关于山东数字人科技股份有限公司
2024年度财务报表和内部控制审计报告非标 准审计意见涉及事项影响已消除的 专项审核报告
上会师报字(2026)第0688号
上会会计师事务所(特殊普通合伙)
中国上海
上会会计师事务所(特殊普通合伙) Phanghai erifed Pabie unlan (ial onna Parinehi)
关于山东数字人科技股份有限公司
2024年度财务报表和内部控制审计报告
非标准审计意见涉及事项影响已消除的
专项审核报告
上会师报字(2026)第0688号
山东数字人科技股份有限公司全体股东:
我们接受委托,对后附的山东数字人科技股份有限公司(以下简称'贵公司') 编制的《山东数字人科技股份有限公司2024年度财务报表和内部控制审计报告非标 准审计意见涉及事项影响已消除的专项说明》(以下简称'专项说明')进行了专项审 核。
按照中国证券监督管理委员会和北京证券交易所的有关规定,编制专项说明, 并保证其真实性、完整性和准确性,提供真实、合法、完整的实物证据、原始书面 材料、副本材料、口头证言以及我们认为必要的其他证据,是责公司管理层的责任。 我们的责任是在执行审核工作的基础上,对专项说明发表审核意见。
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号-历史财务信息审计或 审阅以外的鉴证业务》的规定执行了审核工作,该则要求我们遵守中国注册会计 师职业道德守则,计划和执行审核工作以对专项说明是否不存在重大错报获取合理 保证。在执行审核工作的过程中,我们实施了检查会计记录、重新计算相关项目金 额等我们认为必要的程序。我们相信,我们的审核工作为发表意见提供了合理的基 础。
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上会会计师事务所(特殊普通合伙) hanghai wlifed Paie ccanlanb (Fia nerl Partnenhi)
我们认为,贵公司编制的《山东数字人科技股份有限公司2024年度财务报表和 内部控制审计报告非标准审计意见涉及事项影响已消除的专项说明》在所有重大方 面按照中国证券监督管理委员会和北京证券交易所的有关规定编制。
本审核报告仅供贵公司披露2024年度财务报表和内部控制审计报告非标准审计 意见涉及事项影响已消除的专项说明之目的使用,不得用作任何其他目的。
上会会计师事务所(特殊普通合伙)
上会
会计师事务所 (特殊普通合伙)
中国注册会计师
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中国注册会计师
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中国上海
二0二六年三月十二日
山东数字人科技股份有限公司
2024年度财务报表和内部控制审计报告非标准审计意见涉及事项影响已 消除的专项说明
上会会计师事务所(特殊普通合伙)审计了山东数字人科技股份有限公司(以下简称'公司'或 '数字人公司')2025年12月31日及2025年度合并及母公司财务报表,并于2026年3月12日 出具了编号为上会师报字(2026)第0672号无保留意见的财务报表审计报告和编号为上会师报字 (2026)第0683号无保留意见的内部控制审计报告。公司按照中国证券监督管理委员会和北京证券 交易所的有关规定,编制了《山东数字人科技股份有限公司202年度财务报表和内部控制审计 报告非标准审计意见涉及事项影响已消除的专项说明》。
一、2024年度财务报表和内部控制审计报告非标准审计意见情况
1、财务报表审计报告中保留意见所涉内容
根据信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)出具的2024年度财务报表审计报告'二、形成保 留意见的基础'所述:
如财务报表附注'五、2应收账款'所述,截至2024年12月31日数字人公司财务报表所列 应收账款账面价值41,983,58.80元中,存在账龄超过1年数字人公司认为相关款项难以收回全额 估计计提坏账准备,同时,数字人公司以前年度存在退货的情形。针对数字人公司的应收款项及 相关交易,虽然我们实施了合同检查、访谈、函证等我们认为必要的审计程序,我们仍然无法 取充分、适当的审计证据对数字人公司相关交易与应收账款存在认定作出合理判断,也难以取得 充分适当的审计证据支持我们就数字人公司确认的这些应收账款及其交易提出适当金额的调整 建议。
2、内部控制审计报告中否定意见所涉内容
根据信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)出具的2024年度内部控制审计报告'四、导致否 定意见的事项'所述:
重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一 项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。
在本次内部控制审计中,我们注意到数字人公司的财务报告内部控制存在以下重大缺陷:数字人 公司在销售业务中对与客户发生的交易及信用评价相关财务报告内部控制未能得到有效执行,导 致财务报表确认的大额应收账款是否能够及时收回,以及是否能够可靠计量无法提供合理依据。 数字人公司未能有效评价与识别与客户交易环节取得的相关资料的真实性、可靠性,也未能有效 识别公司在相关业务中是否为代理人身份,导致发生重大审计调整。
山东数字人科技股份有限公司 2024年度财务报表和内部控制审计报告非标准审计意见涉及事项影响已消除的专项说明
有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证,而上述重大缺陷使数字人 公司内部控制失去这一功能。
上述重大缺陷包含在企业内部控制评价报告中。在数字人公司2024年财务报表审计中,我们已 经考虑了上述重大缺陷对审计程序的性质、时间安排和范围的影响。
二、2024年度财务报表和内部控制审计报告非标准审计意见涉及事项的消除情况
公司事会高度重视2024年度财务报表和内部控制审计报告非标准审计意见所涉事项对公司可 能造成的不利影响,积极采取措施解决、消除上述事项的影响。具体措施如下:
(一)财务报表审计报告中保留意见涉及事项已消除的说明
1、对前期会计差错进行更正
针对信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)在财务报表审计报告保留意见涉及事项,公司对前 期财务数据进行了会计差错更正并对前期财务报告进行了适当重述和披露,并经公司第三届董事 会第二十七次会议审议通过,同时会计师事务所出具了前期会计差错更正专项审核报告。
2、加强财务人员学习培训,提升财务人员业务水平
公司财务部认真学习《企业会计准则第14号一收入》,提升财务人员的专业水平,同时加强财务 部与业务部门的沟通,切实掌握业务情况,以保障财务核算的真实性和准确性。
(二)内部控制审计报告中否定意见涉及事项已消除的说明
1、完善销售管理制度
根据相关法律法规和监管部门的要求及公司实际情况,公司修订了《销管理制度》,重新理 了销售流程设置的各个环节,完善了客户立项管理、信用期管理、应收账款管理的流程,加强内 部规范管理与风险控制,确保内控制度体系规范、有效实施,促进公司健康、可持续发展。
2、充分利用IT技术手段,提升了公司内控管理水平
对办公软件进行了优化升级,将现有财务软件U8和BPM审批流程软件合并升级为U8C,增加 了客户管理系统,从客户管理、工作管理、销管管理、业绩管理、实施管理、服务管理等方面控 制风险;在系统中增加了对客户的信用管理,按照销合同对客户进行信用查以判断客户资信 情况,实现客户动态信用管理以防范信用风险;同时在系统中增加了应收到期预警功能,要求销 售人员制定催收计划和措施,并对长期逾期应收款采取催款函措施,强化了对逾期应收款的管控。
3、加强与客户对账管理
公司财务部每月与营销中心进行内部对账,年底发送对账单给重要客户,保障应收账款数据的准 确性。
山东数字人科技股份有限公司 2024年度财务报表和内部控制审计报告非标准审计意见涉及事项影响已消除的专项说明
4、加强内部审计部门监督职能
公司在系统中增加了内部审计部门对销售合同的事前审核,同时增加了内部专项审计,将审计结 果和建议形成工作报告及时向审计委员会汇报,加大内控执行情况监督检查力度,有效指导内部 管理工作的规范运作,确保公司业务得到有效运行。
5、强化销售合同和验收管理
公司修订了销售合同模板,在销售合同中明确项目名称和中标的项目编号,同时验收环节在验收 单加中信息和合同息,将验收信息与中和信合信建立对应关系。
三、董事会意见
通过实施前述'二'所述的措施,公司董事会认为,公司2024年度财务报表和内部控制审计报 告非标准审计意见涉及事项的影响已经消除。
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山东
注册会计师工作单位变更事项登记 Registration ofthe Change of Working Unit by a CPA 同意调出 大信山东析 Agtee the hode to be ransfered from
事务所
陈金波 男 名 别
2022年8月月
同意调入
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姓 性 3t
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转入协会盖,章 Spfthe traer-a Instiui ofCPAs 2022
年度检验登记 Aniual Renewal Registration this renewal.
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2023年 让会计所 注聚会计师 年检合格专用章
证书编号:
No. of Certificate 420003204579
批准注册协会:
Authorizod nsitute of CPAs 发证日期: Date of Issuance
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年 月
上会 志用会计师育 2024年 会计师事务
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爱 车册会计师 年检合格专用章
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山东省热局
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注册会计师工作单位变更事项登记 Registration of the Change of Working Unit by a CPA
同意调出 Agree the holder to be transfere fem
大唐(山东分)
事务所 CPAs
转出协会盖章 Suap of he trafe ou atinit of CPAs 2022 9月30月 同意调入
出生日 身份证号码
Agree the holder to be ransfered to
上会(济南分) 事务所 CPAs
转入协会盖章 Sanp of the transe-i lastiute of CPAs 2022年9晨30月
年度检验登记 Anntal Renewal Rgistration
本证经检验格,继续有 Ths ceticae is vaid for aoe this renewal.
证书编号:110101410124 No. of Certificate
01003:
批准注册协会 山东省注题 Authorized Institure of CPAs
发证日期: 2014
年10
月28
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Date of Issiance fy
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会计师事务所
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