云南景谷林业股份有限公司
审 计 报 告
众环审字(2023)1600133号
目 录
起始页码审计报告
财务报表
合并资产负债表
合并利润表
合并现金流量表
合并股东权益变动表
资产负债表
利润表
现金流量表
股东权益变动表
财务报表附注
财务报表附注补充资料
云南景谷林业股份有限公司 2022年度财务报表附注
本报告书共78页 第 13 页
云南景谷林业股份有限公司
2022年度财务报表附注
(除特别说明外，金额单位为人民币元)
一、公司基本情况
云南景谷林业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是1999年2月经云南省人民政府云政复（1999）10号文批准，由景谷傣族彝族自治县林业企业总公司、景谷傣族彝族自治县电力有限责任公司、景谷泰裕建材有限公司、景谷傣族彝族自治县林业投资有限公司、景谷傣族彝族自治县糖业企业总公司联合发起设立的股份有限公司。本公司2000年8月25日成功地在上海证券交易所发行4,000万股人民币普通股，发行价格每股
5.19元，募集资金总额19,590万元，公司的注册资本10,500万元。
2006年8月，根据公司2006年第一次临时股东大会暨相关股东会议的决议，审议通过了《云南景谷林业股份有限公司资本公积金向流通股股东转增股本和股权分置改革方案》，根据股权分置改革方案，以公司现有流通股本4,000万股为基数，用资本公积金向股权分置改革方案实施登记日登记在册的全体流通股股东定向转增股本，转增比例为每持有10股转增6.2股。转增后股本变更为12,980万元。截至2022年12月31日，本公司总股本为12,980万股，均为无限售条件股份。本公司注册地址为云南省普洱市景谷傣族彝族自治县林纸路201号，法定代表人为吴昱，统一社会信用代码为91530000709835283M。
本公司及各子公司（统称“本集团”）主要从事林板业务、林化业务、营林造林业务等。
本财务报表于2023年4月27日经本公司第八届董事会第五次会议决议批准报出。
截至2022年12月31日，本集团纳入合并范围的孙、子公司共13户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本集团本年合并范围比上年减少1户，详见本附注七“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
、编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及
本报告书共78页 第 14 页
其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2014年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
、持续经营
截至2022年12月31日，本公司未分配利润为-45,875.34万元，2022年归属于母公司股东的净利润为-2,228.25万元，且经营活动产生的现金流量净额为-4,542.13万元。上述情况将导致本公司持续经营能力存在重大疑虑。
为改善和消除以上情况，本公司拟采取的改善措施如下：
（1）购买优质资产，增强公司核心竞争力和持续赢利能力。报告期内，本公司已在筹划重大资
产购买事项，拟购买一家同行业优质的人造板企业唐县汇银木业有限公司，本次交易有利于公司扩大经营规模、完善产品种类，为后续持续发展及提升盈利水平奠定了良好的基础。截止本财务报告批准报出日，本次交易已经完成，公司未来将加强对汇银木业的管控和整合，全力支持汇银木业发展，保持并提高汇银木业的竞争力，促进公司持续健康发展。
（2）公司将通过技术改造、渠道拓展、产业升级与资源整合等方式提升生产运营效率和管理水
平，降本增效，细化成本控制，提高经营效益。
（3）在稳定发展原有林板、林化、林木主业的基础上，公司也将积极地探索战略转型，在合适
的时机通过收并购等方式拓展新的利润增长点，全面提升公司质量和持续经营能力。
同时，本公司控股股东周大福投资有限公司承诺在可预见的将来不催收本公司所欠其之款项，并就本公司在可预见的将来进行生产经营、并购重组等活动时提供一切必须之财务支持，以维持本公司的持续经营。
因此，本公司确信尚不会被迫在下一个会计期间进行清算或停止营业，本财务报表仍在持续经营假设的基础上编制。
三、遵循企业会计准则的声明
本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团及本公司2022年12月31日的财务状况及2022年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本集团及本公司的财务
本报告书共78页 第 15 页
报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
、会计期间本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
、营业周期正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
、记账本位币人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定港币为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出
本报告书共78页 第 16 页
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5“合并财务报表的编制方法”（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。
本报告书共78页 第 17 页
合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、8“金融工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完
本报告书共78页 第 18 页
整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13“长期股权投资”（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
、现金及现金等价物的确定标准本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的当月1日汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营
本报告书共78页 第 19 页
相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
、金融工具
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本报告书共78页 第 20 页
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保
本报告书共78页 第 21 页
合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产
已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执
本报告书共78页 第 22 页
行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
、金融资产减值
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法
本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
本报告书共78页 第 23 页
预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法
期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（5）各类金融资产信用损失的确定方法
①应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，其组合确定为：
项 目 确定组合的依据
本报告书共78页 第 24 页
项 目 确定组合的依据应收账款：
账龄组合 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。合同资产：
账龄组合 本组合以合同资产的账龄作为信用风险特征。
②其他应收款
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，其组合确定为：
项 目 确定组合的依据其他应收款账龄组合 本组合以其账龄作为信用风险特征
③长期应收款
由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且未包含重大融资成分的，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且包含重大融资成分的，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于不适用或不选择简化处理方法的长期应收款，本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。
除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，其组合确定为：
项 目 确定组合的依据长期应收款账龄组合 本组合以其账龄作为信用风险特征
10、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、库存商品、消耗性生物资产、发出商品、周转材料等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。除林化产品按采用先进先出法计价外，其余存货在领用和发出时按加权平均法计价，
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑
本报告书共78页 第 25 页
持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
、合同资产
本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、9、金融资产减值。
、持有待售资产和处置组
本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：
某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规
本报告书共78页 第 26 页
定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
、长期股权投资本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、8“金融工具”。共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资
本报告书共78页 第 27 页
成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本报告书共78页 第 28 页
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、“合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入
本报告书共78页 第 29 页
当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合
本报告书共78页 第 30 页
收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）房屋及建筑物 平均年限法 3-45 3-5 2.11-32.33机器设备 平均年限法 2-30 3-5 3.17-48.50运输设备 平均年限法 2-12 3-5 7.92-48.50
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
、生物资产
（1）消耗性生物资产
消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。消耗性生物资产按照成本进行初始计量。自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，为该资产在郁闭前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。消耗性生物资产在郁闭后发生的管护、饲养费用等后续支
本报告书共78页 第 31 页
出，计入当期损益。
本公司的林木主要为思茅松、桉树、杂栎木，根据林木自身生长特点和对郁闭度指标的要求，思茅松、杂栎木的郁闭度确定为0.6，每年实地勘测确定一次；桉树的郁闭度确定为0.8，每年实地勘测确定一次；因择伐、间伐或抚育更新等生产性采伐而进行补植所发生的支出，予以资本化。消耗性生物资产在收获或出售时，采用蓄积量比例法按账面价值结转成本。资产负债表日，消耗性生物资产按照成本与可变现净值孰低计量，并采用与确认存货跌价准备一致的方法计算确认消耗性生物资产的跌价准备。如果减值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回金额计入当期损益。
如果消耗性生物资产改变用途，作为生产性生物资产，改变用途后的成本按改变用途时的账面价值确定。如果消耗性生物资产改变用途，作为公益性生物资产，则按照《企业会计准则第8号——资产减值》规定考虑是否发生减值，发生减值时先计提减值准备，再按计提减值准备后的账面价值确定。
（2）生产性生物资产
生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。生产性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造或繁殖的生产性生物资产的成本，为该资产在达到预定生产经营目的前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。本公司对于达到预定生产经营目的的生产性生物资产，按年限平均法计提折旧，使用寿命确定为25年，残值率70％。
本集团至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本集团在每一个资产负债表日检查生产性生物资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
如果生产性生物资产改变用途，作为消耗性生物资产，其改变用途后的成本按改变用途时的账面价值确定；若生产性生物资产改变用途作为公益性生物资产，则按照《企业会计准则第8号――资产减值》规定考虑是否发生减值，发生减值时先计提减值准备，再按计提减值准备后的账面价值确
本报告书共78页 第 32 页
定。
、使用权资产使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注四、28“租赁”。
、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，在预计受益期间按直线法摊销。
、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损
本报告书共78页 第 33 页
失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
、合同负债合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
、职工薪酬本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团
本报告书共78页 第 34 页
确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
、租赁负债租赁负债的确认方法及会计处理方法，参见本附注四、28“租赁”。
、预计负债当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
、收入收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本
本报告书共78页 第 35 页
集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。本集团收入的具体确认方法如下：
本集团内销业务通常仅包括转让商品的履约义务，不包含重大融资成分，一般在商品已经发出并收到客户的收货确认单时，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现。本集团的出口外销业务通常采用CIF模式，包含转让商品并将商品送达至目的地两项履约义务，不包含重大融资成分。对于转让商品的单项履约义务，一般在出口报关、商品越过船舷，并取得报关单、提单时，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入；对于商品控制权转移给客户后继续提供的运输保险履约义务，在货物到达目的地港口，取得客户的收货确认单时确认收入。
、合同成本
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
、政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；
本报告书共78页 第 36 页
其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是
本报告书共78页 第 37 页
很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
、租赁
租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1）本集团作为承租人
本集团租赁资产的类别主要为房屋建筑物、土地使用权等。
① 初始计量
在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付
本报告书共78页 第 38 页
的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
② 后续计量
本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、14 “固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
③ 短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2）本集团作为出租人
本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
① 经营租赁
本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
、安全生产费
本集团根据财政部、国家安全生产监督管理总局联合制定的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的规定计提安全生产费用，安全生产费用专门用于完善和改进企业安全生产条件。
本报告书共78页 第 39 页
本集团提取的安全生产费计入相关施工劳务的成本或当期损益，同时计入专项储备。使用提取的安全生产费用属于费用性支出的，直接冲减专项储备。使用提取的安全生产费形成固定资产的，通过在建工程归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产，同时按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
①执行《企业会计准则解释15号》
财政部于2021年12月30日颁布了《企业会计准则解释第15号》，解释了“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”、“关于亏损合同的判断”的问题，并自2022年1月1日起施行；“关于资金集中管理相关列报”内容自公布之日起施行。
执行上述规则对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。
②执行《企业会计准则解释16号》
财政部2022年11月30日颁布了《企业会计准则解释第16号》，解释了“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的问题，并自2023年1月1日起施行；“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。
执行上述规则对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。
③执行《监管规则适用指引—会计类第3号》
证监会于2023年2月3日发布了《监管规则适用指引—会计类第3号》，其中“3-4计算归属于母公司所有者的净利润时如何考虑应收子公司债权的影响。” 规定了当母公司存在应收超额亏损子公司
款项时，如果母公司所有者和少数股东之间对超额亏损分担不存在特殊约定，母公司综合考虑子公司经营情况、财务状况以及外部经营环境等因素，判断应收子公司款项已经发生实质性损失、未来无法收回的，合并财务报表中应当将该债权产生的损失金额全部计入“归属于母公司所有者的净利润”，扣除该债权损失金额后的超额亏损，再按照母公司所有者与少数股东对子公司的分配比例，分别计入“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”。
报告期内，本公司存在超额亏损的子公司，并根据本公司审慎判断，其应收超额亏损子公司的债权已经发生实质性损失，未来无法收回，公司本年将按照上述监管意见计算合并财务报表中归属于母公司所有者的净利润，同时，作为会计政策变更追溯调整年初和上年相关财务报表数据。具体影响情况如下：
本报告书共78页 第 40 页
A、对2021年1月1日财务报表的影响
报表项目
2021年1月1日（变更前）金额
2021年1月1日（变更后）金额
影响金额未分配利润 -404,574,977.35 -408,275,001.24 -3,700,023.89少数股东权益 -3,700,023.89
3,700,023.89
B、对2021年12月31日/2021年度财务报表的影响采用变更后会计政策编制的2021年12月31日合并资产负债表，与采用变更前会计政策编制的相比，影响情况对比如下：
报表项目
2021年12月31日（变更前）金额
2021年12月31日
（变更后）金额
影响金额未分配利润 -431,557,952.86 -436,470,863.84 -4,912,910.98少数股东权益 -4,912,910.98
4,912,910.98
采用变更后会计政策编制的2021年度合并利润表，与采用变更前会计政策编制的相比，影响情况对比如下：
报表项目
2021年度（变更前）金额
2021年年度（变更后）金额
影响金额归属于母公司股东的净利润 -26,982,975.51 -28,195,862.60 -1,212,887.09少数股东损益 -1,212,887.09
1,212,887.09
C、对2022年12月31日/2022年度财务报表的影响采用变更后会计政策编制的2022年12月31日合并资产负债表，与假定采用变更前会计政策编制的相比，影响情况对比如下：
报表项目
2022年12月31日
（变更前）金额
2022年12月31日
（变更后）金额
影响金额未分配利润 -453,650,687.66 -458,753,377.00 -5,102,689.34少数股东权益 -5,102,689.34
5,102,689.34采用变更后会计政策编制的2022年度合并利润表，与假定采用变更前会计政策编制的相比，影响情况对比如下：
报表项目
2022年度（变更前）金额
2022年度（变更后）金额
影响金额归属于母公司股东的净利润 -22,092,734.80 -22,282,513.16 -189,778.36少数股东损益 -189,778.36
189,778.36
（2）会计估计变更
本集团2022年度未发生会计估计变更。
本报告书共78页 第 41 页
五、税项
、主要税种及税率主要税（费）种 税（费）率 计税依据
（1）增值税 3%、5%、6%、9%、13% 应税销售额
（2）企业所得税 25%、20% 应纳税所得额
（3）城市维护建设税 5%、7% 实际缴纳的流转税
（4）教育费附加 3% 实际缴纳的流转税
（5）地方教育费附加 2% 实际缴纳的流转税
以下子公司所得税税率情况为：
纳税主体名称 所得税税率福港能源（上海）有限公司 20%欣麻科技(昆明)有限公司 20%成都缇尚新材料有限公司 20%福誉企业管理（北京）有限公司 20%福港（香港）有限公司 16.5%福港能源（舟山）有限公司 20%
2、税收优惠及批文
根据《关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》（财政部、税务总局公告2020年第
号），本公司将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产，免征增值税。
根据《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第
号）的相关规定，本公司减按15%的税率计缴企业所得税。
根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）、《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财税2022年第13号)文件的相关规定，子公司福港能源（舟山）有限公司、福誉企业管理（北京）有限公司、成都缇尚新材料有限公司、欣麻科技(昆明)有限公司、福港能源（上海）有限公司属于小型微利企业，并能享受相应的企业所得税优惠政策，对于年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第10号），对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，子公司福港能源（舟山）有限公司、福誉企业管理（北京）
本报告书共78页 第 42 页
有限公司、成都缇尚新材料有限公司、欣麻科技(昆明)有限公司、福港能源（上海）有限公司属于小型微利企业，能够享受上述优惠政策。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除特别指出，“年初”指2022年1月1日，“年末”指2022年12月31日，“上年年末”指2021年12月31日，“本年”指2022年度,“上年”指2021年度。除另有注明外，人民币为记账本位币，单位：元。
、货币资金
项 目 年末余额 年初余额银行存款 27,225,079.82 23,313,765.00
合 计 27,225,079.82 23,313,765.00其中：存放在境外的款项总额 6,235,239.21
、应收账款
（1）应收账款按账龄披露
账 龄 年末余额一年以内 31,030,192.45一至二年 9,624,845.50二至三年 6,300.00三年以上 5,401,833.95
小 计 46,063,171.90减：坏账准备 8,670,479.40
合 计 37,392,692.50
（2）按坏账计提方法分类列示
种 类
年末余额账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例(%) 金额 计提比例(%)单项计提坏账准备的应收账款 793,043.47 1.72 793,043.47 100.00
按组合计提坏账准备的应收账款 45,270,128.43 98.28 7,877,435.93 17.40 37,392,692.50其中：账龄组合 45,270,128.43 98.28 7,877,435.93 17.40 37,392,692.50
合 计 46,063,171.90 100.00 8,670,479.40
37,392,692.50
本报告书共78页 第 43 页
（续）
种 类
年初余额账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例(%) 金额 计提比例(%)单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 55,433,847.94 100.00 7,905,713.41 14.26 47,528,134.53其中：账龄组合 55,433,847.94 100.00 7,905,713.41 14.26 47,528,134.53
合 计 55,433,847.94 100.00 7,905,713.41
47,528,134.53
①采用单项计提坏账准备的应收账款
应收账款（按单位）
年末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由王姓自然人 793,043.47 793,043.47 100 预计无法收回
合 计 793,043.47 793,043.47 —— ——
②采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
账 龄
年末余额账面余额 坏账准备 计提比例(%)一年以内 30,237,148.98 1,511,857.43 5.00一至二年 9,624,845.50 962,484.55 10.00二至三年 6,300.00 1,260.00 20.00三年以上 5,401,833.95 5,401,833.95 100.00
合 计 45,270,128.43 7,877,435.93
（3）应收账款减值准备表
类 别 年初余额
本年变动金额
年末余额计提 收回或转回 转销或核销 其他变动组合计提 7,905,713.41 28,277.48 7,877,435.93单项计提 793,043.47 793,043.47合 计 7,905,713.41 793,043.47 28,277.48 8,670,479.40
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
单位名称 年末余额
占应收账款年末余额合计
数的比例（%）
坏账准备年末余
额云南天龙林产化工有限公司 10,344,668.00 22.46 517,233.40衡水云森林化有限公司 9,532,000.00 20.69 953,200.00大自然家居（注） 3,658,554.34 7.94 182,927.72昆明整侪商贸有限公司 3,602,173.17 7.82 180,108.66景谷松晖商贸有限公司 3,359,200.01 7.29 167,960.00
合计 30,496,595.52 66.21 2,001,429.78
注：大自然家居包含大自然家居控股有限公司的PROWOOD (CAMBODIA) FLOORING CO.,LTD、WOODIN WOOD(CAMBODIA) CO.,LTD.两家在柬埔寨设立的公司。
本报告书共78页 第 44 页
3、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
账 龄 年末余额一年以内 226,642.23一至二年 42,658.85二至三年 8,416.04三年以上 12,904,824.36
小 计 13,182,541.48减：坏账准备 12,928,838.40
合 计 253,703.08
（2）预付款项按坏账计提方法列示
类别
年末余额账面余额 坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额 计提比例（%）按单项计提坏账准备 8,416.04 0.06 8,416.04 100.00按组合计提坏账准备 13,174,125.44 99.94 12,920,422.36 98.07 253,703.08其中：按预期信用风险组合计提坏账准备的预付账款
13,174,125.44 99.94 12,920,422.36 98.07 253,703.08合计 13,182,541.48 100.00 12,928,838.40 253,703.08
（续）
类别
年初余额账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）按单项计提坏账准备 8,416.04 0.06 8,416.04 100.00按组合计提坏账准备 13,354,962.27 99.94 12,924,931.25 96.78 430,031.02其中：按预期信用风险组合计提坏账准备的预付账款
13,354,962.27 99.94 12,924,931.25 96.78 430,031.02合 计 13,363,378.31 100.00 12,933,347.29 430,031.02
注：年末较年初减少41.00%的主要原因是年初预付款项在本年结转。
①按单项计提预付款项坏账准备
组合名称
年末余额预付账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由北方华锦化学工业股份有限公司 8,416.04 8,416.04 100.00 预计无法收货
合 计 8,416.04 8,416.04 100.00
本报告书共78页 第 45 页
②按组合计提预付款项坏账准备
组合名称
年末余额账面余额 计提比例(%) 坏账准备一年以内 226,642.23 5.00 11,332.11一至二年 42,658.85 10.00 4,265.89二至三年 20.00三年以上 12,904,824.36 100.00 12,904,824.36
合计 13,174,125.44 12,920,422.36
（3）本年预付款项坏账准备情况
类 别 年初余额
本年变动金额
年末余额计提 收回或转回 转销或核销 其他变动单项计提 8,416.04 8,416.04组合计提 12,924,931.25 4,508.89 12,920,422.36合 计 12,933,347.29 4,508.89 12,928,838.40
（4）账龄超过1年且金额较大的预付账款明细如下：
单位名称 与本公司关系 余额 年限 坏账准备地区林业局林业费 非关联方 1,000,000.00 5年以上 1,000,000.00景谷县土地局 非关联方 1,000,000.00 5年以上 1,000,000.00钟山乡政府 非关联方 696,656.00 5年以上 696,656.00上海木材工业研究所 非关联方 557,470.70 5年以上 557,470.70
合计 3,254,126.70 3,254,126.70
、其他应收款
（1）其他应收款分类
项 目 年末余额 年初余额应收利息
应收股利
其他应收款 1,095,006.22 607,569.22
合 计 1,095,006.22 607,569.22
注：年末较年初增加80.23%的主要原因是押金及保证金增加。
（2）其他应收款
①其他应收账款按账龄披露
账 龄 年末余额一年以内 930,907.06一至二年 219,991.04二至三年 15,815.70
本报告书共78页 第 46 页
账 龄 年末余额三年以上 9,639,530.72
小 计 10,806,244.52减：坏账准备 9,711,238.30
合 计 1,095,006.22
②其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末余额 年初余额往来款 4,109,074.89 3,954,720.86押金及保证金 5,031,372.87 4,588,477.52资产租用及转让、承包费 174,539.70 192,878.81代收代付款 215,229.95 304,043.09其他 1,276,027.11 1,236,223.26
小 计 10,806,244.52 10,276,343.54减：坏账准备 9,711,238.30 9,668,774.32
合 计 1,095,006.22 607,569.22
③坏账准备计提情况
坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
合计未来12个月 预
期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）2022年1月1日余额 221,886.82 9,446,887.50 9,668,774.322022年1月1日余额在本年：
——转入第二阶段——转入第三阶段 -94,999.98 94,999.98——转回第二阶段——转回第一阶段本年计提 42,463.98 42,463.98本年转回本年转销本年核销其他变动2022年12月31日余额 169,350.82 9,541,887.48 9,711,238.30
④坏账准备的情况
类 别 年初余额
本年变动金额
年末余额计提 收回或转回 转销或核销 其他变动组合计提其中：账龄组合 9,668,774.32 42,463.98 9,711,238.30
合 计 9,668,774.32 42,463.98 9,711,238.30
本报告书共78页 第 47 页
⑤本年无实际核销的其他应收款情况
⑥按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
项 目 款项性质 年末余额 账龄
占其他应收款年末余额
合计数的比例（%）
坏账准备年末余额基建拨款 质保及押金 1,968,000.00 5年以上 18.21 1,968,000.00江城松香厂 往来款 1,576,907.46 5年以上 14.59 1,576,907.46罗姓自然人 往来款 469,725.00 5年以上 4.35 469,725.00张姓自然人 往来款 353,810.32 5年以上 3.27 353,810.32勐班糖厂刨花板厂 往来款 307,110.08 5年以上 2.84 307,110.08
合 计 4,675,552.86 43.27 4,675,552.86
、存货
（1）存货的分类
项 目
年末余额账面余额 存货跌价准备 账面价值原材料 10,446,690.70 419,339.49 10,027,351.21库存商品 5,298,602.29 125,498.27 5,173,104.02周转材料 64,043.30
64,043.30消耗性生物资产-以思茅松为主的林木 153,876,362.29 4,057,948.99 149,818,413.30合同履约成本 46,781.86
46,781.86发出商品 830,714.92
830,714.92合 计 170,563,195.36 4,602,786.75 165,960,408.61
（续）
项 目
年初余额账面余额 存货跌价准备 账面价值原材料 22,263,040.36 1,199,582.96 21,063,457.40库存商品 20,677,663.52 256,275.44 20,421,388.08周转材料 32,467.67
32,467.67消耗性生物资产-以思茅松为主的林木 151,920,024.36 2,575,980.92 149,344,043.44合同履约成本
发出商品 689,986.27
689,986.27合 计 195,583,182.18 4,031,839.32 191,551,342.86
（2）存货跌价准备变动情况
项 目 年初余额
本年增加金额 本年减少金额
年末余额计提 其他 转回或转销 其他原材料 1,199,582.96 124,076.62 904,320.09 419,339.49库存商品 256,275.44 2,867,649.74 2,998,426.91 125,498.27消耗性生物资产 2,575,980.92 1,481,968.07 4,057,948.99合 计 4,031,839.32 4,473,694.43 3,902,747.00 4,602,786.75
本报告书共78页 第 48 页
6、合同资产
（1）合同资产明细情况
项 目
年末余额 年初余额账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值出口外销合同 1,004,307.37 50,215.37 954,092.00
减：计入其他非流动资产
合 计 1,004,307.37 50,215.37 954,092.00
（2）本年合同资产计提减值准备情况
类 别 年初余额
本年变动金额
年末余额计提 收回或转回 转销或核销 其他变动账龄组合 50,215.37 50,215.37
合 计 50,215.37 50,215.37
、持有待售资产
（1）持有待售资产的变动情况
项目 年初余额 本期增加 本期处置 本期转回 年末余额林地 2,506,158.21
1,492,037.94 1,014,120.27
合 计 2,506,158.21
1,492,037.94 1,014,120.27
（2）本年不再划分为持有待售类别资产的情况
项目 不再划为持有待售类别的金额 不再划为持有待售类别的原因林地 1,014,120.27 预计未来一个年度内无法完成处置
合 计 1,014,120.27 -
部分林地由于所处地理环境较为复杂，林地划分及转让手续的办理时间存在较大不确定性，本公司不再继续将其划为持有待售类别，转回至无形资产土地使用权中核算。
、其他流动资产
项 目 年末余额 年初余额长期应收款应计利息 2,811,402.75待抵扣进项税 1,272,861.25 783,986.80
合 计 4,084,264.00 783,986.80
注：年末较年初增加420.96%的主要原因是长期应收款应计利息增加。
本报告书共78页 第 49 页
9、长期应收款
项 目
年末余额 年初余额账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值重组借款（注） 183,900,000.00
183,900,000.00
减：一年内到期的部分
合 计 183,900,000.00
183,900,000.00
重组借款系根据与唐县汇银木业有限公司签订的《借款协议》而借出的款项，该笔借款本金18,390万元，期限5年，年利率6%，该借款用于置换唐县汇银木业有限公司通过转贷取得的18,390万元银行贷款。
、固定资产
（1）固定资产分类
项 目 年末余额 年初余额固定资产 22,385,840.81 23,350,138.78固定资产清理
合 计 22,385,840.81 23,350,138.78
（2）固定资产
①固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 合计
一、账面原值
1、年初余额 46,854,781.69 65,852,445.36 2,554,554.71 115,261,781.76
2、本年增加金额 1,028,373.33 4,029,203.54 673,454.91 5,731,031.78
（1）购置 1,028,373.33 4,029,203.54 673,454.91 5,731,031.78
（2）在建工程转入
（3）企业合并增加
3、本年减少金额 1,136,464.59 510,000.00 1,646,464.59
（1）处置或报废 1,136,464.59 510,000.00 1,646,464.59
4、年末余额 47,883,155.02 68,745,184.31 2,718,009.62 119,346,348.95
二、累计折旧
1、年初余额 36,004,610.62 47,296,453.63 1,737,613.56 85,038,677.81
2、本年增加金额 1,584,801.56 2,251,832.86 132,807.58 3,969,442.00
（1）计提 1,584,801.56 2,251,832.86 132,807.58 3,969,442.00
3、本年减少金额 1,136,464.59 493,325.81 1,629,790.40
本报告书共78页 第 50 页
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 合计
（1）处置或报废 1,136,464.59 493,325.81 1,629,790.40
4、年末余额 37,589,412.18 48,411,821.90 1,377,095.33 87,378,329.41
三、减值准备
1、年初余额 124,124.54 6,349,476.18 399,364.45 6,872,965.17
2、本年增加金额 5,520.53 2,188,827.27 514,865.76 2,709,213.56
（1）计提 5,520.53 2,188,827.27 514,865.76 2,709,213.56
3、本年减少金额
（1）处置或报废
4、年末余额 129,645.07 8,538,303.45 914,230.21 9,582,178.73
四、账面价值
1、年末账面价值 10,164,097.77 11,795,058.96 426,684.08 22,385,840.81
2、年初账面价值 10,726,046.53 12,206,515.55 417,576.70 23,350,138.78
本年公司进一步优化产品结构，决定淘汰部分产能落后、环保性较差的产品，关停了对应的生产线，并对其计提减值。
②暂时闲置的固定资产情况
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值房屋及建筑物 8,258,927.16 6,859,115.63 1,152,043.72 247,767.81机器设备 24,038,826.58 21,665,481.79 1,652,179.99 721,164.80
合 计 32,297,753.74 28,524,597.42 2,804,223.71 968,932.61
③经营租出的固定资产
项 目 年末账面价值房屋及建筑物 260,640.99机器设备 62,688.54运输设备 9,390.00
合 计 332,719.53
④未办妥产权的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因成品仓库 460,218.73 未完成相关手续成品扩建库 226,296.81 未完成相关手续四五车间制胶房 260,671.50 未完成相关手续五车间空压机房 13,160.32 未完成相关手续
合 计 960,347.36
本报告书共78页 第 51 页
11、生产性生物资产
（1）以成本计量的生产性生物资产
项目 林业-采脂育林基地林木 合计
一、账面原值
1、年初余额 2,771,821.20 2,771,821.20
2、本年增加金额
（1）外购
（2）自行培育
3、本年减少金额 2,771,821.20 2,771,821.20
（1）处置
（2）其他 2,771,821.20 2,771,821.20
4、年末余额
二、累计折旧
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置
（2）其他
4、年末余额
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置
（2）其他
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值
2、年初账面价值 2,771,821.20 2,771,821.20注：本年度内公司持有采脂基地林木的目的发生变更，不再自行采脂，拟通过直接销售获取经济利益，因此，将上述生产性生物资产转为消耗性生物资产。
本报告书共78页 第 52 页
12、使用权资产
（1）使用权资产明细情况
项 目 房屋及建筑物 土地 机器设备 合 计
一、账面原值
1、年初余额 1,222,001.42 2,567,161.04 3,789,162.46
2、本年增加金额 5,164,917.97 5,164,917.97
（1）租入 5,164,917.97 5,164,917.97
3、本年减少金额 10,732.59 302,106.20 312,838.79
（1）处置 302,106.20 302,106.20
（2）其他 10,732.59 10,732.59
4、年末余额 1,211,268.83 2,567,161.04 4,862,811.77 8,641,241.64
二、累计折旧
1、年初余额 274,464.44 1,026,864.42 1,301,328.86
2、本年增加金额 269,945.40 1,026,864.36 972,091.62 2,268,901.38
（1）计提 269,945.40 1,026,864.36 972,091.62 2,268,901.38
3、本年减少金额 28,700.10 28,700.10
（1）处置 28,700.10 28,700.10
（2）其他
4、年末余额 544,409.84 2,053,728.78 943,391.52 3,541,530.14
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 666,858.99 513,432.26 3,919,420.25 5,099,711.50
2、年初账面价值 947,536.98 1,540,296.62 2,487,833.60
注：年末较年初增加104.99%的主要原因是本年租入林化产品生产线。
、无形资产
（1）无形资产分类
项目 土地使用权 特许权 专有技术 计算机软件 合计
一、账面原值
1、年初余额 25,150,447.73 3,036,412.43 2,111,600.00 151,595.15 30,450,055.31
2、本年增加金额 1,736,082.98 1,736,082.98
（1）购置
本报告书共78页 第 53 页
项目 土地使用权 特许权 专有技术 计算机软件 合计
（2）转入 1,736,082.98 1,736,082.98
3、本年减少金额 389,483.05 3,036,412.43 45,820.80 3,471,716.28
（1）处置 389,483.05 3,036,412.43 45,820.80 3,471,716.28
4、年末余额 26,497,047.66 2,111,600.00 105,774.35 28,714,422.01
二、累计摊销
1、年初余额 8,566,806.99 455,461.86 580,690.11 143,322.45 9,746,281.41
2、本年增加金额 1,498,823.87 8,272.65 1,507,096.52
（1）计提 776,861.16 8,272.65 785,133.81
（2）转入 721,962.71 721,962.71
3、本年减少金额 271,095.22 455,461.86 45,820.75 772,377.83
（1）处置 271,095.22 455,461.86 45,820.75 772,377.83
4、年末余额 9,794,535.64 580,690.11 105,774.35 10,481,000.10
三、减值准备
1、年初余额 2,580,950.57 1,530,909.89 4,111,860.46
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额 2,580,950.57 2,580,950.57
（1）处置 2,580,950.57 2,580,950.57
4、年末余额 1,530,909.89 1,530,909.89
四、账面价值
1、年末账面价值 16,702,512.02 16,702,512.02
2、年初账面价值 16,583,640.74 8,272.70 16,591,913.44
注1：本年摊销额为785,133.81元。注2：不再划分为持有待售类别的林地资产转入情况，见本附注六、7。
、商誉
（1）商誉账面原值
被投资单位 年初余额
本年增加 本年减少
年末余额合并形成 其他 处置 其他成都缇尚新材料有限公司 1,407,102.58
1,407,102.58合 计 1,407,102.58
1,407,102.58
（2）商誉减值准备
被投资单位名称 年初余额
本年增加 本年减少
年末余额计提 其他 处置 其他成都缇尚新材料有限公司 1,407,102.58
1,407,102.58合 计 1,407,102.58
1,407,102.58
本报告书共78页 第 54 页
15、长期待摊费用
项 目 年初余额 本年增加 本年摊销 其他减少额 年末余额料场及供电设施改造费
283,913.56 100,879.91
183,033.65园区管理费 2,916.65
2,916.65
办公室装修费 31,422.06
31,422.06
合 计 34,338.71 283,913.56 135,218.62
183,033.65
注：年末较年初增加433.02%的主要原因是公司本年进行了料场及供电设施改造。
、应付账款
（1）应付账款列示
项 目 年末余额 年初余额应付货款 13,986,550.79 22,963,890.24应付加工、运输费 785,337.14 2,609,907.89应付服务款 4,597,865.54 1,272,547.17其他 188,670.44
合 计 19,369,753.47 27,035,015.74
注：应付服务款主要是本公司筹划重大资产购买业务发生的应付中介机构服务费。
（2）账龄超过1年的重要应付账款
单位名称 年末余额 未偿还或结转的原因云南通变电器有限公司高低压成套设备厂 608,901.00 逐步支付景谷春林造林有限责任公司 578,038.85 逐步支付大华会计师事务所有限公司 400,000.00 逐步支付
合 计 1,586,939.85
、预收款项
（1）预收款项列示
项 目 年末余额 年初余额预收租金 680,564.33 860,134.35
合 计 680,564.33 860,134.35
（2）账龄超过1年的重要预收款项
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因杨姓自然人 259,198.33 租赁期内摊销确认收入
合 计 259,198.33
本报告书共78页 第 55 页
18、合同负债
项 目 年末余额 年初余额预收林地林木款 16,075,047.62 24,743,175.98预收林板款 42,639.25
合 计 16,117,686.87 24,743,175.98
注：年末较年初减少34.86%的主要原因是本年公司与客户进行了结算。
、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬分类列示
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 9,903,399.57 15,234,074.89 15,460,146.72 9,677,327.74
二、离职后福利-设定提存计划 31,852.53 3,175,448.98 3,173,472.23 33,829.28
合 计 9,935,252.10 18,409,523.87 18,633,618.95 9,711,157.02
（2）短期薪酬
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 1,362,192.84 12,095,609.91 12,324,532.90 1,133,269.85
二、职工福利费
218,854.05 218,854.05
三、社会保险费 18,098.59 1,941,672.52 1,941,823.59 17,947.52其中：1.医疗保险费 17,599.25 1,641,380.10 1,641,403.92 17,575.43
2.工伤保险费 499.34 167,124.47 167,251.72 372.09
3.生育保险费
133,167.95 133,167.95
4.其他
四、住房公积金 533.00 677,334.00 677,334.00 533.00
五、工会经费和职工教育经费 8,522,575.14 300,604.41 297,602.18 8,525,577.37
六、短期带薪缺勤
合 计 9,903,399.57 15,234,074.89 15,460,146.72 9,677,327.74
（3）设定提存计划列示
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、基本养老保险费 30,446.62 3,070,870.16 3,068,868.64 32,448.14
二、失业保险费 1,405.91 104,578.82 104,603.59 1,381.14
合 计 31,852.53 3,175,448.98 3,173,472.23 33,829.28
本报告书共78页 第 56 页
20、应交税费
项 目 年末余额 年初余额增值税 1,005,952.70 1,004,966.29企业所得税 447,629.85 48,675,335.63房产税 241,541.37 178,995.60城市维护建设税 74,492.25 77,929.99个人所得税 60,996.56 130,996.83教育费附加 44,704.67 46,757.98代扣税金 43,797.43 43,797.43印花税 34,242.25 26,854.42地方教育费附加 29,803.13 31,171.99环境保护税 10,642.14 12,020.18营业税 239.73 5,910.97土地增值税 219,755.48
合 计 1,994,042.08 50,454,492.79
注：年末较年初减少96.05%的主要原因是应交企业所得税减少。
、其他应付款
（1）其他应付款分类
项 目 年末余额 年初余额应付利息 1,163,860.26
应付股利 1,104,960.50 1,104,960.50其他应付款 63,790,220.37 12,766,088.61
合 计 66,059,041.13 13,871,049.11
注：年末较年初增加376.24%的主要原因是股东借款增加。
（2）应付利息
项 目 年末余额 年初余额分期付息到期还本的长期借款利息 1,163,860.26
合 计 1,163,860.26
（3）应付股利
项 目 年末余额 年初余额普通股股利 1,104,960.50 1,104,960.50
合 计 1,104,960.50 1,104,960.50
（4）其他应付款
本报告书共78页 第 57 页
①其他应付款性质列示
项 目 年末余额 年初余额往来款 4,609,180.71 4,896,726.16借款 52,920,625.75公司林地承包费 1,041,312.73 1,317,442.06保证金、押金、木材采伐等风险金 1,411,352.03 1,023,531.38代收代付款 564,098.91 1,642,203.66其他 3,243,650.24 3,886,185.35
合 计 63,790,220.37 12,766,088.61
注：借款系向股东借入的流动资金。
②账龄超过1年的重要其他应付款
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因陈姓自然人 594,732.73 按受益期分摊成都龙森木业有限公司 240,000.00 逐步支付陶姓自然人 151,690.00 按受益期分摊罗姓自然人 139,000.00 逐步支付
合 计 1,125,422.73
22、一年内到期的非流动负债
项 目 年末余额 年初余额一年内到期的租赁负债 1,680,835.14 1,238,633.43
合 计 1,680,835.14 1,238,633.43注：年末较年初增加35.70%的主要原因是一年内到期的租赁负债增加。
、其他流动负债
项 目 年末余额 年初余额长期应付款应计利息 138,554.80
待转销项税 5,543.10
合 计 144,097.90
、租赁负债
项 目 年初余额
本年增加
本年减少 年末余额新增租赁 本年利息 其他土地 1,569,894.06
51,025.73
1,085,286.76 535,633.03机器设备 5,161,926.81 174,839.76 1,361,061.94 3,975,704.63
本报告书共78页 第 58 页
项 目 年初余额
本年增加
本年减少 年末余额新增租赁 本年利息 其他房屋建筑物 610,673.62
15,952.19
217,288.07 409,337.74小 计 2,180,567.68 5,161,926.81 241,817.68
2,663,636.77 4,920,675.40减：一年内到期的租赁负债 1,238,633.43 —— —— —— —— 1,680,835.14
合 计 941,934.25
3,239,840.26注：年末较年初增加243.96%的主要原因是租入林化产品生产设备。
、长期应付款
项 目 年末余额 年初余额重组借款（注） 183,900,000.00
减：一年内到期的部分
合 计 183,900,000.00
注：重组借款系报告期内向控股股东周大福投资有限公司借入的款项，该笔借款本金18,390万元，利率2.75%，用于转借唐县汇银木业有限公司。
、递延收益
（1）递延收益明细情况
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因政府补助 1,180,000.00
280,000.00 900,000.00 与资产相关
合 计 1,180,000.00
280,000.00 900,000.00
其中，涉及政府补助的项目：
负债项目 年初余额
本年新增补助金额
本年计入营业
外收入金额
本年计入其他收益金额
年末余额
与资产/收益相关产品研发技术提升改造 280,000.00 280,000.00 与资产相关5 万 m?生态板建设项目 900,000.00 900,000.00 与资产相关
合计 1,180,000.00 280,000.00 900,000.00
、其他非流动负债
项 目 年末余额 年初余额合并范围内有限寿命主体中归属于其他权益持有人的份额 8,250,657.35 9,022,322.35
合 计 8,250,657.35 9,022,322.35
本报告书共78页 第 59 页
28、股本
项 目 年初余额
本年增减变动（+ -）
年末余额发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
一、有限售条件股份
二、无限售条件股份 129,800,000.00
129,800,000.00
1.人民币普通股 129,800,000.00
129,800,000.00
2.境内上市外资股
3.境外上市外资股
三、股份总数 129,800,000.00
129,800,000.00
、资本公积
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额股本溢价 173,793,704.70 173,793,704.70其他资本公积 291,635,602.70 1,844,088.50 293,479,691.20
合 计 465,429,307.40 1,844,088.50 467,273,395.90
报告期内，本公司向控股股东周大福投资有限公司签署的借款合同约定利率低于市场公允利率，本公司按照市场公允价值利率计提财务费用，与合同约定利率之差额作为权益性交易计入资本公积。
、其他综合收益
项目 年初余额
本年发生金额
年末余额本年所得税前发生额
减：前期计
入其他综合收益当期转入损
益
减：前期计入
其他综合收益当期转入
留存收益
减：所得税费用
税后归属于母公司
税后归属于少数股
东
一、不能重分
类进损益的其他综合收益
二、将重分类
进损益的其他综合收益
-337.16 186,056.28 186,056.28 185,719.12外币财务报表折算差额
-337.16 186,056.28 186,056.28 185,719.12其他综合收益合计
-337.16 186,056.28 186,056.28 185,719.12
本报告书共78页 第 60 页
31、专项储备
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额安全生产费 130,536.55 794,428.20 28,414.43 896,550.32
合 计 130,536.55 794,428.20 28,414.43 896,550.32
、盈余公积项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额法定盈余公积 13,786,380.32
13,786,380.32合 计 13,786,380.32
13,786,380.32
、未分配利润
项 目 本年金额 上年金额调整前上年年末未分配利润 -436,470,863.84 -404,574,977.35调整上年年末未分配利润合计数（调增+，调减-）
-3,700,023.89调整后年初未分配利润 -436,470,863.84 -408,275,001.24加：本期归属于母公司股东的净利润 -22,282,513.16 -28,195,862.60盈余公积弥补亏损
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
期末未分配利润 -458,753,377.00 -436,470,863.84
根据《监管规则适用指引——会计类第3号》的相关规定，追溯调整年初未分配利润-3,700,023.89元。
、营业收入、营业成本
（1）营业收入、营业成本
项 目
本年发生额 上年发生额收入 成本 收入 成本主营业务 102,049,656.20 106,319,414.99 129,420,890.75 128,864,828.73其他业务 11,146,657.12 7,360,283.08 7,608,219.71 7,838,292.54
合 计 113,196,313.32 113,679,698.07 137,029,110.46 136,703,121.27
（2）本年主营业务收入（分产品）
合同分类 主营业务收入 主营业务成本林板产品 56,625,446.34 54,349,988.95林化产品 45,424,209.86 49,418,270.95停工损失（注） 2,551,155.09
合 计 102,049,656.20 106,319,414.99
本报告书共78页 第 61 页
注：根据《财政部 国务院国资委 银保监会 证监会关于严格执行企业会计准则切实做好企业2022年年报工作的通知》 (财会〔2022〕32号)的有关规定，将原计入管理费用的停工损失，本期计入主营业务成本。
、税金及附加
项 目 本年发生额 上年发生额土地使用税 405,024.82 437,037.82房产税 269,747.60 205,695.24城市维护建设税 86,500.47 108,841.80教育费附加 51,900.26 64,793.35印花税 50,148.52 79,706.91环境保护税 37,753.99 38,282.37地方教育费附加 34,600.17 43,195.54车船使用税 7,080.00 4,800.00土地增值税 -608.13 219,755.48
合 计 942,147.70 1,202,108.51
、销售费用
项 目 本年发生额 上年发生额职工薪酬 236,557.08 323,278.24办公费 56,832.24 73,452.05其他 42,106.46 -148,620.55
合 计 335,495.78 248,109.74
注：本年较上年增加35.22%的主要原因是上年通过诉讼收回的铝模打包费冲减了当期费用。
、管理费用
项 目 本年发生额 上年发生额职工薪酬 10,486,389.32 9,319,713.25办公及业务经费 9,545,984.13 3,510,466.97折旧及摊销 2,157,981.05 2,620,657.57设备投资前期改造费 884,955.76安全生产经费 806,369.95 130,536.55其他费用 6,473.60 89,570.00停工损失（注） 2,640,601.92
合 计 23,888,153.81 18,311,546.26
注1：管理费用较上年增加30.45%的主要原因是本年公司筹划重大资产购买业务发生的中介服务
本报告书共78页 第 62 页
费增加。注2：根据《财政部 国务院国资委 银保监会 证监会关于严格执行企业会计准则切实做好企业2022 年年报工作的通知》 (财会〔2022〕32号)的有关规定，将原计入管理费用的停工损失，本期计入主营业务成本。
、财务费用
项 目 本年发生额 上年发生额利息支出 3,641,075.56 9,004,091.67减：利息收入 72,092.47 510,588.87利息净支出 3,568,983.09 8,493,502.80汇兑净损失 -673,695.69合并范围内有限寿命主体中归属于其他权益持有人的损益 -771,665.00 -977,677.65其他 38,915.83 35,318.72
合 计 2,162,538.23 7,551,143.87
注1：纳入本公司合并范围内的景林绿色科技(天津)合伙企业(有限合伙)作为特殊的有限寿命主体，本公司在合并报表中将归属于其他权益持有人的损益作为财务费用列报。
注2：本年较上年减少71.36%的主要原因是本年借款减少，导致利息支出减少。
、其他收益
项 目 本年发生额 上年发生额 计入当期非经常性损益的金额政府补助 403,999.46 578,180.34 403,999.46代扣个人所得税手续费返还 8,961.27 528.39 8,961.27增值税即征即退
76,458.67
税费返还 760.13 760.13
合 计 413,720.86 655,167.40 413,720.86注1：本年较上年减少36.85%的主要原因是政府补助减少。注2：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注 “营业外收入”。
、投资收益
项 目 本年发生额 上年发生额处置交易性金融资产取得的投资收益
142,397.26长期应收款利息收入 2,652,266.75
合 计 2,652,266.75 142,397.26
本报告书共78页 第 63 页
41、信用减值损失
项 目 本年发生额 上年发生额应收账款减值损失 -763,075.51 -1,293,388.92其他应收款坏账损失 -42,463.98 19,709.09
合 计 -805,539.49 -1,273,679.83
注：本年较上年减少36.75%的主要原因是计提的应收账款减值减少。
、资产减值损失
项 目 本年发生额 上年发生额存货跌价损失 -4,473,694.43 -1,025,188.73固定资产减值损失 -2,709,213.56合同资产减值损失 -50,215.37商誉减值损失 -1,407,102.58预付账款减值损失 4,508.88 -85,532.01
合 计 -7,228,614.48 -2,517,823.32
注：本年较上年增加187.10%的主要原因是计提的存货减值及固定资产减值增加。
、资产处置收益
项 目 本年发生额 上年发生额
计入本年非经常性
损益的金额出售划分为持有待售的非流动资产的利得 6,255,093.35 6,255,093.35处置非流动资产的利得 4,667,867.97 2,907,611.28 4,667,867.97
合 计 10,922,961.32 2,907,611.28 10,922,961.32
注：本年较上年增加275.67%的主要原因是本年结算转让了部分林地资产。
、营业外收入
项 目 本年发生额 上年发生额 计入当期非经常性损益的金额罚款及违约金 36,290.00 251,367.10 36,290.00其他 1,463.56 37,163.12 1,463.56
合 计 37,753.56 288,530.22 37,753.56
计入当期损益的政府补助：
补助项目
本年发生额 上年发生额
与资产/收益
相关计入营业外
收入
计入其他收益
冲减成本
费用
计入营业外
收入
计入其他
收益
冲减成本费用产品研发技术提升改造
280,000.00
560,000.00
与资产相关
稳岗补助
123,999.46
18,180.34
与收益相关
合 计
403,999.46
578,180.34
本报告书共78页 第 64 页
45、营业外支出
项 目 本年发生额 上年发生额 计入当期非经常性损益的金额非流动资产毁损报废损失
1,387,897.89
其中：固定资产
1,387,897.89
无形资产
滞纳金及罚款 270,884.19 3,379.44 270,884.19其他 27,275.45 28,518.32 27,275.45
合 计 298,159.64 1,419,795.65 298,159.64
、所得税费用
（1）所得税费用表
项 目 本年发生额 上年发生额当期所得税费用 165,181.77 -8,649.23
合 计 165,181.77 -8,649.23
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本年发生额利润总额 -22,117,331.39按法定/适用税率计算的所得税费用 -3,317,599.71子公司适用不同税率的影响 -2,076,319.14调整以前期间所得税的影响 1,846.22非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 362,815.51使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -7,993.37本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 5,202,432.26税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化
所得税费用 165,181.77
、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本年金额 上年金额退回预付等款项 915,864.58代收代付 760,680.46 3,756,658.20政府补助 123,999.46利息收入 72,092.47 510,588.87保证金 50,000.00收回备用金 48,196.56 4,481.15其他 85,020.70 52,618.54
合 计 2,055,854.23 4,324,346.76
本报告书共78页 第 65 页
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本年金额 上年金额期间费用 7,011,980.40 4,903,172.93押金及保证金 630,011.95罚款及滞纳金 250,000.00 3,309.97备用金 83,042.18往来款 783,464.63代付及其他 1,540,884.49 743,011.02
合 计 9,515,919.02 6,432,958.55
（3）支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本年金额 上年金额资金拆借款 183,900,000.00
合 计 183,900,000.00
（4）收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年金额 上年金额资金拆借款 236,476,730.00
合并范围内有限寿命主体中其他权益持有人投入资金 10,000,000.00
合 计 236,476,730.00 10,000,000.00
（5）支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年金额 上年金额租金 2,435,419.69 1,289,286.76
合 计 2,435,419.69 1,289,286.76
、现金流量表补充资料
（1）采用间接法将净利润调节为经营活动现金流量
补充资料 本年金额 上年金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -22,282,513.16 -28,195,862.60加：资产减值准备 7,228,614.48 2,517,823.32信用减值损失 805,539.49 1,273,679.83固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产 3,969,442.00 3,436,526.79使用权资产折旧 2,268,901.38 1,301,328.86无形资产摊销 785,133.81 846,749.05长期待摊费用摊销 135,218.62 46,896.08处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） -10,922,961.32 -2,907,611.28固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 1,387,897.89公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
本报告书共78页 第 66 页
补充资料 本年金额 上年金额财务费用（收益以“－”号填列） 2,967,379.87 9,004,091.67投资损失（收益以“－”号填列） -2,652,266.75 -142,397.26递延所得税资产减少（收益以“－”号填列）
递延所得税负债增加（收益以“－”号填列）
存货的减少（收益以“－”号填列） 21,117,239.82 -22,958,916.52经营性应收项目的减少（收益以“－”号填列） 7,414,878.35 -37,241,679.68经营性应付项目的增加（收益以“－”号填列） -57,021,957.58 22,138,078.47其他 766,013.77 130,536.55经营活动产生的现金流量净额 -45,421,337.22 -49,362,858.83
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 27,225,079.82 23,313,765.00减：现金的期初余额 23,313,765.00 67,854,767.32加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 3,911,314.82 -44,541,002.32
（2）现金及现金等价物的构成
_1706项 目 本年余额 上年余额
1.现金 27,225,079.82 23,313,765.00其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 27,225,079.82 23,313,765.00可随时用于支付的其他货币资金
2.现金等价物
3.期末现金及现金等价物余额 27,225,079.82 23,313,765.00其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
、外币货币性项目
项 目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额货币资金其中：美元 961,365.79 6.9646 6,695,528.18应收账款其中：美元 651,551.17 6.9646 4,537,793.28应付账款其中：美元 28,773.43 6.9646 200,395.43
本报告书共78页 第 67 页
七、合并范围的变更
、其他原因的合并范围变动
（1）清算子公司
名称 不再纳入合并范围的时间欣麻种植（楚雄）有限责任公司 2022/1/13
上述清算主体已在本年办理工商登记注销手续。
八、在其他主体中的权益
、在子公司中的权益
（1）本集团的构成
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质
持股比例（%）
取得方式直接 间接云南江城茂源林业有限公司 云南江城 云南江城 林业 55.00 设立景谷林茂林业有限公司 云南景谷 云南景谷 制造业 100.00 设立景谷永恒木业有限公司 云南景谷 云南景谷 制造业 100.00 设立景谷林威林化有限公司 云南景谷 云南景谷 批发业 100.00 设立景谷林之海炭业有限公司 云南景谷 云南景谷 制造业 100.00 设立福誉企业管理（北京）有限公司 北京 北京 商务服务 100.00 设立福港能源（上海）有限公司 上海 上海 批发业 100.00 设立福港能源（舟山）有限公司 浙江舟山 浙江舟山 批发业 100.00 设立福港（香港）有限公司 香港 香港 批发业 100.00 设立欣麻科技（昆明）有限公司 云南昆明 云南昆明 批发业 60.00 购买上海景誉生物科技有限公司 上海 上海 其他 100.00 设立
限合伙）
天津市 天津市 企业管理 50.90 0.10 设立成都缇尚新材料有限公司 四川成都 四川成都 制造业 53.45 购买
（2）重要的非全资子公司
报告期内，本集团无重要的非全资子公司。
九、金融工具及其风险
、与金融工具相关的风险本集团的主要金融工具包括应收款项、其他应收款、长期应收款、应付账款、其他应付款、长期应付款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及
本报告书共78页 第 68 页
其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
（1）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
①汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本集团承受外汇风险主要与美元有关，除本集团的几个下属子公司以美元进行采购和销售外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。汇率风险对本集团的交易及境外经营的业绩均构成影响。于2022年12月31日，本集团的外币货币性项目余额参见本附注六、49“外币货币性项目”。美元汇率风险的敏感性分析见下表：
项 目
本年 上年对利润的影响 对利润的影响人民币对美元汇率升值1% 110,329.26
人民币对美元汇率贬值1% -110,329.26
②利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本集团的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2022年12月31日，本集团的带息债务主要为以人民币计价的固定利率合同，金额为183,900,000.00元。
（2）信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
于2022年12月31日，本集团的信用风险主要来自于本集团确认的金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融资产的账面价值。
本报告书共78页 第 69 页
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。本集团评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的依据、划分组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策等，参见本附注四、9。
本集团因应收账款、其他应收款、长期应收款产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据，参见附注六、2，附注六、4，附注六、9的披露。
（3）流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。
于2022年12月31日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
项目 一年以内 一至二年 二至三年 三至五年 五年以上应付账款 19,369,753.47
其他应付款 66,059,041.13
租赁负债（含利息） 1,821,878.36 1,279,234.98 1,061,946.90 1,061,946.90
长期应付款（含利息） 5,195,804.80 5,057,250.00 5,057,250.00 192,712,084.93
其他非流动负债
8,291,216.54
十、关联方及关联交易
、本公司的母公司情况母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
母公司对本公司的
持股比例（%）
母公司对本公司的表决权比例（%）周大福投资有限公司 北京市 投资 30,000万美元 55 55注：本公司的实际控制人为郑家纯先生。
、本公司的子公司情况详见附注八、1、在子公司中的权益。
、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本集团关系北美枫情木家居（江苏）有限公司 受同一实际控制人控制中鑫国信融资租赁（珠海）有限公司 受同一实际控制人控制景谷兴发林化有限公司 在期前12个月内公司监事黄建文之兄黄建民担任过董事的公司唐县汇银木业有限公司 在期后12个月内成为本公司的控股子公司
本报告书共78页 第 70 页
4、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额景谷兴发林化有限公司 委托加工 2,008,324.45 2,914,568.58中鑫国信融资租赁（珠海）有限公司 购买融资租赁资产 345,886.68
②出售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额北美枫情木家居（江苏）有限公司 销售人造板 10,840,645.80
（2）关联租赁
租赁资产种类
租赁资产种
类
支付的租金 增加的使用权资产本年发生额 上年发生额 本年发生额 上年发生额景谷兴发林化有限公司 机器设备 1,200,000.00
4,862,811.77
中鑫国信融资租赁(珠海)有限公司 机器设备 10,469.03
302,106.20
（3）关联担保情况
①本公司作为被担保方
担保方 被担保的主债权金额 担保起始日 担保到期日
担保是否已经履行完毕唐县汇银木业有限公司
183,900,000.00 2027/9/30 2030/9/29 否 崔会军王兰存
注：担保的范围包含主债权本金、利息、违约金、损害赔偿金、保管抵押物和实现抵押权的费用。
（4）关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日拆入：
周大福投资有限公司（注1） 50,000,000.00 2022-5-30 2023-5-29周大福投资有限公司（注2） 183,900,000.00 2022-9-29 2027-9-30拆出：
唐县汇银木业有限公司（注3） 183,900,000.00 2022-9-30 2027-9-29
注1：借款期限一年，利率为0，本公司已按公允利率计提利息，差额计入资本公积。注2：借款期限五年，利率为2.75%，本公司已按公允利率计提利息，差额计入资本公积。注3：借款期限五年，利率为6%。
本报告书共78页 第 71 页
（5）关键管理人员报酬
项 目 本年发生额（万元） 上年发生额（万元）关键管理人员报酬 294.60 230.93
5、关联方应收应付款项
（1）应收项目
项目名称
年末余额 年初余额账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备应收账款：
北美枫情木家居（江苏）有限公司 3,786,013.80 189,300.69
合 计 3,786,013.80 189,300.69长期应收款（含应计利息）：
唐县汇银木业有限公司 186,711,402.75
合 计 186,711,402.75
（2）应付项目
项目名称 年末余额 年初余额应付账款：
景谷兴发林化有限公司 190,577.05 2,183,628.73
合 计 190,577.05 2,183,628.73应付利息：
周大福投资有限公司 1,163,860.26
合 计 1,163,860.26其他应付款：
周大福投资有限公司 50,000,000.00
合 计 50,000,000.00租赁负债（含一年内到期）：
景谷兴发林化有限公司 3,975,704.63
合 计 3,975,704.63长期应付款（含应计利息）：
周大福投资有限公司 184,038,554.80
合 计 184,038,554.80
十一、承诺及或有事项
、重大对外投资承诺事项
项目 预计金额（万元）已签约但尚未在财务报表中确认的重大对外投资承诺 28,000.00
合 计 28,000.00
本报告书共78页 第 72 页
2022年9月14日，经本公司第八届董事会2022年第二次临时会议决策，本公司与崔会军、王兰存、京保基金、技改基金签署附生效条件的《股权转让框架协议》。本公司拟以现金支付的方式收购上述各方合计持有的唐县汇银木业有限公司（以下简称“汇银木业”或“标的公司”）51%股权。其中，崔会军、王兰存分别转让20.792%的股权，京保基金转让7.692%的股权，技改基金转让1.724%的股权。该交易预计将达到《上市公司重大资产重组管理办法》规定的重大资产重组标准。
根据《股权转让框架协议》约定，标的公司整体估值暂定5.5亿元，51%股权转让对价暂定为2.8亿元，最终转让对价将根据审计、评估结果进行调整，具体由各方协商确定，各方以签署本协议补充协议方式确定最终转让对价。
截至2022年12月31日，《股权转让框架协议》未经公司股东大会审议通过，尚未生效和履行，公司对汇银木业的尽职调查、审计、评估等各项工作正在有序进行中。
十二、资产负债表日后事项
、重要的非调整事项
项目 金额（万元）重要的对外投资 27,030.00
合 计 27,030.00
2023年1月13日，经本公司第八届董事会2023年第一次临时会议审议通过，本公司以支付现金方式购买崔会军、王兰存、京保基金及技改基金合计持有的唐县汇银木业有限公司51%股权，最终交易对价以符合《证券法》规定的资产评估机构出具的评估报告结果为基础，一致协商确定为27,030.00万元。同日，交易各方签署了附生效条件的《股权转让框架协议之补充协议》。
2023年2月24日，上述交易经本公司2023年第一次临时股东大会审议通过，相关协议文件均已生效。
2023年2月28日，本公司对汇银木业的董事会进行了改组，派驻的董事已占据汇银木业董事会的过半数席位，并向汇银木业派驻了高级管理人员；同日，汇银木业51%股权已办理完成工商变更登记，本公司依法已成为持有汇银木业51%股权的股东。
2023年3月1日，本公司与交易参与各方已办理完成必要的资产交接手续，并按照合同约定，向京保基金支付了全部股权转让款4,076.76万元，向技改基金支付了全部股权转让款913.72万元，向崔会军支付了过半数股权转让价款5,620.08万元，向王兰存支付了过半数股权转让价款5,620.08万元，即已经支付大部分股权转让对价款。
基于上述情况，截至2023年3月1日，本公司收购唐县汇银木业有限公司51%股权事项已完成。
本报告书共78页 第 73 页
十三、其他重要事项
、租赁
（1）本集团作为承租人
①使用权资产、租赁负债情况参见本附注六、12、24。
②计入本年损益情况
项 目
计入本年损益列报项目 金额租赁负债的利息 财务费用 241,817.68
合 计 241,817.68
③与租赁相关的现金流量流出情况
项 目 现金流量类别 本年金额偿还租赁负债本金和利息所支付的现金 筹资活动现金流出 2,435,419.69对短期租赁和低价值资产支付的付款额 经营活动现金流出支付的未纳入租赁负债的可变租赁付款额 经营活动现金流出
合 计 2,435,419.69
（2）本集团作为出租人
①与经营租赁有关的信息
A、计入本年损益的情况项 目
计入本年损益列报项目 金额租赁收入 其他业务收入 1,538,593.74
| 计 |
1,538,593.74
十四、公司财务报表主要项目注释
、应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 年末余额1年以内 1,822,214.081至2年 52,549.502至3年 6,300.003年以上 5,401,833.95
小 计 7,282,897.53减：坏账准备 5,499,459.60
合 计 1,783,437.93
本报告书共78页 第 74 页
（2）按坏账计提方法分类列示
类 别
年末余额账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额
计提比例
（%）按组合计提坏账准备的应收账款其中：账龄组合 7,282,897.53 100.00 5,499,459.60 75.51 1,783,437.93
合 计 7,282,897.53 100.00 5,499,459.60 1,783,437.93
（续）
类 别
年初余额账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额
计提比例
（%）按组合计提坏账准备的应收账款其中：账龄组合 5,926,776.67 100.00 5,383,460.32 90.83 543,316.35
合 计 5,926,776.67 100.00 5,383,460.32 543,316.35
注：年末较年初增加228.25%的主要原因是应收林木销售款增加。
①组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
项 目
年末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）一年以内 1,822,214.08 91,110.70 5.00一至二年 52,549.50 5,254.95 10.00二至三年 6,300.00 1,260.00 20.00三年以上 5,401,833.95 5,401,833.95 100.00
合 计 7,282,897.53 5,499,459.60
（3）坏账准备的情况
类 别 年初余额
本年变动金额
年末余额计提 收回或转回 转销或核销 其他变动账龄组合 5,383,460.32 115,999.28 5,499,459.60
合 计 5,383,460.32 115,999.28 5,499,459.60
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
单位名称 年末余额 占应收账款年末余额合计数的比例（%） 坏账准备年末余额云南云景林业开发有限公司 1,624,220.08 22.30 81,211.00上海云经贸有限公司 1,449,451.26 19.90 1,449,451.26昆明（高加雄） 1,169,184.92 16.05 1,169,184.92昆明经开区弘源达建材经营部 628,000.00 8.62 628,000.00德庆县德森木业 329,518.82 4.52 329,518.82
合 计 5,200,375.08 71.39 3,657,366.00
本报告书共78页 第 75 页
2、其他应收款
项 目 年末余额 年初余额应收利息应收股利其他应收款 59,677,314.41 82,005,873.24
合 计 59,677,314.41 82,005,873.24
（1）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 年末余额1年以内 23,947,935.301至2年 32,651,646.382至3年 9,425,367.673年以上 46,683,897.53
小 计 112,708,846.88减：坏账准备 53,031,532.47
合 计 59,677,314.41
②按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额往来款 108,906,880.68 113,877,408.58押金及保证金 2,429,998.62 2,987,201.58资产租用及转让承包费 266,403.81 192,878.81其他 1,105,563.77 1,221,753.22
小 计 112,708,846.88 118,279,242.19减：坏账准备 53,031,532.47 36,273,368.95
合 计 59,677,314.41 82,005,873.24
③坏账准备计提情况
坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
合计未来12个月预
期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）2022年1月1日余额 12,196,027.35 24,077,341.60 36,273,368.952022年1月1日余额在本年：
——转入第二阶段——转入第三阶段——转回第二阶段
本报告书共78页 第 76 页
坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
合计未来12个月预
期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）——转回第一阶段本年计提 17,346,628.20 17,346,628.20本年转回 588,464.68 588,464.68本年转销本年核销其他变动2022年12月31日余额 29,542,655.55 23,488,876.92 53,031,532.47
④坏账准备的情况
类 别 年初余额
本年变动金额
年末余额计提 收回或转回 转销或核销 其他变动账龄组合 36,273,368.95 17,346,628.20 588,464.68 53,031,532.47
合 计 36,273,368.95 17,346,628.20 588,464.68 53,031,532.47
⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
单位名称
款项性质
年末余额 账龄
占其他应收款年末余额合计数的
比例（%）
坏账准备年
末余额景谷永恒木业有限公司 往来款 41,269,625.84
1年以内、1-2年、2-3年、
3年以上
36.62 22,933,523.43
福港能源（上海）有限公司 往来款 21,670,000.00 1-2年 19.23 2,167,000.00福誉企业管理（北京）有限公司 往来款 17,648,000.00 1年以内 15.66 882,400.00江城茂源林业有限公司 往来款 16,766,278.86 1-2年、3年以上 14.88 16,765,243.86景谷林威林化有限公司 往来款 3,876,665.54
1年以内、
1-2年
3.44 386,876.52
合计 101,230,570.24 89.83 43,135,043.81
、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
项 目
年末余额 年初余额账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值对子公司投资 52,298,839.67 1,200,000.00 51,098,839.67 52,298,839.67 1,200,000.00 51,098,839.67
合 计 52,298,839.67 1,200,000.00 51,098,839.67 52,298,839.67 1,200,000.00 51,098,839.67
本报告书共78页 第 77 页
（2）对子公司投资
被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
本年计提减
值准备
减值准备年
末余额江城茂源林业有限公司 5,500,000.00 5,500,000.00景谷永恒木业有限公司 31,150,230.90 31,150,230.90景谷林之海炭业有限公司 2,058,608.77 2,058,608.77景谷林威林化有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00景谷林茂林业有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00景林绿色科技（天津）合伙企业（有限合伙）
10,390,000.00 10,390,000.00北京景林科技有限公司 1,200,000.00 1,200,000.00 1,200,000.00
合 计 52,298,839.67 52,298,839.67 1,200,000.00
、营业收入和营业成本
项 目
本年发生额 上年发生额收入 成本 收入 成本主营业务其他业务 5,317,391.80 3,180,376.08 1,762,193.19 677,697.31
合 计 5,317,391.80 3,180,376.08 1,762,193.19 677,697.31
注：本年较上年增加201.75%的主要原因是林木销售收入增加。
、投资收益
项 目 本年发生额 上年发生额交易性金融资产持有期间取得的投资收益 142,397.26长期应收款持有期间的利息收入 2,652,266.75
合 计 2,652,266.75 142,397.26
十五、补充资料
、 本年非经常性损益明细表
项 目 金额 说明非流动性资产处置损益 10,922,961.32越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
403,999.46计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 2,652,266.75本集团取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资