天臣国际医疗科技股份有限公司
审计报告
苏公W[2025]A581号
公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)
GongzhengTianyeCertifiedPublicAccountants,SGP
中国无锡
目录
序号内容页码
审计报告1-5
合并资产负债表6-7
合并利润表
合并现金流量表
合并所有者权益变动表10-11
母公司资产负债表12-13
母公司利润表
母公司现金流量表
母公司所有者权益变动表16-17
财务报表附注18-93
事务所营业执照复印件
签字注册会计师资质证明复印件95-96
-
-
公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）GongzhengTianyeCertifiedPublicAccountants,SGP中国．江苏．无锡Wuxi．Jiangsu．China总机：
（
）68798988Tel：
（
）68798988传真：
（
）68567788Fax：
（
）68567788电子信箱：
mail@gztycpa.cnE-mail：
mail@gztycpa.cn
审计报告
苏公W[2025]A581号天臣国际医疗科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了天臣国际医疗科技股份有限公司（以下简称“天臣医疗”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了天臣医疗2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天臣医疗，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
公证天业会计师事务所
-
-
收入确认
1、事项描述
公司主要从事医疗器械的研发、生产和销售。鉴于营业收入是公司的关键业绩指标之一，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。
根据财务报表附注三（二十九）收入的会计政策，公司收入确认会计政策为在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认销售收入。具体为：①国内销售收入确认，公司已根据合同约定将产品交付给购货方，经过客户验收，满足合同约定的收货条件，且产品销售收入金额已确定，相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。②境外销售收入确认，公司已根据合同约定将产品报关、离港，取得报关单，且产品销售收入金额已确定，取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
2、审计应对
与评价收入确认相关的审计程序中包括以下程序：
（1）了解和测试与收入确认相关的关键内部控制的设计的合理性和运行的有效性；
（2）对收入和成本执行分析性程序，包括对报告期内月度之间的收入、成本、毛利率等进行分析，判断相关指标的增减变动的合理性；
（3）选取样本检查销售合同，识别与商品的控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
（4）结合应收账款函证程序，抽样选取客户执行收入函证程序，确认的收入的真实性；
（5）选取销售明细样本，检查与收入相关的销售合同、出库单、销售发票、物流签收记录、海关报关单、提单等单据，确认的收入的真实性；
（6）选取部分经销商进行实地走访，了解经销商期末库存及终端销售情况，并结合销售分析程序，确认收入的真实性及截止性；
（7）选取资产负债表日前后收入样本执行截止测试，确认收入确认是否记录在正确的会计期间；
（8）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
四、其他信息
天臣医疗管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括天臣医疗2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
公证天业会计师事务所
-
-
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估天臣医疗的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算天臣医疗、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督天臣医疗的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对天臣医疗持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们
公证天业会计师事务所
-
-
在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致天臣医疗不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就天臣医疗中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
公证天业会计师事务所
-
-
（本页无正文，系天臣国际医疗科技股份有限公司审计报告（苏公W[2025]A581号）之签署页）
公证天业会计师事务所
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
娄新洁（项目合伙人）
中国注册会计师：
韩鹏卓中国·无锡
2025年4月25日
天臣国际医疗科技股份有限公司2024年1月1日——2024年12月31日（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）
一、基本情况
（一）历史沿革
天臣国际医疗科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为苏州天臣国际医疗科技有限公司，由陈望宇、陈望东、蒋彬于2003年8月共同出资设立。2019年10月，根据公司董事会决议，公司整体变更设立为股份有限公司，并更名为天臣国际医疗科技股份有限公司。经中天运会计师事务所（特殊普通合伙）出具的中天运[2019]审字第91076号审计报告审定，苏州天臣国际医疗科技有限公司截至2019年8月31日止的净资产为人民币106,942,281.40元，各股东以截至2019年8月31日止的持股比例享有的净资产按1：0.5611的比例折合股本60,000,000.00股，每股面值人民币1.00元，合计人民币60,000,000.00元，股本溢价人民币46,942,281.40元计入资本公积。变更后公司注册资本为人民币6,000.00万元，已经中天运会计师事务所（特殊普通合伙）出具中天运[2019]验字第90074号验资报告验证。
根据公司2020年第二次临时股东大会决议通过，并经中国证券监督管理委员会证监许可[2020]2020号文《关于同意天臣国际医疗科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》，2020年9月公司向社会公开发行人民币普通股（A股）20,000,000股，增加注册资本20,000,000.00元，变更后的注册资本为人民币80,000,000.00元。
2022年6月，第一届董事会第二十四次会议审议通过了《关于调整公司2021年限制性股票激励计划授予价格的议案》《关于作废处理部分限制性股票的议案》《关于公司2021年限制性股票激励计划第一个归属期符合归属条件的议案》等议案，公司《2021年限制性股票激励计划》第一期授予条件已达成。70名激励对象可行权数量为120.00万股，7名因离职原因丧失资格的激励对象，1名外籍人员自愿放弃授予权利，股票激励计划第一期由62名激励对象行权的股票数量为115.56万股，行权价格为12.10元/股。截止2022年6月23日，公司已收到62名激励对象货币出资人民币13,982,760.00元，其中新增注册资本人民币1,155,600.00元，剩余12,827,160.00元计入资本公积。本次变更后公司注册资本为人民币81,155,600.00元，本次新增注册资本由中天运会计师事务所（特殊普通合伙）出具了中天运[2022]验字第90033号验资报告验证。
（二）企业法人工商登记情况
企业统一社会信用代码：91320594761502929D；公司注册及实际经营地址：苏州工业园区东平街278号；法定代表人：陈望宇；注册资本：8,115.56万元；公司类型：股份有限公司（外商投资、上市）；经营范围：许可项目：第二类医疗器械生产；第三类医疗器械经营；第三类医疗器械生产；医用口罩生产；进出口代理；医疗器械互联网信息服务；道路货物运输（不含危险货物）；医护人员防护用品生产（Ⅱ类医疗器械）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）一般项目：工程和技术研究和试验发展；第一类医疗器械生产；第一类医疗器械销售；第二类医疗器械销售；日用口罩（非医用）生产；日用口罩（非医用）销售；医护人员防护用品生产（Ⅰ类医疗器械）；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；国内贸易代理；软件开发；医院管理；医护人员防护用品批发（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。
（三）财务报表之批准
本财务报告经公司董事会于2025年4月25日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和42项具体会计准则，以及企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他规定，并基于本附注“三、重要会计政策及会计估计”所述的重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）持续经营
董事会认为公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策及会计估计
本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注本节“（二十九）收入”的各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅本附注本节的各项描述。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了公司2024年12月31日的财务状况以及2024年度的经营成果和现金流量等相关信息。
(二)会计期间
以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
(三)营业周期
本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项金额≥280万元人民币本期重要的应收款项核销金额≥140万元人民币账龄超过
年的重要预付账款金额≥140万元人民币重要在建工程金额≥140万元人民币账龄超过1年的重要应付账款金额≥140万元人民币账龄超过1年的重要合同负债金额≥140万元人民币重要的非全资子公司非全资子公司收入金额占集团总收入≥10%重要的合营企业或联营企业对合营企业或联营企业的长期股权投资账面价值占集团总资产≥5%
(六)企业合并会计处理
本公司将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项确定为企业合并。
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并两种类型。其会计处理如下：
1、同一控制下企业合并在合并日的会计处理
（1）一次交易实现同一控制下企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制方合并报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本计量。合并方长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。
（2）多次交易分步实现同一控制下企业合并
通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，合并日时点按照新增后的持股比例计算被合并方所有者权益在最终控制方合并报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本，初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股权新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。在合并财务报表中，应视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时作为比较数据追溯调整的最早期间进行合并报表编制。对被合并方的有关资产、负债并入合并财务报表增加的净资产调整所有者权益项下“资本公积”项目。同时对合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已经确认损益、其他综合收益部分冲减合并报表期初留存收益或当期损益，但被合并方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2、非同一控制下企业合并在购买日的会计处理
（1）一次交易实现非同一控制下企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
（2）多次交易分步实现非同一控制下企业合并
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益，但被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的
公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。同时，购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与购买日新购入股权所支付对价之和作为合并成本，合并成本与购买日中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉或合并当期损益。
3、分步处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法
（1）判断分步处置股权至丧失控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况时，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理。具体原则：
①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（2）属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易的会计处理方法
对于属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的情形，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。具体在母公司财务报表和合并财务报表中会计处理方法如下：
在母公司财务报表中，将每一次处置价款与所处置投资对应的账面价值的差额确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；对于失去控制权之后的剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产，失去控制权之后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按权益法的相关规定进行会计处理。
在合并财务报表中，对于失去控制权之前的每一次交易，将处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并报表中确认为其他综合收益；在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量，处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。但原子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（3）不属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易的会计处理方法
对于失去控制权之前的每一次交易，在母公司财务报表中将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益；在合并财务报表中将处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，调整留存收益。
对于失去控制权时的交易，在母公司财务报表中，对于处置的股权，按照处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益；同时，对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。但原子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1、控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
2、合并财务报表的编制方法
本公司以控制为基础确定合并范围。将拥有实质性控制权的子公司、结构化主体以及可分割主体纳入合并财务报表范围。
本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》及相关规定的要求编制，合并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中单独列示。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。
(八)合营安排
本公司将一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排确定为合营安排。参与方为共同控制的一方时界定为合营安排中的合营方，否则界定为合营安排中的非合营方。
合营安排根据合营方是否为享有该安排相关资产权利且承担相关负债义务，还是仅对该安排的净资产享有权利划分为共同经营或合营企业两种类型。
1、共同经营的会计处理方法
本公司为共同经营中的合营方，应当确认其共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司为共同经营中非合营方比照上述合营方进行会计处理。
2、合营企业的会计处理方法
本公司为合营企业的合营方，应当按照《企业会计准则第2号—长期股权投资》的相关规定进行核算及会计处理。
(九)现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十)外币业务和外币财务报表折算
1、外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采取与交易发生日期即期汇率折合本位币入账。
资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
2、外币财务报表折算
本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用平均汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。
外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
(十一)金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
1、金融资产的分类、确认和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等。本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
①对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
①嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
②在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
2、金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
①能够消除或显著减少会计错配。
②根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
②金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
③不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
3、金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
②该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。
4、金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条
（1）、（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
①未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
②保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
①被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
②因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应
当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
①终止确认部分在终止确认日的账面价值。
②终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
6、金融工具减值
本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、合同资产以及财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对由收入准则规范的交易形成的应收款项、合同资产，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确
定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
①债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
②债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
③作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
④债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
⑤本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
①发行方或债务人发生重大财务困难；
②债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
③债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
④债务人很可能破产或进行其他财务重组；
⑤发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
⑥以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司对于信用风险显著不同具备以下特征的应收票据、应收账款和其他应收款单项评价信用风险。如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收票据和应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
7、金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十二)应收账款
本公司对于应收账款，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
1、单项计提预期信用损失的应收账款
单独计提预期信用损失的理由
如有证据表明某单项应收款项已经发生信用减值，则对该应收款项单独计提预期信用损失预期信用损失的计提方法
单独进行减值测试，按照其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提预期信用损失
2、按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收账款
除单项计提预期信用损失的应收账款外，本公司将该应收账款按类似信用风险特征划分为若干组合，在组合基础上基于所有合理且有依据的信息（包括前瞻性信息）计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合一
合并范围内子公司组合二
除组合一外的应收账款。根据历史经验，相同账龄段的应收账
款具有类似信用风险特征
按组合计提预期信用损失的计提方法：
组合一不计提组合二
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
的预测，编制应收账款逾期天数/账龄与整个存续期预期信用
损失率对照表，计算预期信用损失
信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：
账龄计提比例（%）1年以内5.00
至
年
10.00
至
年
30.00
3至4年50.004至5年80.00
年以上
100.00
(十三)其他应收款
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对其他应收款的预期信用损失进行估计，公司对其他应收款采用一般模型确定预期信用损失。预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加。如果其他应收款的信用风险自初始确认后，信用风险未显著增加的，划分为阶段一，本公司按照未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果其他应收款的信用风险自初始确认后己显著增加但未发生信用减值，划分为阶段二，本公司按照相当于该金融工具整个存续期
内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加并且已经发生信用减值，划分为阶段三，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。如果金融资产于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
(十四)存货
1、存货分类
本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、委托加工物资、产成品、在产品和周转材料等。
2、发出存货的计价方法
存货按实际成本计价，原材料发出时采用加权平均法计价；产成品以实际成本计价，按加权平均法结转营业成本。
3、存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
存货可变现净值的确定依据：①产成品可变现净值为估计售价减去估计的销售费用和相关税费后金额；②为生产而持有的材料等，当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按照成本计量；当材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时，可变现净值为估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。
③持有待售的材料等，可变现净值为市场售价。
4、存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
5、周转材料的摊销方法
周转材料采取领用时一次摊销的办法。
(十五)合同资产
1、合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注本节“（十二）应收账款”中相关描述。
(十六)持有待售的非流动资产、处置组
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；②出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：
1、该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
2、该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
3、该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
(十七)长期股权投资
1、初始投资成本确定
（1）对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本；
（2）以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；
（3）以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；
（4）非货币性资产交换取得或债务重组取得的，初始投资成本根据准则相关规定确定。
2、后续计量及损益确认方法
长期股权投资后续计量分别采用权益法或成本法。采用权益法核算的长期股权投资，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，并调整长期股权投资。当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润
分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资及所有者权益项目。采用成本法核算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，确认投资收益。公司对控股子公司投资成本采用成本法核算。
长期股权投资具有共同控制、重大影响的采用权益法核算，具有控制的采用成本法核算。
3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的判断标准
（1）确定对被投资单位具有共同控制的判断标准：两个或多个合营方按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
（2）确定对被投资单位具有重大影响的判断标准：当持有被投资单位20%以上至50%的表决权股份时，具有重大影响。或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：
①在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；
②参与被投资单位的政策制定过程；
③向被投资单位派出管理人员；
④被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；
⑤其他能足以证明对被投资单位具有重大影响的情形。
(十八)投资性房地产
本公司投资性房地产的种类：出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，在使用寿命内扣除预计净残值后按年限平均法计提折旧或进行摊销。
(十九)固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、生产设备、运输设备、模具、办公设备、房屋建筑物装修。
折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使
用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。各类固定资产使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：
类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋建筑物
10.00-30.003.003.23-9.70生产设备
5.00-10.003.009.70-19.40运输设备4.003.0024.25办公设备
3.003.0032.33模具5.003.0019.40房屋建筑物装修
10.003.009.70
(二十)在建工程
1、在建工程的类别
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。
2、在建工程结转固定资产的标准和时点
本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：
①固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
②已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
③该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
④所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
(二十一)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、资本化金额计算方法
资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化期间。
资本化金额计算：①借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额
确定；②占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；③借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
(二十二)无形资产
1、无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量，分别为：①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。②使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
2、使用寿命有限的无形资产使用寿命估计
本公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：①运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
3、使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等确定。
4、研发支出的归集范围
公司研发费用归集的内容包括研发领料、职工薪酬、折旧费、其他费用。
公司对计入研发费用的支出严格按照项目进行归集，对于能够直接对应具体项目的支出直接归集至具体项目，对于与具体项目不直接对应的支出，按照一定的方法进行分摊并归集至具体项目。
公司按照研发费用的范围和标准列支研发费用，并通过上述归集方法合理、恰当区分各项目的支出。
5、内部研发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出资本化的具体条件
内部研发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
划分内部研发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
本公司将开发阶段借款费用符合资本化条件的予以资本化，计入内部研发项目资本化成本。
(二十三)长期资产减值
本公司长期资产主要指长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等资产。
1、长期资产减值测试方法
资产负债表日，本公司对长期资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备。
可收回金额按照长期资产的公允价值减去处置费用后的净额与长期资产预计未来现金流量的现值之间孰高确定。长期资产的公允价值净额是根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该长期资产处置费用的金额确定。
本公司在确定公允价值时优先考虑销售协议价格，其次如不存在销售协议价格但存在资产活跃市场或同行业类似资产交易价格，按照市场价格确定；如按照上述规定仍然无法可靠估计长期资产的公允价值，以长期资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。
本公司在确定长期资产预计未来现金流量现值时：①其现金流量分别根据资产持续使
用过程中以及最终处置时预计未来现金流量进行测算，主要依据公司管理层批准的财务预算或预测数据，以及预测期之后年份的合理增长率为基础进行最佳估计确定。预计未来现金流量充分考虑历史经验数据及外部环境因素的变化等确定。②其折现率根据资产负债日与预测期间相同的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定。
2、长期资产减值的会计处理方法
本公司对长期资产可收回金额低于其账面价值的，应当将长期资产账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应长期资产的减值准备。相应减值资产折旧或摊销费用在未来期间作相应调整。减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
3、商誉的减值测试方法及会计处理方法
本公司每年年末对商誉进行减值测试，具体测试方法如下：
①先对不包含商誉的资产组或资产组组合进行减值测试，确认可收回金额，按资产组或资产组组合账面价值与可收回金额孰低计提减值损失；②再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，确认其可收回金额，按包括分摊商誉的资产组或资产组组合账面价值与可收回金额孰低部分，首先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
商誉减值会计处理方法：根据商誉减值测试结果，对各项资产账面价值的抵减，应当作为各单项资产包括商誉的减值损失处理，计入当期损益。抵减后各项资产账面价值不得低于该资产公允价值净额、该资产预计未来现金流量现值和零三者之中最高者。未能分摊的减值损失在资产组或资产组组合中其他各项资产的账面价值所占比重进行分配。
(二十四)长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用，主要包括房屋装修费等。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十五)合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(二十六)职工薪酬
1、职工薪酬分类
本公司将为获取职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿确定为职工薪酬。
本公司对职工薪酬按照性质或支付期间分类为短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2、职工薪酬会计处理方法
（1）短期薪酬会计处理：在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；
（2）离职后福利会计处理：根据本公司与职工就离职后福利达成的协议、制定章程或办法等，将是否承担进一步支付义务的离职福利计划分类为设定提存计划或设定受益计划两种类型。①设定提存计划按照向独立的基金缴存固定费用确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；②设定受益计划采用预期累计福利单位法进行会计处理。具体为：本公司将根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务折合为离职时点的终值；之后归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（3）辞退福利会计处理：满足辞退福利义务时将解除劳动关系给予的补偿一次计入当期损益。
（4）其他长期职工福利会计处理：根据职工薪酬的性质参照上述会计处理原则进行处理。
(二十七)预计负债
1、预计负债的确认标准
当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。
2、预计负债的计量方法
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十八)股份支付
1、股份支付的种类
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（1）以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成
本或费用，在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
（2）以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
2、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公司按照修改后的等待期进行会计处理。
(二十九)收入
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。
1、收入确认的原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。
本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为退货负债，不计入交易价格。
合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一段时间内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
（1）企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
（2）企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
（3）企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
（4）企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
（5）客户已接受该商品。
（6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为“合同资产”列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。
本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为“应收账款”列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为“合同负债”列示。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。
2、与本公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：
国内销售：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，经过客户验收，满足合同约定的收货条件，且产品销售收入金额已确定，相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
出口销售：公司已根据合同约定将产品报关、离港，取得报关单，且产品销售收入金额已确定，取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
(三十)合同成本
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
1、该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2、该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
3、该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
（1）本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
(三十一)政府补助
1、政府补助类型
政府补助为本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括税费返还、财政补贴等。
政府补助主要包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。
2、政府补助的会计处理方法
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（1）与资产相关的政府补助的会计处理方法
本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，应当区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助的会计处理方法
与收益相关的政府补助，应当分情况按照以下规定进行会计处理：
①用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
②用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
（3）与本公司日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收入。
(三十二)递延所得税资产和递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认：
1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2、递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
3、对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
(三十三)租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
1、租赁合同的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司进行如下评估：
（1）合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供客户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产；
（2）承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益；
（3）承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
2、租赁合同的分拆
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。
3、租赁合同的合并
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同，符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
4、本公司作为承租人的会计处理
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
本公司对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
（2）使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
①租赁负债的初始计量金额；
②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
③本公司发生的初始直接费用；
④本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
（3）租赁负债
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
①扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
②取决于指数或比率的可变租赁付款额；
③在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；
④在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；
⑤根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，承租人应当将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，承租人应当按照租赁准则第九条至第十二条的规定分摊变更后合同的对价，按照租赁准则第十五条的规定重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相应调整使用权资产的账面价值。
5、本公司作为出租人的会计处理
（1）租赁的分类
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
①扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
②取决于指数或比率的可变租赁付款额；
③合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；
④租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止租赁选择权需支付的款项；
⑤由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。
本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
（4）租赁变更
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，出租人应当将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，出租人应当分别下列情形对变更后的租赁进行处理：
①假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，出租人应当自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；②假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，出租人应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
经营租赁发生变更的，出租人应当自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额应当视为新租赁的收款额。
6、售后租回
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。
(三十四)回购股份
公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款(含交易费用)与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积和未分配利润；如低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积(股本溢价)。公司回购自身权益工具，不确认利得或损失。
本公司根据以权益结算的股份支付协议将收购的股份奖励给本公司职工时，按奖励库存股账面余额与职工所支付现金及授予权益工具时确认的资本公积之间的差额，计入资本公积(股本溢价)。
库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。
(三十五)重要会计政策和会计估计变更
1、重要会计政策变更
（1）执行《企业会计准则解释第17号》
财政部于2023年10月25日公布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号，以下简称“解释第17号”）。
1）关于流动负债与非流动负债的划分
解释第17号明确：
?企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。
?对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于企业是否遵循了贷款安排中规定的条件（以下简称契约条件），企业在判断其推迟债务清偿的实质性权利是否存在时，仅应考虑在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，不应考虑企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件。
?对负债的流动性进行划分时的负债清偿是指，企业向交易对手方以转移现金、其他经济资源（如商品或服务）或企业自身权益工具的方式解除负债。负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果企业按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定将上述选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。
该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，无需披露可比期间相关信息。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
2）关于供应商融资安排的披露
解释第17号要求企业在进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有关的信息，以有助于报表使用者评估这些安排对该企业负债、现金流量以及该企业流动性风险敞口的影响。在识别和披露流动性风险信息时也应当考虑供应商融资安排的影响。该披露规定仅适用于供应商融资安排。供应商融资安排是指具有下列特征的交易：一个或多个融资提供方提供资金，为企业支付其应付供应商的款项，并约定该企业根据安排的条款和条件，在其供应商收到款项的当天或之后向融资提供方还款。与原付款到期日相比，供应商融资安排延长了该企业的付款期，或者提前了该企业供应商的收款期。
该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，无需披露可比期间相关信息。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
3）关于售后租回交易的会计处理
解释第17号规定，承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。企业在首次执行该规定时，应当对《企业会计准则第21号——租赁》首次执行日后
开展的售后租回交易进行追溯调整。该解释规定自2024年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本公司自2024年1月1日起执行该规定，执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（2）执行《企业数据资源相关会计处理暂行规定》
财政部于2023年8月1日发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11号），适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货等资产的数据资源，以及企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但不满足资产确认条件而未予确认的数据资源的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求。
该规定自2024年1月1日起施行，企业应当采用未来适用法，该规定施行前已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（3）执行《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的规定
财政部于2024年12月6日发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号，以下简称“解释第18号”），该解释自印发之日起施行，允许企业自发布年度提前执行。
解释第18号规定，在对因不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进行会计核算时，应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。
企业在首次执行该解释内容时，如原计提保证类质量保证时计入“销售费用”等的，应当按照会计政策变更进行追溯调整。本公司自2024年1月1日起执行该规定，执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
2、重要会计估计变更
本期公司无重大会计估计变更。
除上述情形外，报告期内公司无其他重大会计政策、会计估计变更。
四、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率增值税销售货物或提供劳务过程中产生的增值额13%、6%、0%增值税(TouchstoneMedical
Science
| Science | S.r.l. | ) |
销售货物或提供劳务过程中产生的增值额22%城市维护建设税应纳流转税7%教育费附加应纳流转税5%企业所得税应纳税所得额见下表
其中：存在不同企业所得税税率纳税主体的披露：
纳税主体名称税率天臣国际医疗科技股份有限公司
15.00%
TouchstoneMedicalScienceS.r.l.（以下简称“意大利子公司”）
24.00%
天臣医疗科技（长沙）有限公司（以下简称“长沙子公司”）20.00%天医健康科技（上海）有限公司（以下简称“上海子公司”）20.00%天医健康科技（海南）有限公司（以下简称“海南子公司”）20.00%
2、税收优惠
（1）企业所得税
1）2024年11月，公司通过高新技术企业重新认定，取得高新技术企业证书，证书编号为GR202432001502，有效期三年。公司享受高新技术企业所得税优惠政策期限为2024年1月1日-2026年12月31日。根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2016]32号）等相关规定，天臣国际医疗科技股份有限公司2024年度按照15%税率缴纳企业所得税。
2）根据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第7号），自2023年1月1日起，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。天臣国际医疗科技股份有限公司享受上述加计扣除税收优惠。
3）根据《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧，设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。根据《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2021年第6号）和《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第37号）的规定，上述政策执行期限延长至2027年12月31日。天臣国际医疗科技股份有限
公司享受上述固定资产一次性扣除税收优惠。4）根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）规定，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号），自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。天臣医疗科技（长沙）有限公司、天医健康科技（上海）有限公司、天医健康科技（海南）有限公司在2024年享受小微企业所得税优惠政策。
（2）增值税
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发[2004]64号）、《财政部、国家税务总局关于进一步提高部分商品出口退税率的通知》（财税[2009]88号）的相关规定，公司出口的产品免征出口销售环节增值税额，并对采购环节的增值税额，按规定的退税率计算后予以抵免退还，公司增值税出口退税率为13%。
根据《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。天臣国际医疗科技股份有限公司享受上述增值税加计抵减税收优惠。
五、合并财务报表主要项目注释
（以下如无特别说明，金额以人民币元为单位）
1、货币资金
（1）项目分类明细
项目期末余额期初余额现金10,400.4515,257.94银行存款64,111,005.65203,518,105.31其他货币资金4,481.488,000,194.76
合计64,125,887.58211,533,558.01其中：存放在境外的款项总额13,815,020.583,517,178.11期末本公司存放在境外的款项总额折合人民币13,815,020.58元，全部为子公司TouchstoneMedicalScienceS.r.l.的银行存款，不存在资金汇回限制。
期末银行存款中存在人民币312.56元，由于账户久悬导致流动性弱，收付受限。
（2）其他货币资金明细如下：
项目期末余额期初余额证券账户资金4,481.488,000,194.76
合计4,481.488,000,194.76
（3）期末货币资金余额中除上述部分账户使用受限制外，无其他抵押、冻结等对使用有限制或存在潜在回收风险的款项。
2、交易性金融资产
项目期末余额期初余额以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产330,998,318.33218,521,064.91其中：银行理财产品330,998,318.33183,733,930.24
基金理财产品-34,787,134.67
合计330,998,318.33218,521,064.91
3、应收账款
（1）应收账款按账龄披露
账龄期末余额期初余额1年以内13,189,835.6314,413,738.991-2年21.57-
小计13,189,857.2014,413,738.99
账龄期末余额期初余额减：坏账准备659,505.98720,686.95
应收账款账面价值合计12,530,351.2213,693,052.04
（2）应收账款分类披露
类别
期末余额账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例
（%）单项计提预期信用损失的应收账款-----按组合计提预期信用损失的应收账款13,189,857.20100.00659,505.985.0012,530,351.22其中：组合一-----
组合二13,189,857.20100.00659,505.985.0012,530,351.22
合计13,189,857.20100.00659,505.985.0012,530,351.22（续）
类别
期初余额账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）单项计提预期信用损失的应收账款-----按组合计提预期信用损失的应收账款14,413,738.99100.00720,686.955.0013,693,052.04其中：组合一-----
组合二14,413,738.99100.00720,686.955.0013,693,052.04
合计14,413,738.99100.00720,686.955.0013,693,052.04组合二中，按组合计提坏账准备的应收账款：
账龄
期末余额账面余额坏账准备计提比例（%）
年以内13,189,835.63659,503.825.001-2年21.572.1610.00
合计13,189,857.20659,505.985.00（续）
账龄
期初余额账面余额坏账准备计提比例（%）
年以内14,413,738.99720,686.955.00
合计14,413,738.99720,686.955.00
（3）应收账款计提、收回或转回的坏账准备情况
类别期初余额
本期变动情况
期末余额计提收回或转回核销其他变动单项计提预期信用损失的应收账款预期信用损失
------按组合计提预期信用损失的应收账款预期信用损失
720,686.95-61,180.97--659,505.98合计720,686.95-61,180.97--659,505.98
（4）本期无实际核销应收账款情况。
（5）期末按欠款归集的余额前五名的应收账款情况：
单位名称余额账龄
占应收账款期末余额的比例（%）
坏账准备客户一6,469,197.081年以内
49.05323,459.85
客户二4,757,364.711年以内
36.07237,868.24
客户三811,516.481年以内6.1540,575.82客户四574,101.571年以内4.3528,705.08客户五262,382.931年以内
1.9913,119.15
合计12,874,562.7797.61643,728.14
（6）公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（7）公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产和负债。
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示：
账龄
期末余额期初余额金额比例（%）金额比例（%）1年以内648,506.69100.00269,477.0490.251-2年----2-3年----
年以上--29,123.919.75合计648,506.69100.00298,600.95100.00
（2）公司无账龄超过1年的重要预付款项。
（3）报告期末按预付对象归集的前五名的预付款情况：
单位名称账面余额
占预付款项期末余额的比例（%）
未结算原因供应商一330,190.0050.92尚未接受货物或服务供应商二106,913.1816.49尚未接受货物或服务供应商三72,284.0011.15尚未接受货物或服务供应商四68,209.9110.52尚未接受货物或服务
单位名称账面余额
占预付款项期末余额的比例（%）
未结算原因供应商五51,492.007.94尚未接受货物或服务
合计629,089.0997.02
5、其他应收款
（1）分类情况
项目期末余额期初余额应收利息--应收股利--其他应收款456,791.64247,950.17
合计456,791.64247,950.17
（2）其他应收款
1）其他应收款按账龄披露
账龄期末余额期初余额
年以内319,093.09196,474.261-2年119,886.5658,221.852-3年58,221.8512,000.003-4年10,000.001,000.004-5年--5年以上-9,000.00
小计507,201.50276,696.11减：坏账准备50,409.8628,745.94
其他应收款账面价值合计456,791.64247,950.172）其他应收款按款项性质分类情况：
项目期末余额期初余额保证金及押金466,104.97229,654.91其他41,096.5347,041.20
小计507,201.50276,696.11减：坏账准备50,409.8628,745.94
其他应收款账面价值合计456,791.64247,950.17
3）报告期计提、收回或转回的坏账准备情况：
坏账准备
第一阶段第二阶段第三阶段
合计未来
个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）期初余额28,745.94--28,745.94
坏账准备
第一阶段第二阶段第三阶段
合计未来
个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）期初余额在本期------转入第二阶段------转入第三阶段------转回第二阶段------转回第一阶段----本期计提21,663.92--21,663.92本期转回----本期转销----本期核销----其他变动----期末余额50,409.86--50,409.864）本期计提、收回或转回的坏账准备汇总：
类别期初余额
本期变动情况
期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动第一阶段28,745.9421,663.92---50,409.86第二阶段------第三阶段------
合计28,745.9421,663.92---50,409.865）本期无实际核销其他应收款。6）报告期末按欠款方归集的前五名的其他应收款情况：
单位名称款项的性质期末余额账龄
占其他应收款期末余额的比例（%）
坏账准备债务人一保证金及押金180,000.001年以内
35.499,000.00
债务人二保证金及押金63,291.001年以内12.483,164.55债务人三保证金及押金50,000.001年以内9.862,500.00债务人四保证金及押金26,000.001年以内5.131,300.00债务人五保证金及押金19,819.142-3年3.915,945.74
合计339,110.1466.8721,910.29
6、存货
（1）存货分类：
项目
期末余额账面余额跌价准备账面价值原材料6,907,217.37-6,907,217.37产成品20,698,640.70338,423.7620,360,216.94
项目
期末余额账面余额跌价准备账面价值发出商品---周转材料3,278,213.30-3,278,213.30委托加工物资223,401.80-223,401.80
合计31,107,473.17338,423.7630,769,049.41（续）
项目
期初余额账面余额跌价准备账面价值原材料5,546,285.5917,841.255,528,444.34产成品13,923,920.51156,912.4013,767,008.11发出商品3,794,473.47-3,794,473.47周转材料5,806,629.81-5,806,629.81委托加工物资307,129.30-307,129.30
合计29,378,438.68174,753.6529,203,685.03
（2）存货跌价准备情况：
项目期初余额
本期增加额本期减少额
期末余额计提其他转回或转销其他原材料17,841.25--17,841.25--产成品156,912.40338,423.76-156,912.40-338,423.76合计174,753.65338,423.76-174,753.65-338,423.76
（3）本公司无确认为存货的数据资源。
7、其他流动资产
项目期末余额期初余额待抵扣进项税/预缴税费5,591,575.82984,167.64一年以内的待摊费用540,316.64341,861.73合计6,131,892.461,326,029.37
8、其他非流动金融资产
项目期末余额期初余额对外投资合伙企业24,400,000.0018,400,000.00
小计24,400,000.0018,400,000.00减：一年内到期部分--
合计24,400,000.0018,400,000.00
本期新增其他非流动金融资产主要系对外投资合伙企业。
9、固定资产
（1）分类情况：
项目房屋建筑物模具生产设备办公设备运输设备房屋建筑物装修合计
一、账面原值
、期初余额56,328,213.2616,652,461.7012,352,434.756,997,534.703,371,864.2917,436,627.86113,139,136.56
、本期增加金额1,637,581.302,440,207.54695,492.941,154,711.58-4,705,505.2210,633,498.58（
）购置827,950.191,757,041.55431,005.861,154,711.58-135,804.274,306,513.45（
）在建工程转入809,631.11683,165.99264,487.08--4,569,700.956,326,985.13
、本期减少金额---35,062.29--35,062.29（
）处置或报废---35,062.29--35,062.29（
）其他-------
、期末余额57,965,794.5619,092,669.2413,047,927.698,117,183.993,371,864.2922,142,133.08123,737,572.85
二、累计折旧
、期初余额13,871,098.2610,351,186.884,382,854.065,864,449.002,019,572.257,123,888.7943,613,049.24
、本期增加金额2,781,234.471,899,347.691,434,232.57728,266.54562,443.361,723,889.539,129,414.16（
）计提2,781,234.471,899,347.691,434,232.57728,266.54562,443.361,723,889.539,129,414.16
、本期减少金额---34,010.42--34,010.42（
）处置或报废---34,010.42--34,010.42
、期末余额16,652,332.7312,250,534.575,817,086.636,558,705.122,582,015.618,847,778.3252,708,452.98
三、减值准备
、期初余额-------
、本期增加金额-------（
）计提-------
项目房屋建筑物模具生产设备办公设备运输设备房屋建筑物装修合计
3、本期减少金额-------
（1）处置或报废-------
4、期末余额-------
四、账面价值
1、期末账面价值41,313,461.836,842,134.677,230,841.061,558,478.87789,848.6813,294,354.7671,029,119.87
2、期初账面价值42,457,115.006,301,274.827,969,580.691,133,085.701,352,292.0410,312,739.0769,526,087.32
（2）期末无暂时闲置的固定资产情况。
（3）期末无通过经营租赁租出的固定资产情况。
（4）期末无未办妥产权证书的固定资产情况。
（5）固定资产的减值测试情况：
期末未发现固定资产存在减值迹象，未计提减值准备。
10、在建工程
（1）分类情况
项目
期末余额账面余额减值准备账面价值研发及生产基地建设（未来产业园）40,988,195.97-40,988,195.97技术改造项目-智能自动化生产线159,292.04-159,292.04研发及实验中心建设项目1,742,023.27-1,742,023.27模具899,644.36-899,644.36研发生产综合楼二期装修工程47,803.71-47,803.71
合计43,836,959.35-43,836,959.35（续）
项目
期初余额账面余额减值准备账面价值研发及生产基地建设（未来产业园）7,161,712.77-7,161,712.77技术改造项目-智能自动化生产线4,758,591.71-4,758,591.71研发及实验中心建设项目873,355.85-873,355.85模具767,319.21-767,319.21研发生产综合楼二期装修工程378,337.20-378,337.20
合计13,939,316.74-13,939,316.74
（2）重要在建工程变动情况
项目名称预算数期初余额
本期增加金额
本期转入固定资产金额
本期其他减少金额
期末余额
工程累计投入占预
算比例(%)
工程进度(%)
利息资本化累计金额
其中：
本期利息资本化金额
本期利息资本
化率(%)
资金来
源技术改造项目-智能自动化生产线
12,000,000.004,758,591.71282,091.034,881,390.70-159,292.0492.5998.00---自筹研发生产综合楼二期装修工程
7,500,000.00378,337.20329,509.63660,043.12-47,803.7194.7798.00---自筹研发及实验中心建设项目
3,000,000.00873,355.85971,052.74102,385.32-1,742,023.2786.9590.00---募集研发及生产基地建设（未来产业园）
500,000,000.007,161,712.7733,826,483.20-40,988,195.978.208.50---
募集/自
筹合计522,500,000.0013,171,997.5335,409,136.605,643,819.14-42,937,314.99--
（3）期末公司在建工程不存在需计提减值准备的情况。
（4）在建工程余额中无资本化利息。
11、使用权资产
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、账面原值2,637,810.761,012,880.32327,848.023,322,843.06其中：房屋租赁2,571,951.701,012,880.32309,689.613,275,142.41
设备租赁65,859.06-18,158.4147,700.65
二、累计折旧669,618.79910,620.84309,689.611,270,550.02其中：房屋租赁662,758.49898,241.76309,689.611,251,310.64
设备租赁6,860.3012,379.08-19,239.38
三、使用权资产账面净值1,968,191.97————2,052,293.04其中：房屋租赁1,909,193.21————2,023,831.77
设备租赁58,998.76————28,461.27
四、减值准备合计----其中：房屋租赁----
设备租赁----
五、使用权资产账面价值1,968,191.97————2,052,293.04其中：房屋租赁1,909,193.21————2,023,831.77
设备租赁58,998.76————28,461.27
2024年度，本公司发生的短期租赁和低价值资产租赁相关的租赁费用详见本附注“52、租赁”部分。
12、无形资产
（1）分类情况
项目土地使用权软件合计
一、账面原值
、期初金额41,578,915.002,161,642.3043,740,557.30
、本期增加金额-1,405,609.201,405,609.20
(1)购置-1,405,609.201,405,609.20
3、本期减少金额---
(1)处置---
、期末余额41,578,915.003,567,251.5045,146,166.50
二、累计摊销
、期初余额2,319,235.631,180,379.203,499,614.83
2、本期增加金额1,337,622.60455,323.731,792,946.33
(1)计提1,337,622.60455,323.731,792,946.33
3、本期减少金额---
(1)处置
---
项目土地使用权软件合计
、期末余额3,656,858.231,635,702.935,292,561.16
三、减值准备
1、期初余额---
2、本期增加金额---
（1）计提---
3、本期减少金额---
(1)处置
---
、期末余额---
四、账面价值
1、期末账面价值37,922,056.771,931,548.5739,853,605.34
2、期初账面价值39,259,679.37981,263.1040,240,942.47
（2）公司无未办妥产权证书的土地使用权情况。
（3）本公司无确认为无形资产的数据资源。
13、长期待摊费用
项目期初余额本期增加本期摊销额其他减少额期末余额超过一年的服务费131,114.65223,019.32153,541.52-200,592.45
合计131,114.65223,019.32153,541.52-200,592.45
14、递延所得税资产、递延所得税负债
（1）未经抵消的递延所得税资产：
项目
期末余额期初余额可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产预期信用损失412,269.1761,840.38743,377.91127,908.28存货跌价准备338,423.7650,763.56174,753.6526,213.05股份支付13,741,081.362,061,162.2029,391,741.984,408,761.30租赁负债2,091,490.20430,782.752,009,343.59453,595.21辞退补偿655,858.0098,378.70--内部交易未实现损益11,118,922.272,668,541.348,926,933.732,142,464.10
合计28,358,044.765,371,468.9341,246,150.867,158,941.94
（2）未经抵消的递延所得税负债
项目
期末余额期初余额应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债固定资产加速折旧11,938,214.791,790,732.229,828,239.881,474,235.98交易性金融资产公允价值变动损益
5,209,047.42781,357.117,137,664.541,070,649.68
项目
期末余额期初余额应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债使用权资产2,052,293.04423,029.611,992,412.12451,055.49
合计19,199,555.252,995,118.9418,958,316.542,995,941.15
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
项目
递延所得税资产和负债期末互抵金额
抵销后递延所得税资产或负债期末余额
递延所得税资产和负债期初互抵金额
抵销后递延所得税资产或负债期初余额递延所得税资产5,371,468.93451,055.496,707,886.45递延所得税负债-2,995,118.94451,055.492,544,885.66
（4）未确认递延所得税资产明细：
项目期末余额期初余额资产减值损失
297,646.676,054.98可抵扣亏损
5,582,775.017,198,194.72合计
5,880,421.687,204,249.70注：可抵扣亏损主要系意大利子公司、长沙子公司、上海子公司和海南子公司的可抵扣亏损。
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
年份期末余额期初余额备注2025年
--2026年--2027年
51,150.0051,150.00长沙子公司2028年
791,537.16791,537.16长沙子公司2029年
504,881.97504,881.97长沙子公司、上海子公司2030年
632,036.41-长沙子公司、上海子公司、海南子公司合计
1,979,605.541,347,569.13
注：根据意大利相关法律意大利子公司可抵扣亏损无到期限制。
15、其他非流动资产
项目期末余额期初余额预付长期资产购置款4,835,501.32871,106.07
16、所有权或使用权受到限制的资产
项目期末账面余额期末账面价值受限类型货币资金
312.56312.56流动性弱，收付受限
项目期末账面余额期末账面价值受限类型合计
312.56312.56
17、应付账款
（1）应付账款列示
项目期末余额期初余额应付材料及劳务款9,923,460.3612,884,177.05
（2）本期末无账龄超过1年的重要应付账款。
18、预收款项
（1）预收款项列示：
项目期末余额期初余额预收款项31,306.7497,085.73
（2）公司无账龄超过1年的重要预收款项。
19、合同负债
项目期末余额期初余额已获订单的预收货款4,006,743.1316,615,406.7820、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示：
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬
8,889,963.0661,044,386.8159,002,917.5010,931,432.37
二、离职后福利
-设定提存计划47,843.275,722,305.945,770,149.21-
三、辞退福利-1,072,661.00416,803.00655,858.00
四、一年内到期的其他福利----
合计8,937,806.3367,839,353.7565,189,869.7111,587,290.37
（2）短期薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴8,838,209.5253,010,460.8650,917,238.0110,931,432.37
2、职工福利费-2,511,720.402,511,720.40-
3、社会保险费51,753.542,228,184.332,279,937.87-其中：医疗保险费51,753.541,900,792.071,952,545.61-
工伤保险费-79,350.5779,350.57-生育保险费-248,041.69248,041.69-
、住房公积金-3,139,065.743,139,065.74-
、工会经费和职工教育经费-154,955.48154,955.48-
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
、短期带薪缺勤----
、短期利润分享计划----
合计8,889,963.0661,044,386.8159,002,917.5010,931,432.37
（3）设定提存计划列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
、基本养老保险47,843.275,550,513.805,598,357.07-
2、失业保险费-171,792.14171,792.14-
3、企业年金缴费----
合计47,843.275,722,305.945,770,149.21-
21、应交税费
项目期末余额期初余额企业所得税274,022.75310,305.31增值税127,227.632,203,145.47个人所得税251,396.27272,586.72城市维护建设税83,423.37202,858.06教育费附加59,588.12144,898.60房产税123,409.40607,322.47印花税25,081.1443,757.76土地使用税12,244.2012,244.20环境保护税12,460.91-
合计968,853.793,797,118.59
22、其他应付款
（1）分类列示
项目期末余额期初余额应付利息--应付股利1,472,063.85-其他应付款22,155,639.467,405,256.51
合计23,627,703.317,405,256.51
（2）应付股利
1）按类别列示应付股利
项目期末余额期初余额普通股股利1,472,063.85-
合计1,472,063.85-
2）本期末余额中无重要的超过一年未支付的应付股利。
（3）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款：
项目期末余额期初余额保证金及押金10,499,194.061,251,600.00长期资产购置款7,596,924.982,577,132.94未支付费用款项及其他4,059,520.423,576,523.57
合计22,155,639.467,405,256.512）本期末余额中无账龄超过1年的重要其他应付款。
23、一年内到期的非流动负债
项目期末余额期初余额一年内到期的租赁负债944,643.36666,347.50
24、其他流动负债
项目期末余额期初余额待转销项税额222,964.98546,989.47
25、租赁负债
剩余租赁年限期末余额期初余额1年以内1,834,256.52742,002.961-2年254,625.71521,540.762-3年55,800.00413,540.763-4年-377,510.794-5年-66,448.085年以上--租赁付款额总额小计2,144,682.232,121,043.35减：未确认融资费用122,158.71165,723.11租赁付款额现值小计2,022,523.521,955,320.24减：一年内到期的租赁负债944,643.36666,347.50
合计1,077,880.161,288,972.74
2024年计提的租赁负债利息费用金额为人民币8.16万元，计入财务费用-利息支出。
26、递延收益
（1）分类情况
项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因政府补助300,000.00289,900.00161,692.70428,207.30政府拨款
（2）递延收益明细情况
项目名称期初余额本期增加本期转让损益期初余额
与资产相关/与收
益相关苏州国际科技园引导资金项目费用
300,000.00-100,000.00200,000.00与资产相关苏州工业园区支持制造业企业有限投入奖补资金
-289,900.0061,692.70228,207.30与资产相关合计300,000.00289,900.00161,692.70428,207.30
27、股本
项目期初余额本期增加本期减少期末余额股份总数81,155,600.00--81,155,600.00
28、资本公积
项目期初余额本期增加[注]本期减少[注]期末余额资本（股本）溢价383,505,489.6627,580,476.4919,974,809.58391,111,156.57其他资本公积29,391,741.9811,929,815.8727,580,476.4913,741,081.36
合计412,897,231.6439,510,292.3647,555,286.07404,852,237.93
注：本期增加的资本（股本）溢价变动和其他资本公积减少主要系2021年股权激励计划三期、2022年股权激励计划二期及2023年股权激励计划一期在2024年度行权，股票来源为回购公司股票。本期增加的其他资本公积主要系股权激励计划等待期内计入成本或费用，并相应增加资本公积，详见本附注“十三、股份支付”部分描述。
29、库存股
项目期初余额本期增加本期减少期末余额回购股票38,007,682.4941,499,112.2847,130,919.4332,375,875.34
注：库存股变动主要系回购股票用于股权激励行权。
30、其他综合收益
项目
期初余额
本期发生金额
期末余额本期所得税
前发生额
减：前期计入其他综合收益当期转入损益
减：所得税费
用
税后归属于母公司
税后归属于少数股东外币财务报表折算差额
38,864.9452,395.37--52,395.37-91,260.31
31、盈余公积
项目期初余额本期增加本期减少期末余额法定盈余公积17,244,339.845,192,555.57-22,436,895.41
32、未分配利润
项目期末余额本期金额期初余额/上期金额调整前上期末未分配利润98,196,185.8674,953,850.29调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）--调整后期初未分配利润98,196,185.8674,953,850.29加：本期归属于母公司所有者的净利润51,894,845.5947,311,219.20减：提取法定盈余公积5,192,555.574,267,263.38
分配普通股股利39,632,429.0019,801,620.25期末未分配利润105,266,046.8898,196,185.86
33、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本情况
项目
本期金额上期金额营业收入营业成本营业收入营业成本主营业务272,335,667.29113,066,921.06253,604,722.15111,367,927.97其他业务31,581.10-41,078.98-
合计272,367,248.39113,066,921.06253,645,801.13111,367,927.97
（2）营业收入、营业成本的分解信息
合同分类
本期金额营业收入营业成本商品类型-腔镜吻合器类204,827,505.8879,070,136.20-管型吻合器类49,610,615.8322,982,807.61-线型切割吻合器类13,470,045.659,264,271.88-荷包吻合器类1,657,661.28587,882.92-线型缝合吻合器类2,769,838.651,161,822.45按经营地区分类-境内166,030,787.2769,461,876.02-境外106,304,880.0243,605,045.04市场或客户类型-经销272,335,667.29113,066,921.06-直销--合计272,335,667.29113,066,921.06
34、税金及附加
项目本期金额上期金额城市维护建设税1,167,149.211,246,696.83
项目本期金额上期金额教育费附加833,678.02890,497.72土地使用税48,976.8048,976.80房产税484,022.09870,300.37印花税138,452.07142,581.25其他税费43,139.64-合计2,715,417.833,199,052.97
35、销售费用
项目本期金额上期金额职工薪酬17,324,235.1417,068,854.93市场拓展费10,621,063.4010,589,076.76股份支付4,975,130.987,705,727.06业务招待费2,143,131.842,071,800.74车辆使用费1,222,949.371,213,382.46交通费1,085,148.31947,065.22差旅费846,165.16776,489.68办公及租赁费552,907.40321,523.72折旧与摊销348,744.72297,532.69其他费用576,033.25617,129.41
合计39,695,509.5741,608,582.67
36、管理费用
项目本期金额上期金额职工薪酬15,643,332.9213,112,841.34股份支付2,669,627.414,031,092.57折旧与摊销4,341,086.784,466,805.92中介机构费4,331,253.943,761,242.29知识产权相关费用3,498,606.631,959,678.20办公及租赁费1,405,358.441,019,072.20业务招待费1,335,560.54955,392.98会务费335,097.63354,401.46差旅费782,692.76268,697.56维修保养费233,817.89253,743.39水电物业费217,589.11183,193.55车辆使用费163,747.26115,597.39其他费用241,053.0560,165.09
合计35,198,824.3630,541,923.94
37、研发费用
项目本期金额上期金额职工薪酬18,982,884.0416,969,407.87股份支付3,182,339.596,088,927.44研发耗材5,478,135.104,117,028.37知识产权相关费用3,045,245.772,551,042.78认证检测费用1,663,940.542,178,167.06折旧与摊销1,768,755.621,604,439.91差旅费553,817.30455,556.83试验模具费369,401.82223,219.14办公及会议费299,755.87310,539.76委托研发费用-279,223.30技术咨询服务203,236.99130,415.52其他费用444,344.72411,834.69
合计35,991,857.3635,319,802.67
38、财务费用
项目本期金额上期金额利息支出226,264.3085,991.60减：利息收入2,555,881.372,468,005.61手续费149,323.46108,770.97汇兑损益7,378.81-2,469,237.66
合计-2,172,914.80-4,742,480.70
39、其他收益
项目本期金额上期金额个税手续费返还148,263.9973,370.92稳岗补贴、生育津贴等299,821.01336,215.64增值税加计抵减622,321.54536,786.62政府补助1,680,908.83-
合计2,751,315.37946,373.18
40、投资收益
项目本期金额上期金额理财产品收益6,565,162.475,564,978.07
41、公允价值变动收益
项目本期金额上期金额交易性金融资产公允价值变动-1,891,985.384,056,148.90
42、信用减值损失
项目本期金额上期金额应收账款计提预期信用损失61,180.97-307,190.16其他应收款计提预期信用损失-21,663.92-3,804.64
合计39,517.05-310,994.80
43、资产减值损失
项目本期金额上期金额存货跌价准备-338,423.76-174,753.65
44、资产处置收益
项目本期金额上期金额使用权资产处置收益-1,570.92合计-1,570.92
45、营业外收入
（1）分类情况
项目本期金额上期金额与企业日常经营活动无关的政府补助-2,001,354.77其他21,471.9421,402.23
合计21,471.942,022,757.00注：营业外收入均计入当期非经常性损益。
46、营业外支出
项目本期金额上期金额非流动资产报废损失合计1,051.871,564.35其中：固定资产报废损失1,051.871,564.35对外捐赠160,000.00276,500.00赔偿金、违约金等支出26,245.53231,733.83
合计187,297.40509,798.18
47、所得税费用
项目本期金额上期金额本期所得税费用1,149,896.912,431,006.44递延所得税费用1,786,650.80-1,794,952.59
合计2,936,547.71636,053.85
报告期会计利润与所得税费用的调整过程：
项目本期金额上期金额利润总额54,831,393.3047,947,273.05按法定/适用税率计算的所得税费用8,224,709.007,192,090.96子公司适用不同税率的影响175,395.45228,792.88调整以前期间所得税的影响99,806.30-不可抵扣的成本、费用和损失的影响
288,476.23119,158.93使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
-617,587.87-2,558,087.02本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
155,044.46127,631.46税法规定的可扣除项目-5,389,295.86-4,473,533.36所得税费用2,936,547.71636,053.85
48、其他综合收益
详见附注五“30、其他综合收益”。
49、现金流量表项目
（1）与经营活动有关的现金
1）收到其他与经营活动有关的现金
项目本期金额上期金额利息收入2,555,881.372,468,005.61政府补助2,254,669.862,310,941.33收到保证金及其他-104,971.62其他961,168.0021,402.23
合计5,771,719.234,905,320.79
2）支付其他与经营活动有关的现金
项目本期金额上期金额保证金及押金236,450.06-付现费用支出37,046,493.1231,266,467.67对外捐赠160,000.00276,500.00其他981,591.18-
合计38,424,534.3631,542,967.67
（2）与投资活动有关的现金
1）收回投资收到的现金
项目本期金额上期金额赎回理财产品996,582,579.70658,250,000.00合计996,582,579.70658,250,000.00
2）收到其他与投资活动有关的现金
项目本期金额上期金额收到工程保证金10,490,000.00-
合计10,490,000.00-
3）投资支付的现金
项目本期金额上期金额购买理财产品1,110,951,818.50543,430,000.00支付对外投资款6,000,000.00-
合计1,116,951,818.50547,430,000.00
4）支付其他与投资活动有关的现金
项目本期金额上期金额支付工程保证金1,950,000.00-
合计1,950,000.00-
（3）与筹资活动有关的现金
1）支付其他与筹资活动有关的现金
项目本期金额上期金额支付回购股份款41,499,112.28-支付租赁费用1,009,110.08707,626.89
合计42,508,222.36707,626.89
2）筹资活动产生的各项负债变动情况
项目期初余额
本期增加本期减少
期末余额因现金变动因非现金变动因现金变动因非现金变动银行借款-49,723,908.69-49,723,908.69--租赁负债（含一年内到期）
1,955,320.24-1,076,313.361,009,110.08-2,022,523.52分配现金股利--38,160,365.1538,160,365.15--借款利息变动--144,677.38144,677.38--
合计1,955,320.2449,723,908.6939,381,355.8989,038,061.30-2,022,523.52
（4）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响
无
50、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
项目本期金额上期金额
一、将净利润调节为经营活动的现金流量：
净利润51,894,845.5947,311,219.20加：资产减值损失338,423.76174,753.65信用减值损失-39,517.05310,994.80固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
9,117,902.798,492,830.43使用权资产折旧864,920.64670,424.66无形资产摊销524,968.35553,704.54长期待摊费用摊销153,541.52116,017.00处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列）
--1,570.92固定资产报废损失（收益以“-”号填列）1,051.871,564.35公允价值变动损失（收益以“-”号填列）1,891,985.38-4,056,148.90财务费用（收益以“-”号填列）233,643.11-2,383,246.06投资损失（收益以“-”号填列）-6,565,162.47-5,564,978.07递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）1,336,417.52-2,748,048.00递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）450,233.28953,095.41存货的减少（增加以“-”号填列）-1,903,788.144,157,684.87经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）-4,162,392.43-4,238,492.66经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）-12,657,917.8919,193,572.14其他11,929,815.8720,003,274.37经营活动产生的现金流量净额53,408,971.7082,946,650.81
二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本--一年内到期的可转换公司债券--融资租入固定资产--
三、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额64,125,887.58211,533,558.01减：现金的期初余额211,533,558.0133,052,264.08现金等价物的期末余额--减：现金等价物的期初余额--现金及现金等价物净增加额-147,407,670.43178,481,293.93注：其他为本期计提股份支付金额。
（2）现金和现金等价物的构成
项目期末余额期初余额
一、现金64,125,887.58211,533,558.01其中：库存现金10,400.4515,257.94可随时用于支付的银行存款64,111,005.65203,518,105.31可随时用于支付的其他货币资金4,481.488,000,194.76
二、现金等价物--其中：三个月内到期的债券投资--
三、期末现金及现金等价物余额64,125,887.58211,533,558.01
（3）使用范围受限但仍作为现金和现金等价物列示的情况
项目本期金额理由货币资金312.56账户流动性弱，收付受限
51、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率折算人民币余额货币资金27,127,350.56其中：欧元2,982,049.947.525722,442,013.23美元567,466.877.18844,079,178.85英镑51,476.619.0765467,227.45港币117,915.570.9260109,194.53澳元5,345.894.507024,093.93加币508.355.04982,567.07新加坡元269.855.32141,435.98马来西亚元423.651.6199686.27日元9,476.000.0462438.10雷亚尔254.601.1821300.96韩元20,000.000.004998.76迪拉姆43.001.971184.76卢布410.000.066127.08埃及磅25.000.14363.59应收账款43,748,506.73其中：美元108,725.007.1884781,558.79欧元5,709,362.317.525742,966,947.94
（2）境外经营实体记账本位币选择情况：
重要境外经营实体名称与本公司关系主要经营地记账本位币选择依据TouchstoneMedicalScienceS.r.l.控股子公司意大利欧元主要经营记账本位币
52、租赁
（1）本公司作为承租人的租赁
项目本期金额短期租赁费用48,000.00低价值资产租赁费用-未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额-与租赁相关的现金流出总额1,033,110.08
（2）本公司作为出租人的租赁
无
六、研发支出
（1）按费用性质
项目本期金额上期金额职工薪酬18,982,884.0416,969,407.87股份支付3,182,339.596,088,927.44研发耗材5,478,135.104,117,028.37知识产权相关费用3,045,245.772,551,042.78认证检测费用1,663,940.542,178,167.06折旧与摊销1,768,755.621,604,439.91差旅费553,817.30455,556.83试验模具费369,401.82223,219.14办公及会议费299,755.87310,539.76委托研发费用-279,223.30技术咨询服务203,236.99130,415.52其他费用444,344.72411,834.69
合计35,991,857.3635,319,802.67其中：费用化研发支出35,991,857.3635,319,802.67资本化研发支出--
（2）符合资本化条件的研发项目
无
七、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
本期内未发生非同一控制下企业合并。
2、同一控制下企业合并
本期内未发生同一控制下企业合并。
3、反向购买
本期内未发生反向购买。
4、其他原因导致的合并范围变动
2024年7月，新设立全资子公司天医健康科技（海南）有限公司。
八、在其他主体中权益的披露
1、在子公司中的权益
子公司名称主要经营地注册地业务性质
持股比例(%)
取得方式直接间接TouchstoneMedicalScienceS.r.l.意大利意大利销售100.00-设立天医健康科技（上海）有限公司上海市上海市销售100.00-设立天臣医疗科技（长沙）有限公司长沙市长沙市销售100.00-设立天医健康科技（海南）有限公司海口市海口市销售100.00-设立
九、政府补助
（1）本期期末不存在按应收金额确认的政府补助
（2）涉及政府补助的负债项目
项目期初余额
本期新增补
助金额
本期转入当期损益
本期其他变动
期末余额
与资产/收益相关递延收益300,000.00289,900.00161,692.70-428,207.30与资产相关
（2）计入当期损益的政府补助
项目本期金额上期金额与收益相关1,819,037.142,237,570.41与资产相关161,692.70100,000.00
合计1,980,729.842,337,570.41
十、与金融工具相关的风险
本公司的经营活动会面临各种金融风险：信用风险、流动风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险等）。公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本公司财务业绩的潜在不利影响。
1、信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置
相应信用期。本公司对应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款、其他非流动金融资产等，货币资金和其他应收款的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。对其他非流动金融资产账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。
2、流动风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
3、市场风险
（1）汇率风险
汇率风险是是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司承受汇率风险主要与所持有欧元、美元等币种的货币资金、应收账款等有关，由于欧元等币种与本公司的功能货币之间的汇率变动使本公司面临汇率风险。于资产负债表日，本公司外币资产的余额如下：
单位：万元项目
资产（外币数）期末余额期初余额美元67.62105.71欧元869.14403.19英镑5.1515.25港币11.7916.91韩元2.002.00澳元0.530.21加拿大元0.050.05新加坡元0.030.03马来西亚元0.040.04日元0.95-巴西雷亚尔0.030.03
迪拉姆<0.10<0.10卢布<0.100.04埃及磅<0.10<0.10
（2）敏感性分析
本公司承受外汇风险主要是美元、欧元与人民币的汇率变化有关。下表列示了本公司相关外币与人民币汇率变动5%假设下的敏感性分析。在管理层进行敏感性分析时，5%的增减变动被认为合理反映了汇率变化的可能范围。在所有其他变量保持不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期归属于母公司所有者的净利润的影响如下：
单位：万元本年利润增加/减少
美元影响（人民币）期末余额期初余额人民币贬值24.3037.44人民币升值-24.30-37.44
（续）本年利润增加/减少
欧元影响（人民币）期末余额期初余额人民币贬值
327.04158.35人民币升值-327.04-158.35公司通过与银行开展外汇衍生产品交易业务，进行合理的外汇风险管理，以减少汇率波动对公司产生的影响。
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司目前无银行借款以及应付债券。
（3）其他价格风险
本公司持有的交易性金融资产在资产负债表日以其公允价值列示。因此，本公司面临价格风险。本公司密切监控投资产品之价格变动，目前公司认为面临价格风险较低。
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
项目
期末公允价值第一层次公允价值
计量
第二层次公允价值
计量
第三层次公允价值
计量
合计
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产-330,998,318.33-330,998,318.33
项目
期末公允价值第一层次公允价值计量
第二层次公允价值
计量
第三层次公允价值
计量
合计
1、以公允价值计量且变动计入当期
损益的金融资产
-330,998,318.33-330,998,318.33（
）债务工具投资----
（2）权益工具投资----（
）衍生金融资产----
（4）理财产品-330,998,318.33-330,998,318.33
2、指定以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产
----（
）债务工具投资----
（2）权益工具投资----
（二）其他债权投资----
（三）其他权益工具投资----
（三）投资性房地产----
（四）生物资产----
（五）其他非流动金融资产--24,400,000.0024,400,000.00持续以公允价值计量的资产总额-330,998,318.3324,400,000.00355,398,318.33
（六）交易性金融负债----
（七）指定为以公允价值计量且变
动计入当期损益的金融负债
----持续以公允价值计量的负债总额----
二、非持续的公允价值计量
（一）持有待售资产----非持续以公允价值计量的资产总额----非持续以公允价值计量的负债总额----
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
公司在资产负债表日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价作为持续和非持续第一层次公允价值计量项目的公允价值。公司期末无持续和非持续第一层次公允价值计量项目。
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
公司持有的交易性金融资产主要为银行理财产品等，采用现金流量折现模型、同类型工具的市场报价作为估值技术确定其公允价值，估值技术的输入值主要包括合同约定的预期收益率。
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于非上市公司投资，本公司采用估值技术来确定其公允价值，以可观察到的市场数据以外的变量为基础确定的资产的输入值（不可观察输入值）。其他非流动金融资产中所投资企业的经营环
境和经营情况、财务状况未发生重大变化，公司按投资成本作为公允价值进行计量。
十二、关联方及关联方交易
1、本公司的控股股东情况
关联方名称与本公司的关系对本公司的持股比例对本公司的表决权比例陈望宇、陈望东[注]控股股东
51.64%51.64%
注：陈望宇、陈望东系兄弟关系，截至2024年12月31日分别持有公司25.85%、25.79%的股份，二人共计持有公司51.64%的股份，系公司实际控制人。
2、本公司的其他关联方
其他关联方名称关联关系田国玉董事、财务总监、董事会秘书杨彩红董事陆志安独立董事金文龙独立董事范明独立董事沈捷尔监事会主席范心宇监事孙敏职工监事李惠玲陈望东之妻朱艳文陈望宇之妻苏州工业园区天臣科技发展有限公司
陈望宇、陈望东全资持股，陈望宇之配偶朱艳文担任执行董事的企业TOUCHSTONE(HONGKONG)LIMITED（天臣(香港)有限公司）
陈望宇控制的公司苏州工业园区百诺映画传媒有限公司（原名：苏州工业园区百诺企业预订管理服务有限公司）
陈望东之配偶李惠玲担任执行董事，陈望宇、陈望东之弟陈望
君控制的企业苏州工业园区瑞安多媒体信息服务有限公司陈望宇、陈望东之弟陈望君控制并担任执行董事的企业苏州工业园区天下数码科技有限公司陈望宇、陈望东之弟陈望君控制的企业上海触角文化传播有限公司陈望宇、陈望东之弟陈望君控制并担任执行董事的企业苏州工业园区八旗帆船俱乐部有限公司陈望宇、陈望东之弟陈望君控制并担任董事兼总经理的企业
3、本公司的子公司情况
本公司子公司情况详见附注八、1。
4、关联交易情况
无。
5、关键管理人员报酬
项目本期金额上期金额关键管理人员薪酬（万元）425.47421.82
十三、股份支付
1、各项权益工具
数量单位：股；金额单位：人民币元
授予对象类
别
本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额数量金额数量金额生产人员--257,160.003,073,294.80--11,734.00146,675.00销售人员--741,326.008,895,273.10----技术人员--779,687.009,302,210.95----管理人员--490,848.005,885,331.00----合计--2,269,021.0027,156,109.85--11,734.00146,675.00
注1：本期授予金额根据授予股份数量乘以授予价格计算；本期行权金额根据行权股份数量乘以行权价格计算；本期失效金额根据失效股份数量乘以授予价格计算。
注2：2024年5月，公司召开第二届董事会第十三次会议，审议通过了《关于调整公司2021年限制性股票激励计划授予价格的议案》《关于公司2021年限制性股票激励计划第三个归属期符合归属条件的议案》等议案，公司2021年限制性股票激励计划第三个归属条件已成就。原70名激励对象本期可行权数量为160.00万股，但其中11名激励对象因离职原因丧失资格，可行权数调整为
152.5966万股，行权价格为11.85元/股。
2024年6月，公司召开第二届董事会第十四次会议，审议通过了《关于作废2022年限制性股票激励计划部分已授予尚未归属的限制性股票的议案》《关于公司2022年限制性股票激励计划首次及预留授予部分第二个归属期符合归属条件的议案》等议案，公司2022年限制性股票激励计划首次及预留授予部分第二个归属条件已成就。首次授予的激励对象由60人调整为36人，10名预留激励对象中1名因离职原因丧失资格，预留授予的激励对象由10人调整为9人，本次可归属数量为145,055股，其中首次授予部分归属数量为117,455股，预留授予部分归属数量为27,600股，可行权数量为145,055股，行权价格为12.05元/股。
2024年5月，公司召开第二届董事会第十三次会议，审议通过了《关于调整公司2023年限制性股票激励计划授予价格的议案》《关于公司2023年限制性股票激励计划第一个归属期符合归属条件的议案》等议案，公司2023年限制性股票激励计划第一个归属条件已成就。原98名激励对象本期可行权数量为60.00万股，但其中1名激励对应因离职原因丧失资格，可行权数调整为59.80万元，行权价格为12.25元/股。
注3：2024年5月，公司召开第二届董事会第十三次会议和第二届监事会第十次会议审议通过了《关于作废处理2021年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》，本次激励计划首次授予的激励对象中有1名激励对象因个人原因离职放弃已获授予的全部限制性股票。因此，本次激励计划首次授予的激励对象由70人调整为59人，本次合计作废失效的限制性股票合计为4,034股。
2024年6月，公司召开第二届董事会第十四次会议和第二届监事会第十一次会议审议通过了《关于作废2022年限制性股票激励计划部分已授予尚未归属的限制性股票的议案》，本次激励计划首次授予的激励对象中有2名激励对象因个人原因离职放弃已获授予的全部限制性股票。因此，本次激励计划首次授予的激励对象由38人调整为36人，本次合计作废失效的限制性股票合计为7,700股。
2、期末发行在外的股票期权或其他权益工具
项目
期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限2022年股权激励第三期12~12.50
个月2023年股权激励第二期12~12.504个月2023年股权激励第三期12~12.5016个月2023年股权激励第四期12~12.50
个月2023年股权激励第五期12~12.5040个月
3、以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法Black-Scholes期权定价模型授予日权益工具公允价值的重要参数股价、历史波动率、折现率可行权权益工具数量的确定依据预计可行权最佳估计数本期估计与上期估计有重大差异的原因无以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额72,560,710.95本期以权益结算的股份支付确认的费用总额11,929,815.87
4、以现金结算的股份支付情况
无
5、本期股份支付费用
授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用生产人员1,102,717.89-销售人员4,975,130.98-技术人员3,182,339.59-管理人员2,669,627.41-
授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用
合计11,929,815.87-
6、股份支付的修改、终止情况
无
十四、承诺及或有事项
1、承诺事项
截至2024年12月31日止，公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
截至2024年12月31日止，公司无其他需要披露的重大或有事项。
十五、资产负债表日后事项
1、公司2025年1月6日召开的2025年第一次临时股东大会审议通过了《关于特别分红方案的议案》，公司以实施权益分派股权登记日登记的总股本扣减公司回购专用证券账户中股份为基数分配利润，本次利润分配方案如下：
公司拟向全体股东每10股派发现金红利5.00元（含税）。截至2025年1月18日，公司总股本为81,155,600股，扣除回购专用证券账户中股份数1,980,306股，实际参与分配的股本数为79,175,294股，拟派发现金红利总额39,587,647.00元（含税），2024年度公司不进行资本公积转增股本，不送红股。
2、2025年2月12日，公司2025年第二次临时股东大会审议通过了《关于<天臣国际医疗科技股份有限公司2025年员工持股计划（草案）>及其摘要的议案》《关于<天臣国际医疗科技股份有限公司2025年员工持股计划管理办法>的议案》等议案。本次员工持股计划持有的股票数量为
80.00万股，本次员工持股计划购买回购股份的价格为18.43元/股，共募集1474.40万元。
3、公司拟向全体股东每10股派发现金红利5.00元（含税），2024年度不进行资本公积转增股本，不送红股。
截至审计报告日止，公司总股本为81,155,600股，回购专用证券账户中股份总数为1,237,067股，实际参与分配的股本数为79,918,533股，以此计算合计拟派发现金红利39,959,266.50元（含税）。如在财务报告报出日起至实施权益分派股权登记日期间，公司总股本扣除公司回购专用专户中股份的基础发生变动的，公司拟维持每股分配金额不变，相应调整分配总额，并将另行公告具体调整情况。本事项已经公司第二届董事会第二十五会议审议通过，尚需提交公司股东大会审议批准。
截至财务报告报出日止，除上述事项外，公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十六、其他重要事项
截至2024年12月31日止，公司无需要披露的其他重要事项。
十七、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款按账龄披露
账龄期末账面余额期初账面余额
年以内43,748,485.1933,479,396.951-2年21.57651,662.15
小计43,748,506.7634,131,059.10减：坏账准备375,694.52539,363.81
应收账款账面价值合计43,372,812.2433,591,695.29
（2）应收账款分类披露
类别
期末余额账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例
（%）单项计提预期信用损失的应收账款-----按组合计提预期信用损失的应收账款43,748,506.76100.00375,694.520.8643,372,812.24其中：组合一36,234,637.9482.82--36,234,637.94
组合二7,513,868.8217.18375,694.525.007,138,174.30合计43,748,506.76100.00375,694.520.8643,372,812.24（续）
类别
期初余额账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例
（%）单项计提预期信用损失的应收账款-----按组合计提预期信用损失的应收账款34,131,059.10100.00539,363.811.5833,591,695.29其中：组合一23,343,782.9168.39--23,343,782.91
组合二10,787,276.1931.61539,363.815.0010,247,912.38
合计34,131,059.10100.00539,363.811.5833,591,695.29
其中，组合一中，不计提坏账准备的应收账款：
应收账款期末余额期初余额不计提坏账准备的理由TouchstoneMedicalScienceS.r.l.36,234,637.9423,343,782.91控股子公司往来
其中，组合二中，按组合计提坏账准备的应收账款：
账龄
期末余额账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内7,513,847.25375,692.365.00
账龄
期末余额账面余额坏账准备计提比例（%）1-2年21.572.1610.00
合计7,513,868.82375,694.525.00（续）
账龄
期初余额账面余额坏账准备计提比例（%）
年以内10,787,276.19539,363.815.00
合计10,787,276.19539,363.815.00
（3）报告期计提、收回或转回的坏账准备情况
类别期初余额
本期变动情况
期末余额计提收回或转回核销其他变动单项计提预期信用损失的应收账款预期信用损失
------按组合计提预期信用损失的应收账款预期信用损失
539,363.81-163,669.29--375,694.52合计539,363.81-163,669.29--375,694.52
（4）本期无实际核销应收账款情况。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
单位名称关联关系账面余额账龄
占应收账款期末余额的比例（%）
坏账准备客户一合并范围内关联方36,234,637.94
年以内82.82-客户二非关联方6,469,197.081年以内14.79323,459.85客户三非关联方574,101.571年以内1.3128,705.08客户四非关联方262,382.931年以内0.6013,119.15客户五非关联方94,081.78
年以内0.224,704.09合计43,634,401.3099.74369,988.17
（6）公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（7）公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产和负债。
2、其他应收款
（1）分类情况
项目期末余额期初余额应收利息--
项目期末余额期初余额应收股利--其他应收款348,718.44123,714.03
合计348,718.44123,714.03
（2）其他应收款
1）其他应收款按账龄披露
账龄期末账面余额期初账面余额
年以内319,093.0973,488.451-2年6,200.0050,000.002-3年50,000.0012,000.003-4年10,000.001,000.004-5年--5年以上-9,000.00
小计385,293.09145,488.45减：坏账准备36,574.6521,774.42其他应收款账面价值合计348,718.44123,714.032）其他应收款按款项性质分类情况：
项目期末余额期初余额保证金及押金353,227.40116,777.34其他32,065.6928,711.11小计385,293.09145,488.45减：坏账准备36,574.6521,774.42
其他应收款账面价值合计348,718.44123,714.03
3）报告期计提、收回或转回的坏账准备情况：
坏账准备
第一阶段第二阶段第三阶段
合计未来12个月预
期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生信
用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信
用减值）期初余额21,774.42--21,774.42期初余额在本期------转入第二阶段------转入第三阶段------转回第二阶段------转回第一阶段----本期计提14,800.23--14,800.23本期转回----本期转销----
坏账准备
第一阶段第二阶段第三阶段
合计未来12个月预
期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）本期核销----其他变动----期末余额36,574.65--36,574.654）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
类别期初余额
本期变动情况
期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动第一阶段21,774.4214,800.23---36,574.65第二阶段------第三阶段------合计21,774.4214,800.23---36,574.65
5）本期无实际核销其他应收款。6）期末按欠款方归集的前五名的其他应收款情况：
单位名称款项的性质账面余额账龄
占其他应收款期末余额的比例（%）
坏账准备债务人一保证金及押金180,000.001年以内
46.729,000.00
债务人二保证金及押金63,291.001年以内
16.433,164.55
债务人三保证金及押金50,000.001年以内12.982,500.00债务人四保证金及押金26,000.001年以内6.751,300.00债务人五保证金及押金19,819.142-3年5.145,945.74合计339,110.1488.0221,910.29
3、长期股权投资
（1）分类情况
项目
期末余额账面余额减值准备账面价值对子公司投资11,055,248.82-11,055,248.82
（续）
项目
期初余额账面余额减值准备账面价值对子公司投资10,475,248.82-10,475,248.82
（2）对子公司投资
被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额
本期计提减
值准备
减值准备期末余额TouchstoneMedicalScience.S.r.l.
6,475,248.82--6,475,248.82--天臣医疗科技（长沙）有限公司
3,000,000.00--3,000,000.00--天医健康科技（上海）有限公司
1,000,000.00500,000.00-1,500,000.00--天医健康科技（海南）有限公司
-80,000.00-80,000.00--合计10,475,248.82580,000.00-11,055,248.82--
4、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本情况
项目
本期金额上期金额营业收入营业成本营业收入营业成本主营业务268,532,557.16114,449,914.10242,748,749.83108,929,272.13其他业务31,581.10-41,078.98-合计268,564,138.26114,449,914.10242,789,828.81108,929,272.13
（2）营业收入、营业成本的分解信息
合同分类
本期金额营业收入营业成本商品类型-腔镜吻合器类203,238,060.7379,903,682.41-管型吻合器类47,579,335.4323,383,147.27-线型切割吻合器类13,345,662.649,412,329.96-荷包吻合器类1,670,273.76606,743.96-线型缝合吻合器类2,699,224.601,144,010.50按经营地区分类-境内166,030,787.2769,445,926.02-境外102,501,769.8945,003,988.08市场或客户类型-经销268,532,557.16114,449,914.10-直销--合计268,532,557.16114,449,914.10
5、投资收益
项目本期金额上期金额理财产品收益6,565,162.475,554,260.66