山东海化股份有限公司

2025年年度报告

2026年03月

第一节 重要提示、目录和释义

公司董事会及董事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。公司负责人王治慧、主管会计工作负责人魏鲁东及会计机构负责人（会计主管人员）张明声明：保证本年度报告中财务报告的真实、准确、完整。所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议。

本年度报告涉及的未来计划、发展战略等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质性承诺，请投资者注意投资风险。

公司在本年度报告“第三节 管理层讨论与分析”之“十一、公司未来发展的展望”部分描述了公司未来经营中可能存在的风险及应对措施，请投资者关注相关内容。公司计划不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。

目 录

第一节 重要提示、目录和释义 ...... 2

第二节 公司简介和主要财务指标 ...... 5

第三节 管理层讨论与分析 ...... 9

第四节 公司治理、环境和社会 ...... 26

第五节 重要事项 ...... 38

第六节 股份变动及股东情况 ...... 41

第七节 债券相关情况 ...... 44

第八节 财务报告 ...... 45

备查文件目录

一、载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签名并盖章的财务报表。

二、载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。

三、报告期内公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。

释 义

第二节 公司简介和主要财务指标

一、公司信息

二、联系人和联系方式

三、信息披露及备置地点

四、注册变更情况

五、其他有关资料

公司聘请的会计师事务所

公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 □适用 ?不适用公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问 □适用 ?不适用

六、主要会计数据和财务指标

公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据 □是 ?否

公司最近三个会计年度扣除非经常性损益前后净利润孰低者均为负值，且最近一年审计报告显示公司持续经营能力存在不确定性 □是 ?否公司报告期内经审计利润总额、净利润、扣除非经常性损益后的净利润三者孰低为负值?是 □否

七、境内外会计准则下会计数据差异

1．同时按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用 ?不适用

公司报告期不存在按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况。2．同时按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用 ?不适用

公司报告期不存在按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况。

八、分季度主要财务指标 单位：元

上述财务指标或其加总数是否与公司已披露季度报告、半年度报告相关财务指标存在重大差异 □是 ?否

九、非经常性损益项目及金额 ?适用 □不适用 单位：元

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况 □适用 ?不适用

公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明 □适用 ?不适用

公司不存在将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目的情形。

第三节 管理层讨论与分析

一、报告期内公司从事的主要业务

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中化工行业的披露要求。主要原材料的采购模式 单位：元

原材料价格较上一报告期发生重大变化的原因：

原盐：2025年，两碱行业行情整体偏弱，对原盐需求有所下降，叠加山东地区井矿盐新增产能逐步释放，致使原盐价格下行。

石灰石：受房地产投资减弱等影响，建筑、水泥等行业对石灰石需求有所降低，市场供应充裕。同时，公司通过增加直供比例等措施，严控采购价格，较上年度有明显降低。

无烟煤：市场需求偏弱，煤企销售不畅，库存持续升高，价格承压偏弱运行。能源采购价格占生产总成本30%以上 ?适用 □不适用

主要能源类型发生重大变化的原因：无。主要产品生产技术情况

主要产品的产能情况

主要化工园区的产品种类情况

报告期内正在申请或者新增取得的环评批复情况 ?适用 □不适用

（1）山东海化股份有限公司纯碱厂电石渣应用能力提升改造项目于2025年1月26日取得环评批复（潍滨环表审﹝25001﹞）。

（2）山东海化股份有限公司溴素厂1000吨/年溴功能中间体工业化示范项目于2025年6

月12日取得环评批复（潍滨环审字﹝2025﹞16号）。

（3）山东海化股份有限公司小苏打厂新建20万吨/年小苏打项目于2025年9月11日取得环评批复（潍滨环审字﹝2025﹞40号）。报告期内上市公司出现非正常停产情形 □适用 ?不适用相关批复、许可、资质及有效期的情况 ?适用 □不适用

从事石油加工、石油贸易行业 □是 ?否从事化肥行业 □是 ?否

从事农药行业 □是 ?否从事氯碱、纯碱行业 ?是 □否公司2025年单位产值能耗为2.6335吨标准煤/万元。公司所需生产用电，系从山东海化能源有限公司购买，参照市场价协商确定。

二、报告期内公司所处行业情况

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中化工行业的披露要求。

（一）主导产品纯碱行业发展情况

报告期内，公司立足盐化产业，继续致力于纯碱、烧碱、溴素、氯化钙、小苏打等产品的生产和销售，其中，纯碱为主导产品。

纯碱是一种重要的基础化工原料，也是国民经济不可或缺的基础产品，其化学名为碳酸钠（Na

CO

），国际贸易中又名苏打或碱灰，广泛用于玻璃、无机盐、冶金、医药、石油、制革、纺织印染、食品、造纸等行业。

目前，纯碱的生产方法主要有化学合成法和天然碱法两种，化学合成法主要包括氨碱法、联碱法。纯碱可分轻质纯碱和重质纯碱两种，两者主要差别是物理性能，如松散程度、颗粒大小、形态等。纯碱产品分类及用途见下图：

行业供应方面：2025年行业产能持续扩张，年内多个新增项目陆续投产，年末全国纯碱有效产能达到4078万吨，较2024年上涨了2.72%。行业整体开工率保持较高水平，全年产量约为3797万吨，市场供应整体充裕。

行业需求方面：“浮法+光伏”玻璃总日熔量由2024年的27.05万吨/天降至2025年的

23.93万吨/天，加之新兴行业需求有限，导致下游整体需求下降，表观需求量由2024年的

3710万吨降至2025年的3570万吨，供求矛盾进一步凸显。

进出口方面：受国内市场价格处于低位影响，国内外价差收窄，2025年进口量减少，出口量有所增加。价格走势方面：2025年纯碱市场价格整体呈现震荡下行态势。年初受检修预期与节后复工带动，价格短暂反弹。二季度新增产能集中释放，价格加速下滑。年中虽有成本支撑及检修利好带来的阶段性反弹，但受制于重碱需求不足，反弹乏力；在行业高库存压制下，四季度纯碱价格跌至年内低点，全年价格重心较2024年下移较多。

（以上数据来源：卓创资讯）

（二）主要业务经营模式

1. 采购模式：公司生产经营所需的石灰石等大宗原材料，以产地直采为主，通过招标比价、矿企战略合作，不断优化供应链资源，保障生产平稳运行。

2. 生产模式：公司采取流水线不间断连续生产模式，以“设备运转长周期、生产运行高质量、协同协作无缝隙、节能降耗破记录”为目标，各生产单位根据年度生产经营计划组织生产。

3. 销售模式：采取直供厂家为主、其他为辅的销售模式。根据不同产品市场情况分类施策，充分发挥产能和质量优势，与优质客户洽谈深度战略合作协议，锁定长期销量，实现均衡稳定的供需合作，满足客户需求。

三、核心竞争力分析

1. 完善的产业链条：公司按照“一核多翼、链式布局、协调联动、耦合发展”的思路，打造上下游产品接续成链、关联产品复合成龙、资源循环综合利用、环境质量持续优化为特色的海洋化工生态工业体系。目前，由原盐、纯碱、烧碱、溴素、氯化钙、小苏打等诸多产

品串并联而成的产业链条日臻完善。

公司获评“山东省现代海洋产业高质量发展企业”；纯碱厂被工业和信息化部评定为国家绿色工厂和绿色产品“双绿”企业；溴素厂为省级“绿色矿山”企业和市级“绿色工厂”；氯碱树脂公司、氯化钙厂为市级“绿色工厂”；溴素厂、氯碱树脂公司已纳入省级绿色工厂培育计划。

2. 卓越的质量品牌：公司秉持“品誉四方、质赢未来”的理念，致力于质量提升和品牌建设，多次获“国家认定级信誉企业”“全国守合同重信用企业”等荣誉，2025年蝉联国务院国资委“双百企业”名单。公司主导产品纯碱多次荣获“中国名牌产品”“石化行业名牌产品”“山东名牌产品”“山东省产品质量奖”“山东省高端品牌”“山东制造?齐鲁精品”“好品山东”等荣誉，提升了知名度和信誉度。

3. 持续的创新能力：公司坚持科技引领、创新驱动，持续推动企业数转智改，构建产供销研协同一体化智能平台，建设“数字海化”，打造智能化、数字化智慧工厂，入选省级智能制造优秀场景名单。已建?起??覆盖?艺开发、试验研究、?程应?等多专业领域的专职研发团队，2025年申请专利109件、授权专利74件，完成4项重大产业战略研究和4项重点项目前期研究，完成6项省级项目申报，其中，1项省重点研发计划项目、2项省技术创新项目、1项省自然科学基金成功获批。

纯碱厂被评为“山东省设备管理优秀单位”“山东省制造业单项冠军企业”，连续8年获得能效、连续5年获得水效“领跑者”标杆企业称号；羊口盐场被评为“山东省盐行业领军企业”，被山东省总工会命名为“工人先锋号”，获得“山东省盐业科学技术奖”等荣誉；氯碱树脂公司被评为“山东氯碱行业卓越企业”；溴素厂先后攻克罐装溴素溴水自动分离、非优级品溴素再脱氯等行业难题，成为国内首家解决提溴后卤水酸性中和难题的厂家，2025年被山东氯碱行业协会指定为《溴素安全生产技术规范》主起草单位。

4. 厚重的文化底蕴：公司企业文化底蕴厚重，大力弘扬以人为本的“海化?家”文化，倡树“像爱护眼睛一样爱护海化，像经营家庭一样经营海化”及“走光明大道，干光明事业”理念，坚持与员工共享发展成果，员工获得感、幸福感和安全感不断提高，形成强大的向心力和凝聚力，为合力攻坚、推进发展提供了源源不断的动力。公司先后荣获第十六届、第十七届、第十八届“全国石油和化工企业管理创新成果”一等奖、第三十届“全国企业管理现代化创新成果”一等奖、第十六届全国企业文化成果一等奖。

四、主营业务分析

1．概述

（1）总体经营情况

报告期内，公司实现营业收入474,549.52万元、归属于上市公司股东的净利润-138,752.51万元。亏损的主要原因：一是纯碱行业产能增加，下游需求回落，纯碱价格持续下滑，全年均价同比下降32%；二是根据会计准则，对部分固定资产计提减值准备。

（2）开展的主要工作

① 通过精细化管理，持续优化生产流程，确保生产装置高效稳定运行。围绕“安稳长满优”目标，在提升产品质量、降低消耗、优化运行参数等方面取得显著成效，有效提升了企业生产运营的综合竞争力。同时，加强协同协作，形成合力，共同应对市场挑战。

② 持续优化采办策略，发挥战略保供优势。根据市场变化和自身需求，灵活调整采办策略，通过战略直供和市场竞争相结合的方式，确保原盐、石灰石等大宗原材料的稳定供应和成本控制。同时，加强与供应商的合作，建立长期稳定的合作关系，提升供应链的韧性和灵活性。

③ 优化市场布局，灵活调整销售策略。加大高价地区促销力度，增加销售效益。坚持期现并行，对纯碱和烧碱进行套期保值操作，实现经济效益最大化，公司连续4年被郑州商品交易所授予“服务实体经济产融基地”，获评最高级别的“引领型”产融基地称号。

④ 深化目标管理，降本增效再创新佳绩。以深入推进目标管理为导向，统筹推进生产经营与管理改革各项工作，市场开拓与深化内部改革双向发力，持续提升公司治理规范化水平。全力挖潜增效，多种产品成本、消耗实现较大幅度降低。

⑤ 加快项目建设，助推强链提效。新建20万吨/年小苏打项目顺利竣工验收并实现达产达效，纯碱厂“零手动”一期项目成功实施，并加快推进二期项目上线。通过增资挂牌摘牌方式取得中盐碱业29%的股权，对进一步提升企业核心竞争力具有显著意义。

⑥ 强化风险防控，安全环保筑牢新屏障。以“重构安全预防体系”为主线，狠抓“三制三化三关”落实，系统部署多项重点任务。持续深化安全生产治本攻坚三年行动，加强生态环境治理提升，不断夯实安全生产“三基”工作。

⑦ 突出党建统领，深化融合凝聚新合力。高质量开展中央八项规定精神学习教育，制定学习教育工作方案，成立工作领导小组，督促引导各级党组织围绕企业中心工作，坚持学习教育和生产经营“两手抓、两促进”。同时，积极开展形势任务教育、作风整顿活动，不断加强正面引导，营造干事创业良好氛围。

2．收入与成本

（1）营业收入构成 单位：元

（2）占公司营业收入或营业利润10%以上的行业、产品、地区、销售模式的情况?适用 □不适用

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中化工行业的披露要求。 单位：元

公司主营业务数据统计口径在报告期发生调整的情况下，公司最近1年按报告期末口径调整

后的主营业务数据 □适用 ?不适用 单位：元

境外业务产生的营业收入或净利润占公司最近一个会计年度经审计营业收入或净利润10%以上

□是 ?否

（3）公司实物销售收入是否大于劳务收入 ?是 □否

相关数据同比发生变动30%以上的原因说明 ?适用 □不适用报告期末化工产品库存量减少，主要系纯碱库存减少所致。

（4）公司已签订的重大销售合同、重大采购合同截至本报告期的履行情况

□适用 ?不适用

（5）营业成本构成

产品分类 单位：元

说明：无。

（6）报告期内合并范围是否发生变动 □是 ?否

（7）公司报告期内业务、产品或服务发生重大变化或调整有关情况 □适用 ?不适用

（8）主要销售客户和主要供应商情况

公司主要销售客户情况

公司前5大客户资料

主要客户其他情况说明 □适用 ?不适用公司主要供应商情况

公司前5名供应商资料

主要供应商其他情况说明 ?适用 □不适用前五名供应商中，第1位供应商为公司控股股东山东海化集团及其子公司。除此之外，其他供应商与公司不存在关联关系，公司董事、高级管理人员、核心技术人员、持股5%以上股东、实际控制人和其他关联方未在其他供应商中直接或者间接拥有权益。报告期内公司贸易业务收入占营业收入比例超过10% □适用 ?不适用3．费用 单位：元

4．研发投入 ?适用 □不适用

公司研发人员情况

公司研发投入情况

公司研发人员构成发生重大变化的原因及影响 ?适用 ?不适用研发投入总额占营业收入的比重较上年发生显著变化的原因 ?适用 ?不适用研发投入资本化率大幅变动的原因及其合理性说明 □适用 ?不适用5．现金流 单位：元

相关数据同比发生重大变动的主要影响因素说明 ?适用 □不适用

（1）经营活动产生的现金流量净额同比减少106.27%，主要系本期销售收入减少及购买商品支付的现金增加所致；

（2）投资活动产生的现金流量净额同比减少737.81%，主要系本期对中盐碱业投资所致； （3）筹资活动产生的现金流量净额同比增加2,809.71%，主要系本期银行借款增加所致； （4）现金及现金等价物净增加额同比减少167.94%，主要系本期投资活动产生的现金流量净额减少所致。报告期内公司经营活动产生的现金净流量与本年度净利润存在重大差异的原因说明?适用 □不适用详见第八节、七、79（1）现金流量表补充资料。

五、非主营业务分析 □适用 ?不适用

六、资产及负债状况分析

1．资产构成重大变动情况 单位：元

境外资产占比较高 □适用 ?不适用2．以公允价值计量的资产和负债 ?适用 □不适用 单位：元

其他变动的内容：

套期保值业务有效部分计入了其他综合收益，在合约平仓或者交割后转入了主营业务收入。

报告期内公司主要资产计量属性是否发生重大变化 □是 ?否

3. 截至报告期末的资产权利受限情况

详见第八节、七、31所有权或使用权受到限制的资产。

七、投资状况分析

1．总体情况 ?适用 □不适用

2．报告期内获取的重大的股权投资情况 ?适用 □不适用 单位：元

注*：根据中油辽河工程有限公司编制的《奈曼500万吨/年天然碱矿产能源综合开发工程预可行性研究报告》，项目评价期内的年均净利润约为16.63亿元，按公司持有的29%股权比例计算，对应年均净利润约为4.82亿元。该预计收益为预可研报告初步测算数据，受宏观经济、行业政策、建设周期等诸多因素影响，项目建设进度及收益能否实现存在不确定性。3．报告期内正在进行的重大的非股权投资情况 □适用 ?不适用4．金融资产投资

（1） 证券投资情况 □适用 ?不适用公司报告期不存在证券投资。

（2） 衍生品投资情况 ?适用 □不适用

1） 报告期内以套期保值为目的的衍生品投资 ?适用 □不适用 单位：万元

公司衍生品投资为纯碱、烧碱期货套期保值业务，套期保值衍生品合约与现货实际盈亏综合计算实际盈亏。

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中化工行业的披露要求。2） 报告期内以投机为目的的衍生品投资 □适用 ?不适用公司报告期不存在以投机为目的的衍生品投资。

八、重大资产和股权出售

1．出售重大资产情况 □适用 ?不适用公司报告期未出售重大资产。2．出售重大股权情况 □适用 ?不适用

九、主要控股参股公司分析 ?适用 □不适用

主要子公司及对公司净利润影响达10%以上的参股公司情况 单位：元

报告期内取得和处置子公司的情况 □适用 ?不适用主要控股参股公司情况说明：无。

十、公司控制的结构化主体情况 □适用 ?不适用

十一、公司未来发展的展望

（一）行业格局与趋势

综合来看，纯碱行业正步入一个供应持续充裕、需求结构深度分化的全新发展阶段。随着天然碱产能的稳步提升，其市场份额将持续扩大，但纯碱作为玻璃、冶金、新能源材料及医药等国民经济重要领域的基础原料，其需求具备较强的刚性支撑，在此背景下，合成碱仍会通过技术升级与产业链延伸，寻求差异化发展空间。从短期运行态势观察，当前行业正处于天然碱产能快速释放与合成碱结构调整的并行期。受房地产周期性调整及部分传统下游需求收缩影响，行业阶段性供需矛盾有所凸显，盈利空间面临阶段性挑战，市场价格中枢或将维持在低位运行。

从长期发展视角研判，行业前景依然蕴含多重积极因素：从供给侧来看，在政策引导与市场机制双重作用下，合成碱企业正通过工艺优化、节能降本及产业链完善等举措，不断提升竞争韧性，逐步适应并融入新的行业格局；从需求侧来看，伴随宏观经济的稳步复苏，传统下游应用领域有望企稳回升，同时，新能源产业的蓬勃发展，特别是碳酸锂等领域的增长，正为纯碱开辟新的增量空间；从出口端来看， 2025年纯碱出口量显著提升。凭借国内完善的产业链配套与成本优势，出口已成为缓解国内市场压力、拓展海外市场的重要战略渠道。

总体而言，纯碱行业正经历从高速增长向高质量发展的关键转型。短期内的市场调整，将为行业长期健康、可持续的发展奠定坚实基础。

（二）公司未来发展战略

按照“行业龙头、国内一流”的产业定位，秉持“创新、协调、绿色、开放、共享”的发展理念，立足海洋化工，深耕盐化产业，大力发展循环经济，坚持实施创新驱动，聚焦高端化优结构，聚焦智能化抓数改，聚焦绿色化转方式，聚焦集群化强链条，聚势聚能打造“管理精细、业绩优良、运营稳健、公众认可、员工荣耀”的国内一流上市公司。

（三）下年度经营计划

公司将以“扩量提质改革攻坚年”为主线，以全面深化目标管理为导向，坚持稳中求进、提质增效，聚焦智能化、绿色化方向，积极推进纯碱装置提质增效节能环保改造工程等重点项目建设。一是产供销协同，生产上深耕“安稳长满优”实现降本提质，采办上深化战略采购，销售上构建“内销稳基、出口增量、期货赋能”的立体格局；二是规划落地，加快投资升级产业结构，以创新驱动培育新动能；三是费用管控，强化成本意识，严控支出，构建全流程费用管理模式，全面提升核心竞争力，实现可持续发展。

（四）可能面对的风险因素及应对措施

1. 市场风险：基础化工行业具有一定的周期性，其产品价格易受到产业政策调整、市场环境变化等外部因素影响，导致市场出现较大波动。

应对措施：构建动态市场监测体系，提前预判市场变化，灵活调整营销策略，加大新兴市场开拓力度，降低市场波动对生产经营的不利影响。

2. 安全生产风险：化工产品工艺流程复杂，且生产过程中部分环节为高温、高压，存在一定的安全生产风险。

应对措施：突出安全预防体系主线，加强安全文化建设，加快数转智改步伐，引入AI智能监测系统，实施设备全生命周期管理，做好事前安全风险防控。

3. 环保风险：随着国家“双碳”政策的深入实施，环保标准及监管要求日益严格，化工企业在生产技术更新、环保设施升级等方面的投入压力显著增加，如不能及时转变发展思路，将制约企业的可持续发展能力。

应对措施：积极响应国家“双碳”政策，践行绿色低碳发展战略，主动采用低碳环保、节能减排技术，大力发展清洁生产和循环经济，推动向高端化、智能化、绿色化转型升级，持续打造绿色工厂，提升可持续发展能力。

十二、报告期内接待调研、沟通、采访等活动 ?适用 □不适用

十三、市值管理制度和估值提升计划的制定落实情况

公司是否制定了市值管理制度。?是 □否公司是否披露了估值提升计划。□是 ?否《山东海化股份有限公司市值管理制度》已经2025年8月21日召开的第九届董事会2025年第四次会议审议通过，详见2025年8月22日在巨潮资讯网上披露的制度全文。

十四、“质量回报双提升”行动方案贯彻落实情况

公司是否披露了“质量回报双提升”行动方案公告。□是 ?否

第四节 公司治理、环境和社会

一、公司治理的基本状况

报告期内，公司严格按照《公司法》《证券法》《上市公司治理准则》《深圳证券交易所股票上市规则》及公司章程有关规定，结合公司实际，深入开展公司治理活动，完成以强化董事会下设审计委员会职能为核心的治理架构调整，构建以“三会一层”为主体、权责更清晰、运行更高效的新型治理模式，新建、修订《公司章程》及其附件等31项制度，持续加强信息披露管理，保护投资者合法权益，公司治理水平进一步提高。

1. 关于股东与股东会

公司严格按照《上市公司股东会规则》《股东会议事规则》等规定和要求，规范股东会的召集、召开、表决程序，确保公司全体股东享有平等地位，充分行使自己的权力。

2. 关于控股股东与上市公司

公司控股股东行为规范，能依法行使其权利，并承担相应义务，没有直接或间接干预公司的决策和经营活动，不存在控股股东、实际控制人及其关联人占用公司资金和资产的情况。公司具有独立的经营能力，董事会和内部机构能够独立运作，符合中国证监会关于上市公司独立性的相关规定。

3. 关于董事和董事会

公司严格按照《公司法》及公司章程有关规定，规范董事会的召集、召开和表决程序。公司全体董事勤勉尽责，依法履职，依规出席董事会和股东会，行使相应权力，并积极参加监管培训，提升履职能力和水平。公司董事会下设的审计委员会、提名委员会、战略委员会和薪酬与考核委员会尽职尽责，为董事会科学决策、提高决策效率和质量起到了重要作用。

4. 关于信息披露与透明度

公司严格按照《上市公司信息披露管理办法》及相关监管要求，加强信息披露事务管理，及时、公平、真实、准确、完整地披露信息，接待投资者来访和咨询，确保公司所有股东能够以平等的机会获得信息。

5. 关于内幕信息管理

公司严格执行《内幕信息知情人登记管理制度》，切实加强内幕信息的保密工作，完善内幕信息知情人登记管理。公司董事和高级管理人员及其他相关人员在定期报告披露及重大事项决策期间，严格遵守保密义务，不存在内幕信息交易等违规行为，不存在受到监管部门查处的情况。

6. 关于投资者关系管理

公司非常注重与投资者的沟通交流，通过投资者现场调研、年度业绩说明会、网上集体接待日、互动易、电话、邮件等方式，认真接待投资者来访和咨询，积极维护与投资者的良性互动关系。

7. 关于相关利益者

公司能够充分尊重和维护相关利益者的合法权益，积极与相关利益者开展合作，加强与各方的沟通和交流，实现股东、客户和社会等各方利益的均衡，共同推动公司高质量发展。公司治理的实际状况与法律、行政法规和中国证监会发布的关于上市公司治理的规定是否存在重大差异 □是 ?否

公司治理的实际状况与法律、行政法规和中国证监会发布的关于上市公司治理的规定不存在重大差异。

二、公司相对于控股股东、实际控制人在保证公司资产、人员、财务、机构、业务等方面的独立情况

公司与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业之间相互独立，具有独立完整的业务体系和独立经营能力。

1. 资产独立

公司主要资产权属清晰，不存在重大权属纠纷，且独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业。公司不存在以资产和权益为控股股东、实际控制人及其控制的其他企业提供担保的情形，也不存在资产、资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业违规占用的情形。

2. 人员独立

公司董事及高级管理人员均严格按照《公司法》及公司章程规定的条件和程序产生。公司已建立了独立的人事管理部门和完整的人事管理制度，高级管理人员未在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任职务，也未在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领取薪酬。

3. 财务独立

公司严格依照《企业会计准则》及相关规定要求，建立了独立、完整、规范的财务会计核算体系和相应的财务内部控制制度，独立作出财务决策。公司独立开设银行账户，不存在与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业共享银行账户的情形。公司作为独立的纳税人，不存在与控股股东及其控制的其他企业混合纳税的情况。

4. 机构独立

公司形成了有效的法人治理结构，设立了完全独立的组织结构，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不存在机构混同的情形。

5. 业务独立

公司具有自主的经营范围，业务完全独立于控股股东，不存在同业竞争的情况，拥有独立的供应、生产和销售网络系统，独立核算、独立承担责任和风险。因生产经营需要，与控股股东间发生的关联交易，均严格按照市场原则或协议执行，并按规定履行审议和披露程序。

三、同业竞争情况 □适用 ?不适用

四、董事和高级管理人员情况

1．基本情况

报告期是否存在任期内董事和高级管理人员离任的情况 ?是 □否

2025年8月11日，王龙学先生因工作变动，辞去所担任的董事职务；2025年9月10日，王可滨先生因工作变动，辞去所担任的董事职务；2025年12月27日，袁发林先生因个人原因，辞去所担任的副总经理职务。公司董事、高级管理人员变动情况 ?适用 □不适用

2．任职情况公司现任董事、高级管理人员专业背景、主要工作经历以及目前在公司的主要职责

孙令波，大学学历，历任潍坊市寒亭区区委机要局科员，区委办公室文书、综合科副科长、副主任科员、副主任，区委副秘书长，区保密局局长，寒亭区开元街道党工委副书记、办事处主任、党工委书记，寒亭区区委常委、副区长等职，现任山东海化集团党委书记、董

事长，本公司董事长。王永志，研究生学历，高级政工师，历任山东海化集团热力电力分公司党政办主任兼机关党支部书记，党委副书记、纪委书记、工会主席，潍坊海峰热电有限公司副经理，山东海化集团党政办公室主任兼党总支书记、机关党委书记，山东海化集团团委书记、纪委副书记，山东海化集团党委委员、总经理助理兼物资装备中心经理，本公司监事、副总经理、总经理、党委书记兼纯碱厂厂长、党委书记等职，现任山东海化集团党委副书记、总经理、董事，本公司党委书记、董事。

李进军，大学学历，高级政工师，历任山东海化集团团委副书记、团委书记兼政治部副主任，潍坊滨海开发区团工委书记，本公司纯碱厂党委副书记、纪委书记、工会主席，山东海化盛兴化工有限公司董事长，山东海化盛兴热电有限公司董事长，本公司党委副书记、纪委书记、工会主席、职工代表监事、股东代表监事、监事会主席，山东海化集团人力资源部部长、机关党委书记、团委书记等职，现任山东海化集团党委副书记、工会主席、职工董事，本公司董事。王治慧，大学学历，高级政工师，历任山东海化集团党政办政工科副科长、科长、综合科科长、副主任、主任，山东海化集团团委书记，采办中心党总支书记、总经理，山东海化集团总经理助理等职，现任本公司党委副书记、总经理、董事。陈国栋，大学学历，会计师，历任山东海化集团财务部副科长、科长、副经理、财务管理总监、财务部部长等职，现任山东海化集团财务总监、总会计师、财务中心总经理，兼山东海化能源有限公司财务部部长，本公司董事。何树桐，大学学历，高级工程师，历任本公司纯碱厂调度室副主任、生产安环处处长、生产运行部部长，山东海化集团生产运行部经理助理、副经理，小苏打厂副厂长、党支部副书记、书记，本公司溴素厂副厂长、厂长、党总支副书记，山东海化集团生产管理部部长等职。现任本公司职工代表董事，纯碱厂党委书记、厂长。綦好东，博士研究生，教授，博士生导师，历任山东农业大学经济管理学院助教、副教授、教授、会计系主任，山东财政学院教授、会计学院副院长、副校长，山东财经大学副校长等职，现任山东财经大学教授，本公司独立董事，山东鲁抗医药股份有限公司、中泰证券股份有限公司独立董事。朱德胜，博士研究生，教授，注册会计师，历任山东财经大学讲师、副教授、会计学院副院长等职，现任山东财经大学教授，本公司独立董事，山东阳谷华泰化工股份有限公司、鲁商福瑞达医药股份有限公司独立董事。马东宁，法学学士，一级律师，历任潍坊市法律顾问处律师助理、司法局干部，山东求是和信律师事务所律师等职，现任山东求是和信律师事务所主任，本公司独立董事。魏鲁东，大学学历，高级会计师，注册会计师，历任山东海化集团财务部副部长，本公

司财务部经理、董事等职，现任本公司财务总监。杨玉华，大学学历，历任本公司人力资源部部长、企划部部长、白炭黑厂厂长，山东海化集团工程部副经理等职，现任本公司董事会秘书、副总经理。薛佩功，大学学历，高级工程师，历任本公司氯化钙厂车间主任、生技科科长、副总工程师、厂长助理，山东海化华龙硝铵有限公司副总经理、总经理、党委书记，本公司安全总监等职，现任本公司副总经理。赵玉华，大学学历，高级工程师，历任山东海化华龙硝铵有限公司车间副主任、主任、总经理助理、副总经理，山东海化氯碱树脂有限公司副总经理、总经理等职，现任本公司副总经理兼山东海化氯碱树脂有限公司党总支书记、执行董事。王顺福，大学学历，历任本公司供销分公司清欠处科长、碱销处科长、销售三部副部长、部长、货运部部长、销售一部部长、总经理助理，销售分公司副总经理，公司职工代表监事等职，现任本公司副总经理兼销售分公司总经理，潍坊长运供应链管理有限公司执行董事、总经理。控股股东、实际控制人同时担任上市公司董事长和总经理的情况 □适用 ?不适用在股东单位任职情况 ?适用 □不适用

在其他单位任职情况 ?适用 □不适用

公司现任及报告期内离任董事和高级管理人员近三年证券监管机构处罚的情况

□适用 ?不适用

3. 董事、高级管理人员薪酬情况

董事、高级管理人员薪酬的决策程序、确定依据、实际支付情况

公司董事薪酬方案由董事会拟定，经股东会审议批准后执行。高级管理人员薪酬方案经董事会批准后执行。在公司领取薪酬的董事及高级管理人员基本薪酬按月定期发放；绩效薪酬在年度考核结束后发放；任期激励在任期结束后，根据任期考核结果分两年度兑现。

公司报告期内董事和高级管理人员薪酬情况 单位：万元

董事和高级管理人员薪酬考核依据及完成情况、递延支付安排、止付追索情况：

其他情况说明□适用 ?不适用

五、报告期内董事履行职责的情况

1．董事出席董事会及股东会的情况

连续两次未亲自出席董事会的说明：无。2．董事对公司有关事项提出异议的情况

董事对公司有关事项是否提出异议 □是 ?否报告期内董事对公司有关事项未提出异议。3．董事履行职责的其他说明董事对公司有关建议是否被采纳 ?是 □否董事对公司有关建议被采纳或未被采纳的说明报告期内，公司董事严格按照《公司法》《证券法》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号--主板上市公司规范运作》等相关法律法规要求开展工作，按时出席相关会议，通过多种方式积极了解公司生产经营和财务状况，忠实勤勉履行职责，并结合公司实际，在公司治理和经营决策等方面提出了宝贵的专业性建议，经过充分沟通讨论，最终形成一致意见，有效提高了公司规范运作和科学决策水平。

六、董事会下设专门委员会在报告期内的情况

七、审计委员会工作情况

审计委员会在报告期内的监督活动中发现公司是否存在风险 □是 ?否审计委员会对报告期内的监督事项无异议。

八、公司员工情况

1．员工数量、专业构成及教育程度

2．薪酬政策积极发挥薪酬激励作用，统一和规范员工薪酬管理，建立科学的现代薪酬管理制度和利益共享机制，全面实行岗技薪点跑道工资制，实现薪酬与岗位价值、员工业绩和个人能力与贡献等紧密结合，充分发挥薪酬吸引人才和留住人才的激励作用。全面实施经理层成员任期制和契约化管理，根据经理层成员年度任务目标和任期目标完成情况兑现薪酬待遇。不断完善薪酬与效益联动机制，实现经济效益和员工激励的深度契合，促进公司生产经营目标的实现。3．培训计划2025年，公司培训工作紧扣学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主线，围绕战略目标，推进多项重点任务，为高质量发展提供人才支撑。一是强化中高层培训。开展进高校培养计划，通过理论学习与企业参访结合，提升其创新思维、管理能力、履职本领与战略执行力。二是深化党员培训。以核心思想为内容，贯彻相关会议精神，扎实推进“党员进党校”培训，提升党员干部政治素养与理论水平，确保常规培训项目有效开展。三是推进技能认定。持续开展技能等级自主认定，聚焦实操与隐患排

查能力，增强技能人员岗位胜任力，保障生产安全高效运行。四是深化产教融合。继续做实相关工作，在校企联合育人、平台共建等方面深化合作，推动机制创新与成果转化，实现人才培养与产业发展同频共振。4．劳务外包情况 □适用 ?不适用

九、公司利润分配及资本公积金转增股本情况

报告期内利润分配政策，特别是现金分红政策的制定、执行或调整情况 ?适用 □不适用

报告期内，公司计划不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。

公司报告期内盈利且母公司可供股东分配利润为正但未提出现金红利分配预案

□适用 ?不适用

本报告期利润分配及资本公积金转增股本情况 □适用 ?不适用

公司计划年度不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。

十、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的实施情况 □适用 ?不适用公司报告期无股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施及其实施情况。

十一、报告期内的内部控制制度建设及实施情况

1．内部控制建设及实施情况报告期内，公司严格遵循《企业内部控制基本规范》及相关法律法规，立足改革发展需求，结合“三定”、流程再造和数转智改等重点工作进展，对内部控制制度进行了全面修订与完善，开展所属单位制度体系优化瘦身，推动制度管理信息化，持续健全内部控制体系。目前，公司内部控制体系设计科学、执行有效，覆盖经营管理各关键环节，保障了各项业务规范运作，能够有效识别与管理风险，为公司的合规经营与稳健发展奠定了坚实基础。公司《2025年度内部控制自我评价报告》全面、真实、准确地反映了公司内部控制建设及实施情况，报告期内不存在内部控制重大缺陷或重要缺陷。2．报告期内发现的内部控制重大缺陷的具体情况 □是 ?否

十二、公司报告期内对子公司的管理控制情况：无。

对子公司的管理控制存在异常 □是 ?否

十三、内部控制评价报告或内部控制审计报告

1．内控评价报告

2．内部控制审计报告 ?适用 □不适用

会计师事务所是否出具非标准意见的内部控制审计报告 □是 ?否会计师事务所出具的内部控制审计报告与董事会的自我评价报告意见是否一致?是 □否报告期或上年度是否被出具内部控制非标准审计意见 □是 ?否

十四、上市公司治理专项行动自查问题整改情况：无。

十五、环境信息披露情况

上市公司及其主要子公司是否纳入环境信息依法披露企业名单 ?是 □否

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中化工行业的披露要求。

上市公司发生环境事故的相关情况：无。

十六、社会责任情况

公司在不断推动高质量发展、全面提升员工福祉的同时，始终铭记“家国情怀”崇高使命，积极践行国有企业应有的经济责任、政治责任和社会责任。公司曾获评“山东社会责任企业”“山东省诚信企业”“潍坊市突出贡献企业”“高成长产值倍增企业”“潍坊企业社会责任100强”等荣誉称号。

1. 股东权益保护：报告期内，公司严格按照法律法规的要求，不断完善法人治理结构，健全内部控制体系，构建了以股东大会为权力机构、董事会为决策机构、监事会为监督机构、管理层为执行机构的现代公司治理体系。同时，切实履行信息披露义务，通过业绩说明会、邮件、电话、互动易等多种渠道与投资者交流，积极为中小股东参加股东大会提供便利，充分保障了股东尤其是中小股东的知情权、参与权等合法权益。公司牢固树立回报股东的意识，在推动企业发展的同时高度重视股东回报，通过持续稳定的现金分红机制，与投资者共享发展成果，有效促进了价值经营与价值实现的良性循环。

2. 员工权益保护：公司高度重视人才兴企战略，坚持公开、平等、竞争、择优的用人原则，通过强化绩效考核、设立企业年金和科技专项奖、开展主题劳动和技能竞赛等措施，大力弘扬劳模精神、劳动精神、工匠精神。践行“全心全意依靠职工办企业”理念，稳步提高员工收入水平。积极改善员工工作环境，切实做好健康监护，有力保障员工职业安全健康，构建和谐稳定的劳资关系，依法保护员工的合法权益。

3. 客户及供应商权益保护：公司秉承“诚信经营”“互利共赢”的原则，通过建设优质客户及供应商数据库，优化采办销售系统，积极构建长期战略合作伙伴关系，共同构筑信任与合作平台，切实履行对供应商和客户的社会责任。

4. 环境保护与可持续发展：公司积极践行绿色低碳发展战略，严格履行安全生产主体责

任，持续强化安全发展底线思维和红线意识，建立健全双重预防机制，不断夯实企业健康、可持续发展基石。纯碱厂先后获工信部“绿色工厂”“绿色设计产品”“工业产品绿色设计示范企业”，溴素厂被评为省级“绿色矿山”企业，氯碱树脂公司、溴素厂、氯化钙厂等3家企业入选潍坊市市级“绿色工厂”。

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中化工行业的披露要求。

公司围绕“集成改革提升年”工作主线，以全面推行目标管理为导向，突出“重构安全预防体系”主线，狠抓“三制三化三关”落实，加强安全专项督查与日常督查，开展承包商与作业许可专项整治活动、大排查大整治活动、受限空间作业等专项整治活动等，深化安全生产治本攻坚三年行动等专项行动，部署开展安全生产大整顿行动，推进“专业部门直管安全，安全部门综合监管”管理模式，不断夯实安全生产“三基”工作。按照安全生产有关法律、法规要求，不断夯实安全管理基础，提升本质安全水平；按照年度安全教育培训计划，组织开展安全培训和考试。公司接受当地行业主管部门安全专项检查32次，提出的问题已全部完成整改；未发生重大安全环保事故。

十七、巩固拓展脱贫攻坚成果、乡村振兴的情况

公司在加速高质量发展的同时，注重履行企业社会责任，积极投身慈善公益事业，以实际行动彰显回馈社会之心，阐释新时代企业的责任与担当。

报告期内，充分发挥职工互助互济作用，拓宽救助范围，加大救助力度，为员工及其家庭送去关怀，累计帮扶救助3587人次，救助金额247万元。积极参与公益慈善事业，持续开展学雷锋系列活动、全国净滩公益活动、“共建绿色美丽氯碱家园”植树主题活动，以及“海洋知识走进校园”科普志愿活动等，累计参与志愿活动700人次，公益慈善项目投入

24.9万元。

第五节 重要事项

一、承诺事项履行情况

1．公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期末尚未履行完毕的承诺事项 □适用 ?不适用

公司报告期不存在由公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期末尚未履行完毕的承诺事项。2．公司资产或项目存在盈利预测，且报告期仍处在盈利预测期间，公司就资产或项目达到原盈利预测及其原因做出说明 □适用 ?不适用3．公司涉及业绩承诺 □适用 ?不适用

二、控股股东及其他关联方对上市公司的非经营性占用资金情况 □适用 ?不适用

公司报告期不存在控股股东及其他关联方对上市公司的非经营性占用资金。

三、违规对外担保情况 □适用 ?不适用

公司报告期无违规对外担保情况。

四、董事会对最近一期“非标准审计报告”相关情况的说明 □适用 ?不适用

五、董事会、独立董事（如有）对会计师事务所本报告期“非标准审计报告”的说明

□适用 ?不适用

六、与上年度财务报告相比，会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的情况说明

□适用 ?不适用

公司报告期无会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的情况。

七、与上年度财务报告相比，合并报表范围发生变化的情况说明 □适用 ?不适用公司报告期无合并报表范围发生变化的情况。

八、聘任、解聘会计师事务所情况

现聘任的会计师事务所

当期是否改聘会计师事务所 □是 ?否聘请内部控制审计会计师事务所、财务顾问或保荐人情况 ?适用 □不适用本年度，公司聘请中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）为内部控制审计会计师事务所，内控审计报酬为11.50万元。

九、年度报告披露后面临退市情况 □适用 ?不适用

十、破产重整相关事项 □适用 ?不适用公司报告期未发生破产重整相关事项。

十一、重大诉讼、仲裁事项 □适用 ?不适用本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项。

十二、处罚及整改情况 □适用 ?不适用

公司报告期不存在处罚及整改情况。

十三、公司及其控股股东、实际控制人的诚信状况 □适用 ?不适用

十四、重大关联交易

1．与日常经营相关的关联交易 ?适用 □不适用本公司与日常经营相关的关联交易详见：第十节财务报告 十四、5.关联交易情况2．资产或股权收购、出售发生的关联交易 □适用 ?不适用公司报告期未发生资产或股权收购、出售的关联交易。

3．共同对外投资的关联交易 □适用 ?不适用公司报告期未发生共同对外投资的关联交易。4．关联债权债务往来 ?适用 □不适用是否存在非经营性关联债权债务往来 □是 ?否公司报告期不存在非经营性关联债权债务往来。5．与存在关联关系的财务公司的往来情况 □适用 ?不适用公司与存在关联关系的财务公司与关联方之间不存在存款、贷款、授信或其他金融业务。

6. 公司控股的财务公司与关联方的往来情况 □适用 ?不适用公司控股的财务公司与关联方之间不存在存款、贷款、授信或其他金融业务。

7. 其他重大关联交易 □适用 ?不适用

公司报告期无其他重大关联交易。

十五、重大合同及其履行情况

1. 托管、承包、租赁事项情况

（1） 托管情况 □适用 ?不适用

公司报告期不存在托管情况。

（2） 承包情况 □适用 ?不适用

公司报告期不存在承包情况。

（3） 租赁情况 □适用 ?不适用

公司报告期不存在租赁情况。

2. 重大担保 ?适用 □不适用 单位：万元

采用复合方式担保的具体情况说明：无。

3. 委托他人进行现金资产管理情况

（1） 委托理财情况 □适用 ?不适用

公司报告期不存在委托理财。

（2） 委托贷款情况 □适用 ?不适用

公司报告期不存在委托贷款。

4. 其他重大合同 □适用 ?不适用

公司报告期不存在其他重大合同。

十六、募集资金使用情况 □适用 ?不适用

公司报告期无募集资金使用情况。

十七、其他重大事项的说明 □适用 ?不适用

十八、公司子公司重大事项 □适用 ?不适用

第六节 股份变动及股东情况

一、股份变动情况

1. 股份变动情况 单位：股

股份变动的原因 □适用 ?不适用股份变动的批准情况 □适用 ?不适用股份变动的过户情况 □适用 ?不适用股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响 □适用 ?不适用公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容 □适用 ?不适用

2. 限售股份变动情况 □适用 ?不适用

二、证券发行与上市情况

1. 报告期内证券发行（不含优先股）情况 □适用 ?不适用

2. 公司股份总数及股东结构的变动、公司资产和负债结构的变动情况说明

□适用 ?不适用

3. 现存的内部职工股情况 □适用 ?不适用

三、股东和实际控制人情况

1. 公司股东数量及持股情况 单位：股

持股5%以上股东、前10名股东及前10名无限售流通股股东参与转融通业务出借股份情况

□适用 ?不适用

前10名股东及前10名无限售流通股股东因转融通出借/归还原因导致较上期发生变化

□适用 ?不适用

公司前10名普通股股东、前10名无限售条件普通股股东在报告期内是否进行约定购回交易

□是 ?否

公司前10名普通股股东、前10名无限售条件普通股股东在报告期内未进行约定购回交易。

2. 公司控股股东情况

控股股东性质：地方国有控股控股股东类型：法人

控股股东报告期内变更 □适用 ?不适用

公司报告期控股股东未发生变更。

3. 公司实际控制人及其一致行动人

实际控制人性质：地方国资管理机构实际控制人类型：法人

实际控制人报告期内变更 □适用 ?不适用

公司报告期实际控制人未发生变更。公司与实际控制人之间的产权及控制关系的方框图

实际控制人通过信托或其他资产管理方式控制公司 □适用 ?不适用

4. 公司控股股东或第一大股东及其一致行动人累计质押股份数量占其所持公司股份数量比例达到80% □适用 ?不适用

5. 其他持股在10%以上的法人股东 □适用 ?不适用

6. 控股股东、实际控制人、重组方及其他承诺主体股份限制减持情况 □适用 ?不适用

四、股份回购在报告期的具体实施情况

股份回购的实施进展情况 □适用 ?不适用采用集中竞价交易方式减持回购股份的实施进展情况 □适用 ?不适用

五、优先股相关情况 □适用 ?不适用

报告期公司不存在优先股。

第七节 债券相关情况

□适用 ?不适用

第八节 财务报告

一、审计报告

审计报告正文

中审亚太审字（2026）002636号山东海化股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了山东海化股份有限公司（以下简称“山东海化公司”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及公司资产负债表，2025年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了山东海化公司2025年12月31日合并及公司的财务状况以及2025年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则有关公众利益实体的独立性要求，我们独立于山东海化公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）营业收入的确认

相关信息披露详见财务报表“重要会计政策和会计估计3.29收入”以及“合并财务报表主要项目注释5.44营业收入和营业成本”。

山东海化公司立足盐化产业，营业收入主要来自纯碱、烧碱、溴素、氯化钙、小苏打等产品的生产和销售。2025年度，山东海化公司营业收入为人民币 474,549.52万元。由于营业收入是公司利润表的重要科目，收入确认的准确性和完整性对公司利润的影响较大，且本期亏损较大，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

针对营业收入的确认，我们实施的审计程序主要包括：

了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性，并测试关键控制执行的有效性；

了解公司收入类型、经营模式，并结合经济业务实质，检查与分析不同业务模式下的合同签订方式及内容、合同双方权利与义务，评价收入确认方法是否适当；

执行收入分析程序，包括但不限于：产品结构波动情况、营业收入增长率、毛利率变动情况，识别是否存在重大或异常波动，分析收入确认的合理性；

执行收入细节测试程序，包括但不限于：检查了销售合同、发票、出库单、移动物流系统的验收单、报关单、期货交割单、管道运输的抄表单据等资料，检查本期销售收入确认的准确性和真实性；

对资产负债表日前后收入交易进行截止测试，核对产品出库单、对账单等其他支持性文件，评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

实施应收账款及销售收入函证程序，对主要客户应收款项和大额交易发生额进行函证，检查本期销售收入确认的准确性和真实性；

检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

（二）存货跌价准备的计提

相关信息披露详见财务报表“重要会计政策和会计估计3.16存货”、“合并财务报表主要项目注释5.8存货”以及“合并财务报表主要项目注释5.54资产减值损失”。

截至2025年12月31日，山东海化公司合并资产负债表存货账面余额为人民币26,705.72万元，存货跌价准备为人民币8,004.36万元，存货账面价值为人民币18,701.36万元。山东海化公司管理层对存货进行减值测试，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。管理层在考虑持有存货目的的基础上确定估计售价，并按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定存货的可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，因此，我们将存货跌价准备确定为关键审计事项。

针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：

了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价其设计是否有效，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

评价管理层计算可变现净值所涉及的重要判断、假设和估计的合理性，查阅管理层确定存货未来销售价格和至完工时发生的相关成本、销售费用以及相关税金等事项的依据和文件；

执行检查、重新计算等审计程序，检查管理层对存货可变现净值计算的准确性；

结合存货监盘，除关注存货的真实性和准确性外，还重点关注存货使用状况，检查期末存货中是否存在呆滞、残次、生产成本或售价波动等情形，评价存货跌价准备计提的充分性；

检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

（三）固定资产减值准备的计提

相关信息披露详见财务报表“重要会计政策和会计估计3.20固定资产”、“合并财务报表主要项目注释5.14固定资产”以及“合并财务报表主要项目注释5.54资产减值损失”。

山东海化公司的子公司氯碱树脂公司的双氧水市场供大于求、产能及盈利未及预期；山东海化公司本期经营亏损较大；以及期后关于纯碱厂投资实施基于资源和能源综合利用的纯碱装置提质增效节能环保改造工程等一系列原因，山东海化公司固定资产出现减值迹象。山东海化公司管理层对合并范围内相关固定资产进行减值测试，采用不限于收益法对所有资产组进行减值测试，按照账面价值高于可回收金额的差额计提资产减值损失。由于固定资产金额重大，且确定固定资产未来现金流量现值涉及重大管理层判断，因此，我们将固定资产减值确定为关键审计事项。

针对固定资产减值，我们实施的审计程序主要包括：

了解与固定资产相关的关键内部控制，评价其设计是否有效，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

评价管理层计算未来现金流量现值所涉及的重要判断、假设和估计的合理性，查阅管理层确定固定资产能生产期间产生的收入、发生的相关成本、费用以及相关税金等事项的依据和文件；

与外部专家（评估师）沟通评估相关重要事项，复核评估机构是否具有证券资质、复核专家的胜任能力及独立性；获取评估底稿及报告，并复核评估方法、评估结论、重要的评估假设、原始数据、关键参数等的合理性；

执行检查、重新计算等审计程序，检查管理层对固定资产减值计算的准确性；

结合固定资产监盘，除关注固定资产的真实性和准确性外，还重点关注固定资产使用状况，检查期末其他固定资产是否存在损坏、闲置等情形，评价固定资产减值计提的充分性；

检查与固定资产减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

（四）期货套期工具公允价值变动

相关信息披露详见财务报表“重要会计政策和会计估计3.34其他重要的会计政策和会计估计3.34.1套期会计”、“合并财务报表主要项目注释5.3衍生金融资产”、“合并财务报表主要项目注释5.22衍生金融负债”、“合并财务报表主要项目注释5.52公允价值变动收益”以及“与金融工具相关的风险7.3套期”。为降低主要存货（纯碱、烧碱）销售价格大幅度波动所带来的相关经营风险，山东海化公司使用期货工具进行套期保值。套期保值业务涉及金额较大，套期会计适用的会计政策和会计处理较为复杂。因此，我们将期货套期工具公允价值变动确定为关键审计事项。针对期货套期保值业务，我们实施的审计程序主要包括：

检查并评估管理层对套期会计而制定的正式书面文件，包括董事会决议及会议纪要，关于套期工具、被套期项目、被套期风险的性质以及套期有效性评价方法的文件；

对期货套期保值业务的关键内部控制设计和执行进行了解和测试，评价其业务的内部控制是否有效；

获取期货交易明细单，检查各期期货开仓的实际数量与金额、盈亏情况及相关会计处理，检查公司期货相关会计处理是否符合企业会计准则要求；

针对已开立交易账户实施询问、检查等审计程序，检查期末持仓合约情况，保证金余额及可用资产余额，确认其真实性和准确性；

检查与套期工具公允价值变动相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

（五）递延所得税资产的确认

相关信息披露详见财务报表“重要会计政策和会计估计3.32递延所得税资产/递延所得税负债”以及“合并财务报表主要项目注释5.19递延所得税资产/递延所得税负债”。

山东海化公司2025年净利润为 -138,752.51万元。山东海化公司主营产品为同质性较强的产品，工艺上成本不具备明显优势。山东海化公司管理层对未来的收入成本费用进行了预测，对2025年12月31日存在的亏损、减值等暂时性会税差转回期间的应纳税所得额进行了测算，确认的递延所得税资产不能超过可抵扣暂时性差异转回期间预计的应纳税所得额。由于可抵扣暂时性差异金额重大，且确定未来收入成本费用涉及重大管理层判断，因此，我们将递延所得税资产确定为关键审计事项。

针对递延所得税资产，我们实施的审计程序主要包括：

评价管理层计算未来收入、成本、费用所涉及的重要判断、假设和估计的合理性，查阅管理层确定未来产生的收入、发生的相关成本、费用等事项的依据和文件；

执行检查、重新计算等审计程序，检查管理层对可抵扣暂时性差异、未来收入、成本、费用计算的准确性；

检查与递延所得税资产相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

山东海化公司管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估山东海化公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算山东海化公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督山东海化公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对山东海化公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致山东海化公司不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就山东海化公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1. 合并资产负债表

编制单位：山东海化股份有限公司 2025年12月31日 单位：元

法定代表人：王治慧 主管会计工作负责人：魏鲁东 会计机构负责人：张明

2. 母公司资产负债表

单位：元

3. 合并利润表

单位：元

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。法定代表人：王治慧 主管会计工作负责人：魏鲁东 会计机构负责人：张明

4. 母公司利润表 单位：元

5. 合并现金流量表 单位：元

6. 母公司现金流量表 单位：元

7. 合并所有者权益变动表

本期金额 单位：元

上期金额 单位：元

8. 母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

上期金额

单位：元

三、公司基本情况

山东海化股份有限公司系于1997年3月经山东省人民政府鲁政字[1997]85号文批准，由山东海化集团有限公司独家发起，以募集方式设立的股份有限公司。公司的企业法人营业执照注册号：91370000706206553L。1998年7月3日深圳证券交易所上市。所属行业为化工类。截至2025年12月31日止，本公司累计发行股本总数89,509.1926万股，注册资本为89,509.1926万元；公司注册地及总部地址：潍坊滨海经济技术开发区。本公司主要从事纯碱、工业溴及溴素、工业盐、氯化钙、小苏打、氯气、氢氧化钠、盐酸、稀硫酸、次氯酸钠、氢气、双氧水、饲料添加剂的生产、销售；卤水开采、销售；盐膜经销；钙液、高温热水、低温热水的销售；国家允许的货物及技术进出口贸易等。本公司的母公司为山东海化集团有限公司，最终实际控制人为潍坊市国有资产监督管理委员会。

本财务报告经2026年3月19日公司第九届董事会2026年第一次会议审议批准。

四、财务报表的编制基础

1. 编制基础

本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》披露有关财务信息。根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2. 持续经营

本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起12个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：无。

1. 遵循企业会计准则的声明

公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

2. 会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3. 营业周期

本公司营业周期为12个月。

4. 记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

5. 重要性标准确定方法和选择依据

?适用 □不适用

6. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。

对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认

净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7. 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。

在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。

子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

（3）购买子公司少数股东股权

因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）丧失子公司控制权的处理

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益应当在丧失控制权时采用与原有子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动应当在丧失控制权时转入当期损益。

8. 合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营

共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业

合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。9．现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限

短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。10．外币业务和外币报表折算

本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率或者近似汇率折算为记账本位币金额。资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。11．金融工具金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

但是，对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。满足条件的股利收入计入损益，其他利得或损失及公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决

定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

（3）金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

以摊余成本计量的金融负债其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。金融负债与权益工具的区分金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

（4）衍生金融工具

本公司衍生金融工具包括期货合约等。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。

（5）金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法详见附注五、42.其他重要的会计政策和会计估计-公允价值计量。

（6）金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

以摊余成本计量的金融资产；

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；

《企业会计准则第14号--收入》定义的合同资产；

租赁应收款；

财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。

预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的

所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

在计量预期信用损失时， 本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。

应收票据、应收账款

对于应收票据、应收账款无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款和合同资产划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

A、应收票据

应收票据组合1：银行承兑汇票应收票据组合2：商业承兑汇票B、应收账款应收账款组合1：国有企业、地方政府、事业单位客户应收账款组合2：海外企业客户应收账款组合3：民营企业客户对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算/逾期天数自信用期满之日起计算。其他应收款本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

其他应收款组合1：应收国有企业、地方政府、事业单位款项其他应收款组合2：应收押金、保证金其他应收款组合3：应收代垫款项其他应收款组合4：应收其他款项对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

长期应收款本公司的长期应收款包括应收分期收款债权款项。本公司依据信用风险特征将应收分期收款债权划分为单一组合。对于应收分期收款债权款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。债权投资、其他债权投资对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风

险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。预期信用损失准备的列报为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（7）金融资产转移

金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

12．应收票据：详见附注五、11.金融工具。13．应收账款：详见附注五、11.金融工具。14．应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取得起期限在一年内(含一年)，列示为应收款项融资。其相关会计政策详见附注五、11.金融工具。15．其他应收款

详见附注五、11.金融工具。16．合同资产:不适用。

17. 存货

（1）存货的分类

本公司存货分为原材料、库存商品、包装物、合同履约成本、在产品、低值易耗品等。

（2）取得和发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。

（3）存货跌价准备的确定依据和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。

可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

（4）存货的盘存制度

本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。

周转用包装物按照预计的使用次数分次计入成本费用。18．持有待售资产

本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值时，该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。

上述非流动资产不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、金融资产、递延所得税资产及保险合同产生的权利。

处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。在特定情况下，处置组包括企业合并中取得的商誉等。

同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为

持有待售类别。初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。

持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。被划分为持有待售的联营企业或合营企业的全部或部分投资，对于划分为持有待售的部分停止权益法核算，保留的部分（未被划分为持有待售类别）则继续采用权益法核算；当本公司因出售丧失对联营企业和合营企业的重大影响时，停止使用权益法。某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：

（1）该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；

（2）可收回金额。

19．债权投资：不适用。20．其他债权投资：不适用。21．长期应收款

详见附注五、11.金融工具。22．长期股权投资

长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）初始投资成本确定

形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。

对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允

价值作为初始投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，

其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。

（4）持有待售的权益性投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理详见附注五、18.持有待售资产。

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法详见附注五、30.长期资产减值。23．投资性房地产：不适用24．固定资产

（1） 确认条件

公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

（2） 折旧方法

本公司除纯碱厂采用双倍余额递减法以外，其他单位均采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见附注五、30.长期资产减值。每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中化工行业的披露要求。25．在建工程公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中化工行业的披露要求。

（1）在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

在建工程计提资产减值方法详见附注五、30.长期资产减值。

（2）工程物资

本公司工程物资是指为在建工程准备的各种物资，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等。

购入工程物资按成本计量，领用工程物资转入在建工程，工程完工后剩余的工程物资转作存货。

工程物资计提资产减值方法详见附注五、30.长期资产减值。

资产负债表中，工程物资期末余额列示于“在建工程”项目。

26．借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

②借款费用已经发生；

③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。27．生物资产：不适用。28．油气资产：不适用。29．无形资产

（1） 使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

本公司无形资产包括土地使用权、专利权、非专利技术、软件等。

无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。无形资产计提资产减值方法详见附注五、30.长期资产减值。

（2） 研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。研发活动与其他生产经营活动共用设备、产线、场地按照工时占比、面积占比分配计入研发支出。

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。30．长期资产减值对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。31．长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。32．合同负债

本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示，如企业在转让承诺的商品之前已收取的款项。

本公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵消后以净额列示。33．职工薪酬

（1） 短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2） 离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。设定提存计划设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划等。除了基本养老保险之外，本公司依据国家企业年金制度的相关政策建立企业年金计划（“年金计划”），员工可以自愿参加该年金计划。除此之外，本公司并无其他重大职工社会保障承诺。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划

对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和②项计入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（3） 辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

（4） 其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。34．预计负债如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。35．股份支付不适用。36．优先股、永续债等其他金融工具不适用。37．收入按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

（1）一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

⑤客户已接受该商品或服务。

⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（2）本公司收入确认的具体方法如下：

①本公司销售商品收入确认的具体方法如下：

本公司生产并销售纯碱、其他化工产品等产品。

公司商品销售分为内销和出口。确认内销收入的具体方法是：一是客户自提货物的在售价确定、货物出库后确认收入；二是卖方托运的在售价确定、货物实际交付客户验收后确认收入。确认出口销售收入的具体方法是：在货物通关后确认收入。

本公司给予各个行业客户的信用期与各个行业惯例一致，不存在重大融资成分。

本公司与经销商的合作模式为买断式销售，经销模式下销售收入确认与直销模式一致。

②本公司提供劳务收入确认的具体方法如下：

本公司与其他企业按合同或协议约定提供劳务结束时并经客户确认后，按合同收取款项。此过程满足提供劳务的收入确认条件，可确认收入。

③本公司让渡资产使用权收入确认的具体方法如下：

利息收入：按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

资产出租收入：按照租赁合同约定的租赁费和租赁期计算确定。本公司与客户签订的合同或协议中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日即按照各单项服务的单独售价的相对比例将交易价格分摊至各项服务。各项服务的单独售价依据本

公司单独销售各项服务的价格得出。同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况：无。公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中化工行业的披露要求。38．合同成本

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

③该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。 摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

①本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

39．政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。本公司将与资产购建相关的资源综合利用项目补助资金、节能项目补助资金、与重置资产相关的拆迁补偿款等政府拨款确认为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。40．递延所得税资产/递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除

外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。41．租赁

（1） 作为承租方租赁的会计处理方法

租赁的识别

在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。

本公司作为承租人

在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产

使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及移除租赁

资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。使用权资产的折旧方法本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注五、30.长期资产减值。租赁负债租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。短期租赁短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于10万元的租赁。本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。租赁变更租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计

处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（2） 作为出租方租赁的会计处理方法

本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

经营租赁

经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

租赁变更

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（3） 售后租回的会计处理方法

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注五、11.金融工具对该金融负债进行会计处理；出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。42．其他重要的会计政策和会计估计

（1）套期会计

在初始指定套期关系时，本公司正式指定套期工具和被套期项目，并有正式的书面文件记录套期关系、风险管理策略和风险管理目标。其内容记录包括载明套期工具、被套期项目、被套期风险的性质以及套期有效性评估方法。

本公司持续地对套期有效性进行评价，判断该套期在套期关系被指定的会计期间内是否满足运用套期会计对于有效性的要求。如果不满足，则终止运用套期关系。运用套期会计，应当符合下列套期有效性的要求：

①被套期项目和套期工具之间存在经济关系。

②被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位。

③套期关系的套期比率，应当等于企业实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工具实际数量之比，但不应当反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡，这种失衡会导致套期无效，并可能产生与套期会计目标不一致的会计结果。

本公司发生下列情形之一的，终止运用套期会计：

①因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标。

②套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使。

③被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位。

④套期关系不再满足运用套期会计方法的其他条件。

公允价值套期

公允价值套期是指对本公司的已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺，或上述项目组成部分的公允价值变动风险敞口进行的套期，该公允价值变动源于特定风险，且将影响企业的损益或其他综合收益。

对于公允价值套期，套期工具产生的利得或损失计入当期损益。被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。

被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，对被套期项目账面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。

被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。

现金流量套期

现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期。该现金流量变动源于与已确认资产或负债、极可能发生的预期交易，或与上述项目组成部分有关的特定风险，且将影响企业的损益。

套期工具产生的利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，计入其他综合收益。属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），计入当期损益。

对于现金流量套期，被套期项目为预期交易，且该预期交易使本公司随后确认一项非金融资产或非金融负债的，或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，本公司将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。对于不属于上述情况的现金流量套期，本公司在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益。如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失，且该损失全部或部分预计在未来会计期间不能弥补的，本公司在预计不能弥补时，将预计不能弥补的部分从其他综合收益中转出，计入当期损益。当本公司对现金流量套期终止运用套期会计时，若被套期的未来现金流量预期仍然会发生的，在其他综合收益中确认的累计现金流量套期储备的金额予以保留，直至预期交易实际发生时，再按上述现金流量套期的会计政策处理。如果被套期的未来现金流量预期不再发生的，在其他综合收益中确认的累计现金流量套期储备的金额从其他综合收益中转出，计入当期损益。被套期的未来现金流量预期不再极可能发生但可能预期仍然会发生，在预期仍然会发生的情况下，累计现金流量套期储备的金额予以保留，直至预期交易实际发生时，再按上述现金流量套期的会计政策处理。

（2）公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有

重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

（3）重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类

本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

未上市权益投资的公允价值确定未上市的权益投资的公允价值是根据具有类似条款和风险特征的项目当前折现率折现的预计未来现金流量。这种估价要求本公司估计预期未来现金流量和折现率，因此具有不确定性。在有限情况下，如果用以确定公允价值的信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。43．重要会计政策和会计估计变更

（1） 重要会计政策变更 □适用 ?不适用

（2） 重要会计估计变更 □适用 ?不适用

（3） 2025年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用 ?不适用

44．其他安全生产费用本公司根据有关规定，按国家相关标准提取安全生产费用。安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入"专项储备"科目。提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过"在建工程"科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

安全生产费计提标准，以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准平均逐月提取：

（1）营业收入不超过1000万元的，按照4.5%提取；

（2）营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照2.25%提取；

（3）营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照0.55%提取；

（4）营业收入超过10亿元的部分，按照0.2%提取。

六、税项

1. 主要税种及税率