光大证券股份有限公司对 会计师事务所2025 年度履职情况评估报告
经公司七届五次董事会、2024 年年度股东大会审议通过,公司续聘毕马威华振会计师 事务所(特殊普通合伙)(以下简称“毕马威”)为公司2025 年度境内外部审计机构。根 据《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》,上市公司每年应当按要求披露对会 计师事务所履职情况评估报告。现将相关情况汇报如下:
一、会计师事务所履职情况
(一)工作方案
毕马威根据公司战略目标、组织架构、业务重心及内部环境外部监管重点,结合最新经 济形势、准则变化及监管动态开展了风险评估及识别,制定了以风险为导向的全面、合理的 审计工作方案。审计范围覆盖充分,涵盖了公司重要业务及关键风险点,围绕融出资金、买 入返售金融资产、债权投资及其他债权投资预期信用损失准备的确定,第三层次公允价值计 量的金融工具估值,预计负债的评估,商誉减值的评估等重点审计领域,实施了恰当、有效 的审计程序和审计方法。在执行审计过程中,毕马威与本公司治理层和管理层进行了必要的 沟通。
(二)人力及其他资源配备
毕马威为2025 年度公司审计服务配备了审计团队骨干成员,组成专属工作团队,人员 配备合理、充足,核心团队成员相对稳定且具备多年证券、大型金融企业和上市公司审计经 验,并拥有中国注册会计师、香港执业会计师等专业资质。毕马威委派其中国证券及基金业 主管合伙人王国蓓女士和中国证券及基金业合伙人黄小熠先生担任中国准则报告签字会计 师,委派其中国金融业资深合伙人彭成初先生担任国际准则报告签字会计师,委派其中国金 融业审计主管合伙人陈少东先生担任项目的质量控制复核人。上述签字会计师和质量控制复 核人的基本信息可参见公司于2025 年3 月28 日发布的《光大证券股份有限公司续聘会计师 事务所公告》。此外,毕马威为审计服务还配备了信息技术、内部控制、金融工具以及股权 估值、减值、税务等方面的项目专家团队,全程支持审计项目。在审计服务期间,毕马威已 严格遵守公司、相关法律法规以及职业道德守则的独立性政策的要求,独立性符合要求。
(三)质量管理水平
1.重点难点沟通
在执行审计工作过程中,毕马威能够利用事务所专家团队等内外部资源,就相关专业领 域与公司及时进行交流分享,支持解决公司重大会计、审计问题。
2.意见分歧解决
毕马威制定了意见分歧解决机制,与公司保持充分讨论,所有重大会计审计事项均已达 成一致意见,不存在不能解决的意见分歧。
3.项目质量复核
毕马威实施了完善的项目质量复核程序。在签署审计意见之前,毕马威开展了一系列动 态监控和辅导程序,按照执业准则和事务所质量管控政策对审计项目的质量进行把控:项目 组现场负责人、项目经理与项目合伙人组成审计项目组三级复核机制,完全独立于项目之外 的项目质量控制合伙人再进行复核并及时反馈独立意见,对审计项目组在审计中持续监督和 指导,并进行独立客观的复核审计工作,强化审计质量复核的精细度和适时性,确保公司财 报审计的全流程都得到有效的质询和审视。
4.质量管理缺陷识别与整改
毕马威根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定,在会计师事务所的风险评 估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系和具体业务的接受与保持、业务执行、 资源、信息与沟通、监控和整改程序等八个组成要素方面都制定了相应的内部管理制度和政 策,这些制度和政策构成了毕马威完整、全面的质量管理体系。基于该质量管理体系,毕马 威在审计过程中没有识别出质量管理缺陷。综上,在审计过程中,毕马威勤勉尽责,质量管 理的各项措施得到了有效执行。
(四)信息安全管理
公司在审计业务约定书中明确约定了毕马威在信息安全管理中的责任义务。毕马威根据 公司和相关法律法规的要求,制定了涵盖有关信息安全、保密、个人信息和数据隐私的政策 和管控措施,包括隐私影响评估、数据安全和隐私培训、服务提供商的管理机制、个人数据 主体询问程序、人员安全管理、流程安全管理和软硬件安全管理等。在审计工作过程中,毕 马威能够遵守公司和相关法律法规的要求,合理使用和储存从公司获得的信息和数据,对公 司敏感信息予以妥善管理,未出现公司信息泄露事件。
二、会计师事务所履职评价
毕马威已经按照审计业务约定书,遵循中国注册会计师审计准则、国际审计准则和其他 执业规范及中国注册会计师职业道德守则,对本公司2025 年度财务报表及附注、2025 年12 月31日的财务报告内部控制的有效性及2025年度单体及专项合并风险控制指标监管报表进 行了审计,出具了审计报告;对2025 年半年度财务报表及附注进行了审阅,出具了审阅报 告;对2025 年度客户交易结算资金安全性监管报表、年度关联交易情况及年度信息系统建 设投入指标报表执行了审核工作,出具了专项审核报告;对2025 年度控股股东及其他关联 方资金占用情况执行了相关的工作,出具了专项说明;同时对2025 年度持续关联交易执行 了相关的工作,出具了告慰函。
经评估,毕马威作为公司2025 年度的审计机构,其履职过程保持了独立性,勤勉尽责, 客观公允的发表了审计意见,为公司提供了较高质量的审计服务。
光大证券股份有限公司
2026 年3 月