有研亿金新材料有限公司医疗器械部审计报告信会师报字[2015]第 725663 号号 有研亿金新材料有限公司医疗器械部 2013 年 1 月-2015 年 9 月审计报告 （2013 年 1 月 1 日至 2015 年 9 月 30 日止） 目 录 页 次一、 审计报告 1-2二、 财务报表 资产负债表 1-2 利润表 财务报表附注 1-34 审 计 报 告 信会师报字[2015]第 725663 号有研亿金新材料有限公司医疗器械部： 我们审计了后附的有研亿金新材料有限公司（以下简称“贵公司”）按财务报表附注二披露的编制基础编制的财务报表（该报表为贵公司医疗器械部模拟财务报表），包括 2013 年 12 月 31 日、2014 年 12 月31 日及 2015 年 9 月 30 日的模拟资产负债表，2013 年度、 2014 年度及 2015 年 1-9 月份的模拟利润表以及模拟财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则以及财务报表附注二所述的编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 审计报告 第 1 页 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，贵公司模拟财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定以及财务报表附注二所述的编制基础编制，公允反映了贵公司医疗器械部 2013 年 12 月 31 日、2014 年 12 月 31 日、2015 年 9 月30 日的财务状况以及 2013 年度、2014 年度、2015 年 1-9 月份的经营成果。立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 郭健 中国上海 中国注册会计师： 黄建和 二〇一五年十月三十一日 审计报告 第 2 页 模拟资产负债表编制单位：有研亿金新材料有限公司 2015年9月30日 单位：人民币元 项 目 附注（五） 2015年9月30日 2014年12月31日 2013年12月31日流动资产： 货币资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 （一） 5,924,812.10 1,393,911.99 1,284,312.97 预付款项 （二） 588,750.17 490,100.60 1,514,359.06 应收利息 应收股利 其他应收款 （三） 15,877,969.01 19,679,810.32 19,705,091.08 存货 （四） 5,887,365.44 6,198,926.04 6,098,371.18 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 28,278,896.72 27,762,748.95 28,602,134.29非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 （五） 2,158,555.67 2,175,962.19 1,393,864.56 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 （六） 161,982.23 179,546.78 215,146.28 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 2,320,537.90 2,355,508.97 1,609,010.84 资产总计 30,599,434.62 30,118,257.92 30,211,145.13法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 财务报表 第1页 模拟资产负债表（续）编制单位：有研亿金新材料有限公司 2015年9月30日 单位：人民币元 项 目 附注（五） 2015年9月30日 2014年12月31日 2013年12月31日流动负债： 短期借款 以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 （八） 96,877.76 5,600.00 预收款项 （九） 359,972.00 413,037.27 691,367.94 应付职工薪酬 （十） 142,584.86 96,765.13 88,011.33 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 599,434.62 515,402.40 779,379.27非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 599,434.62 515,402.40 779,379.27所有者权益： 实收资本 （十一） 16,153,759.79 16,153,759.79 16,153,759.79 其他权益工具 资本公积 （十二） 13,846,240.21 13,449,095.73 13,278,006.07 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 30,000,000.00 29,602,855.52 29,431,765.86 负债和所有者权益总计 30,599,434.62 30,118,257.92 30,211,145.13法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 财务报表 第2页 模拟利润表编制单位：有研亿金新材料有限公司 2013年1月-2015年9月 单位：人民币元 项 目 附注（五） 2015年1-9月 2014年度 2013年度一、营业收入 （十三） 20,630,955.08 27,353,415.96 28,387,292.67 减：营业成本 （十三） 15,859,041.62 19,324,909.10 22,355,951.54 营业税金及附加 （十四） 59,821.61 73,178.43 96,373.28 销售费用 （十五） 1,231,541.62 1,860,492.62 1,970,277.17 管理费用 （十六） 2,553,819.66 5,661,543.95 3,767,365.52 财务费用 （十七） 375,000.00 230,000.00 210,000.00 资产减值损失 （十八） 71,826.50 1,708.42 891.69 其他 加：公允价值变动收益 投资收益 其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润 479,904.07 201,583.44 -13,566.53 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置净损失三、利润总额 479,904.07 201,583.44 -13,566.53 减：所得税费用 （十九） 82,759.59 30,493.78 -四、净利润 397,144.48 171,089.66 -13,566.53五、其他综合收益的税后净额（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 其中：1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 其中：1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额六、综合收益总额 397,144.48 171,089.66 -13,566.53七、每股收益（一）基本每股收益(元/股)（二）稀释每股收益(元/股)法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 财务报表 第3页有研亿金新材料有限公司医疗器械部2013 年 1 月-2015 年 9 月模拟财务报表附注 有研亿金新材料有限公司医疗器械部 2013 年 1 月-2015 年 9 月模拟财务报表附注一、 公司基本情况 有研亿金新材料有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），由北京有色金属研究总院、 上海纳米创业投资有限公司、富邦资产管理有限公司、北京中和泰达投资管理有限 公司和有研新材料股份有限公司共同发起组建，于 2000 年 10 月 18 日在中华人民共 和国国家商行政管理局注册成立，营业执照注册号为 1000001003444,注册资本为人 民币 3,680.00 万元。根据公司 2011 年度第二次临时股东会决议和修改后公司章程的 规定，公司申请增加注册资本人民币 1,916.93 万元，变更后的注册资本为人民币 5,596.93 万元。本次增资业经汇亚昊正（北京）会计师事务所有限公司出具汇亚昊 正验字【2011】第 1021 号验资报告予以验证。 2012 年 6 月 18 日，公司召开临时股东大会，同意富邦资产管理有限公司将其所持 有的 526.68 万股全部转让给北京满瑞佳德投资顾问有限公司，并决定相应修改公司 章程。 2013 年 6 月 13 日，根据有研新材料股份有限公司与北京有色金属研究总院等 4 家 法人单位签订的《发行股份购买资产协议书》及其补充协议规定，有研新材料股份 有限公司购买北京有色金属研究总院等 4 家法人单位持有的公司 95.65%的股权，经 中国证券监督管理委员会证监许可[2014]1 号文件《关于核准有研新材料股份有限公 司向北京有色金属研究总院等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》予以核准， 截至 2014 年 1 月 7 日，上述股权已办理工商变更手续，公司成为有研新材料股份有 限公司的全资子公司，并于 2014 年 1 月 6 日取得 《准予变更登记通知书》 （（国） 登记内变字[2014]第 10 号），变更公司类型为其他有限责任公司，公司名称变更为“有 研亿金新材料有限公司”。 2014 年 3 月 13 日，有研新材料股份有限公司第五届董事会第五十五次会议审议通 过，向公司增资 11,684.70 万元，其中：以货币资金出资 10,000.00 万元，以机器设 备出资 1,684.70 万元。2014 年 4 月 1 日，公司完成工商变更登记。截至 2014 年 12 月 31 日，公司的注册资本为 172,816,253.00 元。 截至 2014 年 12 月 31 日，公司的股权结构如下： 出资人 出资金额 持股比例（%） 有研新材料股份有限公司 172,816,253.00 100.00 合计 172,816,253.00 100.00 法定代表人：李红卫 住所：北京市昌平区超前路 33 号 1 幢 1 至 3 层 01。 财务报表附注 第 1 页有研亿金新材料有限公司医疗器械部2013 年 1 月-2015 年 9 月模拟财务报表附注 企业类型：其他有限责任公司 经营范围：医疗器械的生产（生产范围许可证为准有效期至 2020 年 2 月 1 日）；医 疗器械的经营（经营范围以许可证为准，有效期至 2020 年 3 月 9 日）。稀有和贵金 属材料及其合金与衍生产品的生产、研究、开发；浆料、机械电子产品的生产、研 究、开发、销售；有色金属材料及制品的销售；进出口业务；稀有及贵金属的技术 咨询、技术开发、技术转让、技术服务；稀有及贵金属相关材料、仪器、零部件设 备的研制；实业投资。 医疗器械部业务为为公司的主要业务之一，主要经营范围为医疗器械的生产（生产 范围许可证为准有效期至 2020 年 2 月 1 日）；医疗器械的经营（经营范围以许可证 为准，有效期至 2020 年 3 月 9 日）。二、 财务报表的编制基础 根据 2015 年 6 月 5 日有研新材料股份有限公司总经理办公会纪要《办公会纪要 [2015]4 号》审议通过的《有研亿金分立并成立医疗器械公司的方案》，公司拟采用 存续分立方式新设医疗器械公司。 公司按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下合 称“企业会计准则”），以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，将与医 疗器械部相关的资产、负债和损益进行分离，编制了医疗器械部 2013 年 12 月 31 日、 2014 年 12 月 31 日、2015 年 9 月 30 日模拟财务报表。同时，根据公司分立医疗器 械公司的计划，拟分离 3000 万元净资产给医疗器械部以成立医疗器械公司，以上述 方法所编制的模拟财务报表净资产不足 3000 万的部分，公司后续将以货币资金的形 式予以补足，在本模拟财务报表中以医疗器械部对公司的其他应收款进行列示。三、 重要会计政策及会计估计(一) 遵循企业会计准则的声明 公司基于上述编制基础编制的医疗器械部模拟财务报表符合企业会计准则的要求， 真实、完整地反映了公司模拟的财务状况、经营成果等有关信息。(二) 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。(三) 会计期间 公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。 财务报表附注 第 2 页有研亿金新材料有限公司医疗器械部2013 年 1 月-2015 年 9 月模拟财务报表附注 公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。(四) 记账本位币 人民币为公司经营所处的主要经济环境中的货币，公司以人民币为记账本位币。公 司编制财务报表时所采用的货币为人民币。(五) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。(六) 外币业务和外币报表折算 1、 外币交易的折算方法 公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银 行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生 的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账 本位币金额。 2、 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产 生的汇兑差额，除：（1）属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借 款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；（2）可供出售的外币货币 性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收 益之外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记 账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定 日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作 为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并 计入资本公积。(七) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 财务报表附注 第 3 页有研亿金新材料有限公司医疗器械部2013 年 1 月-2015 年 9 月模拟财务报表附注 1、 金融工具的分类 金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资； 应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2、 金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入 当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公 允价值变动损益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用 之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利 率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不 包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等， 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其 现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将 公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值 不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同 财务报表附注 第 4 页有研亿金新材料有限公司医疗器械部2013 年 1 月-2015 年 9 月模拟财务报表附注 时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转 出，计入当期损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续 计量。 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法 发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给 转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险 和报酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形 式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资 产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊， 并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形） 之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确 认为一项金融负债。 4、 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部 分；公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且 新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负 债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融 负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价 财务报表附注 第 5 页有研亿金新材料有限公司医疗器械部2013 年 1 月-2015 年 9 月模拟财务报表附注 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相 对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的 账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的 差额，计入当期损益。 5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃 市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，公司采用在当前 情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参 与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并 优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实 可行的情况下，才使用不可观察输入值。 6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，公司于资产负债表日 对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值 的，计提减值准备。 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关 因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接 计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升 且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以 转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。(八) 应收款项坏账准备 应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客观证 据表明其发生了减值的，公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确 认减值损失。 财务报表附注 第 6 页有研亿金新材料有限公司医疗器械部2013 年 1 月-2015 年 9 月模拟财务报表附注 1、 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准 100 万元（含）以上 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提 2、 按组合计提坏账准备应收款项： 确定组合的依据 组合 1 按信用期和账龄风险特征进行评估 组合 2 关联方组合 组合 3 信用风险较小组合 按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、其他方法） 组合 1 账龄分析法 组合 2 不计提坏账准备 组合 3 不计提坏账准备 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 1.5 1.5 1至2年 5 2至3年 20 3至4年 50 4至5年 80 5 年以上 100 3、 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款： 单项计提坏账准备的理由 账龄超过信用期时间过长 坏账准备的计提方法 按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提(九) 存货 1、 存货的分类 存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的 在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、 周转材料、委托加工材料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品（库存商品） 等。 2、 发出存货的计价方法 存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。 财务报表附注 第 7 页有研亿金新材料有限公司医疗器械部2013 年 1 月-2015 年 9 月模拟财务报表附注 3、 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货 跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产 经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额， 确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所 生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持 有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售 合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货， 按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、 具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并 计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计 提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资 产负债表日市场价格为基础确定。 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。 4、 存货的盘存制度 公司的存货盘存制度为永续盘存制。 5、 低值易耗品和包装物的摊销方法 包装物、低值易耗品和其他周转材料采用一次转销法进行摊销。(十) 长期股权投资 1、 共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。公司与其他合营方一同 对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为 公司的合营企业。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本能够对被投资单位施加重 财务报表附注 第 8 页有研亿金新材料有限公司医疗器械部2013 年 1 月-2015 年 9 月模拟财务报表附注 大影响的，被投资单位为公司联营企业。 2、 初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以 及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合 并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始 投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份 新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲 减留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控 制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本 法核算的初始投资成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资 成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价 值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的 公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面 价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、 后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价 款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投 资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 财务报表附注 第 9 页有研亿金新材料有限公司医疗器械部2013 年 1 月-2015 年 9 月模拟财务报表附注 （2