中国铝业股份有限公司 关于会计师事务所履职情况的评估报告
中国铝业股份有限公司(简称公司)聘请安永华明会计师事务所 (特殊普通合伙)(简称安永华明)作为公司2025年度境内财务报告 及内部控制审计机构。根据财政部、国务院国资委及中国证监会颁布 的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》的相关规定, 公司对安永华明2025年度审计工作履职情况进行了评估。具体情况如 下:
一、资质条件
安永华明于1992年9月成立,2012年8月完成本土化转制,从一家 中外合作的有限责任制事务所转制为特殊普通合伙制事务所。安永华明 总部设在北京,注册地址为北京市东城区东长安街1号东方广场安永大 楼17层01-12室。截至2025年末拥有合伙人249人,首席合伙人为毛 鞍宁先生。安永华明拥有财政部颁发的会计师事务所执业资格,是中国 首批获得证券期货相关业务资格和H股企业审计资格事务所之一,在证 券业务服务方面具有丰富的执业经验和良好的专业服务能力。
安永华明拥有分所数量23家,分别为上海、天津、大连、沈阳、 济南、青岛、郑州、西安、武汉、成都、合肥、南京、苏州、杭州、长 沙、昆明、重庆、厦门、广州、深圳、太原、海口、宁波。根据中国注 册会计师协会发布的《2023年度会计师事务所综合评价百家排名信 息》,安永华明排名第一。安永华明一直以来注重人才培养,截至 2025年末拥有执业注册会计师逾1,700人,其中拥有证券相关业务服 务经验的执业注册会计师超过1,500人。
安永华明2024年度经审计的业务总收入人民币57.10亿元,其中, 审计业务收入人民币54.57亿元,证券业务收入人民币23.69亿元。 2024年度A股上市公司年报审计客户共计155家,收费总额人民币
11.89亿元。这些上市公司主要行业涉及制造业、金融业、批发和零售 业、采矿业、信息传输、软件和信息技术服务业等。
公司2025 年度审计项目的项目合伙人和第一签字注册会计师安秀 艳女士,于2004 年成为注册会计师,2002 年开始从事上市公司审计, 2002 年开始在安永华明执业,2024 年开始为本公司提供审计服务。 安秀艳女士近三年签署/复核多家上市公司年报/内控审计,涉及的行业 包括制造业、采矿业、电力、热力、燃气及水生产和供应业及房地产业。
公司2025 年度审计项目的第二签字注册会计师孙芳女士,于 2017 年成为注册会计师,2017 年开始从事上市公司审计,2003 年开 始在安永华明执业,2024 年开始为公司提供审计服务。孙芳女士近三 年签署/复核多家上市公司年报/内控审计,涉及的行业包括制造业、采 矿业、批发和零售业。
公司2025年度审计项目的质量控制复核人钟丽女士,于2001年成 为注册会计师,2000年开始在安永华明执业并开始从事上市公司审计, 2024年开始为本公司提供审计服务。钟丽女士近三年签署/复核多家上 市公司年报/内控审计,涉及的行业包括制造业和采矿业等。
安永华明及上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人等 均不存在违反《中国注册会计师独立性准则第1号》和《中国注册会计 师职业道德守则》对独立性要求的情形。
二、执业记录
安永华明近三年因执业行为受到刑事处罚0次、行政处罚0次、监 督管理措施3次、自律监管措施1次、纪律处分0次。19名从业人员近三 年因执业行为受到刑事处罚0次、行政处罚2次、监督管理措施4次、自 律监管措施2次、行业惩戒1次和纪律处分0次;2名从业人员近三年因 个人行为受到行政监管措施各1次,不涉及审计项目的执业质量。根据 相关法律法规的规定,上述事项不影响安永华明继续承接或执行证券服 务业务和其他业务。
安永华明上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人近三 年均未因执业行为受到刑事处罚,未受到证监会及其派出机构、行业主 管部门等的行政处罚、监督管理措施,未受到证券交易所、行业协会等 自律组织的自律监管措施、纪律处分。
三、质量管理水平
1.制度建设与执行
根据中华人民共和国财政部印发的《会计师事务所质量管理准则第 5101号——业务质量管理》以及由国际审计与鉴证准则理事会发布的 《国际质量管理准则第1号》对事务所质量管理体系的相关要求,安永 华明建立了完备的质量管理体系,涵盖准则要求的八要素,即风险评估 程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系和具体业务的接受 与保持、业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序。各组成要素 有效衔接、互相支撑、协同运行,保障积极有效地实施质量管理。
2.监控和整改
安永华明设立监控整改委员会,对质量管理体系的监督和整改的运 行承担责任。安永华明质量管理体系的监控活动包括:组织实施质量管 理关键控制点的测试;对质量管理体系范围内已完成项目的检查;根据 职业道德守则要求对事务所和个人进行独立性测试;其他监控活动,例 如,对正在执行中的项目实施函证、盘点程序检查,确保项目组在报告 签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。基于 已建立的质量管理体系,近一年监控过程中,安永华明没有识别出质量 管理缺陷。
3.总分所一体化管理情况
安永华明根据《中华人民共和国注册会计师法》、财政部《会计师 事务所执业许可和监督管理办法》《会计师事务所一体化管理办法》等 有关规定,制定了总分所一体化管理办法,在业务管理、技术标准和质 量管理、人员管理、财务管理、信息系统管理等方面实行完全统一的政
策制度,并严格在总分所执行。为了提高和加强监督与管理,总分所全 部采用信息化手段进行管理和控制。
4.项目咨询
为了对可能存在的风险进行控制和管理,安永华明规定了必须咨询 事项清单,确保就重大问题和疑难事项进行咨询。正式咨询事项均以咨 询备忘录的形式记录。安永华明对咨询备忘录的内容和格式有具体要求, 旨在明确咨询的性质和范围,并通过项目组与被咨询人之间的双向沟通, 最终达成一致意见,确保咨询结论得到记录和执行。
5.意见分歧解决
安永华明制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项 目质量复核人或专业业务部成员之间存在未解决的专业意见分歧时,需 要咨询专业业务总监。专业意见分歧的解决记录于咨询备忘录。此外, 审计业务复核与批准汇总表中需记录审计项目组就其已知悉的专业意见 分歧已经解决的结论。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。
6. 质量复核
对于一些风险评级较高的项目,在项目组详细复核及第二层次复核 的基础上还会执行质量复核。质量复核包括根据质量管理准则制定的项 目质量复核人复核制度和额外质量复核。
项目质量复核人须满足独立性、客观性和必要的资质要求。安永华 明要求项目质量复核在适当阶段及时进行,以确保在报告出具前能解决 所有重大问题。任何情况下都必须由项目质量复核人签署“审计业务复 核与批准汇总表”后才能出具报告。
对于一些风险评级较高的项目,例如上市公司审计项目或首次公开 募股项目,在满足相关准则的要求以外,还会执行额外质量复核。额外 质量复核可与项目质量复核人复核合并或单独进行。
综上,近一年审计过程中,安永华明勤勉尽责,质量管理的各项措 施得以有效执行。
四、审计服务水平和质量
1. 审计投入
安永华明配备了专属审计工作团队,核心团队成员均具备多年上市 公司审计经验,并拥有中国注册会计师、香港执业会计师等专业资质。
安永华明的后台支持团队包括专业业务部、税务、信息系统、精算、 估值等多领域专家,且技术专家后台前置,全程参与对审计服务的支持。
2. 审计服务质量和水平
审计过程中,安永华明针对公司的服务需求及被审计单位的实际情 况,制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被 审计单位的审计重点展开。
审计过程中,安永华明全面配合公司审计工作,充分满足了上市公 司年度报告披露的时间要求。安永华明制定了详细的审计计划与时间安 排,并且能够根据计划安排按时提交各项工作。另外,安永华明制定了 详细的与非安永组成部分审计师的沟通合作方案和计划,并能够有效执 行。
3. 增值服务
近一年审计过程中,安永华明协助公司就重大事项、疑难问题与相 关监管机构进行了沟通。安永华明也就审计过程中发现的问题与公司治 理层、管理层及相关部门及时沟通、解决,并对公司业务发展和管理提 升等方面提供有价值的管理建议。
五、信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了安永华明在信息安全管理中的责任义 务。安永华明制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性 的信息安全控制制度,在制定审计方案和实施审计工作的过程中,也考
虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理,并能够有 效执行。
六风险承担能力水平
安永华明具有良好的投资者保护能力,已按照相关法律法规要求计 提职业风险基金和购买职业保险,保险涵盖北京总所和全部分所。已计 提的职业风险基金和已购买的职业保险累计赔偿限额之和超过人民币2 亿元。安永华明近三年不存在任何因与执业行为相关的民事诉讼而需承 担民事责任的情况。
七、2025年度会计师事务所履职情况
根据《中国注册会计师审计准则》和其他执业规范,结合公司 2025年年报工作安排,安永华明对公司2025年度财务报告及内部控 制的有效性进行了审计,出具了标准无保留意见的审计报告。同时, 安永华明对公司2025年度与中铝财务有限责任公司的存贷款等金融 业务情况、非经营性资金占用及其他关联方资金往来情况进行核查并 出具了专项报告。
八、公司对会计师事务所履职情况的总体评价
公司已对安永华明的业务资质、专业能力、投资者保护能力、独立 性和诚信状况等进行了充分了解和审查,在对安永华明2025年审计服 务情况进行审查和评估后认为:安永华明及其审计人员在审计过程中能 够遵循独立、客观的执业原则,表现了良好的职业操守和业务素质,勤 勉尽责地履行了审计职责,工作中不存在违反审计规定、损害公司及股 东利益的情况。
中国铝业股份有限公司
2026年3月27日