上海吉祥航空股份有限公司

审计报告

众环审字（2025）2300481号

目录

财务报表

本报告书共118页 第13页

上海吉祥航空股份有限公司2024年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

上海吉祥航空股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于2011年

月由上海均瑶（集团）有限公司、上海均瑶航空投资有限公司、王均豪、大众交通（集团）股份有限公司共同发起整体改制设立的股份有限公司。公司的统一社会信用代码：

913100007867226104。2015年

月在上海证券交易所上市。

截止2024年

月

日，本公司股本为2,199,005,268元，注册资本为2,199,005,268元，注册地址：中国（上海）自由贸易试验区康桥东路

号，总部地址：上海市浦东新区康桥东路

弄。本公司的母公司为上海均瑶（集团）有限公司，集团最终实际控制人为王均金。

本公司及各子公司（以下统称“本公司”）主要从事航空运输服务。

本财务报表业经本公司董事会于2025年

月

日批准报出。根据本公司章程，本财务报表将提交股东会审议。

二、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的40项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及各子公司2024年12月31日的财务状况及2024年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及各子公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入的确认、利息资

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本化、租赁飞机及发动机的保养及大修支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、27“收入”、四、32“保养及大修支出”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、35“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于提供服务的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、重要性标准确定方法和选择依据

本公司相关披露事项涉及的重要性标准如下：

项 目 重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项

单项应收款项余额占资产总额≥0.1%账龄超过1年以上的重要预付款项 单项预付款项余额占资产总额≥0.1%重要的在建工程项目 单项在建工程余额占资产总额≥0.5%账龄超过1年以上的重要应付款项 单项应付款项余额占资产总额≥0.1%重要的非全资子公司 非全资子公司收入金额占合并报表总收入≥10%重要的合营企业或联营企业 长期股权投资余额占资产总额≥0.5%重要的投资活动有关的现金 单项投资活动金额占资产总额≥0.5%重要的应收款项坏账准备收回或转回

单项应收款项余额占资产总额≥0.1%重要的应收款项核销情况 单项应收款项余额占资产总额≥0.1%

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本

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溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6（2）“合并财务报表的编制方法”），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公

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允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本公司享有现时权利使本公司目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本公司是否实际行使该权利，视为本公司拥有对被投资方的权力；本公司自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本公司以主要责任人身份行使决策权的，视为本公司有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本公司享有的权利是否使本公司目前有能力主导被投资方的相关活动；本公司是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本公司是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本公司与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

本公司与各子公司、各子公司相互之间所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属

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于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、14“长期股权投资”或本附注四、10“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、14“长期股权投资”（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、14“长期股权投资”（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独

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所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

8、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

（1）发生外币交易时折算汇率的确定方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额。

（2）在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折，股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生月的平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，计入其他综合收益。境外经营的现金流量项目，采用现金流量发生月的平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。

10、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分

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为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

①以摊余成本计量的金融资产

本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量

金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套

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期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

②其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部

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分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

（7）权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。

本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

11、金融资产减值

本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收账款等。

（1）减值准备的确认方法

本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一

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般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准

如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法

期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

①应收票据

本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

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项 目 确定组合的依据银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行商业承兑汇票

将由企业承兑的汇票划分为这一组合。如基于账龄确认信用风险特征组合，账龄自其初始确认日起算，债务人以商业承兑汇票或财务公司承兑汇票结算应收账款的，应收票据的账龄与原应收账款合并计算。

②应收账款

对于不含重大融资成分的应收账款，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收账款，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项 目 确定组合的依据应收账款：

组合1：合并范围内关联方

纳入合并报表范围的内部关联企业间发生的应收款项组合2：账龄

本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。账龄自其初始确认日起算。修改应收款

项的条款和条件但不导致应收款项终止确认的，账龄连续计算；由合同资产转为应收

账款的，账龄自对应的合同资产初始确认日起连续计算；债务人以商业承兑汇票或财

务公司承兑汇票结算应收账款的，应收票据的账龄与原应收账款合并计算。

③其他应收款

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项 目 确定组合的依据组合1：飞机租赁和大修保证金 飞机租赁和大修保证金组合2：飞行员培训借款 其他应收款中的飞行员培训借款组合3：账龄

除单项计提坏账准备的应收款项和组合1、组合2、组合4之外的应收款项，公司根据以前年度与之相同或类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合组合4：合并范围内关联方 纳入合并报表范围的内部关联企业间发生的应收款项

④长期应收款

对于不适用或不选择简化处理方法的应收款项，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项 目 确定组合的依据组合1

本组合以账龄作为信用风险特征。账龄自其初始确认日起算。修改应收款项的条款和条件但不导致应收款项终止确认的，账龄连续计算；

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12、衍生金融工具及套期工具

本公司持有或发行的衍生金融工具主要用于管理风险敞口。衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行确认，并以其公允价值进行后续计量。当公允价值为正数时，作为资产反映；当公允价值为负数时，作为负债反映。

衍生金融工具公允价值变动的确认方式取决于该项衍生金融工具是否被指定为套期工具并符合套期工具的要求，以及此种情况下被套期项目的性质。未指定为套期工具及不符合套期工具要求的衍生金融工具，包括以为特定利率和汇率风险提供套期保值为目的、但不符合套期会计要求的衍生金融工具，其公允价值的变动计入利润表的“公允价值变动收益”。

本公司于套期开始时为套期工具与被套期项目之间的关系、风险管理目标和进行各类套期交易时的策略准备了正式书面文件。本公司还于套期开始及以后期间书面评估了套期业务中使用的衍生金融工具在抵销被套期项目的公允价值变动或现金流量变动方面是否高度有效。

（1）公允价值套期

公允价值套期为对已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺，或该资产或负债、尚未确认的确定承诺中可辨认部分的公允价值变动风险进行的套期。该类价值变动源于某类特定风险，并将对当期利润表产生影响。

对于被指定为套期工具并符合公允价值套期要求的套期工具，其公允价值的变动连同被套期项目因被套期风险形成的公允价值变动均计入当期利润表，二者的净影响作为套期无效部分计入当期利润表。

若套期关系不再符合套期会计的要求，对以摊余成本计量的被套期项目的账面价值所做的调整，在终止日至到期日的期间内按照实际利率法进行摊销并计入当期利润表。当被套期项目被终止确认时，尚未摊销的对账面价值所做的调整直接计入当期利润表。

（2）现金流量套期

现金流量套期为对现金流量变动风险进行的套期。该类现金流量变动源于与已确认资产或负债(如可变利率债务的全部或部分未来利息偿付额)、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，最终对利润表产生影响。

对于被指定为套期工具并符合现金流量套期要求的套期工具，其公允价值变动中属于有效套期的部分，计入其他综合收益。属于无效套期的部分计入当期利润表。

原已计入其他综合收益中的累计利得或损失，当在被套期项目影响利润表的相同期间转出并计入当期利润表。

当套期工具已到期、被出售，或不再被指定为套期，或者套期关系不再符合套期会计的要求时，原已计入其他综合收益中的套期工具的累计利得或损失暂不转出，直至预期交易实际发生时才被重分类至当期利润表。如果预期交易预计不会发生，则原已计入其他综合收益中的累计利得或损失应转出，计入当期利润表。

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13、存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、在提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括航材消耗件、机供品、原材料、低值易耗品等。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出航材消耗件按移动加权平均法计价，领用和发出其他存货按月末加权平均法计价

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品的摊销方法

低值易耗品于领用时按五五摊销法摊销。

14、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调

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整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

①成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权

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投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

②权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

③收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投

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资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，

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在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

15、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%）

年折旧率（%）房屋及建筑物 年限平均法 5-50 5 19-1.9飞机及发动机 年限平均法 20 5 4.75运输工具 年限平均法5 5 19高价周转件 年限平均法10 0 10其他设备 年限平均法3-10 0-5 33.33-9.5

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

16、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，自行建造的固定资产的成本包括工程用物资、直接人工、符合资本化条件的借款费用和使该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

自行建造的固定资产于达到预定可使用状态时转入固定资产，如果所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算，则按照工程预算或工程实际支出估价转入固定

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资产，并计提折旧；待办理竣工决算手续后，再按实际成本调整固定资产的暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

各类在建工程结转为固定资产的标准和时点分别：

项目 标准 时点房屋及建筑物

(1) 主体建设工程及配套工程已经全部完成或者实质上已经全部完成； (2) 相关部门完成现场验收，具备使用条件； (3) 建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

达到预定可使用

状态飞机及发动机

(1) 飞机及飞行设备经过调试可保持正常稳定运行； (2) 飞机及飞行设备经过验收。

达到预定可使用

状态

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。

17、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

18、使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

（1）租赁负债的初始计量金额；

（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

（3）本公司发生的初始直接费用；

（4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

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能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见本附注四、21“长期资产减值”。

19、无形资产

（1）无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。本公司所有的无形资产主要包括土地使用权、商标使用权、软件及域名使用权。

无形资产项目的使用寿命及摊销方法如下：

项 目 预计使用寿命 摊销方法土地使用权 50 年限平均法商标使用权

年限平均法软件 10 年限平均法域名使用权 10 年限平均法

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研发支出的归集范围包括研发部门职工薪酬、研发使用的设备及软件等资产的折旧摊销等。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段

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的支出计入当期损益：

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。

20、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括飞行员引进费、安家补助费、装修费等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

21、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分

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摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。上述资产减值损失一经确认，在以后期间，即使价值得以恢复，也不予转回已确认的资产减值损失。

22、合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

23、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理。

24、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

本报告书共118页 第34页

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

25、租赁负债

本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

（1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

（2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

（3）在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；

（4）在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；

（5）根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

26、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

①以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

②以现金结算的股份支付

本报告书共118页 第35页

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

27、收入

（1）收入确认的一般原则

收入，是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的

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经济利益的总流入。本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（2）收入确认的具体方法

①提供劳务业务

运输服务收入：对于客运、货运，在提供运输服务时确认为收入。对于已经收款，但尚未提供运输服务的票款，则作为负债计入合同负债-预售机位所得票款。

②常旅客奖励积分计划

根据公司对常旅客奖励积分的政策，当旅客的累积积分达到某一标准时即可换取礼品或免费机票。该奖励积分计划向客户提供了一项重大权利，公司将其作为单项履约义务，公司将票款收入按照常旅客奖励积分和运输服务的单独售价的相对比例分摊，并将分摊至奖励积分的部分确认为合同负债，并在客户取得兑换商品或服务的控制权时或里程失效时确认收入。

③商品销售业务

本报告书共118页 第37页

当客户取得商品控制权时，公司确认商品销售收入实现。

28、合同成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产，但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；（2）该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；（3）该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备并确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；（二）为转让该相关商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款

（一）减（二）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

29、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益或冲减相关资产的账面价值。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本费用；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当

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期损益或冲减相关成本费用。同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益或对初始确认时冲减相关资产账面价值的与资产相关的政府补助调整资产账面价值；属于其他情况的，直接计入当期损益。30、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

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资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的经济利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

31、租赁

租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1）本公司作为承租人

本公司租赁资产的类别主要为飞机及发动机、房屋建筑物。

①初始计量

在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

②后续计量

本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、15 “固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计

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入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

③短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁（单项租赁资产为全新资产时价值低于人民币40,000元的租赁），本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）本公司作为出租人

本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

①经营租赁

本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

②融资租赁

于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）售后租回交易

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

本公司在评估售后租回交易中的资产转让是否属于销售，主要系判断对标的资产的控制

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权是否转移给买方兼出租人。本公司的售后租回交易均系与买方兼出租人在签订飞机转让合同的同时签订租赁合同，飞机资产在交易后买方兼出租人既无法主导该商品的使用，也无法从中获得几乎全部的经济利益，该交易实质系买方兼出租人向本公司提供融资服务，故判断为不构成销售。

32、保养及大修支出

自有或租赁持有的飞机，发生符合资本化条件的大修支出，其相关更换飞机组件的成本进行资本化，其他例行保养、维修费用在发生时计入当期损益。

本公司根据相关租赁协议，租赁持有的飞机及发动机需在退租时对约定项目进行指定检修，以达到合同约定的退租条件，其估计的退租检修费用经折现后作为使用权资产的初始成本计量，并按直线法在相关租赁期间内计提折旧。

33、回购股份

股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。

转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

34、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更

①《企业会计准则解释第17号》

财政部于2023年11月9日发布《企业会计准则解释第17号》（以下简称“解释17号”），自2024年1月1日起实施。根据解释17号第一条“关于流动负债与非流动负债的划分”的规定，本公司对如下负债项目进行重新划分，并进行追溯调整：

调整原因

2023年12月31日原列报

项目

原列报金额

调整后列报项目

调整后列报金额常旅客积分--企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。

其他非流动负债

42,292,910.74

合同负债17,115,746.26

其他非流动负债

25,177,164.48

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本会计政策变更对本公司2024年12月31日财务报表的影响如下：

调整原因

2024年12月31日原列报

项目

原列报金额

调整后列

报项目

调整后列报金额

常旅客积分--企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。

其他非流动负债

41,596,486.84

合同负债

20,554,324.61

其他非流动负债

21,042,162.23

②《企业会计准则解释第18号》

财政部于2024年12月31日发布《企业会计准则解释第18号》（以下简称“解释18号”），自发布之日起实施。本公司选择自发布年度（2024年度）提前执行该解释。本公司计提不属于单项履约义务的保证类质量保证原计入“销售费用”，根据解释18号第二条“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的规定，现将其计入“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，列报于利润表“营业成本”项目中，并进行追溯调整。本公司执行“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”对本期内财务报表无重大影响。

35、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）收入确认

如本附注四、27、“收入”所述，本公司在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；常旅客奖励积分的估值；兑换率的估计等等。

本公司主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

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（2）租赁

①租赁的识别

本公司在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。

②租赁的分类

本公司作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

③租赁负债

本公司作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本公司对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本公司综合考虑与本公司行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。

（3）金融资产减值

本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（4）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（5）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。

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（6）长期资产减值准备

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

（7）折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（8）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（9）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

（10）预计负债

本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对退租检修费用等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

本报告书共118页 第45页

（11）公允价值计量

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，本公司会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注十二中披露。

五、税项

1、主要税种及税率

税种 计税依据/收入类型 税率增值税

国内运输收入 9%航材销售、机用品销售及其他商品销售收入 13%广告、技术服务、代理服务及其他应税销售服务收入 6%简易计税方法5%关税

空载重量超过15,000千克但不超过45,000千克的飞机及其它航空器（税号8802.4010）

5%空载重量超过45,000千克的飞机及其它航空器（税号8802.4020） 1%企业所得税 应纳税所得额 25%、20%、16.5%

企业所得税除税率为25%公司外，其他不同纳税主体所得税税率如下：

纳税主体名称

所得税税率

Shanghai Juneyao Airline Hong Kong Limited 16.50%上海吉宁文化传媒有限公司20%上海均瑶国际航空旅行社有限公司20%吉祥壹号（天津）租赁有限责任公司20%吉祥贰号（天津）租赁有限责任公司 20%吉祥叁号（天津）租赁有限责任公司 20%吉祥肆号（天津）租赁有限责任公司 20%吉祥伍号（天津）租赁有限责任公司20%吉祥陆号（天津）租赁有限责任公司20%吉祥柒号（天津）租赁有限责任公司20%吉祥捌号（天津）租赁有限责任公司 20%吉祥玖号（天津）租赁有限责任公司 20%吉祥拾号（天津）租赁有限责任公司 20%吉祥拾壹号（天津）租赁有限责任公司20%吉祥拾贰号（天津）租赁有限责任公司20%九元（壹号）租赁有限公司20%九元（叁号）租赁有限公司 20%

2、税收优惠及批文

（1）民航发展基金

根据财政部财综【2012】17号《民航发展基金征收使用管理暂行办法》，航空公司按照飞行航线分类、飞机最大起飞全重、飞行里程以及适用的征收标准缴纳民航发展基金。根

本报告书共118页 第46页

据财税【2019】46号文《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》，2019年7月1日起，财政部将民航基础建设基金缴纳标准下调50%。2021年3月19日，财政部发布《关于取消港口建设费和调整民航发展基金有关政策的公告》（财政部公告2021年第8号），自2021年4月1日起，将航空公司应缴纳民航发展基金的征收标准，在按照财税【2019】46号文《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》降低50%的基础上，再降低20%。

（2）企业所得税

本公司境外子公司Shanghai Juneyao Airline Hong Kong Limited对年利得税不超过

万港币的部分，减按

8.25%

征收所得税；剩余部分按

16.50%

征收所得税。

根据财政部，税务总局发布的《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财税（2023）

号）及《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财税（2023）

号），对小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，执行期限为2023年

月

日至2027年

月

日。

根据《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第

号），受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由

年延长至

年。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2024年1月1日，“年末”指2024年12月31日，“上年年末”指2023年12月31日，“本年”指2024年度，“上年”指2023年度。

1、货币资金

项 目 年末余额 年初余额库存现金317,725.18

278,796.96

银行存款1,334,749,810.24

1,331,117,890.89

其他货币资金 25,225,719.91

38,301,125.66

合 计 1,360,293,255.33

1,369,697,813.51

其中：存放在境外的款项总额206,657,785.42

216,598,490.07

本报告书共118页 第47页

其中受限制的货币资金明细如下：

项 目 年末余额 年初余额信用证及保函保证金 4,742,992.00

7,631,992.00

保证金户利息 631.75

630.64

履约保证金3,550,000.00

108,568.13

在途资金1,389,258.91

-

银行监管户资金-

96.81

合 计 9,682,882.66

7,741,287.58

2、交易性金融资产/其他非流动金融资产

项 目 年末余额 年初余额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

103,039,465.82

100,849,454.59

其中：权益工具投资103,039,465.82

100,849,454.59

合 计103,039,465.82

100,849,454.59

其中：重分类至其他非流动金融资产

90,000,000.00

-

3、衍生金融资产

项 目 年末余额 年初余额公允价值套期--外汇掉期业务341,457.09

-

合 计341,457.09

-

注：根据《上海吉祥航空股份有限公司期货和衍生品套期保值业务管理制度》及相关文件授权，结合公司汇率和利率风险管理实际需求，套期保值业务工作小组依据公司美元负债敞口、美元收入等资金流和时间安排，锁定被套期项目的结售汇汇率，避免敞口风险。

4、应收账款

（1）按账龄披露

账 龄 年末余额 年初余额1年以内447,686,976.40

422,637,746.68

1至2年23,639,477.94

70,686,088.31

2至3年27,156,455.66

13,449,228.36

3至4年 13,281,961.00

83,769.52

4至5年 -

18,453.50

5年以上 4,472,752.54

4,472,752.54

小 计516,237,623.54

511,348,038.91

减：坏账准备21,712,477.53

15,719,577.44

合 计494,525,146.01

495,628,461.47

本报告书共118页 第48页

（2）按坏账计提方法分类列示

类 别

年末余额账面余额 坏账准备

账面价值金额 比例（%）

金额

计提比例（%）按单项计提坏账准备的应收账款

2,955,055.00

0.57

2,955,055.00

100.00

-

按组合计提坏账准备的应收账款

513,282,568.54

99.43

18,757,422.53

3.65

494,525,146.01

其中：账龄 513,282,568.54

99.43

18,757,422.53

3.65

494,525,146.01

合 计 516,237,623.54

100.00

21,712,477.53

——

494,525,146.01

（续）类 别

年初余额账面余额 坏账准备

账面价值金额 比例（%）

金额

计提比例

（%）按单项计提坏账准备的应收账款

2,955,055.00

0.58

2,955,055.00

100.00

-

按组合计提坏账准备的应收账款

508,392,983.91

99.42

12,764,522.44

2.51

495,628,461.47

其中：账龄 508,392,983.91

99.42

12,764,522.44

2.51

495,628,461.47

合 计511,348,038.91

100.00

15,719,577.44

——

495,628,461.47

①年末单项计提坏账准备的应收账款

应收账款（按单位）

年末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）

计提理由贵州龙腾天虹航服物流有限公司

2,868,255.00

2,868,255.00

100%

预计无法收回西安君悦航空售票服务有限责任公司

86,800.00

86,800.00

100%

预计无法收回合 计 2,955,055.00

2,955,055.00

——

——

②组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

账 龄

年末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）1年以内 447,589,576.40

-

-

1至2年 23,650,077.94

2,365,007.79

2至3年27,156,455.66

8,146,936.70

3至4年13,281,961.00

6,640,980.50

4至5年-

-

5年以上 1,604,497.54

1,604,497.54

合 计 513,282,568.54

18,757,422.53

3.65

本报告书共118页 第49页

（3）坏账准备的情况

类 别 年初余额

本年变动金额

年末余额计提

收回或转回

转销或核销

其他变动

单项计提坏账准备的应收账款

2,955,055.00

-

-

-

-

2,955,055.00

按组合计提坏账准备的应收账款

12,764,522.44

5,992,900.09

-

-

-

18,757,422.53

其中：账龄 12,764,522.44

5,992,900.09

-

-

-

18,757,422.53

合 计 15,719,577.44

5,992,900.09

-

-

-

21,712,477.53

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

单位名称 年末余额

占应收账款年末余额合计数的比例（%）

坏账准备年末余额

客户A 77,926,312.13

15.10

-

客户B 44,535,102.50

8.63

882,725.76

客户C42,479,817.93

8.23

6,857,551.48

客户D37,712,274.86

7.31

-

客户E21,311,898.00

4.13

9,038,592.40

合计 223,965,405.42

43.40

16,778,869.64

5、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

账 龄

年末余额 年初余额金额 比例（%） 金额 比例（%）1年以内492,674,374.15

99.92

565,431,127.60

99.83

1至2年 28,621.19

0.01

320,677.30

0.06

2至3年 228,576.48

0.05

6,247.88

-

3年以上 117,349.48

0.02

607,508.22

0.11

合 计493,048,921.30

100.00

566,365,561.00

100.00

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

单位名称 年末余额

占预付账款年末余额合计数的比例（%）

预付款时间

未结算原因

供应商F 190,529,511.01

38.64

1年以内 预付航油款

供应商G89,204,116.74

18.09

1年以内 预付航油款

供应商H75,617,175.06

15.34

1年以内 预付航油款

供应商I38,314,950.94

7.77

1年以内 预付航油款

供应商J 16,689,379.99

3.38

1年以内 预付航油款

合计 410,355,133.74

83.22

—— ——

本报告书共118页 第50页

6、其他应收款

项 目 年末余额 年初余额其他应收款 986,694,998.71

737,048,937.18

（1）其他应收款

①按账龄披露

账 龄 年末余额 年初余额1年以内543,083,600.83

201,350,893.12

1至2年 40,536,786.92

51,054,975.63

2至3年 13,632,543.39

42,653,758.74

3至4年 23,860,900.94

31,855,928.48

4至5年30,888,596.57

76,975,846.03

5年以上379,262,401.74

370,967,970.72

小 计1,031,264,830.39

774,859,372.72

减：坏账准备 44,569,831.68

37,810,435.54

合 计 986,694,998.71

737,048,937.18

②按款项性质分类情况

款项性质 年末账面余额 年初账面余额飞行员培训借款 387,087,956.45

421,312,003.02

往来款 280,919,360.77

103,026,814.45

飞机租赁保证金及大修保证金290,243,281.41

173,183,095.42

其他押金及备用金 73,014,231.76

66,287,459.83

应收长期资产转让款 -

11,050,000.00

小 计1,031,264,830.39

774,859,372.72

减：坏账准备 44,569,831.68

37,810,435.54

合 计 986,694,998.71

737,048,937.18

③按坏账准备计提方法分类披露

类 别

年末余额账面余额 坏账准备

账面价值金额

比例（%）

金额 计提比例（%）

按单项计提坏账准备的其他应收款

27,083,054.93

2.63

27,083,054.93

100.00

-

按组合计提坏账准备的其他应收款

1,004,181,775.46

97.37

17,486,776.75

1.74

986,694,998.71

其中：飞机租赁和大修保证金

275,453,639.38

26.71

-

-

275,453,639.38

飞行员培训借款 374,794,543.55

36.34

-

-

374,794,543.55

账龄 353,933,592.53

34.32

17,486,776.75

4.94

336,446,815.78

合 计 1,031,264,830.39

100.00

44,569,831.68

——

986,694,998.71

本报告书共118页 第51页

类 别

年初余额账面余额 坏账准备

账面价值金额 比例（%）

金额 计提比例（%）

按单项计提坏账准备的其他应收款

20,571,659.20

2.65

20,571,659.20

100.00

-

按组合计提坏账准备的其他应收款

754,287,713.52

97.35

17,238,776.34

2.29

737,048,937.18

其中：飞机租赁和大修保证金

158,610,923.92

20.47

-

-

158,610,923.92

飞行员培训借款415,312,515.32

53.60

-

-

415,312,515.32

账龄180,364,274.28

23.28

17,238,776.34

9.56

163,125,497.94

合 计 774,859,372.72

100.00

37,810,435.54

——

737,048,937.18

A、年末单项计提坏账准备名 称

年末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）

计提理由Aercap Aviation Solutions 3,288,202.03

3,288,202.03

100.00

预计无法收回的飞机租赁保证金及大修保证金CIT Aerospace International 11,501,440.00

11,501,440.00

100.00

预计无法收回的飞机租赁保证金及大修保证金停飞飞行员 12,293,412.90

12,293,412.90

100.00

预计无法收回的飞行员培训借款合 计 27,083,054.93

27,083,054.93

——

——B、组合中，按账龄组合计提坏账准备项 目

年末余额其他应收款 坏账准备 计提比例（%）

1年以内 302,929,226.26

-

-

1－2年 25,953,503.78

2,595,350.37

10.00

2－3年 9,400,645.40

2,820,193.62

30.00

3－4年7,018,214.52

3,509,107.26

50.00

4－5年349,385.36

279,508.29

80.00

5年以上8,282,617.21

8,282,617.21

100.00

合 计 353,933,592.53

17,486,776.75

4.94

C、组合中，按飞机租赁和大修保证金组合计提坏账准备项 目

年末余额其他应收款 坏账准备 计提比例（%）

飞机租赁和大修保证金275,453,639.38

-

-

本报告书共118页 第52页

D、组合中，按飞行员培训借款组合计提坏账准备

项 目

年末余额其他应收款 坏账准备 计提比例（%）飞行员培训借款 374,794,543.55

-

-

④坏账准备计提情况

坏账准备

第一阶段 第二阶段 第三阶段

合计未来12个月 预期信用损失

整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）

整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）年初余额 17,238,776.34

-

20,571,659.20

37,810,435.54

年初余额在本年： -

-

-

-

——转入第二阶段 -

-

-

-

——转入第三阶段-

-

-

-

——转回第二阶段-

-

-

-

——转回第一阶段-

-

-

-

本年计提 248,000.41

-

6,511,395.73

6,759,376.14

本年转回 -

-

-

-

本年转销 -

-

-

-

本年核销-

-

-

-

其他变动-

-

-

-

年末余额17,486,776.75

-

27,083,054.93

44,569,831.68

⑤坏账准备的情况

类 别 年初余额

本年变动金额

年末余额计提

收回或转回

转销或核销

其他变动按单项计提坏账准备

20,571,659.20

6,511,395.73

-

-

-

27,083,054.93

按组合计提坏账准备

17,238,776.34

248,000.41

-

-

-

17,486,776.75

其中：飞机租赁和大修保证金

-

-

-

-

-

-

飞行员培训借款

-

-

-

-

-

-

账龄 17,238,776.34

248,000.41

-

-

-

17,486,776.75

合 计 37,810,435.54

6,759,396.14

-

-

-

44,569,831.68

本报告书共118页 第53页

⑥按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况

单位名称 年末余额

占其他应收款年末余额合计数的比例（%）

款项性质 账龄

坏账准备

年末余额

单位K71,281,797.96

6.91

飞机租赁保证金及大修保证金

1至5年

-

单位L68,571,374.66

6.65

往来款 1年以内

-

单位M47,972,965.33

4.65

往来款 1年以内

-

单位N 31,346,850.81

3.04

押金 1年以内

-

单位O 28,992,672.52

2.81

往来款 1年以内

-

合 计 248,165,661.28

24.06

—— —— -

7、存货

项 目

年末余额账面余额 存货跌价准备 账面价值航材消耗件 241,140,885.58

-

241,140,885.58

机供品 21,370,807.00

-

21,370,807.00

原材料 4,458,064.15

-

4,458,064.15

低值易耗品 12,739,737.85

-

12,739,737.85

合 计279,709,494.58

-

279,709,494.58

项 目

年初余额账面余额 存货跌价准备 账面价值航材消耗件 203,090,734.30

-

203,090,734.30

机供品 27,454,876.47

-

27,454,876.47

原材料6,468,245.34

-

6,468,245.34

低值易耗品11,897,886.63

-

11,897,886.63

合 计248,911,742.74

-

248,911,742.74

本公司认为：上述各年末存货未发生可收回金额低于其账面价值的情况而无须计提跌价准备。

8、一年内到期的非流动资产

项 目 年末余额 年初余额一年内到期的长期应收款-

7,484,297.69

本公司认为：所持有的一年内到期的长期应收款不存在重大的信用风险，不会因债务人违约而产生重大损失。

本报告书共118页 第54页

9、其他流动资产

项 目 年末余额 年初余额在途资金

注

255,203,029.67

-

待抵扣进项税 164,317,013.64

60,116,447.74

待认证进项税520,693,279.96

286,397,669.37

预缴税费5,423,354.60

2,499,004.32

待摊费用121,816.25

106,270.03

合 计 945,758,494.12

349,119,391.46

注：2024年12月30日，本公司下属子公司九元航空有限公司银行收到供应商退款35,502,063.00美元，因外汇入账审核原因，该笔款项于2025年1月17日收到。10、长期应收款

项 目

年末余额 年初余额折现率区间

账面余额

坏账准备

账面价值 账面余额

坏账准备

账面价值上海君瑞宾馆有限公司注

3,231,992.31

-

3,231,992.31

3,657,867.45

-

3,657,867.45

分期收款销售商品（“喜鹊到”平台）

注

22,099,391.81

-

22,099,391.81

30,070,049.11

-

30,070,049.11

减：一年内到期的部分

-

-

-

7,484,297.69

-

7,484,297.69

合 计25,331,384.12

-

25,331,384.12

26,243,618.87

-

26,243,618.87

—

注1：上海君瑞宾馆有限公司原系公司的全资子公司，注册资本1,000万元，2015年10月公司向华住酒店管理有限公司转让所持有的上海君瑞宾馆有限公司的60%股份，转让后公司投入资本减至400万元，持股比例为40%。根据股权转让协议条款，公司对上海君瑞宾馆有限公司的债权总额为52,025,929.50元，其中16,625,929.50元由君瑞宾馆根据其以后每年经营净现金流情况可按持股比例40%进行上述债务清偿，故本公司将其计入长期应收款并在以后年度按投资比例确认投资损益，恢复或冲减相应长期应收款。2024年，本公司按投资比例40%确认了投资亏损425,875.14元。注2：2022年4月，本公司全资子公司上海吉祥航空物流有限公司将其自有线上平台“喜鹊到”物流平台及附属软件著作权、注册商标以3,238.00万元（含税）的价格出售给上海喜鹊到网络技术有限公司（以下简称“喜鹊到网络技术”），包含过渡期代垫费用373.00万元后，合计3,611.00万元（含税）。喜鹊到网络技术分三期进行支付：第一期：自协议生效之日起6个月内支付200.00万元；第二期：自协议生效之日起24个月内支付1,000.00万元；第三期：自协议生效之日起48个月内支付剩余全部费用。第一期及第二期资金喜鹊到网络技术已按期支付。

上海吉祥航空股份有限公司 2024年度财务报表附注

本报告书共118页 第55页

11、长期股权投资

被投资单位 年初余额

减值准备年初余额

本年增减变动

年末余额

减值准备年末余额追加投资

减少投资

权益法下确认的投资损益

其他综合收益调整

其他权益变动

宣告发放现金股利或利润

计提减值准备

其他

联营企业

上海君瑞宾馆有限公司注

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

北京大兴国际机场航空食品有限公司

注

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

仁怀市家天下酒业有限公司

1,227,903.32

-

-

-

221,647.82

-

-

-

-

-

1,449,551.14

-

上海航鹏信息科技有限公司注

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

合 计1,227,903.32

-

-

-

221,647.82

-

-

-

-

-

1,449,551.14

-

长期股权投资说明：

注1：公司对持股40%的联营企业——上海君瑞宾馆有限公司原始投资400万元，因其超额亏损，长期股权投资已减记至零。注2：公司持有北京大兴国际机场航空食品有限公司10.00%的股权，表决权比例亦为10.00%。本公司在北京大兴国际机场航空食品有限公司董事会中派有1名代表并参与对北京大兴国际机场航空食品有限公司财务和经营政策的决策，所以本公司能够对北京大兴国际机场航空食品有限公司施加重大影响。本公司对北京大兴国际机场航空食品有限公司原始投资3,000万元，因其超额亏损，长期股权投资已减记至零。注3：公司对持股15%的联营企业——上海航鹏信息科技有限公司原始投资750万元，因其超额亏损，长期股权投资已减记至零。本公司认为：上述年末长期股权投资未发生可收回金额低于其账面价值的情况而无须计提减值准备。

上海吉祥航空股份有限公司 2024年度财务报表附注

本报告书共118页 第56页

12、其他权益工具投资

项目 年初余额

本年增减变动

年末余额

本年确认的股利收入

累计计入其他综合收益

的利得

累计计入其他综合收益的损失

指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的原因追加投资

减少投资本年计入其他综

合收益的利得

本年计入其他综合收益

的损失

其他中国东方航空股份有限公司

4,292,258,859.48

-

-

269,024,197.12

-

31,691,480.38

4,592,974,536.98

-

-

-2,237,501,874.82

非交易性权益投资

本报告书共118页 第57页

13、固定资产

项 目 年末余额 年初余额固定资产 15,432,664,385.84

13,980,802,166.85

（1）固定资产

①固定资产情况

项 目 飞机及发动机

高价周转件

运输工具 其他设备 房屋建筑物合 计

一、账面原值

1、年初余额

786,081,301.91179,505,779.62729,735,219.511,577,433,689.5620,460,106,281.68

2、本年增加金额

17,187,350,291.08

207,716,614.9612,755,427.0435,756,031.97450,029.972,782,061,802.53

（1）购置

207,716,614.9612,755,427.0433,707,491.71450,029.971,020,930,802.54（2

766,301,238.86）在建工程转入

--2,048,540.26-1,035,668,061.62（3

----725,462,938.37

（4）其他增加

-----

3、本年减少金额

-

1,008,237.357,625,015.5219,326,360.01623,500.0028,583,112.88

（1）处置或报废

1,008,237.357,625,015.5219,326,360.01623,500.0028,583,112.88

（2）其他减少

-----

4、年末余额

-19,712,733,989.67

992,789,679.52184,636,191.14746,164,891.471,577,260,219.5323,213,584,971.33

二、累计折旧

1、年初余额

5,571,112

19,712,733,989.67,131.02

431,703,749.16152,030,498.33274,681,459.5749,776,276.756,479,304,114.83

2、本年增加金额

,131.02

67,353,571.167,513,242.6048,792,322.7571,312,537.911,328,587,759.78

（1）计提

67,353,571.167,513,242.6048,792,322.7571,312,537.911,172,082,624.05（2

977,110,949.63）租赁提前回购

----156,505,135.73

（3）其他增加

-----

3、本年减少金额

-

431,189.727,202,052.0518,714,547.35623,500.0026,971,289.12

（1）处置或报废

431,189.727,202,052.0518,714,547.35623,500.0026,971,289.12

（2）其他减少

-----

4、年末余额

-6,704,728,216.38

498,626,130.60152,341,688.88304,759,234.97120,465,314.667,780,920,585.49

三、减值准备

1、年初余额

6,704,728,216.38-

-----

2、本年增加金额

-

-----

（1）计提

-----

3、本年减少金额

-

-----

（1）处置或报废

-----

（2）其他减少

-----

4、年末余额

--

-----

四、账面价值

1、年末账面价值

-

494,163,548.9232,294,502.26441,405,656.501,456,794,904.8715,432,664,385.84

2、年初账面价值

354,377,552.7527,475,281.29455,053,759.941,527,657,412.8113,980,802,166.85

本报告书共118页 第58页

本公司年末无暂时闲置的固定资产；无通过经营租赁租出的固定资产；无未办妥产权证书的固定资产。本公司认为：上述各年末固定资产未发生可收回金额低于其账面价值的情况而俱无须计提减值准备。

14、在建工程

项 目 年末余额 年初余额在建工程 1,996,824,636.70

4,299,003,397.03

（1）在建工程

①在建工程情况

项 目

年末余额 年初余额账面余额 减值准备

账面价值 账面余额 减值准备

账面价值构建飞机预付成本

1,564,340,925.35-1,564,340,925.354,014,090,683.91

-4,014,090,683.91发动机预付款 104,087,972.38-104,087,972.38106,512,478.01

-106,512,478.01模拟机及其他328,395,738.97-328,395,738.97178,400,235.11

-178,400,235.11合 计1,996,824,636.70-1,996,824,636.704,299,003,397.03

-4,299,003,397.03

本报告书共118页 第59页

②重要在建工程项目本年变动情况

项目名称 年初余额 本年增加金额

本年转入各项长

期资产金额

本年其他减少金额 年末余额

利息资本化

累计金额

其中：本年利息

资本化金额

本年利息资本化率（%）

资金来源购建飞机预付成本

4,014,090,683.91

1,103,808,548.46

1,432,605,387.44

2,120,952,919.58

1,564,340,925.35

213,217,849.75

22,440,219.20

3.5227

自筹+贷款

发动机预付款

106,512,478.01

77,992,742.84

80,417,248.47

-

104,087,972.38

-

-

-

自筹模拟机及其他

178,400,235.11

154,176,285.33

4,180,781.47

-

328,395,738.97

-

-

-

自筹合 计4,299,003,397.03

1,335,977,576.63

1,517,203,417.38

2,120,952,919.58

1,996,824,636.70

213,217,849.75

22,440,219.20

——

注：本年购建飞机预付成本其他减少主要系因购建飞机改为通过租赁方式引进飞机，退回原购建方式预付飞机款。本公司认为：上述各年末在建工程未发生可收回金额低于其账面价值的情况而无须计提减值准备。

本报告书共118页 第60页

15、使用权资产

项 目 房屋建筑物 飞机及发动机 机器设备 合 计

一、账面原值

1、年初余额 247,716,548.93

25,033,101,608.78

1,171,637.16

25,281,989,794.87

2、本年增加金额 114,907,992.20

5,174,509,273.74

-

5,289,417,265.94

新增租赁 114,907,992.20

5,032,188,251.30

-

5,147,096,243.50

租赁飞机大修 -

142,321,022.44

-

142,321,022.44

3、本年减少金额

69,810,899.95

1,344,965,964.94

-

1,414,776,864.89

租赁回购-

725,462,924.24

-

725,462,924.24

租赁退租69,810,899.95

619,503,040.70

-

689,313,940.65

4、年末余额

292,813,641.18

28,862,644,917.58

1,171,637.16

29,156,630,195.92

二、累计折旧

1、年初余额

153,389,169.98

9,156,599,908.05

390,545.64

9,310,379,623.67

2、本年增加金额 77,687,581.64

2,071,629,288.25

390,545.70

2,149,707,415.59

（1）计提 77,687,581.64

2,071,629,288.25

390,545.70

2,149,707,415.59

本年计提 77,687,581.64

2,071,629,288.25

390,545.70

2,149,707,415.59

3、本年减少金额 68,521,005.96

776,008,176.43

-

844,529,182.39

（1）处置 68,521,005.96

776,008,176.43

-

844,529,182.39

租赁回购 -

156,505,135.73

-

156,505,135.73

租赁退租68,521,005.96

619,503,040.70

-

688,024,046.66

4、年末余额

162,555,745.66

10,452,221,019.87

781,091.34

10,615,557,856.87

三、减值准备

1、年初余额

-

-

-

-

2、本年增加金额

-

-

-

-

（1）计提

-

-

-

-

本年计提 -

-

-

-

3、本年减少金额 -

-

-

-

（1）处置 -

-

-

-

租赁到期 -

-

-

-

租赁回购 -

-

-

-

4、年末余额 -

-

-

-

四、账面价值

1、年末账面价值

130,257,895.52

18,410,423,897.71

390,545.82

18,541,072,339.05

2、年初账面价值

94,327,378.95

15,876,501,700.73

781,091.52

15,971,610,171.20

本公司认为：上述各年末使用权资产未发生可收回金额低于其账面价值的情况而俱无须计提减值准备。

本报告书共118页 第61页

16、无形资产

项 目 电脑软件 土地使用权

商标权 域名使用权

合 计

一、账面原值

1、年初余额 152,673,259.41

96,866,727.70

134,699.00

630,867.92

250,305,554.03

2、本年增加金额 25,590,670.85

-

-

-

25,590,670.85

（1）购置 23,470,260.92

-

-

-

23,470,260.92

（2）其他 2,120,409.93

-

-

-

2,120,409.93

3、本年减少金额

-

-

-

-

-

（1）处置

-

-

-

-

-

（2）其他转出

-

-

-

-

-

4、年末余额

178,263,930.26

96,866,727.70

134,699.00

630,867.92

275,896,224.88

二、累计摊销

1、年初余额

76,122,321.40

11,606,854.08

75,147.13

381,418.28

88,185,740.89

2、本年增加金额 15,614,722.30

1,937,334.48

8,609.89

-

17,560,666.67

（1）计提 15,614,722.30

1,937,334.48

8,609.89

-

17,560,666.67

（2）其他 -

-

-

-

-

3、本年减少金额 -

-

-

-

-

（1）处置 -

-

-

-

-

（2）其他转出 -

-

-

-

-

4、年末余额

91,737,043.70

13,544,188.56

83,757.02

381,418.28

105,746,407.56

三、减值准备

1、年初余额

-

-

-

-

-

2、本年增加金额

-

-

-

-

-

（1）计提

-

-

-

-

-

3、本年减少金额

-

-

-

-

-

（1）处置 -

-

-

-

-

4、年末余额 -

-

-

-

-

四、账面价值

1、年末账面价值 86,526,886.56

83,322,539.14

50,941.98

249,449.64

170,149,817.32

2、年初账面价值 76,550,938.01

85,259,873.62

59,551.87

249,449.64

162,119,813.14

本公司年末无未办妥产权证书的土地使用权。本公司认为：上述各年末无形资产未发生可收回金额低于其账面价值的情况而俱无须计提减值准备。

本报告书共118页 第62页

17、长期待摊费用

项 目 年初余额 本年增加金额

本年摊销金额

其他减少金额

年末余额飞行员引进费459,143,467.18

56,814,752.00

61,743,842.57

4,083,671.20

450,130,705.41

飞行员安家补助费

269,066,159.47

-

36,935,072.36

3,934,501.65

228,196,585.46

装修费 15,296,361.70

27,724,325.78

8,425,674.03

559,823.63

34,035,189.82

租入固定资产改良支出

12,539,655.91

1,456,714.35

3,896,994.61

-

10,099,375.65

飞行学员培训费315,773,187.69

46,286,777.83

12,418,144.38

4,459,896.78

345,181,924.36

其他2,575,296.78

185,216.49

2,417,856.87

-

342,656.40

合 计 1,074,394,128.73

132,467,786.45

125,837,584.82

13,037,893.26

1,067,986,437.10

18、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产明细

项 目

年末余额 年初余额可抵扣暂时性差异 递延所得税资产

可抵扣暂时性差异

递延所得税资产

资产减值准备 65,688,705.90

16,422,176.49

52,936,409.70

13,234,102.44

可抵扣亏损4,187,892,380.97

1,046,973,095.25

5,758,016,213.93

1,439,351,246.54

租赁负债及预计负债5,993,987,453.52

1,498,496,863.38

6,184,915,057.04

1,546,228,764.26

股份支付76,116,185.60

19,029,046.40

57,130,262.40

14,282,565.60

政府补助 3,400,000.00

850,000.00

-

-

合 计 10,327,084,725.99

2,581,771,181.52

12,052,997,943.07

3,013,096,678.84

（2）未经抵销的递延所得税负债明细

项 目

年末余额 年初余额应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债

使用权资产 5,188,987,980.71

1,297,246,995.18

5,803,509,101.71

1,450,877,275.43

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

项 目

递延所得税资产和负债年末互抵金额

抵销后递延所得税资产或负债年末余额

递延所得税资产和负债年初互抵金额

抵销后递延所得税资产或负债年初余额递延所得税资产 1,297,246,995.18

1,284,524,186.34

1,450,877,275.43

1,562,219,403.41

递延所得税负债 1,297,246,995.18

-

1,450,877,275.43

-

（4）未确认递延所得税资产明细

项 目 年末余额 年初余额可抵扣暂时性差异3,241,912.44

3,241,912.44

可抵扣亏损 5,922,216.82

53,81 2,832.10

合 计 9,164,129.26

57,054,744.54

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

本报告书共118页 第63页

年 份 年末余额 年初余额 备注2024年 -

40,215,138.63

2025年5,098,038.42

8,922,477.09

2026年254,362.64

275,023.11

2027年331,237.06

342,961.72

2028年 185,676.87

195,019.24

2029年 52,901.83

-

永续年份 -

3,862,212.31

合 计5,922,216.82

53,812,832.10

可抵扣亏损以主管税务部门认定数为准。

19、其他非流动资产

项 目

年末余额 年初余额账面余额 减值准备

账面价值 账面余额

减值准备

账面价值售后回租业务出售固定资产损失

1,144,225.96

-

1,144,225.96

1,257,776.32

-

1,257,776.32

长期资产预付款28,579,092.27

-

28,579,092.27

16,858,996.39

-

16,858,996.39

合 计 29,723,318.23

-

29,723,318.23

18,116,772.71

-

18,116,772.71

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本报告书共118页 第64页

20、所有权或使用权受限资产项 目

年末 年初账面余额

账面价值

受限类型

受限情况

账面余额

账面价值

受限类型

受限情况货币资金

1,389,258.91

1,389,258.91

在途

在途资金

96.81

96.81

保证 待核查户资金货币资金

1,050,000.00

1,050,000.00

保证

出境游质保金

108,568.13

108,568.13

保证 出境游质保金货币资金

4,742,992.00

4,742,992.00

保证

信用证及保函保证金

7,631,992.00

7,631,992.00

保证 信用证及保函保证金货币资金

2,500,000.00

2,500,000.00

保证

履约保证金

-

-

- -货币资金

631.75

631.75

保证

保证金账户利息

630.64

630.64

保证 保证金账户利息固定资产

345,560,818.68

329,151,220.03

抵押

用于8,438.70万元银行借款

345,560,818.68

337,347,738.44

抵押 用于10,411.59万元银行借款

无形资产

67,784,300.00

57,390,707.62

67,784,300.00

58,746,393.58

固定资产

4,901,098,328.91

3,392,551,611.53

抵押

用于1,512.00万美元及168,865.72万元银行借款

5,388,806,081.67

3,658,852,974.58

抵押

用于8,070.00万美元及168,040.73万元银行借款固定资产

1,873,729,118.24

1,245,683,781.76

抵押

长期应付款-售后回租款

3,973,026,752.17

2,514,697,274.51

抵押 长期应付款-售后回租款其他流动资产

255,203,029.67

255,203,029.67

在途

在途资金

-

-

- -合计

7,453,058,478.16

5,289,663,233.27

—— —— 9,782,919,240.10

6,577,385,668.69

—— ——

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本报告书共118页 第65页

21、短期借款

项 目 年末余额 年初余额信用借款9,792,224,782.32

9,289,730,938.54

保证借款-

159,000,000.00

未到期应付利息 17,445,372.21

19,024,507.04

合 计9,809,670,154.53

9,467,755,445.58

22、应付票据

种 类 年末余额 年初余额商业承兑汇票 630,575,175.27

108,643,612.44

银行承兑汇票 -

6,505,327.65

合 计 630,575,175.27

115,148,940.09

23、应付账款

项 目 年末余额 年初余额起降费 524,081,304.50

494,572,454.38

飞机修理费 218,234,263.86

219,609,733.24

航材采购款144,159,811.23

101,548,880.98

餐食费127,354,182.79

177,683,543.21

航油费48,008,504.83

21,474,853.54

离港信息费 36,198,739.61

31,333,389.58

其他

209,278,327.44

173,891,662.08

合 计 1,307,315,134.26

1,220,114,517.01

本公司无账龄超过1年或逾期的重要应付账款。

24、合同负债/其他非流动负债

项 目 年末余额 年初余额预售机位所得票款 1,519,164,339.71

861,840,902.12

常旅客积分 41,596,486.84

42,292,910.74

预收货运款 935,966.93

530,218.00

其他21,522,102.79

20,542,974.45

合 计1,583,218,896.27

925,207,005.31

其中：重分类至其他非流动负债-常旅客积分

21,042,162.23

25,177,164.48

本公司无账龄超过1年的重要合同负债。

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本报告书共118页 第66页

25、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额

一、短期薪酬 397,411,483.57

3,635,939,236.88

3,616,488,144.65

416,862,575.80

二、离职后福利-设定提存计

划

885,085.51

308,434,656.60

308,421,067.93

898,674.18

三、辞退福利

-

1,714,249.71

1,490,631.21

223,618.50

合 计398,296,569.08

3,946,088,143.19

3,926,399,843.79

417,984,868.48

（2）短期薪酬列示

项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴

351,633,089.64

3,031,435,709.32

3,024,295,190.60

358,773,608.36

2、职工福利费

-

51,891,940.63

51,353,891.93

538,048.70

3、社会保险费

647,272.51

164,838,827.46

164,846,114.46

639,985.51

其中：医疗保险费598,397.30

142,650,987.72

142,643,333.44

606,051.58

工伤保险费 31,394.72

11,090,080.54

11,095,214.73

26,260.53

生育保险费 17,430.67

11,097,410.46

11,107,167.73

7,673.40

其他 49.82

348.74

398.56

-

4、住房公积金

6,335,035.92

151,802,583.73

150,527,460.41

7,610,159.24

5、工会经费和职工教育经费

28,920,874.81

49,762,269.73

39,790,014.36

38,893,130.18

6、其他短期薪酬

9,875,210.69

186,207,906.01

185,675,472.89

10,407,643.81

合 计 397,411,483.57

3,635,939,236.88

3,616,488,144.65

416,862,575.80

（3）设定提存计划列示

项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额

1、基本养老保险

879,722.33

297,686,102.14

297,696,670.33

869,154.14

2、失业保险费 5,363.18

10,748,554.46

10,724,397.60

29,520.04

合 计 885,085.51

308,434,656.60

308,421,067.93

898,674.18

注：本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本公司分别按员工基本工资的16%、0.5%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。

26、应交税费

项 目 年末余额 年初余额民航发展基金

162,606,077.28

146,585,167.09

离境税120,450,749.11

42,085,289.25

个人所得税16,382,199.33

13,656,050.07

企业所得税 2,623,211.25

3,467,215.18

增值税 4,454,220.36

2,488,280.04

其他

23,873,809.24

46,263,582.73

合计330,390,266.57

254,545,584.36

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本报告书共118页 第67页

27、其他应付款

项 目 年末余额 年初余额其他应付款 365,354,207.69

491,058,615.42

应付股利 7,680,000.00

71,534,500.00

合 计373,034,207.69

562,593,115.42

（1）其他应付款

①按款项性质列示

项 目 年末余额 年初余额押金及保证金 271,848,332.50

231,578,397.92

应付长期资产购置款 11,420,408.50

10,651,623.63

代扣代缴款项1,460,868.46

6,569,425.18

往来款80,624,598.23

86,730,877.89

华瑞租赁往来款-

155,528,290.80

合 计 365,354,207.69

491,058,615.42

本公司无账龄超过1年或逾期的重要其他应付款。

（2）应付股利

项 目 年末余额 年初余额同控合并产生的原股东股利7,680,000.00

71,534,500.00

合 计7,680,000.00

71,534,500.00

28、一年内到期的非流动负债

项 目 年末余额 年初余额1年内到期的长期借款（附注六、30）1,633,270,641.02

1,054,371,666.08

1年内到期的租赁负债（附注六、31） 2,734,774,793.46

2,412,188,935.49

1年内到期的长期应付款（附注六、32） 248,347,106.32

683,396,382.84

合 计4,616,392,540.80

4,149,956,984.41

29、其他流动负债

项 目 年末余额 年初余额待转销项税额61,423,406.66

46,045,534.19

被套期项目 341,457.09

-

合 计61,764,863.75

46,045,534.19

注：被套期项目具体情况详见附注六、3“衍生金融资产”及附注十一、2“套期”。

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本报告书共118页 第68页

30、长期借款

项 目 年末余额 年初余额质押借款-

269,995,500.00

抵押借款1,862,464,294.09

2,595,429,556.66

信用借款 3,755,728,000.00

2,437,747,549.21

未到期应付利息5,630,625.00

5,635,133.75

减：一年内到期的长期借款（附注六、28）

1,633,270,641.02

1,054,371,666.08

合 计 3,990,552,278.07

4,254,436,073.54

抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见本附注六、20“所有权或使用权受限资产”及本附注十五、1“重大承诺事项”。

31、租赁负债

项 目 年初余额

本年增加

本年减少 年末余额新增租赁 本年利息 其他租赁负债 15,097,159,430.434,943,675,920.17

754,000,739.05103,883,749.863,551,967,725.1917,346,752,114.32减：一年内到期的租赁负债

2,412,188,935.49—— —— —— —— 2,734,754,936.98合 计 12,684,970,494.94—— —— —— —— 14,611,997,177.34注：本公司对租赁负债的流动性风险管理措施，以及年末租赁负债的到期期限分析参见本附注十一 、1 （3）“流动性风险”。

32、长期应付款

项 目 年末余额 年初余额长期应付款 867,499,164.45

2,253,228,306.30

（1）长期应付款

按款项性质列示长期应付款

项 目 年末余额 年初余额应付融资租赁款 -

298,376,373.84

应付售后回租款1,114,686,103.81

2,631,673,835.47

未到期应付利息 1,160,166.96

6,574,479.83

减：一年内到期的长期应付款 248,347,106.32

683,396,382.84

合 计867,499,164.45

2,253,228,306.30

注：抵押情况详见本附注六、20“所有权或使用权受限资产”。

33、预计负债

项 目 年末余额 年初余额 形成原因经租飞机复原成本310,326,110.42

295,905,922.04

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本报告书共118页 第69页

34、递延收益

项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因

与资产相关的政府补助 5,390,000.00

3,400,000.00

641,306.00

8,148,694.00

详见注1合 计 5,390,000.00

3,400,000.00

641,306.00

8,148,694.00

注：本公司政府补助详见附注十、2“涉及政府补助的负债项目”。

35、股本

项目 年初余额

本年增减变动（+ 、-）

年末余额发行新股

送股

公积金转股

其他 小计股份总数2,214,005,268.00

-

-

-

-15,000,000.00

-15,000,000.00

2,199,005,268.00

注：本公司分别于2024年8月13日、2024年9月2日召开第五届董事会第十一次会议及2024年第一次临时股东会，审议通过《关于拟变更部分回购股份用途并注销的议案》《关于减少公司注册资本及修订<公司章程>的议案》。公司同意变更部分已回购股份的用途，对于公司2024年实施回购的其中1,500万股股份，用途由原回购方案“用于员工持股计划或者股权激励”变更为“用于注销并减少注册资本”，注销完成后公司总股本将由2,214,005,268股减少至2,199,005,268股，注册资本将由2,214,005,268.00元减少至2,199,005,268.00元。本公司已于2024年11月1日注销该部分股份。

36、资本公积

项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额股本溢价

注

8,053,232,571.45

24,114,021.05

329,663,117.72

7,747,683,474.78

其他资本公积

注

57,130,262.40

18,985,923.20

76,116,185.60

-

合 计 8,110,362,833.85

43,099,944.25

405,779,303.32

7,747,683,474.78

注1： 本年股本溢价增加系本公司股份支付计划解锁，原计入其他资本公积76,116,185.60元与库存股回购成本52,002,164.55元之间的差额24,114,021.05元转入股本溢价。

如本附注六、37“库存股”所示，本年回购股份成本177,290,323.56元高于对应股本成本15,000,000.00元的差额162,290,323.56元冲减资本公积-股本溢价。

本公司本年同一控制企业合并上海均祥肆号飞机租赁有限责任公司、上海均祥伍号飞机租赁有限责任公司及上海均祥陆号飞机租赁有限责任公司调减资本公积-股本溢价167,372,794.16元。

注2：本年其他资本公积增加及减少变动详见本附注十四“股份支付”。

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本报告书共118页 第70页

37、库存股

项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额因减少注册资本而收购的本公司股份注

-

177,290,323.56

177,290,323.56

-

为员工持股计划或者股权激励而收购的本公司股份

注

52,002,164.55

122,679,041.50

52,002,164.55

122,679,041.50

合 计52,002,164.55

299,969,365.06

229,292,488.11

122,679,041.50

注1：本公司于2024年2月19日召开第五届董事会第六次会议，审议通过了《关于以集中竞价交易方式回购公司股份方案的议案》，同意公司股份回购方案。截至2024年12月31日止，公司通过集中竞价交易方式已累计回购股份2,537.95万股，占公司总股本比例

1.15%。回购成交的最高价为13.34元/股，最低价为10.48元/股，支付的资金总额为人民币299,925,646.47元（不含交易费用）。

本公司分别于2024年8月13日、2024年9月2日召开第五届董事会第十一次会议及2024年第一次临时股东会，审议通过《关于拟变更回购股份用途并注销的议案》《关于减少公司注册资本及修订<公司章程>的议案》。公司同意变更部分已回购股份的用途，对于公司2024年实施回购的其中1,500万股股份，用途由原回购方案“用于员工持股计划或者股权激励”变更为“用于注销并减少注册资本”。公司于2024年11月1日在中国证券登记结算有限责任公司注销本次所回购的其中1,500万股股份，并及时办理变更等相关手续。

本次注销的库存股成本177,290,323.56元高于对应股本成本15,000,000.00元的差额162,290,323.56元冲减资本公积-股本溢价。

注2：“为员工持股计划或者股权激励而收购的本公司股份”本年减少系第二期员工持股计划第三个解锁期届满，解锁条件已成就。

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38、其他综合收益

项目 年初余额

本年发生金额

年末余额本年所得税前

发生额

减：前期计入其他综合收益当期转入损益

减：前期计入其他综合收益当期

转入留存收益

减：所得税费用

税后归属于母公司

税后归属于少数股东

一、不能重分类进损益的其他综

合收益

-2,574,790,985.11

269,024,197.12

269,024,197.12

-2,305,766,787.99

其中：重新计量设定受益计划变动额

权益法下不能转损益的其他综合收益

其他权益工具投资公允价值变动

-2,574,790,985.11

269,024,197.12

269,024,197.12

-2,305,766,787.99

企业自身信用风险公允价值变动

二、以后将重分类进损益的其他

综合收益

10,354,595.46

4,451,138.47

4,451,138.47

14,805,733.93

其中：权益法下可转损益的其他综合收益

其他债权投资公允价值变动

金融资产重分类计入其他综合收益的金额

其他债权投资信用减值准备

现金流量套期储备

外币财务报表折算差额 10,354,595.46

4,451,138.47

4,451,138.47

14,805,733.93

其他综合收益合计-2,564,436,389.65

273,475,335.59

273,475,335.59

-2,290,961,054.06

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39、盈余公积

项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额法定盈余公积 758,349,691.56

55,658,514.19

-

814,008,205.75

注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。40、未分配利润

项 目 本 年 上 年调整前上年年末未分配利润27,298,793.26

-664,213,809.72

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） 148,090,376.34

121,379,073.40

调整后年初未分配利润 175,389,169.60

-542,834,736.32

加：本年归属于母公司股东的净利润 914,284,351.93

778,013,513.46

减：提取法定盈余公积55,658,514.19

48,955,107.54

应付普通股股利348,974,022.33

-

其他

注

132,308,671.05

10,834,500.00

加：其他综合收益结转留存收益 -

-

年末未分配利润 552,732,313.96

175,389,169.60

注：其他系本公司本年发生同一控制下企业合并，被合并方上海均祥肆号飞机租赁有限责任公司、上海均祥伍号飞机租赁有限责任公司及上海均祥陆号飞机租赁有限责任公司向原股东分配的股利。

41、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况

项 目

本年发生额 上年发生额收入 成本 收入 成本主营业务 21,844,539,517.72

18,893,129,192.47

19,888,123,207.51

17,124,382,021.33

其他业务 250,421,262.68

84,983,464.94

207,548,973.98

49,561,514.21

合 计 22,094,960,780.40

18,978,112,657.41

20,095,672,181.49

17,173,943,535.54

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（2）营业收入分解信息

合同分类

本年发生额

上年发生额

按商品类型分类：

客运收入

21,213,353,867.75

19,579,921,080.99

货运收入

631,185,649.97

308,202,126.52

其他

250,421,262.68

207,548,973.98

合

计

22,094,960,780.40

20,095,672,181.49

按经营地区分类：

国内

17,141,275,744.86

17,269,823,975.30

国际

4,694,539,562.47

2,577,257,370.79

港澳台

259,145,473.07

248,590,835.40

合

计

22,094,960,780.40

20,095,672,181.49

按行业类型分类：

交通运输、仓储和邮政业

22,094,960,780.40

20,095,672,181.49

合

计

22,094,960,780.40

20,095,672,181.49

按商品转让的时间分类：

在某一时点转让

22,094,960,780.40

20,095,672,181.49

合

计

22,094,960,780.40

20,095,672,181.49

42、税金及附加

项 目 本年发生额 上年发生额房产税11,259,337.93

12,791,710.56

城市维护建设税2,499,209.08

2,816,496.19

教育费附加 2,026,723.44

2,255,653.88

其他

4,798,778.33

4,634,175.48

合 计 20,584,048.78

22,498,036.11

43、销售费用

项 目 本年发生额 上年发生额职工薪酬 179,638,738.04

161,374,229.56

订座、离港系统服务费 237,941,866.09

197,316,531.43

代理业务手续费160,685,621.19

151,723,334.95

系统使用费53,065,350.44

70,614,677.10

其他149,865,285.73

118,432,426.59

合 计 781,196,861.49

699,461,199.63

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本报告书共118页 第74页

44、管理费用

项 目 本年发生额 上年发生额职工薪酬282,593,811.79

267,752,494.67

股份支付18,985,923.20

24,095,756.93

折旧摊销费 65,162,086.94

66,194,364.44

系统使用费及服务费 63,533,554.88

68,473,704.21

其他 76,819,984.11

95,389,261.67

合 计507,095,360.92

521,905,581.92

45、研发费用

项 目 本年发生额 上年发生额人力成本 56,983,071.27

71,608,811.03

折旧摊销费3,442,040.01

6,096,328.03

其他-

252,212.40

合 计60,425,111.28

77,957,351.46

46、财务费用

项 目 本年发生额 上年发生额利息支出1,351,154,210.28

1,394,814,307.41

其中：银行贷款470,824,315.10

457,713,038.07

租赁产生的利息支出（含售后回租）

871,772,204.53

937,101,269.34

票据贴息利息费用8,557,690.65

-

减：利息收入30,370,501.76

33,562,782.28

汇兑损益 136,376,963.96

135,749,134.14

其他 6,729,575.91

6,808,638.27

合 计 1,463,890,248.39

1,503,809,297.54

47、其他收益

产生其他收益的来源 本年发生额 上年发生额

计入本年非经常性损益的金额政府补助161,072,570.80

250,234,015.62

22,935,946.26

合作航线收入 653,631,349.12

648,736,907.60

-

其他

10,978,760.76

12,049,244.55

10,978,760.76

合 计 825,682,680.68

911,020,167.77

33,914,707.02

注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注十、“政府补助”。

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本报告书共118页 第75页

48、投资收益

项 目 本年发生额 上年发生额权益法核算的长期股权投资收益 -204,227.32

-2,712,135.12

交易性金融资产持有期间取得的投资收益

-

-7,214.48

合 计-204,227.32

-2,719,349.60

49、套期损益

项 目 本年发生额 上年发生额被套期项目公允价值变动-4,580,686.97

-

套期工具--衍生金融资产公允价值变动

4,580,686.97

-

合 计 -

-

注：计入套期损益的公允价值变动的具体情况，请参阅附注十一、2“套期”。50、公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源 本年发生额 上年发生额交易性金融资产2,067,951.79

-10,723,746.37

51、信用减值损失

项 目 本年发生额 上年发生额坏账损失-12,752,296.23

-2,978,764.86

上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

52、资产处置收益

项 目 本年发生额 上年发生额固定资产处置利得或损失 -134,848.53

-3,449.73

长期待摊费用处置利得 -

10,532,082.74

租赁资产处置利得182,474.69

-

合 计47,626.16

10,528,633.01

上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

53、营业外收入

项 目 本年发生额 上年发生额

计入本年非经常性损益的金额非流动资产毁损报废利得

514,143.02

171,849.83

514,143.02

与企业日常活动无关的政府补助注

-

352,492.60

-

违约赔偿及罚款收入 1,141,897.49

4,032,610.37

1,141,897.49

结转逾期的应付款项 1,905,387.97

1,401,026.00

1,905,387.97

其他注

99,574,734.25

297,018.77

99,574,734.25

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本报告书共118页 第76页

合 计 103,136,162.73

6,254,997.57

103,136,162.73

注1：本公司政府补助详见附注十、3“计入本年损益的政府补助”。注2：其他主要为本公司获得的飞机营运补偿。

54、营业外支出

项 目 本年发生额 上年发生额

计入本年非经常性损益的金额固定资产毁损报废损失1,689,447.01

2,021,922.75

1,689,447.01

长期待摊费用处置损失 -

35,285.36

-

对外捐赠350,000.00

300,000.00

350,000.00

罚款支出 147,399.70

270,459.84

147,399.70

违约赔偿支出43,507.68

17,155.67

43,507.68

其他 752,374.79

399,901.88

752,374.79

合 计2,982,729.18

3,044,725.50

2,982,729.18

55、所得税费用

（1）所得税费用表

项 目 本年发生额 上年发生额当期所得税费用7,057,958.11

11,135,502.22

递延所得税费用 277,695,217.07

207,762,965.35

合 计284,753,175.18

218,898,467.57

（2）会计利润与所得税费用调整过程

项 目 本年发生额利润总额 1,198,651,660.76

按法定/适用税率计算的所得税费用299,662,915.18

子公司适用不同税率的影响 -1,284,536.02

调整以前期间所得税的影响-2,665,661.73

非应税收入的影响 51,056.83

不可抵扣的成本、费用和损失的影响15,777,467.06

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -12,033,101.45

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响351,313.13

税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化 -

所得税减免优惠的影响-

研发费加计扣除的影响 -15,106,277.82

所得税费用284,753,175.18

56、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金

①收到其他与经营活动有关的现金

项 目 本年发生额 上年发生额专项补贴、补助款 827,861,461.79

885,936,349.11

利息收入28,340,957.06

33,562,782.28

其他营业外收入 101,045,673.66

4,329,629.14

收回往来款、代垫款62,446,366.09

257,864,195.06

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本报告书共118页 第77页

流动性受限的货币资金净减少-

16,894,548.32

合 计 1,019,694,458.60

1,198,587,503.91

②支付其他与经营活动有关的现金

项 目 本年发生额 上年发生额支付往来款、代垫款328,329,446.04

182,153,321.82

费用性支出 627,037,782.61

593,203,880.50