上海申通地铁股份有限公司 会计师事务所履职情况评估报告
上海申通地铁股份有限公司(以下简称“公司”)聘请天职国际 会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“天职国际”)作为公司 2025 年度财务报告审计机构。根据财政部、国务院国有资产监督管 理委员会、中国证券监督管理委员会颁布的《国有企业、上市公司 选聘会计师事务所管理办法》,公司对天职国际在 2025 年度的审计 工作的履职情况进行了评估。具体情况如下:
一、2025 年年审会计师事务所基本情况
(一)会计师事务所基本情况
天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“天职国 际”)创立于1988 年12 月,总部北京,是一家专注于审计鉴证、资 本市场服务、管理咨询、政务咨询、税务服务、法务与清算、信息 技术咨询、工程咨询、企业估值的特大型综合性咨询机构。
天职国际首席合伙人为邱靖之,注册地址为北京市海淀区车公 庄西路19 号68 号楼A-1 和A-5 区域,组织形式为特殊普通合伙。
天职国际已取得北京市财政局颁发的执业证书,是中国首批获 得证券期货相关业务资格,获准从事特大型国有企业审计业务资格, 取得金融审计资格,取得会计司法鉴定业务资格,以及取得军工涉 密业务咨询服务安全保密资质等国家实行资质管理的最高执业资质
的会计师事务所之一,并在美国 PCAOB 注册。天职国际过去二十多 年一直从事证券服务业务。
截止2024 年12 月31 日,天职国际合伙人90 人,注册会计师 1097 人,签署过证券服务业务审计报告的注册会计师399 人。
天职国际2024 年度经审计的收入总额25.01 亿元,审计业务收 入19.38 亿元,证券业务收入9.12 亿元。2024 年度上市公司审计客 户154 家,主要行业(证监会门类行业,下同)包括制造业、信息 传输、软件和信息技术服务业、电力、热力、燃气及水生产和供应 业、批发和零售业、交通运输、仓储和邮政业、科学研究和技术服 务业等,审计收费总额2.30 亿元,本公司同行业上市公司审计客户 7 家。
(二)投资者保护能力
天职国际按照相关法律法规在以前年度已累计计提足额的职业 风险基金,已计提的职业风险基金和购买的职业保险累计赔偿限额 不低于20,000 万元。职业风险基金计提以及职业保险购买符合相关 规定。近三年(2023 年度、2024 年、2025 年及2026 年初至本公告 日止,下同),天职国际不存在因执业行为在相关民事诉讼中承担民 事责任的情况。
(三)独立性
天职国际及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核 人等不存在可能影响独立性的情形。
(四)执业记录
天职国际近三年因执业行为受到刑事处罚0 次、行政处罚1 次、 监督管理措施10 次、自律监管措施8 次和纪律处分3 次。从业人员 近三年因执业行为受到行政处罚2 次、监督管理措施11 次、自律监 管措施4 次和纪律处分4 次,涉及人员39 名,不存在因执业行为受 到刑事处罚的情形。
(五)聘任会计师事务所履行的程序
公司第十一届董事会审计委员会2025 年第三次会议、第十一届 董事会第十八次会议、2024 年年度股东大会审议通过了《关于继续 聘请天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)为本公司2025 年度境 内审计机构的议案》。
二、2025 年年审会计师事务所履职情况评估
(一)人力及其他资源配备
天职国际配备了专门的审计工作团队,核心团队成员均具备多 年大型中央企业、上市公司以及相关行业审计经验,并拥有中国注 册会计师等专业资质。项目负责合伙人和现场负责人均由资深合伙 人和高级经理担任。项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制 复核人近三年均未因执业行为受到刑事处罚,未受到证监会及其派 出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施,未受到证券 交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况, 且不存在可能影响独立性的情形。
项目合伙人及签字注册会计师王兴华,于2005 年成为注册会计 师,2009 年开始从事上市公司审计, 2025 年开始为本公司提供审计
服务。项目质量控制复核人周曼,2009 年成为注册会计师,2013 年 开始从事上市公司审计,2025 年开始为本公司提供审计服务。
天职国际的专业技术支持团队包括会计、审计、税务、信息系 统、精算、估值等多领域专家,且技术专家后台前置,全程参与对 审计服务的支持。
(二)审计工作方案及其实施
审计过程中,天职国际针对公司的服务需求及被审计单位的实 际情况,制定了合理的、可操作性强、与公司贴合度高的审计工作 方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开。此外,天职国际 制定了详细的审计计划与时间安排,并能够根据计划安排按时提交 各项工作,充分满足了企业的报告披露时间要求。
(三)审计质量管理
1、项目质量复核
天职国际依据有关法律法规和注册会计师执业准则制定统一的 技术标准,对审计方法论、实务指引、底稿模板等实行统一标准化 管理,并按照统一的技术标准执行业务并出具报告。在项目组执行 内部三级复核的基础上,天职国际实行统一合理的项目质量复核办 法与流程管理,并在全所范围内统一执行。由总部统一委派的项目 质量复核人满足独立性、客观性和必要的资质要求,并在适当阶段 及时进行项目质量复核,以确保在报告出具前能解决所有重大问题。
2、项目咨询
天职国际搭建了技术支持体系,设立专业技术委员会和专职技
术支持团队负责技术标准、技术咨询等技术支持工作,为确保在事 务所各个层面具有专业胜任能力和对每个业务项目有足够的技术支 持。天职国际就公司重大会计审计事项与专业技术部进行了及时咨 询,按时解决了公司重点难点技术问题,包括但不限于:资产减值 事项、递延所得税确认事项及应收款项减值事项等。
3、意见分歧解决
天职国际制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、 项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧 时,需要咨询专业技术部门负责人或提交审计风险管理委员会。专 业意见分歧的解决过程和结果记录于咨询备忘录,并在审计工作底 稿中记录项目组就其已知悉的专业意见分歧已经解决的结论。在专 业意见分歧解决之前不得出具报告。近一年审计过程中,天职国际 就公司所有重大会计审计问题达成一致,不涉及未能解决的意见分 歧。
4、项目质量检查
天职国际设立专门的质控部门对质量管理体系的监督和整改的 运行承担责任。质量管理体系的监控活动包括:质量管理关键控制 点的测试、对质量管理体系范围内已完成项目的检查、根据职业道 德准则要求对事务所和个人进行独立性测试等其他监控活动。
5、质量管理缺陷识别与整改
天职国际针对质量管理体系制定统一合理的监控活动办法与流 程,制定统一适当的接受外部监管机构质量检查或调查的程序,在
全所范围内保持一致执行。近一年审计过程中,天职国际没有在项 目质量检查方面发现重大问题。
(四)信息安全管理。
公司在业务约定书中明确约定了天职国际在信息安全管理中的 责任义务。天职国际制定了涵盖档案管理、保密制度、数据安全、 突发事件处理等系统性的信息安全控制制度,在制定审计方案和实 施审计工作的过程中,也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处 理、脱敏和归档管理,并能够有效执行。
(五)风险承担能力水平
天职国际具有良好的投资者保护能力,已提取的职业风险基金 和已购买的职业保险累计赔偿限额之和不低于人民币2 亿元,相关职 业保险能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任。天职国际的职业 风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业 风险基金管理办法》等文件的相关规定,且近三年不存在因执业行 为在相关民事诉讼中承担民事责任的情况。
三、公司对会计师事务所履职情况的评估
经评估,公司认为天职国际会计师事务所的资质条件、执业记 录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配备、信息安全管 理、风险承担能力水平等能够满足公司 2025 年度审计工作的要求。 天职国际在公司2025 年财务报告及内部控制审计过程中坚持以公允、 客观的态度进行独立审计,表现出了良好的职业操守和业务素质, 审计行为规范有序,如期完成审计工作,出具的审计报告客观、完
整、清晰、及时。
上海申通地铁股份有限公司
2026 年3 月27 日