黑龙江国中水务股份有限公司

2022

年度财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

黑龙江国中水务股份有限公司（以下简称公司或本公司）原名黑龙江黑龙股份有限公司，是经黑龙江省人民政府黑政函（1998）68号文批准，由黑龙集团公司（以下简称黑龙集团）作为独家发起人，以其所属齐齐哈尔造纸有限公司（以下简称齐纸有限）机制纸厂及成品库、冰雪器材厂、齐齐哈尔冰刀工业有限公司的65%股权和黑龙集团有关生产、销售管理处室的经营性净资产作为发起人出资，并向社会公开发行股票以募集方式设立而成。经中国证券监督管理委员会证监发字（1998）247号、248号文批准，公司于1998年10月5日通过上海证券交易系统向社会公众公开发行5,000万股，股票代码：

600187。公司于1998年10月25日召开创立大会，1998年11月3日在黑龙江省工商行政管理局完成注册登记后正式成立，企业法人营业执照注册号230000100002141。经创立大会通过决议，并经上海证券交易所上证上字[1998]第66号《上市通知书》批准，公司4,000万股社会公众股于1998年11月11日在上海证券交易所挂牌交易，股票简称“黑龙股份”，代码为600187。根据国家有关规定，500万股公司职工股自本次上市流通股上市之日起6个月后上市流通，配售给证券投资基金的500万股自本次上市流通股上市之日起2个月后上市流通。发行后，公司总股本20,000万元。

2000年7月公司配股，配股后总股本21,815万元。2000年度股东大会决议用资本公积转增股本，每10股向全体股东转增5股，转增后总股本为32,722.50万元。

2007年末，依据黑龙股份股权分置改革方案，黑龙股份委托潜在控股股东国中（天津）水务有限公司收购3个水务资产后，由国中（天津）水务有限公司将其3个水务资产捐赠给本公司并完成了过户手续。2008年末，本公司依据证监许可[2008]1376号文件《关于核准黑龙江黑龙股份有限公司重大资产重组方案的批复》，与黑龙江省鹤城建设投资发展有限公司进行重大资产重组，将《2007年度财务审计报告》中所涉及的全部资产与负债（不包含2007年由国中（天津）水务有限公司捐赠并过户至本公司名下的三个水务资产及欠国中（天津）水务有限公司的债务）转让与黑龙江省鹤城建设投资发展有限公司。至此公司不再经营纸业业务，以供排水及污水处理为主要经营业务。

2008年12月25日，黑龙集团将所持有的本公司22,972.50万股国有法人股转让给国中（天津）水务有限公司，并在中国证券登记结算有限公司上海分公司办理了股权过户手续。过户完成后国中（天津）水务有限公司持有本公司股份22,972.50万股，持股比例

70.20%，成为本公司控股股东。2009年3月3日公司经黑龙江省工商行政管理局核准名称

变更为黑龙江国中水务股份有限公司。

1.

营业执照信息

2022年12月13日，本公司取得哈尔滨经济技术开发区市场监督管理局换发的营业执照。名称：黑龙江国中水务股份有限公司；统一社会信用代码：91230200702847345E；类型：其他股份有限公司（上市）；住所：哈尔滨经开区哈平路集中区松花路9号中国云谷软件园A1栋3层324-326室；法定代表人：丁宏伟；注册资本：壹拾陆亿壹仟叁佰柒拾捌万壹仟壹佰零叁圆整；成立日期：1998年11月3日；营业期限：1998年11月3日至2047年11月2日；经营范围：建设、经营城市市政供排水项目及工程、生态环境治理工程，相关供排水技术和设备的开发、生产与销售，并提供相关的供排水技术咨询服务（不含国家禁止和限制类项目）。2.

所属行业

电力、热力、燃气及水的生产和供应业。

3.

总部办公地址

上海市闵行区联航路1188号1幢西楼2层。

4.

合并范围

截至2022年12月31日，本公司纳入合并范围的子公司共19家，详见本附注八、1“在子公司中的权益”。本公司本年合并范围比上年增加1家，减少3家，详见本附注七“合并范围的变更”。

二、财务报表的编制基础

1.

编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为编制基础。本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定编制财务报表。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2.

持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司2022年12月31日的财务状况及2022年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公

司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定制定了若干项具体会计政策和会计估计。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、33“重大会计判断和估计”。1.

会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2.

营业周期

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3.

记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4.

同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方各项资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理。

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益

法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

5.

合并财务报表的编制方法

（1）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同

的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、14“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于“一揽子交易”。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为“一揽子交易”进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于“一揽子交易”的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、14、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。6.

合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、14（2）②“权益法核算的长期股权投”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方，对共同经营确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售

资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

7.

现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。8.

外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营

相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。9.

金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

（2）金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

①以摊余成本计量的金融资产

本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：A.企业管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；B.该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：A.管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；B.该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。除被指定为被套期项目的，此类金融资产，除信用减值损失或利得、汇兑损益以及按照实际利率法计算的利息之外，所产生的其他利得或损失均计入其他综合收益；金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益。

③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（3）金融资产（不含应收款项）减值

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后信用风险是否显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转

移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让的，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（5）金融负债的分类和计量

金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

②其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

③财务担保合同

不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。

（6）金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（7）衍生工具及嵌入衍生工具

衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（9）权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。

本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。10.

应收款项

（1）应收账款（含应收票据）的预期信用损失的确定及会计处理方法

如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，本公司对该应收账款单项计提损失准备并确认预期信用损失。除此之外，对于应收账款，无论是否包含重大融资成分，本公司均运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除单项评估信用风险的应收账款外，本公司基于共同风险特征将应收账款划分为不同的组合，在组合的基础上评估信用风险并计提损失准备。

组合分类

预计信用损失会计政策组合一（个别认定组合）

管理层评价该类款项具有较低的信用风险，如合并关联方、银行承兑汇票。对该类款项不计提损失准备。组合二（账龄组合）

以应收账款的账龄作为信用风险特征

本公司对于按账龄划分类似信用风险特征的组合，基于所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，确定账龄与整个存续期预期信用损失率对照表并计提预期信用损失，计提比例估计如下：

账龄

应收账款预期损失率水务类应收账款（%） 非水务类应收账款（%）1年以内

0.5 31至2年

0.5 52至3年

0.5 103至4年

0.5 204至5年

0.5 505年以上100 100

（2）其他应收款预期信用损失的确定及会计处理方法

除对于自初始确认后已经发生信用减值的其他应收款，本公司单独计量其损失准备外，本公司将其他应收款划分为不同的组合，对于管理层评价为具有较低的信用风险的款项组合，除非有证据表明自初始确认后已经发生信用减值，否则不确认损失准备；对于其他风险特征组合，无论其信用风险自初始确认后是否已显著增加，本公司均按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

除单独计量其损失准备的其他应收款外，本公司基于共同风险特征将其他应收款划分为不同的组合。

组合分类

预计信用损失会计政策组合一（政府保证金/职工借款/财政补贴/合并关联方款项）

管理层评价该类款项具有较低的信用风险组合二（账龄组合）

以应收款项的账龄作为信用风险特征本公司对于按账龄划分类似信用风险特征的组合，基于所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，确定相当于整个存续期的预期信用损失率并计提预期信用损失，计提比例估计如下：

账龄

其他应收款预期损失率水务类其他应收款（%） 非水务类其他应收款（%）1年以内

0.5 31至2年

0.5 52至3年

0.5 103至4年

0.5 204至5年

0.5 505年以上100 10011.

存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、周转材料、库存商品等。公司将预计摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，领用和发出时按加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

①确定不同类别存货可变现净值的依据

直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定可变现净值。

需要经过加工后对外出售的存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的实际售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定可变现净值。

资产负债表日，有合同约定价格的存货，在不超过合同约定的数量范围内，按照合同约定价格或合同约定价格减去至完工时将要发生的成本，确定可变现净值；超过合同约定数量的部分，采用无合同约定价格存货的可变现净值确定方法。

②存货跌价准备计提方法

除数量繁多、单价较低的存货按类别计提跌价准备外，其他存货按单个项目计提

存货跌价准备。

（4）存货的盘存制度

公司采用永续盘存制度。

（5）周转材料摊销方法

一次性摊销法。12.

合同资产

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法比照本附注四、10“应收款项”处理。

13.

持有待售资产/

负债

持有待售包括持有待售的单项非流动资产和处置组。若某项非流动资产或处置组同时满足：在当前状况下根据类似交易中出售此类资产的惯常可立即出售；本公司已就处置该项非流动资产或处置组作出决议，且已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；有关规定要求有关监管部门批准后方可出售的已经获得批准；该项转让预计将在一年内完成等条件，则该项非流动资产或处置组划分为持有待售。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产自划分为持有待售之日起不再计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。如果处置组属于《企业会计准则第8号——资产减值》所定义的资产组，并且按照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是资产组中的一项经营，则该处置组包括企业合并中所形成的商誉。

被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表的流动负债部分单独列报。

某项非流动资产或处置组被划分为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该非流动资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定

在没有被划分为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；

（2）决定不再出售之日的可收回金额。

14.

长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应区分是否属于“一揽子交易”进行处理；属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

①成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

②权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。

③收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5

（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

15.

投资性房地产

（1）投资性房地产的种类

投资性房地产分为：已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司投资性房地产按照成本进行初始计量。外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出。自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

本公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，按照固定资产和无形资产的规定，对投资性房地产进行计量、计提折旧或摊销。存在减值迹象的，估计其可收回金额。投资性房地产的可收回金额低于其账面价值的，将投资性房地产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的投资性房地产减值准备。投资性房地产减值损失确认后，减值投资性房地产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该投资性房地产在剩余使用寿

命内，系统地分摊调整后的投资性房地产账面价值（扣除预计净残值）。

投资性房地产减值损失一经确认，在以后会计期间不能转回。16.

固定资产

（1）固定资产确认条件：固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而

持有的，使用期限超过一个会计年度的有形资产。当与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且固定资产的成本能够可靠计量时，才能确认为固定资产。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产以取得时的实际成本入账，采用年限平均法提取折旧。

类别 使用年限 预计净残值率（%） 年折旧率（%）房屋建筑物 20-40年3-5 4.85-2.375通用设备 5-20年3-5 19.40-4.75专用设备 10-30年3-5 9.70-3.17运输设备 5-15年3-5 19.40-6.33其他设备 3-5年3-5 32.33-19.00

（3）固定资产的减值测试及减值准备计提方法

公司对固定资产的账面价值定期进行复核，以评估可收回金额是否已低于账面值。当有迹象表明固定资产可能发生减值时，对其进行减值测试。如果出现减值情况，即按照可收回金额低于账面价值的差额提取减值准备。

可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。

公司按照单项固定资产计提减值准备。

17.

在建工程

（1）在建工程核算方法

在建工程的核算范围包括施工前期准备，正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等。

（2）在建工程结转为固定资产或无形资产的时点

在建工程达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产或无形资产。若在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产或无形资产，并按公司固定资产折旧政策计提固定资产折旧或按无形资产使用年限摊销；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额或摊销额。上述“达到预定可使用状态”，是指固定资产或无形资产已达到本公司预定的可使用状态。当存在下列情况之一时，则认为所购建的固定资产或无形资产已达到预定可使用状态：

①固定资产或无形资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或者实质上已

经全部完成；

②已经过试生产或试运行，并且其结果表明能够正常运转或营业时；

③该项建造的固定资产、无形资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

④所购建的固定资产、无形资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求

相符或基本相符，即使有极个别地方与设计或合同要求不相符，也不足以影响其正常使用。

（3）在建工程减值准备

本公司于资产负债表日对存在减值迹象的在建工程按单项工程进行减值测试，估计其可收回金额，若可收回金额低于账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。可收回金额按资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产未来现金流量现值之间的较高者确定。减值准备一经计提，在以后会计期间不予转回。18.

借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用在同时满足：①资产支出已经发生；②借款费用已经发生；

③为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始时，借

款费用予以资本化。

（2）借款费用资本化期间

在同时满足上述三个条件时予以资本化，当所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化。

（3）暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生的非正常中断、且中断时间超过3个月的，应当暂停借款费用资本化。

（4）借款费用资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，应当以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款时，按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用的一般借款的资本化率，确定一般借款费用的资本化金额。

19.

使用权资产

详见附注四、30“租赁”。

20.

无形资产

（1）公司的无形资产按成本进行初始计量。使用寿命有限的无形资产自可供使用

之日起在使用寿命期限内按照与该项无形资产有关的经济利益预期实现方式确定摊销

方法予以摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不进行摊销，但于每一报告期末进行减值测试。

（2）使用寿命有限的无形资产，使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利的

期限，合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续，且有证据表明续约不需支付大额成本的，续约期应当计入使用寿命。合同或法律没有规定使用寿命的，公司综合各方面因素判断，以确定无形资产能够为企业带来经济利益的期限。通过以上方法仍然无法合理确定无形资产能够为企业带来经济利益的期限的，认定为使用寿命不确定的无形资产。

（3）公司内部研究开发项目的支出划分为研究阶段的支出和开发阶段的支出，开

发阶段的支出在同时满足以下条件时确认为无形资产，其他研究与开发支出于发生时计入当期损益：

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的应当证明其有用性；

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能

力使用或出售该无形资产；

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

（4）无形资产的减值测试方法、减值准备计提方法

公司对无形资产的账面价值定期进行复核，以评估可收回金额是否已低于账面值。当有迹象表明无形资产可能发生减值时，对其进行减值测试。如果出现减值情况，即按照可收回金额低于账面价值的差额提取减值准备。

可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。

公司按照单项无形资产计提减值准备。

21.

长期待摊费用

长期待摊费用是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销。

22.

合同负债

本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。合同负债在资产负债表中列示方法详见本附注四、12“合同资产”。

23.

职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入当期损益或相关资产成本。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。

24.

租赁负债

详见附注四、30“租赁”。

25.

预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是企业承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债金额的确认方法：金额是清偿该预计负债所需支出的最佳估计数。如果所需支出存在一个金额范围，则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定；如果所需支出不存在一个金额范围，则最佳估计数按如下方法确定：

（1）或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；

（2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算

确定。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债账面价值。

26.

收入

本公司在客户取得相关商品或服务的控制权时，按预期有权收取的对价金额确认收入。收入按合同对价扣除销售折让及销售退回的净额列示。

（1）污水处理收入

在特许经营期内，公司结算期间污水处理费用＝Σ单位结算价格*各污水厂结算污水处理量（若实际污水处理量<保底水量，则结算污水处理量为保底水量；若实际污水处理量≥保底水量，则结算污水处理量为实际污水处理量）。单位结算价格在《特许经营协议》进行约定。污水处理服务收入于提供服务时确认。

（2）供暖收入

供暖服务为一系列实质相同且转让模式相同的、可明确区分的单项履约义务，公司根据营业部门统计的供热面积，按照物价部门核定的销售单价在供暖期内每月计算并确认收入。

（3）设备销售收入

本公司商品销售主要为污水处理设备，根据具体销售合同约定，按以下两种方式确认污水处理设备销售收入：1）不承担安装义务的，本公司将产品运输到合同约定地点，由客户负责签收，公司依据签收单回执确认销售收入；2）承担安装义务的，在产品安装验收合格后确认销售收入。

（4）工程施工收入

本公司对外提供工程施工服务，根据已完成工程的进度在一段时间内确认收入，其中已完成工程的进度按照累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。于资产负债表日，本公司对已完成工程的进度进行重新估计，以使其能够反映履约情况的变化。

本公司按照工程进度确认收入时，对于本公司已经取得无条件收款权的部分，确认为应收账款，其余部分确认为合同资产，并对应收账款和合同资产以预期信用损失为基础确认损失准备；如果本公司已收或应收的合同价款超过已完成的工程，则将超过部分确认为合同负债。

（5）利息收入

按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。

27.

合同成本

本公司合同成本包括合同履约成本和合同取得成本。本公司为提供工程施工服务而发生的成本，确认为合同履约成本，并在确认收入时，按照已完成劳务的进度结转计入主营业务成本。本公司将为获取工程合同而发生的增量成本，确认为合同取得成本，对于摊销期限不超过一年的合同取得成本，在其发生时计入当期损益；对于摊销期限在一年以上的合同取得成本，本公司按照相关合同下确认与工程收入相同的基础摊销计入损益。如果合同成本的账面价值高于因提供该工程预期能够取得的剩余对价

减去估计将要发生的成本，本公司对超出的部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。于资产负债表日，本公司对于合同履约成本根据其初始确认时摊销期限是否超过一年，以减去相关资产减值准备后的净额，分别列示为存货和其他非流动资产；对于初始确认时摊销期限超过一年的合同取得成本，以减去相关资产减值准备后的净额，列示为其他非流动资产。28.

政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。

与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

29.

递延所得税资产/

递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额

产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

30.

租赁

租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1）本公司作为承租人

本公司租赁资产的类别主要为房屋建筑物。

①初始计量

在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。

租赁付款额指本公司支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：

A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

B.取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；

C.购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

D.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

E.根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率时，采用本公司增量借款利率作为折现率。

在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括：

A.租赁负债的初始计量金额；

B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

C.本公司发生的初始直接费用；

D.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

②后续计量

本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、16“固定资产”）。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实

际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权或续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

③短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）本公司作为出租人

本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

①经营租赁

本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

②融资租赁

于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

31.

其他重要的会计政策和会计估计

（1）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

终止经营的会计处理方法参见本附注四、13“持有待售资产/负债”相关描述。

（2）回购股份

股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。

转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本

公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

32.

重要会计政策、会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

无。

（2）重要会计估计变更

无。33.

重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）收入确认

在工程施工合同结果可以可靠估计时，本公司根据工程进度在一段时间内确认收入。

在确定工程进度、已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本，以及合同可回收性时，需要作出重大判断。管理层主要依靠过去的经验和工作作出判断。在合同履行过程中，本公司会根据各报告期末的实际情况，对各合同所预计的合同收入及合同成本进行复核和修订。

（2）金融工具的减值

本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的债权投资、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计

提或转回。

（3）存货跌价准备计提

本公司根据存货会计政策，期末存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（4）非金融非流动资产减值准备

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（5）折旧和摊销

本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用金额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（6）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（7）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不

确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

（8）预计负债

本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

（9）公允价值计量

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据，即第一层次输入值；否则聘用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。

五、税项

1.

主要税种及税率

2.

税收优惠及批文

（1）根据财政部、国家税务总局财税[2015]78号文（2022年3月1日废止）、《关

于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第40号）的规定增值税一般纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务（以下称销售综合利用产品和劳务），可享受增值税即征即退政策。

报告期内本公司子公司太原豪峰污水处理有限公司、东营国中环保科技有限公司、享受此政策。

（2）根据《企业所得税法》第三十三条规定，“企业综合利用资源，生产符合国

家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。”《企业所得税法实施条例》第九十九条规定，“企业所得税法第三十三条所称减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总

税种 计税依据 税率增值税

扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额缴纳增值税。

0%、3%、6%、9%、13%

城市维护建设税 实缴流转税税额 5%、7%教育费附加 实缴流转税税额

3%

地方教育附加 实缴流转税税额2%企业所得税 应纳税所得额 16.5%、25%

额。”财税（2008）47号《关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》第一条规定，“企业自2008年1月1日起以《目录》中所列资源为主要原材料，生产《目录》内符合国家或行业相关标准的产品取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入当年收入总额。” 《财政部等四部门关于公布<环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（2021年版）>以及<资源综合利用企业所得税优惠目录（2021年版）>的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 生态环境部公告2021年第36号）优惠目录。

报告期内本公司子公司国水（马鞍山）污水处理有限公司享受此政策。

（3）根据财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的

公告》（财政部 税务总局公告2022年第10号）第一条，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

报告期内本公司子公司北京国中科创环境科技有限责任公司、牙克石市国中水务有限公司、沈阳经济区彰武爱思特水处理有限公司、国中（上海）环保科技有限公司、四川国中亿思通环保科技有限公司、安徽国中固丰农业有限公司享受此政策。

（4）根据财政部、税务总局《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公

告》（财政部 税务总局公告2021年第11号），自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

报告期内本公司子公司沈阳经济区彰武爱思特水处理有限公司享受此政策。

（5）根据财政部、税务总局《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财

政部 税务总局公告2021年第6号）第二条，《财政部 税务总局关于延续供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2019〕38号）规定的税收优惠政策，执行期限延长至2023年供暖期结束。

报告期内本公司子公司碧晨国中能源技术（天津）有限公司享受此政策。

六、合并财务报表项目注释

1.

货币资金

项目 期末余额 期初余额库存现金4,315.00

4,496.65

银行存款 576,291,684.30

其他货币资金3,000,311.50

合计579,296,310.80

400,602,894.29

其中：存放在境外的款项总额1,833,752.84

因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额19,311,845.31

3,000,000.00

货币资金期末余额较期初增加178,693,416.51元，增幅44.61%，主要原因系本期理

财产品本金收回所致。

其他说明：

货币资金中受限资金19,311,845.31元，详见本报告附注六、60“所有权或使用权受限制的资产”。

2.

交易性金融资产

项目 期末余额 期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

193,534,016.31

其中：理财产品193,534,016.31

指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

合计193,534,016.31

交易性金融资产期末余额较期初减少249,524,989.57元，减幅56.32%，主要原因为本公司赎回理财产品所致。

.应收票据

（1）应收票据分类

项目 期末余额 期初余额银行承兑汇票724,460.22

5,320,000.00

商业承兑汇票1,310,000.00

500,000.00

小计2,034,460.22

5,820,000.00

减：减值准备39,300.00

15,000.00

合计1,995,160.22

5,805,000.00

期末应收票据余额较期初减少3,785,539.78元，减幅65.04%，主要原因为子公司北京中科国益环保工程有限公司期末应收票据减少所致。

（2）期末已质押的应收票据

无。

（3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额银行承兑汇票

124,460.22

商业承兑汇票

600,000.00

合计

724,460.22

（4）期末因出票人未履约而将其转应收账款的票据

无。

（5）按减值损失计提方法分类列示

类别

期末余额账面余额 减值准备

账面价值

金额 比例 （%） 金额 计提比例（%

单项计提减值准备的应收票据

按组合计提减值准备的应收票据

2,034,460.22 100.00 39,300.00 1.93 1,995,160.22其中：组合一724,460.22 35.61 724,460.22组合二1,310,000.00 64.39 39,300.00 3.00 1,270,700.00合计2,034,460.22 100.00 39,300.00 1,995,160.22

①期末组合一：管理层评价该类款项具有较低的信用风险

项 目

期末余额应收票据 减值准备 计提比例（%）银行承兑汇票724,460.22合 计724,460.22

）

②期末组合二：以应收票据的账龄作为信用风险特征

项 目

期末余额应收票据 减值准备 计提比例（%）1年以内1,310,000.00

39,300.00

3.00

合 计1,310,000.00

39,300.00

（6）减值准备的变动情况

类 别

期初余

额

本年变动金额

期末余额计提 收回或转回

转销或核

销

其他变

动按单项计提减值准备

按组合计提减值准备

15,000.00 39,300.00 15,000.00 39,300.00合 计15,000.00 39,300.00 15,000.00 39,300.00

（7）本年实际核销的应收票据

无。

（8）其他说明

无。

.应收账款

（1）按账龄披露

账龄 期末账面余额1年以内

1至2年

2至3年

3至4年

账龄 期末账面余额4至5年

5年以上

小计

减：减值准备

合计

（2）按减值计提方法分类披露

类别

期末余额账面余额 减值准备

账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%

325,755,498.91）

按单项计提减值准备12,689,192.81

3.57 11,045,494.73

87.05

1,643,698.08

按组合计提减值准备342,362,667.69

96.43 18,250,866.86

5.33

324,111,800.83

其中：组合一

组合二342,362,667.69

96.43 18,250,866.86

5.33

324,111,800.83

合计355,051,860.50

100.00 29,296,361.59

325,755,498.91

（续）

类别

期初余额账面余额 减值准备

账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%

）

按单项计提减值准备4,645,072.00

1.58 4,645,072.00

100.00

按组合计提减值准备289,515,819.23

98.42 19,394,336.94

6.70

270,121,482.29

其中：组合一

组合二289,515,819.23

98.42 19,394,336.94

6.70

270,121,482.29

合计294,160,891.23

100.00 24,039,408.94

270,121,482.29

①期末按单项计提减值准备的应收账款

单位

期末余额账面余额 坏账准备

计提比例（%

）

计提理由河北浅海石油化工集团有限公司

4,350,400.00 4,350,400.00 100.00

法院判决后未收回山东盛荣化工有限公司 74,672.00 74,672.00 100.00 破产清算恒大地产集团北京有限公司

）

126,500.00 126,500.00 100.00 列入失信名单广东华峰能源有限公司 7,917,620.81 6,273,922.73 79.24

20.76%计提

浙江爱科乐环保有限公司 220,000.00 220,000.00 100.00 预计无法收回

合计

12,689,192.81 11,045,494.73

②期末组合一：管理层评价该类款项具有较低的信用风险

无。

③期末组合二：以应收款项的账龄作为信用风险特征

（3）减值准备的变动情况

类别 期初余额

本期变动金额

期末余额计提 收回或转回

转销或核销

其他变动按单项计提减值准备

4,645,072.00

4,791,598.57

1,608,824.16

11,045,494.73

按组合计提减值准备

19,394,336.94

2,037,702.34

1,572,348.26

-1,608,824.16

18,250,866.86

合计24,039,408.94

6,829,300.91

1,572,348.26

29,296,361.59

其中本期转回金额重要的：

单位名称 收回金额 转回减值金额 收回方式山东鲁泰化学有限公司 1,390,792.00

278,158.40

应收票据宁夏金昱元广拓能源有限公司 475,000.00

237,500.00

银行存款、应收票据秦皇岛市财政局 235,800.00

235,800.00

银行存款沧州聚隆化工有限公司 1,063,170.09

212,634.02

银行存款、应收票据城市排水管理中心 34,180,568.59

170,902.84

银行存款马鞍山市市政管理处 26,962,156.80

134,810.78

银行存款合计64,307,487.48

1,269,806.04

本期减值准备-其他变动系子公司北京中科国益环保工程有限公司应收广东华峰能源有限公司款项期初按信用风险特征组合计提减值准备，期末按单项计提减值准备，调整前期减值准备1,608,824.16元。

（4）本期实际核销的应收账款情况

无。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为304,193,432.57元，占应收账款期末余额的比例为85.68%，相应计提的减值准备期末余额汇总金额为24,079,109.02元。

账龄

期末余额账面余额 减值准备 计提比例（%）

1年以内183,943,059.07

986,950.65 0.50/3.00

1至2年51,653,169.28

761,823.07 0.50/5.00

2至3年41,407,864.90

399,354.89 0.50/10.00

3至4年38,147,828.40

644,382.46 0.50/20.00

4至5年12,629,138.02

876,747.77 0.50/50.00

5年以上14,581,608.02

14,581,608.02

合计342,362,667.69

18,250,866.86

（6）因金融资产转移而终止确认的应收账款

无。

（7）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额

无。5.

预付账款

（1）预付款项按账龄列示

账龄

期末余额 期初余额金额 比例（%） 金额 比例（%）1年以内75,306,824.30 98.745,099,687.67

70.53

1至2年14,793.70

0.02

658,477.05

2至3年186,406.00

0.24

747,819.64

3年以上762,758.02

1.00

724,353.14

合计76,270,782.02 100.007,230,337.50

100.00

预付账款期末余额较期初增加69,040,444.52元，增幅954.87 %，主要原因为子公司北京中科国益环保工程有限公司预付账款未结算所致。

（2）账龄超过1年的重要预付账款

项目 期末余额 未偿还或结转的原因青岛嘉德滤料有限公司380,300.00

未结算江苏融泽环保设备有限公司151,250.00

未结算合计531,550.00

（3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付账款情况

单位名称 款项性质 期末余额 账龄

占预付账款期末余额

合计数的比例

(%)

江苏宏厦门窗有限公司 工程款36,000,053.00

1年以内

47.20

南通润康物资有限公司 工程款 24,717,067.00

1年以内

32.41

南通嘉岁物资有限公司 工程款7,496,853.00

1年以内

9.83

南通华达重工科技有限公司 工程款 2,604,003.00

1年以内

3.41

国网天津市电力公司 电费 1,724,863.05

1年以内

2.26

合计

72,542,839.05

95.11

（4）其他说明

无。6.

其他应收款

项目 期末余额 期初余额应收利息10,103,945.15

19,836,217.08

应收股利

其他应收款157,035,174.22

651,198,761.18

项目 期末余额 期初余额合计167,139,119.37

671,034,978.26

（1）应收利息

①应收利息分类

项目 期末余额 期初余额借款利息10,103,945.15

19,836,217.08

小计10,103,945.15

19,836,217.08

减：减值准备

合计10,103,945.15

19,836,217.08

②重要逾期利息

无。

③减值准备计提情况

无。

（2）应收股利

无。

（3）其他应收款

①按账龄披露

账龄 期末余额1年以内46,290,300.05

1至2年42,604,225.05

2至3年15,025,628.72

3至4年37,868,814.51

4至5年98,652,293.31

5年以上84,891,953.58

小计325,333,215.22

减：减值准备168,298,041.00

合计157,035,174.22

②其他应收款按款项性质分类披露

款项性质 期末账面余额 期初账面余额押金8,008,868.27

8,177,466.82

运营补贴13,283,790.00

8,078,600.00

往来款198,177,373.20

299,558,626.03

保证金17,134,835.00

168,383,485.38

代扣代缴保险103,749.36

169,500.06

借款50,160,855.99

48,957,504.56

款项性质 期末账面余额 期初账面余额股权转让款38,463,743.40

122,808,778.50

投资款

200,000,000.00

小计325,333,215.22

856,133,961.35

减：减值准备168,298,041.00

204,935,200.17

合计157,035,174.22

651,198,761.18

期末其他应收款余额较期初减少530,800,746.13元，减幅62.00%，主要原因为本期保证金、投资款及股权转让款的收回。

其他应收款中借款情况：

借款人 借款金额 起始日期 终止日期 说明Andrej Setina 5,402,244.04

2014年2月25日 2018年12月31日

Infinite Treasure Enterprises

15,104,341.03

2018年2月5日 2023年6月30日

15,361,950.92

2019年12月12日 2023年6月30日

DELUXE 08 8,932,700.00

2018年4月9日 2023年6月30日

Xiao Hua Limited 5,359,620.00

2018年7月26日 2023年6月30日

合计50,160,855.99

③减值准备计提情况

减值准备

第一阶段 第二阶段 第三阶段

合计未来

个月预期合计信用损

失

整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）

整个存续期预期信用损失（已发生

信用减值）2022年1月1日余额131,976,310.51

19,193,375.94

53,765,513.72

204,935,200.17

2022年1月1日余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段-134,062.88

134,062.88

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提9,928,737.26

10,276,491.39

1,089,228.50

本期转回57,719,616.32

100,000.00

57,819,616.32

本期转销

本期核销112,000.00

112,000.00

其他变动

2022年12月31日余额83,939,368.57

29,369,867.33

54,988,805.10

168,298,041.00

A.对本期发生损失准备变动的其他应收款账面余额显著变动的情况说明：

本期主要转回为收回上海文盛资产管理股份有限公司履约保证金150,000,000.00元及湘潭九华经济建设投资有限公司股权转让款114,122,718.03元。

B.本期损失准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加的采用依据：

无。

④本年计提、收回或转回的其他应收款减值准备情况

类别 期初余额

本期变动金额

期末余额计提 收回或转回 转销或核销 其他变动按单项计提减值准备

56,098,831.04

1,089,228.50

57,188,059.54

按组合计提减值准备

148,836,369.13

20,205,228.65

57,819,616.32

112,000.00

111,109,981.46

合计204,935,200.17

21,294,457.15

57,819,616.32

112,000.00

168,298,041.00

其中：本年减值准备转回或收回金额重要的

单位名称 收回金额 转回减值准备 收回方式上海文盛资产管理股份有限公司150,000,000.004,500,000.00

银行存款湘潭九华经济建设投资有限公司114,122,718.0311,412,271.80

银行存款湘潭国中污水处理有限公司58,193,915.3329,076,729.20

银行存款鄂尔多斯市国中水务有限公司51,808,188.2111,684,294.54

银行存款合计374,124,821.5756,673,295.54

⑤本期实际核销的其他应收款情况

单位名称 核销金额 核销减值准备王芳100,000.00

100,000.00

果海林120,000.00

12,000.00

合计220,000.00

112,000.00

⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称 款项性质 期末余额 账龄

占其他应收款期末余额合计数的比例（

减值准备期末余额湘潭国中污水处理有限公司

往来款65,914,157.80

年以内、

年、2-3年、3-4年、

年

20.26

14,108,232.85

上海涤诺投资发展有限公司

往来款50,000,000.00

4-5年

15.37

50,000,000.00

Infinite Treasure Enterprises借款30,466,291.95

3-4年、4-5年

9.36

10,701,843.67

深圳市英晟投资有限公司

股权投资

款

30,000,000.00

1年以内

9.22

900,000.00

民生加银资管添益资产管理计划

往来款29,360,000.00

1-2年

9.02

合计

205,740,449.75

63.23

75,710,076.52

注：1.根据深圳市英晟投资有限公司（简称英晟投资）来函并经公司管理层决议同意终止《增资协议》。英晟投资已于2023年3月16日返还投资款3,000万元及根

据《增资协议》约定的资金占用费。

2.截至本报告日，民生加银资管添益资产管理计划资金已全部收回。

⑦涉及政府补助的其他应收款项

单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄

金额及依据

秦皇岛市昌黎县财政局 运营补贴8,078,600.00

5年以上 注1天津市宁河区住房和建设委员会

运营补贴5,205,190.00

1年以内 注2合计

13,283,790.00

注1：根据昌黎县人民政府2014年12月15日出具的昌政函[2014]41号文件，昌黎县土地收购储备中心已完成昌黎镇三街民权138号宗地（地号：1/3/109-1）的收储工作。经县政府研究，待该宗地公开出售后，土地出让金将用于拨付国水（昌黎）污水处理有限公司（简称昌黎污水）运营补贴款10,078,600.00元。2016年收回2,000,000.00元。2018年6月昌黎污水收到昌黎县人民政府《常务会议纪要》（常纪[2018]5号），因昌黎县中心城区生活污水处理厂已建成，会议通过《昌黎县城乡建设局关于昌黎县污水处理厂停止运营情况的报告》。2020年12月1日，昌黎污水与昌黎县住房和城乡建设局共同签署《关于国水（昌黎）污水处理有限公司终止补偿费确认书》，双方拟同意终止补偿费总计14,679.59万元。截至本报告期末，尚未正式签署终止补偿协议。注2：根据子公司上海碧晨国中能源技术有限公司与天津市宁河区住房和建委员会（简称宁河住建委）签订的《宁河区冬季清洁取暖工程2018年潘庄等5镇15村“煤改电”项目特许经营协议》、《宁河区冬季清洁取暖工程2019年岳龙镇等8镇12村“煤改电”项目特许经营协议》，宁河住建委根据消耗电量按0.2元/kwh发放运营补贴。截至2022年12月31日，应收宁河住建委本年度11-12月份运营补贴5,205,190.00元。

⑧因金融资产转移而终止确认的其他应收款

无。

⑨转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额

无。

⑩资金集中管理情况

无。

7.

存货

（1）存货分类

项目

期末余额账面余额

存货跌价准备

合同履约成本减值准备

账面价值原材料1,827,083.85

1,827,083.85

库存商品15,952,893.827,914,956.46

8,037,937.36

项目

期末余额账面余额

存货跌价准备

合同履约成本减值准备

账面价值合同履约成本101,847,859.945,041,004.04

96,806,855.90

合计119,627,837.6112,955,960.50

106,671,877.11

（续）

项目

期初余额账面余额

存货跌价准备

合同履约成本减值准备

账面价值原材料1,185,128.76

1,185,128.76

库存商品16,128,823.741,654,666.00

14,474,157.74

合同履约成本98,773,590.982,751,406.53

96,022,184.45

合计116,087,543.484,406,072.53

111,681,470.95

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

项目 期初余额

本期增加金额 本期减少金额

期末余额计提 其他 转回或转销 其他库存商品1,654,666.00

6,260,290.46

7,914,956.46

合同履约成本2,751,406.53

2,289,597.51

5,041,004.04

合计4,406,072.53

8,549,887.97

12,955,960.50

存货跌价准备和合同履约成本减值准备期末余额较上期增加8,549,887.97元，增幅

194.05%，原因为：①2021年阜新绿源环保有限公司就阜新煤化工基地精细化工园区污

水处理设计项目设计合同执行情况对子公司北京中科国益环保工程有限公司（简称中科国益）提起诉讼，2022年中科国益二审败诉，法院判决合同解除，中科国益退还全部款项，合同履约成本全额确认跌价损失；②华峰能源集团项目主体广东华峰能源有限公司被法院裁定合并重整，若重整失败进入破产清算，预计债权清偿率为20.76%，按79.24%计提存货跌价。

（3）存货期末余额中含有借款费用资本化的金额

无。

（4）合同履约成本于本期摊销金额6,983,538.80元。

8.

合同资产

（1）合同资产情况

项 目

期末余额 期初余额账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值工程施工服务4,201,029.86 183,998.75 4,017,031.11 3,445,383.10 103,361.49 3,342,021.61质保金205,416.82 6,162.50 199,254.32合 计4,406,446.68 190,161.25 4,216,285.43 3,445,383.10 103,361.49 3,342,021.61

（2）本期账面价值发生重大变动的金额和原因

无。

（3）本年合同资产计提减值准备情况

项 目 本期计提 本期转回 本期转销/核销 原 因工程施工服务80,637.26预期信用损失质保金6,162.50预期信用损失合 计86,799.76

9.

持有待售资产

项 目 期末余额

减值

准备

期末账面价值 公允价值

预计处

置费用

预计处

置时间

划分为持有待售的处置组中的资产

合并抵消持有待售资产往来款

合计

持有待售资产期初余额356,516,382.70元，期末余额0元，减幅100.00%，主要原因为上期划分为持有待售资产的汉中市国中自来水有限公司、汉中市汉江供水实业有限责任公司本期已完成处置。

（1）划分为持有待售的处置组中的资产

本期无。

（2）持有待售资产减值准备情况

无。

（3）期末本公司与上述持有待售处置组相关的其他综合收益累计金额为0元。

（4）本年不再划分为持有待售类别或从持有待售处置组中移除的情况

无。

10.

一年内到期的非流动资产

项目 期末余额 期初余额资管计划理财

700,000,000.00

合计

700,000,000.00

本期资管计划收回，期末未收回金额调整至其他应收款。11.

其他流动资产

项目 期末余额 期初余额待抵扣增值税进项税18,642,811.65

31,900,156.65

待认证增值税进项税108,931.13

24,025.47

预缴企业所得税3,256,082.74

1,163,170.02

项目 期末余额 期初余额预缴其他税费3,172.52

8,331.95

进项加计抵减税额

457,660.63

多缴税费5,572.80

合计22,016,570.84

33,553,344.72

其他流动资产期末余额较期初较少11,536,773.88元，减幅34.38%，主要原因系本期末待抵扣增值税进行税额减少所致。

.长期股权投资被投资单位 期初余额

本期增减变动追加投资

减少投资

权益法下确认的投资损益

其他综合收益调整

其他权益变动

一、合营企业

小计

二、联营企业

天津炼达中科环保技术有限公司

宁波国希投资管理有限公司

上海中洋盛丰水产科技有限公司

诸暨市文盛汇自有资金投资有限公司

850,000,000.00

小计

850,000,000.00

合计

850,000,000.00

（续）

被投资单位

本期增减变动

期末余额

减值准备期末余额

宣告发放现金

股利或利润

计提减值准备 其他

一、合营企业

小计

二、联营企业

天津炼达中科环保技术有限公司

宁波国希投资管理有限公司

上海中洋盛丰水产科技有限公司

诸暨市文盛汇自有资金投资有限公司

850,000,000.00

小计

850,000,000.00

合计

850,000,000.00

（1）合营或联营企业具体情况详见附注八、3“在合营企业或联营企业中的权益”。

（2）其他说明

①本公司的控股子公司北京中科国益环保工程有限公司持有天津炼达中科环保技

术有限公司49%股权，按照持股比例本期应确认投资损失939,169.37元，中科国益长期股权投资账面价值前期已减记至零，本期投资损失全部记入备查账，备查账累计投资损失金额5,519,239.57元。

②本公司持有宁波国希投资管理有限公司49%股权，按照持股比例本期应确认投资

损失378.88元，本公司尚未实际出资，本期投资损失全部记入备查账，备查账累计投资损失2,962.58元。

③本公司的全资子公司上海吉致源农业科技发展有限公司（简称吉致源公司）持

有上海中洋盛丰水产科技有限公司40%股权，吉致源公司尚未实际出资。该公司本期未开展经营。

.其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况

项目 期末余额 期初余额Aquaporin A/S58,191,426.21

87,264,127.98

赛领国际投资基金（上海）有限公司202,128,747.02

223,349,611.99

合计260,320,173.23

310,613,739.97

（2）非交易性权益工具投资的情况

项目

本期确认

的股利收入

累计利得 累计损失

其他综合收益转入留存收益的金额

指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因

其他综合收益转入留存收益的原因

Aquaporin A/S

43,477,610.51

不以出售为

目的

赛领国际投资基金（上海）有限公司

3,551,609.00

45,016,647.98

不以出售为

目的

合计3,551,609.00

88,494,258.49

赛领国际投资基金（上海）有限公司本期减少注册资本，各股东同比例减资，详见附注十四、7（4）“对外投资减资”。

.投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目 房屋及建筑物 合计

一、账面原值

1、期初余额

22,839,123.96

22,839,123.96

2、本期增加金额

项目 房屋及建筑物 合计

（1）外购

（2）其他增加

3、本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4、期末余额

22,839,123.96

22,839,123.96

二、累计折旧和累计摊销

1、期初余额

4,098,490.24

4,098,490.24

2、本期增加金额

609,912.72

609,912.72

（1）计提或摊销

609,912.72

609,912.72

（2）其他增加

3、本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4、期末余额

4,708,402.96

4,708,402.96

三、减值准备

1、期初余额

2、本期增加金额

（1）计提

（2）其他增加

3、本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4、期末余额

四、账面价值

1、期末账面价值

18,130,721.00

18,130,721.00

2、期初账面价值

18,740,633.72

18,740,633.72

（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产

无。

（3）未办妥产权证书的投资性房地产金额及原因

无。

（4）房地产转换情况

无。

.固定资产

项 目 期末余额 期初余额

项 目 期末余额 期初余额固定资产139,539,618.00

140,843,966.71

固定资产清理

合 计139,539,618.00

140,843,966.71

（1）固定资产

①固定资产情况

项目 房屋及建筑物

通用设备 专用设备 运输设备 其他设备 合计

一、账面原值

1、期初余额

143,831,551.87

8,420,313.56

30,551,508.36

7,749,659.14

4,171,064.02

194,724,096.95

2、本期增加金额

169,482.50

3,110,343.41 5,696,963.63 77,893.14

51,801.64

9,106,484.32

（1）购置

169,482.50

3,110,343.41 5,696,963.63 77,893.14

51,801.64

9,106,484.32

（2）在建工程转入

（3）其他增加

3、本期减少金额

22,045.70 248,800.00

58,459.77

329,305.47

（1）处置或报废

22,045.70 248,800.00

52,476.86

323,322.56

（2）其他减少

5,982.91

5,982.91

4、期末余额 144,001,034.37

11,508,611.27 36,248,471.99 7,578,752.28

4,164,405.89

203,501,275.80

二、累计折旧

1、期初余额 33,580,693.32

4,762,327.62 6,351,157.71 5,919,336.90

3,266,614.69

53,880,130.24

2、本期增加金额

5,074,374.54

1,381,164.68 3,114,475.92 527,195.62

284,716.99

10,381,927.75

（1）计提

5,074,374.54

1,381,164.68 3,114,475.92 527,195.62

284,716.99

10,381,927.75

（2）其他增加

3、本期减少金额

20,943.41 223,920.00

55,536.78

300,400.19

（1）处置或报废

20,943.41 223,920.00

49,853.02

294,716.43

（2）其他减少

5,683.76

5,683.76

4、期末余额

38,655,067.86

6,122,548.89 9,465,633.63 6,222,612.52

3,495,794.90

63,961,657.80

三、减值准备

1、期初余额

2、本期增加金额

（1）计提

（2）其他增加

3、本期减少金额

（1）处置或报废

（2）其他减少

4、期末余额

四、账面价值

项目 房屋及建筑物

通用设备 专用设备 运输设备 其他设备 合计

1、期末账面价值 105,345,966.51

5,386,062.38 26,782,838.36 1,356,139.76

668,610.99

139,539,618.00

2、期初账面价值 110,250,858.55

3,657,985.94 24,200,350.65 1,830,322.24

904,449.33

140,843,966.71

本期其他减少为固定资产盘亏。

②暂时闲置的固定资产情况

无。

③通过经营租赁租出的固定资产

无。

④未办妥产权证书的固定资产情况

无。

⑤其他说明

无。

（2）固定资产清理

无。16.

在建工程

项 目 期末余额 期初余额在建工程62,293,057.57 62,914,488.76工程物资

合 计62,293,057.57 62,914,488.76

（1）在建工程

①在建工程情况

项目

期末余额 期初余额账面余额 减值准备 账面价值 账面余额

减值准备

账面价值彰武污水处理厂BOT项目

20,434,797.39

2,432,600.00

18,002,197.39 20,404,697.39

20,404,697.39

荣县度佳镇等12个乡镇生活污水处理

期)

28,585,078.92

28,585,078.92 26,804,010.11

26,804,010.11

蚌埠鹏睿3号繁殖猪场环保建设工程

15,705,781.26

15,705,781.26 15,705,781.26

15,705,781.26

合计64,725,657.57

2,432,600.00

62,293,057.57 62,914,488.76

62,914,488.76

②重要在建工程项目本年变动情况

项目名称 预算数 期初余额

本期增加

金额

本期转入固定资产或无形资产金额

本期转入持有待售资产金额

其他减少 期末余额

BOT项目

37,413,900.00

20,404,697.39

30,100.00

20,434,797.39

荣县度佳镇等12个乡镇生活污水处理

29,748,800.00

26,804,010.11

1,781,068.81

28,585,078.92

项目名称 预算数 期初余额

本期增加

金额

本期转入固定资产或无形资产金额

本期转入持有待售资产金额

其他减少 期末余额期) （注1）蚌埠鹏睿3号繁殖猪场环保建设工程（注2）

18,844,700.00

15,705,781.26

15,705,781.26

合计 86,007,400.00

62,914,488.76

1,811,168.81

64,725,657.57

（续）

工程名称

工程累计投入占预算比

例（%）

工程进度

(%)

利息资本化

累计金额

其中：本期利

息资本化金

额

本年利息资

本化率（%）

资金来源彰武污水处理厂BOT项目

54.62

30.00

自筹/募集

荣县度佳镇等12个乡镇生活污水处理厂提标改造项目（二期) （注1）

96.09

100.00

自筹/募集

蚌埠鹏睿3号繁殖猪场环保建设工程（注2）

83.34

100.00

自筹合计 —

—

—

—

注1：荣县度佳镇等12个乡镇生活污水处理厂提标改造项目（二期）工程已完工，处于验收结算阶段。注2：蚌埠鹏睿3号核心猪场环保建设工程已完工，尚未验收。

③本期计提在建工程减值准备情况

根据黑龙江平安资产评估有限公司出具的《沈阳经济区彰武爱思特水处理有限公司以财务报告为目的拟进行商誉减值测试涉及的包含商誉的资产组可回收金额评估项目》（黑平安评报字[2023]第009号）评估报告，在建工程评估减值金额243.26万元，公司据此对彰武污水处理厂BOT项目计提减值。

（2）工程物资

无。

17.

使用权资产

项 目 房屋及建筑物 合 计

一、账面原值

1、期初余额

10,363,103.89 10,363,103.89

2、本期增加金额

630,619.44 630,619.44

3、本期减少金额

5,071,919.69 5,071,919.69

4、期末余额

5,921,803.64 5,921,803.64

二、累计折旧

1、期初余额

4,020,810.40 4,020,810.40

2、本期增加金额

1,721,117.26 1,721,117.26

（1）计提

1,721,117.26 1,721,117.26

3、本期减少金额

2,470,680.69 2,470,680.69

项 目 房屋及建筑物 合 计

（1）处置

2,470,680.69 2,470,680.69

4、期末余额

3,271,246.97 3,271,246.97

三、减值准备

1、期初余额

2、本期增加金额

（1）计提

3、本期减少金额

（1）处置

4、期末余额

四、账面价值

1、期末账面价值

2,650,556.67 2,650,556.67

2、期初账面价值

6,342,293.49 6,342,293.49

本期使用权资产原值较上期减少4,441,300.25元，减幅42.86%。主要原因为本公司子公司北京国中大华环保科技发展有限公司提前终止租赁合同。

.无形资产

（1）无形资产情况

项目 特许经营权 软件使用权 专利技术 合计

一、账面原值

1、期初余额

1,521,238,719.57

3,487,227.42

9,917,105.19

1,534,643,052.18

2、本期增加金额

1,806,924.97

26,200.00

1,833,124.97

（1）购置

1,806,924.97

26,200.00

1,833,124.97

（2）内部研发

（3）其他增加

3、本期减少金额

（1）处置

（2）其他减少

4、期末余额

1,523,045,644.54

3,513,427.42

9,917,105.19

1,536,476,177.15

二、累计摊销

1、期初余额

443,521,780.00

2,678,809.83

6,168,840.29

452,369,430.12

2、本期增加金额

72,650,219.86

306,368.80

858,865.80

73,815,454.46

（1）计提

72,650,219.86

306,368.80

858,865.80

73,815,454.46

（2）其他增加

3、本期减少金额

（1）处置

（2）其他减少

项目 特许经营权 软件使用权 专利技术 合计

4、期末余额

516,171,999.86

2,985,178.63

7,027,706.09

526,184,884.58

三、减值准备

1、期初余额

2、本期增加金额

（1）计提

（2）其他增加

3、本期减少金额

（1）处置

（2）其他减少

4、期末余额

四、账面价值

1、期末账面价值

1,006,873,644.68

528,248.79

2,889,399.10

1,010,291,292.57

2、期初账面价值

1,077,716,939.57

808,417.59

3,748,264.90

1,082,273,622.06

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况

无。

（3）使用寿命不确定的无形资产

无。

（4）重要的单项无形资产情况

无。

（5）所有权或使用权受限制的无形资产情况

无。

（6）其他情况

无。19.

开发支出

（1）费用化支出和资本化支出

项目 期初余额

本期增加 本期减少

期末余额内部开发支出 其他

确认为无形资产

转入当期损益费用化支出

4,539,960.90

4,539,960.90

资本化支出

合计

4,539,960.90

4,539,960.90

（2）费用化支出明细

项目 期初余额

本期增加 本期减少

期末余额内部开发支出 其他

确认为无

形资产

转入当期损益

项目 期初余额

本期增加 本期减少

期末余额内部开发支出 其他

确认为无

形资产

转入当期损益

离心母液废水回釜处理工艺研究

1,038,891.52

1,038,891.52

高含盐水

去除工艺研究

902,132.54

902,132.54

微量含汞废水除汞工艺升级研究

1,042,774.20

1,042,774.20

秸秆制酒精废水处理工艺研究

860,873.52

860,873.52

焦化废水深度处理工艺研究

695,289.12

695,289.12

合计4,539,960.90

4,539,960.90

.商誉

（1）商誉账面原值

被投资单位名称或形成商誉的事项

期初余额

本期增加 本期减少

期末余额企业合并

形成

其他增加

处置

其他减少北京中科国益环保工程有限公司

10,119,975.52

10,119,975.52

沈阳经济区彰武爱思特水处理有限公司

1,091,862.87

1,091,862.87

四川国中亿思通环保科技有限公司

6,229,279.30

6,229,279.30

合计 17,441,117.69

17,441,117.69

（2）商誉减值准备

被投资单位名称或形成商誉的事项

期初余额

本期增加 本期减少

期末余额企业合并

形成

其他增加 处置

其他减少沈阳经济区彰武爱思特水处理有限公司

1,091,862.87

1,091,862.87

四川国中亿思通环保科技有限公司

6,229,279.30

6,229,279.30

合计 6,229,279.30

1,091,862.87

7,321,142.17

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

北京中科国益环保工程有限公司整体产生现金流量，将其整体作为一个资产组。沈阳经济区彰武爱思特水处理有限公司整体产生现金流量，将其整体作为一个资产组。

（4）说明商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法

1）北京中科国益环保工程有限公司

公司聘请专业评估机构对北京中科国益环保工程有限公司包含商誉的资产组的可收回金额进行评估，以判断商誉是否发生减值。2）沈阳经济区彰武爱思特水处理有限公司公司聘请专业评估机构对沈阳经济区彰武爱思特水处理有限公司包含商誉的资产组的可收回金额进行评估，以判断商誉是否发生减值。

（5）商誉减值测试的影响

公司于年度终了对上述商誉进行了减值测试，在进行商誉减值测试时，公司将相关资产组(含商誉)的账面价值与其可收回金额进行比较。

1）北京中科国益环保工程有限公司包含商誉的资产组可收回金额的确定方法：按照持续经营情况下公允价值减去处置费用后的净额作为资产组的可收回金额。

根据公司聘请的正衡房地产资产评估有限公司出具的《北京中科国益环保工程有限公司以财务报告为目的拟进行商誉减值测试涉及其包含商誉的资产组可收回金额资产评估报告》（正衡评报字[2023]第156号），包含商誉的资产组可收回金额大于包含商誉的资产组账面，商誉未发生减值。

2）沈阳经济区彰武爱思特水处理有限公司包含商誉的资产组可收回金额的确定方法：按照公允价值减去处置费用后的净额作为资产组的可收回金额。

根据公司聘请的黑龙江平安资产评估有限公司出具的《沈阳经济区彰武爱思特水处理有限公司以财务报告为目的拟进行商誉减值测试涉及的包含商誉的资产组可回收金额评估项目》（黑平安评报字[2023]第009号），包含商誉的资产组可收回金额为小于包含商誉的资产组账面价值。根据评估结果，公司对沈阳经济区彰武爱思特水处理有限公司商誉全额计提减值，导致公司本期财务报表亏损金额增加109.19万元。

.长期待摊费用

项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额装修费1,236,445.39

99,709.68

502,053.15

834,101.92

零星改造工程3,752,745.73

294,912.05

3,457,833.68

水源配套项目6,968,697.01

1,088,600.00

268,896.46

7,788,400.55

合计11,957,888.13

1,188,309.68

1,065,861.66

12,080,336.15

22.

递延所得税资产/

递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产明细

项目

期末余额 期初余额可抵扣暂时性

差异

递延所得税资产

可抵扣暂时性

差异

递延所得税资产资产减值准备134,458,404.39

33,614,601.10

194,576,926.94

48,627,116.78

存货跌价

4,288,361.66

1,072,090.42

可抵扣亏损71,584,986.24

17,896,246.56

59,670,261.41

14,513,359.43

项目

期末余额 期初余额可抵扣暂时性

差异

递延所得税资产

可抵扣暂时性

差异

递延所得税资产无形资产5,022,012.44

1,255,503.11

1,380,183.86

345,045.97

租赁6,477.90

1,619.48

26,256.13

7,511.04

内部交易未实现利润

3,103,213.52

775,803.38

3,253,214.37

813,303.59

金融资产公允价值变动

26,677,408.64

6,669,352.16

合计240,852,503.13

60,213,125.79

263,195,204.37

65,378,427.23

（2）未经抵销的递延所得税负债明细

项目

期末余额 期初余额应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异

递延所得税负债非同一控制下企业合并资产评估增值

5,501,476.27

825,221.44 7,092,683.43

1,190,804.17

金融资产公允价值变动

214,424.95

53,606.24 23,007,751.62

5,751,937.90

合计5,715,901.22

878,827.68 30,100,435.05

6,942,742.07

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

无。

（4）未确认递延所得税资产明细

项目 期末余额 期初余额可抵扣暂时性差异-减值准备63,365,459.45

35,436,454.44

可抵扣暂时性差异-存货跌价12,955,960.50

117,710.87

可抵扣暂时性差异-递延收益906,597.09

1,059,824.85

可抵扣暂时性差异-租赁109,407.46

14,449.04

可结转下年扣除的广宣费1,724.10

可抵扣亏损256,758,460.90

174,414,834.55

合计334,097,609.50

211,043,273.75

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份 期末余额 期初余额 备注2022年

11,825,588.55

2023年30,024,365.38

31,386,074.68

2024年36,922,005.16

37,433,464.62

2025年36,773,376.53

38,566,163.03

2026年90,842,927.49

55,203,543.67

2027年62,195,786.34

年份 期末余额 期初余额 备注合计256,758,460.90

174,414,834.55

.其他非流动资产项目 期末余额 期初余额未实现的售后租回损益26,940,576.99

26,940,576.99

预付在建项目工程款及设备款12,251,120.40

11,536,070.35

移交政府资产78,941,074.87

78,941,074.87

预付股权投资款

30,000,000.00

合计118,132,772.26

147,417,722.21

24.

应付账款

（1）应付账款列示

项目 期末余额 期初余额1年以内28,567,590.58

1至2年 65,059,083.28

2至3年

3至4年

4至5年

5年以上

合计 145,042,912.66

（2）账龄超过1年的重要应付账款

项目 期末余额 未偿还或结转的原因陕西建工第十建设集团有限公司27,230,070.99

未结算上海普研建筑安装工程有限公司11,012,559.46

未结算天津四方建筑工程有限公司5,063,947.30

未结算天津市合生创展管道有限公司4,493,419.28

未结算中国市政工程华北设计研究总院4,380,000.00

未结算天水惠通市政工程有限公司3,921,811.19

未结算甘肃省庄浪县建筑安装工程公司3,864,171.56

未结算大连宇都环境工程技术有限公司3,474,267.04

未结算天津市宁和建筑安装工程有限公司2,815,960.00

未结算山东省显通安装有限公司2,805,931.03

未结算北京盈和瑞环境科技有限公司3,841,769.92

未结算扬州市建设安装工程有限公司2,224,770.64

未结算合计75,128,678.41

.预收款项

（1）预收款项列示

项目 期末余额 期初余额1年以内4,083.34

17,134,611.12

1至2年

2至3年

3至4年

668,329,205.84

4至5年

5年以上58,256.92

60,714.32

合计62,340.26

685,524,531.28

预收款项期末余额较期初减少685,462,191.02元，减幅99.99%，主要原因系本期结算股权转让款所致。

（2）账龄超过1年的重要预收款项

无。

26.

合同负债

（1）合同负债情况

项目 期末余额 期初余额工程施工82,075.47

预收居民热费10,205,526.67

12,364,238.17

合计10,287,602.14

12,364,238.17

（2）本期账面价值发生重大变动的金额和原因

项目 变动金额 变动原因预收居民热费

供热公司本年新增三个项目居民供暖费

合计

27.

应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

一、短期薪酬

5,155,286.29

50,853,774.81

51,565,999.51 4,443,061.59

二、离职后福利-设定提存计划

325,645.11

5,321,088.70

5,324,306.93 322,426.88

三、辞退福利

903,369.80

903,369.80

四、一年内到期的其他福利

合计5,480,931.40

57,078,233.31

57,793,676.24 4,765,488.47

（2）短期薪酬列示

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

1.工资、奖金、津贴和补贴

3,592,656.28

43,012,767.27

43,269,968.37 3,335,455.18

2.职工福利费

38,355.00

1,550,470.84

1,550,470.84 38,355.00

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

3.社会保险费

238,494.39

3,352,769.60

3,307,479.20 283,784.79

其中：医疗保险费227,386.77

3,218,469.90

3,172,654.83 273,201.84

工伤保险费10,338.09

131,884.12

132,408.79 9,813.42

生育保险费

769.53

2,415.58

2,415.58 769.53

4.住房公积金

78,104.50

2,412,518.62

2,421,271.32 69,351.80

5.工会经费和职工教育经费

1,207,676.12

509,148.48

1,000,709.78 716,114.82

6.短期带薪缺勤

7.短期利润分享计划

8.非货币性福利

9.商业保险

16,100.00

16,100.00

合计5,155,286.29

50,853,774.81

51,565,999.51 4,443,061.59

（3）设定提存计划列示

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

1.基本养老保险

303,905.50

5,144,945.04

5,148,166.37 300,684.17

2.失业保险费

21,739.61

176,143.66

176,140.56 21,742.71

3.企业年金缴费

合计325,645.11

5,321,088.70

5,324,306.93 322,426.88

.应交税费项目 期末余额 期初余额增值税

6,200,940.85

企业所得税 3,305,610.33

3,782,420.86

个人所得税

97,852.24

土地使用税

1,485,603.01

房产税

122,361.42

城市维护建设税

232,972.70

教育费附加

105,284.46

地方教育附加

70,189.64

印花税

202,659.40

水利建设基金

7,136.62

水资源费

环保税

76,028.86

合计 7,799,683.01

12,383,450.06

期末余额较期初减少4,583,767.05元，减幅37.02%，主要原因为母公司本期收到股权转让款违约金利息计提增值税及子公司北京中科国益环保工程有限公司本期收入减少、期末产生留抵税额。

29.

其他应付款

项目 期末余额 期初余额应付利息

1,200,178.70

应付股利778,960.00

778,960.00

其他应付款383,776,960.19

142,171,815.60

合计384,555,920.19

144,150,954.30

（1）应付利息

项目 期末余额 期初余额企业借款利息

1,200,178.70

合计

1,200,178.70

重要的已逾期未支付的利息情况：

无。

（2）应付股利

项目 期末余额 期初余额普通股股利778,960.00

778,960.00

合计778,960.00

778,960.00

期末应付股利为子公司北京中科国益环保工程有限公司应付少数股东股利。

（3）其他应付款

①按款项性质列示

项目 期末余额 期初余额往来款4,462,348.74

114,906,231.14

代收代缴费用507,009.46

554,210.20

土地租赁费3,296,712.47

4,012,442.67

保证金2,520,423.00

2,520,423.00

押金93,042.00

91,542.00

排污费及滞纳金18,604,458.24

18,604,458.24

赔偿款

1,215,627.35

股权转让款354,176,085.28

其他116,881.00

266,881.00

合计383,776,960.19

142,171,815.60

期末其他应付款余额较期初增加241,605,144.59元，增幅169.94%，主要原因为母公司尚未返还的股权转让款重分类。

②账龄超过1年的重要其他应付款

项目 期末余额 未偿还或结转的原因秦皇岛市生态环境局18,604,458.24

未支付排污费及滞纳金

项目 期末余额 未偿还或结转的原因马鞍山市市政管理处2,271,943.70

未付土地租赁费9村2政府暂收采暖费款1,842,753.00

未结算保证金合计22,719,154.94

30.

持有待售负债

项目 期末余额 期初余额划分为持有待售的处置组中的负债221,822,500.05合并抵消持待售负债往来-71,702,357.44合计150,120,142.61本期持有待售负债减少原因为汉中市国中自来水有限公司、汉中市汉江供水实业有限责任公司本期已完成处置。31.

一年内到期的非流动负债

项目 期末余额 期初余额一年内到期的长期借款34,250,000.00

35,250,000.00

一年内到期的长期借款利息调整49,643.62

107,559.07

一年内到期的租赁负债1,144,809.93

1,701,274.89

合计35,444,453.55

37,058,833.96

32.

其他流动负债

项目 期末余额 期初余额待转销项税3,977,939.04

738,287.65

未终止确认的应收票据724,460.22

4,250,000.00

合计4,702,399.26

4,988,287.65

33.

长期借款

项目 期末余额 期初余额质押、保证借款174,306,310.33

209,414,225.74

小计174,306,310.33

209,414,225.74

减：一年内到期部分（附注六、31）

34,299,643.62

35,357,559.07

合计140,006,666.71

174,056,666.67

长期借款分类的说明：

长期借款中保证借款本金金额为17,469万元（含一年以内到期借款本金金额3,425万元），全部为本公司作为保证人的借款，其中：

（1）3,800万元为子公司国水（马鞍山）污水处理有限公司保证借款（含一年以内

到期借款金额800万元）；

（2）8,100万元为子公司国中（秦皇岛）污水处理有限公司保证借款（含一年以内

到期借款金额1,600万元）

（3）5,569万元为孙公司碧晨国中能源技术（天津）有限公司保证借款（含一年以

内到期借款金额1,025万元）。

34.

租赁负债

项 目 期末余额 期初余额租赁付款额2,895,865.73 6,980,536.64未确认融资费用183,453.19 631,854.19减：一年内到期的租赁负债

（附注六、

）

1,144,809.93 1,701,274.89

合 计1,567,602.61 4,647,407.56

期末租赁负债余额较期初减少3,079,804.95元，减幅66.27%，主要原因为本公司子公司北京国中大华环保科技发展有限公司提前终止租赁合同。35.

预计负债

项目 期末余额 期初余额 形成原因未决诉讼62,905.00

1,200,000.00

本期原因详见附注十

二、2（1）①。

合计62,905.00

1,200,000.00

期末余额较期初减少1,137,095.00元，减幅94.76%，主要原因为本期子公司国中（上海）环保科技有限公司诉讼赔偿已支付。

36.

递延收益

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因中央水污染防治专项资金29,263,157.80

注1煤改电工程建设奖补资金76,391,882.93

5,295,356.00

注2村级党群服务中心接暖工程建设资金

715,229.54

注2煤改电供热项目运行电费补贴

736,197.00

14,863,128.60

注2锅炉改造款1,059,824.85

注3彰武污水处理项目基础设施建设补贴

2,120,000.00

2,120,000.00

注4合计108,166,292.12

22,278,484.60

105,083,291.40

其中，涉及政府补助的项目：

负债项目 期初余额

本期新增补助

金额

本期计入营业外收

入金额

本期计入其他收益

金额

本期计入营业成本金额

其他变动

期末余额

与资产相关/与收益相关递延收益29,263,157.80

2,526,315.84

26,736,841.96

与资产相关递延收益76,391,882.93

5,295,356.00

7,029,169.44

74,658,069.49

与资产相关递延收益715,229.54

53,446.68

661,782.86

与资产相关递延收益736,197.00

14,863,128.60

15,599,325.60

与收益相关

负债项目 期初余额

本期新增补助

金额

本期计入营业外收入金额

本期计入其他收益

金额

本期计入营业成本金额

其他变动

期末余额

与资产相关/与收益相关递延收益 1,059,824.85

906,597.09

与资产相关递延收益

2,120,000.00

2,120,000.00

与资产相关合计 108,166,292.12

22,278,484.60

9,762,159.72

15,599,325.60

105,083,291.40

注1：根据财政部《关于下达2016年水污染防治专项资金（第二批）用于重点流域重点区域水污染防治工作的通知》（财建[2016]373号），河北省财政厅、河北省环境保护厅联合下发冀财资环[2016]49号文件，下达2016年中央水污染防治专项资金（第二批），子公司国中（秦皇岛）污水处理有限公司获得3,600.00万元水污染防治专项资金，列入递延收益，每年度随资产折旧而相应转入当期损益。注2：根据子公司上海碧晨国中能源技术有限公司与天津市宁河区住房和建委员会签订的《宁河区冬季清洁取暖工程2018年潘庄等5镇15村“煤改电”项目特许经营协议》、《宁河区冬季清洁取暖工程2019年岳龙镇等8镇12村“煤改电”项目特许经营协议》及相关补充协议，天津市宁河区住房和建设委员会分别按照“煤改电”工程户均11,800.00元、13,400.00元发放工程建设奖补资金，奖补资金分10年支付；按照特许经营范围内的村级党群服务中心接暖建设2.06万元/个发放建设资金；根据消耗电量按

0.2元/kwh发放运营补贴。截至报告期末，上述两项特许经营协议实施主体碧晨国中能

源技术（天津）有限公司共收到“煤改电”奖补资金96,331,341.93元；建设资金73.56万元；运营补贴20,563,128.60元。

注3：2019年11月8日子公司上海碧晨国中能源技术有限公司收到西安浐灞生态区管理委员会奖补资金50万元，用于东岭欣城供热锅炉改造项目；2021年8月27日收到咸阳市生态环境局乾县分局奖补资金72万元，用于乾唐锦绣锅炉改造项目。

注4：2022年7月5日子公司沈阳经济区彰武爱思特水处理有限公司收到彰武县农副产品精深加工产业基地管理委员会基础设施建设补贴212万元。

37.

股本

项目 期初余额

本期增减变动（+ 、-）

期末余额发行

新股

送股

公积金

转股

其他 小计股份总数1,653,935,128.00

-40,154,025.00

-40,154,025.00

1,613,781,103.00

本期其他减少为注销库存股。38.

资本公积

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额股本溢价1,753,305,606.04

80,373,485.56 1,672,932,120.48

其他资本公积309,527,468.46

309,527,468.46

合计2,062,833,074.50

80,373,485.56 1,982,459,588.94

本期股本溢价减少原因为注销库存股导致。39.

库存股

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额库存股120,527,510.56

120,527,510.56

合计120,527,510.56

120,527,510.56

本期减少为注销。40.

其他综合收益

项目 期初余额

本期发生金额

期末余额本期所得税前发

生额

减：前期计入其他综合收益当期转

入损益

减：前期计入其他综合收益当期转入留存

收益

减：所得

税费用

税后归属于母公

司

税后归属于少数股东

一、不能重分

类进损益的其他综合收益

-47,346,228.64

-41,148,029.85

-41,148,029.85

-88,494,258.49

其中：重新计量设定受益计划变动额

权益法下不能转损益的其他综合收益

其他权益工具投资公允价值变动

-47,346,228.64

-41,148,029.85

-41,148,029.85

-88,494,258.49

企业自身信用风险公允价值变动

二、将重分类

进损益的其他综合收益

7,116,201.28

11,756,125.34

18,872,326.62

权益法下可转损益的其他综合收益

其他债权投资公允价值变动

金融资产重分类计入其他综合收益的金额

其他债权投资信用减值准备

现金流量套期储备

外币财务报表折算差额

7,116,201.28

11,756,125.34

其他综合收益

合计

-40,230,027.36

-29,391,904.51

-

-

41.

69,621,931.87

盈余公积

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额法定盈余公积30,601,343.46

30,601,343.46

合计30,601,343.46

30,601,343.46

注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。法定

盈余公积累计额为本公司注册资本50%以上的，可不再提取。本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。42.

未分配利润

项目 本期余额/发生额 上期余额/发生额调整前上期末未分配利润-275,521,438.03

-184,981,194.42

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）

12,782.81

调整后期初未分配利润-275,521,438.03

-184,968,411.61

加：本期归属于母公司股东的净利润 -115,807,262.62

-

减：提取法定盈余公积

提取任意盈余公积

提取一般风险准备

应付普通股股利

转作股本的普通股股利

期末未分配利润-

-

.营业收入和营业成本

（1）分项列示营业收入、营业成本

项目

本期发生额 上期发生额收入 成本 收入 成本主营业务286,046,075.27218,450,466.27

375,763,696.87

317,612,608.28

其他业务1,552,160.661,006,501.33

8,735,314.89

8,044,206.56

合计287,598,235.93219,456,967.60

384,499,011.76

325,656,814.84

（2）本年合同产生的收入情况

合同分类 自来水业 工程服务业 污水处理业 供暖业 设备销售 其他 合计

一、商品类型

自来水33,113,286.73

33,113,286.73

工程技术咨询服务

污水处理

211,808,015.77

211,808,015.77

供暖

27,608,213.53

设备销售

4,100,322.30

4,100,322.30

工程总包 3,119,497.97

9,416,236.94

其他

1,552,160.66

1,552,160.66

二、经营地区

东北

34,124.32

34,124.32

华北

106,340,882.23

1,743,362.80

547,985.80

132,146,712.40

华东

92,067,132.34

63,230.33

92,130,362.67

华南

西南

13,365,876.88

13,365,876.88

合同分类 自来水业 工程服务业 污水处理业 供暖业 设备销售 其他 合计西北 36,232,784.70

2,356,959.50

940,944.53

49,921,159.66

三、市场或客户类型

四、合同类型

五、按商品转让的时

间分类

在某一时点确认

4,100,322.30

4,100,322.30

在某一时段内确认 36,232,784.70

211,808,015.77

1,552,160.66

283,497,913.63

六、按合同期限分类

七、按销售渠道分类

合计 36,232,784.70

211,808,015.77

4,100,322.30

1,552,160.66

287,598,235.93

（3）履约义务的说明

本公司工程服务业务按照累计实际发生的成本占预计合同总成本的比例确定完工进度并据此确认收入；污水处理业务按照《特许经营协议》约定的水量计算方式及价格每月进行结算；供暖业务以供热面积为标准按供暖季实际供热面积及物价部门核定的销售单价计算；设备销售于客户取得商品控制权时确认收入。截至2022年12月31日，已结算金额能够代表本公司累计至今已履约部分转移给客户的价值，且不存在任何对价金额未纳入交易价格，从而未纳入对于分摊至剩余履约义务的交易价格所需披露的信息之中。

（4）分摊至剩余履约义务的说明

无。

（5）其他说明

列示营业收入前五名：

名称 本期金额 占营业收入总额比（%）秦皇岛市财政局61,981,132.04

马鞍山市市政管理处44,482,968.02

太原市排水管理处44,359,750.19

河口蓝色经济开发区管理委员会43,059,541.68

巴中市南江生态环境局8,163,113.14

合计 202,046,505.07

.税金及附加

项目 本期发生额 上期发生额城市维护建设税

教育费附加

地方教育附加

资源税

房产税

印花税

项目 本期发生额 上期发生额车船使用税

22,820.22

土地使用税

环保税

合计

6,702,749.79

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。45.

销售费用

项目 本期发生额 上期发生额职工薪酬10,428,789.36

10,613,935.89

资产折旧与摊销899,674.63

2,093,808.65

办公费603,646.08

569,107.87

修理费848,510.84

1,199,073.95

差旅费383,425.45

353,981.14

招待费403,503.14

407,990.21

咨询费55,040.38

车辆使用费62,059.74

37,416.64

运杂费2,871.70

6,746.15

租赁费39,000.00

60,000.00

投标费23,241.89

7,972.18

物料消耗696,284.22

887,978.22

其他38,152.84

35,572.28

合计14,484,200.27

16,273,583.18

46.

管理费用

项目 本期发生额 上期发生额职工薪酬 43,580,584.20

51,320,440.26

租赁费

1,243,559.77

资产折旧与摊销 9,108,237.48

9,838,619.49

修理费用

491,380.37

税费

172,773.20

差旅费 802,991.62

1,361,325.28

办公费（年费）

2,924,576.71

业务招待费 4,592,330.28

4,598,501.48

物料消耗

27,579.76

绿化费

527,596.06

中介服务费 10,104,873.60

7,689,264.07

物业费

996,209.62

项目 本期发生额 上期发生额培训费

55,852.09

业务宣传费

338,065.02

会务费

209,434.56

车辆交通费

1,114,870.92

房屋修理费

196,184.10

保险费 814,433.37

883,347.45

技术服务费

其他 1,478,937.17

970,603.89

合计77,867,900.54

84,960,184.10

47.

研发费用

项目 本期发生额 上期发生额人工费

4,928,465.19

材料费

24,065.88

测试化验加工及计算分析费

4,004.72

差旅费

15,170.33

管理费

31,561.01

租赁费

94,760.56

折旧费

7,703.52

合计

5,105,731.21

48.

财务费用

项目 本期发生额 上期发生额利息支出11,531,123.96

13,149,116.02

减：利息收入19,809,210.68

6,599,271.88

净支出-8,278,086.72

6,549,844.14

汇兑损失

2,610,256.33

减：汇兑收益2,824.92

汇兑净损益3,731,352.15

2,610,256.33

票据贴现

68,000.00

手续费161,382.72

208,250.39

合计-4,385,351.85

9,436,350.86

财务费用本期发生额较上期减少13,821,702.71元，减幅146.47%，主要原因为本公司银行存款利息收入增加所致。

49.

其他收益

产生其他收益的来源 本期发生数 上期发生数

计入本年非经常性损益

的金额

产生其他收益的来源 本期发生数 上期发生数

计入本年非经常性损益

的金额

递延收益转入

9,694,721.59

减免税款

9,280.00

增值税进项税加计扣除

619,052.34

增值税退税款

2,040,078.24

企业扶持资金

1,308,000.00

稳岗补贴

18,685.48

个人所得税手续费返还70,861.93

183,169.94

70,861.93

重点科技型小微企业租金补贴10,409.00

10,409.00

其他

696.04

合计14,087,525.68

13,873,683.63

13,021,014.69

50.