目 录
一、审计报告…………………………………………………………第1—5页
二、财务报表……………………………………………………… 第6—13页
（一）合并及母公司资产负债表………………………………第6—7页
（二）合并及母公司利润表……………………………………… 第8页
（三）合并及母公司现金流量表………………………………… 第9页
（四）合并及母公司所有者权益变动表…………………… 第10—13页
三、财务报表附注……………………………………………… 第14—103页
四、资质证书复印件…………………………………………… 第104—107页
审 计 报 告天健审〔2025〕7-278号
四川锦丰纸业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了四川锦丰纸业股份有限公司（以下简称锦丰纸业公司）财务报表，包括2022年12月31日、2023年12月31日、2024年10月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度、2023年度、2024年1－10月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了锦丰纸业公司2022年12月31日、2023年12月31日、2024年10月31日的合并及母公司财务状况，以及2022年度、2023年度、2024年1－10月的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于锦丰纸业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2022年度、2023年度、2024年
1－10月财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
(一) 收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)、五(二)1。锦丰纸业公司的营业收入主要来自于纸类产品销售。2022年度、2023年度、2024年1-10月锦丰纸业公司的营业收入分别为人民币29,476,598.78元、人民币72,823,731.41元、人民币86,843,160.88元,其中纸制品销售业务为人民币26,966,244.00元元、70,349,321.09元、84,796,243.29元，占销售收入的比重分别为91.48%、96.60%、97.64%；
由于营业收入是锦丰纸业公司关键业绩指标之一，可能存在锦丰纸业公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
(4) 以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、发货单、运输单、客户签收单及对账单等；
(5) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；
(6) 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；
(7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 存货可变现净值
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十三)5及五(一)6。截至2022年12月31日止，锦丰纸业公司存货账面余额为人民币13,918,272.85元，跌价准备为人民币 3,077,634.71元，账面价值为人民币10,840,638.14元；截至2023年12月31日止，锦丰纸业公司存货账面余额为人民币13,515,398.85元，跌价准备为人民币581,674.96元，账面价值为人民币12,933,723.89元；截至2024年10月31日止，锦丰纸业公司存货账面余额为人民币14,315,811.53元，跌价准备为人民币245,565.56元，账面价值为人民币14,070,245.97元。
存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层在按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定的可变现净值。
由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。
2. 审计应对
(1) 了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 针对管理层就存货可变现净值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
(3) 选取项目评价存货估计售价的合理性，复核估计售价与销售合同价格、历史数据等进行比较；
(4) 评价管理层就存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费所作估计的合理性；
(5) 测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；
(6) 结合存货监盘及存货库龄表，识别是否存在库龄较长、型号陈旧、生产成本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层就存货可变现净值所作估计的合理性；
(7) 检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估锦丰纸业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。锦丰纸业公司治理层（以下简称治理层）负责监督锦丰纸业公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对锦丰纸业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致锦丰纸业公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六) 就锦丰纸业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对2022年度、2023年度、2024年1－10月财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
0中国·杭州 中国注册会计师：
二〇二五年四月七日
四川锦丰纸业股份有限公司财务报表附注
年
月
日至
年
月
日
金额单位：
人民币元一、公司基本情况四川锦丰纸业股份有限公司(以下简称本公司或公司)成立于
年
月
日，曾用名四川锦丰纸业有限公司，由香港凯心有限公司、香港钜标投资有限公司、中国烟草物资公司、成都蓉光企业有限公司和温江锦苑实业有限公司合资兴建。
年
月，四川省乐山市福华农科投资集团有限责任公司完成对公司的资产重组，重组后公司注册资本23,920.00万元，其中四川福华竹浆纸业集团有限公司（以下简称福华竹浆集团）持股
.
%，张华持股
.
%。
年
月，福华竹浆集团以持有的对公司的
,
.
万元债权对公司进行增资，债转股后，公司注册资本增至
,
.
万元。
年
月，根据股东会决议，公司派生分立为四川锦丰纸业股份有限公司、四川省旺达盛源纸业有限公司，四川省旺达盛源纸业有限公司为新设公司，分立前公司注册资本
,
,
.
元，分立后注册资本
,
,
.
元，统一社会信用代码:
，公司住址:
四川温江成都海峡两岸科技产业开发园。
二、财务报表的编制基础(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起
个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。三、重要会计政策及会计估计重要提示：
本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为
年
月
日起至
年
月
日止。
(三)营业周期公司经营业务的营业周期较短，以
个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。(五)重要性标准确定方法和选择依据公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
| 涉及重要性标准判断的披露事项 | 重要性标准确定方法和选择依据 |
| 重要的单项计提坏账准备的应收账款 | 公司将单项应收账款金额超过资产总额0.3%的应收账款认定为重要应收账款。 |
| 重要的应收账款坏账准备收回或转回 | 公司将单项应收账款金额超过资产总额0.3%的应收账款认定为重要应收账款。 |
| 重要的核销应收账款 | 公司将单项应收账款金额超过资产总额0.3%的应收账款认定为重要应收账款。 |
| 重要的账龄超过1年的预付款项 | 公司将单项预付款项金额超过资产总额0.3%的预付款项认定为重要预付款项。 |
| 重要的在建工程项目 | 公司将单项在建工程项目金额超过资产总额0.3%的在建工程项目认定为重要在建工程项目。 |
| 重要的账龄超过1年的应付账款 | 公司将单项应付账款金额超过资产总额0.3%的应付账款认定为重要应付款项。 |
| 重要的账龄超过1年的合同负债 | 公司将单项合同负债金额超过资产总额0.3%的合同负债认定为重要合同负债。 |
| 重要的账龄超过1年的其他应付款 | 公司将单项其他应付款金额超过资产总额0.3%的其他应付款认定为重要其他应付款。 |
| 重要的投资活动现金流量 | 公司将单项投资活动现金流量超过资产总额5%的投资活动认定为重要投资活动。 |
| 重要的子公司、非全资子公司 | 公司将资产总额超过集团总资产的15%的子公司确定为重要子公司、重要非全资子公司。 |
| 重要的承诺事项 | 公司将承诺事项涉及的金额超过资产总额的10%的承诺事项认定为重要的承诺事项。 |
第15页 共107页
| 重要的或有事项 | 公司将或有事项涉及的金额超过利润总额的10%的或有事项认定为重要的或有事项。 |
| 重要的资产负债表日后事项 | 公司将资产负债表日后事项涉及的金额超过利润总额的10%的资产负债表日后事项认定为重要的资产负债表日后事项。 |
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
.同一控制下企业合并的会计处理方法公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
.非同一控制下企业合并的会计处理方法公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
.控制的判断拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
.合并财务报表的编制方法(
)母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第
号——合并财务报表》编制。(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
.合营安排分为共同经营和合营企业。
.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(
)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；(
)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；(
)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；(
)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十)外币业务折算外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。(十一)金融工具
.金融资产和金融负债的分类金融资产在初始确认时划分为以下三类：
(
)以摊余成本计量的金融资产；(
)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(
)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融负债在初始确认时划分为以下四类：
(
)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(
)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(
)不属于上述(
)或(
)的财务担保合同，以及不属于上述(
)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(
)以摊余成本计量的金融负债。
.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件(
)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第
号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(
)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。(
)金融负债的后续计量方法
)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债按照《企业会计准则第
号——金融资产转移》相关规定进行计量。
)不属于上述
)或
)的财务担保合同，以及不属于上述
)并以低于市场利率贷款的贷款承诺在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照《企业会计准则第
号——收入》相
关规定所确定的累计摊销额后的余额。
)以摊余成本计量的金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
①收取金融资产现金流量的合同权利已终止；②金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第
号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：
(
)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(
)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
(
)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(
)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
(
)终止确认部分的账面价值；(
)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(
)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；(
)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；(
)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
.金融工具减值公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。对于由《企业会计准则第
号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负
债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
.金融资产和金融负债的抵销金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
(
)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(
)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产
| 组合类别 | 确定组合的依据 | 计量预期信用损失的方法 |
| 应收银行承兑汇票 | 票据类型 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失 |
| 应收商业承兑汇票 | ||
| 应收账款——账龄组合 | 账龄 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失 |
| 其他应收款——应收政府款项组合 | 款项性质 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失 |
| 其他应收款——合并范围内关联方组合 | 客户性质 | |
| 其他应收款——账龄组合 | 账龄 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测， |
第21页 共107页
| 组合类别 | 确定组合的依据 | 计量预期信用损失的方法 |
| 编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失 |
.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
| 账龄 | 应收账款预期信用损失率（%） | 其他应收款预期信用损失率（%） |
| 1年以内（含，下同） | 5.00 | 5.00 |
| 1-2年 | 30.00 | 30.00 |
| 2-3年 | 60.00 | 60.00 |
| 3年以上 | 100.00 | 100.00 |
应收账款/其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。
.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。(十三)存货
.存货的分类存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
.发出存货的计价方法发出存货采用月末一次加权平均法。
.存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制。
.低值易耗品和包装物的摊销方法(
)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。(
)包装物按照一次转销法进行摊销。
.存货跌价准备资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产
经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十四)划分为持有待售的非流动资产或处置组、终止经营
.持有待售的非流动资产或处置组的分类公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(
)出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为
个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
(
)买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(
)因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理(
)初始计量和后续计量初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组
中负债的利息和其他费用继续予以确认。(
)资产减值损失转回的会计处理后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
)可收回金额。终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。(十五)长期股权投资
.共同控制、重大影响的判断按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
.投资成本的确定(
)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(
)除企业合并形成以外的：
以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第
号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第
号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(
)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
)个别财务报表对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
)合并财务报表在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。(
)属于“一揽子交易”的会计处理
)个别财务报表将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
)合并财务报表将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十六)固定资产
.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
.各类固定资产的折旧方法
| 类别 | 折旧方法 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋及建筑物 | 年限平均法 | 20 | 5 | 4.75 |
| 机器设备 | 年限平均法 | 10 | 5 | 9.5 |
| 运输工具 | 年限平均法 | 5 | 5 | 19 |
| 办公设备及其他 | 年限平均法 | 5 | 5 | 19 |
(十七)在建工程
.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十八)借款费用
.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
.借款费用资本化期间
(
)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：
)资产支出已经发生；
)借款费用已经发生；
)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(
)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过
个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(
)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十九)无形资产
.无形资产包括土地使用权，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
| 项目 | 使用寿命及其确定依据 | 摊销方法 |
| 土地使用权 | 41-53年，产权证约定的使用期限 | 直线法 |
(二十)部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十一)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在
年以上（不含
年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十二)职工薪酬
.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
(
)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；(
)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十三)预计负债
.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十四)收入
.收入确认原则于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
(
)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(
)客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(
)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(
)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(
)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(
)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(
)客户已接受该商品；(
)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
.收入计量原则(
)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。(
)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。(
)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。(
)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
.收入确认的具体方法
公司主要销售烟草工业用纸以及食品包装纸等其他纸类产品。内销产品收入确认需满足以下条件：
(
)委托加工模式:
公司已根据合同约定将产品交付至购货方仓库或其指定地点并经双方核对，且产品加工收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量；(
)一般贸易模式：
公司已根据合同约定将产品交付至客户或客户指定的收货人，已由对方签收确认，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量；1)公司自行采购原材料进行生产，采用总额法进行会计核算；2）公司向客户采购主要材料进行生产再将产品返售给客户时采用净额法核算，即按总额法下确认的收入金额减去向客户采购的材料成本金额后以净额确认收入。
外销产品收入确认需满足以下条件：
公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
(二十五)合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十六)合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十七)政府补助
.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：
(
)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(
)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。(二十八)递延所得税资产、递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：
(
)企业合并；(
)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：
(
)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(
)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十九)租赁
.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过
个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
)租赁负债的初始计量金额；
)在
租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
)承租人发生的初始直接费用；
)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
.公司作为出租人在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。(
)经营租赁公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。(
)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
.售后租回
(1)公司作为承租人公司按照《企业会计准则第
号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第
号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
(
)公司作为出租人公司按照《企业会计准则第
号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第
号——租赁》对资产出租进行会计处理。售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第
号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。四、税项(一)主要税种及税率
| 税种 | 计税依据 | 税率 |
| 增值税 | 以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税 | 13%，9%，6% |
| 房产税 | 从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴 | 1.2%、12% |
| 城市维护建设税 | 实际缴纳的流转税税额 | 7% |
| 教育费附加 | 实际缴纳的流转税税额 | 3% |
| 地方教育附加 | 实际缴纳的流转税税额 | 2% |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 详见下表 |
第35页 共107页
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
| 纳税主体名称 | 2024年1-10月 | 2023年度 | 2022年度 |
| 本公司 | 25% | 25% | 25% |
| 成都川江恒华热力有限公司 | 20% | ||
| 四川锦丰创新实业有限公司 | 20% | 20% | 20% |
| 四川锦丰斯贝克纸品有限公司 | 20% | 20% | 25% |
(二)税收优惠
年
月
日至
年
月
日，根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财税〔2021〕12号）之规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过
万元的部分，减按
.
%计入应纳税所得额，按
%的税率缴纳企业所得税。
年
月
日到
年
月
日期间，根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财务部税务总局公告2023年第6号）之规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过
万元的部分，减按
%计入应纳税所得额，按
%的税率缴纳企业所得税。根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告
年第
号）之规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过
万元，减按
%计算应纳税所得额，按
%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至
年
月
日。四川锦丰创新实业有限公司在
年、
年和
年
-
月适用该政策，四川锦丰斯贝克纸品有限公司在
年和
年
-
月适用该政策，成都川江恒华热力有限公司在
年
-
月适用该政策。
五、合并财务报表项目注释(一)合并资产负债表项目注释
.货币资金(
)明细情况
| 项目 | 2024.10.31 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
| 库存现金 | 4,700.53 | ||
| 银行存款 | 18,377,649.74 | 3,015,999.73 | 6,290,059.00 |
| 合计 | 18,377,649.74 | 3,020,700.26 | 6,290,059.00 |
(
)其他说明2022年和2023年年末银行存款余额中分别有27,508.62元、105.16元因未及时解冻公司于历史上破产重整时期被冻结的银行账户而使用受限。
.应收账款
(1)账龄情况
| 账龄 | 账面余额 | ||
| 2024.10.31 | 2023.12.31 | 2022.12.31 | |
| 1年以内 | 27,687,017.63 | 23,866,581.60 | 94,893.02 |
| 1-2年 | 96,414.59 | ||
| 2-3年 | 1,300.00 | ||
| 3年以上 | 967,089.82 | ||
| 合计 | 27,687,017.63 | 23,866,581.60 | 1,159,697.43 |
(
)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
| 种类 | 2024.10.31 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按组合计提坏账准备 | 27,687,017.63 | 100.00 | 1,384,350.88 | 5.00 | 26,302,666.75 |
| 合计 | 27,687,017.63 | 100.00 | 1,384,350.88 | 5.00 | 26,302,666.75 |
（续上表）
| 种类 | 2023.12.31 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按组合计提坏账准备 | 23,866,581.60 | 100.00 | 1,193,329.08 | 5.00 | 22,673,252.52 |
| 合计 | 23,866,581.60 | 100.00 | 1,193,329.08 | 5.00 | 22,673,252.52 |
（续上表）
| 种类 | 2022.12.31 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备 | 1,025,511.01 | 88.43 | 1,025,511.01 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备 | 134,186.42 | 11.57 | 16,922.67 | 12.61 | 117,263.75 |
| 合计 | 1,159,697.43 | 100.00 | 1,042,433.68 | 89.89 | 117,263.75 |
)重要的单项计提坏账准备的应收账款
2022年12月31日
| 单位名称 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提依据 |
| 上海贝虹特进出口贸易有限公司 | 693,256.69 | 693,256.69 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 小计 | 693,256.69 | 693,256.69 | 100.00 |
)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
| 账龄 | 2024.10.31 | 2023.12.31 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 27,687,017.63 | 1,384,350.88 | 5.00 | 23,866,581.60 | 1,193,329.08 | 5.00 |
| 小计 | 27,687,017.63 | 1,384,350.88 | 5.00 | 23,866,581.60 | 1,193,329.08 | 5.00 |
（续上表）
| 账龄 | 2022.12.31 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 94,893.02 | 4,744.65 | 5.00 |
| 1-2年 | 37,993.40 | 11,398.02 | 30.00 |
| 2-3年 | 1,300.00 | 780.00 | 60.00 |
| 小计 | 134,186.42 | 16,922.67 | 12.61 |
(
)坏账准备变动情况
)
年
-
月
| 项目 | 期初数 | 本期变动金额 | 期末数 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他 | |||
| 按组合计提坏账准备 | 1,193,329.08 | 191,021.80 | 1,384,350.88 | |||
| 合计 | 1,193,329.08 | 191,021.80 | 1,384,350.88 | |||
)
年度
| 项目 | 期初数 | 本期变动金额 | 期末数 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他 | |||
| 单项计提坏账准备 | 1,025,511.01 | 37,993.40 | 1,063,504.41 | |||
| 按组合计提坏账准备 | 16,922.67 | 1,176,406.41 | 1,193,329.08 | |||
| 合计 | 1,042,433.68 | 1,214,399.81 | 1,063,504.41 | 1,193,329.08 | ||
)
年度
| 项目 | 期初数 | 本期变动金额 | 期末数 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他 | |||
| 单项计提坏账准备 | 1,025,511.01 | 1,025,511.01 | ||||
| 按组合计提坏账准备 | 359,962.06 | -343,039.39 | 16,922.67 | |||
| 合计 | 1,385,473.07 | -343,039.39 | 1,042,433.68 | |||
(
)报告期实际核销的应收账款情况
)报告期实际核销的应收账款金额
| 项目 | 2024年1-10月 | 2023年度 | 2022年度 |
| 实际核销的应收账款金额 | 1,063,504.41 |
)报告期重要的应收账款核销情况
年度
| 单位名称 | 应收账款性质 | 核销金额 | 核销原因 | 履行的核销程序 | 款项是否由关联交易产生 |
| 上海贝虹特进出口贸易有限公司 | 货款 | 693,256.69 | 确定无法收回 | 管理层批准 | 否 |
(
)应收账款金额前
名情况
)
年
月
日
| 单位名称 | 账面余额 | 占应收账款期末余额合计数的比例（%） | 应收账款坏账准备 |
| 牡丹江恒丰纸业股份有限公司 | 26,948,910.26 | 97.33 | 1,347,445.51 |
| 马鞍山怡口进出口贸易有限公司 | 738,107.37 | 2.67 | 36,905.37 |
| 小计 | 27,687,017.63 | 100.00 | 1,384,350.88 |
)
年
月
日
| 单位名称 | 账面余额 | 占应收账款期末余额合计数的比例（%） | 应收账款坏账准备 |
| 牡丹江恒丰纸业股份有限公司 | 23,815,366.43 | 99.79 | 1,190,768.32 |
| 万邦特种材料股份有限公司 | 51,215.17 | 0.21 | 2,560.76 |
| 小计 | 23,866,581.60 | 100.00 | 1,193,329.08 |
)
年
月
日
| 单位名称 | 账面余额 | 占应收账款期末余额合计数的比例（%） | 应收账款坏账准备 |
| 上海贝虹特进出口贸易有限公司 | 693,256.69 | 59.78 | 693,256.69 |
| 上海榕祥贸易发展有限公司 | 187,968.28 | 16.21 | 187,968.28 |
| 江苏大亚滤嘴材料有限公司 | 64,390.75 | 5.55 | 64,390.75 |
| 成都市家家洁纸业有限公司 | 58,421.19 | 5.04 | 58,421.19 |
| 万邦特种材料股份有限公司 | 51,215.17 | 4.42 | 2,560.76 |
| 小计 | 1,055,252.08 | 91.00 | 1,006,597.67 |
.应收款项融资(
)明细情况
| 项目 | 2024.10.31 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
| 银行承兑汇票 | 200,000.00 | 1,524,400.00 | |
| 合计 | 200,000.00 | 1,524,400.00 |
(2)减值准备计提情况
| 种类 | 2023.12.31 | ||||
| 成本 | 累计确认的信用减值准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按组合计提减值准备 | 200,000.00 | 100.00 | 200,000.00 | ||
| 其中：银行承兑汇票 | 200,000.00 | 100.00 | 200,000.00 | ||
| 合计 | 200,000.00 | 100.00 | 200,000.00 | ||
（续上表）
| 种类 | 2022.12.31 | ||||
| 成本 | 累计确认的信用减值准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按组合计提减值准备 | 1,524,400.00 | 100.00 | 1,524,400.00 | ||
| 其中：银行承兑汇票 | 1,524,400.00 | 100.00 | 1,524,400.00 | ||
| 合计 | 1,524,400.00 | 100.00 | 1,524,400.00 | ||
第40页 共107页
(3)公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况
| 项目 | 终止确认金额 | ||
| 2024.10.31 | 2023.12.31 | 2022.12.31 | |
| 银行承兑汇票 | 4,751,798.32 | 4,914,707.45 | 19,749,953.00 |
| 小计 | 4,751,798.32 | 4,914,707.45 | 19,749,953.00 |
银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
.预付款项(
)账龄分析
| 账龄 | 2024.10.31 | 2023.12.31 | ||||||
| 账面余额 | 比例（%） | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 比例（%） | 减值准备 | 账面价值 | |
| 1年以内 | 2,553,079.10 | 96.71 | 2,553,079.10 | 7,330,211.35 | 99.68 | 7,330,211.35 | ||
| 1-2年 | 70,400.00 | 2.67 | 70,400.00 | 23,240.34 | 0.31 | 23,240.34 | ||
| 2-3年 | 16,443.31 | 0.62 | 16,443.31 | 426.24 | 0.01 | 426.24 | ||
| 合计 | 2,639,922.41 | 100.00 | 2,639,922.41 | 7,353,877.93 | 100.00 | 7,353,877.93 | ||
（续上表）
| 账龄 | 2022.12.31 | |||
| 账面余额 | 比例（%） | 减值准备 | 账面价值 | |
| 1年以内 | 1,050,656.68 | 95.76 | 1,050,656.68 | |
| 1-2年 | 38,624.97 | 3.52 | 38,624.97 | |
| 2-3年 | 150.00 | 0.01 | 150.00 | |
| 3年以上 | 7,785.81 | 0.71 | 7,785.81 | |
| 合计 | 1,097,217.46 | 100.00 | 1,097,217.46 | |
(
)预付款项金额前
名情况
)
年
月
日
| 单位名称 | 账面余额 | 占预付款项余额的比例（%） |
| 牡丹江恒丰纸业股份有限公司 | 1,098,520.39 | 41.61 |
| 国网四川省电力公司成都供电公司 | 836,003.82 | 31.67 |
第41页 共107页
| 单位名称 | 账面余额 | 占预付款项余额的比例（%） |
| 成都台商投资区天然气开发有限公司 | 533,182.69 | 20.20 |
| 绵竹中琛数控设备有限公司 | 73,218.58 | 2.77 |
| 四川圣山白玉兰实业有限公司 | 18,014.16 | 0.68 |
| 小计 | 2,558,939.64 | 96.93 |
2)2023年12月31日
| 单位名称 | 账面余额 | 占预付款项余额的比例（%） |
| 牡丹江恒丰纸业股份有限公司 | 5,810,455.84 | 79.01 |
| 国网四川省电力公司成都供电公司 | 444,696.22 | 6.05 |
| 成都台商投资区天然气开发有限公司 | 196,392.20 | 2.67 |
| 拜玛机械制造（上海）有限公司 | 159,000.00 | 2.16 |
| 浪速包装（上海）有限公司 | 127,000.00 | 1.73 |
| 小计 | 6,737,544.26 | 91.62 |
)
年
月
日
| 单位名称 | 账面余额 | 占预付款项余额的比例（%） |
| 国网四川省电力公司成都供电公司 | 444,855.11 | 40.54 |
| 成都台商投资区天然气开发有限公司 | 153,662.08 | 14.00 |
| 绵竹中琛数控设备有限公司 | 65,119.46 | 5.93 |
| 丹东博威磨片有限公司 | 56,048.68 | 5.11 |
| 南京百川奔腾贸易有限公司 | 53,378.94 | 4.86 |
| 小计 | 773,064.27 | 70.44 |
.其他应收款(
)款项性质分类情况
| 款项性质 | 2024.10.31 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
| 押金保证金 | 700,000.00 | 1,000.00 | |
| 关联方款项（合并范围外） | 11,124,840.40 | 39,849,063.86 | 407,284.60 |
| 往来款 | 30,532.90 | 91,343.47 | 372,815.99 |
第42页 共107页
| 款项性质 | 2024.10.31 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
| 合计 | 11,855,373.30 | 39,940,407.33 | 781,100.59 |
(
)账龄情况
| 账龄 | 账面余额 | ||
| 2024.10.31 | 2023.12.31 | 2022.12.31 | |
| 1年以内 | 11,833,373.30 | 39,878,407.33 | 758,700.59 |
| 1-2年 | 42,000.00 | 1,400.00 | |
| 2-3年 | 2,000.00 | ||
| 3年以上 | 20,000.00 | 20,000.00 | 21,000.00 |
| 合计 | 11,855,373.30 | 39,940,407.33 | 781,100.59 |
(
)坏账准备计提情况
)类别明细情况
| 种类 | 2024.10.31 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按组合计提坏账准备 | 11,855,373.30 | 100.00 | 612,868.67 | 5.17 | 11,242,504.63 |
| 合计 | 11,855,373.30 | 100.00 | 612,868.67 | 5.17 | 11,242,504.63 |
（续上表）
| 种类 | 2023.12.31 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按组合计提坏账准备 | 39,940,407.33 | 100.00 | 2,026,520.37 | 5.07 | 37,913,886.96 |
| 合计 | 39,940,407.33 | 100.00 | 2,026,520.37 | 5.07 | 37,913,886.96 |
（续上表）
| 种类 | 2022.12.31 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按组合计提坏账准备 | 781,100.59 | 100.00 | 59,355.03 | 7.60 | 721,745.56 |
| 合计 | 781,100.59 | 100.00 | 59,355.03 | 7.60 | 721,745.56 |
)采用账龄组合计提坏账准备的其他应收款
| 账龄 | 2024.10.31 | 2023.12.31 |
第43页 共107页
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 11,833,373.30 | 591,668.67 | 5.00 | 39,878,407.33 | 1,993,920.37 | 5.00 |
| 1-2年 | 42,000.00 | 12,600.00 | 30.00 | |||
| 2-3年 | 2,000.00 | 1,200.00 | 60.00 | |||
| 3年以上 | 20,000.00 | 20,000.00 | 100.00 | 20,000.00 | 20,000.00 | 100.00 |
| 小计 | 11,855,373.30 | 612,868.67 | 5.17 | 39,940,407.33 | 2,026,520.37 | 5.07 |
（续上表）
| 账龄 | 2022.12.31 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 758,700.59 | 37,935.03 | 5.00 |
| 1-2年 | 1,400.00 | 420.00 | 30.00 |
| 3年以上 | 21,000.00 | 21,000.00 | 100.00 |
| 小计 | 781,100.59 | 59,355.03 | 7.60 |
(
)坏账准备变动情况
1)2024年1-10月
| 项目 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 期初数 | 1,993,920.37 | 12,600.00 | 20,000.00 | 2,026,520.37 |
| 期初数在本期 | —— | —— | —— | |
| --转入第二阶段 | ||||
| --转入第三阶段 | -600.00 | 600.00 | ||
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | -1,402,251.70 | -12,000.00 | 600.00 | -1,413,651.70 |
| 期末数 | 591,668.67 | - | 21,200.00 | 612,868.67 |
| 期末坏账准备计提比例（%） | 5.00 | 96.36 | 5.17 |
)
年度
| 项目 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
第44页 共107页
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 期初数 | 37,935.03 | 420.00 | 21,000.00 | 59,355.03 |
| 期初数在本期 | —— | —— | —— | |
| --转入第二阶段 | -2,100.00 | 2,100.00 | ||
| --转入第三阶段 | ||||
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | 1,958,085.34 | 10,080.00 | -1,000.00 | 1,967,165.34 |
| 期末数 | 1,993,920.37 | 12,600.00 | 20,000.00 | 2,026,520.37 |
| 期末坏账准备计提比例（%） | 5.00 | 30.00 | 100.00 | 5.07 |
)
年度
| 项目 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 期初数 | 4,068,211.60 | 625.81 | 161,670.62 | 4,230,508.03 |
| 期初数在本期 | —— | —— | —— | |
| --转入第二阶段 | -70.00 | 70.00 | ||
| --转入第三阶段 | ||||
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | -4,030,206.57 | -275.81 | -140,670.62 | -4,171,153.00 |
| 期末数 | 37,935.03 | 420.00 | 21,000.00 | 59,355.03 |
| 期末坏账准备计提比例（%） | 5.00 | 30.00 | 100.00 | 7.60 |
各阶段划分依据：
第一阶段，初始确认后信用风险并未显著增加的金融工具；第二阶段，自初始确认后信用风险发生显著增加的金融工具，但未发生信用减值；第三阶段，在资产负债日发生信用减值的金融工具。(
)其他应收款金额前
名情况
1)2024年10月31日
| 单位名称 | 款项性质 | 账面余额 | 账龄 | 占其他应收款余额的比例（%） | 坏账准备 |
| 四川省乐山市福华农科投资集团有限责任公司 | 关联方款项（合并范围外） | 10,560,452.43 | 1年以内 | 89.08 | 528,022.62 |
| 四川福思达生物技术开发有限责任公司 | 关联方款项（合并范围外） | 564,387.97 | 1年以内 | 4.76 | 28,219.40 |
| 广西机电设备招标有限公司 | 押金保证金 | 300,000.00 | 1年以内 | 2.53 | 15,000.00 |
| 浙江省国际技术设备招标有限公司 | 押金保证金 | 300,000.00 | 1年以内 | 2.53 | 15,000.00 |
| 云南晨晟招标咨询有限公司 | 押金保证金 | 100,000.00 | 1年以内 | 0.84 | 5,000.00 |
| 小计 | 11,824,840.40 | 99.74 | 591,242.02 |
)
年
月
日
| 单位名称 | 款项性质 | 账面余额 | 账龄 | 占其他应收款余额的比例（%） | 坏账准备 |
| 四川省乐山市福华农科投资集团有限责任公司 | 关联方款项（合并范围外） | 39,849,063.86 | 1年以内 | 99.77 | 1,992,453.19 |
| 四川豪诚企业清算事务所有限公司 | 往来款 | 40,000.00 | 1-2年 | 0.10 | 12,000.00 |
| 成都华圣切削刀具有限公司 | 往来款 | 13,283.80 | 1年以内 | 0.03 | 664.19 |
| 四川高达科技有限公司 | 往来款 | 10,000.00 | 3年以上 | 0.03 | 10,000.00 |
| 南通雾境高压泵有限公司 | 往来款 | 10,000.00 | 3年以上 | 0.03 | 10,000.00 |
| 小计 | 39,922,347.66 | 99.96 | 2,025,117.38 |
)
年
月
日
| 单位名称 | 款项性质 | 账面余额 | 账龄 | 占其他应收款余额的比例（%） | 坏账准备 |
| 四川省福华纸业有限公司 | 关联方款项（合并范围外） | 407,284.60 | 1年以内 | 52.14 | 20,364.23 |
| 吴旭兰 | 往来款 | 112,200.00 | 1年以内 | 14.36 | 5,610.00 |
| 四川升业能源环保技术开发有限公司 | 往来款 | 95,875.86 | 1年以内 | 12.27 | 4,793.79 |
| 湖南云特信息技术有限公司 | 往来款 | 60,000.00 | 1年以内 | 7.68 | 3,000.00 |
| 四川豪诚企业清算事务所有限公司 | 往来款 | 40,000.00 | 1年以内 | 5.12 | 2,000.00 |
| 小计 | 715,360.46 | 91.57 | 35,768.02 |
第46页 共107页
.存货
(1)明细情况
| 项目 | 2024.10.31 | 2023.12.31 | ||||
| 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 11,988,384.26 | 146,811.65 | 11,841,572.61 | 12,070,292.88 | 446,126.58 | 11,624,166.30 |
| 库存商品 | 2,327,427.27 | 98,753.91 | 2,228,673.36 | 1,445,105.97 | 135,548.38 | 1,309,557.59 |
| 合计 | 14,315,811.53 | 245,565.56 | 14,070,245.97 | 13,515,398.85 | 581,674.96 | 12,933,723.89 |
（续上表）
| 项目 | 2022.12.31 | ||
| 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 8,255,887.62 | 941,866.49 | 7,314,021.13 |
| 库存商品 | 5,662,385.23 | 2,135,768.22 | 3,526,617.01 |
| 合计 | 13,918,272.85 | 3,077,634.71 | 10,840,638.14 |
(
)存货跌价准备
)明细情况①
年
-
月
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 原材料 | 446,126.58 | 299,314.93 | 146,811.65 | |||
| 库存商品 | 135,548.38 | 36,794.47 | 98,753.91 | |||
| 合计 | 581,674.96 | 336,109.40 | 245,565.56 | |||
②
年度
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 原材料 | 941,866.49 | 14,423.29 | 510,163.20 | 446,126.58 | ||
| 库存商品 | 2,135,768.22 | 130,234.11 | 2,130,453.95 | 135,548.38 | ||
| 合计 | 3,077,634.71 | 144,657.40 | 2,640,617.15 | 581,674.96 | ||
③
年度
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 原材料 | 715,465.00 | 729,132.88 | 502,731.39 | 941,866.49 | ||
第47页 共107页
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 库存商品 | 1,313,534.02 | 1,908,043.90 | 1,085,809.70 | 2,135,768.22 | ||
| 合计 | 2,028,999.02 | 2,637,176.78 | 1,588,541.09 | 3,077,634.71 | ||
)确定可变现净值的具体依据、报告期转回或转销存货跌价准备的原因
| 项目 | 确定可变现净值的具体依据 | 转回存货跌价准备的原因 | 转销存货跌价准备的原因 |
| 原材料 | 相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值 | 以前期间计提了存货跌价准备的存货可变现净值上升 | 本期将已计提存货跌价准备的存货耗用 |
| 库存商品 | 估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值 | 以前期间计提了存货跌价准备的存货可变现净值上升 | 本期将已计提存货跌价准备的存货售出 |
7.其他流动资产
| 项目 | 2024.10.31 | 2023.12.31 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 待摊费用 | 140,062.30 | 140,062.30 | ||||
| 待抵扣增值税进项税 | 441,271.55 | 441,271.55 | 539,004.99 | 539,004.99 | ||
| 合计 | 581,333.85 | 581,333.85 | 539,004.99 | 539,004.99 | ||
（续上表）
| 项目 | 2022.12.31 | ||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 待抵扣增值税进项税 | 1,447,019.16 | 1,447,019.16 | |
| 合计 | 1,447,019.16 | 1,447,019.16 | |
.固定资产(
)明细情况
)
年
-
月
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 办公设备及其他 | 合计 |
| 账面原值 | |||||
| 期初数 | 180,295,213.71 | 566,974,215.48 | 3,711,215.93 | 25,778,222.39 | 776,758,867.51 |
| 本期增加金额 | 347,071.35 | 4,557,428.13 | 11,168.14 | 621,855.05 | 5,537,522.67 |
| 1)购置 | 2,091,248.38 | 11,168.14 | 404,898.07 | 2,507,314.59 | |
| 2)在建工程转入 | 347,071.35 | 2,466,179.75 | 216,956.98 | 3,030,208.08 | |
| 本期减少金额 | 7,337,895.32 | 26,798,576.98 | 34,136,472.30 | ||
| 1)处置或报废 | 107,052.92 | 26,798,576.98 | 26,905,629.90 | ||
| 2)企业分立减少 | 7,230,842.40 | 7,230,842.40 | |||
| 期末数 | 173,304,389.74 | 544,733,066.63 | 3,722,384.07 | 26,400,077.44 | 748,159,917.88 |
| 累计折旧 | |||||
| 期初数 | 149,997,353.19 | 504,038,486.45 | 2,674,304.18 | 13,009,218.28 | 669,719,362.10 |
| 本期增加金额 | 6,787,627.81 | 3,879,450.80 | 164,589.03 | 2,365,511.44 | 13,197,179.08 |
| 1)计提 | 6,787,627.81 | 3,879,450.80 | 164,589.03 | 2,365,511.44 | 13,197,179.08 |
| 本期减少金额 | 6,971,000.55 | 25,458,648.12 | 32,429,648.67 | ||
| 1)处置或报废 | 101,700.27 | 25,458,648.12 | 25,560,348.39 | ||
| 2)企业分立减少 | 6,869,300.28 | 6,869,300.28 | |||
| 期末数 | 149,813,980.45 | 482,459,289.13 | 2,838,893.21 | 15,374,729.72 | 650,486,892.51 |
| 账面价值 | |||||
| 期末账面价值 | 23,490,409.29 | 62,273,777.50 | 883,490.86 | 11,025,347.72 | 97,673,025.37 |
| 期初账面价值 | 30,297,860.52 | 62,935,729.03 | 1,036,911.75 | 12,769,004.11 | 107,039,505.41 |
)
年度
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 办公设备及其他 | 合计 |
| 账面原值 | |||||
| 期初数 | 196,649,417.47 | 530,400,587.87 | 3,166,686.88 | 13,179,560.19 | 743,396,252.41 |
| 本期增加金额 | 4,121,525.42 | 39,492,112.93 | 544,529.05 | 12,598,662.20 | 56,756,829.60 |
| 1)购置 | 663,716.80 | 5,148.51 | 342,834.02 | 1,011,699.33 | |
| 2)在建工程转入 | 4,121,525.42 | 38,828,396.13 | 539,380.54 | 12,255,828.18 | 55,745,130.27 |
| 本期减少金额 | 20,475,729.18 | 2,918,485.32 | 23,394,214.50 | ||
| 1)处置或报废 | 16,684,010.02 | 2,918,485.32 | 19,602,495.34 |
第49页 共107页
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 办公设备及其他 | 合计 |
| 2)转入在建工程 | 3,791,719.16 | 3,791,719.16 | |||
| 期末数 | 180,295,213.71 | 566,974,215.48 | 3,711,215.93 | 25,778,222.39 | 776,758,867.51 |
| 累计折旧 | |||||
| 期初数 | 162,667,932.55 | 504,850,156.80 | 2,539,365.19 | 11,766,097.76 | 681,823,552.30 |
| 本期增加金额 | 6,781,363.37 | 1,960,890.70 | 134,938.99 | 1,243,120.52 | 10,120,313.58 |
| 1)计提 | 6,781,363.37 | 1,960,890.70 | 134,938.99 | 1,243,120.52 | 10,120,313.58 |
| 本期减少金额 | 19,451,942.73 | 2,772,561.05 | 22,224,503.78 | ||
| 1)处置或报废 | 15,849,809.53 | 2,772,561.05 | 18,622,370.58 | ||
| 2)转入在建工程 | 3,602,133.20 | 3,602,133.20 | |||
| 期末数 | 149,997,353.19 | 504,038,486.45 | 2,674,304.18 | 13,009,218.28 | 669,719,362.10 |
| 账面价值 | |||||
| 期末账面价值 | 30,297,860.52 | 62,935,729.03 | 1,036,911.75 | 12,769,004.11 | 107,039,505.41 |
| 期初账面价值 | 33,981,484.92 | 25,550,431.07 | 627,321.69 | 1,413,462.43 | 61,572,700.11 |
)
年度
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 办公设备及其他 | 合计 |
| 账面原值 | |||||
| 期初数 | 197,140,849.58 | 653,563,406.68 | 2,677,290.42 | 13,084,453.44 | 866,466,000.12 |
| 本期增加金额 | 1,411,859.84 | 1,280,725.32 | 489,396.46 | 356,067.43 | 3,538,049.05 |
| 1)购置 | 225,659.48 | 225,659.48 | |||
| 2)在建工程转入 | 1,411,859.84 | 1,280,725.32 | 489,396.46 | 130,407.95 | 3,312,389.57 |
| 本期减少金额 | 1,903,291.95 | 124,443,544.13 | 260,960.68 | 126,607,796.76 | |
| 1)处置或报废 | 1,903,291.95 | 124,443,544.13 | 260,960.68 | 126,607,796.76 | |
| 期末数 | 196,649,417.47 | 530,400,587.87 | 3,166,686.88 | 13,179,560.19 | 743,396,252.41 |
| 累计折旧 | |||||
| 期初数 | 158,428,829.13 | 623,048,066.27 | 2,529,619.50 | 11,569,019.39 | 795,575,534.29 |
| 本期增加金额 | 5,926,670.57 | 23,457.45 | 9,745.69 | 455,619.05 | 6,415,492.76 |
| 1)计提 | 5,926,670.57 | 23,457.45 | 9,745.69 | 455,619.05 | 6,415,492.76 |
| 本期减少金额 | 1,687,567.15 | 118,221,366.92 | 258,540.68 | 120,167,474.75 | |
| 1)处置或报废 | 1,687,567.15 | 118,221,366.92 | 258,540.68 | 120,167,474.75 |
第50页 共107页
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 办公设备及其他 | 合计 |
| 期末数 | 162,667,932.55 | 504,850,156.80 | 2,539,365.19 | 11,766,097.76 | 681,823,552.30 |
| 减值准备 | |||||
| 期初数 | 5,793,134.69 | 5,793,134.69 | |||
| 本期增加金额 | |||||
| 1)计提 | |||||
| 本期减少金额 | 5,793,134.69 | 5,793,134.69 | |||
| 1)处置或报废 | 5,793,134.69 | 5,793,134.69 | |||
| 期末数 | |||||
| 账面价值 | |||||
| 期末账面价值 | 33,981,484.92 | 25,550,431.07 | 627,321.69 | 1,413,462.43 | 61,572,700.11 |
| 期初账面价值 | 38,712,020.45 | 24,722,205.72 | 147,670.92 | 1,515,434.05 | 65,097,331.14 |
(
)暂时闲置固定资产
1)2024年10月31日
| 项目 | 账面原值 | 累计折旧 | 减值准备 | 账面价值 | 备注 |
| 机器设备 | 52,901,743.54 | 50,256,656.37 | 2,645,087.17 | ||
| 小计 | 52,901,743.54 | 50,256,656.37 | 2,645,087.17 |
)
年
月
日
| 项目 | 账面原值 | 累计折旧 | 减值准备 | 账面价值 | 备注 |
| 房屋及建筑物 | 7,230,842.40 | 6,869,300.28 | 361,542.12 | ||
| 机器设备 | 53,802,279.10 | 51,112,165.00 | 2,690,114.10 | ||
| 小计 | 61,033,121.50 | 57,981,465.28 | 3,051,656.22 |
)
年
月
日
| 项目 | 账面原值 | 累计折旧 | 减值准备 | 账面价值 | 备注 |
| 房屋及建筑物 | 20,364,102.08 | 19,174,164.47 | 1,189,937.61 | ||
| 机器设备 | 310,950,372.02 | 297,672,340.76 | 13,278,031.26 | ||
| 小计 | 331,314,474.10 | 316,846,505.23 | 14,467,968.87 |
(
)经营租出固定资产
| 项目 | 账面价值 | ||
| 2024.10.31 | 2023.12.31 | 2022.12.31 | |
第51页 共107页
| 项目 | 账面价值 | ||
| 2024.10.31 | 2023.12.31 | 2022.12.31 | |
| 房屋及建筑物 | 4,683,351.33 | 6,217,904.49 | 7,971,423.06 |
| 小计 | 4,683,351.33 | 6,217,904.49 | 7,971,423.06 |
.在建工程(
)明细情况
| 项目 | 2024.10.31 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
| 在建工程 | 15,646,938.94 | 15,877,826.60 | 24,586,651.90 |
| 工程物资 | 16,674,122.11 | 99,805.31 | |
| 合计 | 32,321,061.05 | 15,877,826.60 | 24,686,457.21 |
(2)在建工程
)明细情况
| 项目 | 2024.10.31 | 2023.12.31 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| PM4绿色节能、智能制造技术改造项目 | 13,308,561.22 | 13,308,561.22 | 13,017,530.12 | 13,017,530.12 | ||
| PM1绿色节能、智能制造技术改造项目 | 2,180,059.13 | 2,180,059.13 | 1,972,836.97 | 1,972,836.97 | ||
| PM2绿色节能、智能制造技术改造项目 | 518,930.38 | 518,930.38 | ||||
| 物流门工程 | 342,354.37 | 342,354.37 | ||||
| 2000m3日污水处理系统改造项目 | 26,174.76 | 26,174.76 | ||||
| 现场仪表、控制系统更新 | 158,318.59 | 158,318.59 | ||||
| 小计 | 15,646,938.94 | 15,646,938.94 | 15,877,826.60 | 15,877,826.60 | ||
（续上表）
| 项目 | 2022.12.31 | ||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| PM2绿色节能、智能制造技术改造项目 | 16,704,190.29 | 16,704,190.29 | |
| PM4绿色节能、智能制造技术改造项目 | 4,027,491.26 | 4,027,491.26 | |
| 倒班公寓楼维修改造及化验室装修工程 | 1,418,507.29 | 1,418,507.29 | |
第52页 共107页
| 项目 | 2022.12.31 | ||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| PM1绿色节能、智能制造技术改造项目 | 993,194.47 | 993,194.47 | |
| 恒温实验室改造 | 753,629.21 | 753,629.21 | |
| PM3绿色节能、智能制造技术改造项目 | 459,931.23 | 459,931.23 | |
| 造纸车间提能增效技改项目 | 113,451.34 | 113,451.34 | |
| 锦丰仓储完善项目 | 88,048.85 | 88,048.85 | |
| 2000m3日污水处理系统改造项目 | 28,207.96 | 28,207.96 | |
| 小计 | 24,586,651.90 | 24,586,651.90 | |
)重要在建工程项目报告期变动情况
①2024年1-10月
| 工程名称 | 预算数 | 期初数 | 本期增加 | 转入固定资产 | 其他减少 | 期末数 |
| PM2绿色节能、智能制造技术改造项目 | 29,175,736.00 | 518,930.38 | 518,930.38 | |||
| PM4绿色节能、智能制造技术改造项目 | 23,448,206.00 | 13,017,530.12 | 291,031.10 | 13,308,561.22 | ||
| PM1绿色节能、智能制造技术改造项目 | 220,000,000.00 | 1,972,836.97 | 321,929.78 | 114,707.62 | 2,180,059.13 | |
| PM2短循环系统改造 | 1,300,000.00 | 1,272,712.48 | 1,272,712.48 | |||
| 2000m3日污水处理系统改造项目 | 4,345,151.00 | 26,174.76 | 13,592.23 | 39,766.99 | ||
| 小计 | 278,269,093.00 | 15,535,472.23 | 1,899,265.59 | 1,831,409.85 | 114,707.62 | 15,488,620.35 |
（续上表）
| 工程名称 | 工程累计投入占预算比例（%） | 工程进度（%） | 利息资本化累计金额 | 本期利息资本化金额 | 本期利息资本化率（%） | 资金来源 |
| PM2绿色节能、智能制造技术改造项目 | 100.00 | 100.00 | 自筹 | |||
| PM4绿色节能、智能制造技术改造项目 | 58.65 | 58.65 | 自筹 | |||
| PM1绿色节能、智能制造技术改造项目 | 0.99 | 0.99 | 自筹 | |||
| PM2短循环系统改造 | 100.00 | 100.00 | 自筹 | |||
| 2000m3日污水处理系统改造项目 | 100.00 | 100.00 | 自筹 |
②
年度
| 工程名称 | 预算数 | 期初数 | 本期增加 | 转入固定资产 | 其他减少 | 期末数 |
| 倒班公寓楼维修改造及化验室装修工程 | 2,900,683.00 | 1,418,507.29 | 623,402.79 | 2,041,910.08 | ||
| 恒温实验室改造 | 2,336,281.00 | 753,629.21 | 1,140,775.94 | 1,894,405.15 | ||
| PM2绿色节能、智能制造技术改造项目 | 29,175,736.00 | 16,704,190.29 | 13,269,578.14 | 29,454,838.05 | 518,930.38 | |
| PM3绿色节能、智能制造技术改造项目 | 18,180,818.00 | 459,931.23 | 17,190,440.73 | 17,650,371.96 | ||
| PM4绿色节能、智能制造技术改造项目 | 23,448,206.00 | 4,027,491.26 | 9,292,344.48 | 302,305.62 | 13,017,530.12 | |
| PM1绿色节能、智能制造技术改造项目 | 220,000,000.00 | 993,194.47 | 979,642.50 | 1,972,836.97 | ||
| 2000m3日污水处理系统改造项目 | 4,345,151.00 | 28,207.96 | 3,803,790.77 | 3,805,823.97 | 26,174.76 | |
| 锦丰仓储完善项目 | 1,890,200.00 | 88,048.85 | 349,396.45 | 381,873.38 | 55,571.92 | |
| 小计 | 302,277,075.00 | 24,473,200.56 | 46,649,371.80 | 55,531,528.21 | 55,571.92 | 15,535,472.23 |
（续上表）
| 工程名称 | 工程累计投入占预算比例（%） | 工程进度（%） | 利息资本化累计金额 | 本期利息资本化金额 | 本期利息资本化率（%） | 资金来源 |
| 倒班公寓楼维修改造及化验室装修工程 | 100.00 | 100.00 | 自筹 | |||
| 恒温实验室改造 | 100.00 | 100.00 | 自筹 | |||
| PM2绿色节能、智能制造技术改造项目 | 99.00 | 99.00 | 自筹 | |||
| PM3绿色节能、智能制造技术改造项目 | 100.00 | 100.00 | 自筹 | |||
| PM4绿色节能、智能制造技术改造项目 | 57.41 | 57.41 | 自筹 | |||
| PM1绿色节能、智能制造技术改造项目 | 0.90 | 0.90 | 自筹 | |||
| 2000m3日污水处理系统改造项目 | 99.65 | 99.65 | 自筹 | |||
| 锦丰仓储完善项目 | 100.00 | 100.00 | 自筹 |
③
年度
| 工程名称 | 预算数 | 期初数 | 本期增加 | 转入固定资产 | 其他减少 | 期末数 |
| 倒班公寓楼维修改造及化验室装修工程 | 2,900,683.00 | 1,418,507.29 | 1,418,507.29 | |||
| 恒温实验室改造 | 2,336,281.00 | 759,558.41 | 5,929.20 | 753,629.21 |
第54页 共107页
| 工程名称 | 预算数 | 期初数 | 本期增加 | 转入固定资产 | 其他减少 | 期末数 |
| PM2绿色节能、智能制造技术改造项目 | 29,175,736.00 | 16,745,340.73 | 41,150.44 | 16,704,190.29 | ||
| PM3绿色节能、智能制造技术改造项目 | 18,180,818.00 | 459,931.23 | 459,931.23 | |||
| PM4绿色节能、智能制造技术改造项目 | 23,448,206.00 | 4,168,554.08 | 141,062.82 | 4,027,491.26 | ||
| PM1绿色节能、智能制造技术改造项目 | 220,000,000.00 | 993,194.47 | 993,194.47 | |||
| 2000m3日污水处理系统改造项目 | 4,345,151.00 | 28,207.96 | 28,207.96 | |||
| 锦丰仓储完善项目 | 1,890,200.00 | 453,535.58 | 365,486.73 | 88,048.85 | ||
| 小计 | 302,277,075.00 | 25,026,829.75 | 553,629.19 | 24,473,200.56 |
（续上表）
| 工程名称 | 工程累计投入占预算比例（%） | 工程进度（%） | 利息资本化累计金额 | 本期利息资本化金额 | 本期利息资本化率（%） | 资金来源 |
| 倒班公寓楼维修改造及化验室装修工程 | 69.47 | 69.47 | 自筹 | |||
| 恒温实验室改造 | 39.97 | 39.97 | 自筹 | |||
| PM2绿色节能、智能制造技术改造项目 | 55.79 | 55.79 | 自筹 | |||
| PM3绿色节能、智能制造技术改造项目 | 2.61 | 2.61 | 自筹 | |||
| PM4绿色节能、智能制造技术改造项目 | 17.78 | 17.78 | 自筹 | |||
| PM1绿色节能、智能制造技术改造项目 | 0.45 | 0.45 | 自筹 | |||
| 2000m3日污水处理系统改造项目 | 0.73 | 0.73 | 自筹 | |||
| 锦丰仓储完善项目 | 56.48 | 56.48 | 自筹 |
(
)工程物资
| 项目 | 2024.10.31 | 2023.12.31 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 专用材料及配件 | 16,674,122.11 | 16,674,122.11 | ||||
| 小计 | 16,674,122.11 | 16,674,122.11 | ||||
（续上表）
| 项目 | 2022.12.31 |
第55页 共107页
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 专用材料及配件 | 99,805.31 | 99,805.31 | |
| 小计 | 99,805.31 | 99,805.31 |
.无形资产
(1)2024年1-10月
| 项目 | 土地使用权 | 合计 |
| 账面原值 | ||
| 期初数 | 16,946,368.64 | 16,946,368.64 |
| 本期增加金额 | ||
| 1)购置 | ||
| 本期减少金额 | 1,232,566.40 | 1,232,566.40 |
| 1)企业分立减少 | 1,232,566.40 | 1,232,566.40 |
| 期末数 | 15,713,802.24 | 15,713,802.24 |
| 累计摊销 | ||
| 期初数 | 8,099,709.34 | 8,099,709.34 |
| 本期增加金额 | 253,256.50 | 253,256.50 |
| 1)计提 | 253,256.50 | 253,256.50 |
| 本期减少金额 | 653,184.57 | 653,184.57 |
| 1)企业分立减少 | 653,184.57 | 653,184.57 |
| 期末数 | 7,699,781.27 | 7,699,781.27 |
| 账面价值 | ||
| 期末账面价值 | 8,014,020.97 | 8,014,020.97 |
| 期初账面价值 | 8,846,659.30 | 8,846,659.30 |
(
)
年度
| 项目 | 土地使用权 | 合计 |
| 账面原值 | ||
| 期初数 | 16,946,368.64 | 16,946,368.64 |
| 本期增加金额 | ||
| 1)购置 |
第56页 共107页
| 项目 | 土地使用权 | 合计 |
| 本期减少金额 | ||
| 1)处置 | ||
| 期末数 | 16,946,368.64 | 16,946,368.64 |
| 累计摊销 | ||
| 期初数 | 7,716,882.34 | 7,716,882.34 |
| 本期增加金额 | 382,827.00 | 382,827.00 |
| 1)计提 | 382,827.00 | 382,827.00 |
| 本期减少金额 | ||
| 1)处置 | ||
| 期末数 | 8,099,709.34 | 8,099,709.34 |
| 账面价值 | ||
| 期末账面价值 | 8,846,659.30 | 8,846,659.30 |
| 期初账面价值 | 9,229,486.30 | 9,229,486.30 |
(
)
年度
| 项目 | 土地使用权 | 合计 |
| 账面原值 | ||
| 期初数 | 16,946,368.64 | 16,946,368.64 |
| 本期增加金额 | ||
| 1)购置 | ||
| 本期减少金额 | ||
| 1)处置 | ||
| 期末数 | 16,946,368.64 | 16,946,368.64 |
| 累计摊销 | ||
| 期初数 | 7,334,055.34 | 7,334,055.34 |
| 本期增加金额 | 382,827.00 | 382,827.00 |
| 1)计提 | 382,827.00 | 382,827.00 |
| 本期减少金额 | ||
| 1)处置 | ||
| 期末数 | 7,716,882.34 | 7,716,882.34 |
第57页 共107页
| 项目 | 土地使用权 | 合计 |
| 账面价值 | ||
| 期末账面价值 | 9,229,486.30 | 9,229,486.30 |
| 期初账面价值 | 9,612,313.30 | 9,612,313.30 |
.长期待摊费用(
)
年
-
月
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期摊销 | 其他减少 | 期末数 |
| 装修费 | 164,602.99 | 290,760.73 | 87,047.80 | 368,315.92 | |
| 固定资产改良支出 | 299,174.95 | 53,402.28 | 245,772.67 | ||
| 合计 | 164,602.99 | 589,935.68 | 140,450.08 | 614,088.59 |
(
)
年度
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期摊销 | 其他减少 | 期末数 |
| 装修费 | 197,523.59 | 32,920.60 | 164,602.99 | ||
| 合计 | 197,523.59 | 32,920.60 | 164,602.99 |
.递延所得税资产(
)未确认递延所得税资产明细
| 项目 | 2024.10.31 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
| 可抵扣暂时性差异 | 2,242,785.11 | 3,801,524.41 | 4,179,423.42 |
| 可抵扣亏损 | 83,967,628.58 | 138,249,986.17 | 131,324,217.44 |
| 合计 | 86,210,413.69 | 142,051,510.58 | 135,503,640.86 |
(
)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
| 年份 | 2024.10.31 | 2023.12.31 | 2022.12.31 | 备注 |
| 2023年 | 16,663,733.45 | |||
| 2024年 | 21,964,106.86 | 21,964,106.86 | ||
| 2025年 | 21,454,106.39 | 33,004,247.69 | 33,004,247.69 | |
| 2026年 | 24,613,397.35 | 32,764,223.40 | 32,764,223.40 | |
| 2027年 | 21,179,076.45 | 26,927,906.04 | 26,927,906.04 |
第58页 共107页
| 年份 | 2024.10.31 | 2023.12.31 | 2022.12.31 | 备注 |
| 2028年 | 16,512,316.95 | 23,589,502.18 | ||
| 2029年 | 208,731.44 | |||
| 合计 | 83,967,628.58 | 138,249,986.17 | 131,324,217.44 |
(
)其他说明
年
月公司对四川锦丰创新实业有限公司、四川锦丰斯贝克纸品有限公司吸收合并，未将两个公司的可弥补亏损转入本公司。
13.其他非流动资产
| 项目 | 2024.10.31 | 2023.12.31 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 预付购建资产款 | 3,268,000.00 | 3,268,000.00 | 19,656,057.31 | 19,656,057.31 | ||
| 合计 | 3,268,000.00 | 3,268,000.00 | 19,656,057.31 | 19,656,057.31 | ||
（续上表）
| 项目 | 2022.12.31 | ||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 预付购建资产款 | 17,936,058.53 | 17,936,058.53 | |
| 合计 | 17,936,058.53 | 17,936,058.53 | |
.所有权或使用权受到限制的资产(
)
年
月
日
| 项目 | 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限原因 |
| 固定资产 | 41,495,982.49 | 37,346,384.24 | 抵押 | 不属于销售的售后回租业务对应的租赁物件 |
| 合计 | 41,495,982.49 | 37,346,384.24 |
(
)
年
月
日
| 项目 | 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限原因 |
| 货币资金 | 105.16 | 105.16 | 冻结 | |
| 固定资产 | 735,540,631.29 | 95,268,707.05 | 抵押 | 为四川省乐山市福华农科投资集团有限责任公司在 |
第59页 共107页
| 项目 | 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限原因 |
| 乐山商行和建行借款提供担保,以及不属于销售的售后回租业务对应的租赁物件 | ||||
| 无形资产 | 15,713,802.24 | 8,258,662.15 | 抵押 | 为四川省乐山市福华农科投资集团有限责任公司在乐山商行和建行借款提供担保 |
| 合计 | 751,254,538.69 | 103,527,474.36 |
(
)
年
月
日
| 项目 | 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限原因 |
| 货币资金 | 27,508.62 | 27,508.62 | 冻结 | |
| 固定资产 | 7,230,842.40 | 533,274.63 | 抵押 | 为乐山市同天环保有限公司在农行贷款提供担保 |
| 无形资产 | 1,232,566.40 | 613,843.11 | 抵押 | 为乐山市同天环保有限公司在农行贷款提供担保 |
| 合计 | 8,490,917.42 | 1,174,626.36 |
15.短期借款
| 项目 | 2024.10.31 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
| 保证借款 | 20,028,569.44 | 10,012,222.22 | 10,018,638.89 |
| 信用借款 | 87,097,029.17 | 97,113,376.39 | |
| 合计 | 107,125,598.61 | 107,125,598.61 | 10,018,638.89 |
.应付账款
| 项目 | 2024.10.31 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
| 应付货款及加工费 | 6,562,189.57 | 6,924,642.42 | 8,243,476.90 |
| 应付设备、工程款 | 5,285,218.56 | 7,333,764.47 | 2,597,094.24 |
| 合计 | 11,847,408.13 | 14,258,406.89 | 10,840,571.14 |
.应付职工薪酬
(1)明细情况
)
年
-
月
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 短期薪酬 | 2,377,783.53 | 17,742,034.14 | 18,292,238.44 | 1,827,579.23 |
| 离职后福利—设定提存计划 | 1,660,381.57 | 1,660,381.57 | ||
| 辞退福利 | 47,865.60 | 47,865.60 | ||
| 合计 | 2,377,783.53 | 19,450,281.31 | 20,000,485.61 | 1,827,579.23 |
2)2023年度
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 短期薪酬 | 1,195,506.21 | 20,731,281.03 | 19,549,003.71 | 2,377,783.53 |
| 离职后福利—设定提存计划 | 1,732,250.47 | 1,732,250.47 | ||
| 辞退福利 | 26,700.00 | 26,700.00 | ||
| 合计 | 1,195,506.21 | 22,490,231.50 | 21,307,954.18 | 2,377,783.53 |
3)2022年度
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 短期薪酬 | 2,639,605.51 | 11,357,389.37 | 12,801,488.67 | 1,195,506.21 |
| 离职后福利—设定提存计划 | 118,213.37 | 1,028,938.96 | 1,147,152.33 | |
| 辞退福利 | 64,957.50 | 57,800.44 | 122,757.94 | |
| 合计 | 2,822,776.38 | 12,444,128.77 | 14,071,398.94 | 1,195,506.21 |
(
)短期薪酬明细情况
)
年
-
月
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 工资、奖金、津贴和补贴 | 2,279,158.35 | 16,110,296.59 | 16,610,982.16 | 1,778,472.78 |
| 职工福利费 | 454,704.30 | 454,704.30 | ||
| 社会保险费 | 849,566.39 | 849,566.39 | ||
| 其中：医疗保险费 | 802,389.13 | 802,389.13 | ||
| 工伤保险费 | 47,177.26 | 47,177.26 | ||
| 住房公积金 | 101,375.00 | 101,375.00 |
第61页 共107页
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 工会经费和职工教育经费 | 98,625.18 | 226,091.86 | 275,610.59 | 49,106.45 |
| 小计 | 2,377,783.53 | 17,742,034.14 | 18,292,238.44 | 1,827,579.23 |
2)2023年度
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 工资、奖金、津贴和补贴 | 1,190,485.81 | 18,872,665.98 | 17,783,993.44 | 2,279,158.35 |
| 职工福利费 | 792,841.53 | 792,841.53 | ||
| 社会保险费 | 938,754.72 | 938,754.72 | ||
| 其中：医疗保险费 | 863,293.16 | 863,293.16 | ||
| 工伤保险费 | 75,461.56 | 75,461.56 | ||
| 工会经费和职工教育经费 | 5,020.40 | 127,018.80 | 33,414.02 | 98,625.18 |
| 小计 | 1,195,506.21 | 20,731,281.03 | 19,549,003.71 | 2,377,783.53 |
)
年度
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 工资、奖金、津贴和补贴 | 2,635,040.98 | 10,501,516.10 | 11,946,071.27 | 1,190,485.81 |
| 职工福利费 | 320,416.72 | 320,416.72 | ||
| 社会保险费 | 514,995.51 | 514,995.51 | ||
| 其中：医疗保险费 | 494,674.12 | 494,674.12 | ||
| 工伤保险费 | 20,321.39 | 20,321.39 | ||
| 工会经费和职工教育经费 | 4,564.53 | 20,461.04 | 20,005.17 | 5,020.40 |
| 小计 | 2,639,605.51 | 11,357,389.37 | 12,801,488.67 | 1,195,506.21 |
(
)设定提存计划明细情况
1)2024年1-10月
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 基本养老保险 | 1,600,348.80 | 1,600,348.80 | ||
| 失业保险费 | 60,032.77 | 60,032.77 | ||
| 小计 | 1,660,381.57 | 1,660,381.57 |
)
年度
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 基本养老保险 | 1,669,344.50 | 1,669,344.50 | ||
| 失业保险费 | 62,905.97 | 62,905.97 | ||
| 小计 | 1,732,250.47 | 1,732,250.47 |
)
年度
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 基本养老保险 | 118,213.37 | 992,632.27 | 1,110,845.64 | |
| 失业保险费 | 36,306.69 | 36,306.69 | ||
| 小计 | 118,213.37 | 1,028,938.96 | 1,147,152.33 |
18.应交税费
| 项目 | 2024.10.31 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
| 增值税 | 315,817.11 | 11,893.03 | 14,068.81 |
| 代扣代缴个人所得税 | 27,551.25 | 22,452.32 | 2,627.26 |
| 城市维护建设税 | 832.51 | 859.05 | |
| 房产税 | 403,682.48 | ||
| 土地使用税 | 199,627.52 | ||
| 印花税 | 23,400.00 | 6,225.00 | |
| 教育费附加 | 356.79 | 368.16 | |
| 地方教育附加 | 237.86 | 245.44 | |
| 合计 | 946,678.36 | 59,172.51 | 24,393.72 |
.其他应付款
| 项目 | 2024.10.31 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
| 押金保证金 | 20,000.00 | 220,000.00 | |
| 关联方往来款 | 5,683,842.59 | 168,776,882.98 | 183,051,536.09 |
| 往来款及其他 | 152,537.24 | 283,991.73 | 1,694,622.64 |
| 合计 | 5,856,379.83 | 169,280,874.71 | 184,746,158.73 |
第63页 共107页
20.一年内到期的非流动负债
| 项目 | 2024.10.31 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
| 一年内到期的长期应付款 | 15,690,676.86 | 19,391,010.48 | |
| 合计 | 15,690,676.86 | 19,391,010.48 |
.长期应付款
| 项目 | 2024.10.31 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
| 长期应付款 | 18,320,000.00 | ||
| 未确认融资费用 | -753,411.30 | ||
| 合计 | 17,566,588.70 |
.股本(
)明细情况
| 股东类别 | 2024.10.31 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
| 四川福华竹浆纸业集团有限公司 | 61,790,268.00 | 227,249,568.00 | 227,249,568.00 |
| 张华 | 1,909,732.00 | 11,950,432.00 | 11,950,432.00 |
| 合计 | 63,700,000.00 | 239,200,000.00 | 239,200,000.00 |
(
)其他说明
)
年
月
日，根据股东会决议，母公司四川福华竹浆纸业集团有限公司以其持有的对本公司的债权
,
万元对公司进行增资，公司股本增加至
,
,
元；
)
年
月
日，根据股东会决议，公司派生分立为四川锦丰纸业股份有限公司、四川省旺达盛源纸业有限公司，四川省旺达盛源纸业有限公司为新设公司；分立前公司股本
,
,
元，分立后本公司股本为
,
,
元，四川省旺达盛源纸业有限公司实收资本334,800,000元。
.资本公积
| 项目 | 2024.10.31 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
| 资本溢价 | 305,680,664.75 | 305,680,664.75 | 305,680,664.75 |
| 合计 | 305,680,664.75 | 305,680,664.75 | 305,680,664.75 |
第64页 共107页
.盈余公积
(1)明细情况
| 项目 | 2024.10.31 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
| 法定盈余公积 | 4,976,203.85 | 4,976,203.85 | |
| 任意盈余公积 | 25,511,287.61 | 52,488,101.92 | 52,488,101.92 |
| 合计 | 25,511,287.61 | 57,464,305.77 | 57,464,305.77 |
(
)其他说明2024年5月，经公司股东大会决议，本公司派生分立为四川锦丰纸业股份有限公司、四川省旺达盛源纸业有限公司，因该分立事项，
年
-
月盈余公积减少
,
,
.
元,其中法定盈余公积减少
,
,
.
元，任意盈余公积减少
,
,
.
元。
.未分配利润(
)明细情况
| 项目 | 2024年1-10月 | 2023年度 | 2022年度 |
| 期初未分配利润 | -696,185,307.79 | -673,707,193.99 | -655,920,925.07 |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | 2,213,413.49 | -22,478,113.80 | -17,786,268.92 |
| 减：分立 | -370,890,140.25 | ||
| 期末未分配利润 | -323,081,754.05 | -696,185,307.79 | -673,707,193.99 |
(
)其他说明
年
月，经公司股东大会决议，本公司派生分立为四川锦丰纸业股份有限公司、四川省旺达盛源纸业有限公司，因该分立事项，公司未分配利润减少-
,
,
.
元。(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本(
)明细情况
| 项目 | 2024年1-10月 | 2023年度 | 2022年度 | |||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务收入 | 84,796,243.29 | 65,666,269.35 | 70,349,321.09 | 60,693,469.61 | 26,966,244.00 | 28,949,671.92 |
第65页 共107页
| 项目 | 2024年1-10月 | 2023年度 | 2022年度 | |||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 其他业务收入 | 2,046,917.59 | 1,685,091.82 | 2,474,410.32 | 1,993,558.23 | 2,510,354.78 | 1,904,674.93 |
| 合计 | 86,843,160.88 | 67,351,361.17 | 72,823,731.41 | 62,687,027.84 | 29,476,598.78 | 30,854,346.85 |
| 其中：与客户之间的合同产生的收入 | 85,067,848.11 | 66,050,732.26 | 70,700,433.81 | 61,053,897.27 | 27,269,863.40 | 29,221,216.04 |
(2)公司前5名客户的营业收入情况
)
年
-
月
| 客户名称 | 营业收入 | 占公司全部营业收入的比例（%） |
| 牡丹江恒丰纸业股份有限公司 | 81,642,210.38 | 94.01 |
| 马鞍山怡口进出口贸易有限公司 | 1,596,582.23 | 1.84 |
| 四川福思达生物技术开发有限责任公司 | 1,528,913.27 | 1.76 |
| 四川福布卫护科技有限公司 | 1,272,782.02 | 1.47 |
| 成都华圣切削刀具有限公司 | 401,831.56 | 0.46 |
| 小计 | 86,442,319.46 | 99.54 |
)
年度
| 客户名称 | 营业收入 | 占公司全部营业收入的比例（%） |
| 牡丹江恒丰纸业股份有限公司 | 69,535,535.51 | 95.48 |
| 四川福思达生物技术开发有限责任公司 | 1,852,578.45 | 2.54 |
| 成都华圣切削刀具有限公司 | 507,783.10 | 0.70 |
| XINCHENGDAINDUSTRIALCO.,LTD | 278,548.59 | 0.38 |
| 西安弘辰纸业有限公司 | 250,044.25 | 0.34 |
| 小计 | 72,424,489.90 | 99.44 |
3)2022年度
| 客户名称 | 营业收入 | 占公司全部营业收入的比例（%） |
| 山东华奥纸业有限公司 | 8,575,809.71 | 29.09 |
| 万邦特种材料股份有限公司 | 3,960,825.72 | 13.44 |
| 牡丹江恒丰纸业股份有限公司 | 3,914,357.51 | 13.28 |
| 四川福布卫护科技有限公司 | 2,223,980.77 | 7.54 |
第66页 共107页
| 客户名称 | 营业收入 | 占公司全部营业收入的比例（%） |
| 宁波昌亚新材料科技股份有限公司 | 2,174,267.54 | 7.38 |
| 小计 | 20,849,241.25 | 70.73 |
(3)收入分解信息
)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
| 项目 | 2024年1-10月 | 2023年度 | 2022年度 | |||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 卷烟纸-委托加工 | 28,825,449.84 | 26,551,109.33 | 24,877,136.96 | 26,254,006.60 | ||
| 普通成形纸-委托加工 | 10,988,749.87 | 9,316,167.87 | 13,845,484.50 | 14,046,758.03 | ||
| 普通成形纸-一般贸易 | 2,466,459.77 | 1,873,117.54 | 191,495.62 | 198,848.93 | 7,519,200.59 | 10,073,068.71 |
| 高透成形纸-一般贸易 | 39,558,027.08 | 25,277,942.78 | 29,186,143.81 | 16,821,484.98 | ||
| 其他纸类 | 2,957,556.73 | 2,647,931.83 | 2,249,060.20 | 3,372,371.07 | 19,447,043.41 | 18,876,603.21 |
| 其他 | 271,604.82 | 384,462.91 | 351,112.72 | 360,427.66 | 303,619.40 | 271,544.12 |
| 小计 | 85,067,848.11 | 66,050,732.26 | 70,700,433.81 | 61,053,897.27 | 27,269,863.40 | 29,221,216.04 |
注:
对于普通成形纸(一般贸易)，公司自行采购原材料进行生产，采用总额法进行会计核算;对于高透成形纸(一般贸易)，公司存在向客户采购主要材料进行生产再将产品返售给客户的情况，采用净额法核算。
)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
| 项目 | 2024年1-10月 | 2023年度 | 2022年度 | |||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 境内地区 | 85,067,848.11 | 66,050,732.26 | 70,421,885.22 | 60,764,368.44 | 27,269,863.40 | 29,221,216.04 |
| 境外地区 | 278,548.59 | 289,528.83 | ||||
| 小计 | 85,067,848.11 | 66,050,732.26 | 70,700,433.81 | 61,053,897.27 | 27,269,863.40 | 29,221,216.04 |
)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
| 项目 | 2024年1-10月 | 2023年度 | 2022年度 |
| 在某一时点确认收入 | 85,067,848.11 | 70,700,433.81 | 27,269,863.40 |
| 小计 | 85,067,848.11 | 70,700,433.81 | 27,269,863.40 |
2.税金及附加
| 项目 | 2024年1-10月 | 2023年度 | 2022年度 |
| 房产税 | 924,772.48 | 1,085,879.78 | |
| 土地使用税 | 488,878.65 | 531,980.50 | |
| 印花税 | 124,930.79 | 66,096.01 | 22,794.25 |
| 城市维护建设税 | 16,244.50 | 8,991.08 | 859.05 |
| 教育费附加 | 6,929.50 | 3,723.72 | 368.16 |
| 地方教育附加 | 4,619.66 | 2,482.43 | 245.44 |
| 车船税 | 1,020.00 | 1,680.00 | 2,160.00 |
| 环境保护税 | 2,337.60 | ||
| 资源税 | 52,761.10 | ||
| 合计 | 1,569,733.18 | 1,700,833.52 | 79,188.00 |
.销售费用
| 项目 | 2024年1-10月 | 2023年度 | 2022年度 |
| 职工薪酬 | 224,881.93 | ||
| 市场推广费 | 104,285.23 | 51,089.90 | 115,472.57 |
| 办公费 | 28,869.37 | 8,601.26 | 10,832.73 |
| 业务费、佣金 | 3,215.09 | 2,340.34 | |
| 其他 | 17,215.29 | 12,901.01 | 5,704.04 |
| 合计 | 153,584.98 | 74,932.51 | 356,891.27 |
.管理费用
| 项目 | 2024年1-10月 | 2023年度 | 2022年度 |
| 折旧与摊销费 | 4,404,321.45 | 5,805,026.01 | 4,860,429.02 |
| 职工薪酬 | 3,801,810.49 | 4,793,860.27 | 3,878,980.03 |
| 办公费 | 675,913.92 | 811,183.65 | 837,803.05 |
| 技术服务费 | 643,749.28 | 1,076,959.08 | |
| 安保环境服务费 | 575,758.14 | 772,018.22 | 571,455.56 |
| 咨询及中介服务费 | 262,745.84 | 376,560.84 | 447,896.47 |
第68页 共107页
| 项目 | 2024年1-10月 | 2023年度 | 2022年度 |
| 交通费 | 118,830.97 | 252,748.93 | 252,884.17 |
| 修缮费 | 96,860.49 | 4,399,917.37 | 87,255.40 |
| 差旅费 | 122,518.04 | 267,060.99 | 182,642.61 |
| 业务招待费 | 49,629.50 | 220,029.32 | 245,860.72 |
| 其他 | 797,124.05 | 508,232.36 | 427,191.02 |
| 合计 | 11,549,262.17 | 19,283,597.04 | 11,792,398.05 |
.财务费用
| 项目 | 2024年1-10月 | 2023年度 | 2022年度 |
| 利息支出 | 7,193,521.14 | 10,114,551.72 | 6,298,517.77 |
| 利息收入 | 79,484.19 | 28,933.77 | 46,267.13 |
| 汇兑净损益 | 348.92 | -1,937.18 | |
| 其他 | 6,410.98 | 14,274.76 | 14,902.01 |
| 合计 | 7,120,447.93 | 10,100,241.63 | 6,265,215.47 |
.其他收益
| 项目 | 2024年1-10月 | 2023年度 | 2022年度 |
| 与收益相关的政府补助 | 240,529.11 | 69,900.00 | |
| 代扣个人所得税手续费返还 | 3,801.32 | ||
| 增值税减免 | 3,982.61 | 22,624.79 | 5,377.72 |
| 合计 | 244,511.72 | 26,426.11 | 75,277.72 |
7.投资收益
| 项目 | 2024年1-10月 | 2023年度 | 2022年度 |
| 债务重组收益 | 120,600.50 | 426,852.02 | |
| 关联方资金拆借利息收入 | 2,454,919.85 | 525,144.40 | 105,740.25 |
| 合计 | 2,575,520.35 | 525,144.40 | 532,592.27 |
第69页 共107页
8.信用减值损失
| 项目 | 2024年1-10月 | 2023年度 | 2022年度 |
| 坏账损失 | 1,222,629.90 | -3,181,565.15 | 4,514,192.39 |
| 合计 | 1,222,629.90 | -3,181,565.15 | 4,514,192.39 |
.资产减值损失
| 项目 | 2024年1-10月 | 2023年度 | 2022年度 |
| 存货跌价损失 | 49,202.97 | -144,657.40 | -2,637,176.78 |
| 合计 | 49,202.97 | -144,657.40 | -2,637,176.78 |
.资产处置收益
| 项目 | 2024年1-10月 | 2023年度 | 2022年度 |
| 固定资产处置收益 | 273,619.42 | -3,550.70 | |
| 合计 | 273,619.42 | -3,550.70 |
.营业外收入
| 项目 | 2024年1-10月 | 2023年度 | 2022年度 |
| 非流动资产毁损报废利得 | 2,395,221.99 | ||
| 接受捐赠 | 50,172.64 | ||
| 赔偿款 | 11,000.00 | 58,368.00 | 13,802.32 |
| 无需支付的款项 | 41,203.10 | 166,233.43 | |
| 其他 | 36.64 | 1.24 | 21,582.29 |
| 合计 | 102,412.38 | 2,619,824.66 | 35,384.61 |
.营业外支出
| 项目 | 2024年1-10月 | 2023年度 | 2022年度 |
| 非流动资产毁损报废损失 | 1,345,281.51 | 1,229,528.83 | 431,539.23 |
| 滞纳金及其他 | 7,973.19 | 70,856.46 | 8.34 |
| 合计 | 1,353,254.70 | 1,300,385.29 | 431,547.57 |
第70页 共107页
13.所得税费用(
)明细情况
| 项目 | 2024年1-10月 | 2023年度 | 2022年度 |
| 当期所得税费用 | |||
| 递延所得税费用 | |||
| 合计 |
(
)会计利润与所得税费用调整过程
| 项目 | 2024年1-10月 | 2023年度 | 2022年度 |
| 利润总额 | 2,213,413.49 | -22,478,113.80 | -17,786,268.92 |
| 按母公司适用税率计算的所得税费用 | 553,353.37 | -5,619,528.45 | -4,446,567.24 |
| 子公司适用不同税率的影响 | 81,824.77 | 353,845.55 | 144,985.93 |
| 调整以前期间所得税的影响 | |||
| 非应税收入的影响 | |||
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 8,367.25 | 82,503.76 | 29,263.57 |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | -970,844.46 | ||
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 327,299.07 | 5,183,179.14 | 4,272,317.74 |
| 所得税费用 |
(三)合并现金流量表项目注释
.收到或支付的重要的投资活动有关的现金(
)处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
| 项目 | 2024年1-10月 | 2023年度 | 2022年度 |
| 处置固定资产 | 406,225.39 | 2,457,728.21 | 759,358.28 |
| 合计 | 406,225.39 | 2,457,728.21 | 759,358.28 |
(
)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
| 项目 | 2024年1-10月 | 2023年度 | 2022年度 |
| 固定资产、在建工程、其他非流动资产及长期待摊费用的增加 | 8,368,973.73 | 29,155,039.70 | 29,242,746.38 |
| 合计 | 8,368,973.73 | 29,155,039.70 | 29,242,746.38 |
第71页 共107页
2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金(
)收到其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 2024年1-10月 | 2023年度 | 2022年度 |
| 政府补助 | 240,529.11 | 69,900.00 | |
| 利息收入 | 79,484.19 | 28,933.77 | 9,037.13 |
| 往来款 | 211,143.76 | 85,817.38 | 555,151.41 |
| 租金 | 919,211.04 | 1,777,822.08 | 1,800,022.08 |
| 保证金 | 1,537,300.00 | 2,205,000.00 | 740,000.00 |
| 合计 | 2,987,668.10 | 4,097,573.23 | 3,174,110.62 |
(
)支付其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 2024年1-10月 | 2023年度 | 2022年度 |
| 支付押金保证金 | 2,537,300.00 | 1,780,000.00 | 90,000.00 |
| 付现费用 | 3,003,749.17 | 8,585,994.47 | 3,513,115.26 |
| 往来款 | 347,431.17 | 84,127.03 | 1,696,566.48 |
| 合计 | 5,888,480.34 | 10,450,121.50 | 5,299,681.74 |
(
)收到其他与投资活动有关的现金
| 项目 | 2024年1-10月 | 2023年度 | 2022年度 |
| 资金拆借 | 46,206,000.00 | 40,000,000.00 | 73,838,737.33 |
| 合计 | 46,206,000.00 | 40,000,000.00 | 73,838,737.33 |
(
)支付其他与投资活动有关的现金
| 项目 | 2024年1-10月 | 2023年度 | 2022年度 |
| 资金拆借 | 28,206,000.00 | 88,916,000.00 | |
| 其他 | 6,711,730.00 | 750,000.00 | |
| 合计 | 28,206,000.00 | 95,627,730.00 | 750,000.00 |
(
)收到其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 2024年1-10月 | 2023年度 | 2022年度 |
| 资金拆借 | 482,300.00 | 55,138,249.65 | 139,455,742.45 |
| 收到融资租赁款 | 40,000,000.00 | ||
| 合计 | 482,300.00 | 95,138,249.65 | 139,455,742.45 |
(
)支付其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 2024年1-10月 | 2023年度 | 2022年度 |
| 资金拆借 | 953,465.78 | 87,447,989.75 | 11,269,134.72 |
| 支付融资租赁款 | 9,670,188.93 | 152,757,314.85 | |
| 合计 | 10,623,654.71 | 87,447,989.75 | 164,026,449.57 |
.现金流量表补充资料
| 补充资料 | 2024年1-10月 | 2023年度 | 2022年度 |
| (1)将净利润调节为经营活动现金流量： | |||
| 净利润 | 2,213,413.49 | -22,478,113.80 | -17,786,268.92 |
| 加：资产减值准备 | -49,202.97 | 144,657.40 | 2,637,176.78 |
| 信用减值准备 | -1,222,629.90 | 3,181,565.15 | -4,514,192.39 |
| 固定资产折旧、使用权资产、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 13,197,179.08 | 10,120,313.58 | 6,415,492.77 |
| 无形资产摊销 | 253,256.50 | 382,827.00 | 382,827.00 |
| 长期待摊费用摊销 | 140,450.08 | 32,920.60 | |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） | -273,619.42 | 3,550.70 | |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | 1,345,281.51 | -1,165,693.16 | 431,539.22 |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | |||
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 7,193,521.14 | 10,114,900.64 | 6,296,580.59 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | -2,575,520.35 | -525,144.40 | -532,592.27 |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | |||
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | |||
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | -1,091,830.67 | -2,277,313.43 | -4,022,037.01 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | -119,514.16 | -24,839,877.76 | 16,214,346.81 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | -67,224.94 | 4,132,314.64 | -19,191,545.53 |
| 其他 | |||
| 经营活动产生的现金流量净额 | 18,943,559.39 | -23,176,643.54 | -13,665,122.25 |
| (2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： |
第73页 共107页
| 补充资料 | 2024年1-10月 | 2023年度 | 2022年度 |
| 债务转为资本 | 159,300,000.00 | ||
| 一年内到期的可转换公司债券 | |||
| 新增使用权资产 | |||
| (3)现金及现金等价物净变动情况： | |||
| 现金的期末余额 | 18,377,649.74 | 3,020,700.26 | 6,290,059.00 |
| 减：现金的期初余额 | 3,020,700.26 | 6,290,059.00 | 521,490.85 |
| 加：现金等价物的期末余额 | |||
| 减：现金等价物的期初余额 | |||
| 现金及现金等价物净增加额 | 15,356,949.48 | -3,269,358.74 | 5,768,568.15 |
4.现金和现金等价物的构成(
)明细情况
| 项目 | 2024.10.31 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
| 1)现金 | 18,377,649.74 | 3,020,700.26 | 6,290,059.00 |
| 其中：库存现金 | 4,700.53 | ||
| 可随时用于支付的银行存款 | 18,377,649.74 | 3,015,999.73 | 6,290,059.00 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | |||
| 2)现金等价物 | |||
| 其中：三个月内到期的债券投资 | |||
| 3)期末现金及现金等价物余额 | 18,377,649.74 | 3,020,700.26 | 6,290,059.00 |
(
)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物
)
年
月
日
| 项目 | 金额 | 使用范围受限的原因、作为现金和现金等价物的理由 |
| 货币资金 | 105.16 | 银行冻结 |
| 小计 | 105.16 |
)
年
月
日
| 项目 | 金额 | 使用范围受限的原因、作为现金和现金等价物的理由 |
| 货币资金 | 27,508.62 | 银行冻结 |
| 小计 | 27,508.62 |
第74页 共107页
5.筹资活动相关负债变动情况(
)
年
-
月
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | ||
| 现金变动 | 非现金变动 | 现金变动 | 非现金变动 | |||
| 短期借款 | 107,125,598.61 | 10,000,000.00 | 3,482,506.86 | 13,482,506.86 | 107,125,598.61 | |
| 长期应付款（含一年内到期的长期应付款） | 36,957,599.18 | 2,143,266.61 | 9,670,188.93 | 13,740,000.00 | 15,690,676.86 | |
| 小计 | 144,083,197.79 | 10,000,000.00 | 5,625,773.47 | 23,152,695.79 | 13,740,000.00 | 122,816,275.47 |
(
)
年度
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | ||
| 现金变动 | 非现金变动 | 现金变动 | 非现金变动 | |||
| 短期借款 | 10,018,638.89 | 107,000,000.00 | 2,564,544.41 | 12,457,584.69 | 107,125,598.61 | |
| 长期应付款（含一年内到期的长期应付款） | 40,000,000.00 | 623,208.99 | 3,665,609.81 | 36,957,599.18 | ||
| 小计 | 10,018,638.89 | 147,000,000.00 | 3,187,753.40 | 12,457,584.69 | 3,665,609.81 | 144,083,197.79 |
(
)
年度
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | ||
| 现金变动 | 非现金变动 | 现金变动 | 非现金变动 | |||
| 短期借款 | 10,018,638.89 | 10,000,000.00 | 602,888.89 | 10,602,888.89 | 10,018,638.89 | |
| 长期应付款（含一年内到期的长期应付款） | 149,960,000.00 | 2,797,314.85 | 152,757,314.85 | |||
| 小计 | 159,978,638.89 | 10,000,000.00 | 3,400,203.74 | 163,360,203.74 | 10,018,638.89 | |
.不涉及现金收支的重大活动(
)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动详见本财务报表附注五(三)
(
)。
(2)不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额
| 项目 | 2024年1-10月 | 2023年度 | 2022年度 |
| 背书转让的商业汇票金额 | 14,444,457.09 | 27,075,827.45 | 13,603,798.00 |
| 其中：支付货款 | 450,988.29 | 2,320,000.00 | 556,400.00 |
| 支付固定资产等长期资产购置款 | 253,468.80 | 21,091,827.45 | 13,047,398.00 |
第75页 共107页
| 项目 | 2024年1-10月 | 2023年度 | 2022年度 |
| 支付长期应付款 | 13,740,000.00 | 3,664,000.00 |
(四)其他
.外币货币性项目2022年12月31日
| 项目 | 外币余额 | 折算汇率 | 折算成人民币余额 |
| 货币资金 | 22,916.04 | ||
| 其中：美元 | 3,290.36 | 6.96 | 22,916.04 |
.租赁
(1)公司作为承租人
)售后租回交易①售后租回交易是否满足销售及其判断依据
年
月
日本公司与远东国际融资租赁有限公司签订了《售后回租赁合同》，约定起租日为同日签署的《所有权转让协议》下对方支付协议价款之日（不以租赁物件实际交付为前提），租期
年，每期固定租金
.
万元。根据《所有权转让协议》，租赁物件原价值共计人民币
,
,
.
元，双方确认租赁物件协议价款为RMB
,
,
.
元；租赁到期后留购价款为人民币
,
.
元。本公司实控人张华提供连带责任保证，并出具保证函。在以上售后租回交易中，《所有权转让协议》下的租赁物件实际并未移交给远东国际融资租赁有限公司，整个租赁期间内仍由本公司控制，公司能够主导该资产的使用并从中获得几乎全部的经济利益；同时，留购价款仅为人民币
元，故本公司实际享有回购权利，且该回购权利是重大的。总所所述，以上售后租回交易不属于销售，实质是本公司以转让租赁物件作为担保向远东国际融资租赁有限公司融入资金。(
)公司作为出租人
)经营租赁
①租赁收入
| 项目 | 2024年1-10月 | 2023年度 | 2022年度 |
| 租赁收入 | 1,775,312.77 | 2,123,297.60 | 2,206,735.38 |
②经营租赁资产
| 项目 | 2024.10.31 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
| 固定资产 | 4,683,351.33 | 6,217,904.49 | 7,971,423.06 |
| 小计 | 4,683,351.33 | 6,217,904.49 | 7,971,423.06 |
经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)8之说明。③根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额
| 剩余期限 | 2024.10.31 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
| 1年以内 | 1,777,822.08 | 1,777,822.08 | 1,777,822.08 |
| 1-2年 | 296,303.68 | 1,777,822.08 | 1,777,822.08 |
| 2-3年 | 1,777,822.08 | ||
| 合计 | 2,074,125.76 | 3,555,644.16 | 5,333,466.24 |
六、在其他主体中的权益(一)企业集团的构成
.公司将成都川江恒华热力有限公司、四川锦丰创新实业有限公司、四川锦丰斯贝克纸品有限公司三家子公司纳入合并财务报表范围。
2.子公司基本情况
| 子公司名称 | 注册资本 | 主要经营地及注册地 | 业务性质 | 持股比例（%） | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 成都川江恒华热力有限公司 | 500万人民币 | 成都市 | 电力、热力、燃气及水生产和供应业 | 100% | 股权转让 | |
| 四川锦丰创新实业有限公司 | 13,056.14万人民币 | 成都市 | 制造业 | 100% | 同一控制下企业吸收合并 | |
| 四川锦丰斯贝克纸品有限公司 | 8,190.32万人民币 | 成都市 | 制造业 | 100% | 同一控制下企业吸收合并 | |
注：
成都川江恒华热力有限公司是
年
月公司以股权转让方式取得，四川锦丰创新实业有限公司、四川锦丰斯贝克纸品有限公司两家公司已于
年
月
日注销。(二)同一控制下企业合并
1.报告期发生的同一控制下企业合并(
)基本情况
| 被合并方名称 | 企业合并中取得的权益比例 | 构成同一控制下企业合并的依据 | 合并日 | 合并日的确定依据 |
| 1)2024年1-10月 | ||||
| 四川锦丰创新实业有限公司 | 100% | 同一母公司 | 2024-3-31 | 根据股东会决议取得控制权 |
| 四川锦丰斯贝克纸品有限公司 | 100% | 同一母公司 | 2024-3-31 | 根据股东会决议取得控制权 |
（续上表）
| 被合并方名称 | 合并当期期初至合并日被合并方的收入 | 合并当期期初至合并日被合并方的净利润 | 比较期间被合并方的收入 | 比较期间被合并方的净利润 |
| 2024年1-3月 | ||||
| 四川锦丰创新实业有限公司 | 43,209.14 | -790,004.36 | 193,614.11 | -3,105,145.89 |
| 四川锦丰斯贝克纸品有限公司 | 663,211.06 | -637,759.55 | 1,658,964.34 | -3,971,765.18 |
(
)其他说明
年
月
日，根据股东大会决议，本公司以吸收合并方式合并四川斯贝克纸品有限公司、四川创新实业有限公司，本公司存续，被吸收合并方注销，其债权、债务由本公司承继。合并前本公司、四川斯贝克纸品有限公司、四川创新实业有限公司的母公司均为四川福华竹浆纸业集团有限公司，因吸收合并前上述两家公司的净资产均为负数，故合并对价确定为零。
.合并日被合并方资产、负债的账面价值明细情况
| 项目 | 2024年1-10月 | |||
| 四川锦丰创新实业有限公司 | 四川锦丰斯贝克纸品有限公司 | |||
| 合并日 | 上期期末 | 合并日 | 上期期末 | |
| 资产 | 10,655,790.53 | 11,222,854.49 | 27,818,391.63 | 28,166,286.64 |
| 货币资金 | 70,140.40 | 246,471.72 | 523,435.93 | 592,345.92 |
| 应收款项 | 45,369.60 | 703,423.92 | ||
| 其他流动资产 | 32,331.40 | 11,571.58 | 11,685.02 | |
第78页 共107页
| 项目 | 2024年1-10月 | |||
| 四川锦丰创新实业有限公司 | 四川锦丰斯贝克纸品有限公司 | |||
| 合并日 | 上期期末 | 合并日 | 上期期末 | |
| 固定资产 | 7,447,167.51 | 8,090,182.28 | 24,377,364.67 | 25,314,749.59 |
| 无形资产 | 2,841,962.69 | 2,874,628.91 | 2,059,440.30 | 2,082,903.12 |
| 长期待摊费用 | 218,818.93 | 154,726.81 | 164,602.99 | |
| 负债 | 19,200,505.74 | 18,977,565.34 | 254,447,718.05 | 254,157,853.51 |
| 应付款项 | 66,300.40 | 10,765.04 | 10,765.04 | |
| 应交税费 | 69,838.65 | 104,458.14 | ||
| 其他应付款 | 19,064,366.69 | 18,977,565.34 | 254,332,494.87 | 254,147,088.47 |
| 净资产 | -8,544,715.21 | -7,754,710.85 | -226,629,326.42 | -225,991,566.87 |
| 减：少数股东权益 | ||||
| 取得的净资产 | -8,544,715.21 | -226,629,326.42 | ||
(三)其他原因的合并范围变动合并范围增加
| 公司名称 | 股权取得方式 | 股权取得时点 | 出资额 | 出资比例 |
| 2024年1-10月 | ||||
| 成都川江恒华热力有限公司 | 股权转让 | 2024-02-28 | 500万人民币 | 100% |
七、政府补助(一)新增的政府补助情况
| 项目 | 新增补助金额 | ||
| 2024年1-10月 | 2023年度 | 2022年度 | |
| 与收益相关的政府补助 | 240,529.11 | 69,900.00 | |
| 其中：计入其他收益 | 240,529.11 | 69,900.00 | |
| 合计 | 240,529.11 | 69,900.00 | |
(二)计入当期损益的政府补助金额
| 项目 | 2024年1-10月 | 2023年度 | 2022年度 |
| 计入其他收益的政府补助金额 | 240,529.11 | 69,900.00 |
第79页 共107页
| 合计 | 240,529.11 | 69,900.00 |
八、与金融工具相关的风险本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。(一)信用风险信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
.信用风险管理实务(
)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。(
)违约和已发生信用减值资产的定义当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
)债务人发生重大财务困难；
)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)2、五(一)
、五(一)
之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(
)应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至
年
月
日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的
.
%（
年
月
日：
.
%；
年
月
日：
.
%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
| 项目 | 2024.10.31 | ||||
| 账面价值 | 未折现合同金额 | 1年以内 | 1-3年 | 3年以上 | |
| 银行借款 | 107,125,598.61 | 109,216,823.61 | 109,216,823.61 | ||
| 应付账款 | 11,847,408.13 | 11,847,408.13 | 11,847,408.13 | ||
| 其他应付款 | 5,856,379.83 | 5,856,379.83 | 5,856,379.83 | ||
| 长期应付款 | 15,690,676.86 | 16,488,000.00 | 16,488,000.00 | ||
| 小计 | 140,520,063.43 | 143,408,611.57 | 143,408,611.57 | ||
（续上表）
| 项目 | 2023.12.31 | ||||
| 账面价值 | 未折现合同金额 | 1年以内 | 1-3年 | 3年以上 | |
| 银行借款 | 107,125,598.61 | 108,943,533.33 | 108,943,533.33 | ||
| 应付账款 | 14,258,406.89 | 14,258,406.89 | 14,258,406.89 | ||
| 其他应付款 | 169,280,874.71 | 169,280,874.71 | 169,280,874.71 | ||
| 长期应付款 | 36,957,599.18 | 40,304,000.00 | 21,984,000.00 | 18,320,000.00 | |
| 小计 | 327,622,479.39 | 332,786,814.93 | 314,466,814.93 | 18,320,000.00 | |
（续上表）
| 项目 | 2022.12.31 | ||||
| 账面价值 | 未折现合同金额 | 1年以内 | 1-3年 | 3年以上 | |
| 银行借款 | 10,018,638.89 | 10,252,472.22 | 10,252,472.22 | ||
| 应付账款 | 10,840,571.14 | 10,840,571.14 | 10,840,571.14 | ||
| 其他应付款 | 184,746,158.73 | 184,746,158.73 | 184,746,158.73 | ||
| 小计 | 205,605,368.76 | 205,839,202.09 | 205,839,202.09 | ||
(三)市场风险市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)
之说明。
九、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的公允价值明细情况
.
年
月
日
| 项目 | 公允价值 | |||
| 第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 合计 | |
| 持续的公允价值计量 | ||||
| 1.应收款项融资 | 200,000.00 | 200,000.00 | ||
| 持续以公允价值计量的资产总额 | 200,000.00 | 200,000.00 | ||
.
年
月
日
| 项目 | 公允价值 | |||
| 第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 合计 | |
| 持续的公允价值计量 | ||||
| 1.应收款项融资 | 1,524,400.00 | 1,524,400.00 | ||
| 持续以公允价值计量的资产总额 | 1,524,400.00 | 1,524,400.00 | ||
(二)持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于持有的应收款项融资中的银行承兑汇票，因公司持有的期限较短，公允价值与账面金额相近，公司以票面金额确认其公允价值。
十、关联方及关联交易
(一)关联方情况
.本公司的母公司情况
(
)本公司的母公司
| 母公司名称 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本 | 母公司对本公司的持股比例（%） | 母公司对本公司的表决权比例（%） |
第83页 共107页
| 母公司名称 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本 | 母公司对本公司的持股比例（%） | 母公司对本公司的表决权比例（%） |
| 四川福华竹浆纸业集团有限公司 | 成都市 | 批发业 | 46,951.44万人民币 | 97.001% | 97.001% |
(2)本公司最终控制方是张华。
.本公司的子公司情况详见本财务报表附注六之说明。
.本公司的其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司关系 |
| 四川省乐山市福华农科投资集团有限责任公司 | 受控于同一实控人 |
| 四川福华源泰竹纤维有限公司（曾用名：四川省金福纸品有限责任公司） | 受控于同一实控人 |
| 四川福华新材料科技有限公司 | 受控于同一实控人 |
| 四川省福华纸业有限公司 | 受控于同一实控人 |
| 四川福布卫护科技有限公司 | 受控于同一实控人 |
| 成都市武侯区汇弘通企业管理咨询有限公司（曾用名：成都市武侯区汇弘小额贷款有限公司） | 受控于同一实控人 |
| 四川福思达生物技术开发有限责任公司 | 受控于同一实控人 |
| 四川省旺达盛源纸业有限公司 | 受控于同一实控人 |
| 牡丹江恒丰纸业股份有限公司 | 托管关系 |
(二)关联交易情况
.购销商品、提供和接受劳务的关联交易(
)明细情况
)采购商品和接受劳务的关联交易
| 关联方 | 关联交易内容 | 2024年1-10月度 | 2023年度 | 2022年度 |
| 牡丹江恒丰纸业股份有限公司 | 技术服务费/原材料/设备款 | 1,083,598.15 | 2,224,703.93 | 33,997.44 |
| 四川福布卫护科技有限公司 | 采购材料 | 27,168.14 |
)出售商品和提供劳务的关联交易
| 关联方 | 关联交易内容 | 2024年1-10月 | 2023年度 | 2022年度 |
| 牡丹江恒丰纸业股份有限公司 | 委托加工、一般贸易 | 81,956,494.89 | 69,535,535.51 | 3,914,357.51 |
第84页 共107页
| 关联方 | 关联交易内容 | 2024年1-10月 | 2023年度 | 2022年度 |
| 四川福思达生物技术开发有限责任公司 | 电费 | 117,943.36 | 159,414.55 | 161,596.31 |
| 四川福布卫护科技有限公司 | 销售商品 | 1,272,782.02 | 2,223,980.77 |
.关联受托管理
(1)明细情况公司委托管理情况
| 委托方名称 | 受托方名称 | 委托资产类型 | 委托起始日 | 委托终止日 | 托管费定价依据 | 确认的托管费 |
| 四川锦丰纸业股份有限公司 | 牡丹江恒丰纸业股份有限公司 | 整体经营资产 | 2023年1月1日 | 2025年12月31日 | 经审计扣除非经常性损益后累计净收益的30% |
(
)其他说明公司与牡丹江恒丰纸业股份有限公司（以下简称恒丰纸业）于
年
月
日签订了《委托经营管理协议》。托管期限为
年
月
日至
年
月
日。双方共同成立托管委员会，公司委派
名（包括副主席），恒丰纸业委派
名（包括主席）；托管委员会重大事项表决规则为
人
票，过半数通过。在托管期限内，恒丰纸业拟定托管经营方案，派驻具备经营管理能力和专业技术能力的托管团队，提供托管经营所需的技术、资源等，全面负责组织公司的生产、经营、管理(或业务)。包括但不限于对锦丰纸业现有的造纸生产线提出技改方案并组织实施、采购、生产、销售、产品质量控制等恢复锦丰纸业生产运营，以及制定适应锦丰纸业发展的各项规章制度和管理细则等，确保锦丰纸业平稳运行以及达成经营业绩管理目标相关的各类事宜。恒丰纸业按托管期间四川锦丰经审计扣除非经常性损益后累计净收益的
%的确认提成收入；公司承担运营成本，若发生亏损，由公司承担，恒丰纸业不承担亏损；托管期间四川锦丰的累计净收益为负数，故无需确认提成收入。
3.关联租赁情况公司出租情况
| 承租方名称 | 租赁资产种类 | 2024年10月确认的租赁收入 | 2023年度确认的租赁收入 | 2022年度确认的租赁收入 |
| 四川福思达生物技术开发有限责任公司 | 房屋租赁 | 1,410,969.91 | 1,693,163.90 | 1,631,029.44 |
第85页 共107页
4.关联担保情况本公司及子公司作为被担保方
| 担保方 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
| 四川省乐山市福华农科投资集团有限责任公司 | 10,000,000.00 | 2024.5.15 | 2027.5.14 | 否 |
| 张华、王蕾 | ||||
| 四川省乐山市福华农科投资集团有限责任公司 | 10,000,000.00 | 2023.11.20 | 2026.11.19 | 否 |
| 张华 | ||||
| 四川省乐山市福华农科投资集团有限责任公司 | 15,690,676.86 | 2023.10.24 | 2025.10.24 | 否 |
张华
张华
(
)其他说明
年
月
日，本公司母公司之母公司四川省乐山市福华农科投资集团有限责任公司作为委托人，宜宾市商业银行股份有限公司作为受托人，本公司作为借款人，签署了《委托贷款借款合同》。同日，根据委托人签署的委托贷款通知书，受托人将委托资金
万元人民币发放给本公司，约定贷款期限为一年，贷款年利率为
.
%，担保方式为信用。
年
月
日，上述三方签署《委托贷款展期协议书》，以上
万委托贷款展期一年，展期后到期日为
年
月
日，展期期间委托贷款年利率
.
%。
.关联方资金拆借
| 关联方 | 2024年1-10月发生额 | 说明 | ||
| 拆入金额 | 拆入偿还金额 | 利息发生额（收益以“－”号填列） | ||
| 四川福华竹浆纸业集团有限公司 | 839,320.79 | 165,497,877.57 | 1,567,747.66 | [注1] |
| 合计 | 839,320.79 | 165,497,877.57 | 1,567,747.66 | |
（续上表）
| 关联方 | 2024年1-10月发生额 | 说明 | ||
| 拆出金额 | 拆出收回金额 | 利息发生额（收益以“－”号填列） | ||
| 四川省乐山市福华农科投资集团有限责任公司 | 38,437,859.34 | 68,454,223.91 | -2,454,919.85 | [注2] |
| 合计 | 38,437,859.34 | 68,454,223.91 | -2,454,919.85 | |
第86页 共107页
（续上表）
| 关联方 | 2023年度发生额 | 说明 | ||
| 拆入金额 | 拆入偿还金额 | 利息发生额（收益以“－”号填列） | ||
| 四川福华竹浆纸业集团有限公司 | 71,385,003.75 | 87,510,430.23 | 6,788,716.32 | [注3] |
| 合计 | 71,385,003.75 | 87,510,430.23 | 6,788,716.32 | |
（续上表）
| 关联方 | 2023年度发生额 | 说明 | ||
| 拆出金额 | 拆出收回金额 | 利息发生额（收益以“－”号填列） | ||
| 四川省乐山市福华农科投资集团有限责任公司 | 89,577,393.43 | 44,870,352.00 | -525,144.40 | [注4] |
| 合计 | 89,577,393.43 | 44,870,352.00 | -525,144.40 | |
（续上表）
| 关联方 | 2022年度发生额 | 说明 | ||
| 拆入金额 | 拆入偿还金额 | 利息发生额（收益以“－”号填列） | ||
| 四川福华竹浆纸业集团有限公司 | 157,432,335.02 | 1,269,981.75 | 1,164,190.31 | [注5] |
| 四川省乐山市福华农科投资集团有限责任公司 | 140,058,983.79 | 140,058,983.79 | 2,068,832.89 | [注6] |
| 合计 | 297,491,318.81 | 141,328,965.54 | 3,233,023.20 | |
（续上表）
| 关联方 | 2022年度发生额 | 说明 | ||
| 拆出金额 | 拆出收回金额 | 利息发生额（收益以“－”号填列） | ||
| 四川省乐山市福华农科投资集团有限责任公司 | 73,838,737.33 | -105,740.25 | ||
| 合计 | 73,838,737.33 | -105,740.25 | ||
[注
]拆入金额中非现收
,
.
元，拆入偿还金额中非现付
,
,
.
元，其中拆入偿还金额中有
,
,
.
元系债转股。[注
]拆出金额中非现付
,
,
.
元，拆出收回金额中非现收
,
,
.
元。[注
]拆入金额中非现收
,
,
.
元，拆入偿还金额中非现付
,
.
元。[注
]拆出金额中非现付
,
.
元，拆出收回金额中非现收
,
,
元。[注
]拆入金额中非现收
,
,
.
元，拆入偿还金额中非现付
,
.
元，其中拆入金额中有
,
,
.
元系福华农科拆入偿还金额转入。[注
]拆入金额中非现收
,
,
.
元，拆入偿还金额中非现付
,
,
.
元，其中拆入偿还金额中有127,357,827.47元系将债务转至福华竹浆。
.关键管理人员报酬
| 项目 | 2024年1-10月 | 2023年度 | 2022年度 |
| 关键管理人员报酬 | 463,793.00 | 489,853.00 | 656,411.00 |
(三)关联方应收应付款项
.应收关联方款项
| 项目名称 | 关联方 | 2024.10.31 | 2023.12.31 | 2022.12.31 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 应收账款 | |||||||
| 牡丹江恒丰纸业股份有限公司 | 26,948,910.26 | 1,347,445.51 | 23,815,366.43 | 1,190,768.32 | |||
| 成都市武侯区汇弘通企业管理咨询有限公司 | 1,300.00 | 780.00 | |||||
| 小计 | 26,948,910.26 | 1,347,445.51 | 23,815,366.43 | 1,190,768.32 | 1,300.00 | 780.00 | |
| 应收款项融资 | |||||||
| 四川福华竹浆纸业集团有限公司 | 1,524,400.00 | ||||||
| 小计 | 1,524,400.00 | ||||||
| 预付款项 | |||||||
| 牡丹江恒丰纸业股份有限公司 | 1,098,520.39 | 5,810,455.84 | |||||
| 小计 | 1,098,520.39 | 5,810,455.84 | |||||
| 其他应收款 | |||||||
| 四川福思达生物技术开发有限责任公司 | 564,387.97 | 28,219.40 | |||||
| 四川省乐山市福华农科投资集团有限责任公司 | 10,560,452.43 | 528,022.62 | 39,849,063.86 | 1,992,453.19 | |||
| 四川省福华纸业有限公司 | 407,284.60 | 20,364.23 | |||||
| 小计 | 11,124,840.40 | 556,242.02 | 39,849,063.86 | 1,992,453.19 | 407,284.60 | 20,364.23 | |
.应付关联方款项
| 项目名称 | 关联方 | 2024.10.31 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
| 应付账款 | ||||
| 牡丹江恒丰纸业股份有限公司 | 9,524.64 | |||
| 四川省福华纸业有限公司 | 357,020.79 | 761,709.93 | ||
| 四川福华源泰竹纤维有限公司（曾用名：四川省金福纸品有限责任公司） | 3,923,323.11 | |||
| 四川福华新材料科技有限公司 | 137,004.94 | |||
| 小计 | 357,020.79 | 4,831,562.62 | ||
| 其他应付款 | ||||
| 四川福华新材料科技有限公司 | 8,562.41 | |||
| 四川福华源泰竹纤维有限公司（曾用名：四川省金福纸品有限责任公司） | 997,892.69 | 997,892.69 | 997,892.69 | |
| 四川省乐山市福华农科投资集团有限责任公司 | 2,231.27 | 4,931,611.81 | ||
| 四川福华竹浆纸业集团有限公司 | 4,685,949.90 | 167,776,759.02 | 177,113,469.18 | |
| 小计 | 5,683,842.59 | 168,776,882.98 | 183,051,536.09 |
十一、承诺及或有事项(一)重要承诺事项截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。(二)或有事项截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大或有事项。
十二、资产负债表日后事项
年
月
日，公司收到成都市温江区经济和信息化局转来的
万元政府补助款，系
年第二批超长期特别国债专项资金对本公司“绿色节能、智能制造技术改造项目”的专项补助款。十三、其他重要事项
分部信息本公司主要业务为生产和销售工业烟草用纸等纸类产品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注五(二)
之说明。十四、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
.应收账款
(1)账龄情况
| 账龄 | 账面余额 | ||
| 2024.10.31 | 2023.12.31 | 2022.12.31 | |
| 1年以内 | 27,687,017.63 | 23,866,581.60 | 94,893.02 |
| 1-2年 | 96,414.59 | ||
| 2-3年 | 1,300.00 | ||
| 3年以上 | 967,089.82 | ||
| 合计 | 27,687,017.63 | 23,866,581.60 | 1,159,697.43 |
(
)坏账准备计提情况
)类别明细情况
| 种类 | 2024.10.31 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按组合计提坏账准备 | 27,687,017.63 | 100.00 | 1,384,350.88 | 5.00 | 26,302,666.75 |
| 合计 | 27,687,017.63 | 100.00 | 1,384,350.88 | 5.00 | 26,302,666.75 |
（续上表）
| 种类 | 2023.12.31 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按组合计提坏账准备 | 23,866,581.60 | 100.00 | 1,193,329.08 | 5.00 | 22,673,252.52 |
| 合计 | 23,866,581.60 | 100.00 | 1,193,329.08 | 5.00 | 22,673,252.52 |
（续上表）
| 种类 | 2022.12.31 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备 | 1,025,511.01 | 88.43 | 1,025,511.01 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备 | 134,186.42 | 11.57 | 16,922.67 | 12.61 | 117,263.75 |
| 合计 | 1,159,697.43 | 100.00 | 1,042,433.68 | 89.89 | 117,263.75 |
)重要的单项计提坏账准备的应收账款
年
月
日
| 单位名称 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提依据 |
| 上海贝虹特进出口贸易有限公司 | 693,256.69 | 693,256.69 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 小计 | 693,256.69 | 693,256.69 | 100.00 |
)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
| 账龄 | 2024.10.31 | 2023.12.31 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 27,687,017.63 | 1,384,350.88 | 5.00 | 23,866,581.60 | 1,193,329.08 | 5.00 |
| 小计 | 27,687,017.63 | 1,384,350.88 | 5.00 | 23,866,581.60 | 1,193,329.08 | 5.00 |
（续上表）
| 账龄 | 2022.12.31 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 94,893.02 | 4,744.65 | 5.00 |
| 1-2年 | 37,993.40 | 11,398.02 | 30.00 |
| 2-3年 | 1,300.00 | 780.00 | 60.00 |
| 小计 | 134,186.42 | 16,922.67 | 12.61 |
(
)坏账准备变动情况
)
年
-
月
| 项目 | 期初数 | 本期变动金额 | 期末数 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他 | |||
| 按组合计提坏账准备 | 1,193,329.08 | 191,021.80 | 1,384,350.88 | |||
| 合计 | 1,193,329.08 | 191,021.80 | 1,384,350.88 | |||
)
年度
| 项目 | 期初数 | 本期变动金额 | 期末数 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他 | |||
| 单项计提坏账准备 | 1,025,511.01 | 37,993.40 | 1,063,504.41 | |||
| 按组合计提坏账准备 | 16,922.67 | 1,176,406.41 | 1,193,329.08 | |||
| 合计 | 1,042,433.68 | 1,214,399.81 | 1,063,504.41 | 1,193,329.08 | ||
)
年度
| 项目 | 期初数 | 本期变动金额 | 期末数 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他 | |||
| 单项计提坏账准备 | 1,025,511.01 | 1,025,511.01 | ||||
| 按组合计提坏账准备 | 4,151,309.84 | -4,134,387.17 | 16,922.67 | |||
| 合计 | 5,176,820.85 | -4,134,387.17 | 1,042,433.68 | |||
(
)报告期实际核销的应收账款情况
1)报告期实际核销的应收账款金额
| 项目 | 2024年1-10月 | 2023年度 | 2022年度 |
| 实际核销的应收账款金额 | 1,063,504.41 |
)报告期重要的应收账款核销情况
年度
| 单位名称 | 应收账款性质 | 核销金额 | 核销原因 | 履行的核销程序 | 款项是否由关联交易产生 |
| 上海贝虹特进出口贸易有限公司 | 货款 | 693,256.69 | 确定无法收回 | 管理层批准 | 否 |
(
)应收账款金额前
名情况
)
年
月
日
| 单位名称 | 账面余额 | 占应收账款期末余额合计数的比例（%） | 应收账款坏账准备 |
| 牡丹江恒丰纸业股份有限公司 | 26,948,910.26 | 97.33 | 1,347,445.51 |
| 马鞍山怡口进出口贸易有限公司 | 738,107.37 | 2.67 | 36,905.37 |
| 小计 | 27,687,017.63 | 100.00 | 1,384,350.88 |
)
年
月
日
| 单位名称 | 账面余额 | 占应收账款期末余额合计数的比例（%） | 应收账款坏账准备 |
| 牡丹江恒丰纸业股份有限公司 | 23,815,366.43 | 99.79 | 1,190,768.32 |
| 万邦特种材料股份有限公司 | 51,215.17 | 0.21 | 2,560.76 |
第92页 共107页
| 小计 | 23,866,581.60 | 100.00 | 1,193,329.08 |
)
年
月
日
| 单位名称 | 账面余额 | 占应收账款期末余额合计数的比例（%） | 应收账款坏账准备 |
| 上海贝虹特进出口贸易有限公司 | 693,256.69 | 59.85 | 693,256.69 |
| 上海榕祥贸易发展有限公司 | 187,968.28 | 16.23 | 187,968.28 |
| 江苏大亚滤嘴材料有限公司 | 64,390.75 | 5.56 | 64,390.75 |
| 成都市家家洁纸业有限公司 | 58,421.19 | 5.04 | 58,421.19 |
| 万邦特种材料股份有限公司 | 51,215.17 | 4.42 | 2,560.76 |
| 小计 | 1,055,252.08 | 91.10 | 1,006,597.67 |
.其他应收款
(1)款项性质分类情况
| 款项性质 | 2024.10.31 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
| 押金保证金 | 700,000.00 | 1,000.00 | |
| 关联方款项（合并范围外） | 11,124,840.40 | 39,849,063.86 | 407,284.60 |
| 往来款 | 30,532.90 | 91,343.47 | 367,332.85 |
| 合并范围内关联方 | 239,123,182.95 | 239,123,182.95 | |
| 合计 | 11,855,373.30 | 279,063,590.28 | 239,898,800.40 |
(
)账龄情况
| 账龄 | 账面余额 | ||
| 2024.10.31 | 2023.12.31 | 2022.12.31 | |
| 1年以内 | 11,833,373.30 | 40,495,343.23 | 58,589,373.64 |
| 1-2年 | 59,121,858.99 | 57,010,035.90 | |
| 2-3年 | 2,000.00 | 55,844,850.35 | 18,320,458.08 |
| 3年以上 | 20,000.00 | 123,601,537.71 | 105,978,932.78 |
| 合计 | 11,855,373.30 | 279,063,590.28 | 239,898,800.40 |
(
)坏账准备计提情况
)类别明细情况
| 种类 | 2024.10.31 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
第93页 共107页
| 种类 | 2024.10.31 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按组合计提坏账准备 | 11,855,373.30 | 100.00 | 612,868.67 | 5.17 | 11,242,504.63 |
| 合计 | 11,855,373.30 | 100.00 | 612,868.67 | 5.17 | 11,242,504.63 |
（续上表）
| 种类 | 2023.12.31 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按组合计提坏账准备 | 279,063,590.28 | 100.00 | 2,026,520.37 | 0.73 | 277,037,069.91 |
| 合计 | 279,063,590.28 | 100.00 | 2,026,520.37 | 0.73 | 277,037,069.91 |
（续上表）
| 种类 | 2022.12.31 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按组合计提坏账准备 | 239,898,800.40 | 100.00 | 59,080.87 | 0.02 | 239,839,719.53 |
| 合计 | 239,898,800.40 | 100.00 | 59,080.87 | 0.02 | 239,839,719.53 |
)采用组合计提坏账准备的其他应收款
| 组合名称 | 2024.10.31 | 2023.12.31 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 合并范围内关联方组合 | 239,123,182.95 | |||||
| 账龄组合 | 11,855,373.30 | 612,868.67 | 5.17 | 39,940,407.33 | 2,026,520.37 | 5.07 |
| 其中：1年以内 | 11,833,373.30 | 591,668.67 | 5.00 | 39,878,407.33 | 1,993,920.37 | 5.00 |
| 1-2年 | 42,000.00 | 12,600.00 | 30.00 | |||
| 2-3年 | 2,000.00 | 1,200.00 | 60.00 | |||
| 3年以上 | 20,000.00 | 20,000.00 | 100.00 | 20,000.00 | 20,000.00 | 100.00 |
| 小计 | 11,855,373.30 | 612,868.67 | 5.17 | 279,063,590.28 | 2,026,520.37 | 0.73 |
（续上表）
| 组合名称 | 2022.12.31 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
第94页 共107页
| 组合名称 | 2022.12.31 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 合并范围内关联方组合 | 239,123,182.95 | ||
| 账龄组合 | 775,617.45 | 59,080.87 | 7.62 |
| 其中：1年以内 | 753,217.45 | 37,660.87 | 5.00 |
| 1-2年 | 1,400.00 | 420.00 | 30.00 |
| 2-3年 | |||
| 3年以上 | 21,000.00 | 21,000.00 | 100.00 |
| 小计 | 239,898,800.40 | 59,080.87 | 0.02 |
(
)坏账准备变动情况
)
年
-
月
| 项目 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 期初数 | 1,993,920.37 | 12,600.00 | 20,000.00 | 2,026,520.37 |
| 期初数在本期 | —— | —— | —— | |
| --转入第二阶段 | ||||
| --转入第三阶段 | -600.00 | 600.00 | ||
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | -1,402,251.70 | -12,000.00 | 600.00 | -1,413,651.70 |
| 期末数 | 591,668.67 | 21,200.00 | 612,868.67 | |
| 期末坏账准备计提比例（%） | 5.00 | 96.36 | 5.17 |
2)2023年度
| 项目 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 期初数 | 37,660.87 | 420.00 | 21,000.00 | 59,080.87 |
| 期初数在本期 | —— | —— | —— | |
| --转入第二阶段 | -2,100.00 | 2,100.00 |
第95页 共107页
| 项目 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| --转入第三阶段 | ||||
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | 1,958,359.50 | 10,080.00 | -1,000.00 | 1,967,439.50 |
| 期末数 | 1,993,920.37 | 12,600.00 | 20,000.00 | 2,026,520.37 |
| 期末坏账准备计提比例（%） | 4.92 | 0.02 | 0.01 | 0.73 |
)
年度
| 项目 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 期初数 | 3,871,954.96 | 625.81 | 161,670.62 | 4,034,251.39 |
| 期初数在本期 | —— | —— | —— | |
| --转入第二阶段 | -70.00 | 70.00 | ||
| --转入第三阶段 | ||||
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | -3,834,224.09 | -275.81 | -140,670.62 | -3,975,170.52 |
| 期末数 | 37,660.87 | 420.00 | 21,000.00 | 59,080.87 |
| 期末坏账准备计提比例（%） | 0.06 | 0.02 | 0.02 |
(
)其他应收款金额前
名情况
)
年
月
日
| 单位名称 | 款项性质 | 账面余额 | 账龄 | 占其他应收款余额的比例（%） | 坏账准备 |
| 四川省乐山市福华农科投资集团有限责任公司 | 关联方款项（合并范围外） | 10,560,452.43 | 1年以内 | 89.08 | 528,022.62 |
| 四川福思达生物技术开发有限责任公司 | 关联方款项（合并范围外） | 564,387.97 | 1年以内 | 4.76 | 28,219.40 |
| 广西机电设备招标有限公司 | 押金保证金 | 300,000.00 | 1年以内 | 2.53 | 15,000.00 |
第96页 共107页
| 单位名称 | 款项性质 | 账面余额 | 账龄 | 占其他应收款余额的比例（%） | 坏账准备 |
| 浙江省国际技术设备招标有限公司 | 押金保证金 | 300,000.00 | 1年以内 | 2.53 | 15,000.00 |
| 云南晨晟招标咨询有限公司 | 押金保证金 | 100,000.00 | 1年以内 | 0.84 | 5,000.00 |
| 小计 | 11,824,840.40 | 99.74 | 591,242.02 |
)
年
月
日
| 单位名称 | 款项性质 | 账面余额 | 账龄 | 占其他应收款余额的比例（%） | 坏账准备 |
| 四川锦丰斯贝克纸品有限公司 | 合并范围内关联方 | 228,031,099.72 | 1年以内、1-2年、2-3年、3年以上 | 81.71 | |
| 四川省乐山市福华农科投资集团有限责任公司 | 关联方款项（合并范围外） | 39,849,063.86 | 1年以内 | 14.28 | 1,992,453.19 |
| 四川锦丰创新实业有限公司 | 合并范围内关联方 | 11,092,083.23 | 1年以内、1-2年、2-3年、3年以上 | 3.97 | |
| 四川豪诚企业清算事务所有限公司 | 往来款 | 40,000.00 | 1-2年 | 0.01 | 12,000.00 |
| 成都华圣切削刀具有限公司 | 往来款 | 13,283.80 | 1年以内 | 664.19 | |
| 小计 | 279,025,530.61 | 99.97 | 2,005,117.38 |
)
年
月
日
| 单位名称 | 款项性质 | 账面余额 | 账龄 | 占其他应收款余额的比例（%） | 坏账准备 |
| 四川锦丰斯贝克纸品有限公司 | 合并范围内关联方 | 228,031,099.72 | 1年以内、1-2年、2-3年、3年以上 | 95.05 | |
| 四川锦丰创新实业有限公司 | 合并范围内关联方 | 11,092,083.23 | 1年以内、1-2年、2-3年、3年以上 | 4.62 | |
| 四川省福华纸业有限公司 | 关联方款项（合并范围外） | 407,284.60 | 1年以内 | 0.17 | 20,364.23 |
| 吴旭兰 | 往来款 | 112,200.00 | 1年以内 | 0.05 | 5,610.00 |
| 四川升业能源环保技术开发有限公司 | 往来款 | 95,875.86 | 1年以内 | 0.04 | 4,793.79 |
| 小计 | 239,738,543.41 | 99.93 | 30,768.02 |
.长期股权投资(
)明细情况
| 项目 | 2024.10.31 | 2023.12.31 |
第97页 共107页
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 5,000,000.00 | 5,000,000.00 | ||||
| 合计 | 5,000,000.00 | 5,000,000.00 |
(2)对子公司投资
年
-
月
| 被投资单位 | 期初数 | 本期增减变动 | 期末数 | |||||
| 账面价值 | 减值准备 | 追加投资 | 减少投资 | 计提减值准备 | 其他 | 账面价值 | 减值准备 | |
| 成都川江恒华热力有限公司 | 5,000,000.00 | 5,000,000.00 | ||||||
| 小计 | 5,000,000.00 | 5,000,000.00 | ||||||
(二)母公司利润表项目注释
.营业收入/营业成本(
)明细情况(
)收入分解信息
)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
| 项目 | 2024年1-0月 | 2023年度 | 2022年度 | |||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 卷烟纸-委托加工 | 28,825,449.84 | 26,449,322.33 | 24,877,136.96 | 26,254,006.60 | ||
| 普通成形纸-委托加工 | 10,988,749.87 | 9,280,453.18 | 13,845,484.50 | 14,046,758.03 | ||
| 普通成形纸-一般贸易 | 2,466,459.77 | 1,865,936.71 | 191,495.62 | 198,848.93 | 7,519,200.59 | 10,073,068.71 |
| 高透成形纸-一般贸易 | 39,558,027.08 | 25,181,036.62 | 29,186,143.81 | 16,821,484.98 | ||
| 其他纸类 | 2,957,556.73 | 2,637,780.66 | 2,249,060.20 | 3,372,371.07 | 19,447,043.41 | 18,876,603.21 |
项目
| 项目 | 2024年1-10月 | 2023年度 | 2022年度 | |||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务收入 | 84,796,243.29 | 65,414,529.50 | 70,349,321.09 | 60,693,469.61 | 26,966,244.00 | 28,949,671.92 |
| 其他业务收入 | 1,689,069.56 | 1,272,014.46 | 680,758.38 | 360,427.66 | 879,325.35 | 271,544.12 |
| 合计 | 86,485,312.85 | 66,686,543.96 | 71,030,079.47 | 61,053,897.27 | 27,845,569.35 | 29,221,216.04 |
| 其中：与客户之间的合同产生的收入 | 85,067,848.11 | 65,798,992.41 | 70,599,945.77 | 61,053,897.27 | 27,269,863.41 | 29,221,216.04 |
第98页 共107页
| 项目 | 2024年1-0月 | 2023年度 | 2022年度 | |||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 其他 | 271,604.82 | 384,462.91 | 250,624.68 | 360,427.66 | 303,619.41 | 271,544.12 |
| 小计 | 85,067,848.11 | 65,798,992.41 | 70,599,945.77 | 61,053,897.27 | 27,269,863.41 | 29,221,216.04 |
注:
对于普通成形纸(一般贸易)，公司自行采购原材料进行生产，采用总额法进行会计核算;对于高透成形纸(一般贸易)，公司存在向客户采购主要材料进行生产再将产品返售给客户的情况，采用净额法核算。
)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
| 项目 | 2024年1-0月 | 2023年度 | 2022年度 | |||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 境内地区 | 85,067,848.11 | 65,798,992.41 | 70,321,397.18 | 60,764,368.44 | 27,269,863.41 | 29,221,216.04 |
| 境外地区 | 278,548.59 | 289,528.83 | ||||
| 小计 | 85,067,848.11 | 65,798,992.41 | 70,599,945.77 | 61,053,897.27 | 27,269,863.41 | 29,221,216.04 |
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
| 项目 | 2024年1-0月 | 2023年度 | 2022年度 |
| 在某一时点确认收入 | 85,067,848.11 | 70,599,945.77 | 27,269,863.41 |
| 小计 | 85,067,848.11 | 70,599,945.77 | 27,269,863.41 |
(
)其他说明由于租赁收入不适用《企业会计准则第
号——收入》，故未在此进行分解披露。
| 项目 | 2024年1-0月 | 2023年度 | 2022年度 |
| 租赁收入 | 1,417,464.74 | 430,133.70 | 575,705.94 |
| 小计 | 1,417,464.74 | 430,133.70 | 575,705.94 |
.投资收益
| 项目 | 2024年1-10月 | 2023年度 | 2022年度 |
| 债务重组收入 | 120,600.50 | 426,852.02 | |
| 关联方资金拆借利息收入 | 2,454,919.85 | 525,144.40 | |
| 合计 | 2,575,520.35 | 525,144.40 | 426,852.02 |
十五、其他补充资料(一)非经常性损益
.非经常性损益明细表
| 项目 | 2024年1-10月 | 2023年 | 2022年 |
| 非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 | 273,619.42 | -3,550.70 | |
| 计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外 | 240,529.11 | 69,900.00 | |
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益 | |||
| 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | 2,454,919.85 | 525,144.40 | 105,740.25 |
| 委托他人投资或管理资产的损益 | |||
| 对外委托贷款取得的损益 | |||
| 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失 | |||
| 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 | |||
| 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 | |||
| 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 | -1,427,763.91 | -7,076,911.07 | -5,552,847.11 |
| 非货币性资产交换损益 | |||
| 债务重组损益 | 120,600.50 | 426,852.02 | |
| 企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等 | |||
| 因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响 | |||
| 因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用 | |||
| 对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益 | |||
| 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 | |||
| 交易价格显失公允的交易产生的收益 | |||
| 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 | |||
| 受托经营取得的托管费收入 |
第100页 共107页
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | -1,250,842.32 | 1,319,439.37 | -396,162.96 |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | 37,230.00 | ||
| 小计 | 411,062.65 | -5,232,327.30 | -5,312,838.50 |
| 减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） | |||
| 少数股东权益影响额（税后） | |||
| 归属于母公司所有者的非经常性损益净额 | 411,062.65 | -5,232,327.30 | -5,312,838.50 |
(二)净资产收益率及每股收益
.明细情况(
)净资产收益率
| 报告期利润 | 加权平均净资产收益率（%） | ||
| 2024年1-10月 | 2023年度 | 2022年度 | |
| 归属于公司普通股股东的净利润 | -20.09 | 27.21 | 28.47 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 3.06 | -11.68 | -7.73 |
(
)每股收益
| 报告期利润 | 每股收益（元/股） | |||||
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | |||||
| 2024年1-10月 | 2023年度 | 2022年度 | 2024年1-10月 | 2023年度 | 2022年度 | |
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 0.01 | -0.09 | -0.07 | 0.01 | -0.09 | -0.07 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 0.01 | -0.07 | -0.05 | 0.01 | -0.07 | -0.05 |
.加权平均净资产收益率的计算过程
| 项目 | 序号 | 2024年1-10月 | 2023年度 | 2022年度 |
| 归属于公司普通股股东的净利润 | A | 2,213,413.49 | -22,478,113.80 | -17,786,268.92 |
| 非经常性损益 | B1 | 411,062.65 | -5,232,327.30 | -5,312,838.50 |
| 其中：同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 | B2 | -1,427,763.91 | -7,076,911.07 | -5,552,847.11 |
| 扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 | C=A-B1 | 1,802,350.84 | -17,245,786.50 | -12,473,430.42 |
| 归属于公司普通股股东的期初净资产 | D1 | -93,840,337.27 | -71,362,223.47 | -53,575,954.55 |
| 其中：同一控制下企业合并被合并方的期初净资产 | D2 | -233,746,277.72 | -226,669,366.65 | -221,116,519.54 |
第101页 共107页
| 项目 | 序号 | 2024年1-10月 | 2023年度 | 2022年度 | |
| 同一控制下企业合并被合并方的合并日净资产 | D3 | -235,174,041.63 | |||
| 发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 | E | 159,300,000.00 | |||
| 新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 | F | 5.00 | |||
| 回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 | G | ||||
| 减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 | H | ||||
| 其他 | 同一控制下企业合并引起的归属于公司普通股股东的净资产增加 | I1 | -235,174,041.63 | ||
| 增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 | J1 | 7 | |||
| 企业分立引起的归属于公司普通股股东的净资产减少 | I2 | -4,137,122.09 | |||
| 增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 | J2 | 5 | |||
| 报告期月份数 | K | 10 | 12 | 12 | |
| 加权平均净资产(用于计算加权平均净资产收益率) | L1=D1+A/2+E×F/K-G×H/K-I2×J2/K | -11,015,069.48 | -82,601,280.37 | -62,469,089.01 | |
| 加权平均净资产(用于计算扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率) | L2=(D1-D2)+(A-B2)/2+E×F/K-G×H/K+I1×J1/K-I2×J2/K | 58,823,261.05 | 147,606,541.82 | 161,423,854.09 | |
| 加权平均净资产收益率 | M=A/L1 | -20.09% | 27.21% | 28.47% | |
| 扣除非经常损益加权平均净资产收益率 | N=C/L2 | 3.06% | -11.68% | -7.73% | |
注：
年度和
年度的加权平均净资产收益率计算结果为正数，系当年度归属于公司普通股股东的净利润和加权平均净资产均为负数影响所致。
.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程(
)基本每股收益的计算过程
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