烟台联明众驰机械有限公司

2019年8月31日

净资产审计报告

烟台联明众驰机械有限公司

净资产审计报告

（截至2019年8月31日）

审计报告 第1页

审 计 报 告

信会师报字[2019]第ZA52275号

烟台联明众驰机械有限公司：

一、 审计意见

我们审计了烟台联明众驰机械有限公司（以下简称众驰）财务报表，包括2019年8月31日的资产负债表，2019年1-8月的利润表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了众驰2019年8月31日的财务状况以及2019年1-8月的经营成果。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于众驰，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 管理层和治理层对财务报表的责任

众驰管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估众驰的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督众驰的财务报告过程。

审计报告 第2页

四、 注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对众驰持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致众驰不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

审计报告 第3页

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

立信会计师事务所 中国注册会计师：李海兵

（特殊普通合伙）

中国注册会计师：陈杰

中国?上海 二O一九年九月二十三日

报表 第1页

烟台联明众驰机械有限公司

资产负债表2019年8月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

报表 第2页

烟台联明众驰机械有限公司

资产负债表（续）2019年8月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

报表 第3页

烟台联明众驰机械有限公司

利润表2019年1-8月（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

报表 第4页

烟台联明众驰机械有限公司

所有者权益变动表2019年1-8月（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

报表 第5页

烟台联明众驰机械有限公司

所有者权益变动表（续）

2019年1-8月（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

后附财务报表附注为财务报表的组成部分企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

财务报表附注 第1页

烟台联明众驰机械有限公司二○一九年一至八月财务报表附注

（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）

一、 公司基本情况

烟台联明众驰机械有限公司（以下简称“公司”或“本公司”） 系于2004年1月15日由上海联明投资发展有限公司、联众汽车配件（上海）有限公司共同出资成立的有限责任公司，成立时注册资本为人民币300万元，其中：上海联明投资发展有限公司出资人民币270万元，占注册资本的90%；联众汽车配件（上海）有限公司出资人民币30万元，占注册资本的10%。上述资本金业经烟台嘉信有限责任会计师事务所验证，并出具“烟嘉会内验字[2003]170号”验资报告。公司于2004年1月15日领取了烟台市工商行政管理局核发的注册号为3706112800943的营业执照。2004年10月9日公司召开股东会，决议决定公司注册资本增加人民币700万元，其中：上海联明投资发展有限公司出资人民币220万元，上海斯蒙威建筑装潢材料有限公司出资人民币200万元，自然人秦伟其出资人民币100万元，自然人陆杏妹出资人民币100万元，自然人奚群芳出资人民币80万元。增资后公司的注册资本为人民币1,000万元，其中：上海联明投资发展有限公司出资人民币490万元，占注册资本的49%；联众汽车配件（上海）有限公司出资人民币30万元，占注册资本的3%；上海斯蒙威建筑装潢材料有限公司出资人民币200万元，占注册资本的20%；自然人秦伟其出资人民币100万元，占注册资本的10%；自然人陆杏妹出资人民币100万元，占注册资本的10%；自然人奚群芳出资人民币80万元，占注册资本的8%。上述资本金业经山东国信会计师事务所有限公司验证，并出具“国信会验字[2004]第6073号”验资报告。公司于2004年10月18日领取了烟台市工商行政管理局核发的注册号为3706112800943的营业执照。2005年1月3日公司召开股东会，决议决定公司注册资本增加人民币1,500万元，其中：上海联明投资发展有限公司出资人民币1,400万元，自然人秦伟其出资人民币50万元，自然人陆杏妹出资人民币50万元。增资后公司的注册资本为人民币2,500万元，其中：上海联明投资发展有限公司出资人民币1,890万元，占注册资本的

75.60%；联众汽车配件（上海）有限公司出资人民币30万元，占注册资本的1.20%；上海斯蒙威建筑装潢材料有限公司出资人民币200万元，占注册资本的8.00%；自然人秦伟其出资人民币150万元，占注册资本的6.00%；自然人陆杏妹出资人民币150万元，占注册资本的6.00%；自然人奚群芳出资人民币80万元，占注册资本的

3.20%。上述资本金业经山东国信会计师事务所有限公司验证，并出具“国信会验字[2005]第6041号”验资报告。公司于2005年1月7日领取了烟台市工商行政管理局核发的注册号为3706112800943的营业执照。

财务报表附注 第2页

2005年9月16日公司召开股东会，决议通过上海斯蒙威建筑装潢材料有限公司与上海联明投资发展有限公司于2005年9月15日签订的股权转让协议，协议约定上海斯蒙威建筑装潢材料有限公司将其持有的公司全部股权转让给上海联明投资发展有限公司，股权转让后公司的注册资本为人民币2,500万元，其中：上海联明投资发展有限公司出资人民币2,090万元，占注册资本的83.60%；联众汽车配件（上海）有限公司出资人民币30万元，占注册资本的1.20%；自然人秦伟其出资人民币150万元，占注册资本的6.00%；自然人陆杏妹出资人民币150万元，占注册资本的6.00%；自然人奚群芳出资人民币80万元，占注册资本的3.20%。2005年9月16日公司召开股东会，决议通过英属维尔京群岛U-BRIGHT国际有限公司与公司全体股东于2005年9月16日签订的《英属维尔京群岛U-BRIGHT国际有限公司并购烟台联明众驰机械有限公司的股东的股权变更为外商投资企业合同》，并经2005年10月17日烟台市对外贸易经济合作局“烟外经贸[2005]353号”文批准，英属维尔京群岛U-BRIGHT国际有限公司受让上海联明投资发展有限公司持有的本公司25%的股权。股权转让后公司的注册资本为人民币2,500万元，其中：上海联明投资发展有限公司出资人民币1,465万元，占注册资本的58.60%；联众汽车配件（上海）有限公司出资人民币30万元，占注册资本的1.20%；英属维尔京群岛U-BRIGHT国际有限公司出资人民币625万元，占注册资本的25.00%；自然人秦伟其出资人民币150万元，占注册资本的6.00%；自然人陆杏妹出资人民币150万元，占注册资本的6.00%；自然人奚群芳出资人民币80万元，占注册资本的3.20%。公司于2005年10月19日领取了烟台市工商行政管理局核发的注册号为“企合鲁烟总字第007565号”的营业执照。2006年1月18日公司召开董事会，决议同意自然人奚群芳与上海联明投资发展有限公司于同日签订的股权转让协议，并经2006年2月23日烟台市对外贸易经济合作局“烟外经贸[2006]53号”文批准，上海联明投资发展有限公司受让自然人奚群芳持有的本公司3.20%的股权。股权转让后公司的注册资本为人民币2,500万元，其中：上海联明投资发展有限公司出资人民币1,545万元，占注册资本的61.80%；联众汽车配件（上海）有限公司出资人民币30万元，占注册资本的1.20%；英属维尔京群岛U-BRIGHT国际有限公司出资人民币625万元，占注册资本的25.00%；自然人秦伟其出资人民币150万元，占注册资本的6.00%；自然人陆杏妹出资人民币150万元，占注册资本的6.00%。公司于2006年2月24日领取了烟台市工商行政管理局核发的注册号为370600400021191的营业执照。2008年6月3日公司召开董事会，决议同意上海联明投资发展有限公司于同日分别与自然人秦伟其、自然人陆杏妹签订的股权转让协议，并经2008年6月23日烟台市对外贸易经济合作局“烟外经贸[2008]239号”文批准，上海联明投资发展有限公

财务报表附注 第3页

司分别受让自然人秦伟其、自然人陆杏妹各持有的本公司6%的股权。股权转让后公司的注册资本为人民币2,500万元，其中：上海联明投资发展有限公司出资人民币1,845万元，占注册资本的73.80%；联众汽车配件（上海）有限公司出资人民币30万元，占注册资本的1.20%；英属维尔京群岛U-BRIGHT国际有限公司出资人民币625万元，占注册资本的25.00%。公司于2008年7月21日领取了烟台市工商行政管理局核发的注册号为370600400021191的营业执照。2018年9月29日公司召开董事会，决议同意上海联明投资集团有限公司（原上海联明投资发展有限公司）于同日分别与英属维尔京群岛U-BRIGHT国际有限公司、联众包装设计（上海）有限公司（原联众汽车配件（上海）有限公司）签订的股权转让协议，上海联明投资集团有限公司分别受让英属维尔京群岛U-BRIGHT国际有限公司持有的本公司25%的股权以及联众包装设计（上海）有限公司持有的本公司

1.20%的股权。股权转让后公司的注册资本为人民币2,500万元，其中：上海联明投资集团有限公司出资人民币2,500万元，占注册资本的100%。公司于2018年10月9日领取了烟台市福山区市场监督管理局核发的统一社会信用代码为91370600758264034Y的营业执照。2019年7月17日公司股东决定将公司注册资本减少人民币1,800万元，减资后公司的注册资本为人民币700万元，其中：上海联明投资集团有限公司出资人民币700万元，占注册资本的100%。公司于2019年7月19日领取了烟台市福山区行政审批服务局核发的统一社会信用代码为91370600758264034Y的营业执照。公司注册地址：山东省烟台市福山区高新区延峰路11号。公司法定代表人：徐涛明。公司营业期限： 自2004年01月15日至2025年10月18日。本财务报表业经公司于2019年9月23日批准报出。

二、 财务报表的编制基础

(一) 编制基础

公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制财务报表。

(二) 持续经营

公司不存在会对自报告期末起12个月持续经营能力产生重大怀疑的事项。

财务报表附注 第4页

三、 重要会计政策及会计估计

(一) 遵循企业会计准则的声明

公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(二) 会计期间

自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

(三) 营业周期

本公司营业周期为12个月。

(四) 记账本位币

本公司采用人民币为记账本位币。

(五) 现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(六) 外币业务和外币报表折算

1、 外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

2、 外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

财务报表附注 第5页

(七) 金融工具

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1、 金融工具的分类

金融资产和金融负债于初始确认时分类为：应收款项；其他金融负债等。

2、 金融工具的确认依据和计量方法

（1）应收款项

公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）其他金融负债

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。

3、 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

财务报表附注 第6页

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4、 金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

(八) 应收款项坏账准备

1、 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：

财务报表附注 第7页

2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项：

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：

3、 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：

(九) 存货

1、 存货的分类

存货分类为：原材料、库存商品、在产品、发出商品等。

2、 发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

财务报表附注 第8页

3、 不同类别存货可变现净值的确定依据

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。

4、 存货的盘存制度

采用永续盘存制。

5、 低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

(十) 持有待售资产

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

财务报表附注 第9页

(十一) 长期股权投资

1、 共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2、 初始投资成本的确定

以支付现金方式取得的对联营企业和合营企业的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。以发行权益性证券取得的对联营企业和合营企业的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。在非货币性资产交换具有商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的对联营企业和合营企业的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的对联营企业和合营企业的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

3、 后续计量及损益确认方法

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

财务报表附注 第10页

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

财务报表附注 第11页

(十二) 固定资产

1、 固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2、 折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

(十三) 在建工程

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

(十四) 借款费用

1、 借款费用资本化的确认原则

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

财务报表附注 第12页

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2、 借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3、 暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

财务报表附注 第13页

(十五) 无形资产

1、 无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。在非货币性资产交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

（2）后续计量

在取得无形资产时分析判断其使用寿命。对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

(十六) 长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

财务报表附注 第14页

(十七) 收入

1、 销售商品收入确认的一般原则：

（1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

（2）本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；

（3）收入的金额能够可靠地计量；

（4）相关的经济利益很可能流入本公司；

（5）相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

2、 提供劳务收入的确认的一般原则：

对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司在期末按实际提供劳务量确认收入。

3、 具体原则

（1）本公司销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准公司根据客户的要求将产品运送至客户指定的地点，客户对产品的质量、品种规格等验收确认，公司在收到客户确认反馈信息后确认销售收入的实现。

（2）本公司确认提供劳务收入的具体原则

在提供服务交易的结果能够可靠估计的情况下，月末按当月实际提供服务量及与客户合同约定的收费标准计算确认收入。

(十八) 政府补助

1、 类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：企业取得的，用于购建或 以其他方式形成长期资产的政府补助。本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：除与资产相关的政府补助 之外的政府补助。对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：是否用于购建或以其他方式形成长期资产。

财务报表附注 第15页

2、 确认时点

企业实际取得政府补助款项作为确认时点。

3、 会计处理

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）。

(十九) 递延所得税资产和递延所得税负债

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项。当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

财务报表附注 第16页

(二十) 租赁

1、 经营租赁会计处理

（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。

（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。

2、 融资租赁会计处理

（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。

（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。

(二十一) 终止经营

终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

财务报表附注 第17页

(二十二) 重要会计政策和会计估计的变更以及差错更正

1、 重要会计政策变更

（1）执行《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》（2019修订）

财政部于2019年5月9日发布了《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》（2019修订）（财会〔2019〕8号），修订后的准则自2019年6月10日起施行，对2019年1月1日至本准则施行日之间发生的非货币性资产交换，应根据本准则进行调整。对2019年1月1日之前发生的非货币性资产交换，不需要按照本准则的规定进行追溯调整。本公司执行上述准则在本报告期内无重大影响。

（2）执行《企业会计准则第12号——债务重组》（2019修订）

财政部于2019年5月16日发布了《企业会计准则第12号——债务重组》（2019修订）（财会〔2019〕9号），修订后的准则自2019年6月17日起施行，对2019年1月1日至本准则施行日之间发生的债务重组，应根据本准则进行调整。对2019年1月1日之前发生的债务重组，不需要按照本准则的规定进行追溯调整。本公司执行上述准则在本报告期内无重大影响。

（3）执行《财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》财政部于2019年4月30日发布了《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会（2019）6号），对一般企业财务报表格式进行了修订。本公司执行上述规定的主要影响如下：

2、 重要会计估计变更

本期公司主要会计估计未发生变更。

3、 前期会计差错更正

本期公司未发生前期会计差错更正事项。

财务报表附注 第18页

四、 税项

(一) 主要税种和税率

(二) 税收优惠：无。

五、 财务报表项目注释

(一) 货币资金

期末无因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及存放在境外且资金汇回受到限制的款项。

财务报表附注 第19页

(二) 应收账款

1、 应收账款分类披露

财务报表附注 第20页

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

组合1：

组合2：

2、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额-6,000.00元；本期无收回或转回坏账准备。

3、 本期实际核销的应收账款情况：无。

4、 因金融资产转移而终止确认的应收账款：无。

5、 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。

(三) 预付款项

1、 预付款项按账龄列示

财务报表附注 第21页

2、 按预付对象归集的期末余额较大的预付款情况

(四) 其他应收款

财务报表附注 第22页

其他应收款

（1）其他应收款分类披露：

财务报表附注 第23页

期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

（2）本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额-40,220.64元；本期无收回或转回坏账准备。

（3）本期实际核销的其他应收款情况：无。

（4）其他应收款按款项性质分类情况

（5）因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无。

（6）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额：无。

(五) 存货

1、 存货分类

财务报表附注 第24页

2、 存货跌价准备

(六) 其他流动资产

财务报表附注 第25页

(七) 长期股权投资

对子公司投资

*2019年4月12日公司与武汉联明汽车包装有限公司签订股权转让协议，约定公司将持有的子公司烟台联驰机械有限公司的100%股权转让给武汉联明汽车包装有限公司。2019年4月24日完成上述股权转让事宜的工商变更登记。公司于2019年4月29日收到全部股权转让款人民币1,818万元。

财务报表附注 第26页

(八) 固定资产

1、 固定资产及固定资产清理

财务报表附注 第27页

2、 固定资产情况

财务报表附注 第28页

财务报表附注 第29页

3、 通过融资租赁租入的固定资产情况：无。

4、 通过经营租赁租出的固定资产情况

5、 未办妥产权证书的固定资产情况：无。

(九) 无形资产

1、 无形资产情况

本期摊销额30,219.23元。

2、 未办妥产权证书的土地使用权情况：无。

(十) 递延所得税资产

财务报表附注 第30页

(十一) 应付账款

(十二) 预收款项

1、 预收款项列示

2、 账龄超过一年的重要预收款项：无。

(十三) 应交税费

(十四) 其他应付款

财务报表附注 第31页

其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款

（2）账龄超过一年的重要其他应付款：无。

(十五) 实收资本

*2019年5月5日母公司上海联明投资集团有限公司作出股东决定，公司注册资本由人民币2,500万元减少至人民币700万元。按本次减少注册资本的比例，减少截至2019年6月30日的所有者权益作为股东减资款项。减资款总额为39,694,870.50元，减资款超出所减少的实收资本的差额21,694,870.50元依次冲减盈余公积、未分配利润。

(十六) 盈余公积

*2019年5月5日母公司上海联明投资集团有限公司作出股东决定，公司注册资本由人民币2,500万元减少至人民币700万元。按本次减少注册资本的比例，减少截至2019年6月30日的所有者权益作为股东减资款项。减资款总额为39,694,870.50元，减资款超出所减少的实收资本的差额21,694,870.50元依次冲减盈余公积、未分配利润，盈余公积减少12,894,389.79元。

财务报表附注 第32页

(十七) 未分配利润

*2019年5月5日母公司上海联明投资集团有限公司作出股东决定，公司注册资本由人民币2,500万元减少至人民币700万元。按本次减少注册资本的比例，减少截至2019年6月30日的所有者权益作为股东减资款项。减资款总额为39,694,870.50元，减资款超出所减少的实收资本的差额21,694,870.50元依次冲减盈余公积、未分配利润，未分配利润减少8,800,480.71元。

(十八) 营业收入和营业成本

(十九) 税金及附加

财务报表附注 第33页

(二十) 管理费用

(二十一) 财务费用

(二十二) 其他收益

(二十三) 投资收益

(二十四) 资产减值损失

财务报表附注 第34页

(二十五) 资产处置收益

(二十六) 营业外收入

(二十七) 营业外支出

(二十八) 所得税费用

1、 所得税费用表

2、 会计利润与所得税费用调整过程

财务报表附注 第35页

(二十九) 所有权或使用权受到限制的资产：无。

六、 关联方及关联交易

(一) 本公司的母公司情况

本公司最终控制方是：徐涛明。

(二) 本公司的合营和联营企业情况：无。

(三) 其他关联方情况

(四) 关联交易情况

1、 购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

财务报表附注 第36页

出售商品/提供劳务情况表

2、 关联受托管理/承包及委托管理/出包情况：无。

3、 关联租赁情况

本公司作为出租方：

4、 关联担保情况：无。

5、 关联方资金拆借：

6、 关联方资产转让、债务重组情况

财务报表附注 第37页

(五) 关联方应收应付款项

应收项目

七、 政府补助

(一) 与资产相关的政府补助：无。

(二) 与收益相关的政府补助

八、 承诺及或有事项

(一) 重要承诺事项

公司无需要披露的重大承诺事项。

(二) 或有事项

公司无需要披露的重要或有事项。

财务报表附注 第38页

九、 资产负债表日后事项

公司无需要披露的资产负债表日后事项。

十、 其他重要事项

公司无需要披露的其他重要事项。

烟台联明众驰机械有限公司二〇一九年九月二十三日