紫金矿业集团股份有限公司 2025 年度会计师事务所履职情况评估报告

紫金矿业集团股份有限公司(以下简称“公司”)聘请德勤华永会 计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“德勤华永”)作为公司2025 年度年报审计师。根据遵循监管规则及《公司章程》有关要求,公司 对德勤华永在近一年审计中的履职情况进行了评估。经评估,公司认 为,近一年德勤华永资质等方面合规有效,其内部质量管理体系能够 确保其在履职过程中保持独立性,勤勉尽责,出具适合具体情况的业 务报告,公允表达意见。具体情况如下:

一、资质条件

德勤华永的前身是1993 年2 月成立的沪江德勤会计师事务所有限 公司,于2002 年更名为德勤华永会计师事务所有限公司,于2012 年9 月经中国财政部等部门批准转制成为特殊普通合伙企业。德勤华永注 册地址为上海市黄浦区延安东路222 号30 楼。

德勤华永持有中国财政部批准的会计师事务所执业证书,并经中 国财政部、中国证监会批准,获准从事H 股企业审计业务。德勤华永 已根据中国财政部和中国证监会《会计师事务所从事证券服务业务备 案管理办法》等相关文件的规定进行了从事证券服务业务备案。德勤 华永过去二十多年来一直从事证券期货相关服务业务,具有丰富的证 券服务业务经验。2025 年末合伙人人数为214 人,从业人员共6,133 人,注册会计师共1,161 人,其中签署过证券服务业务审计报告的注 册会计师超过270 人。

德勤华永2024 年度经审计的业务收入总额为人民币38.93 亿元, 其中审计业务收入为人民币33.52 亿元,证券业务收入为人民币6.60 亿元。德勤华永为61 家上市公司提供2024 年年报审计服务,审计收

费总额为人民币1.97 亿元。德勤华永所提供服务的上市公司所属行业 主要为制造业、交通运输、仓储和邮政业、信息传输、软件和信息技 术服务业、金融业、房地产业。

二、执业记录

(一)基本信息

德勤华永项目合伙人、签字注册会计师徐斌先生,自1999 年加入 德勤华永并开始从事上市公司审计及与资本市场相关的专业服务工作, 从业经验超过27 年,2002 年注册为注册会计师,现为中国注册会计师 协会执业会员。徐斌先生近三年签署或复核多份上市公司审计报告。 徐斌先生自2025 年开始代表德勤华永为公司提供审计专业服务。

德勤华永签字注册会计师胡科先生,自2004 年加入德勤华永并开 始从事上市公司审计及与资本市场相关的专业服务工作,从业经验超 过21 年,2008 年注册为注册会计师,现为中国注册会计师协会执业会 员。胡科先生近三年签署或复核多份上市公司审计报告。胡科先生自 2025 年开始代表德勤华永为公司提供审计专业服务。

项目质量复核人步君先生,自2004 年加入德勤华永并开始从事上 市公司审计及与资本市场相关的专业服务工作,从业经验超过21 年, 2007 年注册为注册会计师,现为中国注册会计师协会执业会员。步君 先生近三年签署或复核多份上市公司审计报告。步君先生自2025 年开 始代表德勤华永为公司提供审计专业服务。

(二)诚信记录

德勤华永上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人近 三年均未因执业行为受到刑事处罚、行政处罚,未受到证券监督管理 机构的监督管理措施或证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管 措施、纪律处分。

(三)独立性

德勤华永及上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人 以及审计项目组成员等不存在违反《中国注册会计师独立性准则第1 号--财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和《中国注册会计 师职业道德守则》对独立性要求的情形。

三、质量管理水平

德勤华永根据《会计师事务所质量管理准则第5101 号--业务质 量管理》的要求,针对财务报表的审计或审阅业务、其他鉴证业务或 相关服务业务设计、实施及运行了质量管理体系,为其在(1)会计师 事务所及其人员按照法律法规和职业准则的规定履行职责,并根据这 些规定执行业务;以及(2)会计师事务所和项目合伙人出具适合具体 情况的业务报告等方面提供合理保证。

德勤华永根据注册会计师职业道德规范和审计准则,以及会计师 事务所质量管理准则的有关规定,制定了相应的内部管理政策和程序, 识别了相应的质量目标、质量风险,并设计和执行了应对程序,这些 政策和程序构成了德勤华永完整、全面的质量管理体系。

(一)业务执行

德勤华永制定了业务执行层面具体的政策和程序,以促进审计质 量为导向的事务所文化,并保证项目组成员理解并履行实现项目质量 方面的总体责任。德勤华永实施有效的一体化管理,在业务风险评估 及分类、业务承接与保持、审计项目的监督、审计方法及质量管理标 准等业务执行方面实施统一的制度和控制。德勤华永推行以合伙人主 导的审计交付模式,充分发挥合伙人的核心和主导作用,引领专业人 员高质量交付。

(二)项目咨询

德勤华永制定了相关政策和程序以支持合伙人和专业人员就审计 过程中的重要专业、审计和财务报告问题向事务所质控部门负责人或

其指定人员进行咨询,对于与风险相关的事项,还需向审计风险管理 领导人咨询,以及时处理审计过程中遇到的困难或有争议的事项。

(三)意见分歧解决

德勤华永制定并实施了明确的分歧解决机制以解决合伙人和专业 人员中涉及的意见分歧。即当相关各方无法就与会计、审计或其他项 目相关事项的意见和决定达成一致意见时,应召开审计复核小组会议 讨论,审计复核小组的决策是最终决策并代表事务所的立场,在审计 复核小组批准报告的格式和内容之前,不得签署任何审计报告或其他 报告。

(四)项目质量复核

德勤华永制定并实施了完善的与内部复核相关的政策和程序,主 要包括项目组内部复核、项目质量复核以及专业技术复核。

项目合伙人负责对项目组成员实施指导和监督并对其工作执行复 核,项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核和二次复 核。详细复核由比编制人更有经验的项目组成员执行,二次复核由审 计经理、审计项目合伙人、或其他具备适当资格的人员执行。

项目质量复核人员由质控部门负责人指导统一委派,以确保委派 独立于审计项目组、具备适当经验、知识与胜任能力的约定项目质量 复核人。此外,针对特定类型的业务报告需要由专业技术部对于所出 具报告执行复核,以评价相关文件对于准则和规定的遵循情况。

(五)项目质量检查

德勤华永制定并实施了统一的监控和整改政策和程序,包括针对 事务所质量管理体系的测试与评价,以及针对具体业务的执行情况的 检查和评价。针对具体业务的监控主要包括针对已完成项目的周期性 检查。对于监控中发现的问题开展评估和分析,调查问题发生的根本 原因,评估其影响程度,制定风险缓释和整改措施,以持续监控整改

进程和效果。

(六)职业道德和独立性

德勤华永制定并实施了严格的独立性政策,在事务所和个人与受 限实体的财务关系、雇佣关系、顾问和业务关系、向受限实体提供审 计服务和非鉴证服务、以及审计项目合伙人、签字注册会计师和其他 关键合伙人轮换和冷却期等方面制定并实施了详细的措施和追责机制。

(七)质量管理缺陷识别与整改

德勤华永制定并实施了统一的监控和整改政策和程序,以对事务 所质量管理体系的运行情况以及具体审计项目的执行情况进行监督和 评价。针对监督活动中的发现,德勤华永执行根源分析、评估发现的 严重程度、制定整改计划、并评估整改完成情况。

综上,德勤华永的质量管理体系,依据法律法规和职业准则的相 关要求建立,相应制定和实施的内部管理政策和程序,能够为事务所 质量管理体系的有效运行以及审计项目的高质量交付提供支持。

四、审计服务水平和质量

(一)审计投入

德勤华永配备了专属审计工作团队,核心团队成员均具备多年上 市公司、采矿业行业审计经验,并拥有中国注册会计师、香港执业会 计师等专业资质。

德勤华永的后台支持团队包括专业业务部、税务、信息系统、数 据分析、估值等多领域专家,且技术专家后台前置,全程参与对审计 服务的支持。

(二)审计服务质量和水平

审计过程中,德勤华永针对公司的服务需求及被审计单位的实际 情况,制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围 绕被审计单位的审计重点展开。

审计过程中,德勤华永全面配合公司审计工作,充分满足了上市 公司报告披露时间要求。德勤华永制定了详细的审计计划与时间安排, 并且能够根据计划安排按时提交各项工作。另外,德勤华永制定了详 细的与非德勤华永组成部分审计师的沟通合作方案和计划,并能够有 效执行。

(三)增值服务

近一年审计过程中,德勤华永协助公司就重大事项、疑难问题与 监管机构进行沟通。德勤华永也就审计过程中发现的问题与公司治理 层、管理层及相关部门沟通、解决,并对公司业务发展和管理提升等 方面提供有价值的管理建议。

五、信息安全管理

公司在选聘合同中设置了单独条款明确约定了德勤华永的信息安 全保护责任和要求,并在向德勤华永提供文件资料时加强对涉密敏感 信息的管控。德勤华永依法依规依合同履行信息安全保护义务,规范 信息数据处理活动;严格遵守国家有关信息安全的法律法规并认真落 实监管部门对信息安全的监管要求。

德勤华永制定了信息安全、隐私及保密性制度及事件响应指南, 并已获得信息安全管理体系ISO27001 认证并且每年由第三方审核。同 时,德勤华永建立了严格的审计工作底稿管理制度确保中国大陆境内 形成的审计底稿均按规定保存在境内,未经中国政府有关主管机关许 可,不向任何境外机构、组织或者个人提供审计数据。

六、风险承担能力水平

德勤华永具备投资者保护能力,购买的职业保险累计赔偿限额超 过人民币2 亿元,符合相关规定。

七、会计师事务所履职情况说明

根据《中国注册会计师审计准则》和其他执业规范,结合公司2025 年年报工作安排,德勤华永对公司2025 年度财务报告及2025 年12 月 31 日的财务报告内部控制的有效性进行了审计,同时对公司2025 年度 募集资金存放、管理与实际使用情况、涉及财务公司关联交易情况、 非经营性资金占用及其他关联资金往来情况等进行核查并出具了募集 资金存放、管理与实际使用情况的专项报告、涉及财务公司关联交易 的专项说明、非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项说明。

在执行审计工作的过程中,德勤华永及相关审计人员就独立性、 审计工作小组的人员构成、审计计划、风险判断、风险及舞弊的测试 和评价方法、年度审计重点、审计调整事项、初审意见等方面与公司 管理层和治理层进行了沟通。

德勤华永出具了标准无保留意见的审计报告。

紫金矿业集团股份有限公司

2025 年3 月20 日