元成环境股份有限公司董事会关于2024年度保留意见审计报告和带强调事项段的无保留意见内部控制
审计报告涉及事项的专项说明中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中兴财光华会计师事务所”）作为元成环境股份有限公司（以下简称“元成股份”或“公司”）2024年度财务报告的审计机构，对公司出具了保留意见的《审计报告》和带强调事项段无保留意见的《内部控制审计报告》。根据《上海证券交易所股票上市规则》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14号——非标准审计意见及其涉及事项的处理》等规定》等规定，公司董事会对审计报告中所涉事项的专项说明如下：
一、审计报告中保留意见的内容
中兴财光华会计师事务所在公司2024年审计报告中指出：
（一）保留意见我们审计了元成环境股份有限公司（以下简称元成股份公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项产生的影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了元成股份公司2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。
（二）形成保留意见的基础
1．元成股份公司部分应收款项及合同资产的可收回性
如财务报表附注五、4、7所述，截至2024年12月31日，元成股份公司与越龙山旅游开发有限公司（以下简称越龙山开发公司）的应收款项及合同资产期末账面余额为68,443.35万元，已计提减值准备8,935.57万元。越龙山开发公司因受房地产行业的影响，出现了资金困难并存在大量诉讼事项。
元成股份公司与原子公司浙江越龙山旅游度假有限公司（以下简称越龙山度假公司）的应收款项及合同资产期末账面余额为29,848.45万元，已计提减值准备6,333.56万元。目前越龙山度假公司对于旅游项目尚没有明确规划，也无法
预测未来的盈利情况。因此，我们无法就上述款项可回收性和计提的减值准备的充分性及准确性获取充分、适当的审计证据，也无法确定是否有必要对这些金额作出调整。
2．业绩承诺补偿款的确认及可回收性如财务报表附注五、7所述，元成股份公司本年对子公司硅密（常州）电子设备有限公司（以下简称硅密电子公司）原股东计提业绩补偿款3,156.47万元。目前元成股份公司与硅密电子公司原股东存在诉讼事项，且我们就业绩补偿款无法执行函证等有效的审计程序。因此，我们无法就业绩承诺补偿款的可回收性获取充分、适当的审计证据。
3．上年保留意见事项元成股份公司原子公司越龙山度假公司涉及在建工程转入固定资产，缺乏必要的依据，导致转固金额不准确。元成股份公司未按照《企业会计准则》的要求进行前期差错更正，导致财务报表期初数不准确。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于元成股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。
（三）与持续经营相关的重大不确定性
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二、2，附注五、34，附注
十二、2以及附注十三等所述，元成股份公司主营业务收入持续下滑，连续三年出现经营亏损，流动性资金紧张，无法按期足额发放员工工资，未能及时归还用于临时补充流动资金的募集资金，大量债务违约引发诉讼导致主要银行账户被法院冻结、部分资产被法院查封。上述事项或情况，连同财务报表附注二、2所示的其他事项，表明存在可能导致对元成股份公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。
二、内部控制审计报告带强调事项段的无保留意见的内容“我们提醒内部控制审计报告使用者关注，元成股份公司前期与关联方浙江越龙山旅游开发有限公司合作的相关工程项目中存在砂/石料的收入成本未做甲供抵消处理，导致多计收入成本的情况，成本核算过程中存在部分款项最终支付至实际控制人控制的杭州元成投资控股有限公司，形成非经营性资金占用。2024年度，元成股份公司已对该事项进行了整改。本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。”
三、董事会针对审计意见涉及事项的相关说明公司董事会认为：中兴财光华会计师事务所为公司出具了保留意见的《审计报告》和带强调事项段的无保留意见的《内部控制审计报告》，审计意见客观、真实地反映了公司2024年度的财务状况、经营成果和内部控制情况，公司董事会尊重年审会计师的意见。针对上述导致公司形成相关意见涉及的事项，公司董事会高度重视，将积极采取措施予以化解，努力完善公司内部控制制度，公司董事会和管理层将积极采取有效的措施，积极与相关各方进行汇报、沟通和协商，维护公司和全体股东的合法权益。公司董事会也将会持续监督整改措施的落实。
四、公司消除上述事项及其影响的拟采取的措施
注册会计师在审计报告中提出的事项,说明了公司经营中存在的或有风险。公司管理层正在采取措施积极改善公司的经营状况和财务状况。公司拟采取包括但不限于以下改善措施:
公司大力推进已经中标项目的实施，通过优化施工方案、提高施工效率等方式，加快工程进度，以改善公司经营业绩。公司将业务重心回归至华东及长三角等国家重点建设区域。工程板块现公司在手订单超2亿元，也不再承接纯垫资的PPP项目，主要精力用于承接EPC等有进度款的政府项目。
加强新订单的获取及执行，公司将不断整合本公司及子公司的资源，发挥平台优势，鼓励公司及其子公司积极拓展业务，以支持公司持续稳定经营。
针对流动性紧张的问题，目前正积极推进老项目的结算回款，特别设立催收小组，确保各个项目催款跟进和相关手续的执行。公司将继续积极采取措施增强
自身造血能力，加快在手项目回款，继续改善公司的流动性。逐步压降费用支出。积极开源的同时，公司进一步推进降本增效、优化员工结构，在保持现有组织架构完整、管理团队及核心人员稳定的基础上,根据业务情况果断采取精简措施以稳步提升人均效益，并积极采取措施实现内部费用支出的减少。
公司目前应收账款回款困难，对公司资金流动性造成了一定影响，部分银行贷款存在逾期情况，资金紧张，诉讼增大，部分账户存在冻结情况，偿债存在一定困难。面对上述巨大挑战，公司围绕提质增效总体目标，努力做好各项经营管理和债务风险化解工作：一是在项目管理方面，深耕核心业务，优化管理和运营，判断高风险业务，适时收缩与退出；二是应收款回收工作，努力降本增效，设立催收小组，确保各个项目催款跟进和相关手续的执行；三是诉讼、债务风险化解方面，积极与相关银行或金融机构协商解决方案，积极与供应商协商延期偿债，以缓解公司资金紧张等困难。
公司目前存在的上述风险，暂不会对公司的日常经营造成重大影响。公司董事会和管理层将积极采取相应措施，努力改善公司的经营状况和财务状况，保持公司持续、健康、稳定的发展，切实维护好全体股东和广大投资者的权益。
此外，公司董事会和管理层将积极采取相应措施，努力改善公司的经营状况和财务状况，进一步加强公司治理，强化内部控制监督检查，严格防范重大风险，促进公司规范运行，努力推动公司持续、健康、稳定的发展，切实维护好全体股东和广大投资者的权益。
特此说明。
元成环境股份有限公司董事会
2025年4月29日