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关于江苏泛亚微透科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市的发行注册环节反馈意见落实函中有关财务事项的说明

天健函〔2020〕1005号

上海证券交易所：

由贵所转来的《发行注册环节反馈意见落实函》（以下简称落实函）奉悉。我们已对落实函所提及的江苏泛亚微透科技股份有限公司（以下简称江苏泛亚公司或公司，本说明中所涉及的公司简称与江苏泛亚公司招股书注释一致）财务事项进行了审慎核查，现汇报如下。（本说明中部分合计数与各单项数据之和在尾数上存在差异，系四舍五入所致。）

一、关于审阅报告和业绩预计。请发行人在重大事项提示中补充披露2020年半年度审阅报告以及2020年1-9月业绩预告信息，主要包括营业收入、扣除非经常性损益前后净利润的预计情况、同比变化趋势及原因等。请保荐机构与会计师核查并发表明确意见。（落实函问题1）

回复：

(一) 请发行人在重大事项提示中补充披露2020年半年度审阅报告以及2020年1-9月业绩预告信息，主要包括营业收入、扣除非经常性损益前后净利润的预计情况、同比变化趋势及原因等

1. 2020年半年度审阅报告相关信息

(1) 公司2020年1-6月合并财务报表的主要财务数据如下：

单位：万元、%

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(2) 公司2020年1-6月非经常性损益的主要项目和金额如下：

单位：万元

(3) 公司2020年上半年财务数据同比变化趋势及原因

1) 经营成果分析

2020年1-6月营业收入为11,012.01万元，较上年同期下降了2.02%，主要系密封件及机械设备收入减少；2020年1-6月净利润为1,766.95万元，较上年同期上升了8.62%，主要系毛利率较高的ePTFE微透产品、气体管理产品和CMD收入较上年同期有所增加；2020年1-6月扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润为1,751.19万元，较上年同期上升了7.15%。2020年一季度，受新

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冠疫情影响，导致延期复工，公司及主要客户、主要供应商的生产经营均受到一定程度的影响，因此公司2020年一季度经营业绩较去年同期有所下滑。虽然疫情对于公司2020年一季度业绩产生一定负面影响，但是由于疫情的好转以及公司及时的复工复产，各项业务的快速推进，且下游行业未发生重大不利变化，从二季度开始公司经营逐步恢复正常，二季度公司营业收入、净利润环比均有大幅提升。

2) 财务状况分析

2020年6月末，公司总资产41,750.88万元，较上年末下降了1.77%,主要系流动资产减少所致。2020 年1-6月应收账款回款情况较好，应收账款账面价值较上年末减少了554.16万元 。公司归属于母公司所有者权益为27,966.81万元，较上年末下降了0.81%，主要系2020年3月实施的股利分配所致。

3) 现金流量分析

2020年1-6月，公司经营活动现金流量净额为1,852.32万元，较上年同期经营活动现金流量净额1,019.95万元上升了81.61%，公司经营活动现金流量净额增加主要系2020年1-6月应收账款回款情况良好，销售商品、提供劳务收到的现金增加所致。

4) 非经常性损益

2020年1-6月，公司归属于母公司股东的非经常性损益为15.76万元，主要系计入当期损益的政府补助。非经常性损益对经营业绩不构成重大影响。

2. 2020年1-9月业绩预告信息

公司合理预计2020年1-9月的主要财务数据如下：

单位：万元

基于公司目前的经营状况以及市场环境，公司合理预计2020年1-9月可实现的营业收入区间为16,640.00万元至18,390.00万元，与上年同期相比变动幅度为-0.84%至9.59%；预计2020年1-9月可实现扣除非经常性损益后的归属于母公司股东的净利润区间为2,563.00万元至3,232.00万元，与上年同期相比变动幅度为3.98%至31.12%。

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公司预计营业收入增幅变动相对较小，主要原因系2020年一季度新冠疫情的影响，公司一季度业绩较去年同期有所下滑，随着疫情好转，公司各项业务的快速推进，公司经营逐步恢复正常，经营业绩开始快速提升，综合影响下，公司2020年1-9月预计营业收入增幅变动相对较小。公司预计归属于母公司股东的净利润同比增幅高于营业收入，一方面系公司毛利率较高的主要核心技术产品如消费电子微透产品、气体管理产品、CMD的销售增幅较快，销售占比提升；另一方面系公司已经形成了稳定的销售、管理模式，2020年1-9月的期间费用预计同比变动相对平稳，营业收入预计增长的同时，期间费用基本稳定，因此归属于母公司股东的净利润预计增幅要高于营业收入。上述2020年1-9月业绩情况系公司初步预计数据，不构成公司的盈利预测或业绩承诺。

综上所述，公司财务报告审计截止日后的经营情况与经营业绩较为稳定，总体运营情况良好，不存在重大不利变动的情况。

(二) 核查程序及核查意见

1. 核查程序

我们履行了以下核查程序：

(1）我们对公司2020年第2季度财务报表，包括2020年6月30日的合并及母公司的资产负债表，2020年4-6月和2020年1-6月的合并及母公司利润表，2020年1-6月的合并及母公司现金流量表，以及财务报表附注进行了审阅，并出具了《审阅报告》（天健审[2020]9037号）；

(2）结合公司第三季度销售计划、主要客户订单等，复核2020年1-9月营业收入预测的合理性；

(3）分析公司各月毛利率及费用率，结合公司适用所得税率，复核2020年1-9月净利润预测的合理性；

(4）结合已发生的非经常性损益项目，复核公司预测扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润的合理性。

2. 核查意见

(1）根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信江苏泛亚公司2020年第2季度财务报表没有按照企业会计准则的规定编制，未能在所有重大方面公允反映江苏泛亚公司合并及母公司的财务状况、经营成果和现金流量；

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(2) 经核查，我们认为公司2020年1-9月业绩预告信息具有合理性。

二、应收账款坏账准备计提时点的准确性。根据申请文件，因相关下游客户陷入经营困难、宣告破产，发行人于2018年核销了吉林省佳成汽车零部件有限公司、上海泖峰塑料有限公司金额分别为491.91万元、471.52万元的应收账款，上述应收账款已经于2016年度全额计提了坏账准备。经查询客户的涉诉信息，吉林省佳成汽车零部件有限公司于2018年度破产清算，上海泖峰塑料有限公司多份民事判决裁定书主要集中于2017年度。

请发行人进一步补充说明并披露：（1）2018年度所核销应收账款形成的时点，报告期内应收账款的账龄、回款情况，并按照账面余额与账面价值变化情况同步更新招股说明书中相关表格与数据；（2）2016年度对部分客户应收账款全额计提坏账准备的依据，计提时点是否合理、准确。请保荐机构与会计师核查并发表明确意见。（落实函问题2）

回复：

(一) 2018年度所核销应收账款形成的时点，报告期内应收账款的账龄、回款情况

2018年度，公司核销的主要应收账款形成情况如下所示：

单位：万元

报告期内，公司对吉林佳成和上海泖峰的应收账款账龄、回款情况如下所示：

单位：万元、%

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[注]期后回款金额是指截至2020年7月31日的回款金额。公司于2020年6月22日收到吉林佳成管理人的1笔回款，系其破产清算后偿还给公司的款项，金额为35.40万元。截至2020年7月31日，公司未收到上海泖峰任何回款

(二) 2016年度对部分客户应收账款全额计提坏账准备的依据，计提时点是否合理、准确

2016年度，公司对吉林佳成应收账款491.91万元全额计提了坏账准备。吉林佳成为一汽—大众汽车有限公司（以下简称一汽大众）的供应商，于2015年7月开始发生财务困难，为保证其对一汽大众的正常供货并经一汽大众居中协调，公司决定保持继续供货。2016年7月，公司了解到一汽大众已与吉林佳成终止合作，并结清货款，公司随即向常州市武进区人民法院提起诉讼。2016年11月1日常州市武进区人民法院做出判决：“吉林省佳成汽车零部件有限公司于本判决生效之日起十日内支付江苏泛亚微透科技股份有限公司货款4,919,136.01元……”，根据判决内容，吉林佳成应于2016年11月10日前支付公司491.91万元，但其未按期支付货款。同时，2016年7月25日，吉林佳成向吉林省长春市中级人民法院提出破产重整申请，但其并无切实可行的重整计划，考虑到主机厂已终止与吉林佳成的合作，且其自身已发生严重财务困难，后续回款存在极大的不确定性，故公司预计未来应收款收回的可能性极小，出于谨慎性考虑于2016年度按100%计提坏账准备。

2016年度，公司对上海泖峰应收账款471.52万元全额计提了坏账准备。2015年，上海泖峰经营、管理团队发生更换后，由于资金流不足，终止了与原来供应

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商的合作，且不再支付货款，计划寻找新的供应商，利用2-3个月付款期限，以缓解资金流紧张。2015年10月，公司知晓该情形后，随即向常州市武进区人民法院提起诉讼。2016年2月18日，法院出具调解书，双方当事人自愿达成协议，协议内容规定上海泖峰从2016年3月起，每月30日前向公司支付350,000元，但上海泖峰未按照调解结果支付任何相关款项。2016年5月25日，公司向常州市武进区人民法院申请强制执行，同年7月14日，常州市武进区人民法院委托上海泖峰财产所在地上海市青浦区人民法院强制执行，根据2016年7月22日法院出具的执行裁定书，上海泖峰已无可供执行财产，强制执行到位资金为0。截至2016年12月31日，上海泖峰发生了严重的经营困难和财务困难，且已无可供执行、用于偿还债务的资产，很可能倒闭，公司预计未来应收款收回的可能性极小，出于谨慎性考虑于2016年度按100%计提坏账准备。

（三）核查程序和核查意见

1. 核查程序

(1) 了解公司销售收款循环的内部控制制度，并测试销售收款内控制度的有效性；访谈公司管理层和销售人员，了解报告期内公司的信用政策、客户情况、销售回款情况；

(2) 获取或编制应收账款账龄分析表，对公司应收账款的账龄情况进行复核及分析，并对比同行业可比公司的坏账计提政策，评价其合理性；检查公司单项计提的应收账款坏账准备，获取公司对预计未来可收回金额做出估计的依据，复核公司预计可收回现金流量的依据，包括公司结合客户经营情况、市场环境、历史还款情况等对客户信用风险作出的评估；

(3) 抽样检查重要客户的销售合同，查看结算模式、信用政策是否发生变化；

(4) 查阅并复核公司应收账款的期后回款情况，分析应收账款增长比例与营业收入的增长比例的配比情况；分析各期应收账款周转率及应收账款周转天数等指标，检查是否存在重大异常；

(5) 查阅报告期内公司核销的应收账款情况，与对应应收账款的坏账计提情况进行比对；

(6) 检查与吉林佳成、上海泖峰相关的裁判文书等，并通过“企查查”查询上述单位的相关资料，包括股东及出资信息、主要管理人员、经营状态、法律诉讼事项等，分析其是否有足够的偿债能力。

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2. 核查意见

经核查，我们认为公司2018年度所核销应收账款形成的时点无误，报告期内应收账款的账龄准确；公司2016年度对部分客户应收账款全额计提坏账准备的依据充分、计提时点合理。

三、发行人报告期内营业收入增长与销售费用职工薪酬下降的合理性。报告期内发行人营业收入从18,357.74万元增加至24,527.80万元，销售费用中职工薪酬从714.77万元降至444.39万元，两者呈反向变化。

请发行人：（1）进一步补充说明岗位津贴与汽车领域定点项目的对应关系，停发岗位津贴是否会对发行人汽车领域未来销售额的增长产生不利影响；（2）按照各类产品的营业收入对比分析报告期内销售费用中职工薪酬的变化情况，说明是否与发行人产品结构的变化趋势一致。请保荐机构与会计师核查并发表明确意见。（落实函问题3）

回复：

(一) 进一步补充说明岗位津贴与汽车领域定点项目的对应关系，停发岗位津贴是否会对发行人汽车领域未来销售额的增长产生不利影响

1. 岗位津贴与汽车领域定点项目的对应关系

公司销售人员的薪酬有两种模式：一种为固定年薪，该部分销售人员的薪酬变化较小；另一种为销售提成，该部分销售人员的薪酬主要受销售提成的影响。

在销售提成模式下，销售人员薪酬主要由基本工资、销售提成（销售提成=提成基数×提成系数）与年终奖构成，由于提成基数与实际销售收入挂钩，只有在年末才能够最终确定，公司每月参照以前年度业绩及未来销售预算提前发放部分销售提成作为岗位津贴，年终再根据实际销售情况计算销售提成，并对销售提成与已发放的岗位津贴、基本工资的差额计入年终奖，除此外，年终奖还包括考评、单项奖励等。

因产品种类、定点项目及客户数量较多，公司2017年和2018年计算销售人员的销售提成主要以客户为划分依据，公司领取岗位津贴的销售人员及其主要客户、销售金额、销售提成及岗位津贴的情况如下：

单位：万元

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注：(1) 销售人员1-3为大客户团队，相关客户的销售金额按比例分配；(2)

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2017年度销售金额系含增值税金额，2018年公司调整销售部薪酬激励政策时将销售金额调整为不含增值税金额，并下调了销售人员的提成系数；(3) 上表所述销售提成与岗位津贴、基本工资轧差结果计入年终奖，并在计算考评、单项奖励等金额后发放；(4) 公司于2018年10月起停发岗位津贴；（5）“销售人员10”于2018年2月末离职

根据上表，公司销售人员2018年度用以计算销售提成的销售金额略低于2017年度用以计算销售提成的销售金额，主要原因系2018年公司优化了销售提成计算方法，以不含税金额替代了含税金额。同时，公司调降了销售人员的提成系数，且“销售人员10”于2018年2月离职，前述原因导致公司销售人员的销售提成总金额下降，进而导致岗位津贴总金额下降，使公司2018年“销售费用-职工薪酬”下降。

2. 停发岗位津贴是否会对公司汽车领域未来销售额的增长产生不利影响

停发岗位津贴不会对公司汽车领域未来销售额的增长产生不利影响，主要原因如下：

(1) 公司销售团队稳定，未发生重大不利变化

公司每年末会动态调整销售人员下一年的薪酬激励政策，以适应最新的市场趋势、公司发展战略等因素的变化。报告期内，公司销售团队人员较为稳定，未发生大规模离职、重要销售人员离职等重大不利变化。

公司在动态调整销售人员薪酬激励政策的同时，亦保持了销售人员薪酬水平的市场竞争力，具体对比情况见《关于江苏泛亚微透科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请文件审核问询函的回复》（首轮问询函的回复）之问题16.1。报告期内公司销售人员的薪酬水平高于可比上市公司及部分同地区上市公司的平均水平，在一定程度上确保了销售团队的稳定性，避免了薪酬激励政策调整对汽车领域销售额造成不利影响。

(2) 汽车领域部分产品销售难度下降

公司汽车领域的销售一般以定点项目拉动，下游主机厂及配件厂在确定某型零部件或原材料的供应商时会充分考虑性能、质量、价格、交付能力等多种因素，且一般倾向于与已经合作的原有供应商保持合作关系，叠加汽车领域产品一般需要配合客户完成验证这一因素，使汽车领域的销售呈现出“取得供应商代码/进

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入供应商体系、首个项目定点、持续销售、新项目定点、持续销售、……”各个环节销售难度逐渐下降的特点。报告期内，公司在新客户及新项目的拓展上取得了一定成果，成功拓展了捷豹路虎、宝马、海拉车灯等优质主机厂和车灯厂客户，并成功进入较为封闭的日系汽车供应链，同时部分产品定点项目为朗逸、帕萨特、途岳、君威、瑞虎8等明星车型。随着公司各类产品在汽车领域的竞争力稳步提升，与知名汽车主机厂或零部件厂合作稳定，国内汽车产业的国产替代进程加速，汽车领域的部分产品销售难度下降，预期未来在汽车领域的销售将保持稳定增长，因此停发岗位津贴不会对公司汽车领域未来销售额的增长产生不利影响。

(3) 动态调整销售人员薪酬激励政策实现了较好的效果

公司通过动态调整销售人员薪酬激励政策，在销售策略转向高毛利产品、提高非汽车领域销售与保持汽车领域产品销售增长之间取得了较好的平衡。报告期内，公司非汽车领域的销售收入分别为1,273.74万元、2,066.60万元和3,851.31万元，复合增长率达到73.89%；同时，毛利率较高的ePTFE微透产品和气体管理产品2019年销售收入较2018年分别增长19.33%和107.79%，CMD在2019年实现销售收入265.97万元，并预期保持高速的增长。在非汽车领域销售收入与高毛利率产品销售收入快速增长的同时，公司汽车领域的销售额亦保持了稳定的增长趋势，公司报告期内汽车领域的销售额分别为17,048.78万元、18,674.92万元及20,556.38万元，复合增长率为9.81%。因此，从报告期内公司销售收入的结构性变化来看，停发岗位津贴等动态调整销售人员薪酬激励政策的安排取得了较好的效果，未对汽车领域销售额增长产生不利影响，预期亦不会对汽车领域未来销售额产生不利影响。

（二）按照各类产品的营业收入对比分析报告期内销售费用中职工薪酬的变化情况，说明是否与发行人产品结构的变化趋势一致

由于公司的产品种类较多、客户数量较多，且存在同一客户同时采购公司不同类别产品的情形，2017年和2018年公司采用划分客户的方式对销售人员进行绩效考核管理，2019年开始公司根据产品销售难度、毛利率及重点拓展产品调整提成系数，实施鼓励高毛利率产品的销售政策，故报告期公司销售人员薪酬的变化与营业收入的变化趋势存在差异。

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为便于讨论分析存在上述差异的原因，将公司销售人员报告期内的总薪酬分类为基本工资、岗位津贴及年终奖，其变化情况如下：

单位：万元

逐年分析公司主营业务收入与销售人员薪酬的变化情况如下：

1. 2017年至2018年：岗位津贴与年终奖下降

(1) 岗位津贴下降

根据本问题的前文回复内容，公司岗位津贴下降的主要原因系公司动态调整销售人员薪酬激励政策，使2018年度销售提成下降，进而导致岗位津贴下降。本次薪酬激励政策动态调整的主要内容为：1）计算销售提成的销售金额调整为不含税金额；2）降低提成系数。

为了便于比较分析，将2017年领取岗位津贴的销售人员的销售金额按17%的增值税率调整为不含税金额，结果为12,567.09万元，以此为基础计算2018年度领取岗位津贴的销售人员销售金额增幅为13.07%，与公司2018年主营业务收入同比增速13.20%相匹配。

(2) 年终奖下降

2017年，公司销售人员销售提成与岗位津贴轧差后的金额高于2018年，同时公司2017年在汽车及家电领域的销售拓展取得了较好的成果，与多个客户形成合作关系或达成项目定点，因此，销售人员2017年年终奖金额较2018年年终奖更高，部分与客户合作/项目定点相关的奖励具体情况如下：

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综上，2017年至2018年公司主营业务收入增长而销售人员薪酬下降的主要原因系公司根据市场趋势及公司战略变化动态调整了销售人员薪酬激励制度，且2017年发放的客户合作/项目定点奖励较多。

2. 2018年至2019年：继续优化销售提成系数，部分销售人员转为固定年薪模式

公司销售人员薪酬下降的主要原因系公司调整了销售人员的薪酬激励政策，主要调整内容为：1）根据产品销售难度、毛利率及重点拓展产品调整提成系数，鼓励高毛利率产品的销售；2）停发岗位津贴；3）多名销售人员转为固定年薪模式。

为了鼓励高毛利率产品及气体管理产品、ePTFE微透产品的销售，公司根据销售难度、毛利率及重点拓展产品设定了销售提成系数，具体为：销售难度较低的、毛利率≤30%的产品销售提成系数设定为0.5%；销售难度相对较高的、毛利率＞30%的产品销售提成系数设定为1%；公司重点发展的且毛利率较高的气体管理产品、ePTFE微透产品的销售提成系数设定为2%。

上述提成系数较2018年普遍下降的主要原因系公司各类产品在汽车领域的竞争力稳步提升，与知名汽车主机厂或零部件厂合作稳定，进口替代进程加快，汽车领域的部分产品销售难度下降，适当调整薪酬激励政策有利于增加销售人员的危机感和高毛利率业务、重点业务拓展的积极性。

为了在促进下游应用领域转型及提高高毛利率产品销售的同时保障销售人员的稳定性，公司多名销售人员的薪酬模式转为固定年薪模式，具体情况如下：

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注：“销售人员5”已于2019年3月离职薪酬激励制度调整后，公司2019年非汽车领域产品与毛利率较高的ePTFE微透产品和气体管理产品销售收入较2018年均实现了较高的增速。综上所述，公司报告期内主营业务收入保持增长，但销售人员薪酬下降的主要原因系薪酬激励制度发生了调整，其中提成系数从含税金额的2.5%-3.0%下降至不含税金额的0.5%-2.0%，降幅较大。该调整系公司根据市场趋势及公司战略变化动态进行的，在报告期内取得了良好的效果：非汽车领域产品及高毛利率产品销售收入快速增长的同时，汽车领域销售收入仍保持了稳定的增长。

(三) 核查程序及核查意见

1. 核查程序

(1) 查阅公司销售人员薪资单、销售人员的主要客户情况及部分客户合作/项目定点奖励的说明、公司报告期内历年的《销售部薪酬管理制度》；

(2) 访谈公司销售部主要销售人员，了解公司销售人员薪酬激励制度动态调整的原因及效果，了解销售团队在报告期内的稳定性；

(3) 复核公司选取的可比上市公司及同地区上市公司销售人员的薪酬情况，以及公司销售人员薪酬与公司主营业务收入的匹配情况。

2. 核查意见

经核查，我们认为公司停发岗位津贴的主要原因系基于各类产品在汽车领域的竞争力稳步提升，与知名汽车主机厂或零部件厂合作稳定，进口替代进程加快等因素，汽车领域的部分产品销售难度下降，公司动态调整销售人员薪酬激励政策导致，且在报告期内取得了较好的效果，未对汽车领域销售额增长产生不利影响，预期亦不会对汽车领域未来销售额产生不利影响。

报告期内公司主营业务收入保持增长，销售人员薪酬下降的主要原因系薪酬

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激励制度发生了调整，该调整系公司根据市场环境、发展战略以及经营实践等因素做出的安排，具有商业合理性且取得了良好的效果。因此，公司销售人员薪酬的变化与主营业务收入的变化趋势存在差异具有合理性。

四、发行人主要原材料采购金额与产品的生产成本、营业收入金额的匹配性。报告期内发行人部分原材料如吸音棉、XPE、格拉辛纸等的采购金额减少，而发行人同期各类产品的营业收入均呈现增长。请发行人补充说明并披露：（1）以表格形式列示报告期内各类产品生产所需主要原材料的种类、数量、金额、单位成本等数据，结合原材料采购金额，原材料库存成本等数据予以对比说明；（2）各类产品的生产、销售数量与原材料采购、库存结转的金额及数量是否匹配，并说明相关数据是否存在异常波动。请保荐机构与会计师核查并发表明确意见。（落实函问题4）

回复：

(一) 以表格形式列示报告期内各类产品生产所需主要原材料的种类、数量、金额、单位成本等数据，结合原材料采购金额，原材料库存成本等数据予以对比说明报告期内，公司主要产品包括ePTFE微透产品、密封件、挡水膜、吸隔声产品、气体管理产品、机械设备以及CMD 7个大类，以下分产品类别进行说明：

1. ePTFE微透产品

报告期内，公司生产ePTFE微透产品所需主要原材料的种类、数量、金额、单位成本，原材料采购金额，原材料库存成本数据如下表所示：

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单位：元/平方米、元/个

注：(1)ePTFE膜系公司通过采购PTFE树脂经过特殊工艺加工方法制成的半成品，上表ePTFE膜数据系公司领用的自制ePTFE膜；

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(2)橡胶件、胶带系部分产品共用原材料，已按不同产品大类进行划分；(3)胶带采购的计量单位包括平方米、米、卷等，由于计量单位之间难以合理换算且绝大部分采购计量单位系平方米，故上表采购数据取其主要采购计量单位平方米的数据

根据上表，报告期内公司ePTFE微透产品的领用采购比分别为98.07%、94.76%和98.43%，总体保持稳定，原材料的领用量与采购量间的匹配关系合理，公司的原材料采购可以满足日常的生产需要，确保公司的正常经营和安全库存。同时，根据上表，公司的期初库存、本期采购、本期领用和期末库存的数量、金额勾稽一致。

2. 密封件

报告期内，公司生产主要品种密封件所需主要原材料的种类、数量、金额、单位成本，原材料采购金额，原材料库存成本数据如下表所示：

单位：元/张、元/千克、元/平方米

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注：(1)公司密封件产品规格型号较多，上表列示的为主要密封件产品大类所对应的原材料，即EPDM类密封件、发泡类密封件和PU类密封件；(2)胶水、胶带系部分产品共用原材料，已按不同产品大类进行划分；(3)胶水采购的计量单位包括千克、瓶、米等，由于计量单位之间难以合理换算且绝大部分采购计量单位系千克，故上表采购数据取其主要采购计量单位千克的数据；胶带采购的计量单位包括平方米、米、卷等，由于计量单位之间难以合理换算且绝大部分采购计量单位系平方米，故上表采购数据取其主要采购计量单位平方米的数据

根据上表，报告期内公司密封件的领用采购比分别为99.19%、94.07%和104.28%，其中2018年领用采购比相对较低，主要原因系为满足部分主要客户需求提前进行的适量备货，原材料的领用量与采购量间的匹配关系基本合理，公司的原材料采购可以满足日常的生产需要，确保公司的正常经营和安全库存。同时，根据上表，公司的期初库存、本期采购、本期领用和期末库存的数量、金额勾稽

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一致。

3. 挡水膜

报告期内，公司生产挡水膜所需主要原材料的种类、数量、金额、单位成本，原材料采购金额，原材料库存成本数据如下表所示：

单位：元/PCS、元/千克、元/平方米、元/米

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注：(1)上表列示的系主要挡水膜种类对应的原材料，即PE类挡水膜、EVA类挡水膜和XPE类挡水膜；(2)由于PE膜原材料和EVA膜原材料主要计量单位较多，不同计量单位之间难以合理划算，故将主要计量单位原材料采购情况在上表一并列示根据上表，报告期内公司挡水膜的领用采购比分别为97.29%、98.89%和106.72%，其中2019年领用采购比较高主要原因系挡水膜用胶水领用采购比较高所致，2018年公司部分挡水膜用胶水进行了适量备库，从而使得2019年采购有所减少，原材料的领用量与采购量间的匹配关系合理，公司的原材料采购可以满足日常的生产需要，确保公司的正常经营和安全库存。同时，根据上表，公司的期初库存、本期采购、本期领用和期末库存的数量、金额勾稽一致。

4. 吸隔声产品

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报告期内，公司生产吸隔声产品所需主要原材料的种类、数量、金额、单位成本，原材料采购金额，原材料库存成本数据如下表所示：

单位：元/千克、元/平方米

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注：(1)报告期内，公司吸隔声产品按照原材料种类可以划分为自主加工生产的吸音棉、进口基础吸音棉和隔离膜三类；(2)ePTFE膜系公司通过采购PTFE树脂经过特殊工艺加工方法制成的半成品，上表ePTFE膜数据系公司领用的自制ePTFE膜；(3)ePTFE膜复合吸音棉需要耗用ePTFE膜，因此上表予以列示；(4)胶带采购的计量单位包括平方米、米、卷等，由于计量单位之间难以合理换算且绝大部分采购计量单位系平方米，故上表采购数据取其主要采购计量单位平方米的数据

根据上表，报告期内公司吸隔声产品的领用采购比分别为96.92%、108.68%和92.86%，其中2018年领用采购比较高的原因有：一方面，公司为全面推广自主生产的吸音棉产品，实现吸音棉的进口替代，减少了进口吸音棉材料的采购；另一方面，公司积极消化已有的进口吸音棉材料，增加了进口吸音棉材料的领用。原材料的领用量与采购量间的匹配关系合理，公司的原材料采购可以满足日常的生产需要，确保公司的正常经营和安全库存。同时，根据上表，公司的期初库存、本期采购、本期领用和期末库存的数量、金额勾稽一致。

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5. 气体管理产品

报告期内，公司生产气体管理产品所需主要原材料的种类、数量、金额、单位成本，原材料采购金额，原材料库存成本数据如下表所示：

单位：元/千克、元/平方米、元/个

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注：(1)公司气体管理产品包括干燥剂和吸雾剂；(2)吸雾剂产品使用公司ePTFE膜，ePTFE膜系公司通过采购PTFE树脂经过特殊工艺加工方法制成的半成品，上表ePTFE膜数据系公司领用的自制ePTFE膜；(3)胶带系部分产品共用原材料，已按不同产品大类进行划分

根据上表，报告期内气体管理产品的领用采购比分别为84.79%、92.29%和98.32%，呈逐年上升趋势，主要系2017年公司气体管理产品处于小批量试制阶段，销售金额较低，领用量较小，2018年、2019年开始逐步进入规模量产阶段，原材料的领用增加。气体管理产品进入规模量产阶段后，领用采购比保持稳定，原材料的领用量与采购量间的匹配关系合理，公司的原材料采购可以满足日常的生产需要，确保公司的正常经营和安全库存。同时，根据上表，公司的期初库存、本期采购、本期领用和期末库存的数量、金额勾稽一致。

6. 机械设备

报告期内，公司自制生产组装及改造的机械设备主要用于公司内部生产ePTFE膜及其应用组件使用，少部分机械设备对外出售。公司大部分生产设备属于非标定制化产品，主要原材料系各种金属零配件等，报告期内机械设备原材料的采购金额分别为542.71万元、

605.30万元和535.52万元，其中用于出售部分机械设备所对应的原材料采购金额分别为65.63万元、111.59万元和204.02万元，由于机械设备原材料通常根据机械设备当年生产计划小批量采购，因此原材料期末库存余额通常较小。

7. CMD

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报告期内，公司生产CMD所需主要原材料的种类、数量、金额、单位成本，原材料采购金额，原材料库存成本数据如下表所示：

单位：元/千克、元/平方米、元/个

CMD产品于2019年开始小批量供货，根据上表，CMD产品的领用采购比为100%，原材料的领用量与采购量间的匹配关系合理，公司的原材料采购可以满足日常的生产需要，确保公司的正常经营和安全库存。同时，根据上表，公司的期初库存、本期采购、本期领用和期末库存的数量、金额勾稽一致。

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（二）各类产品的生产、销售数量与原材料采购、库存结转的金额及数量是否匹配，并说明相关数据是否存在异常波动

报告期内，公司主要产品包括ePTFE微透产品、密封件、挡水膜、吸隔声产品、气体管理产品、机械设备以及CMD 7个大类，以下分别进行说明。

1．ePTFE微透产品

报告期内，公司ePTFE微透产品的生产数量、销售数量、原材料采购金额和库存结转金额具体情况如下表所示：

单位：万元

注：(1)ePTFE微透产品主要原材料包括ePTFE膜、橡胶件、胶带、铝箔垫片等，由于不同原材料计量单位存在差异，且公司ePTFE微透产品规格型号众多，产品大小差异较大，不同规格型号产品对单位材料的需求量存在差异，因此部分原材料采购及库存结转数量与产品生产、销售数量不存在直接对应关系，故上表未列示原材料采购及库存结转数量；(2)生产数量系本期生产完工入库数量，销售数量系确认收入的销售数量；(3) 主要原材料采购金额系ePTFE微透产品对应的主要原材料ePTFE膜、橡胶件、胶带、铝箔垫片本期采购金额合计数；(4) 主要原材料库存结转金额系ePTFE微透产品对应的主要原材料ePTFE膜、橡胶件、胶带、铝箔垫片本期领用金额合计数

根据上表，报告期内，公司ePTFE微透产品的生产数量、销售数量、主要原材料采购金额和库存结转金额的变化趋势一致，匹配关系合理，由于ePTFE微透产品数量较大，变动幅度存在一定波动。报告期内，公司ePTFE微透产品产销率分别为92.54%、96.84%和98.78%，保持在较高水平。

2. 密封件

报告期内，公司密封件的生产数量、销售数量、原材料采购金额和库存结转金额具体情况如下表所示：

单位：万元

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注：(1)由于密封件规格型号众多，上表列示的系主要规格型号密封件（EPDM类密封件、发泡类密封件和PU类密封件）生产、销售数量；(2)本表中列示密封件主要原材料包括EPDM、聚氨酯发泡料、PU海绵、密封件用胶水、密封件用胶带等，由于不同原材料计量单位存在差异，且公司密封件产品规格型号众多，产品大小差异较大，不同规格型号产品对单位材料的需求量存在差异，因此部分原材料采购及库存结转数量与产品生产、销售数量不存在直接对应关系，故上表未列示原材料采购及库存结转数量；(3)生产数量系本期生产完工入库数量（含外协加工），销售数量系确认收入的销售数量；(4) 主要原材料采购金额系本表密封件对应的主要原材料EPDM、聚氨酯发泡料、PU海绵、密封件用胶水、密封件用胶带本期采购金额合计数；(5) 主要原材料库存结转金额系本表密封件对应的主要原材料EPDM、聚氨酯发泡料、PU海绵、密封件用胶水、密封件用胶带本期领用金额合计数根据上表，公司主要密封件产品2018年的生产、销售数量与主要原材料采购金额、库存结转金额变动幅度略有差异，基本保持一致，2019年的生产、销售数量有所下降，对应的原材料采购金额、库存结转金额有所增加，形成差异的主要原因系密封件产品规格型号众多（800多种）、大小形状差异较大，由于产品结构差异的变化，使得2019年该类密封件的生产、销售数量有所下降，但该类密封件产品2019年相较于2018年销售收入增幅为25.75%，与对应的原材料采购金额、库存结转金额增加趋势仍保持一致，匹配关系合理。报告期内，公司密封件产品产销率分别104.13%、98.19%和102.20%，保持在较高水平。报告期内，公司EPDM类密封件销售收入与原材料EPDM的采购情况如下表所示：

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注：EPDM原材料用于EPDM类密封件的生产，因此本表列示的系EPDM类密封件的销售收入

报告期内，公司EPDM类密封件销售收入分别为2,386.31万元、2,196.68万元和2,378.63万元，EPDM类原材料采购金额分别为929.31万元、980.80万元和836.50万元，EPDM类原材料采购量分别为17.65万张、25.93万张和33.91万张，EPDM类原材料平均采购单价分别为52.64元/张、37.83元/张和24.67元/张。报告期内，EPDM类密封件销售收入基本保持稳定，EPDM类原材料采购量持续增加，EPDM类原材料采购量持续增加的主要原因系小规格型号的EPDM类原材料采购量增加所致，由于EPDM类原材料与EPDM类密封件产品计量单位的差异，单位EPDM类原材料生产的EPDM类密封件产品个数有所差异，且EPDM类密封件规格型号较多（约600多种），因此EPDM类密封件销售收入与EPDM类原材料采购量未保持同比例变动趋势；2019年EPDM类原材料采购金额有所下降，主要原因系EPDM类原材料采购单价逐年下降所致，EPDM类原材料面积、密度等规格型号差异较大，采购数量差异较大，报告期内公司增加了采购单价较低的国产EPDM的采购量，减少单价较高的进口EPDM采购量，以及单价相对较低的小规格型号EPDM采购量增加，从而使得报告期EPDM类原材料采购单价呈快速下降趋势。

3. 挡水膜

报告期内，公司挡水膜的生产数量、销售数量、原材料采购金额和库存结转金额具体情况如下表所示：

单位：万元

注：(1)本表列示的系主要种类挡水膜（PE类挡水膜、EVA类挡水膜和XPE类挡水膜）生产、销售数量；(2)本表中列示挡水膜主要原材料包括PE、EVA、XPE、格拉辛纸、挡水膜用胶水等，由于不同原材料计量单位存在差异，且公司

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挡水膜产品规格型号众多，产品大小差异较大，不同规格型号产品对单位材料的需求量存在差异，因此部分原材料采购及库存结转数量与产品生产、销售数量不存在直接对应关系，故上表未列示原材料采购及库存结转数量；(3)生产数量系本期生产完工入库数量（含外协加工），销售数量系确认收入的销售数量；(4) 主要原材料采购金额系本表挡水膜对应的主要原材料PE、EVA、XPE、格拉辛纸、挡水膜用胶水本期采购金额合计数；(5) 主要原材料库存结转金额系本表挡水膜对应的主要原材料PE、EVA、XPE、格拉辛纸、挡水膜用胶水本期领用金额合计数根据上表，报告期内，公司挡水膜的生产数量、销售数量、主要原材料采购金额和库存结转金额的变化趋势一致，匹配关系合理。报告期内，公司挡水膜产销率分别为99.53%、98.72%和96.65%，保持在较高水平。报告期内，公司XPE挡水膜销售收入与原材料XPE的采购情况如下表所示：

注：XPE原材料用于XPE类挡水膜的生产，因此本表列示的系XPE类挡水膜的销售收入

报告期内，公司XPE挡水膜销售收入分别为1,067.56万元、1,454.58万元和852.22万元，XPE原材料采购金额分别为324.53万元、364.60万元和210.62万元，XPE原材料采购量分别为84.32万平方米、98.90万平方米和56.44万平方米，平均采购单价分别为3.85元/平方米、3.69元/平方米和3.73元/平方米，XPE原材料采购金额和采购量与XPE挡水膜销售收入变动趋势保持一致，2019年XPE原材料采购数量和采购金额有所下降，主要原因系2019年XPE挡水膜销售收入下降所致。

报告期内，公司挡水膜的销售收入与原材料格拉辛纸的采购情况如下表所示：

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注：格拉辛纸原材料用于公司所有挡水膜的生产，因此本表挡水膜销售收入系所有种类挡水膜的销售收入报告期内，公司挡水膜销售收入分别为4,390.25万元、4,869.49万元和4,900.10万元，格拉辛纸采购金额分别为329.86万元、284.00万元和261.67万元，格拉辛纸采购量分别为288.84万米、406.61万米和454.86万米，平均采购单价分别为1.142元/米、0.6985元/米和0.5753元/米。报告期内，挡水膜销售收入逐年增加，格拉辛纸的采购量亦逐年递增，变动趋势保持一致；由于格拉辛纸不同宽度采购单价有所差异，宽度长的单价高、宽度短的单价低，报告期内格拉辛纸规格型号的变化，宽度短的采购量占比有所增加，从而使得平均采购单价有所下降，从而使得格拉辛纸的采购金额有所下降。

4. 吸隔声产品

报告期内，公司吸隔声产品按照原材料种类可以划分为自主加工生产的吸音棉、进口吸音棉和隔离膜三类，以下按照具体类别进行分析：

(1) 自主加工生产的吸音棉

报告期内，公司自主加工生产的吸音棉的生产数量、销售数量、原材料采购金额和库存结转金额具体情况如下表所示：

单位：万元

注：(1)自主加工生产的吸音棉原材料主要包括纤维、国产吸音棉材料、吸隔声产品用胶带、ePTFE膜等，由于不同原材料计量单位存在差异，且公司吸音棉产品规格型号众多，产品大小差异较大，不同规格型号产品对单位材料的需求量存在差异，因此部分原材料采购及库存结转数量与产品生产、销售数量不存在直接对应关系，故上表未列示原材料采购及库存结转数量；(2)公司自主加工生产的吸音棉产品的销售单位包含“个”、“平方米”，两种计量单位间难以合理换算，因绝大部分产品是以“个”为计量单位对外销售，故上表中销售数量仅统计

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以“个”为计量单位的产品；(3)生产数量系本期生产完工入库数量（含外协加工），销售数量系确认收入的销售数量；(4) 主要原材料采购金额系本表自主加工生产的吸音棉对应的主要原材料纤维、国产吸音棉材料、ePTFE膜本期采购金额合计数；(5) 主要原材料库存结转金额系本表自主加工生产的吸音棉对应的主要原材料纤维、国产吸音棉材料、ePTFE膜本期领用金额合计数；(6)吸隔声产品用胶带系自主加工生产的吸音棉和进口吸音棉共用原材料，故下表单独予以分析说明

根据上表，报告期内，公司自主加工生产的吸音棉的生产数量、销售数量、主要原材料采购金额和库存结转金额的变化趋势基本一致，匹配关系基本合理。2019年度和2018年度的生产数量、销售数量增幅较大，主要系自主加工生产的吸音棉国产化的快速推进以及该类产品型号众多、大小各异所致。2019年度和2018年度的原材料采购金额、库存结转金额增幅较小，主要原因有两点：一方面，随着生产工艺的改进和技术升级，主要原材料纤维的投入产出率有所提升，损耗有所减少，从而减少了当期的纤维采购量；另一方面，2017年，公司主要从中石化等龙头企业采购纤维，采购价格较高，随着主机厂商降本的需要，其他价格较低的国产纤维逐渐被客户验证所接受，公司增加了国内其他厂商的纤维采购量，使得平均采购单价呈下降趋势，同时，纤维价格的供应商年度下降因素也对纤维采购单价的下降产生了一定影响。报告期内，公司自主加工生产的吸音棉产销率分别为127.62%、118.59%和99.00%，保持在较高水平。

(2) 进口吸音棉

报告期内，公司进口吸音棉的生产数量、销售数量、原材料采购金额和库存结转金额具体情况如下表所示：

单位：万元

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注：(1)公司通过外购进口吸音棉卷材（以平方米为计量单位），一部分通过模切加工对外销售（以个为计量单位），一部分直接以卷材对外出售（以平方米为计量单位），故生产、销售数量以个和平方米计量单位分别列示；(2) 主要原材料采购金额系进口吸音棉卷材本期采购金额；(3) 主要原材料库存结转金额系进口吸音棉卷材本期领用金额

根据上表，报告期内，公司进口吸音棉生产、销售数量与进口吸音棉卷材的采购、领用金额总体呈下降趋势，符合公司吸音棉国产化的策略，其中2019年进口吸音棉生产、销售数量快速下降，与公司2019年度进口吸音棉卷材采购、领用趋势保持一致；2018年度，以平方米为计量单位的进口吸音棉生产、销售数量与进口吸音棉卷材采购金额都保持了下降趋势，以个为计量单位的进口吸音棉生产、销售数量与进口吸音棉卷材领用金额都保持了上升趋势，主要原因系公司为了进一步消化进口吸音棉库存以及吸音棉国产化转型的需要，增加了以个为计量单位进口吸音棉的生产与销售。报告期内，公司进口吸音棉（以个为计量单位）产销率分别为94.79%、84.87%和107.83%，保持在较高水平。

报告期内，公司吸音棉采购包括进口吸音棉和国产吸音棉材料采购，具体如下表所示：

单位：万元

如上表所示，报告期内，吸音棉采购金额逐年下降，主要原因系进口吸音棉材料采购金额逐年下降所致，其中进口吸音棉的销售收入与进口吸音棉材料的采购情况如下表所示：

注：进口吸音棉材料用于进口吸音棉的生产

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报告期内，公司进口吸音棉的销售收入分别为2,695.64万元、2,441.72万元和608.17万元，进口吸音棉材料采购金额分别为1,121.76万元、972.04万元和465.48万元，进口吸音棉材料的采购量分别为71.87万平方米、56.28万平方米和22.37万平方米，进口吸音棉材料采购金额和数量的变化趋势与进口吸音棉的销售收入变化趋势保持一致，报告期内，公司进口吸音棉的销售收入逐年下降，进口吸音棉材料采购金额和数量亦逐年下降，公司为全面推广自主生产的吸音棉产品，实现吸音棉的进口替代，从而减少进口吸音棉的采购，受吸音棉厚度大小等规格型号的影响，进口吸音棉的平均采购单价有所上升。

(3) 隔离膜

报告期内，公司隔离膜的生产数量、销售数量、原材料采购金额、原材料采购数量、库存结转金额和库存结转数量具体情况如下表所示：

单位：万元

注：(1)隔离膜系贸易性质业务，公司通过外购隔离膜直接对外出售，无需生产加工；(2)生产数量系对外采购隔离膜数量；销售数量系确认收入的销售数量；(3) 主要原材料采购金额及数量系本期对外采购的隔离膜金额及数量；(4)库存结转金额及数量系本期领用的隔离膜金额及数量

根据上表，报告期内，公司隔离膜的生产数量、销售数量、原材料采购金额、原材料采购数量、库存结转金额和库存结转数量的变化趋势一致，匹配关系合理。

(4) 吸隔声产品用胶带分析

单位：万元

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注：(1)因吸隔声产品用胶带主要用于国产和进口吸音棉（以个为计量单位）产品，故本表生产数量、销售数量系国产吸音棉和进口吸音棉（以个为计量单位）合计数；(2)原材料采购金额及数量系吸隔声产品用胶带本期采购金额及数量；

(3)库存结转金额及数量系吸隔声产品用胶带本期领用金额及数量

根据上表，报告期内，吸隔声产品用胶带原材料采购、库存结转金额及数量与对应的吸隔声产品（以个为计量单位的国产和进口吸音棉）生产、销售数量变动趋势保持一致，匹配关系合理。

5. 气体管理产品

报告期内，公司气体管理产品的生产数量、销售数量、原材料采购金额和库存结转金额的具体情况如下表所示：

单位：万元

注：(1)气体管理产品包括干燥剂和吸雾剂，主要原材料包括氯化镁/氧化镁、ePTFE膜、胶带、橡胶件等，由于不同原材料计量单位存在差异，不同规格型号产品对单位材料的需求量存在差异，因此部分原材料采购及库存结转数量与产品生产、销售数量不存在直接对应关系，故上表未列示原材料采购及库存结转数量；

(2) 主要原材料采购金额系气体管理产品对应的氯化镁/氧化镁、ePTFE膜、胶带、橡胶件本期采购金额合计数；(3) 主要原材料库存结转金额系气体管理产品对应的氯化镁/氧化镁、ePTFE膜、胶带、橡胶件本期领用金额合计数

根据上表，报告期内，公司气体管理产品的生产数量、销售数量与主要原材料采购金额、库存结转金额的变化趋势基本一致，匹配关系基本合理。2018年，公司气体管理产品的生产数量、销售数量与原材料采购金额、库存结转金额增幅较大，主要原因系2017年气体管理产品处于小批量试生产阶段，2018年进入规

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模量产阶段，从而使得增幅较大。

6. 机械设备

单位：万元

注：(1)公司生产的机械设备主要用于公司内部生产使用，少部分机械设备对外出售；机械设备主要原材料系各种五金配件，其规格型号、计量单位较多，故本表未列示原材料采购及库存结转数量；(2)生产数量系本期用于对外出售的机械设备的生产数量，销售数量系确认收入的销售数量；(3)机械设备原材料采购包括用于内部使用和对外出售的机械设备原材料，本表原材料采购金额系本期采购用于对外出售机械设备的原材料采购金额；（4）库存结转金额系本期用于对外出售机械设备原材料的领用金额根据上表，报告期内，用于对外出售机械设备原材料采购金额、库存结转金额呈上升趋势，这与报告期内机械设备销售收入逐年递增的趋势保持一致，由于机械设备系非标设备，根据客户需求定制化生产，因此报告期内，机械设备的生产、销售数量呈现波动趋势，符合机械设备生产实际情况。

7. CMD

报告期内，公司CMD的生产数量、销售数量、原材料采购金额和库存结转金额的具体情况如下表所示：

单位：万元

注：(1)CMD生产所需主要原材料包括氯化镁、ePTFE膜、橡胶件等，由于不同原材料计量单位存在差异，不同规格型号产品对单位材料的需求量存在差异，

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因此部分原材料采购及库存结转数量与产品生产、销售数量不存在直接对应关系，故上表未列示原材料采购及库存结转数量；(2)原材料采购金额系CMD对应的氯化镁、ePTFE膜、橡胶件本期采购金额合计数；(3)库存结转金额系CMD对应的氯化镁、ePTFE膜、橡胶件本期领用金额合计数

CMD系公司2019年研发的创新型产品，产销率为88.38%，保持在较高水平。

(三) 核查程序及核查意见

1．核查程序

(1) 通过访谈公司相关人员了解公司的采购模式、销售模式和成本核算模式，了解及评价公司与采购、销售、生产与仓储相关的内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 获取供应商采购明细表，分析公司向主要供应商的采购数量、采购金额是否正常；抽样检查主要供应商采购订单、采购合同、送货单、入库单、采购发票、付款单据等相关记录，并与会计记录进行核对，检查会计记录的准确性；对公司重要供应商实施函证、走访或视频访谈程序，确认公司采购情况，核实公司采购真实性；

(3) 抽样检查主要客户的销售合同、发货单、销售发票等支持性文件，确定收入确认的时点、金额、数量是否准确，评价收入确认政策是否得到一贯、准确地执行；对公司重要客户实施函证、走访或视频访谈程序，确认公司销售情况，核实公司销售真实性；

(4) 对生产车间进行实地查看，了解公司主要的生产过程、生产工序、生产记录的流程；获取公司成本核算方法的说明，检查主营业务成本的核算内容和计算方法是否符合企业会计准则的规定，并复核公司报告期内成本计算过程，检查公司成本结转是否准确、及时；

(5) 获取公司销售收入及成本明细表，复核销售收入与成本结转的数量配比情况；对报告期各期单位成本及单位毛利执行分析性复核，对报告期各期公司原材料采购、领用及库存余额和生产数量、销售数量的变动合理性进行分析性复核，核查收入确认与成本结转的准确性。

2．核查意见

经核查，我们认为：报告期内公司各类产品的生产、销售数量与原材料采购、库存结转的金额及数量匹配，相关数据不存在异常波动。

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专此说明，请予察核。

天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：

中国·杭州 中国注册会计师：

二〇二〇年八月三十一日