证券代码：600243 证券简称：青海华鼎 公告编号：临2022-059

青海华鼎实业股份有限公司

关于会计差错更正的公告

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

重要内容提示：

? 青海华鼎实业股份有限公司（以下简称“公司”或“青海华鼎”）对控股子公司广州市锐丰文化传播有限公司（下称：“锐丰文化”）2021年度的项目合同条款重新进行复核，并根据具体业务类别、相关项目的收入确认原始单据和文件进行了梳理，发现锐丰文化2021年度存在会计差错，相应影响公司2021年年度报告、2022年第一季度报告、2022年半年度报告、2022年第三季度报告相关财务数据。

1、对2021年年度报告主要财务数据的影响

2、对2022年第一季度报告主要财务数据的影响

3、对2022年半年度报告主要财务数据的影响

4、对2022年第三季度报告主要财务数据的影响

? 本次会计差错更正不影响锐丰文化2021年业绩承诺的完成情况，不会对公司经营成果、财务报表产生重大影响。

青海华鼎对控股子公司锐丰文化项目合同条款重新复核时，发现其2021年度存在会计差错，从而影响到公司2021年度报告的财务报表数据。根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更及差错更正》及中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号－－财务信息的更正及相关披露》的规定，现对公司2021年年度报告、2022年第一季度报告、2022年半年度报告、2022年第三季度报告中合并财务数据进行更正，具体情况如下：

一、本次会计差错更正的原因及审议情况

1、公司对控股子公司锐丰文化项目合同条款重新进行复核，并根据具体业务类别，对相关项目的收入确认原始单据和文件进行了梳理，发现锐丰文化2021年度存在会计差错，从而影响到公司2021年度报告的财务报表数据。为更准确反映各会计期间的经营成果及相关会计科目列报，现公司对前期会计差错进行更正。

上述前期会计差错采用追溯重述法进行更正，按此方法更正公司2021年度财务报表将导致已披露的公司2022年第一季度报告、2022年半年度报告、2022年第三季度报告的财务报表需连带更正。更正事项涉及合并财务报表的应收账款、预付款项、存货、无形资产、商誉、递延所得税资产、应付账款、合同负债、应交税费、其他应付款、其他流动负债、营业收入、营业成本、信用减值损失、所得税费用等报表项目，对合并现金流量表无影响。追溯重述后，不会导致公司已披露的公司2021年度年报、2022年第一季度报告、2022年半年度报告、2022年第三季度报告财务报表出现盈亏性质的改变，本次会计差错更正不影响锐丰文化2021年业绩承诺的完成情况，不会对公司经营成果、财务报表产生重大影响。

2、表决和审议情况

于2022年11月22日召开的公司第八届董事会第四次会议、第八届监事会第四次会议分别全票审议通过了《关于会计差错更正的议案》，公司独立董事对此发表了独立意见。本次会计差错更正无需提交股东大会审议。

二、本次会计差错更正对公司的影响情况

（一）本次会计差错更正对各定期报告合并资产负债表和合并利润表的影响情况

1、对2021年度报告合并资产负债表和合并利润表的影响情况

2、对2022第一季度报告合并资产负债表和合并利润表的影响情况

3、对2022半年度报告合并资产负债表和合并利润表的影响情况

4、对2022第三季度报告合并资产负债表和合并利润表的影响情况

（二）本次会计差错更正对各期定期报告财务指标和财务报表附注的影响情况

1、对公司2021年度报告财务指标的影响情况

七、近三年主要会计数据和财务指标

(一) 主要会计数据

更正前：

单位：元 币种：人民币

更正后：

单位：元 币种：人民币

(二) 主要财务指标

更正前：

更正后：

九、2021年分季度主要财务数据

更正前：

单位：元 币种：人民币

更正后：

2、对公司2021年度报告财务报表附注的影响情况

七、合并财务报表项目注释

5、应收账款

(1).按账龄披露

更正前：

单位：元 币种：人民币

更正后：

单位：元 币种：人民币

(2).按坏账计提方法分类披露

更正前：

单位：元 币种：人民币

更正后：

单位：元 币种：人民币

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合更正前：

单位：元 币种：人民币

更正后：

单位：元 币种：人民币

(3).坏账准备的情况

更正前：

单位：元 币种：人民币

更正后：

单位：元 币种：人民币

(5).按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

更正前：

单位：元 币种：人民币

更正后：

单位：元 币种：人民币

7、预付账款

(1).预付款项按账龄列示

更正前：

单位：元 币种：人民币

更正后：

单位：元 币种：人民币

9、存货

(1).存货分类

更正前：

单位：元 币种：人民币

更正后：

单位：元 币种：人民币

26、无形资产

(1).无形资产情况

更正前：

单位：元 币种：人民币

更正后：

单位：元 币种：人民币

值

28、商誉

(1).商誉账面原值

更正前：

单位：元 币种：人民币

更正后：

单位：元 币种：人民币

(4).说明商誉减值测试过程、关键参数（例如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等，如适用）及商誉减值损失的确认方法更正前：

更正后：

30、递延所得税资产/递延所得税负债

(1).未经抵销的递延所得税资产

更正前：

单位：元 币种：人民币

更正后：

单位：元 币种：人民币

(3).以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

更正前：

单位：元 币种：人民币

更正后：

单位：元 币种：人民币

36、应付账款

(1).应付账款列示

更正前：

单位：元 币种：人民币

更正后：

单位：元 币种：人民币

38、合同负债

(1).合同负债情况

更正前：

单位：元 币种：人民币

更正后：

单位：元 币种：人民币

40、应交税费更正前：

单位：元 币种：人民币

更正后：

单位：元 币种：人民币

41、其他应付款

项目列示更正前：

单位：元 币种：人民币

更正后：

单位：元 币种：人民币

其他应付款

(1).按款项性质列示其他应付款

更正前：

单位：元 币种：人民币

更正后：

单位：元 币种：人民币

44、其他流动负债

其他流动负债情况更正前：

单位：元 币种：人民币

更正后：

单位：元 币种：人民币

60、未分配利润更正前：

单位：元 币种：人民币

更正后：

单位：元 币种：人民币

61、营业收入和营业成本

(1).营业收入和营业成本情况

更正前：

单位：元 币种：人民币

更正后：

单位：元 币种：人民币

(2).营业收入扣除情况表

更正前：

单位：元 币种：人民币

更正后：

单位：元 币种：人民币

(3).合同产生的收入的情况

更正前：

单位：元 币种：人民币

更正后：

单位：元 币种：人民币

71、信用减值损失

更正前：

单位：元 币种：人民币

更正后：

单位：元 币种：人民币

76、所得税费用

(1).所得税费用表

更正前：

单位：元 币种：人民币

更正后：

单位：元 币种：人民币

(2).会计利润与所得税费用调整过程

更正前：

单位：元 币种：人民币

更正后：

单位：元 币种：人民币

八、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

(1).本期发生的非同一控制下企业合并

更正前：

单位：元 币种：人民币

更正后：

单位：元 币种：人民币

(2).合并成本及商誉

更正前：

单位：元 币种：人民币

更正后：

单位：元 币种：人民币

(3).被购买方于购买日可辨认资产、负债

更正前：

单位：元 币种：人民币

更正后：

单位：元 币种：人民币

九、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

(2).重要的非全资子公司

更正前：

单位：元 币种：人民币

更正后：

单位：元 币种：人民币

(3).重要非全资子公司的主要财务信息

更正前：

单位：元 币种：人民币

更正后：

单位：元 币种：人民币

十、与金融工具相关的风险

本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：

更正前：

更正后：

3、对2022第一季度报告财务指标的影响情况

一、主要财务数据

(一)主要会计数据和财务指标

更正前：

单位：元 币种：人民币

更正后：

单位：元 币种：人民币

(三)主要会计数据、财务指标发生变动的情况、原因调整情况更正前：

更正后：

4、对2022半年度报告财务指标的影响情况

七、公司主要会计数据和财务指标

(一)主要会计数据

更正前：

单位：元 币种：人民币

更正后：

单位：元 币种：人民币

(二)主要财务指标

更正前：

更正后：

5、对2022半年度报告财务报表附注的影响情况

七、合并财务报表项目注释

5、应收账款

(1).按账龄披露

更正前：

单位：元币种：人民币

更正后：

单位：元币种：人民币

(2).按坏账计提方法分类披露

更正前：

单位：元币种：人民币

更正后：

单位：元币种：人民币

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合更正前：

单位：元币种：人民币

更正后：

单位：元币种：人民币

(3).坏账准备的情况

更正前：

单位：元币种：人民币

更正后：

单位：元币种：人民币

(5).按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

更正前：

单位：元币种：人民币

更正后：

单位：元币种：人民币

7、预付款项

(1).预付款项按账龄列示

更正前：

单位：元币种：人民币

更正后：

单位：元币种：人民币

8、其他应收款

(1).预付款项按账龄列示

项目列示更正前：

单位：元币种：人民币

更正后：

单位：元币种：人民币

其他应收款

(3).坏账准备计提情况

更正前：

单位：元币种：人民币

更正后：

单位：元币种：人民币

(4).坏账准备的情况

更正前：

单位：元币种：人民币

更正后：

单位：元币种：人民币

9、存货

(1).存货分类

更正前：

单位：元币种：人民币

更正后：

单位：元币种：人民币

13、其他流动资产

更正前：

单位：元币种：人民币

更正后：

单位：元币种：人民币

28、商誉

(1).商誉账面原值

更正前：

单位：元币种：人民币

更正后：

单位：元币种：人民币

(4).说明商誉减值测试过程、关键参数（例如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等，如适用）及商誉减值损失的确认方法

更正前：

单位：元币种：人民币

更正后：

单位：元币种：人民币

30、递延所得税资产/递延所得税负债

(1).未经抵销的递延所得税资产

更正前：

单位：元币种：人民币

更正后：

单位：元币种：人民币

(3).以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

更正前：

单位：元币种：人民币

更正后：

单位：元币种：人民币

36、应付账款

(1).应付账款列示

更正前：

单位：元币种：人民币

更正后：

单位：元币种：人民币

38、合同负债

(1).合同负债情况

更正前：

单位：元币种：人民币

更正后：

单位：元币种：人民币

40、应交税费更正前：

单位：元币种：人民币

更正后：

单位：元币种：人民币

41、其他应付款

项目列示更正前：

单位：元币种：人民币

更正后：

单位：元币种：人民币

其他应付款

(1).按款项性质列示其他应付款

更正前：

单位：元币种：人民币

更正后：

单位：元币种：人民币

60、未分配利润更正前：

单位：元币种：人民币

更正后：

单位：元币种：人民币

61、营业收入和营业成本

(1).营业收入和营业成本情况

更正前：

单位：元币种：人民币

更正后：

单位：元币种：人民币

(2).合同产生的收入的情况

更正前：

单位：元币种：人民币

更正后：

单位：元币种：人民币

71、信用减值损失

更正前：

单位：元币种：人民币

更正后：

单位：元币种：人民币

76、所得税费用

(1).所得税费用表

更正前：

单位：元币种：人民币

更正后：

单位：元币种：人民币

九、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

(2).重要的非全资子公司

更正前：

单位：元币种：人民币

更正后：

单位：元币种：人民币

(3).重要非全资子公司的主要财务信息

更正前：

单位：元币种：人民币

更正后：

单位：元币种：人民币

6、对2022第三季度报告财务指标的影响情况

一、主要财务数据

(一)主要会计数据和财务指标

更正前：

单位：元币种：人民币

更正后：

单位：元币种：人民币

(三)主要会计数据、财务指标发生变动的情况、原因调整情况

更正前：

更正后：

三、董事会、独立董事、监事会关于会计差错更正事项的意见董事会意见：会计差错更正符合《企业会计准则第 28 号--会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号--财务信息的更正及相关披露》等有关法律、法规以及《公司章程》等公司有关规定，是对公司实际经营状况的客观反映，更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、准确地反映公司财务状况及经营成果，有利于提高公司财务信息质量。因此，董事会同意本次会计差错更正事项。

独立董事意见：公司对本次会计差错进行更正符合公司实际经营和财务状况，董事会关于本次会计差错更事项的审议和表决程序符合《企业会计准则第 28 号--会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号--财务信息的更正及相关披露》等有关法律、法规以及《公司章程》等公司有关规定。更正后的财务数据和财务报表能更加客观、公允地反映公司财务状况及经营成果，我们同意本次会计差错更正事项。

公司独立董事就本次会计差错更正发表的独立意见详见上海证券交易所网站http://www.sse.com.cn《青海华鼎独立董事对公司会计差错更正发表的独立意见》。

监事会意见：公司本次会计差错更正符合《企业会计准则第 28

号--会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号--财务信息的更正及相关披露》的有关规定，更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、准确地反映公司财务状况和经营成果，监事会关于本次会计差错更正事项的审议和表决程序符合法律、法规以及《公司章程》等公司有关规定。因此，监事会同意本次会计差错更正事项。

四、会计师事务所结论性意见

青海华鼎《2021年度前期会计差错更正专项说明》在所有重大方面按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露（2020年修订）》、《上海证券交易所股票上市规则》及《上海证券交易所上市公司自律监管指南第1号——公告格式》的相关规定编制。

立信会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《关于公司2021年度前期会计差错更正专项说明的鉴证报告》详见上海证券交易所网站

http://www.sse.com.cn。

特此公告。

青海华鼎实业股份有限公司董事会

二〇二二年十一月二十四日