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国华能源投资有限公司(以下简称国华投资)、中银金融资产投资有限公司(以下简称中银资产)、冀凯企业管理集团有限公司(以下简称冀凯集团)、上海电力股份有限公司(以下简称上海电力)、中电国瑞供应链管理有限公司(以下简称中电国瑞)、淮北矿业股份有限公司(以下简称淮北矿业)发行股份、可转换公司债券及支付现金的方式吸收合并合并淮南矿业(集团)有限责任公司(以下简称淮南矿业)。

本次交易中标的资产经中联资产评估集团有限公司(以下简称中联 )评估，并出具《淮河能源(集团)股份有限公司拟吸收合并淮南矿业(集团)有限责任公司涉及的淮南矿业(集团)有限责任公司股东全部权益价值项目资产评估报告》(中联评报字﹝2022﹞第1246号)。根据该资产评估报告，截至2022年1月31日，淮南矿业扣除永续债券后的净资产评估值为40,934,421,670.79元。。

本次交易中标的资产作价40,934,421,670.79元，其中以发行股份方式支付的对价金额为38,859,114,770.79元，以发行可转换公司债券方式支付的对价金额为1,575,306,900.00元，以现金方式支付的对价金额为500,000,000.00元。

本公司向交易对方支付对价的金额及具体方式如下表所示：

本次交易发行股份的定价基准日为公司审议本次交易事宜的第七届董事会第六次会议决议公告日。交易各方确定本次交易中发行股份的发行价格按照定价基准日前20个交易日上市公司股票交易均价的90%(计算结果向上取整至小数点后两位，即2.24元/股)与公司2021年12月31日经审计的归属于母公司普通股股东的每股净资产值(计算结果向上取整至小数点后两位，即2.60元/股)的孰高值确定，即本次交易的股份发行价格为2.60元/股。按照发行价格2.60元/股计算，发行股份数量为14,945,813,368股。

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公司发行可转换公司债券方式支付的对价金额为1,575,306,900.00元，发行可转换公司债券数量为15,753,069张，每张面值100元。本次交易发行的可转换公司债券初始转股价格为本次交易的股份发行价格，即2.60元/股。

公司将向淮河控股支付500,000,000.00元现金作为部分交易对价，现金来源于公司自筹资金。

(二) 交易标的相关情况

淮南矿业系经煤炭工业部煤办字［1998］第179号文件批准，由煤炭工业部出资组建，并于1998年4月在淮南市工商行政管理局登记注册，成立时注册资本为231,161.00万元。根据国务院国发[1998]22号、皖政办[2001]56号、皖资发[2001]5号文件精神，淮南矿业下放地方管理，并由安徽省人民政府省属企业国有资产管理办公室负责具体管理工作，总部位于安徽省淮南市。淮南矿业公司现持有统一社会信用代码为91340400150230004B的营业执照，注册资本1,810,254.911万元。

淮南矿业公司法定代表人：孔祥喜，注册地址为：安徽省淮南市田家庵区洞山。

淮南矿业公司属煤炭行业。主要经营活动为煤炭的开采及发电业务。

三、备考合并财务报表的编制基础

(一) 本备考合并财务报表根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号——上市公司重大资产重组(2022年修订)》的相关规定编制，仅供本公司实施本备考合并财务报表附注二所述重大资产重组事项使用。

(二) 除下述事项外，本公司编制备考合并财务报表时采用的会计政策符合企业会计准则的相关规定，并以持续经营为编制基础。本备考合并财务报表真实、完整的反映了本公司2021年12月31日和2022年1月31日的备考合并财务状况，以及2021年度和2022年1月的备考合并经营成果。

1. 本备考合并财务报表假设本备考合并财务报表附注二所述重大资产重组事项已于本备考合并财务报表最早期初(2021年1月1日)实施完成，即上述重大资产重组交易完成后的架构在2021年1月1日已经存在。

2. 本备考合并财务报表系以业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)审计的本公司2021年度及2022年1月的财务报表，和业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)审计的淮南矿业公司2021年度及2022年1月的财务报表为基础，按以下方法编制。

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(1) 购买成本

由于公司拟以发行股份、发行可转换公司债券及支付现金购买资产的方式完成本次重大资产重组，公司在编制备考合并财务报表时，将重组方案确定的支付对40,934,421,670.79元作为备考合并财务报表2021年1月1日的购买成本。公司根据以拟发行的股份总数和发行价格计算确定的支付对价38,859,114,770.79元调整归属于母公司所有者权益38,859,114,770.79元，根据现金支付对价500,000,000.00元调整其他应付款500,000,000.00元，根据发行可转换公司债对价1,575,306,900.00元，调整归属于母公司所有者权益159,201,051.16元及应付债券1,416,105,848.84元。

(2) 淮南矿业的各项资产、负债在假设购买日(2021年1月1日)的初始计量

对于按照公允价值进行后续计量的各项资产、负债，按照2021年1月1日的公允价值确定。

对于按照历史成本进行后续计量的各项资产和负债，按照2021年1月1日的账面价值确定。

(3) 商誉

本次重组不会产生新的商誉。

(4) 权益项目列示

鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表的所有者权益按“归属于母公司所有者权益”和“少数股东权益”列示，不再区分“股本”“资本公积”“其他综合收益”“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。

(5) 鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表不包括备考合并现金流量表及备考合并股东权益变动表，并且仅列报和披露备考合并财务信息，未列报和披露母公司个别财务信息。

(6) 由本次重大资产重组交易而产生的费用、税收等影响未在备考合并财务报表中反映。

四、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、使用权资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一) 会计期间

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。本备考合并财务报表所载财务信息的会计期间为2021年1月1日起至2022年1月31日止。

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(二) 营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(三) 记账本位币

采用人民币为记账本位币。

(四) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1. 同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(五) 合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(六) 合营安排分类及共同经营会计处理方法

1. 合营安排分为共同经营和合营企业。

2. 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

(1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

(2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(七) 现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、

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流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(八) 外币业务和外币报表折算

1. 外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2. 外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

(九) 金融工具

1. 金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。

2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交

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易价格进行初始计量。

(2) 金融资产的后续计量方法

1) 以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3) 金融负债的后续计量方法

1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失(包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动)计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3) 不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺

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在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4) 以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4) 金融资产和金融负债的终止确认

1) 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2) 当金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。

3. 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。

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4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5. 金融工具减值

(1) 金融工具减值计量和会计处理

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期

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信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

(2) 按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具

(3) 按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产

1) 具体组合及计量预期信用损失的方法

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2) 应收票据——商业承兑汇票和应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表

6. 金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

7. 金融负债与权益工具的区分及相关处理

(1) 金融负债与权益工具的区分

1) 如果公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

2) 如果一项金融工具须用或可用公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在公司扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是公司的金融负债；如

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果是后者，该工具是公司的权益工具。

(2) 金融负债与权益工具的会计处理

1) 金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利(或股息)、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，计入当期损益。

2) 金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行(含再融资)、回购、出售或注销时，作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。公司对权益工具持有方的分配作利润分配处理，发放的股票股利不影响所有者权益总额。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

(十) 存货

1. 存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2. 发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3. 存货可变现净值的确定依据

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

4. 存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

5. 低值易耗品和包装物的摊销方法

(1) 低值易耗品

按照一次转销法进行摊销。

(2) 包装物

按照一次转销法进行摊销。

(十一) 合同成本

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与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1. 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2. 该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3. 该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(十二) 长期股权投资

1. 共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2. 投资成本的确定

(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计

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处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3. 后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1) 个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

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(2) 合并财务报表

1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价)，资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十三) 投资性房地产

1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

(十四) 固定资产

1. 固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2．各类固定资产的折旧方法

除一次性计提折旧的固定资产之外的其他固定资产按直线法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值分别确定折旧年限和年折旧率如下：

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[注]弃置费用折旧年限按照矿山地质环境保护与土地复垦方案服务年限确定，主要由生产期、基本稳沉期和管护期三部分构成

(十五) 在建工程

1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

(十六) 借款费用

1. 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2. 借款费用资本化期间

(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3. 借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金

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额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十七) 生物资产

1. 生物资产是指有生命的动物和植物，包括消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。生物资产同时满足下列条件时予以确认：(1) 因过去的交易或者事项对其拥有或者控制；(2) 与其有关的经济利益很可能流入公司；(3) 其成本能够可靠计量时予以确认。

2. 各类生产性生物资产的折旧方法

3. 生产性生物资产使用寿命、预计净残值的确定依据

公司对达到预定生产经营目的的生产性生物资产，按期计提折旧，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期损益。

(十八) 无形资产

1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。

2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。采矿权摊销采用产量法，探矿权在没有开采之前不进行摊销，转入采矿权开采后按照产量法进行摊销。具体年限如下：

3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

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(十九) 部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十) 长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十一) 职工薪酬

1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2. 短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3. 离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其

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中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4. 辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5. 其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十二) 预计负债

1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十三) 委托贷款及存款

委托贷款业务是指由客户(委托人)提供资金，由本公司(受托人)按照委托人的意愿代理发放、管理并协助收回贷款的一项受托业务。委托贷款业务相关风险和收益由委托人承担和享有。资产负债表日，本公司按照实际收到委托人提供的资金与根据委托人意愿实际发放的贷款的差额列示于吸收存款项目。

(二十四) 永续债等其他金融工具

根据金融工具相关准则、《金融负债与权益工具的区分及相关会计处理规定》(财会〔2014〕13号)和《永续债相关会计处理的规定》(财会〔2019〕2号)，对发行的永续债等金融工具，公司依据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该等金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。

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在资产负债表日，对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配作为公司的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。

(二十五) 收入

1．收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2．收入计量原则

(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超

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过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

(5) 利息收入和支出

本公司对除交易性金融资产和金融负债以外的其他生息金融资产和金融负债，均采用实际利率法确认利息收入和利息支出。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入和利息支出的一种方法。实际利率是指将金融资产和金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。

在计算实际利率时，在考虑金融资产和金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失)。金融资产和金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及溢价或折价等，在确定实际利率时将予以考虑。对金融资产或金融负债的未来现金流量或存续期间无法可靠预计时，采用该金融资产或金融负债在整个合同期内的合同现金流量。

(6) 手续费及佣金收入和支出

本公司通过在特定时点或一定期间内提供服务收取手续费及佣金和接受服务支付手续费及佣金的，按权责发生制原则确认手续费及佣金收入和支出。

本公司通过提供和接受特定交易服务收取和支付的手续费及佣金的，与特定交易相关的手续费及佣金在交易双方实际约定的条款完成后确认手续费及佣金收入和支出。

3． 收入确认的具体方法

本公司主要经营活动为煤炭销售、电力销售以及铁路运输业务。

煤炭销售收入属于在某一时点履行的履约义务，在公司已根据合同约定将产品交付给购货方、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。

电力收入属于在某一时点履行的履约义务，在公司已根据合同约定将电力供应至各电厂所在地的电网公司、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。

铁路运输收入属于在某一时点履行的履约义务，在有关运输服务已经完成、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。

物流贸易收入属于在某一时点履行的履约义务，在公司已根据合同约定将产品交付给购货方、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。对于同时完成

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采购和销售两个环节的交割方式，公司不存在运输及仓储服务，不承担合同项下的主要责任，为代理人，按净额法确认收入，其他为主要责任人的物流贸易收入按照全额确认收入。

(二十六) 一般风险准备金

公司参照财政部印发的《金融企业准备金计提管理办法》(财金〔2012〕20号)的规定，结合本公司实际情况，当潜在风险估计值低于资产减值准备时，可不计提一般准备，一般情况下，按风险资产余额的1.5%计提一般风险准备金。

(二十七) 政府补助

1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；

(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5. 政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

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(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十八) 合同资产、合同负债

公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利(该权利取决于时间流逝之外的其他因素)作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十九) 递延所得税资产、递延所得税负债

1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

(三十) 租赁

1. 公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1) 使用权资产

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使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：① 租赁负债的初始计量金额；② 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

③ 承租人发生的初始直接费用；④ 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

2) 租赁负债

在租赁开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

(2) 公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

1) 经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

2) 融资租赁

在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

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(3) 售后租回

1) 公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第 14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

2) 公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第 14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(三十一) 安全生产费

公司按照财政部、国家安全生产监督管理总局联合发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财企〔2012〕16号)的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(三十二) 分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1. 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2. 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

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3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(三十三) 其他重要的会计政策和会计估计

1. 与回购公司股份相关的会计处理方法

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)累计金额，同时，按照其差额调整资本公积(股本溢价)。

2. 棚改及辅业资产项目资产和负债

(1) 根据《国务院关于解决城市低收入家庭住房困难的若干意见》，本公司制定《关于上报淮南矿区煤矿棚户区改造初步设计的请示》，请示得到安徽省发展和改革委员会的批复，对困难的棚户区的住房进行改造，加强棚改小区环境和配套设施的建设。对棚改项目严格实行项目法人责任制、招投标制、合同制、监理制，对棚改资金做到分账核算、专款专用，本公司根据财务管理制度，将与棚改项目相关的已完工未出售资产成本计入其他非流动资产科目，将与棚改相关的余房收入和税金等支出计入其他流动负债，待棚改项目完成清算后转销相关资产和负债。

(2) 根据《国务院办公厅转发国务院国资委、财政部关于国有企业职工家属区“三供一业”分离移交工作指导意见的通知》(国办发〔2016〕45号)，2016年开始，在全国全面推进国有企业(含中央企业和地方国有企业)职工家属区“三供一业”分离移交工作，对相关的设备设施进行必要的维修改造，达到城市基础建设的平均水平，分户设表、按户收费，交由专业化企业或机构实行社会化管理，2018年底前基本完成。2019年起国有企业不再以任何方式为职工家属区“三供一业”承担相关费用。

本公司分离移交费用由企业和政府共同分担。分离移交“三供一业”的费用包括相关设施维修维护费用，基建和改造工程项目的可研费用、设计费用、旧设备设施拆除费用、施工费用、监理费用等。

根据《关于做好2018年剥离国有企业办社会职能和解决历史遗留问题有关工作的通知》(国资厅发改革〔2018〕11号)，2018年剥离国有企业办社会职能和解决历史遗留问题工作的目标是加快解决企业办社会等历史遗留问题，基本完成“三供一业”分离移交和教育医疗机构深化改革，努力完成市政社区管理等职能分离移交。国有企业应加大工作力度，到2018

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年底基本完成国有企业“三供一业”分离移交。积极协调配合，进一步落实“先移交后改造”。

根据《安徽省人民政府办公厅转发省国资委省财政厅关于全省国有企业职工家属区“三供一业”分离移交工作实施意见的通知》(皖政办〔2016〕71号)本公司按照《企业财务通则》、《企业会计准则》等财务会计有关规定进行财务处理和会计核算。

3. 资产证券化业务的会计处理方法

本公司子公司淮河能源(集团)股份有限公司(以下简称淮河能源股份)将部分上网电费收款权证券化，将特定期间内因淮南矿业集团发电有限责任公司顾桥电厂发电业务享有的向国网安徽省电力公司收取基本上网电量电费的权利转让予资产支持专项计划管理人，由资产支持专项计划管理人向投资者发行优先级资产支持证券，本公司全额认购次级资产支持证券并持有到期，除非根据生效判决或裁定或资产支持专项计划管理人事先的书面同意，本公司不得以转让、质押等方式对所持有的次级资产支持证券进行处置，亦不得要求资产支持专 项计划管理人赎回。本公司实际上保留了部分上网电费收款权几乎所有的风险和报酬，故未对该 金融资产终止确认。

在运用证券化金融资产的会计政策时，本公司已考虑转移至资产支持专项计划管理人的资产 的风险和报酬转移程度：(1) 当本公司已转移该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时，本公司终止确认该金融资产；(2) 当本公司保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时，本公司继续确认该金融资产；(3) 如本公司并未转移或保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬，本公司考虑对该金融 资产是否存在控制。如果本公司并未保留控制权，本公司终止确认该金融资产，并把在转移中产生或保留的权利及义务分别确认为资产或负债。如本公司保留控制权，则根据对金融资产的继续 涉入程度确认金融资产，并相应确认有关负债。

五、税项

(一) 主要税种及税率

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不同税率的纳税主体企业所得税税率说明

(二) 税收优惠

1. 根据安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局《关于公布安徽省2021年第一批高新技术企业认定名单的通知》，平安煤矿瓦斯治理国家工程研究中心有限责任公司、平安开诚智能安全装备有限责任公司通过高新技术企业认定，认定有效期三年(2021年至2023年)，平安煤矿瓦斯治理国家工程研究中心有限责任公司、平安开诚智能安全装备有限责任公司2021-2023年度按15%的税率计缴企业所得税。

根据安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局《关于公布安徽省2020年第一批高新技术企业认定名单的通知》，平安煤炭开采工程技术研究院有限责任公司通过高新技术企业认定，认定有效期三年(2020年至2022年)，平安煤炭开采工程技术研究院有限责任公司2020-2022年度按15%的税率计缴企业所得税。

根据《财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》(财政部公告2020年第23号),自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。鄂尔多斯市华兴能源有限责任公司、鄂尔多斯中北煤化工有限公司、内蒙古银宏能源开发有限公司，符合西部大开发企业所得税优

第32页 共137页

惠政策，享受15%的企业所得税优惠税率。

2. 根据安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局《关于公布安徽省2021年第一批高新技术企业认定名单的通知》，淮南矿业集团兴科计量技术服务有限责任公司通过高新技术企业认定，认定有效期三年(2021年至2023年)，淮南矿业集团兴科计量技术服务有限责任公司2021-2023年度按15%的税率计缴企业所得税。

3. 根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条及其实施条例第八十七条、八十九条和财税[2008]116号、财税[2008]46号、国税发[2009]80号等文件规定，从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税，即“三免三减半”。本公司子公司淮河能源电力的光伏发电项目符合上述规定，自2016年至2018年免征企业所得税，自2019年至2021年减半征收企业所得税；淮浙煤电有限责任公司(以下简称淮浙煤电)光伏发电项目符合上述规定，自2017年至2019年免征企业所得税，自2020年至2022年减半征收企业所得税。

六、备考合并财务报表项目注释

说明：本备考合并财务报表附注的上年年末数和期初数指2021年12月31日财务报表数，期末数指2022年1月31日财务报表数，本期指2021年1月。

(一) 备考合并资产负债表项目注释

1. 货币资金

(1) 明细情况

(2) 资金集中管理情况

1) 公司通过淮南矿业集团财务有限公司(以下简称财务公司)对母公司及成员单位资金实行集中统一管理。本公司及成员单位内部资金已按抵消的净额列示。

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2) 本公司子公司淮浙煤电、安徽浙能州来能源发展有限公司在浙江省能源集团财务有限责任公司开具存款账户，本公司子公司淮沪煤电有限公司在国家电投集团财务有限公司开具存款账户，在货币资金科目中列示。

3) 作为“货币资金”列示的金额和情况

(3) 其他说明

1) 受限制的货币资金明细如下：

2) 本公司下属子公司财务公司为类银行金融机构，吸收的存款账户余额中有本公司合并范围内公司持有并开列的具有共管性质的银行账户，共管账户2022年1月31日、2021年12月31日的余额分别为1,280,218,882.85元、1,280,218,882.85元，以上账户余额因合并时已抵消，未包含在货币资金期末余额中，该部分款项专款专用，因此使用受限。

2. 拆出资金

(1) 明细情况

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(2) 对使用有限制、有潜在回收风险的款项的说明

公司下属子公司财务公司根据财政部《金融企业准备金计提管理办法》(财金〔2012〕20号)及《淮南矿业集团财务有限公司准备金提取管理办法(修订稿)》(淮财董〔2019〕15号)，坏账准备计提范围为拆放境内银行款项，按照《贷款风险分类指导原则》进行风险分类。正常类计提比例为1.5%，关注类计提比例为3%，次级类计提比例为30%，可疑类计提比例为60%，损失类计提比例为100%。

3. 交易性金融资产

(1) 明细情况

(2) 权益工具投资明细如下:

上述权益工具公允价值确定依据：

徽商银行股份有限公司为H股上市公司、淮北矿业股份有限公司为A股上市公司，本公司以股票价格及持股数量为依据计算公允价值。

4. 应收票据

(1) 明细情况

1) 类别明细情况

第35页 共137页

(续上表)

2) 采用组合计提坏账准备的应收票据

(2) 坏账准备变动情况

5. 应收账款

(1) 明细情况

1) 类别明细情况

第36页 共137页

(续上表)

2) 期末单项计提坏账准备的应收账款

3) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

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(2) 账龄情况

(3) 坏账准备变动情况

(4) 应收账款金额前5名情况

第38页 共137页

(5) 其他说明

本公司对应收的国网安徽省电力公司淮南供电公司的电费光伏补贴款项按账龄组合计提减值准备。

6. 应收款项融资

(1) 明细情况

(2) 期末公司已质押的应收票据情况

(3) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况

银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

7. 预付款项

(1) 账龄分析

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(续上表)

(2) 预付款项金额前5名情况

(3) 其他说明

截至2022年1月31日，本公司预付款项2022年1月31日余额较2021年12月31日增加的主要原因系因临近春节，本公司预付的铁路运费和煤炭贸易款项增加所致。

8. 其他应收款

(1) 明细情况

第40页 共137页

(2) 应收股利

(3) 其他应收款

1) 明细情况

① 类别明细情况

(续上表)

② 期末单项计提坏账准备的其他应收款

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③ 采用组合计提坏账准备的其他应收款

2) 账龄情况

3) 坏账准备变动情况

第42页 共137页

4) 其他应收款款项性质分类情况

5) 其他应收款金额前5名情况

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9. 买入返售金融资产

(1) 明细情况

(2) 买入返售金融资产坏账准备

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10. 存货

(1) 明细情况

(2) 存货跌价准备

1) 明细情况

2) 确定可变现净值的具体依据、报告期转回或转销存货跌价准备的原因

11. 一年内到期的非流动资产

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(1) 明细情况

(2) 其他说明

本公司以前年度向淮南舜岳水泥有限责任公司提供资金支持款，详见本财务报表附注六

(一)14(3)之说明

12. 其他流动资产

(1) 明细情况

(续上表)

第46页 共137页

(2) 其他说明

1) 淮浙煤电分立形成对淮浙电力的代垫款项系本公司子公司淮浙煤电因分立事宜，分立后按债权、债务分割方案各自承担自己债权、债务，但因涉及到金融债务转移和因对外结算部分款项形成的代垫款往来，以上款项未发生减值情形。

2) 金融债及国债款项系本公司子公司财务公司购买的部分短期以摊余成本计量的金融债券产品。

3) 国债系本公司购买的短期以摊余成本计量的国债产品。

13. 发放贷款及垫款

(1) 贷款和垫款按个人和企业分布情况

(2) 贷款和垫款按行业分布情况

(3) 贷款和垫款按地区分布情况

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(4) 贷款和垫款按担保方式分布情况

(5) 贷款损失准备

14. 长期应收款

(1) 明细情况

第48页 共137页

(续上表)

(2) 坏账准备变动情况

(3) 其他说明

1) 本公司以前年度向参股企业淮南舜立机械有限责任公司(以下简称舜立机械)提供资金支持，2006年1月5日，本公司与淮南舜立机械有限责任公司签订还款协议，双方确认，截至2005年11月30日，淮南舜立机械有限责任公司欠本公司117,960,000.00元。债务人自2006年开始履行还款义务，以后逐年归还，并保证在2025年12月31日前归还117,960,000.00元欠款。2020年6月16日，本公司与舜立机械签订历史遗留往来款还款补充协议并办理了舜立机械相关资产的抵押手续，制订了于2033年12月31日还清全部欠款的

第49页 共137页

还款计划表。本公司根据还款计划，结合剩余还款时间计提信用减值准备。

2) 应收矿业权资源补偿款中应收淮河控股的款项，系本公司子公司淮浙煤电下属顾北煤矿在2020年购买矿业权资源价款中，根据相关的补偿协议应收的淮河控股的资源补偿款507,008,717.77元，截至2022年1月31日本公司已收到补偿款101,416,437.09元。应收矿业权资源补偿款中永泰红磡控股集团有限公司及控股股东款项系本公司子公司内蒙古银宏能源开发有限公司(以下简称银宏能源)代原补缴义务人永泰红磡控股集团有限公司及控股股东支付的矿业权资源价款568,347,800.00元，根据相关股东会决议，本公司已以分红款代扣应收价款113,669,560.00元，截至2022年1月31日，应收补偿款余额为454,678,240.00元。

15. 长期股权投资

(1) 分类情况

(续上表)

(2) 明细情况

第50页 共137页

第51页 共137页

(续上表)

第52页 共137页

第53页 共137页

第54页 共137页

16. 其他权益工具投资

(1) 明细情况

第55页 共137页

(2) 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因

1) 鄂尔多斯南部铁路有限责任公司(原名鄂尔多斯沿河铁路有限责任公司)鄂尔多斯沿河铁路有限责任公司成立于2008年12月25日，原注册资本284,000万元，截至2022年1月31日，本公司子公司银宏能源对其持股比例为4.98%。银宏能源泊江海子矿项目建设进度需要同步完成与之配套的铁路专用线，以保证项目投产后的煤炭外运，因此银宏能源公司参股了鄂尔多斯沿河铁路有限责任公司。银宏能源对其投资目的为非交易性的，银宏能源于2019年1月1日将其指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益。

2) 内蒙古华远现代物流有限责任公司

内蒙古华远现代物流有限责任公司(以简称华远物流)成立于2011年1月20日，注册资本74,200万元,银宏能源对其持有股权比例为5%。华远物流主要经营资产为泊江海子铁路专用线。银宏能源对其投资可以提高未来煤炭外运的合同兑现率和运力，故银宏能源对其投资目的为非交易性的，银宏能源于2019年1月1日将其指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益。

3) 鄂尔多斯市东兴煤业罕台集运物流有限公司

鄂尔多斯市东兴煤业罕台集运物流有限公司成立于2013年8月6日，注册资本为10,000.00万元，本公司子公司鄂尔多斯市中北煤化工有限公司(以下简称中北煤化工)对其持股比例为10%,中北煤化工对其投资可以提高未来煤炭外运的合同兑现率和增加运力,中北煤化工于2019年1月1日将其指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益。

4) 中联煤炭销售有限责任公司

2004年3月26日，经本公司临时董事会审议，本公司对中联煤炭销售有限公司出资500万元取得6.024%股权，本公司对其投资目的为非交易性的，公司于2019年1月1日将其指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益。

第56页 共137页

5) 安徽安和保险代理有限公司

2003年6月29日，本公司子公司淮河能源集团股份有限公司(以下简称淮河能源股份)(原芜湖港储运股份有限公司)对安徽安和保险代理有限公司出资20万元取得6.67%股权，淮河能源股份对其投资目的为非交易性的，淮河能源股份公司于2019年1月1日将其指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益。

6) 全国煤炭交易中心有限公司

2019年9月本公司支付1200万元全国煤炭交易中心有限公司注资款，并于2020年取得2%股权，本公司于2020年12月31日将其指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益。

17. 投资性房地产

18. 固定资产

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(1) 明细情况

(2) 固定资产

1) 明细情况

第58页 共137页

第59页 共137页

2) 暂时闲置固定资产

3) 未办妥产权证书的固定资产情况

(3) 固定资产清理

19. 在建工程

(1) 明细情况

(2) 在建工程

1) 明细情况

(续上表)

2) 重要在建工程项目报告期变动情况

(续上表)

(3) 工程物资

20. 生产性生物资产

21. 使用权资产

22. 无形资产

(1) 明细情况

(2) 未办妥产权证书的土地使用权情况

23. 开发支出

(1) 明细情况

(2) 其他说明

本公司开发支出主要为自行研发的与煤炭生产运营相关的软件系统。

24. 商誉

(1) 明细情况

(续上表)

(2) 商誉账面原值

(3) 商誉减值准备

(4) 商誉减值测试过程

1) 公司自收购淮河能源(集团)股份有限公司淮南铁路运输分公司后，依托本公司的整体优势，稳步开展铁路运输服务，商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，其预计现金流量根据公司批准的5年期现金流量预测为基础，现金流量预测使用的折现率

13.27%，预测期以后的现金流量根据增长率0%推断得出，该增长率和铁路运输行业总体长期平均增长率相当。减值测试中采用的其他关键数据包括：预计运价、运输量、运输成本及其他相关费用。公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。经测试,本公司子公司淮河能源股份因并购淮河能源(集团)股份有限公司淮南铁路运输分公司而确认的商誉不存在减值的情况。

2) 苏州圣美物业服务有限公司主要从事房屋租赁业务，房产坐落于苏州市吴江区，因2021年疫情影响及房地产行业的房屋租赁业务经营不及预期。经测算，与苏州圣美物业服务有限公司有关资产组的未来房产租赁业务的预期未来现金流量现值低于账面价值，资产组的市场价值扣除处置费的金额与其账面价值相当，因此本公司将收购苏州圣美物业服务有限公司产生的商誉全额计提减值准备。

3) 亳州瑞能热电有限责任公司、安徽浙能州来能源发展有限公司系本公司收购的清洁能源企业，目前经营正常，经测试相关商誉减值风险较低。

25. 长期待摊费用

(1) 明细情况

(2) 其他说明

1) 本公司为保障矿区安全可持续和均衡发展，杜绝重大水害事故的发生，根据《煤矿安全规程》《煤矿防治水细则》等相关制度规定，煤矿企业必须在采区开拓前完成区域治理工程施工，距采区首采面正式回采煤炭时间提前3-5年，服务年限甚至达10年以上，本公司于2020年启动张集煤矿、潘二煤矿、顾北煤矿等防治水探查治理工程。

2) 本公司为切实做好采煤塌陷区搬迁安置补偿工作，保证煤矿企业生产平稳有序，本公司根据《淮南市采煤塌陷区农村集体土地居民搬迁安置补偿办法》(淮府〔2019〕22号)规定，本公司执行“先搬后采”的搬迁政策，提前3年向政府部门上报了采煤塌陷区拟搬迁村庄，启动相关搬迁补偿工作。

3) 本公司由于地面区域治理工程服务年限较长，并且在工程施工后方能回采，本公司发生的费用在本科目归集，待工作面回采后，按照采区服务年限进行摊销。

26. 递延所得税资产、递延所得税负债

(1) 未经抵销的递延所得税资产

(续上表)

(2) 未经抵销的递延所得税负债

(续上表)

(3) 未确认递延所得税资产明细

(4) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

27. 其他非流动资产

(1) 明细情况

(续上表)

(2) 其他说明

1) 棚改余房资产详见附注四(三十三)2之说明。

2) 根据淮南市土地储备中心、淮南矿业(集团)有限责任公司、淮矿地产有限责任公司于2018年9月3日签订的《国有土地使用权收回协议》，淮南市土地储备中心收回原洞山宾馆土地、原市政府大院土地，收回该2宗国有土地使用权补偿费合计人民币75,204.00万元。淮南市政府已支付补偿款36,104.00万元，剩余土地补偿款人民币39,100.00万元,其中属于本公司35,910.62万元。该款项何时以及如何收回尚有不确定性，本公司暂未确认相关土地处置收益，因此将洞山宾馆土地的账面价值总计25,000.00万元转为非流动资产，不再计提摊销，截至2022年1月31日该款项已收回24,000.00万元，余额为1,000.00万元尚未收回。

3) 根据淮南市人民政府与本公司签订的《淮南市世界银行贷款项目使用淮南矿业集团国有土地使用权转让协议》，淮南市世界银行贷款项目共使用公司22宗国有土地，评估价值为50,057.73万元。根据相关协议，淮南市世界银行贷款项目竣工后，将可开发的地块转让给本公司，对价不足部分有淮南市政府现金一次性补足。因该款项何时以及如何收回尚有不确定性，因此本公司将该22宗土地的账面价值转入非流动资产，不再计提摊销。

28. 短期借款

29. 应付票据

30. 应付账款

(1) 明细情况

(2) 账龄1年以上重要的应付账款

31. 合同负债

32. 吸收存款

33. 应付职工薪酬

(1) 明细情况

(2) 短期薪酬明细情况

(3) 设定提存计划明细情况

(4) 其他说明

本公司聘请韬睿惠悦对于 2019 年 9 月 30 日至 2022 年 1 月 31 日期间已办理手续的退休人员和遗属的离职后福利?和已办理内退手续的内退不在岗人员的辞退福利情况进行精算测算，根据精算评估报告，本公司累计应计提的辞退福利和离职后福利为686,830,000.00元，其中应于一年内支付的辞退福利金额为260,360,000.00元，离职后福利金额为4,690,000.00元

34. 应交税费

35. 其他应付款

(1) 明细情况

(2) 应付股利

(3) 其他应付款

36. 一年内到期的非流动负债

37. 其他流动负债

(1) 明细情况

(2) 短期应付债券本期增减变动

(续上表)

38. 长期借款

39. 应付债券

(1) 明细情况

(2) 应付债券增减变动(不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具)

(续上表)

40. 租赁负债

41. 长期应付款

(1) 明细情况

(2) 长期应付款

1) 明细情况

2) 其他说明

① 2017年3月28日，本公司与招商局通商融资租赁有限公司签订《融资租赁合同》，公司将账面价值337,763,726.08元的生产设备、传导设备出售给招商局通商融资租赁有限公司后再以融资租赁的方式租回，租赁期为5年。该售后回租融资租赁业务截至2022年1月31日应付融资租赁款16,683,016.89元，其中将于下一年度支付的金额16,683,016.89元转列到一年内到期的非流动负债项目。

② 2017年4月28日，本公司与昆仑金融租赁有限责任公司签订《融资租赁合同》，公司将账面价值1,116,000,000.00元的生产设备、传导设备，运输设备等出售给昆仑金融租赁有限责任公司后再以融资租赁的方式租回，租赁期为5年。该售后回租融资租赁业务截至2022年1月31日应付融资租赁款111,137,700.00元，其中将于下一年度支付的金额111,137,700.00元转列到一年内到期的非流动负债项目。

③ 2018年3月12日，本公司与昆仑金融租赁有限责任公司签订《融资租赁合同》，公司将账面价值1,202,199,226.30元的生产设备、传导设备，运输设备等出售给昆仑金融租赁有限责任公司后再以融资租赁的方式租回，租赁期为5年。该售后回租融资租赁业务截至2022年1月31日应付融资租赁款276,923,510.00元，其中将于下一年度支付的金额221,016,052.00元转列到一年内到期的非流动负债项目。

④ 2020年6月30日，本公司与交银金融租赁股份有限公司签订《融资租赁合同》，公

司将账面价值645,578,670.69的井下建筑物出售给交银金融租赁股份有限公司后再以融资租赁的方式租回，租赁期为3年。该售后回租融资租赁业务截至2021年1月31日应付融资租赁款243,624,999.98元，其中将于下一年度支付的金额162,166,666.68元转列到一年内到期的非流动负债项目。

⑤ 2021年3月19日，本公司与交银金融租赁有限公司签订《融资租赁合同》，公司将账面价值405,695,008.37元的井下建筑物出售给交银金融租赁有限公司后再以融资租赁的方式租回，租赁期为3年。该售后回租融资租赁业务截至2022年1月31日应付融资租赁款226,427,625.00元，其中将于下一年度支付的金额100,000,000.00元转列到一年内到期的非流动负债项目。

⑥ 2021年6月24日，本公司与淮矿上信融资租赁有限公司有限公司签订《融资租赁合同》，公司将账面价值280,221,309.57元的生产设备出售给淮矿上信融资租赁有限公司后再以融资租赁的方式租回，租赁期为3年。该售后回租融资租赁业务截至2022年1月31日应付融资租赁款199,840,775.00元,其中将于下一年度支付的金额2,000,000.00元转列到一年内到期的非流动负债项目。

⑦ 2021年9月14日，公司与淮矿上信融资租赁有限公司有限公司签订《融资租赁合同》，公司将账面价值307,783,469.70元的生产设备、传导设备，运输设备等出售给淮矿上信融资租赁有限公司后再以融资租赁的方式租回，租赁期为33.3个月。该售后回租融资租赁业务截至2022年1月31日应付融资租赁款304,485,000.00元，其中将于下一年度支付的金额4,000,000.00元转列到一年内到期的非流动负债项目。

⑧ 2020年6月1日，本公司与淮矿上信融资租赁有限公司签订了编号为HNKY-RZ-RZ(2020)002《融资租赁合同》，约定本公司以售后回租方式向淮矿上信融资租赁有限公司租赁共计12项设备类固定资产，资产原值为5,000.00万元，租赁期为2年。该售后回租融资租赁业务截至2022年1月31日应付融资租赁款12,500,001.00元，其中将于下一年度支付的金额12,500,001.00元转列到一年内到期的非流动负债项目。

⑨ 2020年11月24日，本公司与远东国际融资租赁有限公司签订了编号为IFELC20DF27CEC-L-01的《融资租赁合同》及编号为IFELC20DF27CEC-C-02《补充协议》，约定本公司将账面价值30,032.67万元的生产设备出售给远东国际融资租赁有限公司再以融资租赁的方式租回,租赁期为3年。该售后回租融资租赁业务期末应付融资租赁款197,166,873.73元，其中将于下一年度支付的金额100,000,000.00元转列到一年内到期的非流动负债项目。

⑩ 2022年1月，本公司与建信金融租赁有限公司签订了编号为[202133110010001585]的《租赁合同》，约定本公司将账面价值22,196.20万元的生产设备出售给建信金融租赁有限公司再以融资租赁的方式租回,租赁期为5年。该售后回租融资租赁业务期末应付融资租赁款177,000,000.00元，其中将于下一年度支付的金额32,471,025.39元转列到一年内到期的非流动负债项目。

? 2019年3月27日，本公司与国银金融租赁股份有限公司签订了编号为国金租[2019]租字第(B-002)号的《融资租赁合同》，约定公司将账面价值81,335.69万元的井巷建筑物出售给国银金融租赁股份有限公司后再以融资租赁的方式租回，租赁期为5年。该售后回租融资租赁业务期末应付融资租赁款200,000,000.00元，其中将于下一年度支付的金额160,000,000.00元转列到一年内到期的非流动负债项目。

? 2020年11月27日、2020年12月30日，本公司与建信金融租赁有限公司分别签订了编号为202022310010001333、202022310010001372的《租赁协议》，约定公司将账面价值128,116.18万元的生产设备、运输设备等出售给建信金融租赁有限公司后再以融资租赁的方式租回，租赁期为5年。该售后回租融资租赁业务期末应付融资租赁款621,112,109.65元。

? 2020年11月23日，本公司与远东国际融资租赁有限公司签订了编号为IFELC20DF2UGHK-L-01的《售后融资租赁合同》，约定本公司将账面价值30,380,57万元的生产设备、运输设备出售给远东国际融资租赁有限公司后再以融资租赁的方式租回，租赁期为3年。该售后回租融资租赁业务期末应付融资租赁款201,327,816.11元，其中将于下一年度支付的金额100,000,000.00元转列到一年内到期的非流动负债项目。

应付采矿权价款系本公司根据与政府相关部门签订的采矿权出让合同，应分期缴纳的矿业权价款。

信托贷款系2021年12月本公司与淮河控股及上海国际信托签订信托贷款合同，上海国际信托为贷款人，淮河控股为借款人，本公司为债务履行人，贷款本金33亿元，贷款期限为24个月，利率为5%。

(3) 专项应付款

42. 长期应付职工薪酬

(1) 明细情况

(2) 其他说明

本公司长期应付职工薪酬详见本财务报表附注六(一)33(4)之说明。

43. 预计负债

(1) 明细情况

(2) 其他说明

矿业地质环境恢复费用主要系本公司根据安徽省自然资源厅、安徽省财政厅、安徽省生态环境厅关于印发《安徽省矿山地质环境治理恢复基金管理实施细则(试行)的通知(皖自然资规〔2020〕8号)、《内蒙古自治区矿山地质环境恢复治理基金管理办法》(内自然资规〔2019〕3号)、《鄂尔多斯市人民政府办公室关于印发鄂尔多斯市矿山地质环境治理恢复基金管理办法(2021年修订版)的通知》(鄂府办发〔2021〕34号)规定，本土煤矿根据经评审通过的矿山环境治理与土地复垦方案计提相关预计负债。

44. 递延收益

[注]政府补助计入当期损益金额情况详见本财务报表附注六(三)3之说明

45. 其他非流动负债

46. 归属于母公司所有者权益

(1) 2021年度

(2) 2022年1月

(二) 备考合并利润表项目注释

1. 营业收入/营业成本

(1) 明细情况

(2) 与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息

1) 收入按产品或服务类型分解

(续上表)

3) 收入按商品或服务转让时间分解

(3) 报告期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入

(4) 公司前5名客户的营业收入情况

2. 利息净收入

3. 手续费及佣金收入

4. 税金及附加

5. 销售费用

6. 管理费用

7. 研发费用

8. 财务费用

9. 其他收益

[注]计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注六(三)3之说明

10. 投资收益

11. 公允价值变动收益

12. 信用减值损失

13. 资产减值损失

14. 资产处置收益

15. 营业外收入

[注]计入营业外收入的政府补助情况详见本备考合并财务报表附注六(三)3之说明

16. 营业外支出

注：按照《碳排放权交易管理暂行办法》等有关规定开展碳排放权交易业务的重点排放单位中的相关企业购入碳排放配额的，按照购买日实际支付或应付的价款(包括交易手续费等相关税费)计入“碳排放权资产”，使用购入的碳排放配额履约的，按照所使用配额的账面余额，计入“营业外支出”

17. 所得税费用

(1) 明细情况

(2) 会计利润与所得税费用调整过程

18. 其他综合收益的税后净额

(1) 2022年1月

(2) 2021年度

(三) 其他

1. 所有权或使用权受到限制的资产

2. 外币货币性项目

3. 政府补助

(1) 明细情况

1) 2022年1月

① 与资产相关的政府补助

总额法

② 与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助

2) 2021年度

① 与资产相关的政府补助

总额法

② 与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助

(2) 计入当期损益的政府补助金额

七、合并范围的变更

(一) 重组方合并范围的变更

2021年度及2022年1月，重组方合并范围未发生变更。

(二) 被重组方合并范围的变更

1. 合并范围增加

2. 合并范围减少

八、在其他主体中的权益

(一) 重组方

1. 在重要子公司中的权益

(1) 重要子公司的构成

(2) 重要的非全资子公司