自2024年1月1日至2024年12月31日止年度财务报表

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审计报告

毕马威华振审字第2512748号

沈阳化工股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了后附的沈阳化工股份有限公司 (以下简称“沈化股份公司”) 财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则 (以下简称“企业会计准则”) 的规定编制，公允反映了沈化股份公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则 (以下简称“审计准则”) 的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于沈化股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

(特殊普通合伙)中国北京东长安街1号东方广场毕马威大楼8层邮政编码:100738电话 +86 (10) 8508 5000传真 +86 (10) 8518 5111网址 kpmg.com/cn

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师事务所，是与毕马威国际有限公司(英国私营担保有限公司)相关联的独立成员所全球组织中的成员。

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审计报告 (续)

毕马威华振审字第2512748号

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

收入确认

请参阅财务报表附注“三、公司重要会计政策、会计估计”21所述的会计政策及“五、合并财务报表项目注释”32。关键审计事项 在审计中如何应对该事项沈化股份公司及其子公司 (以下简称“沈化股份集团”) 主要从事氯碱化工及聚醚化工行业，主营聚醚多元醇、糊树脂等化工产品的生产与销售。2024年度，沈化股份集团销售化工产品确认的主营业务收入约为人民币

49.62亿元，主要为国内销售产生的收入。

沈化股份集团国内销售的化工产品产生的收入在客户取得相关产品控制权时确认。管理层评估客户合同条款和业务安排，以识别销售收入的确认时点。沈化股份集团国内化工产品销售业务以客户或客户指定的代理人签收时确认收入。

与评价收入确认相关的审计程序中包括以下程序：

? 了解和评价管理层与收入确认相关的关键

财务报告内部控制的设计和运行有效性；

? 选取销售合同，检查与商品控制权转移相

关的合同条款与条件，评价沈化股份集团的收入确认是否符合企业会计准则的要求；

? 选取收入交易，核对至销售订单、出库单

据、签收单据及发票等支持性文件，评价相关收入确认是否符合沈化股份集团收入确认的会计政策；

? 根据客户的交易特点和性质，选取于资产

负债表日的往来余额及本年度的销售金额实施函证程序；? 选取接近资产负债表日前后的销售交易，检查出库单据和签收单据，以评价相关收入是否记录于恰当的会计期间；

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审计报告 (续)

毕马威华振审字第2512748号

三、关键审计事项 (续)

收入确认 (续)请参阅财务报表附注“三、公司重要会计政策、会计估计”21所述的会计政策及“五、合并财务报表项目注释”32。关键审计事项 在审计中如何应对该事项由于收入是沈化股份集团的关键业绩指标之一，且对财务报表影响重大，存在提前或延后确认收入而导致销售收入未被记录在恰当会计期间的风险，因此我们将收入确认的截止性错报风险识别为关键审计事项。

? 查阅资产负债表日后的销售明细账，检查

是否存在重大的销售退回，并与相关支持性文件进行核对 (如适用) ，以评价相关收入是否记录于恰当的会计期间；

? 选取符合特定风险标准的收入会计分录(如有)，检查相关支持性文件。

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审计报告 (续)

毕马威华振审字第2512748号

四、其他信息

沈化股份公司管理层对其他信息负责。其他信息包括沈化股份公司2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估沈化股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项 (如适用)，并运用持续经营假设，除非沈化股份公司计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督沈化股份公司的财务报告过程。

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审计报告 (续)

毕马威华振审字第2512748号

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以

应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(2) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(3) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(4) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可

能导致对沈化股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致沈化股份公司不能持续经营。

(5) 评价财务报表的总体列报 (包括披露)、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映

相关交易和事项。

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沈阳化工股份有限公司合并资产负债表2024年12月31日(金额单位：人民币元)

?

附注 2024年12月31日

2023年12月31日

资产? ?

?

流动资产：

? ?

?

货币资金 五、1847,751,407.06

1,399,988,498.84

应收账款 五、2139,547,125.23

84,806,692.37

应收款项融资 五、3479,504,786.46

684,579,857.16

预付款项 五、447,138,521.16

69,266,049.83

其他应收款 五、5162,273,079.95

154,370,999.10

存货 五、6273,823,409.19

294,406,979.07

其他流动资产 五、734,267,269.00

27,922,267.44

流动资产合计? 1,984,305,598.05

2,715,341,343.81

非流动资产：

? ?

?

固定资产 五、81,796,378,923.25

2,372,470,117.96

在建工程 五、9509,851,442.39

78,332,788.99

使用权资产 五、1029,530,625.73

31,065,275.76

无形资产 五、11529,529,878.02

771,597,970.48

长期待摊费用 五、1213,649,136.62

56,515,133.29

递延所得税资产 五、1380,658,873.68

56,604,111.87

其他非流动资产 五、1412,132,325.07

1,273,366.41

非流动资产合计? 2,971,731,204.76

3,367,858,764.76

资产总计? 4,956,036,802.81

6,083,200,108.57

??

刊载于第21页至第125页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。

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沈阳化工股份有限公司

合并资产负债表 (续)2024年12月31日(金额单位：人民币元)

?

附注 2024年12月31日

2023年12月31日

负债和股东权益? ?

?

流动负债：

? ?

?

短期借款 五、151,312,423,147.78

1,480,842,419.89

应付票据 五、16384,752,694.49

604,162,209.52

应付账款 五、17279,349,981.00

350,388,139.60

合同负债 五、18106,982,989.28

115,180,277.08

应付职工薪酬 五、1911,679,250.92

61,083,446.08

应交税费 五、2031,123,231.79

108,520,962.32

其他应付款 五、211,015,195,485.17

574,132,510.83

一年内到期的非流动负债 五、2235,694,841.58

855,530,188.33

流动负债合计? 3,177,201,622.01

4,149,840,153.65

非流动负债：

? ?

?

长期借款 五、23107,990,000.00

-

租赁负债 五、1026,846,230.89

27,915,912.14

长期应付款 五、24162,800,000.00

252,222,765.43

长期应付职工薪酬 五、256,543,118.22

-

递延收益 五、2696,767,306.72

99,838,809.58

非流动负债合计? 400,946,655.83

379,977,487.15

负债合计? 3,578,148,277.84

4,529,817,640.80

??

刊载于第21页至第125页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。

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沈阳化工股份有限公司

母公司资产负债表2024年12月31日(金额单位：人民币元)

?

附注 2024年12月31日

2023年12月31日

资产? ?

?

流动资产：

? ?

?

货币资金? 236,311,921.35

796,457,833.82

应收账款 十四、136,960,405.23

1,029,914.32

应收款项融资 十四、2441,320,948.42

600,709,670.29

预付款项? 8,537,124.64

6,916,085.66

其他应收款 十四、3124,907,499.12

130,837,120.86

存货? 113,698,463.28

92,472,926.46

流动资产合计? 961,736,362.04

1,628,423,551.41

非流动资产：

? ?

?

长期股权投资 十四、4679,828,142.35

719,922,692.35

固定资产? 937,259,226.44

1,071,990,887.14

在建工程? 44,942,036.47

23,845,235.87

无形资产? 357,160,238.73

363,210,639.77

长期待摊费用? 12,303,266.41

11,446,737.22

递延所得税资产? 79,154,899.11

55,277,452.13

其他非流动资产? 1,133,000.00

-

非流动资产合计? 2,111,780,809.51

2,245,693,644.48

资产总计? 3,073,517,171.55

3,874,117,195.89

?????

刊载于第21页至第125页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。

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沈阳化工股份有限公司母公司资产负债表 (续)2024年12月31日(金额单位：人民币元)

?

附注 2024年12月31日

2023年12月31日

负债和股东权益? ?

?

流动负债：

? ?

?

短期借款? 1,193,423,147.78

528,000,000.00

应付票据? 255,325,054.09

542,901,179.24

应付账款? 192,149,385.85

149,107,088.80

合同负债? 58,151,401.89

65,290,289.54

应付职工薪酬? 2,515,338.07

582,938.47

应交税费? 21,771,443.14

22,016,367.03

其他应付款? 745,692,277.91

182,148,244.79

一年内到期的非流动负债? 34,486,973.33

536,284,072.69

流动负债合计? 2,503,515,022.06

2,026,330,180.56

非流动负债：

? ?

?

长期应付款? 162,800,000.00

237,286,973.33

长期应付职工薪酬? 6,543,118.22

-

递延收益?89,869,906.72

88,892,195.02

非流动负债合计? 259,213,024.94

326,179,168.35

负债合计? 2,762,728,047.00

2,352,509,348.91

???????

刊载于第21页至第125页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。

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沈阳化工股份有限公司

合并利润表2024年度(金额单位：人民币元)

?

附注 2024年

2023年

一、营业收入 五、325,020,223,380.81

5,281,892,618.94

减：营业成本 五、324,596,257,656.62

5,115,271,028.68

税金及附加 五、3332,960,540.86

56,236,173.68

销售费用 五、3423,796,148.60

25,348,377.58

管理费用 五、35258,195,230.26

205,362,263.97

研发费用 五、36126,446,431.86

113,659,779.62

财务费用 五、3733,720,241.63

56,079,396.87

其中：利息费用? 63,874,273.68

88,239,063.30

利息收入? 28,091,452.57

37,648,772.41

加：其他收益 五、3834,030,861.44

17,864,031.92

投资损失 五、39(93,254,343.21)

-?

信用减值损失 五、40(5,357,198.20)

(23,684,573.25)

资产减值损失 五、41(23,523,389.25)

(91,388,803.15)

资产处置损失 五、42(38,031,298.65)

(44,621,684.17)

二、营业亏损

? (177,288,236.89)

(431,895,430.11)

加：营业外收入 五、4312,028,621.75

4,948,019.31

减：营业外支出 五、4315,053,119.91

14,214,836.29

三、亏损总额

? (180,312,735.05)

(441,162,247.09)

减：所得税费用 五、44(13,019,326.25)

16,257,533.04

四、净亏损

? (167,293,408.80)

(457,419,780.13)

(一) 按经营持续性分类：

? ?

?

1. 持续经营净利润

(净亏损以“-”号填列)

? 154,195,238.60

(23,726,350.81)

2. 终止经营净亏损

? (321,488,647.40)

(433,693,429.32)

(二) 按所有权归属分类：

? ?

?

1. 归属于母公司股东的净亏损

? (168,029,551.21)

(458,244,969.30)

2. 少数股东损益

? 736,142.41

825,189.17

??

刊载于第21页至第125页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。

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沈阳化工股份有限公司母公司利润表

2024年度(金额单位：人民币元)

?

附注 2024年

2023年

一、营业收入 十四、5

1,972,577,921.24

1,816,384,524.58

减：营业成本 十四、5

1,687,543,573.55

1,656,244,710.33

税金及附加? 16,283,756.65

17,004,590.86

销售费用? 8,783,699.35

8,250,007.67

管理费用? 104,876,522.40

76,799,637.50

研发费用? 79,504,908.33

82,528,804.52

财务费用? 21,141,834.84

(4,633,090.58)

其中：利息费用? 29,066,568.38

5,190,420.79

利息收入? 11,147,087.87

12,227,156.08

加：其他收益? 23,313,550.38

4,177,739.25

投资收益? 29,659,243.44

-

信用减值损失? (1,248,591,651.97)

(429,721,499.42)

资产减值损失? (12,430,324.93)

(58,493,294.05)

资产处置损失? (69,268,145.43)

(45,481,535.17)

二、营业亏损

? (1,222,873,702.39)

(549,328,725.11)

加：营业外收入? 627,966.00

905,765.58

减：营业外支出? 12,450,433.02

34,470.07

三、亏损总额

? (1,234,696,169.41)

(548,457,429.60)

减：所得税费用? (23,877,446.98)

(691,177.90)

四、净亏损

? (1,210,818,722.43)

(547,766,251.70)

(一) 按经营持续性分类：

? ?

?

1. 持续经营净亏损

? (1,210,818,722.43)

(547,766,251.70)

2. 终止经营净亏损

? -

-

??????????

刊载于第21页至第125页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。

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沈阳化工股份有限公司

合并现金流量表

2024年度(金额单位：人民币元)

?

附注 2024年

2023年

一、经营活动产生的现金流量：

? ?

?

销售商品、提供劳务收到的现金? 5,358,067,275.98

5,601,084,352.41

收到的税费返还? 51,508,128.17

40,628,249.38

收到其他与经营活动有关的现金 五、47(1)

23,102,190.84

26,361,082.04

经营活动现金流入小计? 5,432,677,594.99

5,668,073,683.83

购买商品、接受劳务支付的现金? 4,929,793,005.45

5,052,622,480.11

支付给职工以及为职工支付的现金? 336,328,443.35

320,080,935.10

支付的各项税费? 83,163,178.89

220,416,305.75

支付其他与经营活动有关的现金 五、47(2)

109,833,436.40

126,585,774.45

经营活动现金流出小计? 5,459,118,064.09

5,719,705,495.41

经营活动使用的现金流量净额

(26,440,469.10)

(51,631,811.58)

二、投资活动产生的现金流量：

? ?

?

处置子公司收到的现金净额 五、48(2)?

140,572,824.44

-

收回定期存款收到的现金

100,000,000.00

-

处置固定资产、无形资产和

其他长期资产收回的现金净额

? 49,931,076.65

2,083,500.00

投资活动现金流入小计? 290,503,901.09

2,083,500.00

??

???????

刊载于第21页至第125页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。

第 12 页

沈阳化工股份有限公司

合并现金流量表 (续)2024年度(金额单位：人民币元)

?

附注 2024年

2023年

二、投资活动产生的现金流量 (续)：

? ?

?

购建固定资产、无形资产和

其他长期资产支付的现金

? 240,316,077.37

123,788,890.70

存入定期存款支付的现金

100,000,000.00

-

投资支付的现金? 5,450,000.00

-

投资活动现金流出小计? 345,766,077.37

123,788,890.70

投资活动使用的现金流量净额? (55,262,176.28)

(121,705,390.70)

三、筹资活动产生的现金流量：

? ?

?

取得借款收到的现金? 2,053,790,000.00

1,594,000,000.00

收到其他与筹资活动有关的现金 五、47(3)

147,317,737.93

53,141,125.95

筹资活动现金流入小计? 2,201,107,737.93

1,647,141,125.95

偿还债务支付的现金? 2,423,165,003.90

1,763,467,245.31

偿付利息支付的现金? 58,665,994.74

77,593,568.13

支付其他与筹资活动有关的现金 五、47(4)

5,220,305.82

6,220,646.47

筹资活动现金流出小计? 2,487,051,304.46

1,847,281,459.91

筹资活动使用的现金流量净额? (285,943,566.53)

(200,140,333.96)

??

刊载于第21页至第125页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。

第 14 页

沈阳化工股份有限公司

母公司现金流量表

2024年度(金额单位：人民币元)

?

2024年

2023年

一、经营活动产生的现金流量：

?

?

销售商品、提供劳务收到的现金2,236,372,465.74

1,834,317,439.50

收到的税费返还546,370.39

10,222,270.76

收到其他与经营活动有关的现金11,884,420.14

12,651,921.59

经营活动现金流入小计2,248,803,256.27

1,857,191,631.85

购买商品、接受劳务支付的现金1,906,211,989.05

1,585,889,881.49

支付给职工以及为职工支付的现金172,476,173.63

139,839,590.49

支付的各项税费55,751,760.24

46,080,165.12

支付其他与经营活动有关的现金55,960,416.83

30,871,060.46

经营活动现金流出小计2,190,400,339.75

1,802,680,697.56

经营活动产生的现金流量净额58,402,916.52

54,510,934.29

二、投资活动产生的现金流量：

?

?

处置子公司收到的现金净额80,699,632.07

-

处置固定资产收回的现金净额5,440.00

425,400.00

收回定期存款收到的现金100,000,000.00

-

收到其他与投资活动有关的现金70,000,000.00

62,000,000.00

投资活动现金流入小计250,705,072.07

62,425,400.00

???????

刊载于第21页至第125页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。

第 15 页

沈阳化工股份有限公司母公司现金流量表 (续)

2024年度(金额单位：人民币元)

?

2024年

2023年

二、投资活动产生的现金流量 (续)：

?

?

购建固定资产支付的现金30,337,144.58

21,282,481.73

投资支付的现金5,450,000.00

-

支付其他与投资活动有关的现金943,881,946.06

-

投资活动现金流出小计979,669,090.64

21,282,481.73

投资活动使用 / (产生)的现金流量净额(728,964,018.57)

41,142,918.27

三、筹资活动产生的现金流量：

?

?

取得借款收到的现金1,761,800,000.00

528,000,000.00

收到其他与筹资活动有关的现金87,317,737.93

-

筹资活动现金流入小计1,849,117,737.93

528,000,000.00

偿还债务支付的现金1,528,529,222.32

790,400,000.00

偿付利息支付的现金25,215,900.55

3,647,811.14

支付其他与筹资活动有关的现金375,000.00

69,597,101.20

筹资活动现金流出小计1,554,120,122.87

863,644,912.34

筹资活动产生/ (使用)的现金流量净额294,997,615.06

(335,644,912.34)

???????

刊载于第21页至第125页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。

第 21 页

沈阳化工股份有限公司财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币元)

一、 公司基本情况

沈阳化工股份有限公司 (以下简称“本公司”) 是于辽宁省沈阳市成立的股份有限公司，总部位于沈阳市。沈阳化工集团有限公司 (以下简称“沈阳化工集团”) 为本公司的母公司，中国蓝星(集团) 股份有限公司 (以下简称“蓝星集团”) 为母公司的控股股东，中国中化控股有限责任公司 (以下简称“中国中化”) 为本公司的最终控股方。营业期限至2046年5月20日。

本公司及子公司 (以下简称“本集团”) 主要从事氯碱化工产品生产和销售、石油化工产品生产和销售以及聚醚化工产品生产和销售。本公司子公司的相关信息参见附注七。

本报告期内，本集团新增及减少子公司的情况参见附注六。

二、 财务报表的编制基础

本集团2024年发生净亏损约人民币167,293,408.80元。于2024年12月31日，本集团的流动负债已超过流动资产约人民币1,192,896,023.96元。根据本集团管理层编制的未来12个月现金流预测，同时考虑到于2025年度尚可动用的银行借款及其他授信额度至少人民币1,300,000,000.00元，管理层确信于本报告期末起至少12个月内本集团能够获得足够的资金清偿到期债务并持续经营，因此本财务报表仍然以持续经营为基础编制。

三、 公司重要会计政策、会计估计

本集团应收款项坏账准备的确认和计量、发出存货的计量、固定资产的折旧、无形资产的摊销、研发费用的资本化条件以及收入的确认和计量的相关会计政策是根据本集团相关业务经营特点制定的，具体政策参见相关附注。

1、 遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的合并财务状况和财务状况、2024年度的合并经营成果和经营成果及合并现金流量和现金流量。

截至2024年

月

日止年度财务报表

第 22 页

此外，本公司的财务报表同时符合中国证券监督管理委员会 (以下简称“证监会”) 2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

2、 会计期间

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3、 营业周期

本公司将从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间作为正常营业周期。本公司主要业务的营业周期通常小于12个月。

4、 记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本公司及子公司选定记账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。

5、 重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的在建工程 最近一期经审计的净资产的 5.00%

6、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

本集团取得对另一个或多个企业 (或一组资产或净资产) 的控制权且其构成业务的，该交易或事项构成企业合并。企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。

对于非同一控制下的交易，购买方在判断取得的资产组合等是否构成一项业务时，将考虑是否选择采用“集中度测试”的简化判断方式。如果该组合通过集中度测试，则判断为不构成业务。如果该组合未通过集中度测试，仍应按照业务条件进行判断。

当本集团取得了不构成业务的一组资产或净资产时，应将购买成本按购买日所取得各项可辨认资产、负债的相对公允价值基础进行分配，不按照以下企业合并的会计处理方法进行处理。

截至2024年

月

日止年度财务报表

第 23 页

(1) 同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值份额与支付的合并对价账面价值 (或发行股份面值总额) 的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。为进行企业合并发生的直接相关费用，于发生时计入当期损益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

(2) 非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。本集团作为购买方，为取得被购买方控制权而付出的资产 (包括购买日之前所持有的被购买方的股权) 、发生或承担的负债以及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和，减去合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日公允价值份额的差额，在考虑相关递延所得税影响之后，如为正数则确认为商誉 ；如为负数则计入当期损益。本集团将作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本集团为进行企业合并发生的各项直接费用计入当期损益。付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本集团在购买日按公允价值确认所取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

通过多次交易分步实现非同一控制企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本集团会按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或其他综合收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的权益法核算下的以后可重分类进损益的其他综合收益及其他所有者权益变动 (参见附注三、12(2)(b)) 于购买日转入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的，购买日之前确认的其他综合收益于购买日转入留存收益。

截至2024年

月

日止年度财务报表

第 24 页

7、 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

(1) 总体原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的子公司。控制，是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。在判断本集团是否拥有对被投资方的权力时，本集团仅考虑与被投资方相关的实质性权利 (包括本集团自身所享有的及其他方所享有的实质性权利) 。子公司的财务状况、经营成果和现金流量由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。

子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益总额分别在合并资产负债表的股东权益中和合并利润表的净利润及综合收益总额项目后单独列示。

如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。

当子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，合并时已按照本公司的会计期间或会计政策对子公司财务报表进行必要的调整。合并时所有集团内部交易及余额，包括未实现内部交易损益均已抵销。集团内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。

(2) 合并取得子公司

对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以被合并子公司的各项资产、负债在最终控制方财务报表中的账面价值为基础，视同被合并子公司在本公司最终控制方对其开始实施控制时纳入本公司合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相应调整。

对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的被购买子公司各项可辨认资产、负债的公允价值为基础自购买日起将被购买子公司纳入本公司合并范围。

(3) 处置子公司

本集团丧失对原有子公司控制权时，由此产生的任何处置收益或损失，计入丧失控制权当期的投资收益。对于剩余股权投资，本集团按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量，由此产生的任何收益或损失，也计入丧失控制权当期的投资收益。

截至2024年

月

日止年度财务报表

第 25 页

通过多次交易分步处置对子公司长期股权投资直至丧失控制权的，按下述原则判断是否为一揽子交易：

- 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；- 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；- 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；- 一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

如果各项交易不属于一揽子交易的，则在丧失对子公司控制权以前的各项交易，按照不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的会计政策进行处理 (参见附注三、7(4)) 。

如果各项交易属于一揽子交易的，则将各项交易作为一项处置原有子公司并丧失控制权的交易进行处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额之间的差额，在合并财务报表中计入其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(4) 少数股东权益变动

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积 (股本溢价)，资本公积 (股本溢价) 不足冲减的，调整留存收益。

8、 现金及现金等价物的确定标准

现金和现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、 外币业务和外币报表折算

本集团收到投资者以外币投入资本时按当日即期汇率折合为人民币，其他外币交易在初始确认时按交易发生日的即期汇率折合为人民币。

于资产负债表日，外币货币性项目采用该日的即期汇率折算。除与购建符合资本化条件资产有关的专门借款本金和利息的汇兑差额 (参见附注三、15) 外，其他汇兑差额计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算。

截至2024年

月

日止年度财务报表

第 26 页

10、 金融工具

本集团的金融工具包括货币资金、除长期股权投资 (参见附注三、12) 以外的股权投资、应收款项、应付款项、借款及股本等。

(1) 金融资产及金融负债的确认和初始计量

金融资产和金融负债在本集团成为相关金融工具合同条款的一方时，于资产负债表内确认。

在初始确认时，金融资产及金融负债以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收账款，本集团按照根据附注三、21的会计政策确定的交易价格进行初始计量。

(2) 金融资产的分类和后续计量

(a) 本集团金融资产的分类

本集团通常根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，在初始确认时将金融资产分为不同类别：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

除非本集团改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

- 本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；- 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

截至2024年

月

日止年度财务报表

第 27 页

本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

- 本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产

为目标；- 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本

金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本集团可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本集团将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本集团可以将本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

管理金融资产的业务模式，是指本集团如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本集团所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本集团以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

本集团对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本集团对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

(b) 本集团金融资产的后续计量

- 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失 (包括

利息和股利收入) 计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

截至2024年

月

日止年度财务报表

第 28 页

- 以摊余成本计量的金融资产

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

- 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

- 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。股利收入计入损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

(3) 金融负债的分类和后续计量

本集团将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及以摊余成本计量的金融负债。

- 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债 (含属于金融负债的衍生工具) 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失 (包括利息费用) 计入当期损益。

- 以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对于该类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

截至2024年

月

日止年度财务报表

第 29 页

(4) 抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

- 本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；- 本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(5) 金融资产和金融负债的终止确认

满足下列条件之一时，本集团终止确认该金融资产：

- 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；- 该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；- 该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险

和报酬，但是未保留对该金融资产的控制。

金融资产转移整体满足终止确认条件的，本集团将下列两项金额的差额计入当期损益：

- 被转移金融资产在终止确认日的账面价值；- 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应

终止确认部分的金额 (涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资) 之和。

金融负债 (或其一部分) 的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债 (或该部分金融负债) 。

(6) 减值

本集团以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

- 以摊余成本计量的金融资产；- 合同资产；- 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资。

本集团持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的债权投资或权益工具投资，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资，以及衍生金融资产。

截至2024年

月

日止年度财务报表

第 30 页

预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

在计量预期信用损失时，本集团需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限 (包括考虑续约选择权) 。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内 (若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期) 可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收账款、应收款项融资和合同资产，本集团始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。本集团基于历史信用损失经验、使用准备矩阵计算上述金融资产的预期信用损失，相关历史经验根据资产负债表日借款人的特定因素、以及对当前状况和未来经济状况预测的评估进行调整。

除应收账款、应收款项融资和合同资产外，本集团对满足下列情形的金融工具按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，对其他金融工具按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备：

- 该金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险；或- 该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

截至2024年

月

日止年度财务报表

第 31 页

应收款项的坏账准备

(a) 按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

对于应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等应收款项，按照信用风险特征组合计提坏账准备的，应披露组合类别及确定依据。企业可用于对资产进行分组的依据可能包括：地理区域、产品类型、客户评级以及客户类型 (如批发和零售客户) 等。例如：

应收账款

根据本集团的历史经验，不同细分客户群体发生损失的情况没有显著差异，因此本集团将全部应收账款作为一个组合，在计算应收账款的坏账准备时未进一步区分不同的客户群体。

应收款项融资

本集团应收款项融资为有双重持有目的的应收银行承兑汇票。由于承兑银行均为信用等级较高的银行，本集团将全部应收款项融资作为一个组合。

其他应收款

本集团其他应收款主要包括应收押金和保证金、应收员工备用金、应收关联方往来款、应收股利等。根据应收款的性质和不同对手方的信用风险特征，本集团将其他应收款划分为两个组合，具体为：

应收政府及关联方款项组合、除应收政府及关联方款项以外的其他应收款组合。

合同资产

根据本集团的历史经验，不同细分客户群体发生损失的情况没有显著差异，因此本集团将全部合同资产作为一个组合，在计算合同资产的坏账准备时未进一步区分不同的客户群体。

(b) 按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等应收款项坏账按照单项计提坏账准备的，披露认定单项计提的判断标准。例如：本集团对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款和合同资产，通常按照信用风险特征组合计量其损失准备。若某一对手方信用风险特征与组合中其他对手方显著不同，或该对手方信用风险特征发生显著变化，对应收该对手方款项按照单项计提损失准备。例如，当某对手方发生严重财务困难，应收该对手方款项的预期信用损失率已显著高于其所处于逾期区间的预期信用损失率时，对其单项计提损失准备。

截至2024年

月

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第 32 页

具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

信用风险显著增加

本集团通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本集团考虑的信息包括：

- 债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；- 已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级 (如有) 的严重恶化；- 已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；- 现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本集团的还款能力产

生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本集团以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本集团可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

如果逾期超过30日，本集团确定金融工具的信用风险已经显著增加。

本集团认为金融资产在下列情况发生违约：

- 借款人不大可能全额支付其对本集团的欠款，该评估不考虑本集团采取例如变现抵押品 (如

果持有) 等追索行动；或- 金融资产逾期超过90天。

截至2024年

月

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第 33 页

已发生信用减值的金融资产

本集团在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

- 发行方或债务人发生重大财务困难；- 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约等；- 本集团出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不

会做出的让步；- 债务人很可能破产或进行其他财务重组；- 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本集团在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本集团在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

核销

如果本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本集团确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，被减记的金融资产仍可能受到本集团催收到期款项相关执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

(7) 权益工具

本公司发行权益工具，按实际发行价格计入股东权益，相关的交易费用从股东权益（资本公积）中扣减，如资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。回购本公司权益工具支付的对价和交易费用，减少股东权益。

截至2024年

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回购本公司股份时，回购的股份作为库存股管理，回购股份的全部支出转为库存股成本，同时进行备查登记。库存股不参与利润分配，在资产负债表中作为股东权益的备抵项目列示。

库存股注销时，按注销股票面值总额减少股本，库存股成本超过面值总额的部分，应依次冲减资本公积 (股本溢价) 、盈余公积和未分配利润；库存股成本低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积 (股本溢价) 。

库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积 (股本溢价) ；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积 (股本溢价) 、盈余公积、未分配利润。

11、 存货

(1) 存货类别

存货包括原材料、在产品、半成品、产成品以及周转材料。周转材料指能够多次使用、但不符合固定资产定义的低值易耗品、包装物和其他材料。

存货按成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出。除原材料采购成本外，在产品及产成品还包括直接人工和基于正常产量并按照适当比例分配的生产制造费用。

(2) 发出计价方法

发出存货的实际成本采用加权平均法计量。

低值易耗品及包装物等周转材料采用一次转销法进行摊销，计入相关资产的成本或者当期损益。

(3) 盘存制度

本集团存货盘存制度为永续盘存制。

截至2024年

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第 35 页

(4) 存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。

可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。为生产而持有的原材料，其可变现净值根据其生产的产成品的可变现净值为基础确定。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。当持有存货的数量多于相关合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

按单个存货项目计算的成本高于其可变现净值的差额，计提存货跌价准备，计入当期损益。

12、 长期股权投资

(1) 长期股权投资投资成本确定

(a) 通过企业合并形成的长期股权投资

- 对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本公司按照合并日取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。通过非一揽子的多次交易分步实现的同一控制下企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本公司按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减时，依次冲减盈余公积和未分配利润。

- 对于非同一控制下企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本公司按照购买日取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，作为该投资的初始投资成本。通过非一揽子的多次交易分步实现的非同一控制下企业合并形成的对子公司的长期股权投资，其初始投资成本为本公司购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和。

截至2024年

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(b) 其他方式取得的长期股权投资

- 对于通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资，在初始确认时，对于以支付现金取得的长期股权投资，本集团按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；对于发行权益性证券取得的长期股权投资，本集团按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

(2) 长期股权投资后续计量及损益确认方法

(a) 对子公司的投资

在本公司个别财务报表中，本公司采用成本法对子公司的长期股权投资进行后续计量，除非投资符合持有待售的条件 (参见附注三、28 (1)) 。对被投资单位宣告分派的现金股利或利润由本公司享有的部分确认为当期投资收益，但取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润除外。

对子公司的投资按照成本减去减值准备后在资产负债表内列示。

对子公司投资的减值测试方法及减值准备计提方法参见附注三、18。

在本集团合并财务报表中，对子公司按附注三、7进行处理。

(b) 对合营企业和联营企业的投资

合营企业指本集团与其他合营方共同控制 (参见附注三、12(3)) 且仅对其净资产享有权利的一项安排。

联营企业指本集团能够对其施加重大影响 (参见附注三、12(3)) 的企业。

后续计量时，对合营企业和联营企业的长期股权投资采用权益法核算，除非投资符合持有待售的条件 (参见附注三、28(1)) 。

本集团在采用权益法核算时的具体会计处理包括：

- 对于长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价

值份额的，以前者作为长期股权投资的成本；对于长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以后者作为长期股权投资的成本，长期股权投资的成本与初始投资成本的差额计入当期损益。

截至2024年

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- 取得对合营企业和联营企业投资后，本集团按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。对合营企业或联营企业除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动 (以下简称“其他所有者权益变动”)，本集团按照应享有或应分担的份额计入股东权益，并同时调整长期股权投资的账面价值。

- 在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，本集团以取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值为基础，按照本集团的会计政策或会计期间进行必要调整后确认投资收益和其他综合收益等。本集团与联营企业及合营企业之间内部交易产生的未实现损益按照应享有的比例计算归属于本集团的部分，在权益法核算时予以抵销。内部交易产生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。

- 本集团对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本集团负有承担额外损失义务外，以

长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。本集团对合营企业和联营企业投资的减值测试方法及减值准备计提方法参见附注三、18。

(3) 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的判断标准

共同控制指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动 (即对安排的回报产生重大影响的活动) 必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

本集团在判断对被投资单位是否存在共同控制时，通常考虑下述事项：

- 是否任何一个参与方均不能单独控制被投资单位的相关活动；- 涉及被投资单位相关活动的决策是否需要分享控制权参与方一致同意。

重大影响指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

截至2024年

月

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13、 固定资产

(1) 固定资产确认条件

固定资产指本集团为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

外购固定资产的初始成本包括购买价款、相关税费以及使该资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的支出。自行建造固定资产按附注三、14确定初始成本。本公司在进行公司制改建时，国有股股东投入的固定资产，按照国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值。

对于构成固定资产的各组成部分，如果各自具有不同使用寿命或者以不同方式为本集团提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，本集团分别将各组成部分确认为单项固定资产。

对于固定资产的后续支出，包括与更换固定资产某组成部分相关的支出，在与支出相关的经济利益很可能流入本集团时资本化计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；与固定资产日常维护相关的支出在发生时计入当期损益。

固定资产以成本减累计折旧及减值准备后在资产负债表内列示。

(2) 固定资产的折旧方法

本集团将固定资产的成本扣除预计净残值和累计减值准备后在其使用寿命内按年限平均法计提折旧，除非固定资产符合持有待售的条件 (参见附注三、28) 。

各类固定资产的使用寿命、残值率和年折旧率分别为：

类别 使用寿命 (年)

残值率 (%)

年折旧率 (%)

房屋及建筑物 20 - 57年

3% - 5%

1.67% - 4.85%

机器设备 10 - 25年

3% - 5%

3.80% - 9.70%

运输工具 6 - 16年

3% - 5%

5.94% - 16.17%

计算机及电子设备 5 - 14年

3% - 5%

6.79% - 19.40%

其他 5 - 18年

3% - 5%

5.28% - 19.40%

???

本集团至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

截至2024年

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(3) 减值测试方法及减值准备计提方法参见附注三、18。

(4) 固定资产处置

固定资产满足下述条件之一时，本集团会予以终止确认。

- 固定资产处于处置状态；- 该固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益。

报废或处置固定资产项目所产生的损益为处置所得款项净额与项目账面金额之间的差额，并于报废或处置日在损益中确认。

14、 在建工程

自行建造的固定资产的成本包括工程用物资、直接人工、符合资本化条件的借款费用 (参见附注三、15) 和使该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

自行建造的固定资产于达到预定可使用状态时转入固定资产，此前列于在建工程，且不计提折旧。

在建工程以成本减减值准备 (参见附注三、18) 在资产负债表内列示。

企业将固定资产达到预定可使用状态前产出的产品或副产品对外销售，按照《企业会计准则第14号——收入》、《企业会计准则第1号——存货》等规定，对相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益。

15、 借款费用

本集团发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建的借款费用，予以资本化并计入相关资产的成本，其他借款费用均于发生当期确认为财务费用。

在资本化期间内，本集团按照下列方法确定每一会计期间的利息资本化金额 (包括折价或溢价的摊销)：

- 对于为购建符合资本化条件的资产而借入的专门借款，本集团以专门借款按实际利率计算

的当期利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定专门借款应予资本化的利息金额。

截至2024年

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- 对于为购建符合资本化条件的资产而占用的一般借款，本集团根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出的加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率是根据一般借款加权平均的实际利率计算确定。

本集团确定借款的实际利率时，是将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该借款初始确认时确定的金额所使用的利率。

在资本化期间内，外币专门借款本金及其利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。而除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额作为财务费用，计入当期损益。

资本化期间是指本集团从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。当资本支出和借款费用已经发生及为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，借款费用开始资本化。当购建符合资本化条件的资产达到预定可使用状态时，借款费用停止资本化。对于符合资本化条件的资产在购建过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，本集团暂停借款费用的资本化。

16、 无形资产

(1) 使用寿命及摊销方法

无形资产以成本减累计摊销 (仅限于使用寿命有限的无形资产) 及减值准备 (参见附注三、18)后在资产负债表内列示。对于使用寿命有限的无形资产，本集团将无形资产的成本扣除预计净残值和累计减值准备后按直线法在预计使用寿命期内摊销，除非该无形资产符合持有待售的条件 (参见附注三、28(1)) 。

各项无形资产的使用寿命及其确定依据、摊销方法为：

项目

使用寿命 (年)

确定依据

摊销方法

土地使用权25 - 50年

权证期限

直线法

专利权5 - 15年

预期受益年限

直线法

商标权10年

预期受益年限

直线法

软件5 - 10年

预期受益年限

直线法

???

本集团至少在每年年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

本集团将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，并对这类无形资产不予摊销。截至资产负债表日，本集团没有使用寿命不确定的无形资产。

截至2024年

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(2) 研发支出

本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

为研究新型化工产品生产工艺而进行的有计划的调查、评价和选择阶段的支出为研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，如果开发形成的某新型化工产品或工序等在技术和商业上可行，而且本集团有充足的资源和意向完成开发工作，并且开发阶段支出能够可靠计量，则开发阶段的支出便会予以资本化。资本化开发支出按成本减减值准备 (参见附注三、

18) 在资产负债表内列示。其他开发费用则在其产生的期间内确认为费用。

企业对于研发过程中产出的产品或副产品对外销售，按照《企业会计准则第14号——收入》、《企业会计准则第1号——存货》等规定，对相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益。

17、 长期待摊费用

长期待摊费用为催化剂等费用在受益期限内分期平均摊销。其摊销期限主要为2至5年。

18、 除存货及金融资产外的其他资产减值

本集团在资产负债表日根据内部及外部信息以确定下列资产是否存在减值的迹象，包括：

- 固定资产- 在建工程- 使用权资产- 无形资产- 长期股权投资- 长期待摊费用等

本集团对存在减值迹象的资产进行减值测试，估计资产的可收回金额。

可收回金额是指资产 (或资产组、资产组组合，下同) 的公允价值 (参见附注三、19) 减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。

资产组由创造现金流入相关的资产组成，是可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。

截至2024年

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资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。

可收回金额的估计结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，资产的账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额 (如可确定的) 、该资产预计未来现金流量的现值 (如可确定的) 和零三者之中最高者。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不会转回。

19、 公允价值的计量

除特别声明外，本集团按下述原则计量公允价值：

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本集团估计公允价值时，考虑市场参与者在计量日对相关资产或负债进行定价时考虑的特征(包括资产状况及所在位置、对资产出售或者使用的限制等)，并采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。

20、 预计负债

如果与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且该义务的履行很可能会导致经济利益流出本集团，以及有关金额能够可靠地计量，则本集团会确认预计负债。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。对于货币时间价值影响重大的，预计负债以预计未来现金流量折现后的金额确定。在确定最佳估计数时，本集团综合考虑了与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

截至2024年

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- 或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。- 或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

本集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

21、 收入

收入是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。本集团确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

满足下列条件之一时，本集团属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

- 客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；- 客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；- 本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累

计至今已完成的履约部分收取款项。

本集团根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断本集团从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。本集团在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本集团为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本集团为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利 (且该权利取决于时间流逝之外的其他因素) 作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值 (参见附注三、10(6)) 。本集团拥有的、无条件 (仅取决于时间流逝) 向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。

截至2024年

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与本集团取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：

本集团对于销售氯碱化工产品、石油化工产品及聚醚化工产品产生的收入是在商品的控制权已转移至客户时确认，根据销售合同约定，通常以客户或客户指定的代理人签收时作为销售收入的确认时点。本集团通常要求客户在本集团发出商品前先预付货款，对于个别客户，本集团发出账单通常给予客户30天至90天的信用期，且无任何现金折扣。

22、 合同成本

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本集团不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能够收回的，本集团将其作为合同取得成本确认为一项资产。本集团为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本集团将其作为合同履约成本确认为一项资产：

- 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用 (或类似费用) 、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；- 该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；- 该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产 (以下简称“与合同成本有关的资产”) 采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。合同取得成本确认的资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本集团对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

- 本集团因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；- 为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

截至2024年

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23、 职工薪酬

(1) 短期薪酬

本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生或按规定的基准和比例计提的职工工资、奖金、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2) 离职后福利 - 设定提存计划

本集团所参与的设定提存计划是按照中国有关法规要求，本集团职工参加的由政府机构设立管理的社会保障体系中的基本养老保险。基本养老保险的缴费金额按国家规定的基准和比例计算。本集团在职工提供服务的会计期间，将应缴存的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(3) 辞退福利

本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在下列两者孰早日，确认辞退福利产生的负债，同时计入当期损益：

- 本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；- 本集团有详细、正式的涉及支付辞退福利的重组计划；并且，该重组计划已开始实施，或

已向受其影响的各方通告了该计划的主要内容，从而使各方形成了对本集团将实施重组的合理预期时。

24、 政府补助

政府补助是本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，但不包括政府以投资者身份向本集团投入的资本。

政府补助在能够满足政府补助所附条件，并能够收到时，予以确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量。

截至2024年

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本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与资产相关的政府补助。本集团取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，本集团将其确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入其他收益或营业外收入。与收益相关的政府补助，如果用于补偿本集团以后期间的相关成本费用或损失的，本集团将其确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入其他收益或营业外收入；否则直接计入其他收益或营业外收入。

25、 专项储备

本集团按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备。

本集团使用专项储备时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，待相关资产达到预定可使用状态时确认为固定资产，同时按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

26、 所得税

除因企业合并和直接计入所有者权益 (包括其他综合收益) 的交易或者事项产生的所得税外，本集团将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

当期所得税是按本年度应税所得额，根据税法规定的税率计算的预期应交所得税，加上以往年度应付所得税的调整。

资产负债表日，如果本集团拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行，那么当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示。

递延所得税资产与递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确定。暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，包括能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减。递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

如果单项交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 (或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债并未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，则该项交易中产生的暂时性差异不会产生递延所得税。商誉的初始确认导致的暂时性差异也不产生相关的递延所得税。

截至2024年

月

日止年度财务报表

第 47 页

资产负债表日，本集团根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式，依据已颁布的税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的账面金额。

资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

- 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；- 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

27、 租赁

租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本集团进行如下评估：

- 合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供客户使用

时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产；- 承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益；- 承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

截至2024年

月

日止年度财务报表

第 48 页

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。在分拆合同包含的租赁和非租赁部分时，承租人按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。出租人按附注三、21所述会计政策中关于交易价格分摊的规定分摊合同对价。

(1) 本集团作为承租人

在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产按照成本进行初始计量，包括租赁负债的初始计量金额、在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额 (扣除已享受的租赁激励相关金额)，发生的初始直接费用以及为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本集团使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。使用权资产按附注三、18所述的会计政策计提减值准备。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量，折现率为租赁内含利率。无法确定租赁内含利率的，采用本集团增量借款利率作为折现率。

本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，发生下列情形的，本集团按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：

- 根据担保余值预计的应付金额发生变动；- 用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；- 本集团对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致。

在对租赁负债进行重新计量时，本集团相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

本集团已选择对短期租赁 (租赁期不超过12个月的租赁) 和低价值资产租赁 (单项租赁资产为全新资产时价值较低) 不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

截至2024年

月

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第 49 页

(2) 本集团作为出租人

在租赁开始日，本集团将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指无论所有权最终是否转移但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

本集团作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产，而不是原租赁的标的资产，对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本集团选择对原租赁应用上述短期租赁的简化处理，本集团将该转租赁分类为经营租赁。

融资租赁下，在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按附注三、10所述的会计政策进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

经营租赁的租赁收款额在租赁期内按直线法确认为租金收入。本集团将其发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

28、 持有待售和终止经营

(1) 持有待售

本集团主要通过出售而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值时，将该非流动资产或处置组划分为持有待售类别。

处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。

截至2024年

月

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第 50 页

本集团将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

- 根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在其当前状况下即可立即出售；- 出售极可能发生，即本集团已经就一项出售计划作出决议且已与其他方签订了具有法律约

束力的购买协议，预计出售将在一年内完成。

本集团按账面价值与公允价值 (参见附注三、19) 减去出售费用后净额之孰低者对持有待售的非流动资产 (不包括金融资产 (参见附注三、10) 及递延所得税资产 (参见附注三、26)) 或处置组进行初始计量和后续计量，账面价值高于公允价值 (参见附注三、19) 减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失，计入当期损益。

(2) 终止经营

本集团将满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本集团处置或划分为持有待售类别的界定为终止经营：

- 该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；- 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；- 该组成部分是专为转售而取得的子公司。

本集团对于当期列报的终止经营，在当期利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益，并在比较期间的利润表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

29、 股利分配

资产负债表日后，经审议批准的利润分配方案中拟分配的股利或利润，不确认为资产负债表日的负债，在附注中单独披露。

截至2024年

月

日止年度财务报表

第 51 页

30、 关联方

一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成关联方。

此外，本公司同时根据证监会颁布的《上市公司信息披露管理办法》确定本集团或本公司的关联方。

31、 分部报告

本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。如果两个或多个经营分部存在相似经济特征且同时在各单项产品或劳务的性质、生产过程的性质、产品或劳务的客户类型、销售产品或提供劳务的方式、生产产品及提供劳务受法律及行政法规的影响等方面具有相同或相似性的，可以合并为一个经营分部。本集团以经营分部为基础考虑重要性原则后确定报告分部。

本集团在编制分部报告时，分部间交易收入按实际交易价格为基础计量。编制分部报告所采用的会计政策与编制本集团财务报表所采用的会计政策一致。

32、 主要会计估计

编制财务报表时，本集团管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会计政策的应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不同。本集团管理层对估计涉及的关键假设和不确定因素的判断进行持续评估，会计估计变更的影响在变更当期和未来期间予以确认。

除固定资产的折旧 (参见附注三、13) 和各类资产减值 (参见附注五、2、3、4、5、6、8、9、10、11和12以及附注十四、1、2、3和4) 涉及的会计估计外，其他主要的会计估计包括附注

五、13 - 递延所得税资产的确认。

截至2024年

月

日止年度财务报表

第 52 页

33、 主要会计政策的变更

会计政策变更的内容及原因

本集团于2024年度执行了《企业会计准则解释第17号》(财会[2023]21号)（“解释第17号”）中“关于流动负债与非流动负债的划分”的规定。

根据该规定，本集团在对负债的流动性进行划分时，仅考虑本集团在资产负债表日是否有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的实质性权利（以下简称“推迟清偿负债的权利”）,而不考虑本集团是否有行使上述权利的主观可能性。

对于本集团贷款安排产生的负债，如果本集团推迟清偿负债的权利取决于本集团是否遵循了贷款安排中规定的条件（以下简称“契约条件”），本集团在对相关负债的流动性进行划分时，仅考虑在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，而不考虑本集团在资产负债表日之后应遵循的契约条件的影响。

对于本集团在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的负债，若本集团按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定将上述选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具的权益组成部分单独确认，则不影响该项负债的流动性划分；反之，若上述选择权不能分类权益工具，则会影响该项负债的流动性划分。

上述规定对本集团的财务状况及经营成果产生重大影响。

截至2024年

月

日止年度财务报表

第 53 页

四、 税项

1、 主要税种及税率

税种计税依据 税率增值税

按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税

6%、9%、13%

消费税 按纳税石油化工类产品销售量计征

汽油2,109.76元 / 吨

柴油1,411.20元 / 吨

燃料油1,218.00元 / 吨

石脑油2,105.20元 / 吨

???

除本公司及子公司中化东大 (淄博) 有限公司 (以下简称“中化东大”，曾用名 (山东蓝星东大有限公司)) 外 (参见附注四、2)，其余各子公司本年度适用的所得税税率为25% (2023年：

25%) 。

2、 税收优惠

本公司的法定税率为25%，本年度按优惠税率15%执行 (2023年：15%) 。根据辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、国家税务总局辽宁省税务局联合下发的高新技术企业证书(GR202321002878)，本公司于2023年至2025年期间享受减按15%的税率缴纳企业所得税的税收优惠。

中化东大的法定税率为25%，本年度按优惠税率15%执行 (2023年：15%) 。根据山东省科学技术厅、山东省财政厅及国家税务总局山东省税务局联合下发的高新技术企业证书(GR202437003493)，中化东大于2024年至2026年期间享受减按15%的税率缴纳企业所得税的税收优惠。

截至2024年

月

日止年度财务报表

第 54 页

五、 合并财务报表项目注释

1、 货币资金

项目 注 2024年

2023年

库存现金? 36,440.33

37,427.07

银行存款? 92,944.66

56,780,534.31

其他货币资金

(1) 152,

337,387,280.66

存放财务公司款项

(2) 694,814,155.24

1,005,783,256.80

合计? 847,751,407.06

1,399,988,498.84

?????

(1) 于2024及2023年12月31日，本集团的其他货币资金为保证金存款。

(2) 于2024年12月31日，本集团的银行存款中共有人民币694,814,155.24元 (2023年：人民币

1,005,783,256.80元) 存放在同受本集团最终控股方控制的中化集团财务有限责任公司 (参见附注十、5)，其中，三个月以上定期存款为人民币490,000,000.00元 (2023年：人民币490,000,000.00元) 。

2、 应收账款

(1) 应收账款按客户类别分析如下：

客户类别 2024年

?????

2023年

关联方418,461.60

-

第三方150,090,135.43

102,782,219.24

小计150,508,597.03

102,782,219.24

减：坏账准备10,961,471.80

17,975,526.87

合计139,547,125.23

84,806,692.37

??????

截至2024年

月

日止年度财务报表

第 55 页

(2) 应收账款按账龄分析如下：

账龄 2024年

2023年

1年以内 (含1年)140,398,068.84

85,381,304.27

2年至3年 (含3年)-

587,208.00

3年以上10,110,528.19

16,813,706.97

小计150,508,597.03

102,782,219.24

减：坏账准备10,961,471.80

17,975,526.87

合计139,547,125.23

84,806,692.37

?????

账龄自应收账款确认日起开始计算。

(3) 应收账款按坏账准备计提方法分类披露

类别

2024年

?????

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例 (%)

金额

计提比例 (%)

按单项计提坏账准备

7,153,616.74

4.75%

7,153,616.74

100.00%

-

按组合计提坏账准备

143,354,980.29

95.25%

3,807,855.06

2.66%

139,547,125.23

合计

150,508,597.03

100.00%

10,961,471.80

7.28%

139,547,125.23

???

类别

2023年

??????

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例 (%)

金额

计提比例 (%)

按单项计提坏账准备

12,100,573.13

11.77%

12,100,573.13

100.00%

-

按组合计提坏账准备

90,681,646.11

88.23%

5,874,953.74

6.48%

84,806,692.37

合计

102,782,219.24

100.00%

17,975,526.87

17.49%

84,806,692.37

???????

(a) 按单项计提坏账准备的计提依据：

由于该类客户发生违约行为，本集团对该类客户群体按单项计提坏账准备。

(b) 应收账款预期信用损失的评估：

本集团始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量应收账款的减值准备，并以逾期天数与预期信用损失率对照表为基础计算其预期信用损失。根据本集团的历史经验，不同细分客户群体发生损失的情况没有显著差异，因此在根据逾期信息计算减值准备时未进一步区分不同的客户群体。

截至2024年

月

日止年度财务报表

第 56 页

?2024年

?

预期信用损失率

年末账面余额

年末减值准备

未逾期及逾期1年以内

逾期1至2年

逾期2至3年

逾期超过3年

合计

????????

?2023年

?

预期信用损失率

????????

年末账面余额

年末减值准备

未逾期及逾期1年以内

逾期1至2年

逾期2至3年

逾期超过3年

合计?

????

预期信用损失率基于过去十年的实际信用损失经验计算，并根据历史数据收集期间的经济状况、当前的经济状况与本集团所认为的预计存续期内的经济状况三者之间的差异进行调整。

(4) 坏账准备的变动情况：

注

2024年

????

2023年

单项计提

组合计提

合计

单项计提

组合计提

合计

年初余额

12,100,573.13

5,874,953.74

17,975,526.87

12,100,573.13

5,990,052.61

18,090,625.74

本年计提

-

850,943.61

850,943.61

-

863,838.71

863,838.71

本年收回或转回

-

(808,611.90)

(808,611.90)

-

(851,532.50)

(851,532.50)

本年核销

-

-

-

-

(127,405.08)

(127,405.08)

合并范围变化的影响

六、2

(4,946,956.39)

(2,109,430.39)

(7,056,386.78)

-

-

-

年末余额

7,153,616.74

3,807,855.06

10,961,471.80

12,100,573.13

5,874,953.74

17,975,526.87

?

本集团本年无金额重大的坏账准备收回或转回情况。

截至2024年

月

日止年度财务报表

第 57 页

(5) 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

于2024年12月31日，本集团年末余额前五名的应收账款合计人民币45,710,086.03元，占应收账款年末余额合计数的30.37%，相应计提的坏账准备年末余额合计人民币296,892.93元。

3、 应收款项融资

项目 2024年

2023年

银行承兑汇票437,807,709.04

607,122,493.51

商业承兑汇票41,697,077.42

77,457,363.65

小计479,504,786.46

684,579,857.16

减：坏账准备-

-

合计479,504,786.46

684,579,857.16

??????

(1) 本集团视其日常资金管理的需要将银行承兑汇票及商业承兑汇票进行背书及贴现，故将该等银

行承兑汇票及商业承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。上述应收票据均为一年内到期，该等银行承兑汇票及商业承兑汇票公允价值与账面价值并无重大差异。

(2) 于2024年12月31日，本集团已质押的银行承兑汇票金额为人民币121,239,896.24元 (2023

年12月31日：人民币476,136,701.37元) 。

(3) 年末本集团已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：

种类 年末终止确认金额

??????

年末未终止确认金额

银行承兑汇票473,715,250.27

-

?????

于2024年12月31日，本集团为结算贸易应付款项人民币286,280,666.22元 (2023年12月31日：人民币180,328,753.68元) 而将等额的未到期应收票据背书予供货商；为暂时周转资金而将人民币187,434,584.05元 (2023年12月31日：人民币94,494,890.56元) 的未到期应收票据贴现。由于本集团管理层认为该等未到期票据所有权的风险及报酬已实质转移，故而完全终止确认该等应收票据。本集团对该等完全终止确认的未到期应收票据的继续涉入程度以出票银行无法向票据持有人结算款项为限。本集团继续涉入所承受的可能最大损失为本集团这些完全终止确认的未到期应收票据款项，2024年12月31日为人民币473,715,250.27元 (2023年12月31日：人民币274,823,644.24元) 。

截至2024年

月

日止年度财务报表

第 58 页

4、 预付款项

(1) 预付款项分类列示如下：

项目 2024年

2023年

预付货款52,527,646.68

74,822,086.38

减：坏账准备5,389,125.52

5,556,036.55

合计47,138,521.16

69,266,049.83

??

(2) 预付款项按账龄列示如下：

账龄

2024年 2023年

金额

??????

比例 (%)

金额

比例 (%)

1年以内 (含1年)47,138,521.16

89.74%

69,228,618.57

92.52%

1至2年 (含2年)-

-

37,431.26

0.05%

3年以上5,389,125.52

10.26%

5,556,036.55

7.43%

合计52,527,646.68

100.00%?

74,822,086.38

100.00%

???????

账龄自预付款项确认日起开始计算。

(3) 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款项情况

于2024年12月31日，本集团年末余额前五名的预付款项合计人民币28,504,002.01元，占预付款项年末余额合计数的54.26% 。

5、 其他应收款

(1) 按客户类别分析如下：

客户类别 2024年

???????

2023年

关联方-

22,245,910.69

第三方3,170,729,281.18

200,802,654.23

小计3,170,729,281.18

223,048,564.92

减：坏账准备3,008,456,201.23

68,677,565.82

合计162,273,079.95

154,370,999.10

????

截至2024年

月

日止年度财务报表

第 59 页

(2) 按账龄分析如下：

账龄 2024年

2023年

1年以内 (含1年)910,376,884.69

23,238,650.84

1年至2年 (含2年)86,247,369.45

34,839.95

2年至3年 (含3年)1,979,752,630.55

-

3年以上194,352,396.49

199,775,074.13

小计3,170,729,281.18

223,048,564.92

减：坏账准备3,008,456,201.23

68,677,565.82

合计162,273,079.95

154,370,999.10

????

账龄自其他应收款确认日起开始计算。

(3) 按坏账计提方法分类披露

类别

????

2024

年

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例 (%)

金额

计提比例 (%)

按单项计提坏账准备

2,963,702,637.81

93.47%

2,963,702,637.81

100.00%

-

按组合计提坏账准备

?

?

?

?

?

- 组合一

203,573,491.54

6.42%

41,592,360.09

20.43%

161,981,131.45

- 组合二

3,453,151.83

0.11%

3,161,203.33

91.55%

291,948.50

合计

3,170,729,281.18

100.00%

3,008,456,201.23

94.88%

162,273,079.95

?

类别

2023年

??????

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例 (%)

金额

计提比例 (%)

按单项计提坏账准备

28,547,920.26

12.80%

28,547,920.26

100.00%

-

按组合计提坏账准备

?

?

?

?

?

- 组合一

189,491,047.19

84.96%

36,358,246.09

19.19%

153,132,801.10

- 组合二

5,009,597.47

2.24%

3,771,399.47

75.28%

1,238,198.00

合计

223,048,564.92

100.00%

68,677,565.82

30.79%

154,370,999.10

????

(i) 2024年重要的按单项计提坏账准备的计提依据：

由于该类客户发生违约行为，本集团对该类客户群体按单项计提坏账准备。

2024年，本集团原合并范围内子公司沈阳石蜡化工有限公司（“石蜡化工”）进入破产程序，本公司不再对石蜡化工控制或有重大影响。沈阳化工应收石蜡化工往来款项人民币2,939,881,946.06元列示为按单项计提坏账准备的其他应收款。石蜡化工破产相关情况及合并范围变化带来的影响详见附注”六、2“。

截至2024年

月

日止年度财务报表

第 60 页

(ii) 2024年按组合计提坏账准备的确认标准及说明：

除按单项计提坏账准备的其他应收款外的应收款项，本集团将其包括在具有类似信用风险特征的其他应收款组合中进行减值测试。

确认组合的依据按其他应收款性质划分

组合一 应收政府及关联方款项组合二 除应收政府及关联方款项以外的其他应收款

(4) 坏账准备的变动情况

坏账准备 注

2024年

???

第一阶段

第二阶段

第三阶段

合计未来12个月

预期信用损失

整个存续期预期

信用损失- 未发生信用减值

整个存续期预期

信用损失

- 已发生信用减值

年初余额

?

40,129,645.56

-

28,547,920.26

68,677,565.82

本年计提

?

5,356,232.13

-

-

5,356,232.13

本年收回或转回

(i)

(41,365.64)

-

-

(41,365.64)

合并范围变化的影响

?六、2

(690,948.63)

-

2,935,154,717.55

2,934,463,768.92

年末余额

?

44,753,563.42

-

2,963,702,637.81

3,008,456,201.23

???????

坏账准备 注

2023年

???????

第一阶段

第二阶段

第三阶段

合计未来12个月

预期信用损失

整个存续期预期

信用损失- 未发生信用减值

整个存续期预期

信用损失

- 已发生信用减值

年初余额

?

16,457,378.52

-

28,547,920.26

45,005,298.78

本年计提

?

23,688,652.18

-

-

23,688,652.18

本年收回或转回

(i)

(16,385.14)

-

-

(16,385.14)

年末余额

?

40,129,645.56

-

28,547,920.26

68,677,565.82

?

(i) 本集团本年无金额重大的坏账准备收回或转回情况。

截至2024年

月

日止年度财务报表

第 61 页

(5) 按款项性质分类情况

款项性质 2024年

2023年

应收石蜡化工款项2,939,881,946.06

-

应收资产处置款166,214,122.06

166,214,122.06

应收代垫款项11,667,888.21

16,555,872.75

保证金15,161,791.97

15,988,911.36

应收利息36,077,999.48

22,245,910.69

其他1,725,533.40

2,043,748.06

小计3,170,729,281.18

223,048,564.92

减：坏账准备3,008,456,201.23

68,677,565.82

合计162,273,079.95

154,370,999.10

?

(6) 按欠款方归集的年末余额前五名的情况

于2024年12月31日，本集团年末余额前五名的情况如下：

单位名称 款项的性质

????

年末余额

账龄

占年末余额合计数

的比例 (%)

坏账准备年末余额

石蜡化工

往来款项

2,939,881,946.06

三年以内

92.72%

2,939,881,946.06

沈阳市铁西区城市更新事务服务中心

资产处置款

166,214,122.06

五年以上

5.24%

41,592,360.09

山东东大化学工业有限公司

代垫款项

6,651,484.23

五年以上

0.21%

6,651,484.23

沈阳化工厂实业总公司

保证金

6,121,174.33

五年以上

0.19%

6,121,174.33

沈阳市石油化学工业供销有限公司

代垫款项

4,707,351.40

五年以上

0.15%

4,707,351.40

合计

?

3,123,576,078.08

?

98.51%

2,998,954,316.11

?

6、 存货

(1) 存货分类

存货种类

2024年

?

2023年

账面余额

存货跌价准备

账面价值

账面余额

存货跌价准备

账面价值

原材料

162,623,567.13

(10,117,150.43)

152,506,416.70

127,424,366.35 (39,316,877.35) 88,107,489.00在产品

4,799,230.65

(8,547.55)

4,790,683.10

16,261,943.86 (1,208,320.85) 15,053,623.01

自制半成品

6,060,409.66

-

6,060,409.66

8,611,155.99 (580,278.72) 8,030,877.27产成品

111,622,212.37

(1,156,312.64)

110,465,899.73

190,881,881.14 (7,666,891.35) 183,214,989.79合计

285,105,419.81

(11,282,010.62)

273,823,409.19

343,179,347.34 (48,772,368.27) 294,406,979.07

截至2024年

月

日止年度财务报表

第 62 页

(2) 存货跌价准备

存货种类 年初余额

本年增加金额

本年减少金额

年末余额

计提

其他

转销

合并范围变化的影响附注六、2）

原材料

39,316,877.35

10,066,646.52

-

(2,100,375.43)

(37,165,998.01)

10,117,150.43

在产品

1,208,320.85

8,547.55

-

(1,208,320.85)

-

8,547.55

自制半成品

580,278.72

-

-

(580,278.72)

-

-

产成品

7,666,891.35

2,354,832.86

-

(8,865,411.57)

-

1,156,312.64

合计

48,772,368.27

12,430,026.93

-

(12,754,386.57)

(37,165,998.01)

11,282,010.62

?

7、 其他流动资产

项目 2024年

?

2023年

留抵增值税

减：减值准备

合计

??

截至2024年

月

日止年度财务报表

第 63 页

8、 固定资产

(1) 固定资产情况

项目

房屋及建筑物

机器设备

计算机及电子设备

运输工具

其他

合计

原值

?

?

?

?

?

?

年初余额

2,119,828,515.47

5,566,520,585.00

1,008,959,730.89

412,268,135.51

1,304,331,785.74

10,411,908,752.61

本年增加

?

?

?

?

?

?

- 在建工程转入

2,202,481.65

12,463,864.27

2,314,217.46

1,594,543.07

4,083,730.87

22,658,837.32

本年减少?

?

?

?

?

?

- 处置或报废

(1,175,851.05)

(234,311,218.82)

(83,225,313.89)

(24,864,897.80)

(29,184,021.14)

(372,761,302.70)

- 合并范围变化的影响

(1,014,741,426.43)

(4,178,265,407.41)

(277,769,715.20)

(172,958,584.63)

(1,181,205,000.33)

(6,824,940,134.00)

年末余额

1,106,113,719.64

1,166,407,823.04

650,278,919.26

216,039,196.15

98,026,495.14

3,236,866,153.23

累计折旧

?

?

?

?

?

?

年初余额

(770,348,490.99)

(3,699,742,209.29)

(670,800,438.95)

(311,377,980.93)

(1,050,488,695.68)

(6,502,757,815.84)

本年计提

(38,605,025.58)

(72,504,256.56)

(58,527,037.45)

(19,404,086.23)

(9,320,113.52)

(198,360,519.34)

本年减少

?

?

?

?

?

?

- 处置或报废

834,356.13

199,046,826.70

73,630,040.37

23,603,851.50

27,250,803.67

324,365,878.37

- 合并范围变化的影响

526,272,018.72

3,104,952,193.47

214,181,221.27

160,990,964.50

1,004,883,423.69

5,011,279,821.65

年末余额

(281,847,141.72)

(468,247,445.68)

(441,516,214.76)

(146,187,251.16)

(27,674,581.84)

(1,365,472,635.16)

减值准备

?

?

?

?

?

?

年初余额

(456,424,035.12)

(896,759,325.16)

(58,528,405.06)

(7,159,016.80)

(117,810,036.67)

(1,536,680,818.81)

本年增加

?

?

?

?

?

?

- 在建工程转入

-

(44,594.48)

(14,498.20)

(22,403.00)

(47.78)

(81,543.46)

- 本年计提

(11,093,064.32)

-

-

-

-

(11,093,064.32)

本年减少

?

?

?

?

?

?

- 处置或报废

168,060.78

11,887,436.24

3,514,339.40

-

281,625.78

15,851,462.20

- 合并范围变化的影响

417,769,006.40

869,064,440.83

49,570,070.98

3,324,075.24

117,261,776.12

1,456,989,369.57

年末余额

(49,580,032.26)

(15,852,042.57)

(5,458,492.88)

(3,857,344.56)

(266,682.55)

(75,014,594.82)

账面价值

?

?

?

?

?

?

年末账面价值

774,686,545.66

682,308,334.79

203,304,211.62

65,994,600.43

70,085,230.75

1,796,378,923.25

年初账面价值

893,055,989.36

970,019,050.55

279,630,886.88

93,731,137.78

136,033,053.39

2,372,470,117.96

?????????

截至2024年

月

日止年度财务报表

第 64 页

(2) 停用的固定资产情况

项目

账面原值

累计折旧

减值准备

账面价值

张店厂区办公楼及厂房等

82,769,529.92

46,999,366.92

30,000,107.04

5,770,055.96

?

(3) 通过融资租赁租入的固定资产情况

于2024及2023年12月31日，本集团无融资租赁租入的固定资产。

(4) 通过经营租赁租出的固定资产

于2024年12月31日，本集团无通过经营租赁租出的固定资产 (2023年12月31日：原值为人民币37,912,640.46元，净值为人民币1,895,632.04元)。

(5) 未办妥产权证书的固定资产情况

于2024年12月31日，本集团有部分房屋及建筑物尚未办妥房产证，账面净值为人民币130,251,621.95元 (2023年12月31日：人民币145,982,615.51元) 。未办理产权证书主要由于本公司相关房屋及建筑物的房产证尚在办理之中。管理层认为该等房产证的办理将不存在实质性的法律障碍，亦不会对本集团的正常营运造成重大不利影响。

(6) 所有权受限的固定资产

于2024年12月31日，本集团用于抵押的固定资产账面价值为人民币89,291,396.53元 (2023年12月31日：人民币191,343,267.71元) 。

9、 在建工程

?

注 2024年

????????

2023年

在建工程

(1) 506,339,184.54

120,783,215.23

工程物资

(2) 4,424,077.14

17,555,479.84

小计? 510,763,261.68

138,338,695.07

减：减值准备? 911,819.29

60,005,906.08

合计? 509,851,442.39

78,332,788.99

??????

截至2024年

月

日止年度财务报表

第 65 页

(1) 在建工程情况

项目

2024年

2023年

账面余额

减值准备

账面价值

账面余额

减值准备

账面价值

中化东大泉州聚醚多元醇项目

446,212,628.16

-

446,212,628.16

8,844,910.80

-

8,844,910.80

其他零星工程

60,126,556.38

(754,760.40)

59,371,795.98

111,938,304.43

(51,423,421.38)

60,514,883.05

合计

506,339,184.54

(754,760.40)

505,584,424.14

120,783,215.23

(51,423,421.38)

69,359,793.85

???????

(a) 重大在建工程项目本年变动情况

项目

预算数(人民币元)

???????

年初余额

本年增加

本年转入固定资产

本年转入无形资产

其他转出

合并范围变化的

影响

年末余额

工程累计

投入

占预算

比例 (%)

工程进度 (%)

利息资本化

累计金额

其中：

本年利息

资本化金额

本年利息资本化率 (%)

资金来源

中化东大泉州聚醚

多元醇项目

642,172,051.20

8,844,910.80

438,209,242.73

(841,525.37)

-

-

-

446,212,628.16

69.48%

69.48%

1,249,832.01

3.39%

自筹 /

银行借款

?

截至2024年

月

日止年度财务报表

第 66 页

(b) 在建工程减值准备

项目

年初余额

本年增加

本年减少

合并范围变化的影响

年末余额

零星工程

51,423,421.38

-

(81,543.46)

(50,587,117.52)

754,760.40

?

(2) 工程物资

项目

2024年

?

2023年

账面余额

减值准备

账面价值

账面余额

减值准备

账面价值

专用材料

3,261,069.53 (157,058.89)

3,104,010.64 8,823,969.61

(3,502,029.04)

5,321,940.57

专用设备

1,163,007.61 -

1,163,007.61 8,731,510.23

(5,080,455.66)

3,651,054.57

合计

4,424,077.14 (157,058.89)

4,267,018.25 17,555,479.84

(8,582,484.70)

8,972,995.14

??

?????

10、 租赁

(1) 本集团作为承租人的租赁情况

使用权资产

项目 租赁土地

?????

原值?

年初余额31,736,268.45

本年新增140,951.13

年末余额31,877,219.58

累计折旧?

年初余额(670,992.69)

本年计提(1,675,601.16)

年末余额(2,346,593.85)

减值准备?

年初及年末余额-

账面价值?

年末账面价值29,530,625.73

年初账面价值31,065,275.76

????

截至2024年

月

日止年度财务报表

第 67 页

租赁负债

项目 附注 2024年12月31日

2023年12月31日

长期租赁负债? 28,054,099.14

31,376,145.06

减：一年内到期的租赁负债 五、221,207,868.25

3,460,232.92

合计? 26,846,230.89

27,915,912.14

????

11、 无形资产

项目

????

土地使用权

软件

专利权

商标权

合计

账面原值

?

?

?

?

?

年初余额

980,973,106.69

55,576,021.49

228,305,718.62

587,423.46

1,265,442,270.26

本年增加金额

?

?

?

?

?

- 购置

-

4,414,352.26

-

-

4,414,352.26

本年减少金额

?

?

?

?

?

- 处置或报废

-

(1,932,933.48)

-

-

(1,932,933.48)

- 合并范围变化的影响

(319,447,294.74)

(10,565,817.56)

(226,925,718.62)

-

(556,938,830.92)

年末余额

661,525,811.95

47,491,622.71

1,380,000.00

587,423.46

710,984,858.12

累计摊销

?

?

?

?

?

年初余额

(197,300,764.16)

(48,984,482.53)

(219,430,378.18)

(587,423.46)

(466,303,048.33)

本年增加金额

?

?

?

?

?

- 计提

(16,608,926.98)

(897,739.67)

(98,968.38)

-

(17,605,635.03)

本年减少金额

?

?

?

?

?

- 处置或报废

-

1,506,625.85

-

-

1,506,625.85

- 合并范围变化的影响

72,497,532.47

10,447,543.22

218,149,346.56

-

301,094,422.25

年末余额

(141,412,158.67)

(37,928,053.13)

(1,380,000.00)

(587,423.46)

(181,307,635.26)

减值准备

?

?

?

?

?

年初余额

(18,426,743.01)

(557,863.30)

(8,556,645.14)

-

(27,541,251.45)

本年减少金额

?

?

?

?

?

- 处置或报废

-

410,518.46

-

-

410,518.46

合并范围变化的影响

18,426,743.01

-

8,556,645.14

-

26,983,388.15

年末余额

-

(147,344.84)

-

-

(147,344.84)

账面价值

?

?

?

?

?

年末账面价值

520,113,653.28

9,416,224.74

-

-

529,529,878.02

年初账面价值

765,245,599.52

6,033,675.66

318,695.30

-

771,597,970.48

????????

本集团无通过内部研发形成的无形资产。

截至2024年

月

日止年度财务报表

第 68 页

12、 长期待摊费用

项目 年初余额

本年增加额

本年摊销额

本年减少额

合并范围变化的影

响

年末余额

供热增容费

8,580,000.00

-

(2,025,785.81)

-

-

6,554,214.19

离子膜

3,343,594.00

4,831,642.00

(1,949,327.00)

-

-

6,225,909.00

废气催化剂

-

1,615,044.25

(269,174.04)

-

-

1,345,870.21

氧化催化剂

35,662,523.59

-

(4,651,633.51)

-

(31,010,890.08)

-

加氢催化剂

11,001,571.50

-

(863,920.34)

(1,393,495.39)

(8,744,155.77)

-

高压供电设施费

4,424,412.36

-

(119,161.80)

-

(4,305,250.56)

-

分子筛催化剂

443,776.32

-

(27,460.02)

-

(416,316.30)

-

丙烯酸催化剂

7,392,802.34

-

(1,304,612.18)

-

(6,088,190.16)

-

其他

400,070.32

-

(17,392.36)

-

(382,677.96)

-

小计

71,248,750.43

6,446,686.25

(11,228,467.06)

(1,393,495.39)

(50,947,480.83)

14,125,993.40

减：减值准备

14,733,617.14

-

-

(1,393,495.39)

(12,863,264.97)

476,856.78

合计

56,515,133.29

6,446,686.25

(11,228,467.06)

-

(38,084,215.86)

13,649,136.62

??

13、 递延所得税资产

(1) 递延所得税资产

项目

2024年

?????

2023年

可抵扣或应纳税

暂时性差异

(应纳税暂时性差异

以“-”号填列)

递延所得税资产 / 负债(负债以“-”号

填列)

可抵扣或应纳税

暂时性差异

(应纳税暂时性差异

以“-”号填列)

递延所得税资产 / 负债(负债以“-”号

填列)

递延所得税资产：

?

?

?

?

资产减值准备

81,060,417.40

17,055,174.49

66,897,422.77

12,010,885.56

应付账款

-

-

1,946,267.02

356,815.62

其他应付款

191,502,226.18

41,663,769.84

120,829,069.45

20,869,415.55

递延收益

89,197,306.64

21,908,603.32

95,937,525.36

23,225,776.31

应付职工薪酬

5,424,365.10

813,654.77

4,882,216.95

732,332.56

小计

367,184,315.32

81,441,202.42

290,492,501.55

57,195,225.60

互抵金额

?

(782,328.74)

?

(591,113.73)

互抵后的金额

?

80,658,873.68

?

56,604,111.87

递延所得税负债：

?

?

?

?

折旧摊销差异

(4,761,161.36)

(782,328.74)

(3,940,758.21)

(591,113.73)

互抵金额

?

782,328.74

?

591,113.73

互抵后的金额

?

-?

?

-

??????

截至2024年

月

日止年度财务报表

第 69 页

(2) 未确认递延所得税资产明细

项目 2024年

2023年

可抵扣暂时性差异5,235,196,952.63

1,489,921,277.23

可抵扣亏损43,255,041.99

3,287,727,361.66

合计5,278,451,994.62

4,777,648,638.89

??

(3) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的到期情况

年份 2024年

???????

2023年

2024年-

494,662,278.81

2025年-

714,667,354.99

2026年-

548,927,717.29

2027年-

941,448,401.37

2028年43,255,041.99

588,021,609.20

合计43,255,041.99

3,287,727,361.66

??

14、 其他非流动资产

项目

2024年

???????

2023年

账面余额

减值准备

账面价值

账面余额

减值准备

账面价值

预付工程及设备款

12,132,325.07 -

12,132,325.07 854,400.00

-

854,400.00留抵增值税

- -

- 418,966.41

-

418,966.41减：减值准备

- -

- -

-

-小计

12,132,325.07 -

12,132,325.07 1,273,366.41

-