中国船舶工业股份有限公司2023年度、2024年1-8月备考合并财务报表审阅报告

致同会计师事务所（特殊普通合伙）

目 录

审阅报告

致同审字（2025）第110A000130号中国船舶工业股份有限公司全体股东：

我们审阅了后附的中国船舶工业股份有限公司(以下简称“中国船舶”) 按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制的备考合并财务报表，包括2024年8月31日和2023年12月31日的备考合并资产负债表，2024年1-8月、2023年度的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。按照企业会计准则的规定编制财务报表是中国船舶管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些财务报表出具审阅报告。我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号——财务报表审阅》的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。

根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信财务报表没有按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制，未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况和经营成果。

我们提醒备考合并财务报表使用者关注备考合并财务报表附注三对编制基础的说明。本备考合并财务报表仅供中国船舶为后附备考合并财务报表附注二所述的交易之目的向中国证券监督管理委员会及上海证券交易所提交申请文件之目的使用，不适用于其他用途。本段内容不影响已发表的审阅意见。

致同会计师事务所（特殊普通合伙）中国北京朝阳区建国门外大街22号赛特广场5层邮编100004电话 +86 10 8566 5588传真 +86 10 8566 5120www.grantthornton.cn

编制单位：中国船舶工业股份有限公司单位：人民币元

流动资产：

货币资金

六、1

140,003,848,227.61144,229,712,665.87交易性金融资产

六、2

衍生金融资产六、

应收票据六、

678,763,684.201,041,592,866.15应收账款六、

12,808,143,000.7611,601,113,669.21应收款项融资六、

792,168,410.95936,817,612.12预付款项六、

44,358,376,096.8134,258,468,420.12

其他应收款六、

其中：应收利息

应收股利7,246,116.527,446,116.52存货

六、9

64,748,552,926.7664,819,157,478.58合同资产六、

持有待售资产一年内到期的非流动资产六、

12,501,059,140.488,618,495,620.49

3,263,951,002.463,176,584,796.11

其他流动资产六、

4,353,964,530.523,430,490,384.66

284,693,330,413.75273,521,137,368.88非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款六、

658,562,172.41763,387,953.32设定受益计划净资产长期股权投资

六、14

其他权益工具投资六、

其他非流动金融资产投资性房地产六、

665,520,849.86685,687,548.16固定资产六、

56,136,122,395.3953,818,639,469.46在建工程六、

3,173,934,347.553,457,148,951.61

生产性生物资产油气资产使用权资产六、

3,173,934,347.553,457,148,951.61

706,055,210.46796,049,695.91无形资产六、

9,878,819,950.548,546,844,594.20开发支出159,738,197.11151,680,004.19商誉六、

144,231,195.67144,231,195.67

长期待摊费用六、

291,737,176.99281,307,658.60递延所得税资产六、

144,231,195.67144,231,195.67

2,095,052,004.462,181,077,030.82其他非流动资产六、

528,925,477.89229,924,795.04

非流动资产合计

105,575,214,020.13102,318,313,598.38

编制单位：中国船舶工业股份有限公司单位：人民币元

流动负债：　

短期借款六、

交易性金融负债六、

衍生金融负债应付票据六、

应付账款六、

预收款项六、

合同负债六、

应付职工薪酬六、

应交税费六、

其他应付款六、

其中：应付利息

应付股利六、

3,756,191,488.812,238,892,516.43

6,738,918.54301,627.29

持有待售负债一年内到期的非流动负债六、

6,738,918.54301,627.29

15,544,439,591.1916,482,902,897.10

其他流动负债六、

流动负债合计

215,427,053,417.59197,497,673,308.18非流动负债：

长期借款六、

应付债券其中：优先股

永续债租赁负债六、

长期应付款六、

长期应付职工薪酬六、

预计负债六、

递延收益六、

递延所得税负债六、

其他非流动负债

37,021,354,847.4041,160,459,889.21

252,448,408,264.99238,658,133,197.39股东权益：

133,107,071,218.00132,498,246,972.72少数股东权益4,713,064,950.894,683,070,797.15

137,820,136,168.89137,181,317,769.87

390,268,544,433.88375,839,450,967.26

编制单位：中国船舶工业股份有限公司

单位：人民币元

项 目附注

2024

1-8

2023

一、营业收入

六、

减：营业成本六、

税金及附加

销售费用

管理费用六、

研发费用六、

财务费用六、

　　　 其中：利息费用

　　　 利息收入六、

加：其他收益六、

　 投资收益(损失以“-”号填列）六、

　　　 其中：对联营企业和合营企业的投资收益六、

以摊余成本计量的金融资产终止确

　 净敞口套期收益(损失以“-”号填列） 公允价值变动收益(损失以“-”号填列）六、

信用减值损失(损失以“-”号填列）

资产减值损失(损失以“-”号填列）

　 资产处置收益(损失以“-”号填列）六、

二、营业利润(亏损以“-”号填列）

2,839,687,317.062,232,595,725.90 加：营业外收入六、

减：营业外支出

六、56

21,799,087.3263,805,651.49

三、利润总额(亏损总额以“-”号填列）

2,927,216,194.612,251,567,060.38 减：所得税费用六、

2,740,517,363.652,143,148,282.80

其中：持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）2,740,517,363.652,143,148,282.80终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（一）按经营持续性分类：

（二）按所有权归属分类：

其中：归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）

2,681,494,085.442,159,133,374.63少数股东损益（净亏损以“-”号填列）59,023,278.21-15,985,091.83

（二）按所有权归属分类：

五、其他综合收益的税后净额

-297,638,135.09461,824,857.13归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额-294,165,819.75459,270,832.32

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

六、

、重新计量设定受益计划变动额六、

、权益法下不能转损益的其他综合收益六、

、权益法下可转损益的其他综合收益六、

、现金流量套期储备六、

、外币财务报表折算差额六、

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额-3,472,315.342,554,024.81

314,511.93326,908.18

六、综合收益总额

2,442,879,228.562,604,973,139.93

归属于母公司股东的综合收益总额2,387,328,265.692,618,404,206.95归属于少数股东的综合收益总额55,550,962.87-13,431,067.02

六、综合收益总额

2,442,879,228.562,604,973,139.93

七、每股收益

（一）基本每股收益

0.360.29

（二）稀释每股收益

0.360.29

财务报表附注本次换股各方基本情况

1、中国船舶工业股份有限公司

中国船舶工业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），其前身为沪东重机股份有限公司，是经中国船舶工业总公司以“船总生（1998）41号”文件和国家经济体制改革委员会“体改生（1998）17号”文件批准，由原沪东造船厂（现公司名称变更为“沪东中华造船（集团）有限公司”）和原上海船厂（公司名称曾变更为“上船澄西船舶有限公司”，现公司名称变更为“上海船厂船舶有限公司”）共同发起设立的股份有限公司。经中国证券监督管理委员会批准，本公司于1998年4月20日向社会公开发行人民币普通股7,000万股，并于1998年5月20日在上海证券交易所上市交易。本公司原注册资本为人民币21,953.00万元。1999年经上海市证券期货监督办公室以沪证司(1999)第031号文件核准，本公司向全体股东按10:1的比例送红股21,953,920股，送股后公司股本变更为人民币241,493,120.00元。经国务院国有资产监督管理委员会以《关于沪东重机股份有限公司股权分置改革有关问题的批复》（国资产权(2005)1399号）文件批复同意，2005年11月28日，公司非流通股股东通过向流通股股东每10股支付3.2股对价股份完成股权分置改革。经公司2005年度股东大会审议通过，并经中国证券监督管理委员会以《关于核准沪东重机股份有限公司非公开发行股票的通知》（证监发行字[2006]6号）文件批准，公司向特定投资者非公开发行人民币普通股21,063,418股。此次非公开发行股票完成后，公司股本变更为人民币262,556,538.00元。2006年11月3日，经国务院国有资产监督管理委员会以《关于沪东重机股份有限公司国有股划转有关问题的批复》（国资产权[2006]1401号）文件批准，公司控股股东沪东中华造船（集团）有限公司和第二大股东上船澄西船舶有限公司将所持有公司国有法股份139,853,120股无偿划转给中国船舶工业集团有限公司（以下简称“中船工业集团”)。此次股权划转完成后，中船工业集团直接持有公司有限售条件流通股共139,853,120股，占公司总股本的53.27%，成为公司直接控股股东。经公司2007年4月18日股东大会审议通过，并经中国证券监督管理委员会以证监发行字[2007]183号文批准，公司于2007年9月20日向中船工业集团、上海宝钢集团公司、上海电气（集团）总公司发行股份30,000,000股以收购上述股东所持有的上海外高桥造船有限公司100.00%的股权、中船澄西船舶修造有限公司100.00%的股权以及广州中船远航文冲船舶工程有限公司54%的股权；同时向中船工业集团、中船财务有限责任公司、上海宝钢集团公司、中国人寿保险（集团）公司、中国海洋石油总公司、中国中信集团公司和全国社会保障基金等特定投资者定向发行100,000,000股以募集资金总额人民币30亿元。此次股份发行完成后，公司总股本变更为662,556,538股，注册资本为人民币662,556,538.00元。经公司2010年度股东大会审议通过，公司按每10股转增6股的比例，以资本公积转增股本。此次资本公积转增股本完成后，公司总股本变更为1,060,090,460股，注册资本变更为人民币1,060,090,460.00元。

经公司2011年度股东大会审议通过，公司按每10股转增3股的比例，以资本公积转增股本。此次资本公积转增股本完成后，公司总股本变更为1,378,117,598股，注册资本变更为人民币1,378,117,598.00元。经公司2019年第二次临时股东大会审议通过，并经中国证券监督管理委员会以《关于核准中国船舶工业股份有限公司向中国船舶工业集团有限公司等发行股票购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2020]225号）文件核准，公司于2020年3月30日向中船集团等20个特定对象发行2,843,870,746股购买相关资产；于2020年7月27日向国家军民融合产业投资基金有限责任公司等11个特定对象投资发行250,440,414股以募集资金38.668亿元。此次发行股份购买资产并配套募集资金暨重大资产重组完成后，公司总股本变更为4,472,428,758股，注册资本变更为人民币4,472,428,758.00元。公司统一社会信用代码为91310000631899761Q，法定代表人为盛纪纲，住所为中国（上海）自由贸易试验区浦东大道1号。公司属于船舶及专用设备制造业，本公司及下属子公司（以下统称“本公司”）经营范围主要为：船舶行业内的投资，民用船舶销售，船舶专用设备、机电设备的制造、安装、销售，船舶技术领域内的技术开发、技术转让、技术服务、技术咨询，从事货物及技术的进出口业务，自有设备租赁等。主要产品或提供劳务为船舶修造及工程机械服务。

2、中国船舶重工股份有限公司

中国船舶重工股份有限公司（以下简称“中国重工”）是根据国务院国有资产监督管理委员会（以下简称“国务院国资委”）《关于设立中国船舶重工股份有限公司的批复》（国资改革[2008]260号）批准，由中国船舶重工集团公司（以下简称“中船重工集团”）、鞍山钢铁集团公司、中国航天科技集团公司作为发起人，以发起设立方式成立的股份有限公司，于2008年3月18日在国家工商行政管理总局登记注册，企业法人营业执照注册号：

100000000041521。注册地址：北京市海淀区昆明湖南路72号。中国重工成立时注册资本

46.56亿元，其中：中船重工集团出资人民币45.26亿元，持股比例为97.21%；鞍山钢铁

集团公司出资人民币1亿元，持股比例为2.15%；中国航天科技集团公司出资人民币0.3亿元，持股比例为0.64%。根据中国证券监督管理委员会《关于核准中国船舶重工股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2009]799号），中国重工于2009年12月采取公开发行股票方式向社会公众发行股份1,995,000,000股。此次发行完成后中国重工股份变更为6,651,000,000股。2009年12月16日，中国重工在上海证券交易所挂牌上市。根据中国证券监督管理委员会2011年1月31日《关于核准中国船舶重工股份有限公司向中国船舶重工集团公司等发行股份购买资产的批复》（证监许可[2011]176号），中国重工向特定对象非公开发行股票2,516,316,560股。此次发行完成后，中国重工注册资本变更为人民币9,167,316,560元。经2011年度第三次临时股东大会决议，中国重工以2011年6月30日股本9,167,316,560股为基数，按每10股由资本公积转增6股，共计转增5,500,389,936股，并于2011年11月实施。转增后，中国重工注册资本增至人民币14,667,706,496元。根据中国重工2013年第一次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会《关于

核准中国船舶重工股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可〔2014〕56号）核准，中国重工于2014年1月21日非公开发行人民币普通股（A股）2,019,047,619股，相应增加发行在外的普通股股数为2,019,047,619股。经中国重工第二届董事会第十次会议和2011年第四次临时股东大会批准，并经国务院国有资产监督管理委员会以《关于中国船舶重工股份有限公司发行可转换公司债券有关问题的批复》（国资产权[2011]1328号）文件以及中国证券监督管理委员会以《关于核准中国船舶重工股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》（证监许可[2012] 727号）核准，中国重工向社会公开发行可转换公司债券总额为人民币805,015.00万元（以下简称“重工转债”）。中国重工发行的“重工转债”于2012年12月5日开始进入转股期，并于2014年12月1日完成转股，累计转股数为1,674,910,951股，转股完成后，中国重工发行在外的普通股股数为18,361,665,066股，中国重工注册资本变更为人民币18,361,665,066元。根据中国重工2016年第二次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会出具的《关于核准中国船舶重工股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2017]340号）核准，中国重工于2017年5月15日非公开发行人民币普通股（A股）718,232,042股，相应增加发行在外的普通股股数为718,232,042股。此次发行完成后，中国重工发行在外的普通股股数为19,079,897,108.00股，本公司注册资本变更为人民币19,079,897,108.00元。根据中国重工第四届董事会第五次会议审议通过及2017年第五次临时股东大会批准，并经中国证券监督管理委员会以《关于核准中国船舶重工股份有限公司向中国信达资产管理股份有限公司等发行股份购买资产的批复》（证监许可[2018]294号）核准，中国重工于2018年2月13日向中国信达资产管理股份有限公司、中国东方资产管理股份有限公司、中国国有资本风险投资基金股份有限公司、中国国有企业结构调整基金股份有限公司、中国人寿保险（集团）公司、华宝投资有限公司、深圳市招商平安资产管理有限责任公司、国华军民融合产业发展基金（有限合伙）发行人民币普通股（A股）3,799,896,135股购买资产，相应增加中国重工发行在外的普通股股数为3,799,896,135股。至此，中国重工发行在外的普通股股数为22,879,793,243股，中国重工注册资本变更为人民币22,879,793,243元。根据中国重工第四届董事会第二十次会议审议通过及2018年年度股东大会批准，公司于2019年以自有资金通过上海证券交易所集中竞价交易方式回购公司股份77,757,919股，相应减少本公司发行在外的普通股股数77,757,919股。回购完成后，中国重工发行在外的普通股股数为22,802,035,324股，中国重工股本变更为人民币22,802,035,324元。中国重工及下属子公司主营业务范围：资产经营；投资管理；舰船、舰船配套产品、海洋工程及装备、能源装备、交通装备、环保装备和机械电子设备的设计、研制、生产、修理、改装、租赁、销售；进出口业务。

拟实施的资产重组方案根据本公司于2025年1月24日召开的第八届董事会第二十五次会议及中国重工于2025年1月24日召开的第六届董事会第八次会议审议通过《中国船舶工业股份有限公司换股吸收合并中国船舶重工股份有限公司暨关联交易报告书（草案）>及其摘要的预案》的议案，本公司向中国重工的全体换股股东发行A股股票，交换该等股东所持有的中国重

工股票，本次换股吸收合并完成后，中国重工将终止上市并注销法人资格，本公司将承继及承接中国重工的全部资产、负债、业务、人员、合同及其他一切权利与义务。根据中国证监会《上市公司重大资产重组管理办法》，经吸收合并双方协商确定，本次换股吸收合并中，本公司和中国重工的换股价格按照定价基准日前120个交易日的股票交易均价确定为5.05元/股，并由此确定换股比例。每1股中国重工股票可以换得本公司股票数量=中国重工的换股价格/本公司的换股价格（计算结果按四舍五入保留四位小数）。根据上述公式，每1股中国重工股票可以换得0.1335股本公司股票。中国重工的总股本为22,802,035,324股，参与本次换股的中国重工股票为22,802,035,324股。参照本次换股比例计算，本公司为本次换股吸收合并发行的股份数量合计为3,044,071,716股。为保护吸收合并双方异议股东的利益，根据《中华人民共和国公司法》及《上海证券交易所上市公司自律监管指引第6号--重大资产重组》等规定，本次交易将赋予本公司异议股东收购请求权，将赋予中国重工异议股东现金选择权。本次换股吸收合并尚需满足多项条件方可完成，包括但不限于本公司股东大会以及中国重工股东大会审议通过，上海证券交易所以及中国证监会等核准通过。

备考合并财务报表的编制基础及方法

1、备考合并财务报表的编制基础

本备考合并财务报表是根据中国证监会《上市公司重大资产重组管理办法》和《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号—上市公司重大资产重组（2023年10月修正）》的相关规定编制，仅供本公司实施本备考合并财务报表附注二所述之换股吸收合并交易事项（以下简称“本次交易”）而使用。本备考合并财务报表仅包括2024年8月31日和2023年12月31日的备考合并资产负债表、2024年1-8月和2023年度的备考合并利润表及相关的备考合并财务报表附注。本备考合并财务报表系以本公司未经审计的2024年1-8月合并财务报表及经审计的2023年度合并财务报表，和经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审计的中国重工2024年1-8月和2023年度的合并财务报表为基础编制。本备考合并财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：“企业会计准则”）编制。此外，本公司还参照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。在编制本备考合并财务报表时，本备考合并财务报表假设附注二所述的本次交易于2023年1月1日已实施完成，即本次交易完成后所形成的本集团（本公司及子公司与中国重工及其子公司简称“本集团”）架构自 2023年1月1日已经存在并持续经营。

2、备考合并财务报表的编制方法

鉴于本公司与本次重大资产重组换股吸收合并的标的公司中国重工在本次重组前后均受中国船舶集团有限公司控制，按照企业会计准则相关规定，本备考合并财务报表按照

同一控制下的企业合并的要求编制。编制方法具体如下：

1、编制本备考合并财务报表时，假设于2023年1月1日本公司已完成本次重组拟发行

的3,044,071,716股普通股股票，对于取得中国重工的资产、负债，以其原账面价值持续计量，并相应调整归属于母公司所有者权益。

2、鉴于本备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表不包括合并现金流

量表、备考合并所有者权益变动表以及本公司个别财务报表，亦未披露与金融工具相关的风险、承诺事项等财务报表附注；备考合并资产负债表中的所有者权益按“归属于母公司所有者权益”和“少数股东权益”列报，不再区分“股本”、“资本公积”、“其他综合收益”、“专项储备”、“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。

3、本备考合并财务报表已按上述假定本次交易完成后的业务架构，将本公司及其子公

司与中国重工及其子公司于相关期间及资产负债表日的重大交易及往来余额予以抵销。

4、由于本次资产重组交易可能产生的交易费用以及各种税费等影响未在备考合并财务

报表中反映。

重要会计政策及会计估计本集团根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销以及收入确认政策，具体会计政策见附注四、16、附注四、19和附注四、25。

1、会计期间

本集团会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2、营业周期

本集团的营业周期为12个月。

3、记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、重要性标准确定方法和选择依据

项 目 重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项 应收账款期末余额超过1,000万元本期重要的应收款项核销 单项应收账款核销金额超过1,000万元合同资产账面价值发生重大变动 单项合同资产变动金额超过资产总额的1%

重要的在建工程

单项在建工程预算金额或期末账面余额≥

万元

重要的非全资子公司

资产总额、收入总额、利润总额中任何一项超过合并财务报表相应财务指标的

重要的投资活动项目 单项投资活动金额≥资产总额的1%

重要的联营及合营企业

单项长期股权投资账面价值≥资产总额的

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

6、控制的判断标准和合并财务报表编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本集团拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本集团将进行重新评估。在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本集团综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本集团的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

（3）购买子公司少数股东股权

因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）丧失子公司控制权的处理

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。

与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益应当在丧失控制权时采用与原有子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动应当在丧失控制权时转入当期损益。

7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营

共同经营是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本集团确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业

合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本集团按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

8、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务

本集团发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

10、金融工具金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量

本集团在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款项，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。以摊余成本计量的金融资产本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

? 本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

? 本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本集团将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本集团将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。但是，对于非交易性权益工具投资，本集团在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。满足条件的股利收入计入损益，其他利得或损失及公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。管理金融资产的业务模式，是指本集团如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本集团所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本集团以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。本集团对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本集团对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。仅在本集团改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

（3）金融负债分类和计量

本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。以摊余成本计量的金融负债其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。金融负债与权益工具的区分金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将

交付可变数量的自身权益工具。

④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权

益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本集团的金融负债；如果是后者，该工具是本集团的权益工具。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

本集团衍生金融工具包括本集团衍生金融工具包括远期外汇合约及外汇期权合同等。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注四、11。

（6）金融资产减值

本集团以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

? 以摊余成本计量的金融资产；? 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；? 《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；? 租赁应收款；? 财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。预期信用损失的计量预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。本集团考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。本集团对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本集团按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照该工具整个存续期的预

期信用损失计量损失准备。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。在计量预期信用损失时，本集团需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。本集团对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。对于应收票据、应收账款、其他应收款、合同资产等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本集团对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本集团依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。应收票据、应收账款和合同资产对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本集团始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。当单项金融资产或合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本集团依据信用风险特征对应收票据、应收账款和合同资产划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

A、应收票据? 应收票据组合1：银行承兑汇票? 应收票据组合2：商业承兑汇票B、应收账款? 应收账款组合1：账龄组合? 应收账款组合2：政府单位及事业单位款项组合? 应收账款组合3：中国船舶集团合并范围内关联方组合C、合同资产? 合同资产组合1：处于质保期内的质保金? 合同资产组合2：与产品建造相关的合同资产

其他应收款本集团依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

? 其他应收款组合1：账龄组合? 其他应收款组合2：政府单位及事业单位款项组合? 其他应收款组合3：中国船舶集团合并范围内关联方组合? 其他应收款组合4：未逾期押金及保证金组合? 其他应收款组合5：备用金及职工借款组合对划分为组合的其他应收款，本集团通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于划分为组合的应收票据、合同资产，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于划分为组合的应收账款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算。长期应收款本集团的长期应收款包括应收分期收款销售商品款、应收分期收款提供劳务款、搬迁补偿款等款项。本集团依据信用风险特征将应收分期收款销售商品款、应收分期收款提供劳务款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

? 长期应收款组合1：关联方组合? 长期应收款组合2：其他款项对于应收分期收款销售商品款、应收分期收款提供劳务款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。除应收分期收款销售商品款、应收分期收款提供劳务款之外的划分为组合的其他应收款和长期应收款，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。债权投资、其他债权投资对于债权投资和其他债权投资，本集团按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期

信用损失。信用风险显著增加的评估本集团通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本集团考虑的信息包括：

? 债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；? 已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；? 已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；? 现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本集团的还款能力产生重大不利影响。根据金融工具的性质，本集团以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本集团可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。如果逾期超过90日，本集团确定金融工具的信用风险已经显著增加。本集团认为金融资产在下列情况发生违约：

? 借款人不大可能全额支付其对本集团的欠款，该评估不考虑本集团采取例如变现抵押品（如果持有）等追索行动；或? 金融资产逾期超过90天。已发生信用减值的金融资产本集团在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

? 发行方或债务人发生重大财务困难；? 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；? 本集团出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；? 债务人很可能破产或进行其他财务重组；? 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

预期信用损失准备的列报为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本集团在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本集团在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。核销如果本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本集团确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本集团收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（7）金融资产转移

金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

11、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本集团以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本集团假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本集团在计量日能够进入的交易市场。本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。存在活跃市场的金融资产或金融负债，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

12、存货

（1）存货的分类

本集团存货分为原材料、在产品及合同履约成本、库存商品、周转材料、发出商品等。

（2）发出存货的计价方法

本集团存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价；对于不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货，本集团采用个别计价法计价。

（3）存货跌价准备的确定依据和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。本集团通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

（4）存货的盘存制度

本集团存货盘存制度采用永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

本集团周转材料包括低值易耗品和包装物，低值易耗品和包装物采用一次摊销法予以摊销。

13、长期股权投资

长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本集团能够对被投资单位施加重大影响的，为本集团的联营企业。

（1）初始投资成本确定

形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本集团的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。因其他投资方增资而导致本集团持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本集团应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。本集团与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。当本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本集团拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注四、20。

14、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本集团投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。本集团投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。在不考虑减值准备的情况下，按投资性房地产类别、预计使用寿命和预计残值，本集团确定各类投资性房地产的年折旧率如下：

房屋及建筑物 40-50 3-5 1.94-2.38土地使用权 证载年限采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注四、20。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

15、固定资产

（1）固定资产确认条件

本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。本集团固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

（2）各类固定资产的折旧方法

本集团采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本集团确定各类固定资产的年折旧率如下：

%

%房屋及建筑物 6-50 3-10 1.80-16.17机器设备 5-30 3-10 3.00-19.40运输设备 5-30 3-10 3.00-19.40电子设备 3-10 3-10 9.00-32.33办公设备 3-10 3-10 9.00-32.33其他 3-20 3-10 4.50-32.33

其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注四、20。

（4）每年年度终了，本集团对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

（5）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

16、在建工程

本集团在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。在建工程计提资产减值方法见附注四、20。

17、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付

现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

② 借款费用已经发生；

③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

本集团购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

18、无形资产

本集团无形资产包括土地使用权、岸线使用权、围堰吹填、专利权、软件系统及其他等。无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

土地使用权 40-50年 土地使用权年限 直线法软件系统 2-14年 预计使用年限 直线法岸线使用权 50年 岸线使用权年限 直线法围堰吹填 50年 预计使用年限 直线法

本集团于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。无形资产计提资产减值方法见附注四、20。

19、研发支出

本集团研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、研发领用材料费用、折旧费用、设计费用、燃料动力费、委托外部协作费、开发试验费用、其他费用等。其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。研发活动与其他生产经营活动共用设备、产线、场地按照工时占比、面积占比分配计入研发支出。本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。本集团研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。20、资产减值对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金

额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本集团确定的报告分部。减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

21、长期待摊费用

本集团发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

22、职工薪酬

（1）职工薪酬的范围

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（2）短期薪酬

本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（3）离职后福利

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。设定提存计划设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划等。除了基本养老保险之外，本集团依据国家企业年金制度的相关政策建立企业年金计划（“年金计划”），员工可以自愿参加该年金计划。除此之外，本集团并无其他重大职工社会保障承诺。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。设定受益计划对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本集团设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成

本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划

义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本集团将上述第①和②项计入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（4）辞退福利

本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

（5）其他长期福利

本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

23、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债：

（1）该义务是本集团承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本集团于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

24、收入

（1）一般原则

本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

①客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益。

②客户能够控制本集团履约过程中在建的商品。

③本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权

就累计至今已完成的履约部分收取款项。对于在某一时段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本集团会考虑下列迹象：

①本集团就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

②本集团已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

③本集团已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

④本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有

权上的主要风险和报酬。

⑤客户已接受该商品或服务。

⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值（参见附注四、10（6））。本集团拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。

（2）具体方法

本集团的营业收入类别主要包括：船舶及海工装备建造、船舶维修及改装、船舶配套及机电设备销售及其他等。

①船舶及海工装备建造

本集团船舶及海工装备建造业务，经评估后满足“某一时段内履行”履约义务条件的建造合同，在该段时间内按照履约进度确认收入。本集团在建造节点达到特定节点时，其履约进度能够合理确定，于资产负债表日按照累计已发生的合同成本占合同目标成本的比例确定合同履约进度，按照预计合同总收入乘以相应的履约进度计算应累计确认的收入，扣除以前期间累计已确认的收入后的金额，确认为当期合同收入；同时，按照累计已发生的合同成本扣除以前会计期间累计已确认的成本后的金额，确认为当期合同成本。在建造达到特点节点前，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。本集团经评估后不满足“某一时段内履行”履约义务条件的其他船舶及海工装备建造合同，于完工交付客户时确认收入。本集团为交付客户的船舶及海工装备提供产品质量保证，并确认相应的预计负债，本集团并未因此提供任何额外的服务或额外的质量保证，故该产品质量保证不构成单独的履约义务。

②船舶维修及改装

本集团维修及改装业务，经评估后一般不满足“某一时段内履行”履约义务条件的，于船舶维修及改装完成并经客户验收确认后，根据与客户签署的账单确认收入；经评估后满足“某一时段内履行”履约义务条件的，在该段时间内采用投入法按照履约进度确认收入。

③船舶配套及机电设备

本集团船舶配套、钢结构、机电设备及其他业务，经评估后一般不满足“某一时段内履

行”履约义务条件的，于客户取得产品控制权时，确认营业收入并结转相应成本；经评估后满足“某一时段内履行”履约义务条件的，在该段时间内采用投入法按照履约进度确认收入并结转相应成本。

④其他产品销售及服务

本集团向客户销售的其他产品，一般于产品交付客户并验收合格时，客户取得产品控制权，本集团确认收入；本集团向客户提供的其他服务，于客户接受服务的期间或完成服务并经客户验收合格时确认收入。

25、合同成本

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增量成本是指本集团不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本集团将其作为合同取得成本确认为一项资产。本集团为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本集团将其作为合同履约成本确认为一项资产：

①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用

（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

②该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；

③该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本集团对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

①本集团因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

26、政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本集团对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

27、递延所得税资产及递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。本集团根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交

易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异

转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额

（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列

条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

资产负债表日，本集团对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

（1）本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权

利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本集团内同一纳税主

体征收的所得税相关。

28、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本集团作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本集团认定合同为租赁或者包含租赁。

（2）本集团作为承租人

在租赁期开始日，本集团对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。使用权资产的会计政策见附注四、29。租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。短期租赁短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。本集团将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产

成本或当期损益。低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。本集团将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。对于低价值资产租赁，本集团根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。租赁变更租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本集团相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本集团相应调整使用权资产的账面价值。

（3）本集团作为出租人

本集团作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。融资租赁融资租赁中，在租赁期开始日本集团按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本集团作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本集团作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。经营租赁经营租赁中的租金，本集团在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

租赁变更经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本集团分别下列情形对变更后的租赁进行处理：①假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本集团自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；②假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本集团按照《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

29、使用权资产

（1）使用权资产确认条件

使用权资产是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本集团作为承租人发生的初始直接费用；本集团作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本集团作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。

（2）使用权资产的折旧方法

本集团采用直线法计提折旧。本集团作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注四、20。

30、安全生产费用按照财政部、安全监管总局的有关规定，本集团根据所从事的业务类别，以上年营业收入金额的一定比例计提安全生产费用。安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

31、套期会计

在初始指定套期关系时，本集团正式指定套期工具和被套期项目，并有正式的书面文件记录套期关系、风险管理策略和风险管理目标。其内容记录包括载明套期工具、被套期项目、被套期风险的性质以及套期有效性评估方法。

本集团持续地对套期有效性进行评价，判断该套期在套期关系被指定的会计期间内是否满足运用套期会计对于有效性的要求。如果不满足，则终止运用套期关系。运用套期会计，应当符合下列套期有效性的要求：

①被套期项目和套期工具之间存在经济关系。

②被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位。

③套期关系的套期比率，应当等于企业实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套

期工具实际数量之比，但不应当反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡，这种失衡会导致套期无效，并可能产生与套期会计目标不一致的会计结果。

本集团发生下列情形之一的，终止运用套期会计：

①因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标。

②套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使。

③被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济关系

产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位。

④套期关系不再满足运用套期会计方法的其他条件。

公允价值套期公允价值套期是指对本集团的已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺，或上述项目组成部分的公允价值变动风险敞口进行的套期，该公允价值变动源于特定风险，且将影响企业的损益或其他综合收益。

对于公允价值套期，套期工具产生的利得或损失计入当期损益。被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，对被套期项目账面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。

现金流量套期现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期。该现金流量变动源于与已确认资产或负债、极可能发生的预期交易，或与上述项目组成部分有关的特定风险，且将影响企业的损益。套期工具产生的利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，计入其他综合收益。属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），计入当期损益。

对于现金流量套期，被套期项目为预期交易，且该预期交易使本集团随后确认一项非金融资产或非金融负债的，或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，本集团将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。对于不属于上述情况的现金流量套期，本集团在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益。如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失，且该损失全部或部分预计在未来会计期间不能弥补的，本集团在预计不能弥补时，将预计不能弥补的部分从其他综合收益中转出，计入当期损益。当本集团对现金流量套期终止运用套期会计时，若被套期的未来现金流量预期仍然会发生的，在其他综合收益中确认的累计现金流量套期储备的金额予以保留，直至预期交易实际发生时，再按上述现金流量套期的会计政策处理。如果被套期的未来现金流量预期不再发生的，在其他综合收益中确认的累计现金流量套期储备的金额从其他综合收益中转出，计入当期损益。被套期的未来现金流量预期不再极可能发生但可能预期仍然会发生，在预期仍然会发生的情况下，累计现金流量套期储备的金额予以保留，直至预期交易实际发生时，再按上述现金流量套期的会计政策处理。

32、重大会计判断和估计

本集团根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

收入确认本集团经评估后满足“某一时段内履行”履约义务条件的船舶建造合同相关收入在一段时间内按照履约进度确认。本集团在船舶建造节点达到特定节点时，于资产负债表日按照累计已发生的合同成本占合同目标成本的比例确定合同履约进度，如果实际发生的总收入和总成本金额高于或低于管理层的估计值，将会影响本集团未来期间收入和利润确认的金额。建造合同目标成本本集团定期对建造合同目标成本进行复核，根据已经完工的同类型船舶总成本、在建船舶已经发生的实际成本和完工进度、材料和人工的变化趋势等资料不断修正估计在建船

舶、在建柴油机产品未完工部分的预计将要发生的成本。金融资产的分类本集团在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。本集团在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本集团在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量本集团通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本集团使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本集团使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本集团定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

商誉减值本集团至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本集团需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。递延所得税资产在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。公允价值计量本集团于每个资产负债表日以公允价值计量衍生金融工具和其他权益工具投资。本集团以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行;不存在主要市场的，本集团假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本集团在计量日能够进入的交易市场。本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次:第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本集团优先使用第一层次输入值，最后再使用第三层次输入值。，本集团持有的上市公司股票使用第一层次输入值，远期外汇合约、银行理财产品使用第二层次输入值，非上市公司的其他权益工具的投资、银行理财产品使用第三层次输入值，采用估值技术计量公允价值。每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

设定受益计划负债本集团已对离退休人员、已故人员遗属、内退离岗人员的福利计划确认为一项负债。该等福利费用支出及负债的金额依靠各种假设条件计算支付。这些假设条件包括折现率、福利增长率和平均医疗费用增长率。鉴于该等计划的长期性，上述估计具有较大不确定性。

33、重要会计政策、会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

2023年度会计政策变更企业会计准则解释第16号财政部于2022年11月发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）（以下简称“解释第16号”）。解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。对于在首次施行上述规定的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的上述交易，企业应当按照上述规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。上述会计处理规定自2023年1月1日起施行。本集团对租赁业务确认的租赁负债和使用权资产产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照解释第16号的规定进行调整。

执行上述会计政策对2023年12月31日备考合并资产负债表和2023年度备考合并利润表的影响如下：

2023年12月31日

递延所得税资产24,112,335.34

递延所得税负债 22,512,091.02

（2023年度）

所得税费用-3,630,515.292024年1-8月会计政策变更财政部于2024年3月发布了《企业会计准则应用指南汇编2024》，其中第十四章或有事项规定，因保证类质量保证产生的预计负债，应当按确定的金额，借记"主营业务成本”、"其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目。本集团采用追溯调整法进行会计处理，并重述了比较期间财务报表，该项会计政策变更对本集团2024年1-8月和2023年度备考合并利润表的影响如下：

执行上述会计政策对2024年1-8月和2023年度合并利润表的影响如下：

2024

1-8

2023

营业成本217,556,312.60

651,883,534.18

销售费用 -217,556,312.60

-651,883,534.18

（2）重要会计估计变更

本集团报告期内无重要会计估计变更。

税项

1、主要税种及税率

%增值税

应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算）

13、9、6、5、3

城市维护建设税 实际缴纳的流转税额 7、5、1房产税 从价计征或从租计征 1.2、12企业所得税 应纳税所得额 25、20、17、16.5、15

本集团所属主要纳税主体的企业所得税税率列示如下：

%2024

1-8

2023

中国船舶工业股份有限公司 25 25中国船舶重工股份有限公司 25 25江南造船（集团）有限责任公司 15 15江南造船集团（上海）房地产开发经营有限公司 25 25上海宝南置业有限公司 25 25上海南云置业有限公司 25 25上海外高桥造船有限公司 15 15上海外高桥造船海洋工程有限公司 15 15上海外高桥造船海洋工程设计有限公司 15 15中船澄西船舶修造有限公司 15 15中船澄西扬州船舶有限公司 25 25中船澄西（泰州）装备科技有限公司 15 15广船国际有限公司 15 15广州文冲船舶修造有限公司 15 15南方环境有限公司 15 15广州红帆科技有限公司 15 15广州龙穴管业有限公司 15 15荣广发展有限公司（香港注册） 16.5 16.5泛广发展有限公司（香港注册） 16.5 16.5东发工程有限公司（香港注册） 16.5 16.5中船重工中南装备有限责任公司 15 15武昌船舶重工集团有限公司 15 15武汉武船特种船艇有限责任公司 15 15武汉武船计量试验有限公司 15 15武汉武船重型装备工程有限责任公司 15 15中国船舶重工集团衡远科技有限公司 15 15重庆红江机械有限责任公司 15 15重庆跃进机械厂有限公司 15 15中船重庆智能装备工程设计有限公司 15 15中船（重庆）装备技术有限公司15 15武汉重工铸锻有限责任公司 15 15青岛海西重工有限责任公司 15 15重庆长征重工有限责任公司 15 15中船吉海（昆山）高科有限公司 15 15

%2024

1-8

2023

天津七所精密机电技术有限公司 15 15九江七所精密机电科技有限公司 15 15天津七所高科技有限公司15 15厦门双瑞船舶涂料有限公司 15 15洛阳双瑞防腐工程技术有限公司 15 15洛阳双瑞橡塑科技有限公司 15 15山西平阳重工机械有限责任公司15 15山西平阳广日机电有限公司 15 15山西平阳煤机装备有限责任公司 15 15大连船用推进器有限公司 15 15大连船用阀门有限公司15 15青岛双瑞海洋环境工程股份有限公司 15 15中国船舶集团青岛北海造船有限公司 15 15青岛北船管业有限责任公司 15 15大连船舶重工集团有限公司15 15大连船舶重工集团舾装有限公司 15 15山海关船舶重工有限责任公司 15 15中船大连造船厂产业发展有限公司 15 15中船（青岛）轨道交通装备有限公司15 15中船船舶设计研究中心有限公司 15 15葫芦岛渤船重工船舶设计研究有限公司 5 20宜昌江峡船舶装备制造有限公司 5 20重庆长征精密铸造有限责任公司5 20西安平阳科技发展有限公司 15 20中船红江机械常州有限公司 5 20中船重工海融装备（海南）有限公司 5 20中船（云南）成套装备工程发展有限公司25 20

2、税收优惠及批文

（1）根据2020年4月23日财政部、税务总局、国家发展改革委发布的《关于延续西部

大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号）的规定，本集团所属的重庆衡山机械有限责任公司、重庆红江机械有限责任公司、重庆跃进机械厂有限公司，自2021年至2030年期间，减按15%的税率计缴企业所得税。

（2）根据2023年8月2日财政部、税务总局发布的《关于进一步支持小微企业和个体

工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）的规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行

至2027年12月31日。本集团所属的葫芦岛渤船重工船舶设计研究有限公司、宜昌江峡船舶装备制造有限公司、重庆长征精密铸造有限责任公司、西安平阳科技发展有限公司、中船红江机械常州有限公司、中船重工海融装备（海南）有限公司、中船（云南）成套装备工程发展有限公司、江阴中船澄西技校船舶配套有限公司、上海外高桥造船海洋工程项目管理有限公司、上海江南计量检测站有限公司、上海中船文化传媒有限责任公司等适用上述税收优惠政策。

（3）本集团所属的部分公司经国家认定为高新技术企业，减按15%的税率计缴企业所得

税，详见下表：

江南造船（集团）有限责任公司 GR202131001249 2021年-2024年中船澄西船舶修造有限公司 GR202132002364 2021年-2024年中船澄西（泰州）装备科技有限公司 GR202232012038 2022年-2025年中船澄西扬州船舶有限公司 GR202332014617 2023年-2026年上海外高桥造船有限公司 GR202331003125 2023年-2026年上海外高桥造船海洋工程有限公司 GR202131001526 2021年-2024年上海外高桥造船海洋工程设计有限公司 GR202131002942 2021年-2024年广船国际有限公司 GR202244004017 2022年-2025年南方环境有限公司 GR202144014749 2021年-2024年广州红帆科技有限公司 GR202344001534 2023年-2026年广州龙穴管业有限公司 GR202144001779 2021年-2024年广州文冲船舶修造有限公司 GR202144003728 2021年-2024年广东广船国际海洋科技研究院有限公司 GR202344000651 2023年-2026年中山广船国际船舶及海洋工程有限公司 GR202344010151 2023年-2026年中船重工中南装备有限责任公司 GR202342007826 2023年-2025年武昌船舶重工集团有限公司GR2021420052812021年-2024年武汉武船特种船艇有限责任公司 GR2022420073672022年-2024年武汉武船计量试验有限公司 GR202342005902 2023年-2025年武汉武船重型装备工程有限责任公司 GR202242005357 2022年-2024年中国船舶重工集团衡远科技有限公司GR2023511018532023年-2025年中船重庆智能装备工程设计有限公司 GR202351103092 2023年-2025年中船（重庆）装备技术有限公司 GR202151101357 2021年-2024年武汉重工铸锻有限责任公司 GR202142005100 2021年-2024年青岛海西重工有限责任公司GR2021371001012021年-2024年重庆长征重工有限责任公司 GR202351100069 2023年-2025年中船吉海（昆山）高科有限公司 GR202332019380 2023年-2025年天津七所精密机电技术有限公司 GR202312000127 2023年-2025年九江七所精密机电科技有限公司GR2021360012622021年-2024年

天津七所高科技有限公司 GR202312001119 2023年-2025年厦门双瑞船舶涂料有限公司 GR202335100036 2023年-2025年洛阳双瑞防腐工程技术有限公司 GR202341003111 2023年-2025年洛阳双瑞橡塑科技有限公司 GR202241001013 2022年-2024年山西平阳重工机械有限责任公司 GR202214000244 2022年-2024年山西平阳广日机电有限公司 GR202114000581 2021年-2024年山西平阳煤机装备有限责任公司 GR202114000307 2021年-2024年大连船用推进器有限公司 GR202221201520 2022年-2024年大连船用阀门有限公司 GR202321201191 2023年-2025年青岛双瑞海洋环境工程股份有限公司 GR202337102642 2023年-2025年中国船舶集团青岛北海造船有限公司 GR202337100584 2023年-2025年青岛北船管业有限责任公司 GR202237101137 2022年-2024年大连船舶重工集团有限公司 GR202121201140 2021年-2024年大连船舶重工集团舾装有限公司 GR202321201365 2023年-2025年山海关船舶重工有限责任公司 GR202313000117 2023年-2025年中船大连造船厂产业发展有限公司GR2021212012462021年-2024年中船（青岛）轨道交通装备有限公司 GR2021371008892021年-2024年中船船舶设计研究中心有限公司 GR202311005412 2023年-2025年

合并财务报表项目附注

1、货币资金

有效期限项目

2024.08.31 2023.12.31库存现金

银行存款

存放财务公司款项

其他货币资金

140,003,848,227.61 144,229,712,665.87其中：存放在境外的款项总额 57,117,829.80 70,581,098.68

注：本集团2024年8月31日货币资金中，使用受到限制的货币资金余额为人民币5,770,795,086.40元（2023年12月31日：人民币5,631,843,699.61元），主要系应收定期存款利息、期货保证金、履约保证金、保函保证金、信用证保证金及银行承兑汇票保证金等。

2、交易性金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

1,785,765.95其中：远期结售汇合约 1,785,765.95

合 计

3、衍生金融资产

2024.08.31 2023.12.31钢材期货合约

40,413,081.47

4、应收票据

银行承兑汇票 329,872,865.22 329,872,865.22 433,748,071.58 433,748,071.58财务公司承兑汇票

169,146,295.41 169,146,295.41 127,869,430.64 127,869,430.64商业承兑汇票 179,851,011.32 106,487.75 179,744,523.57 480,950,807.19 975,443.26 479,975,363.93

合计

（1）本集团各期末质押应收票据情况

2024.8.31 2023.12.31银行承兑票据

商业承兑票据

63,885,598.56 94,850,126.60

（2）本集团期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据

银行承兑票据 178,023,538.77财务公司承兑汇票 72,805,631.28商业承兑票据 56,113,978.27

250,829,170.05 56,113,978.27

注：本集团用于背书或贴现的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。

（3）本集团各期末无因出票人未履约而将其转应收账款的应收票据。

（4）按坏账计提方法分类

2024.08.31

类别

账面余额

(%)

(%)按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备 678,870,171.95 100.00 106,487.75 0.02 678,763,684.20其中：银行承兑汇票

财务公司承兑汇票

商业承兑汇票

678,870,171.95 100.00 106,487.75 0.02 678,763,684.20

续：

2023.12.31

类别

账面余额

(%)

按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备 1,042,568,309.41 100.00 975,443.26 0.09 1,041,592,866.15其中：银行承兑汇票 433,748,071.58 41.60 433,748,071.58

财务公司承兑汇票 127,869,430.64 12.26 127,869,430.64商业承兑汇票 480,950,807.19 46.13 975,443.26 0.20 479,975,363.93

5、应收账款

（1）按账龄披露

2024.08.31 2023.12.311年以内 8,120,279,801.42 7,914,714,847.341至2年 2,427,453,898.02 2,453,529,825.422至3年 1,450,936,442.22 1,110,504,698.683至4年 976,564,330.57 597,853,015.764至5年 580,128,243.37 263,339,090.675年以上 1,327,772,356.96 1,244,664,598.04

减：坏账准备 2,074,992,071.80 1,983,492,406.70

12,808,143,000.76 11,601,113,669.21

（2）按坏账计提方法分类披露

2024.08.31

类别

账面余额

账面价值金额

(%)

按单项计提坏账准备795,952,772.55 5.35 748,074,798.40 93.98 47,877,974.15按组合计提坏账准备 14,087,182,300.01 94.65 1,326,917,273.40 9.42 12,760,265,026.61其中：账龄组合 8,341,312,614.03 56.05 1,314,316,907.40 15.76 7,026,995,706.63

中国船舶集团合并范围内关联方组合

3,896,995,733.97 26.18 3,896,995,733.97政府单位及事业单位款项组合

1,848,873,952.01 12.42 12,600,366.00 0.68 1,836,273,586.01

14,883,135,072.56 100.00 2,074,992,071.80 13.94 12,808,143,000.76续：

合计类别

2023.12.31

类别

账面余额

账面价值

金额

(%)

按单项计提坏账准备 783,481,073.82 5.77 718,504,379.62 91.71 64,976,694.20按组合计提坏账准备 12,801,125,002.09 94.23 1,264,988,027.08 9.88 11,536,136,975.01其中：账龄组合 7,876,162,367.82 57.98 1,250,759,852.50 15.88 6,625,402,515.32

中国船舶集团合并范围内关联方组合

3,054,520,181.78 22.49 1,627,808.58 0.05 3,052,892,373.20政府单位及事业单位款项组合

1,870,442,452.49 13.77 12,600,366.00 0.67 1,857,842,086.49

13,584,606,075.91 100.00 1,983,492,406.70 14.60 11,601,113,669.21

按单项计提坏账准备的应收账款

合计名称

2024.08.31

名称账面余额

晋能控股煤业集团有限公司 123,793,251.80 78,667,664.00 63.55 预计无法收回大连天鹿重工有限公司 81,263,295.10 81,263,295.10 100.00 预计无法收回东港市润增水产捕捞有限公司 66,599,942.97 66,599,942.97 100.00 预计无法收回江苏安泰动力机械有限公司 39,757,775.94 39,757,775.94 100.00 预计无法收回北京华油兴业能源技术有限公司 35,825,000.00 35,825,000.00 100.00 预计无法收回海南省民德海洋发展有限公司 33,517,433.93 33,517,433.93 100.00 预计无法收回武汉无缝石油钢管销售有限公司 33,342,347.02 33,342,347.02 100.00 预计无法收回北京新立机械有限责任公司 31,634,590.00 31,634,590.00 100.00 预计无法收回

2024.08.31

名称账面余额

23,628,854.70 23,628,854.70 100.00 预计无法收回山西煤炭运销集团下窑煤业有限公司 23,152,000.00 23,152,000.00 100.00 预计无法收回大连龙运德特种船舶有限公司23,051,721.72 23,051,721.72 100.00预计无法收回广东天宏纪龙金属制品有限公司 21,654,043.51 21,654,043.51 100.00 预计无法收回大连南部滨海大道开发建设投资有限公司

中冶东方钢能重工（六盘水）有限公司

18,486,131.00 18,486,131.00 100.00 预计无法收回柳林县凌志物资有限公司 17,334,010.00 17,334,010.00 100.00 预计无法收回铜川永红煤业有限责任公司 17,212,000.00 17,212,000.00 100.00 预计无法收回索日新能源股份有限公司 14,993,425.00 14,993,425.00 100.00 预计无法收回武桥重工集团股份有限公司 14,309,103.71 14,309,103.71 100.00 预计无法收回山西怀仁南窑晋通砂石煤业有限公司 14,218,977.98 14,218,977.98 100.00 预计无法收回十堰市腾鹏建筑工程有限公司 13,451,200.00 13,451,200.00 100.00 预计无法收回山西柳林凌志柳家庄煤业有限公司 11,786,709.08 11,786,709.08 100.00 预计无法收回STX（大连）造船有限公司 9,768,649.10 9,768,649.10 100.00 预计无法收回大连东辰建设有限公司 8,657,729.00 8,657,729.00 100.00 预计无法收回柳林县凌志大井沟洗煤有限公司 6,779,382.16 6,779,382.16 100.00 预计无法收回荆门烁森生物科技有限公司钢结构工程

6,160,135.40 6,160,135.40 100.00 预计无法收回TSG(THAILAND)CO.,LTD 6,064,171.15 6,064,171.15 100.00 预计无法收回宜昌全通涂镀板股份有限公司 5,563,840.20 5,563,840.20 100.00 预计无法收回其他零星款项 93,947,052.08 91,194,665.73 97.07 预计无法收回

合计

795,952,772.55 748,074,798.40 93.98 /

续：

合计名称

2023.12.31

名称

账面余额

晋能控股煤业集团有限公司 140,906,760.00 78,667,664.00

55.83

预计无法收回

大连天鹿重工有限公司 81,263,295.10 81,263,295.10 100.00

预计无法收回

东港市润增水产捕捞有限公司66,599,942.97 66,599,942.97

100.00

预计无法收回

江苏安泰动力机械有限公司 39,757,775.94 39,757,775.94 100.00

预计无法收回

北京华油兴业能源技术有限公司 35,825,000.00 35,825,000.00 100.00

预计无法收回

武汉无缝石油钢管销售有限公司 33,342,347.02 33,342,347.02 100.00

预计无法收回

北京新立机械有限责任公司31,634,590.00 31,634,590.00

100.00

预计无法收回

23,628,854.70 23,628,854.70 100.00

预计无法收回

山西煤炭运销集团下窑煤业有限公司 23,152,000.00 23,152,000.00 100.00

预计无法收回

2023.12.31

名称账面余额

大连龙运德特种船舶有限公司 23,051,721.72 23,051,721.72

100.00

预计无法收回

广东天宏纪龙金属制品有限公司 21,654,043.51 21,654,043.51 100.00 预计无法收回大连南部滨海大道开发建设投资有限公司

18,486,131.00 18,486,131.00 100.00

预计无法收回

柳林县凌志物资有限公司 17,634,010.00 17,634,010.00 100.00

预计无法收回

铜川永红煤业有限责任公司 17,212,000.00 17,212,000.00 100.00

预计无法收回

索日新能源股份有限公司 14,993,425.00 14,993,425.00 100.00

预计无法收回

武桥重工集团股份有限公司 14,359,103.71 14,359,103.71 100.00

预计无法收回

山西怀仁南窑晋通砂石煤业有限公司 14,218,977.98 14,218,977.98 100.00

预计无法收回

甘肃万胜矿业有限公司 13,687,991.00 10,950,392.80 80.00

预计无法收回

十堰市腾鹏建筑工程有限公司 13,451,200.00 13,451,200.00 100.00

预计无法收回

山西柳林凌志柳家庄煤业有限公司 11,786,709.08 11,786,709.08 100.00

预计无法收回

STX（大连）造船有限公司 9,768,649.10 9,768,649.10 100.00

预计无法收回

大连东辰建设有限公司 8,657,729.00 8,657,729.00 100.00

预计无法收回

新疆巴音郭楞蒙古自治州煤矿 7,395,655.00 7,395,655.00 100.00

预计无法收回

柳林县凌志大井沟洗煤有限公司 6,779,382.16 6,779,382.16 100.00

预计无法收回

荆门烁森生物科技有限公司 6,160,135.40 6,160,135.40 100.00

预计无法收回

TSG(THAILAND)CO.,LTD 6,038,848.27 6,038,848.27 100.00

预计无法收回

宜昌全通涂镀板股份有限公司 5,563,840.20 5,563,840.20 100.00

预计无法收回

其他零星款项 76,470,955.96 76,470,955.96 100.00

预计无法收回

783,481,073.82 718,504,379.62 91.71 /

按组合计提坏账准备的应收账款组合计提项目：账龄组合

2024.08.31 2023.12.31

账龄

账面余额

1年以内 5,042,898,095.48 12,062,350.05 0.24 4,949,949,739.16 10,961,632.46 0.221至2年 1,620,500,928.26 124,233,991.76 7.67 1,347,033,939.85 132,916,694.13 9.872至3年435,051,268.59 111,042,548.51 25.52 512,875,979.25 148,669,588.95 28.993至4年 263,643,946.72 171,762,433.96 65.15 450,103,526.84 356,418,404.66 79.194至5年 413,601,459.28 329,598,667.42 79.69 70,530,960.55 56,125,310.14 79.585年以上 565,616,915.70 565,616,915.70 100.00 545,668,222.17 545,668,222.16 100.00

8,341,312,614.03 1,314,316,907.40 15.76 7,876,162,367.82 1,250,759,852.50 15.88

组合计提项目：其他组合

2024.08.31 2023.12.31

账龄账面余额

中国船舶集团合并范围内关联方组合

3,896,995,733.97 3,054,520,181.78 1,627,808.58 0.05政府单位及事业单位款项组合

1,848,873,952.01 12,600,366.00 0.68 1,870,442,452.49 12,600,366.00 0.67

5,745,869,685.98 12,600,366.00 0.22 4,924,962,634.27 14,228,174.58 0.29

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

合计坏账准备金额

2023.12.31 1,983,492,406.70本期计提 157,097,338.74本期收回或转回 60,940,549.33本期核销 5,300,121.80其他变动 642,997.492024.08.31 2,074,992,071.80

2023年度计提、收回或转回的坏账准备情况

坏账准备金额坏账准备金额

2022.12.31 1,906,002,196.49

本期计提 195,053,338.74

本期收回或转回46,752,821.36

本期核销 68,691,415.92

其他变动 -2,118,891.25

2023.12.31 1,983,492,406.70

（4）报告期各年（期）实际核销的应收账款情况

项

实际核销的应收账款 5,300,121.80

68,691,415.92

（5）报告期各年（期）末按欠款方归集的应收账款和合同资产期末余额前五名单位情况

截至2024年8月31日，按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产汇总金额13,322,111,994.91元，占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例48.35%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额464,805,365.96元。截至2023年12月31日，按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产汇总金额10,550,195,903.79元，占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例47.19%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额503,993,683.88元。

6、应收款项融资

2024.08.31 2023.12.31应收票据 750,273,946.54 775,184,309.48数字化应收账款债权凭证 41,894,464.41 161,633,302.64

792,168,410.95 936,817,612.12减：其他综合收益-公允价值变动

792,168,410.95 936,817,612.12

（1）报告期各年（期）计提、收回或转回的减值准备情况

2024年1-8月计提、收回或转回的坏账准备情况：

期末公允价值减值准备金额

2023.12.31 542,946.71本期计提本期收回或转回 385,283.88本期核销2024.08.31 157,662.832023年度计提、收回或转回的坏账准备情况：

减值准备金额减值准备金额

2022.12.31本期计提542,946.71本期收回或转回本期核销2023.12.31 542,946.71

7、预付款项

（1）预付款项按账龄披露

2024.08.31 2023.12.31

账龄

金额

%

%1年以内 27,621,068,511.66 62.27 24,988,597,717.95 72.941至2年 10,262,329,874.83 23.14 4,584,118,114.90 13.382至3年 2,436,551,618.51 5.49 2,379,279,875.15 6.95

年以上

44,358,376,096.81 100.00 34,258,468,420.12 100.00

截至2024年8月31日、2023年12月31日，本集团账龄超过一年以上的预付款项金额分别为16,737,307,585.15元和9,269,870,702.17元，主要系本集团所属的舰船建造企业预付舰船配套件采购款项，尚未达到合同交货期结算所致。

（2）报告期各年（期）末按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况

截至2024年8月31日，按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额18,746,889,132.37元，占预付款项期末余额合计数的比例42.26%。截至2023年12月31日，按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额13,240,992,846.53元，占预付款项期末余额合计数的比例38.65%。

8、其他应收款

2024.08.31 2023.12.31应收股利 7,246,116.52 7,446,116.52其他应收款1,177,257,276.68 1,359,058,891.63

1,184,503,393.20 1,366,505,008.15

（1）应收股利

2024.08.31 2023.12.31中国船舶重工国际贸易有限公司 5,171,628.58 5,171,628.58广州经济技术开发区华南特种涂装实业有限公司 2,074,487.94 2,074,487.94湛江南海舰船高新技术服务有限公司 200,000.00

被投资单位合

7,246,116.52 7,446,116.52

（2）其他应收款

① 按账龄披露

2024.08.31 2023.12.311年以内 360,424,072.47 916,169,282.54

2024.08.31 2023.12.311至2年 481,725,592.10 120,248,774.92

2至3年 83,623,362.62 380,467,882.44

3至4年 198,027,429.70 111,082,467.76

4至5年 85,337,615.60 161,736,437.44

5年以上 418,973,352.29 300,653,032.00

1,628,111,424.78 1,990,357,877.10

减：坏账准备 450,854,148.10 631,298,985.47

1,177,257,276.68 1,359,058,891.63

② 按款项性质披露

2024.08.31 2023.12.31

项目

账面余额

备用金、保证金及押金

161,595,242.36 161,595,242.36 278,710,131.89 278,710,131.89应收其他往来款 1,466,516,182.42 450,854,148.10 1,015,662,034.32 1,711,647,745.21 631,298,985.47 1,080,348,759.74

合计

1,628,111,424.78 450,854,148.10 1,177,257,276.68 1,990,357,877.10 631,298,985.47 1,359,058,891.63

③ 坏账准备计提情况

截至2024年8月31日，处于第一阶段的坏账准备

合计

类

按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备 720,074,915.74 720,074,915.74其中：应收中国船舶集团合并范

围内关联方款项

账面价值

505,160,536.32 505,160,536.32应收政府机构及事业单位款项

53,319,137.06 53,319,137.06未逾期押金及保证金组合 99,263,883.98 99,263,883.98备用金及职工借款组合 62,331,358.38 62,331,358.38

720,074,915.74 720,074,915.74

截至2024年8月31日，处于第二阶段的坏账准备

按组合计提坏账准备 427,299,816.31 29.32 125,277,538.52 302,022,277.79其中：账龄组合 427,299,816.31 29.32 125,277,538.52 302,022,277.79

账面价值合

427,299,816.31 29.32 125,277,538.52 302,022,277.79

截至2024年8月31日，处于第三阶段的坏账准备

按单项计提坏账准备：

其中：大连船舶海洋工程有限公司 186,602,166.14 19.58 36,532,136.59 150,070,029.55

华威和田发电有限公司 122,517,682.73 100.00 122,517,682.73TSG(THAILAND)CO.,LTD. 32,937,824.47 100.00 32,937,824.47南京钢铁集团国际经济贸易有限公司 27,021,332.61 100.00 27,021,332.61大连天鹿重工有限公司 16,260,186.15 100.00 16,260,186.15侯马市城乡燃气供热有限公司 14,523,898.06 100.00 14,523,898.06香港光宏国际有限公司 10,340,232.15 100.00 10,340,232.15珠海市鸿晨贸易有限公司 9,942,201.36 100.00 9,942,201.36重庆南华建筑有限公司 9,684,163.33 100.00 9,684,163.33广州中臣碧阳船舶科技有限公司 7,030,880.00 100.00 7,030,880.00O九四职工医院 6,973,485.81 100.00 6,973,485.81朔州市恒瑞房地产开发有限公司 5,472,349.00 20.00 1,094,469.80 4,377,879.20其他零星合计 31,430,290.92 97.73 30,718,116.52 712,174.40

账面价值

合计

480,736,692.73 67.72 325,576,609.58 155,160,083.15

截至2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备

合计类

按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备 831,079,820.22 0.01 111,316.11 830,968,504.11其中：应收中国船舶集团合并范

围内关联方款项

账面价值

509,012,507.15 0.02 111,316.11 508,901,191.04应收政府机构及事业单位款项

43,357,181.18 43,357,181.18未逾期押金及保证金组合 120,171,413.13 120,171,413.13备用金及职工借款组合 158,538,718.76 158,538,718.76

831,079,820.22 0.01 111,316.11 830,968,504.11

截至2023年12月31日，处于第二阶段的坏账准备

按组合计提坏账准备 496,680,069.02 27.15 134,850,422.69 361,829,646.33其中：账龄组合 496,680,069.02 27.15 134,850,422.69 361,829,646.33

496,680,069.02 27.15 134,850,422.69 361,829,646.33截至2023年12月31日，处于第三阶段的坏账准备

计

类

按单项计提坏账准备：

其中：大连船舶海洋工程有限公司 186,602,166.14 19.58 36,532,136.59 150,070,029.55

宜昌中南精密钢管有限公司 152,595,963.94 100.00 152,595,963.94华威和田发电有限公司 122,517,682.73 100.00 122,517,682.73TSG(THAILAND)CO.,LTD. 32,937,824.47 100.00 32,937,824.47南京钢铁集团国际经济贸易有限公司 27,021,332.61 100.00 27,021,332.61大连造船厂实业开发总公司 24,899,448.62 55.42 13,798,790.58 11,100,658.04大连天鹿重工有限公司 16,260,186.15 100.00 16,260,186.15侯马市城乡燃气供热有限公司 14,523,898.06 100.00 14,523,898.06香港光宏国际有限公司 10,340,232.15 100.00 10,340,232.15珠海市鸿晨贸易有限公司 9,942,201.36 100.00 9,942,201.36重庆南华建筑有限公司 9,684,163.33 100.00 9,684,163.33广州中臣碧阳船舶科技有限公司 7,030,880.00 100.00 7,030,880.00O九四职工医院 6,997,617.85 100.00 6,997,617.85朔州市恒瑞房地产开发有限公司 5,472,349.00 20.00 1,094,469.80 4,377,879.20其他零星款项 35,772,041.45 100.00 35,059,867.05 712,174.40

账面价值

合

662,597,987.86 74.91 496,337,246.67 166,260,741.19

④ 本期计提、收回或转回的坏账准备情况

合计未来

(

(

期初余额 111,316.11 134,850,422.69 496,337,246.67 631,298,985.47期初余额在本期--转入第二阶段--转入第三阶段 -1,405,585.93 1,405,585.93--转回第二阶段--转回第一阶段本期计提 7,961,354.47 7,961,354.47本期转回 111,316.11 8,167,298.24 8,278,614.35

合计未来

(

(

本期转销本期核销 8,167,284.07 8,167,284.07其他变动 -171,960,293.42 -171,960,293.42

已发生信用减值)期末余额

- 125,277,538.52 325,576,609.58 450,854,148.10

⑤ 报告期各年（期）实际核销的其他应收款情况

期末余额项

实际核销的其他应收款

⑥ 报告期各年（期）末按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况

截至2024年8月31日，按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况

中国船舶重工国际贸易有限公司 履约保证金 311,073,691.22 1-2年 19.11

大连船舶海洋工程有限公司 往来款186,602,166.144-5年

11.46 32,230,129.07

华威和田发电有限公司 往来款 122,517,682.73 3-5年 7.53 122,517,682.73

深中通道管理中心 履约保证金 42,033,173.15

期末余额

年以内、

年、

年以上

2.58

上海江南长兴造船有限责任公司 转供水电费 40,716,777.20 1年内 2.50

702,943,490.44 43.18 154,747,811.80

截至2023年12月31日，按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况

合计单位名称

中国船舶重工国际贸易有限公司 履约保证金 311,074,152.20 1年内 15.63

宜昌中南精密钢管有限公司

应收其他单位往来款项

期末余额

231,976,278.94 2-3年 11.66 171,960,293.43

大连船舶海洋工程有限公司 往来款 186,602,166.14 3-5年 9.38 36,532,136.59

华威和田发电有限公司 往来款 122,517,682.73 2-4年 6.16 122,517,682.73

深中通道管理中心 履约保证金 41,774,617.43

年以内、

年、

年以上

2.10

893,944,897.44 44.91 331,010,112.75

9、存货

（1）存货分类

2024.08.31

项目

账面余额

原材料 8,861,927,315.32 162,929,888.87 8,698,997,426.45在产品及合同履约成本 56,078,279,762.60 1,585,822,686.93 54,492,457,075.67库存商品 857,311,014.52 55,982,858.02 801,328,156.50周转材料 62,523,321.30 62,523,321.30发出商品及其他 693,987,846.89 740,900.05 693,246,946.84

66,554,029,260.63 1,805,476,333.87 64,748,552,926.76

续：

合计项目

2023.12.31

项目

账面余额

原材料 9,981,296,163.51 158,499,780.02 9,822,796,383.49在产品及合同履约成本 55,700,278,293.20 2,350,864,035.62 53,349,414,257.58库存商品 1,005,460,243.78 77,461,435.17 927,998,808.61周转材料 69,265,676.27 69,265,676.27发出商品及其他 650,862,296.58 1,179,943.95 649,682,352.63

67,407,162,673.34 2,588,005,194.76 64,819,157,478.58

（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备

合计项目

2023.12.31

原材料 158,499,780.02 16,388,268.05

在产品及合同履约成本 2,350,864,035.62 4,611,423.70

380,938,851.30

库存商品 77,461,435.17 45,620.81

其他 1,179,943.95

2,588,005,194.76 21,045,312.56 380,938,851.30

续：

合计项目

2024.8.31

原材料 11,958,159.20

162,929,888.87

2024.8.31

在产品及合同履约成本 1,150,591,623.69

1,585,822,686.93

库存商品 21,524,197.96

55,982,858.02其他 439,043.90 740,900.05

合计

1,184,513,024.75

1,805,476,333.87注：本集团当期存货跌价准备的转销主要系本集团所属企业原已计提存货跌价准备的船舶当期完工交付或原计提跌价准备的原材料耗用或处置，相应结转原已计提的存货跌价准备所致；本集团当期存货跌价准备的其他增加系原已计提亏损合同义务的船舶手持订单，随船舶建造活动的开展，将原在预计负债项目列示的亏损合同义务转入存货跌价准备所致。10、合同资产

2024.08.31

项目

账面余额

造船相关的合同资产 11,547,131,908.84 66,928,084.0010,735,493,461.81

处于质保期内质保金 1,124,846,964.77 103,991,649.13 1,765,565,678.67

12,671,978,873.61

170,919,733.13

12,501,059,140.48

续：

2023.12.31

项目

账面余额

造船相关的合同资产6,815,759,613.29 79,614,234.45 6,736,145,378.84处于质保期内质保金 1,958,637,240.20 76,286,998.55 1,882,350,241.65

账面价值合计

8,774,396,853.49 155,901,233.00 8,618,495,620.49注：本集团合同资产期末余额较期初增加44.42%，主要系本集团所属的舰船建造企业当期履约进度大于合同约定的收款节点金额较大所致。

11、一年内到期的非流动资产

合计项目

2024.08.31 2023.12.311年内到期的长期应收款 3,263,951,002.46 3,176,584,796.11

项目合计

3,263,951,002.46 3,176,584,796.11

12、其他流动资产

合计项目

2024.08.31 2023.12.31认定为有效套期工具的远期结售汇合约 306,006,512.52 359,376,383.90

2024.08.31 2023.12.31增值税留抵税额 2,196,985,605.89 1,831,981,579.99预缴所得税、流转税费 52,019,549.96 34,224,121.53被套期项目—确定承诺 1,798,952,862.15 1,204,908,299.24

项目合计

4,353,964,530.52 3,430,490,384.66

13、长期应收款

长期应收款按性质披露

合计项目

2024.08.31

搬迁补偿 2,828,182,139.92 2,828,182,139.92 2.43%-4.30%其中：未实现融资收益 -30,222,115.37 -30,222,115.37分期收款销售商品 274,396,443.10 274,396,443.10 6.00%-10.00%其中：未实现融资收益 -17,402,362.97 -17,402,362.97分期收款提供劳务 814,276,511.88 814,276,511.88其中：未实现融资收益其他5,658,079.97

账面价值

5,658,079.97

-

3,922,513,174.87 3,922,513,174.87减：1年内到期的长期应收款 3,263,951,002.46 3,263,951,002.46

658,562,172.41 658,562,172.41

续：

合计项目

2023.12.31

搬迁补偿 2,682,377,895.19 2,682,377,895.19 2.43%-4.30%其中：未实现融资收益-89,508,831.52 -89,508,831.52分期收款销售商品 360,172,317.38 360,172,317.38 6.00%-10.00%其中：未实现融资收益 -5,671,370.24 -5,671,370.24分期收款提供劳务 890,862,807.53 890,862,807.53其中：未实现融资收益

其他6,559,729.33

账面价值

6,559,729.33

-

3,939,972,749.43 3,939,972,749.43减：1年内到期的长期应收款 3,176,584,796.11 3,176,584,796.11

763,387,953.32 763,387,953.32

14、长期股权投资

2023.12.31

2024.8.31

/

①合营企业

鞍钢股份

大船重工大连钢材加工配送有限公司

112,645,659.68

-8,717,312.35

1,197,650.09

105,125,997.42

大连大立钢制品有限公司26,531,948.73

897,964.25

27,429,912.98

中船重工重庆产业链管理有限公司

12,646,776.93

1,665,731.42

21,328.25 1,938,307.42

12,395,529.18

德瑞斯博海机械设备

大连

有限公司

29,945,640.97

19,069,525.91

10,876,115.06

181,770,026.31

-6,153,616.68

1,218,978.34 21,007,833.33

155,827,554.64

②联营企业

中国船舶重工集团动力股份有限公司

9,387,642,403.57

97,138,609.76 -2,837,770.13 1,691,732.10 48,387,925.71

32,451,096.81 9,467,698,146.40

中船柴油机有限公司7,251,391,359.75

236,894,074.31 5,332,902.99 1,152,815.76 45,246,292.97

7,449,524,859.84

山东海运股份有限公司4,756,032,811.36

134,739,424.11 16,240,523.40 349,677.96

4,907,362,436.83

中船黄埔文冲船舶有限公司

2,648,517,764.19

31,282,144.21 -1,389,891.17

2,678,410,017.23

青岛汇海海洋钻井产业投资基金合伙企业（有限合伙）

425,869,255.57

761,439.40

426,630,694.97

奥赛能涡轮增压系统（重庆）有限公司

111,555,582.19

34,390,331.63 2,368,291.95

148,314,205.77

镇江中船现代发电设备有限公司

44,685,180.49

1,269,031.29

45,954,211.78

山西美新通用机械有限公司

30,964,498.72

747,839.89

47,634.47

31,759,973.08

上海齐耀环保科技有限公司

32,810,600.00

-5,365,288.35

27,445,311.65

青岛北海机械设备有限责任公司

13,972,477.67

7,503.15

13,979,980.82

2023.12.31

2024.8.31

/

迈宇环保技术（香港）有限公司

11,319,957.75

-226,827.01

11,093,130.74

中船斯玛德（无锡）船用推进器有限公司

3,455,139.80

3,912,762.22

426,300.00

6,941,602.02

海南省民德海洋发展有限公司

13,347,510.95

-7,380,035.74

5,967,475.21

上海兆和通风工程有限公司

4,984,014.87

646,987.35

5,631,002.22

上海江南造船企业发展有限公司

4,099,290.60

638,943.43

4,738,234.03

外高桥沿江管业（南通）有限公司

3,077,080.04

1,436,509.60

4,513,589.64

湛江南海舰船高新技术服务有限公司

2,952,028.33

213,620.19

3,165,648.52

广州经济技术开发区华南特种涂装实业有限公司

539,302.32

36,969.93

576,272.25

米巴赫（上海）装备科技有限公司

1,263,655.33

-1,263,655.33

上海东舟劳动服务有限公司

1,112,899.86

-1,112,899.86

上海乾首置业有限公司

广东广利船舶工程有限公司

中梵环保科技（广东）有限公司

宜昌中南精密钢管有限公司

大连海大国豪环境检测有限公司

24,749,592,813.36

-1,112,899.86 529,880,384.04 19,714,057.04 3,241,860.29 94,060,518.68 0.00 32,451,096.81 25,239,706,793.00

24,931,362,839.67

-1,112,899.86 523,726,767.36 19,714,057.04 4,460,838.63 115,068,352.01

32,451,096.81 25,395,534,347.64

2022.12.31

2023.12.31

/

①合营企业

鞍钢股份

大船重工大连钢材加工配送有限公司

150,237,660.46

-37,592,000.78

112,645,659.68

大连大立钢制品有限公司27,451,211.60

155,737.13

1,075,000.00 26,531,948.73

中船重工重庆产业链管理有限公司

12,190,709.12

2,151,584.03

1,695,516.22 12,646,776.93

德瑞斯博海机械设备

大连

有限公司

29,945,640.97

29,945,640.97

广州中丹船舶设计有限公司657,132.90 -701,696.49 44,563.59

小计

220,482,355.05 -35,986,376.11

44,563.59 2,770,516.22 181,770,026.31

②联营企业

中国船舶重工集团动力股份有限公司

9,252,012,765.01

175,125,396.13 6,525,168.76 762,067.31 21,117,707.64

-25,665,286.00 9,387,642,403.57

中船柴油机有限公司7,119,889,493.96

130,716,696.54 2,240,342.98 -1,455,173.73

7,251,391,359.75

山东海运股份有限公司4,700,000,000.00 78,312,133.09 -22,308,019.31 28,697.58

4,756,032,811.36

中船黄埔文冲船舶有限公司2,630,178,152.05

17,463,412.55 876,199.59

2,648,517,764.19

青岛汇海海洋钻井产业投资基金合伙企业（有限合伙）

160,533,871.05

265,335,384.52

425,869,255.57

有限公司

92,964,691.81

49,922,645.44 178,928.10

31,510,683.16

111,555,582.19

镇江中船现代发电设备有限公司

43,875,885.58

1,084,905.67

44,389.24 320,000.00

44,685,180.49

山西美新通用机械有限公司30,783,062.53

181,436.19

30,964,498.72

上海齐耀环保科技有限公司

32,810,600.00

32,810,600.00

青岛北海机械设备有限责任公司

13,919,151.06

53,326.61

13,972,477.67

司

9,216,720.52

2,103,237.23

11,319,957.75

2022.12.31

2023.12.31

/

器有限公司

3,279,146.75

832,593.05

656,600.00

3,455,139.80

海南省民德海洋发展有限公司

13,491,385.12

-143,874.17

13,347,510.95

上海兆和通风工程有限公司6,270,796.21

-1,286,781.34

4,984,014.87

上海江南造船企业发展有限公司

3,431,192.44

968,098.16

300,000.00

4,099,290.60

公司

1,723,782.45

1,353,297.59

3,077,080.04

湛江南海舰船高新技术服务有限公司

2,901,291.87

250,736.46

200,000.00

2,952,028.33

广州经济技术开发区华南特种涂装实业有限公司

5,482,406.74

-2,118,616.48

2,824,487.94

539,302.32

公司

3,465,909.02

-2,202,253.69

1,263,655.33

上海东舟劳动服务有限公司591,399.42

521,500.44

1,112,899.86

广州南环环境服务有限公司773,419.65 -459,407.75 -314,011.90宜昌中南精密钢管有限公司2,502,012.14

-2,502,012.14

上海乾首置业有限公司

广东广利船舶工程有限公司

司

大连海大国豪环境检测有限公司

19,397,286,535.38 4,732,351,192.25 715,657,249.95 -12,487,379.88 -620,019.60 56,929,478.74 -25,665,286.00 24,749,592,813.36

19,617,768,890.43 4,732,351,192.25 679,670,873.84 -12,487,379.88 -575,456.01 59,699,994.96 -25,665,286.00 24,931,362,839.67

15、其他权益工具投资

2024.08.31 2023.12.31中国船舶重工国际贸易有限公司

中船财务有限责任公司

中船科技投资有限公司

中船科技股份有限公司

中船重工（北京）科研管理有限公司

中船广西船舶及海洋工程有限公司

中船双瑞（洛阳）特种装备股份有限公司

中国船舶重工集团环境工程有限公司

中核海洋核动力发展有限公司

中船西南（重庆）装备研究院有限公司

中船邮轮科技发展有限公司

大连船舶海洋工程有限公司

上海长兴海洋装备产业基地开发有限公司

长江养老保险股份有限公司

上海卢浦大桥投资发展有限公司

中国船舶集团长江科技有限公司

中国船舶集团海舟系统技术有限公司

招商局能源运输股份有限公司

北京中船东远科技发展有限公司

中船重工物资贸易集团鲅鱼圈有限公司

中船重工（青岛）海洋装备研究院有限责任公司

华泰保险集团股份有限公司

西安海科重工投资有限公司

中船重工远舟（北京）科技有限公司

上海宝鼎投资股份有限公司

武汉铁锚焊接材料股份有限公司

上海船舶动力创新中心有限公司

北京中船信息科技有限公司

大连船舶制造国家工程研究中心有限公司

重庆三峡水利电力（集团）股份有限公司

上海海洋工程装备制造业创新中心有限公司

中船重工柴油机动力有限公司

重庆钢铁集团朵力房地产股份有限公司

九江中船翠竹实业有限公司

汉口银行股份有限公司武昌支行

上海海洋工程装备制造业创新中心有限公司 3,311,417.82大连九成船舶重工舵轴有限公司华夏证券股份有限公司华证资产管理有限公司大连船舶工程技术研究中心有限公司河北远洋运输集团股份有限公司武汉华中重型机械公司海兴股份有限公司锻造联合开发公司长江压力容器开发公司中船九江锅炉有限公司张家港融汇丰商务管理企业（有限合伙）重庆中船重工实业有限公司 167,745.23

5,740,980,694.16

6,330,971,861.73

注：由于上述投资系本公司出于战略目的而计划长期持有的投资，因此本集团将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

项目

中国船舶重工国际贸易有限公司 148,543,058.11 2,296,643,386.46中船财务有限责任公司39,127,757.82 289,315,919.65 36,652,050.00中船科技投资有限公司-10,245,319.03 365,183,685.48中船科技股份有限公司-243,352,161.48 280,386,841.61 948,008.19中船重工（北京）科研管理有限公司

-91,048,156.44中船广西船舶及海洋工程有限公司

-1,912,888.00 -38,383,914.67中船双瑞（洛阳）特种装备股份有限公司

5,112,820.59 95,582,356.45中国船舶重工集团环境工程有限公司

13,677,725.78中核海洋核动力发展有限公司115,787.53中船西南（重庆）装备研究院有限公司

-3,471,717.74中船邮轮科技发展有限公司-7,828,386.07 -163,641,386.18大连船舶海洋工程有限公司7,805,589.66上海长兴海洋装备产业基地开发有限公司

6,158,087.05 4,575,130.72长江养老保险股份有限公司

上海卢浦大桥投资发展有限公司

中国船舶集团长江科技有限公司-4,754,525.19 -51,328,350.17中国船舶集团海舟系统技术有限公司

-27,775,234.85 -66,954,623.95

招商局能源运输股份有限公司136,676,858.40 7,506,732.95 581,373.55 247,721,590.34

部分处置

北京中船东远科技发展有限公司

中船重工物资贸易集团鲅鱼圈有限公司

-1,204,657.33 -13,068,810.06中船重工（青岛）海洋装备研究院有限责任公司

-97,420.11 220,487.68华泰保险集团股份有限公司- 8,072,355.42 132,000.00西安海科重工投资有限公司-4,348,502.96 -2,959,226.59中船重工远舟（北京）科技有限公司

- 5,835,627.53上海宝鼎投资股份有限公司- 6,580,131.33 97,314.30武汉铁锚焊接材料股份有限公司505,292.32 2,239,867.32上海船舶动力创新中心有限公司-422,889.30 -743,427.57北京中船信息科技有限公司415,400.41 645,383.66重庆能投润欣八号企业管理合伙企业（有限合伙）

大连船舶制造国家工程研究中心有限公司

-33,659.48 -6,247,662.84重庆三峡水利电力（集团）股份有限公司

-113,400.00 1,187,454.55 27,000.00重庆能投润欣七号企业管理合伙企业（有限合伙）

上海海洋工程装备制造业创新中心有限公司

-60,347.17 -502,803.10中船重工柴油机动力有限公司

重庆钢铁集团朵力房地产股份有限公司

-50,000.00 -395,000.00九江中船翠竹实业有限公司5,905.29 -304,318.19汉口银行股份有限公司武昌支行上海海洋工程装备制造业创新中心有限公司

1,855,308.79 - - 166,726.61处置大连九成船舶重工舵轴有限公司-17,530,000.00华夏证券股份有限公司-13,232,835.00华证资产管理有限公司-3,000,000.00大连船舶工程技术研究中心有限公司

-2,349,682.80河北远洋运输集团股份有限公司-763,498.26武汉华中重型机械公司-70,000.00

海兴股份有限公司-30,000.00锻造联合开发公司-20,000.00长江压力容器开发公司-10,000.00中船九江锅炉有限公司-4,926,715.48张家港融汇丰商务管理企业（有限合伙）

-7,030,180.06 358,866.70重庆中船重工实业有限公司-167,745.23 -4,000,000.00

合计

26,726,234.38 2,939,554,203.29 40,225,534.53 247,888,316.95 -

16、投资性房地产

合计项目

一、账面原值

1.2023.12.31余额 1,004,339,442.78 1,004,339,442.78

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.2024.8.31余额 1,004,339,442.78 1,004,339,442.78

二、累计折旧和累计摊销

1.2023.12.31余额 318,651,894.62 318,651,894.62

2.本期增加金额 20,166,698.30 20,166,698.30

（1）计提或摊销 20,166,698.30 20,166,698.30

3.本期减少金额

（1）处置

4.2024.8.31余额 338,818,592.92 338,818,592.92

三、减值准备

四、账面价值

1.2024.8.31账面价值 665,520,849.86 665,520,849.86

2.2023.12.31账面价值 685,687,548.16 685,687,548.16

合计项目

一、账面原值

1.2022.12.31余额 962,988,800.13 962,988,800.13

2.本年增加金额 41,350,642.65 41,350,642.65

3.本年减少金额

4.2023.12.31余额 1,004,339,442.78 1,004,339,442.78

二、累计折旧和累计摊销

1.2022.12.31余额 284,076,414.37 284,076,414.37

2.本期增加金额 34,575,480.25 34,575,480.25

（1）计提或摊销 34,575,480.25 34,575,480.25

3.本期减少金额

4.2023.12.31余额 318,651,894.62 318,651,894.62

三、减值准备

四、账面价值

1.2023.12.31账面价值 685,687,548.16 685,687,548.16

2.2022.12.31账面价值 678,912,385.76 678,912,385.76

17、固定资产

合计项

2024.08.31 2023.12.31固定资产

固定资产清理

56,136,122,395.39 53,818,639,469.46

固定资产

① 固定资产情况

计项目

一、账面原值：

1.2023.12.31余额

57,524,349,954.23 38,082,366,079.13 3,040,976,812.32 2,892,925,704.94 101,540,618,550.62

2.本期增加金额

3,046,930,984.78 1,700,965,777.72 51,729,400.35 190,821,005.05 4,990,447,167.90

（1）购置

2,051,989,150.30 624,422,593.15 36,353,876.60 39,587,325.86 2,752,352,945.91

（2）在建工程转入

994,941,834.48 1,043,737,080.27 15,375,523.75 79,897,759.17 2,133,952,197.67

（3）企业合并增加

（4）其他增加

32,806,104.30 - 71,335,920.02 104,142,024.32

3.本期减少金额

27,675,447.84 911,343,781.70 121,368,674.31 46,703,629.77 1,107,091,533.62

（1）处置或报废

7,739,168.92 908,534,752.64 121,368,674.31 46,703,629.77 1,084,346,225.64

（2）其他减少

19,936,278.92 2,809,029.06 - - 22,745,307.98

4.2024.8.31余额

60,543,605,491.17 38,871,988,075.15 2,971,337,538.36 3,037,043,080.22 105,423,974,184.90

二、累计折旧

1.2023.12.31余额

20,644,842,653.57 22,871,775,314.76 1,933,858,387.13 2,063,275,884.68 47,513,752,240.14

2.本期增加金额

1,027,088,820.64 1,128,532,353.14 69,946,560.39 188,410,078.83 2,413,977,813.00

（1）计提

1,027,088,820.64 1,120,587,051.73 69,946,560.39 150,243,102.62 2,367,865,535.38

（2）其他增加

- 7,945,301.41 - 38,166,976.21 46,112,277.62

3.本期减少金额

16,347,005.50 750,230,952.63 106,353,979.12 39,241,409.01 912,173,346.26

（1）处置或报废

3,875,040.45 750,230,952.63 106,353,979.12 39,241,409.01 899,701,381.21

（2）其他减少

12,471,965.05 - - - 12,471,965.05

4.2024.8.31余额

21,655,584,468.71 23,250,076,715.27 1,897,450,968.40 2,212,444,554.50 49,015,556,706.88

三、减值准备

1.2023.12.31余额

117,024,630.23 81,201,425.44 97,236.61 9,903,548.74 208,226,841.02

2.本期增加金额

39,941,257.44 23,478,804.64 - 2,846,071.83 66,266,133.91

（1）计提

39,941,257.44 23,478,804.64 - 2,846,071.83 66,266,133.91

3.本期减少金额

- 2,193,436.60 - 4,455.70 2,197,892.30

（1）处置或报废

- 2,193,436.60 - 4,455.70 2,197,892.30

4.2024.8.31余额

156,965,887.67 102,486,793.48 97,236.61 12,745,164.87 272,295,082.63

四、账面价值

1.2024.8.31账面价值

38,731,055,134.79 15,519,424,566.40 1,073,789,333.35811,853,360.85 56,136,122,395.39

2.2023.12.31账面价值

36,762,482,670.43 15,129,389,338.93 1,107,021,188.58 819,746,271.52 53,818,639,469.46

一、账面原值：

1.2022.12.31余额

55,313,842,843.12 35,567,636,256.27 2,993,518,309.76 2,721,989,036.76 96,596,986,445.91

2.本期增加金额

2,391,034,256.30 3,063,105,884.31 159,338,909.18 474,845,006.78 6,088,324,056.57

（1）购置

114,498,635.49 522,663,113.91 18,618,756.28 55,917,655.52 711,698,161.20

（2）在建工程转入

2,276,535,620.81 2,423,862,347.94 111,701,119.70 230,357,234.44 5,042,456,322.89

（3）其他增加

116,580,422.46 29,019,033.20 188,570,116.82 334,169,572.48

3.本期减少金额

180,527,145.19 548,376,061.45 111,880,406.62 303,908,338.60 1,144,691,951.86

（1）处置或报废

28,883,379.75 482,243,096.51 111,880,406.62 179,867,745.46 802,874,628.34

（2）其他减少

151,643,765.44 66,132,964.94

124,040,593.14 341,817,323.52

4.2023.12.31余额

57,524,349,954.23 38,082,366,079.13 3,040,976,812.32 2,892,925,704.94 101,540,618,550.62

二、累计折旧

1.2022.12.31余额

19,224,197,548.53 21,355,208,348.29 1,926,263,768.67 1,925,264,649.86 44,430,934,315.35

2.本期增加金额

1,519,041,213.51 1,977,262,824.08 112,322,338.62 394,978,271.79 4,003,604,648.00

（1）计提

1,519,041,213.51 1,867,266,371.40 106,874,629.53 268,284,047.33 3,761,466,261.77（2）其他增加109,996,452.68 5,447,709.09 126,694,224.46 242,138,386.23

3.本期减少金额

98,396,108.47 460,695,857.61 104,727,720.16 256,967,036.97 920,786,723.21

（1）处置或报废

12,724,567.96 408,805,486.37 104,727,720.16 155,908,624.33 682,166,398.82

（2）其他减少

85,671,540.51 51,890,371.24

101,058,412.64 238,620,324.39

4.2023.12.31余额

20,644,842,653.57 22,871,775,314.76 1,933,858,387.13 2,063,275,884.68 47,513,752,240.14

三、减值准备

1.2022.12.31余额

117,033,601.21 90,470,570.12 351,273.52 9,909,621.64 217,765,066.49

2.本期增加金额

312,712.71 312,712.71

（1）计提

312,712.71 312,712.71

3.本期减少金额

8,970.98 9,581,857.39 254,036.91 6,072.90 9,850,938.18

（1）处置或报废

8,970.98 9,581,857.39 254,036.91 6,072.90 9,850,938.18

4.2023.12.31余额

117,024,630.23 81,201,425.44 97,236.61 9,903,548.74 208,226,841.02

四、账面价值

1.2023.12.31账面价值

36,762,482,670.43 15,129,389,338.93 1,107,021,188.58 819,746,271.52 53,818,639,469.46

2.2022.12.31账面价值

35,972,611,693.38 14,121,957,337.86 1,066,903,267.57 786,814,765.26 51,948,287,064.07

② 暂时闲置的固定资产情况

房屋及建筑物152,928,688.78 70,837,743.21 630.37 82,090,315.20

机器设备74,184,922.21 61,598,510.10 8,850,436.16 3,735,975.95

电子设备1,998,922.74 1,898,976.61 11,682.29 88,263.84

运输设备及其他1,095,763.56 972,551.69 114,389.84 8,822.03

230,208,297.29 135,307,781.61 8,977,138.66 85,923,377.02

③ 通过经营租赁租出的固定资产

合计项 目

房屋及建筑物1,302,925,858.82机器设备48,780,926.40运输设备519,357,092.26运输设备及其他 307,097.02

④ 截至2024年8月31日，本集团未办妥产权证书的固定资产情况

武船生产厂房

产权证正在办理中

山船厂房及配套

产权证正在办理中

江南造船分段制作车间

产权证正在办理中

江南造船室内船台车间

产权证正在办理中

外高桥造船薄板中心厂房

产权证正在办理中

大船装备三十里堡

号厂房

产权证正在办理中

江南造船研发设计楼

产权证正在办理中

江南造船联合车间

产权证正在办理中

江南造船装焊工场

产权证正在办理中

渤船重工产品研发中心 126,680,763.13 产权证正在办理中武船双柳厂区（东区）建设项目 126,467,647.76 产权证正在办理中大船装备船机厂房 123,141,595.66 产权证正在办理中大连船用阀门有限公司 97,216,719.87 产权证正在办理中外高桥造船公寓楼 88,929,789.60 产权证正在办理中江增船用厂房 77,297,693.83 产权证正在办理中江南造船涂装工场及辅助用房 74,160,140.87 产权证正在办理中武船重型装备厂房 72,490,913.57 产权证正在办理中外高桥造船供应商服务楼 71,768,733.27 产权证正在办理中江南造船调试车间 65,544,952.25 产权证正在办理中大船综合辅助楼 63,761,020.78 产权证正在办理中山船涂厂房 56,785,803.90 产权证正在办理中渤船重工模块配套中心钢结构厂房 50,993,996.27 产权证正在办理中渤船重工管附件、铁舾件制作厂房 49,862,449.17 产权证正在办理中江南造船专用材料仓库 47,303,441.67 产权证正在办理中江南造船舾装生产辅助用房 44,934,538.10 产权证正在办理中江南造船探伤间 42,724,722.90 产权证正在办理中江南造船船体及协作生产辅助用房 37,351,898.77 产权证正在办理中江南造船职业技术学校教学楼 36,787,053.35 产权证正在办理中渤船机加、模块配盘厂房 36,393,426.73 产权证正在办理中江南造船组装车间 33,626,013.50 产权证正在办理中江南造船分段涂装工场 30,872,114.16 产权证正在办理中渤船集配仓库 30,759,413.65 产权证正在办理中渤船船体结构装焊及单元予装工场 30,516,194.06 产权证正在办理中江南造船内装中心 29,326,822.73 产权证正在办理中江南造船室内钢料车间 25,759,535.95 产权证正在办理中衡远生产厂房及配套 24,847,941.86 产权证正在办理中江南造船分段制作辅助用房 24,382,945.13 产权证正在办理中大船生产厂房 24,122,123.65 产权证正在办理中宜昌江峡压容厂房 22,949,606.98 产权证正在办理中大船装备滨海公路西侧厂房 20,697,204.61 产权证正在办理中中南装备工业园厂房 19,783,234.84 产权证正在办理中双瑞生产厂房及配套 15,871,903.80 产权证正在办理中江南造船职业技术学校实训工场 15,510,528.48 产权证正在办理中广船国际特种管子车间 12,703,300.05 产权证正在办理中江南造船机舱分段预舾装工场 12,403,187.28 产权证正在办理中江南造船试车锅炉房 11,659,870.61 产权证正在办理中江南造船空压站 11,223,564.18 产权证正在办理中其他房屋及建筑物 505,591,987.16 产权证正在办理中

18、在建工程

在建工程

工程物资

3,173,934,347.55 3,457,148,951.61

在建工程

① 在建工程明细

2024.08.31 2023.12.31

中船天津转型升级能力建设项目 226,809,177.90 226,809,177.90 224,386,923.15

224,386,923.15武汉重工船用中速柴油机曲轴毛坯 223,047,609.64 223,047,609.64 205,763,119.32

205,763,119.32重跃公司柴油机轴瓦及功能部套生产能力建设项目及水平投资项目

186,360,161.53 186,360,161.53 140,529,620.18

140,529,620.18武汉重工综合技改项目 113,605,213.89 113,605,213.89 104,520,250.41

104,520,250.41重庆红江船用柴油机燃油喷射系统、调速器生产及动力实验室项目

111,243,962.89 111,243,962.89 99,229,897.68 99,229,897.68江南造船大型LNG船围护系统专用设备购置项目 102,309,892.11 102,309,892.11 46,873,701.11 46,873,701.11江南造船大型LNG船建造能力条件保障项目 85,649,282.68 85,649,282.68 134,108,510.04 134,108,510.04中船澄西LNG罐式集装箱制造设施技术改造项目 83,755,636.62 83,755,636.62 83,655,491.43 83,655,491.43广船国际绿色发展建设项目 70,580,115.45 70,580,115.45 44,646,850.73 44,646,850.73广船国际400T门式起重机安装项目 64,213,895.89 64,213,895.89 985,261.51 985,261.51武汉重工船用中速柴油机曲轴加工生产线 53,757,414.54 53,757,414.54 52,138,617.79 52,138,617.79大船重工香炉礁港区新建船务工程项目 50,401,605.81 50,401,605.81 63,097,510.10 63,097,510.10江南造船大型LNG船“高质量高效益”建造保障条件建设项目 48,670,602.77 48,670,602.77 24,419,986.48 24,419,986.48大连船推超大型船用螺旋桨生产线建设项目 46,301,665.39

46,301,665.39 128,952,432.27

128,952,432.27渤船重工舰船及海洋工程模块配套中心项目 45,064,731.08 6,649,592.10 38,415,138.98 45,064,731.08

45,064,731.08外高桥造船备班楼及停车场基础配套设施建设项目 29,564,559.96 29,564,559.96 79,693,168.67

79,693,168.67外高桥造船1#船坞区域起重能力提升项目 23,796,666.69 23,796,666.69 - - -

2024.08.31 2023.12.31

广船国际智能制造项目 18,462,119.27 18,462,119.27 10,485,918.21 10,485,918.21武船重工双柳三期 12,755,778.83 12,755,778.83 12,620,007.87 12,620,007.87广船国际中小型豪华客滚船能力建设项目11,709,623.84 11,709,623.84 9,388,374.83 9,388,374.83中南装备江南工业园项目 8,246,730.06 1,120,689.66 7,126,040.40 5,361,102.63 1,120,689.66 4,240,412.97大船重工装备制造基地项目 8,002,576.90 7,283,313.35 719,263.55 53,244,248.80 7,283,313.35 45,960,935.45江南造船大型LNG船建造核心竞争力提升工程项目 6,970,696.67 6,970,696.67 25,508,486.71 25,508,486.71渤船重工舰船及海洋工程研发制造能力提升项目6,752,005.13 6,752,005.13 6,752,005.13 6,752,005.13大连船阀生产能力建设项目 1,442,820.43 1,442,820.43 1,442,820.43 1,442,820.43江南造船先期配套项目 33,073,291.44 33,073,291.44宜昌江峡非船产品生产线改造 19,201,882.73 19,201,882.73武船重工双柳特种船舶及重型装备制造基地建设项目

其他项目 1,552,517,414.52 4,689,961.15 1,547,827,453.37 1,811,372,876.13 1,169,976.57 1,810,202,899.56

3,191,991,960.49 19,743,556.26 3,172,248,404.23 3,466,517,086.86 9,573,979.58 3,456,943,107.28

② 重要在建工程项目变动情况

合计

工程名称

2023.12.31

2024.08.31江南造船大型

船围护系统专用设备购置项目

46,873,701.11 60,774,479.82 5,338,288.82 - - 102,309,892.11江南造船大型

船建造能力条件保障项目

134,108,510.04 142,733,660.86 191,192,888.22 - - 85,649,282.68广船国际绿色发展建设项目 44,646,850.73 33,082,554.75 7,149,290.03 - - 70,580,115.45

2023.12.31

2024.08.31江南造船大型

船

高质量高效益

建造保障条件建设项目

24,419,986.48 28,871,280.00 4,620,663.71 - - 48,670,602.77外高桥造船备班楼及停车场基础配套设施建设项目

79,693,168.67 45,235,307.16 95,363,915.87 - - 29,564,559.96广船国际智能制造项目 10,485,918.21 7,976,201.06 - - - 18,462,119.27广船国际中小型豪华客滚船能力建设项目

9,388,374.83 2,651,779.98 330,530.97 - - 11,709,623.84江南造船大型

船建造核心竞争力提升工程项目

25,508,486.71 45,014,344.46 63,552,134.50 - - 6,970,696.67江南造船先期配套项目 33,073,291.44 - 33,073,291.44 - - -天津公司转型升级能力建设项目 224,386,923.15 2,422,254.75 226,809,177.90武汉重工船用中速柴油机曲轴毛坯 205,763,119.32 17,284,490.32 897,490.60 223,047,609.64重跃公司柴油机轴瓦及功能部套生产能力建设项目及水平投资项目

140,529,620.18 57,773,024.64 11,942,483.29 186,360,161.53大连船推超大型船用螺旋桨生产线建设项目

128,952,432.27 14,177,606.30 96,828,373.18 46,301,665.39武汉重工综合技改项目 104,520,250.41 9,084,963.48 4,531,410.65 113,605,213.89重庆红江船用柴油机燃油喷射系统、调速器生产及动力实验室项目

99,229,897.68 23,483,637.26 8,886,424.08 2,583,147.97 111,243,962.89武汉重工船用中速柴油机曲轴加工生产线

52,138,617.79 1,618,796.75 53,757,414.54大船重工装备制造基地项目 53,244,248.80 1,918,744.01 47,160,415.91 70,219,101.44 8,002,576.90渤船重工舰船及海洋工程模块配套中心项目

45,064,731.08 30,791,217.23 45,064,731.08宜昌江峡非船产品生产线改造 19,201,882.73 5,063,374.33 23,472,076.20 793,180.86 10,392,181.52武船重工双柳三期建设项目12,620,007.87 1,665,427.20 1,529,656.24 25,998,877.97 12,755,778.83

2023.12.31

2024.08.31

1,493,850,019.50 500,831,927.13 590,440,432.46 3,376,328.83 1,400,865,185.34

重要在建工程项目变动情况（续）：

江南造船大型LNG船围护系统专用设备购置项目 502,500,000.00 48.24 90.00 国拨资金、自筹资金江南造船大型LNG船建造能力条件保障项目 484,410,000.00 60.18 92.00 募集资金、自筹资金广船国际绿色发展建设项目 374,880,000.00 72.00 95.00 募集资金、自筹资金江南造船大型LNG船“高质量高效益”建造保障条件建设项目 241,820,000.00 16.84 46.00 自筹资金外高桥造船备班楼及停车场基础配套设施建设项目 204,620,000.00 71.35 71.35 自筹资金广船国际智能制造项目 480,560,000.00 56.00 65.00 募集资金、自筹资金广船国际中小型豪华客滚船能力建设项目 499,850,000.00 85.00 90.00 募集资金、自筹资金江南造船大型LNG船建造核心竞争力提升工程项目 310,050,000.00 76.32 80.00 国拨资金、自筹资金江南造船先期配套项目 799,980,000.00 78.88 100.00 自筹资金天津公司转型升级能力建设项目 330,257,600.00 68.68 95.00 自筹资金武汉重工船用中速柴油机曲轴毛坯 592,200,000.00 99.00 99.00 国拨资金、自筹资金、募集资金重跃公司柴油机轴瓦及功能部套生产能力建设项目及水平投资项目 544,040,000.00 78.00 78.00 国拨资金、自筹资金大连船推超大型船用螺旋桨生产线建设项目 525,300,000.00 90.70 90.70 国拨资金、自筹资金武汉重工综合技改项目 235,820,000.00 91.76 91.76 国拨资金、自筹资金重庆红江船用柴油机燃油喷射系统、调速器生产及动力实验室项目 428,440,000.00 52.00 53.00 国拨资金、自筹资金武汉重工船用中速柴油机曲轴加工生产线 435,750,000.00 98.43 98.43 国拨资金、自筹资金、募集资金大船重工装备制造基地项目 589,950,000.00 98.68 96.75 可转债募集资金及其他

渤船重工舰船及海洋工程模块配套中心项目 467,230,000.00 90.76 90.02募集资金、自筹资金

宜昌江峡非船产品生产线改造 257,000,000.00 100.00 100.00自筹资金、募集资金

武船重工双柳三期建设项目 2,057,000,000.00 92.00 92.00自筹资金

资金来源合

2022.12.31

2023.12.31江南造船大型

船围护系统专用设备购置项目

58,235,907.28 95,585,107.19 106,947,313.36

46,873,701.11

江南造船大型

船建造能力条件保障项目

7,746,679.36 132,491,459.01 6,129,628.33

134,108,510.04

广船国际绿色发展建设项目43,516,806.63 10,208,230.12 9,078,186.02

44,646,850.73

江南造船大型

船

高质量高效益

建造保障条件建设项目

25,246,924.53 826,938.05

24,419,986.48

外高桥造船备班楼及停车场基础配套设施建设项目

19,872,161.83 59,821,006.84

79,693,168.67

广船国际智能制造项目6,091,441.49 4,769,857.57 375,380.85

10,485,918.21

广船国际中小型豪华客滚船能力建设项目

29,201,577.41 16,340,735.35 36,153,937.93

9,388,374.83

江南造船大型

船建造核心竞争力提升工程项目

82,575,355.20 94,327,019.84 151,393,888.33

25,508,486.71

江南造船先期配套项目133,150,567.08 38,538,618.71 92,165,894.35 46,450,000.00

33073291.44

外高桥造船邮轮总装建造总体建设规划项目

109,009,604.23 7,134,903.45 116,144,507.68

天津公司转型升级能力建设项目528,028.30 223,858,894.85

224,386,923.15

武汉重工船用中速柴油机曲轴毛坯176,958,152.01 28,804,967.31

897,490.60

205,763,119.32

2022.12.31

2023.12.31重跃公司柴油机轴瓦及功能部套生产能力建设项目及水平投资项目

131,563,238.90 61,930,278.52 49,254,721.85 3,709,175.39

140,529,620.18大连船推超大型船用螺旋桨生产线建设项目

163,530,095.78

14,629,562.23 19,948,101.28

128,952,432.27武汉重工综合技改项目99,092,639.58 5,427,610.83

4,531,410.65

104,520,250.41

重庆红江船用柴油机燃油喷射系统、调速器生产及动力实验室项目

72,012,091.12 72,854,480.87 27,904,096.61 17,732,577.70

99,229,897.68

武汉重工船用中速柴油机曲轴加工生产线

52,051,552.06 87,065.73

52,138,617.79

大船重工装备制造基地项目51,997,930.19

14,935,144.26

13,688,825.65

70,219,101.44

53,244,248.80

渤船重工舰船及海洋工程模块配套中心项目

45,064,731.08

30,791,217.23

45,064,731.08宜昌江峡非船产品生产线改造24,885,468.78

3,381,729.46

9,064,315.89

999.62

10,392,181.52

19201882.73

武船重工双柳三期建设项目252,068,303.14

74,847,696.17

314,295,991.44

25,998,877.97

12,620,007.87

1,559,152,331.45 970,591,730.61 948,053,188.57 87,840,853.99 142,830,279.41

1,493,850,019.50

重要在建工程项目变动情况（续）：

计

工程名称

江南造船大型LNG船围护系统专用设备购置项目 383,970,000.00 40.06 88.00 国拨资金、自筹资金江南造船大型LNG船建造能力条件保障项目 484,410,000.00 27.35 75.00 募集资金、自筹资金广船国际绿色发展建设项目374,880,000.00 63.00 88.00募集资金、自筹资金江南造船大型LNG船“高质量高效益”建造保障条件建设项目 241,820,000.00 10.44 35.00 自筹资金外高桥造船备班楼及停车场基础配套设施建设项目 204,620,000.00 49.24 49.24 自筹资金广船国际智能制造项目 480,560,000.00 45.00 60.00 募集资金、自筹资金

广船国际中小型豪华客滚船能力建设项目 499,850,000.00 75.00 85.00 募集资金、自筹资金江南造船大型LNG船建造核心竞争力提升工程项目 310,050,000.00 57.05 75.00 国拨资金、自筹资金江南造船先期配套项目 799,980,000.00 78.88 99.99 自筹资金外高桥造船邮轮总装建造总体建设规划项目 1,351,550,000.00 100.00 100.00 自筹资金天津公司转型升级能力建设项目 330,257,600.00 67.94 94.00 自筹资金武汉重工船用中速柴油机曲轴毛坯 592,200,000.00 98.17 98.17 国拨资金、自筹资金、募集资金重跃公司柴油机轴瓦及功能部套生产能力建设项目及水平投资项目 544,040,000.00 70.00 70.00 国拨资金、自筹资金大连船推超大型船用螺旋桨生产线建设项目 525,300,000.00 88.00 88.00 国拨资金、自筹资金武汉重工综合技改项目 235,820,000.00 87.90 87.90 国拨资金、自筹资金重庆红江船用柴油机燃油喷射系统、调速器生产及动力实验室项目 428,440,000.00 47.00 48.00 国拨资金、自筹资金武汉重工船用中速柴油机曲轴加工生产线 435,750,000.00 98.35 98.35 国拨资金、自筹资金、募集资金大船重工装备制造基地项目 589,950,000.00 92.00 88.25 可转债募集资金及其他渤船重工舰船及海洋工程模块配套中心项目 467,230,000.00 90.76 90.02募集资金、自筹资金

宜昌江峡非船产品生产线改造 257,000,000.00 96.00 96.00自筹资金、募集资金武船重工双柳三期建设项目 2,057,000,000.00 91.00 91.00自筹资金

资金来源合

19、使用权资产

一、账面原值：

1.2023.12.31

456,499,431.93 703,986,729.71 121,542,109.98 1,282,028,271.62

2.本期增加金额

56,191,814.70 8,617,444.00

64,809,258.70

（1）租入 56,191,814.70 8,617,444.00

64,809,258.70

3.本期减少金额

22,348,756.60-22,348,756.60

（1）其他减少

22,348,756.60-22,348,756.60

4.2024.08.31

490,342,490.03 712,604,173.71121,542,109.981,324,488,773.72

二、累计折旧

1. 2023.12.31

244,312,879.31 218,554,728.3023,110,968.10485,978,575.71

2.本期增加金额

74,222,833.38 67,915,499.7911,943,952.40154,082,285.57

（1）计提

74,222,833.38 67,915,499.7911,943,952.40154,082,285.57

3.本期减少金额 21,627,298.02

0.00

21,627,298.02

（1）其他减少

21,627,298.02

21,627,298.02

4. 2024.08.31

296,908,414.67 286,470,228.09 35,054,920.50 618,433,563.26

三、减值准备

1. 2023.12.31

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4. 2024.08.31

四、账面价值

1. 2024.08.31账面价值

193,434,075.36 426,133,945.62 86,487,189.48 706,055,210.46

2. 2023.12.31账面价值

212,186,552.62 485,432,001.41 98,431,141.88 796,049,695.91

合计项目

一、账面原值：

1.2022.12.31

486,263,255.57 735,570,742.31 26,647,243.31 1,248,481,241.19

2.本期增加金额

139,065,808.14 66,316,185.8295,689,024.98301,071,018.94

（1）租入

139,065,808.14 66,316,185.8295,689,024.98301,071,018.94

3.本期减少金额

168,829,631.7897,900,198.42 794,158.31267,523,988.51

（1）其他减少

168,829,631.7897,900,198.42 794,158.31267,523,988.51

4.2023.12.31

456,499,431.93 703,986,729.71121,542,109.981,282,028,271.62

二、累计折旧

1. 2022.12.31

241,295,393.82 183,992,261.395,043,995.23430,331,650.44

2.本期增加金额 111,648,711.43 93,649,219.5018,157,878.76223,455,809.69

（1）计提

111,648,711.43 93,649,219.5018,157,878.76223,455,809.69

3.本期减少金额

108,631,225.9459,086,752.59 90,905.89167,808,884.42

（1）其他减少

108,631,225.9459,086,752.5990,905.89 167,808,884.42

4. 2023.12.31

244,312,879.31 218,554,728.30 23,110,968.10 485,978,575.71

三、减值准备

1. 2022.12.31

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4. 2023.12.31

四、账面价值

1. 2023.12.31账面价值

212,186,552.62 485,432,001.41 98,431,141.88 796,049,695.91

2. 2022.12.31账面价值 244,967,861.75 551,578,480.92 21,603,248.08 818,149,590.75

注：本集团使用权资产本期其他减少系租赁到期所致。本集团确认与短期租赁和低价值资产租赁相关的租赁费用见附注六、60。20、无形资产无形资产情况

合计项

一、账面原值

1.2023.12.31余额

10,651,345,516.26 1,854,901,768.46 161,034,485.19 314,719,524.45 12,982,001,294.36

2.本期增加金额

1,592,746,810.07 90,723,263.36 2,182,912.28 1,685,652,985.71

（1）购置

1,592,746,810.07 74,987,269.98 2,182,912.28 1,669,916,992.33

（2）内部研发

10,580,635.53 10,580,635.53

（3）其他增加

5,155,357.85 5,155,357.85

3.本期减少金额

126,302,177.25 47,522,986.75 173,825,164.00

（1）处置

25,302,256.10 - 25,302,256.10

（2）其他减少

100,999,921.15 47,522,986.75 148,522,907.90

4.2024.8.31余额

12,117,790,149.08 1,898,102,045.07 163,217,397.47 314,719,524.45 14,493,829,116.07

二、累计摊销

1.2023.12.31余额

2,944,386,717.65 1,263,644,590.91 127,468,435.48 99,548,622.69 4,435,048,366.73

2.本期增加金额

151,621,734.64 94,424,499.97 8,533,789.72 4,280,844.96 258,860,869.29

（1）本期摊销

151,621,734.64 94,424,499.97 8,533,789.72 4,280,844.96 258,860,869.29

3.本期减少金额

35,263,889.82 43,744,514.10 79,008,403.92

（1）处置

6,609,467.02 6,609,467.02

（2）其他减少

28,654,422.80 43,744,514.10 72,398,936.90

4.2024.8.31余额

3,060,744,562.47 1,314,324,576.78 136,002,225.20 103,829,467.65 4,614,900,832.10

三、减值准备

1.2023.12.31余额

108,333.43 108,333.43

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.2024.8.31余额

108,333.43 108,333.43

四、账面价值

1.2024.8.31账面价值

9,057,045,586.61 583,777,468.29 27,106,838.84 210,890,056.80 9,878,819,950.54

2.2023.12.31账面价值

7,706,958,798.61 591,257,177.55 33,457,716.28 215,170,901.76 8,546,844,594.20

一、账面原值

1.2022.12.31余额

10,728,177,799.99 1,611,363,523.75 167,066,187.90 246,157,526.92 12,752,765,038.56

2.本期增加金额

46,534,426.00 270,231,713.20 68,561,997.53 385,328,136.73

（1）购置

84,426.00 115,628,560.92 115,712,986.92

（2）内部研发

29,007,941.21 29,007,941.21

（3）其他增加

46,450,000.00 125,595,211.07 68,561,997.53 240,607,208.60

3.本期减少金额

123,366,709.73 26,693,468.49 6,031,702.71 156,091,880.93

（1）处置

28,745,600.00 24,378,335.74 2,359,259.00 55,483,194.74

（2）其他减少

94,621,109.73 2,315,132.75 3,672,443.71 100,608,686.19

4.2023.12.31余额

10,651,345,516.26 1,854,901,768.46 161,034,485.19 314,719,524.45 12,982,001,294.36

二、累计摊销

1.2022.12.31余额

2,731,681,958.56 1,068,109,797.57 114,509,756.21 74,585,257.18 3,988,886,769.52

2.本期增加金额

238,428,659.37 221,783,554.35 12,958,679.27 24,963,365.51 498,134,258.50

（1）本期摊销

238,428,659.37 221,783,554.35 12,958,679.27 5,142,500.42 478,313,393.41

（2）其他增加

19,820,865.09 19,820,865.09

3.本期减少金额

25,723,900.28 26,248,761.01 51,972,661.29

（1）处置

3,880,655.73 24,071,216.40 27,951,872.13

（2）其他减少

21,843,244.55 2,177,544.61 24,020,789.16

4.2023.12.31余额

2,944,386,717.65 1,263,644,590.91 127,468,435.48 99,548,622.69 4,435,048,366.73

三、减值准备

1.2022.12.31余额

2.本期增加金额

108,333.43 108,333.43

3.本期减少金额

4.2023.12.31余额

108,333.43 108,333.43

四、账面价值

1.2023.12.31账面价值

7,706,958,798.61 591,257,177.55 33,457,716.28 215,170,901.76 8,546,844,594.20

2.2022.12.31账面价值

7,996,495,841.43 543,253,726.18 52,556,431.69 171,572,269.74 8,763,878,269.04

截至2024年8月31日，本集团未办妥产权证书的无形资产情况

山船厂区土地使用权 253,074,089.65

正在办理中江增叶轮机械生产线厂区土地使用权 13,796,653.68

正在办理中山船海域使用权 32,178,021.73

正在办理中武船双柳厂区土地使用权TD-1(96#) 31,890,946.85

正在办理中武船双柳厂区土地使用权TD-2（93#） 37,506,633.99

正在办理中武船双柳厂区土地使用权TD-3（95#） 91,282,189.89

正在办理中武船双柳厂区土地使用权TD-4（94#） 27,530,822.80

正在办理中武船双柳厂区土地使用权TD-5（97#） 35,111,423.83

正在办理中武船双柳厂区土地使用权TD-6（98#） 23,340,291.54

正在办理中重装庙山厂区土地使用权 37,777,794.40

正在办理中

21、商誉

（1）商誉账面原值

2023.12.31

2024.08.31

广州文冲船舶修造有限公司 144,231,195.67 144,231,195.67

（2）商誉减值准备

本集团与商誉形成相关的资产组（固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用等长期资产）公允价值减去处置费用后的可回收金额大于包含商誉在内的资产组账面价值，无需计提商誉减值准备。

22、长期待摊费用

2023.12.31

2024.08.31

航道疏浚工程 37,547,717.00 705,157.29 36,842,559.71租赁资产装修费 17,357,852.29 202,890.97 2,860,005.25 14,700,738.01110KV外电进线使用权 15,920,358.64 312,930.88 15,607,427.76水域疏浚工程 10,842,869.19 4,565,418.56 6,277,450.63资产改造费用 62,290,917.30 404,693.10 8,728,885.64 53,966,724.76

2023.12.31

2024.08.31

降压站多回路容量使用权

3,146,000.54 58,666.64 3,087,333.90拆船场地改建 3,096,021.77 434,529.20 2,661,492.57专用工装 20,069,605.36 339,903.56 267,259.80 20,142,249.12通用工装 51,680,557.73 64,486,874.38 38,595,749.31 77,571,682.80装备部生产线改造 996,479.52 996,479.52锻件公司模具 33,438,436.16 1,188,423.10 1,867,846.28 32,759,012.98龙穴基建一二期项目填平补齐费用

13,271,870.96 4,092,160.97 9,179,709.99其他项目 24,920,843.10 506,370.06 6,486,418.40 18,940,794.76

合计

2022.12.31

2023.12.31

航道疏浚工程38,605,452.92 1,057,735.92 37,547,717.00租赁资产装修费 21,947,435.00 472,738.25 5,062,320.96 17,357,852.29110KV外电进线使用权 16,389,754.96 469,396.32 15,920,358.64水域疏浚工程 17,690,996.91 6,848,127.72 10,842,869.19资产改造费用7,957,486.49 57,257,421.95 2,923,991.14 62,290,917.30

其他减少110KV

降压站多回路容量使用权

3,234,000.50 87,999.96 3,146,000.54拆船场地改建 3,747,815.57 651,793.80 3,096,021.77专用工装 19,193,560.59 2,147,644.28 1,271,599.51 20,069,605.36通用工装 63,133,748.85 31,215,683.15 42,668,874.27 51,680,557.73装备部生产线改造 2,290,330.42 1,293,850.90 996,479.52锻件公司模具 32,725,096.52 2,262,108.09 1,548,768.45 33,438,436.16其他项目 16,092,560.78 16,909,667.57 8,081,385.25 24,920,843.10

243,008,239.51 110,265,263.29 71,965,844.20 281,307,658.60

23、递延所得税资产与递延所得税负债

未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债

合计项

2024.08.31

2023.12.31

：

资产减值准备 2,982,498,931.29 451,452,243.81 3,242,623,225.68 493,285,560.51

内部交易未实现利润 87,693,503.26 16,495,347.75 93,243,208.13 14,111,001.96可抵扣亏损 7,626,007,802.47 1,150,153,646.41 7,656,194,482.60 1,155,497,647.71预计负债 772,502,357.65 115,875,353.64 1,265,706,294.63 190,694,681.61应付职工薪酬 436,823,799.23 66,639,635.45 479,060,000.00 72,026,000.00交易性金融工具公允价值变动 177,772,919.27 26,665,937.90 8,992,055.07 1,348,808.26预提成本费用、未了工程成本及其他

1,591,157,450.97 243,881,631.31 1,398,269,704.52 221,291,763.71递延收益 82,694,090.30 12,412,737.25 151,006,116.36 22,679,447.65租赁负债 75,613,930.90 11,475,470.94 66,325,144.12 10,142,119.41

13,832,764,785.34 2,095,052,004.46 14,361,420,231.11 2,181,077,030.82

长期股权投资 2,067,414,065.64 516,853,516.41 2,067,414,065.64 516,853,516.41交易性金融工具、衍生金融工具公允价值变动

73,563,463.91 11,034,519.59其他权益工具投资公允价值变动

3,204,657,078.19 474,113,966.98 3,353,203,017.78 505,107,286.35固定资产折旧

使用权资产

定期存款应计利息

资产评估增值

非货币性资产投资增值

未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细

2024.08.31 2023.12.31可抵扣暂时性差异

可抵扣亏损

33,003,004,482.03

33,330,442,905.18

24、其他非流动资产

项

预付工程款235,612,236.70 235,612,236.70 226,509,305.04 226,509,305.04其他293,313,241.19

293,313,241.19

3,415,490.00 3,415,490.00

25、所有权或使用权受到限制的资产

2024.08.31

项目

账面余额

货币资金5,770,795,086.40

5,770,795,086.40

使用受限

保证金及未到期

定期存款计提利息

存货 1,055,036,098.13 1,055,036,098.13 设定抵押 抵押取得借款应收票据 119,999,576.83 119,999,576.83

设定质押、

其他

质押、已背书未终

止确

固定资产 114,369,164.23 114,369,164.23 设定抵押 抵押取得借款无形资产 68,722,600.31 68,722,600.31 设定抵押 抵押取得借款

7,128,922,525.90 7,128,922,525.90

续：

合计项目

2023.12.31

项目

账面余额

货币资金5,631,843,699.61

5,631,843,699.61

使用受限

保证金及未到期

定期存款计提利息

无形资产

设定抵押

抵押取得借款

应收票据 171,235,711.70 171,235,711.70

设定质押、

其他

质押、已背书未终

止确

固定资产116,854,457.68 116,854,457.68设定抵押 抵押取得借款无形资产69,726,378.41 69,726,378.41设定抵押 抵押取得借款

6,732,716,195.89 6,732,716,195.89

26、短期借款

合计项目

质押借款

48,205,568.00

抵押借款 1,000,000.00

101,491,666.66

保证借款 467,204,062.50

497,553,437.50

信用借款 3,669,269,006.48

6,575,129,737.08

27、交易性金融负债

2024.08.31 2023.12.31交易性金融负债

其中：远期结售汇合约

284,868,988.54

28、应付票据

2024.08.31 2023.12.31商业承兑汇票

财务公司承兑汇票

银行承兑汇票

10,086,974,485.58

29、应付账款

项目

材料及半成品采购款 25,555,612,812.22 25,205,801,481.05船舶配套设备采购款 17,997,701,159.65 18,692,914,867.31外协及外包结算款 3,137,847,955.06 3,333,811,429.36工程项目采购款 4,921,557,426.26 1,407,556,246.18成本费用款 1,521,314,946.69 1,637,479,938.24其他 383,410,945.06 293,329,022.49

53,517,445,244.94 50,570,892,984.63

30、预收款项

合计项 目

预收建造进度款及其他 120,280,736.07 103,760,998.69

账龄超过1年的重要预收款项

2024.08.31

ESSM Offshore Pte.Ltd. 98,903,403.69

钻井平台进度款，存在争议尚

处于仲裁过程中

31、合同负债

产品建造及销售款 126,622,655,112.84

107,929,734,003.91

32、应付职工薪酬

2023.12.31

2024.08.31短期薪酬

离职后福利

设定提存计划

辞退福利

311,437,174.22

7,219,139,245.58

6,635,445,306.60

895,131,113.20

短期薪酬170,071,251.37 10,264,632,113.01 10,312,087,451.64 122,615,912.74离职后福利-设定提存计划114,613,265.17 1,415,064,224.70 1,469,864,921.66 59,812,568.21辞退福利125,779,432.68 309,778,091.97 306,548,831.38 129,008,693.27

410,463,949.22

11,989,474,429.68

12,088,501,204.68

311,437,174.22

短期薪酬

项

2023.12.31

2024.08.31工资、奖金、津贴和补贴 13,030,628.13 4,517,283,249.61 4,041,858,266.78 488,455,610.96职工福利费 229,793,943.80 229,793,943.80社会保险费

其中：1.医疗保险费 12,397,201.82 438,918,652.25 437,778,630.01 13,537,224.06

2.工伤保险费 1,502,236.43 38,472,568.14 38,448,447.72 1,526,356.85

3.生育保险费 1,054,735.82 16,248,285.77 16,277,141.46 1,025,880.13

其他

住房公积金 4,340,673.93 491,258,875.50 483,800,840.07 11,798,709.36工会经费和职工教育经费 87,231,501.99 100,734,822.56 104,162,561.97 83,803,762.58其他短期薪酬 3,058,934.62 253,715,856.92 237,337,149.87 19,437,641.67

122,615,912.74 6,168,504,405.55 5,671,535,132.68 619,585,185.61

工资、奖金、津贴和补贴 30,061,292.15 7,723,994,690.93 7,741,025,354.95 13,030,628.13职工福利费

社会保险费 17,534,212.06 682,061,175.86 684,641,213.85 14,954,174.07其中：1.医疗保险费 13,361,960.14 598,065,515.60 599,030,273.92 12,397,201.82

2.工伤保险费 2,922,711.83 53,141,995.43 54,562,470.83 1,502,236.43

生育保险费

住房公积金 5,126,934.73 811,631,843.49 812,418,104.29 4,340,673.93工会经费和职工教育经费 114,003,524.80 199,055,698.64 225,827,721.45 87,231,501.99其他短期薪酬 3,345,287.63 492,334,893.15 492,621,246.16 3,058,934.62

170,071,251.37 10,264,632,113.01 10,312,087,451.64 122,615,912.74

设定提存计划

2023.12.31

2024.08.31离职后福利 59,812,568.21

904,941,876.74

846,541,307.76

118,213,137.19

其中：基本养老保险费26,458,724.76

640,530,260.78

635,602,214.44

31,386,771.10

失业保险费 753,935.98

33,290,985.65

33,141,843.40

903,078.23

企业年金缴费 32,599,907.47

231,120,630.31

177,797,249.92

85,923,287.86

离职后福利 114,613,265.17

1,415,064,224.70

1,469,864,921.66

59,812,568.21

其中：基本养老保险费 44,874,517.37

1,037,221,206.36

1,055,636,998.97

26,458,724.76

失业保险费 1,398,152.63

40,495,802.00

41,140,018.65

753,935.98

企业年金缴费68,340,595.17

337,347,216.34

373,087,904.04

32,599,907.47

114,613,265.17

1,415,064,224.70

1,469,864,921.66

59,812,568.21

33、应交税费

税项

2024.08.31 2023.12.31增值税

企业所得税

城市维护建设税

教育费附加

房产税 34,315,812.13

43,522,104.42

土地使用税 15,589,382.87

21,161,163.28

个人所得税 11,965,117.56

137,385,053.98

其他税费 10,367,945.34

30,974,771.02

206,530,474.44 444,604,026.95

34、其他应付款

项

2024.08.31 2023.12.31应付利息应付股利 6,738,918.54 301,627.29其他应付款 3,749,452,570.27 2,238,590,889.14

3,756,191,488.81 2,238,892,516.43

（1）应付股利

普通股股利 6,437,291.25其他

（2）其他应付款

2024.08.31 2023.12.31外部单位存入保证金及押金

已计提尚未支付的其他各项费用

代扣代缴社会保险及住房公积金等

代收代付及暂收款项

外部单位往来款项

股权收购款及其他

3,749,452,570.27

2,238,590,889.14

其中，账龄超过1年的重要其他应付款

房改补贴

322,294,028.77 未到结算期中国船舶集团渤海造船有限公司

114,165,624.16 未到结算期中国船舶重工集团有限公司

119,600,000.00 未到结算期青岛北海船厂有限责任公司

53,332,743.92 未到结算期

609,392,396.85 —

35、一年内到期的非流动负债

一年内到期的长期借款 15,171,676,542.63

16,026,044,797.55

一年内到期的长期应付款 102,163,273.27

100,859,895.11

一年内到期的租赁负债 191,054,190.18

253,220,217.97

一年内到期的长期应付职工薪酬 79,545,585.11

102,777,986.47

36、其他流动负债

2024.08.31 2023.12.31被套期项目

认定为有效套期工具的远期结售汇合约

待转销项税额

已背书未到期未终止确认应收票据

预提费用

2,332,785,767.38

1,821,224,822.89

37、长期借款

2024.08.31 2023.12.31信用借款 35,912,080,765.78

41,827,872,353.28抵押借款 1,066,024,838.89 872,780,846.12

保证借款 879,547,222.22

879,750,694.44小计 37,857,652,826.89

43,580,403,893.84减：一年内到期的长期借款 15,171,676,542.63

16,026,044,797.55

22,685,976,284.26 27,554,359,096.29

注：本集团长期借款利率期间为1.08%-5.46%。

38、租赁负债

租赁付款额 435,230,284.28 566,240,994.17

减：未确认融资费用 27,995,180.94 38,156,284.35

小 计 407,235,103.34 528,084,709.82

减：一年内到期的租赁负债 191,054,190.18 253,220,217.97

216,180,913.16 274,864,491.85

39、长期应付款

长期应付款 187,175,850.29

144,388,549.84

专项应付款 6,387,784,745.05

5,171,463,026.19

6,574,960,595.34

5,315,851,576.03

长期应付款

2024.08.31 2023.12.31其他长期应付款

小计 289,339,123.56 245,248,444.95减：一年内到期长期应付款 102,163,273.27 100,859,895.11

专项应付款

建设项目拨款1,428,771,418.60 1,151,330,000.00 80,930,000.00 2,499,171,418.60科研费拔款326,428,439.57 27,573,982.21 31,990,367.97 322,012,053.81其他3,416,263,168.02 593,203,811.85 442,865,707.23 3,566,601,272.64

40、长期应付职工薪酬

2024.08.31 2023.12.31设定受益计划净负债 611,157,358.40 639,052,058.40辞退福利 238,578,217.11 173,498,277.60

其他长期福利 4,869,074.15 5,239,862.09

854,604,649.66 817,790,198.09减：一年内到期的长期应付职工薪酬

79,545,585.11 102,777,986.47

775,059,064.55 715,012,211.62

设定受益计划变动情况设定受益计划义务现值：

合计项目

2024.08.31 2023.12.31

一、期初余额 639,052,058.40

项目

764,116,224.76

二、计入当期损益的设定受益成本 8,000,000.00

-42,480,000.00

1．当期服务成本 -

-

2．过去服务成本 -2,050,000.00

-62,310,000.00

3．结算利得（损失以“-”表示） -

-

4．利息净额 10,050,000.00

19,830,000.00

三、计入其他综合收益的设定受益成本 13,170,000.00 -7,960,000.00

1．精算利得（损失以“-”表示） 13,170,000.00 -7,960,000.00

四、其他变动 -49,064,700.00 -74,624,166.36

1．结算时消除的负债2．已支付的福利 -49,064,700.00-74,624,166.36

3、处置子公司减少

五、期末余额

设定受益计划净负债：

一、期初余额 639,052,058.40

764,116,224.76

二、计入当期损益的设定受益成本 8,000,000.00 -42,480,000.00

三、计入其他综合收益的设定受益成本

四、其他变动 -49,064,700.00 -74,624,166.36

611,157,358.40

639,052,058.40

41、预计负债

2024.08.31 2023.12.31

待执行的亏损合同 1,828,666,137.25 2,303,583,181.27

注1产品质量保证 1,699,521,649.08 1,586,904,756.34

注2其他 5,760,636.585,760,636.58

注3

3,533,948,422.91 3,896,248,574.19

注1：本集团预计负债中的待执行亏损合同义务主要系本集团所属的船舶造修企业已签

署的船舶建造合同很有可能成为亏损合同，合同预计损失超过存货账面余额的部分计入预计负债所致。注2：本集团预计负债期末余额中的产品质量保证主要系本集团下属船舶造修企业对于已完工交付但尚处于质保期内的船舶计提保修费所致。注3：本集团预计负债其他项目系本集团所属的中船澄西向职工购买位于其厂区附近的职工住房及住房所占用土地用于扩大生产，同时将已购回的职工住房暂时租赁给外地员工，将已与职工签约但尚未支付的购房款与预计的租赁收入差额确认为预计负债所致。

42、递延收益

2023.12.31

2024.08.31

政府补助 1,095,722,426.81

215,432,365.41

财政拨款工人新村租金、管理费

50,490,806.77

2,947,828.64

外部单位提前

缴纳的租金

43、营业收入和营业成本

营业收入和营业成本

主营业务77,935,693,226.77 70,115,044,636.32 119,086,286,841.60 108,074,060,940.16其他业务1,216,784,764.16 735,841,018.11 2,299,726,443.77 1,487,947,935.30

79,152,477,990.93 70,850,885,654.43 121,386,013,285.37 109,562,008,875.46

营业收入、营业成本按业务类型划分

2024

1-8

2023

主营业务：

船舶修造及海洋工程 68,344,136,490.38 62,373,812,932.40 102,904,529,221.46 94,543,909,592.65机电设备及其他9,591,556,736.39 7,741,231,703.92 16,181,757,620.14 13,530,151,347.51

其他业务1,216,784,764.16 735,841,018.11 2,299,726,443.77 1,487,947,935.30

1,216,784,764.16 735,841,018.11 2,299,726,443.77 1,487,947,935.30

44、税金及附加

2024

1-8

2023

城市维护建设税

教育费附加

房产税 139,195,163.96 210,324,854.64土地使用税 77,532,371.68 121,289,520.22车船使用税 445,488.85 1,169,702.08印花税 74,789,709.82 104,112,980.87其他 9,244,612.07 14,999,221.44

493,701,463.37 573,658,747.73

注：本集团各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

45、销售费用

2024

1-8

2023

职工薪酬

广告宣传费 25,241,512.48

48,961,654.71

差旅费 19,483,780.41

25,106,743.86

其他59,657,918.84 101,814,347.79

206,538,950.22

335,911,151.02

46、管理费用

2024

1-8

2023

职工薪酬 2,404,750,613.20

3,837,129,099.67停工损失 10,623,058.63 21,510,089.81保险费 33,015,424.88 28,779,962.00折旧费 347,946,253.40 478,161,381.84修理费 466,311,573.21 1,046,285,681.40无形资产摊销 196,275,179.18 299,485,330.12业务招待费 13,390,495.02 19,216,262.28差旅费 32,166,333.10 63,283,239.91办公费 27,515,449.61 55,019,993.40咨询费 32,402,593.72 52,270,971.98其他 703,524,950.77 1,164,144,100.05

4,267,921,924.72

7,065,286,112.46

47、研发费用

项 目

材料费 1,561,031,800.53 1,745,435,597.22工资及劳务费 882,248,897.17 1,288,211,980.83外协费 187,052,936.97 491,483,791.93设计费 251,361,388.05 275,159,973.19专用费 43,665,625.58 176,049,545.51

燃料动力费 94,591,387.67 161,588,743.98管理费 59,790,365.59 120,695,956.30折旧摊销费 62,113,067.09 115,926,816.41开发试验费 29,648,383.16 66,836,763.09其他 143,111,162.05 212,943,124.99

3,314,615,013.86 4,654,332,293.45

48、财务费用

利息支出 606,328,138.80 1,159,756,386.50减：利息收入2,359,726,600.51 4,144,477,174.19汇兑损益-32,844,160.30 216,365,439.29手续费及其他15,223,644.56 44,960,559.45

49、其他收益

2024

1-8

2023

政府补助

增值税进项加计抵减

扣代缴个人所得税手续费返还

618,933,219.35 1,046,753,471.86

50、投资收益

计项

2024

1-8

2023

权益法核算的长期股权投资收益 523,726,767.36 679,670,873.84处置长期股权投资产生的投资收益 58,844,215.08 2,020,288.26其他权益工具投资的股利收入40,225,534.53 73,121,787.58处置交易性金融资产及衍生金融工具取得的投资收益

年度

-23,019,413.60 -6,967,165.69债务重组收益 -3,988,782.47其他 14,526.65 663,265.44

合

599,791,630.02 744,520,266.96

51、公允价值变动收益

2024

1-8

2023

交易性金融资产

衍生金融工具产生的公允价值变动收益 4,588,620.48 4,364,289.94交易性金融负债 -6,284,657.25

1,111,116.56 -5,562,485.01

52、信用减值损失（损失以“—”号填列）

计项 目

应收票据坏账损失868,955.51 376,270.61应收账款坏账损失-96,156,789.41 -148,300,517.38应收款项融资坏账损失385,283.88 -542,946.71其他应收款坏账损失317,259.87 -16,274,356.34

53、资产减值损失（损失以“—”号填列）

2024

1-8

2023

存货跌价损失 -9,591,432.53 -1,236,989,751.43固定资产减值损失 -66,266,133.91 -312,712.71在建工程减值损失-10,169,576.68

无形资产减值损失-108,333.43

合同资产减值损失

年度

-15,018,500.13

-77,577,249.13

-101,045,643.25

-1,314,988,046.70

54、资产处置收益（损失以“-”填列）

项

2024

1-8

2023

固定资产处置利得（损失以“-”填列） 6,811,193.92 1,411,613.21使用权资产处置利得（损失以“-”填列） 42,836.86 4,216,505.47无形资产处置利得（损失以“-”填列） 18,794,291.97 2,775,055.73

年度合

25,648,322.75 8,403,174.41

55、营业外收入

2024

1-8

2023

捐赠利得 2,574,500.00 7,783,751.00 2,574,500.00信贷保险补贴

风塔质量损失赔偿

政府补助

无需支付的往来款项

非流动资产毁损报废利得

地块收储补偿收益 73,801,509.03 73,801,509.03其他 24,502,331.68 58,093,210.43 24,502,330.73

109,327,964.87 82,776,985.97 109,327,963.92

注：政府补助的具体信息，详见附注九、政府补助。

56、营业外支出

2024

1-8

2023

罚款及赔偿款支出 7,080,654.76 2,381,363.20 7,080,654.76公益性捐赠支出 1,100,000.00非流动资产毁损报废损失 8,425,479.19 14,298,563.31 8,425,479.19其他 6,292,953.37 46,025,724.98 6,292,953.37

21,799,087.32 63,805,651.49 21,799,087.32

57、所得税费用

（1）所得税费用明细

2024

1-8

2023

按税法及相关规定计算的当期所得税

递延所得税费用

186,698,830.96

108,418,777.58

（2）所得税费用与利润总额的关系

2024

1-8

2023

利润总额 2,927,216,194.61 2,251,567,060.38按法定（或适用）税率计算的所得税费用 731,804,048.65 562,891,765.10某些子公司适用不同税率的影响 -253,337,871.84 -162,335,772.99对以前期间当期所得税的调整 5,118,961.76 5,674,423.11权益法核算的合营企业和联营企业损益 -124,246,181.23 -133,994,137.91无须纳税的收入（以“-”填列） -9,000,417.38 -8,568,816.64不可抵扣的成本、费用和损失 22,359,646.80 26,874,092.31税率变动对期初递延所得税余额的影响 4,980.00 511,381.18利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响（以

年度“-”

填列）

-243,806,225.89 -578,992,106.19未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响 324,428,574.23 665,187,353.27研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列） -266,665,211.50 -283,088,194.38其他 38,527.35 14,258,790.72所得税费用 186,698,830.96 108,418,777.58

58、其他综合收益

项

2024

1-8

20,231,304.09 3,620,376.65 -1,068,143.93 17,679,071.37

重新计量设定受益计划变动额

-13,170,000.00 -1,975,500.00 -11,194,500.00

权益法下不能转损益的其他综合收益

6,675,069.71 6,675,069.71

其他权益工具投资公允价值变动

26,726,234.38 5,595,876.65 -1,068,143.93 22,198,501.66

-578,784,753.78 -169,826,189.39 -94,709,501.86 -2,404,171.41 -311,844,891.12

权益法下可转损益的其他综合收益

13,038,987.33 13,038,987.33

2.现金流量套期储备 -592,156,910.53 -169,826,189.39 -94,709,501.86 -2,422,828.90 -325,198,390.383外币财务报表折算差额 333,169.42 18,657.49 314,511.93

其他综合收益合计

-558,553,449.69 -169,826,189.39 -91,089,125.21 -3,472,315.34 -294,165,819.75

续：

其他综合收益合计项

2023

824,146,205.93 131,340,279.81 2,528,317.17 690,277,608.95

重新计量设定受益计划变动额

7,960,000.00 1,108,500.00 1,569.10 6,849,930.90

权益法下不能转损益的其他综合收益

9,212,469.12 9,212,469.12

其他权益工具投资公允价值变动