吉林亚联发展科技股份有限公司 会计师事务所2025 年度履职情况的评估报告
吉林亚联发展科技股份有限公司(以下简称“公司”)聘请大华会计师事务 所(特殊普通合伙)(以下简称“大华会计师事务所”)作为公司2025年年报审 计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师 事务所管理办法》规定,公司对大华会计师事务所在2025年审计过程中的履职情 况进行了评估,评估后,公司认为大华会计师事务所资质等方面合规有效,履职 保持独立性,勤勉尽责,公允表达审计意见。具体情况如下:
一、事务所基本情况
大华会计师事务所成立于1985 年,2012 年2 月由大华会计师事务所有限公 司转制为特殊普通合伙。注册地址在北京市海淀区西四环中路16号院7号楼1101, 首席合伙人为杨晨辉。截至2025 年12 月31 日合伙人134 人,注册会计师815 人(其中:签署过证券服务业务审计报告的注册会计师448 人)。大华会计师事 务所在国内重要城市设立了30 家分支机构。2024 年度业务总收入21.07 亿元、 审计业务收入18.99 亿元、证券业务收入8.05 亿元。
二、执业记录
(一)基本信息
项目合伙人:刘璐,1994 年5 月成为注册会计师,1992 年9 月开始从事上 市公司审计,2014 年1 月开始在大华会计师事务所执业,2023 年12 月开始为公 司提供审计服务;近三年签署上市公司审计报告6 家次。
签字注册会计师:刘璐(个人信息同上);赵国峰,2010 年10 月成为注册 会计师,2008 年12 月开始从事上市公司审计,2014 年1 月开始在大华会计师事 务所执业,2023 年12 月开始为公司提供审计服务;近三年签署上市公司审计报 告3 家次。
项目质量控制复核人:李海成,2002 年2 月成为注册会计师,2000 年1 月 开始从事上市公司审计,2000 年1 月开始在大华会计师事务所执业,2026 年1 月开始为本公司提供复核工作;近三年复核上市公司和挂牌公司审计报告超过
50 家次。
(二)诚信记录
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年不存在因执业行 为受到刑事处罚,未受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监 督管理措施,未受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处 分的情况。
(三)独立性
大华会计师事务所及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人能 够在执行本项目审计工作时保持独立性。
三、质量管理水平
大华会计师事务所已严格遵循财政部颁发的新质量管理准则,并按照新质量 管理准则要求构建了质量管理体系,修订了大华会计师事务所质量管理制度和流 程。新质量管理体系、制度和流程在年报审计过程中运行情况良好,并发挥了重 要作用。
(一)分歧解决机制
大华会计师事务所鼓励尽早识别出意见分歧,并明确规定意见分歧提出和解 决的相关步骤,包括如何解决意见分歧、如何将解决意见分歧达成的结论付诸实 施以及如何进行记录等。必要时可向相关监管机构、职业组织、其他会计师事务 所或注册会计师进行咨询。审计项目如存在分歧解决事项应按照大华会计师事务 所《业务风险管理规程》关于分歧解决的相关规定处理。主要包括:
1、对于项目组内部的意见分歧,应以高级别人员指导低级别人员的工作, 形成的结论应当得以记录和执行。
2、对于项目组与被咨询者之间的意见分歧,应以项目组最终判断为结论, 被咨询者的意见不能替代项目组重新做出的专业判断。
3、项目合伙人与相关质量复核人员以及与大华会计师事务所负责执行质量 管理体系相关活动的人员(如审核经理、审管委内部行业组专家等)的意见分歧, 原则上应由下一环节审批人逐级进行解决。若仍无法解决,由质量管理主管合伙 人协调解决。若仍无法解决,应作为重大分歧事项提交相关项目的风险评议会或 质控内核会解决。如仍无法解决,可由质量管理主管合伙人提交至专业仲裁委员 会解决。
4、各级复核人员之间的分歧
审核经理与复核合伙人之间的重大分歧应先由项目所在区域总部归口管理 的质控合伙人协调解决,若仍无法解决,由质量管理主管合伙人协调解决。若仍 无法解决,应作为重大分歧事项提交相关项目风险评议会或质控内核会解决。若 仍无法解决,则可由质量管理主管合伙人提交至专业仲裁委员会解决。
2025 年年度审计过程中,大华会计师事务所就公司的所有重大会计审计事 项达成一致意见,无不能解决的意见分歧。
(二)项目咨询
大华会计师事务所鼓励员工对审计业务过程中出现的因本人业务经验局限 不能把握的疑难问题或争议事项向其上级人员进行咨询。
为提高专业技术咨询运行效率,项目组成员在执行鉴证业务过程中遇到的因 本人业务经验局限不能把握的疑难问题或争议事项,应首先向项目负责经理或项 目合伙人请示处理意见或提请项目组内部讨论。如果项目负责经理非项目签字注 册会计师时,在向项目合伙人咨询前,还应先向项目签字注册会计师咨询。
当项目组内部就所咨询疑难问题或争议事项未能达成一致意见或涉及重大 事项、重大判断、重大疑难问题时,项目合伙人可与相关复核人员进行充分沟通。
当项目合伙人与相关复核人员就涉及重大判断、重大疑难问题或有争议的事 项未达成一致意见时,项目合伙人可以选择向专业标准部进行技术咨询。
专业标准部提供咨询回复意见时,可根据咨询事项的复杂程度考虑是否需要 提交给相关的专家委员会或行业组专家征求意见,并针对《技术咨询函》中提交 的会计、审计方面的专业技术问题,从技术层面提供初步处理建议和参考意见, 供项目组决策参考。
2025 年年审过程中,大华会计师事务所就本公司重大会计审计事项与专业 标准部及时咨询,按时解决公司重点难点技术问题。
(三)项目质量复核
大华会计师事务所《业务质量管理制度(2025 年版)》将业务质量管理工 作分为三个层面,即项目组复核、项目质量复核、风险管理措施。项目组层面复 核是指传统的三级复核,按照《中国注册会计师审计准则第1121 号--对财务 报表审计实施的质量管理》实施质量管理工作;项目质量复核是指复核合伙人的 独立复核。这是新质量管理准则重点强调的针对公众利益实体和其他特定项目实 施的事务所层面项目质量复核,按照《会计师事务所质量管理准则第5102 号--
项目质量复核》实施质量管理工作;风险管理措施是指质控内核会合议机制及其 配套措施,是由质控部、质控内核会成员针对高风险项目和A 类特定风险项目 在前两层级复核基础上补充实施的事务所层面的风险管理措施。在此基础上,对 各个层次的质量管理工作做出具体要求。
2025 年年报审计过程中,大华会计师事务所对本公司实施了完善的项目质 量复核程序,主要包括项目组复核、项目质量复核、风险管理措施。上述复核流 程都得到了很好的执行。
(四)监控
1、大华会计师事务所在全所范围内建立统一的监控和整改程序。
2、大华会计师事务所设计和实施的监控活动,包括定期的监控活动和持续 的监控活动。
(1)定期的监控活动包括周期性地选取已完成的项目进行检查,即大华会 计师事务所每年进行的执业质量检查。
持续的监控活动通常是日常性的活动,已经嵌入大华会计师事务所的内部监 控程序中,针对具体情况的变化而随时实施。在大多数情况下,持续实施的监控 活动能够更为及时地提供与质量管理体系相关的信息。
(五)质量管理缺陷识别与整改
大华会计师事务所设计和实施风险评估程序,通过设定质量目标,识别和评 估质量风险,并设计和采取应对措施以应对质量风险。
大华会计师事务所通过定期和持续的监控活动将发现的情况进行评价,以确 定是否存在缺陷,包括监控和整改程序中的缺陷。
大华会计师事务所通过下列方法评价识别出的缺陷的严重程度和广泛性:
1、调查所识别出的缺陷的根本原因。在确定用于调查根本原因的程序的性 质、时间安排和范围时,大华会计师事务所应当考虑这些识别出的缺陷的性质和 可能的严重程度;
2、评价这些识别出的缺陷单独或累积起来对质量管理体系的影响。
陷。 大华会计师事务所根据调查结果,设计和采取整改措施,以应对识别出的缺
针对监控中发现的缺陷的性质和影响,根据《执业质量事故问责办法》启动 对相关人员的问责程序。
四、具体工作方案
大华会计师事务所根据公司的服务需求以及被审计单位的实际情况,制定全 面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展 开,其中包括收入确认、信用减值、商誉减值、研发费用等。同时大华会计师事 务所制定了详细的审计计划与时间安排,包括预审工作、函证、盘点、年报审计 工作等,能够根据计划安排按时沟通并提交工作成果,充分满足了上市公司报告 披露时间要求。
五、人力及其他资源配备
大华会计师事务所配备了专业的审计工作团队,配备具有丰富行业经验的项 目组成员、项目质量复核人员、专业技术咨询人员等。项目现场负责人以及核心 团队成员均具备多年上市公司审计经验。
六、信息安全管理
本公司在聘任合同中明确约定了大华会计师事务所在信息安全管理中的责 任义务。大华会计师事务所制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系 统性的信息安全控制制度,在制定审计方案和实施审计工作的过程中,也考虑了 对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理,并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
大华会计师事务所已计提的职业风险基金和已购买的职业保险累计赔偿限 额之和超过人民币7 亿元,职业保险购买符合相关规定。
八、总体评价
经评估,公司认为大华会计师事务所具备为上市公司提供审计服务的经验、 专业胜任能力、投资者保护能力和良好的诚信状况,严格遵守《中国注册会计师 审计准则》等规定,在公司2025 年年度的审计工作中,大华会计师事务所恪尽 职守,能够遵循独立、客观、公正的执业准则,较好地完成了公司审计相关工作, 出具的各项报告真实地反映公司的财务状况和经营成果,切实履行了审计机构应 尽的职责。
吉林亚联发展科技股份有限公司
董事会
2026年3月9日