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关于西安爱科赛博电气股份有限公司2025年度重要前期差错更正的鉴证报告
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目 录
页 次
一、关于西安爱科赛博电气股份有限公司2025年度重要前期
差错更正的鉴证报告 1-2
二、关于西安爱科赛博电气股份有限公司2025年度重要前期
差错更正情况的说明 3-6
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关于西安爱科赛博电气股份有限公司2025年度重要前期差错更正的鉴证报告
中汇会鉴[2026]6804号西安爱科赛博电气股份有限公司全体股东：
我们鉴证了后附的西安爱科赛博电气股份有限公司(以下简称爱科赛博公司)管理层编制的《关于西安爱科赛博电气股份有限公司2025年度重要前期差错更正情况的说明》(以下简称重要前期差错更正情况的说明)。
一、对报告使用者和使用目的限定
本鉴证报告仅供爱科赛博公司披露重要前期差错更正情况时使用，不得用作任何其他目的。
二、管理层的责任
爱科赛博公司管理层的责任是提供真实、合法、完整的相关资料，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露(2025年修订)》的规定编制重要前期差错更正情况的说明，并保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
三、注册会计师的责任
我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对爱科赛博公司管理层编制的上述说明独立地提出鉴证结论。
四、工作概述
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我们按照中国注册会计师执业准则的规定执行了鉴证业务。中国注册会计师执业准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、检查、核对等我们认为必要的程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
五、鉴证结论
我们认为，爱科赛博公司管理层编制的重要前期差错更正情况的说明在所有重大方面符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露(2025年修订)》的规定，公允反映了爱科赛博公司2025年度重要前期差错更正情况。
中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
中国·杭州 中国注册会计师：
报告日期：2026年4月20日
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关于西安爱科赛博电气股份有限公司2025年度重要前期差错更正情况的说明西安爱科赛博电气股份有限公司(以下简称本公司)根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露(2025年修订)》的相关规定，对本公司2025年度发生的重要前期差错更正事项说明如下：
一、重要前期差错更正的性质及原因
本公司于2025年7月10日收到中国证券监督管理委员会陕西监管局下发的《现场检查通知书》。针对现场检查及公司自查发现的情况，结合《企业会计准则》规定与业务实质，公司对前期会计差错事项进行了更正，并相应调整了2024年度财务报表。
2024年度，本公司与有关客户开展的销售业务中，存在收入提前确认的会计处理差错，导致2024年多确认收入36,919,709.74元,多确认利润5,973,292.67元。
二、具体的会计处理方法
根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》等的规定要求，就该事项进行了追溯调整。对比较期间相关报表项目的影响如下（金额单位为人民币元）：
(一) 对合并财务报表的影响
| 前期差错更正的内容 | 影响比较报表项目名称 | 影响科目 | 影响金额 |
| 应收账款 | 应收账款 | -31,107,978.02 | |
| 应收账款 | 应收账款坏账准备 | -1,555,398.90 | |
| 存货 | 存货 | 29,391,018.17 | |
| 递延所得税资产 | 递延所得税资产 | 792,261.46 | |
| 其他流动资产 | 其他流动资产 | 79,228.50 | |
| 合同负债 | 合同负债 | 5,811,731.72 | |
| 盈余公积 | 盈余公积 | -510,180.27 | |
| 未分配利润 | 未分配利润 | -4,591,622.44 | |
| 归属于母公司所有者权益 | 归属于母公司所有者权益 | -5,101,802.71 | |
| 营业收入 | 主营业务收入 | -36,919,709.74 | |
| 营业成本 | 主营业务成本 | -29,391,018.17 |
在未达到收入确认条件的情况下确认收入
在未达到收入确认条件的情况下确认收入
信用减值损失
| 信用减值损失 | 信用减值损失 | -1,555,398.90 |
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| 前期差错更正的内容 | 影响比较报表项目名称 | 影响科目 | 影响金额 |
| 利润总额 | 利润总额 | -5,973,292.67 | |
| 所得税费用 | 所得税费用 | -871,489.96 | |
| 净利润 | 净利润 | -5,101,802.71 | |
| 归属于母公司所有者的净利润 | 归属于母公司所有者的净利润 | -5,101,802.71 |
(二) 对母公司财务报表的影响
| 前期差错更正的内容 | 影响比较报表项目名称 | 影响科目 | 影响金额 |
| 应收账款 | 应收账款 | -31,107,978.02 | |
| 应收账款 | 应收账款坏账准备 | -1,555,398.90 | |
| 存货 | 存货 | 29,391,018.17 | |
| 递延所得税资产 | 递延所得税资产 | 792,261.46 | |
| 其他流动资产 | 其他流动资产 | 79,228.50 | |
| 合同负债 | 合同负债 | 5,811,731.72 | |
| 盈余公积 | 盈余公积 | -510,180.27 | |
| 未分配利润 | 未分配利润 | -4,591,622.44 | |
| 营业收入 | 主营业务收入 | -36,919,709.74 | |
| 营业成本 | 主营业务成本 | -29,391,018.17 | |
| 信用减值损失 | 信用减值损失 | -1,555,398.90 | |
| 利润总额 | 利润总额 | -5,973,292.67 | |
| 所得税费用 | 所得税费用 | -871,489.96 |
在未达到收入确认条件的情况下确认收入
在未达到收入确认条件的情况下确认收入
净利润
| 净利润 | 净利润 | -5,101,802.71 |
三、对财务状况和经营成果的影响
上述重要前期会计差错更正事项对公司比较财务报表项目及金额的影响如下：
(一) 上述重要前期差错更正事项对2024年度合并财务报表项目的累积影响1．合并资产负债表
| 报表项目 | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 |
| 应收账款 | 517,970,529.24 | -29,552,579.12 | 488,417,950.12 |
| 存货 | 348,180,552.16 | 29,391,018.17 | 377,571,570.33 |
| 递延所得税资产 | 24,502,980.20 | 792,261.46 | 25,295,241.66 |
| 其他流动资产 | 5,491,666.08 | 79,228.50 | 5,570,894.58 |
| 合同负债 | 58,334,666.31 | 5,811,731.72 | 64,146,398.03 |
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| 报表项目 | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 |
| 盈余公积 | 46,081,975.66 | -510,180.27 | 45,571,795.39 |
| 未分配利润 | 247,381,643.85 | -4,591,622.44 | 242,790,021.41 |
| 归属于母公司所有者权益 | 1,783,194,601.64 | -5,101,802.71 | 1,778,092,798.93 |
2．合并利润表
| 报表项目 | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 |
| 营业收入 | 972,274,382.05 | -36,919,709.74 | 935,354,672.31 |
| 营业成本 | 631,158,171.68 | -29,391,018.17 | 601,767,153.51 |
| 信用减值损失 | -14,870,045.28 | 1,555,398.90 | -13,314,646.38 |
| 利润总额 | 66,674,489.55 | -5,973,292.67 | 60,701,196.88 |
| 所得税费用 | -5,612,228.50 | -871,489.96 | -6,483,718.46 |
| 净利润 | 72,286,718.05 | -5,101,802.71 | 67,184,915.34 |
| 归属于母公司所有者的净利润 | 73,124,178.69 | -5,101,802.71 | 68,022,375.98 |
3．合并现金流量表上述重要前期会计差错更正事项对合并现金流量表无影响。
(二) 上述重要前期差错更正事项对2024年度母公司财务报表项目的累积影响1．母公司资产负债表
| 报表项目 | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 |
| 应收账款 | 519,598,778.64 | -29,552,579.12 | 490,046,199.52 |
| 存货 | 267,936,277.51 | 29,391,018.17 | 297,327,295.68 |
| 递延所得税资产 | 27,099,523.03 | 792,261.46 | 27,891,784.49 |
| 其他流动资产 | 1,173,679.49 | 79,228.50 | 1,252,907.99 |
| 合同负债 | 56,206,783.57 | 5,811,731.72 | 62,018,515.29 |
| 盈余公积 | 46,081,975.66 | -510,180.27 | 45,571,795.39 |
| 未分配利润 | 314,972,510.07 | -4,591,622.44 | 310,380,887.63 |
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