江苏连云港港口股份有限公司2013 年度财务报表附注(除特别说明外，货币单位均为人民币元)一、公司基本情况江苏连云港港口股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)系经江苏省人民政府苏政复[2001]154 号文批准，由连云港港口集团有限公司、中国信达资产管理股份有限公司等五家发起人以发起设立方式设立的股份有限公司。至 2013 年末，公司实际控制经营 28 个通用和专业化泊位，通过租赁方式控制经营 1 个粮食专业化泊位，参股经营 3 个通用泊位、4 个集装箱泊位，合营两条中韩客货班轮航线，目前在建 3 个 10 万吨级通用泊位。主要从事港口货物的装卸、堆存及相关港务管理业务。主要经营范围为码头和其他港口设施经营；在港区内从事货物装卸、仓储经营；船舶港口服务业务经营(仅限为船舶提供岸电)；港口机械、设施、设备租赁、维修服务；实业投资；机械设备、电器设备制造、安装、维修；工索具制造、销售；散货包装服务。报告期内公司共有 9 个部门、3 家分公司、1 家全资子公司、3 家控股公司、5 家参股公司。2013年 1 月，公司与连云港港口集团签订股权转让协议，公司受让集团持有连云港鑫联散货码头有限公司 75%的股权，至此连云港鑫联散货码头有限公司为公司的全资子公司。连云港鑫联散货码头有限公司注册资本 47,532.00 万元，经营范围为从事码头开发经营；在港区内从事货物装卸、驳运、仓储经营(危险品除外)；港口机械、设施、设备租赁经营、维修业务；港口专用工具加工、修理；散货包装。2012 年 10 月，公司与中海码头发展有限公司共同投资设立连云港新东润港务有限公司，注册资本 10,000.00 万元，公司认缴 5,100.00 万元占总股本的 51%，报告期已足额缴纳了第一期 1,020.00 万元出资款，连云港新东润港务有限公司经营范围为为船舶提供码头；为委托人提供货物装卸(含过驳)、仓储、港内驳运、对货物及其包装进行简单加工处理等；为船舶提供岸电；从事港口设施、设备和港口机械的租赁、维修业务。2011 年 7 月，公司与连云港金灌投资发展集团有限公司共同投资设立江苏灌河国际港务有限公司，注册资本为 5,000.00 万元，公司出资 3,623.00 万元，占总股本的 72.46%，江苏灌河国际港务有限公司经营范围为从事码头及配套设施的开发与经营、货物的装卸及配套服务等，首期开发建设海河联运区和堆沟港区，先期拟建设2 个 2 万吨级散货泊位和 1 个 5 万吨级液体化工品泊位。2011 年 9 月，公司与中化国际物流有限公司共同投资设立连云港港口国际石化港务有限公司，注册资本 10,000.00 万元，公司认缴 5,100.00万元占总股本的 51%，报告期已足额缴纳了 5,100.00 万元出资款，连云港港口国际石化港务有限公司经营范围为液体散货泊位的建设与经营、液体散货的装卸及配套服务等，将在旗台作业区液体散货区建设 2#、3#、4#三个 5 万吨级液体化工专业泊位。公司设立之初股本为 11,500 万股。2005 年 9 月，经公司 2005 年第一次临时股东大会决议，股东连云港港口集团有限公司单方增资 13,700 万股。2006 年 8 月，经公司 2006 年第二次临时股东大会决议，股东中国信达资产管理公司单方增资 4,600 万股。2007 年 4 月 13 日公司向社会公众发行人民币普通股(A 股)15,000 万股，2007 年 4 月 26 日公司股票在上海证券交易所挂牌交易。股票简称“连云港”，股票代码 601008。2008 年 5 月，依据公司 2007 年度利润分配方案向全体股东每10 股派送 2 股股票股利，共计派送 8,960 万股股票股利。2011 年 3 月 14 日公司向 8 名特定对象非公开发行了 86,734,693 股股票。2012 年 5 月，依据公司 2011 年度利润分配方案向全体股东每江苏连云港港口股份有限公司2013 年度财务报表附注(除特别说明外，货币单位均为人民币元)10 股派送 3 股股票股利，共计派送 187,300,408 股股票股利。2013 年 12 月公司向连云港港口集团有限公司特定对象非公开发行了 203,580,000 股股票。至报告期末公司总股本为 1,015,215,101.00股。另外, 公司于 2010 年 2 月 9 日公开发行了 6.50 亿元公司债券并成功上市，债券简称“10 连云债”，代码为 122044。公司注册地址：江苏省连云港市连云区庙岭港区港口四路八号。法定代表人：李春宏。注册资本：1,015,215,101.00 元人民币。经营范围：许可经营项目，码头和其他港口设施经营；在港区内从事货物装卸、仓储经营；船舶港口服务业务经营(仅限为船舶提供岸电)，普通货运；一般经营项目，港口机械、设施、设备租赁、维修服务；实业投资；机械设备制造、电器设备制造、安装、维修；工索具制造、销售；散货包装服务。1、截止 2013 年 12 月 31 日的股本结构为：股东名称  持股金额 持股比例有限售条件的流通股  258,615,765.00  25.47%无限售条件的流通股  756,599,336.00  74.53%合计  1,015,215,101.00 100.00%2、本公司对外投资概况公司名称  注册地点  注册资本 投资金额 拥有权益 财务报表 是否合并连云港中韩轮渡有限公司 连云港开发区 5,000.00 万元 2,500.00 万元 50%  否连云港轮渡株式会社 韩国仁川 30.00 万美元 15. 00 万美元 50%  否连云港中远船务工程有限公司 连云港连云区 18,000.00 万元  7,200.00 万元 40%  否新陆桥(连云港)码头有限公司 连云港开发区 39,500.00 万元 16,797.82 万元 38%  否连云港新东方国际货柜码头有限公司 连云港开发区 47,000.00 万元 33,158.40 万元 45%  否连云港鑫联散货码头有限公司 连云港开发区 47,532.00 万元 61,412.46 万元 100%  是江苏灌河国际港务有限公司 灌南县堆沟港镇 5,000.00 万元 3,623.00 万元 72.46% 是连云港港口国际石化港务有限公司 连云港市 10,000.00 万元  5,100.00 万元 51%  是连云港新东润港务有限公司  连云港市 10,000.00 万元  1,020.00 万元 51%  是连云港中韩轮渡有限公司于 2004 年 8 月 30 日注册成立。注册资本：5,000.00 万元人民币。现股本结构为：由本公司出资 2,500.00 万元人民币、韩国兴亚海运株式会社出资 2,500.00 万元人民币。法定代表人：李润载(韩国)，注册地址：江苏省连云港开发区新港城大道沙河口东侧 9-18 号。不纳入合并财务报表是因为本公司未拥有其半数以上的表决权，且未通过其他方式对其财务和经营决策能够实施控制。江苏连云港港口股份有限公司2013 年度财务报表附注(除特别说明外，货币单位均为人民币元)连云港轮渡株式会社于 2004 年 12 月 15 日注册成立。法定代表人：郑尚永(韩国)，注册资本：30万美元。现股本结构为：由本公司出资 15 万美元、韩国兴亚海运株式会社出资 15 万美元。注册地址：韩国仁川中区港洞 7 街 1－2 番地仁川港第二国际客运码头。不纳入合并财务报表是因为本公司未拥有其半数以上的表决权，且未通过其他方式对其财务和经营决策能够实施控制。连云港中远船务工程有限公司于 2008 年 2 月 4 日注册成立。注册资本：18,000.00 万元人民币。现股本结构为：本公司出资 7,200.00 万元人民币(占总股本的 40%)、中远船务工程集团有限公司出资 10,800.00 万元人民币(占总股本的 60%)。法定代表人：王兴如，注册地址：江苏省连云港市连云区墟沟港区。不纳入合并财务报表是因为本公司未拥有其半数以上的表决权，且未通过其他方式对其财务和经营决策能够实施控制。连云港新东方国际货柜码头有限公司原由连云港港口集团有限公司出资 21,150.00 万元人民币(占总股本的 45%)、中海码头发展有限公司出资 25,850.00 万元人民币(占总股本的 55%)于 2007 年 6月 30 日注册成立。法定代表人：张子扬，注册资本：47,000.00 万元。注册地址：连云港经济技术开发区新光路 6 号。2009 年 12 月 11 日本公司与连云港港口集团有限公司签订《股权转让协议》，本公司受让连云港港口集团有限公司持有的连云港新东方国际货柜码头有限公司 45%股权，投资成本为 331,584,009.15 元；不纳入合并财务报表是因为本公司未拥有其半数以上的表决权，且未通过其他方式对其财务和经营决策能够实施控制。新陆桥(连云港)码头有限公司原由连云港港口集团有限公司出资 14,250.00 万元人民币(占总股本的 38%)、中国外运香港物流有限公司出资 15,000.00 万元人民币(占总股本的 40%)、江苏交通控股公司出资 7,500.00 万元(占总股本的 20%)、中国外运股份有限公司出资 375.00 万元人民币(占总股本的 1%)、中国外运陆桥运输有限公司 375.00 万元人民币(占总股本的 1%)于 2004 年 12 月 8 日正式成立。法定代表人：王章永，注册资本：39,500.00 万元人民币。注册地址：连云港开发区黄河路 43 号。2009 年 12 月 11 日本公司与连云港港口集团有限公司签订《股权转让协议》，本公司受让 连 云 港 港口 集 团 有 限公 司 持 有 的新 陆 桥 ( 连云 港 ) 码 头有 限 公 司 38% 股 权 ， 投资 成 本 为160,378,197.33 元。2013 年度新陆桥(连云港)码头有限公司增资 2,000.00 万人民币，本公司出资760.00 万人民币，上述增资业经江苏中瑞华会计师事务所于 2013 年 6 月 9 日出具苏瑞华连验(外)字(2013)005 号验资报告。不纳入合并财务报表是因为本公司未拥有其半数以上的表决权，且未通过其他方式对其财务和经营决策能够实施控制。连云港鑫联散货码头有限公司原由连云港港口集团有限公司出资 35,649.00 万元人民币(占总股本的 75%)、汉石战略投资(香港)有限公司出资 11,883.00 万元人民币(占总股本的 25%)、于 2005 年江苏连云港港口股份有限公司2013 年度财务报表附注(除特别说明外，货币单位均为人民币元)11 月 24 日正式成立。法定代表人：李春宏，注册资本：47,532.00 万元人民币。注册地址：连云港市连云港开发区五羊路西首。2012 年 6 月 18 日本公司与汉石战略投资(香港)有限公司签订《股权转让协议》，本公司受让汉石战略投资(香港)有限公司持有的连云港鑫联散货码头有限公司25.00%股权，投资成本为 149,354,587.29 元。2013 年 1 月 30 日本公司与连云港港口集团有限公司签订《股权转让协议》，本公司受让连云港港口集团有限公司持有的连云港鑫联散货码头有限公司 75.00%股权，投资成本为 464,770,000.00 元，属同一控制下的企业合并，纳入合并财务报表。江苏灌河国际港务有限公司由本公司货币出资 3,623.00 万元(占总股本的 72.46%)与江苏金灌投资发展集团有限公司无形资产出资 1,377.00 万元(占总股本的 27.54%)共同成立的有限公司。于 2011年 8 月 30 日取得了连云港市灌南工商行政管理局签发的注册：320724000030878 的企业法人营业执照。法定代表人：李春宏。注册地址：江苏省连云港市灌南县堆沟港镇。注册资本：50,000,000.00元人民币, 实收资本：50,000,000.00 元人民币，其中本公司出资 36,230,000.00 元与江苏金灌投资发展集团有限公司出资 13,770,000.00 元。纳入合并财务报表。连云港港口国际石化港务有限公司由本公司出资 51,000,000.00 元(占总股本的 51%)与中化国际物流有限公司出资 49,000,000.00 元(占总股本的 49%)共同成立的有限公司。于 2011 年 11 月 1 日取得了江苏省连云港工商行政管理局签发的注册号为：320700000151053 的企业法人营业执照。注册地址：连云港市连云区板桥工业园。法定代表人：李春宏。注册资本：100,000,000.00 元人民币，实收资本：100,000,000.00 元人民币，其中本公司出资 51,000,000.00 元与中化国际物流有限公司出资 49,000,000.00 元。纳入合并财务报表。连云港新东润港务有限公司由本公司出资 51,000,000.00 元(占总股本的 51%)与中海码头发展有限公司出资 49,000,000.00 元(占总股本的 49%)共同成立的有限公司。于 2012 年 10 月 30 日取得了江苏省连云港工商行政管理局签发的注册号为：320700000160179 的企业法人营业执照。注册地址：连云港市连云区庙岭港区港四路。法定代表人：方萌。注册资本：100,000,000.00 元人民币，实收资本：20,000,000.00 元人民币，其中本公司出资 10,200,000.00 元与中海码头发展有限公司出资9,800,000.00 元。纳入合并财务报表。3、财务报告的批准报出者和财务报告的批准报出日本公司的财务报告由本公司的董事会 2014 年 4 月 22 日批准报出。4、母公司以及最终控制人均为连云港港口集团有限公司。江苏连云港港口股份有限公司2013 年度财务报表附注(除特别说明外，货币单位均为人民币元)二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错1、财务报表的编制基础公司以持续经营为财务报表的编制基础，以权责发生制为记账基础。公司一般采用历史成本对会计要素进行计量，在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的前提下采用重置成本、可变现净值、现值及公允价值进行计量。2、遵循企业会计准则的声明公司财务报表及附注系按财政部颁布的《企业会计准则》(于 2006 年 2 月 15 日颁布)、应用指南、企业会计准则解释、中国证券监督管理委员会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号—财务报告的一般规定[2010 年修订]》以及相关补充规定的要求编制，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。3、会计期间会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。4、记账本位币本公司的记账本位币为人民币元。5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法(1) 在同一控制下的企业合并中，公司作为购买方取得对其他参与合并企业的控制权， 如以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本，长期股权投资投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；如以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，应当计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。(2) 公司对外合并如属并非同一控制下的企业合并，按下列情况确定长期股权投资的初始投资成本：① 一次交换交易实现的企业合并，长期股权投资的初始投资成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；江苏连云港港口股份有限公司2013 年度财务报表附注(除特别说明外，货币单位均为人民币元)② 通过多次交换交易分步实现的企业合并，长期股权投资的初始投资成本为每一单项交易成本之和；③ 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。④ 在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，在购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入长期股权投资的初始投资成本。(3) 公司对外合并如属并非同一控制下的企业合并，对长期股权投资的初始投资成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。对长期股权投资的初始投资成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，按照下列方法处理：① 对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；② 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益。6、合并财务报表的编制方法(1) 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证据表明本公司不能控制被投资单位的除外。本公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，满足下列条件之一的，视为母公司能够控制被投资单位，将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证据表明母公司不能控制被投资单位的除外：① 通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权。② 根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策。③ 有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员。④ 在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。(2) 母公司应当将其全部子公司纳入合并财务报表的合并范围。编制合并报表时，本公司与被合并子公司采用统一的会计政策和期间。合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，在抵销本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表的影响后，由本公司合并编制。本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数。因非同一控制下企业合并增加的子公司，江苏连云港港口股份有限公司2013 年度财务报表附注(除特别说明外，货币单位均为人民币元)编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。本公司在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。7、现金及现金等价物的确定标准现金及现金等价物是指企业持有的期限短(一般指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为已知确定的金额现金、价值变动风险小的投资。8、外币业务和外币报表折算(1) 外币交易在初始确认时，采用交易发生当日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价将外币金额折算为人民币金额。(2) 于资产负债表日，按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：① 外币货币性项目，采用资产负债表日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。② 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理， 并根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。货币性项目，是指公司持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。(3) 境外经营实体的外币财务报表的折算方法：① 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；② 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算(或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算)；③ 按照上述①、②折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。江苏连云港港口股份有限公司2013 年度财务报表附注(除特别说明外，货币单位均为人民币元)(4) 公司对处于恶性通货膨胀经济中的境外经营的财务报表，按照下列方法进行折算：对资产负债表项目运用一般物价指数予以重述，对利润表项目运用一般物价指数变动予以重述，再按照最近资产负债表日的即期汇率进行折算。在境外经营不再处于恶性通货膨胀经济中时，停止重述，按照停止之日的价格水平重述的财务报表进行折算。(5) 公司在处置境外经营时，将资产负债表中所有者 权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。9、金融工具(1) 金融工具的分类、确认依据和计量方法① 金融资产在初始确认时划分为下列四类：1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；2) 持有至到期投资；3) 应收款项；4) 可供出售金融资产。② 金融负债在初始确认时划分为下列两类：1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；2) 其他金融负债。③ 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债此类金融资产或金融负债进一步分为交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。交易性金融资产或金融负债，主要是指公司为了近期内出售而持有的金融资产或近期内回购而承担的金融负债。直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，主要是指公司基于风险管理、战略投资需要等所作的指定。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。江苏连云港港口股份有限公司2013 年度财务报表附注(除特别说明外，货币单位均为人民币元)在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债的公允价值变动计入当期损益。处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。④ 持有至到期投资此类金融资产是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率应当在取得持有至到期投资时确定，在该持有至到期投资预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。(实际利率与票面利率差别较小的，也可按票面利率计算利息收入，计入投资收益。)处置持有至到期投资时，应将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。⑤ 可供出售金融资产可供出售金融资产通常是指企业没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项的金融资产。可供出售金融资产按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，应单独确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，应当计入投资收益。资产负债表日，可供出售金融资产应当以公允价值计量，且公允价值变动计入资本公积(其他资本公积)。处置可供出售金融资产时，应将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。⑥ 其他金融负债其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。通常情况下，公司发行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等，应当划分为其他金融负债。其他金融负债应当按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。其他金融负债通常采用摊余成本进行后续计量。江苏连云港港口股份有限公司2013 年度财务报表附注(除特别说明外，货币单位均为人民币元)(2) 金融资产转移的确认依据和计量方法公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 终止确认，是指将金融资产或金融负债从公司的账户和资产负债表内予以转销。金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期损益：① 所转移金融资产的账面价值；② 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分(在此种情况下，所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一部分)之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：1) 终止确认部分的账面价值；2) 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。公司仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。(3) 金融负债终止确认条件金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止确认该金融负债或其一部分。(4) 金融资产和金融负债的公允价值确定方法存在活跃市场的金融资产或金融负债，活跃市场中的报价应当用于确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。(5) 金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。采用估值技术得出的结果，可以反映估值日在公平交易中可能采用的交易价格。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。(6) 金融资产(不含应收款项)减值测试方法、减值准备计提方法① 对于持有至到期投资和贷款，有客观证据表明其发生了减值的，应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失。江苏连云港港口股份有限公司2013 年度财务报表附注(除特别说明外，货币单位均为人民币元)② 通常情况下，如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，应当确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。10、应收款项(1) 坏账的确认标准凡因债务人破产，依据法律清偿后确实无法收回的应收款项；债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；债务人逾期三年未能履行偿债义务，以及其他发生减值的债权如果评估为不可收回，按照公司财务会计管理和内控制度规定的坏账审批程序确认坏账的应收款项，对其终止确认。(2) 坏账损失核算方法本公司采用备抵法核算坏账损失。(3) 坏账准备的计提方法及计提比例对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；对于单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项，根据其性质、特点划分为不同应收款项组合，以应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定报告期各项组合计提坏账准备采用的方法(如账龄分析法、余额百分比法或其他方法)及比例；对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的单项金额非重大应收款项，采用个别认定法计提坏账准备。坏账准备计提比例如下：① 单项金额重大的应收款项的确认标准和坏账准备的计提方法：单项金额重大的判断依据 单项金额重大的应收账款是指期末金额为 100 万元及以上的应收或金额标准： 款项，单项金额重大的其他应收账款是指期末金额为 10 万元及以  上的其他应收款项。单项金额重大并单项  对单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明计提坏账准备的计提方法： 其发生了减值的，按照其未来现金流量现值低于其账面价值的差  额，计提坏账准备。② 按组合计提坏账准备应收款项：确定组合的依据：组合 1  对单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按账龄特 征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征 的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏账  准备的比例，据此计算本期应计提的坏账准备江苏连云港港口股份有限公司2013 年度财务报表附注(除特别说明外，货币单位均为人民币元)按组合计提坏账准备的计提方法：组合 1  账龄分析法③ 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的比例：账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例1 年以内(含 1 年，下同)  5% 5%1-2 年  10% 10%2-3 年  30% 30%3-4 年  40% 40%4-5 年  50% 50%5 年以上 100% 100%④ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：单项计提坏账准备的理由：  单项金额重大的应收款项以外回收风险较大的应收款项。坏账准备的计提方法：  个别认定法对应收票据和预付款项，本公司单独进行减值测试，有客观证据表明其发生减值的，根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认为资产损失，计提坏账准备。11、存货(1) 存货的分类存货包括原材料、港机配件等。(2) 发出存货的计价方法发出存货时按加权平均法计价。(3) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。各类存货可变现净值的确定依据如下：存货跌价准备按单个存货项目(或存货类别)计提，与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。江苏连云港港口股份有限公司2013 年度财务报表附注(除特别说明外，货币单位均为人民币元)(4) 存货的盘存制度存货的盘存制度采用永续盘存制。12、长期股权投资(1) 投资成本确定除对外合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：① 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；② 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；③ 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本，合同或协议约定价值不公允的以公允价值作为投资成本；④ 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其投资成本应当按照《企业会计准则第 7 号—非货币性资产交换》确定；⑤ 通过债务重组取得的长期股权投资，其投资成本应当按照《企业会计准则第 12 号—债务重组》确定。(2) 后续计量及损益确认方法① 下列长期股权投资采用成本法核算：1) 公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。2) 公司对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。采用成本法核算的长期股权投资按照投资成本计价。追加或收回投资应当调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。② 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，按照采用权益法核算。长期股权投资采用权益法核算时，对长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；对长期股权投资的投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。在权益法核算时，当取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。江苏连云港港口股份有限公司2013 年度财务报表附注(除特别说明外，货币单位均为人民币元)确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司对被投资企业负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。长期股权投资按照权益法核算在确认投资损益时，先对被投资单位的净利润进行取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值、会计政策和会计期间方面的调整，再按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。(3) 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。确定投资单位具有共同控制的依据：两个或多个合营方通过合同或协议约定，对被投资单位的财务和经营政策必须由投资双方或若干方共同决定的情形。重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。确定对被投资单位具有重大影响的依据：当直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%(含 20%)以上但低于 50%的表决权股份时，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响外，均确定对被投资单位具有重大影响；拥有被投资单位 20%(不含)以下的表决权股份，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。(4) 减值测试方法及减值准备计提方法长期股权投资如存在可收回金额低于其账面价值，将按照其差额计提减值准备。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。13、固定资产(1) 固定资产确认条件固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：① 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；② 该固定资产的成本能够可靠地计量。江苏连云港港口股份有限公司2013 年度财务报表附注(除特别说明外，货币单位均为人民币元)(2) 各类固定资产折旧方法各类固定资产采用直线法并按下列使用寿命、预计净残值率及折旧率计提折旧：① 各类固定资产采用直线法并按下列使用寿命、预计净残值率(3%)及折旧率计提折旧。固定资产类别  估计使用年限  年折旧率房屋及建筑物  40 年-50 年  1.94%-2.43%机器设备  7 年-15 年  6.47%-13.86%运输设备  5 年-10 年  9.70%-19.40%电子设备  6 年-12 年  8.08%-16.17%管道  12 年-50 年  1.94%-8.08%② 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法如存在可收回金额低于其账面价值，将按照其差额计提减值准备。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。(3) 融资租入固定资产的认定依据、计价方法。融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：① 在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；② 承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；③ 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④ 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤ 租赁资产性质特殊，如不作较大改造只有承租人才能使用。融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值。融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。14、在建工程(1) 包括公司基建、更新改造等发生的支出；(2) 在建工程达到预定可使用状态时转入固定资产；如存在可收回金额低于其账面价值，将按照其差额计提减值准备。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。江苏连云港港口股份有限公司2013 年度财务报表附注(除特别说明外，货币单位均为人民币元)15、借款费用(1) 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长的时间的(通常是指 1 年及 1年以上)购建或者生产活动才能达到预定可使用可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。(2) 借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：① 资产支出已发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；② 借款费用已经发生；③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态必要的程序，借款费用的资本化则继续进行。(3) 在资本化期间内，每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金额，按照下列规定确定：① 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利