中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）ChinaAuditAsiaPacificCertifiedPublicAccountantsLLP

审计报告

AUDITREPORT

黑龙江珍宝岛药业股份有限公司

2024年度财务报表审计

中国·北京BEIJINGCHINA

目录

一、审计报告1-5

二、已审财务报表

1．合并资产负债表1-22．合并利润表33．合并现金流量表44．合并股东权益变动表5-65．资产负债表7-86．利润表7．现金流量表8．股东权益变动表9．财务报表附注

11-1213-137

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审计报告

中审亚太审字（2025）005287号黑龙江珍宝岛药业股份有限公司全体股东：

一、审计意见我们审计了黑龙江珍宝岛药业股份有限公司（以下简称“珍宝岛公司”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了珍宝岛公司2024年12月31日合并及公司的财务状况以及2024年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于珍宝岛公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认

1、事项描述

如财务报表附注

5.46营业收入和营业成本所示，珍宝岛公司2024年度营业收入2,706,503,666.40元。由于营业收入是珍宝岛公司经营和考核的关键业

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绩指标之一，收入的确认涉及管理层重大的会计估计和判断，收入的发生及是否完整会对公司的经营成果产生重大影响，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的风险。因此，我们将收入确认作为关键审计事项。

、审计应对

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制设计与运行的有效性；

（2）结合客户业务模式检查收入确认依据、时点是否符合控制权转移等条件；选取样本检查与收入相关销售合同、随货同行单、托运单、货物签收单等，以确认收入是否真实准确；

（

）调查重要客户的股权结构、经营范围、法人代表和注册地址等背景信息，分析其经营业务、规模与公司的交易是否匹配，业务是否有合理的商业理由，检查往来资金、售后退回等是否异常；

（

）向主要客户函证当期销售额及应收账款余额，对重要客户及供应商执行访谈程序；（

）执行分析性复核程序，分析各月收入变化及与同期比较变化是否合理，对重点品种进行价格、销量、成本等多因素分析；（

）对营业收入执行截止测试程序，核对随货同行单、托运单等单据及其他支持性文件，检查收入是否记录在恰当的会计期间；（

）执行期后测试，关注是否存在期后大额退回。

（二）应收账款减值

、事项描述如财务报表附注“5.4”所示，珍宝岛公司2024年12月31日应收账款账面价值3,093,309,025.42元，占期末总资产的24.33%。由于应收账款期末金额重大，应收账款的可收回性对于财务报表具有重要性，且涉及管理层重大会计估计和判断因此我们将应收账款的减值确定为关键审计事项。

2、审计应对（

）评估和测试与应收账款坏账准备相关内部控制设计和运行的有效性；

（2）分析应收账款坏账准备计提会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、单项评估信用减值的判断等；（

）获取管理层确认预期损失率所依据的数据及相关资料，检查应收账款

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的账龄迁徙、历史坏账、预期信用损失判断等情况，执行应收账款函证程序和检查期后回款，评价应收账款预期信用损失率的合理性及应收账款坏账准备计提的充分性；（

）检查大额预期信用损失的转回相关支持性证据，确认其转回的会计处理是否正确；（

）选取样本进行函证，并对函证实施过程保持有效控制，编制应收账款函证结果汇总表，对函证结果进行评价；

（6）获取坏账准备计提数据，检查计提方法是否按照坏账准备计提政策执行；（

）重新计算坏账准备计提金额是否准确。

四、其他信息

珍宝岛公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

珍宝岛公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估珍宝岛公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算珍宝岛公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督珍宝岛公司的财务报告过程。

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六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对珍宝岛公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致珍宝岛公司不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就珍宝岛公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

黑龙江珍宝岛药业股份有限公司2024年度财务报表附注

、公司基本情况

1.1

公司概况黑龙江珍宝岛药业股份有限公司（以下简称“公司”或“珍宝岛公司”），是由黑龙江省珍宝岛制药有限公司（以下简称“有限公司”）整体变更设立的股份有限公司。有限公司初创于1996年

月

日，注册资本为

万元，股东为自然人方同华、辛德丽、刘爱琴、申哲洙。

经过多次增资、股权转让等运作，截至2010年12月28日，有限公司的注册资本增至8,000万元。其中虎林创达投资有限公司出资6,400万元，占注册资本的80%；虎林龙鹏医药科技开发中心出资1,600万元，占注册资本的20%。

经2011年1月21日有限公司临时股东会决议和2011年2月28日公司创立大会暨第一次股东大会决议批准，有限公司原有股东作为发起人，以2010年

月

日为基准日，整体变更为股份有限公司。公司以截至2010年

月

日经审计的净资产折合

亿元股本，其中虎林创达投资有限公司出资16,000万元，占注册资本的80%；虎林龙鹏医药科技开发中心出资4,000万元，占注册资本的20%。2011年

月

日股东虎林龙鹏医药科技开发中心更名为虎林龙鹏投资中心（有限合伙）。公司2011年

月

日的临时股东会决议和修改后章程规定，以资本公积向全体股东转增股份总额160,000,000股，每股面值1元，共计增加股本1.6亿元。转增基准日期为2011年11月30日，变更后注册资本为人民币3.6亿元。本次增资后，虎林创达投资有限公司出资28,800万元，占注册资本的80%；虎林龙鹏投资中心出资7,200万元，占注册资本的20%。

2015年4月2日，公司经中国证券监督管理委员会《关于核准黑龙江珍宝岛药业股份有限公司首次公开发行股票的批复》(证监许可[2015]547号)核准，于2015年

月

日首次公开发行人民币普通股，共发行人民币普通股（A股）6,458万股，发行后公司总股本为人民币普通股（A股）42,458万股。公司于2015年4月24日在上海证券交易所正式挂牌上市，证券简称“珍宝岛”，股票代码“603567”。

2016年

月

日，公司以2015年

月

日总股本42,458万股为基数，以资本公积每

股转增

股，共计转增42,458万股，转增后公司总股份为84,916万股，2016年

月

日，转增无限售条件流通股份上市。

2020年7月13日，虎林创达投资有限公司名称变更为黑龙江创达集团有限公司。根据公司2020年第四届董事会第二次会议、2020年第三次临时股东大会，并经中国证券监督管理委员会《关于核准黑龙江珍宝岛药业股份有限公司非公开发行股票的批复》（证

监许可[2021]338号）核准，珍宝岛股份非公开发行人民币普通股（A股）股票不超过254,748,000股，股票面值人民币

元，实际发行人民币普通股92,803,592股，每股发行价格为人民币

13.34元。

2021年10月25日，中准会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具《验资报告》（中准验字[2021]2087号）。报告显示：公司2021年度非公开发行A股股票实际已发行人民币普通股92,803,592股，每股发行价格

13.34元，共计募集货币资金人民币1,237,999,917.28元，扣除与本次发行相关费用人民币20,759,785.06元（不含税）且不包括人民币普通股（A股）发行申购资金于冻结期间产生的利息收入，实际募集资金净额为人民币1,217,240,132.22元。其中新增注册资本人民币92,803,592元整，增加资本公积人民币1,124,436,540.22元。

以前年度公司累计使用募集资金870,740,733.77元，2024年度公司使用募集资金73,640,375.30元，公司创新药及仿制药研发平台项目中的创新药项目终止研究服务协议退回募集资金账户113,032,000.00元，另外将募集资金账户补充流动资金230,000,000.00元，2024年度实际使用募集资金-39,391,624.70元。截至2024年12月31日，公司已累计使用募集资金831,349,109.07元，累计利息收入4,937,710.02元，累计手续费支出20,778.66元，募集资金账户余额为160,807,954.51元。

2022年

月

日，公司召开第四届董事会第二十次会议，审议通过了《关于以集中竞价交易方式回购股份方案的议案》。同意公司使用自有资金以不低于人民币3,000万元（含）且不超过人民币5,000万元（含），通过上海证券交易所股票交易系统以集中竞价交易方式回购公司股份，用于股权激励计划或员工持股计划。公司本次回购已于2023年

月

日完成，已通过集中竞价交易方式累计回购公司股份2,560,300股，占公司总股本的比例为

0.27%。2023年6月7日，公司召开第五届董事会第二次会议审议通过了《关于<黑龙江珍宝岛药业股份有限公司2023年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》《关于<黑龙江珍宝岛药业股份有限公司2023年限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》及《关于提请股东大会授权董事会办理2023年限制性股票激励计划有关事宜的议案》，关联董事已在审议相关事项时回避表决，公司独立董事对本次激励计划及其他相关议案发表了独立意见。2023年

月

日，公司召开了第五届董事会第三次会议和第五届监事会第三次会议，审议通过《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，同意以2023年7月3日为授予日，向符合条件的27名激励对象授予限制性股票2,423,068股，授予价格为8.432元/股。公司独立董事对相关事项发表了独立意见，监事会对本次授予限制性股票的激励对象名单进行了核实并出具了核查意见。2024年

月

日，公司召开第五届董事会第八次会议和第五届监事会第七次会议，审议并通过了《黑龙江珍宝岛药业股份有限公司关于公司回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票的议案》。鉴于公司2023年限制性股票激励计划中2名激励对象因个人原因已离职，根据《上市公司股权激励管理办法》及公司《黑龙江珍宝岛药业股份有限公

司2023年限制性股票激励计划（草案）》的有关规定，公司将对其已获授但尚未解除限售的137,232股限制性股票进行回购注销。公司根据2023年度利润分配方案，本次利润分配以利润分配实施公告确定的股权登记日的总股本941,826,360股，扣除回购专用证券账户的股份137,232股，即以941,689,128股为基数，向全体股东每

股派发现金红利

2.00

元（含税），合计派发现金红利188,337,825.60元（含税），并于2024年

月

日完成权益分派。2024年

月

日，公司召开第五届董事会第十一次会议和第五届监事会第九次会议，审议并通过了《黑龙江珍宝岛药业股份有限公司关于回购注销2023年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》。按照《激励计划》相关条款：公司未满足业绩考核目标的，所有激励对象当期计划解除限售的限制性股票均不得解除限售，未解除限售部分由公司回购注销。本激励计划2023年度对应的业绩考核目标为2023年度实现归属于上市公司股东的净利润达到6.50亿元，公司2023年度实际实现的归属于上市公司股东的净利润为4.73亿元，未达到本激励计划第一个解除限售期的考核标准，本激励计划第一个解除限售期解除限售条件未成就，根据《管理办法》及公司《激励计划》的有关规定，公司拟对

名激励对象持有的已授予但尚未解除限售的685,751股限制性股票进行回购注销。截至2024年12月31日，公司总股本941,140,609股。其中，黑龙江创达集团有限公司持有公司股份577,315,294股，占公司总股本的

61.34%；虎林龙鹏投资中心（有限合伙）（现已更名为亳州郡泽方隆股权投资中心（有限合伙））股份55,792,905股，占公司总股本的

5.93%；其他流通股308,032,410股，占公司总股本的32.73%。公司控股股东为黑龙江创达集团有限公司，最终控制方是方同华、辛怡德夫妇及其子方瀚博。2023年4月11日，公司控股股东创达集团2023年面向专业投资者非公开发行可交换公司债券（第一期），发行规模为

9.1

亿元，债券期限为

年；2023年

月

日，创达集团2023年面向专业投资者非公开发行可交换公司债券（第二期），发行规模

0.9

亿元，债券期限3年。目前，创达集团的可交换债券均已到换股期。截至2024年12月31日，创达集团2023年面向专业投资者非公开发行可交换公司债券已换股2,570,006股。

截至2024年

月

日，创达集团累计质押公司股票数量为462,539,994股，占其持有公司股份总数的

80.12%，占公司总股本

49.15%。其中2023年面向专业投资者非公开发行可交换公司债券质押数量为106,329,994股，占公司总股本11.30%。

公司注册于黑龙江省鸡西市虎林市虎林镇红星街72号，公司统一社会信用代码91230300130721906W，法定代表人：闫久江。本公司属医药制造行业。经营范围：药品生产；药品委托生产；药品批发；药品零售；医用口罩生产；医护人员防护用品生产（Ⅱ类医疗器械）；第二类医疗器械生产；道路货物运输（不含危险货物）；药品进出口一般项目：中草药收购；地产中草药（不含中药饮片）

购销；初级农产品收购；日用口罩（非医用）生产；日用口罩（非医用）销售；医用口罩零售；第一类医疗器械生产；第一类医疗器械销售；第二类医疗器械销售；医用口罩批发；招投标代理服务；货物进出口；技术进出口；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广。本财务报告经本公司董事会于2025年

月

日决议批准报出。

1.2

合并财务报表范围及其变化情况本公司2024年度纳入合并范围的各级子公司共45户，详见附注“7、在其他主体中的权益”。本公司本期合并范围比上期增加7户，减少8户，详见附注“6、合并范围的变更”。

2、财务报表的编制基础

2.1编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年

月

日及其后颁布和修订的

项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露规定编制。根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2.2持续经营管理层认为公司自本报告期末起12个月内的持续经营能力不存在重大不确定性。

、重要会计政策和会计估计

3.1遵循企业会计准则的声明公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期合并及公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第

号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

3.2会计期间本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自

月

日起至

月

日止。

3.3营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3.4

记账本位币人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

3.5重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的应收账款及其他应收款坏账核销单笔金额超过50万元重要的合同资产核销单笔金额超过50万元重要的单项无形资产单笔金额超过200万元重要的资本化研发项目/外购在研项目

资产负债表日累计余额1000万元（含）以上研发项目及公司认定的其他重点研发项目重要的投资活动项目单笔金额超过1000万元账龄超过

年以上的重要预付账款单笔金额超过50万元账龄超过

年以上的重要合同负债及预收账款

单笔金额超过

万元账龄超过1年以上的重要应付账款单笔金额超过200万元账龄超过1年以上的重要其他应付款单笔金额超过100万元

3.6同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

3.6.1同一控制下企业合并同一控制下的企业合并，指参与合并的公司在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的企业合并。按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前，是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成本还应包含相关的商誉金额。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，应当于发生时计入当期管理费用。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

3.6.2非同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企

业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后

个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注3.21），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注“3.21长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计

量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

3.7合并财务报表的编制方法

3.7.1合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。

3.7.2合并财务报表编制的方法从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企

业会计准则第

号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见附注“

3.21

长期股权投资”或本附注“

3.11

金融工具”。本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见附注

3.21

）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

3.8

合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注“3.21.3.2权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第

号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

3.9现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动

风险很小的投资。

3.10

外币业务和外币报表折算

3.10.1外币业务外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

3.10.2外币财务报表的折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

3.11金融工具金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。

3.11.1金融资产的分类和计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

3.11.1.1以摊余成本计量的债务工具投资金融资产同时符合以下条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。此类金融资产按照实际利率法以摊余成本进行后续计量，持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

3.11.1.2以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

3.11.1.2.1以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产同时符合以下条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3.11.1.2.2指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，包括其他权益工具投资等，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3.11.1.3以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

本公司将持有的未划分为上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益。

3.11.2金融工具的减值

本公司对分类为以摊余成本计量的金融工具、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融工具（债务工具）、租赁应收款、合同资产、应收款项以及财务担保合同以预期信用损失为基础确认损失准备。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：①对于金融资产，信用损失应为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；②对于租赁应收款项，信用损失应为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；③对于财务担保合同，信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值；④对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，企业应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。⑤对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项和合同资产（无论是否包含重大融资成分），对由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款，具体预期信用损失的确定方法及会计处理方法，详见3.12应收票据、3.13应收账款、3.17合同资产。对于其他金融工具，除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增加或转回金额，除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，作为减值损失或利得计入当期损益。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。具体预期信用损失的确定方法及会计处理方法，详见3.15其他应收款、3.20债权投资。本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

3.11.2.1信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发

生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：逾期天数超过30日，或者以下一个或多个指标发生显著变化：债务人所处的经营环境、内外部信用评级、实际或预期经营成果的显著变化、担保物价值或担保方信用评级的显著下降等。于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险的，则假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时间内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

3.11.2.2已发生信用减值的金融资产当本公司预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：①发行方或债务人发生重大财务困难；②债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；③债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；④债务人很可能破产或进行其他财务重组；⑤发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；⑥以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。当一项金融工具逾期超过（含）90日，本公司推定该金融工具已发生违约。

3.11.3金融资产转移确认依据和计量金融资产满足下列条件之一的，本公司予以终止对该项金融资产的确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照转移日各自相对的公允价值进行分摊，并将终止确认部分收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和与终止确认部分在终止确认日的账面价值之差额计入当期损益或留存收益。若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。被转移金融资产以摊余成本计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本公司保留的权利（如果本公司因金融资产转移保留了相关权利）的摊余成本并加上本公司承担的义务（如果本公司因金融资产转移承担了相关义务）的摊余成本，相关负债不指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；

被转移金融资产以公允价值计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本公司保留的权利（如果本公司因金融资产转移保留了相关权利）的公允价值并加上本公司承担的义务（如果本公司因金融资产转移承担了相关义务）的公允价值，该权利和义务的公允价值应为按独立基础计量时的公允价值。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对价确认为一项金融负债。对于继续涉入条件下的金融资产转移，本公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产和金融负债，以充分反映本公司所保留的权利和承担的义务。

3.11.4金融负债的分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。金融负债在初始确认时以公允价值计量。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。

以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。

本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

3.11.5金融负债的终止确认

本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

3.11.6金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

3.12

应收票据

应收票据项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等收

到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

3.12.1预期信用损失的确定方法

组合名称组合内容银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行商业承兑汇票与“应收账款”组合划分相同

3.12.2预期信用损失的会计处理方法信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

3.13应收账款应收账款项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等经营活动应收取的款项。

3.13.1预期信用损失的确定方法本公司基于单项和组合评估应收款项的预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司对该应收款项在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于划分为组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

组合名称组合内容医药配送组合

本组合以医药配送企业应收款项的账龄作为信用风险特征非医药配送组合

本组合以非医药配送企业应收款项的账龄作为信用风险特征除已单独计提减值准备的应收款项和关联方组合外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现实情况分析确定坏账准备。具体计提标准为：

账龄

应收账款违约预期损失率比例（%）医药配送组合应收账款计提比例（%）

非医药配送组合应收账款计提比例（%）1年以内

0.505.00

至

年

5.0010.002至3年

20.0030.00

至

年

100.0050.004至5年

100.0080.00

年以上

100.00100.00

3.13.2预期信用损失的会计处理方法信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

3.14应收款项融资应收款项融资项目，反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。本公司视日常资金管理的需要，将部分银行承兑汇票进行贴现和背书，对部分应收账款

进行保理业务，基于出售的频繁程度、金额以及内部管理情况，此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

3.15

其他应收款其他应收款项目，反映资产负债表日“应收利息”、“应收股利”和“其他应收款”。其中的“应收利息”仅反映相关金融工具已到期可收取但于资产负债表日尚未收到的利息。

3.15.1预期信用损失的确定方法本公司基于单项和组合评估其他应收款的预期信用损失。如果有客观证据表明某项其他应收款已经发生信用减值，则本公司对该其他应收款在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

组合名称组合内容个别认定组合

本组合为日常经营活动中应收业务保证金、拨付的业务人员备用金及关联方往来。其他组合

本组合以其他应收款项的账龄作为信用风险特征。本公司在每个资产负债表日评估相关其他应收款的信用风险自初始确认后的变动情况。若该其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该其他应收款整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该其他应收款的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该其他应收款未来

个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。

3.15.2预期信用损失的会计处理方法信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本公司在前一会计期间已经按照相当于其他应收款整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该其他应收款已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来

个月内预期信用损失的金额计量该其他应收款的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

3.16

存货

3.16.1存货的分类存货主要包括原材料、在产品、半成品、库存商品、发出商品、包装物、低值易耗品、合同履约成本。

3.16.2存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。

3.16.3存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

3.16.4存货的盘存制度为永续盘存制

3.16.5低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

3.17合同资产

3.17.1合同资产的确认方法及标准

合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。本公司已向客户转移商品而拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

3.17.2合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司基于单项和组合评估合同资产的预期信用损失。如果有客观证据表明某项合同资产已经发生信用减值，则本公司对该合同资产在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注“

3.11.2金融资产减值”。

3.18

合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”），采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：（1）因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

3.19持有待售资产

本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第

号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第

号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；②可收回金额。

3.20

债权投资

债权投资项目，反映资产负债表日企业以摊余成本计量的长期债权投资的期末账面价值。自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资的期末账面价值，在“一年内到期的非流动资产”项目反映。企业购入的以摊余成本计量的一年内到期的债权投资的期末账面价值，在“其他流动资产”项目反映。

3.20.1预期信用损失的确定方法

本公司基于单项评估债权投资的预期信用损失。如果有客观证据表明某项债权投资已经发生信用减值，则本公司对该债权投资在单项资产的基础上确定预期信用损失。

本公司在每个资产负债表日评估相关债权投资的信用风险自初始确认后的变动情况。若该债权投资的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该债权投资整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该债权投资的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该债权投资未来

个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。

3.20.2预期信用损失的会计处理方法

信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

本公司在前一会计期间已经按照相当于债权投资整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该债权投资已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该债权投资的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

3.21长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。

3.21.1共同控制、重要影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，应当考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。投资方能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。

3.21.2投资成本的确定

对于企业合并取得的长期股权投资，详见附注“3.6同一控制下和非同一控制下企业合

并的会计处理方法”。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

3.21.3后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

3.21.3.1成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

3.21.3.2权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

对于本公司2020年

月

日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。

3.21.3.3处置长期股权投资在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注“3.7合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，

在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

3.22投资性房地产投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。

3.22.1投资性房地产计量模式投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

3.22.2折旧或摊销方法本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“3.28长期资产减值”。自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

3.23固定资产

3.23.1确认条件固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

3.23.2折旧方法固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物年限平均法20-400-52.38-4.75机器设备年限平均法5-100-59.50-19.00运输设备年限平均法100-59.50

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）仪器及办公设备年限平均法3-100-59.50-31.67预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

3.23.3减值测试方法及减值准备计提方法详见附注“

3.28

长期资产减值”。

3.23.4其他说明与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

3.24

使用权资产本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：①租赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；③本公司发生的初始直接费用；④本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

3.25在建工程

3.25.1初始计量本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。

3.25.2结转为固定资产的标准和时点在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预

定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“3.28长期资产减值”。

3.26

借款费用

3.26.1借款费用资本化的确认原则本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（

）借款费用已经发生；

（

）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

3.26.2借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3.26.3暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

3.26.4借款费用资本化金额的计算方法

专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

3.27

无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

3.27.1计价方法、使用寿命

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。

使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

3.27.2研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

本公司将取得临床试验批件作为开发阶段起点的准则依据及合理性。

（1）开发阶段有关支出资本化的具体条件

在取得国家药监局《临床试验批件》《药品注册批件》或者获得国际药品管理机构的批准之后至获得新药证书（或生产批号）之前作为开发阶段，该阶段所发生的支出在符合资本化的条件时予以资本化。上述会计政策所涉及的国家药监局《临床试验批件》《药品注册批件》或者获得国际药品管理机构的批准对应的研发项目类型如下：

序号研发项目类型资本化开始节点

1化学药第1类研发项目

取得临床试验批件或国际药品管

理机构的批准

2化学仿制药一致性评价研发项目取得药品注册批件

创新药及仿制药研发平台项目的项目类型主要涉及化学药第

类和化学药第

类，根据《企业会计准则》的相关规定，化学药第

类研发项目进入开发阶段的具体确认依据如下：

序号研发项目类型资本化开始节点

化学药第4类研发项目（需要开展生物等效性试验）

完成生物等效性试验（BE）备案

化学药第4类研发项目（无需开展生物等效性试验）

进入中试生产阶段（

）与研发相关的无形资产计量、摊销的具体会计政策与研发相关的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。期末，对其使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。资产负债表日，已资本化的研发支出列报为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报。

3.27.3减值测试方法及减值准备计提方法详见附注“3.28长期资产减值”。

3.28长期资产减值对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流

量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

3.29

长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括生产车间改造支出、厂区初始建设绿化支出、厂区道路修建支出等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

3.30合同负债合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

3.31

职工薪酬本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：

3.31.1短期薪酬的会计处理方法短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

3.31.2离职后福利的会计处理方法离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

3.31.3辞退福利的会计处理方法在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支

付的，按照其他长期职工薪酬处理。

3.32

租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：①扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；②取决于指数或比率的可变租赁付款额；③在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；④在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；⑤根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

3.33预计负债当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（

）该义务是本公司承担的现时义务；（

）履行该义务很可能导致经济利益流出；（

）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

3.34股份支付

3.34.1股份支付的会计处理方法

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

3.34.1.1以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计

量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

3.34.1.2以现金结算的股份支付以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

3.34.2修改、终止股份支付计划的相关会计处理本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

3.35收入

3.35.1收入确认和计量所采用的会计政策

本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本

公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：

企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

3.35.2收入具体确认时点及计量方法

本公司的业务收入主要来源于以下业务类型：

3.35.2.1销售商品收入

公司销售货物以收到客户签字的随货同行单（或托运单等同类型单据）为依据确认销售收入的实现。

3.35.2.2提供研发服务

本公司向客户提供研发服务，因在本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，根据履约进度在一段时间内确认收入，履约进度的确定方法为产出法。

3.36

政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（

）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：①应收补助款的金额已经

过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；②所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；

③相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；④根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

3.37递延所得税资产/递延所得税负债

3.37.1当期所得税资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

3.37.2递延所得税资产及递延所得税负债某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）且初始

确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

3.37.3所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。所得税的抵销当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

3.38租赁租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。

3.38.1本公司作为承租人本公司租赁资产的类别主要为房屋及建筑物、机器设备。

3.38.1.1初始计量在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将

尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

3.38.1.2后续计量本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见附注“

3.23

固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

3.38.1.3短期租赁和低价值资产租赁对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过

个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

3.38.2本公司作为出租人本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

3.38.2.1经营租赁本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

3.38.2.2融资租赁于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损

益。

3.39其他重要的会计政策和会计估计

3.39.1回购股份股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本集团股份时，不确认利得或损失。

转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

3.39.2限制性股票

股权激励计划中，本集团授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本集团按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本集团根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

3.40非货币性资产交易

对于非货币性资产交换，如果该交换具有商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量，本公司以公允价值为基础进行计量：以换出资产的公允价值（除非换入资产的公允价值更加可靠）和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量成本，在换出资产终止确认时，将换出资产的公允价值与其账面价值之间的差额计入当期损益。如果不满足以公允价值为基础计量的条件（即，交换不具有商业实质，或者换入资产和换出资产的公允价值均不能可靠计量），本公司以账面价值为基础计量：以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量金额，在换出资产终止确认时不确认损益。

满足下列条件之一的非货币性资产交换具有商业实质：换入资产的未来现金流量在风险、时间分布或金额方面与换出资产显著不同；使用换入资产所产生的预计未来现金流量现值与继续使用换出资产不同，且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的。

3.41

债务重组

本公司作为债权人的会计处理

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司作为债权人将初始受让的金融资产按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》进行确认和计量（详见附注“3.11金融工具”），初始受让的金融资产以外的其他资产，按照放弃债权的公允价值以及使该资产达到预定可使用状态前发生的及/或可直接归属于该资产的其他成本作为该受让资产的初始计量成本。在将债务转为权益工具进行债务重组时，本公司将债权转为对联营企业或合营企业的

权益性投资的，按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的其他成本作为权益性投资的初始计量成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，本公司计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量重组债权（详见附注“3.11金融工具”）。

本公司作为债务人的会计处理以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司作为债务人在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。以将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，并按照确认时的公允价值计量权益工具，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务（详见附注“3.11金融工具”）。

3.42公允价值计量公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，考虑该资产或负债的特征；假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易；假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。本公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其交易价格相等；交易价格与公允价值不相等的，将相关利得或损失计入当期损益，但相关会计准则另有规定的除外。本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。本公司公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本公司以公允价值计量非金融资产，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

以公允价值计量负债，假定在计量日将该负债转移给其他市场参与者，而且该负债在转移后继续存在，并由作为受让方的市场参与者履行义务。以公允价值计量自身权益工具，假定在计量日将该自身权益工具转移给其他市场参与者，而且该自身权益工具在转移后继续存在，并由作为受让方的市场参与者取得与该工具相关的权利、承担相应的义务。

3.43

重要会计政策、会计估计的变更

3.43.1会计政策变更2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号，以下简称解释17号），自2024年1月1日起施行。本公司于2024年1月1日起执行解释17号的规定。执行解释

号的相关规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。财政部于2024年

月发布的《企业会计准则应用指南汇编2024》以及2024年

月

日发布的《企业会计准则解释第18号》，规定保证类质保费用应计入营业成本。执行该规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

3.43.2其他会计政策变更本公司2024年度无其他会计政策变更事项。

3.43.3会计估计变更无。

3.43.4重大会计判断和估计本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（

）金融资产减值本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场

环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（

）存货跌价准备本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。（

）金融工具公允价值对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。（

）长期资产减值准备本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（5）折旧和摊销本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。（

）开发支出确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。（

）递延所得税资产在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（8）所得税本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。（

）预计负债本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

4、税项

4.1主要税种及税率税（费）种计税依据税率增值税

应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算）

13%、9%、6%、5%、3%、1%城市维护建设税缴纳的增值税7%、5%教育费附加缴纳的增值税3%地方教育费附加缴纳的增值税2%

企业所得税应纳税所得额25%、15%存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明

纳税主体名称所得税税率黑龙江珍宝岛药业股份有限公司15%哈尔滨珍宝制药有限公司15%黑龙江珍宝岛医药贸易有限公司25%黑龙江珍宝岛医药商业有限公司25%亳州中药材商品交易中心有限公司25%其他公司25%

4.2税收优惠及批文（

）本公司被黑龙江省科学技术厅、黑龙江省财政厅、国家税务总局黑龙江省税务局认定为高新技术企业。证书编号GR202323001099，认定有效期

年。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，本公司自2023年10月16日至2026年10月16日执行15%的企业所得税税率。

（

）子公司哈尔滨珍宝制药有限公司被黑龙江省科学技术厅、黑龙江省财政厅、国家税务总局黑龙江省税务局认定为高新技术企业。证书编号GR202323001071，认定有效期

年。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，该子公司自2023年10月16日至2026年10月16日执行15%的企业所得税税率。

（3）子公司文山天宝种植有限公司于2013年10月成立，经营范围主要为三七种植及销售、中药材种植及销售等。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条第一款规定的农业生产者自产自销农产品免征增值税的规定，公司于2013年

月

日向国家税务总局文山壮族苗族自治州税务局申请减免增值税并完成备案登记，于2017年

月

日再次取得国家税务总局文山壮族苗族自治州税务局发出的免征增值税备案通知书，该通知书备案有效期从2017年1月1日起开始。

（

）子公司云南哈珍宝三七种植有限公司于2013年

月成立，经营范围主要为三七及其它中药材种植及销售等。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条第一款规定的农业生产者自产自销农产品免征增值税的规定，公司已于2014年3月1日向国家税务总局腾冲市税务局申请减免增值税，并于2014年3月5日取得国家税务总局腾冲市税务局发出的免征增值税备案通知书，该通知书备案有效期从2014年

月

日起开始。（

）子公司云南哈珍宝三七种植有限公司依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第一款的规定，从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税。

（6）财政部、税务总局联合发布的公告2023年第7号《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》，自2023年1月1日起，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本200%在税前摊销。本公司及子公司

哈尔滨珍宝制药有限公司享受该项优惠政策。（

）《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）公告，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本公司及子公司哈尔滨珍宝制药有限公司享受该项优惠政策。

5、合并财务报表主要项目注释以下注释项目（含公司财务报表重要项目注释）除非特别指出，上年年末指2023年

月

日，期初指2024年

月

日，期末指2024年

月

日，本期指2024年度，上期指2023年度。

5.1货币资金

项目期末余额期初余额库存现金1,665.6924,985.60银行存款1,050,311,578.351,446,164,103.57其他货币资金2,990,828.397,851,067.90合计1,053,304,072.431,454,040,157.07其中：存放在境外的款项总额

注：（1）年末余额较年初余额减少400,736,084.64元，减幅27.56%，主要原因系公司日常经营项目、投资项目及偿还借款项目支出所致。（

）于2024年

月

日，本公司的所有权受到限制的银行存款为人民币2,990,828.39元，其中：银行承兑汇票保证金898,869.62元，房屋押金、保证金1,289,731.92元，司法冻结802,226.85元。

5.2交易性金融资产

项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

537,231.24427,029.96其中：权益工具投资537,231.24427,029.96指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产其中：权益工具投资

合计537,231.24427,029.96

5.3应收票据

5.3.1应收票据分类列示

项目期末余额期初余额银行承兑汇票46,392,361.1479,577,491.25商业承兑汇票2,032,227.37小计48,424,588.5179,577,491.25

减：坏账准备3,487.83合计48,421,100.6879,577,491.25注：年末余额较年初余额减少31,156,390.57元，降幅39.15%，主要原因系本期票据结算及到期收款所致。

5.3.2期末已质押的应收票据无。

5.3.3期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额银行承兑汇票46,016,734.31商业承兑汇票1,197,566.37合计47,214,300.68

5.4应收账款

5.4.1按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额1年以内1,847,085,633.902,260,143,119.551至2年1,340,056,868.72234,145,114.372至3年138,125,920.9223,725,112.233至4年14,725,491.754,484,567.944至5年2,389,727.173,455,311.285年以上4,487,178.8417,946,390.53

小计3,346,870,821.302,543,899,615.90减：坏账准备253,561,795.88136,436,340.34

合计3,093,309,025.422,407,463,275.56

5.4.2按坏账计提方法分类披露类别

期末余额账面余额坏账准备

账面价值金额

比例（%）

金额

计提比例

（%）按单项计提坏账准备1,458,783.040.041,458,783.04100.00其中：

按组合计提坏账准备3,345,412,038.2699.96252,103,012.847.543,093,309,025.42其中：组合1-医药配送组合

504,180,514.1115.0639,654,691.487.87464,525,822.63组合2-非医药配送组合

2,841,231,524.1584.90212,448,321.367.482,628,783,202.79合计3,346,870,821.30——253,561,795.88——3,093,309,025.42（续）类别期初余额

账面余额坏账准备

账面价值金额

比例（%）

金额

计提比例（%）按单项计提坏账准备1,928,823.400.081,907,213.4098.8821,610.00其中：

按组合计提坏账准备2,541,970,792.5099.92134,529,126.945.292,407,441,665.56其中：组合1-医药配送组合

685,400,960.3726.9417,250,793.322.52668,150,167.05组合2-非医药配送组合1,856,569,832.1372.98117,278,333.626.321,739,291,498.51合计2,543,899,615.90——136,436,340.34——2,407,463,275.56按单项计提坏账准备类别数：

名称

期初余额期末余额

计提理由账面余额坏账准备

计提比例（%）

账面余额坏账准备

计提比例（%）单项计提类别1,928,823.401,907,213.4098.881,458,783.041,458,783.04100.00——

按组合计提坏账准备类别数：

组合1中，按医药配送组合计提坏账准备的应收账款：

名称

期末余额

应收账款坏账准备计提比例（%）1年以内160,934,159.89804,671.97

0.50

1至2年217,594,411.4010,879,720.92

5.00

2至3年122,102,056.6324,420,412.40

20.003至4年2,687,691.372,687,691.37

100.004至5年862,194.82862,194.82

100.00合计504,180,514.1139,654,691.48——注：医药配送组合是指本公司所属医药配送业务，除已单独计提减值准备的应收款项和关联方组合外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析确定坏账准备。具体计提标准为：1年以内0.5%；1-2年5%；2-3年20%；3年以上100%。组合2中，按非医药配送组合计提坏账准备的应收账款：

名称

期末余额应收账款坏账准备计提比例（%）

年以内1,686,149,121.6184,307,456.345.00

至

年1,122,379,143.22112,237,914.3410.00

至

年15,372,474.294,611,742.3230.00

至

年11,468,140.385,734,070.2050.00

至

年1,527,532.351,222,025.8680.00

年以上4,335,112.304,335,112.30100.00合计2,841,231,524.15212,448,321.36——注：非医药配送组合是指本公司所属除医药配送业务以外，除已单独计提减值准备的应

收款项和关联方组合外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现实情况分析确定坏账准备。具体计提标准为：1年以内5%；1-2年10%；2-3年30%；3-4年50%；4-5年80%；5年以上100%。

5.4.3本期计提、收回或转回的坏账准备情况类别期初余额

本期变动金额

期末余额计提收回或转回核销其他医药配送业务17,250,793.3222,403,898.1639,654,691.48非医药配送业务117,278,333.6295,168,015.84-1,971.90212,448,321.36单项计提1,907,213.40593,191.04844,402.00197,219.401,458,783.04合计136,436,340.34118,165,105.04844,402.00195,247.50253,561,795.88

5.4.4本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额实际核销的应收账款195,247.50

5.4.5按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况单位名称

应收账款期末

余额

合同资产期末

余额

应收账款和合同资产期末余

额

占应收账款和合同资产期末余额合计数的

比例（%）

应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余额第一名333,788,125.40333,788,125.409.9416,689,406.27第二名220,717,434.40220,717,434.406.5811,035,871.72第三名179,529,301.50179,529,301.505.3511,578,165.08第四名169,337,853.24169,337,853.245.0411,110,025.46第五名126,012,749.79126,012,749.793.756,300,637.49合计1,029,385,464.331,029,385,464.3330.6656,714,106.02

5.5应收款项融资

5.5.1应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额应收票据5,775,880.5224,466,281.55其中：银行承兑汇票5,775,880.5224,466,281.55商业承兑汇票————应收账款5,000,000.00

合计5,775,880.5229,466,281.55注：期末余额比期初余额减少23,690,401.03元，降幅80.40%，主要原因系本期票据结算及到期收款所致。

5.5.2截至期末，本公司无已质押的应收款项融资

5.5.3期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额银行承兑汇票80,761,079.45

合计80,761,079.45

5.5.4应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况项目

期初余额本期变动期末余额成本

公允价值变动

成本

公允价值变动

成本

公允价值变动应收票据24,466,281.55-18,690,401.035,775,880.52应收账款5,000,000.00-5,000,000.00合计29,466,281.55-23,690,401.035,775,880.52

5.6预付款项

5.6.1预付款项按账龄列示账龄

期末余额期初余额金额比例（%）金额比例（%）

年以内62,938,333.3569.72254,867,589.4099.511至2年27,016,173.3629.92469,480.780.18

至

年320,420.940.35794,236.760.313年以上4,980.000.014,980.000.00

合计90,279,907.65100.00256,136,286.94100.00注：期末余额比期初余额减少165,856,379.29元，降幅64.75%，主要系采购业务结算所致。

5.6.2账龄超过一年的重要预付款项目期末余额未偿还或结转的原因供应商14,031,961.47尚未结算供应商23,267,360.56尚未结算供应商32,009,859.93尚未结算供应商42,000,100.00尚未结算供应商51,600,150.00尚未结算合计12,909,431.96——

5.6.3按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

项目期末余额占期末余额的比例（%）第一名10,724,618.2711.88第二名9,999,999.7011.08第三名9,531,200.0010.56第四名7,737,247.718.57第五名6,259,855.076.93合计44,252,920.7549.02

5.7其他应收款

项目期末余额期初余额应收利息

应收股利其他应收款1,085,200,915.631,955,093,263.89合计1,085,200,915.631,955,093,263.89注：年末余额较年初余额减少869,892,348.26元，降幅

44.49%，主要原因系往来款和股权债权转让款收回所致。

5.7.1其他应收款

5.7.1.1按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额备用金31,553,656.483,211,275.82保证金、质保金、押金57,415,624.2891,444,801.65往来款591,669,877.711,294,677,419.82股权及债权转让122,000,000.00政府补助471,388,622.58528,515,622.58其他8,208,665.938,285,953.88小计1,160,236,446.982,048,135,073.75坏账准备75,035,531.3593,041,809.86合计1,085,200,915.631,955,093,263.89

5.7.1.2按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

年以内53,013,597.611,283,957,939.44

至

年563,903,805.66650,045,365.80

至

年471,355,965.5811,626,581.95

至

年11,552,574.5513,496,934.42

至

年6,243,703.021,566,966.98

年以上54,166,800.5687,441,285.16小计1,160,236,446.982,048,135,073.75减：坏账准备75,035,531.3593,041,809.86合计1,085,200,915.631,955,093,263.89其中：涉及政府补助的其他应收款

单位名称

政府补助名

称

年末余额年末账龄

预计收取的时间、金额及依据虎林市人民政府

研发费补贴奖励资金、产业扶持资金

136,571,000.002-3年

依据政府财政情况进行拨付鸡西市残疾人综合服务中心

残疾人就业奖励金

6,000.00

年以内

依据政府财政情况进行拨付鸡西市人民政府产业扶持资金36,359,043.202-3年

依据政府财政情况进行拨付安徽亳州高新技术产业开发区管理委员会

运营补贴180,000,000.002-3年

依据政府财政情况进行拨付

单位名称

政府补助名称

年末余额年末账龄

预计收取的时间、金额及依据亳州市人民政府定量补贴118,452,579.38

2-3年、3-4

年

依据政府财政情况进行拨付合计——471,388,622.58————

5.7.1.3按坏账计提方法分类披露

类别

期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备13,312,767.121.1513,312,767.12100.00其中：

按组合计提坏账准备1,146,923,679.8698.8561,722,764.235.381,085,200,915.63其中：组合1-其他组合585,251,444.2650.4461,722,764.2310.55523,528,680.03组合2-个别认定561,672,235.6048.41561,672,235.60

合计1,160,236,446.98——75,035,531.35——1,085,200,915.63（续）类别

期初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备13,368,941.310.6513,368,941.31100.00其中：

按组合计提坏账准备2,034,766,132.4499.3579,672,868.553.921,955,093,263.89其中：组合1-其他组合487,669,557.0223.8179,672,868.5516.34407,996,688.47组合2-个别认定1,547,096,575.4275.541,547,096,575.42合计2,048,135,073.75——93,041,809.86——1,955,093,263.89

按单项计提坏账准备类别数：

名称

期初余额期末余额

计提理由账面余额坏账准备账面余额坏账准备

计提比例（%）单项计提类别13,368,941.3113,368,941.3113,312,767.1213,312,767.12100.00——

按组合计提坏账准备类别数：

按组合1计提坏账准备：

名称

期末余额账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内（含1年）18,899,880.69944,994.045.001-2年（含2年）555,852,405.1255,585,240.5110.002-3年（含3年）7,535,540.652,260,662.2030.003-4年（含4年）56,205.6028,102.8050.004-5年（含5年）18,237.6014,590.0880.005年以上2,889,174.602,889,174.60100.00合计585,251,444.2661,722,764.23——

按预期信用损失一般模型计提坏账准备坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段

合计未来12个月预期信用损失

整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）

整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）2024年

月

日余额79,672,868.5525,470.0013,343,471.3193,041,809.862024年

月

日余额在本期--转入第二阶段-9,206,069.449,206,069.44--转入第三阶段-25,470.0025,470.00--转回第二阶段--转回第一阶段本期计提-21,938,912.573,988,808.25716,580.00-17,233,524.32本期转回20,000.0020,000.00本期转销本期核销752,754.19752,754.19其他变动2024年

月

日余额48,527,886.5413,194,877.6913,312,767.1275,035,531.35

5.7.1.4本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期坏账准备的情况类别期初余额

本期变动金额

期末余额计提收回或转回转销或核销其他其他组合79,672,868.55-17,950,104.3261,722,764.23单项计提13,368,941.31716,580.0020,000.00752,754.1913,312,767.12合计93,041,809.86-17,233,524.3220,000.00752,754.1975,035,531.35

5.7.1.5按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况单位名称

款项的性质

期末余额账龄

占其他应收款期末余额合计数的比例（%）

坏账准备期末余额安徽亳州高新技术产业开发区管理委员会

政府补助180,000,000.002-3年15.51虎林市人民政府政府补助136,571,000.002-3年

11.77亳州市人民政府政府补助118,452,579.38

2-3年、3-4

年

10.21北京柯维凯瑞医药科技有限公司往来款77,280,000.00

1年以内、1-2年

6.667,578,000.00黑龙江泽耀贸易集团有限公司往来款69,231,307.551-2年5.976,923,130.76

合计——581,534,886.93——50.1214,501,130.76

5.8

存货

5.8.1存货分类

项目期末余额

账面余额

存货跌价准备/合同履

约成本减值准备

账面价值原材料44,480,618.996,514,090.9637,966,528.03在产品41,833,668.2641,833,668.26半成品829,227,106.4481,272,244.00747,954,862.44库存商品627,038,090.3225,163,518.90601,874,571.42发出商品14,447,766.4414,447,766.44包装物23,794,779.9523,794,779.95低值易耗品6,610,109.316,610,109.31合同履约成本13,598,135.0613,598,135.06合计1,601,030,274.77112,949,853.861,488,080,420.91（续）项目

期初余额账面余额

存货跌价准备/合同履

约成本减值准备

账面价值原材料64,941,783.415,578,846.9059,362,936.51在产品83,264,342.2183,264,342.21半成品165,728,863.6413,738,876.00151,989,987.64库存商品399,713,376.2519,280,469.19380,432,907.06发出商品包装物26,339,729.6126,339,729.61低值易耗品5,552,843.995,552,843.99合同履约成本13,945,557.9213,945,557.92

合计759,486,497.0338,598,192.09720,888,304.94注：期末账面价值较期初账面价值增加767,192,115.97元，增幅106.42%，主要原因系本公司为全国中成药采购联盟集中带量采购中选而增加备货所致。

5.8.2存货跌价准备及合同履约成本减值准备

项目期初余额

本期增加金额本期减少金额

期末余额备注计提其他转回或转销其他原材料5,578,846.905,491,632.274,556,388.216,514,090.96半成品13,738,876.0082,045,386.7814,512,018.7881,272,244.00库存商品19,280,469.1924,270,610.0618,387,560.3525,163,518.90周转材料合同履约成本

合计38,598,192.09111,807,629.1137,455,967.34112,949,853.86

注：存货跌价准备转回是因为之前导致存货发生减值的原因已消失；存货跌价转销是已提跌价的商品已出售。

5.9

合同资产

5.9.1合同资产情况项目期末余额期初余额

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值研发服务9,888,447.03924,619.178,963,827.868,603,936.37430,196.828,173,739.55合计9,888,447.03924,619.178,963,827.868,603,936.37430,196.828,173,739.55

5.9.2本期计提、收回或转回的坏账准备情况项目本期计提本期收回或转回本期转销/核销原因研发服务494,422.35资产减值损失合计494,422.35——

5.9.3本期实际核销的合同资产情况无。

5.10

一年内到期的非流动资产

项目期末余额期初余额备注一年内到期的债权投资15,389,665.4014,739,536.05详见附注

5.12

合计15,389,665.4014,739,536.05

5.10.1一年内到期的债权投资

5.10.1.1一年内到期的债权投资情况

组合名称

期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值质押贷款17,403,107.012,013,441.6115,389,665.4014,963,996.01224,459.9614,739,536.05合计17,403,107.012,013,441.6115,389,665.4014,963,996.01224,459.9614,739,536.05一年内到期的债权投资减值准备本期变动情况项目期初余额本期增加本期减少期末余额质押贷款224,459.961,788,981.652,013,441.61合计224,459.961,788,981.652,013,441.61

5.11其他流动资产

项目期末余额期初余额应收退货成本119,948,187.7477,443,177.72待抵扣增值税108,225,794.7275,169,970.19预缴企业所得税70,609,473.6966,150,687.71待摊费用3,150,671.422,485,148.13待认证及暂估进项税额1,451,607.8788,375.71预缴水利建设基金411,331.10606,177.63办公用房租金67,841.27预付热费20,000.23预付推广费19,629,936.37合计303,797,066.54241,661,314.96

5.12债权投资

5.12.1债权投资情况

项目

期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值质押贷款17,869,107.012,479,441.6115,389,665.4015,429,996.01690,459.9614,739,536.05减：一年内到期的债权投资（附注5.10）

17,403,107.012,013,441.6115,389,665.4014,963,996.01224,459.9614,739,536.05合计466,000.00466,000.00466,000.00466,000.00

5.12.2减值准备计提情况减值准备

第一阶段第二阶段第三阶段

合计未来

个月预期信用损失

整个存续期预期信用损失（未发

生信用减值）

整个存续期预期信用损失（已发生

信用减值）2024年

月

日余额

466,000.00466,000.002024年

月

日余额在本期--转入第二阶段--转入第三阶段--转回第二阶段--转回第一阶段本期计提本期转回本期转销本期核销其他变动2024年12月31日余额

466,000.00466,000.00

5.13长期股权投资被投资单位期初余额

减值准备期初

余额

本期增减变动

期末余额

减值准备期末余额

追加投资

减少投

资权益法下确认

的投资损益

其他综合收益

调整其他权益变动宣告发放现金股利

或利润计提减值准备其他

联营企业

浙江特瑞思药业股份有限公司

247,927,663.7455,000,000.00-21,196,241.99281,731,421.75

北京弘乾私募基金管理有限公司

325,435.55450,000.00-775,435.55

安徽九洲方圆制药有限公司

422,736,280.36264,461.05423,000,741.41

安徽香料谷国际贸易有限公司

2,423,044.04-94,980.492,328,063.55

小计673,412,423.6955,450,000.00-21,802,196.98707,060,226.71合计673,412,423.6955,450,000.00-21,802,196.98707,060,226.71注：合营或联营企业具体情况详见附注“7.3在合营企业或联营企业中的权益”。

5.14其他权益工具投资

项目名称期末余额期初余额

本期计入其他综

合收益的利得

本期计入其他综合收益的损失

本期末累计计入其他综合收益的利

得本期末累计计入其他综合收益的损失

本期确认的股利收入

指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因

杭州爱科瑞思生物医药有限公司

30,000,000.0030,000,000.00

杭州多禧生物科技有限公司

151,200,000.00151,200,000.00

龙江银行股份有限公司

60,000,000.0060,000,000.00

哈尔滨联合农村商业银行股份有限公司

350,000,000.00350,000,000.0013,750,000.00

辽宁春光制药装备股份有限公司

1,026,000.0030,000.00

合计591,200,000.00

592,226,000.0013,780,000.00

5.15投资性房地产本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量

5.15.1采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.期初余额858,462,491.9034,132,565.48892,595,057.38

2.本期增加金额82,394,213.7682,394,213.76

（1）外购6,012.126,012.12

（2）固定资产转入82,388,201.6482,388,201.64

（3）其他转入

3.本期减少金额15,526,703.3515,526,703.35

（1）处置

（2）转入固定资产15,526,703.3515,526,703.35

4.期末余额925,330,002.3134,132,565.48959,462,567.79

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额98,985,853.545,171,612.34104,157,465.88

2.本期增加金额47,599,516.59682,772.9648,282,289.55

（1）计提或摊销20,043,167.12682,772.9620,725,940.08

（2）固定资产转入27,556,349.4727,556,349.47

3.本期减少金额7,706,895.497,706,895.49

（1）处置

（2）转入固定资产7,706,895.497,706,895.49

4.期末余额138,878,474.645,854,385.30144,732,859.94

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3、本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值786,451,527.6728,278,180.18814,729,707.85

2.期初账面价值759,476,638.3628,960,953.14788,437,591.50

5.15.2采用公允价值计量模式的投资性房地产无。

5.15.3未办妥产权证书的投资性房地产情况：

项目账面价值未办妥产权证书原因投资性房地产-交易大厅566,845,065.00尚未验收

5.16

固定资产

项目期末余额期初余额固定资产1,318,984,887.081,137,530,521.60固定资产清理

合计1,318,984,887.081,137,530,521.60

5.16.1固定资产

5.16.1.1固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备及仪器合计

一、账面原值：

1.期初余额

1,228,047,183.901,046,353,205.8541,491,660.23103,793,070.972,419,685,120.95

2.本期增加金额

258,772,822.61118,886,552.581,487,971.676,962,418.26386,109,765.12

（1）购置

10,112,824.1215,922,111.801,487,971.675,151,135.0632,674,042.65

（2）在建工程转入

233,133,295.14102,964,440.781,811,283.20337,909,019.12

（3）投资性房地产转入

15,526,703.3515,526,703.35

3.本期减少金额

82,622,056.5427,087,875.661,831,894.5419,748,704.44131,290,531.18

（1）处置或报废

233,854.9027,087,875.661,831,894.5419,748,704.4448,902,329.54

（2）转入投资性房地产

82,388,201.6482,388,201.64

4.期末余额

1,404,197,949.971,138,151,882.7741,147,737.3691,006,784.792,674,504,354.89

二、累计折旧

1.期初余额

457,794,089.88705,435,728.9934,615,499.8184,064,758.551,281,910,077.23

2.本期增加金额

61,017,697.2062,569,839.321,716,829.574,528,578.72129,832,944.81

（1）计提

53,310,801.7162,569,839.321,716,829.574,528,578.72122,126,049.32

（2）在建工程转入

（3）投资性房地产转入

7,706,895.497,706,895.49

3.本期减少金额

27,680,136.9414,761,013.241,691,443.0812,335,483.0956,468,076.35

（1）处置或报废

123,787.4714,761,013.241,691,443.0812,335,483.0928,911,726.88

（2）转入投资性房地产

27,556,349.4727,556,349.47

4.期末余额

491,131,650.14753,244,555.0734,640,886.3076,257,854.181,355,274,945.69

三、减值准备

1.期初余额

65,867.20178,654.92244,522.12

项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备及仪器合计

2.本期增加金额

（

）计提

3.本期减少金额（

）处置或报废

4.期末余额

65,867.20178,654.92244,522.12

四、账面价值

1.期末账面价值

913,066,299.83384,841,460.506,328,196.1414,748,930.611,318,984,887.08

2.期初账面价值

770,253,094.02340,851,609.666,697,505.5019,728,312.421,137,530,521.60

5.16.1.2暂时闲置的固定资产情况无。

5.16.1.3未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因二期乙醇库1,044,258.35尚未完成规划验收危险品库1,639,445.79

待整体工程项目结束，办理不动产证（需要和其他三期项目整体竣工后一起办理）合成四车间31,266,089.29固废仓库2,651,127.59合成五车间22,160,899.22环保中心13,415,629.49甲类仓库（一）5,056,056.08甲类仓库（二）2,803,159.41甲类仓库（三）1,100,243.92合计81,136,909.14——

5.17

在建工程

项目期末余额期初余额在建工程149,415,977.64284,286,791.71工程物资

合计149,415,977.64284,286,791.71

5.17.1在建工程

5.17.1.1在建工程情况

项目

期末余额期初余额

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

安徽（亳州）皖药产地加工项目140,748,024.44140,748,024.44中药材库

号

3,277,514.22

3,277,514.22

七号地内街装饰升级改造项目

1,967,389.50

1,967,389.50

鸡西三期工程955,014.77955,014.77

255,418,092.21255,418,092.21

新建厂区（三期）351,590.32351,590.32

223,986.55223,986.55

合成二车间设备303,790.28303,790.28

682,504.90682,504.90

生物质颗粒项目109,311.96109,311.96

12,613.8612,613.86

新厂区景观路建设项目37,735.8537,735.85

37,735.8537,735.85

设备库1号

25,432,695.6725,432,695.67

企业灾备数据中心项目

943,396.20943,396.20

QC中心设备

406,194.68406,194.68

提取一车间设备

386,017.70386,017.70

技术研发部

146,902.65146,902.65

炎琥宁扩产改造项目

75,471.7075,471.70

新建QC中心

56,684.3356,684.33

水针B生产线改造

54,495.4154,495.41

其他1,665,606.301,665,606.30

410,000.00410,000.00

合计

149,415,977.64149,415,977.64

284,286,791.71284,286,791.71

注：在建工程期末余额较期初减少134,870,814.07元，主要原因是本年鸡西三期工程部分完工转固270,018,843.18元，皖药产地加工项目本期新增

140,748,024.44元所致。

5.17.1.2重要在建工程项目本期变动情况

项目名称预算数

期初余额

本期增加金额

本期转入固定资产金额

本期其他减少金额

期末余额

工程累计投入占预算比例（%）

工程进度（%）利息资本化累计金额其中：本期利息资本化金额本期利息资本化率（%）资金来源

企业灾备数据中心项目

10,770,000.00943,396.207,739,188.577,173,150.811,509,433.9680.62100.00

募投

新建QC中心

10,350,000.00

56,684.33331,835.69388,520.02

7.02

100.00自筹

水针B生产线改造

54,495.41283,649.88338,145.29100.00自筹

冻干粉针A线改造项目

18,050,000.00

5,840,880.575,840,880.57

34.72

100.00自筹

新建QC中心2

426,604.59426,604.59100.00自筹

安徽（亳州）皖药产地加工项目

251,000,000.00140,748,024.44140,748,024.4456.0756.07募投

鸡西三期工程

488,626,600.00255,418,092.2115,555,765.74270,018,843.18955,014.7777.1487.87募投

新建厂区（三期）

223,986.55127,603.77351,590.32自筹

合成二车间设备

682,504.90-264.03378,450.59303,790.2892.00自筹

炎琥宁扩产改造项目

6,740,000.0075,471.7075,471.7071.00100.00自筹

新厂区景观路建设项目

37,735.8537,735.85自筹

提取一车间设备

386,017.7093,320.35479,338.05100.00自筹

生物质颗粒项目

4,703,500.0012,613.8696,698.10109,311.9630.00自筹

技术研发部

146,902.65146,902.65100.00自筹

QC中心设备

406,194.6812,777.78418,972.46100.00自筹

设备库1号

34,366,458.1425,432,695.6721,729,884.4347,162,580.10100.00自筹

中药材库1号

6,210,000.003,277,514.223,277,514.2252.7870.00自筹

项目名称预算数

期初余额

本期增加金

额

本期转入固定资产金额

本期其他减少金额

期末余额

工程累计投入占预

算比例（%）

工程进度（%）利息资本化累计金

额其中：本

期利息资本化

金额本期利息资本

化率

（%）资金来源

七号地内街装饰升级改造项目

18,000,000.0015,247,784.9313,280,395.431,967,389.5083.0090.00自筹

其他410,000.0026,010,922.565,061,159.1119,694,157.151,665,606.30

100.00自筹

合计848,816,558.14284,286,791.71237,522,191.59337,909,019.1234,483,986.54149,415,977.64

——————

5.18使用权资产

5.18.1使用权资产情况项目房屋及建筑物机器设备土地合计

一、账面原值

1.期初余额17,617,632.0617,617,632.06

2.本期增加金额10,480,188.482,492,521.84448,606.2113,421,316.53

3.本期减少金额457,352.86457,352.86

4.期末余额27,640,467.682,492,521.84448,606.2130,581,595.73

二、累计折旧

1.期初余额13,485,310.1113,485,310.11

2.本期增加金额4,704,929.5069,236.7267,532.124,841,698.34

（1）计提4,704,929.5069,236.7267,532.124,841,698.34

3.本期减少金额76,225.5076,225.50

（1）处置76,225.5076,225.50

4.期末余额18,114,014.1169,236.7267,532.1218,250,782.95

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值9,526,453.572,423,285.12381,074.0912,330,812.78

2.期初账面价值4,132,321.954,132,321.95注：年末余额比年初余额增加8,198,490.83元，增幅198.40%，主要系增加租赁项目所致。

5.19无形资产

5.19.1无形资产情况

项目土地使用权软件

知识产权

合计

专利权药号小计

一、账面原值

1.期初余额

224,224,282.0662,616,050.99947,063.25584,385,866.30585,332,929.55872,173,262.60

2.本期增加金额

2,718,227.18219,475,209.23219,475,209.23222,193,436.41

（1）购置

2,718,227.18180,339,600.00180,339,600.00183,057,827.18

（2）内部研发

39,135,609.2339,135,609.2339,135,609.23

（3）企业合并增加

（4）在建工程转入

3.本期减少金额

992,035.398,085,749.738,085,749.739,077,785.12

（1）处置

992,035.398,085,749.738,085,749.739,077,785.12

（2）失效且终止确认的部分

（3）调整暂估价值

（4）其他减少

4.期末余额

224,224,282.0664,342,242.78947,063.25795,775,325.80796,722,389.051,085,288,913.89

二、累计摊销

1.期初余额

50,942,176.1128,802,373.96647,511.927,751,375.688,398,887.6088,143,437.67

2.本期增加金额

4,910,162.635,905,315.5884,559.126,655,607.336,740,166.4517,555,644.66

（1）计提

4,910,162.635,905,315.5884,559.126,655,607.336,740,166.4517,555,644.66

3.本期减少金额

777,094.38777,094.38

（1）处置

777,094.38777,094.38

（2）失效且终止确认的部分

（3）调整暂估价值

项目土地使用权软件

知识产权

合计

专利权药号小计

（

）其他减少4.期末余额

55,852,338.7433,930,595.16732,071.0414,406,983.0115,139,054.05104,921,987.95

三、减值准备1.期初余额2.本期增加金额

（

）计提3.本期减少金额（

）处置4.期末余额

四、账面价值1.期末账面价值

168,371,943.3230,411,647.62214,992.21781,368,342.79781,583,335.00980,366,925.94

2.期初账面价值

173,282,105.9533,813,677.03299,551.33576,634,490.62576,934,041.95784,029,824.93

注：本年末通过本公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为

3.61%。

5.19.2使用寿命不确定的无形资产情况

项目年末账面价值使用寿命不确定的判断依据药号715,980,000.00

药号在原许可期限到期后可以申请续期，因此判断其实际使用寿命不确定

合计715,980,000.00

5.19.3重要的单项无形资产情况

项目年末账面价值剩余摊销期限（月）

珍宝岛安徽（亳州）皖药产地加工项目39,235,350.00553鸡西三期土地14,705,532.89492虎国用〔2005〕第0624号4,991,285.31365虎国用〔2009〕第0090号2,053,624.50413新征项目建设用地（

年

月开始）5,973,919.08465鸡西一期土地使用权3,605,572.93234鸡西二期土地使用权22,262,083.09492土地使用权（黑（2017）鸡西市不动产权第0017133号）

2,021,073.30339珍宝土地使用权5,084,894.80329华海土地使用权24,722,222.37267渤海路土地使用权6,804,419.74334珍宝三期土地使用权8,213,625.00447土地使用权（吉（2018）磐石市不动产权第0003945号-第0003950号）

5,228,152.98491

5.19.4未办妥产权证书的土地使用权情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因鸡西三期土地14,705,532.89正在办理

合计14,705,532.89——

5.20商誉

5.20.1商誉账面原值被投资单位名称或

形成商誉的事项

期初余额

本期增加本期减少

期末余额企业合并

形成的

其他处置其他黑龙江珍宝岛医药商业有限公司

1,276,134.281,276,134.28黑龙江珍宝岛医药贸易有限公司

14,823,926.8314,823,926.83安徽神农洲供应链管理集团有限公司

15,685,944.0615,685,944.06哈尔滨中药材商品交易中心有限公司

2,399,995.952,399,995.95合计34,186,001.1234,186,001.12

5.20.2商誉减值准备

被投资单位名称或形成商誉的事项

期初余额

本期增加本期减少

期末余额计提其他处置其他黑龙江珍宝岛医药商业有限公司

1,276,134.281,276,134.28黑龙江珍宝岛医药贸易有限公司安徽神农洲供应链管理集团有限公司

15,685,944.0615,685,944.06哈尔滨中药材商品交易中心有限公司

2,399,995.952,399,995.95合计19,362,074.2919,362,074.29其他说明：将黑龙江珍宝岛医药贸易有限公司（以下简称“黑医贸”）2024年12月31日资产组（CGU）的各项资产，包括固定资产、无形资产、使用权资产、商誉认定为一个资产组，来判断与商誉相关的资产组是否存在减值迹象。经北京中锋资产评估有限责任公司运用预计未来现金流量现值法确认评估基准日2024年

月

日黑医贸包含商誉的资产组账面价值2,026.79万元，并出具编号为中锋评报字（2025）第40042号评估报告，评估该资产组2024年12月31日包含商誉的资产组可收回金额为19,271.81万元，可回收金额大于账面价值，本年不计提商誉减值。

5.27.3商誉所在资产组或资产组组合的相关信息名称

所属资产组或组合的构成及

依据

所属经营分部及依

据

是否与以前年度保持一

致固定资产资产的使用和处置方式/是无形资产资产的使用和处置方式/是

5.27.4可回收金额的具体确定方法

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

项目

账面价

值(万元）

可收回金额（万元）

减值金额

预测期的年限

预测期的关键参数（增长率、

利润率等）

预测期内的参数的确定依据

稳定期的关键参数（折现率）

稳定期的关键参数的确定依据

包含商誉的资产组

2,026.7919,271.81

0.00

2027年为明确预测期，2028年及以后为永续期。

预测

维持

在

2024

年的

水平

过去5

年销售量数据

11.61%

过去5年销售量数

据

5.21

长期待摊费用项目期初余额本期增加金额本期摊销金额

其他减少金额

期末余额装修费375,876.3832,907,966.861,724,341.1131,559,502.13数字化项目2,491,563.32803,779.391,687,783.93企业灾备数据中心项目--技术支持与运维

1,509,433.96355,129.041,154,304.92膜包1,049,328.63438,938.05339,793.121,148,473.56GSP库房建设项目1,093,000.001,093,000.00影壁墙工程546,796.13136,699.03410,097.10树脂柱盐酸管道衬氟项目

172,430.5382,766.6589,663.88绿化景观费用546,039.42546,039.42IC厌氧塔改造工程280,883.02280,883.02其他7,249,764.91962,221.592,895,838.925,316,147.58

合计12,712,682.3436,911,560.467,165,269.7042,458,973.10注：年末余额较年初余额增加29,746,290.76元，增幅233.99%，主要原因系本期新增装修费所致。

5.22

递延所得税资产/递延所得税负债

5.22.1未经抵销的递延所得税资产明细项目

期末余额期初余额可抵扣暂时性差

异

递延所得税资

产

可抵扣暂时性差

异

递延所得税资

产资产减值准备433,921,896.5895,302,059.28240,155,167.0753,324,387.20内部交易未实现利润128,435,523.6420,022,860.29189,056,047.4028,358,407.11可抵扣亏损581,929,915.18145,482,478.80675,240,739.58168,810,184.90递延收益107,354,432.2016,239,953.69124,338,933.0018,791,534.34预计负债158,494,642.3939,021,262.85130,096,251.0031,672,738.87租赁负债12,516,678.473,129,169.624,115,356.321,028,839.08交易性金融资产1,023,795.56159,589.151,133,996.84181,101.27捐赠380,836.6095,209.14380,836.6095,209.15限制性股票期权股份支付费用

3,072,510.19460,876.532,220,803.97333,120.60服务费4,815,483.871,203,870.97

合计1,431,945,714.68321,117,330.321,366,738,131.78302,595,522.52

5.22.2未经抵销的递延所得税负债明细项目

期末余额期初余额应纳税暂时性差

异

递延所得税负

债

应纳税暂时性差

异

递延所得税负

债低价值长期资产一次性计入申报费用

773,597.71193,399.4320,240,662.773,240,370.19固定资产加速折旧33,339,276.495,000,891.4717,071,289.472,560,693.42

项目

期末余额期初余额应纳税暂时性差

异

递延所得税负债

应纳税暂时性差

异

递延所得税负债其他权益工具投资公允价值变动

26,000.003,900.00使用权资产12,330,812.783,082,703.194,132,321.961,033,080.49应收退货成本119,948,187.7429,636,412.8577,443,177.7619,185,019.18合计166,391,874.7237,913,406.94118,913,451.9626,023,063.28注：本期递延所得税负债较上年增加11,890,343.66元，增幅

45.69%，主要原因系本期增加应收退货成本所致。

5.22.3以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债无。

5.22.4未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额可抵扣暂时性差异24,750,715.9729,242,664.43可抵扣亏损262,313,187.46290,459,905.95合计287,063,903.43319,702,570.38

5.22.5未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额期初余额备注2024年76,509,063.532025年48,258,098.7348,798,456.132026年33,539,669.4335,881,707.742027年59,702,191.2759,711,665.532028年63,504,577.3269,559,013.022029年57,308,650.71合计262,313,187.46290,459,905.95——

5.23

其他非流动资产项目

期末余额期初余额账面余额

减值准备

账面价值账面余额

减值准备

账面价值预付工程、设备款

98,605,800.0098,605,800.00182,689,140.47182,689,140.47预付软件款84,339.6284,339.624,636,552.024,636,552.02预付委外研发项目款

191,604,905.75191,604,905.75304,733,105.26304,733,105.26预付长期资产购置款

73,187,763.9573,187,763.951,647,973.051,647,973.05减：一年内到期部分

合计363,482,809.32363,482,809.32493,706,770.80493,706,770.80

5.24短期借款

5.24.1短期借款分类

项目期末余额期初余额保证借款805,711,340.28395,642,756.94信用借款490,309,527.78480,542,972.23合计1,296,020,868.06876,185,729.17

5.24.2已逾期未偿还的短期借款情况无。

5.25应付票据

种类期末余额期初余额商业承兑汇票10,000,000.00银行承兑汇票3,986,418.67合计13,986,418.67注：本期末无未支付的应付票据。

5.26

应付账款

5.26.1应付账款列示

项目期末余额期初余额1年以内261,894,336.13262,479,269.901-2年11,595,043.1444,992,806.272-3年2,566,548.043,724,116.22

年以上2,106,509.887,806,116.42

合计278,162,437.19319,002,308.81

5.26.2账龄超过1年的重要应付账款

项目期末余额未偿还或结转的原因供应商15,858,032.53尚未结算

合计5,858,032.53——

5.26.3按交易对手方归集的期末余额前五名的应付账款情况

项目期末余额占期末余额的比例（%）第一名22,992,310.108.27第二名13,916,178.905.00第三名13,375,432.704.81第四名11,830,275.234.25第五名11,412,844.034.10

合计73,527,040.9626.43

5.27预收款项

5.27.1预收款项列示

项目期末余额期初余额货款1,715,848.24117,878.47租金3,820,798.152,205,796.22

电费1,709.109,926.10合计5,538,355.492,333,600.79注：年末余额比年初余额增加3,204,754.70元，增幅

137.33%，主要原因系货款和租金所致。

5.27.2账龄超过1年的重要预收款项无。

5.28

合同负债

5.28.1分类

项目期末余额期初余额销货合同相关的合同负债43,415,793.8227,745,038.53工程合同相关的合同负债研发合同相关的合同负债6,337,264.126,320,754.69其他6,762.7066,200.87减：计入其他非流动负债的合同负债

合计49,759,820.6434,131,994.09注：年末余额比年初余额增加15,627,826.55元，增幅

45.79%，主要原因系货款和租金所致。

5.28.2账龄超过

年的重要合同负债无。

5.29

应付职工薪酬

5.29.1应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬22,937,374.19310,524,818.89305,689,119.8627,773,073.22

二、离职后福利-设定提存计划

2,184,329.6029,462,134.0829,733,253.911,913,209.77

三、辞退福利10,659,442.8910,659,442.89

四、一年内到期的其他福利

合计25,121,703.79350,646,395.86346,081,816.6629,686,282.99

5.29.2短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴20,953,504.31255,968,100.12251,018,739.6725,902,864.76

2、职工福利费88,848.6820,599,313.2220,605,296.7382,865.17

3、社会保险费509,441.2317,306,404.9217,428,007.91387,838.24其中：医疗保险费及生育保险462,116.4916,300,299.9316,403,394.49359,021.93

工伤保险费47,324.741,006,104.991,024,613.4228,816.31

4、住房公积金732,744.3511,799,936.6011,753,889.40778,791.55

5、工会经费和职工教育经费652,835.624,681,064.034,713,186.15620,713.50

6、短期带薪缺勤170,000.00170,000.00

7、短期利润分享计划

合计22,937,374.19310,524,818.89305,689,119.8627,773,073.22

5.29.3设定提存计划列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险2,136,394.3328,531,072.3028,788,599.151,878,867.48

、失业保险费47,935.27931,061.78944,654.7634,342.29

3、企业年金缴费

合计2,184,329.6029,462,134.0829,733,253.911,913,209.77注：本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，本公司分别按员工缴纳基数的相应比例每月缴存费用。

5.30

应交税费

项目期末余额期初余额企业所得税114,155,405.77101,901,527.09增值税14,014,032.9411,743,411.31房产税3,135,476.512,591,285.43个人所得税1,700,206.32746,168.42土地使用税1,527,716.411,527,875.08城市维护建设税914,365.23708,773.01印花税853,889.681,659,490.11教育费附加（含地方）659,706.65506,266.44环境保护税86,013.1240,759.03水利建设基金

696.3823,408.79

合计137,047,509.01121,448,964.71

5.31

其他应付款

项目期末余额期初余额应付利息应付股利其他应付款227,045,546.49311,105,116.12

合计227,045,546.49311,105,116.12注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。

5.31.1其他应付款

5.31.1.1按款项性质列示其他应付款

项目期末余额期初余额工程款72,089,448.6842,043,564.10设备款42,306,249.8951,859,856.85

限制性股票回购款13,737,742.0220,481,619.91其他98,912,105.90196,720,075.26合计227,045,546.49311,105,116.12

5.31.1.2账龄超过

年的重要其他应付款项目期末余额未偿还或结转的原因安徽珍林景观工程有限公司6,842,170.98未付工程款大连腾马科技发展有限公司3,468,698.67尚未验收江苏驰耐特防腐科技有限公司3,266,846.77尚未结算黑龙江省建工集团有限责任公司2,960,451.39尚未结算江西建工第一建筑有限责任公司2,488,000.00尚未结算西藏兴炜融刚建设有限责任公司2,320,945.42尚未结算长春惠利制药装备有限公司2,113,469.45尚未结算北京诚通新新建设有限公司1,628,617.52尚未结算江苏国泰消防工程技术有限公司1,149,120.22尚未结算合计26,238,320.42——

5.31.1.3按交易对手方归集的期末余额前五名的其他应付款情况前五名其他应付款交易对手方身份信息交易对手名称期末余额

占期末余额合计数的比例

（%）第一名12,463,151.025.49第二名8,236,200.003.63第三名8,019,172.973.53第四名6,842,170.983.01第五名4,646,223.632.05合计40,206,918.6017.71

5.32一年内到期的非流动负债

项目期末余额期初余额一年内到期的长期借款（附注

5.34

）439,606,425.56972,686,876.06一年内到期的租赁负债（附注5.35）4,550,603.333,801,563.87

合计444,157,028.89976,488,439.93注：年末余额比年初余额减少532,331,411.04元，降幅54.51%，主要原因系一年内到期的长期借款减少所致。

5.33

其他流动负债

项目期末余额期初余额不符合终止确认条件的应收票据47,214,300.6871,152,559.89待转销项税额5,643,973.484,184,395.52

合计52,858,274.1675,336,955.41

5.34长期借款

项目期末余额期初余额

保证借款872,123,255.83349,461,593.61信用借款1,113,483,169.731,921,225,282.45减：一年内到期的长期借款（附注5.32）439,606,425.56972,686,876.06合计1,546,000,000.001,298,000,000.00

5.35租赁负债

项目期末余额期初余额租赁付款额13,272,925.694,080,409.59减：未确认融资费用756,247.22140,490.51小计12,516,678.473,939,919.08减：一年内到期的租赁负债（附注

5.32

）4,550,603.333,801,563.87

合计7,966,075.14138,355.21注：年末余额比年初余额增加7,827,719.93元，增幅5,657.70%，主要原因系增加租赁项目所致。

5.36

预计负债项目期末余额期初余额形成原因应付退货款158,494,642.39130,096,251.01预估退货款合计158,494,642.39130,096,251.01注：公司根据医药工业板块产成品预计销售退回率

7.33%，确认相关预计负债158,494,642.39元。

5.37递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因政府补助169,343,245.48560,000.0019,796,076.39150,107,169.09

收到政府补助合计169,343,245.48560,000.0019,796,076.39150,107,169.09—

注：计入递延收益的政府补助详见附注5.66。

5.38其他非流动负债

项目期末余额期初余额其他合伙人投资808,375.5446,477,767.97合计808,375.5446,477,767.97

注：年末余额较年初余额减少45,669,392.43元，降幅

98.26%，主要原因系本公司之子公司哈尔滨拾珍生物医药投资中心（有限合伙）的少数股东本期退股所致。

5.39

股本项目期初余额

本期增减变动（+、-）

期末余额发行新股

送股

公积金转股

其他小计股份总数941,963,592.00-822,983.00-822,983.00941,140,609.00

注：（

）本公司于2024年

月

日召开第五届董事会第八次会议和第五届监事会第七次会议，分别审议并通过《黑龙江珍宝岛药业股份有限公司关于公司回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票的议案》，同意公司回购注销本激励计划中2名离职人员已获授但尚未解除限售的137,232股限制性股票，本次回购注销的限制性股票数量为137,232股，回购价格为

8.432元/股，本次回购资金总额为1,157,140.22元。本次限制性股票137,232股回购注销完成后，公司总股本将由941,963,592股变更为941,826,360股，差额调整资本公积-股本溢价1,019,908.22元。

（

）本公司于2024年

月

日召开第五届董事会第十一次会议和第五届监事会第九次会议，分别审议通过了《黑龙江珍宝岛药业股份有限公司关于公司回购注销2023年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》，同意公司本次回购注销激励对象已获授但尚未解除限售的部分限制性股票，本次回购注销的限制性股票数量为685,751股，回购价格为8.432元/股（含每股派息额0.20元），本次回购资金总额为5,656,760.00元。本次限制性股票685,751股回购注销完成后，公司总股本将由941,826,360股变更为941,140,609股，差额调整资本公积-股本溢价5,096,501.43元。

5.40

资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价2,341,632,381.396,116,409.652,335,515,971.74其他资本公积2,220,803.97851,706.223,072,510.19合计2,343,853,185.36851,706.226,116,409.652,338,588,481.93注：（

）资本溢价变动原因见

5.39

。（

）其他资本公积增加是对符合条件的员工进行限制性股票激励，2024年分摊确认股份支付851,706.22元。

5.41

库存股项目期初余额本期增加本期减少期末余额库存股22,039,524.63

6,939,392.6515,100,131.98合计22,039,524.636,939,392.6515,100,131.98注：库存股变动原因见5.39。

5.42其他综合收益

项目

期初余额

本期发生金额

期末余额

本期所得税

前发生额

减：前期计入其他

综合收益当期转

入损益

减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益减：所得税

费用税后归属于母公司

税后归属于少数股东

一、不能重分类进损益的其他综合收益

47,150.0047,150.00

其中：重新计量设定受益计划变动额权益法下不能转损益的其他综合收益其他权益工具投资公允价值变动47,150.0047,150.00企业自身信用风险公允价值变动

二、将重分类进损益的其他综合收益其中：权益法下可转损益的其他综合收益其他债权投资公允价值变动金融资产重分类计入其他综合收益的金额其他债权投资信用减值准备现金流量套期储备外币财务报表折算差额

其他综合收益合计

47,150.0047,150.00

注：其他综合收益期末无余额，主要原因系其他权益工具投资辽宁春光制药装备股份有限公司本期全部处置，所以将公允价值变动相关金额全部转

入留存收益。

5.43专项储备项目期初余额本期增加本期减少期末余额安全生产费3,886,256.483,170,932.742,071,458.334,985,730.89合计3,886,256.483,170,932.742,071,458.334,985,730.89

5.44

盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额法定盈余公积470,981,796.0030,904.08471,012,700.08

合计470,981,796.0030,904.08471,012,700.08

5.45未分配利润

项目本期上期调整前上年末未分配利润3,809,690,780.753,363,217,633.99调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润3,809,690,780.753,363,217,633.99加：本期归属于母公司股东的净利润438,216,195.63472,740,021.12减：提取法定盈余公积

提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利188,200,675.6026,266,874.36转作股本的普通股股利加：其他综合收益结转留存收益16,245.92加：其他权益工具投资处置结转未分配利润261,890.82期末未分配利润4,059,984,437.523,809,690,780.75

5.46营业收入和营业成本

5.46.1营业收入和营业成本情况项目

本期发生额上期发生额收入成本收入成本主营业务2,676,999,836.681,186,321,312.293,084,078,456.751,773,283,468.40其他业务26,934,497.4928,732,679.1354,108,097.5237,585,955.55利息收入2,569,332.235,326,842.80合计2,706,503,666.401,215,053,991.423,143,513,397.071,810,869,423.95

5.46.2营业收入、营业成本的分解信息

项目

本年发生额营业收入营业成本商品类型其中：

珍药商品销售（工业）（注）2,374,501,051.91929,079,483.22外购药品销售（商业）146,774,755.42130,063,945.90外购药材销售（商业）150,985,959.49120,934,850.01主营业务-研发（工业）1,141,425.15910,331.87主营业务-租赁（商业）3,596,644.715,332,701.29其他业务-租赁收入18,680,664.7926,111,931.52

项目

本年发生额营业收入营业成本其他业务-其他8,253,832.702,620,747.61利息收入2,569,332.23按经营地区分类其中：

华东地区1,507,836,085.09669,060,144.34华中地区55,047,903.1280,659,521.13东北地区991,386,492.84278,959,334.15西南地区56,576,411.7778,108,184.36华北地区36,974,622.5938,646,013.57西北地区21,851,789.8728,459,170.47华南地区36,830,361.1241,161,623.40按商品转让的时间分类其中：在某一时点2,680,321,312.931,187,539,323.74在某一时间段26,182,353.4727,514,667.68合计2,706,503,666.401,215,053,991.42注：珍药商品指公司自产产品。

5.47

税金及附加

项目本期发生额上期发生额房产税18,413,993.6816,193,056.45城市维护建设税12,382,679.348,863,039.53教育费附加8,857,309.916,360,114.21土地使用税8,361,648.397,637,575.24印花税3,547,336.763,595,559.06车船使用税97,954.13111,038.16其他419,131.421,033,390.14

合计52,080,053.6343,793,772.79注：各项税金及附加的计缴标准详见附注

、税项。

5.48销售费用

项目本期发生额上期发生额市场推广费170,632,574.88532,787,399.71工资及福利费93,794,141.79105,320,813.41差旅费3,289,896.965,497,622.88招待费3,409,249.807,535,386.98办公费499,983.83205,719.78其他20,006,218.2616,897,485.03

合计291,632,065.52668,244,427.79注：本期发生额比上期发生额减少376,612,362.27元，降幅

56.36%，主要原因为：报告期，受国家药品集采政策影响，中选产品被广泛接受，加之公司同步强化费效管控，导致销售费用降低。

5.49

管理费用

项目本期发生额上期发生额工资及福利费91,315,535.1296,361,574.07折旧费43,176,774.8254,555,760.79业务招待费24,308,629.8225,210,502.19修理费20,847,826.5022,895,074.99无形资产摊销16,013,872.4411,391,486.32职工保险16,393,167.9319,130,015.99广告宣传费15,935,727.0610,415,030.42办公费9,949,882.415,127,138.41聘请中介机构费9,081,385.0830,204,943.51水电费8,952,475.2211,520,277.13差旅费4,644,195.405,622,604.27长期待摊费用摊销2,953,537.295,010,079.22会议费1,894,293.77211,995.38绿化费1,028,993.801,064,609.32股份支付费用851,706.222,220,803.97其他37,089,047.0832,720,342.10合计304,437,049.96333,662,238.08

5.50

研发费用

项目本期发生额上期发生额材料费15,543,126.2917,787,226.39委托外部研发费7,701,363.4535,481,194.81职工薪酬7,086,609.0016,941,126.71折旧及摊销3,901,360.925,390,800.34燃料及动力2,734,487.312,034,993.43其他1,024,285.742,586,422.13

合计37,991,232.7180,221,763.81注：本期发生额比上年发生额减少42,230,531.10元，降幅52.64%，主要原因为公司委托外部研发费减少所致。

5.51财务费用

项目本期发生额上期发生额利息费用137,087,686.81135,412,678.61减：利息收入20,118,074.912,487,854.80利息净支出116,969,611.90132,924,823.81手续费及其他8,028,608.051,520,445.75

合计124,998,219.95134,445,269.56

5.52

其他收益

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额与日常活动相关的政府补助36,905,206.8343,436,048.75增值税加计扣除抵减金额15,855,658.233,422,253.46代扣个人所得税手续费返回191,737.60176,987.74

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

合计52,952,602.6647,035,289.95

5.53投资收益

项目本期发生额上期发生额权益法核算的长期股权投资收益-21,802,196.98-24,394,251.87处置长期股权投资产生的投资收益11,141.72468,253,646.70交易性金融资产在持有期间的投资收益3,187.55处置交易性金融资产取得的投资收益其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入13,782,390.3920,000,000.00

合计-8,008,664.87463,862,582.38注：本期发生额比上年发生额减少471,871,247.25元，降幅

101.73%，主要原因系本期处置长期股权投资较上期减少所致。

5.54

公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额交易性金融资产110,201.28-78,059.24其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益

合计110,201.28-78,059.24注：本期发生额为公司持有康美药业股份有限公司股票产生的公允价值变动所致。

5.55

信用减值损失

项目本期发生额上期发生额应收票据坏账损失-3,487.83116,833.65应收账款坏账损失-117,320,703.04-3,881,618.23其他应收款坏账损失17,253,524.32-92,022,015.62债权投资减值损失-1,788,981.65680,896.03合计-101,859,648.20-95,105,904.17其他说明：上表中，损失以“-”号填列，收益以“+”填列。

5.56

资产减值损失

项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失-98,071,635.81-12,029,580.54

二、商誉减值损失-2,399,995.95

三、合同资产减值损失-494,422.3537,265.03

四、固定资产减值损失-92,316.11

合计-98,566,058.16-14,484,627.57注：（1）上表中，损失以“-”号填列，收益以“+”填列。

（2）减值损失本期发生额比上年发生额增加84,081,430.59元，增幅580.49%，主要原因系谨慎预计存货可变现价值损失增加所致。。

5.57资产处置收益

资产处置收益的来源本期发生额上期发生额出售划分为持有待售的非流动资产或处置组的利得20,800.45

资产处置收益的来源本期发生额上期发生额处置非流动资产的利得-1,701,204.39-261,794.60合计-1,680,403.94-261,794.60注：本期发生额较上年发生额减少1,418,609.34元，减幅

541.88%，主要原因系本期处置固定资产损失较上期增加所致。

5.58营业外收入

项目本期发生额上期发生额

计入当期非经常

性损益的金额非流动资产毁损报废利得8,529.0119,533.598,529.01其中：固定资产报废利得8,529.0119,533.598,529.01接受捐赠59,222.7352,862.2759,222.73罚款收入946,397.97613,990.53946,397.97无法支付的款项169,964.021,570,048.36169,964.02赔偿款72,049.90109,125.1372,049.90资金占用费4,760,252.08其他2,513,903.421,165,940.292,513,903.42

合计3,770,067.058,291,752.253,770,067.05注：本期发生额较上年发生额减少4,521,685.20元，减幅54.53%，主要原因系本期未发生资金占用费。

5.59营业外支出

项目本期发生额上期发生额

计入当期非经常

性损益的金额非流动资产毁损报废损失639,166.711,440,352.17639,166.71其中：固定资产报废损失639,166.71571,588.83

无形资产报废损失868,763.34捐赠支出16,115.00439,390.0016,115.00其他2,901,952.161,310,289.492,901,952.16合计3,557,233.873,190,031.663,557,233.87

5.60所得税费用

5.60.1所得税费用表

项目本期发生额上期发生额当期所得税费用92,900,845.3254,200,160.81递延所得税费用-5,821,950.91-43,440,565.72合计87,078,894.4110,759,595.09

5.60.2会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额利润总额523,471,915.16按法定/适用税率计算的所得税费用78,520,787.27子公司适用不同税率的影响-5,612,346.68调整以前期间所得税的影响1,990,667.58

项目本期发生额非应税收入的影响

-6,090,543.60不可抵扣的成本、费用和损失的影响

20,351,061.80使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

-5,372,113.70本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

11,611,598.77研发费用加计扣除-8,320,217.03所得税费用87,078,894.41

5.61

其他综合收益详见附注

5.42

。

5.62现金流量表项目

5.62.1与经营活动有关的现金收到其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额补贴收入74,518,493.36161,455,958.87保证金及押金55,526,519.5816,037,316.69罚款及赔款收入432,020.20402,843.81收到的其他往来款373,880,546.50199,888,729.48收回贷款54,225,000.00利息收入10,482,307.882,241,072.62其他12,406,169.2150,197,845.61合计527,246,056.73484,448,767.08支付其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额市场推广费177,422,587.03514,739,456.90研发费40,429,849.35140,268,726.53差旅费8,700,010.7011,889,503.38办公费5,986,735.606,883,512.79招待费21,386,511.5631,011,334.64车辆费1,695,983.252,240,175.56取暖费1,413,243.40424,138.52支付的其他往来款70,162,413.14174,815,077.17备用金和保证金51,161,403.9813,960,452.99其他64,584,524.27193,492,042.40

合计442,943,262.281,089,724,420.88

5.62.2与投资活动有关的现金收到的重要的与投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额哈尔滨联合农村商业银行股份有限公司-股利分红13,750,000.0020,000,000.00处置杭州迪索生命科学有限公司股权9,721,499.60黑龙江和晖制药有限公司-债权及股权转让122,000,000.00132,000,000.00

项目本期发生额上期发生额子公司哈尔滨中药材商品交易中心有限公司处置其子公司哈尔滨珍宝嘉和贸易有限公司

18,301,358.93子公司哈尔滨中药材商品交易中心有限公司处置其子公司哈尔滨珍宝恒普贸易有限公司

34,029,299.51子公司哈尔滨中药材商品交易中心有限公司处置其子公司哈尔滨珍宝奥和贸易有限公司

30,540,000.00辽宁春光制药装备股份有限公司-股权处置款1,287,890.82合计137,037,890.82244,592,158.04支付的重要的与投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额出资浙江特瑞思药业股份有限公司55,000,000.0067,000,000.00合计55,000,000.0067,000,000.00收到其他与投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额收回预付投资款49,900,000.00对外投资意向金退回14,000,000.00收回预付工程款30,000,000.00

合计93,900,000.00

5.62.3与筹资活动有关的现金收到其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额贵州公司验资户利息收入9,635,767.47244,941.61未达到终止条件应收票据贴现9,836,444.00

合计19,472,211.47244,941.61支付其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额租赁支出5,187,413.678,953,689.04退合伙人投资款46,135,108.10服务费13,033,900.22

合计64,356,421.998,953,689.04

筹资活动产生的各项负债变动情况

项目期初余额

本期增加本期减少

期末余额

现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款

856,185,729.171,105,000,000.00240,415,388.89905,000,000.00580,250.001,296,020,868.06

长期借款及一年内到期的长期借款

2,270,686,876.06685,000,000.00118,924.50970,000,000.00199,375.001,985,606,425.56

租赁负债及一年内到期的租赁负债

3,939,919.0819,023293.954,730,068.045,716,466.5212,516,678.47

合计

3,130,812,524.311,790,000,000.00

259,557,607.341,879,730,068.04

6,496,091.523,294,143,972.09

5.62.4以净额列报现金流量的说明无。

5.63

现金流量表补充资料

5.63.1现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润436,393,020.75467,586,113.34加：资产减值准备98,566,058.1614,484,627.57信用减值损失101,859,648.2095,105,904.17固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧

121,665,946.00166,146,374.46使用权资产折旧4,841,698.3411,635,366.80无形资产摊销17,555,644.6612,657,618.76长期待摊费用摊销7,165,269.7010,746,263.30处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）

1,680,403.94261,794.60固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

630,625.201,420,818.58公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

-110,201.2878,059.24财务费用（收益以“－”号填列）133,671,919.78135,167,737.00投资损失（收益以“－”号填列）8,008,664.87-463,862,582.38递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）

-18,521,807.80-63,548,228.08递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

11,890,343.6620,111,562.36存货的减少（增加以“－”号填列）

-850,830,998.92282,663,793.78经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）

304,342,593.77-891,410,608.91经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）

-214,500,427.12-277,489,420.37其他经营活动产生的现金流量净额164,308,401.91-478,244,805.78

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额1,050,313,244.041,446,189,089.17减：现金的期初余额1,446,189,089.17982,314,191.57加：现金等价物的期末余额

补充资料本期金额上期金额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额-395,875,845.13463,874,897.60

5.63.2现金及现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金1,050,313,244.041,446,189,089.17其中：库存现金1,665.69

24,985.60可随时用于支付的银行存款1,050,311,578.351,446,164,103.57可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额1,050,313,244.041,446,189,089.17其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

5.63.3使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况无。

5.63.4不属于现金及现金等价物的货币资金无。

5.64

所有权或使用权受限制的资产项目

期末期初账面余额账面价值

受限类型

受限情

况

账面余额账面价值

受限类型

受限情

况货币资金

1,289,731.921,289,731.92

保证金

房屋押金及保证金

1,288,827.741,288,827.74

保证金

房屋押金及保证金货币资金

898,869.62898,869.62

保证金

银行承兑汇票保证金

5,620,101.465,620,101.46

保证金

银行承兑汇票保证金货币资金

802,226.85802,226.85冻结

司法冻结

801,193.90801,193.90冻结

司法冻结货币资金

140,944.80140,944.80冻结

建信融通合计

2,990,828.392,990,828.39————7,851,067.907,851,067.90————

5.65租赁

5.65.1本公司作为承租人未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额无。简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用无。与租赁相关的现金流出总额5,187,413.67元。

5.65.2本公司作为出租人

（1）与融资租赁有关的信息无。（

）与经营租赁有关的信息

项目租赁收入

其中：未计入租赁收款额的可

变租赁付款额相关的收入仓储租赁

3,596,644.71合计3,596,644.71——

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益无。

5.66政府补助

5.66.1报告期末按应收金额确认的政府补助应收款项的期末余额：471,388,622.58元。未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因为依据政府财政情况进行拨付。

5.66.2涉及政府补助的负债项目项目期初余额

本年新增补助金额

本年计入营业外收入

金额

本年计入其他收益金额

其他变动

期末余额

与资产/收益相

关质量检验中心（虎林GMP改造项目）

800,000.00800,000.00

与资产相关注射用骨肽高技术产业项目

44,826,716.176,687,399.5038,139,316.67

与资产相关中药标准化项目专项资金

1,691,666.8799,999.961,591,666.91

与资产

相关中药制剂多级内控标准体系支持资金

2,035,336.98387,849.121,647,487.86

与资产

相关扩大产能生448,336.5270,790.04377,546.48与资产

项目期初余额

本年新增补助金额

本年计入营业外收入

金额

本年计入其他收益金额

其他变动

期末余额

与资产/收益相关产设备购置补助

相关黑龙江省“百千万”工程科技重大专项（抗流感I类新药）

4,070,000.004,070,000.00

与资产

相关I类新药清降和胃颗粒的研究与开发

4,970,000.00560,000.005,530,000.00

与资产

相关固定资产改造项目补贴（鸡西GMP改造）

996,008.12582,442.77413,565.35

与资产

相关配方颗粒项目补贴款

661,500.0054,000.00607,500.00

与资产

相关政府二期项目拨款（中药提取二期工程建设项目）

13,980,228.121,035,572.5212,944,655.60

与资产

相关鸡西分公司三期建设

5,388,372.30862,139.524,526,232.78

与资产

相关二期银杏叶车间建设项目

36,250,779.624,048,438.8032,202,340.82

与资产

相关工业投产项目奖补资金

3,173,076.81692,307.722,480,769.09

与资产

相关年产4亿支水针GMP生产基地项目计

万（2011）

666,666.35666,666.35

与资产

相关东北等老工业基地调整改造计

万（2014）

466,101.61466,101.61

与资产相关年产4亿支大型水针生产基地财政专项扶持资金计800万（2015年12月）

754,716.80754,716.80

与资产相关2022年药品通过仿制药一致性评价奖励补贴

1,752,482.81297,020.641,455,462.17

与资产相关

项目期初余额

本年新增补助金额

本年计入营业外收入

金额

本年计入其他收益金额

其他变动

期末余额

与资产/收益相

关中药材仓储基地建设项目资金

952,082.4375,000.12877,082.31

与资产相关市级服务业、节能环保产业发展引导资金（事后奖补）

232,727.3421,818.16210,909.18

与资产相关电商冷链流通设备建设

912,653.0684,897.96827,755.10

与资产相关亳州市经济技术开发区财政局2020年拨入统筹服务业发展引导资金（神农谷中药电商物流城7#地块项目）

13,671,458.05382,418.5213,289,039.52

与资产相关

财政局电商小镇补贴

18,054,141.61506,190.8417,547,950.78

与资产相关人防异地建设费财政扶持资金

1,406,943.9139,055.441,367,888.47

与资产

相关中国医学科学院药用植物研究所平台专项资金

1,181,250.001,181,250.00

与资产

相关中药材产地加工项目

10,000,000.0010,000,000.00

与资产

相关合计169,343,245.48560,000.0019,796,076.39150,107,169.09—

5.66.3计入当期损益的政府补助情况

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

计入本年非经常

性损益的金额2023年度省级重大科研项目专项资金7,220,000.007,220,000.00注射用骨肽高技术产业化项目（2015年

月）

6,687,399.507,870,613.356,687,399.50生物医药产品完成临床试验政策奖励资金6,000,000.006,000,000.006,000,000.00二期银杏叶车间建设项目－生产设备4,048,438.804,048,438.804,048,438.80中国医学科学院药用植物研究所平台专项资金

1,181,250.00131,250.001,181,250.00中药提取二期工程建设项目1,035,572.521,035,572.521,035,572.52鸡西分公司三期建设862,139.52862,139.52862,139.52质量检验中心（2014年）800,000.00806,400.00800,000.00

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

计入本年非经常性损益的金额年产4亿支大型水针生产基地财政专项扶持资金计

万（2015年

月）

754,716.80905,660.40754,716.80失业保险稳岗补贴740,230.44327,407.93740,230.44工业投产项目奖补资金（2018）692,307.72692,307.72692,307.72年产

亿支水针GMP生产基地项目计

万（2011）

666,666.35800,000.04666,666.352023年企业研发投入后补助政策市级匹配资金

610,000.00610,000.00炎琥宁、污水、锅炉改造项目582,442.77756,848.76582,442.77亳州经济开发区财政局电商小镇补贴款506,190.84418,498.62506,190.84工业企业节能降碳绿色化改造奖励资金500,000.001,000,000.00500,000.002023年一季度规上工业企业达产增产政策省级奖励资金

500,000.00500,000.002023年二季度规上工业企业达产增收政策奖励资金

500,000.00500,000.00东北等老工业基地调整改造计

万（2014）466,101.61559,322.04466,101.61信息化和工业化融合管理体系贯标项目387,849.12456,685.74387,849.12亳州市经济技术开发区财政局2020年拨入统筹服务业发展引导资金（神农谷中药电商物流城7#地块项目）

382,418.52348,624.64382,418.52支持工业互联网企业网络安全和数据300,000.00300,000.002022年药品通过仿制药一致性评价奖励297,020.64247,517.19297,020.64军民融合发展示范引导资金200,000.00200,000.002021年科学技术奖200,000.00250,000.00200,000.00培训补贴-技能竞赛160,000.00584,000.00160,000.00企业技术改造和设备更新补助111,900.00111,900.00中药标准化99,999.9699,999.9699,999.96电商冷链流通设备建设84,897.9484,897.9684,897.94扩大产能生产设备购置补助70,790.0470,790.0470,790.04配方颗粒项目54,000.0054,000.0054,000.00亳州中药材物流仓储基地补助

万元50,000.0450,000.04高新技术企业奖励50,000.0050,000.009-1#、9-2#人防费建设费返还39,055.4439,055.4439,055.44亳州中药材物流仓储基地补助

万元25,000.0825,000.08发改委付市级服务业引导资金

万21,818.1821,818.18一次性扩岗补助9,000.0037,000.009,000.00残疾人就业奖励资金6,000.006,000.00旅游奖补2,000.002,000.00药品产业化奖励3,000,000.00支持阶段性加强应对资金2,851,500.00支持企业做大做强1,800,000.00企业研发费用投入后补助1,210,000.00中小企业数字化示范标杆政策奖励1,000,000.00新增产能储备补贴资金政府补助712,500.00

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

计入本年非经常

性损益的金额2023年企业研发投入省级奖补资金政府补助

610,000.00强化省政策资金配套支持资金政府补贴600,000.002021年度哈尔滨市企业技术中心能力再提升补助

500,000.002022年市级技术创新示范企业奖励资金政府补贴

500,000.002023年

月份支持企业稳产促增长补助政策资金

400,000.00新增产能储备补贴资金300,000.002023年第一批国家备案高新技术企业奖补资金政府补助

250,000.00哈工信发2013108号关于第二批工业发展资金计划的通知

203,390.10收省知识产权优势企业奖励政府补助200,000.00亳州市经济技术开发区财政局2023年支持新兴工业财政补贴

200,000.00药品保供政策资金103,700.00省级“专精特新”中小企业奖补资金100,000.00中药材仓储基地建设项目资金75,000.12亳州市经济技术开发区财政局2018年现代医疗和医药转入款

65,083.25收向国外申请专利和注册商标补助政府补助

60,000.00三重一创及现代医疗和医药产业资金56,477.32开发区财政项目扶持资金47,727.32调整人才补贴44,171.81招才引智补贴24,000.00市级服务业、节能环保产业发展引导资金（事后奖补）

21,818.16支持重点群体创业就业企业吸纳税收优惠政策

13,650.00合计36,905,206.8343,436,048.7536,905,206.83

5.67研发支出项目本期发生额上期发生额人员人工13,237,669.4832,943,543.37直接投入12,473,668.2323,767,020.33燃料及动力16,864,866.875,346,267.32折旧费用与长期待摊费用8,738,287.9113,053,776.98委托外部研究开发费用16,607,858.6156,440,590.65其他费用2,491,694.785,600,627.30合计70,414,045.88137,151,825.95

项目本期发生额上期发生额其中：费用化研发支出37,991,232.7180,221,763.81资本化研发支出32,422,813.1756,930,062.14

5.67.1符合资本化条件的研发项目

项目期初余额

本期增加金额本期减少金额

期末余额

内部开发支出其他（外委）确认为无形资产转入当期损益

盐酸溴己新注射液5,172,983.60567,471.26431,057.756,171,512.61左乙拉西坦注射用浓溶液5,187,598.56249,934.72629,076.296,066,609.57枸橼酸托法替尼片6,611,023.43700,000.007,311,023.43注射用帕瑞昔布钠18,561.0418,561.04穿心莲内酯改构物437,155.8250,595.62487,751.44抗流感病毒一类新药（代号:HNC042）64,326,196.78117,211.68192,215.7164,635,624.17注射用骨肽质量标准提高研究1,674,470.96414,136.872,088,607.83中药标准化项目舒血宁注射液标准化建设项目732,422.25435,500.001,167,922.25舒血宁注射液安全性再评价药学研究3,575,898.11271,108.023,847,006.13中药标准化“舒血宁注射液物质基础”研究项目1,946,082.05463,257.462,409,339.51黄芪注射液二次开发研发项目3,500,660.761,090,881.204,591,541.96血塞通注射液工艺优化研究1,048,127.65591,538.931,639,666.58小儿热速清糖浆临床研究4,448,418.8013,297.044,461,715.84复方芩兰口服液2,320,664.082,086,290.1034,000.004,440,954.18埃索美拉唑镁（艾司奥美拉唑镁）肠溶片6,451,792.22176,703.936,628,496.15小儿热速清糖浆中药保护187,483.17187,483.17甲苯磺酸艾多沙班原料药项目5,647,609.8658,300.85374,549.266,080,459.97阿哌沙班原料药项目6,177,251.5427,698.918,522.506,213,472.95枸橼酸莫沙必利原料药项目4,366,329.25320,515.134,686,844.38丙酚替诺福韦原料药项目

5,936,654.16130,400.57750,000.006,817,054.73

利伐沙班原料药项目2,725,007.6464,775.08152,325.382,942,108.10硫酸氢氯吡格雷原料药项目

1,306,115.341,306,115.34

项目期初余额

本期增加金额本期减少金额

期末余额

内部开发支出其他（外委）确认为无形资产转入当期损益

布瑞哌唑原料药4,866,339.33-104,940.19598,144.225,359,543.36盐酸莫西沙星补充研究项目

1,969,893.7887,756.362,057,650.14

盐酸帕罗西汀原料药项目1,330,007.24109,831.881,439,839.12富马酸卢帕他定原料药

2,703,246.08791,877.62696,352.074,191,475.77

刺五加注射液安评531,724.78531,724.78AKT激酶抑制剂治疗乳腺癌1类新药项目

2,533,773.2131,125.8060,863.602,625,762.61

盐酸二甲双胍缓释片5,651,375.9711,542.555,662,918.52羟乙基淀粉1300.4电解质注射液

883,987.22554.87884,542.09

经典名方毒理研究羌活胜湿汤颗粒研究5,986,767.81175,471.706,162,239.51盐酸莫西沙星氯化钠注射液研究

4,438,368.56378,068.7837,644.304,854,081.64

布瑞哌唑片剂项目194,977.181,670,575.301,859,468.593,725,021.07FGFR激酶抑制剂治疗肝癌1类新药

22,859,098.5548,950.654,442,917.9527,350,967.15

盐酸莫西沙星片1,203,969.281,501,477.59971,376.673,676,823.54注射用血塞通中药品种保护延长有效期

801,932.45152,201.70154,816.731,108,950.88

富马酸比索洛尔片4,540,424.48407,961.42617,808.565,566,194.46委托外部研究开发EGERC-MET

11,320,754.6111,320,754.61

委托外部研究开发PDL-14,716,981.154,716,981.15血塞通注射液安全性再评价研究

392,414.95392,414.95

黄芪注射液安全性再评价研究57,314.6257,314.62玛巴洛沙韦原料药

3,325,382.791,592,400.434,917,783.22

清降和胃颗粒研究75,035.791,858,490.571,933,526.36

合计

210,313,567.7115,441,248.8816,981,564.2939,135,609.23203,600,771.65

5.67.1.1重要的资本化研发项目项目研发进度

预计完成时间

预计经济利益产生方式

开始资本化的时点

开始资本化的具体

依据抗流感病毒一类新药（代号:HNC042）

临床研究2026年12月商业化运营2020年7月

取得临床试验批件FGFR激酶抑制剂治疗肝癌

类新药

临床试验2029年

月商业化运营2018年

月取得临床试验批件

5.67.2重要外购在研项目

项目名称

预期产生经济利益的方式

资本化或费用化的判断标准

和具体依据抗流感病毒一类新药（代号:HNC042）商业化运营

取得临床试验批件或国际药品管理机构的批准FGFR激酶抑制剂治疗肝癌1类新药商业化运营

取得临床试验批件或国际药品管理机构的批准

、合并范围的变更

6.1非同一控制下企业合并无。

6.2同一控制下企业合并无。

6.3反向购买无。

6.4

处置子公司

6.4.1本期存在丧失孙公司控制权的交易或事项子公司名称

丧失控制权时点的处置价款

丧失控制权时点的处置比例

丧失控制权时点的处置方式

丧失控制权的

时点

丧失控制权时点的判断

依据

处置价款与处置投资对应的合并财务报表层面享有该子公司净资产份额的差

额吉林省珍宝大药房有限公司

20,000.0065%

出让股

权

2024年

月

日

完成股权变

更登记

8,400.00（续）

子公司名称

丧失控制权之日剩余股权的

比例

丧失控制权之日合并财务报表层面剩余股权的账面价值

丧失控制权之日合并财务报表层面剩余股权的公允价值

按照公允价值重新计量剩余股权产生的利得或

损失

丧失控制权之日合并财务报表层面剩余股权公允价值的确定方法及主

要假设

与原子公司股权投资相关的其他综合收益转入投资损益或留存收益的

金额

吉林省珍宝大药房有限公司

0.000.000.000.000.00

6.4.2通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形无。

6.5其他原因的合并范围变动

（1）新设主体

名称

新纳入合并范围的

时间

期末净资产

合并日至期末净利润浙江索奥医药有限公司2024年5月28日2,546,364.87-453,635.13蚌埠鼎明医药销售有限公司2024年5月31日29,413.24-96,061.56安徽辉泓制药有限公司2024年7月10日亳州神农百草园健康科技有限公司2024年11月5日亳州神农洲市场管理有限公司2024年11月28日亳州东汇电子商务有限公司2024年12月26日亳州乾闳健康科技有限公司2024年12月30日其他说明：

①2024年

月

日，子公司浙江索奥生物科技有限公司成立其子公司浙江索奥医药有限公司，认缴出资1000.00万元，持股比例100%，该公司2024年5月纳入合并范围。②2024年

月

日，孙公司蚌埠锐驰拓生物科技有限公司成立其子公司蚌埠鼎明医药销售有限公司，认缴出资100.00万元，持股比例100%，该公司2024年5月纳入合并范围。

③2024年

月

日，公司成立子公司安徽辉泓制药有限公司，认缴出资

500.00万元，持股比例为100%，该公司2024年7月纳入合并范围。

④2024年11月5日，子公司亳州中药材商品交易中心有限公司成立其子公司亳州神农百草园健康科技有限公司，认缴出资

100.00万元，持股比例100%，该公司2024年

月纳入合并范围。

⑤2024年

月

日，子公司亳州中药材商品交易中心有限公司成立其子公司亳州神农洲市场管理有限公司，认缴出资

100.00万元，持股比例100%，该公司2024年

月纳入合并范围。

⑥2024年12月26日，子公司亳州中药材商品交易中心有限公司成立其子公司亳州东汇电子商务有限公司，认缴出资比例

100.00万元，持股比例100%，该公司2024年

月纳入合并范围。

⑦2024年

月

日，子公司亳州中药材商品交易中心有限公司成立其子公司亳州乾闳

健康科技有限公司，认缴出资

100.00万元，持股比例100%，该公司2024年

月纳入合并范围。（

）清算主体

名称不再纳入合并范围的时间亳州万洪医药科技有限公司2024年3月29日珍宝岛（上海）实业有限公司2024年5月29日珍宝岛（上海）生物科技有限公司2024年6月5日上海亿嘉撷英医药科技有限公司2024年6月13日亳州昌盈医药科技有限公司2024年8月22日亳州神农谷互联网医院有限公司2024年8月22日内蒙古康芮科技有限公司2024年11月18日

其他说明：

①2024年

月

日，子公司亳州万洪医药科技有限公司完成注销手续，该公司2024年

月不再纳入合并范围。

②2024年

月

日，孙公司珍宝岛（上海）实业有限公司完成注销手续，该公司2024年

月不再纳入合并范围。

③2024年6月5日，子公司珍宝岛（上海）生物科技有限公司完成注销手续，该公司2024年7月不再纳入合并范围。

④2024年6月13日，子公司上海亿嘉撷英医药科技有限公司完成注销手续，该公司2024年7月不再纳入合并范围。

⑤2024年8月22日，孙公司亳州昌盈医药科技有限公司完成注销手续，该公司2024年9月不再纳入合并范围。

⑥2024年8月22日，孙公司亳州神农谷互联网医院有限公司完成注销手续，该公司2024年9月不再纳入合并范围。

⑦2024年

月

日，子公司内蒙古康芮科技有限公司完成注销手续，该公司2024年

月不再纳入合并范围。

7、在其他主体中的权益

7.1

在子公司中的权益

7.1.1企业集团的构成序号子公司名称

注册资本（万元）

主要经营

地

注册地业务性质

持股比例（%）

取得方式直接间接

哈尔滨珍宝制药有限公司

40,000.00

黑龙江省哈尔滨市

黑龙江省哈尔滨市

中成药生产

100.00投资设立

北京珍宝岛医药商业管理有限公司

10,000.00北京市北京市

综合管理

服务

100.00投资设立

亳州中药材商品交易中心有限公司

68,000.00

安徽省亳州市

安徽省亳

州市

其他商务服务业

100.00

非同一控

制下企业

合并

文山天宝种植有限公司

1,000.00

云南省文山壮族苗族自治州

云南省文山壮族苗族自治州

中药材种

植

70.00投资设立

哈尔滨拾珍生物医药投资中心（有限合伙）

10,500.00

黑龙江省哈尔滨市

黑龙江省哈尔滨市

资本投资

服务

98.5714投资设立

哈尔滨中药材商品交易中心有限公司

10,000.00

黑龙江省哈尔滨市

黑龙江省哈尔滨市

其他商务

服务业

100.00

非同一控

制下企业

合并

北京恒创星远医药科技有限公司

10,000.00北京市北京市

其他科技推广服务

业

100.00投资设立

珍宝岛（上海）药物研究有限公司

5,000.00上海市上海市

工业与专业设计及其他专业技术服务

100.00投资设立

亳州珍宝岛中药材有限公司

20,000.00

安徽省亳

州市

安徽省亳

州市

中药材种

植

100.00投资设立

杭州润华生命科学有限公司

20,000.00

浙江省杭

州市

浙江省杭

州市

医学研究和试验发

展

60.00投资设立

爱尔利希生物科技有限公司

20,000.00

浙江省杭

州市

浙江省杭

州市

技术推广

服务

70.00投资设立

浙江索奥生物科技有限公司

20,000.00

浙江省绍

兴市

浙江省绍

兴市

技术推广

服务

100.00投资设立

黑龙江省松花江医药科技有限公司

5,000.00

黑龙江省鸡西市虎

林市

黑龙江省鸡西市虎

林市

技术推广

服务

100.00

非同一控

制下企业

合并

安徽辉泓制药有限公司

500.00

安徽省亳

州市

安徽省亳

州市

中药饮片

加工

100.00投资设立序号孙公司名称注册资本

主要经营

注册地业务性质持股比例（%）取得方式

直接间接

安徽珍宝典当有限公司

5,000.00

安徽省亳

州市

安徽省亳

州市

其他服务

业

95.00间接出资

哈尔滨珍药广济堂中医门诊有限公司

200.00

黑龙江省哈尔滨市

黑龙江省哈尔滨市

基层医疗卫生服务

100.00间接出资

安徽珍宝岛仓储管理有限公司

18,000.00

安徽省亳

州市

安徽省亳

州市

中药材仓

储

100.00间接出资

云南哈珍宝三七种植有限公司

500.00

云南省保

山市

云南省保

山市

中药材种

植

100.00间接出资

蚌埠锐驰拓生物科技有限公司

2,000.00

安徽省蚌埠市

安徽省蚌

埠市

技术推广

服务

100.00间接出资

安徽珍宝岛医药贸易有限公司

1,500.00

安徽省亳

州市

安徽省亳

州市

医药及医疗器材批

发

100.00间接出资

吉林省珍宝岛医药有限公司

4,000.00

吉林省吉林市磐石

市

吉林省吉林市磐石

市

医药及医疗器材批

发

65.00间接出资

黑龙江珍宝岛医药贸易有限公司

35,000.00

黑龙江省

鸡西市

黑龙江省

鸡西市

化学药品制剂制造

100.00

非同一控制下企业

合并

黑龙江珍宝岛医药商业有限公司

20,000.00

黑龙江省牡丹江市

黑龙江省牡丹江市

医药及医疗器材批

发

100.00

非同一控制下企业

合并

黑龙江省迪晟健医药有限公司

2,000.00

黑龙江省

鸡西市

黑龙江省

鸡西市

医药及医疗器材批

发

100.00间接出资

贵州神农谷健康产业发展有限公司

100,000.00

贵州省贵

阳市

贵州省贵

阳市

提供住宿社会工作

51.00间接出资

安徽神农洲供应链管理集团有限公司

20,000.00

安徽省亳

州市

安徽省亳

州市

医药及医疗器材批

发

100.00

非同一控制下企业

合并

亳州乾闳健康科技有限公司

100.00

安徽省亳

州市

安徽省亳

州市

技术推广

服务

100.00间接出资

亳州东汇电子商务有限公司

100.00

安徽省亳

州市

安徽省亳

州市

货摊、无店铺及其他

零售业

100.00间接出资

亳州神农洲市场管理有限公司

100.00

安徽省亳

州市

安徽省亳

州市

综合管理

服务

100.00间接出资

亳州神农百草园健康科技有限公司

100.00

安徽省亳

州市

安徽省亳

州市

工程和技术研究和试验发展

100.00间接出资

北京珍宝岛中药产业有限公司

7,000.00北京市北京市

医药及医疗器材批

发

100.00间接出资

哈尔滨珍宝新拓贸易有限公司

4,000.00

黑龙江省哈尔滨市

黑龙江省哈尔滨市

其他批发

业

100.00间接出资

哈尔滨珍宝恒瑞贸4,000.00黑龙江省黑龙江省其他批发

100.00间接出资

序号孙公司名称

注册资本（万元）

主要经营

地

注册地业务性质

持股比例（%）

取得方式直接间接易有限公司哈尔滨市哈尔滨市业

哈尔滨新区生物科技有限公司

5,000.00

黑龙江省哈尔滨市

黑龙江省哈尔滨市

其他科技推广服务

业

100.00间接出资

哈尔滨新区医药药材国际贸易有限公司

20,000.00

黑龙江省哈尔滨市

黑龙江省哈尔滨市

其他批发

业

100.00间接出资

哈尔滨新区健康产业有限公司

20,000.00

黑龙江省哈尔滨市

黑龙江省哈尔滨市

其他商务

服务业

100.00间接出资

浙江索奥医药有限公司

1,000.00

浙江省绍

兴市

浙江省绍

兴市

化学药品制剂制造

100.00间接出资

黑龙江羽迪药业有限责任公司

22,000.00

黑龙江省

鸡西市

黑龙江省

鸡西市

中成药生

产

100.00

非同一控

制下企业

合并

哈尔滨龙和药业有限公司

5,000.00

黑龙江省哈尔滨市

黑龙江省哈尔滨市

技术推广

服务

100.00间接出资序号曾孙公司名称

注册资本（万元）

主要经营

地

注册地业务性质

持股比例（%）取得方式直接间接

蚌埠鼎明医药销售有限公司

100.00

安徽省蚌

埠市

安徽省蚌

埠市

化学药品制剂制造

100.00

间接出资

贵州神农谷医药科技有限公司

55,000.00

贵州省贵

阳市

贵州省贵

阳市

工程和技术研究和试验发展

51.00

间接出资

贵州神农谷中药产业有限公司

45,000.00

贵州省贵

阳市

贵州省贵

阳市

化学药品制剂制造

51.00

间接出资

内蒙古宏轩堂中药材有限公司

500.00

内蒙古自治区赤峰

市

内蒙古自治区赤峰

市

中药材种

植

60.00

间接出资

西和县盛合堂中药材有限公司

3,392.67

甘肃省陇

南市

甘肃省陇

南市

医药及医疗器材批

发

100.00

间接出资

重庆方草堂中药材有限公司

3,537.70重庆市重庆市

中药材种

植

100.00

间接出资

7.1.2重要的非全资子公司

子公司名称

少数股东的持股比例（%）

本期归属于少数股东的损益

本期向少数股东分派的股利

期末少数股东

权益余额文山天宝种植有限公司30.00-221.75-6,200,805.76哈尔滨拾珍生物医药投资中心（有限合伙）1.4286-5,849.38杭州润华生命科学有限公司40.00-356,810.01-877,693.14爱尔利希生物科技有限公司30.00-165.59-5,662,393.02其他说明：

本公司之子公司哈尔滨拾珍生物医药投资中心（有限合伙）的少数股东系合伙企业的有限合伙人，会计核算在“其他非流动负债”科目核算，不影响少数股东权益。

7.1.3重要的非全资子公司的主要财务信息

子公司名称

期末余额

流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

文山天宝种植有限公司

457.33457.3320,669,809.8520,669,809.85

哈尔滨拾珍生物医药投资中心（有限合伙）

60,294.1755,000,000.0055,060,294.17

杭州润华生命科学有限公司

16,683.62151,200,000.00151,216,683.62153,410,916.46153,410,916.46

爱尔利希生物科技有限公司

1,136,356.591,136,356.5920,011,000.0020,011,000.00

子公司名称

期初余额

流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

文山天宝种植有限公司

1,196.511,196.5120,669,809.8520,669,809.85

哈尔滨拾珍生物医药投资中心（有限合伙）

93,445,312.3755,000,000.00148,445,312.37

杭州润华生命科学有限公司

23,290.47151,200,000.00151,223,290.47152,525,498.29152,525,498.29

爱尔利希生物科技有限公司

1,136,908.571,136,908.5720,011,000.0020,011,000.00

子公司名称

本期发生额上期发生额

营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

文山天宝种植有限公司-739.18-739.18-519.71-3,123.33-3,123.33-539.13哈尔滨拾珍生物医药投资中心（有限合伙）

-409,448.65-409,448.6540,294.17161,538.98161,538.98161,538.98

杭州润华生命科学有限公司

-892,025.02-892,025.02-17,520.07-164,762.33-164,762.3320,182.09

爱尔利希生物科技有限公司

-551.98-551.98-551.98-18,868,672.83-18,868,672.83-748.23

7.1.4使用集团资产和清偿企业集团债务的重大限制无。

7.1.5向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持无。

7.2

在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

7.2.1在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明：

2024年3月21日，本公司分别与北京弘乾私募基金管理有限公司、哈尔滨晟汇投资有限责任公司签署哈尔滨拾珍生物医药投资中心（有限合伙）（以下简称：“哈拾珍公司”）退股协议，截止本协议签署日，哈拾珍公司实缴出资总额为人民币15,000万元，公司系合伙企业的有限合伙人，北京弘乾私募基金管理有限公司为普通合伙人，哈尔滨晟汇投资有限责任公司为合伙企业的有限合伙人，退股协议约定，双方同意哈尔滨晟汇投资有限责任公司退出合伙企业，退出后哈尔滨晟汇投资有限责任公司出资比例由30%降至0%。此次股权变动后，本公司持有哈尔滨拾珍生物医药投资中心（有限合伙）股权比例由69%升至98.5714%，北京弘乾私募基金管理有限公司持有哈尔滨拾珍生物医药投资中心（有限合伙）股权比例由1%升至

1.4286%。哈尔滨晟汇投资有限责任公司作为哈拾珍公司的有限合伙人，此次股权退出不影响少数股东权益。

7.2.2交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

无。

7.3在合营企业或联营企业中的权益

7.3.1重要的合营企业或联营企业

合营企业或联营企业名称

主要经营地

注册地业务性质

持股比例（%）对合营企业或联营

企业投资的会计处

理方法

直接间接

北京弘乾私募基金管理有限公司北京北京

投资基金管理、资产管理

30.00

权益法

安徽九洲方圆制药有限公司

亳州亳州

中药饮片等生产与销售

34.8182

权益法

浙江特瑞思药业股份有限公司

湖州湖州

药品研发、技术转让

17.0211

权益法

安徽香料谷国际贸易有限公司

亳州亳州

国内贸易代理、日用化学产品销售（除许可业务外，可自主依法经营法律法规非禁

止或限制的项目）等

30.00

权益法

7.3.2重要联营企业的主要财务信息

项目

北京弘乾私募基金管理有限

公司

安徽九洲方圆制药有限公司浙江特瑞思药业股份有限公司

安徽香料谷国际贸易有限公

司

期末余额/本期

发生额

上年年末余额

/上期发生额

期末余额/本期

发生额

上年年末余额

/

上期发生额

期末余额/本期

发生额

上年年末余额

/

上期发生额

期末余额/本

期发生额

上年年末余额

/

上期发生额

流动资产

675,243.96159,128.41447,920,425.23236,519,436.7615,483,650.0439,011,375.041,576,053.462,519,129.54

非流动资产

871,841.931,568,919.40724,913,968.09901,234,247.69824,381,823.10823,509,905.81265,991.94285,685.28

资产合计

1,547,085.891,728,047.811,172,834,393.321,137,753,684.45839,865,473.14862,521,280.851,842,045.402,804,814.82

流动负债

1,005,842.97643,262.64572,326,944.41413,814,083.08195,638,195.73148,215,263.3281,833.58728,001.35

非流动负债

343,217,447.37467,409,147.7274,525,676.3275,075,202.76

负债合计

1,005,842.97643,262.64915,544,391.78881,223,230.80270,163,872.05223,290,466.0881,833.58728,001.35

少数股东权益

项目

北京弘乾私募基金管理有限

公司

安徽九洲方圆制药有限公司浙江特瑞思药业股份有限公司

安徽香料谷国际贸易有限公

司

期末余额/本期

发生额

上年年末余额

/上期发生额

期末余额/本期

发生额

上年年末余额/

上期发生额

期末余额/本期发生额

上年年末余额/上期发生额

期末余额/本期发生额

上年年末余额/上期发生额

归属于母公司股东权益

541,242.921,084,785.17257,290,001.54256,530,453.65569,701,601.09639,230,814.771,760,211.822,076,813.47

按持股比例计算的净资产份额

162,372.88325,435.5589,583,747.3289,319,286.4196,963,212.51108,797,084.67528,063.55623,044.04

调整事项—商誉—内部交易未实现利润

—其他对联营企业权益投资的账面价值

0.00325,435.55423,000,741.41422,736,280.36281,731,421.75247,927,663.742,328,063.552,423,044.04

存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入

208,847,934.99424,478,103.881,969,644.641,032,830.212,167,663.976,491,554.72

净利润

-3,193,542.25-3,943,857.95759,547.89215,347.05-124,529,213.68-134,761,449.65-336,601.65-1,161,186.89

终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额

-3,193,542.25-3,943,857.95759,547.89215,347.05-124,529,213.68-134,761,449.65-336,601.65-1,161,186.89

本期度收到的来自联营企业的股利

7.3.3不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息无。

7.3.4合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明无。

7.3.5合营企业或联营企业发生的超额亏损无。

7.3.6与合营企业投资相关的未确认承诺无。

7.3.7与合营企业或联营企业投资相关的或有负债无。

7.4重要的共同经营无。

7.5在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益无。

8、与金融工具相关的风险无。

8.1金融工具产生的各类风险本公司的主要金融工具包括股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注5相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。风险管理目标和政策：

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（

）信用风险2024年

月

日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失，本公司信用风险主要产生于其他流动资产、应收款项等。合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。公司的流动资金主要存放于国有银行和其它大中型银行，故流动资金不存在重大的信用风险。对于应收款项，公司设定相关政策以控制信用风险敞口。公司基于对债务人的财务状况、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保公司的整体信用风险在可控的范围内。公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。公司没有提供任何其他可能令公司承受信用风险的担保。本公司应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据，参见附注“

5.4

应收账款”和附注“

5.7

其他应收款”的披露。

（2）流动风险管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。于2024年12月31日，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

项目

年以内

年以上短期借款1,296,020,868.06应付账款239,825,046.0438,337,391.15应付票据其他应付款126,048,652.53100,996,893.96长期借款1,546,000,000.00一年内到期非流动负债444,157,028.89租赁负债7,966,075.14

8.2

套期无。

8.3

金融资产转移无。

9、公允价值的披露

9.1

以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值项目

期末公允价值第一层次公允价值计量

第二层次公允价值计量

第三层次公允价值

计量

合计

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产537,231.24537,231.241.以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产

537,231.24537,231.24（

）债务工具投资（

）权益工具投资537,231.24537,231.24（

）衍生金融资产2.指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（二）其他债权投资

（三）其他权益工具投资591,200,000.00591,200,000.00

（四）投资性房地产

1.出租用的土地使用权

2.出租的建筑物

3.持有并准备增值后转让的土地使用权

（五）生物资产

1.消耗性生物资产

2.生产性生物资产

（六）应收款项融资5,775,880.525,775,880.52

1.应收票据5,775,880.525,775,880.52

2.应收账款持续以公允价值计量的资产总额

537,231.24596,975,880.52597,513,111.76

（七）交易性金融负债

1.以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债其中：发行的交易性债券

衍生金融负债其他

（八）指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债持续以公允价值计量的负债总额

二、非持续的公允价值计量

（一）持有待售资产非持续以公允价值计量的资

项目

期末公允价值第一层次公允价

值计量

第二层次公允价值计量

第三层次公允价值

计量

合计产总额非持续以公允价值计量的负债总额

9.2

持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

项目期末公允价值可观察输入值康美药业股份有限公司537,231.24本年末股票市场价格

9.3持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

无。

9.4

持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

持续的第三层次公允价值计量项目采用其账面价值作为其公允价值。

9.5

持续的第三层次公允价值计量项目，年初与期末账面价值之间的调节信息及不可观察参数的敏感性分析

无。

9.6

持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策本公司于报告期及上年度，公允价值各层级间无重大转移。

9.7

本期内发生的估值技术变更及变更原因无。

9.8

不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况无。

9.9

其他无。10、关联方及关联交易

10.1

本公司的母公司情况母公司名称注册地业务性质

注册资本（万元）

母公司对本公司的持股比例（%）

母公司对本公司的表决权比例（%）

母公司名称注册地业务性质

注册资本（万元）

母公司对本公司的持股比例（%）

母公司对本公司的表决权比例（%）黑龙江创达集团有限公司

黑龙江省鸡西市虎林市

工业、农业投资

6,010.0061.3461.34本企业最终控制方是本公司的最终控制方是方同华、辛怡德夫妇及其子方瀚博。

10.2本公司的子公司情况详见附注“7.1在子公司中的权益”。

10.3

本公司的合营和联营企业情况本公司重要的合营和联营企业详见附注“

7.3

在合营安排或联营企业中的权益”。

10.4

其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系亳州郡泽方隆股权投资中心（有限合伙）（原名：

虎林龙鹏投资中心（有限合伙））

参股股东渤海国际信托股份有限公司参股股东湖州赛瀚股权投资合伙企业（有限合伙）参股股东杭州爱科瑞思生物医药有限公司参股公司黑龙江珍宝岛集团有限公司创达一级子公司北京珍宝岛医疗投资有限公司创达一级子公司亳州福昊置业有限公司创达二级子公司亳州商银置业有限公司创达二级子公司黑龙江珍宝城乡发展有限公司创达二级子公司亳州市司机之家餐饮服务有限公司创达三级子公司上海百勋资产管理有限公司该公司的股东为最终控制人的亲属宁波润盛企业管理合伙企业（有限合伙）该公司的股东为最终控制人的亲属合肥源卓识企业管理合伙企业（有限合伙）该公司的股东为最终控制人的亲属亳州市晓月若现文化传媒有限公司该公司的股东为最终控制人的亲属北京晓月若现文化传播有限公司该公司的股东为最终控制人的亲属哈尔滨星驰贸易有限公司该公司的股东为最终控制人的亲属珍宝岛集团有限公司该公司的股东为最终控制人辽宁春光制药装备股份有限公司该公司的股东为最终控制人的亲属辽宁春光资产管理中心（有限合伙）该公司的股东为最终控制人的亲属辽宁典冠科技有限公司该公司的股东为最终控制人的亲属浙江特瑞思药业股份有限公司参股公司哈尔滨联合农村商业银行股份有限公司参股公司哈尔滨市方圣医药科技有限公司人员关联密山康吉医药经销有限公司人员关联安徽成筑建筑材料有限公司人员关联安徽宝方商业管理有限公司人员关联方瀚博最终控制人方同华最终控制人辛怡德最终控制人

其他关联方名称其他关联方与本公司关系虎林市泰舒纳置业有限公司该公司的股东为最终控制人的亲属蚌埠坤润房地产有限公司母公司的联营企业蚌埠乾泽房地产有限公司母公司的联营企业亳州碧桂园德源房地产开发有限公司母公司的联营企业砀山顺麒置业有限公司母公司的联营企业哈尔滨泽华实业有限公司母公司的联营企业哈尔滨泽华置业有限公司母公司的联营企业临泉珍康房地产有限公司母公司的联营企业牡丹江珍宝岛房地产有限公司母公司的联营企业安徽珍宝岛房地产有限公司母公司的联营企业安徽珍铭房地产有限公司母公司的联营企业亳州九洲方圆中药材电子商务有限公司母公司的联营企业亳州珍宝岛房地产开发有限公司母公司的联营企业丰县珍宝岛房地产有限公司母公司的联营企业蒙城县珍宝岛房地产有限公司母公司的联营企业蒙城县珍康房地产开发有限公司母公司的联营企业商丘坤润房地产开发有限公司母公司的联营企业商丘珍宝岛房地产开发有限公司母公司的联营企业徐州珍宝岛房地产有限公司母公司的联营企业亳州伯瀚医药科技有限公司该公司的股东为最终控制人太阳升（亳州）医药有限公司该公司的股东为最终控制人的亲属

10.5

关联方交易情况

10.5.1购销商品、提供和接受劳务的关联交易采购商品/接受劳务情况

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额安徽九洲方圆制药有限公司采购商品127,442.22853,757.02辽宁春光制药装备股份有限公司采购商品30,385.8528,886.02北京晓月若现文化传播有限公司宣传推广17,186.63太阳升（亳州）医药有限公司采购商品121,946.90哈尔滨市方圣医药科技有限公司采购商品63,716.81

合计360,678.41882,643.04出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本期发生额上期发生额安徽九洲方圆制药有限公司销售商品170,343,036.50150,638,399.42安徽九洲方圆制药有限公司研发服务1,211,802.519,425,269.02密山康吉医药经销有限公司销售商品55,667,177.34122,441,391.22太阳升（亳州）医药有限公司销售商品32,281,852.85哈尔滨市方圣医药科技有限公司销售商品4,559,434.95

合计264,063,304.15282,505,059.66

10.5.2关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

无。

10.5.3关联租赁情况本公司作为出租人

承租方名称租赁资产本年发生额上年发生额安徽九洲方圆制药有限公司房屋494,466.05合计494,466.05本公司作为承租人出租方名称租赁资产本年发生额上年发生额安徽九洲方圆制药有限公司房屋2,818,482.572,818,482.57安徽宝方商业管理有限公司房屋136,564.22合计2,818,482.572,955,046.79关联租赁情况说明：本期公司未向关联方出租房屋。

10.5.4关联担保情况本公司作为担保方

被担保方担保金额担保起始日

担保到期日

担保是否已经履行完毕黑龙江珍宝岛医药贸易有限公司150,000,000.002024-10-172025-10-17否黑龙江珍宝岛医药贸易有限公司105,000,000.002024-03-212025-03-21否黑龙江珍宝岛医药贸易有限公司140,000,000.002024-01-222025-01-10否哈尔滨珍宝制药有限公司97,000,000.002023-03-312026-04-18否哈尔滨珍宝制药有限公司90,000,000.002023-10-312025-04-30否哈尔滨珍宝制药有限公司180,000,000.002024-10-282026-04-28否哈尔滨珍宝制药有限公司180,000,000.002024-07-302026-07-30否哈尔滨珍宝制药有限公司170,000,000.002024-05-162025-05-15否哈尔滨珍宝制药有限公司324,000,000.002023-12-272026-12-24否亳州中药材商品交易中心有限公司100,000,000.002024-02-212025-02-21否亳州中药材商品交易中心有限公司140,000,000.002024-02-102025-02-09否合计1,676,000,000.00——————本公司作为被担保方

担保方担保金额担保起始日担保到期日

担保是否已经履行完毕哈尔滨珍宝制药有限公司97,000,000.002023-04-192026-04-18否

10.5.5关联方资金拆借无。

10.5.6关联方资产转让、债务重组情况

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额安徽九洲方圆制药有限公司采购药号172,180,000.00合计172,180,000.00

10.5.7关键管理人员报酬

项目本期发生额上期发生额关键管理人员报酬6,177,750.576,492,574.19

关键管理人员指有权利并负责进行计划、指挥和控制企业活动的人员。包括董事、总经理、总会计师、财务总监、主管各项事务的副总经理，以及行使类似政策职能的人员。支付给关键管理人员的报酬包括采用货币、实物形式和其他形式的工资、福利、奖金、特殊待遇及有价证券等。

10.5.8其他关联交易

无。

10.6

关联方应收应付款项

10.6.1应收项目

项目名称关联方

期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款：

密山康吉医药经销有限公司73,419,572.324,019,858.6283,250,681.404,162,534.07安徽九洲方圆制药有限公司48,081,537.002,298,342.8146,506,837.152,325,341.86哈尔滨珍宝嘉和贸易有限公司24,000.001,200.00哈尔滨珍宝恒普贸易有限公司24,000.001,200.00哈尔滨珍宝奥和贸易有限公司6,000.00300.00哈尔滨市方圣医药科技有限公司391,809.3619,590.474,774,647.86238,732.39太阳升（亳州）医药有限公司28,768,620.001,438,431.00合计150,661,538.687,776,222.90134,586,166.416,729,308.32预付账款：

安徽九洲方圆制药有限公司197,599.26197,599.26北京晓月若现文化传播有限公司2,830.19合计197,599.26200,429.45其他应收款：

黑龙江创达集团有限公司80,000,000.004,000,000.00安徽香料谷国际贸易有限公司96,192.494,809.62亳州珍宝岛房地产开发有限公司22,000.001,100.00哈尔滨珍宝奥和贸易有限公司2,000.00

100.00杭州迪索生命科学有限公司70,000.007,000.0070,000.003,500.00哈尔滨珍宝嘉和贸易有限公司242,254,936.5612,112,746.83哈尔滨珍宝恒普贸易有限公司203,143,831.0010,156,781.70哈尔滨市方圣医药科技有限公司65,000.006,500.00亳州商银置业有限公司680,000.0034,000.00安徽九洲方圆制药有限公司262,191.6713,109.58合计1,012,191.6754,109.58525,653,960.0526,285,538.15合同资产：

安徽九洲方圆制药有限公司9,888,447.03924,619.178,603,936.37430,196.82合计9,888,447.03924,619.178,603,936.37430,196.82其他非流动资产：

项目名称关联方

期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备安徽成筑建筑材料有限公司63,762,092.2365,000,000.50合计63,762,092.2365,000,000.50

10.6.2应付项目项目名称关联方期末余额期初余额应付账款：

辽宁春光制药装备股份有限公司28,886.02哈尔滨市方圣医药科技有限公司50,586.00安徽九洲方圆制药有限公司127,442.22合计127,442.2279,472.02合同负债：

安徽九洲方圆制药有限公司6,320,754.696,320,754.69合计6,320,754.696,320,754.69租赁负债：

安徽宝方商业管理有限公司138,355.21一年内到期的非流动负债：

安徽宝方商业管理有限公司144,166.13137,612.92安徽九洲方圆制药有限公司2,717,919.46

合计144,166.132,855,532.38其他应付款：

辽宁春光制药装备股份有限公司305,000.00250,000.00安徽宝方商业管理有限公司143,392.66安徽香料谷国际贸易有限公司1,370,000.00合计1,818,392.66250,000.00

10.7关联方承诺

无。

11、股份支付

11.1

股份支付总体情况授予对象类别

本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额数量金额数量金额董事及高级管理人员

184,342.001,520,636.00核心业务人员

638,641.005,293,264.22合计822,983.006,813,900.22期末发行在外的股票期权或其他权益工具：无。其他说明：

公司于2022年

月

日召开第四届董事会第二十次会议，审议通过了《关于以集中竞

价交易方式回购公司股份方案的议案》，同意公司通过集中竞价交易方式回购部分公司股份，用于股权激励计划或员工持股计划。2022年

月

日，公司披露了《关于以集中竞价交易方式回购公司股份的回购报告书》。截至2023年5月10日，公司本次回购已完成，已通过集中竞价交易方式累计回购公司股份2,560,300股，占公司总股本的比例为0.27%。2023年7月3日，公司召开了第五届董事会第三次会议和第五届监事会第三次会议，审议通过《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，同意以2023年7月3日为授予日，向符合条件的

名激励对象授予限制性股票

242.3068万股，授予价格为

8.432元/股。公司独立董事对相关事项发表了独立意见，监事会对本次授予限制性股票的激励对象名单进行了核实并出具了核查意见。本激励计划的有效期为自限制性股票授予之日起至激励对象获授的限制性股票全部解除限售或回购注销完毕之日止，最长不超过60个月。本激励计划授予的限制性股票限售期分别为限制性股票登记完成之日起12个月、24个月和36个月。解除限售期及各期解除限售时间安排:（1）第一个解除限售期，自授予登记完成之日起12个月后的首个交易日起至授予登记完成之日起

个月内的最后一个交易日当日止，可解除限售比例30%；（

）第二个解除限售期，自授予登记完成之日起

个月后的首个交易日起至授予登记完成之日起36个月内的最后一个交易日，可解除限售比例30%；（3）第三个解除限售期，自授予登记完成之日起36个月后的首个交易日起至授予登记完成之日起48个月内的最后一个交易日当日止，可解除限售比例40%。激励对象根据本激励计划获授的限制性股票在限售期内不得转让、用于担保或偿还债务。限售期满后，公司为满足解除限售条件的激励对象办理解除限售事宜，未满足解除限售条件的激励对象持有的限制性股票由公司回购注销。在上述约定期间内未申请解除限售的限制性股票或因未达到解除限售条件而不能申请解除限售的该期限制性股票，公司将按本计划规定的原则回购并注销激励对象相应尚未解除限售的限制性股票。激励对象获授的限制性股票由于资本公积金转增股本、股票红利、股票拆细而取得的股份同时限售，不得在二级市场出售或以其他方式转让，该等股份的解除限售期与限制性股票解除限售期相同。若公司对尚未解除限售的限制性股票进行回购，该等股份将一并回购。公司于2024年

月

日召开第五届董事会第八次会议和第五届监事会第七次会议，审议并通过了《黑龙江珍宝岛药业股份有限公司关于公司回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票的议案》。鉴于公司2023年限制性股票激励计划中2名激励对象因个人原因已离职，根据《上市公司股权激励管理办法》及公司《黑龙江珍宝岛药业股份有限公司2023年限制性股票激励计划（草案）》的有关规定，公司将对其已获授但尚未解除限售的137,232股限制性股票进行回购注销。公司于2024年6月14日召开第五届董事会第十一次会议和第五届监事会第九次会议，审议并通过了《黑龙江珍宝岛药业股份有限公司关于回购注销2023年限制性股票激励计划

部分限制性股票的议案》。按照《激励计划》相关条款：公司未满足业绩考核目标的，所有激励对象当期计划解除限售的限制性股票均不得解除限售，未解除限售部分由公司回购注销。本激励计划2023年度对应的业绩考核目标为2023年度实现归属于上市公司股东的净利润达到6.50亿元，公司2023年度实际实现的归属于上市公司股东的净利润为4.73亿元，未达到本激励计划第一个解除限售期的考核标准，本激励计划第一个解除限售期解除限售条件未成就，根据《管理办法》及公司《激励计划》的有关规定，公司拟对

名激励对象持有的已授予但尚未解除限售的685,751股限制性股票进行回购注销。

11.2

以权益结算的股份支付情况

项目相关内容授予日权益工具公允价值的确定方法

授予日股票收盘价与激励计划授予价格

之差作为限制性股票的公允价值可行权权益工具数量的确定依据

在每个资产负债表日根据最新取得可行权激励对象人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可解锁的权益工具数

量本期估计与上年估计有重大差异的原因无以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额3,072,510.19本期以权益结算的股份支付确认的费用总额851,706.22

11.3本期股份支付的费用授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用董事及高级管理人员228,953.09核心业务人员622,753.13

合计851,706.22

11.4股份支付的修改、终止情况无。

、承诺及或有事项

12.1重大承诺事项截至2024年

月

日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

12.2或有事项

12.2.1未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响截至2024年

月

日，本公司无需要披露的重大诉讼事项。

12.2.2为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响无。

12.2.3与合营企业或联营企业投资相关的或有负债

参见附注“

、在其他主体中权益”部分。

12.2.4其他或有负债及其财务影响无。

12.2.5公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明截至2024年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。

12.2.6行业信息披露指引要求的其他信息无。

13、资产负债表日后事项

13.1

重要的非调整事项（

）公司为全资子公司提供担保2025年3月25日，公司召开第五届董事会第十九次会议，审议通过了《关于为全资子公司提供担保的议案》，公司于2025年3月25日与亳州药都农村商业银行股份有限公司签订《最高额保证合同》，公司为亳州中药材商品交易中心有限公司的银行融资提供人民币

1.00

亿元连带责任保证担保，担保期限

个月，担保范围包括为债务人和甲方在主债权确定期间发生的一系列债务，截至公告披露日，公司对外担保总额人民币16.24亿元（含本次担保），全部是对公司全资子公司进行的担保，占公司最近一期经审计净资产的21.51%。

（2）回购注销部分限制性股票的情况说明2025年3月26日，公司召开第五届董事会第二次会议和第五届监事会第十六次会议，审议并通过了《关于公司回购注销部分离职激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票的议案》。鉴于公司2023年限制性股票激励计划（以下简称“本激励计划”）中3名激励对象因个人原因已离职，根据《上市公司股权激励管理办法》（以下简称“《管理办法》”）及公司《黑龙江珍宝岛药业股份有限公司2023年限制性股票激励计划（草案）》（以下简称“《激励计划》”）的有关规定，公司将对其已获授但尚未解除限售的144,094股限制性股票进行回购注销，本次回购注销限制性股票的回购价格为8.232元/股，本次限制性股票144,094股回购注销完成后，公司总股本将由941,140,609股变更为940,996,515股。

14、其他重要事项

14.1

前期差错更正无。

14.2

债务重组无。

14.3

资产置换无。

14.4

年金计划无。

14.5分部信息本公司主要从事中成药的生产及销售业务，根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司未划分单独的经营业务，无须列报详细的经营分部信息。

14.6

其他对投资者决策有影响的重要交易和事项本公司于2025年

月

日召开第五届董事会第二十一次会议和第五届监事会第十七次会议，审议通过了《2024年度利润分配预案》，并同意将本议案提交公司2024年年度股东大会审议。公司拟向全体股东每10股派发现金红利1.50元(含税)。截至2024年12月31日，公司总股本941,140,609股，根据《上海证券交易所上市公司自律监管指引第7号--回购股份》等规定，上市公司回购专户中的股份不享有利润分配权利，公司通过回购专户持有的137,232股公司股份不参与本次利润分配，公司拟在实施权益分派的股权登记日前对离职的3名股权激励对象合计持有的144,094股公司股份进行回购注销。以此计算，拟参与本次权益分派的股份数量为940,859.283股，合计拟派发现金红利141,128,892.45元(含税)，占合并报表中归属于上市公司股东净利润的比例为32.21%。本次利润分配不送红股，也不以公积金转增股本。

、母公司财务报表重要项目注释

15.1应收账款

15.1.1按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

年以内332,020,037.77239,548,319.21

至

年67,315,026.055,316,123.51

至

年4,006,518.22188,016.34

至

年188,016.343,843.12

至

年3,843.12362,885.51

年以上1,732,031.591,378,860.83小计405,265,473.09246,798,048.52减：坏账准备15,298,196.8610,247,525.69合计389,967,276.23236,550,522.83

15.1.2按坏账计提方法分类披露类别

期末余额账面余额坏账准备账面

金额比例（%）金额

计提比例（%）按单项计提坏账准备

70,776.540.0270,776.54100.00其中：

按组合计提坏账准备

405,194,696.5599.9815,227,420.323.76389,967,276.23其中：组合1-医药配送组合组合2-非医药配送组合

183,222,588.9445.2115,227,420.328.31167,995,168.62组合3-关联方组合221,972,107.6154.77221,972,107.61合计405,265,473.09——15,298,196.86——389,967,276.23（续）类别

期初余额账面余额坏账准备

账面价值金额

比例（%）

金额

计提比例（%）按单项计提坏账准备

66,456.000.0366,456.00100.00其中：

按组合计提坏账准备

246,731,592.5299.9710,181,069.694.13236,550,522.83其中：组合1-医药配送组合组合2-非医药配送组合

166,021,242.1867.2710,181,069.696.13155,840,172.49组合3-关联方组合80,710,350.3432.7080,710,350.34合计246,798,048.52——10,247,525.69——236,550,522.83按单项计提坏账准备类别数：

名称

期初余额期末余额

计提理由账面余额

坏账准备

计提比例(%)

账面余额

坏账准备

计提比例(%)黑龙江省海王医药有限公司

66,456.0066,456.00

100.0066,456.0066,456.00

100.00

预计无法收回台州上药医药有限公司

4,320.544,320.54100.00

企业已注

销合计66,456.0066,456.00100.0070,776.5470,776.54100.00——按组合计提坏账准备类别数：

组合2中，按非医药配送组合计提坏账准备的应收账款：

名称

期末余额应收账款坏账准备计提比例（%）1年以内110,047,930.165,502,396.535.00

名称

期末余额应收账款坏账准备计提比例（%）1至2年67,315,026.056,731,502.6110.002至3年4,006,518.221,201,955.4730.003至4年121,560.3460,780.1750.004至5年3,843.123,074.4980.005年以上1,727,711.051,727,711.05100.00合计183,222,588.9415,227,420.328.31注：非医药配送组合是指本公司所属除医药配送业务以外，除已单独计提减值准备的应收款项和关联方组合外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析确定坏账准备。具体计提标准为：

年以内5%；1-2年10%；2-3年30%；3-4年50%；4-5年80%；

年以上100%。

15.1.3本期计提、收回或转回的坏账准备情况类别期初余额

本期变动金额

期末余额计提

收回或

转回

核销其他非医药配送业务10,181,069.695,046,350.6315,227,420.32单项计提66,456.004,320.5470,776.54合计10,247,525.695,050,671.1715,298,196.86

15.1.4本期实际核销的应收账款情况无。

15.1.5按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况单位名称

应收账款期

末余额

合同资产期末

余额

应收账款和合同资产期

末余额

占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例（%）

应收账款坏账准备和合同资产减值准备期

末余额第一名147,243,498.44147,243,498.4436.33第二名66,983,712.8966,983,712.8916.53第三名66,250,943.2566,250,943.2516.353,312,547.16第四名41,461,662.5741,461,662.5710.232,073,083.13第五名16,258,245.3516,258,245.354.011,571,359.61

合计338,198,062.50338,198,062.5083.456,956,989.90

15.2其他应收款

项目期末余额期初余额应收利息应收股利其他应收款3,026,103,299.974,127,853,094.23

合计3,026,103,299.974,127,853,094.23

15.2.1其他应收款

15.2.1.1按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额备用金1,663,830.28保证金、质保金、押金5,000,000.005,000,000.00往来款2,849,594,634.483,927,840,942.75政府补助172,936,043.20210,063,043.20其他73,237.5162,147.54小计3,029,267,745.474,142,966,133.49坏账准备3,164,445.5015,113,039.26合计3,026,103,299.974,127,853,094.23

15.2.1.2按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

年以内2,020,344,884.093,211,051,822.47

至

年307,659,180.73387,282,124.47

至

年230,485,699.27166,054,839.49

至

年165,852,539.4995,459,743.02

至

年93,438,027.18252,496,013.70

年以上211,487,414.7130,621,590.34

小计3,029,267,745.474,142,966,133.49减：坏账准备3,164,445.5015,113,039.26

合计3,026,103,299.974,127,853,094.23其中：涉及政府补助的其他应收款单位名称政府补助名称年末余额

年末账龄

预计收取的时间、金

额及依据虎林市人民政府

研发费补贴奖励资金、产业扶持资金

136,571,000.002-3年

依据政府财政情况进行拨付鸡西市残疾人综合服务中心

残疾人就业奖励金6,000.00

1年以

内

依据政府财政情况进行拨付鸡西市人民政府产业扶持资金36,359,043.202-3年

依据政府财政情况进行拨付合计——172,936,043.20————

15.2.1.3按坏账计提方法分类披露类别

期末余额账面余额坏账准备

账面价值金额

比例（%）

金额

计提比例

（%）按单项计提坏账准备3,003,118.000.103,003,118.00100.00其中：

按组合计提坏账准备3,026,264,627.4799.90161,327.500.013,026,103,299.97其中：组合1-其他组合3,156,550.000.10161,327.505.112,995,222.50组合2-关联方组合2,843,434,966.4893.872,843,434,966.48组合3-个别认定179,673,110.995.93179,673,110.99合计3,029,267,745.47——3,164,445.50——3,026,103,299.97

（续）

类别

期初余额账面余额坏账准备

账面价值金额

比例（%）

金额

计提比例（%）按单项计提坏账准备3,023,118.000.073,023,118.00100.00其中：

按组合计提坏账准备4,139,943,015.4999.9312,089,921.260.294,127,853,094.23其中：组合1-其他组合122,135,000.002.9512,089,921.269.90110,045,078.74组合2-关联方组合3,802,688,624.7591.793,802,688,624.75组合3-个别认定215,119,390.745.19215,119,390.74合计4,142,966,133.49——15,113,039.26——4,127,853,094.23按单项计提坏账准备类别数：

名称

期初余额期末余额账面余额坏账准备

计提比例（%）

账面余额坏账准备

计提比例（%）

计提理

由铁岭市清河区医院

2,850,000.002,850,000.00100.002,830,000.002,830,000.00100.00

预计无法收回哈尔滨市南岗区人民法院

5,800.005,800.00100.005,800.005,800.00100.00

预计无法收回重庆科沃化工有限公司

167,318.00167,318.00100.00167,318.00167,318.00100.00

预计无法收回合计3,023,118.003,023,118.00100.003,003,118.003,003,118.00100.00——

按组合计提坏账准备类别数：

按组合计提坏账准备：

名称

期末余额账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内（含1年）3,086,550.00154,327.505.001-2年（含2年）70,000.007,000.0010.00

合计3,156,550.00161,327.505.11按预期信用损失一般模型计提坏账准备坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段

合计未来12个月预

期信用损失

整个存续期预期信用损失（未发

生信用减值）

整个存续期预期信用损失（已发生

信用减值）2024年1月1日余额

12,089,921.265,800.003,017,318.0015,113,039.262024年1月1日余额在本期--转入第二阶段-3,500.003,500.00--转入第三阶段-5,800.005,800.00--转回第二阶段

坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段

合计未来

个月预期信用损失

整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）

整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）--转回第一阶段本期计提-11,928,593.76-11,928,593.76本期转回20,000.0020,000.00本期转销本期核销其他变动2024年

月

日余额

157,827.503,500.003,003,118.003,164,445.50

15.2.1.4本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期坏账准备的情况类别期初余额

本期变动金额

期末余额计提收回或转回

转销或核

销

其他

按单项计提计提坏账准备的其他应收款

3,023,118.0020,000.003,003,118.00

按其他组合计提坏账准备的其他应收款

12,089,921.26-11,928,593.76161,327.50合计15,113,039.26-11,928,593.7620,000.003,164,445.50

15.2.1.5本期实际核销的其他应收款情况无。

15.2.1.6按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况单位名称

款项的

性质

期末余额账龄

占其他应收款期末余额合计数的比

例（%）

坏账准备期末余额黑龙江珍宝岛医药贸易有限公司

往来款1,127,488,031.731年以内

37.22北京珍宝岛医药商业管理有限公司

往来款448,763,889.46

年以内、1-2年、2-3年

14.81哈尔滨中药材商品交易中心有限公司

往来款321,972,673.741年以内

10.63亳州中药材商品交易中心有限公司

往来款255,032,383.321年以内

8.42

北京恒创星远医药科技有限公司

往来款154,121,407.65

1年以内、1-2

年

5.09

合计——2,307,378,385.90——

76.17

15.3长期股权投资

被投资单位期初余额

减值准备期

初余额

本期增减变动

期末余额

减值准备期末余额

追加投资减少投资

权益法下确认的投资损益

其他综合收益调整其他权益变动宣告发放现金股利

或利润计提减值准备其他

一、子公司

哈尔滨珍宝制药有限公司

400,000,000.00400,000,000.00

亳州中药材商品交易中心有限公司

1,119,827,316.521,119,827,316.52

北京珍宝岛医药商业管理有限公司

100,000,000.00100,000,000.00

北京恒创星远医药科技有限公司

100,000,000.00100,000,000.00

哈尔滨中药材商品交易中心有限公司

101,903,127.58101,903,127.58

文山天宝种植有限公司

7,000,000.007,000,000.007,000,000.007,000,000.00

浙江索奥生物科技有限公司

380,000,000.00380,000,000.00

黑龙江省松花江医药科技有限公司

48,000,000.0048,000,000.00

被投资单位期初余额

减值准备期

初余额

本期增减变动

期末余额

减值准备期末余额

追加投资减少投资

权益法下确认的投资损益

其他综合收益调整其他权益变动宣告发放现金股利

或利润计提减值准备其他

哈尔滨拾珍生物医药投资中心（有限合伙）

103,500,000.0047,290,204.2756,209,795.73

小计2,360,230,444.107,000,000.0047,290,204.272,312,940,239.837,000,000.00

二、联营企业

浙江特瑞思药业股份有限公司

222,927,663.7455,000,000.00-21,196,241.99256,731,421.75

安徽九洲方圆制药有限公司

422,736,280.36264,461.05423,000,741.41

小计645,663,944.1055,000,000.00-20,931,780.94679,732,163.16合计3,005,894,388.207,000,000.0055,000,000.0047,290,204.27-20,931,780.942,992,672,402.997,000,000.00

15.4营业收入和营业成本

15.4.1营业收入和营业成本情况项目

本期发生额上期发生额收入成本收入成本主营业务1,492,440,039.18737,957,940.881,282,239,982.10755,963,993.51其他业务8,473,538.876,092,949.743,129,031.811,943,987.72合计1,500,913,578.05744,050,890.621,285,369,013.91757,907,981.23

15.4.2营业收入、营业成本的分解信息

项目

本年发生额营业收入营业成本商品类型其中：

珍药商品销售（工业）（注）1,492,440,039.18737,957,940.88其他业务-租赁收入4,624,980.512,430,268.93其他业务-其他3,848,558.363,662,680.81按经营地区分类其中：

华东地区169,232,379.93101,842,813.82华中地区140,302.8434,747.98东北地区1,328,541,098.68639,014,965.11西南地区823,886.202,360,267.79华北地区566,190.81125,647.05西北地区86,993.4780,217.68华南地区1,522,726.12592,231.19按商品转让的时间分类

其中：

在某一时点1,495,461,523.36740,035,698.67在某一时间段5,452,054.694,015,191.95合计1,500,913,578.05744,050,890.62注：珍药商品指公司自产产品。

15.5投资收益

项目本期发生额上期发生额权益法核算的长期股权投资收益-20,931,780.94-22,862,738.41处置长期股权投资产生的投资收益4,730,000.00交易性金融资产在持有期间的投资收益3,187.55其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入13,782,390.3920,000,000.00分红346,916.46合计-7,149,390.552,217,365.60

16、补充资料

16.1

本期非经常性损益明细表

项目金额说明

项目金额说明非流动性资产处置损益-2,311,041.64计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）

36,905,206.83除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

121,343.00计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费7,020,904.99委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回864,402.00企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入除上述各项之外的其他营业外收入和支出843,470.88其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计43,444,286.06减：所得税影响额7,959,496.04少数股东权益影响额（税后）236,068.55

合计35,248,721.47注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

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