关于山东华鲁恒升化工股份有限公司 非经营性资金占用及其他关联资金往来情况 汇总表的专项审计报告
目录
1、专项审计报告
2、附表
委托单位:山东华鲁恒升化工股份有限公司
审计单位:上会会计师事务所(特殊普通合伙)
SCPA 上会会计师事务所(特殊普通合伙) anghi if a cnan i i)
山东华鲁恒升化工股份有限公司 2025年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表的 专项审核报告
上会师报字(2026)第2081号
山东华鲁恒升化工股份有限公司全体股东:
我们接受委托,审计了山东华鲁恒升化工股份有限公司(以下简称'贵公司') 2025年度的财务报表,包括2025年12月31日的合并及公司资产负债表,2025年度 的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表及财务 报表附注,并于2026年3月27日出具了审计报告(报告书编号为:上会师报字(2026) 第2076号)。在此基础上,我们审核了后附的贵公司管理层编制的'山东华鲁恒升化 工股份有限公司2025年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表'(以下 简称'汇总表')。
贵公司管理层的责任是提供真实、合法、完整的相关资料,按照《上市公司监 管指引第8号--上市公司资金往来、对外担保的监管要求》和《上海证券交易所 上市公司自律监管指南第2号--业务办理(2025年8月修订)》(上证函(2025)2735 号)的规定,编制和披露后附的汇总表,并保证其内容真实、准确、完整,不存在 虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
我们的责任是在执行审核工作的基础上对汇总表发表专项审核意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的相关规定执行了审核工作。我们遵守《中 国注册会计师独立性准则第1号--财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和 中国注册会计师职业道德守则,我们独立于贵公司,并履行了职业道德方面的其他 责任,我们同时遵循了适用于公众利益实体的独立性要求。我们计划和执行审核工
SCPA 上会会计师事务所(特殊普通合伙) anghai if ai cnan (ia n r)
作对汇总表是否不存在重大错报获取合理保证。在审核的过程中,我们实施了包括 检查会计记录、重新计算相关项目金额等我们认为必要的程序。我们相信,我们的 审核工作为发表审核意见提供了合理的基础。
我们认为,贵公司管理层编制的汇总表在所有重大方面符合《上市公司监管指 引第8号--上市公司资金往来、对外担保的监管要求》和《上海证券交易所上市 公司自律监管指南第2号--业务办理(2025年8月修订)》(上证函(2025)2735 号)的规定,如实反映了山东华鲁恒升化工股份有限公司2025年度非经营性资金占 用及其他关联资金往来情况,后附汇总表所载资料与贵公司2025年度已审的会计报 表及相关资料的内容在所有重大方面未发现不一致。
为了更好的理解贵公司2025年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况, 汇总表应当与已审计的2025年度财务报表一并阅读。
本专项审核报告仅供贵公司向中国证券监督管理委员会及其相关机构和证券交 易所报送2025年度年报披露之用,不得用作其他目的。
附件:山东华鲁恒升化工股份有限公司2025年度非经营性资金占用及其他关联 资金往来情况汇总表
上会会计师事务所(特殊普通合伙)
上会
会计师事务所
(特殊普通合伙)
中国上海
中国注册会计师宋会中
实 民师册 立计
中国注册会计师 贾国卫 国 会中 计
卫师册
二0二六年三月二十七日
附表2 关于山东华鲁恒升化工股份有限公司 2025 年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况表
单位:万元
2025 年度占
度偿还累 2025 年
计发生金
2025 年度
公司的关联关 占用方与上市
上市公司 核算的会
占用形成原
非经营性资金占
资金占用方
占用资金
用累计发生
金额(不含利
初占用资
末占用资
因 占用性质
名称
的利息 (如有)
用
计科目
系
额
息)
现控股股东、实
际控制人及其附
属企业
非经营性占
用
小计
前控股股东、实 际控制人及其附 属企业
非经营性占
用
其他关联方及其 小计
附属企业
非经营性占 用
小计
总计
2025 年度往
度偿还累 计发生金 2025 年
2025 年度
核算的会 上市公司
其他关联资金往
往来形成原
资金往来方
往来方与上市
来累计发生 金额(不含
往来资金
初往来资
末往来资
因 往来性质
的利息
(如有)
公司的关系
名称
来
计科目
利息)
额
控股股东、实际
控制人及其附属 企业
德州德化装
备工程有限
公司
控股股东、实
际控制人的附 属企业
预付款项 3,152.24 3,152.24 工程劳务及 设备制造 经营性往来
山东华通化
工有限责任
公司
控股股东、实
际控制人的附
属企业
预付款项 619.89 599.32 20.57 采购商品 经营性往来
控股股东、实 际控制人的附 属企业
山东省环科
院环境工程 有限公司
预付款项 1,035.88 10.80 1,025.08 设备制造 工程劳务及 经营性往来
华鲁恒升(荆
州)有限公司
子公司及其控
制的法人
其他应收 款 199,000.00 85,000.00 7,088.14 7,088.14 284,000.00 借款 非经营性往 来
上市公司的子公 司及其附属企业
关联自然人 非经营性往 来
附属企业 其他关联方及其 非经营性往来
总计 202,152.24 86,655.77 7,088.14 10,850.50 285,045.65