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上海永茂泰汽车科技股份有限公司
会计师事务所选聘制度(2025年
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日经公司2025年第二次临时股东会审议通过)第一章总则第一条为了规范上海永茂泰汽车科技股份有限公司(以下简称“公司”)选聘会计师事务所的行为，维护公司和股东利益，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国会计法》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等法律法规和《上海永茂泰汽车科技股份有限公司章程》(以下简称《公司章程》)的有关规定，制定本制度。第二条本制度所称选聘会计师事务所（含新聘、续聘、改聘），是指公司根
据相关法律法规要求，聘任会计师事务所对财务会计报告发表审计意见、出具审计报告的行为。公司聘任会计师事务所从事除财务会计报告审计之外的其他法定审计业务的，可以比照本制度执行。第三条公司聘用或者解聘会计师事务所，应当经董事会审计委员会（以下
简称“审计委员会”）审议同意后，提交董事会审议，并由股东会决定。公司不得在董事会和股东会审议批准前聘任会计师事务所开展审计工作。第四条公司控股股东、实际控制人不得在公司董事会、股东会审议前，向
公司指定会计师事务所，不得干预公司审计委员会独立履行审核职责。
第二章会计师事务所执业质量要求第五条公司选聘的会计师事务所应当具备下列条件：
(一)依法成立并具备国家行业主管部门和中国证监会规定的开展
证券、期货相关业务所需的执业资格；
(二)具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理和
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控制制度；(三)熟悉国家有关财务会计方面的法律法规、规章和政策；
(四)具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师；(五)认真执行国家有关财务审计的法律法规、规章和政策规定，
具有良好的社会声誉和执业质量记录；
(六)负责公司财务报表审计工作及签署公司审计报告的注册会计
师近
年没有因证券期货违法执业受到注册会计师监管机构
的行政处罚；
(七)能够对所知悉的公司信息、商业秘密保密，维护公司信息、
数据安全；
(八)符合相关法律、法规、规章及规范性文件规定的其他条件。
第三章选聘会计师事务所程序第六条审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督其审计工作开展情
况。审计委员会应当切实履行下列职责：
(一)按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部控制制度；(二)提议启动选聘会计师事务所相关工作；
(三)审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过
程；
(四)提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交决策机构
决定；(五)监督及评估会计师事务所审计工作；
(六)每年向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况评估报告
及审计委员会履行监督职责情况报告；
(七)负责法律法规、《公司章程》和董事会授权的有关选聘会计师
事务所的其他事项。第七条公司选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标
以及其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式，保障选聘工作公平、公正进行，具体如下：
(一)竞争性谈判：邀请会计师事务所就服务内容、服务条件进行
商谈并竞争性报价，公司据此确定符合服务项目要求最优的
会计师事务所；
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(二)公开招标：以公开招标的方式邀请具备相应资质条件的会计
师事务所参加公开竞聘；
(三)邀请招标：以邀请投标书的方式邀请具备相应资质条件的会
计师事务所参加选聘；(四)单一选聘：邀请某家具备相应资质条件的会计师事务所进行商谈、参加选聘。采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式的，应当通过公司官网等公开渠道发布选聘文件，选聘文件应当包含选聘基本信息、评价要素、具体评分标准等内容。公司应当依法确定选聘文件发布后会计师事务所提交应聘文件的响应时间，确保会计师事务所有充足时间获取选聘信息、准备应聘材料。公司不得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为个别会计师事务所量身定制选聘条件。选聘结果应当及时公示，公示内容应当包括拟选聘会计师事务所和审计费用。为保持审计工作的连续性，对符合公司选聘要求的会计师事务所进行续聘，可不采用公开选聘的方式进行。第八条选聘会计师事务所的一般程序如下：
(一)审计委员会提议启动选聘会计师事务所相关工作，确定选聘
会计师事务所的具体方式及资质要求，并通知公司内审部开
展前期准备、调查、资料整理等工作；
(二)参加选聘的会计师事务所在规定时间内，将资料报送公司内
审部进行初步审查，由该部门整理汇总后提交审计委员会；(三)审计委员会对应聘的会计师事务所进行资质审查，并对其提
交的应聘文件进行评价，对是否聘请相关会计师事务所形成
书面审核意见。审计委员会全体成员过半数同意选聘后，应
当将拟聘请会计师事务所的有关议案报请董事会审议；审计
委员会认为相关会计师事务所不符合公司选聘要求的，应当
说明原因；
(四)董事会审议通过后报股东会批准，公司及时履行信息披露义
务；(五)股东会审议通过后，公司与会计师事务所签订相关审计业务
约定书，聘期1年，可以续聘。
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第九条公司审计委员会应当在会计师事务所审计工作完成后，对会计师事
务所完成本年度审计工作情况及其执业质量等方面做出全面客观的评价，并形成会计师事务所履职情况的书面报告。审计委员会达成肯定性意见并拟续聘为下一年度审计机构的，应提交董事会审议通过后报股东会决定续聘，审计委员会可以以评价意见替代调查意见，不再另外执行调查和审核程序；形成否定性意见的，应改聘会计师事务所，公司应履行改聘会计师事务所程序。第十条选聘会计师事务所的评价要素，至少应当包括审计费用报价、会计
师事务所的资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配备、信息安全管理、风险承担能力水平等。
(一)公司应当对每个有效的应聘文件单独评价、打分，汇总各评
价要素的得分。其中，质量管理水平的分值权重应不低于40%，审计费用报价的分值权重应不高于15%。(二)在评价会计师事务所质量管理水平时，应当重点评价质量管理制度及实施情况，包括项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质量检查、质量管理缺陷识别与整改等方面的政策与程序。
(三)公司评价会计师事务所审计费用报价时，如有两家及以上会
计师事务所参加选聘，应当将满足选聘文件要求的所有会计师事务所审计费用报价的平均值作为选聘基准价，按照下列公式计算审计费用报价得分：
审计费用报价得分=（1-∣选聘基准价-审计费用报价∣/选聘基准价）×审计费用报价要素所占权重分值；如公司采取单一选聘的方式，则可以依据价格透明度、价格增长幅度、服务内容及价值等因素进行综合评分。选聘会计师事务所原则上不得设置最高限价，确需设置的，应当在选聘文件中说明该最高限价的确定依据及合理性。(四)公司在选聘时要加强对会计师事务所信息安全管理能力的审查，在选聘合同中应设置单独条款明确信息安全保护责任和要求，在向会计师事务所提供文件资料时加强对涉密敏感信
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息的管控，有效防范信息泄露风险。(五)公司应当对参与评价人员的评价意见予以记录并保存。第十一条审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司审计业务满5
年的，之后连续5年不得参与公司的审计业务。审计项目合伙人、签字注册会计师由于工作变动，在不同会计师事务所为公司提供审计服务的期限应当合并计算。公司发生重大资产重组、子公司分拆上市，为其提供审计服务的审计项目合伙人、签字注册会计师未变更的，相关审计项目合伙人、签字注册会计师在该重大资产重组、子公司分拆上市前后提供审计服务的期限应当合并计算。审计项目合伙人、签字注册会计师在公司上市前后审计服务年限应当合并计算。审计项目合伙人、签字注册会计师承担首次公开发行股票或者向不特定对象公开发行股票并上市审计业务的，上市后连续执行审计业务的期限不得超过2年。第十二条公司在聘请会计师事务所进行年度审计的同时，应当要求会计师事
务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告，法律法规另有规定的除外。第十三条公司应当在年度财务决算报告或者年度报告中披露会计师事务所、
审计项目合伙人、签字注册会计师的服务年限、审计费用等信息。第十四条聘任期内，公司和会计师事务所可以根据消费者物价指数、社会平
均工资水平变化，以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合理调
整审计费用。
审计费用较上一年度下降20%以上（含20%）的，公司应当按要求
在信息披露文件中说明本期审计费用的金额、定价原则、变化情况
和变化原因。
第四章改聘会计师事务所程序
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第十五条当出现以下情况时，公司应当改聘会计师事务所：
(一)会计师事务所执业质量出现重大缺陷，或者审计报告不符合
审计工作要求，存在明显审计质量问题；
(二)将所承担的审计项目分包或转包给其他机构；
(三)会计师事务所审计人员和时间安排难以保障公司按期披露年
报信息；
(四)会计师事务所情况发生变化，不再具备承接相关业务的资质
或能力，导致其无法继续按业务约定书履行义务；
(五)会计师事务所要求终止对公司的审计业务；
(六)其他公司认为需要进行改聘的情况。第十六条公司应当合理安排新聘或者续聘会计师事务所的时间，不得因未能
及时聘请会计师事务所影响定期报告的按期披露。公司更换会计师
事务所的，应当在被审计年度第四季度结束前完成选聘工作。第十七条公司改聘会计师事务所时，应当在董事会决议后及时通知前任会计
师事务所，公司股东会就解聘会计师事务所进行表决时，允许前任
会计师事务所陈述意见。第十八条会计师事务所提出辞聘的，应当向股东会说明公司有无不当情形。
审计委员会应向相关会计师事务所详细了解原因，并向董事会作出
书面报告。公司按照上述规定履行改聘程序。第十九条公司每年应当按要求披露对会计师事务所履职情况评估报告和审计
委员会对会计师事务所履行监督职责情况报告，涉及变更会计师事
务所的，还应当披露前任会计师事务所情况及上年度审计意见、变
更会计师事务所的原因、与前后任会计师事务所的沟通情况等。
第五章监督与处罚第二十条审计委员会负责对会计师事务所的选聘及审计工作进展情况进行监
督检查。第二十一条审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注：
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(一)在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，连
续两年变更会计师事务所，或者同一年度多次变更会计师事务所；(二)拟聘任的会计师事务所近
年因执业质量被多次行政处罚或者多个审计项目正被立案调查；
(三)拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的；(四)聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的成交价大幅低于基准价；
(五)会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注
册会计师。第二十二条审计委员会发现选聘会计师事务所存在违反本制度及相关规定并造
成严重后果的，应及时报告董事会，并按以下规定进行处理：
(一)根据情节严重程度，对相关责任人予以通报批评；
(二)经股东会决议，解聘会计师事务所造成违约经济损失由公司
直接负责人和其他直接责任人员承担；(三)情节严重的，对相关责任人员给予相应的经济处罚或纪律处
分。第二十三条公司对选聘、应聘、评审、受聘文件和相关决策资料应当妥善归档
保存，不得伪造、变造、隐匿或者销毁。文件资料的保存期限为选聘结束之日起至少10年。
第六章附则第二十四条本细则由公司董事会负责修订并解释。第二十五条本细则未尽事宜，按国家有关法律、法规、规范性文件和《公司章
程》的规定执行；本细则规定如与日后颁布或修订的有关法律、法规、规范性文件和修订后的《公司章程》的规定相抵触时，抵触部分按后者的规定执行，并及时据以修订。第二十六条本细则自公司股东会审议通过之日起生效实施，修订时亦同。