上海航空股份有限公司2003年半年度报告 目录 重要提示 第一节 公司基本情况 第二节 主要财务数据和指标 第三节 股本变动和主要股东持股情况 第四节 董事、监事、高级管理人员情况 第五节 管理层讨论与分析 第六节 重要事项 第七节 财务报告（未经审计） 第八节 备查文件 重要提示 公司董事会及董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 董事毛辰先生、林晓峰先生因公未出席本次董事会会议。 公司负责人董事长周赤先生、总经理范鸿喜先生、总经理助理兼财务负责人、计划财务部经理邵晓云女士声明：保证半年度报告中财务报告的真实、完整。 公司半年度财务报告未经审计。 第一节 公司基本情况 一、公司法定中文名称：上海航空股份有限公司 中文简称：上海航空 公司法定英文名称：Shanghai Airlines Co.,Ltd. 英文简称：SAL 二、公司股票上市交易所：上海证券交易所 股票简称：上海航空 股票代码：600591 三、公司注册地址：上海市浦东国际机场内机场大道100号 公司办公地址：上海市江宁路212号 邮政编码：200041 公司国际互联网网址：http://www.shanghai-air.com 四、公司法定代表人：周赤 五、公司董事会秘书：徐骏民 公司证券事务代表：徐骏民 联系地址：上海市江宁路212号 电话：021-62552072 传真：021-62728870 电子信箱：ir@shanghai-air.com 六、公司选定的信息披露报纸：《上海证券报》 登载公司半年度报告的国际互联网网址：http://www.sse.com.cn 公司半年度报告备置地点：上海市江宁路212号21F公司证券事务办公室 七、公司首次注册登记日期：2000年11月1日 变更注册登记日期：2002年12月16日 注册登记地点：上海市浦东国际机场内机场大道100号 企业法人营业执照注册号：3100001005679 税务登记号码：310042132211803 公司聘请的会计师事务所名称：安永大华会计师事务所有限责任公司 聘请的会计师事务所办公地址：上海市昆山路146号 第二节 主要财务数据和指标 一、主要会计数据及财务指标 单位：人民币元 本报告期末 上年度期末流动资产 1,102,541,353.12 1,431,677,148.61流动负债 1,810,360,995.62 2,169,335,868.23总资产 6,334,255,451.32 7,107,971,394.15股东权益（不含少数 1,501,689,201.94 1,699,067,820.52股东权益）每股净资产 2.08 2.36调整后的每股净资产 2.06 2.31 报告期（1-6月） 上年同期净利润 -197,378,618.58 44,011,313.17扣除非经常性损益后 -209,635,652.76 44,874,813.50的净利润每股收益 -0.274 0.084净资产收益率 -13.14% 7.26%经营活动产生的现金 28,321,186.52 110,254,954.72流量净额 本报告期末比年初数 增减（％）流动资产 -22.99流动负债 -16.55总资产 -10.89股东权益（不含少数 -11.62股东权益）每股净资产 -11.86调整后的每股净资产 -10.82 本报告期比上年同期 增减（％）净利润 -548.47扣除非经常性损益后 -567.16的净利润每股收益 -426.19净资产收益率 -280.99经营活动产生的现金 -74.31流量净额 二、非经常性损益项目 单位：人民币元非经常性损益项目 金额补贴收入 12,084,403.00营业外收入 206,832.20营业外支出 -65,225.85营业外收入应纳所得税 31,024.83合计 12,257,034.18 第三节 股本变动和主要股东持股情况 一、报告期内，公司股份总数及结构未发生变动 二、截至2003年6月30日，公司股东总数为47,130户 三、报告期期末前十名股东持股情况表 数量单位：股序 报告期 报告期末持 比例号 股东名称 内增减 股数量 （％）1 上海联和投资有限公 0 293,114,600 40.66 司2 中银集团投资有限公 0 105,658,800 14.65 司3 锦江(集团)有限公司 0 65,020,800 9.024 上海对外经济贸易实 0 35,532,200 4.93 业有限公司5 上海轻工业对外经济 0 10,836,800 1.50 技术合作有限公司6 上海汉森进出口有限 0 10,836,800 1.50 公司7 上海虹桥国际机场候 未知 94,128,62 1.31 机楼餐饮有限公司8 上海浦东发展（集团） 未知 83,838,90 1.16 有限公司9 北京当代伟业房地产 未知 59,317,84 0.82 开发有限公司10 上海市企业年金发展 未知 48,143,67 0.67 中心华夏成长前十名股东关联关系的说明 公司前十名股东中，非流通股股东之间 及非流通股股东与流通股股东之间不存 在关联关系且不属于一致行动人；流通 股股东之间未知是否存在关联关系或是 否属于一致行动人。战略投资者或一般法人参与配售新股 公司IPO采用100％向二级市场投资者定 价配售方式进行，2亿A股约定持股期限的说明 于2002年10月11日起全部上市流通。序 质押或冻结号 股东名称 股份类别 的股份数量 股东性质1 上海联和投资有限公 非流通股 无 国有法人股 司2 中银集团投资有限公 非流通股 无 外资法人股 司3 锦江(集团)有限公司 非流通股 无 国家股4 上海对外经济贸易实 非流通股 无 国有法人股 业有限公司5 上海轻工业对外经济 非流通股 无 国有法人股 技术合作有限公司6 上海汉森进出口有限 非流通股 无 国有法人股 公司7 上海虹桥国际机场候 流通股 未知 未知 机楼餐饮有限公司8 上海浦东发展（集团） 流通股 未知 未知 有限公司9 北京当代伟业房地产 流通股 未知 未知 开发有限公司10 上海市企业年金发展 流通股 未知 未知 中心华夏成长前十名股东关联关系的说明战略投资者或一般法人参与配售新股约定持股期限的说明 四、报告期内，公司控股股东未发生变化 第四节 董事、监事、高级管理人员情况 一、报告期内，公司董事、监事、高级管理人员未持有公司股票 二、报告期内，公司董事、监事、高级管理人员的新聘或解聘情况 2003年3月27日，公司董事会召开一届八次会议，同意夏展敏先生辞去董事会秘书职；同意聘任邵晓云女士为公司总经理助理，仍兼任公司计划财务部经理；同意聘任顾佳丹先生为总经理助理，仍兼任公司商务部经理；同意聘任徐骏民先生为公司董事会秘书，仍兼任公司证券事务办公室主任。 2003年4月 24日，公司董事会召开一届九次会议（通讯方式），同意夏展敏先生辞去公司副总经理职务。 有关决议公告分别刊登于3月29日、4月26日《上海证券报》。 第五节 管理层讨论与分析 一、报告期内经营情况 （一）主营业务的范围及经营状况 公司主营业务为国内、国际和地区航空客、货、邮运输及代理等。 今年上半年，本公司旅客运输收入1,226,842,941.17元，比去年同期下降9.49%，货邮运输收入152,048,876.60元，比去年同期上升4.32%，净利润为-197,378,618.58元，比去年同期下降548.47%。 报告期内，公司共执行航班18,479个，比去年同期增长5.19%，飞行小时数为33,427小时，比去年同期增长3.42%，运送旅客1,633,114人次，比去年同期下降12.96%，货邮运量63,655.3吨，比去年同期增长4.24%，运输总周转量27,442.4万吨公里，比去年同期下降5.84%，平均客座率为54.08%，比去年同期下降9.31%。 面对“非典”疫情对航空运输市场造成的前所未有的巨大冲击，公司全体员工全力以赴、精心组织，一手抓抗击非典，守住上海的空中大门，一手抓生产经营，争取把损失降到最小，取得了阶段性成果。报告期内，公司荣膺全国五一劳动奖状和全国精神文明建设先进单位等荣誉称号。 1、分产品主营业收入情况 单位：人民币元 毛利分行业或分产品 主营业务收入 主营业务成本 率(%)旅客运输收入 1,226,842,941.17 1,268,300,670.72 8.02货邮运输收入 152,048,876.60其他 366,855,124.44 326,940,518.52 10.88 主营业务收 主营业务成 毛利率比分行业或分产品 入比上年同 本比上年同 上年同期 期增减（％） 期增减（％） 增减（％）旅客运输收入 -9.49 19.37 -72.55货邮运输收入 4.32其他 18.15 17.25 -6.76 2、分地区主营业务收入情况 单位：人民币元地区 主营业务收入 主营业务收入比上年同期增减（％）国内航线 1,227,471,381.75 -7.51国际航线 151,420,436.02 -12.98 3、报告期生产数据 与上季度比较项目 2003年二季度 增减（％） 可用吨公里(ATK)载 (万吨公里) 18,612.52 -29.04运 可用座公里(ASK) 162,508.12 -28.45力 (万座公里)载 客运量（人次） 589,501 -43.51运 货邮运量（吨） 28,665.2 -18.08量 客运周转量(RPK) 72,870.28 -47.13 (万人公里) 货邮周转量(RFTK) 3,856.68 -19.05 (万吨公里) 总周转量(RTK) 10,395.8 -39.02 (万吨公里)载 客座率(PLF)(%) 44.84 -15.85运率 载运率(OLF)(%) 55.85 -9.37 与去年同期比项目 较增减（％） 上半年累计 可用吨公里(ATK)载 (万吨公里) -15.20 44,841.94运 可用座公里(ASK) -15.42 389,619.61力 (万座公里)载 客运量（人次） -41.52 1,633,114运 货邮运量（吨） -13.35 63,655.3量 客运周转量(RPK) -42.51 210,701.74 (万人公里) 货邮周转量(RFTK) -10.41 8,621.15 (万吨公里) 总周转量(RTK) -33.59 27,442.4 (万吨公里)载 客座率(PLF)(%) -21.13 54.08运率 载运率(OLF)(%) -15.48 61.35 （二）扣除“非典”疫情客观因素影响外，公司报告期内利润构成、主营业务或其结构、主营业务盈利能力未发生重大变化 （三）报告期内，公司无对利润产生重大影响的其他经营业务活动 （四）报告期内，公司来源于单个参股公司的投资收益对公司净利润影响未达到10%以上 （五）经营中的问题与困难及解决方案 今年上半年，本公司的生产经营面临了巨大变化和压力。一季度全国经济走势良好，航空运输量比去年同期有明显增长，虽因油价上涨因素增加了相应成本，致使利润未有同比上升，但随着伊拉克战争结束后世界油价趋稳，国内航空市场本已呈现出良好的发展态势。但4月份以来在全国部分城市突发的“非典”疫情却使航空运输市场遭遇到了意想不到的打击。 二季度公司的正常运营受到了严重影响。在4-6月的一段时期内运力闲置约为40%以上，旅客流量不足常年的20%。面对这一突发事件，公司管理层迅速作出反应，制定了精心测算争取收入水平最大化、严控成本支出、飞机提前维修、员工提前公休、人员暂缓引进以及积极争取政府的各项政策性补贴等一系列举措，尽最大努力减少经营损失。由于对航班情况做了具体分析和精确测算，使得货运收入未受太大影响。 下半年本公司的工作重点仍将集中在千方百计争创收入、精益管理控制成本、群策群力提高效益上，竭尽全力把握“非典”过后市场复苏的契机，结合民航总局提出的“蓝天振兴”计划，尽可能将上半年因“非典”造成的亏损补回来。 二、报告期投资情况 1、募集资金投资项目的实际进度及收益情况 单位：千元 本年度已使用 367,395 募集资金总额募集资金总额 1,032,067 已累计使用募 1,006,267 集资金总额承诺项目 拟投入金额 是否变更项目 实际投入 金额引进B767-300飞机 230,733 是 0引进B737-700、 529,280 项目未变更，投 779,522800飞机 入资金增加引进CRJ飞机 165,400 否 165,400浦东机库设施建 76,754 项目未变更，投 51,587设项目 入资金减少航空电子商务项 29,900 项目未变更，投 9,758目 入资金减少合计 1,032,067 — 1,006,267 由于公司实际上市时间比计划时间推迟，列入引进计 划的B767-300飞机已于募集资金到位前引进。根据与有关 方面磋商的情况，改变融资方式将会产生很高的商务成本 ，同时该架飞机引进的融资利率较低，综合上述原因，将未达到计划进度 原定用于引进该架飞机的资金改用到2003年引进的两架B7和收益的说明 37-700飞机上。同时，由于浦东机库设施项目中的部分设 备已安装，部分航空电子商务项目已完成，上述未使用资 金在2003年继续用于浦东机库设施项目和电子商务项目， 多余部分也将用于2003年引进的两架B737-700飞机上。 以上募集资金投向的变更不会影响公司的总体效益。变更原因及变更 已经董事会一届八次会议决议通过，并将提交2002年程序说明 年度股东大会审议批准。有关事宜本公司已于3月29日、7 月9日分别在《上海证券报》上予以披露。募集资金总额承诺项目 产生收 是否符合计划进 益金额 度和预计收益引进B767-300飞机引进B737-700、800飞机引进CRJ飞机浦东机库设施建设项目航空电子商务项目合计未达到计划进度和收益的说明变更原因及变更程序说明 2、募集资金投资项目变更情况 单位：千元变更投资项目的 250,242资金总额 变更项目拟 实际投入变更后的项目 对应的原承诺项目 投入金额 金额引进737-700、 引进767-300飞机、800飞机 浦东机库设施建设项目、 529,280 779,522 航空电子商务项目合计 — 529,280 779,522备注 变更投资项目的资金总额系原投入B767-300飞机的全部 资金及浦东机库设施建设项目、航空电子商务项目的部分资 金变更为投入引进B737-700、800飞机项目，共计250,242千 元。变更投资项目的资金总额 产生收益 是否符合计变更后的项目 金额 划进度和预 计收益引进737-700、800飞机 是合计 —备注 3、报告期内，公司无其它重大非募集资金投资项目 三、下年度经营计划的调整 由于二季度“非典”疫情的严重冲击，公司对2003年度运力增长计划、投资计划、基本建设以及各项成本费用的支出进行了不同程度的调整。公司下半年将根据市场恢复情况，千方百计争创收入、精益管理控制成本、群策群力提高效益，努力完成董事会通过的年度生产经营计划。 四、预测年初至下一报告期期末的累计净利润可能为亏损或者与上年同期相比发生大幅度变动的警示及原因说明 今年二季度的“非典”疫情对航空运输市场造成了严重影响，同时，公司油价及机场收费等运营成本与去年同期相比有较大幅度上升，致使公司上半年出现了较大幅度亏损，虽然“非典”过后公司生产运营状况已大幅回升至往年正常水平，但由于上半年亏损额较大，预计公司年初至下一报告期期末的累计净利润仍为亏损。 五、公司半年度财务报告未经审计 第六节 重要事项 一、公司治理状况 公司严格按照《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》等法律法规的要求，不断完善公司法人治理结构。根据证监发2001[102]号文《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》的要求，上市公司在2003年6月30日前，董事会成员中应当至少包括三分之一独立董事，考虑到董事会的规模及法定构成比例，公司董事会一届十次会议通过了董事会换届选举议案，第二届董事会拟由11名董事构成，其中独立董事4人，该议案将提交公司2002年年度股东大会审议批准。 公司还根据上市后的实际情况，制订了《上海航空股份有限公司董事会各专业委员会议事规则》，并对《公司章程》进行了修订，公司董事会一届十次会议已就上述事项通过了有关决议。《公司章程》修订议案将提交公司2002年年度股东大会审议批准。 二、利润分配方案执行情况 公司2002年度利润分配拟以2002年12月31日的总股本7.21亿股为基数，向全体股东每10股派现金股利0.5元（含税），共计3,605万元。 上述分配预案将在2002年年度股东大会审议批准后予以实施。 公司2003年中期不进行利润分配，也不进行公积金转赠股本。 三、重大诉讼、仲裁事项 公司无在报告期内发生及以前期间发生但持续到报告期的重大诉讼、仲裁事项。 四、重大资产收购、出售及资产重组事项 2003年2月28日，公司向上海国鑫投资发展有限公司转让浦发银行1,500万股法人股（其中500万股为股利分配增加部分），交易价格2.58元/股，获得转让收益2,870万元（有关事宜已在公司一季度季报中予以披露）。 公司无在报告期内发生及以前期间发生但持续到报告期的重大资产收购及资产重组事项。 五、重大关联交易事项 1、购销商品、提供劳务发生的关联交易 报告期内，公司无购销商品、提供劳务发生的关联交易。 2、资产收购、出售发生的关联交易 报告期内，公司无资产收购、出售发生的关联交易。 2003年半年度报告 3、公司与关联方存在的债券、债务或担保事项 报告期内，公司与关联方不存在的债券、债务或担保事项。 4、其他重大关联交易 报告期内，公司与关联方无其他重大关联交易事项。 六、重大合同及其履行情况 1、公司无在报告期内发生或以前期间发生但延续到报告期的重大托管、承包、租赁其他公司资产或其他公司托管、承包、租赁公司资产事项。 2、在报告期内发生或以前期间发生但延续到报告期的重大担保合同事项 单位：千元担保对象名 发生日期（协称 议签署日） 担保金额 担保类型 担保期 2002-7-23 2,000 流动资金贷款 一年期 2002-7-24 2,000 流动资金贷款 一年期上海航空国 2002-11-15 3,000 流动资金贷款 一年期际旅游有限公司 2003-4-25 2,000 流动资金贷款 一年期 2003-4-16 3,000 流动资金贷款 一年期 2003-5-27 3,000 流动资金贷款 一年期 2003-3-15 2,000 流动资金贷款 半年期 2003-3-24 2,000 流动资金贷款 半年期上海航空进出 2003-6-27 2,000 流动资金贷款 半年期口有限公司 2003-1-2 1,000 流动资金贷款 半年期大航国际货运 2002-12-16 6,000 流动资金贷款 一年期有限公司担保发生额合计 28,000担保余额合计 28,000其中：关联担保余额合计 28,000担保对象名 是否履 是否为关联方称 行完毕 担保（是或否） 否 是 否 是上海航空国 否 是际旅游有限公司 否 是 否 是 否 是 否 是 否 是上海航空进出 否 是口有限公司 否 是大航国际货运 否 是有限公司担保发生额合计 28,000担保余额合计 28,000其中：关联担保余额合计 28,000 3、公司无在报告期内发生或以前期间发生但延续到报告期的重大委托他人进行现金资产管理的事项。 七、公司或持有公司股份5%以上(含5%)的股东在报告期内发生或以前期间发生但持续到报告期的对公司经营成果、财务状况可能产生重要影响的承诺事项 2000年11月5日，公司第一大股东上海联和投资有限公司与公司签定了《非竞争协议》。报告期内，未有违反该协议事件的发生。 八、报告期公司财务报告未经审计，公司未变更聘任的会计师事务所 九、报告期内，公司、公司董事会及董事无受到中国证监会稽查、中国证监会行政处罚、通报批评、被其他行政管理部门处罚及证券交易所公开谴责的情况；公司董事、管理层有关人员无被采取司法强制措施的情况。 十、其他重大事项 公司无在报告期内发生以及在以前期间发生但持续到报告期的其他重要事项。 第七节 财务报告（未经审计） 一、 公司的基本情况 1、公司历史沿革 上海航空股份有限公司（以下简称“公司”）于2000年10月25日经上海市人民政府以沪府体改审（2000）030号文批准同意整体改制为股份有限公司，发起人为上海联和投资有限公司、中银集团投资有限公司、锦江（集团）有限公司、上海对外经济贸易实业有限公司、上海轻工业对外经济技术合作有限公司和上海汉森进出口有限公司。2002年9月6日，经中国证券监督管理委员会以证监发行字（2002）99号“关于核准上海航空股份有限公司公开发行股票的通知”，核准公司向社会公开发行人民币普通股股票20000万股，2002年10月9日由上海市工商行政管理局换发法人营业执照，注册号3100001005679。现公司法定代表人为周赤。 现公司注册资本为人民币72100万元，折合72100万股（每股面值人民币1元），其中境内上市人民币普通股20000万股，业经安永大华会计师事务所有限公司验证并出具安永大华业字（2002）第125号验资报告。公司所发行的A股于2002年10月11日在上海证券交易所上市交易。 2、公司所属行业性质和业务范围： 公司所处行业航空运输业。 公司的经营范围：国内、国际和地区航空客、货、邮运输及代理；行业相关材料、设备及技术的进口业务；民用航空器及设备、车辆的维修；国内、国际和地区地面、水上客、货运输代理，民用航空人员培训；旅游服务；宾馆业务；广告业务；航空食品，旅游品的开发、销售和代理。 3、主营业务和提供的劳务 国内、国际和地区航空客、货、邮运输及代理等。 二、公司主要会计政策、会计估计和合并报表的编制方法 1、会计准则和会计制度 公司及子公司执行《企业会计准则》、《企业会计制度》及其补充规定。 2、会计年度：自公历1月1日至12月31日。 3、记帐本位币：人民币。 4、记帐基础：权责发生制；计价原则：历史成本。 5、外币业务的折算 会计年度内涉及外币的经济业务，按发生当月月初中国人民银行公布的市场汇价(中间价)折合人民币入帐。月末将外币帐户中的外币余额按月末市场汇价(中间价)进行调整，发生的差额（损益），与购建固定资产有关的外币专门借款的本金及利息在购建固定资产有关的外币专门借款的本金及利息在所购建的固定资产达到预定可使用状态前发生的部分，予以资本化，其他部分计入当期费用。 6、现金等价物的确定标准 凡同时具备期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的投资，确认为现金等价物。 7、短期投资核算方法 （1）短期投资计价及其收益确认方法 根据《企业会计准则－投资》规定，短期投资以其初始投资成本，即取得投资时实际支付的全部价款（包括税金、手续费和相关费用）扣除实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，或已到付息期但尚未领取的债券利息入帐，短期证券投资持有期间所收到的股利和利息不确认为投资收益，作为冲减投资成本处理。在处置时，按所收到的处置收入与短期投资帐面价值的差额确认为当期投资损益。 （2）短期投资跌价准备的确认标准及计提方法 短期投资在中期期末和年终按成本与市价孰低法计价，市价低于成本的部分确认为跌价准备。具体计提方法为：按投资总体计算并确定所计提的跌价损失准备，并计入当期损益。 8、应收款项坏帐损失核算方法 （1）坏帐的确认标准 ①因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回的应收款项； ②因债务人逾期未履行偿债义务并且具有明显特征表明无法收回的应收款项。 以上确实不能收回的应收款项，报经董事会批准后作为坏帐转销。 （2）坏帐损失核算方法：采用备抵法。 公司坏帐准备的计提范围系除飞机定金以外的应收帐款和其他应收款。坏帐准备的计提方法为：对个别情况，如：债务单位破产、资不抵债、现金流量严重不足等全额计提坏账准备，或按可预计的损失金额计提坏帐准备，但对应收款项有债务重组计划、与关联方应收款项，则不全额计提坏帐准备；除上述个别情况外，其他的应收款项则按帐龄分析法计提坏帐准备。具体计提比例如下：帐 龄 计提比例不足1年（含1年） 0.3％1－2年 5％2－3年 10％3－4年 15％4年以上 20％ 9、待摊费用摊销方法待摊费用明细项目 摊销期限 摊销方式经营性飞机租赁租金 3个月 直线法飞机保险 3个月 直线法 注：摊销期限的确认依据为合同规定的付款期限。 10、存货核算方法 （1）公司存货的分类 存货分类为：高价周转件、航材消耗件、旅客餐食及供应品、普通器材、低值易耗品、库存商品。 高价周转件：指飞机在正常情况下维修和经常更换的价值较高、又有序号进行跟踪管理，可以进行多次修复使用的零配件，例如：飞机自动驾驶仪、惯性导航设备、气象雷达等。 航材消耗件：指一次性领用就被消耗的零附件。航材消耗件的价值通常较低，且数量较多，一次装机使用后不再进行修理的零件，如：透镜、封圈等，但也包括一部分价值较低，但可以多次修理或翻修的器材，如：飞机轮胎、发动机叶片等。 （2）取得存货入帐价值的确定方法 各种存货按取得时的实际成本记帐。 （3）发出存货的计价方法 高价周转件：公司根据财政部财建函（2000）46号文《关于调整上海航空公司部分资产折旧年限摊销年限的函》的通知，并结合公司特点制定的高价周转件的核算方法为：购入当年不摊销，从购入次年起按6年平均摊销。 航材消耗件：发出时按移动加权平均法计价。 其他存货：发出时按移动加权平均法计价。 （4）低值易耗品按一次摊销法摊销。 （5）存货的盘存制度 公司的存货盘存制度采用永续盘存制。公司定期对所有存货进行全面盘点，并将盘点结果与永续盘存制下存货的账面记录相核对，对于实地盘点结果与账面数量的差异，在查明原因后，根据不同的发生原因，将盘盈、盘亏存货的价值分别转入管理费用和营业外收支。 （6）存货跌价损失准备的确认标准和计提方法 存货跌价准备：航材消耗件按相应机型的平均使用时间以及以往处理航材消耗件的平均折价率等因素计提跌价准备。其他存货则按成本与可变现净值孰低法计提跌价准备。 航材消耗件是航空公司特有的一种存货，它具有：供飞机使用而购入的，用于飞机的日常运作之中；不同的飞机机型使用不同的航材消耗件，所以通常按照飞机机型划分航材消耗件的大类；品种很多，且购买数量较大等特点。根据上述特点并参照同行业计提的方法及公司的具体情况制定了航材消耗件计提跌价准备的方法。 11、长期投资核算方法 （1）长期股权投资计价和收益确认方法：长期股权投资包括股票投资和其他股权投资。长期股权投资按其初始投资成本入账，即投资时实际支付的全部价款。 公司对被投资单位无控制、无共同控制且无重大影响的长期股权投资采用成本法核算；公司对被投资单位具有控制、共同控制或者重大影响的长期股权投资采用权益法核算。 （2）股权投资差额的摊销方法和期限：对外长期股权投资采用权益法核算时，其取得成本与其在被投资单位所有者权益中所占份额之间的差额，计入长期股权投资差额，并按10年平均摊销计入损益。 （3）长期债权投资的计价及收益确认方法：按其初始投资成本，即取得时实际支付的全部价款（扣除支付的税金、手续费等各项附加费用）扣除实际支付的分期付息债券价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息后的余额作为实际成本记帐，并按权责发生制原则按期计提利息，经调整溢（折）价摊销额后，并计入投资收益。 （4）长期债券投资溢价和折价的摊销方法：在债券购入后至到期日止的期间内按直线法，于确认相关债券利息收入的同时摊销。 （5）长期投资减值准备的确认标准和计提方法：采用逐项计提的方法。根据公司董事会决议，公司对被投资单位由于市价持续下跌或被投资单位经营情况变化等原因，导致其可收回金额低于长期股权投资帐面价值，并且这种降低的价值在可预计的将来期间内不能恢复时，按可收回金额低于长期股权投资帐面金额的差额，应当首先冲减原计入资本公积的股权投资准备项目，不够冲减的，计入当期损益。如果已确认损失的长期投资的价值又得以恢复，应首先转回原计入损益的减值，差额部分再恢复原冲减的资本公积准备项目。如果已计提减值准备的长期投资直至处置时，原冲减的资本公积准备项目仍未全部转回的，应将处置收入大于长期投资帐面价值的差额部分，首先恢复原冲减的资本公积准备项目，其余部分再确认为处置收益。 12、委托贷款核算方法 （1）委托贷款的计价和利息确认方法：委托贷款最初按实际委托贷款的金额入账。并按期计提利息，计入损益，即在各会计期末，按照规定利率计提应收利息，相应增加委托贷款的帐面价值。计提的利息如到期不能收回，则停止计提利息，并冲回原已计提的利息。 （2）委托贷款减值准