2025 年度会计师事务所履职情况评估报告
根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》 《上市公司治理准则》《国有企业、上市公司选聘会计师事务 所管理办法》等相关规定,长白山旅游股份有限公司(以下简 称公司)对致同会计师事务所(以下简称致同)2025 年年度履 职情况评估如下:
一、2025 年会计师事务所基本情况
(一)机构信息
1.基本信息
机构名称:致同会计师事务所(特殊普通合伙)
成立日期:1981 年【工商登记:2011 年12 月22 日】
组织形式:特殊普通合伙企业
注册地址:北京市朝阳区建国门外大街22 号赛特广场5 层
首席合伙人:李惠琦先生
截至2025 年10 月,致同现有员工超过7000 人,其中注 册会计师逾1300 人,注册税务师300 余人,合伙人350 余位, 全国会计领军人才50 人以及军工涉密执业人员120 人,在最 新年度中注协综合百家排名中,致同排名第6 位。签署过证 券服务业务审计报告的注册会计师逾450 人。
致同2024 年度业务收入(经审计)为26.14 亿元,其中, 审计业务收入为21.03 亿元,证券业务收入为4.82 亿元,其
他业务收入约0.29 亿元。
2024 年年报上市公司审计客户297 家,主要行业制造业 (C35)、信息传输/软件和信息技术服务业(I65)、批发和零 售业(F52)、电力/热力/燃气及水生产供应业(D44)、交通 运输/仓储和邮政业(G54),收费总额3.86 亿元。2024 年年报 挂牌公司客户166 家,审计收费4,156.24 万元。本公司同行业 上市公司审计客户为20 家。
2.投资者保护能力
致同已购买职业保险,累计赔偿限额9 亿元,职业保险 购买符合相关规定。2024 年末职业风险基金1,877.29 万元。
近三年已审结的与执业行为相关的民事诉讼均无需承担 民事责任。
3.诚信记录
致同近三年因执业行为受到刑事处罚0 次、行政处罚4 次、监督管理措施18 次、自律监管措施11 次和纪律处分1 次。56 名从业人员近三年因执业行为受到刑事处罚0 次、行 政处罚11 次、监督管理措施18 次、自律监管措施11 次和纪 律处分1 次。
(二)项目信息
1.基本信息
项目合伙人、拟签字注册会计师均具有相应资质和专业 胜任能力,具体如下:
拟签字项目合伙人:王雷先生,2010 年获得中国注册会 计师资质,2013 年开始从事上市公司审计,2010 年开始在致 同执业,近三年签署的上市公司1 家。
拟担任独立复核合伙人:宋晓敏先生,2008 年成为注册 会计师,2010 年开始从事上市公司审计,2011 年开始在本所 执业;近三年签署上市公司审计报告1 份、签署新三板挂牌 公司审计报告6 份。近三年复核上市公司审计报告2 份,复 核新三板挂牌公司审计报告6 份。
拟签字注册会计师:陈凤东先生,2007 年获得中国注册 会计师资质,2015 年开始从事上市公司审计,2022 年开始在 致同执业,2024 年开始为公司提供审计服务,近三年签署上 市公司1 家。
2.诚信记录
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近 三年未因执业行为受到刑事处罚,未受到证监会及其派出机 构、行业主管部门的行政处罚和自律监督管理措施,未受到 证券交易场所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律 处分。
3.独立性
致同及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复 核人等从业人员不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》 对独立性要求的情形。
二、2025 年会计师事务所履职情况评估
1. 在审计工作开展全程,致同严格遵照《审计业务约定 书》的各项条款,全面遵循《中国注册会计师审计准则》及相 关执业规范要求,以高度的专业性和责任感推进审计流程。
2. 执行审计工作期间,致同组建了一支由资深注册会计 师领衔、具备丰富行业审计经验的专业团队,团队成员均熟悉 本公司所属行业的经营特点与财务核算模式。同时,审计工作 严格执行致同所统一规范的业务质量管理体系,从审计计划制 定、证据收集到底稿复核,每一个环节都做到标准化、规范化。 在审计筹备及实施阶段,致同所主动与公司财务、内控等相关 部门保持密切沟通,就审计范围界定、时间进度安排、重点核 查方向等核心事项充分交换意见,确保审计工作与公司年报披 露计划有序衔接。
3. 针对本公司的业务规模、经营模式及内控现状,致同 量身制定了全面、合理且具备可操作性的审计工作方案,将收 入确认真实性、成本核算准确性、资产减值计提合理性、递延 所得税确认合规性、金融工具计量公允性、合并报表编制完整 性、关联方交易公允性等关键领域列为审计重点。审计过程中, 审计团队通过抽样核查、凭证核验、实地访谈等多种方式开展 工作,全程积极配合公司的审计协调需求,严格恪守各项时间 节点,确保了审计工作高效推进,所有工作成果均按计划如期 交付。
4.经审计,致同出具审计意见如下:本公司财务报表在所 有重大方面均按照企业会计准则的规定编制,公允反映了公司 2025 年度的财务状况、经营成果和现金流量;本公司按照企业 内部控制规范体系及相关规定的要求,在所有重大方面保持了 有效的财务报告内部控制。
三、总体评价
致同在本公司2025 年年度报告审计工作中,严格恪守职 业准则,履职尽责到位。审计工作开展严谨规范,始终秉持公 允、客观的原则实施独立审计,充分彰显出优良的职业操守与 专业业务素养。审计流程规范有序,各项审计任务均按约定如 期完成,出具的审计报告内容客观完整、表述清晰准确,高效 达成本次审计工作目标。
长白山旅游股份有限公司
2026 年3 月26 日