九号有限公司 会计师事务所履职情况评估报告
九号有限公司(以下简称“公司”)聘请毕马威华振会计师事务所(特殊普 通合伙)(以下简称“毕马威华振”)作为公司2025 年度财务及内部控制审计机 构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务 所管理办法》,公司对毕马威华振2025 年审计过程中的履职情况进行评估。经评 估,公司认为毕马威华振资质等方面合规有效,履职保持独立性,勤勉尽责,公 允表达意见,具体情况如下:
一、资质条件
毕马威华振于1992 年8 月18 日在北京成立,于2012 年7 月5 日获财政部 批准转制为特殊普通合伙的合伙制企业,更名为毕马威华振会计师事务所(特殊 普通合伙),2012 年7 月10 日取得工商营业执照,并于2012 年8 月1 日正式运 营。毕马威华振总所位于北京,注册地址为北京市东城区东长安街1 号东方广场 东2 座办公楼8 层。毕马威华振的首席合伙人邹俊,中国国籍,具有中国注册会 计师资格。
截至2025 年12 月31 日,毕马威华振有合伙人247 人,注册会计师1,412 人,其中签署过证券服务业务审计报告的注册会计师超过330 人。
毕马威华振2024 年上市公司年报审计客户家数为127 家,上市公司财务报 表审计收费总额约为人民币6.82 亿元。这些上市公司主要行业涉及制造业,金 融业,信息传输、软件和信息技术服务业,电力、热力、燃气及水生产和供应业, 交通运输、仓储和邮政业,批发和零售业,采矿业,房地产业,科学研究和技术 服务业,农、林、牧、渔业,租赁和商务服务业,水利、环境和公共设施管理业, 以及住宿和餐饮业。毕马威华振2024 年本公司同行业上市公司审计客户家数为 59 家。
二、执业记录
1、基本信息
项目合伙人:李瑶,2009 年取得中国注册会计师资格。李瑶2004 年开始在 毕马威华振执业,2005 年开始从事上市公司审计,从2021 年开始为本公司提供 审计服务。李瑶近三年签署或复核多份境内外上市公司审计报告。
签字注册会计师:蔡高扬,2022 年取得中国注册会计师资格。蔡高扬2017 年开始在毕马威华振执业,2017 年开始从事上市公司审计,从2025 年开始为本 公司提供审计服务。蔡高扬近三年未签署或复核境内外上市公司审计报告。
项目质量控制复核人:雷江,2003 年取得中国注册会计师资格。雷江1998 年开始在毕马威华振执业,1998 年开始从事上市公司审计,从2021 年开始为本 公司提供审计服务。雷江近三年签署或复核多份境内外上市公司审计报告。
2、诚信记录
签字注册会计师和项目质量控制复核人最近三年均未因执业行为受到任何 刑事处罚、行政处罚,或证监会及其派出机构的行政监管措施,或证券交易所、 行业协会等自律组织的自律监管措施或纪律处分。
3、独立性
毕马威华振及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人按照职业 道德守则的规定保持了独立性。
三、质量管理水平
毕马威华振在执行审计业务时,严格遵守中国注册会计师审计准则、会计师 事务所质量管理准则和其他相关的法律法规和规范性文件,建立了完善的审计质 量管理体系,从项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、质量管理缺陷识别与 整改等方面,采取了有效的政策和程序,确保了审计质量。具体如下:
1、项目咨询
毕马威华振制定了对重大会计和审计事项进行咨询和记录的政策和程序。 2025年年度审计过程中,毕马威华振就公司重大会计审计事项与审计质量与执业 技术部及时咨询,按时解决公司重点难点技术问题。
2、意见分歧解决
毕马威华振制定了意见分歧处理与解决机制,以处理项目组成员之间、或项 目组成员与毕马威专家之间、或项目合伙人与项目质量控制复核人之间、或项目 合伙人与审计质量与执业技术部给出的咨询意见之间存在的意见分歧。在出现不
同情形的意见分歧时,毕马威华振要求项目组按照事务所对应规定流程向更高级 别合伙人咨询以寻求解决方案,直至形成一致的、适当的解决方案,只有意见分 歧得到适当解决之后才能出具报告。2025年年度审计过程中,毕马威华振就公司 的所有重大会计审计事项达成一致意见,无不能解决的意见分歧。
3、项目质量复核
在审计过程中,毕马威华振审计项目采用逐级复核制度,由项目组内经验较 丰富的人员复核经验较少的人员执行的工作,所有的审计工作底稿都要经过比编 制人员更有经验的其他项目组成员的复核,项目合伙人对项目的总体质量复核。
项目质量控制复核须于审计报告日之前完成,尽管项目合伙人对审计报告和 审计事项最终负责,但项目合伙人必须在项目质量控制复核人提出的所有重大问 题均得到满意解决后,才可出具审计报告。
4、质量管理缺陷识别与整改
毕马威华振按照质量管理准则的要求建立内部监控和整改程序,制定了相关 政策和程序。
根据毕马威华振对于2025年9月30日质量管理体系的年度评估,毕马威华振 的质量管理体系能够合理保证该体系的目标得以实现。
四、工作方案
2025年年度审计过程中,毕马威华振针对公司的服务需求及被审计单位的实 际情况,通过对被审计单位的风险评估,制定了全面、合理的审计工作方案并执 行了相应的审计工作。毕马威华振全面配合公司审计工作,满足了上市公司报告 披露时间要求。
五、人力及其他资源配备
毕马威华振配备了专属审计工作团队,核心团队成员均具备多年上市公司审 计经验,并拥有中国注册会计师专业资质。
六、信息安全管理
毕马威华振通过建立一系列有效的内部机制来确保全体员工对客户信息保 密,这些机制包括遵守事务所操守准则、开展培训,并要求所有专业服务人员进 行年度确认。毕马威华振制定了有关信息安全、保密、个人信息和数据隐私的政 策和管控措施包括隐私影响评估、数据安全和隐私培训、服务提供商的管理机制、
个人数据主体询问程序等。该一系列政策亦符合职业准则和适用法律法规(例如 《网络安全法》《数据安全法》《个人信息保护法》)的要求,这些政策和管控措 施涵盖广泛领域,包括审计服务的数据保存和个人信息管理。
七、风险承担能力水平
毕马威华振购买的职业保险累计赔偿限额和计提的职业风险基金之和超过 人民币2亿元,符合法律法规相关规定。近三年毕马威华振在执业行为相关民事 诉讼中承担民事责任的情况:此期间审结债券相关民事诉讼案件,终审判决毕马 威华振按2%-3%比例承担赔偿责任(约人民币460万元),案款已履行完毕。
综上,公司认为:毕马威华振作为公司2025年度审计机构,其资质等方面合 规有效;在公司年报审计过程中坚持以公允、客观的态度进行独立审计;审计组 成员勤勉敬业、具有必需的业务水平,能够较好完成2025年度审计相关工作,出 具的审计报告客观、完整、清晰。
九号有限公司
董事会
2026年3月31日