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华兴会计师事务所（特殊普通合伙）
广州易介医疗科技有限公司
审计报告华兴审字[2025]25010510023号
审计报告
华兴审字[2025]25010510023号广州迈普再生医学科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见我们审计了广州易介医疗科技有限公司（以下简称“易介医疗”或“公司”）财务报表，包括2023年12月31日、2024年12月31日、2025年5月31日的资产负债表，2023年度、2024年度、2025年1-5月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了易介医疗2023年12月31日、2024年12月31日、2025年5月31日的财务状况以及2023年度、2024年度、2025年1-5月的经营成果以及现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于易介医疗，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
易介医疗管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估易介医疗的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算易介医疗、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督易介医疗的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
财务报表附注（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）
一、公司的基本情况
（一）公司概况
1.公司基本情况广州易介医疗科技有限公司（以下简称“易介医疗”、“公司”或“本公司”）系由广州创景医疗科技有限公司投资设立，经广州市黄埔区市场监督管理局登记，于2020年8月26日成立，取得由广州市市场监督管理局颁发的统一社会信用代码为91440101MA9URRJP7W的《营业执照》；法定代表人：熊晓颖。经增资扩股，截至2025年5月31日，各投资者认缴注册资本额和出资比例如下：
序号
| 序号 | 股东姓名/名称 | 认缴出资（万元） | 实缴出资额（万元） | 持股比例（%） |
| 1 | 广州泽新医疗科技有限公司 | 3,000.0000 | 3,000.0000 | 58.6366 |
| 2 | 广州易创享投资合伙企业（有限合伙） | 750.0000 | 750.0000 | 14.6592 |
| 3 | 广州黄埔先导医疗创业投资基金合伙企业（有限合伙） | 342.8571 | 342.8571 | 6.7013 |
| 4 | 广东暨科成果转化创业投资基金合伙企业（有限合伙） | 253.2799 | 253.2799 | 4.9505 |
| 5 | 胡敢为 | 243.1487 | 243.1487 | 4.7525 |
| 6 | 广州福恒投资有限公司 | 192.8572 | 192.8572 | 3.7695 |
| 7 | 袁紫扬 | 173.3965 | 173.3965 | 3.3891 |
| 8 | 广州产投生物医药与健康专项母基金合伙企业（有限合伙） | 107.1429 | 107.1429 | 2.0942 |
| 9 | 广州产投生产力创业投资合伙企业（有限合伙） | 53.0357 | 53.0357 | 1.0366 |
| 10 | 广州优玖股权投资中心（有限合伙） | 0.5357 | 0.5357 | 0.0105 |
| 合计 | 5,116.2537 | 5,116.2537 | 100.0000 | |
2.公司注册地、组织形式和总部地址注册地址：广州市黄埔区开源大道11号B4栋701室。组织形式：有限责任公司。
3.经营范围医学研究和试验发展；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；以自有资金从事投资活动；科技中介服务；健康咨询服务（不含诊疗服务）；第一类医疗器械生产；第一类医疗器械销售；第二类医疗器械销售；专业保洁、清洗、消毒服务；专用设备制造（不含许可类专业设备制造）；第二类医疗器械生产；货物进出口；技术进出口；检验检测服务；第三类医疗器械生产；第三类医疗器械经营。
4.业务性质及经营活动公司属于其他医疗设备及器械制造行业，主要从事神经介入医疗器械的研发、生产与销售。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。
（二）持续经营
公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、主要会计政策及会计估计
本公司根据实际医疗器械制造企业经营特点，依据相关企业会计准则的规定，制订的具体会计政策和会计估计，详见本附注三、“（八）金融工具”、“（二十）固定资产”、“（二十四）无形资产”、“（二十五）长期待摊费用”、“（三十一）收入”等各项描述。
（一）遵循企业会计准则的声明公司承诺编制的报告期各财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司报告期间的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
（二）会计期间公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
（三）营业周期公司以12个月作为一个营业周期。
（四）记账本位币
公司以人民币作为记账本位币。
（五）重要性标准确定方法和选择依据
项目
| 项目 | 重要性标准 |
| 重要的单项计提坏账准备的应收款项 | 100.00万人民币 |
| 重要的在建工程 | 100.00万人民币 |
| 收到的重要的投资活动有关的现金 | 500.00万元人民币 |
| 支付的重要的投资活动有关的现金 | 500.00万元人民币 |
（六）编制现金流量表时现金及现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。
（七）外币业务和外币财务报表折算
1.外币业务
发生外币业务时，外币金额按交易发生日即期汇率近似的汇率折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。
（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。
2.外币财务报表折算
（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
（4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。
（八）金融工具
当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。
1.金融资产的分类、确认依据和计量方法
公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。
(1)以摊余成本计量的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资
产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
2.金融负债的分类、确认依据和计量方法公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
(2)其他金融负债除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
3.金融资产和金融负债的公允价值确定方法存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用
并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
4.金融资产转移的确认依据和计量方法
情形
| 情形 | 确认结果 |
| 已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 | 终止确认该金融资产(确认新资产/负债) |
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬
| 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 | 放弃了对该金融资产的控制 | |
| 未放弃对该金融资产的控制 | 按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关资产和负债 | |
| 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 | 继续确认该金融资产，并将收到的对价确认为金融负债 | |
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
5.金融负债的终止确认条件金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：
（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。
（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
6.金融资产减值
(1)减值准备的确认方法
公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认减值损失。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相
当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
(2)已发生减值的金融资产
本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
A.发行方或债务人发生重大财务困难；
B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；
E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
(3)购买或源生的已发生信用减值的金融资产公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
(4)信用风险显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
(5)评估金融资产预期信用损失的方法本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用风险。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
(6)金融资产减值的会计处理方法
公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
7.财务担保合同
财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，
发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。
8.金融资产和金融负债的抵销金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；
（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
9.权益工具
权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有者权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。
（九）应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。除单项评估信用风险的应收票据外，本公司基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
项目
| 项目 | 确定组合的依据 |
| 银行承兑汇票 | 管理层评价具有较低信用风险，一般不确认预期信用损失 |
| 商业承兑汇票 | 与“应收账款”组合划分相同 |
（十）应收账款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。除单项评估信用风险的应收账款外，本公司基于客户类别、账龄等作为共同风险特征，将其划分为不同组合在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
项目
| 项目 | 确定组合的依据 |
| 账龄组合 | 本组合以应收款项账龄作为信用风险特征 |
对于划分为一般客户的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。对于划分为关联方客户的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。本公司按照应收账款入账日期至资产负债表日的时间确认账龄。本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收账款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。
（十一）应收款项融资
应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。会计处理方法参见本会计政策之第（八）项金融工具中划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。
（十二）其他应收款
除单项评估信用风险的其他应收款外，本公司基于其他应收款交易对手关系、款项性质等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 |
| 应收利息 | 本组合为应收金融机构的利息 |
组合名称
| 组合名称 | 确定组合的依据 |
| 应收股利 | 本组合为应收股利 |
| 账龄组合 | 本组合以应收款项账龄作为信用风险特征 |
| 应收押金保证金 | 本组合为日常经营活动中应收取押金保证金 |
| 应收退税款 | 本组合为应收流转税退税款 |
对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。本公司其他应收款按照合同约定到期日至资产负债表日的时间确认账龄。本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的其他应收款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的其他应收款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的其他应收款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。
（十三）存货
1.存货分类
公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品（库存商品）、半成品、委托加工物资等。
2.存货取得和发出的计价方法
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。
3.存货的盘存制度
采用永续盘存制。
4.低值易耗品及包装物的摊销方法采用“一次摊销法”核算。
5.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。
可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。对于产成品、发出商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额来确定材料的可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计提存货跌价准备。
（十四）合同资产
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。
（十五）持有待售的非流动资产或处置组及终止经营
1.划分为持有待售的非流动资产或处置组的依据
主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，本公司将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满
足以下条件：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成（有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准）。
因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后是否保留部分权益性投资，满足持有待售类别划分条件的，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待
售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
（2）可收回金额。
3.终止经营的认定标准和列报方法
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本公司对于当期列报的终止经营，在当期利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益，并在比较期间的利润表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。
（十六）债权投资、其他债权投资
对于债权投资、其他债权投资，本公司于每个资产负债表日，根据交易对手和风险敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与行业前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期信用损失。预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见本会计政策之第
（八）项金融工具的规定。
（十七）长期应收款
本公司长期应收款包括应收融资租赁款及其他长期应收款。
对由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对其他长期应收款，本公司于每个资产负债表日，根据交易对手和风险敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与合理的前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期信用损失。
本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
组合名称
| 组合名称 | 确定组合的依据 |
| 正常类长期应收款 | 本组合为未逾期风险正常的长期应收款 |
| 逾期长期应收款 | 本组合为出现逾期风险较高的长期应收款 |
（十八）长期股权投资
1.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：①在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；②参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；③与被投资单
位之间发生重要交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。
2.初始投资成本确定
(1)企业合并形成的长期股权投资A.同一控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
B.非同一控制下的企业合并，在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
(2)除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本
A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。
3.后续计量和损益确认方法
（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照
公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。
（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（十九）投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。
公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，公司按照本会计政策之第（二十）项固定资产和第（二十四）项无形资产的规定，对投资性房地产进行计量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
（二十）固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的有形资产。
2.各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用直线法平均计算，并按各类固定资产的原值和估计的经济使用年
限扣除残值确定其折旧率，具体折旧率如下：
资产类别
| 资产类别 | 折旧方法 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率% |
| 机器设备 | 年限平均法 | 5-10 | 5.00 | 9.50-19.00 |
| 办公设备 | 年限平均法 | 3-5 | 5.00 | 31.67-19.00 |
| 电子设备 | 年限平均法 | 3-5 | 5.00 | 31.67-19.00 |
| 其他设备 | 年限平均法 | 3-5 | 5.00 | 31.67-19.00 |
公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
（二十一）在建工程在建工程按实际发生的成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时结转为固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：
（1）固定资产的实体建造（包括安装）或生产工作已全部完成或实质上已全部完成；
（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
（3）继续发生在购建或生产的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
（4）所购建或生产的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。各类别在建工程结转为固定资产的时点：
| 类别 | 结转为固定资产的时点 |
| 房屋建筑物及其他装修财产 | (1)主体建设工程及配套工程已实质上完工；(2)建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；(3)经消防、国土、规划等外部部门验收；(4)建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产 |
（二十二）借款费用
1.借款费用资本化的确认原则借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。借款费用同时满足下列条件，开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已发生；
（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2.借款费用资本化的期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。
3.借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
（二十三）使用权资产
在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。
1.使用权资产的确认依据
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
（1）租赁负债的初始计量金额；
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
（3）发生的初始直接费用；
（4）为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
2.使用权资产的折旧方法及减值
（1）本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
（2）本公司对各类使用权资产的采用年限平均法计提折旧。
本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按
照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
（3）本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
（4）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十六）项长期资产减值。
（二十四）无形资产
1.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。
各类使用寿命有限的无形资产的摊销方法、使用寿命及确定依据、残值率：
资产类别
| 资产类别 | 摊销方法 | 使用寿命（年） | 确定依据 | 残值率（%） |
| 软件 | 直线法 | 5-10 | 受益年限 | / |
公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。
公司将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。
2.研发支出的归集范围及相关会计处理方法
研发支出为企业研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧摊销费用、办公费用、修理维护费用、临床试验费用、其他费用等。研发支出的归集和计算以相关资源实际投入研发活动为前提，研发支出包括费用化的研发费用与资本化的开发支出。
划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准：
（1）新产品研发项目：公司将项目开始至临床试验前发生的支出全部予以费用化，以首例临床入组作为资本化开始的时点。公司在产品研发结束并经临床试验完成后，依据该产品取得国内产品医疗器械注册证的时点，即研发的项目达到预定用途形成无形资产时，终止开发支出的资本化。
（2）产品拓适应症研发项目：公司将项目开始至临床试验前发生的支出全部予以费用化，以首例临床入组作为资本化开始的时点。公司在产品研发结束并经临床试验完成后，依据该产品取得国内产品医疗器械变更注册（备案）文件的时点，即研发的项目达到预定用途。
公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。
（二十五）长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在相关项目的受益期内平均摊销。长期待摊费用按形成时发生的实际成本计价，在受益期内平均摊销。
（二十六）长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值
（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（二十七）职工薪酬
职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1.短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2.离职后福利的会计处理方法
离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
（1）设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。在职工为本公司提供服务的会计期间，按照当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：
A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。
B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第A和B项计入当期损益；第C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
3.辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4.其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职
工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（二十八）租赁负债
在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。
在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
（二十九）预计负债
公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（三十）股份支付
1.股份支付的种类公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），处理如下：
（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。
（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付
的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
（三十一）收入
1.收入的确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。履约义务是指合同中向客户转让可明确区分商品的承诺，本公司在合同开始日对合同进行评估以识别合同所包含的各单项履约义务。同时满足下列条件的，作为可明确区分商品：
（1）客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益；
（2）向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分。
下列情形通常表明向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺不可单独区分：
（1）需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的组合产出转让给客户；
（2）该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制；
（3）该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性。
交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给
客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的，本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。
满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象；
（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；
（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
（5）客户已接受该商品。本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
本公司向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：
（1）企业自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户；
（2）企业能够主导第三方代表本企业向客户提供服务；
（3）企业自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其他商品整合成某组合产出转让给客户。
在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，本公司综合考虑所有相关事实和情况，这些事实和情况包括：
（1）企业承担向客户转让商品的主要责任；
（2）企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险；
（3）企业有权自主决定所交易商品的价格；
（4）其他相关事实和情况。
2.各业务类型收入具体确认方法
公司营业收入主要为产品销售业务收入以及技术服务收入。
（1）产品销售收入，产品销售按照销售区域分为内销和外销。
内销：公司根据协议约定将产品交付给经销商，在经销商签收后确认收入；
外销：报关出口，公司取得报关单，货物离岸；销售收入金额已经确定，并已收讫
货款或预计可以收回货款；公司就该商品或服务享有现时收款权利，确认销售收入的实现。
（2）技术服务收入：
公司根据“在整个合同期间内是否有权就累计至今已完成的履约部分收取款项”，将服务分为两类：具有该项权利的服务属于某一时间段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入；未约定是否有该项权利的服务属于某一时间点履行的履约义务，根据商品控制权转移确认收入。
公司将已交付的产品、成果或取得服务完成确认函作为确认履约进度的指标及控制权转移的标志，据此确认收入。
（三十二）合同成本
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指公司不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能够收回的，公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，公司对超出部分计提
减值准备，并确认为资产减值损失：
（1）公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（三十三）合同负债
合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
（三十四）政府补助
1.政府补助的类型
政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2.政府补助的确认原则和确认时点
政府补助的确认原则：
（1）公司能够满足政府补助所附条件；
（2）公司能够收到政府补助。政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。
3.政府补助的计量
（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；
（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。
4.政府补助的会计处理方法
（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
（3）对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。
（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：
A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。
C.属于其他情况的，直接计入当期损益。
（三十五）租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
1.作为承租方租赁的会计处理方法
(1)使用权资产在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
A.租赁负债的初始计量金额；B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励
相关金额；C.发生的初始直接费用；D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，对各类使用权资产采用年限平均
法计提折旧。
本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿
命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租
赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按
照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产
的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十六）项长期资产减值。
(2)租赁负债在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。
在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
(3)短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
2.作为出租人租赁的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。
经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
(1)经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁会计处理在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（八）项金融工具。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。生产商或经销商的出租人且形成融资租赁的，在租赁期开始日，按照租赁资产公允价值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账面价值扣除未担保余值的现值后的余额结转销售成本。为取得融资租赁发生的成本，在租赁期开始日计入当期损益。
3.售后租回交易
本公司按照本会计政策之第（三十一）项收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
(1)作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的
使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。
(2)作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。
（三十六）递延所得税资产/递延所得税负债
公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
1.递延所得税资产的确认
（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：该项交易不是企业合并；交易发生时
既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
2.递延所得税负债的确认
（1）除下列情况产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：①商誉的初始确认；②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满足下列条件的：①投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3.递延所得税资产和递延所得税负债的净额抵销列报
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
（三十七）重要会计估计和判断公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键判断进行持续的评价。
下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整的重要风险：
1.金融资产减值
本公司采用预期信用损失模型对金融资产的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
2.存货跌价准备
存货跌价准备按照存货成本高于可变现净值的差额计提。当存在迹象表明可变现净值低于成本时需要确认存货跌价准备。可变现净值的确认需要运用判断和估计。根据现有经验进行估计的结果可能会与之后实际结果存在差异，该差异将在估计被改变期间影响存货账面价值。
3.固定资产、无形资产的可使用年限
公司至少于每年年度终了，对固定资产和无形资产的预计使用寿命进行复核。预计使用寿命是管理层基于对同类资产历史经验、参考同行业普遍所应用的估计并结合预期技术更新而确定的。当以往的估计发生重大变化时，则相应调整未来期间的折旧费用和摊销费用。
4.递延所得税资产确认的会计估计
递延所得税资产的估计需要对未来各个年度的应纳税所得额及适用税率进行估计，递延所得税资产的实现取决于集团未来是否很可能获得足够的应纳税所得额。未来税率的变化和暂时性差异的转回时间也可能影响所得税费用以及递延所得税的余额。上述估
计的变化可能导致对递延所得税的重要调整。
5.金融工具公允价值对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。
（三十八）重要会计政策、会计估计变更
1.会计政策变更
会计政策变更的内容和原因
| 会计政策变更的内容和原因 | 受重要影响的报表项目名称 | 影响金额 |
| 2023年8月，财政部发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11号）（以下简称“数据资源暂行规定”），自2024年1月1日起施行。本公司自规定之日起开始执行。 | 详见其他说明（1） | 详见其他说明（1） |
| 2023年11月，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号）（以下简称“解释第17号”），自2024年1月1日起施行。本公司自规定之日起开始执行。 | 详见其他说明（2） | 详见其他说明（2） |
| 2024年12月，财政部发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号）（以下简称“解释第18号”），自印发之日起施行。本公司自规定之日起开始执行。 | 详见其他说明（3） | 详见其他说明（3） |
其他说明：
（1）财政部于2023年8月21日发布数据资源暂行规定，本公司自2024年1月1日起施行。适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货等资产的数据资源，以及企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但不满足资产确认条件而未予确认的数据资源的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求。在首次执行本规定时，应当采用未来适用法，该规定施行前已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。
本公司执行数据资源暂行规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（2）财政部于2023年11月9日发布了解释第17号，本公司自2024年1月1日
起施行。A.关于流动负债与非流动负债的划分解释第17号明确了贷款安排中的“契约条件”对流动性划分的影响，在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。在首次执行本解释的规定时，应当按照本解释的规定对可比期间信息进行调整。
B.关于供应商融资安排的披露解释第17号明确了企业供应商融资安排的范围和在现金流量表以及根据金融工具准则的相关风险信息披露要求。企业在进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有关的信息，以有助于报表使用者评估这些安排对该企业负债、现金流量以及该企业流动性风险敞口的影响。在识别和披露流动性风险信息时也应当考虑供应商融资安排的影响。在首次执行本解释的规定时，无需披露可比期间相关信息。
C.关于售后租回交易的会计处理解释第17号明确了承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。在首次执行本解释的规定时，应当对《企业会计准则第21号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。
本公司执行解释第17号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（3）财政部于2024年12月31日发布了解释第18号，本公司自印发之日起施行。A.关于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产的后续计量解释第18号明确了保险公司对于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产，在符合投资性房地产准则有关采用公允价值模式进行后续计量的相关规定时，可以选择全部采用公允价值模式或者全部采用成本模式对其进行后续计量，且选择采用公允价值模式后不得转为成本模式。对于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产原已采
用公允价值模式进行后续计量的，不得转为成本模式，且应当对在浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产全部采用公允价值模式计量。除上述情况外的其余投资性房地产应当按照有关规定，只能从成本模式和公允价值模式中选择一种计量模式进行后续计量，不得同时采用两种计量模式，且采用公允价值模式计量需要符合投资性房地产准则有关采用公允价值模式进行后续计量的规定。执行《企业会计准则第25号——保险合同》的企业在首次执行本解释的规定时，对于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产原来按照成本模式进行后续计量，在首次执行本解释时转为公允价值模式的，应当作为会计政策变更进行追溯调整。
B.关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理解释第18号明确了不属于单项履约义务的保证类质量保证应当按照或有事项准则的规定确认预计负债，在对保证类质量保证确认预计负债时，借方科目为“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，并在利润表中的“营业成本”项目列示，规范了预计负债在资产负债表中的列报，应当根据情况区分流动性，在“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。在首次执行本解释的规定时，应当作为会计政策变更进行追溯调整。
本公司执行解释第18号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
2.会计估计变更本报告期内公司无会计估计变更事项。
四、税项
（一）主要税种及税率
税种
| 税种 | 计税基数 | 税率 |
| 增值税 | 按税法规定计算的销售货物、应税劳务收入为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税 | 6%、13%详见注释 |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 15% |
| 城建税 | 按应缴纳的增值税计征 | 7% |
| 教育费附加 | 按应缴纳的增值税计征 | 3% |
| 地方教育费附加 | 按应缴纳的增值税计征 | 2% |
注释：公司销售货物适用增值税率为13%，公司提供应税服务增值税率为6%。
（二）税收优惠
1.增值税
(1)根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）规定，依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，自营或委托出口货物的单位或个体工商户，以及依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口货物的生产企业出口货物劳务，除适用通知第六条和第七条有关增值税免税政策及征税政策的规定外，实行免征和退还增值税政策。公司适用增值税出口退税率为13%。
（2）根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告〔2023〕43号)规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。（以下称加计抵减政策）。以上所称先进制造业企业是指高新技术企业（含所属的非法人分支机构）中的制造业一般纳税人，公司符合先进制造业企业认定，按当期可抵扣进项税额的5%加计抵减增值税。
2.企业所得税
2023年公司通过高新技术企业认定备案，取得高新技术企业证书，证书编号为：
GR202344000965（2023年5月19日公布），有效期3年，故报告期内公司按15%税率计缴企业所得税。
(1)根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第7号）规定，公司开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的200%在税前摊销。
(2)根据《财政部税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财
税〔2018〕54号）及《财政部税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》（2023年第37号）规定，企业将部分本期新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。
3.3.城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税根据《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第10号）的规定，企业按照50%的税额减征城市维护建设税、印花税、教育费附加、地方教育附加。
五、财务报表主要项目注释
（一）货币资金
项目
| 项目 | 2025-05-31 | 2024-12-31 | 2023-12-31 |
| 银行存款 | 54,218,632.87 | 3,719,158.63 | 20,961,129.43 |
| 合计 | 54,218,632.87 | 3,719,158.63 | 20,961,129.43 |
其中未存在因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资金。
（二）交易性金融资产
| 项目 | 2025-05-31 | 2024-12-31 | 2023-12-31 |
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 482.51 | 31,567,880.03 | 4,244,216.95 |
| 其中：理财产品 | 482.51 | 31,567,880.03 | 4,244,216.95 |
| 合计 | 482.51 | 31,567,880.03 | 4,244,216.95 |
（三）应收账款
1.按账龄列示
| 账龄 | 2025-05-31 | 2024-12-31 | 2023-12-31 |
| 1年以内（含1年） | 219,277.44 | 106,625.39 | 141,298.33 |
| 减：坏账准备 | 1,096.39 | 533.13 | 706.49 |
| 合计 | 218,181.05 | 106,092.26 | 140,591.84 |
2.按坏账计提方法分类披露
类别
| 类别 | 2025-05-31 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例% | 金额 | 预期信用损失率% | ||
| （1）单项评估并单独进行减值测试的应收账款 | |||||
| （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 | 219,277.44 | 100.00 | 1,096.39 | 0.50 | 218,181.05 |
| 其中：账龄组合 | 219,277.44 | 100.00 | 1,096.39 | 0.50 | 218,181.05 |
| 合计 | 219,277.44 | 100.00 | 1,096.39 | 0.50 | 218,181.05 |
（续上表）
| 类别 | 2024-12-31 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例% | 金额 | 预期信用损失率% | ||
| （1）单项评估并单独进行减值测试的应收账款 | |||||
| （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 | 106,625.39 | 100.00 | 533.13 | 0.50 | 106,092.26 |
| 其中：账龄组合 | 106,625.39 | 100.00 | 533.13 | 0.50 | 106,092.26 |
| 合计 | 106,625.39 | 100.00 | 533.13 | 0.50 | 106,092.26 |
（续上表）
| 类别 | 2023-12-31 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例% | 金额 | 预期信用损失率% | ||
| （1）单项评估并单独进行减值测试的应收账款 | |||||
| （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 | 141,298.33 | 100.00 | 706.49 | 0.50 | 140,591.84 |
| 其中：账龄组合 | 141,298.33 | 100.00 | 706.49 | 0.50 | 140,591.84 |
| 合计 | 141,298.33 | 100.00 | 706.49 | 0.50 | 140,591.84 |
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合
账龄
| 账龄 | 2025-05-31 | ||
| 金额 | 坏账准备 | 计提比例% | |
| 1年以内 | 219,277.44 | 1,096.39 | 0.50 |
| 合计 | 219,277.44 | 1,096.39 | 0.50 |
（续上表）
| 账龄 | 2024-12-31 | ||
| 金额 | 坏账准备 | 计提比例% | |
| 1年以内 | 106,625.39 | 533.13 | 0.50 |
| 合计 | 106,625.39 | 533.13 | 0.50 |
（续上表）
| 账龄 | 2023-12-31 | ||
| 金额 | 坏账准备 | 计提比例% | |
| 1年以内 | 141,298.33 | 706.49 | 0.50 |
| 合计 | 141,298.33 | 706.49 | 0.50 |
3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
(1)2025年1-5月
| 类别 | 2025-01-01 | 本期变动金额 | 2025-05-31 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 单项评估并单独进行减值测试的应收账款 | ||||||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 533.13 | 563.26 | 1,096.39 | |||
| 合计 | 533.13 | 563.26 | 1,096.39 | |||
(2)2024年度
| 类别 | 2024-01-01 | 本期变动金额 | 2024-12-31 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 单项评估并单独进行减值测试的应收账款 | ||||||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 706.49 | 173.36 | 533.13 | |||
| 合计 | 706.49 | 173.36 | 533.13 | |||
(3)2023年度
类别
| 类别 | 2023-01-01 | 本期变动金额 | 2023-12-31 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 单项评估并单独进行减值测试的应收账款 | ||||||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 706.49 | 706.49 | ||||
| 合计 | 706.49 | 706.49 | ||||
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无。
4.本期实际核销的应收账款情况：无。
5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
(1)截至2025年5月31日，应收账款余额前五名单位情况如下：
| 单位名称 | 与本公司关系 | 2025-05-31 | 账龄 | 比例% | 坏账准备 |
| MedprinBiotechGmbH | 关联方 | 219,277.44 | 1年以内 | 100.00 | 1,096.39 |
| 合计 | 219,277.44 | 100.00 | 1,096.39 |
(2)截至2024年12月31日，应收账款余额前五名单位情况如下：
| 单位名称 | 与本公司关系 | 2024-12-31 | 账龄 | 比例% | 坏账准备 |
| MedprinBiotechGmbH | 关联方 | 106,625.39 | 1年以内 | 100.00 | 533.13 |
| 合计 | 106,625.39 | 100.00 | 533.13 |
(3)截至2023年12月31日，应收账款余额前五名单位情况如下：
| 单位名称 | 与本公司关系 | 2023-12-31 | 账龄 | 比例% | 坏账准备 |
| MedprinBiotechGmbH | 关联方 | 110,124.87 | 1年以内 | 77.94 | 550.62 |
| 福建省嘉事闽益通医疗器械有限责任公司泉州分公司 | 无关联关系 | 31,173.46 | 1年以内 | 22.06 | 155.87 |
| 合计 | 141,298.33 | 100.00 | 706.49 |
6.截至各报告期末，公司不存在因金融资产转移而终止确认的应收款项。
7.截至各报告期末，公司不存在转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
8.截至各报告期末，应收账款余额中不存在应收持有公司5%（含5%）表决权股份的
股东或其他关联方的款项。
（四）预付款项
1.预付款项按账龄列示
账龄
| 账龄 | 2025-05-31 | 2024-12-31 | 2023-12-31 | |||
| 金额 | 比例% | 金额 | 比例% | 金额 | 比例% | |
| 1年以内 | 614,562.13 | 100.00 | 441,515.46 | 100.00 | 476,777.47 | 80.48 |
| 1—2年 | ||||||
| 2—3年 | 115,636.15 | 19.52 | ||||
| 合计 | 614,562.13 | 100.00 | 441,515.46 | 100.00 | 592,413.62 | 100.00 |
2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
(1)截至2025年5月31日，预付款项前五名的欠款单位具体情况如下：
| 单位名称 | 与本公司关系 | 2025-05-31 | 比例% | 账龄 | 未结算原因 |
| 英标管理体系认证（北京）有限公司 | 无关联关系 | 125,879.07 | 20.48 | 1年以内 | 未提供服务 |
| 上海莱因精密管材有限公司 | 无关联关系 | 85,350.00 | 13.89 | 1年以内 | 未到货 |
| 上海琦识医疗科技有限公司 | 无关联关系 | 69,000.00 | 11.23 | 1年以内 | 未到货 |
| 广东省友谊国际企业服务有限公司 | 无关联关系 | 51,155.08 | 8.32 | 1年以内 | 未提供服务 |
| 广东金石医疗科技服务有限公司 | 无关联关系 | 49,743.40 | 8.09 | 1年以内 | 未提供服务 |
| 合计 | 381,127.55 | 62.01 |
(2)截至2024年12月31日，预付款项前五名的欠款单位具体情况如下：
| 单位名称 | 与本公司关系 | 2024-12-31 | 比例% | 账龄 | 未结算原因 |
| 浙江脉通智造科技（集团）有限公司 | 无关联关系 | 67,800.00 | 15.36 | 1年以内 | 未到货 |
| 苏州药明康德新药开发有限公司 | 无关联关系 | 51,886.79 | 11.75 | 1年以内 | 未提供服务 |
| 广东金石医疗科技服务有限公司 | 无关联关系 | 49,743.40 | 11.27 | 1年以内 | 未提供服务 |
| 广东省友谊国际企业服务有限公司 | 无关联关系 | 47,556.78 | 10.77 | 1年以内 | 未提供服务 |
| 北京金色华勤数据服务有限公司 | 无关联关系 | 37,095.93 | 8.40 | 1年以内 | 未提供服务 |
| 合计 | 254,082.90 | 57.55 |
(3)截至2023年12月31日，预付款项前五名的欠款单位具体情况如下：
单位名称
| 单位名称 | 与本公司关系 | 2023-12-31 | 比例% | 账龄 | 未结算原因 |
| 深圳市富埃特科技有限公司 | 无关联关系 | 153,977.88 | 25.99 | 1年以内 | 未到货 |
| 浙江太美医疗科技股份有限公司 | 无关联关系 | 115,636.15 | 19.52 | 2-3年 | 未提供服务 |
| 上海万怡医学科技股份有限公司 | 无关联关系 | 50,000.00 | 8.44 | 1年以内 | 未提供服务 |
| 广东省友谊国际企业服务有限公司 | 无关联关系 | 45,357.22 | 7.66 | 1年以内 | 未提供服务 |
| 江苏省神经科学学会 | 无关联关系 | 30,000.00 | 5.06 | 1年以内 | 未提供服务 |
| 合计 | 394,971.25 | 66.67 |
3.截至各报告期末，预付款项余额中不存在预付持有公司5%（含5%）表决权股份的股东或其他关联方的款项。
（五）其他应收款
| 项目 | 2025-05-31 | 2024-12-31 | 2023-12-31 |
| 应收利息 | |||
| 其他应收款 | 1,094,714.15 | 1,049,548.02 | 1,062,655.50 |
| 合计 | 1,094,714.15 | 1,049,548.02 | 1,062,655.50 |
1.其他应收款
(1)其他应收款按账龄披露：
| 账龄 | 2025-05-31 | 2024-12-31 | 2023-12-31 |
| 1年以内（含1年） | 53,759.19 | 10,223.43 | 630,978.10 |
| 1-2年（含2年） | 611,263.47 | 607,769.73 | 427,251.54 |
| 2-3年（含3年） | 359,615.56 | 427,251.54 | 4,586.28 |
| 3-4年（含4年） | 72,222.26 | 4,586.28 | |
| 账面余额小计 | 1,096,860.48 | 1,049,830.98 | 1,062,815.92 |
| 减：坏账准备 | 2,146.33 | 282.96 | 160.42 |
| 账面价值小计 | 1,094,714.15 | 1,049,548.02 | 1,062,655.50 |
(2)按款项性质分类情况
| 款项性质 | 2025-05-31 | 2024-12-31 | 2023-12-31 |
| 押金/保证金 | 1,053,933.87 | 1,044,171.72 | 1,059,607.55 |
| 备用金 | 42,926.61 | 5,659.26 | 3,208.37 |
| 合计 | 1,096,860.48 | 1,049,830.98 | 1,062,815.92 |
(3)按坏账计提方法分类披露
类别
| 类别 | 2025-05-31 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例% | 金额 | 预期信用损失率% | ||
| （1）单项评估并单独进行减值测试的其他应收款 | |||||
| （2）按组合计提坏账准备的其他应收款 | 1,096,860.48 | 100.00 | 2,146.33 | 0.20 | 1,094,714.15 |
| 其中：账龄组合 | 42,926.61 | 3.91 | 2,146.33 | 5.00 | 40,780.28 |
| 押金保证金组合 | 1,053,933.87 | 96.09 | 1,053,933.87 | ||
| 合计 | 1,096,860.48 | 100.00 | 2,146.33 | 0.20 | 1,094,714.15 |
（续上表）
| 类别 | 2024-12-31 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例% | 金额 | 预期信用损失率% | ||
| （1）单项评估并单独进行减值测试的其他应收款 | |||||
| （2）按组合计提坏账准备的其他应收款 | 1,049,830.98 | 100.00 | 282.96 | 0.03 | 1,049,548.02 |
| 其中：账龄组合 | 5,659.26 | 0.54 | 282.96 | 5.00 | 5,376.30 |
| 押金保证金组合 | 1,044,171.72 | 99.46 | 1,044,171.72 | ||
| 合计 | 1,049,830.98 | 100.00 | 282.96 | 0.03 | 1,049,548.02 |
（续上表）
| 类别 | 2023-12-31 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例% | 金额 | 预期信用损失率% | ||
| （1）单项评估并单独进行减值测试的其他应收款 | |||||
| （2）按组合计提坏账准备的其他应收款 | 1,062,815.92 | 100.00 | 160.42 | 0.02 | 1,062,655.50 |
| 其中：账龄组合 | 3,208.37 | 0.30 | 160.42 | 5.00 | 3,047.95 |
| 押金保证金组合 | 1,059,607.55 | 99.70 | 1,059,607.55 | ||
| 合计 | 1,062,815.92 | 100.00 | 160.42 | 0.02 | 1,062,655.50 |
按组合计提坏账准备类别数：2按组合计提坏账准备：账龄组合
名称
| 名称 | 2025-05-31 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内（含1年） | 42,926.61 | 2,146.33 | 5.00 |
| 合计 | 42,926.61 | 2,146.33 | 5.00 |
（续上表）
| 名称 | 2024-12-31 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内（含1年） | 5,659.26 | 282.96 | 5.00 |
| 合计 | 5,659.26 | 282.96 | 5.00 |
（续上表）
| 名称 | 2023-12-31 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内（含1年） | 3,208.37 | 160.42 | 5.00 |
| 合计 | 3,208.37 | 160.42 | 5.00 |
本组合以应收款项账龄作为信用风险特征。按组合计提坏账准备：押金保证金
| 名称 | 2025-05-31 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 押金保证金 | 1,053,933.87 | ||
| 合计 | 1,053,933.87 | ||
（续上表）
| 名称 | 2024-12-31 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 押金保证金 | 1,044,171.72 | ||
| 合计 | 1,044,171.72 | ||
（续上表）
名称
| 名称 | 2024-12-31 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 押金保证金 | 1,059,607.55 | ||
| 合计 | 1,059,607.55 | ||
按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 小计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 2025年1月1日余额 | 282.96 | 282.96 | ||
| 2025年1月1日余额在本期 | ||||
| --转入第二阶段 | ||||
| --转入第三阶段 | ||||
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | 1,863.37 | 1,863.37 | ||
| 本期收回或转回 | ||||
| 本期转销或核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 2025年5月31日余额 | 2,146.33 | 2,146.33 |
（续上表）
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 小计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 2024年1月1日余额 | 160.42 | 160.42 | ||
| 2024年1月1日余额在本期 | ||||
| --转入第二阶段 | ||||
| --转入第三阶段 | ||||
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | 122.54 | 122.54 | ||
| 本期收回或转回 |
坏账准备
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 小计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 本期转销或核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 2024年12月31日余额 | 282.96 | 282.96 |
（续上表）
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 小计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 2023年1月1日余额 | 205.93 | 205.93 | ||
| 2023年1月1日余额在本期 | ||||
| --转入第二阶段 | ||||
| --转入第三阶段 | ||||
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | ||||
| 本期收回或转回 | 45.51 | 45.51 | ||
| 本期转销或核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 2023年12月31日余额 | 160.42 | 160.42 |
(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
| 类别 | 2025-01-01 | 本期变动金额 | 2025-05-31 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 按组合计提坏账准备的其他应收账款 | 282.96 | 1,863.37 | 2,146.33 | |||
| 合计 | 282.96 | 1,863.37 | 2,146.33 | |||
（续上表）
| 类别 | 2024-01-01 | 本期变动金额 | 2024-12-31 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 按组合计提坏账准备的其他应收账款 | 160.42 | 122.54 | 282.96 | |||
| 合计 | 160.42 | 122.54 | 282.96 | |||
（续上表）
类别
| 类别 | 2023-01-01 | 本期变动金额 | 2023-12-31 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 按组合计提坏账准备的其他应收账款 | 205.93 | 45.51 | 160.42 | |||
| 合计 | 205.93 | 45.51 | 160.42 | |||
(5)各报告期实际核销的其他应收款情况无。
(6)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况A、截至2025年5月31日，其他应收款余额前五名单位情况如下：
| 单位名称 | 款项性质 | 与本公司关系 | 2025-05-31 | 账龄 | 比例% | 坏账准备 |
| 广州迈普再生医学科技股份有限公司 | 押金保证金 | 关联方 | 607,769.73 | 1-2年 | 55.41 | |
| 广州开发区控股集团有限公司 | 押金保证金 | 无关联关系 | 376,309.59 | 1年以内1-2年2-3年3-4年 | 34.31 | |
| 广州凯云智慧服务有限公司 | 押金保证金 | 无关联关系 | 68,752.68 | 1年以内 | 6.27 | |
| 吴振强 | 员工备用金 | 无关联关系 | 30,000.00 | 1年以内 | 2.74 | 1,500.00 |
| 陈莹莹 | 员工备用金 | 无关联关系 | 10,000.00 | 1年以内 | 0.91 | 500.00 |
| 合计 | 1,092,832.00 | 99.64 | 2,000.00 |
B、截至2024年12月31日，其他应收款余额前五名单位情况如下：
| 单位名称 | 款项性质 | 与本公司关系 | 2024-12-31 | 账龄 | 比例% | 坏账准备 |
| 广州迈普再生医学科技股份有限公司 | 押金保证金 | 关联方 | 607,769.73 | 1-2年 | 57.89 | |
| 广州开发区控股集团有限公司 | 押金保证金 | 无关联关系 | 368,752.65 | 1年以内2-3年3-4年 | 35.12 | |
| 广州凯云智慧服务有限公司 | 押金保证金 | 无关联关系 | 67,649.34 | 1年以内2-3年3-4年 | 6.44 | |
| 吴振强 | 员工备用金 | 无关联关系 | 1,978.00 | 1年以内 | 0.19 | 98.90 |
| 钱高松 | 员工备用金 | 无关联关系 | 263.68 | 1年以内 | 0.03 | 13.18 |
| 合计 | 1,046,413.40 | 99.67 | 112.08 |
C、至2023年12月31日，其他应收款余额前五名单位情况如下：
单位名称
| 单位名称 | 款项性质 | 与本公司关系 | 2023-12-31 | 账龄 | 比例% | 坏账准备 |
| 广州迈普再生医学科技股份有限公司 | 押金保证金 | 关联方 | 607,769.73 | 1年以内 | 57.18 | |
| 广州开发区控股集团有限公司 | 押金保证金 | 无关联关系 | 365,258.91 | 1-2年2-3年 | 34.37 | |
| 广州凯云智慧服务有限公司 | 押金保证金 | 无关联关系 | 86,578.91 | 1年以内1-2年2-3年 | 8.15 | |
| 赵帅兵 | 员工备用金 | 无关联关系 | 300.65 | 1年以内 | 0.03 | 15.03 |
| 邓荣亮 | 员工备用金 | 无关联关系 | 300.65 | 1年以内 | 0.03 | 15.03 |
| 合计 | 1,060,208.85 | 99.76 | 30.06 |
(7)截至各报告期末，其他应收款余额中不存在涉及政府补助。
(8)截至各报告期末，公司不存在因金融资产转移而终止确认的其他应收款，也不存在其他转移其他应收款项的情形。
(9)截至各报告期末，其他应收款余额中存在应收持有公司5%（含5%）表决权股份的股东或其他关联方的款项见本附注“十一、（三）、关联方往来款项余额”。
（六）存货
1.存货分类
| 项目 | 2025-05-31 | ||
| 账面余额 | 存货跌价准备或合同履约成本减值准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 5,605,408.11 | 196,012.03 | 5,409,396.08 |
| 库存商品 | 3,585,573.55 | 404,470.92 | 3,181,102.63 |
| 在产品 | 1,594,808.79 | 1,594,808.79 | |
| 发出商品 | 190,032.83 | 190,032.83 | |
| 委托加工物资 | 100,543.53 | 100,543.53 | |
| 半成品 | 159,081.16 | 159,081.16 | |
| 合计 | 11,235,447.97 | 600,482.95 | 10,634,965.02 |
（续上表）
项目
| 项目 | 2024-12-31 | ||
| 账面余额 | 存货跌价准备或合同履约成本减值准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 5,590,747.31 | 207,892.19 | 5,382,855.12 |
| 库存商品 | 4,745,296.70 | 223,276.79 | 4,522,019.91 |
| 在产品 | 1,338,501.68 | 1,338,501.68 | |
| 发出商品 | 79,595.78 | 79,595.78 | |
| 委托加工物资 | 33,042.35 | 33,042.35 | |
| 半成品 | 150,794.53 | 150,794.53 | |
| 合计 | 11,937,978.35 | 431,168.98 | 11,506,809.37 |
（续上表）
| 项目 | 2023-12-31 | ||
| 账面余额 | 存货跌价准备或合同履约成本减值准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 5,831,676.98 | 94,439.11 | 5,737,237.87 |
| 库存商品 | 3,671,901.95 | 338,263.98 | 3,333,637.97 |
| 在产品 | 1,228,880.68 | 1,228,880.68 | |
| 发出商品 | 31,295.49 | 31,295.49 | |
| 半成品 | 51,814.07 | 51,814.07 | |
| 合计 | 10,815,569.17 | 432,703.09 | 10,382,866.08 |
2.存货跌价准备和合同履约成本减值准备：
| 项目 | 2025-01-01 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 2025-05-31 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 原材料 | 207,892.19 | 22,517.83 | 34,397.99 | 196,012.03 | ||
| 库存商品 | 223,276.79 | 208,962.26 | 27,768.13 | 404,470.92 | ||
| 合计 | 431,168.98 | 231,480.09 | 62,166.12 | 600,482.95 | ||
（续上表）
| 项目 | 2024-01-01 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 2024-12-31 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 原材料 | 94,439.11 | 188,093.34 | 74,640.26 | 207,892.19 | ||
| 库存商品 | 338,263.98 | 25,920.88 | 140,908.07 | 223,276.79 | ||
| 合计 | 432,703.09 | 214,014.22 | 215,548.33 | 431,168.98 | ||
（续上表）
项目
| 项目 | 2023-01-01 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 2023-12-31 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 原材料 | 33,140.25 | 83,806.21 | 22,507.35 | 94,439.11 | ||
| 库存商品 | 121,609.33 | 336,599.70 | 119,945.05 | 338,263.98 | ||
| 合计 | 154,749.58 | 420,405.91 | 142,452.40 | 432,703.09 | ||
公司期末单个存货项目以可变现净值低于账面成本差额计提存货跌价准备，可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
3.存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
无。
4.合同履约成本本期摊销金额的说明
无。
（七）其他流动资产
| 项目 | 2025-05-31 | 2024-12-31 | 2023-12-31 |
| 增值税留抵税额 | 322,732.95 | 1,635,392.93 | |
| 已申购银行暂未确认的理财产品 | 10,000,000.00 | ||
| 合计 | 10,000,000.00 | 322,732.95 | 1,635,392.93 |
（八）固定资产
项目
项目2025-05-31
2025-05-312024-12-31
2024-12-312023-12-31
2023-12-31
固定资产
固定资产
2,368,952.81
2,368,952.812,564,919.72
2,564,919.721,752,187.87
1,752,187.87
固定资产清理
| 固定资产清理 | 合计 |
2,368,952.81
2,368,952.812,564,919.72
2,564,919.721,752,187.87
1.固定资产明细情况
(1)2025年1-5月
1,752,187.87
项目
项目机器设备
机器设备电子设备
电子设备办公设备
办公设备其他设备
其他设备合计
合计
一、账面原值
| 一、账面原值 | 1．2025-01-01 |
2,835,025.66
2,835,025.66465,281.28
465,281.2820,463.57
20,463.57108,306.32
108,306.323,429,076.83
3,429,076.83
2．本期增加金额
| 2．本期增加金额 | （1）外购 | 3．本期减少金额 | （1）处置或报废 | 4．2025-05-31 |
2,835,025.66
2,835,025.66465,281.28
465,281.2820,463.57
20,463.57108,306.32
108,306.323,429,076.83
3,429,076.83
二、累计折旧
| 二、累计折旧 | 1．2025-01-01 |
543,209.29
543,209.29261,211.62
261,211.629,034.21
9,034.2150,701.99
50,701.99864,157.11
864,157.11
2．本期增加金额
2．本期增加金额
136,213.97
136,213.9747,252.26
47,252.262,700.05
2,700.059,800.63
9,800.63195,966.91
195,966.91
（1）计提
（1）计提
136,213.97
136,213.9747,252.26
47,252.262,700.05
2,700.059,800.63
9,800.63195,966.91
项目
项目机器设备
机器设备电子设备
电子设备办公设备
办公设备其他设备
其他设备合计
合计3．本期减少金额
| 3．本期减少金额 | （1）处置或报废 | 4．2025-05-31 |
679,423.26
679,423.26308,463.88
308,463.8811,734.26
11,734.2660,502.62
60,502.621,060,124.02
1,060,124.02
三、减值准备
| 三、减值准备 | 1．2025-01-01 | 2．本期增加金额 | （1）计提 | 3．本期减少金额 | （1）处置或报废 | 4．2025-05-31 | 四、账面价值 | 1．2025-05-31 |
2,155,602.40
2,155,602.40156,817.40
156,817.408,729.31
8,729.3147,803.70
47,803.702,368,952.81
2,368,952.81
2．2025-01-01
2．2025-01-01
2,291,816.37
2,291,816.37204,069.66
204,069.6611,429.36
11,429.3657,604.33
57,604.332,564,919.72
(2)2024年度
2,564,919.72项目
项目机器设备
机器设备电子设备
电子设备办公设备
办公设备其他设备
其他设备合计
合计
一、账面原值
| 一、账面原值 | 1．2024-01-01 |
1,634,963.73
1,634,963.73441,753.14
441,753.1420,463.57
20,463.57108,306.32
108,306.322,205,486.76
2,205,486.76
2．本期增加金额
2．本期增加金额
1,200,061.93
1,200,061.9323,528.14
23,528.141,223,590.07
1,223,590.07
（1）外购
（1）外购
1,200,061.93
1,200,061.9323,528.14
23,528.141,223,590.07
项目
项目机器设备
机器设备电子设备
电子设备办公设备
办公设备其他设备
其他设备合计
合计3．本期减少金额
| 3．本期减少金额 | （1）处置或报废 | 4．2024-12-31 |
2,835,025.66
2,835,025.66465,281.28
465,281.2820,463.57
20,463.57108,306.32
108,306.323,429,076.83
3,429,076.83
二、累计折旧
| 二、累计折旧 | 1．2024-01-01 |
283,955.97
283,955.97139,608.36
139,608.362,554.08
2,554.0827,180.48
27,180.48453,298.89
453,298.89
2．本期增加金额
2．本期增加金额
259,253.32
259,253.32121,603.26
121,603.266,480.13
6,480.1323,521.51
23,521.51410,858.22
410,858.22
（1）计提
（1）计提
259,253.32
259,253.32121,603.26
121,603.266,480.13
6,480.1323,521.51
23,521.51410,858.22
410,858.22
3．本期减少金额
| 3．本期减少金额 | （1）处置或报废 | 4．2024-12-31 |
543,209.29
543,209.29261,211.62
261,211.629,034.21
9,034.2150,701.99
50,701.99864,157.11
864,157.11
三、减值准备
| 三、减值准备 | 1．2024-01-01 | 2．本期增加金额 | （1）计提 | 3．本期减少金额 | （1）处置或报废 | 4．2024-12-31 | 四、账面价值 | 1．2024-12-31 |
2,291,816.37
2,291,816.37204,069.66
204,069.6611,429.36
11,429.3657,604.33
57,604.332,564,919.72
2,564,919.72
2．2024-01-01
2．2024-01-01
1,351,007.76
1,351,007.76302,144.78
302,144.7817,909.49
17,909.4981,125.84
81,125.841,752,187.87
(3)2023年度
项目
项目机器设备
机器设备电子设备
电子设备办公设备
办公设备其他设备
其他设备合计
合计
一、账面原值
| 一、账面原值 | 1．2023-01-01 |
1,313,593.42
1,313,593.42284,569.78
284,569.784,489.57
4,489.5789,494.44
89,494.441,692,147.21
1,692,147.21
2．本期增加金额
2．本期增加金额
324,733.14
324,733.14157,183.36
157,183.3615,974.00
15,974.0018,811.88
18,811.88516,702.38
516,702.38
（1）外购
（1）外购
324,733.14
324,733.14157,183.36
157,183.3615,974.00
15,974.0018,811.88
18,811.88516,702.38
516,702.38
（2）在建工程转入
| （2）在建工程转入 | 3．本期减少金额 |
3,362.83
3,362.833,362.83
3,362.83
（1）处置或报废
（1）处置或报废
3,362.83
3,362.833,362.83
3,362.83
4．2023-12-31
4．2023-12-31
1,634,963.73
1,634,963.73441,753.14
441,753.1420,463.57
20,463.57108,306.32
108,306.322,205,486.76
2,205,486.76
二、累计折旧
| 二、累计折旧 | 1．2023-01-01 |
94,089.96
94,089.9651,227.09
51,227.09
710.85
710.857,630.37
7,630.37153,658.27
153,658.27
2．本期增加金额
2．本期增加金额
190,984.23
190,984.2388,381.27
88,381.271,843.23
1,843.2319,550.11
19,550.11300,758.84
300,758.84
（1）计提
（1）计提
190,984.23
190,984.2388,381.27
88,381.271,843.23
1,843.2319,550.11
19,550.11300,758.84
300,758.84
3．本期减少金额
3．本期减少金额
1,118.22
1,118.221,118.22
1,118.22
（1）处置或报废
（1）处置或报废
1,118.22
1,118.221,118.22
1,118.22
4．2023-12-31
4．2023-12-31
283,955.97
283,955.97139,608.36
139,608.362,554.08
2,554.0827,180.48
27,180.48453,298.89
453,298.89
三、减值准备
| 三、减值准备 | 1．2023-01-01 | 2．本期增加金额 | （1）计提 |
项目
项目机器设备
机器设备电子设备
电子设备办公设备
办公设备其他设备
其他设备合计
合计3．本期减少金额
| 3．本期减少金额 | （1）处置或报废 | 4．2023-12-31 | 四、账面价值 | 1．2023-12-31 |
1,351,007.76
1,351,007.76302,144.78
302,144.7817,909.49
17,909.4981,125.84
81,125.841,752,187.87
1,752,187.87
2．2023-01-01
2．2023-01-01
1,219,503.46
1,219,503.46233,342.69
233,342.693,778.72
3,778.7281,864.07
81,864.071,538,488.94
公司于期末对固定资产进行检查，未发现因现有固定资产在报告期内市价持续下跌而需计提减值准备的情形，故不计提固定资产减值
准备。
2.无暂时闲置的固定资产情况。
3.无通过经营租赁租出的固定资产。
4.无未办妥产权证书的固定资产情况。
（九）在建工程
1,538,488.94项目
项目2025-05-31
2025-05-312024-12-31
2024-12-312023-12-31
2023-12-31
在建工程
在建工程
345,412.84
345,412.84
工程物资
| 工程物资 | 合计 |
345,412.84
1.在建工程情况：
项目
项目2025-05-31
2025-05-312024-12-31
2024-12-312023-12-31
2023-12-31
账面余额
账面余额减值准备
减值准备账面价值
账面价值账面余额
账面余额减值准备
减值准备账面价值
账面价值账面余额
账面余额减值准备
减值准备账面价值
账面价值在建工程
在建工程345,412.84
345,412.84345,412.84
345,412.84合计
合计345,412.84
345,412.84345,412.84
2.重要在建工程项目本期变动情况：
(1)2024年度
345,412.84
项目
项目
预算数
预算数
2024-01-01
2024-01-01
本期增加
本期增加
本期转入资产
本期转入资产本期其他减少金额
本期其他减少金额
2024-12-31
2024-12-31工程累计投入占预算
比例%
工程累计投入占预算
比例%工程进
度%
工程进
度%利息资本化累计金额
利息资本化累计金额其中：
本期利息资本化金额
其中：
本期利息资本化金额本期利息资本
化率%
本期利息资本
化率%资金来源
资金来源加速器7楼生产试验区改造
加速器7楼生产试验区改造2,510,000.00
2,510,000.00345,412.84
345,412.841,957,339.45
1,957,339.452,302,752.29
2,302,752.29
100.00%
100.00%自筹
自筹合计
合计2,510,000.00
2,510,000.00345,412.84
345,412.841,957,339.45
1,957,339.452,302,752.29
2,302,752.29
100.00%
100.00%自筹
(2)2023年度
自筹项目
项目预算数
预算数2023-01-01
2023-01-01本期增加
本期增加本期转入资产
本期转入资产本期其他减少金额
本期其他减少金额2023-12-31
2023-12-31工程累计投入占预算比例%
工程累计投入占预算比例%工程进度%
工程进度%利息资本化累计金额
利息资本化累计金额其中：
本期利息资本化金额
其中：
本期利息资本化金额本期利息资本化率%
本期利息资本化率%资金来源
资金来源加速器7楼生产试验区改造
加速器7楼生产试验区改造2,510,000.00
2,510,000.00345,412.84
345,412.84345,412.84
345,412.84
13.76%
13.76%自筹
自筹合计
合计2,510,000.00
2,510,000.00345,412.84
345,412.84345,412.84
345,412.84
13.76%
13.76%自筹
（十）使用权资产
项目
| 项目 | 2025-05-31 | 2024-12-31 | 2023-12-31 |
| 使用权资产 | 11,523,364.08 | 2,461,909.29 | 5,918,114.13 |
| 合计 | 11,523,364.08 | 2,461,909.29 | 5,918,114.13 |
使用权资产明细情况如下
(1)2025年1-5月
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 合计 |
| 一、账面原值 | |||
| 1．2025-01-01 | 7,267,489.16 | 7,267,489.16 | |
| 2．本期增加金额 | 2,812,458.61 | 8,547,098.43 | 11,308,682.97 |
| （1）新增租赁 | 2,812,458.61 | 8,547,098.43 | 11,308,682.97 |
| 3．本期减少金额 | 3,081,828.22 | 3,030,954.15 | |
| （1）租赁到期 | 2,651,454.39 | 2,651,454.39 | |
| （2）租赁变更 | 430,373.83 | 379,499.76 | |
| 4．2025-05-31 | 6,998,119.55 | 8,547,098.43 | 15,545,217.98 |
| 二、累计折旧 | |||
| 1．2025-01-01 | 4,805,579.87 | 4,805,579.87 | |
| 2．本期增加金额 | 1,274,179.92 | 593,548.50 | 1,867,728.42 |
| （1）计提 | 1,274,179.92 | 593,548.50 | 1,867,728.42 |
| 3．本期减少金额 | 2,651,454.39 | 2,651,454.39 | |
| （1）租赁到期 | 2,651,454.39 | 2,651,454.39 | |
| 4．2025-05-31 | 3,428,305.40 | 593,548.50 | 4,021,853.90 |
| 三、减值准备 | |||
| 1．2025-01-01 | |||
| 2．本期增加金额 | |||
| 3．本期减少金额 | |||
| 4．2025-05-31 | |||
| 四、账面价值 | |||
| 1．2025-05-31 | 3,569,814.15 | 7,953,549.93 | 11,523,364.08 |
| 2．2025-01-01 | 2,461,909.29 | 2,461,909.29 |
(2)2024年度
项目
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 合计 |
| 一、账面原值 | |||
| 1．2024-01-01 | 7,267,489.16 | 7,267,489.16 | |
| 2．本期增加金额 | |||
| 3．本期减少金额 | |||
| 4．2024-12-31 | 7,267,489.16 | 7,267,489.16 | |
| 二、累计折旧 | |||
| 1．2024-01-01 | 1,349,375.03 | 1,349,375.03 | |
| 2．本期增加金额 | 3,456,204.84 | 3,456,204.84 | |
| （1）计提 | 3,456,204.84 | 3,456,204.84 | |
| 3．本期减少金额 | |||
| 4．2024-12-31 | 4,805,579.87 | 4,805,579.87 | |
| 三、减值准备 | |||
| 1．2024-01-01 | |||
| 2．本期增加金额 | |||
| 3．本期减少金额 | |||
| 4．2024-12-31 | |||
| 四、账面价值 | |||
| 1．2024-12-31 | 2,461,909.29 | 2,461,909.29 | |
| 2．2024-01-01 | 5,918,114.13 | 5,918,114.13 |
(3)2023年度
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 合计 |
| 一、账面原值 | |||
| 1．2023-01-01 | |||
| 2．本期增加金额 | 7,267,489.16 | 7,267,489.16 | |
| （1）新增租赁 | 7,267,489.16 | 7,267,489.16 | |
| 3．本期减少金额 | |||
| 4．2023-12-31 | 7,267,489.16 | 7,267,489.16 | |
| 二、累计折旧 | |||
| 1．2023-01-01 | |||
| 2．本期增加金额 | 1,349,375.03 | 1,349,375.03 |
项目
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 合计 |
| （1）计提 | 1,349,375.03 | 1,349,375.03 | |
| 3．本期减少金额 | |||
| 4．2023-12-31 | 1,349,375.03 | 1,349,375.03 | |
| 三、减值准备 | |||
| 1．2023-01-01 | |||
| 2．本期增加金额 | |||
| 3．本期减少金额 | |||
| 4．2023-12-31 | |||
| 四、账面价值 | |||
| 1．2023-12-31 | 5,918,114.13 | 5,918,114.13 | |
| 2．2022-01-01 |
（十一）无形资产
| 项目 | 2025-05-31 | 2024-12-31 | 2023-12-31 |
| 无形资产 | 119,077.94 | 125,834.99 | 137,845.92 |
| 合计 | 119,077.94 | 125,834.99 | 137,845.92 |
1.无形资产明细情况
(1)2025年1-5月
| 项目 | 软件 | 合计 |
| 一、账面原值 | ||
| 1．2025-01-01 | 161,224.74 | 161,224.74 |
| 2．本期增加金额 | ||
| （1）购置 | ||
| 3．本期减少金额 | ||
| （1）处置或报废 | ||
| 4．2025-05-31 | 161,224.74 | 161,224.74 |
| 二、累计摊销 | ||
| 1．2025-01-01 | 35,389.75 | 35,389.75 |
| 2．本期增加金额 | 6,757.05 | 6,757.05 |
| （1）计提 | 6,757.05 | 6,757.05 |
| 3．本期减少金额 |
项目
| 项目 | 软件 | 合计 |
| （1）处置 | ||
| 4．2025-05-31 | 42,146.80 | 42,146.80 |
| 三、减值准备 | ||
| 1．2025-01-01 | ||
| 2．本期增加金额 | ||
| （1）计提 | ||
| 3．本期减少金额 | ||
| （1）处置 | ||
| 4．2025-05-31 | ||
| 四、账面价值 | ||
| 1．2025-05-31 | 119,077.94 | 119,077.94 |
| 2．2025-01-01 | 125,834.99 | 125,834.99 |
(2)2024年度
| 项目 | 软件 | 合计 |
| 一、账面原值 | ||
| 1．2024-01-01 | 157,451.16 | 157,451.16 |
| 2．本期增加金额 | 3,773.58 | 3,773.58 |
| （1）购置 | 3,773.58 | 3,773.58 |
| 3．本期减少金额 | ||
| （1）处置或报废 | ||
| 4．2024-12-31 | 161,224.74 | 161,224.74 |
| 二、累计摊销 | ||
| 1．2024-01-01 | 19,605.24 | 19,605.24 |
| 2．本期增加金额 | 15,784.51 | 15,784.51 |
| （1）计提 | 15,784.51 | 15,784.51 |
| 3．本期减少金额 | ||
| （1）处置 | ||
| 4．2024-12-31 | 35,389.75 | 35,389.75 |
| 三、减值准备 | ||
| 1．2024-01-01 | ||
| 2．本期增加金额 | ||
| （1）计提 |
项目
| 项目 | 软件 | 合计 |
| 3．本期减少金额 | ||
| （1）处置 | ||
| 4．2024-12-31 | ||
| 四、账面价值 | ||
| 1．2024-12-31 | 125,834.99 | 125,834.99 |
| 2．2024-01-01 | 137,845.92 | 137,845.92 |
(3)2023年度
| 项目 | 软件 | 合计 |
| 一、账面原值 | ||
| 1．2023-01-01 | 157,451.16 | 157,451.16 |
| 2．本期增加金额 | ||
| （1）购置 | ||
| 3．本期减少金额 | ||
| （1）处置或报废 | ||
| 4．2023-12-31 | 157,451.16 | 157,451.16 |
| 二、累计摊销 | ||
| 1．2023-01-01 | 3,860.04 | 3,860.04 |
| 2．本期增加金额 | 15,745.20 | 15,745.20 |
| （1）计提 | 15,745.20 | 15,745.20 |
| 3．本期减少金额 | ||
| （1）处置 | ||
| 4．2023-12-31 | 19,605.24 | 19,605.24 |
| 三、减值准备 | ||
| 1．2023-01-01 | ||
| 2．本期增加金额 | ||
| （1）计提 | ||
| 3．本期减少金额 | ||
| （1）处置 | ||
| 4．2023-12-31 | ||
| 四、账面价值 | ||
| 1．2023-12-31 | 137,845.92 | 137,845.92 |
| 2．2023-01-01 | 153,591.12 | 153,591.12 |
公司于期末对无形资产进行检查，未发现因现有无形资产超出法定使用期限和在报告期内市价持续下跌而需计提减值准备的情形，故不计提无形资产减值准备。
2.报告期内不存在未办妥产权证书的土地使用权情况。
3.报告期内不存在确认为无形资产的数据资源
4.报告期内不存在未办妥产权证书的土地使用权情况。
（十二）长期待摊费用
项目
| 项目 | 2025-01-01 | 本年增加 | 本年摊销 | 2025-05-31 |
| 装修费 | 5,145,811.27 | 23,124.98 | 335,057.93 | 4,833,878.32 |
| 合计 | 5,145,811.27 | 23,124.98 | 335,057.93 | 4,833,878.32 |
（续上表）
| 项目 | 2024-01-01 | 本年增加 | 本年摊销 | 2024-12-31 |
| 装修费 | 3,651,334.11 | 2,302,752.29 | 808,275.13 | 5,145,811.27 |
| 合计 | 3,651,334.11 | 2,302,752.29 | 808,275.13 | 5,145,811.27 |
（续上表）
| 项目 | 2023-01-01 | 本年增加 | 本年摊销 | 2023-12-31 |
| 装修费 | 5,301,921.78 | 1,650,587.67 | 3,651,334.11 | |
| 合计 | 5,301,921.78 | 1,650,587.67 | 3,651,334.11 |
（十三）递延所得税资产和递延所得税负债
1.未经抵销的递延所得税资产：
| 项目 | 2025-05-31 | |
| 暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 可抵扣亏损 | 153,963,488.64 | 23,094,523.30 |
| 租赁负债暂时性差异 | 11,632,154.55 | 1,744,823.18 |
| 存货跌价准备 | 600,482.95 | 90,072.44 |
| 销售返利 | 129,707.78 | 19,456.17 |
| 应收账款坏账准备 | 1,096.39 | 164.46 |
| 其他应收款坏账准备 | 2,146.33 | 321.95 |
| 合计 | 166,329,076.64 | 24,949,361.50 |
（续上表）
项目
| 项目 | 2024-12-31 | |
| 暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 可抵扣亏损 | 144,627,724.12 | 21,694,158.62 |
| 租赁负债暂时性差异 | 2,537,755.04 | 380,663.26 |
| 累计结转以后年度扣除的广宣费 | 2,475,178.69 | 371,276.80 |
| 存货跌价准备 | 431,168.98 | 64,675.35 |
| 销售返利 | 393,229.24 | 58,984.39 |
| 应收账款坏账准备 | 533.13 | 79.97 |
| 其他应收款坏账准备 | 282.96 | 42.44 |
| 合计 | 150,465,872.16 | 22,569,880.83 |
（续上表）
| 项目 | 2023-12-31 | |
| 暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 可抵扣亏损 | 111,465,420.61 | 16,719,813.08 |
| 租赁负债暂时性差异 | 5,979,939.59 | 896,990.94 |
| 累计结转以后年度扣除的广宣费 | 1,255,398.40 | 188,309.76 |
| 存货跌价准备 | 432,703.09 | 64,905.46 |
| 销售返利 | 164,429.49 | 24,664.42 |
| 跨期扣除费用 | 140,528.30 | 21,079.25 |
| 应收账款坏账准备 | 706.49 | 105.98 |
| 其他应收款坏账准备 | 160.42 | 24.06 |
| 合计 | 119,439,286.39 | 17,915,892.95 |
2.未经抵销的递延所得税负债：
| 项目 | 2025-05-31 | |
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 使用权资产暂时性差异 | 11,523,364.08 | 1,728,504.61 |
| 合计 | 11,523,364.08 | 1,728,504.61 |
（续上表）
项目
| 项目 | 2024-12-31 | |
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 使用权资产暂时性差异 | 2,461,909.29 | 369,286.39 |
| 交易性金融资产公允价值变动 | 28,802.42 | 4,320.36 |
| 合计 | 2,490,711.71 | 373,606.75 |
（续上表）
| 项目 | 2023-12-31 | |
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 使用权资产暂时性差异 | 5,918,114.13 | 887,717.12 |
| 交易性金融资产公允价值变动 | 5,139.33 | 770.9 |
| 合计 | 5,923,253.46 | 888,488.02 |
3.以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
| 项目 | 递延所得税资产和负债2025-05-31互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债2025-05-31期末余额 | 递延所得税资产和负债2024-12-31互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债2024-12-31期末余额 | 递延所得税资产和负债2023-12-31互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债2023-12-31期末余额 |
| 递延所得税资产 | 1,728,504.61 | 23,220,856.89 | 373,606.75 | 22,196,274.08 | 888,488.02 | 17,027,404.93 |
| 递延所得税负债 | 1,728,504.61 | 373,606.75 | 888,488.02 |
4.报告期内无未确认递延所得税资产。
（十四）其他非流动资产
| 项目 | 2025-05-31 | 2024-12-31 | 2023-12-31 |
| 预付工程设备款 | 26,000.00 | ||
| 合计 | 26,000.00 |
（十五）所有权或使用权受到限制的资产
报告内的无所有权或使用权受到限制的资产。
（十六）短期借款
1.短期借款分类
项目
| 项目 | 2025-05-31 | 2024-12-31 | 2023-12-31 |
| 信用借款 | 10,008.73 | 1,121,099.91 | 1,952,890.53 |
| 合计 | 10,008.73 | 1,121,099.91 | 1,952,890.53 |
2.已逾期未偿还的短期借款情况截止2025年5月31日，公司无已逾期未偿还的短期借款。
（十七）应付账款
1.应付账款列示：
| 项目 | 2025-05-31 | 2024-12-31 | 2023-12-31 |
| 资产采购业务 | 11,500.00 | ||
| 原材料/商品采购业务 | 536,999.10 | 371,111.29 | 74,374.74 |
| 应付费用款（日常零星业务支出） | 336,485.32 | 457,650.11 | 642,565.17 |
| 合计 | 884,984.42 | 828,761.40 | 716,939.91 |
2.截止2025年5月31日账龄超过1年的重要应付账款无。
（十八）预收款项
| 项目 | 2025-05-31 | 2024-12-31 | 2023-12-31 |
| 商品货款 | 36,300.00 | ||
| 合计 | 36,300.00 |
（十九）合同负债
1.合同负债情况
| 项目 | 2025-05-31 | 2024-12-31 | 2023-12-31 |
| 商品货款 | 1,489,735.61 | 2,677,924.85 | 408,279.04 |
| 合计 | 1,489,735.61 | 2,677,924.85 | 408,279.04 |
2.报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因无。
（二十）应付职工薪酬
1.应付职工薪酬明细如下：
(1)2025年1-5月
项目
| 项目 | 2025-01-01 | 本期增加 | 本期减少 | 2025-05-31 |
| 短期职工薪酬 | 7,009,944.28 | 12,469,924.50 | 14,980,614.72 | 4,499,254.06 |
| 离职后福利 | 719,736.58 | 719,736.58 | ||
| 辞退福利 | 177,229.46 | 177,229.46 | ||
| 一年内到期的其他福利 | ||||
| 合计 | 7,009,944.28 | 13,366,890.54 | 15,877,580.76 | 4,499,254.06 |
(2)2024年度
| 项目 | 2024-01-01 | 本期增加 | 本期减少 | 2024-12-31 |
| 短期职工薪酬 | 6,387,107.24 | 29,827,486.49 | 29,204,649.45 | 7,009,944.28 |
| 离职后福利 | 1,639,903.65 | 1,639,903.65 | ||
| 辞退福利 | 56,867.81 | 56,867.81 | ||
| 一年内到期的其他福利 | ||||
| 合计 | 6,387,107.24 | 31,524,257.95 | 30,901,420.91 | 7,009,944.28 |
(3)2023年度
| 项目 | 2023-01-01 | 本期增加 | 本期减少 | 2023-12-31 |
| 短期职工薪酬 | 4,556,450.92 | 27,643,280.09 | 25,812,623.77 | 6,387,107.24 |
| 离职后福利 | 1,542,242.30 | 1,542,242.30 | ||
| 辞退福利 | 70,000.00 | 70,000.00 | ||
| 一年内到期的其他福利 | ||||
| 合计 | 4,556,450.92 | 29,255,522.39 | 27,424,866.07 | 6,387,107.24 |
2.短期职工薪酬明细如下：
(1)2025年1-5月
项目
| 项目 | 2025-01-01 | 本期增加 | 本期减少 | 2025-05-31 |
| 工资、奖金、津贴和补贴 | 7,009,944.28 | 11,554,085.29 | 14,064,775.51 | 4,499,254.06 |
| 职工福利费 | 292,457.22 | 292,457.22 | ||
| 社会保险费 | 300,173.65 | 300,173.65 | ||
| 其中：医疗保险费（含生育保险） | 271,919.40 | 271,919.40 | ||
| 工伤保险费 | 28,254.25 | 28,254.25 | ||
| 住房公积金 | 321,145.00 | 321,145.00 | ||
| 职工教育经费和工会经费 | 2,063.34 | 2,063.34 | ||
| 合计 | 7,009,944.28 | 12,469,924.50 | 14,980,614.72 | 4,499,254.06 |
(2)2024年度
| 项目 | 2024-01-01 | 本期增加 | 本期减少 | 2024-12-31 |
| 工资、奖金、津贴和补贴 | 6,387,107.24 | 27,769,252.64 | 27,146,415.60 | 7,009,944.28 |
| 职工福利费 | 460,678.52 | 460,678.52 | ||
| 社会保险费 | 750,287.19 | 750,287.19 | ||
| 其中：医疗保险费（含生育保险） | 686,258.31 | 686,258.31 | ||
| 工伤保险费 | 64,028.88 | 64,028.88 | ||
| 住房公积金 | 794,365.00 | 794,365.00 | ||
| 职工教育经费和工会经费 | 52,903.14 | 52,903.14 | ||
| 合计 | 6,387,107.24 | 29,827,486.49 | 29,204,649.45 | 7,009,944.28 |
(3)2023年度
| 项目 | 2023-01-01 | 本期增加 | 本期减少 | 2023-12-31 |
| 工资、奖金、津贴和补贴 | 4,556,450.92 | 25,736,918.99 | 23,906,262.67 | 6,387,107.24 |
| 职工福利费 | 261,641.15 | 261,641.15 | ||
| 社会保险费 | 812,775.31 | 812,775.31 | ||
| 其中：医疗保险费（含生育保险） | 781,703.56 | 781,703.56 | ||
| 工伤保险费 | 31,071.75 | 31,071.75 | ||
| 住房公积金 | 780,788.00 | 780,788.00 | ||
| 职工教育经费和工会经费 | 51,156.64 | 51,156.64 | ||
| 合计 | 4,556,450.92 | 27,643,280.09 | 25,812,623.77 | 6,387,107.24 |
3.离职后福利明细如下：
(1)2025年1-5月
项目
| 项目 | 2025-01-01 | 本期增加 | 本期减少 | 2025-05-31 |
| 设定提存计划 | 719,736.58 | 719,736.58 | ||
| 合计 | 719,736.58 | 719,736.58 |
设定提存计划项目明细如下：
| 项目 | 2025-01-01 | 本期增加 | 本期减少 | 2025-05-31 |
| 基本养老保险费 | 691,203.60 | 691,203.60 | ||
| 失业保险费 | 28,532.98 | 28,532.98 | ||
| 合计 | 719,736.58 | 719,736.58 |
(2)2024年度
| 项目 | 2024-01-01 | 本期增加 | 本期减少 | 2024-12-31 |
| 设定提存计划 | 1,639,903.65 | 1,639,903.65 | ||
| 合计 | 1,639,903.65 | 1,639,903.65 |
设定提存计划项目明细如下：
| 项目 | 2024-01-01 | 本期增加 | 本期减少 | 2024-12-31 |
| 基本养老保险费 | 1,569,631.54 | 1,569,631.54 | ||
| 失业保险费 | 70,272.11 | 70,272.11 | ||
| 合计 | 1,639,903.65 | 1,639,903.65 |
(3)2023年度
| 项目 | 2023-01-01 | 本期增加 | 本期减少 | 2023-12-31 |
| 设定提存计划 | 1,542,242.30 | 1,542,242.30 | ||
| 合计 | 1,542,242.30 | 1,542,242.30 |
设定提存计划项目明细如下：
| 项目 | 2023-01-01 | 本期增加 | 本期减少 | 2023-12-31 |
| 基本养老保险费 | 1,479,962.89 | 1,479,962.89 | ||
| 失业保险费 | 62,279.41 | 62,279.41 | ||
| 合计 | 1,542,242.30 | 1,542,242.30 |
（二十一）应交税费
项目
| 项目 | 2025-05-31 | 2024-12-31 | 2023-12-31 |
| 增值税 | 238,271.04 | ||
| 个人所得税 | 154,459.31 | 210,196.95 | 169,688.34 |
| 印花税 | 6,397.28 | 5,173.98 | 3,542.49 |
| 城市维护建设税 | 8,703.05 | ||
| 教育费附加 | 3,729.88 | ||
| 地方教育附加 | 2,486.58 | ||
| 合计 | 414,047.14 | 215,370.93 | 173,230.83 |
主要税项适用税率及税收优惠政策参见本附注四。
（二十二）其他应付款
| 项目 | 2025-05-31 | 2024-12-31 | 2023-12-31 |
| 其他应付款 | 264,995.79 | 339,737.19 | 252,315.64 |
| 合计 | 264,995.79 | 339,737.19 | 252,315.64 |
按款项性质列示如下：
| 项目 | 2025-05-31 | 2024-12-31 | 2023-12-31 |
| 应付费用 | 264,995.79 | 170,237.19 | 229,815.64 |
| 押金及保证金 | 20,000.00 | ||
| 其他 | 169,500.00 | 2,500.00 | |
| 合计 | 264,995.79 | 339,737.19 | 252,315.64 |
（二十三）一年内到期的非流动负债
| 项目 | 2025-05-31 | 2024-12-31 | 2023-12-31 |
| 一年内到期的抵押、质押借款 | 757,014.70 | 605,305.56 | |
| 一年内到期的租赁负债 | 4,140,853.17 | 2,537,755.04 | 3,442,184.54 |
| 合计 | 4,897,867.87 | 3,143,060.60 | 3,442,184.54 |
（二十四）其他流动负债
| 项目 | 2025-05-31 | 2024-12-31 | 2023-12-31 |
| 待转销项税 | 99,678.15 | 270,811.1 | 25,211.95 |
| 合计 | 99,678.15 | 270,811.1 | 25,211.95 |
（二十五）长期借款
项目
| 项目 | 2025-05-31 | 2024-12-31 | 2023-12-31 |
| 担保借款 | 5,100,000.00 | 5,400,000.00 | |
| 合计 | 5,100,000.00 | 5,400,000.00 |
易介医疗于2024年向中国银行股份有限公司广州海珠支行借款600万元，借款合同项下的担保方式为：①担保人袁玉宇与贷款人签订《最高额保证合同》提供最高额担保；②担保人易介医疗与贷款人签订《最高额质押合同》提供最高额担保，其中质押物为抽吸导管装置的专利权，账面价值为0.00元。
（二十六）租赁负债
| 项目 | 2025-05-31 | 2024-12-31 | 2023-12-31 |
| 租赁付款额 | 13,244,373.80 | 2,589,201.63 | 6,213,277.84 |
| 减：未确认融资费用 | 952,219.25 | 51,446.59 | 233,338.25 |
| 减：一年内到期的租赁负债 | 4,140,853.17 | 2,537,755.04 | 3,442,184.54 |
| 合计 | 8,151,301.38 | 2,537,755.05 |
（二十七）实收资本
| 项目 | 2025/1/1 | 本期增减变动 | 2025/5/31 | |
| 本期增加 | 本期减少 | |||
| 实收资本 | 42,623,179.00 | 8,539,358.00 | 51,162,537.00 | |
（续上表）
| 项目 | 2024/1/1 | 本期增减变动 | 2024/12/31 | |
| 本期增加 | 本期减少 | |||
| 实收资本 | 39,714,287.00 | 2,908,892.00 | 42,623,179.00 | |
（续上表）
| 项目 | 2023/1/1 | 本期增减变动 | 2023/12/31 | |
| 本期增加 | 本期减少 | |||
| 实收资本 | 33,428,571.00 | 6,285,716.00 | 39,714,287.00 | |
注：2025年新增实收资本系公司收到广州易创享投资合伙企业（有限合伙）实缴资
本5,500,000.00元；公司收到胡敢为投资款15,000,000.00元，其中实收资本1,519,679.00元，资本溢价13,480,321.00元；公司收到袁紫扬投资款15,000,000.00元，其中实收资本1,519,679.00元，资本溢价13,480,321.00元。
2024年新增实收资本系公司收到广东暨科成果转化创业投资基金合伙企业(有限合伙)投资款25,000,000.00元，其中实收资本2,532,799.00元，资本溢价22,467,201.00元；公司收到胡敢为投资款3,510,204.00元，其中实收资本376,093.00元，资本溢价3,134,111.00元。
2023年新增实收资本系公司收到广州易创享投资合伙企业（有限合伙）实缴资本2,000,000.00元；公司收到广州福恒投资有限公司投资款18,000,000.00元，其中实收资本1,928,572.00元，资本溢价16,071,428.00元；公司收到胡敢为投资款5,000,000.00元，其中实收资本535,715.00元，资本溢价4,464,285.00元；公司收到广州产投生物医药与健康专项母基金合伙企业（有限合伙）投资款10,000,000.00元其中实收资本1,071,429.00元，资本溢价8,928,571.00元；公司收到广州产投生产力创业投资合伙企业（有限合伙）投资款5,000,000.00元其中实收资本535,714.00元，资本溢价4,464,286.00元；公司收到袁紫扬投资款2,000,000.00元，其中实收资本214,286.00元，资本溢价1,785,714.00元；
（二十八）资本公积
项目
| 项目 | 2025-01-01 | 本期增加 | 本期减少 | 2025-05-31 |
| 资本溢价（股本溢价） | 89,887,025.00 | 26,960,642.00 | 116,847,667.00 | |
| 其他资本公积 | 81,485,921.94 | 1,876,242.15 | 83,362,164.09 | |
| 合计 | 171,372,946.94 | 28,836,884.15 | 200,209,831.09 |
（续上表）
| 项目 | 2024-01-01 | 本期增加 | 本期减少 | 2024-12-31 |
| 资本溢价（股本溢价） | 64,285,713.00 | 25,601,312.00 | 89,887,025.00 | |
| 其他资本公积 | 79,143,779.26 | 2,342,142.68 | 81,485,921.94 | |
| 合计 | 143,429,492.26 | 27,943,454.68 | 171,372,946.94 |
（续上表）
项目
| 项目 | 2023-01-01 | 本期增加 | 本期减少 | 2023-12-31 |
| 资本溢价（股本溢价） | 28,571,429.00 | 35,714,284.00 | 64,285,713.00 | |
| 其他资本公积 | 74,777,134.38 | 4,366,644.88 | 79,143,779.26 | |
| 合计 | 103,348,563.38 | 40,080,928.88 | 143,429,492.26 |
注释：各报告期内，本期新增资本溢价（股份溢价）事项详见本财务报表主要项目注释之（二十七）实收资本。
2025年新增其他资本公积1,876,242.15元系股份支付计入资本公积。
2024年新增其他资本公积系股份支付计入资本公积597,654.76元以及公司无偿使用控股股东广州创景医疗科技有限公司的办公、机器设备计入其他资本公积1,744,487.92元。
2023年新增其他资本公积系股份支付计入资本公积1,688,214.02元以及公司无偿使用控股股东广州创景医疗科技有限公司的办公、机器设备和其他股东无偿投入计入其他资本公积2,678,430.86元。
（二十九）未分配利润
| 项目 | 2025年1-5月 | 2024年度 | 2023年度 |
| 调整前上期末未分配利润 | -153,830,650.13 | -131,162,127.84 | -103,042,985.87 |
| 调整期初未分配利润合计数 | |||
| 调整后期初未分配利润 | -153,830,650.13 | -131,162,127.84 | -103,042,985.87 |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | -4,505,923.34 | -22,668,522.29 | -28,119,141.97 |
| 加：同一控制下企业合并影响 | |||
| 加：其他 | |||
| 减：提取法定盈余公积 | |||
| 分配股利 | |||
| 年末未分配利润 | -158,336,573.47 | -153,830,650.13 | -131,162,127.84 |
（三十）营业收入及营业成本
1.营业收入及营业成本分类列示如下：
项目
项目2025年1-5月
2025年1-5月2024年度
2024年度2023年度
2023年度收入
收入成本
成本收入
收入成本
成本收入
收入成本
成本主营业务
主营业务18,322,857.42
18,322,857.426,891,717.64
6,891,717.6423,733,421.44
23,733,421.4410,680,688.78
10,680,688.7811,767,586.13
11,767,586.135,442,127.79
5,442,127.79其他业务
其他业务438,138.06
438,138.06260,054.03
260,054.03455,598.28
455,598.28408,342.42
408,342.42124,442.50
124,442.50172,428.81
172,428.81合计
合计18,760,995.48
18,760,995.487,151,771.67
7,151,771.6724,189,019.72
24,189,019.7211,089,031.20
11,089,031.2011,892,028.63
11,892,028.635,614,556.60
2.主营业务按类别列示：
5,614,556.60
项目
项目2025年1-5月
2025年1-5月2024年度
2024年度2023年度
2023年度收入
收入成本
成本收入
收入成本
成本收入
收入成本
成本
商品类
| 商品类 | 其中：神经介入 |
18,322,857.42
18,322,857.426,891,717.64
6,891,717.6423,733,421.44
23,733,421.4410,680,688.78
10,680,688.7811,767,586.13
11,767,586.135,442,127.79
5,442,127.79其他
其他438,138.06
438,138.06260,054.03
260,054.03455,598.28
455,598.28408,342.42
408,342.42124,442.50
124,442.50172,428.81
172,428.81合计
合计18,760,995.48
18,760,995.487,151,771.67
7,151,771.6724,189,019.72
24,189,019.7211,089,031.20
11,089,031.2011,892,028.63
11,892,028.635,614,556.60
3.主营业务按地区列示：
5,614,556.60
项目
项目2025年1-5月
2025年1-5月2024年度
2024年度2023年度
2023年度收入
收入成本
成本收入
收入成本
成本收入
收入成本
成本境内
境内18,326,934.62
18,326,934.626,920,272.95
6,920,272.9523,582,899.35
23,582,899.3510,684,552.06
10,684,552.0611,727,273.51
11,727,273.515,471,772.58
5,471,772.58境外
境外434,060.86
434,060.86231,498.72
231,498.72606,120.37
606,120.37404,479.14
404,479.14164,755.12
164,755.12142,784.02
142,784.02合计
合计18,760,995.48
18,760,995.487,151,771.67
7,151,771.6724,189,019.72
24,189,019.7211,089,031.20
11,089,031.2011,892,028.63
11,892,028.635,614,556.60
4.主营业务按客户类型列示：
项目
项目2025年1-5月
2025年1-5月2024年度
2024年度2023年度
2023年度收入
收入成本
成本收入
收入成本
成本收入
收入成本
成本直销
直销438,138.06
438,138.06260,054.03
260,054.03455,598.28
455,598.28408,342.42
408,342.42124,442.50
124,442.50172,428.81
172,428.81经销
经销18,322,857.42
18,322,857.426,891,717.64
6,891,717.6423,733,421.44
23,733,421.4410,680,688.78
10,680,688.7811,767,586.13
11,767,586.135,442,127.79
5,442,127.79合计
合计18,760,995.48
18,760,995.487,151,771.67
7,151,771.6724,189,019.72
24,189,019.7211,089,031.20
11,089,031.2011,892,028.63
11,892,028.635,614,556.60
5.主营业务按合同类型列示：
5,614,556.60
项目
项目2025年1-5月
2025年1-5月2024年度
2024年度2023年度
2023年度收入
收入成本
成本收入
收入成本
成本收入
收入成本
成本销售商品
销售商品18,322,857.42
18,322,857.426,891,717.64
6,891,717.6423,733,421.44
23,733,421.4410,680,688.78
10,680,688.7811,846,157.38
11,846,157.385,516,708.46
5,516,708.46技术服务及其他
技术服务及其他438,138.06
438,138.06260,054.03
260,054.03455,598.28
455,598.28408,342.42
408,342.4245,871.25
45,871.2597,848.14
97,848.14合计
合计18,760,995.48
18,760,995.487,151,771.67
7,151,771.6724,189,019.72
24,189,019.7211,089,031.20
11,089,031.2011,892,028.63
11,892,028.635,614,556.60
6.主营业务按商品转让时间列示：
5,614,556.60
项目
项目2025年1-5月
2025年1-5月2024年度
2024年度2023年度
2023年度收入
收入成本
成本收入
收入成本
成本收入
收入成本
成本
按履约时点确认收入
按履约时点确认收入18,760,995.48
18,760,995.487,151,771.67
7,151,771.6724,189,019.72
24,189,019.7211,089,031.20
11,089,031.2011,892,028.63
11,892,028.635,614,556.60
5,614,556.60合计
合计18,760,995.48
18,760,995.487,151,771.67
7,151,771.6724,189,019.72
24,189,019.7211,089,031.20
11,089,031.2011,892,028.63
11,892,028.635,614,556.60
（三十一）税金及附加
项目
| 项目 | 2025年1-5月 | 2024年度 | 2023年度 |
| 城市维护建设税 | 46,151.10 | ||
| 教育费附加 | 19,779.05 | ||
| 地方教育费附加 | 13,186.02 | ||
| 印花税 | 8,599.23 | 10,979.54 | 9,253.01 |
| 合计 | 87,715.40 | 10,979.54 | 9,253.01 |
（三十二）销售费用
| 项目 | 2025年1-5月 | 2024年度 | 2023年度 |
| 工资及福利费 | 5,945,916.14 | 13,672,293.58 | 10,297,832.90 |
| 业务推广费 | 1,051,381.66 | 4,997,956.04 | 3,353,179.70 |
| 差旅交通费 | 545,538.39 | 1,724,916.72 | 1,332,906.41 |
| 业务招待费 | 484,876.58 | 1,128,082.38 | 594,036.08 |
| 咨询服务费 | 115,830.48 | 595,977.00 | 442,707.94 |
| 销售服务费 | 61,311.97 | 71,147.83 | |
| 折旧摊销费 | 48,161.55 | 130,381.31 | 136,193.26 |
| 办公费 | 10,198.45 | 41,183.07 | 28,824.83 |
| 租金水电物管费 | 4,972.07 | 13,094.79 | 44,566.64 |
| 其他 | 12,719.36 | 53,426.62 | 43,805.72 |
| 合计 | 8,280,906.65 | 22,428,459.34 | 16,274,053.48 |
（三十三）管理费用
| 项目 | 2025年1-5月 | 2024年度 | 2023年度 |
| 工资及福利费 | 3,275,977.09 | 4,957,684.17 | 5,992,958.89 |
| 折旧摊销费 | 594,555.57 | 1,813,467.44 | 1,689,292.15 |
| 租金水电物管费 | 153,240.05 | 375,909.90 | 181,064.61 |
| 办公费 | 107,229.57 | 340,518.77 | 322,625.77 |
| 业务招待费 | 46,575.38 | 82,415.48 | 71,653.63 |
| 差旅交通费 | 27,225.14 | 91,499.51 | 70,805.82 |
| 中介机构服务费 | 17,716.84 | 35,163.66 | 133,844.52 |
| 其他费用 | 39,049.15 | 22,398.01 | 53,929.65 |
| 合计 | 4,261,568.79 | 7,719,056.94 | 8,516,175.04 |
（三十四）研发费用
项目
| 项目 | 2025年1-5月 | 2024年度 | 2023年度 |
| 工资及福利费 | 3,615,467.41 | 8,664,101.53 | 10,877,805.89 |
| 折旧摊销费 | 770,561.00 | 1,550,010.57 | 1,368,442.24 |
| 材料费 | 390,655.61 | 1,716,533.18 | 1,859,045.89 |
| 试验外协费 | 187,284.91 | 350,867.33 | 1,242,877.58 |
| 信息及知识产权费用 | 107,660.00 | 571,602.79 | 1,497,383.39 |
| 租金水电物管费 | 195,467.07 | 379,622.15 | 378,415.16 |
| 修理维护费 | 29,277.08 | 52,984.42 | 29,002.38 |
| 咨询费 | 19,518.83 | 41,502.06 | 157,243.70 |
| 交通差旅费 | 16,951.49 | 74,616.59 | 148,281.05 |
| 办公费 | 597.03 | 7,301.63 | 15,900.58 |
| 其他费用 | 2,547.17 | 6,118.51 | 11,242.80 |
| 合计 | 5,335,987.60 | 13,415,260.76 | 17,585,640.66 |
（三十五）财务费用
| 项目 | 2025年1-5月 | 2024年度 | 2023年度 |
| 银行存款利息收入 | 11,081.88 | 28,048.65 | 14,401.49 |
| 利息支出 | 253,692.51 | 268,375.03 | 109,257.30 |
| 其中：租赁负债利息支出 | 169,050.20 | 181,891.66 | 99,107.75 |
| 汇兑损益 | 1,533.67 | -233.64 | 42,107.17 |
| 银行手续费 | 4,305.31 | 8,745.41 | 13,646.75 |
| 合计 | 248,449.61 | 248,838.15 | 150,609.73 |
（三十六）其他收益
| 项目 | 2025年1-5月 | 2024年度 | 2023年度 |
| 政府补助-收益相关 | 920,000.00 | 2,946,452.76 | 2,050,000.00 |
| 个税手续费返还 | 43,402.67 | 33,840.86 | 21,263.26 |
| 增值税加计抵减 | 183,954.90 | ||
| 合计 | 1,147,357.57 | 2,980,293.62 | 2,071,263.26 |
（三十七）投资收益
项目
| 项目 | 2025年1-5月 | 2024年度 | 2023年度 |
| 理财产品收益 | 190,249.29 | 214,731.46 | 120,266.07 |
| 合计 | 190,249.29 | 214,731.46 | 120,266.07 |
（三十八）公允价值变动收益
| 项目 | 2025年1-5月 | 2024年度 | 2023年度 |
| 理财产品收益 | -28,802.05 | 23,663.09 | 5,139.33 |
| 合计 | -28,802.05 | 23,663.09 | 5,139.33 |
（三十九）信用减值损失
| 项目 | 2025年1-5月 | 2024年度 | 2023年度 |
| 应收账款坏账损失 | -563.26 | 173.36 | -706.49 |
| 其他应收款坏账损失 | -1,863.37 | -122.54 | 45.51 |
| 合计 | -2,426.63 | 50.82 | -660.98 |
（四十）资产减值损失
| 项目 | 2025年1-5月 | 2024年度 | 2023年度 |
| 存货跌价损失 | -231,480.09 | -214,014.22 | -420,405.91 |
| 合计 | -231,480.09 | -214,014.22 | -420,405.91 |
（四十一）营业外收入
1.营业外收入明细情况
| 项目 | 2025年1-5月 | 2024年度 | 2023年度 |
| 赔偿款收入 | 313.30 | ||
| 政府补助 | 50,000.00 | ||
| 其他 | 0.67 | ||
| 合计 | 50,000.00 | 313.97 |
2.报告期内营业外收入全部作为非经常性损益。
（四十二）营业外支出
1.营业外支出明细情况
项目
| 项目 | 2025年1-5月 | 2024年度 | 2023年度 |
| 非流动资产处置损失 | 2,244.61 | ||
| 其中：固定资产处置损失 | 2,244.61 | ||
| 罚款及滞纳金 | 169,510.00 | 35.63 | |
| 合计 | 169,510.00 | 2,280.24 |
2.报告期内营业外支出全部作为非经常性损益。
（四十三）所得税费用
1.所得税费用
| 项目 | 2025年1-5月 | 2024年度 | 2023年度 |
| 按税法及相关规定计算的当期所得税 | |||
| 递延所得税调整 | -1,024,582.81 | -5,168,869.15 | -6,365,482.42 |
| 合计 | -1,024,582.81 | -5,168,869.15 | -6,365,482.42 |
2.会计利润与所得税费用调整过程
| 项目 | 2025年1-5月 | 2024年度 | 2023年度 |
| 利润总额 | -5,530,506.15 | -27,837,391.44 | -34,484,624.39 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | -829,575.92 | -4,175,608.72 | -5,172,693.66 |
| 子公司适用不同税率的影响 | |||
| 调整以前期间所得税的影响 | |||
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 361,472.91 | 711,705.47 | 1,004,502.45 |
| 非应税收入的影响 | |||
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | |||
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | |||
| 研发加计扣除影响 | -552,849.80 | -1,696,685.90 | -2,193,151.21 |
| 残疾人工资加计扣除的影响 | -3,630.00 | -8,280.00 | -4,140.00 |
| 所得税费用 | -1,024,582.81 | -5,168,869.15 | -6,365,482.42 |
公司报告期内执行企业所得税政策详见本附注四。
（四十四）现金流量表项目
1.与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金
项目
| 项目 | 2025年1-5月 | 2024年度 | 2023年度 |
| 收到政府补助 | 966,006.83 | 3,032,324.07 | 2,072,539.06 |
| 收到代收款项 | 49,134.49 | 157,510.00 | 2,500.00 |
| 银行存款利息收入 | 11,081.88 | 28,048.65 | 14,401.49 |
| 收回备用金及代垫往来款项 | 7,620.00 | 77,581.45 | 41,900.00 |
| 收到押金及保证金 | 27,056.00 | 20,600.00 | |
| 其他 | 313.97 | ||
| 合计 | 1,033,843.20 | 3,322,520.17 | 2,152,254.52 |
支付的其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 2025年1-5月 | 2024年度 | 2023年度 |
| 经营管理支出 | 3,203,516.78 | 10,636,552.64 | 8,909,134.80 |
| 支付的营业外支出 | 169,500.00 | 2,280.24 | |
| 支付代收款项 | 49,134.49 | 160,010.00 | |
| 支付的押金及保证金 | 9,762.15 | 31,620.17 | 627,769.73 |
| 合计 | 3,431,913.42 | 10,828,182.81 | 9,539,184.77 |
2.与投资活动有关的现金收到的重要的与投资活动有关的现金
| 项目 | 2025年1-5月 | 2024年度 | 2023年度 |
| 理财产品赎回收到的现金 | 113,277,211.21 | 75,423,157.27 | 60,740,951.93 |
| 合计 | 113,277,211.21 | 75,423,157.27 | 60,740,951.93 |
收到的其他与投资活动有关的现金
| 项目 | 2025年1-5月 | 2024年度 | 2023年度 |
| 关联方资金拆出款项 | 1,000,000.00 | 4,000,000.00 | |
| 合计 | 1,000,000.00 | 4,000,000.00 |
支付的重要的与投资活动有关的现金
项目
| 项目 | 2025年1-5月 | 2024年度 | 2023年度 |
| 购买理财产品支付的现金 | 91,540,000.00 | 102,500,000.00 | 54,650,000.00 |
| 合计 | 91,540,000.00 | 102,500,000.00 | 54,650,000.00 |
支付的其他与投资活动有关的现金
| 项目 | 2025年1-5月 | 2024年度 | 2023年度 |
| 收回关联方资金拆出款项 | 1,000,000.00 | 4,000,000.00 | |
| 合计 | 1,000,000.00 | 4,000,000.00 |
3.与筹资活动有关的现金支付的其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 2025年1-5月 | 2024年度 | 2023年度 |
| 支付租赁负债 | 1,440,855.35 | 3,894,493.92 | 1,470,859.15 |
| 合计 | 1,440,855.35 | 3,894,493.92 | 1,470,859.15 |
筹资活动产生的各项负债变动情况2025年1-5月
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 现金变动 | 非现金变动 | 现金变动 | 非现金变动 | |||
| 租赁负债（含一年内到期的租赁负债） | 2,537,755.04 | 11,098,233.41 | 1,343,833.90 | 12,292,154.55 | ||
| 应交税费-进项税（租赁） | 97,021.45 | 97,021.45 | ||||
| 短期借款 | 1,121,099.91 | 5,183.17 | 1,116,274.35 | 10,008.73 | ||
| 长期借款（含一年内到期的长期借款） | 6,005,305.56 | 79,459.14 | 227,750.00 | 5,857,014.70 | ||
| 合计 | 9,664,160.51 | 11,279,897.17 | 2,784,879.70 | 18,159,177.98 | ||
2024年度
项目
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 现金变动 | 非现金变动 | 现金变动 | 非现金变动 | |||
| 租赁负债（含一年内到期的租赁负债） | 5,979,939.59 | 181,891.66 | 3,624,076.21 | 2,537,755.04 | ||
| 应交税费-进项税（租赁） | 270,417.71 | 270,417.71 | ||||
| 短期借款 | 1,952,890.53 | 1,120,119.81 | 55,369.48 | 2,007,279.91 | 1,121,099.91 | |
| 长期借款（含一年内到期的长期借款） | 6,000,000.00 | 31,113.89 | 25,808.33 | 6,005,305.56 | ||
| 合计 | 7,932,830.12 | 7,120,119.81 | 538,792.74 | 5,927,582.16 | 9,664,160.51 | |
2023年度
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 现金变动 | 非现金变动 | 现金变动 | 非现金变动 | |||
| 租赁负债（含一年内到期的租赁负债） | 7,366,596.91 | 1,386,657.32 | 5,979,939.59 | |||
| 应交税费-进项税（租赁） | 84,201.83 | 84,201.83 | ||||
| 短期借款 | 1,972,889.59 | 10,149.55 | 30,148.61 | 1,952,890.53 | ||
| 长期借款（含一年内到期的长期借款） | ||||||
| 合计 | 1,972,889.59 | 7,460,948.29 | 1,501,007.76 | 7,932,830.12 | ||
（四十五）现金流量表的补充资料
1.现金流量表补充资料
| 补充资料 | 2025年1-5月 | 2024年度 | 2023年度 |
| 一、将净利润调节为经营活动的现金流量： | |||
| 净利润 | -4,505,923.34 | -22,668,522.29 | -28,119,141.97 |
| 加：1、资产减值准备 | 231,480.09 | 214,014.22 | 420,405.91 |
| 2、信用减值损失 | 2,426.63 | -50.82 | 660.98 |
| 3、固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 195,966.91 | 410,858.22 | 300,758.84 |
补充资料
| 补充资料 | 2025年1-5月 | 2024年度 | 2023年度 |
| 4、使用权资产折旧 | 1,867,728.42 | 3,456,204.84 | 1,349,375.03 |
| 5、无形资产摊销 | 6,757.05 | 15,784.51 | 15,745.20 |
| 6、长期待摊费用摊销 | 335,057.93 | 808,275.13 | 1,650,587.67 |
| 7、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） | |||
| 8、固定资产、其他长期资产报废损失（减：收益） | |||
| 9、公允价值变动损失（减：收益） | 28,802.05 | -23,663.09 | -5,139.33 |
| 10、财务费用（减：收益） | 253,692.51 | 268,375.03 | 109,257.30 |
| 11、投资损失（减：收益） | -190,249.29 | -214,731.46 | -120,266.07 |
| 12、递延所得税资产减少（减：增加） | -1,024,582.81 | -5,168,869.15 | -6,365,482.42 |
| 13、递延所得税负债增加（减：减少） | |||
| 14、存货的减少（减：增加） | 702,530.38 | -1,122,409.18 | -3,399,563.62 |
| 15、经营性应收项目的减少（减：增加） | -9,995.27 | 1,511,216.02 | -10,458.97 |
| 16、经营性应付项目的增加（减：减少） | -3,636,555.94 | 4,029,054.80 | 2,302,914.59 |
| 17、其他 | 1,814,076.03 | 2,126,594.35 | 3,324,192.48 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | -3,928,788.65 | -16,357,868.87 | -28,546,154.38 |
| 二、不涉及现金收支的投资和筹资活动： | |||
| 债务转为资本 | |||
| 一年内到期的可转换公司债券 | |||
| 融资租入固定资产 | |||
| 三、现金及现金等价物净增加情况： | |||
| 现金的期末余额 | 54,218,632.87 | 3,719,158.63 | 20,961,129.43 |
| 减：现金的期初余额 | 3,719,158.63 | 20,961,129.43 | 1,008,970.86 |
| 加：现金等价物的期末余额 | |||
| 减：现金等价物的期初余额 | |||
| 现金及现金等价物净增加额 | 50,499,474.24 | -17,241,970.80 | 19,952,158.57 |
2.本期支付的取得子公司的现金净额无。
3.本期收到的处置子公司的现金净额无。
4.现金和现金等价物的构成
项目
| 项目 | 2025-05-31 | 2024-12-31 | 2023-12-31 |
| （1）现金 | 54,218,632.87 | 3,719,158.63 | 20,961,129.43 |
| 其中：库存现金 | |||
| 可随时用于支付的银行存款 | 54,218,632.87 | 3,719,158.63 | 20,961,129.43 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | |||
| 可用于支付的存放中央银行款项 | |||
| 存放同业款项 | |||
| 拆放同业款项 | |||
| （2）现金等价物 | |||
| 其中：三个月内到期的债券投资 | |||
| （3）期末现金及现金等价物余额 | 54,218,632.87 | 3,719,158.63 | 20,961,129.43 |
| 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 |
5.使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况无。
6.不属于现金及现金等价物的货币资金无。
7.其他重大活动说明无。
（四十六）外币货币性项目
1.外币货币性项目明细
(1)2025年5月31日
项目
| 项目 | 2025-05-31外币余额 | 折算汇率 | 2025-05-31折算人民币余额 |
| 应收账款 | 30,519.63 | 7.1848 | 219,277.44 |
| 其中：美元 | 30,519.63 | 7.1848 | 219,277.44 |
(2)2024年12月31日
| 项目 | 2024-12-31外币余额 | 折算汇率 | 2024-12-31折算人民币余额 |
| 应收账款 | 14,832.98 | 7.1884 | 106,625.39 |
| 其中：美元 | 14,832.98 | 7.1884 | 106,625.39 |
(3)2023年12月31日
| 项目 | 2023-12-31外币余额 | 折算汇率 | 2023-12-31折算人民币余额 |
| 应收账款 | 15,548.43 | 7.0827 | 110,124.87 |
| 其中：美元 | 15,548.43 | 7.0827 | 110,124.87 |
2.无境外经营主体
（四十七）租赁
1.本公司作为承租方
（1）未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额无。
（2）简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用
| 项目 | 2025年1-5月 | 2024年度 | 2023年度 |
| 短期租赁费 | 125,803.73 | 100,902.75 | 70,374.94 |
（3）涉及售后租回交易的情况无。
（4）与租赁相关的现金流出总额
| 项目 | 2025年1-5月金额 | 2024年度金额 | 2023年度金额 |
| 与租赁相关的总现金流出 | 1,504,771.41 | 4,003,743.90 | 1,562,232.26 |
2.本公司作为出租方无。
六、研发支出
项目
| 项目 | 2025年1-5月 | 2024年度 | 2023年度 |
| 工资及福利费 | 3,615,467.41 | 8,664,101.53 | 10,877,805.89 |
| 折旧摊销费 | 770,561.00 | 1,550,010.57 | 1,368,442.24 |
| 材料费 | 390,655.61 | 1,716,533.18 | 1,859,045.89 |
| 试验外协费 | 187,284.91 | 350,867.33 | 1,242,877.58 |
| 信息及知识产权费用 | 107,660.00 | 571,602.79 | 1,497,383.39 |
| 租金水电物管费 | 195,467.07 | 379,622.15 | 378,415.16 |
| 修理维护费 | 29,277.08 | 52,984.42 | 29,002.38 |
| 咨询费 | 19,518.83 | 41,502.06 | 157,243.70 |
| 交通差旅费 | 16,951.49 | 74,616.59 | 148,281.05 |
| 办公费 | 597.03 | 7,301.63 | 15,900.58 |
| 其他费用 | 2,547.17 | 6,118.51 | 11,242.80 |
| 合计 | 5,335,987.60 | 13,415,260.76 | 17,585,640.66 |
| 其中：费用化研发支出 | 5,335,987.60 | 13,415,260.76 | 17,585,640.66 |
七、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益无。
（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易无。
（三）在合营安排或联营企业中的权益无。
（四）重要的共同经营无。
（五）在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益无。
八、政府补助
（一）报告期末按应收金额确认的政府补助无。
（二）涉及政府补助的负债项目无。
（三）计入当期损益的政府补助
类型
| 类型 | 2025年1-5月 | 2024年度 | 2023年度 |
| 其他收益 | 920,000.00 | 2,946,452.76 | 2,050,000.00 |
| 营业外收入 | 50,000.00 | ||
| 合计 | 920,000.00 | 2,996,452.76 | 2,050,000.00 |
九、与金融工具相关的风险
公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、交易性金融资产、应付账款、其他应付款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具相关的风险，以及公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。
（一）信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。
本公司将持有的货币资金，主要存放于商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公
司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。
本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
（二）流动性风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来6个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
（三）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元有关，本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险，密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。报告期末，本公司仅有少量外币资产及负债，因此本公司承担的外汇变动风险不重大。
十、公允价值的披露
（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
项目
| 项目 | 2025/5/31公允价值 | |||
| 第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 合计 | |
| 一、持续的公允价值计量 | ||||
| （一）交易性金融资产 | 482.51 | 482.51 | ||
| 1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 482.51 | 482.51 | ||
（续上表）
项目
| 项目 | 2024/12/31公允价值 | |||
| 第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 合计 | |
| 一、持续的公允价值计量 | ||||
| （一）交易性金融资产 | 31,567,880.03 | 31,567,880.03 | ||
| 1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 31,567,880.03 | 31,567,880.03 | ||
（续上表）
| 项目 | 2023/12/31公允价值 | |||
| 第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 合计 | |
| 一、持续的公允价值计量 | ||||
| （一）交易性金融资产 | 4,244,216.95 | 4,244,216.95 | ||
| 1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 4,244,216.95 | 4,244,216.95 | ||
（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
对于在活跃市场上有报价的金融工具，本公司以其在活跃市场报价（有限售期的考虑限售折价）确定公允价值。
（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于在活跃市场没有报价，但是存在非活跃报价（转让或回购协议价、第三方增资或转让价）的，本公司在考虑回购协议价、第三方转让价后确定公允价值。
（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于不存在市场报价的，本公司按照近似成本代表法确定公允价值。
十一、关联方关系及其交易
（一）关联方关系
1.控股股东及一致行动人
自然人姓名
| 自然人姓名 | 对本公司直接持股比例 | 对本公司间接持股比例 |
| 袁玉宇 | 0.00% | 73.2958% |
袁玉宇直接持有公司0.00%股份，通过其控制的广州泽新医疗科技有限公司直接持有公司58.6366%股权，广州易创享投资合伙企业（有限合伙）持有公司14.6592%股权，故其间接合计控制易介医疗73.2958%股权，系公司的实际控制人。
2.公司的子公司情况
无。
3.公司的合营和联营企业情况
无。
4.公司的其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与公司关系 |
| 袁玉宇 | 实际控制人、公司董事长 |
| 熊晓颖 | 公司董事、总经理 |
| 徐欣 | 公司董事 |
| 曾德煊 | 公司监事 |
| 袁美福 | 其持股70%的福恒投资持有易介医疗3.7695%股权，其儿子袁紫扬持有易介医疗3.3891%股权，故其与袁紫扬合计间接控制易介医疗7.1586%股权 |
| 袁紫扬 | 直接持有易介医疗3.3891%股权，与父亲袁美福共同持股100%的福恒投资持有易介医疗3.7695%股权，其与袁美福合计间接控制易介医疗7.1586%股权 |
| 广州泽新医疗科技有限公司 | 直接持有易介医疗58.6366%股权，系易介医疗的控股股东 |
| 广州迈普再生医学科技股份有限公司 | 袁玉宇控制并担任法定代表人兼董事长、袁美福担任董事的企业 |
| 深圳迈普再生医学科技有限公司 | 广州迈普再生医学科技股份有限公司持股100%且袁玉宇担任法定代表人、执行董事的企业 |
| MedprinBiotechGmbH，迈普生物科技（德国）有限公司 | 广州迈普再生医学科技股份有限公司持股100%的企业 |
| 中山迈普医学科技有限公司 | 广州迈普再生医学科技股份有限公司持股60%，已于2022年6月24日注销 |
| 广州恒睿投资发展有限公司 | 袁玉宇持股100%并担任法定代表人、董事的企业 |
| 广州睿创投资合伙企业（有限合伙） | 广州恒睿投资发展有限公司持有99.6923%出资份额且广州齐泓科技发展有限公司担任普通合伙人的企业 |
| 广州医星科技发展有限公司 | 广州睿创投资合伙企业（有限合伙）持股65%且袁玉宇担任董事长，邹培标、曾德煊、王宁担任董事的企业 |
| 广州泽创医疗科技有限公司 | 广州医星科技发展有限公司持股100%且曾德煊担任法定代 |
其他关联方名称
| 其他关联方名称 | 其他关联方与公司关系 |
| 表人、董事、经理的企业 | |
| 广州新睿医疗投资有限公司 | 广州医星科技发展有限公司持股100%且曾德煊担任法定代表人、董事、经理的企业 |
| 广州泽汛投资合伙企业（有限合伙） | 广州睿创投资合伙企业（有限合伙）担任普通合伙人并持有93.3333%出资份额 |
| 广州睿迈医疗科技有限公司 | 广州睿创投资合伙企业（有限合伙）持股65%且袁玉宇担任董事长，曾德煊担任法定代表人兼董事，邹培标、王宁担任董事的企业 |
| 广州见微医疗科技有限公司 | 广州睿迈医疗科技有限公司持股69.3094%的企业 |
| 广州煜辉科技服务有限公司 | 广州睿迈医疗科技有限公司持股97%且袁玉宇配偶欧阳捷担任法定代表人、执行董事、经理的企业 |
| 广州易创享投资合伙企业（有限合伙） | 广州睿创投资合伙企业（有限合伙）担任普通合伙人并持有33.5333%出资份额的企业 |
| 广州聚微投资合伙企业（有限合伙） | 广州睿创投资合伙企业（有限合伙）担任普通合伙人并持有99.80%出资份额的企业 |
| 广州创景医疗科技有限公司 | 广州睿创投资合伙企业（有限合伙）持股65%且袁玉宇担任董事长，邹培标、曾德煊、王宁、熊晓颖担任董事的企业 |
| 广州泓睿投资合伙企业（有限合伙） | 广州恒睿投资发展有限公司持有91.2857%出资份额且广州齐泓科技发展有限公司担任普通合伙人的企业 |
| 江西垠赛医疗科技有限公司 | 广州泓睿投资合伙企业（有限合伙）持股77%且袁玉宇担任董事长的企业 |
| 江西远赛医疗科技有限公司 | 江西垠赛医疗科技有限公司持股100%的企业 |
| 溯徕科技（上海）有限公司 | 江西远赛医疗科技有限公司持股100%的企业 |
| 江西瞬界医疗科技有限公司 | 江西远赛医疗科技有限公司持股68%的企业且袁玉宇担任董事长的企业 |
| 江西司托迈医疗科技有限公司 | 江西垠赛医疗科技有限公司持股100%的企业 |
| 江西科卅医疗科技有限公司 | 江西垠赛医疗科技有限公司持股100%的企业 |
| 上饶赛众企业管理中心（有限合伙） | 广州恒睿投资发展有限公司担任普通合伙人且持有1.0249%出资份额的企业 |
| 上饶市臻道科技有限公司 | 广州恒睿投资发展有限公司持股76.4236%且袁玉宇担任法定代表人、执行董事的企业 |
| 华东数字医学工程研究院 | 袁玉宇担任副理事长的事业单位 |
| 广州市医星医疗器械概念验证中心 | 袁玉宇担任理事长的民办非企业单位 |
| 广州迈悦文化传播有限公司 | 袁玉宇配偶欧阳捷持股70%且担任法定代表人、执行董事兼总经理的企业 |
| 广州福恒投资有限公司 | 袁美福持股70%、袁紫扬持股30%且担任法定代表人、执行董事兼经理的企业；持有易介医疗3.7695%股权，其股东之一袁紫扬持有易介医疗3.3891%股权 |
| 广州恒鼎投资有限责任公司 | 广州福恒投资有限公司持股60%且袁美福担任法定代表人、执行董事兼经理的企业、持有易介医疗14.6592%股权，系易介医疗的员工持股平台 |
| 广州市宝钰堂食品贸易有限责任公司 | 广州福恒投资有限公司持股70%、袁美福女儿袁思婷持股30%且袁思婷担任法定代表人、执行董事、经理的企业 |
| 广州市花都区福恒织带厂 | 袁美福控制的个人独资企业 |
| 广州新隆织带有限公司 | 袁美福女儿袁紫晴持股100%且担任法定代表人、执行董事兼总经理的企业 |
其他关联方名称
| 其他关联方名称 | 其他关联方与公司关系 |
| 广州市花都区狮岭庆隆尼龙带商行 | 袁美福配偶钟年娣经营的个体工商户 |
| 金华和美未来贸易有限公司 | 熊晓颖配偶戴继前持股90%并担任法定代表人、执行公司事务的董事兼经理的企业 |
| 广州齐泓科技发展有限公司 | 曾德煊持股100%且担任法定代表人、董事兼财务负责人的企业 |
| 乐金显示光电科技（中国）有限公司 | 邹培标担任董事的企业 |
| 光机电（广州）科技研究院有限公司 | 邹培标担任董事的企业 |
| 广州黄埔先导医疗创业投资基金合伙企业（有限合伙） | 持有易介医疗6.7013%股权 |
| 广州高新区科技控股集团有限公司 | 通过泽新医疗间接持有易介医疗5.86%股权 |
| 霍尔果斯纳普生企业管理合伙企业（有限合伙） | 袁玉宇担任普通合伙人并控制的企业，已于2025年6月17日注销 |
| 霍尔果斯纳同企业管理合伙企业（有限合伙） | 袁玉宇担任普通合伙人并控制的企业，已于2025年6月17日注销 |
| 长沙珠江商业管理有限公司 | 曾德煊曾担任法定代表人、董事或经理的企业，曾德煊已于2024年12月3日起不再担任 |
| 湖南珠江实业投资有限公司 | 曾德煊曾担任法定代表人、董事或经理的企业，曾德煊已于2024年11月25日起不再担任 |
| 张婵娟 | 曾担任易介医疗的董事，已于2024年5月27日起不再担任 |
| 刘惠 | 曾担任易介医疗的董事，已于2023年11月30日起不再担任 |
| 陈婧 | 曾担任易介医疗的监事，已于2024年12月4日起不再担任 |
除上述关联方外，公司实际控制人及其一致行动人、董事、监事、高级管理人员、直接或间接持有公司5%以上股份的自然人的关系密切家庭成员，以及由上述人员直接或间接控制，或由其（独立董事除外）担任董事、高级管理人员的法人或其他组织均为公司的关联方。
（二）关联方交易
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)报告期内公司向关联方销售或提供劳务的情况表
| 关联方 | 关联交易内容 | 2025年1-5月 | 2024年度 | 2023年度 |
| MedprinBiotechGmbH | 销售货物 | 372,748.89 | 534,467.29 | 164,755.12 |
| 广州见微医疗科技有限公司 | 受托加工、提供服务 | 438,138.06 | 455,598.28 | 32,212.37 |
| 合计 | 810,886.95 | 990,065.57 | 196,967.49 |
注：MedprinBiotechGmbH系公司产品的海外销售总代理，MedprinBiotechGmbH取得客户的订单后直接向公司下单，公司按照订单信息发货至MedprinBiotechGmbH的客户指定收货地址，并由MedprinBiotechGmbH的客户直接签收。在此交易过程中，MedprinBiotechGmbH未取得商品的控制权，系代理人角色，MedprinBiotechGmbH按照净额法确认收入；公司系主要责任人，按照MedprinBiotechGmbH与其客户的合同金额（不含税）确认收入，按照MedprinBiotechGmbH同其客户合同金额与公司同MedprinBiotechGmbH合同金额之间的差额确认为销售费用-销售服务费。
(2)报告期内公司向关联方采购或接受劳务的情况表
关联方
| 关联方 | 关联交易内容 | 2025年1-5月 | 2024年度 | 2023年度 |
| 广州迈普再生医学科技股份有限公司 | 物业管理及供冷服务 | 154,314.95 | 372,269.00 | 61,812.74 |
| 广州创景医疗科技有限公司 | 服务费 | 90,920.00 | ||
| 合计 | 154,314.95 | 372,269.00 | 152,732.74 |
2.关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
无。
3.关联租赁
（1）本公司作为出租方：
无。
（2）本公司作为承租方：
2025年1-5月
| 出租方名称 | 租赁资产种类 | 简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用 | 未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 | 支付的租金 | 承担的租赁负债利息支出 | 增加的使用权资产 |
| 广州泽新医疗科技有限公司 | 办公及其他设备 | 67,083.34 | 123,460.54 | 8,547,098.43 | ||
| 广州医星科技发展有限公司 | 办公及其他设备 | 4,000.00 |
出租方名称
| 出租方名称 | 租赁资产种类 | 简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用 | 未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 | 支付的租金 | 承担的租赁负债利息支出 | 增加的使用权资产 |
| 广州迈普再生医学科技股份有限公司 | 房屋租赁 | 745,743.80 | 24,612.85 | -430,373.83 | ||
| 合计 | 71,083.34 | 745,743.80 | 148,073.39 | 8,116,724.60 |
2024年度
| 出租方名称 | 租赁资产种类 | 简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用 | 未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 | 支付的租金 | 承担的租赁负债利息支出 | 增加的使用权资产 |
| 广州迈普再生医学科技股份有限公司 | 房屋租赁 | 2,230,347.61 | 136,910.41 | |||
| 合计 | 2,230,347.61 | 136,910.41 |
2023年度
| 出租方名称 | 租赁资产种类 | 简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用 | 未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 | 支付的租金 | 承担的租赁负债利息支出 | 增加的使用权资产 |
| 广州迈普再生医学科技股份有限公司 | 房屋租赁 | 371,724.62 | 30,478.66 | 4,616,034.77 | ||
| 合计 | 371,724.62 | 30,478.66 | 4,616,034.77 |
4.关联担保本公司作为被担保方
| 担保方 | 担保金额（元）注1 | 担保类型 | 担保起始日注2 | 担保到期日注2 | 担保是否已经履行完毕注3 | 债权人 |
| 袁玉宇 | 5,820,000.00 | 最高额保证 | 2024-09-18 | 2029-09-17 | 否 | 中国银行股份有限公司广州海珠支行 |
注1：担保金额为最高额保证合同对应主合同项下单笔借款金额。注2：本合同项下所担保的债务逐笔单独计算保证期间，各债务保证期间为该笔债务履行期限届满之日起三年。在该保证期间内，债权人有权就所涉主债权的全部或部分、
多笔或单笔，一并或分别要求保证人承担保证责任。注3：担保到期日早于2025年5月31的，担保履行完毕；担保到期日晚于于2025年5月31的，担保未履行完毕。
该最高额保证合同为易介医疗与中国银行股份有限公司广州海珠支行，保证担保的主债权是指自2024年9月18日至2029年9月17日期间因中国银行股份有限公司广州海珠支行向易介医疗授信而发生的一系列债权，担保的债权最高额本金为10,000,000.00元。
5.关联方资金拆借
2024年年度
关联方
| 关联方 | 拆借金额 | 起始日 | 到期日 | 说明 |
| 拆出 | ||||
| 广州创景医疗科技有限公司 | 1,000,000.00 | 2024年1月9日 | 2024年3月29日 | 资金周转临时拆借 |
2023年度
| 关联方 | 拆借金额 | 起始日 | 到期日 | 说明 |
| 拆出 | ||||
| 广州创景医疗科技有限公司 | 4,000,000.00 | 2023年10月8日 | 2023年12月13日 | 资金周转临时拆借 |
6.关联方股权转让情况
无。
7.关键管理人员报酬
| 项目 | 2025年1-5月 | 2024年度 | 2023年度 |
| 关键管理人员报酬 | 1,559,635.00 | 3,712,003.94 | 3,732,395.00 |
8.其他关联交易
报告期内公司无偿使用控股股东广州创景医疗科技有限公司的办公、机器设备以及股东对公司其他无偿投入的计入资本公积的情况如下：
关联方
| 关联方 | 投入性质 | 2025年1-5月 | 2024年度 | 2023年度 |
| 广州创景医疗科技有限公司 | 办公、机器设备使用权 | 1,744,487.92 | 1,765,180.86 | |
| 广州创景医疗科技有限公司 | 货币资金 | 900,000.00 | ||
| 广州创景医疗科技有限公司 | 代付费用款 | 13,250.00 | ||
| 合计 | 1,744,487.92 | 2,678,430.86 | ||
（三）关联方往来款项余额
1.应收项目
| 关联方 | 2025-05-31 | 2024-12-31 | 2023-12-31 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | |
| 其他应收款 | ||||||
| 广州迈普再生医学科技股份有限公司 | 607,769.73 | 607,769.73 | 607,769.73 | |||
| 应收账款 | ||||||
| MedprinBiotechGmbH | 219,277.44 | 1,096.39 | 106,625.39 | 533.13 | 110,124.87 | 550.62 |
上述与广州迈普再生医学科技股份有限公司的其他应收款系房屋租赁押金，上述2023年12月31日本公司与MedprinBiotechGmbH的应收账款中有一笔款项，MedprinBiotechGmbH已于2023年12月29日支付69,186.86元，而本公司于2024年1月3日收到该笔款项。
2.应付项目
| 关联方 | 2025-05-31 | 2024-12-31 | 2023-12-31 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | |
| 应付账款 | ||||||
| 广州迈普再生医学科技股份有限公司 | 1.70 | |||||
| 广州泽新医疗科技有限公司 | 67,083.34 | |||||
| 广州医星科技发展有限公司 | 4,000.00 | |||||
| 广州创景医疗科技有限公司 | 90,920.00 | |||||
| 合同负债 | ||||||
| 广州见微医疗科技有限公司 | 44,247.79 | 60,157.52 | ||||
十二、股份支付
（一）股份支付总体情况
1.2025年1-5月
授予对象类别
| 授予对象类别 | 本期授予 | 本期行权 | 本期解锁 | 本期失效 | ||||
| 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | |
| 管理人员 | 269,661.00 | 2,348,926.97 | 109,661.00 | 961,726.97 | ||||
| 销售人员 | 895,000.00 | 7,759,650.00 | ||||||
| 研发人员 | 270,000.00 | 2,340,900.00 | ||||||
| 生产人员 | 100,000.00 | 867,000.00 | ||||||
| 合计 | 1,534,661.00 | 13,316,476.97 | 109,661.00 | 961,726.97 | ||||
截至2025年5月31日发行在外的股票期权或其他权益工具
| 授予对象类别 | 期末发行在外的股票期权 | 期末发行在外的其他权益工具 | ||
| 行权价格的范围 | 合同剩余期限 | 行权价格的范围 | 合同剩余期限 | |
| 管理人员 | 1.10-1.20 | 至2029年12月31日 | ||
| 销售人员 | 1.10-1.20 | 至2029年12月31日 | ||
| 研发人员 | 1.10-1.20 | 至2029年12月31日 | ||
| 生产人员 | 1.10-1.20 | 至2029年12月31日 | ||
2.2024年度
| 授予对象类别 | 本期授予 | 本期行权 | 本期解锁 | 本期失效 | ||||
| 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | |
| 管理人员 | 110,000.00 | 905,300.00 | ||||||
| 销售人员 | 270,000.00 | 2,222,100.00 | ||||||
| 合计 | 380,000.00 | 3,127,400.00 | ||||||
截至2024年12月31日发行在外的股票期权或其他权益工具
| 授予对象类别 | 期末发行在外的股票期权 | 期末发行在外的其他权益工具 | ||
| 行权价格的范围 | 合同剩余期限 | 行权价格的范围 | 合同剩余期限 | |
| 管理人员 | 1.10 | 至2029年12月31日 | ||
授予对象类别
| 授予对象类别 | 期末发行在外的股票期权 | 期末发行在外的其他权益工具 | ||
| 行权价格的范围 | 合同剩余期限 | 行权价格的范围 | 合同剩余期限 | |
| 销售人员 | 1.10 | 至2029年12月31日 | ||
| 生产人员 | 1.10 | 至2029年12月31日 | ||
3.2023年度
| 授予对象类别 | 本期授予 | 本期行权 | 本期解锁 | 本期失效 | ||||
| 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | |
| 管理人员 | 190,000.00 | 1,563,700.00 | 189,415.00 | 1,558,885.45 | 190,000.00 | 1,563,700.00 | ||
| 生产人员 | 110,000.00 | 905,300.00 | ||||||
| 合计 | 300,000.00 | 2,469,000.00 | 189,415.00 | 1,558,885.45 | 190,000.00 | 1,563,700.00 | ||
截至2023年12月31日发行在外的股票期权或其他权益工具
| 授予对象类别 | 期末发行在外的股票期权 | 期末发行在外的其他权益工具 | ||
| 行权价格的范围 | 合同剩余期限 | 行权价格的范围 | 合同剩余期限 | |
| 管理人员 | 1.10 | 至2029年12月31日 | ||
| 生产人员 | 1.10 | 至2029年12月31日 | ||
（二）以权益结算的股份支付情况
| 项目 | 2025年1-5月 | 2024年度 | 2023年 |
| 授予日权益工具公允价值的确定方法 | 近期股权转让价格 | ||
| 授予日权益工具公允价值的重要参数 | 公司股权激励计划及股权转让协议 | ||
| 可行权权益工具数量的确定依据 | 管理层的最佳估计 | ||
| 本期估计与上期估计有重大差异的原因 | 不适用 | ||
| 以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 | 48,727,687.40 | 46,851,445.25 | 46,253,790.49 |
| 以权益结算的股份支付确认的费用总额 | 1,876,242.15 | 597,654.76 | 1,688,214.02 |
（三）以现金结算的股份支付情况
无。
（四）本期股份支付费用
1.2025年5月31日
授予对象类别
| 授予对象类别 | 以权益结算的股份支付费用 | 以现金结算的股份支付费用 |
| 管理人员 | 1,098,142.98 | |
| 销售人员 | 558,286.41 | |
| 研发人员 | 121,081.03 | |
| 生产人员 | 98,731.73 | |
| 合计 | 1,876,242.15 |
2.2024年12月31日
| 授予对象类别 | 以权益结算的股份支付费用 | 以现金结算的股份支付费用 |
| 管理人员 | 129,328.57 | |
| 销售人员 | 338,997.62 | |
| 生产人员 | 129,328.57 | |
| 合计 | 597,654.76 |
3.2023年12月31日
| 授予对象类别 | 以权益结算的股份支付费用 | 以现金结算的股份支付费用 |
| 管理人员 | 1,558,885.45 | |
| 生产人员 | 129,328.57 | |
| 合计 | 1,688,214.02 |
（五）股份支付的修改、终止情况
无。
十三、承诺或有事项
（一）重要承诺事项本报告期内，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
（二）或有事项本报告期内，公司不存在需披露的或有事项。
十四、资产负债表日后事项
（一）重要的非调整事项
无。
（二）利润分配情况
无。
（三）销售退回截至本报告批准报出日，公司未发生重要销售退回。
（四）其他资产负债表日后事项
无。
十五、其他重要事项
（一）前期会计差错更正本报告期公司未发生前期会计差错。
（二）债务重组无重大的债务重组。
（三）资产置换无。
（四）年金计划
无。
（五）终止经营
无。
（六）分部信息无。
（七）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
无。
十六、补充资料
（一）非经常性损益根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号———非经常性损益》，公司非经常性损益明细如下：
项目
| 项目 | 2025年1-5月 | 2024年度 | 2023年度 |
| 1、非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 | |||
| 2、越权审批或无正式批准文件、或偶发性的税收返还、减免 | |||
| 3、计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外 | 920,000.00 | 2,996,452.76 | 2,050,000.00 |
| 4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | |||
| 5、公司取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 | |||
| 6、非货币性资产交换损益 | |||
| 7、委托他人投资或管理资产的损益 | |||
| 8、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 | |||
| 9、债务重组损益 | |||
| 10、企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 | |||
| 11、交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 | |||
| 12、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 | |||
| 13、与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 | |||
| 14、除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 | 161,447.24 | 238,394.55 | 125,405.40 |