陕西省崔家沟煤矿股份制合作之目的 涉及的股东全部权益价值评估项目  资产评估报告 北方亚事评报字[2012]第051号 北京北方亚事资产评估有限责任公司 二○一二年四月二十八日  陕西省崔家沟煤矿股份制合作之目的涉及的股东全部权益价值项目资产评估报告  目 录注册资产评估师声明 .................................................. 3资产评估报告摘要 .................................................... 4资产评估报告 ........................................................ 9一、委托方、被评估单位及其他评估报告使用者 .......................... 9二、评估目的 ....................................................... 19三、评估对象和评估范围 ............................................. 19四、价值类型及其定义 ............................................... 22五、评估基准日 ..................................................... 22六、评估依据 ....................................................... 22七、评估方法 ....................................................... 26八、评估过程 ....................................................... 36九、评估假设 ....................................................... 38十、评估结论 ....................................................... 39十一、特别事项说明 ................................................. 40十二、评估报告使用限制说明 ......................................... 43十三、评估报告提出日期 ............................................. 44附 件 ........................................................... 45  北京北方亚事资产评估有限责任公司  陕西省崔家沟煤矿股份制合作之目的涉及的股东全部权益价值项目资产评估报告 注册资产评估师声明 （一）我们在执行本资产评估业务中，遵循相关法律法规和资产评估准则，恪守独立、客观和公正的原则。根据我们在执业过程中收集的资料，评估报告陈述的内容是客观的，并对评估报告的合理性承担相应的法律责任； （二）评估对象涉及的资产负债清单是由被评估单位填报并经其签章确认；提供必要资料并保证所提供资料的真实性、合法性、完整性以及恰当使用评估报告是委托方和相关当事方的责任； （三）我们与评估报告中的评估对象没有现存或者预期的利益关系；与相关当事方没有现存或者预期的利益关系，对相关当事方不存在偏见； （四）我们已对评估报告中的评估对象及其涉及资产进行现场调查；我们已对评估对象及其涉及资产的法律权属状况给予必要的关注。对评估对象及其法律权属资料进行查验，并对已经发现的问题进行了如实披露，且已委托方及相关当事方完善产权以满足出具评估报告的要求； （五）我们出具的评估报告中的分析、判断和结论受评估报告中假设和限定条件的限制，评估报告使用者应当充分考虑评估报告中载明的假设、限定条件、特别事项说明及其对评估结论的影响； （六）我们执行资产评估业务的目的是对评估对象价值进行估算并发表专业意见，并不承担相关当事人决策的责任。评估结论不应当被认为是对评估对象可实现价格的保证； （七）评估报告的使用仅限于评估报告中载明的评估目的和使用者，因使用不当造成的后果与签字注册资产评估师及其所在的评估机构无关。  北京北方亚事资产评估有限责任公司  陕西省崔家沟煤矿股份制合作之目的涉及的股东全部权益价值项目资产评估报告  陕西省崔家沟煤矿股份制合作之目的  涉及的股东全部权益价值评估项目  资产评估报告摘要 北方亚事评报字[2012]第051号 北京北方亚事资产评估有限责任公司接受陕西益秦集团有限责任公司和中煤科工能源投资（陕西）有限公司的共同委托，根据国家有关资产评估的规定，本着独立、公正、客观的原则并按照必要的评估程序，对陕西益秦集团有限责任公司下属的陕西省崔家沟煤矿实行股份制合作而涉及的该矿的相关资产及负债于评估基准日（2011 年 08 月 31 日，以下同）持续经营前提下的市场价值进行了评估工作。评估人员按照必要的评估程序，对委估范围内的资产和负债实施了实地勘查、市场调查与询证，结合评估目的和评估对象特点，对崔家沟煤矿截止 2011 年08 月 31 日所体现的市场价值作出了公允反映，现将资产评估情况及评估结果简要介绍如下： 评估目的：根据陕西省发展和改革委员会-关于省监狱管理局崔家沟等煤矿退出高危行业相关事宜的复函(陕发改煤电函【2011】978 号)，为陕西益秦集团有限责任公司下属的陕西省崔家沟煤矿实行股份制合作提供价值参考。 评估对象和评估范围：评估对象为陕西省崔家沟煤矿于评估基准日 2011 年 08月 31 日的股东全部权益价值。评估范围为陕西省崔家沟煤矿于 2011 年 08 月 31日的相关资产和负债。评估范围经委托方确认提供，并经中兴华富华会计师事务所有限责任公司审定，具体包括：流动资产、非流动资产(房屋建(构)筑物(含井巷工程)、机器设备、车辆、电子设备、在建工程)、流动负债等。 评估方法：成本法、收益法。 价值类型：市场价值。 在评估基准日 2011 年 08 月 31 日持续经营前提下，经中兴华富华会计师事务所有限责任公司审计的崔家沟煤矿评估前账面资产总额为 154,747.75 万元，负债总额为 85,304.04 万元，净资产为 69,443.70 万元。经采用成本法评估后的资产总额为 255,668.13 万元，负债总额为 85,304.04 万元，净资产价值为 170,364.09  北京北方亚事资产评估有限责任公司  陕西省崔家沟煤矿股份制合作之目的涉及的股东全部权益价值项目资产评估报告万元，评 估增值 100,920.39 万元，增 值率为 145.33% ；收 益法评估 结果为159,207.19 万元，较评估基准日账面值增值 89,763.49 万元，增值率 129.26%。成本法评估结果详见下表：  成本法资产评估结果汇总表 单位：万元  账面价值  评估价值 增减值  增减率(%)  项 目 A B C=B-A  D=C/A×100% 1 流动资产 73,261.61 76,507.43 3,245.83  4.43 2 非流动资产 81,486.14 179,160.70 97,674.56 119.87 3 其中：可供出售金融资产 4 持有至到期投资 5 长期应收款 6 长期股权投资 7 投资性房地产 8 固定资产 47,149.51 57,654.89 10,505.38 22.28 9 在建工程 5,555.53  5,540.53  -15.00  -0.2710 无形资产 28,781.10 115,965.28 87,184.18 302.9211 长期待摊费用12  资产合计 154,747.75 255,668.13 100,920.39 65.2213 流动负债 85,304.04 85,304.04 - 0.0014 非流动负债  -  -  - -15  负债合计  85,304.04 85,304.04 - 0.0016 净资产（所有者权益） 69,443.70 170,364.09 100,920.39 145.33 在得出收益法和成本法评估结果后，评估人员对两种方法的结论及合理性进行分析，经综合判断，选定成本法作为最终评估结论。 选择成本法结论作为最终评估结果的理由： 1、成本法评估是以资产的成本重置为价值标准，反映的是资产投入（购建成本）所耗费的社会必要劳动，这种购建成本通常将随着国民经济的变化而变化, 客观体现了基准日的资产价值；而收益法评估是以资产的预期收益为价值标准，反映的是资产的产出能力（获利能力）的大小，这种获利能力通常将受到宏观经济、政府控制以及企业管理水平等多种条件的影响，具有较大的不确定性。 2、本次评估目的为股份制合作，从评估目的考虑成本法的结论更有利于合作各方对评估目的的实现。 通过上述分析，我们选用成本法作为本次经济行为的价值参考依据。 特别事项说明： 1、被评估单位所属的房屋建筑物无产权证，我们提请被评估单位出具产权真 北京北方亚事资产评估有限责任公司  陕西省崔家沟煤矿股份制合作之目的涉及的股东全部权益价值项目资产评估报告实的书面承诺。承诺纳入本次评估范围内没有产权证的资产不存在产权纠纷，如由于产权不清等引起的纠纷或其他法律责任等后果由被评估单位承担；评估人员未考虑办证费用对评估结论的影响。 2、纳入评估范围的机动车共计 113 辆(含工程车辆和矿内用车)，其中 20 辆（矿内用车）无行驶证，我们提请被评估单位出具产权真实的书面承诺。承诺其余无产权证的机动车归其所有，不存在产权纠纷，如由于产权不清等引起的纠纷或其他法律责任等后果由被评估单位承担。 3、陕西省崔家沟煤矿原为陕西省崔家沟监狱直管企业，生产、经营及生活用土地的权属均为陕西省崔家沟监狱所有，2004 年监狱与企业分离时，相关土地使用权未转至陕西省崔家沟煤矿。 4.根据崔家沟煤矿报陕西省监狱管理局—关于崔家沟煤矿占用土地情况的报告中得知：监狱(煤矿)本次申报的土地面积共计 2840.23 亩，其中：西安朱宏路干休所面积 16.08 亩，三原干休所面积 25 亩，矿区内土地面积 1975.86 亩，矿区之外自开荒地 823.29 亩；经委托双方及被评估单位共同确认后，煤矿使用 987.93亩。但土地使用权不纳入本报告评估范围。 5、对于隐蔽性资产和不具备现场勘察条件的资产无法进行现场勘察，评估人员按照图纸或者被评估单位提供的工程数量进行评估测算，由被评估单位对其提供资料真实性和准确性承担相关法律责任。 6、本次评估的范围和资产的账面价值是以中兴华富华会计师事务所有限责任公司出具的清产核资专项审计报告-中兴华专审字(2012)第 0202 号为准。 7、本次评估结论中采矿权的价值我们引用了陕西中和同盛矿业权评估有限责任公司出具的矿权评估报告。 8、由委托方和被评估单位管理层及其关人员提供的与评估相关的所有资料，是编制本报告的基础。委托方及被评估单位应对各自所提供的评估原始资料的真实性、合法性和完整性承担责任。 9、对存在的可能影响资产评估值的瑕疵事项、或有事项或其他事项，如被评估单位有关方应评估人员要求提供而未提供，而评估人员已履行评估程序仍无法获知的情况下，评估机构及评估人员不承担相关责任。 10、遵循相关法律、法规，评估师仅对评估对象价值进行估算并发表专业意  北京北方亚事资产评估有限责任公司  陕西省崔家沟煤矿股份制合作之目的涉及的股东全部权益价值项目资产评估报告见，对评估对象的法律权属状况给予必要的关注，但不对评估对象的法律权属做任何形式的保证。评估过程中，评估人员已对委托方提供的评估对象法律权属资料和资料来源进行了必要的查验。评估结果是以委估资产在合法存在的前提下对其价值的评估，对委托方提供的资料失实而导致评估结论的误差，评估机构及注册资产评估师不承担相关责任。 11、本评估结论系对评估基准日评估对象持续经营前提下的公允价值的反映。评估结论根据本报告书所述原则、依据、前提、方法、程序得出，评估结论只有在上述原则、依据、前提存在的条件下，以及委托方和被评估单位提供的所有原始文件都是真实、合法的条件下成立。 本评估结果没有考虑将来可能承担的抵押、担保事宜，以及特殊的交易方可能追加付出的价格等对其评估价值的影响，也未考虑国家宏观经济政策发生变化、有关法规政策变化以及遇有自然力或其它不可抗力对资产价格的影响。 本评估报告仅供委托方为本报告所列明的评估目的服务和送交上级主管部门审查使用。未征得本评估机构同意，评估报告的内容不得被摘抄、引用或披露于公开媒体，法律、法规规定以及相关当事方另有约定的除外。 本评估结论的有效使用期限为一年，从评估基准日起计算, 即有效期自 2011年 08 月 31 日起至 2012 年 08 月 30 日止。 在使用本评估结论时，提请报告使用者关注评估报告正文所披露的特别事项，并在利用本报告自行决策时给予充分考虑。 以上内容摘自评估报告正文，欲了解本评估项目的详细情况和合理理解评估结论，应当阅读评估报告正文。 北京北方亚事资产评估有限责任公司  陕西省崔家沟煤矿股份制合作之目的涉及的股东全部权益价值项目资产评估报告 (本页为签字盖章页，无正文)评估机构法定代表人：评估项目负责人  中国注册资产评估师  签章：评估报告复核人  中国注册资产评估师  签章： 北京北方亚事资产评估有限责任公司  二○一二年四月二十八日  北京北方亚事资产评估有限责任公司  陕西省崔家沟煤矿股份制合作之目的涉及的股东全部权益价值项目资产评估报告 陕西省崔家沟煤矿股份制合作之目的  涉及的股东全部权益价值评估项目  资产评估报告正文 北方亚事评报字[2012]第051号中煤科工能源投资（陕西）有限公司陕西益秦集团有限责任公司（以下简称“益秦集团”） 北京北方亚事资产评估有限责任公司（以下简称“我公司”或“北方亚事”）接受你们的委托，根据国家有关资产评估的规定，本着独立、客观、公正的原则，采用成本法和收益法的评估方法，对益秦集团下属的陕西省崔家沟煤矿（以下简称“崔家沟煤矿”）实行股份制合作而涉及的该矿的股东全部权益于评估基准日（2011 年 08 月 31 日，以下同）持续经营前提下的市场价值进行了评估。评估人员按照必要的评估程序对评估范围内的相关资产和负债实施了实地查勘、市场调查与询证，对委估资产和负债于评估基准日 2011 年 08 月 31 日所表现的市场价值作出了公允反映。 现将资产评估情况及评估结果报告如下：一、委托方、被评估单位及其他评估报告使用者 本次评估项目的委托方为中煤科工能源投资（陕西）有限公司和陕西益秦集团有限责任公司，被评估单位为陕西省崔家沟煤矿。 （一） 委托方一：中煤科工能源投资（陕西）有限公司 企业名称：中煤科工能源投资（陕西）有限公司 住 所： 西安高新开发区“都市之门”B 座 法定代表人：赵武锁 注册资金：壹亿元人民币 实收资本：壹亿元人民币 公司类型：有限责任公司 成立日期： 2011 年 03 月 01 日 经营范围：主营业务为煤炭投资，兼营技术推广服务。  北京北方亚事资产评估有限责任公司 陕西省崔家沟煤矿股份制合作之目的涉及的股东全部权益价值项目资产评估报告 企业概况：中煤科工能源投资（陕西）有限公司成立于 2011 年 3 月 1 日，是中国煤炭科工集团在陕西省进行煤炭生产示范工程建设项目的平台企业，属中煤科工能源投资有限公司旗下子公司，位于西安高新开发区“都市之门”B 座。 委托方二：陕西益秦集团有限责任公司 企业名称：陕西益秦集团有限责任公司 住 所： 西安市莲湖区青年路 175 号 法定代表人：史合利 注册资金： 壹亿 实收资本：壹亿 公司类型： 一人有限责任公司(国有独资) 成立日期： 2005 年 06 月 08 日 经营范围：对授权范围内的国有资产经营、管理：负责系统内企业项目的投资、资产重组、租赁、企业托管、经济合作。其主要经营煤炭运销；建材、机械、化工、电子、轻工、农副业、畜牧养殖产品的生产、加工、运输和销售；粮食加工业、医疗卫生、酒店、餐饮业；房地产开发及物业管理；工民建筑、装饰装潢工程设计与施工；水电安装；产品仓储及展销；来料加工与技术转让；经济信息咨询；以及经批准的其它有利于监狱安全稳定和监狱经济高效发展的项目。 主导产品主要有煤、锅炉、服装、滚齿机、磷肥、硫酸等。 企业概况：陕西省益秦集团有限责任公司是经陕西省人民政府批准设立，负责管理和运营全省监狱企业的国有独资公司。其前身同陕西省监狱管理局为一体，2004 年初根据中央监狱体制改革政策，监狱系统实行监企分开（改造罪犯和生产经营分开），为确保监狱安全及监狱经济的高效运行而组建了益秦集团公司，是一家担负特殊职能(改造罪犯工作) 并享受国家扶持监狱企业的各项政策的国有独资企业。 集团公司下属单位有：陕西省崔家沟煤矿、陕西省红石岩煤业有限责任公司、陕西省渭南锅炉有限责任公司、陕西省都宝钢球有限责任公司、陕西省马栏农牧业有限责任公司、陕西省上畛子农牧业有限责任公司、陕西省延安农牧业有限责任公司、陕西省锦苑饭店集团有限责任公司、陕西省益秦实业有限责任公司、陕西省第二机床厂、陕西省秦星服装厂、陕西省华岳化工有限责任公司、陕西省富 北京北方亚事资产评估有限责任公司 陕西省崔家沟煤矿股份制合作之目的涉及的股东全部权益价值项目资产评估报告盛机械制造有限责任公司、陕西省玛钢厂、陕西省汉鑫建材有限责任公司、陕西省丹江实业发展有限责任公司、陕西省秦康化工厂。 目前集团公司形成了以煤炭业为龙头，服务业和第三产业、轻工业和加工业、劳务输出业，齐头并进、全面提速、增量、增效的四大产业链发展格局。 （二）被评估单位简介 企业名称：陕西省崔家沟煤矿 住 所：陕西省铜川市印台区杏树坪 法定代表人：王飞 注册资金：捌仟肆佰陆拾柒万元 经济性质：国有企业 成立时间：1958 年 07 月 22 日 经营范围：煤炭的开采、销售(安全生产许可证有效期至 2015 年 2 月 15 日)。 1．历史沿革及简况 陕西省崔家沟煤矿位于铜川市印台区杏树坪，建成于 1958 年，前身为跃进煤矿。历经“陕西省地方国营崔家沟煤矿”、“陕西省新川石油联合厂”、“衣食村煤矿”，几次更替后成为一个现代化的大型煤炭采选企业，并跻身全国煤炭采选企业100 强。 该矿隶属于陕西益秦集团有限责任公司，现有职工 1140 人，其中专业技术人员 380 余名，中级以上技工 850 余名，持证上岗率达 100%。建井初期规模为 15-20万吨/年，1969 年开始扩建，1973 年矿井综合生产能力为 150 万吨/年，1986 年陕西煤管局核定生产能力为 100 万吨/年，2003 年矿井生产能力扩大到 150 万吨/年，2008 年陕西省煤炭工业局批准的生产能力为 195 万吨/年。该矿拥有固定资产约 5亿多元，有 2.4 公里铁路专用线与梅七线连接，占地面积 220 万平方米，建筑面积 30 万平方米，拥有两个综采放顶煤工作面，煤炭生产设计能力 210 万吨/年。 目前，矿区拥有二级公路直通铜川市老区、新区，与 210 国道、包茂高速相连，交通便利；矿区内手机、固话、小灵通、互联网一应俱全；休闲绿地、塑胶健身广场、灯光塑胶篮球场、大屏幕电视、洗浴广场，各种公共设施完备齐全。 2．矿区(采区)概况 陕西省崔家沟煤矿采区属陕北黄陇侏罗纪煤田焦坪矿区，占有资源 29.91 平 北京北方亚事资产评估有限责任公司  陕西省崔家沟煤矿股份制合作之目的涉及的股东全部权益价值项目资产评估报告方公里，井田东西长约 8KM，南北宽约 2-6KM，井田内含煤地层为侏罗统延安组，共含煤 4 组，主要可采煤层为 4-2 煤层，属采矿许可证范围内唯一可采煤层，煤层厚度 1.08-25.51m，平均厚度为 7.54m，倾角 6-8 度。截止 2010 年底保有地质储量为 17000.82 万吨，可采储量为 9871.11 万吨，剩余开采年限 35.25 年。主采中、下侏罗纪延安统 4-2 煤层，煤层厚度 3—11 米，最厚处达 28 米，煤层角 2—10 度。煤质为中灰、低硫、低磷、含油的弱粘结长焰煤，灰分平均 11.32％，水分一般为2-4%、煤中全硫平均为 1.54%，发热量 5000—5500 大卡，是较好的动力用煤和气化用煤。 矿井采用斜井开拓方式，多水平开拓全井田，矿井共划分为两个水平，水平标高分别为：一水平+1050m、二水平+1000m，现生产为二水平。矿井共有五条井筒，分别是：主斜井、杏树坪副斜井、桃花洞副斜井、杏树坪回风斜井、韭菜沟回风斜井，形成“三进两回”的混合式通风系统，抽出式通风方法。 矿井煤炭提升运输采用带式输送机连续运输方式，辅助提升采用斜井串车提升，辅助运输大巷采用防爆蓄电池电机车牵引矿车，斜井采用无级绳牵引车牵引矿车。 矿区目前拥有 3.5MKV 变电站和 6KV 双回路塔供电线路系统，水、气、公路齐全。 3．煤流线路 西区综放面工作面刮板输送机→转载机→顺槽带式输送机→西区集中皮带巷带式输送机→主井底煤仓(1000t)→主斜井带式输送机 东区综放面工作面刮板输送机→转载机→顺槽带式输送机→东区集中皮带巷带式输送机→溜煤眼→主运输大巷带式输送机→主井底煤仓(1000t) →主斜井带式输送机 掘进煤经刮板输送机、带式输送机汇入主煤流。 4．公司近年的资产、负债及经营情况，见下表：  金额单位：人民币万元  项 目 2007 年度 2008 年度 2009 年度 2010 年度 2011 年 08 月 总资产  92,624.75 108,336.66 118,517.38 122,799.27 154,747.75 总负债  36,446.94 47,408.17 33,436.41 33,365.19 85,304.04 净资产  56,177.80 60,958.41 85,080.96 89,434.08 69,443.70 销售收入 39,845.31 63,985.05 48,282.48 66,163.36 47,466.29  北京北方亚事资产评估有限责任公司 陕西省崔家沟煤矿股份制合作之目的涉及的股东全部权益价值项目资产评估报告 利润总额 9,036.73 10,280.61 10,461.23 9,088.51 8,048.65 净利润  9,036.73 10,280.61 10,461.23 9,088.51 8,048.65 5．公司未来主营业务情况 矿井井田面积 29.9123KM2，截止 2010 年矿井保有地质储量 17000.82 万吨，可采储量为 9871.11 万吨，赋存煤炭具有热稳定性好、低中灰分、中高挥发分、中高硫、高热值、富油的特性。而且低灰、中硫、低磷、高溶灰分，含油的弱粘结煤。是良好的动力燃料、工业气化、炼焦配煤、低温干馏和高吹喷吹用煤。主要销售渭河电厂、铜川市及其周边地区。 6．组织机构 崔家沟煤矿实行的是以矿长为首的责任制管理。下设四部(人力资源部、财务部、综合计划部、行政事务部)、三科(技术科、通风科、机电科)、两司(运销公司、供应公司)、一处(安监处)及机修厂、质检站、救护队、总调度室和 49 队分监区 7．崔家沟煤矿执行的会计制度 （1） 会计年度 采用公历制，自公历1月1日起至12月31日止。 （2） 记账本位币 企业记账本位币为人民币。 （3） 计量属性 企业财务报表项目采用历史成本为计量属性，对于符合条件的项目，采用公允价值计量。 企业采用公允价值计量的项目包括交易性金融工具和可供出售金融资产。 （4） 现金及现金等价物的确定标准 编制现金流量表时，现金是指库存现金及可随时用于支付的存款；现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。 （5） 金融工具 金融工具分为金融资产与金融负债。 （6） 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款、其他应收款等。  北京北方亚事资产评估有限责任公司 陕西省崔家沟煤矿股份制合作之目的涉及的股东全部权益价值项目资产评估报告 应收款项计提坏账准备的核算方法：采用备抵法。  按组合计提坏账准备的方法组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法账龄组合 账龄状态  账龄分析法 对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下：  坏账准备计提比例账龄  应收账款计提比例%  其他应收款计提比例%1 年以内（含 1 年）  0.00  0.001至2年  5.00  5.002至3年 10.00  10.003至4年 30.00  30.004至5年 50.00  50.005 年以上  100.00 100.00 （7） 存货 1） 存货的初始确认 存货，是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 2） 存货分类 存货分类为原材料、库存商品等。 3） 存货的初始计量 存货应当按照外购成本进行初始计量。外购的存货成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。 4） 发出存货的计价方法 企业对存货的发出按加权平均法计价。 5） 存货的盘存制度 存货的盘存采用永续盘存制。 6） 低值易耗品的摊销方法 低值易耗品在领用时一次计入成本费用。 7） 存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 库存商品等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值； 需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估  北京北方亚事资产评估有限责任公司 陕西省崔家沟煤矿股份制合作之目的涉及的股东全部权益价值项目资产评估报告计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值； 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 （8） 固定资产 1） 固定资产的初始确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用年限超过一年的有形资产。固定资产分类为：房屋建筑物、构筑物、井巷工程、机器设备、运输设备、电子设备、办公设备及在建工程。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： a. 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； b. 该固定资产的成本能够可靠地计量。 2） 固定资产的初始计量 固定资产取得时按照实际成本进行初始计量。 a. 外购固定资产的成本，以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定。 b. 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 c. 自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 3） 固定资产的后续支出 与固定资产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；其他后续支出于发生时计入当期损益。 北京北方亚事资产评估有限责任公司 陕西省崔家沟煤矿股份制合作之目的涉及的股东全部权益价值项目资产评估报告 4） 固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。 各类固定资产预计使用寿命和年折旧率固定资产类别 预计使用年限(年）  净残值率%  年折旧率%房屋及建筑物 40 5.00 2.375井巷工程  30 5.00 3.17机器设备  10 5.00 9.50运输设备  10 5.00 9.50办公及其他设备  5 5.00 19.00 每年年度终了，应对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。必要时，作适当调整。 5） 固定资产的减值 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。 符合持有待售条件的固定资产，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示。公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。 6） 固定资产的处置 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 （9） 在建工程 在建工程以立项项目分类核算。在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。 所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。 （10） 借款费用 1） 借款费用资本化的确认原则 企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。  北京北方亚事资产评估有限责任公司 陕西省崔家沟煤矿股份制合作之目的涉及的股东全部权益价值项目资产评估报告 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： a. 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； b. 借款费用已经发生； c. 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。 2） 借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。当符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，借款费用暂停资本化，直至资产的购建活动重新开始。 3） 借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。 一般借款应予资本化的利息金额根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出按年加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。 （11） 无形资产 1） 无形资产的计价方法 无形资产按取得时的实际成本入账。 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 2） 无形资产使用寿命及摊销 北京北方亚事资产评估有限责任公司  陕西省崔家沟煤矿股份制合作之目的涉及的股东全部权益价值项目资产评估报告 采矿权按采矿权证上批准的年限进行摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。 每期末，对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核；如必要，对使用寿命进行调整。 3） 无形资产减值 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。 （12） 长期待摊费用 对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，包括经营租入固定资产改良支出，作为长期待摊费用按受益年限分期摊销。 （13） 收入 1） 销售商品 对已将商品所有权上的主要风险或报酬转移给购货方，不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经取得或取得了收款的凭据，且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。 2） 提供劳务 对提供劳务交易的结果能可靠估计的情况下，在期末按完工百分比法确认收入。 劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A.收入的金额能够可靠地计量；B.相关的经济利益很可能流入企业；C.交易的完工程度能够可靠地确定；D.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 3） 让渡资产使用权 与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，确认收入。 （14） 职工薪酬 职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、工会经费和职工教育经费等其他与获得职工提供的服务相关的支出。 于职工提供服务的期间确认应付的职工薪酬，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。 （15） 所得税 所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉， 或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的计入所有者权益外，均作为所得税  北京北方亚事资产评估有限责任公司  陕西省崔家沟煤矿股份制合作之目的涉及的股东全部权益价值项目资产评估报告费用或收益计入当期损益。 当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额。应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后得出。 企业对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产，按照税法规定 计算的预期应交纳或返还的所得税金额计量。 （16） 税项 主要税种及税率税种 计税依据 税率%增值税 先征后返资源税  应纳税额  3.2城市维护建设税  应纳流转税额  5.00教育费附加  应纳流转税额  3.00企业所得税  应纳税所得额