北京 ·中国容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
号[2025]200Z0969容诚专字有关财务会计问题的专项说明年年度报告的信息披露监管问询函中2024关于新东方新材料股份有限公司
| 总所：北京市西城区阜成门外大街22号 1幢10层1001-1 至 1001-26 (100037) TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392 E-mail:bj@rsmchina.com.cn https://www.rsm.global/china/ |
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| 30.93% （1）六安移动项目：公司自主选择第三方算力设备供应商（主要为算力GPU及组网模块等）并签订采购合同进行采购并建设智算中心；公司完成智算中心的搭建后，将其出租给六安移动使用并提供后续运维服务，并根据合同约定金额收取算力租赁服务费，结算政策为预收款形式，每季度结算一次。 （2）商汤科技项目：公司自主选择从第三方供应商租入算力资源（算力GPU），并从第三方供应商购买配套设备（组网模块等）；公司经调试、并机、组网后完成算力资源池的组建，出租给商汤科技使用并提供后续运维服务，并根据合同约定金额收取算力租赁服务费，结算政策为确认收入次月开票后30天内付款。 上述两个项目的主要差异为六安移动项目为公司自行购入算力GPU，而商汤科技项目为公司租入算力资源；除此之外，公司与客户签订的租赁服务合同条款相似、公司业务实际执行情况相似，公司采用的收入确认方式一致，均为根据客户的服务确认单据在服务期内按月确认收入。 |
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| 公司算力租赁业务处于起步阶段，规模较小，目前仅有两家客户，其中商汤 |
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| 否 台州南港塑业有限公司前身是台州新港油墨有限公司，是公司原控股的子公司（持股75%），所以与公司有相同的电话号码。公司于2010年10月股权转让给浙江黄岩百思得工贸有限公司，同时改名为台州南港塑业有限公司，经营范围也由油墨制造和销售改为塑料制品生产与销售，该公司已于2015年11月注销。 浙江黄岩百思得工贸有限公司的控制人赵国华是公司大股东朱君斐的妹夫，是关联企业。主要经营矿产品、建材及化工产品批发，该公司已于2024年03月注销。经公司核查，询问有关当事人，台州印品与浙江黄岩百思得电话相同，原是兼职会计同一人，所以出现留有同一电话码，现在台州印品兼职会计已更换。 台州印品自2017年开始与公司持续合作，主要交易内容为油墨3311系列产品，2024年度共采购82种产品，下表列示了台州印品前两大采购产品的单价以及同产品其他客户的单价情况： |
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| 如上表所示，可比公司相关数据与公司相比无显著差异。 公司算力业务为2024年新增业务，其中六安移动为预收款模式，期末应收账款为零，形成合同负债余额19.81万元。商汤项目期末形成应收账款，应收账款为11-12月的服务费。商汤项目平均回款周期为1-2月，期后已全额回款。 二、年审会计师核查程序和核查意见 （一）核查程序： 针对上述事项，年审会计师执行了以下程序： （1）了解公司前十大应收账款客户的业务开展情况，检查应收款项结算周期是否与合同约定一致； （2）获取和复核管理层的坏账准备计算表，评价公司管理层计提应收账款坏账准备计提的充分性； （3）通过企查查等公开渠道筛查公司潜在关联方，将公司员工花名册与主要客户关键人员进行匹配，检查是否存在未识别到的潜在关联方； （4）询问公司台州印品与浙江黄岩百思得工贸有限公司及南港塑业与公司联系电话相同的原因，并与台州印品相关人员、相关兼职会计进行了访谈，判断联系电话相同的合理性及是否与公司存在关联关系； （5）结合同行业可比上市公司情况，分析公司应收账款增速与营收增速的差异形成原因及合理性。 （二）、核查意见 经核查，年审会计师认为： （1）台州印品与公司不是关联方，公司与其开展业务具有商业实质； （2）公司广义应收账款增速与营收增速可比，具有合理性，相关数据与可比上市公司无显著差异。 |
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| 经过测算，公司信托计划对应份额的价值高于初始投资成本，信托计划未发生减值，因此公司未计提减值准备，符合《企业会计准则》的规定。 截止本回复日，公司通过检索公开披露信息获取普洛斯集团截止2024年12月31日的财务数据。使用普洛斯集团2024年12月31日的财务数据进行测算，公司信托计划对应份额的增值率为61.77%。 |
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| 用于销售活动的招待物资 北京东华原医疗设备有限责任公司、亳州市千秋塑业有限公司等 否 |
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| 北京东华原医疗设备有限责任公司为公司的老客户，购买303FDG-F系列油墨、PU-175A 主剂、PU-175A 固化剂，于2022年末终止合作，目前公司销售人员鲍伯华正在与该公司重新接洽中，销售人员鲍伯华与该公司不存在关联关系。 |
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| 公司修理费重要支付对象均为非关联方。公司销售费用中的修理费主要为公司销售部门日常发生的叉车、蓄电池、包装耗材领用等的必要维修费用。 3、折旧费 2024年度销售费用-折旧费17.6万元，2023年度销售费用-折旧费9.26万元，2024年度折旧费较2023年度增加8.34万元，主要原因系销售部门2023年9月新购入一辆汽车价值38.12万元，运输设备折旧年限为4年，每年折旧金额为 |
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| 公司油墨业务销售人员人均薪酬与可比公司相比，低于可比公司销售人员的人均薪酬，东方材料不存在销售人员人均工资畸高的情况；同时，油墨业务销售人员人均薪酬2024年度较2023年度上涨10.07%，介于可比公司销售人员薪酬的增长幅度区间之内。 2、2024年算力业务销售人员的人均薪酬略低于2023年度。2023年市场营销及业务拓展部门刚组建，部门总共4人，分别担任副总经理及销售总监等职位，人均薪酬较高，2024年，公司优化了算力业务相关人员安排，新入职员工级别较低人均薪酬下降。另一方面，2024年随着算力业务的开展，公司发放了相应绩效奖金，而2023年没有发放绩效奖金。上述两个主要事项导致2024年算力业务销售人员人均薪酬略低于2023年度，基本保持稳定。 （三）公司大额用款审批流程及实际执行情况，内控制度是否得以有效执行。 根据公司《资金管理办法》，公司及子公司营运资金使用按金额大小、业务性质及责任大小实行分级授权批准制度。公司及子公司年度经营计划（含经营性 |
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