北京国晶辉红外光学科技有限公司燕郊分部审计报告信会师报字[2015]第 711323 号 北京国晶辉红外光学科技有限公司 燕郊分部审计报告 （2015 年 1 月 1 日至 2015 年 6 月 30 日止） 目录 页次一、 审计报告 1-2二、 模拟资产负债表 1-2三、 模拟利润表三、 模拟财务报表附注 1-31 审 计 报 告 信会师报字[2015]第 711323 号北京国晶辉红外光学科技有限公司： 我们审计了后附的北京国晶辉红外光学科技有限公司（以下简称“贵公司”）燕郊分部的财务报表，包括 2015 年 6 月 30 日的模拟资产负债表、2015 年 1-6 月的模拟利润表以及相关模拟财务报表附注。 一、 管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照模拟财务报表附注二所示的编制基础编制模拟资产负债表、模拟利润表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、 注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 审计报告 第 1 页 三、 审计意见 我们认为，贵公司燕郊分部的财务报表在所有重大方面按照模拟财务报表附注二所示的编制基础的规定编制，公允反映了贵公司燕郊分部 2015 年 6 月 30 日的模拟财务状况以及 2015 年 1-6 月的模拟经营成果。 四、 其他事项 贵公司 2015 年 1-6 月的财务报表以及相关财务报表附注由立信会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并于 2015 年 7 月 7 日出具了信会师报字[2015]第 711324 号《审计报告》。 为了更好地理解相关信息，上述模拟财务报表应当与贵公司已审计的 2015 年 1-6 月的财务报表及其审计报告一并阅读。 本审计报告仅供贵公司本次重大资产出售之事宜。本段内容不影响己发表的审计意见。立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：郭健 中国上海 中国注册会计师：姚林山 二〇一五年七月七日 审计报告 第 2 页 北京国晶辉红外光学科技有限公司燕郊分部 模拟资产负债表 2015年6月30日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资产 附注五 2015/6/30 2014/12/31流动资产：货币资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 （一） 2,500,000.00应收账款 （二） 12,739,191.71 16,745,881.99预付款项 （三） 2,134,125.68 3,202,695.09应收利息应收股利其他应收款 （四） 436,854.68 40,188.00存货 （五） 8,149,753.17 10,503,976.90划分为持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 （六） 1,112,723.29 1,112,723.29 流动资产合计 27,072,648.53 31,605,465.27非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产 （七） 9,924,558.19 10,471,728.12在建工程 （八） 2,212,412.83 2,184,412.83工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用 （九） 456,166.71递延所得税资产其他非流动资产 非流动资产合计 12,136,971.02 13,112,307.66 资产总计 39,209,619.55 44,717,772.93后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：郑安生 主管会计工作负责人：刘东昶 会计机构负责人：陈立杰 第1页 北京国晶辉红外光学科技有限公司燕郊分部 模拟资产负债表（续） 2015年6月30日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和股东权益 附注五 2015/6/30 2014/12/31流动负债：短期借款以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据应付账款 （十） 1,325,984.51 1,363,361.46预收款项 （十一） 1,360,445.31 27,314.33应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债其他流动负债 流动负债合计 2,686,429.82 1,390,675.79非流动负债：长期借款应付债券其中：优先股 永续债长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款 （十二） 245,149.09 52,587.63预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债 非流动负债合计 245,149.09 52,587.63 负债合计 2,931,578.91 1,443,263.42所有者权益：实收资本其他权益工具其中：优先股 永续债资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润 股东权益合计 36,278,040.64 43,274,509.51 负债和股东权益总计 39,209,619.55 44,717,772.93后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 第2页 北京国晶辉红外光学科技有限公司燕郊分部 模拟利润表 2015年1-6月 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注五 2015年1-6月 2014年度一、营业收入 （十三） 22,897,007.49 59,715,344.41减：营业成本 （十三） 20,709,407.19 49,870,488.41 营业税金及附加 （十四） 44,329.96 283,907.01 销售费用 （十五） 368,891.30 1,222,152.91 管理费用 （十六） 1,297,032.89 5,057,675.91 财务费用 （十七） 250,180.49 1,212,599.40 资产减值损失 （十八） 142,190.41 200,260.66加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”填列） 84,975.25 1,868,260.11 加：营业外收入 （十九） 6,805.50 214,037.52 其中：非流动资产处置利得 减：营业外支出 （二十） 73,053.03 76,646.11 其中：非流动资产处置损失 73,053.03 74,069.02三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 18,727.72 2,005,651.52 减：所得税费用 （二十一） -35,547.60 324,852.47四、净利润（净亏损以“-”号填列） 54,275.32 1,680,799.05五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4. 现金流量套期损益的有效部分 5. 外币财务报表折算差额 6. 其他六、综合收益总额 54,275.32 1,680,799.05七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：郑安生 主管会计工作负责人：刘东昶 会计机构负责人：陈立杰 第3页北京国晶辉红外光学科技有限公司2015 年 1 月 1 日至 2015 年 6 月 30 日模拟财务报表附注 北京国晶辉红外光学科技有限公司燕郊分部 2015 年 1 月 1 日至 2015 年 6 月 30 日 （除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、 公司基本情况 北京国晶辉红外光学科技有限公司（以下简称“本公司”）系由北京市工商行政管理局批 准，由北京有色金属研究总院、有研新材料股份有限公司和 40 位自然人出资，于 2000 年 6 月注册成立的有限责任公司，其中：北京有色金属研究总院出资占 5%、有研新材 料股份有限公司出资占 75%、40 位自然人出资占 20%。 2004 年 6 月，北京有色金属研究总院和有研新材料股份有限公司签署资产置换协议， 有研新材料股份有限公司将其所持有 75%的股权转让给北京有色金属研究总院，经 股权转让后，北京有色金属研究总院占 80%的股份、40 位自然人占 20%的股份。 2010 年 12 月，北京有色金属研究总院将其持有的本公司 80%股权转让给有研光电 新材料有限责任公司，股东杨海将其持有的本公司 0.5%股权转让与有研光电新材料 有限责任公司，股东王铁艳将其持有的本公司 0.3%股权转让与有研光电新材料有限 责任公司，股东苏小平将其持有的本公司 1.5%股权转让与有研光电新材料有限责任 公司，经股权转让后，有研光电新材料有限责任公司占 82.30%的股份、37 位自然人 占 17.70%的股份。本公司于 2010 年 12 月 16 日完成工商变更登记。 2014 年 12 月 10 日，有研光电新材料有限责任公司与杨润怀等 37 名自然人签订股 权转让协议，经友好协商，杨润怀等 37 名自然人同意将持有本公司的股权全部转让 给有研光电新材料有限责任公司，并于 2014 年 12 月 19 日完成工商变更登记，股权 转让后，本公司成为有研光电新材料有限责任公司的全资子公司。 企业法人营业执照注册号：110108001398408 住所：北京市海淀区北三环中路 43 号二区 法定代表人：郑安生 注册资本：1000 万元 经营范围：许可经营项目：生产锗晶体光学原件、四氯化锗、稀有稀土金属； 一般经营项目：技术开发、转让、咨询、服务、培训；经营本企业和成员企业自产 产品及技术出口业务；本企业和成员企业生产所需的原辅材料、仪器仪表、机械设 备、零配件及技术的进口业务（国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品除外）； 经营进料加工和“三来一补”业务；法律、行政法规、国务院决定禁止的，不得经营； 法律、行政法规、国务院决定规定应经许可的，经审批机关批准并经工商行政管理 机关登记注册后方可经营；法律、行政法规、国务院决定未规定许可的，自主选择 经营项目开展经营活动。北京国晶辉红外光学科技有限公司2015 年 1 月 1 日至 2015 年 6 月 30 日模拟财务报表附注 燕郊分部主要有两条生产线，1、光纤材料生产线，主要生产的产品包括：四氯化锗、 四氯化硅、二氧化锗、有机锗等； 2、贰陆晶体生产线，主要生产的产品包括：硫化锌 （CVD ZnS）、硒化锌（CVD ZnSe）、硫系玻璃；另有光学加工车间，负责抛光和镀 膜两个工序。二、 财务报表的编制基础 本公司编制的廊坊分部 2015 年 6 月 30 日、2014 年 12 月 31 日模拟财务报表的行为依据： 2015 年 1 月 26 日有研新材料股份有限公司总经理办公会纪要《2015 年第二次总经理 办公会纪要》（办公会纪要〔2015〕1 号），公司拟分别向母公司有研光电新材料有限 责任公司、关联方有研国晶辉新材料有限公司（控股股东有研新材料股份有限公司的全 资子公司）出售公司廊坊分部业务、燕郊分部业务，其中，利润表中的期间费用、资产 减值损失、营业外收支、所得税费用按上述分部业务收入占公司总收入的比例进行分配。 本财务报表为按上述原则编制的本公司燕郊分部业务模拟财务报表。三、 重要会计政策及会计估计(一) 遵循企业会计准则的声明 公司基于上述编制基础编制的燕郊分部模拟财务报表符合企业会计准则的要求，真 实、完整地反映了公司模拟的财务状况、经营成果等有关信息。(二) 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。(三) 营业周期 本公司营业周期为 12 个月。(四) 记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。(五) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。(六) 外币业务和外币报表折算 1、 外币业务北京国晶辉红外光学科技有限公司2015 年 1 月 1 日至 2015 年 6 月 30 日模拟财务报表附注 本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。 资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期 汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除 符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相 关资产的成本外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不 改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值 确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差 额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收 益并计入资本公积。 2、 外币财务报表的折算 本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本 位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者 权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润 表中的收入和费用项目，采用与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。折算产 生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。 外币现金流量采用现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金 的影响额，在现金流量表中单独列示。 处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境 外经营的比例转入处置当期损益。(七) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、 金融工具的分类 金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投 资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2、 金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）北京国晶辉红外光学科技有限公司2015 年 1 月 1 日至 2015 年 6 月 30 日模拟财务报表附注 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入 当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公 允价值变动损益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用 之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利 率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不 包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等， 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其 现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损 益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将 公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值 不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同 时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转 出，计入当期损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续 计量。 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转北京国晶辉红外光学科技有限公司2015 年 1 月 1 日至 2015 年 6 月 30 日模拟财务报表附注 移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形 式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资 产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊， 并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情 形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确 认为一项金融负债。 4、 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部 分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融 负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融 负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的 相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间 的差额，计入当期损益。 5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃北京国晶辉红外光学科技有限公司2015 年 1 月 1 日至 2015 年 6 月 30 日模拟财务报表附注 市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当 前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值， 并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切 实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表 日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减 值的，计提减值准备。 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关 因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接 计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升 且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以 转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。(八) 应收款项坏账准备 本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有 客观证据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之 间差额确认减值损失。 1、 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准 1000 万元（含）以上 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提 2、 按组合计提坏账准备应收款项： 确定组合的依据 组合 1 按信用期和账龄风险特征进行评估 组合 2 关联方组合 组合 3 信用风险较小组合 按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、其他方法）北京国晶辉红外光学科技有限公司2015 年 1 月 1 日至 2015 年 6 月 30 日模拟财务报表附注 确定组合的依据 组合 1 账龄分析法 组合 2 不计提坏账准备 组合 3 不计提坏账准备 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 1.5 1.5 1－2 年 5 2－3 年 20 3－4 年 50 4－5 年 80 5 年以上 100 3、 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款： 单项计提坏账准备的理由 账龄超过信用期时间过长 坏账准备的计提方法 按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提(九) 存货 1、 存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中 的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材 料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资等。 2、 发出存货的计价方法 存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。 3、 不同类别存货可变现净值的确定依据 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货 跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产 经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额， 确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所 生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持 有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售 合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。北京国晶辉红外光学科技有限公司2015 年 1 月 1 日至 2015 年 6 月 30 日模拟财务报表附注 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货， 按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、 具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并 计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计 提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资 产负债表日市场价格为基础确定。 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。 4、 存货的盘存制度 本公司的存货盘存制度为永续盘存制。 5、 低值易耗品和包装物的摊销方法 包装物、低值易耗品和其他周转材料采用一次转销法进行摊销。(十) 长期股权投资 1、 共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一 同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位 为本公司的合营企业。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本能够对被投资单位施加重 大影响的，被投资单位为本公司联营企业。 2、 初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以 及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合 并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始北京国晶辉红外光学科技有限公司2015 年 1 月 1 日至 2015 年 6 月 30 日模拟财务报表附注 投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份 新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲 减留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控 制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本 法核算的初始投资成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资