江河集团(601886)_公司公告_江河集团：2024年度审计报告_公司公告

审计报告江河创建集团股份有限公司容诚审字[2025]230Z0146号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京

序号内容页码1 审计报告 1-62 合并资产负债表 73 合并利润表 84 合并现金流量表 95 合并所有者权益变动表 10-116 母公司资产负债表 127 母公司利润表 138 母公司现金流量表 149 母公司所有者权益变动表 15-1610 财务报表附注 17 - 176

审计报告

容诚审字[2025]230Z0146号

江河创建集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了江河创建集团股份有限公司（以下简称江河集团）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了江河集团2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于江河集团，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

关键审计事项审计应对

（一）合同收入确认

容诚会计师事务所（特殊普通合伙）总所：北京市西城区阜成门外大街22号1幢10层1001-1 至 1001-26 (100037)TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

E-mail:bj@rsmchina.com.cnhttps://www.rsm.global/china/

参见财务报表附注会计政策三、28收入确认原则和计量方法和合并财务报表项目注释五、44营业收入的披露，2024年度江河集团建筑装饰服务收入为2,126,631.76万元，占营业收入总额的94.91%，建筑装饰服务收入金额及占营业收入总额比例均重大。江河集团对于所提供的建筑装饰服务，根据履约进度在一段时间内确认收入。履约进度按已经完成的为履行合同实际发生的合同成本占预计总成本的比例确定。江河集团管理层在项目实施前对项目合同总收入和合同总成本作出合理估计，并于合同执行过程中持续评估和修订。预计总收入、预计总成本以及履约进度的确定需要管理层对合同相关情况做出大量估计，故我们将合同收入确认确定为关键审计事项。

我们针对合同收入确认执行的审计程序主要包括：

（1）了解和评价管理层与合同收入确认相关的关键内

部控制设计和运行有效性；

（2）抽查项目施工合同，核对合同总收入，复核关键

合同条款，并对合同情况执行函证程序；

（3）抽查项目成本预算资料，评价管理层所作估计是

否合理、依据是否充分；

（4）选取样本对本年度发生的合同成本进行测试；

（5）选取工程项目，对工程形象进度进行现场查看，

与工程管理部门讨论确认工程的完工进度，并与账面合同确认进度对比，分析差异原因；

（6）抽取样本对合同总收入、已发生成本和合同预计

总成本进行合同收入确认的重新计算；

（7）分析复核重大项目合同收入、成本及毛利率波动

情况。

（二）应收账款减值准备

参见财务报表附注会计政策三、11金融工具和合并财务报表项目注释

五、4应收账款的披露，截至2024年

12月31日，江河集团的应收账款账面余额为1,680,330.05万元，坏账准备为451,594.51万元，应收账款账面价值占资产总额的41.70%。管理层

我们针对应收账款减值准备执行的审计程序主要包括：

（1）对江河集团应收账款管理相关内部控制的设计

合理性和运行有效性进行评估和测试；

（2）分析确认应收账款坏账准备会计估计的合理

性，包括确定应收账款组合的依据、预期信用损失率和单项评估的应收账款进行减值测试的判断等，抽样

于资产负债表日对应收账款进行减值测试时需要综合判断应收账款的可收回金额，因金额重大且涉及管理层对未来现金流量等的估计和判断，故我们将应收账款减值准备确定为关键审计事项。

复核付款条款等关键信息，结合信用风险特征对应收账款进行账龄分析，复核应收账款坏账准备计提的准确性；

（3）抽查江河集团与业主的产值单和结算单，结合

累计回款，测试应收账款期末余额的准确性；

（4）执行函证程序及期后回款情况检查，评价管理

层对坏账准备计提的合理性。

四、其他信息

江河集团管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括江河集团2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估江河集团的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算江河集团、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督江河集团的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计

证据，就可能导致对江河集团持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致江河集团不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映

相关交易和事项。

（6）就江河集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，

以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（此页无正文，为江河创建集团股份有限公司容诚审字[2025]230Z0146号报告之签字盖章页。）

容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

中国注册会计师：

汪玉寿（项目合伙人）

中国注册会计师：

梁欢

中国·北京

中国注册会计师：

李睿

2025年 3月19日

江河创建集团股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司的基本情况

1．公司概况江河创建集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由北京江河幕墙股份有限公司名称变更而来，北京江河幕墙股份有限公司是由北京江河幕墙装饰工程有限公司整体变更设立的股份有限公司，于2007年4月29日在北京市工商行政管理局注册成立。成立时注册资本为21,000万元，股份总数为21,000万股。股权结构为：北京江河源控股有限公司（以下简称“江河源”）持有公司9,240.00万股，持股比例44.00%，刘载望持有公司7,585.20万股，持股比例36.12%，天津江河汇众企业管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“江河汇众”）持有公司4,174.80万股，持股比例19.88%。

2007年9月，公司第二次临时股东大会审议通过了《关于增加注册资本的议案》，新增注册资本442万元，由赵美林、王飞、王德虎等三位自然人以货币资金出资，注册资本变更为21,442万元。2007年10月，公司第四次临时股东大会审议通过了《关于公司利润分配及资本公积金转增的方案》，公司以2007年9月30日21,442万股为基数，向全体股东每10股送2.5股，并以资本公积每10股转增6.2股，送转股后，公司注册资本由21,442万元变更为40,096.54万元。2008年5月，公司2008年第一次临时股东大会审议通过了《关于增加注册资本的议案》，增加注册资本2,400万元，由北京燕京啤酒集团公司（以下简称“燕

京集团”）和北京顺鑫农业发展集团有限公司（以下简称“顺鑫集团”）于2008年7月23日之前分两次以货币资金出资，注册资本变更为42,496.54万元。

2009年7月，公司2009年第一次临时股东大会审议通过了《关于增加注册资本的议案》，新增注册资本2,503.46万元，由绵阳科技城产业投资基金（有限合伙）（以下简称“绵阳产业基金”）以货币资金出资，注册资本变更为45,000万元。2011年8月，经中国证券监督管理委员会证监许可[2011]1128 号文《关于核准北京江河幕墙股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，由主承销商平安证券有限责任公司采用网下向询价对象配售和网上向社会公众投资者定价发行相结合的方式，公开发行人民币普通股股票110,000,000 股，每股发行价格为人民币

20.00 元。发行后，公司注册资本变更为56,000万元，2011 年8月18 日公司A

股在上海证券交易所上市，证券代码为601886。

2013年4月，经2012年度股东大会审议通过，公司以总股本560,000,000股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增10股，合计转增560,000,000股，转增后公司总股本变更为1,120,000,000股。

2014年1月，根据公司2013年第二次临时股东大会决议和修改后的章程规定，并经中国证券监督管理委员会《关于核准江河创建集团股份有限公司向北京城建集团有限责任公司等发行股份购买资产的批复》（证监许可[2013]1602号文）核准，公司向北京城建集团有限责任公司发行人民币普通股27,240,000股、向自然人王波发行人民币普通股6,810,000股购买相关资产，每股发行价为人民币13.92元，本次发行后公司注册资本变更为1,154,050,000元。

2022年6月，根据公司第五届董事会第二十六次会议和2021年年度股东大会审议通过的《关于变更回购股份用途并注销的议案》，公司向中国证券登记结算有限责任公司申请注销回购股份21,047,940股，本次注销后公司注册资本变更为1,133,002,060元。

公司总部地址：北京市顺义区牛汇北五街5号。

法定代表人：刘载望。公司主营业务分为建筑装饰业务和医疗健康业务两大板块。建筑装饰业务包括建筑幕墙与光伏建筑、室内装饰与室内设计，在建筑幕墙业务领域，公司主要承接高档写字楼、酒店、商业综合体、机场、火车站、体育场馆、企事业机关单位办公楼等建筑幕墙工程；在光伏建筑业务领域，公司主要承接公共建筑、工商业建筑等光伏建筑项目以及生产、销售异型光伏组件；在室内装饰业务领域，公司主要为大型公共建筑、高档酒店、高档住宅、长租公寓等项目提供专业、优质的室内装饰工程服务；在室内设计业务领域，公司主要向高档酒店、商场、餐饮、住宅等大型项目客户提供室内设计服务和室内陈设服务。公司医疗健康业务主要为眼科诊疗业务，涵盖屈光、视光、眼底病等眼科全科诊疗业务。财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2025年3月19日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1．编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）披露有关财务信息。

2．持续经营本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定，未提及的业务均按企业会计准则中相关会计政策执行。

1. 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2. 会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3. 营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4. 记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按所在国家或地区的货币为记账本位币。

5. 重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的应收账款核销利润总额的3%以上且金额大于3000万元重要的其他应收款核销利润总额的3%以上且金额大于200万元重要的债权投资利润总额的3%以上且金额大于400万元重要的在建工程

利润总额的3%以上且单个项目预算金额大于

3000万重要非全资子公司

子公司净资产占集团净资产15%以上，或子公司净利润占集团合并净利润的15%以上，或子

公司收入占集团合并收入的15%以上

6. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见“附注三、7（6）”。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见“附注三、7

（6）”。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7. 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取

资金。

②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者

获得回报。

③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项

目。

②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有

的份额。

③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表

明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

①增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

②处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者

权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、

资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与

其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归

属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易

损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益

中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

①购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

②通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。B.多次交易分步处置在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8. 合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营

共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业

合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9. 现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10. 外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法

本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有

者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似

汇率折算。

③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率

或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表

中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11. 金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

①以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的

支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

②贷款承诺及财务担保合同负债

贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

③以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

A 如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

B 如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，

其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

①预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金

流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A 应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无

法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定的组合依据如下：

应收票据组合1：银行承兑汇票应收票据组合2：商业承兑汇票对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1：已到期应收款应收账款组合2：未到期应收款对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。本公司以账龄作为信用风险特征组合，按信用风险特征组合对应收客户款计算预期信用损失。其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1：已到期应收款其他应收款组合2：未到期应收款对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1：银行承兑汇票

应收款项融资组合2：应收账款对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1：已完工未结算资产合同资产组合2：未到期质保金对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法如下:

账龄应收账款计提比例其他应收款计提比例

未到期应收款 5% 5%1年以内 10.00% 10.00%1至2年 20.00% 20.00%2至3年 40.00% 40.00%3至4年 60.00% 60.00%4至5年 80.00% 80.00%5年以上 100.00% 100.00%

B 债权投资、其他债权投资对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

②具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借

款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

③信用风险显著增加

本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H. 合同付款是否发生逾期超过（含）30日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

④已发生信用减值的金融资产

本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

⑤预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

⑥核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

①终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

②继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

③继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12. 公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

①估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

②公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13. 存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存商品、周转材料、合同履约成本等。

（2）发出存货的计价方法

原材料、委托加工物资发出采用加权平均法计价；公司的产品采用分批法核算，完工后按批次结转成本。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

①库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程

中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的

计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估

计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，

按存货类别计提。

④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予

以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14. 合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15. 合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、

制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

③该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16. 持有待售的非流动资产或处置组

（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买

承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。

本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下

本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

②可收回金额。

（3）列报

本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。

17. 长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资

方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照

下列规定确定其投资成本：

A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D. 通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

①成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

②权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，

分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

18. 投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

①已出租的土地使用权。

②持有并准备增值后转让的土地使用权。

③已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法，按估计可使用年限计算折旧或摊销，计入当期损益。

19. 固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

②该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物年限平均法 30-40 5.00 3.17-2.38

构筑物年限平均法 10-20 5.00 9.50-4.75机器设备年限平均法 8-14 5.00 11.88-6.79交通运输设备年限平均法 5-8 5.00 19.00-11.88办公设备年限平均法 3-5 5.00 31.67-19.00

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

20. 在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

21. 借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间

本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

①资产支出已经发生；

②借款费用已经发生；

③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

22. 无形资产

（1）无形资产的计价方法

按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形

资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日进行减值测试。

③无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，

无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（4）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

23. 长期资产减值

（1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法

本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

（2）投资性房地产减值测试方法及会计处理方法

资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的，按两者的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得以恢复，前期已计提的减值准备不得转回。

（3）固定资产的减值测试方法及会计处理方法

本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准备：

①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；

②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；

③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；

④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；

⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。

（4）在建工程减值测试方法及会计处理方法

本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，对在建工程进行减值测试：

①长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程；

②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利

益具有很大的不确定性；

③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。

（5）使用权资产减值测试方法及会计处理方法

于资产负债表日使用权资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。当可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

（6）无形资产减值测试方法及会计处理方法

当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试：

①该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到

重大不利影响；

②该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；

③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。

（7）商誉减值测试

企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，按以下步骤处理：

首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者资产组这组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

24. 长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。

25. 职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

（1）短期薪酬的会计处理方法

①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

②职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工

会经费和职工教育经费本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利的会计处理方法

①设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

26. 预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

①该义务是本公司承担的现时义务；

②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

③该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

27. 股份支付

（1）股份支付的种类

本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授

予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。

②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在

条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理

①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的

公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份

支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

③授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权

益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

④完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权

益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理

如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的

金额；

②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的

金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

28. 收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期

间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义

务；

②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定

所有权；

③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该

商品所有权上的主要风险和报酬；

⑤客户已接受该商品。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

①建筑幕墙、室内装饰业务，由于客户能够控制本公司履约过程中的在建资产，

本公司将其作为某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法，根据发生的成本确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。合同成本不能收回的，在发生时立即确认为当期成本，不确认合同收入。如果合同总成本很可能超过合同总收入，则形成合同预计损失，计入预计负债，并确认为当期成本。

②医疗健康业务，本公司将其作为某一时点履行的履约义务，在客户取得相关

商品或服务控制权的时点确认收入。

29. 政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

①本公司能够满足政府补助所附条件；

②本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

（3）政府补助的会计处理

①与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

②与收益相关的政府补助

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

③政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

④政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

30. 递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时

满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延

所得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其

对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

①与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认

递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

②直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

③可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减

可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

④合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，

在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

⑤以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

⑥分类为权益工具的金融工具相关股利

对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

①本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

②递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征

收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

31. 租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：①承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；②该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

①使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

A.租赁负债的初始计量金额；

B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

C.承租人发生的初始直接费用；

D.承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、26。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

②租赁负债

租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额；C.购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；D.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；E.根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终

止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

①经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

②融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

①租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

②租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。B.本公司作为出租人经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、28的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

① 本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关

的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

② 本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

32. 安全生产费用及维简费

本公司根据财政部《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资[2022]136号），提取安全生产费用及维简费。

安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

33. 重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

执行《企业会计准则解释第17号》

2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号，以下简称解释17号），自2024年1月1日起施行。本公司于2024年1月1日起执行解释17号的规定。执行解释17号的相关规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

A.关于供应商融资安排的披露

本公司财务报表附注五、61之“（5）供应商融资安排”已按解释17号的要求披

露2024年度与供应商融资安排的相关信息。

保证类质保费用重分类财政部于2024年3月发布的《企业会计准则应用指南汇编2024》以及2024年12月6日发布的《企业会计准则解释第18号》，规定保证类质保费用应计入营业成本。本公司自2024年度开始执行该规定，将保证类质保费用计入营业成本。执行该项会计处理规定，对列报前期最早期初财务报表留存收益的累计影响数为0，对2023年度合并及母公司比较财务报表相关项目调整如下：

受影响的报表项目

2023年度（合并） 2023年度（母公司）调整前调整后调整前调整后销售费用 268,766,485.19 256,948,777.78 65,121.70 -营业成本 17,355,286,061.32 17,367,103,768.73 575,216,398.48 575,281,520.18

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重大会计估计变更。

四、税项

1. 流转税

（1）中国大陆（不包括港澳台，以下同）公司流转税及附加税费等

税种计税依据适用税率备注增值税货物及增值税应税劳务13%/9%/6%/3%①城市维护建设税流转税7%/5%/1% -教育费附加流转税3%/2% -

①本公司及中国大陆子公司货物出口，增值税按规定实行“免、抵、退”的出口

退税政策，出口退税率为13%。

（2）主要海外子公司流转税

序号公司名称税种适用税率

1 新加坡江河货物服务税（GST） 9%

序号公司名称税种适用税率2 Vision货物服务税（GST）10%

2. 企业所得税

（1）中国大陆主要公司企业所得税

序号公司名称税率备注

1 本公司 25% -2 北京江河钢结构工程有限公司（以下简称“江河钢构”） 25% -3 北京江河幕墙系统工程有限公司（以下简称“北京江河”） 15% -4 上海江河幕墙系统工程有限公司（以下简称“上海江河”） 15% -5 广州江河幕墙系统工程有限公司（以下简称“广州江河”） 15% -6 成都江河幕墙系统工程有限公司（以下简称“成都江河”） 15% -7 武汉江河幕墙系统工程有限公司（以下简称“武汉江河”） 25% -8 成都江河创建实业有限公司（以下简称“成都创建”） 25% -9 东莞承达家居有限公司（以下简称“东莞承达”） 15% -10 北京承达创建装饰工程有限公司（以下简称“承达创建”） 15% -11 北京港源建筑装饰工程有限公司（以下简称“港源装饰”） 15% -12 北京港源幕墙有限公司（以下简称“港源幕墙”） 15% -13 北京江河康健医疗管理有限公司（以下简称“江河医疗”） 25% -14 维视眼科医院集团有限公司（以下简称“江河维视”） 25% -15 南京江河泽明医院管理有限公司（以下简称“江河泽明”） 25% -16 江河创建（济南）控股有限公司（以下简称“济南控股”） 25% -

报告期内，本公司及所属子公司享受主要税收优惠政策如下：

（1）北京江河、上海江河、广州江河、成都江河、港源装饰、港源幕墙、承达

创建、东莞承达和承达创建建设工程有限公司持有《高新技术企业证书》，根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条的规定，上述公司2024年度均享受高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。

（2）根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公

告》财政部税务总局公告2023年第7号的规定，本公司及所属子公司对符合上述政策规定的研究开发费用享受100%加计扣除的优惠政策。

（3）根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关

税费政策的公告》财政部税务总局公告2023年第12号的规定，本公司及所属子公司属于符合条件的小型微利企业，享受减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（2）海外主要公司企业所得税

序号公司名称适用税率

1 澳门江河 12.00%2 新加坡江河 17.00%3 香港江河 16.50%4 Vision 30.00%

五、合并财务报表项目注释

1. 货币资金

项目 2024年12月31日 2023年12月31日库存现金 2,727,526.39 2,058,759.99银行存款 4,251,495,393.47 3,770,922,974.67其他货币资金 1,086,600,170.01 911,468,976.08应计利息 11,068,414.39 6,903,290.29合计 5,351,891,504.26 4,691,354,001.03

(1) 其他货币资金明细如下

项目 2024年12月31日 2023年12月31日承兑保证金 687,264,417.60 618,449,776.65保函保证金 120,763,047.27 122,435,077.80存出投资款 48,732,902.67 42,448,491.38诉讼冻结款 216,221,589.21 115,155,828.48农民工工资保证金 13,560,600.75 12,690,975.44外埠存款等 57,612.51 288,826.33合计 1,086,600,170.01 911,468,976.08期末其他货币资金中诉讼冻结款216,221,589.21元，期末诉讼冻结款较上年增加，

主要系公司本年诉讼案件增多，截止本报告日，其中88,862,616.20元已解除冻结。其他货币资金中除承兑保证金、保函保证金、诉讼冻结款和农民工工资保证金外，无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

2. 交易性金融资产

项目 2024年12月31日 2023年12月31日以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

427,760,509.35 321,725,123.04其中：权益工具投资 427,360,509.35 321,323,123.04

理财产品 400,000.00 402,000.00合计 427,760,509.35 321,725,123.04期末交易性金融资产余额较期初增长32.96%，主要系公司持有的金融资产本期浮盈导致。

3. 应收票据

(1) 分类列示

种类

2024年12月31日账面余额坏账准备账面价值银行承兑汇票 35,562,632.27 - 35,562,632.27商业承兑汇票 217,478,523.16 10,873,925.70 206,604,597.46

合计 253,041,155.43 10,873,925.70 242,167,229.73（续上表）

种类

2023年12月31日账面余额坏账准备账面价值银行承兑汇票21,684,477.88 - 21,684,477.88商业承兑汇票297,435,508.30 14,871,775.34 282,563,732.96合计319,119,986.18 14,871,775.34 304,248,210.84

(2) 期末本公司无已质押的应收票据。

(3) 期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据

项目终止确认金额未终止确认金额银行承兑汇票58,889,231.40 -商业承兑汇票 446,197,207.96 77,613,716.46

合计 505,086,439.36 77,613,716.46

(4) 期末本公司因出票人未履约付款而将其转应收账款的票据

项目转应收账款金额商业承兑汇票 1,211,093.86银行承兑汇票 -

合计 1,211,093.86

(5) 本期计提坏账准备的应收票据情况

类别

2024年12月31日账面余额坏账准备

账面价值金额比例(%) 金额

计提比例(%)按单项计提坏账准备 - - - - -按组合计提坏账准备 253,041,155.43 100.00 10,873,925.70 4.30 242,167,229.73组合1：商业承兑汇票 217,478,523.16 85.95 10,873,925.70 5.00 206,604,597.46组合2：银行承兑汇票 35,562,632.27 14.05 - - 35,562,632.27

合计 253,041,155.43 100.00 10,873,925.70 4.30 242,167,229.73（续上表）

类别

2023年12月31日账面余额坏账准备

账面价值金额比例(%) 金额

计提比例

(%)按单项计提坏账准备 - - - - -按组合计提坏账准备 319,119,986.18 100.00 14,871,775.34 4.66 304,248,210.84组合1：商业承兑汇票 297,435,508.30 93.20 14,871,775.34 5.00 282,563,732.96组合2：银行承兑汇票 21,684,477.88 6.80 - - 21,684,477.88

合计 319,119,986.18 100.00 14,871,775.34 4.66 304,248,210.84

坏账准备计提的具体说明：

① 于2024年12月31日，无按单项计提坏账准备的说明

② 于2024年12月31日，按组合1计提坏账准备

名称

2024年12月31日账面余额坏账准备计提比例（%）商业承兑汇票 217,478,523.16 10,873,925.70 5.00

合计 217,478,523.16 10,873,925.70 5.00按组合计提坏账准备的确认标准及说明见“附注三、11”

(6) 本期坏账准备的变动情况

类别

2023年12月

31日

本期变动金额

2024年12月31日计提收回或转回转销或核销商业承兑汇票

14,871,775.34 -3,997,849.64 - - 10,873,925.70合计 14,871,775.34 -3,997,849.64 - - 10,873,925.70

(7) 本期无核销的应收票据情况。

4. 应收账款

(1) 按账龄披露

账龄 2024年12月31日 2023年12月31日未到期应收款 6,780,408,061.86 6,552,911,777.131年以内 4,104,134,559.28 4,575,573,070.081至2年 1,683,691,739.13 3,087,238,868.302至3年 2,449,880,964.40 1,473,616,182.863至4年 1,089,128,337.75 339,645,515.854至5年 263,265,957.86 227,327,578.465年以上 432,790,860.70 307,118,313.38

小计 16,803,300,480.98 16,563,431,306.06减：坏账准备 4,515,945,054.12 4,310,685,612.51

合计 12,287,355,426.86 12,252,745,693.55

(2) 按坏账计提方法分类披露

类别

2024年12月31日账面余额坏账准备

账面价值金额比例(%) 金额

计提比例(%)按单项计提坏账准备2,281,664,335.17 13.58 2,159,208,822.44 94.63 122,455,512.73

类别

2024年12月31日账面余额坏账准备

账面价值金额比例(%) 金额

计提比例(%)按组合计提坏账准备 14,521,636,145.81 86.42 2,356,736,231.68 16.23 12,164,899,914.13组合1：已到期应收款 7,826,597,295.75 46.58 2,021,984,289.17 25.83 5,804,613,006.58组合2：未到期应收款 6,695,038,850.06 39.84 334,751,942.51 5.00 6,360,286,907.55

合计 16,803,300,480.98 100.00 4,515,945,054.12 26.88 12,287,355,426.86（续上表）

类别

2023年12月31日账面余额坏账准备

账面价值金额比例(%) 金额

计提比例(%)按单项计提坏账准备 2,533,363,889.71 15.29 2,281,196,714.11 90.05 252,167,175.60按组合计提坏账准备 14,030,067,416.35 84.71 2,029,488,898.40 14.47 12,000,578,517.95组合1：已到期应收款 7,634,294,800.38 46.09 1,709,700,267.59 22.39 5,924,594,532.79组合2：未到期应收款 6,395,772,615.97 38.62 319,788,630.81 5.00 6,075,983,985.16

合计 16,563,431,306.06 100.00 4,310,685,612.51 26.03 12,252,745,693.55

坏账准备计提的计提说明：

① 2024年12月31日，按单项计提坏账准备的应收账款

名称

2024年12月31日账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由客户一1,734,687,723.18 1,718,476,899.33 99.07

注（1）客户二 200,381,561.45 159,617,117.50 79.66客户三 47,104,723.78 47,104,723.78 100.00客户四32,928,835.64 18,213,429.52 55.31其他 266,561,491.12 215,796,652.31 80.96

合计 2,281,664,335.17 2,159,208,822.44 94.63注（1）：由于公司部分客户出现债务违约、资不抵债和破产重整等情况，公司判断对其应收款项的全额回收存在不确定性，基于谨慎性原则，公司对该部分客户的应收款项单项计提减值准备。

② 2024年12月31日，按组合1计提坏账准备的应收账款

账龄

2024年12月31日账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内 4,066,684,570.01 406,668,456.99 10.001至2年 1,641,327,430.01 328,265,486.01 20.002至3年 754,607,242.07 301,842,896.83 40.003至4年 849,994,289.62 509,996,573.78 60.004至5年 193,864,442.37 155,091,553.89 80.005年以上 320,119,321.67 320,119,321.67 100.00

合计 7,826,597,295.75 2,021,984,289.17 25.83

③ 2024年12月31日，按组合2计提坏账准备的应收账款

账龄

2024年12月31日账面余额坏账准备计提比例（%）未到期应收款6,695,038,850.06 334,751,942.51 5.00合计 6,695,038,850.06 334,751,942.51 5.00按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

(3) 本期坏账准备的变动情况

类别

2023年12月31

日

本期变动金额

2024年12月31

日计提收回或转回转销或核销其他变动应收账款坏账准备

4,310,685,612.51 343,563,945.68 69,208,884.76 68,669,744.90 425,874.41 4,515,945,054.12合计 4,310,685,612.51 343,563,945.68 69,208,884.76 68,669,744.90 425,874.41 4,515,945,054.12本期其他变动主要系本期债务重组导致。

(4) 本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额实际核销的应收账款 68,669,744.90

本期核销的应收账款为个别客户长期拖欠款项，公司已采取诉讼措施催收，但因客户无可执行财产而被法院裁定终结执行，故予以核销。

(5) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位名称应收账款期末余额

合同资产期末余

额

应收账款和合同资

产期末余额

占应收账款和合同资产期末余额合计数的

比例（%）

应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余额第一名770,131,607.23 128,473,775.61 898,605,382.84 4.45 104,899,505.66第二名408,854,517.10 63,988,380.77 472,842,897.87 2.34 83,439,472.42第三名 343,256,930.77 43,253,297.98 386,510,228.75 1.92 34,711,763.17第四名299,040,766.65 67,041,854.98 366,082,621.63 1.81 26,951,858.41第五名254,414,544.87 26,589,630.09 281,004,174.96 1.39 48,696,609.53合计 2,075,698,366.62 329,346,939.43 2,405,045,306.05 11.91 298,699,209.19

5. 应收款项融资

⑴ 分类列示

项目 2024年12月31日公允价值 2023年12月31日公允价值应收票据 22,794,946.96 34,484,834.06应收账款 - -

合计 22,794,946.96 34,484,834.06

⑵ 期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据

项目 2024年12月31日公允价值 2023年12月31日公允价值银行承兑汇票 56,815,435.22 184,323,294.55

合计 56,815,435.22 184,323,294.55⑶ 期末应收票据均为银行承兑汇票，本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失，故未计提资产减值准备。⑷ 期末应收款项融资余额较期初下降33.90%，主要系本期计入应收款项融资的银行承兑汇票减少所致。

6. 预付款项

(1) 预付款项按账龄列示

账龄

2024年12月31日 2023年12月31日金额比例(%) 金额比例(%)1年以内360,389,789.11 91.05 268,830,897.32 89.651至2年25,943,081.89 6.55 28,090,876.61 9.37

2至3年7,348,275.71 1.86 1,918,975.09 0.643年以上2,140,625.43 0.54 1,013,804.92 0.34合计395,821,772.14 100.00 299,854,553.94 100.00

(2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

单位名称余额

占预付款项期末余额合计数的比例（%）第一名 71,211,865.22 17.99第二名 38,015,454.50 9.60第三名 37,855,578.43 9.56第四名 23,440,656.64 5.92第五名 7,402,867.99 1.87

合计 177,926,422.78 44.94

（3）期末预付款项余额较期初增长32.00%，主要系承达集团下属子公司预付

供应商款项增加所致。

7. 其他应收款

(1) 分类列示

单位名称 2024年12月31日 2023年12月31日应收利息 - -应收股利 211,906.38 -其他应收款 158,787,561.17 189,902,633.19合计 158,999,467.55 189,902,633.19

(2) 应收股利

①分类

项目 2024年12月31日 2023年12月31日北京顺义产业投资基金管理有限公司

211,906.38 -小计 211,906.38 -减：坏账准备 - -

合计 211,906.38 -

(3) 其他应收款

① 按账龄披露

账龄 2024年12月31日 2023年12月31日未到期其他应收款 113,087,066.11 119,958,004.771年以内 28,560,637.80 53,238,905.891至2年 16,443,142.27 23,432,872.632至3年 12,962,137.22 16,290,872.403至4年 8,821,190.99 14,221,705.264至5年 10,550,014.37 8,090,048.505年以上 19,437,451.24 14,991,754.18

小计 209,861,640.00 250,224,163.63减：坏账准备 51,074,078.83 60,321,530.44

合计 158,787,561.17 189,902,633.19

② 按款项性质分类情况

款项性质 2024年12月31日 2023年12月31日单位往来及备用金91,035,591.92 111,790,812.30保证金及押金 110,952,408.69 131,488,556.53其他 7,873,639.39 6,944,794.80

小计209,861,640.00 250,224,163.63减：坏账准备 51,074,078.83 60,321,530.44

合计 158,787,561.17 189,902,633.19

③ 按坏账计提方法分类披露

A.截至2024年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值第一阶段 208,111,640.00 49,324,078.83 158,787,561.17第二阶段 - - -第三阶段 1,750,000.00 1,750,000.00 -

合计 209,861,640.00 51,074,078.83 158,787,561.17截至2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额

计提比例

（%）

坏账准备账面价值理由按单项计提坏账准备 - - - -按组合计提坏账准备 208,111,640.00 23.70 49,324,078.83 158,787,561.17

类别账面余额

计提比例

（%）

坏账准备账面价值理由组合1：已到期应收款 95,024,573.89 45.96 43,669,724.49 51,354,849.40组合2：未到期应收款 113,087,066.11 5.00 5,654,354.34 107,432,711.77

合计 208,111,640.00 23.70 49,324,078.83 158,787,561.17A1.1 2024年末，按组合1计提坏账准备的其他应收款

账龄

2024年12月31日账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内28,560,637.80 2,856,063.80 10.001至2年 16,413,142.27 3,282,628.47 20.002至3年 11,602,137.22 4,640,854.89 40.003至4年8,621,190.99 5,172,714.60 60.004至5年 10,550,014.37 8,440,011.49 80.005年以上 19,277,451.24 19,277,451.24 100.00

合计 95,024,573.89 43,669,724.49 45.96A1.2 2024年末，按组合2计提坏账准备的其他应收款

账龄

2024年12月31日账面余额坏账准备计提比例（%）未到期应收款 113,087,066.11 5,654,354.34 5.00

合计 113,087,066.11 5,654,354.34 5.00截至2024年12月31日，无处于第二阶段的坏账准备。截至2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备

类别账面余额

计提比例

（%）

坏账准备账面价值理由按单项计提坏账准备 1,750,000.00 100.00 1,750,000.00 -按组合计提坏账准备 - - - -组合1：已到期应收款 - - - -组合2：未到期应收款 - - - -

合计 1,750,000.00 100.00 1,750,000.00 -A2.1 2024年末，按单项计提坏账准备的其他应收款

名称

2024年12月31日账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由单位一 800,000.00 800,000.00 100.00

款项均为保证金及其他往来款，因长期逾期，公司判断回收存在风险，基于谨慎性原则，公司全额计提坏账准备

单位二 400,000.00 400,000.00 100.00其他 550,000.00 550,000.00 100.00

合计 1,750,000.00 1,750,000.00 100.00B．截止2023年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值第一阶段 239,264,163.63 49,361,530.44 189,902,633.19第二阶段 - - -第三阶段 10,960,000.00 10,960,000.00 -

合计 250,224,163.63 60,321,530.44 189,902,633.19截至2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额

计提比例

（%）

坏账准备账面价值理由按单项计提坏账准备- - - -按组合计提坏账准备 239,264,163.63 20.63 49,361,530.44 189,902,633.19组合1：已到期应收款 119,306,158.86 36.35 43,363,630.18 75,942,528.68组合2：未到期应收款119,958,004.77 5.00 5,997,900.26 113,960,104.51合计 239,264,163.63 20.63 49,361,530.44 189,902,633.19B1.1 2023年末，按组合1计提坏账准备的其他应收款

账龄

2023年12月31日账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内 47,238,905.89 4,723,890.57 10.001至2年 23,432,872.63 4,686,574.51 20.002至3年 12,290,872.40 4,916,348.95 40.003至4年 14,221,705.26 8,533,023.16 60.004至5年 8,090,048.50 6,472,038.81 80.005年以上 14,031,754.18 14,031,754.18 100.00

合计 119,306,158.86 43,363,630.18 36.35

B1.2 2023年末，按组合2计提坏账准备的其他应收款

账龄

2023年12月31日账面余额坏账准备计提比例（%）未到期应收款 119,958,004.77 5,997,900.26 5.00

合计 119,958,004.77 5,997,900.26 5.00截至2023年12月31日，无处于第二阶段的坏账准备。截至2023年12月31日，处于第三阶段的坏账准备

类别账面余额

计提比例

（%）

坏账准备账面价值理由按单项计提坏账准备 10,960,000.00 100.00 10,960,000.00 -按组合计提坏账准备 - - - -组合1：已到期应收款 - - - -组合2：未到期应收款 - - - -

合计 10,960,000.00 100.00 10,960,000.00 -B2.12023年末，按单项计提坏账准备的其他应收款名称

2023年12月31日账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由单位一 10,000,000.00 10,000,000.00 100.00

款项均为保证金及其他往来款，因长期逾期，公司判断回收存在风险，基于谨慎性原则，公司全额计提坏账准备

单位二500,000.00 500,000.00 100.00单位三 300,000.00 300,000.00 100.00单位四 160,000.00 160,000.00 100.00

合计 10,960,000.00 10,960,000.00 100.00

④ 坏账准备的变动情况

类别

2023年12月

31日

本期变动金额

2024年12月

31日计提

收回或

转回

转销或核销其他变动其他应收款坏账准备

60,321,530.44 2,967,812.74 - 12,215,264.35 - 51,074,078.83合计 60,321,530.44 2,967,812.74 - 12,215,264.35 - 51,074,078.83

⑤ 实际核销的其他应收款情况

项目核销金额实际核销的其他应收款12,215,264.35其中，重要的其他应收款核销情况：

单位名称

其他应收款性质

核销金额核销原因履行的核销程序

款项是否由关

联交易产生济南园博文旅产业发展有限公司

工程保证金

10,000,000.00 无法收回董事会审批否

⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称款项的性质

2024年12月

31日余额

账龄

占其他应收款期末余额合计数的比例(%)

坏账准备第一名保证金 8,780,310.00 未到期 4.18 439,015.50第二名投标保证金5,000,000.00未到期

2.38 250,000.00

第三名履约保证金 4,800,000.00 5年以上 2.29 4,800,000.00第四名履约保证金 3,640,000.00 4至5年 1.73 2,912,000.00第五名履约保证金3,065,282.435年以上

1.46 3,065,282.43

合计 25,285,592.43 12.04 11,466,297.93

8. 存货

(1) 存货分类

项目

2024年12月31日 2023年12月31日账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值原材料423,498,739.70 7,214,281.38 416,284,458.32 539,454,626.68 14,902,755.47 524,551,871.21在产品132,846,208.86 228,715.43 132,617,493.43 108,814,737.20 451,105.47 108,363,631.73库存商品298,365,006.20 17,777,359.96 280,587,646.24 426,905,022.60 15,608,692.55 411,296,330.05合同履约成本

871,984.82 - 871,984.82 906,204.93 - 906,204.93低值易耗品

762,879.93 - 762,879.93 791,776.02 - 791,776.02合计 856,344,819.51 25,220,356.77 831,124,462.74 1,076,872,367.43 30,962,553.49 1,045,909,813.94

(2) 存货跌价准备

项目

2023年12月

31日

本期增加金额本期减少金额

2024年12月

31日计提其他转回或转销其他原材料 14,902,755.47 1,805,653.46 - 9,494,127.55 - 7,214,281.38在产品 451,105.47 124,084.04 - 346,474.08 - 228,715.43

库存商品 15,608,692.55 4,758,747.87 - 2,590,080.46 - 17,777,359.96合计 30,962,553.49 6,688,485.37 - 12,430,682.09 - 25,220,356.77

9. 合同资产

(1) 合同资产情况

项目

2024年12月31日 2023年12月31日账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值未到期的质保金

2,524,718,682.02 145,989,431.28 2,378,729,250.74 2,871,339,677.58 164,631,847.18 2,706,707,830.40已完工未结算资产

844,975,015.25 48,336,617.60 796,638,397.65 958,721,462.76 54,054,742.27 904,666,720.49小计 3,369,693,697.27 194,326,048.88 3,175,367,648.39 3,830,061,140.34 218,686,589.45 3,611,374,550.89减：列示于其他非流动资产的合同资产

- - - - - -合计3,369,693,697.27 194,326,048.88 3,175,367,648.39 3,830,061,140.34 218,686,589.45 3,611,374,550.89

(2) 按合同资产减值准备计提方法分类披露

类别

2024年12月31日账面余额减值准备

账面价值金额比例(%) 金额

整个存续期预期信用损失率(%)按单项计提减值准备 44,890,485.59 1.33 28,086,032.55 62.57 16,804,453.04按组合计提减值准备 3,324,803,211.68 98.67 166,240,016.33 5.00 3,158,563,195.35未到期的质保金 2,487,758,076.34 73.83 124,387,903.53 5.00 2,363,370,172.81已完工未结算资产 837,045,135.34 24.84 41,852,112.80 5.00 795,193,022.54

合计 3,369,693,697.27 100.00 194,326,048.88 5.77 3,175,367,648.39（续上表）

类别

2023年12月31日账面余额减值准备

账面价值金额比例(%) 金额

整个存续期预期信用损失率

(%)按单项计提减值准备 46,792,092.02 1.22 29,535,582.45 63.12 17,256,509.57按组合计提减值准备 3,783,269,048.32 98.78 189,151,007.00 5.00 3,594,118,041.32

类别

2023年12月31日账面余额减值准备

账面价值金额比例(%) 金额

整个存续期预期信用损失率(%)按单项计提减值准备 46,792,092.02 1.22 29,535,582.45 63.12 17,256,509.57未到期的质保金 2,832,191,077.89 73.95 141,609,554.07 5.00 2,690,581,523.82已完工未结算资产 951,077,970.43 24.83 47,541,452.93 5.00 903,536,517.50

合计 3,830,061,140.34 100.00 218,686,589.45 5.71 3,611,374,550.89

(3) 合同资产减值准备变动情况

项目

2023年12月31

日

本期计提本期转回其他变动 2024年12月31日合同资产 218,686,589.45 -24,360,540.57 - - 194,326,048.88

合计 218,686,589.45 -24,360,540.57 - - 194,326,048.88

10. 其他流动资产

项目 2024年12月31日 2023年12月31日增值税留抵税额及预缴税额 585,209,747.50 586,070,770.88预缴附加税 45,600.19 22,741,600.21预缴企业所得税 18,661,002.24 11,598,045.32待摊费用-房租保险等 11,402,125.43 10,106,213.04其他 - 5,929,116.41

合计 615,318,475.36 636,445,745.86

11. 债权投资

(1) 债权投资

项目

2024年12月31日 2023年12月31日

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值债权投资 10,526,183.81 10,526,183.81 - 18,978,805.88 10,336,727.04 8,642,078.84

小计 10,526,183.81 10,526,183.81 - 18,978,805.88 10,336,727.04 8,642,078.84减：一年内到期的债权投资

- - - - - -

合计 10,526,183.81 10,526,183.81 - 18,978,805.88 10,336,727.04 8,642,078.84

(2) 期末重要的债权投资

项目

2024年12月31日 2023年12月31日面值

票面利

率

实际利

率

到期日面值

票面利率

实际利率

到期日禹洲地产（公司债）

5,775,884.26 8.50% 8.58% 2023/2/4 5,680,786.56 8.50% 8.58% 2023/2/4新鸿基（公司债）

- - - - 8,521,179.84 5.75% 4.64% 2024/11/15佳兆业（公司债）

4,453,816.28 8.50% 6.11% 2022/6/30 4,260,589.92 8.50% 6.11% 2022/6/30合计 10,229,700.54 - - - 18,462,556.32 - - -

(3) 按三阶段模型披露

① 截至2024年12月31日的减值准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额减值准备账面价值第一阶段- - -第二阶段 - - -第三阶段 10,526,183.81 10,526,183.81 -

合计10,526,183.81 10,526,183.81 -2024年12月31日，无处于第一阶段的债权投资的减值准备2024年12月31日，无处于第二阶段的债权投资的减值准备2024年12月31日，处于第三阶段的债权投资的减值准备计提如下：

类别账面余额

计提比例

（%）

减值准备账面价值理由禹洲地产（公司债）

5,938,693.03 100.00 5,938,693.03 -截止期末，承达集团持有的佳兆业及禹洲地产美元债未能支付到期本金及利息，对其全额计提减值准备佳兆业（公司债）

4,587,490.78 100.00 4,587,490.78 -合计 10,526,183.81 100.00 10,526,183.81 -

② 截至2023年12月31日的减值准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额减值准备账面价值第一阶段 8,642,078.84 - 8,642,078.84第二阶段 - - -第三阶段10,336,727.04 10,336,727.04 -

阶段账面余额减值准备账面价值合计18,978,805.88 10,336,727.04 8,642,078.842023年12月31日，无处于第一阶段的债权投资的减值准备2023年12月31日，无处于第二阶段的债权投资的减值准备2023年12月31日，处于第三阶段的债权投资的减值准备计提如下：

类别账面余额

计提比例

（%）

减值准备账面价值理由禹洲地产（公司债）

5,847,326.70 100.00 5,847,326.70 -

截止期末，承达集团持有的佳兆业及禹洲地产美元债未能支付到期利息，且上述美元债公开市场报价大幅下降，公司预计其不能到期偿还的风险较大，对其全额计提减值准备佳兆业（公司债）

4,489,400.34 100.00 4,489,400.34 -合计 10,336,727.04 100.00 10,336,727.04 -

(4) 减值准备的变动情况

类别

2023年12月

31日

本期变动金额

2024年12月31

日计提其他收回或转回

转销或

核销债权投资减值准备

10,336,727.04 - 189,456.77 - - 10,526,183.81合计 10,336,727.04 - 189,456.77 - - 10,526,183.81其他变动系由于汇率变动引起的外币报表折算差额形成。

12. 长期股权投资

被投资单位

2023年12月

31日

本期增减变动追加投资减少投资

权益法下确认

的投资损益

其他综合收益

调整

其他权益变动北京国门港源谐庭房地产开发有限公司

14,927,630.57 - - - - -北京顺义产业投资基金管理有限公司

35,045,450.65 - 22,500,000.00 179,853.70 - -北京江河易知医疗健康投资合伙企业（有限合伙）

42,363,361.18 - - -650,913.28 - -

被投资单位

2023年12月31日

本期增减变动追加投资减少投资

权益法下确认的投资损益

其他综合收益

调整

其他权益变动苏州相城海易合达投资合伙企业（有限合伙）

20,439,142.86 3,375,000.00 - 241,884.84 - -其他 859,986.63 - - 83,354.46 - -

合计 113,635,571.89 3,375,000.00 22,500,000.00 -145,820.28 - -（续上表）

被投资单位

本期增减变动

2024年12月31日

2024年12月31日减值准备余额宣告发放现金

股利或利润

计提减值准备

其他北京国门港源谐庭房地产开发有限公司

- - - 14,927,630.57 14,927,630.57北京顺义产业投资基金管理有限公司

6,658,156.38 - - 6,067,147.97 -北京江河易知医疗健康投资合伙企业（有限合伙）

- - - 41,712,447.9 -苏州相城海易合达投资合伙企业（有限合伙）

- - - 24,056,027.7 -其他 31,818.00 - - 911,523.09 -

合计 6,689,974.38 - - 87,674,777.23 14,927,630.57北京国门港源谐庭房地产开发有限公司系港源装饰持有的权益性投资，根据账面投资成本与可收回金额差额计提减值准备。

13. 其他非流动金融资产

项目 2024年12月31日 2023年12月31日指定为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

614,553,847.99 607,268,050.64

合计 614,553,847.99 607,268,050.64

14. 投资性房地产

(1) 投资性房地产情况

项目房屋、建筑物合计

一、账面原值

项目房屋、建筑物合计

1.2023年12月31日

465,555,346.84 465,555,346.84

2.本期增加金额

246,361,717.52 246,361,717.52

（1）购置

- -

（2）固定资产转入

- -

（3）其他增加

246,361,717.52 246,361,717.52

3.本期减少金额

102,231,522.12 102,231,522.12

（1）处置

- -

（2）其他减少

102,231,522.12 102,231,522.12

4.2024年12月31日

609,685,542.24 609,685,542.24

二、累计折旧和累计摊销

1.2023年12月31日

17,579,727.01 17,579,727.01

2.本期增加金额

14,378,055.03 14,378,055.03

（1）计提或摊销

14,378,055.03 14,378,055.03

（2）固定资产转入

- -

3.本期减少金额

2,832,174.24 2,832,174.24

（1）处置

- -

（2）其他减少

2,832,174.24 2,832,174.24

4.2024年12月31日

29,125,607.80 29,125,607.80

三、减值准备

1.2023年12月31日

- -

2.本期增加金额

86,036,175.59 86,036,175.59

3.本期减少金额 8,015,275.45 8,015,275.45

4.2024年12月31日 78,020,900.14 78,020,900.14

四、账面价值

1.2024年12月31日账面价值 502,539,034.30 502,539,034.30

2.2023年12月31日账面价值 447,975,619.83 447,975,619.83

其他增加系抵债资产抵入。

(2) 未办妥产权证书的投资性房地产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因其他房产 200,006,011.91 此部分房产已经网签尚未办

项目账面价值未办妥产权证书的原因

妥产权证书，主要原因为公司计划直接抵出，暂未办理

产权证书合计 200,006,011.91 -

15. 固定资产

(1) 固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备构筑物合计

一、账面原值：

1.2023年12月31

日

1,210,840,353.82 701,432,626.52 36,772,825.73 233,706,855.00 96,683,670.35 2,279,436,331.42

2.本期增加金额

666,940,467.95 98,619,907.35 2,784,961.30 16,969,158.49 - 785,314,495.09

（1）购置

- 98,619,907.35 2,784,961.30 16,946,956.77 - 118,351,825.42

（2）其他增加 217,326,657.25 - - 22,201.72 - 217,348,858.97

（3）在建工程转

入

444,190,968.86 - - - - 444,190,968.86

（4）抵债资产

5,422,841.84 - - - - 5,422,841.84

3.本期减少金额

104,247,210.39 27,183,092.79 5,583,161.49 6,447,099.52 - 143,460,564.19

（1）处置或报废

104,247,210.39 27,183,092.79 5,583,161.49 6,447,099.52 - 143,460,564.19

（2）转入投资性

房地产

- - - - - -

（3）抵债抵出

- - - - - -

4.2024年12月31

日

1,773,533,611.38 772,869,441.08 33,974,625.54 244,228,913.97 96,683,670.35 2,921,290,262.32

二、累计折旧

1.2023年12月31

日

241,668,953.31 426,519,818.30 22,531,400.07 179,617,230.10 66,157,200.54 936,494,602.32

2.本期增加金额

41,762,646.03 53,656,236.14 3,192,476.48 19,902,090.10 4,474,455.75 122,987,904.50

（1）计提

37,559,912.83 53,656,236.14 3,192,476.48 19,896,555.75 4,474,455.75 118,779,636.95

（2）其他增加

4,202,733.20 - - 5,534.35 - 4,208,267.55

3.本期减少金额 1,270,905.78 20,633,289.51 5,102,281.10 6,059,336.66 - 33,065,813.05

（1）处置或报废 1,270,905.78 20,633,289.51 5,102,281.10 6,059,336.66 - 33,065,813.05

（2）转入投资性

房地产

- - - - - -

（3）其他减少

- - - - - -

4.2024年12月31

日

282,160,693.56 459,542,764.93 20,621,595.45 193,459,983.54 70,631,656.29 1,026,416,693.77

项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备构筑物合计

三、减值准备

1.2023年12月31

日

- - - - - -

2.本期增加金额

5,504,503.51 - - - - 5,504,503.51

3.本期减少金额

- - - - - -

4.2024年12月31

日

5,504,503.51 - - - - 5,504,503.51

四、账面价值

1.2024年12月31

日账面价值

1,485,868,414.31 313,326,676.15 13,353,030.09 50,768,930.43 26,052,014.06 1,889,369,065.04

2.2023年12月31

日账面价值

969,171,400.51 274,912,808.22 14,241,425.66 54,089,624.90 30,526,469.81 1,342,941,729.10

其他增加系购买盈和创新资产导致。

(2) 未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因浠水智慧光伏BIPV生产基地一期厂房及办公楼

58,055,734.20 正在办理中济南基地厂房及办公楼 276,333,014.98 正在办理中江河绿色光伏建筑智能制造产业基地

51,034,029.19 正在办理中其他房产 7,270,738.50 正在办理中

合计 392,693,516.87 正在办理中

(3) 期末无暂时闲置的固定资产。

(4) 期末无通过融资租赁租入的固定资产，无通过经营租赁租出的固定资产。

期末固定资产账面价值较上期增长40.69%，主要系广州、济南基建本期转固所致。

16. 在建工程

(1) 分类列示

项目 2024年12月31日 2023年12月31日在建工程 419,032,785.35 322,475,171.80工程物资 - -

合计 419,032,785.35 322,475,171.80

(2) 在建工程

①在建工程情况

项目

2024年12月31日 2023年12月31日账面余额

减值准

备

账面价值账面余额

减值准

备

账面价值智能建筑系统集成产业化项目（一期）

269,870,350.72 - 269,870,350.72 - - -广东承达装配式装修产业智能制造基地项目

49,659,568.74 - 49,659,568.74 - - -济南北方总部项目

37,574,179.29 - 37,574,179.29 37,447,521.05 - 37,447,521.05济南绿色智能制造基地

- - - 197,452,896.09 - 197,452,896.09江河绿色建筑智能制造产业基地一期

61,928,686.60 - 61,928,686.60 87,574,754.66 - 87,574,754.66

合计419,032,785.35 - 419,032,785.35 322,475,171.80 - 322,475,171.80

②重要在建工程项目变动情况

项目名称预算数

2023年12

月31日

其他增加本期增加金额

本期转入固定资产金额

2024年12

月31日

智能建筑系统集成产业化项目（一期）

275,000,000.00 - 268,638,024.07 1,232,326.65 - 269,870,350.72广东承达装配式装修产业智能制造基地项目

250,000,000.00 - - 49,659,568.74 - 49,659,568.74济南绿色智能制造基地

279,653,905.10 197,452,896.09 - 82,201,009.01 279,653,905.10 -江河绿色建筑智能制造产业基地一期

265,441,578.60 87,574,754.66 - 138,890,995.70 164,537,063.76 61,928,686.60济南北方总部项目

63,450,000.00 37,447,521.05 - 126,658.24 - 37,574,179.29合计1,133,545,483.70 322,475,171.80 268,638,024.07 272,110,558.34 444,190,968.86 419,032,785.35

续上表项目名称

工程累计投入占预算比例(%)

工程进度

（%）

利息资本化

累计金额

其中：本期利息资本化

金额

本期利息资本化率

(%)

资金来源

智能建筑系统集成产业化项目（一期）

98.13 98.00 8,023,343.79 4,723,894.47

9.50

自有资金和金融机构贷

项目名称

工程累计投入占预算比例(%)

工程进度（%）

利息资本化

累计金额

其中：本期利息资本化金额

本期利息资本化率(%)

资金来源款广东承达装配式装修产业智能制造基地项目

19.86 20.00 - - -自有资金济南绿色智能制造基地一期厂房 100.00 100.00 16,491,439.55 5,091,578.77 5.50

自有资金和金融机构贷款江河绿色建筑智能制造产业基地一期

85.32 85.00 11,901,388.89 7,919,833.33 4.10

自有资金和金融机构贷款济南北方总部项目

59.22 60.00 - - -自有资金合计 - - 36,416,172.23 17,735,306.57 -其他增加系购买盈和创新资产导致。

17. 使用权资产

项目房屋及建筑物办公设备合计

一、账面原值：

1.2023年12月31日 693,967,559.35 11,421,744.20 705,389,303.55

2.本期增加金额 131,076,806.53 1,816,121.68 132,892,928.21

（1）租入 131,076,806.53 1,816,121.68 132,892,928.21

3.本期减少金额 60,205,480.74 2,712,526.45 62,918,007.19

（1）处置 60,205,480.74 2,712,526.45 62,918,007.19

（2）其他减少 - - -

4.2024年12月31日 764,838,885.14 10,525,339.43 775,364,224.57

二、累计折旧

1.2023年12月31日 274,806,000.42 7,426,128.17 282,232,128.59

2.本期增加金额 114,721,164.66 2,231,098.42 116,952,263.08

（1）计提 114,721,164.66 2,231,098.42 116,952,263.08

3.本期减少金额 40,919,794.89 2,712,526.45 43,632,321.34

（1）处置 40,919,794.89 2,712,526.45 43,632,321.34

（2）其他减少 - - -

4.2024年12月31日 348,607,370.19 6,944,700.14 355,552,070.33

三、减值准备

1.2023年12月31日 - - -

2.本期增加金额 - - -

项目房屋及建筑物办公设备合计

（1）计提

- - -

3.本期减少金额 - - -

（1）处置 - - -

4.2024年12月31日

- - -

四、账面价值

1.2024年12月31日账

面价值

416,231,514.95 3,580,639.29 419,812,154.24

2. 2023年12月31日账

面价值

419,161,558.93 3,995,616.03 423,157,174.96

18. 无形资产

(1) 无形资产情况

项目土地使用权软件及其他非专利技术

一、账面原值

1.2023年12月31日 492,596,894.28 84,824,131.76 101,398,880.97

2.本期增加金额 96,854,732.46 11,424,625.39 -

（1）购置 23,547,123.91 7,824,625.39 -

（2）其他增加 73,307,608.55 3,600,000.00 -

3.本期减少金额 19,527,801.16 132,559.94 -

（1）处置 19,527,801.16 132,559.94 -

（2）其他减少 - - -

4.2024年12月31日 569,923,825.58 96,116,197.21 101,398,880.97

二、累计摊销

1.2023年12月31日 64,800,798.42 77,664,883.32 98,662,557.82

2.本期增加金额 13,718,912.77 7,358,567.21 1,094,239.44

（1）计提 8,305,844.25 7,358,567.21 1,094,239.44

（2）其他增加 5,413,068.52 - -

3.本期减少金额 1,612,401.19 85,460.99 -

（1）处置

1,612,401.19 85,460.99 -

（2）其他减少 - - -

4.2024年12月31日 76,907,310.00 84,937,989.54 99,756,797.26

三、减值准备

项目土地使用权软件及其他非专利技术

1.2023年12月31日

- - -

2.本期增加金额

- - -

3.本期减少金额

- - -

4.2024年12月31日

- - -

四、账面价值

1.2024年12月31日账面价值

493,016,515.58 11,178,207.67 1,642,083.71

2.2023年12月31日账面价值

427,796,095.86 7,159,248.44 2,736,323.15

（续上表）

项目客户资源品牌医疗认证

一、账面原值

1.2023年12月31日 188,374,028.02 151,759,314.90 14,870,790.00

2.本期增加金额 - - -

（1）购置 - - -

（2）其他增加 - - -

3.本期减少金额 - - -

（1）处置 - - -

（2）其他减少 - - -

4.2024年12月31日 188,374,028.02 151,759,314.90 14,870,790.00

二、累计摊销

1.2023年12月31日 122,583,735.04 - 10,183,936.01

2.本期增加金额 5,822,208.09 - 572,940.60

（1）计提 5,822,208.09 - 572,940.60

（2）其他增加 - - -

3.本期减少金额 - - -

（1）处置 - - -

（3）其他减少 - - -

4.2024年12月31日 128,405,943.13 - 10,756,876.61

三、减值准备

1.2023年12月31日 59,968,084.89 55,857,647.74 -

2.本期增加金额 - - -

项目客户资源品牌医疗认证

3.本期减少金额

- - -

4.2024年12月31日

59,968,084.89 55,857,647.74 -

四、账面价值

1.2024年12月31日账面价值 - 95,901,667.16 4,113,913.39

2.2023年12月31日账面价值 5,822,208.09 95,901,667.16 4,686,853.99（续上表）

项目医生合同收益商标培训体系合计

一、账面原值

1.2023年12月31日 58,321,922.24 153,214,200.00 28,389,690.00 1,273,749,852.17

2.本期增加金额 - - - 108,279,357.85

（1）购置 - - - 31,371,749.30

（2）其他增加 - - - 76,907,608.55

3.本期减少金额 - - - 19,660,361.10

（1）处置 - - - 19,660,361.10

（3）其他减少 - - - -

4.2024年12月31日 58,321,922.24 153,214,200.00 28,389,690.00 1,362,368,848.92

二、累计摊销

1.2023年12月31日 20,230,991.35 - - 394,126,901.96

2.本期增加金额 550,173.02 - - 29,117,041.13

（1）计提 550,173.02 - - 23,703,972.61

（2）其他增加 - - - 5,413,068.52

3.本期减少金额 - - - 1,697,862.18

（1）处置 - - - 1,697,862.18

（3）其他减少 - - - -

4.2024年12月31日 20,781,164.37 - - 421,546,080.91

三、减值准备

1.2023年12月31日 34,570,335.43 13,876,296.30 5,851,391.40 170,123,755.76

2.本期增加金额 - - - -

3.本期减少金额 - - - -

4.2024年12月31日 34,570,335.43 13,876,296.30 5,851,391.40 170,123,755.76

项目医生合同收益商标培训体系合计

四、账面价值

1.2024年12月31日

账面价值

2,970,422.44 139,337,903.70 22,538,298.60 770,699,012.25

2.2023年12月31日

账面价值

3,520,595.46 139,337,903.70 22,538,298.60 709,499,194.45其他增加主要系购买盈和创新资产导致。

(2) 2024年末，公司对无形资产中的品牌、商标、培训体系的使用寿命进行复

核，确认该资产使用寿命无法确定，不予摊销。

(3) 子公司港源装饰拥有50亩集体土地使用权，使用期限为50年，期末账面净

值1,018,057.15元。

19. 商誉

(1) 商誉账面原值

项目 2023年12月31日

本期增加本期减少

2024年12月31日企业合并形成

的

其他处置其他收购港源装饰确认商誉

495,475,063.40- - - -495,475,063.40收购承达集团确认商誉

98,870,570.36-2,228,051.93-- 101,098,622.29收购梁志天设计确认商誉

57,945,921.82-1,266,088.34-- 59,212,010.16收购Vision确认商誉

573,494,293.61- - -40,382,590.51 533,111,703.10收购江河泽明确认商誉

54,168,690.45- - - -54,168,690.45收购靖江光明确认商誉

12,556,960.37- - - -12,556,960.37收购南通江河泽明确认商誉

4,984,943.69- - - -4,984,943.69收购淮安眼科确认商誉

56,400,000.00- - - -56,400,000.00收购Eye SurgeonsSA Pty Ltd确认商誉

14,267,392.74- - -1,004,638.21 13,262,754.53合计1,368,163,836.44-3,494,140.27-41,387,228.72 1,330,270,747.99

其他增加、减少是由于汇率变动引起的外币报表折算差额形成。

(2) 商誉减值准备

被投资单位名称或形成商誉的

2023年12月31日

本期增加本期减少

2024年12月31日计提其他

处

事项置

其他收购港源装饰确认商誉

495,475,063.40 - - - - 495,475,063.40收购梁志天设计确认商誉

57,945,921.82 - 1,266,088.34 - - 59,212,010.16收购Vision确认商誉

401,839,703.94 90,027,032.75 - - 28,295,535.62 463,571,201.07收购江河泽明确认商誉

- 20,534,071.85 - - - 20,534,071.85收购靖江光明确认商誉

12,556,960.37 - - - - 12,556,960.37收购南通江河泽明确认商誉

4,984,943.69 - - - - 4,984,943.69合计 972,802,593.22 110,561,104.60 1,266,088.34 - 28,295,535.62 1,056,334,250.54

其他增加、减少是由于汇率变动引起的外币报表折算差额形成。

(3) 商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息

商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

被投资单位名称或形成商誉的事

项

资产组或资产组组合主要构成确定方法

本期是否发生

变动收购港源装饰确认商誉

港源装饰及港源幕墙长期资产及营运资金