1. 收入确认

关键审计事项 审计中的应对

相关会计政策披露详见财务报表附注

四、29“收入确认原则和计量方法”，

如财务报表附注六、40“营业收入、营业成本”所述，2022年度营业收入1,051,874,615.39元，鉴于营业收入是威派格公司关键业绩指标，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。1,056,874,615.39

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

（1）评估并测试与收入确认相关的内部控制

设计与执行有效性；

（2）评估收入确认的会计政策是否符合企业

会计准则的要求；

（3）对收入和成本执行分析性程序，包括：

本年各月度收入、成本、毛利率波动分析，主要产品本年收入、成本、毛利率与上年比较分析等实质性分析程序，识别毛利率波动异常的单项合同等；

（4）执行细节测试程序，检查主要客户合同、

送货单、安装调试单等支持性文件；结合应收账款函证程序，评价收入确认的真实性和完整性；

（5）对销售收入执行截止性测试，评价收入

是否在恰当的会计期间确认。

2. 应收账款的预期信用损失

关键审计事项 审计中的应对相关会计政策披露详见财务报表附注

四、10“应收账款”及附注六、4“应

收账款”所述，截至2022年12月31日，应收账款余额1,042,497,319.44元，预期信用损失金额171,783,593.44元，应收账款占资产总额的30.08%。威派格公司根据应收账款的可收回性为判断基础确认预期信用损失，应收账款年末价值的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据，应收账款可收回金额的计算涉及管理层的重大判断和估计，因此我们将应收账款预期信用损失确定为关键审计事项。

针对应收账款预期信用损失，我们实施的审计程序主要包括：

（1）对与预期信用损失和预期信用损失估计

流程相关的内部控制设计与执行有效性进行了评估与测试；

（2）复核管理层有关应收账款预期信用损失

计提会计政策的合理性及一致性；

（3）获取预期信用损失计提表，检查计提方

法是否按照预期信用损失政策执行，分析检查应收账款账龄划分及预期信用损失计提的合理性和准确性；

（4）通过分析应收账款的账龄和客户信誉情

况，并执行应收账款函证及替代测试程序，评价应收账款预期信用损失计提的合理性。