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恒锋工具股份有限公司
财务报表附注2020年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
恒锋工具股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由恒锋控股有限公司、陈尔容、陈子彦、陈子怡发起设立，于2011年3月11日在嘉兴市工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省嘉兴市。公司现持有统一社会信用代码为91330000254847375U的营业执照，注册资本16,567.9281万元，股份总数16,567.9281万股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份：A股2,896.07万股；无限售条件的流通股份A股13,671.86万股。公司股票已于2015年7月1日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属机床工具制造行业。主要经营活动为量刃具、工模具、机械设备及零部件、电子设备及配件的制造、加工、修磨；钢材及有色金属的批发零售；切削工具技术开发服务,从事进出口业务、自有房屋租赁。
本财务报表业经公司2021年3月30日四届董事会第七次会议批准对外报出。
本公司将嘉兴亿爱思梯进出口有限公司、恒锋工具（美国）有限公司和浙江上优刀具有限公司以及浙江上优刀具有限公司之子公司济南新上优刀具销售服务有限公司和台州上优刀具维修服务有限公司纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注六和七之说明。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
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本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，境外子公司恒锋工具（美国）有限公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六) 合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八) 外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
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外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2. 外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(九) 金融工具
1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
1) 以摊余成本计量的金融资产
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采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
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4) 以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
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(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5. 金融工具减值
(1) 金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成且包含重大融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期
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信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2) 按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具
| 项 目 | 确定组合的依据 | 计量预期信用损失的方法 |
| 其他应收款——合并范围内关联往来组合 | 应收合并范围内关联方款项 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失 |
| 其他应收款——其他单位款项组合 | 账龄 |
(3) 按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
1) 具体组合及计量预期信用损失的方法
| 项 目 | 确定组合的依据 | 计量预期信用损失的方法 |
| 应收银行承兑汇票 | 票据类型 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失 |
| 应收商业承兑汇票 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收票据账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失 |
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应收账款——合并范围内关联往来组合
| 应收账款——合并范围内关联往来组合 | 应收合并范围内关联方款项 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失 |
| 应收账款——其他单位款项组合 | 账龄 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失 |
2) 应收票据——商业承兑汇票的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
| 账 龄 | 应收票据 预期信用损失率(%) |
| 1年以内（含，下同） | 5 |
| 1-2年 | 10 |
| 2-3年 | 30 |
| 3-5年 | 50 |
| 5年以上 | 100 |
3) 应收账款——其他单位款项组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
| 账 龄 | 应收账款 预期信用损失率(%) |
| 1年以内（含，下同） | 5 |
| 1-2年 | 10 |
| 2-3年 | 30 |
| 3-5年 | 50 |
| 5年以上 | 100 |
6. 金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十) 存货
1. 存货的分类
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存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2. 发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3. 存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4. 存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5. 低值易耗品和包装物的摊销方法
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
(十一) 划分为持有待售的非流动资产或处置组
1. 持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计
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能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；（2）因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2. 持有待售的非流动资产或处置组的计量
(1) 初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(2) 资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
(3) 不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1) 划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减
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值等进行调整后的金额；2) 可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
(十二) 长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2. 投资成本的确定
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
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他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3. 后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1) 个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2) 合并财务报表
1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
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(十三) 投资性房地产
1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十四) 固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2. 各类固定资产的折旧方法
| 类 别 | 折旧方法 | 折旧年限(年) | 残值率(%) | 年折旧率(%) |
| 房屋及建筑物 | 年限平均法 | 20 | 5 | 4.75 |
| 通用设备 | 年限平均法 | 3-5 | 5 | 31.67-19.00 |
| 专用设备 | 年限平均法 | 5-10 | 5 | 19.00-9.50 |
| 运输工具 | 年限平均法 | 4-5 | 5 | 23.75-19.00 |
(十五) 在建工程
1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十六) 借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2. 借款费用资本化期间
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
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始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3. 借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十七) 无形资产
1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
| 项目 | 摊销年限(年) |
| 土地使用权 | 50 |
| 软件 | 3-10 |
| 商标及专利权 | 10 |
3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
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(十八) 部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十九) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十) 职工薪酬
1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2. 短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3. 离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
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计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4. 辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5. 其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十一) 预计负债
1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十二) 股份支付
1. 股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1) 以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
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益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2) 以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3) 修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十三) 收入
1. 收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收
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入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2. 收入计量原则
(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3. 收入确认的具体方法
公司主要销售精密复杂刃量具、精密高效刀具等产品，以及为客户提供精磨改制服务。
(1) 销售产品
销售刀具产品属于在某一时点履行的履约义务，内销收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可能流入时确认。
(2) 提供服务
提供精磨改制服务属于在某一时点履行的履约义务，在提供完服务并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。
6-1-35
(二十四) 政府补助
1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；
(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(二十五) 合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十六) 递延所得税资产、递延所得税负债
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
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回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十七) 经营租赁
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
(二十八) 其他重要的会计政策和会计估计
与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
(二十九) 重要会计政策和会计估计变更
1. 重要会计政策变更
(1) 企业会计准则变化引起的会计政策变更
1) 公司自2020年1月1日起执行财政部修订后的《企业会计准则第14号——收入》(以下简称新收入准则)。根据相关新旧准则衔接规定，对可比期间信息不予调整，首次执行日执行新准则的累积影响数追溯调整本报告期期初留存收益及财务报表其他相关项目金额。
① 执行新收入准则对公司2020年1月1日财务报表的主要影响如下：
6-1-37项目
| 项目 | 资产负债表 | ||
| 2019年12月31日 | 新收入准则调整影响 | 2020年1月1日 | |
| 预收款项 | 7,261,945.13 | -7,261,945.13 | |
| 合同负债 | 6,426,500.12 | 6,426,500.12 | |
| 其他流动负债 | 835,445.01 | 835,445.01 | |
②对2020年1月1日之前发生的合同变更，公司采用简化处理方法，对所有合同根据合同变更的最终安排，识别已履行的和尚未履行的履约义务、确定交易价格以及在已履行的和尚未履行的履约义务之间分摊交易价格。采用该简化方法对公司财务报表无重大影响。
2) 公司自2020年1月1日起执行财政部于2019年度颁布的《企业会计准则解释第13号》，该项会计政策变更采用未来适用法处理。
四、税项
(一) 主要税种及税率
| 税 种 | 计税依据 | 税 率 |
| 增值税 | 以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税 | 9%、13%，出口货物实行“免、退”税政策，退税率为13% |
| 房产税 | 从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴 | 1.2%、12% |
| 城市维护建设税 | 实际缴纳的流转税税额 | 5% |
| 教育费附加 | 实际缴纳的流转税税额 | 3% |
| 地方教育附加 | 实际缴纳的流转税税额 | 2% |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 15%、20% |
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
| 纳税主体名称 | 所得税税率 |
| 本公司 | 15% |
| 嘉兴亿爱思梯进出口有限公司 | 20% |
| 恒锋工具（美国）有限公司 | [注] |
| 浙江上优刀具有限公司 | 15% |
6-1-38
济南新上优刀具销售服务有限公司
| 济南新上优刀具销售服务有限公司 | 20% |
| 台州上优刀具维修服务有限公司 | 20% |
[注]恒锋工具（美国）有限公司按照当地的法律缴纳密歇根州税和联邦税
(二) 税收优惠
1. 2020年12月1日，公司及子公司浙江上优刀具有限公司被认定为高新技术企业，认定有效期3年，自2020年1月1日至2022年12月31日减按15%税率计缴企业所得税。
2. 根据《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2019〕13号）规定，嘉兴亿爱思梯进出口有限公司、济南新上优刀具销售服务有限公司、台州上优刀具维修服务有限公司满足小型微利企业相关条件，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
说明：本财务报表附注的期初数指财务报表上年年末数按新收入准则调整后的2020年1月1日的数据。
(一) 合并资产负债表项目注释
1. 货币资金
(1) 明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 库存现金 | 3,504.09 | 15,941.94 |
| 银行存款 | 29,714,020.02 | 19,586,457.46 |
| 其他货币资金 | 5,388,833.89 | 5,144,799.51 |
| 合 计 | 35,106,358.00 | 24,747,198.91 |
| 其中：存放在境外的款项总额 | 3,631,857.28 | 3,819,031.60 |
(2) 其他说明
期末其他货币资金均系银行承兑汇票保证金，使用受限；期末银行存款中有23,000.00元的ETC保证金，使用受限。
6-1-39
2. 交易性金融资产
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 26,063,682.05 | 84,000,000.00 |
| 其中：银行理财产品 | 26,063,682.05 | 84,000,000.00 |
| 合 计 | 26,063,682.05 | 84,000,000.00 |
3. 应收票据
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
| 种 类 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按组合计提坏账准备 | 39,814,541.58 | 100.00 | 2,100,409.32 | 5.28 | 37,714,132.26 |
| 其中：商业承兑汇票 | 39,814,541.58 | 100.00 | 2,100,409.32 | 5.28 | 37,714,132.26 |
| 合 计 | 39,814,541.58 | 100.00 | 2,100,409.32 | 5.28 | 37,714,132.26 |
(续上表)
| 种 类 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按组合计提坏账准备 | 26,999,921.96 | 100.00 | 1,349,996.10 | 5.00 | 25,649,925.86 |
| 其中：商业承兑汇票 | 26,999,921.96 | 100.00 | 1,349,996.10 | 5.00 | 25,649,925.86 |
| 合 计 | 26,999,921.96 | 100.00 | 1,349,996.10 | 5.00 | 25,649,925.86 |
2) 采用组合计提坏账准备的应收票据
| 项目 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
| 商业承兑汇票组合 | 39,814,541.58 | 2,100,409.32 | 5.28 |
| 其中：1年以内 | 37,620,896.79 | 1,881,044.84 | 5.00 |
| 1-2年 | 2,193,644.79 | 219,364.48 | 10.00 |
| 小计 | 39,814,541.58 | 2,100,409.32 | 5.28 |
(2) 坏账准备变动情况
6-1-40项目
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | ||||
| 计提 | 收回 | 其他 | 转回 | 核销 | 其他 | |||
| 商业承兑汇票 | 1,349,996.10 | 750,413.22 | 2,100,409.32 | |||||
| 小计 | 1,349,996.10 | 750,413.22 | 2,100,409.32 | |||||
(3) 期末公司已质押的应收票据情况
| 项 目 | 期末已质押金额 |
| 商业承兑汇票 | 3,260,258.65 |
| 小 计 | 3,260,258.65 |
(4) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
| 项 目 | 期末终止确认金额 | 期末未终止确认金额 |
| 商业承兑汇票 | 1,449,013.05 | |
| 小 计 | 1,449,013.05 |
商业承兑汇票的承兑人均为上海汽车集团财务有限责任公司等规模较大公司，由于其具有较高的信用，商业承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书的商业承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
4. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
| 种 类 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 单项计提坏账准备 | 11,236.50 | 0.01 | 11,236.50 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备 | 123,442,398.48 | 99.99 | 7,887,006.32 | 6.39 | 115,555,392.16 |
| 合 计 | 123,453,634.98 | 100.00 | 7,898,242.82 | 6.40 | 115,555,392.16 |
(续上表)
| 种 类 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 单项计提坏账准备 | |||||
6-1-41按组合计提坏账准备
| 按组合计提坏账准备 | 128,922,218.28 | 100.00 | 7,919,061.49 | 6.14 | 121,003,156.79 |
| 合 计 | 128,922,218.28 | 100.00 | 7,919,061.49 | 6.14 | 121,003,156.79 |
2) 期末单项计提坏账准备的应收账款
| 单位名称 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | 计提理由 |
| 济南中森机械制造有限公司 | 11,236.50 | 11,236.50 | 100.00 | 客户属于失信被执行人，被法院强制执行 |
| 小 计 | 11,236.50 | 11,236.50 | 100.00 |
3) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
| 账 龄 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
| 1年以内 | 114,137,658.98 | 5,707,928.72 | 5.00 |
| 1-2年 | 5,702,613.78 | 570,261.37 | 10.00 |
| 2-3年 | 1,884,329.58 | 565,298.88 | 30.00 |
| 3-5年 | 1,348,557.61 | 674,278.82 | 50.00 |
| 5年以上 | 369,238.53 | 369,238.53 | 100.00 |
| 小计 | 123,442,398.48 | 7,887,006.32 | 6.39 |
(2) 账龄情况
| 账 龄 | 期末账面余额 |
| 1年以内 | 114,137,658.98 |
| 1-2年 | 5,702,613.78 |
| 2-3年 | 1,884,329.58 |
| 3-5年 | 1,359,794.11 |
| 5年以上 | 369,238.53 |
| 合计 | 123,453,634.98 |
(3) 坏账准备变动情况
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | ||||
| 计提 | 收回 | 其他 | 转回 | 核销 | 其他 | |||
| 单项计提坏账准备 | 11,236.50 | 11,236.50 | ||||||
| 按组合计提坏账准备 | 7,919,061.49 | 720,904.74 | 752,959.91 | 7,887,006.32 | ||||
| 小计 | 7,919,061.49 | 732,141.24 | 752,959.91 | 7,898,242.82 | ||||
6-1-42
(4) 本期实际核销应收账款752,959.91元。
(5) 应收账款金额前5名情况
期末余额前5名的应收账款合计数为23,979,550.79元，占应收账款期末余额合计数的比例为19.42%，相应计提的坏账准备合计数为1,198,977.53元。
5. 应收款项融资
(1) 明细情况
| 项 目 | 期末数 | |||||
| 初始成本 | 利息 调整 | 应计 利息 | 公允价值变动 | 账面价值 | 减值 准备 | |
| 应收票据 | 67,125,567.70 | 67,125,567.70 | ||||
| 合 计 | 67,125,567.70 | 67,125,567.70 | ||||
(续上表)
| 项 目 | 期初数 | |||||
| 初始成本 | 利息 调整 | 应计 利息 | 公允价值 变动 | 账面价值 | 减值 准备 | |
| 应收票据 | 48,526,495.44 | 48,526,495.44 | ||||
| 合 计 | 48,526,495.44 | 48,526,495.44 | ||||
(2) 期末公司已质押的应收票据情况
| 项 目 | 期末已质押金额 |
| 银行承兑汇票 | 5,858,648.03 |
| 小 计 | 5,858,648.03 |
(3) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
| 项 目 | 期末终止 确认金额 |
| 银行承兑汇票 | 14,847,905.82 |
| 小 计 | 14,847,905.82 |
银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
6. 预付款项
6-1-43
(1) 账龄分析
| 账 龄 | 期末数 | |||
| 账面余额 | 比例(%) | 减值准备 | 账面价值 | |
| 1 年以内 | 28,248,498.85 | 99.75 | 28,248,498.85 | |
| 1-2 年 | 58,395.70 | 0.20 | 58,395.70 | |
| 2-3 年 | 81.29 | 0.00 | 81.29 | |
| 3 年以上 | 13,298.68 | 0.05 | 13,298.68 | |
| 合计 | 28,320,274.52 | 100.00 | 28,320,274.52 | |
(续上表)
| 账 龄 | 期初数 | |||
| 账面余额 | 比例(%) | 减值准备 | 账面价值 | |
| 1 年以内 | 13,972,732.87 | 96.59 | 13,972,732.87 | |
| 1-2 年 | 479,826.45 | 3.32 | 479,826.45 | |
| 3 年以上 | 13,298.68 | 0.09 | 13,298.68 | |
| 合计 | 14,465,858.00 | 100.00 | 14,465,858.00 | |
(2) 预付款项金额前5名情况
| 单位名称 | 账面余额 | 占预付款项余额的比例(%) |
| 台州金航金属材料有限公司 | 14,739,852.27 | 52.05 |
| 河冶科技股份有限公司 | 6,983,571.44 | 24.66 |
| 博乐特殊钢（上海）有限公司 | 3,452,282.10 | 12.19 |
| 欧瑞康巴尔查斯涂层（苏州）有限公司 | 942,453.49 | 3.33 |
| 埃赫曼合金材料（天津）有限公司 | 758,438.89 | 2.68 |
| 小 计 | 26,876,598.19 | 94.91 |
7. 其他应收款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
| 种 类 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
6-1-44单项计提坏账准备
| 单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 1,255,512.92 | 100.00 | 135,121.16 | 10.76 | 1,120,391.76 |
| 合 计 | 1,255,512.92 | 100.00 | 135,121.16 | 10.76 | 1,120,391.76 |
(续上表)
| 种 类 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 9,727,641.97 | 100.00 | 527,243.48 | 5.42 | 9,200,398.49 |
| 合 计 | 9,727,641.97 | 100.00 | 527,243.48 | 5.42 | 9,200,398.49 |
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
| 组合名称 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
| 账龄组合 | 1,255,512.92 | 135,121.16 | 10.76 |
| 其中：1年以内 | 980,530.84 | 49,026.54 | 5.00 |
| 1-2年 | 52,000.00 | 5,200.00 | 10.00 |
| 2-3年 | 202,982.08 | 60,894.62 | 30.00 |
| 5年以上 | 20,000.00 | 20,000.00 | 100.00 |
| 小计 | 1,255,512.92 | 135,121.16 | 10.76 |
(2) 坏账准备变动情况
| 项 目 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 小 计 |
| 未来12个月 预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 期初数 | 527,243.48 | 527,243.48 | ||
| 期初数在本期 | —— | —— | —— | |
| --转入第二阶段 | ||||
| --转入第三阶段 | ||||
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | -392,122.32 | -392,122.32 | ||
| 本期收回 |
6-1-45本期转回
| 本期转回 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 期末数 | 135,121.16 | 135,121.16 |
(3) 其他应收款款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末数 | 期初数 |
| 应收土地收储款 | 8,673,460.13 | |
| 押金保证金 | 511,360.00 | 399,274.52 |
| 应收出口退税 | 448,860.95 | 383,302.28 |
| 其他 | 295,291.97 | 271,605.04 |
| 合 计 | 1,255,512.92 | 9,727,641.97 |
(4) 其他应收款金额前5名情况
| 单位名称 | 款项性质 | 账面余额 | 账龄 | 占其他应收款余额的比例(%) | 坏账准备 |
| 海盐县国家税务局 | 出口退税 | 448,860.95 | 1年以内 | 35.75 | 22,443.05 |
| 海盐县城市资产经营管理有限公司 | 押金保证金 | 200,000.00 | 2-3年 | 15.93 | 60,000.00 |
| 中国重汽集团济南动力有限公司 | 押金保证金 | 100,000.00 | 1年以内 | 7.96 | 5,000.00 |
| 职工自付餐费 | 应收暂付款 | 60,250.67 | 1年以内 | 4.80 | 3,012.53 |
| 衢州市清泰环境工程有限公司 | 押金保证金 | 50,000.00 | 1年以内 | 3.98 | 2,500.00 |
| 小计 | 859,111.62 | 68.42 | 92,955.58 |
8. 存货
(1) 明细情况
| 项目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 49,578,907.50 | 49,578,907.50 | 47,081,648.79 | 47,081,648.79 | ||
| 在产品 | 8,939,256.35 | 8,939,256.35 | 8,774,138.12 | 8,774,138.12 | ||
| 库存商品 | 46,584,075.93 | 1,790,946.45 | 44,793,129.48 | 39,785,194.91 | 1,097,078.27 | 38,688,116.64 |
| 合计 | 105,102,239.78 | 1,790,946.45 | 103,311,293.33 | 95,640,981.82 | 1,097,078.27 | 94,543,903.55 |
6-1-46
(2) 存货跌价准备
1) 明细情况
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 库存商品 | 1,097,078.27 | 753,913.60 | 60,045.42 | 1,790,946.45 | ||
| 小 计 | 1,097,078.27 | 753,913.60 | 60,045.42 | 1,790,946.45 | ||
2) 确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
库存商品按照存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值；原材料和在产品按照其所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。本期转销存货跌价准备的原因系本期将期初已计提存货跌价准备的存货进行报废处理。
9. 其他流动资产
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 待抵扣增值税进项税额 | 305,906.81 | 305,906.81 | 778,156.10 | 778,156.10 | ||
| 其他 | 154,175.82 | 154,175.82 | 35,145.67 | 35,145.67 | ||
| 合 计 | 460,082.63 | 460,082.63 | 813,301.77 | 813,301.77 | ||
10. 长期股权投资
(1) 分类情况
| 项目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对联营企业投资 | 7,252,557.63 | 7,252,557.63 | 6,306,980.81 | 6,306,980.81 | ||
| 合计 | 7,252,557.63 | 7,252,557.63 | 6,306,980.81 | 6,306,980.81 | ||
(2) 明细情况
| 被投资单位 | 期初数 | 本期增减变动 | |||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | ||
| 联营企业 | |||||
| 嘉兴恒瑞动力有限公司 | 3,091,337.34 | 290,546.80 | |||
6-1-47浙江燃创透平机械股份有限公司
| 浙江燃创透平机械股份有限公司 | 838,524.79 | 15,660.55 | |||
| 荆州市新上优刀具销售服务有限公司 | 879,345.37 | -51,873.01 | |||
| 天津新上优刀具技术服务有限公司 | 123,399.78 | 600,000.00 | 50,174.49 | ||
| 新上优（常州）刀具销售有限公司 | 1,374,373.53 | 41,067.99 | |||
| 合计 | 6,306,980.81 | 600,000.00 | 345,576.82 |
(续上表)
| 被投资单位 | 本期增减变动 | 期末数 | 减值准备期末余额 | |||
| 其他权 益变动 | 宣告发放 现金股利 或利润 | 计提减 值准备 | 其他 | |||
| 联营企业 | ||||||
| 嘉兴恒瑞动力有限公司 | 3,381,884.14 | |||||
| 浙江燃创透平机械股份有限公司 | 854,185.34 | |||||
| 荆州市新上优刀具销售服务有限公司 | 827,472.36 | |||||
| 天津新上优刀具技术服务有限公司 | 773,574.27 | |||||
| 新上优（常州）刀具销售有限公司 | 1,415,441.52 | |||||
| 合计 | 7,252,557.63 | |||||
11. 其他权益工具投资
(1) 明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | 本期股利收入 | 本期从其他综合收益转入留存收益的累计利得和损失 | |
| 金额 | 原因 | ||||
| 温岭市天工工量刃具科技服务中心有限公司 | 140,000.00 | 140,000.00 | |||
| 重庆新上优刀具销售服务有限公司 | 190,000.00 | 190,000.00 | |||
| 美戈利（浙江）科技有限公司 | 3,000,000.00 | ||||
| 小 计 | 3,330,000.00 | 330,000.00 | |||
6-1-48
(2) 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因公司与子公司浙江上优刀具有限公司对上述三家单位的投资均系非交易性的战略投资。
12. 固定资产
| 项目 | 房屋及建筑物 | 通用设备 | 专用设备 | 运输工具 | 合计 |
| 账面原值 | |||||
| 期初数 | 256,164,137.57 | 6,365,501.86 | 498,490,489.08 | 4,253,339.30 | 765,273,467.81 |
| 本期增加金额 | 826,658.71 | 692,894.12 | 145,790,038.53 | 1,176,646.01 | 148,486,237.37 |
| 1) 购置 | 175,469.93 | 4,424,369.45 | 1,050,336.28 | 5,650,175.66 | |
| 2) 在建工程转入 | 826,658.71 | 517,424.19 | 141,365,669.08 | 126,309.73 | 142,836,061.71 |
| 本期减少金额 | 689,391.18 | 17,590.22 | 5,500,341.70 | 29,642.69 | 6,236,965.79 |
| 1) 处置或报废 | 13,316.52 | 4,780,560.90 | 4,793,877.42 | ||
| 2) 汇率变动影响 | 689,391.18 | 4,273.70 | 719,780.80 | 29,642.69 | 1,443,088.37 |
| 期末数 | 256,301,405.10 | 7,040,805.76 | 638,780,185.91 | 5,400,342.62 | 907,522,739.39 |
| 累计折旧 | |||||
| 期初数 | 28,477,177.90 | 4,092,810.77 | 238,269,006.28 | 2,498,024.71 | 273,337,019.66 |
| 本期增加金额 | 12,068,012.81 | 410,535.45 | 45,357,982.29 | 864,319.81 | 58,700,850.36 |
| 计提 | 12,068,012.81 | 410,535.45 | 45,357,982.29 | 864,319.81 | 58,700,850.36 |
| 本期减少金额 | 632.55 | 3,955,425.26 | 3,956,057.81 | ||
| 处置或报废 | 632.55 | 3,955,425.26 | 3,956,057.81 | ||
| 期末数 | 40,545,190.71 | 4,502,713.67 | 279,671,563.31 | 3,362,344.52 | 328,081,812.21 |
| 账面价值 | |||||
| 期末账面价值 | 215,756,214.39 | 2,538,092.09 | 359,108,622.60 | 2,037,998.10 | 579,440,927.18 |
| 期初账面价值 | 227,686,959.67 | 2,272,691.09 | 260,221,482.80 | 1,755,314.59 | 491,936,448.15 |
13. 在建工程
(1) 明细情况
| 项目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值 准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值 准备 | 账面价值 | |
6-1-49待调试验收机器设备
| 待调试验收机器设备 | 54,435,011.18 | 54,435,011.18 | 77,030,832.91 | 77,030,832.91 | ||
| 智能制造优化升级 改造项目基建工程 | 66,803,091.39 | 66,803,091.39 | 24,933,441.88 | 24,933,441.88 | ||
| 其他零星工程 | 2,285,321.39 | 2,285,321.39 | 553,217.84 | 553,217.84 | ||
| 合计 | 123,523,423.96 | 123,523,423.96 | 102,517,492.63 | 102,517,492.63 |
2) 重要在建工程项目本期变动情况
| 工程名称 | 预算数 | 期初数 | 本期增加 | 转入固定资产 | 其他减少 | 期末数 |
| 智能制造优化升级改造项目基建工程 | 7,520万元 | 24,933,441.88 | 41,869,649.51 | 66,803,091.39 | ||
| 小 计 | 24,933,441.88 | 41,869,649.51 | 66,803,091.39 |
(续上表)
| 工程名称 | 工程累计投入 占预算比例(%) | 工程进度(%) | 利息资本化 累计金额 | 本期利息 资本化金额 | 本期利息 资本化率(%) | 资金来源 |
| 智能制造优化升级改造项目基建工程 | 92.14 | 90.00 | 自有资金 | |||
| 小 计 |
14. 无形资产
| 项目 | 土地使用权 | 软件 | 商标及专利权 | 合计 |
| 账面原值 | ||||
| 期初数 | 66,646,719.93 | 2,276,459.25 | 15,044,776.12 | 83,967,955.30 |
| 本期增加金额 | 129,036.57 | 129,036.57 | ||
| 购置 | 129,036.57 | 129,036.57 | ||
| 本期减少金额 | 65,791.26 | 1,792.99 | 67,584.25 | |
| 汇率变动影响 | 65,791.26 | 1,792.99 | 67,584.25 | |
| 期末数 | 66,580,928.67 | 2,403,702.83 | 15,044,776.12 | 84,029,407.62 |
| 累计摊销 | ||||
| 期初数 | 6,670,192.87 | 1,061,865.84 | 10,746,268.65 | 18,478,327.36 |
| 本期增加金额 | 1,346,331.33 | 199,909.57 | 2,149,253.73 | 3,695,494.63 |
| 计提 | 1,346,331.33 | 199,909.57 | 2,149,253.73 | 3,695,494.63 |
6-1-50
本期减少金额
| 本期减少金额 | ||||
| 期末数 | 8,016,524.20 | 1,261,775.41 | 12,895,522.38 | 22,173,821.99 |
| 账面价值 | ||||
| 期末账面价值 | 58,564,404.47 | 1,141,927.42 | 2,149,253.74 | 61,855,585.63 |
| 期初账面价值 | 59,976,527.06 | 1,214,593.41 | 4,298,507.47 | 65,489,627.94 |
15. 商誉
(1) 商誉账面原值
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 浙江上优刀具有限公司 | 128,285,102.06 | 128,285,102.06 | ||
| 合 计 | 128,285,102.06 | 128,285,102.06 |
(2) 商誉减值准备
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 浙江上优刀具有限公司 | 64,016,580.59 | 19,960,294.42 | 83,976,875.01 | |
| 小 计 | 64,016,580.59 | 19,960,294.42 | 83,976,875.01 |
(3) 商誉减值测试过程
1) 商誉所在资产组或资产组组合相关信息
| 资产合组或资产组组的构成 | 浙江上优刀具有限公司2020年度合并报表范围，剔除营运资产（负债）、非经营性资产（负债）、递延所得税资产（负债）、递延收益及付息债务 |
| 资产组或资产组组合的账面价值 | 136,658,234.24 |
| 分摊至本资产组或资产组组合的商誉账面价值及分摊方法 | 64,365,035.03 |
| 包含商誉的资产组或资产组组合的账面价值 | 201,023,269.27 |
| 资产组或资产组组合是否与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致 | 是 |
2)商誉减值测试的过程与方法、结论
商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，其预计现金流量根据公司批准的5年期现金流量预测为基础，现金流量预测使用的折现率12.72%（2019年度：12.14%），预测期以后的现金流量根据增长率105.87%（2019年度：106.65%）推断得出，该增长率和 行
6-1-51
业总体长期平均增长率相当。
减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预计售价、销量、生产成本及其他相关费用。公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。经测试，包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额为181,033,000.00元，账面价值201,023,269.27元，本期应确认商誉减值损失19,990,269.27元，其中归属于本公司应确认的商誉减值损失19,960,294.42元。
16. 长期待摊费用
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期摊销 | 其他减少 | 期末数 |
| 装修支出 | 3,324,821.75 | 1,418,039.79 | 762,030.87 | 3,980,830.67 | |
| 绿化工程 | 559,327.21 | 113,761.46 | 445,565.75 | ||
| 合 计 | 3,884,148.96 | 1,418,039.79 | 875,792.33 | 4,426,396.42 |
17. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 未经抵销的递延所得税资产
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延 所得税资产 | 可抵扣 暂时性差异 | 递延 所得税资产 | |
| 资产减值准备 | 11,484,267.17 | 1,691,286.77 | 10,603,550.31 | 1,536,727.81 |
| 递延收益 | 21,073,045.65 | 3,160,956.85 | 20,244,272.49 | 3,036,640.87 |
| 合 计 | 32,557,312.82 | 4,852,243.62 | 30,847,822.80 | 4,573,368.68 |
(2) 未经抵销的递延所得税负债
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 非同一控制下企业合并资产评估增值 | 3,364,277.84 | 504,641.66 | 6,157,975.02 | 923,696.24 |
| 固定资产加速折旧 | 24,141,876.55 | 3,568,569.09 | 23,949,384.19 | 3,522,124.44 |
| 合 计 | 27,506,154.39 | 4,073,210.75 | 30,107,359.21 | 4,445,820.68 |
(3) 未确认递延所得税资产明细
6-1-52
项目
| 项目 | 期末数 | 期初数 |
| 可抵扣暂时性差异 | 440,452.58 | 289,829.03 |
| 小计 | 440,452.58 | 289,829.03 |
18. 其他非流动资产
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值 准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值 准备 | 账面价值 | |
| 预付长期资产购置款 | 8,586,086.72 | 8,586,086.72 | 31,523,585.56 | 31,523,585.56 | ||
| 合 计 | 8,586,086.72 | 8,586,086.72 | 31,523,585.56 | 31,523,585.56 | ||
19. 短期借款
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 保证借款 | 37,044,095.89 | 13,015,707.68 |
| 商业承兑汇票贴现款 | 888,508.83 | |
| 合 计 | 37,044,095.89 | 13,904,216.51 |
20. 应付票据
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 银行承兑汇票 | 36,014,416.00 | 31,253,227.58 |
| 合计 | 36,014,416.00 | 31,253,227.58 |
21. 应付账款
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 原辅材料及外协加工 | 15,042,126.37 | 10,803,368.32 |
| 长期资产 | 10,561,386.38 | 22,717,725.65 |
| 其他 | 352,578.42 | 526,621.52 |
| 合计 | 25,956,091.17 | 34,047,715.49 |
22. 预收款项
6-1-53
项 目
| 项 目 | 期末数 | 期初数[注] |
| 预收土地收储款 | 1,326,539.87 | |
| 合计 | 1,326,539.87 |
[注]期初数与上年年末数（2019年12月31日）差异详见本财务报表附注三(二十九)1(1)1)之说明
23. 合同负债
| 项 目 | 期末数 | 期初数[注] |
| 预收货款 | 4,914,824.62 | 6,426,500.12 |
| 合计 | 4,914,824.62 | 6,426,500.12 |
[注]期初数与上年年末数（2019年12月31日）差异详见本财务报表附注三(二十九)1(1)1)之说明
24. 应付职工薪酬
(1) 明细情况
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 短期薪酬 | 9,993,497.13 | 82,974,001.57 | 79,468,358.36 | 13,499,140.34 |
| 离职后福利—设定提存计划 | 419,167.66 | 466,652.63 | 885,820.29 | |
| 辞退福利 | 214,200.00 | 214,200.00 | ||
| 合 计 | 10,412,664.79 | 83,654,854.20 | 80,568,378.65 | 13,499,140.34 |
(2) 短期薪酬明细情况
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 工资、奖金、津贴和补贴 | 9,640,915.10 | 74,232,850.58 | 70,843,563.71 | 13,030,201.97 |
| 职工福利费 | 4,195,311.37 | 4,195,311.37 | ||
| 社会保险费 | 242,397.50 | 2,852,226.47 | 2,791,879.64 | 302,744.33 |
| 其中：医疗保险费 | 189,488.91 | 2,817,547.64 | 2,704,292.22 | 302,744.33 |
| 工伤保险费 | 32,355.20 | 34,678.83 | 67,034.03 | |
| 生育保险费 | 20,553.39 | 20,553.39 | ||
| 住房公积金 | 95,998.00 | 1,404,060.00 | 1,349,038.00 | 151,020.00 |
6-1-54工会经费和职工教育经费
| 工会经费和职工教育经费 | 14,186.53 | 289,553.15 | 288,565.64 | 15,174.04 |
| 小 计 | 9,993,497.13 | 82,974,001.57 | 79,468,358.36 | 13,499,140.34 |
(3) 设定提存计划明细情况
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 基本养老保险 | 404,713.60 | 450,520.60 | 855,234.20 | |
| 失业保险费 | 14,454.06 | 16,132.03 | 30,586.09 | |
| 小 计 | 419,167.66 | 466,652.63 | 885,820.29 |
25. 应交税费
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 增值税 | 3,109,718.07 | 1,864,776.59 |
| 企业所得税 | 7,242,669.27 | 6,643,805.33 |
| 代扣代缴个人所得税 | 28,569.42 | |
| 城市维护建设税 | 151,696.52 | 80,524.75 |
| 房产税 | 2,101,066.21 | 1,877,628.32 |
| 土地使用税 | 1,174,574.40 | 210,132.00 |
| 印花税 | 12,008.41 | 33,925.00 |
| 教育费附加 | 90,773.88 | 48,314.84 |
| 地方教育附加 | 60,515.93 | 32,209.89 |
| 其他 | 101.68 | |
| 合计 | 13,971,693.79 | 10,791,316.72 |
26. 其他应付款
(1) 明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 应付股利 | 490,000.00 | |
| 其他应付款 | 634,815.63 | 1,006,778.73 |
| 合 计 | 1,124,815.63 | 1,006,778.73 |
(2) 应付股利
6-1-55项 目
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 普通股股利 | 490,000.00 | |
| 小计 | 490,000.00 |
(3) 其他应付款
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 押金保证金 | 84,766.95 | 87,249.10 |
| 应付费用款 | 256,173.17 | 472,557.04 |
| 其他 | 293,875.51 | 446,972.59 |
| 小计 | 634,815.63 | 1,006,778.73 |
27. 一年内到期的非流动负债
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 一年内到期的长期借款 | 22,032.19 | 59,342.47 |
| 合计 | 22,032.19 | 59,342.47 |
28. 其他流动负债
| 项 目 | 期末数 | 期初数[注] |
| 待转销项税额 | 638,927.20 | 835,445.01 |
| 合计 | 638,927.20 | 835,445.01 |
[注]期初数与上年年末数（2019年12月31日）差异详见本财务报表附注三(二十九)1(1)1)之说明
29. 长期借款
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 保证借款 | 16,930,000.00 | 39,800,000.00 |
| 信用借款 | 1,851,100.00 | |
| 合 计 | 18,781,100.00 | 39,800,000.00 |
30. 递延收益
6-1-56
(1) 明细情况
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | 形成原因 |
| 政府补助 | 18,363,122.69 | 3,982,000.00 | 3,056,343.64 | 19,288,779.05 | |
| 基础设施配套奖励 | 1,881,149.80 | 96,883.20 | 1,784,266.60 | ||
| 合 计 | 20,244,272.49 | 3,982,000.00 | 3,153,226.84 | 21,073,045.65 |
(2) 政府补助明细情况
| 项目 | 期初数 | 本期新增 补助金额 | 本期计入当期损益金额[注] | 期末数 | 与资产相关/与收益相关 |
| 中央预算内投资 | 1,080,000.00 | 540,000.00 | 540,000.00 | 与资产相关 | |
| 年产5.5万件三轴以上联动的高速、精密数控机床配套刀具技改项目 | 2,422,010.00 | 468,870.00 | 1,953,140.00 | 与资产相关 | |
| 2011年海盐县工业技术改造项目财政奖励 | 607,260.00 | 251,280.00 | 355,980.00 | 与资产相关 | |
| 年产12.75万件数控机床精密刀具项目 | 74,960.27 | 74,960.27 | 与资产相关 | ||
| 10250套技改奖励 | 222,766.67 | 65,200.00 | 157,566.67 | 与资产相关 | |
| 年产15万件三轴以上联动的高速、精密数控机床配套刀具技改项目 | 775,041.67 | 97,900.00 | 677,141.67 | 与资产相关 | |
| 2016年工业企业机器换人项目财政补助 | 1,751,858.33 | 204,100.00 | 1,547,758.33 | 与资产相关 | |
| 2018年智能制造新模式应用项目国家工业转型升级资金 | 4,940,000.00 | 570,000.00 | 4,370,000.00 | 与资产相关 | |
| 智能制造优化升级改造项目 | 1,000,000.00 | 1,000,000.00 | 与资产相关 | ||
| 航空件专用制造装备研发及应用 | 2,512,500.00 | 1,800,000.00 | 425,000.00 | 3,887,500.00 | 与资产相关 |
| 年产100万件三轴以上精密高效刀具技改项目 | 2,182,000.00 | 18,183.33 | 2,163,816.67 | 与资产相关 | |
| 2017年第三批技改项目补助 | 1,095,270.75 | 138,350.04 | 956,920.71 | 与资产相关 | |
| 2018年第一批技改补助奖金 | 815,620.00 | 94,110.00 | 721,510.00 | 与资产相关 | |
| 2019年第一批技改设备补贴 | 1,065,835.00 | 108,390.00 | 957,445.00 | 与资产相关 | |
| 小计 | 18,363,122.69 | 3,982,000.00 | 3,056,343.64 | 19,288,779.05 |
6-1-57
[注]政府补助本期计入当期损益金额情况详见本财务报表附注五(五)3之说明
(3) 其他说明
| 项目 | 期初 递延收益 | 本期 新增补助 | 本期摊销 | 期末 递延收益 | 本期摊销 列报项目 | 说明 |
| 基础设施配套奖励 | 1,881,149.80 | 96,883.20 | 1,784,266.60 | 营业外收入 | 温岭市东部控股有限公司根据温岭经济开发区招商办法给予基础设施配套费奖励 | |
| 小计 | 1,881,149.80 | 96,883.20 | 1,784,266.60 |
31. 股本
(1) 明细情况
| 项目 | 期初数 | 本期增减变动（减少以“—”表示） | 期末数 | ||||
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 166,084,830 | -405,549 | -405,549 | 165,679,281 | |||
(2) 其他说明
公司第三届董事会第十七次会议和2019年度股东大会决议通过,因叶志君等21人（以下简称补偿义务人）未能按照《盈利承诺补偿协议》约定完成对浙江上优刀具有限公司2019年度的业绩承诺，公司以1元总价回购注销补偿义务人持有的本公司股份405,549股，减少股本405,549.00元，减少资本公积-股本溢价5,770,962.27元，同时返还现金股利176,666.80元。上述减资事项业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并由其出具《验资报告》（天健验〔2020〕225号）。公司已于2020年7月29日办妥工商变更登记手续。
32. 资本公积
(1) 明细情况
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 资本溢价（股本溢价） | 238,411,289.92 | 5,770,962.27 | 232,640,327.65 | |
| 合计 | 238,411,289.92 | 5,770,962.27 | 232,640,327.65 |
(2) 其他说明
公司以1元总价回购注销补偿义务人持有的本公司股份405,549股，减少资本公积-股本溢价5,770,962.27元，详见本财务报表附注五(一)31(2)之说明。
6-1-58
33. 其他综合收益
| 项 目 | 期初数 | 本期发生额 | 期末数 | |||||
| 本期所得税前发生额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入损益 | 减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益 | 减：所得税费用 | 税后归属于 母公司 | 税后归属于少数股东 | |||
| 将重分类进损益的其他综合收益 | 565,037.76 | -1,774,774.12 | -1,774,774.12 | -1,209,736.36 | ||||
| 其中：外币财务报表折算差额 | 565,037.76 | -1,774,774.12 | -1,774,774.12 | -1,209,736.36 | ||||
| 其他综合收益合计 | 565,037.76 | -1,774,774.12 | -1,774,774.12 | -1,209,736.36 | ||||
34. 盈余公积
(1) 明细情况
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 法定盈余公积 | 63,134,301.92 | 8,862,565.63 | 71,996,867.55 | |
| 合 计 | 63,134,301.92 | 8,862,565.63 | 71,996,867.55 |
(2) 其他说明
本期增加系按照母公司净利润的10%提取法定盈余公积。
35. 未分配利润
(1) 明细情况
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 期初未分配利润 | 551,317,223.77 | 461,767,600.65 |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | 82,704,161.09 | 128,961,329.33 |
| 补偿义务人返还现金股利 | 176,666.80 | 316,944.13 |
| 撤销限制性股票现金股利分红 | 340,373.22 | |
| 减：提取法定盈余公积 | 8,862,565.63 | 10,691,842.98 |
| 应付普通股股利 | 21,424,897.34 | 29,377,180.58 |
| 期末未分配利润 | 603,910,588.69 | 551,317,223.77 |
(3) 其他说明
1) 公司第三届董事会第十七次会议和2019年年度股东大会，决议通过了《关于公司
6-1-59
2019 年度利润分配预案的议案》，以公司截至2019年12月31日总股本165,679,281股为基数，向全体股东每10股派发现金股利派1.293157元人民币(含税)，合计金额21,424,897.34元。2）本期补偿义务人返还现金股利176,666.80元，系补偿义务人因未完成业绩承诺返还其已领取的现金股利，详见本财务报表附注五(一)31(2)之说明。
(二) 合并利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
(1) 明细情况
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务收入 | 382,266,143.05 | 198,104,160.12 | 344,968,864.06 | 172,626,067.98 |
| 其他业务收入 | 4,965,462.41 | 994,720.01 | 6,724,870.51 | 1,869,150.07 |
| 合 计 | 387,231,605.46 | 199,098,880.13 | 351,693,734.57 | 174,495,218.05 |
(2) 收入按主要类别的分解信息
| 项目 | 小 计 |
| 主要经营地区 | |
| 境内 | 368,985,911.33 |
| 境外 | 13,280,231.72 |
| 小 计 | 382,266,143.05 |
| 主要产品类型 | |
| 精密复杂刃量具 | 261,833,620.40 |
| 精密高效刀具 | 51,697,427.50 |
| 精磨改制 | 68,735,095.15 |
| 小 计 | 382,266,143.05 |
| 收入确认时间 | |
| 商品（在某一时点转让） | 382,266,143.05 |
| 小 计 | 382,266,143.05 |
2. 税金及附加
6-1-60
项 目
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 城市维护建设税 | 469,296.70 | 647,653.06 |
| 教育费附加 | 277,919.00 | 383,691.76 |
| 地方教育附加 | 185,279.34 | 255,794.54 |
| 印花税 | 110,182.64 | 121,629.69 |
| 房产税 | 2,101,066.21 | 1,885,259.11 |
| 土地使用税 | 1,174,670.40 | 210,420.00 |
| 其他 | 8,976.18 | 7,879.78 |
| 合计 | 4,327,390.47 | 3,512,327.94 |
3. 销售费用
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 职工薪酬 | 12,894,081.19 | 7,358,242.89 |
| 运杂费 | 2,352,729.58 | 2,071,789.44 |
| 差旅费 | 826,058.87 | 1,454,709.03 |
| 销售咨询费 | 62,223.11 | 91,509.35 |
| 广告宣传费 | 1,800,132.99 | 2,060,074.62 |
| 包装物 | 2,341,384.52 | 2,322,527.45 |
| 其他 | 1,347,688.26 | 634,070.13 |
| 合计 | 21,624,298.52 | 15,992,922.91 |
4. 管理费用
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 职工薪酬 | 13,769,317.12 | 13,269,247.12 |
| 折旧费 | 9,186,201.85 | 7,142,867.65 |
| 业务招待费 | 1,198,694.76 | 1,709,986.01 |
| 保险费 | 783,041.29 | 1,003,910.29 |
| 车辆费用 | 773,058.49 | 923,804.59 |
| 无形资产及其他长期资产摊销 | 2,298,831.65 | 1,592,353.89 |
6-1-61
中介服务费
| 中介服务费 | 2,436,611.03 | 2,100,383.29 |
| 股份支付 | -2,063,914.27 | |
| 搬迁费 | 965,598.12 | |
| 其他 | 5,204,688.16 | 5,854,188.01 |
| 合计 | 35,650,444.35 | 32,498,424.70 |
5. 研发费用
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 材料投入 | 2,510,332.65 | 2,491,883.22 |
| 职工薪酬 | 12,717,695.88 | 10,963,136.16 |
| 折旧与摊销 | 4,939,124.69 | 4,234,652.65 |
| 其他 | 255,755.26 | 474,451.46 |
| 合计 | 20,422,908.48 | 18,164,123.49 |
6. 财务费用
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 利息支出 | 2,638,237.62 | 3,258,844.69 |
| 减：利息收入 | 178,215.17 | 1,043,847.66 |
| 汇兑损失 | 760,995.92 | 65,010.54 |
| 减：汇兑收益 | 206,783.26 | 191,067.88 |
| 手续费等支出 | 114,412.54 | 146,531.69 |
| 合计 | 3,128,647.65 | 2,235,471.38 |
7. 其他收益
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 与资产相关的政府补助[注] | 3,056,343.64 | 2,785,295.60 | 3,056,343.64 |
| 与收益相关的政府补助[注] | 5,224,294.51 | 7,243,115.92 | 5,224,294.51 |
| 代扣个人所得税手续费返还及其他 | 120,572.85 | 162,745.86 | 120,572.85 |
6-1-62
合计
| 合计 | 8,401,211.00 | 10,191,157.38 | 8,401,211.00 |
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(五)3之说明
8. 投资收益
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | 481,983.91 | 885,344.05 |
| 处置长期股权投资产生的投资收益 | 39,467.11 | |
| 理财产品收益 | 1,728,140.95 | 3,823,167.19 |
| 回购注销业绩补偿股份取得的投资收益 | 6,176,510.27 | 20,133,113.72 |
| 合 计 | 8,386,635.13 | 24,881,092.07 |
9. 公允价值变动收益
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 交易性金融资产 | 63,682.05 | |
| 合计 | 63,682.05 |
10. 信用减值损失
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 坏账损失 | -1,090,432.14 | -2,713,254.48 |
| 合计 | -1,090,432.14 | -2,713,254.48 |
11. 资产减值损失
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 存货跌价损失 | -753,913.60 | -345,209.82 |
| 商誉减值损失[注] | -19,960,294.42 | |
| 合计 | -20,714,208.02 | -345,209.82 |
[注]本期商誉减值损失的计算详见本财务报表附注五(一)15(3)2)之说明
12. 资产处置收益
6-1-63
项 目
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 固定资产处置收益 | -182,192.87 | 7,496,132.15 | -182,192.87 |
| 无形资产处置收益 | 3,330,801.52 | ||
| 合计 | -182,192.87 | 10,826,933.67 | -182,192.87 |
13. 营业外收入
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 基础设施配套奖励 | 96,883.20 | 56,515.20 | 96,883.20 |
| 非流动资产毁损报废利得 | 29,221.36 | 29,221.36 | |
| 其他 | 44,114.65 | 5,030.05 | 44,114.65 |
| 合计 | 170,219.21 | 61,545.25 | 170,219.21 |
14. 营业外支出
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 对外捐赠 | 581,340.98 | 210,000.00 | 581,340.98 |
| 非流动资产毁损报废损失 | 1,907,280.13 | ||
| 其他 | 20,127.88 | 69,290.58 | 20,127.88 |
| 合计 | 601,468.86 | 2,186,570.71 | 601,468.86 |
15. 所得税费用
(1) 明细情况
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 当期所得税费用 | 15,014,873.20 | 15,444,027.55 |
| 递延所得税费用 | -651,484.87 | 791,900.92 |
| 合计 | 14,363,388.33 | 16,235,928.47 |
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 利润总额 | 97,412,481.36 | 145,510,939.46 |
6-1-64
按母公司适用税率计算的所得税费用
| 按母公司适用税率计算的所得税费用 | 14,611,872.20 | 21,826,640.92 |
| 子公司适用不同税率的影响 | -52,784.14 | 60,752.89 |
| 调整以前期间所得税的影响 | 52,964.55 | -949,252.28 |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 94,287.19 | 61,115.18 |
| 研发费用加计扣除的影响 | -2,297,577.20 | -2,039,222.15 |
| 残疾人工资加计扣除的影响 | -57,458.48 | -48,917.00 |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 2,994,044.16 | |
| 其他 | -981,959.95 | -2,675,189.09 |
| 所得税费用 | 14,363,388.33 | 16,235,928.47 |
16. 其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)33之说明。
(三) 合并现金流量表项目注释
1. 收到其他与经营活动有关的现金
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 收到的往来款 | 1,714,884.28 | |
| 利息收入 | 178,215.17 | 1,043,847.66 |
| 政府补助 | 9,206,294.51 | 12,027,015.92 |
| 收回的票据保证金 | 1,112,181.62 | |
| 基础设施配套费奖励 | 1,937,665.00 | |
| 其他 | 480,893.74 | 2,001,743.38 |
| 合计 | 10,977,585.04 | 18,725,156.24 |
2. 支付其他与经营活动有关的现金
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 支付的管理费用 | 11,048,894.31 | 11,996,626.95 |
| 支付的销售费用 | 8,524,811.35 | 8,923,962.14 |
6-1-65支付的往来款
| 支付的往来款 | 1,732,369.13 | |
| 支付的票据保证金 | 1,379,216.00 | 5,144,799.51 |
| 其他 | 949,835.93 | 976,916.04 |
| 合计 | 21,902,757.59 | 28,774,673.77 |
3. 收到其他与投资活动有关的现金
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 理财产品赎回 | 219,000,000.00 | 610,500,000.00 |
| 收回借款 | 6,820,000.00 | |
| 合计 | 225,820,000.00 | 610,500,000.00 |
4. 支付其他与投资活动有关的现金
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 购买理财产品 | 161,000,000.00 | 578,000,000.00 |
| 拆出借款 | 6,820,000.00 | |
| 合计 | 167,820,000.00 | 578,000,000.00 |
5. 收到其他与筹资活动有关的现金
(1) 明细情况
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 补偿义务人返还现金股利 | 176,666.80 | 316,944.13 |
| 合计 | 176,666.80 | 316,944.13 |
(2) 其他说明
本期补偿义务人返还现金股利176,666.80元，系补偿义务人因未完成业绩承诺返还其已领取的现金股利，详见本财务报表附注合并财务报表附注五(一)31(2)之说明。
6. 支付其他与筹资活动有关的现金
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 支付股权激励对象减资款 | 5,000.00 |
6-1-66
终止股权激励计划回购股份
| 终止股权激励计划回购股份 | 10,752,852.78 | |
| 合计 | 10,757,852.78 |
7. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
| 补充资料 | 本期数 | 上年同期数 |
| 1) 将净利润调节为经营活动现金流量： | ||
| 净利润 | 83,049,093.03 | 129,275,010.99 |
| 加：资产减值准备 | 21,804,640.16 | 3,058,464.30 |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 58,700,850.36 | 47,852,515.66 |
| 无形资产摊销 | 3,695,494.63 | 3,707,837.02 |
| 长期待摊费用摊销 | 875,792.33 | 95,587.88 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“－”号填列) | 182,192.87 | -10,826,933.67 |
| 固定资产报废损失(收益以“－”号填列) | -29,221.36 | 1,907,280.13 |
| 公允价值变动损失(收益以“－”号填列) | -63,682.05 | |
| 财务费用(收益以“－”号填列) | 3,192,450.28 | 3,132,787.35 |
| 投资损失(收益以“－”号填列) | -8,386,635.13 | -24,881,092.07 |
| 递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) | -278,874.94 | 512,663.71 |
| 递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) | -372,609.93 | 279,237.21 |
| 存货的减少(增加以“－”号填列) | -9,637,496.95 | -3,287,009.60 |
| 经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) | -56,679,989.99 | -75,395,006.30 |
| 经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) | 53,202,985.57 | 33,613,222.94 |
| 其他 | 255,681.44 | -1,152,229.78 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 149,510,670.32 | 107,892,335.77 |
| 2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | ||
| 债务转为资本 | ||
| 一年内到期的可转换公司债券 | ||
| 融资租入固定资产 |
6-1-67
3) 现金及现金等价物净变动情况：
| 3) 现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的期末余额 | 29,694,524.11 | 19,602,399.40 |
| 减：现金的期初余额 | 19,602,399.40 | 40,202,130.67 |
| 加：现金等价物的期末余额 | ||
| 减：现金等价物的期初余额 | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | 10,092,124.71 | -20,599,731.27 |
(2) 现金和现金等价物的构成
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 1) 现金 | 29,694,524.11 | 19,602,399.40 |
| 其中：库存现金 | 3,504.09 | 15,941.94 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 29,691,020.02 | 19,586,457.46 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | ||
| 2) 现金等价物 | ||
| 其中：三个月内到期的债券投资 | ||
| 3) 期末现金及现金等价物余额 | 29,694,524.11 | 19,602,399.40 |
| 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及 现金等价物 |
不属于现金及现金等价物的货币资金情况的说明：
期末货币资金中有银行承兑汇票保证金5,388,833.89元以及ETC保证金23,000.00元不属于现金或现金等价物。
(3) 不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额
| 项目 | 本期数 | 上期数 |
| 背书转让的商业汇票金额 | 69,444,061.66 | 96,613,183.32 |
| 其中：支付货款 | 58,806,798.56 | 55,247,772.50 |
| 支付固定资产等长期资产购置款 | 10,637,263.10 | 41,365,410.82 |
(四) 其他
1. 所有权或使用权受到限制的资产
| 项 目 | 期末账面价值 | 受限原因 |
6-1-68
货币资金
| 货币资金 | 5,411,833.89 | 票据保证金、ETC保证金 |
| 应收票据 | 3,260,258.65 | 质押 |
| 应收款项融资 | 5,858,648.03 | 质押 |
| 合 计 | 14,530,740.57 |
2. 外币货币性项目
| 项 目 | 期末外币余额 | 折算汇率 | 期末折算成人民币余额 |
| 货币资金 | 3,631,857.28 | ||
| 其中：美元 | 556,615.01 | 6.5249 | 3,631,857.28 |
| 应收账款 | 8,628,444.38 | ||
| 其中：美元 | 745,711.30 | 6.5249 | 4,865,691.65 |
| 欧元 | 403,773.40 | 8.0250 | 3,240,281.53 |
| 英镑 | 58,768.68 | 8.8903 | 522,471.20 |
| 其他应收款 | 74,549.85 | ||
| 其中：美元 | 11,425.44 | 6.5249 | 74,549.85 |
| 应付账款 | 185,752.94 | ||
| 其中：美元 | 28,468.32 | 6.5249 | 185,752.94 |
| 其他应付款 | 45,364.37 | ||
| 其中：美元 | 6,952.50 | 6.5249 | 45,364.37 |
3. 政府补助
(1) 明细情况
1) 与资产相关的政府补助
总额法
| 项目 | 期初 递延收益 | 本期新增补助 | 本期摊销 | 期末 递延收益 | 本期摊销 列报项目 | 说明 |
| 中央预算内投资 | 1,080,000.00 | 540,000.00 | 540,000.00 | 其他收益 | ||
| 年产5.5万件三轴以上联动的高速、精密数控机床配套刀具技改项目 | 2,422,010.00 | 468,870.00 | 1,953,140.00 | 其他收益 |
6-1-692011年海盐县工业技术改造项目财政奖励
| 2011年海盐县工业技术改造项目财政奖励 | 607,260.00 | 251,280.00 | 355,980.00 | 其他收益 | ||
| 年产12.75万件数控机床精密刀具项目 | 74,960.27 | 74,960.27 | 其他收益 | |||
| 10250套技改奖励 | 222,766.67 | 65,200.00 | 157,566.67 | 其他收益 | ||
| 年产15万件三轴以上联动的高速、精密数控机床配套刀具技改项目 | 775,041.67 | 97,900.00 | 677,141.67 | 其他收益 | ||
| 2016年工业企业机器换人项目财政补助 | 1,751,858.33 | 204,100.00 | 1,547,758.33 | 其他收益 | ||
| 2018年智能制造新模式应用项目国家工业转型升级资金 | 4,940,000.00 | 570,000.00 | 4,370,000.00 | 其他收益 | ||
| 智能制造优化升级改造项目 | 1,000,000.00 | 1,000,000.00 | 其他收益 | |||
| 航空件专用制造装备研发及应用 | 2,512,500.00 | 1,800,000.00 | 425,000.00 | 3,887,500.00 | 其他收益 | |
| 年产100万件三轴以上精密高效刀具技改项目 | 2,182,000.00 | 18,183.33 | 2,163,816.67 | 其他收益 | ||
| 2017年第三批技改项目补助 | 1,095,270.75 | 138,350.04 | 956,920.71 | 其他收益 | ||
| 2018年第一批技改补助奖金 | 815,620.00 | 94,110.00 | 721,510.00 | 其他收益 | ||
| 2019年第一批技改设备补贴 | 1,065,835.00 | 108,390.00 | 957,445.00 | 其他收益 | ||
| 小 计 | 18,363,122.69 | 3,982,000.00 | 3,056,343.64 | 19,288,779.05 |
2) 与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
| 项目 | 金额 | 列报项目 | 说明 |
| 省政府质量奖 | 2,000,000.00 | 其他收益 | 浙江省市场监督管理局《关于发放2019年省政府质量奖获奖组织奖励资金的通知》（浙政发〔2020〕23号） |
| 社保返还 | 843,453.21 | 其他收益 | 海盐县人力社保局《海盐县2020年失业保险稳岗返还社会保险费企业名单》 |
| 工业发展财政政扶持资金 | 500,000.00 | 其他收益 | 海盐县财政局、海盐县经济和信息化局、海盐县市场监督管理局《关于拨付2020年工业发展财政扶持资金（第四批）的通知》（盐财企〔2020〕131号） |
| 中央外经贸发展专项资金 | 352,833.00 | 其他收益 | 浙江省财政厅、浙江省商务厅《关于下达2020年中央外经贸发展专项资金的通知》（浙财企〔2020〕59号） |
| 职业技能提升奖励资金 | 261,360.00 | 其他收益 | 海盐县人力资源和社会保障局、海盐县财政局《关于印发<海盐县职业技能提升行动实施方案（2019-2021年）>的通知》（盐人社〔2019〕99号） |
| 以工代训补贴 | 234,500.00 | 其他收益 | 海盐县就业管理服务中心《关于开展企业以工代训补贴工作的通知》（盐人社〔2020〕87号） |
6-1-70转型升级奖励
| 转型升级奖励 | 151,660.00 | 其他收益 | 中共武原街道委员会、武原街道办事处《关于拨付2020年度促进经济转型升级奖励资金的通知》（武委〔2020〕116号） |
| 经贸发展专项资金资金 | 119,392.00 | 其他收益 | 浙江省商务厅、浙江省财务厅《关于2019年度外经贸发展专项资金（进口贴息事项）申报工作的通知》（浙商务联发〔2019〕69号） |
| 失业保险稳岗返还资金 | 105,796.30 | 其他收益 | 浙江省人力资源和社会保障厅、浙江省财政厅《关于做好2020年失业保险稳岗返还政策执行有关问题的通知》（浙人社发〔2020〕10号） |
| 科技项目财政奖励资金 | 100,000.00 | 其他收益 | 海盐县财政局、海盐县科学技术局、海盐县市场监督管理局《关于拨付2020年科技项目财政奖补资金（第一批）的通知》（盐财企〔2020〕84号） |
| 科技项目财政奖励资金 | 92,000.00 | 其他收益 | 海盐县财政局、海盐县科学技术局《关于拨付2020年科技项目财政奖补资金（第二批）的通知》（盐财企〔2020〕211号） |
| 外贸企业财政扶持资金 | 81,400.00 | 其他收益 | 海盐县财政局、海盐县商务局《关于拨付2019年第三批稳定外贸企业财政扶持资金的通知》（盐财企〔2020〕122号） |
| 人才专项奖补资金 | 70,000.00 | 其他收益 | 海盐县财政局、海盐县人力资源和社会保障局《关于拨付2019年度人才专项奖补资金的通知（第二批）》（盐财企〔2020〕368号） |
| 产业优化升级奖励资金 | 70,000.00 | 其他收益 | 温岭市机床装备行业协会《关于进一步推进产业优化升级振兴实体经济的若干意见》（温市委发〔2018〕38号） |
| 工业发展财政扶持资金 | 50,000.00 | 其他收益 | 海盐县财政局《关于拨付2020年工业发展财政扶持资金（第六批）的通知》（盐财企〔2020〕224号） |
| 工业转型升级奖励资金 | 40,000.00 | 其他收益 | 温岭市温峤镇人民政府《关于进一步推进工业转型升级振兴实体经济的若干意见》（峤政〔2017〕48号） |
| 就业见习实践基地奖励资金 | 38,600.00 | 其他收益 | 海盐县就业管理服务中心《关于印发<海盐县高校毕业生就业见习（实践）管理办法>的通知》（盐人社〔2020〕42号） |
| “三强一制造”奖励资金 | 30,000.00 | 其他收益 | 温岭市市场监督管理局《关于进一步加强“三强一制造”建设加快质量提升的若干意见》（温政发〔2020〕57号） |
| 外贸企业财政扶持资金 | 21,900.00 | 其他收益 | 海盐县财政局、海盐县商务局《关于拨付稳定外贸企业财政扶持资金的通知》（盐财企〔2020〕288号） |
| 科协筹备经费 | 20,000.00 | 其他收益 | 海盐县科学技术协会《关于恒锋工具股份有限公司科协筹备经费请示的批复》（盐科协〔2020〕50号） |
| “两直”补助 | 12,000.00 | 其他收益 | 海盐县小微企业和个体工商户“两直”补助 |
| 技能大师奖励 | 10,000.00 | 其他收益 | 海盐县人力资源和社会保障局《关于公布2019年海盐县技能大师工作市名单的通知》（盐人社〔2019〕73号） |
| 暑期实习岗位补助 | 3,900.00 | 其他收益 | 海盐县总商会《关于征集海盐县2020年“学子归巢，筑梦青春”大学生暑期实习岗位的通知》 |
| 就业补助 | 2,000.00 | 其他收益 | 海盐县就业管理服务中心《关于开展申报享受就业补助政策工作的通知》 |
| 其他财政奖励 | 13,500.00 | 其他收益 |
6-1-71小计
| 小计 | 5,224,294.51 |
(2) 本期计入当期损益的政府补助金额为8,280,638.15元。
六、合并范围的变更
注销子公司导致的合并范围减少
| 公司名称 | 股权处置方式 | 股权处置时点 | 处置日净资产 | 期初至处置日 净利润 |
| 台州上优刀具维修服务有限公司 | 注销 | 2020/9/29 |
七、在其他主体中的权益
(一) 在重要子公司中的权益
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 嘉兴亿爱思梯进出口有限公司 | 海盐 | 海盐 | 进出口贸易 | 100.00 | 设立 | |
| 恒锋工具（美国）有限公司 | 美国 | 美国 | 国际贸易及 修磨服务 | 100.00 | 设立 | |
| 浙江上优刀具有限公司 | 台州 | 台州 | 刀具生产销售 | 100.00 | 受让 | |
| 济南新上优刀具销售服务有限公司 | 济南 | 济南 | 贸易 | 51.00 | 受让 | |
(二) 在联营企业中的权益
1.基本情况
| 联营企业名称 | 主要 经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 对合营企业或联营企业 投资的会计处理方法 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 嘉兴恒瑞动力有限公司 | 海盐 | 海盐 | 加工制造 | 30.00 | 权益法核算 | |
| 浙江燃创透平机械股份有限公司 | 杭州 | 杭州 | 研究和试验发展 | 3.40 | 权益法核算 | |
| 荆州市新上优刀具销售服务有限公司 | 荆州 | 荆州 | 贸易 | 35.00 | 权益法核算 | |
| 天津新上优刀具技术服务有限公司 | 天津 | 天津 | 贸易 | 35.00 | 权益法核算 | |
| 新上优（常州）刀具销售有限公司 | 常州 | 常州 | 贸易 | 20.00 | 权益法核算 | |
2. 持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据
6-1-72
公司持有浙江燃创透平机械股份有限公司3.40%表决权，公司总经理陈子彦在浙江燃创透平机械股份有限公司担任董事,对浙江燃创透平机械股份有限公司具有重大影响。
八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1. 信用风险管理实务
(1) 信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1) 定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2) 定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2) 违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
6-1-73
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
2. 预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3. 信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2) 应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2020年12月31日，本公司应收账款的19.42%(2019年12月31日：24.74%)源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
(二) 流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
| 项目 | 期末数 | ||||
| 账面价值 | 未折现合同金额 | 1年以内 | 1-3年 | 3年以上 | |
| 银行借款 | 55,847,228.08 | 58,565,108.00 | 39,000,744.78 | 19,564,363.22 | |
6-1-74应付票据
| 应付票据 | 36,014,416.00 | 36,014,416.00 | 36,014,416.00 | ||
| 应付账款 | 25,956,091.17 | 25,956,091.17 | 25,956,091.17 | ||
| 其他应付款 | 1,124,815.63 | 1,124,815.63 | 1,124,815.63 | ||
| 小计 | 118,942,550.88 | 121,660,430.80 | 102,096,067.58 | 19,564,363.22 |
(续上表)
| 项目 | 上年年末数 | ||||
| 账面价值 | 未折现合同金额 | 1年以内 | 1-3年 | 3年以上 | |
| 银行借款 | 53,763,558.98 | 60,358,807.89 | 14,513,434.73 | 45,845,373.16 | |
| 应付票据 | 31,253,227.58 | 31,253,227.58 | 31,253,227.58 | ||
| 应付账款 | 34,047,715.49 | 34,047,715.49 | 34,047,715.49 | ||
| 其他应付款 | 1,006,778.73 | 1,006,778.73 | 1,006,778.73 | ||
| 小计 | 120,071,280.78 | 126,666,529.69 | 80,821,156.53 | 45,845,373.16 | |
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1. 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2020年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币16,930,000.00元(2019年12月31日：人民币39,800,000.00元)，在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2. 外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(五)2之说明。
6-1-75
九、公允价值的披露
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
| 项目 | 期末公允价值 | |||
| 价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 合计 | |
| 持续的公允价值计量 | 26,063,682.05 | 26,063,682.05 | ||
| 1. 交易性金融资产 | 26,063,682.05 | 26,063,682.05 | ||
| (1) 分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 26,063,682.05 | 26,063,682.05 | ||
| 其中：银行理财产品 | 26,063,682.05 | 26,063,682.05 | ||
(二) 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
购买的银行理财产品系浙商银行“浙商银行升鑫赢B-1号人民币理财C1031619000006”系列理财，其净值可在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
十、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
1. 本公司的母公司情况
(1) 本公司的母公司
| 母公司名称 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本（万元） | 母公司对本公司的持股比例(%) | 母公司对本公司的表决权比例(%) |
| 恒锋控股有限公司 | 海盐 | 实业投资 | 9,600.00 | 49.43 | 49.43 |
(2) 本公司最终控制方是是陈尔容、陈子彦、陈子怡。
2. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3. 本公司的联营企业情况
本公司重要的联营企业详见本财务报表附注七之说明。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的联营企业情况如下：
| 联营企业名称 | 与本公司关系 |
| 嘉兴恒瑞动力有限公司 | 本公司之联营企业 |
| 荆州市新上优刀具销售服务有限公司 | 子公司浙江上优刀具有限公司之联营企业 |
| 天津新上优刀具技术服务有限公司 | 子公司浙江上优刀具有限公司之联营企业 |
| 新上优（常州）刀具销售有限公司 | 子公司浙江上优刀具有限公司之联营企业 |
6-1-76
4. 本公司的其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司关系 |
| 美戈利（浙江）科技有限公司 | 本公司之参股公司 |
| 重庆新上优刀具销售服务有限公司 | 子公司浙江上优刀具有限公司之参股公司 |
(二) 关联交易情况
1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
1) 采购商品和接受劳务的关联交易
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期数 | 上年同期数 |
| 美戈利（浙江）科技有限公司 | 采购货物 | 2,311,338.93 | |
| 重庆新上优刀具销售服务有限公司 | 采购货物 | 25,489.18 |
2) 出售商品和提供劳务的关联交易
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期数 | 上年同期数 |
| 嘉兴恒瑞动力有限公司 | 出售商品 | 730,220.11 | 1,066,293.27 |
| 天津新上优刀具技术服务有限公司 | 出售商品 | 4,418,724.15 | 2,732,378.83 |
| 荆州市新上优刀具销售服务有限公司 | 出售商品 | 910,431.64 | 498,994.09 |
| 重庆新上优刀具销售服务有限公司 | 出售商品 | 4,431,839.92 | 2,246,825.96 |
| 新上优（常州）刀具销售有限公司 | 出售商品 | 12,538,214.65 | 1,683,166.60 |
| 新上优（常州）刀具销售有限公司 | 出售固定资产 | 9,800.00 | |
| 美戈利（浙江）科技有限公司 | 出售商品 | 859,947.38 | |
| 美戈利（浙江）科技有限公司 | 出售固定资产 | 9,708.74 |
2. 关联租赁情况
| 承租方名称 | 租赁资产种类 | 本期确认的 租赁收入 | 上年同期确认的 租赁收入 |
| 嘉兴恒瑞动力有限公司 | 房屋建筑物 | 142,678.90 | 142,030.36 |
3. 关键管理人员报酬
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 关键管理人员报酬 | 377.34万元 | 328.35万元[注] |
[注]含股权激励费用-180,156.91元
(三) 关联方应收应付款项
1. 应收关联方款项
6-1-77项目名称
| 项目名称 | 关联方 | 期末数 | 期初数 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 应收账款 | 嘉兴恒瑞动力有限公司 | 6,093.44 | 304.67 | 6,256.00 | 312.80 |
| 天津新上优刀具技术服务有限公司 | 869,597.27 | 43,479.86 | 1,300,110.02 | 65,005.50 | |
| 荆州市新上优刀具销售服务有限公司 | 1,198,368.56 | 68,502.04 | 1,114,251.33 | 73,407.54 | |
| 重庆新上优刀具销售服务有限公司 | 4,367,418.24 | 218,370.91 | 4,645,399.07 | 232,269.95 | |
| 新上优（常州）刀具销售有限公司 | 5,199,460.07 | 259,973.00 | 1,269,760.89 | 63,488.04 | |
| 小计 | 11,640,937.58 | 590,630.48 | 8,335,777.31 | 434,483.83 | |
| 预付款项 | 美戈利（浙江）科技有限公司 | 62,192.04 | |||
| 小计 | 62,192.04 | ||||
| 其他应收款 | 美戈利（浙江）科技有限公司 | 10,000.00 | 500.00 | ||
| 小计 | 10,000.00 | 500.00 | |||
2. 应付关联方款项
| 项目名称 | 关联方 | 期末数 | 期初数 |
| 其他应付款 | 嘉兴恒瑞动力有限公司 | 38,880.00 | 38,880.00 |
| 小 计 | 38,880.00 | 38,880.00 |
十一、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二) 或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十二、资产负债表日后事项
资产负债表日后利润分配情况
| 拟分配的利润或股利 | 每10股派发现金股利1.50元（含税） |
| 经审议批准宣告发放的利润或股利 | 每10股派发现金股利1.50元（含税） |
6-1-78
十三、其他重要事项
(一) 分部信息
本公司不存在多种经营，故无报告分部。本公司按产品分类的主营业务收入及主营业务成本明细如下：
| 项目 | 主营业务收入 | 主营业务成本 | |
| 精密复杂刃量具 | 精密复杂刀具 | 231,093,451.17 | 114,921,348.07 |
| 花键量具 | 30,740,169.23 | 11,541,274.92 | |
| 小计 | 261,833,620.40 | 126,462,622.99 | |
| 精密高效刀具 | 51,697,427.50 | 38,714,195.88 | |
| 精磨改制 | 68,735,095.15 | 32,927,341.25 | |
| 小 计 | 382,266,143.05 | 198,104,160.12 | |
(二) 其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
海盐县城市开发有限公司收储公司部分土地，收缴相应土地及房屋权证，截至2020年12月31日，公司有固定资产1,314,427.61元和无形资产241,053.75元，尚未达到交付期限，公司尚在使用。
十四、母公司财务报表主要项目注释
(一) 母公司资产负债表项目注释
1. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
| 种 类 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 77,715,415.98 | 100.00 | 4,327,159.66 | 5.57 | 73,388,256.32 |
| 合 计 | 77,715,415.98 | 100.00 | 4,327,159.66 | 5.57 | 73,388,256.32 |
(续上表)
| 种 类 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
6-1-79单项计提坏账准备
| 单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 79,397,999.18 | 100.00 | 4,207,131.07 | 5.30 | 75,190,868.11 |
| 合 计 | 79,397,999.18 | 100.00 | 4,207,131.07 | 5.30 | 75,190,868.11 |
2) 采用组合计提坏账准备的应收账款
| 项 目 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
| 合并范围内关联往来组合 | 4,767,883.40 | ||
| 账龄组合 | 72,947,532.58 | 4,327,159.66 | 5.93 |
| 小 计 | 77,715,415.98 | 4,327,159.66 | 5.57 |
3) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
| 账 龄 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
| 1年以内 | 69,778,694.98 | 3,488,934.75 | 5.00 |
| 1-2年 | 1,384,258.22 | 138,425.82 | 10.00 |
| 2-3年 | 1,475,037.75 | 442,511.33 | 30.00 |
| 3-5年 | 104,507.76 | 52,253.89 | 50.00 |
| 5年以上 | 205,033.87 | 205,033.87 | 100.00 |
| 小计 | 72,947,532.58 | 4,327,159.66 | 5.93 |
(2) 账龄情况
| 账 龄 | 期末账面余额 |
| 1年以内 | 74,546,578.38 |
| 1-2年 | 1,384,258.22 |
| 2-3年 | 1,475,037.75 |
| 3-4年 | 104,507.76 |
| 5年以上 | 205,033.87 |
| 合计 | 77,715,415.98 |
(3) 坏账准备变动情况
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | ||||
| 计提 | 收回 | 其他 | 转回 | 核销 | 其他 | |||
| 按组合计提坏账准备 | 4,207,131.07 | 125,603.08 | 5,574.49 | 4,327,159.66 | ||||
6-1-80小计
| 小计 | 4,207,131.07 | 125,603.08 | 5,574.49 | 4,327,159.66 |
(4) 本期实际核销应收账款5,574.49元。
(5) 应收账款金额前5名情况
期末余额前5名的应收账款合计数为20,533,697.04元，占应收账款期末余额合计数的比例为26.42%，相应计提的坏账准备合计数为825,710.54元。
2. 其他应收款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
| 种 类 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 644,074.17 | 100.00 | 103,703.71 | 16.10 | 540,370.46 |
| 合 计 | 644,074.17 | 100.00 | 103,703.71 | 16.10 | 540,370.46 |
(续上表)
| 种 类 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 9,326,207.68 | 100.00 | 500,489.86 | 5.37 | 8,825,717.82 |
| 合计 | 9,326,207.68 | 100.00 | 500,489.86 | 5.37 | 8,825,717.82 |
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
| 组合名称 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
| 账龄组合 | 644,074.17 | 103,703.71 | 16.10 |
| 其中：1年以内 | 374,074.17 | 18,703.71 | 5.00 |
| 1-2年 | 50,000.00 | 5,000.00 | 10.00 |
| 2-3年 | 200,000.00 | 60,000.00 | 30.00 |
| 5年以上 | 20,000.00 | 20,000.00 | 100.00 |
| 小计 | 644,074.17 | 103,703.71 | 16.10 |
6-1-81
(2) 坏账准备变动情况
| 项 目 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 小 计 |
| 未来12个月 预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 期初数 | 500,489.86 | 500,489.86 | ||
| 期初数在本期 | —— | —— | —— | |
| --转入第二阶段 | ||||
| --转入第三阶段 | ||||
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | -396,786.15 | -396,786.15 | ||
| 本期收回 | ||||
| 本期转回 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 期末数 | 103,703.71 | 103,703.71 |
(3) 本期无实际核销的其他应收款。
(4) 其他应收款款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末数 | 期初数 |
| 押金保证金 | 510,000.00 | 336,500.00 |
| 拆借款 | 113,910.41 | |
| 应收土地收储款 | 8,673,460.13 | |
| 其他 | 134,074.17 | 202,337.14 |
| 合 计 | 644,074.17 | 9,326,207.68 |
(5) 其他应收款金额前5名情况
| 单位名称 | 款项性质 | 账面余额 | 账龄 | 占其他应收款余额的比例(%) | 坏账准备 |
| 海盐县城市资产经营管理有限公司 | 押金保证金 | 200,000.00 | 2-3年 | 31.05 | 60,000.00 |
| 中国重汽集团济南动力有限公司 | 押金保证金 | 100,000.00 | 1年以内 | 15.53 | 5,000.00 |
6-1-82职工自付餐费
| 职工自付餐费 | 应收暂付款 | 60,250.67 | 1年以内 | 9.35 | 3,012.53 |
| 衢州市清泰环境工程有限公司 | 押金保证金 | 50,000.00 | 1年以内 | 7.76 | 2,500.00 |
| 宁波上中下自动变速器有限公司 | 押金保证金 | 50,000.00 | 1年以内 | 7.76 | 2,500.00 |
| 小计 | 460,250.67 | 71.45 | 73,012.53 |
3. 长期股权投资
(1) 明细情况
| 项目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 279,268,216.23 | 279,268,216.23 | 279,268,216.23 | 279,268,216.23 | ||
| 对联营企业投资 | 4,236,069.48 | 4,236,069.48 | 3,929,862.13 | 3,929,862.13 | ||
| 合计 | 283,504,285.71 | 283,504,285.71 | 283,198,078.36 | 283,198,078.36 | ||
(2) 对子公司投资
| 被投资单位 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | 本期计提减值准备 | 减值准备期末数 |
| 嘉兴亿爱思梯进出口有限公司 | 1,000,000.00 | 1,000,000.00 | ||||
| 恒锋工具（美国）有限公司 | 34,468,216.23 | 34,468,216.23 | ||||
| 浙江上优刀具有限公司 | 243,800,000.00 | 243,800,000.00 | ||||
| 小 计 | 279,268,216.23 | 279,268,216.23 |
(3) 对联营企业投资
| 被投资单位 | 期初数 | 本期增减变动 | |||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | ||
| 联营企业 | |||||
| 嘉兴恒瑞动力有限公司 | 3,091,337.34 | 290,546.80 | |||
| 浙江燃创透平机械股份有限公司 | 838,524.79 | 15,660.55 | |||
| 合计 | 3,929,862.13 | 306,207.35 | |||
(续上表)
6-1-83被投资单位
| 被投资单位 | 本期增减变动 | 期末数 | 减值准备期末余额 | |||
| 其他权益变动 | 宣告发放现金 股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | |||
| 联营企业 | ||||||
| 嘉兴恒瑞动力有限公司 | 3,381,884.14 | |||||
| 浙江燃创透平机械股份有限公司 | 854,185.34 | |||||
| 合计 | 4,236,069.48 | |||||
(二) 母公司利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
(1) 明细情况
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务收入 | 281,220,852.14 | 139,680,335.02 | 248,396,628.04 | 121,106,162.55 |
| 其他业务收入 | 2,951,472.07 | 287,480.56 | 3,424,072.09 | 476,528.09 |
| 合 计 | 284,172,324.21 | 139,967,815.58 | 251,820,700.13 | 121,582,690.64 |
(2) 收入按主要类别的分解信息
| 项 目 | 小 计 |
| 主要经营地区 | |
| 境内 | 281,220,852.14 |
| 小 计 | 281,220,852.14 |
| 主要产品类型 | |
| 精密复杂刃量具 | 191,363,636.96 |
| 精密高效刀具 | 49,885,782.15 |
| 精磨改制 | 39,971,433.03 |
| 小 计 | 281,220,852.14 |
| 收入确认时间 | |
| 商品（在某一时点转让） | 281,220,852.14 |
| 小 计 | 281,220,852.14 |
6-1-84
2. 研发费用
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 材料投入 | 1,240,910.77 | 1,456,755.63 |
| 职工薪酬 | 10,498,864.98 | 9,359,704.86 |
| 折旧与摊销 | 4,007,406.81 | 3,436,007.16 |
| 其他 | 255,755.26 | 474,451.46 |
| 合计 | 16,002,937.82 | 14,726,919.11 |
3. 投资收益
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | 306,207.35 | 79,321.75 |
| 理财产品收益 | 1,728,140.95 | 3,823,167.19 |
| 回购注销业绩补偿股份取得的投资收益 | 6,176,510.27 | 20,133,113.72 |
| 合 计 | 8,210,858.57 | 24,035,602.66 |
十五、其他补充资料
(一) 非经常性损益
1. 非经常性损益明细表
(1) 明细情况
| 项 目 | 金额 | 说明 |
| 非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 | -182,192.87 | |
| 越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免 | ||
| 计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外） | 8,280,638.15 | |
| 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | ||
| 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 | ||
| 非货币性资产交换损益 |
6-1-85委托他人投资或管理资产的损益
| 委托他人投资或管理资产的损益 | 1,791,823.00 | |
| 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 | ||
| 债务重组损益 | ||
| 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 | ||
| 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 | ||
| 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 | ||
| 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 | ||
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债产生的公允价值变动收益，以及处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 | 6,176,510.27 | |
| 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 | ||
| 对外委托贷款取得的损益 | ||
| 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 | ||
| 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 | ||
| 受托经营取得的托管费收入 | ||
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | -431,249.65 | |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | 120,572.85 | |
| 小 计 | 15,756,101.75 | |
| 减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） | 2,390,657.56 | |
| 少数股东权益影响额(税后) | 440.69 | |
| 归属于母公司所有者的非经常性损益净额 | 13,365,003.50 |
(二) 净资产收益率及每股收益
1. 明细情况
| 报告期利润 | 加权平均净资产 收益率(%) | 每股收益(元/股) | |
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 7.93 | 0.50 | 0.50 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 6.65 | 0.42 | 0.42 |
2. 加权平均净资产收益率的计算过程
6-1-86项 目
| 项 目 | 序号 | 本期数 | |
| 归属于公司普通股股东的净利润 | A | 82,704,161.09 | |
| 非经常性损益 | B | 13,365,003.50 | |
| 扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 | C=A-B | 69,339,157.59 | |
| 归属于公司普通股股东的期初净资产 | D | 1,019,512,683.37 | |
| 发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 | E | ||
| 新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 | F | ||
| 现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 | G1 | 21,424,897.34 | |
| 减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 | H1 | 7 | |
| 回购减少的、归属于公司普通股股东的净资产 | G2 | 5,999,844.47 | |
| 减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 | H2 | 9 | |
| 其他 | 外币报表折算差额变动的其他综合收益 | I1 | -1,774,774.12 |
| 增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 | J1 | 6 | |
| 报告期月份数 | K | 12 | |
| 加权平均净资产 | L= D+A/2+ E×F/K-G×H/K±I×J/K | 1,042,979,636.72 | |
| 加权平均净资产收益率 | M=A/L | 7.93% | |
| 扣除非经常损益加权平均净资产收益率 | N=C/L | 6.65% | |
3. 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1) 基本每股收益的计算过程
| 项 目 | 序号 | 本期数 |
| 归属于公司普通股股东的净利润 | A | 82,704,161.09 |
| 非经常性损益 | B | 13,365,003.50 |
| 扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 | C=A-B | 69,339,157.59 |
| 期初股份总数 | D | 166,084,830.00 |
| 因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 | E | |
| 发行新股或债转股等增加股份数 | F | |
| 增加股份次月起至报告期期末的累计月数 | G | |
| 因回购等减少股份数 | H | 405,549.00 |
| 减少股份次月起至报告期期末的累计月数 | I | 9 |
6-1-87报告期缩股数
| 报告期缩股数 | J | |
| 报告期月份数 | K | 12 |
| 发行在外的普通股加权平均数 | L=D+E+F×G/K-H×I/K-J | 165,780,668.25 |
| 基本每股收益 | M=A/L | 0.50 |
| 扣除非经常损益基本每股收益 | N=C/L | 0.42 |
(2) 稀释每股收益的计算过程
稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
恒锋工具股份有限公司二〇二一年三月三十日
6-1-110
恒锋工具股份有限公司
财务报表附注2021年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
恒锋工具股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经由恒锋控股有限公司、陈尔容、陈子彦、陈子怡发起设立，于2011年3月11日在嘉兴市工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省嘉兴市。公司现持有统一社会信用代码为91330000254847375U的营业执照，注册资本16,567.9281万元，股份总数16,567.9281万股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份A股2,896.0680万股；无限售条件的流通股份A股13,671.8601万股。公司股票已于2015年7月1日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属机床工具制造行业。主要经营活动为量刃具、工模具、机械设备及零部件、电子设备及配件的制造、加工、修磨；钢材及有色金属的批发零售；切削工具技术开发服务,从事进出口业务、自有房屋租赁。
本财务报表业经公司2022年4月25日第四届十三次董事会批准对外报出。
本公司将嘉兴亿爱思梯进出口有限公司、恒锋工具（美国）有限公司和浙江上优刀具有限公司及其子公司济南新上优刀具销售服务有限公司纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注六和七之说明。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
6-1-111
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，境外子公司恒锋工具（美国）有限公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六) 合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八) 外币业务和外币报表折算
1. 外币业务折算
6-1-112
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2. 外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(九) 金融工具
1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
1) 以摊余成本计量的金融资产
6-1-113
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3) 不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
6-1-114
4) 以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
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(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5. 金融工具减值
(1) 金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期
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信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2) 按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具
| 项 目 | 确定组合的依据 | 计量预期信用损失的方法 |
| 其他应收款——合并范围内关联往来组合 | 应收合并范围内关联方款项 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失 |
| 其他应收款——其他单位款项组合 | 账龄 |
(3) 按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
1) 具体组合及计量预期信用损失的方法
| 项 目 | 确定组合的依据 | 计量预期信用损失的方法 |
| 应收银行承兑汇票 | 票据类型 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失 |
| 应收商业承兑汇票 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收票据账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失 |
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应收账款——合并范围内关联往来组合
| 应收账款——合并范围内关联往来组合 | 应收合并范围内关联方款项 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失 |
| 应收账款——其他单位款项组合 | 账龄 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失 |
2) 应收票据——商业承兑汇票的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
| 账 龄 | 应收票据 预期信用损失率(%) |
| 1年以内（含，下同） | 5 |
| 1-2年 | 10 |
| 2-3年 | 30 |
| 3-5年 | 50 |
| 5年以上 | 100 |
3) 应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
| 账 龄 | 应收账款 预期信用损失率（%） |
| 1年以内（含，下同） | 5 |
| 1-2年 | 10 |
| 2-3年 | 30 |
| 3-5年 | 50 |
| 5年以上 | 100 |
6. 金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十)存货
1. 存货的分类
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存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2. 发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3. 存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4. 存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5. 低值易耗品和包装物的摊销方法
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
(十一) 划分为持有待售的非流动资产或处置组
1. 持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1) 根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2) 出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计
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能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2) 因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2. 持有待售的非流动资产或处置组的计量
(1) 初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(2) 资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
(3) 不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1) 划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减
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值等进行调整后的金额；2) 可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
(十二) 长期股权投资
1. 共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2. 投资成本的确定
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
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他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3. 后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1) 个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2) 合并财务报表
1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
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(十三) 投资性房地产
1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十四) 固定资产
1. 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2. 各类固定资产的折旧方法
| 类 别 | 折旧方法 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋及建筑物 | 年限平均法 | 20 | 5 | 4.75 |
| 通用设备 | 年限平均法 | 3-5 | 5 | 31.67-19.00 |
| 专用设备 | 年限平均法 | 5-10 | 5 | 19.00-9.50 |
| 运输工具 | 年限平均法 | 4-5 | 5 | 23.75-19.00 |
(十五) 在建工程
1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十六) 借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2. 借款费用资本化期间
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
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(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3. 借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十七) 无形资产
1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
| 项 目 | 摊销年限（年） |
| 土地使用权 | 50 |
| 软件 | 3-10 |
| 商标及专利权 | 10 |
3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十八) 部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命
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有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十九) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十) 职工薪酬
1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2. 短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3. 离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
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4. 辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5. 其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十一) 预计负债
1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十二) 股份支付
1. 股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1) 以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
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(2) 以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3) 修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十三)收入
1. 收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
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(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2. 收入计量原则
(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3. 收入确认的具体方法
公司主要销售精密复杂刃量具、精密高效刀具等产品，以及为客户提供精磨改制服务。
(1) 销售产品
销售刀具产品属于在某一时点履行的履约义务，内销收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可能流入时确认。
(2) 提供服务
提供精磨改制服务属于在某一时点履行的履约义务，在提供完服务并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。
(二十四) 政府补助
1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；
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(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(二十五) 合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十六) 递延所得税资产、递延所得税负债
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
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资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十七) 经营租赁
1. 公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1) 使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3) 承租人发生的初始直接费用；4) 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2) 租赁负债
在租赁开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
6-1-130
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2. 公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1) 经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2) 融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3. 售后租回
(1) 公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第 14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
(2) 公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第 14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
6-1-131
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
(二十八) 其他重要的会计政策和会计估计
与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
(二十九) 重要会计政策和会计估计变更
企业会计准则变化引起的会计政策变更
1. 本公司自2021年1月1日（以下称首次执行日）起执行经修订的《企业会计准则第21号——租赁》（以下简称新租赁准则）。
1) 对于首次执行日前已存在的合同，公司选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。
2) 对首次执行日前已存在的低价值资产经营租赁合同，公司采用简化方法，不确认使用权资产和租赁负债，自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。
3) 对公司作为出租人的租赁合同，自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。
2. 公司自2021年1月26日起执行财政部于2021年度颁布的《企业会计准则解释第14号》，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
3. 公司自2021年12月31日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于资金集中管理相关列报”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
4. 2021年11月2日，财政部会计司发布了关于企业会计准则相关实施问答，明确规定：“通常情况下，企业商品或服务的控制权转移给客户之前、为了履行客户合同而发生的运输活动不构成单项履约义务，相关运输成本应当作为合同履约成本，采用与商品或服务收入确认相同的基础进行摊销计入当期损益。该合同履约成本应当在利润表“营业成本”项目中列示。本次会计政策变更采用追溯调整法，受重要影响的报表项目和金额如下所示：
6-1-132
受重要影响的报表项目
| 受重要影响的报表项目 | 2020年度变更前 | 影响金额 | 2020年度变更后 |
| 2020年度合并利润表项目 | |||
| 营业成本 | 199,098,880.13 | 2,352,729.58 | 201,451,609.71 |
| 销售费用 | 21,624,298.52 | -2,352,729.58 | 19,271,568.94 |
| 2020年度合并现金流量表项目 | |||
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 73,457,044.29 | 2,458,961.30 | 75,916,005.59 |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 21,902,757.59 | -2,458,961.30 | 19,443,796.29 |
| 2020年度母公司利润表项目 | |||
| 营业成本 | 139,967,815.58 | 1,659,768.19 | 141,627,583.77 |
| 销售费用 | 12,878,422.86 | -1,659,768.19 | 11,218,654.67 |
| 2020年度母公司现金流量表项目 | |||
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 51,685,781.20 | 1,789,172.49 | 53,474,953.69 |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 16,069,099.33 | -1,789,172.49 | 14,279,926.84 |
四、税项
(一) 主要税种及税率
| 税 种 | 计税依据 | 税 率 |
| 增值税 | 以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税 | 9%、13%，出口货物实行“免、退”税政策，退税率为13% |
| 房产税 | 从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴 | 1.2%、12% |
| 城市维护建设税 | 实际缴纳的流转税税额 | 5% |
| 教育费附加 | 实际缴纳的流转税税额 | 3% |
| 地方教育附加 | 实际缴纳的流转税税额 | 2% |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 15%、20% |
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
| 纳税主体名称 | 所得税税率 |
| 本公司 | 15% |
| 嘉兴亿爱思梯进出口有限公司 | 20% |
| 恒锋工具（美国）有限公司 | [注] |
6-1-133
浙江上优刀具有限公司
| 浙江上优刀具有限公司 | 15% |
| 济南新上优刀具销售服务有限公司 | 20% |
[注]恒锋工具（美国）有限公司按照当地的法律缴纳密歇根州税和联邦税
(二) 税收优惠
1. 2020年12月1日，公司及子公司浙江上优刀具有限公司被认定为高新技术企业，认定有效期3年，自2020年1月1日至2022年12月31日减按15%税率计缴企业所得税。
2. 根据财政部 税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕
13号)及《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(2021年第12号)规定，嘉兴亿爱思梯进出口有限公司和济南新上优刀具销售服务有限公司满足小型微利企业相关条件，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
说明：本财务报表附注的期初数指财务报表上年年末数按新租赁准则调整后的2021年1月1日的数据。
(一) 合并资产负债表项目注释
1. 货币资金
(1) 明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 库存现金 | 25,139.67 | 3,504.09 |
| 银行存款 | 82,852,341.14 | 29,714,020.02 |
| 其他货币资金 | 7,619,339.06 | 5,388,833.89 |
| 合 计 | 90,496,819.87 | 35,106,358.00 |
| 其中：存放在境外的款项总额 | 5,485,099.12 | 3,631,857.28 |
(2) 其他说明
期末其他货币资金中7,095,339.05元系银行承兑汇票保证金、524,000.01元系信用证保证金，使用受限；期末银行存款中28,000.00元系ETC保证金，使用受限。
2. 交易性金融资产
6-1-134
项 目
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 75,490,031.02 | 26,063,682.05 |
| 其中：银行理财产品 | 75,490,031.02 | 26,063,682.05 |
| 合 计 | 75,490,031.02 | 26,063,682.05 |
3. 应收票据
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
| 种 类 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提 比例（%） | ||
| 按组合计提坏账准备 | 49,343,196.38 | 100.00 | 2,586,351.24 | 5.24 | 46,756,845.14 |
| 其中：商业承兑汇票 | 49,343,196.38 | 100.00 | 2,586,351.24 | 5.24 | 46,756,845.14 |
| 合 计 | 49,343,196.38 | 100.00 | 2,586,351.24 | 5.24 | 46,756,845.14 |
（续上表）
| 种 类 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提 比例（%） | ||
| 按组合计提坏账准备 | 39,814,541.58 | 100.00 | 2,100,409.32 | 5.28 | 37,714,132.26 |
| 其中：商业承兑汇票 | 39,814,541.58 | 100.00 | 2,100,409.32 | 5.28 | 37,714,132.26 |
| 合 计 | 39,814,541.58 | 100.00 | 2,100,409.32 | 5.28 | 37,714,132.26 |
2) 采用组合计提坏账准备的应收票据
| 项 目 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 商业承兑汇票组合 | 49,343,196.38 | 2,586,351.24 | 5.24 |
| 其中：1年以内 | 46,959,367.94 | 2,347,968.40 | 5.00 |
| 1-2年 | 2,383,828.44 | 238,382.84 | 10.00 |
| 小 计 | 49,343,196.38 | 2,586,351.24 | 5.24 |
(2) 坏账准备变动情况
6-1-135项 目
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | ||||
| 计提 | 收回 | 其他 | 转回 | 核销 | 其他[注] | |||
| 商业承兑汇票 | 2,100,409.32 | 490,941.92 | 5,000.00 | 2,586,351.24 | ||||
| 合 计 | 2,100,409.32 | 490,941.92 | 5,000.00 | 2,586,351.24 | ||||
[注]其他减少系公司将持有的济南新上优刀具销售服务有限公司51%股权转让，因合并范围变更而减少坏账准备5,000.00元
(3) 期末公司已质押的应收票据情况
| 项 目 | 期末已质押金额 |
| 商业承兑汇票 | 4,250,000.00 |
| 小 计 | 4,250,000.00 |
(4) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
| 项 目 | 期末终止 确认金额 | 期末未终止 确认金额 |
| 商业承兑汇票 | 14,268,181.30 | |
| 小 计 | 14,268,181.30 |
商业承兑汇票的承兑人均为上海汽车集团财务有限责任公司等规模较大的公司，由于其具有较高的信用，商业承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书的商业承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
4. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
| 种 类 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 126,742,753.09 | 100.00 | 7,599,571.39 | 6.00 | 119,143,181.70 |
| 合 计 | 126,742,753.09 | 100.00 | 7,599,571.39 | 6.00 | 119,143,181.70 |
（续上表）
6-1-136种 类
| 种 类 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备 | 11,236.50 | 0.01 | 11,236.50 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备 | 123,442,398.48 | 99.99 | 7,887,006.32 | 6.39 | 115,555,392.16 |
| 合 计 | 123,453,634.98 | 100.00 | 7,898,242.82 | 6.40 | 115,555,392.16 |
2) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
| 账 龄 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
| 1年以内 | 121,622,955.32 | 6,080,757.80 | 5.00 |
| 1-2年 | 3,000,247.19 | 300,024.73 | 10.00 |
| 2-3年 | 706,003.51 | 211,801.05 | 30.00 |
| 3-5年 | 813,118.53 | 406,559.27 | 50.00 |
| 5年以上 | 600,428.54 | 600,428.54 | 100.00 |
| 小 计 | 126,742,753.09 | 7,599,571.39 | 6.00 |
(2) 坏账准备变动情况
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | ||||
| 计提 | 收回 | 其他 | 转回 | 核销 | 其他[注] | |||
| 单项计提坏账准备 | 11,236.50 | 11,236.50 | ||||||
| 按组合计提坏账准备 | 7,887,006.32 | 492,708.85 | 418,065.96 | 362,077.82 | 7,599,571.39 | |||
| 合 计 | 7,898,242.82 | 492,708.85 | 418,065.96 | 373,314.32 | 7,599,571.39 | |||
[注]其他减少系公司将持有的济南新上优刀具销售服务有限公司51%股权转让，因合并范围变更而减少坏账准备373,314.32元
(3) 本期实际核销应收账款418,065.96元。
(4) 应收账款金额前5名情况
期末余额前5名的应收账款合计数为28,220,105.22元，占应收账款期末余额合计数的比例为22.27%，相应计提的坏账准备合计数为1,411,005.26元。
5. 应收款项融资
(1) 明细情况
6-1-137
项 目
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||
| 账面价值 | 信用减值准备 | 账面价值 | 信用减值准备 | |
| 应收票据 | 78,499,790.07 | 67,125,567.70 | ||
| 合 计 | 78,499,790.07 | 67,125,567.70 | ||
(2) 期末公司已质押的应收票据情况
| 项 目 | 期末已质押金额 |
| 银行承兑汇票 | 14,992,500.34 |
| 小 计 | 14,992,500.34 |
(3) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
| 项 目 | 期末终止 确认金额 |
| 银行承兑汇票 | 34,724,699.84 |
| 小 计 | 34,724,699.84 |
银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
6. 预付款项
(1) 账龄分析
| 账 龄 | 期末数 | |||
| 账面余额 | 比例(%) | 减值准备 | 账面价值 | |
| 1 年以内 | 38,584,336.34 | 99.85 | 38,584,336.34 | |
| 1-2 年 | 23,353.00 | 0.06 | 23,353.00 | |
| 2-3 年 | 36,000.00 | 0.09 | 36,000.00 | |
| 3 年以上 | 206.68 | 0.00 | 206.68 | |
| 合 计 | 38,643,896.02 | 100.00 | 38,643,896.02 | |
(续上表)
| 账 龄 | 期初数 | |||
| 账面余额 | 比例(%) | 减值准备 | 账面价值 | |
| 1 年以内 | 28,248,498.85 | 99.75 | 28,248,498.85 | |
| 1-2 年 | 58,395.70 | 0.20 | 58,395.70 | |
6-1-1382-3 年
| 2-3 年 | 81.29 | 0.00 | 81.29 | |
| 3 年以上 | 13,298.68 | 0.05 | 13,298.68 | |
| 合计 | 28,320,274.52 | 100.00 | 28,320,274.52 |
(2) 预付款项金额前5名情况
| 单位名称 | 账面余额 | 占预付款项 余额的比例（%） |
| 台州金航金属材料有限公司 | 16,762,831.50 | 43.38 |
| 河冶科技股份有限公司 | 12,089,219.86 | 31.28 |
| 埃赫曼合金材料（天津）有限公司 | 3,348,154.15 | 8.66 |
| 博乐特殊钢（上海）有限公司 | 2,604,941.73 | 6.74 |
| 苏州阿喀琉斯商贸有限公司 | 1,199,849.64 | 3.10 |
| 小 计 | 36,004,996.88 | 93.16 |
7. 其他应收款
(1) 明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 应收股利 | 510,000.00 | |
| 其他应收款 | 2,228,819.88 | 1,120,391.76 |
| 合 计 | 2,738,819.88 | 1,120,391.76 |
(2) 应收股利
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 济南新上优刀具销售服务有限公司 | 510,000.00 | |
| 小 计 | 510,000.00 |
(3) 其他应收款
1) 明细情况
① 类别明细情况
| 种 类 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提 比例（%） | ||
6-1-139单项计提坏账准备
| 单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 2,486,442.00 | 100.00 | 257,622.12 | 10.36 | 2,228,819.88 |
| 合 计 | 2,486,442.00 | 100.00 | 257,622.12 | 10.36 | 2,228,819.88 |
（续上表）
| 种 类 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提 比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 1,255,512.92 | 100.00 | 135,121.16 | 10.76 | 1,120,391.76 |
| 合 计 | 1,255,512.92 | 100.00 | 135,121.16 | 10.76 | 1,120,391.76 |
② 采用组合计提坏账准备的其他应收款
| 组合名称 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 账龄组合 | 2,486,442.00 | 257,622.12 | 10.36 |
| 其中：1年以内 | 1,980,442.00 | 99,022.12 | 5.00 |
| 1-2年 | 236,000.00 | 23,600.00 | 10.00 |
| 2-3年 | 50,000.00 | 15,000.00 | 30.00 |
| 3-5年 | 200,000.00 | 100,000.00 | 50.00 |
| 5年以上 | 20,000.00 | 20,000.00 | 100.00 |
| 小 计 | 2,486,442.00 | 257,622.12 | 10.36 |
2) 坏账准备变动情况
| 项 目 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 小 计 |
| 未来12个月 预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 期初数 | 135,121.16 | 135,121.16 | ||
| 期初数在本期 | —— | —— | —— | |
| --转入第二阶段 | ||||
| --转入第三阶段 | ||||
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 |
6-1-140
本期计提
| 本期计提 | 133,342.09 | 133,342.09 | ||
| 本期收回 | ||||
| 本期转回 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | -10,841.13 | -10,841.13 | ||
| 期末数 | 257,622.12 | 257,622.12 |
3) 其他应收款款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末数 | 期初数 |
| 股权转让款 | 1,376,000.00 | |
| 押金保证金 | 510,000.00 | 511,360.00 |
| 应收出口退税 | 379,628.26 | 448,860.95 |
| 其他 | 220,813.74 | 295,291.97 |
| 合 计 | 2,486,442.00 | 1,255,512.92 |
4) 其他应收款金额前5名情况
| 单位名称 | 款项性质 | 账面余额 | 账龄 | 占其他应收款余额的比例（%） | 坏账准备 |
| 夏建世 | 股权转让款 | 1,032,000.00 | 1年以内 | 41.51 | 51,600.00 |
| 海盐县国家税务局 | 出口退税款 | 379,628.26 | 1年以内 | 15.27 | 18,981.41 |
| 张旭 | 股权转让款 | 344,000.00 | 1年以内 | 13.84 | 17,200.00 |
| 海盐县城市资产经营管理有限公司 | 押金保证金 | 200,000.00 | 3-5年 | 8.04 | 100,000.00 |
| 中国重汽集团济南动力有限公司 | 押金保证金 | 100,000.00 | 1-2年 | 4.02 | 10,000.00 |
| 小 计 | 2,055,628.26 | 82.68 | 197,781.41 |
8. 存货
(1) 明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 61,880,926.65 | 61,880,926.65 | 49,578,907.50 | 49,578,907.50 | ||
| 在产品 | 9,978,607.99 | 9,978,607.99 | 8,939,256.35 | 8,939,256.35 | ||
| 库存商品 | 52,102,803.23 | 2,469,596.77 | 49,633,206.46 | 46,584,075.93 | 1,790,946.45 | 44,793,129.48 |
6-1-141合 计
| 合 计 | 123,962,337.87 | 2,469,596.77 | 121,492,741.10 | 105,102,239.78 | 1,790,946.45 | 103,311,293.33 |
(2) 存货跌价准备
1) 明细情况
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 库存商品 | 1,790,946.45 | 2,000,716.01 | 1,322,065.69 | 2,469,596.77 | ||
| 合 计 | 1,790,946.45 | 2,000,716.01 | 1,322,065.69 | 2,469,596.77 | ||
2) 确定可变现净值的具体依据
库存商品按照存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值；原材料和在产品按照其所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。本期转销存货跌价准备的原因系本期将期初已计提存货跌价准备的存货进行报废处理。
9. 其他流动资产
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 待抵扣增值税进项税额 | 95,183.78 | 95,183.78 | 305,906.81 | 305,906.81 | ||
| 其他 | 91,134.28 | 91,134.28 | 154,175.82 | 154,175.82 | ||
| 合 计 | 186,318.06 | 186,318.06 | 460,082.63 | 460,082.63 | ||
10. 长期股权投资
(1) 分类情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对联营企业投资 | 7,883,455.80 | 7,883,455.80 | 7,252,557.63 | 7,252,557.63 | ||
| 合 计 | 7,883,455.80 | 7,883,455.80 | 7,252,557.63 | 7,252,557.63 | ||
(2) 明细情况
| 被投资单位 | 期初数 | 本期增减变动 | |||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | ||
| 联营企业 | |||||
6-1-142嘉兴恒瑞动力有限公司
| 嘉兴恒瑞动力有限公司 | 3,381,884.14 | 223,043.30 | |||
| 浙江燃创透平机械股份有限公司 | 854,185.34 | 20,580.89 | |||
| 荆州市新上优刀具销售服务有限公司 | 827,472.36 | -30,174.28 | |||
| 天津新上优刀具技术服务有限公司 | 773,574.27 | -233,945.39 | |||
| 新上优（常州）刀具销售有限公司 | 1,415,441.52 | 1,415,441.52 | |||
| 嘉兴恒鑫超硬工具有限公司 | 2,000,000.00 | 66,835.17 | |||
| 合 计 | 7,252,557.63 | 2,000,000.00 | 1,415,441.52 | 46,339.69 |
(续上表)
| 被投资单位 | 本期增减变动 | 期末数 | 减值准备期末余额 | |||
| 其他权 益变动 | 宣告发放 现金股利 或利润 | 计提减 值准备 | 其他 | |||
| 联营企业 | ||||||
| 嘉兴恒瑞动力有限公司 | 3,604,927.44 | |||||
| 浙江燃创透平机械股份有限公司 | 874,766.23 | |||||
| 荆州市新上优刀具销售服务有限公司 | 797,298.08 | |||||
| 天津新上优刀具技术服务有限公司 | 539,628.88 | |||||
| 新上优（常州）刀具销售有限公司 | ||||||
| 嘉兴恒鑫超硬工具有限公司 | 2,066,835.17 | |||||
| 合 计 | 7,883,455.80 | |||||
11. 其他权益工具投资
(1) 明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | 本期 股利收入 | 本期从其他综合收益转入留存收益的累计利得和损失 | |
| 金额 | 原因 | ||||
| 温岭市天工工量刃具科技服务中心有限公司 | 140,000.00 | 140,000.00 | |||
6-1-143重庆新上优刀具销售服务有限公司
| 重庆新上优刀具销售服务有限公司 | 190,000.00 | ||||
| 美戈利（浙江）科技有限公司 | 3,000,000.00 | 3,000,000.00 | |||
| 浙江拓博尔轨道装备科技有限公司 | 14,054,503.32 | ||||
| 小 计 | 17,194,503.32 | 3,330,000.00 |
(2) 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因公司与子公司浙江上优刀具有限公司对上述三家单位的投资均系非交易性的战略投资。
(3) 本期终止确认的其他权益工具投资
| 项 目 | 终止确认时公允价值 | 终止确认时 累计利得和损失 | 处置原因 |
| 重庆新上优刀具销售服务有限公司 | 190,000.00 | 转让 | |
| 小 计 | 190,000.00 |
12. 固定资产
(1) 明细情况
| 项目 | 房屋及建筑物 | 通用设备 | 专用设备 | 运输工具 | 合计 |
| 账面原值 | |||||
| 期初数 | 256,301,405.10 | 7,040,805.76 | 638,780,185.91 | 5,400,342.62 | 907,522,739.39 |
| 本期增加金额 | 90,193,481.71 | 1,736,009.49 | 93,361,396.00 | 1,427,206.96 | 186,718,094.16 |
| 1) 购置 | 215,608.85 | 610,255.06 | 3,127,007.71 | 800,410.50 | 4,753,282.12 |
| 2) 在建工程转入 | 89,977,872.86 | 1,125,754.43 | 90,234,388.29 | 626,796.46 | 181,964,812.04 |
| 本期减少金额 | 4,276,574.89 | 199,989.66 | 9,970,260.92 | 1,373,194.58 | 15,820,020.05 |
| 1) 处置或报废 | 4,048,661.83 | 175,168.12 | 8,137,148.11 | 1,246,979.89 | 13,607,957.95 |
| 2) 汇率变动影响 | 227,913.06 | 263,670.55 | 491,583.61 | ||
| 3) 合并范围变化减少 | 24,821.54 | 1,569,442.26 | 126,214.69 | 1,720,478.49 | |
| 期末数 | 342,218,311.92 | 8,576,825.59 | 722,171,320.99 | 5,454,355.00 | 1,078,420,813.50 |
| 累计折旧 | |||||
| 期初数 | 40,545,190.71 | 4,502,713.67 | 279,671,563.31 | 3,362,344.52 | 328,081,812.21 |
| 本期增加金额 | 13,666,824.59 | 648,140.22 | 55,154,375.63 | 707,423.10 | 70,176,763.54 |
6-1-144计提
| 计提 | 13,666,824.59 | 648,140.22 | 55,154,375.63 | 707,423.10 | 70,176,763.54 |
| 本期减少金额 | 2,853,642.80 | 191,402.06 | 7,745,074.66 | 970,617.20 | 11,760,736.72 |
| 1) 处置或报废 | 2,853,642.80 | 170,535.06 | 7,349,592.76 | 869,086.63 | 11,242,857.25 |
| 2) 合并范围变化减少 | 20,867.00 | 395,481.90 | 101,530.57 | 517,879.47 | |
| 期末数 | 51,358,372.50 | 4,959,451.83 | 327,080,864.28 | 3,099,150.42 | 386,497,839.03 |
| 减值准备 | |||||
| 期初数 | |||||
| 本期增加金额 | 120,448.45 | 120,448.45 | |||
| 计提 | 120,448.45 | 120,448.45 | |||
| 本期减少金额 | |||||
| 处置或报废 | |||||
| 期末数 | 120,448.45 | 120,448.45 | |||
| 账面价值 | |||||
| 期末账面价值 | 290,859,939.42 | 3,617,373.76 | 394,970,008.26 | 2,355,204.58 | 691,802,526.02 |
| 期初账面价值 | 215,756,214.39 | 2,538,092.09 | 359,108,622.60 | 2,037,998.10 | 579,440,927.18 |
(2) 暂时闲置固定资产
| 项 目 | 账面原值 | 累计折旧 | 减值准备 | 账面价值 | 备 注 |
| 房屋及建筑物 | 27,356,544.10 | 4,726,568.23 | 22,629,975.87 | ||
| 机器设备 | 1,316,376.00 | 1,195,927.55 | 120,448.45 | ||
| 小 计 | 28,672,920.10 | 5,922,495.78 | 120,448.45 | 22,629,975.87 |
(3) 经营租出固定资产
| 项 目 | 期末账面价值 |
| 房屋及建筑物 | 6,653,419.94 |
| 小 计 | 6,653,419.94 |
(4) 未办妥产权证书的固定资产的情况
| 项 目 | 账面价值 | 未办妥产权证书原因 |
| 智能制造优化升级项目（南区） | 24,130,365.97 | 权证正在办理中 |
| 小 计 | 24,130,365.97 |
6-1-145
13. 在建工程
(1) 明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值 准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值 准备 | 账面价值 | |
| 待调试验收机器设备 | 53,687,831.42 | 53,687,831.42 | 54,435,011.18 | 54,435,011.18 | ||
| 智能制造优化升级 改造项目基建工程 | 549,504.95 | 549,504.95 | 66,803,091.39 | 66,803,091.39 | ||
| 其他零星工程 | 172,143.06 | 172,143.06 | 2,285,321.39 | 2,285,321.39 | ||
| 合 计 | 54,409,479.43 | 54,409,479.43 | 123,523,423.96 | 123,523,423.96 | ||
(2) 重要在建工程项目本期变动情况
| 工程名称 | 预算数 | 期初数 | 本期增加 | 转入固定资产 | 其他减少 | 期末数 |
| 智能制造优化升级改造项目基建工程 | 7,520万元 | 66,803,091.39 | 21,355,008.23 | 87,608,594.67 | 549,504.95 | |
| 小 计 | 66,803,091.39 | 21,355,008.23 | 87,608,594.67 | 549,504.95 |
（续上表）
| 工程名称 | 工程累计投入 占预算比例(%) | 工程进度(%) | 利息资本化 累计金额 | 本期利息 资本化金额 | 本期利息 资本化率(%) | 资金来源 |
| 智能制造优化升级改造项目基建工程 | 120.54 | 99.00 | 其他来源 | |||
| 小 计 | 120.54 | 99.00 | 其他来源 |
14. 无形资产
| 项目 | 土地使用权 | 软件 | 商标及专利权 | 合计 |
| 账面原值 | ||||
| 期初数 | 66,580,928.67 | 2,403,702.83 | 15,044,776.12 | 84,029,407.62 |
| 本期增加金额 | 221,175.49 | 221,175.49 | ||
| 购置 | 221,175.49 | 221,175.49 | ||
| 本期减少金额 | 480,702.63 | 790.76 | 481,493.39 | |
| 1) 处置 | 459,150.00 | 459,150.00 | ||
| 2)汇率变动影响 | 21,552.63 | 790.76 | 22,343.39 |
6-1-146
期末数
| 期末数 | 66,100,226.04 | 2,624,087.56 | 15,044,776.12 | 83,769,089.72 |
| 累计摊销 | ||||
| 期初数 | 8,016,524.20 | 1,261,775.41 | 12,895,522.38 | 22,173,821.99 |
| 本期增加金额 | 1,350,283.56 | 222,666.78 | 2,149,253.74 | 3,722,204.08 |
| 计提 | 1,350,283.56 | 222,666.78 | 2,149,253.74 | 3,722,204.08 |
| 本期减少金额 | 226,514.00 | 226,514.00 | ||
| 处置 | 226,514.00 | 226,514.00 | ||
| 期末数 | 9,140,293.76 | 1,484,442.19 | 15,044,776.12 | 25,669,512.07 |
| 账面价值 | ||||
| 期末账面价值 | 56,959,932.28 | 1,139,645.37 | 58,099,577.65 | |
| 期初账面价值 | 58,564,404.47 | 1,141,927.42 | 2,149,253.74 | 61,855,585.63 |
15. 商誉
(1) 明细情况
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 浙江上优刀具有限公司 | 128,285,102.06 | 83,976,875.01 | 44,308,227.05 |
| 合 计 | 128,285,102.06 | 83,976,875.01 | 44,308,227.05 |
（续上表）
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 期初数 | ||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 浙江上优刀具有限公司 | 128,285,102.06 | 83,976,875.01 | 44,308,227.05 |
| 合 计 | 128,285,102.06 | 83,976,875.01 | 44,308,227.05 |
(2) 商誉账面原值
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 浙江上优刀具有限公司 | 128,285,102.06 | 128,285,102.06 | ||
| 合 计 | 128,285,102.06 | 128,285,102.06 |
(3) 商誉减值准备
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
6-1-147
浙江上优刀具有限公司
| 浙江上优刀具有限公司 | 83,976,875.01 | 83,976,875.01 | ||
| 小 计 | 83,976,875.01 | 83,976,875.01 |
(4) 商誉减值测试过程
1)商誉所在资产组或资产组组合相关信息
| 资产合组或资产组组的构成 | 浙江上优刀具有限公司2021年度合并报表范围，剔除营运资产（负债）、非经营性资产（负债）、递延所得税资产（负债）、递延收益及付息债务 |
| 资产组或资产组组合的账面价值 | 133,537,027.05 |
| 分摊至本资产组或资产组组合的商誉账面价值及分摊方法 | 44,374,765.76 |
| 包含商誉的资产组或资产组组合的账面价值 | 177,911,792.81 |
| 资产组或资产组组合是否与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致 | 是 |
2) 商誉减值测试的过程与方法、结论
商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，其预计现金流量根据公司批准的5年期现金流量预测为基础，现金流量预测使用的折现率12.49%，预测期以后的现金流量保持稳定。减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预计售价、销量、生产成本及其他相关费用。公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。
上述对可收回金额的预计表明商誉并未出现减值损失。
16. 长期待摊费用
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期摊销 | 其他减少[注] | 期末数 |
| 装修支出 | 3,980,830.67 | 2,507,041.76 | 1,114,922.62 | 50,779.89 | 5,322,169.92 |
| 绿化工程 | 445,565.75 | 422,018.36 | 127,828.72 | 739,755.39 | |
| 合 计 | 4,426,396.42 | 2,929,060.12 | 1,242,751.34 | 50,779.89 | 6,061,925.31 |
[注]其他减少系公司将持有的济南新上优刀具销售服务有限公司51%股权转让，因合并范围变更而减少长期待摊费用50,779.89元
17. 递延所得税资产、递延所得税负债
6-1-148
(1) 未经抵销的递延所得税资产
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||
| 可抵扣 暂时性差异 | 递延 所得税资产 | 可抵扣 暂时性差异 | 递延 所得税资产 | |
| 资产减值准备 | 12,866,663.82 | 1,890,758.82 | 11,484,267.17 | 1,691,286.77 |
| 递延收益 | 39,319,762.41 | 5,897,964.36 | 21,073,045.65 | 3,160,956.85 |
| 合 计 | 52,186,426.23 | 7,788,723.18 | 32,557,312.82 | 4,852,243.62 |
(2) 未经抵销的递延所得税负债
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||
| 应纳税 暂时性差异 | 递延 所得税负债 | 应纳税 暂时性差异 | 递延 所得税负债 | |
| 非同一控制下企业合并资产评估增值 | 292,054.80 | 43,808.22 | 3,364,277.84 | 504,641.66 |
| 固定资产加速折旧 | 21,267,585.62 | 3,150,603.57 | 24,141,876.55 | 3,568,569.09 |
| 合 计 | 21,559,640.42 | 3,194,411.79 | 27,506,154.39 | 4,073,210.75 |
(3) 未确认递延所得税资产明细
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 可抵扣暂时性差异 | 166,926.15 | 440,452.58 |
| 合 计 | 166,926.15 | 440,452.58 |
18. 其他非流动资产
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值 准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值 准备 | 账面价值 | |
| 预付长期资产购置款 | 11,530,077.44 | 11,530,077.44 | 8,586,086.72 | 8,586,086.72 | ||
| 合 计 | 11,530,077.44 | 11,530,077.44 | 8,586,086.72 | 8,586,086.72 | ||
19. 短期借款
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 保证借款 | 28,035,515.07 | 37,044,095.89 |
| 合 计 | 28,035,515.07 | 37,044,095.89 |
6-1-149
20. 应付票据
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 银行承兑汇票 | 70,072,513.34 | 36,014,416.00 |
| 合 计 | 70,072,513.34 | 36,014,416.00 |
21. 应付账款
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 货款 | 15,876,252.64 | 15,042,126.37 |
| 长期资产 | 14,020,018.53 | 10,561,386.38 |
| 其他 | 2,625,334.66 | 352,578.42 |
| 合 计 | 32,521,605.83 | 25,956,091.17 |
22. 预收款项
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 预收土地收储款 | 1,326,539.87 | |
| 合 计 | 1,326,539.87 |
23. 合同负债
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 预收货款 | 4,348,122.48 | 4,914,824.62 |
| 合 计 | 4,348,122.48 | 4,914,824.62 |
24. 应付职工薪酬
(1) 明细情况
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 短期薪酬 | 13,499,140.34 | 106,956,229.56 | 101,344,107.54 | 19,111,262.36 |
| 离职后福利—设定提存计划 | 6,151,036.00 | 5,600,013.68 | 551,022.32 | |
| 合 计 | 13,499,140.34 | 113,107,265.56 | 106,944,121.22 | 19,662,284.68 |
(2) 短期薪酬明细情况
6-1-150项 目
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 工资、奖金、津贴和补贴 | 13,030,201.97 | 95,238,152.96 | 89,807,714.05 | 18,460,640.88 |
| 职工福利费 | 5,109,891.88 | 5,034,127.88 | 75,764.00 | |
| 社会保险费 | 302,744.33 | 4,229,872.24 | 4,154,272.59 | 378,343.98 |
| 其中：医疗保险费 | 302,744.33 | 3,752,464.91 | 3,722,171.38 | 333,037.86 |
| 工伤保险费 | 477,407.33 | 432,101.21 | 45,306.12 | |
| 住房公积金 | 151,020.00 | 1,942,913.00 | 1,916,651.00 | 177,282.00 |
| 工会经费和职工教育经费 | 15,174.04 | 435,399.48 | 431,342.02 | 19,231.50 |
| 小 计 | 13,499,140.34 | 106,956,229.56 | 101,344,107.54 | 19,111,262.36 |
(3) 设定提存计划明细情况
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 基本养老保险 | 5,938,819.03 | 5,406,799.70 | 532,019.33 | |
| 失业保险费 | 212,216.97 | 193,213.98 | 19,002.99 | |
| 小 计 | 6,151,036.00 | 5,600,013.68 | 551,022.32 |
25. 应交税费
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 增值税 | 5,969,750.33 | 3,109,718.07 |
| 企业所得税 | 11,760,578.68 | 7,242,669.27 |
| 代扣代缴个人所得税 | 16,830.25 | 28,569.42 |
| 城市维护建设税 | 306,616.95 | 151,696.52 |
| 房产税 | 2,445,814.58 | 2,101,066.21 |
| 土地使用税 | 964,442.40 | 1,174,574.40 |
| 印花税 | 10,928.90 | 12,008.41 |
| 教育费附加 | 183,970.18 | 90,773.88 |
| 地方教育附加 | 122,646.79 | 60,515.93 |
| 其他 | 210.96 | 101.68 |
| 合 计 | 21,781,790.02 | 13,971,693.79 |
6-1-151
26. 其他应付款
(1) 明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 应付股利 | 490,000.00 | |
| 其他应付款 | 628,582.61 | 634,815.63 |
| 合 计 | 628,582.61 | 1,124,815.63 |
(2) 应付股利
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 普通股股利 | 490,000.00 | |
| 小计 | 490,000.00 |
(3) 其他应付款
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 押金保证金 | 120,096.35 | 84,766.95 |
| 应付费用款 | 142,377.76 | 256,173.17 |
| 其他 | 366,108.50 | 293,875.51 |
| 小计 | 628,582.61 | 634,815.63 |
27. 一年内到期的非流动负债
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 一年内到期的长期借款 | 24,745,494.73 | |
| 一年内到期的长期借款利息 | 50,991.41 | 22,032.19 |
| 合 计 | 24,796,486.14 | 22,032.19 |
28. 其他流动负债
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 待转销项税额 | 549,177.95 | 638,927.20 |
| 合 计 | 549,177.95 | 638,927.20 |
29.长期借款
6-1-152
项 目
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 保证借款 | 16,930,000.00 | |
| 信用借款 | 26,254,612.52 | 1,851,100.00 |
| 合 计 | 26,254,612.52 | 18,781,100.00 |
30.递延收益
(1) 明细情况
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | 形成原因 |
| 政府补助 | 19,288,779.05 | 23,250,000.00 | 4,906,400.04 | 37,632,379.01 | 与资产相关或补助以后期间的费用 |
| 基础设施配套奖励 | 1,784,266.60 | 96,883.20 | 1,687,383.40 | 与资产相关或补助以后期间的费用 | |
| 合 计 | 21,073,045.65 | 23,250,000.00 | 5,003,283.24 | 39,319,762.41 |
(2) 政府补助明细情况
| 项 目 | 期初数 | 本期新增 补助金额 | 本期计入当期损益 [注] | 期末数 | 与资产相关/与收益相关 |
| 中央预算内投资 | 540,000.00 | 540,000.00 | 与资产相关 | ||
| 年产5.5万件三轴以上联动的高速、精密数控机床配套刀具技改项目 | 1,953,140.00 | 468,870.00 | 1,484,270.00 | 与资产相关 | |
| 2011年海盐县工业技术改造项目财政奖励 | 355,980.00 | 251,280.00 | 104,700.00 | 与资产相关 | |
| 10250套技改奖励 | 157,566.67 | 65,200.00 | 92,366.67 | 与资产相关 | |
| 年产15万件三轴以上联动的高速、精密数控机床配套刀具技改项目 | 677,141.67 | 97,900.00 | 579,241.67 | 与资产相关 | |
| 2016年工业企业机器换人项目财政补助 | 1,547,758.33 | 204,100.00 | 1,343,658.33 | 与资产相关 | |
| 2018年智能制造新模式应用项目国家工业转型升级资金 | 4,370,000.00 | 570,000.00 | 3,800,000.00 | 与资产相关 |
6-1-153智能制造优化升级改造项目
| 智能制造优化升级改造项目 | 1,000,000.00 | 1,000,000.00 | 与收益相关 | ||
| 航空件专用制造装备研发及应用 | 3,887,500.00 | 450,000.00 | 3,437,500.00 | 与资产相关 | |
| 年产100万件三轴以上精密高效刀具技改项目 | 2,163,816.67 | 218,200.00 | 1,945,616.67 | 与资产相关 | |
| 产业链协同创新项目补助 | 7,500,000.00 | 437,500.00 | 7,062,500.00 | 与资产相关 | |
| 支持先进制造业发展专项资金补助 | 15,750,000.00 | 262,500.00 | 15,487,500.00 | 与资产相关 | |
| 2017年第三批技改项目补助 | 956,920.71 | 138,350.04 | 818,570.67 | 与资产相关 | |
| 2018年第一批技改补助奖金 | 721,510.00 | 94,110.00 | 627,400.00 | 与资产相关 | |
| 2019年第一批技改设备补贴 | 957,445.00 | 108,390.00 | 849,055.00 | 与资产相关 | |
| 小计 | 19,288,779.05 | 23,250,000.00 | 4,906,400.04 | 37,632,379.01 |
[注]政府补助本期计入当期损益情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
(3) 其他说明
| 项目 | 期初 递延收益 | 本期 新增补助 | 本期摊销 | 期末 递延收益 | 本期摊销 列报项目 | 说明 |
| 基础设施配套奖励 | 1,784,266.60 | 96,883.20 | 1,687,383.40 | 营业外收入 | 温岭市东部控股有限公司根据温岭经济开发区招商办法给予的基础设施配套费奖励 | |
| 小计 | 1,784,266.60 | 96,883.20 | 1,687,383.40 |
31. 股本
| 项 目 | 期初数 | 本期增减变动（减少以“—”表示） | 期末数 | ||||
| 发行 新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 165,679,281 | 165,679,281 | |||||
32. 资本公积
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 资本溢价（股本溢价） | 232,640,327.65 | 232,640,327.65 | ||
| 合 计 | 232,640,327.65 | 232,640,327.65 |
6-1-154
33. 其他综合收益
| 项 目 | 期初数 | 本期发生额 | 期末数 | |||||
| 其他综合收益的税后净额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益（税后归属于母公司） | |||||||
| 本期所得税前发生额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入损益 | 减：所得税费用 | 税后归属于母公司 | 税后归属于少数股东 | ||||
| 不能重分类进损益的其他综合收益 | -945,496.68 | -945,496.68 | -945,496.68 | |||||
| 其中：其他权益工具投资公允价值变动 | -945,496.68 | -945,496.68 | -945,496.68 | |||||
| 将重分类进损益的其他综合收益 | -1,209,736.36 | -515,798.71 | -515,798.71 | -1,725,535.07 | ||||
| 其中：外币财务报表折算差额 | -1,209,736.36 | -515,798.71 | -515,798.71 | -1,725,535.07 | ||||
| 其他综合收益合计 | -1,209,736.36 | -1,461,295.39 | -1,461,295.39 | -2,671,031.75 | ||||
34. 盈余公积
(1) 明细情况
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 法定盈余公积 | 71,996,867.55 | 14,158,418.39 | 86,155,285.94 | |
| 合 计 | 71,996,867.55 | 14,158,418.39 | 86,155,285.94 |
(2) 其他说明
本期增加系按照母公司净利润的10%提取法定盈余公积。
35. 未分配利润
(1) 明细情况
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 期初未分配利润 | 603,910,588.69 | 551,317,223.77 |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | 154,657,932.23 | 82,704,161.09 |
6-1-155补偿义务人返还现金股利
| 补偿义务人返还现金股利 | 176,666.80 | |
| 减：提取法定盈余公积 | 14,158,418.39 | 8,862,565.63 |
| 应付普通股股利 | 24,851,892.15 | 21,424,897.34 |
| 期末未分配利润 | 719,558,210.38 | 603,910,588.69 |
(2) 其他说明
公司第四届董事会第七次会议和2020年年度股东大会，决议通过了《关于公司 2020年度利润分配预案的议案》，以公司截至2020年12月31日总股本165,679,281股为基数，向全体股东每10股派发现金股利派1.50元人民币(含税)，合计金额24,851,892.15元。
(二) 合并利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
(1) 明细情况
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务收入 | 499,912,794.31 | 252,837,809.13 | 382,266,143.05 | 200,456,889.70 |
| 其他业务收入 | 9,408,158.80 | 3,637,460.49 | 4,965,462.41 | 994,720.01 |
| 合 计 | 509,320,953.11 | 256,475,269.62 | 387,231,605.46 | 201,451,609.71 |
| 其中：与客户之间的合同产生的收入 | 499,912,794.31 | 252,837,809.13 | 382,266,143.05 | 200,456,889.70 |
(2) 与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
1) 收入按商品或服务类型分解
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 精密复杂刃量具 | 341,678,866.14 | 153,721,190.53 | 261,833,620.40 | 127,964,521.56 |
| 精密高效刀具 | 81,099,061.98 | 69,324,768.21 | 51,697,427.50 | 39,173,974.38 |
| 精磨改制 | 77,134,866.19 | 29,791,850.39 | 68,735,095.15 | 33,318,393.76 |
| 小 计 | 499,912,794.31 | 252,837,809.13 | 382,266,143.05 | 200,456,889.70 |
2) 收入按经营地区分解
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 境内 | 482,257,012.04 | 239,263,435.05 | 368,985,911.33 | 189,800,433.59 |
6-1-156
境外
| 境外 | 17,655,782.27 | 13,574,374.08 | 13,280,231.72 | 10,656,456.11 |
| 小 计 | 499,912,794.31 | 252,837,809.13 | 382,266,143.05 | 200,456,889.70 |
3) 收入按商品或服务转让时间分解
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 在某一时点确认收入 | 499,912,794.31 | 382,266,143.05 |
| 小 计 | 499,912,794.31 | 382,266,143.05 |
(3) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为4,583,470.83元。
2. 税金及附加
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 城市维护建设税 | 1,508,679.62 | 469,296.70 |
| 教育费附加 | 903,980.16 | 277,919.00 |
| 地方教育附加 | 602,653.42 | 185,279.34 |
| 印花税 | 129,744.39 | 110,182.64 |
| 房产税 | 2,445,814.57 | 2,101,066.21 |
| 土地使用税 | 1,174,670.40 | |
| 其他 | 6,402.42 | 8,976.18 |
| 合计 | 5,597,274.58 | 4,327,390.47 |
3. 销售费用
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 职工薪酬 | 18,027,628.31 | 12,894,081.19 |
| 差旅费 | 1,073,917.16 | 826,058.87 |
| 销售咨询费 | 1,850,653.60 | 62,223.11 |
| 广告宣传费 | 1,067,501.66 | 1,800,132.99 |
| 包装物 | 3,131,279.45 | 2,341,384.52 |
| 其他 | 1,411,850.50 | 1,347,688.26 |
| 合 计 | 26,562,830.68 | 19,271,568.94 |
6-1-157
4. 管理费用
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 职工薪酬 | 15,451,172.69 | 13,769,317.12 |
| 折旧费 | 8,002,528.38 | 7,018,982.32 |
| 业务招待费 | 1,938,734.42 | 1,198,694.76 |
| 保险费 | 214,505.61 | 783,041.29 |
| 车辆费用 | 1,038,017.29 | 773,058.49 |
| 无形资产及其他长期资产摊销 | 4,503,417.89 | 4,466,051.18 |
| 中介服务费 | 3,737,111.33 | 2,436,611.03 |
| 其他 | 7,581,551.48 | 5,204,688.16 |
| 合计 | 42,467,039.09 | 35,650,444.35 |
5. 研发费用
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 材料投入 | 3,316,355.89 | 2,510,332.65 |
| 职工薪酬 | 18,425,408.89 | 12,717,695.88 |
| 折旧与摊销 | 5,786,342.60 | 4,939,124.69 |
| 其他 | 413,943.72 | 255,755.26 |
| 合 计 | 27,942,051.10 | 20,422,908.48 |
6. 财务费用
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 利息支出 | 3,545,694.23 | 2,638,237.62 |
| 减：利息收入 | 213,206.66 | 178,215.17 |
| 汇兑损失 | 842,598.87 | 760,995.92 |
| 减：汇兑收益 | 86,179.34 | 206,783.26 |
| 手续费等支出 | 156,134.47 | 114,412.54 |
| 合 计 | 4,245,041.57 | 3,128,647.65 |
6-1-158
7. 其他收益
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 与资产相关的政府补助[注] | 3,906,400.04 | 3,056,343.64 | 3,906,400.04 |
| 与收益相关的政府补助[注] | 5,753,927.58 | 5,224,294.51 | 5,753,927.58 |
| 代扣个人所得税手续费返还 | 36,132.16 | 120,572.85 | 36,132.16 |
| 合 计 | 9,696,459.78 | 8,401,211.00 | 9,696,459.78 |
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
8. 投资收益
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | 194,032.05 | 481,983.91 |
| 处置交易性金融资产取得的投资收益 | 12,090,000.00 | |
| 理财产品收益 | 783,271.83 | 1,728,140.95 |
| 回购注销业绩补偿股份取得的投资收益 | 6,176,510.27 | |
| 处置长期股权投资产生的投资收益 | -724,847.73 | |
| 合 计 | 12,342,456.15 | 8,386,635.13 |
9. 公允价值变动收益
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 交易性金融资产 | 426,318.03 | 63,682.05 |
| 合 计 | 426,318.03 | 63,682.05 |
10. 信用减值损失
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 坏账损失 | -1,124,392.54 | -1,090,432.14 |
| 合 计 | -1,124,392.54 | -1,090,432.14 |
11. 资产减值损失
6-1-159
项 目
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 存货跌价损失 | -2,000,716.01 | -753,913.60 |
| 固定资产减值损失 | -120,448.45 | |
| 商誉减值损失 | -19,960,294.42 | |
| 合 计 | -2,121,164.46 | -20,714,208.02 |
12. 资产处置收益
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 | 计入本期非经常性 损益的金额 |
| 固定资产处置收益 | 6,164,096.52 | -182,192.87 | 6,164,096.52 |
| 无形资产处置收益 | 5,767,072.87 | 5,767,072.87 | |
| 合 计 | 11,931,169.39 | -182,192.87 | 11,931,169.39 |
13. 营业外收入
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 | 计入本期非经常性 损益的金额 |
| 基础设施配套奖励 | 96,883.20 | 96,883.20 | 96,883.20 |
| 非流动资产毁损报废利得 | 29,221.36 | ||
| 其他 | 39,736.22 | 44,114.65 | 39,736.22 |
| 合 计 | 136,619.42 | 170,219.21 | 136,619.42 |
[注]本期计入营业外收入的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
14. 营业外支出
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 | 计入本期非经常性 损益的金额 |
| 对外捐赠 | 180,155.67 | 581,340.98 | 180,155.67 |
| 非流动资产毁损报废损失 | 42,356.84 | 42,356.84 | |
| 其他 | 3,252.85 | 20,127.88 | 3,252.85 |
| 合 计 | 225,765.36 | 601,468.86 | 225,765.36 |
15. 所得税费用
(1) 明细情况
6-1-160
项 目
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 当期所得税费用 | 26,016,784.39 | 15,014,873.20 |
| 递延所得税费用 | -3,834,736.29 | -651,484.87 |
| 合 计 | 22,182,048.10 | 14,363,388.33 |
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 利润总额 | 177,093,146.88 | 97,412,481.36 |
| 按母公司适用税率计算的所得税费用 | 26,563,972.03 | 14,611,872.20 |
| 子公司适用不同税率的影响 | -427,823.45 | -52,784.14 |
| 调整以前期间所得税的影响 | 57,847.94 | 52,964.55 |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 97,222.19 | 94,287.19 |
| 研发费用加计扣除的影响 | -4,187,873.40 | -2,297,577.20 |
| 残疾人工资加计扣除的影响 | -64,532.13 | -57,458.48 |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 66,442.28 | 2,994,044.16 |
| 其他 | 76,792.64 | -981,959.95 |
| 所得税费用 | 22,182,048.10 | 14,363,388.33 |
16. 其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)33之说明。
(三) 合并现金流量表项目注释
1. 收到其他与经营活动有关的现金
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 利息收入 | 213,206.66 | 178,215.17 |
| 政府补助 | 28,040,059.74 | 9,206,294.51 |
| 收回的保证金 | 342,848.04 | 1,112,181.62 |
| 房租收入 | 944,036.71 | |
| 其他 | 34,595.24 | 480,893.74 |
| 合计 | 29,574,746.39 | 10,977,585.04 |
6-1-161
2. 支付其他与经营活动有关的现金
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 支付的管理费用 | 12,023,173.45 | 11,048,894.31 |
| 支付的销售费用 | 6,177,872.06 | 6,065,850.05 |
| 支付的保证金 | 2,541,763.21 | 1,379,216.00 |
| 其他 | 709,350.63 | 949,835.93 |
| 合计 | 21,452,159.35 | 19,443,796.29 |
3. 收到其他与投资活动有关的现金
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 理财产品赎回 | 323,999,969.06 | 219,000,000.00 |
| 收回借款 | 6,820,000.00 | |
| 合计 | 323,999,969.06 | 225,820,000.00 |
4. 支付其他与投资活动有关的现金
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 购买理财产品 | 373,000,000.00 | 161,000,000.00 |
| 拆出借款 | 6,820,000.00 | |
| 合计 | 373,000,000.00 | 167,820,000.00 |
5. 收到其他与筹资活动有关的现金
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 补偿义务人返还现金股利 | 176,666.80 | |
| 票据贴现 | 2,165,887.82 | |
| 合计 | 2,165,887.82 | 176,666.80 |
6. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
6-1-162补充资料
| 补充资料 | 本期数 | 上年同期数 |
| 1) 将净利润调节为经营活动现金流量： | ||
| 净利润 | 154,911,098.78 | 83,049,093.03 |
| 加：资产减值准备 | 3,245,557.00 | 21,804,640.16 |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 70,520,431.43 | 58,700,850.36 |
| 使用权资产折旧 | ||
| 无形资产摊销 | 3,722,846.84 | 3,695,494.63 |
| 长期待摊费用摊销 | 1,242,751.34 | 875,792.33 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） | -11,931,169.39 | 182,192.87 |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | 42,356.84 | -29,221.36 |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | -426,318.03 | -63,682.05 |
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 4,315,225.94 | 3,192,450.28 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | -12,342,456.15 | -8,386,635.13 |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | -2,936,479.56 | -278,874.94 |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | -878,798.96 | -372,609.93 |
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | -23,482,571.41 | -9,637,496.95 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | -51,986,408.47 | -56,679,989.99 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | 66,222,678.67 | 53,202,985.57 |
| 其他 | -1,134,023.31 | 255,681.44 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 199,104,721.56 | 149,510,670.32 |
| 2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | ||
| 债务转为资本 | ||
| 一年内到期的可转换公司债券 | ||
| 融资租入固定资产 | ||
| 3) 现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的期末余额 | 82,849,480.81 | 29,694,524.11 |
| 减：现金的期初余额 | 29,694,524.11 | 19,602,399.40 |
| 加：现金等价物的期末余额 | ||
| 减：现金等价物的期初余额 |
6-1-163现金及现金等价物净增加额
| 现金及现金等价物净增加额 | 53,154,956.70 | 10,092,124.71 |
(2) 本期收到的处置子公司的现金净额
| 项 目 | 本期数 |
| 本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 | 510,000.00 |
| 其中：济南新上优刀具销售服务有限公司 | 510,000.00 |
| 减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 | 194,669.62 |
| 其中：济南新上优刀具销售服务有限公司 | 194,669.62 |
| 处置子公司收到的现金净额 | 315,330.38 |
(3) 现金和现金等价物的构成
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 1) 现金 | 82,849,480.81 | 29,694,524.11 |
| 其中：库存现金 | 25,139.67 | 3,504.09 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 82,824,341.14 | 29,691,020.02 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | ||
| 2) 现金等价物 | ||
| 其中：三个月内到期的债券投资 | ||
| 3) 期末现金及现金等价物余额 | 82,849,480.81 | 29,694,524.11 |
| 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及 现金等价物 |
不属于现金及现金等价物的货币资金情况的说明：
期末货币资金中有银行承兑汇票保证金7,095,339.05元，信用证保证金524,000.01元以及ETC保证金28,000.00元不属于现金或现金等价物。
(4) 不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额
| 项 目 | 本期数 | 上期数 |
| 背书转让的商业汇票金额 | 81,759,814.21 | 69,444,061.66 |
| 其中：支付货款 | 68,481,706.60 | 58,806,798.56 |
| 支付固定资产等长期资产购置款 | 13,278,107.61 | 10,637,263.10 |
(四) 其他
1. 所有权或使用权受到限制的资产
6-1-164
项 目
| 项 目 | 期末账面价值 | 受限原因 |
| 货币资金 | 7,647,339.06 | 票据保证金、信用证保证金、ETC保证金 |
| 应收票据 | 4,250,000.00 | 质押 |
| 应收款项融资 | 14,992,500.34 | 质押 |
| 合 计 | 26,889,839.40 |
2. 外币货币性项目
| 项 目 | 期末外币余额 | 折算汇率 | 期末折算成人民币余额 |
| 货币资金 | 5,567,403.16 | ||
| 其中：美元 | 872,598.32 | 6.3757 | 5,563,425.11 |
| 欧元 | 551.00 | 7.2197 | 3,978.05 |
| 应收账款 | 8,784,002.48 | ||
| 其中：美元 | 600,172.05 | 6.3757 | 3,826,516.94 |
| 欧元 | 651,951.41 | 7.2197 | 4,706,893.59 |
| 英镑 | 29,116.93 | 8.6064 | 250,591.95 |
| 其他应收款 | 69,391.46 | ||
| 其中：美元 | 10,883.74 | 6.3757 | 69,391.46 |
3. 政府补助
(1) 明细情况
1) 与资产相关的政府补助
总额法
| 项目 | 期初 递延收益 | 本期新增补助 | 本期摊销 | 期末 递延收益 | 本期摊销 列报项目 | 说明 |
| 中央预算内投资 | 540,000.00 | 540,000.00 | 其他收益 | |||
| 年产5.5万件三轴以上联动的高速、精密数控机床配套刀具技改项目 | 1,953,140.00 | 468,870.00 | 1,484,270.00 | 其他收益 | ||
| 2011年海盐县工业技术改造项目财政奖励 | 355,980.00 | 251,280.00 | 104,700.00 | 其他收益 | ||
| 10250套技改奖励 | 157,566.67 | 65,200.00 | 92,366.67 | 其他收益 |
6-1-165年产15万件三轴以上联动的高速、精密数控机床配套刀具技改项目
| 年产15万件三轴以上联动的高速、精密数控机床配套刀具技改项目 | 677,141.67 | 97,900.00 | 579,241.67 | 其他收益 | ||
| 2016年工业企业机器换人项目财政补助 | 1,547,758.33 | 204,100.00 | 1,343,658.33 | 其他收益 | ||
| 2018年智能制造新模式应用项目国家工业转型升级资金 | 4,370,000.00 | 570,000.00 | 3,800,000.00 | 其他收益 | ||
| 航空件专用制造装备研发及应用 | 3,887,500.00 | 450,000.00 | 3,437,500.00 | 其他收益 | ||
| 年产100万件三轴以上精密高效刀具技改项目 | 2,163,816.67 | 218,200.00 | 1,945,616.67 | 其他收益 | ||
| 产业链协同创新项目补助 | 7,500,000.00 | 437,500.00 | 7,062,500.00 | 其他收益 | ||
| 支持先进制造业发展专项资金补助 | 15,750,000.00 | 262,500.00 | 15,487,500.00 | 其他收益 | ||
| 2017年第三批技改项目补助 | 956,920.71 | 138,350.04 | 818,570.67 | 其他收益 | ||
| 2018年第一批技改补助奖金 | 721,510.00 | 94,110.00 | 627,400.00 | 其他收益 | ||
| 2019年第一批技改设备补贴 | 957,445.00 | 108,390.00 | 849,055.00 | 其他收益 | ||
| 小 计 | 18,288,779.05 | 23,250,000.00 | 3,906,400.04 | 37,632,379.01 |
2) 与收益相关，且用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的政府补助
| 项 目 | 期初 递延收益 | 本期 新增补助 | 本期结转 | 期末 递延收益 | 本期结转 列报项目 | 说明 |
| 智能制造优化升级改造项目 | 1,000,000.00 | 1,000,000.00 | 其他收益 | |||
| 小 计 | 1,000,000.00 | 1,000,000.00 |
3) 与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
| 项 目 | 金额 | 列报项目 | 说明 |
| 职业技能提升培训资金补助 | 48,406.00 | 其他收益 | 海盐县人力资源和社会保障局、海盐县财政局《关于印发<海盐县职业技能提升行动实施方案（2019-2021年）>的通知》（盐人社〔2019〕99号） |
| 2020年省、市级首台（套）装备财政奖励 | 500,000.00 | 其他收益 | 海盐县经济和信息化局《关于海盐县2021年度第四批工业发展财政扶持资金的兑现公示》 |
6-1-1662020年省数字化车间和“未来工厂”财政奖励
| 2020年省数字化车间和“未来工厂”财政奖励 | 100,000.00 | 其他收益 | 海盐县经济和信息化局《关于海盐县2021年度第四批工业发展财政扶持资金的兑现公示》 |
| 2021年中央外经贸发展专项资金进口贴息 | 1,372,437.00 | 其他收益 | 浙江省财政厅、浙江省商务厅《关于下达2021年中央外经贸发展专项资金的通知》（浙财建〔2021〕83号） |
| 高校毕业生社保补贴 | 263,878.16 | 其他收益 | 海盐县人力资源和社会保障局、海盐县财政局《关于促进就业创业政策补助实施细则》（盐人社〔2020〕41号） |
| 职业技能提升行动补贴 | 141,120.00 | 其他收益 | 海盐县人力资源和社会保障局、海盐县财政局《关于印发<海盐县职业技能提升行动实施方案（2019-2021年）>的通知》（盐人社〔2019〕99号） |
| 2020年外经外贸财政扶持资金 | 61,280.00 | 其他收益 | 海盐县商务局、海盐县财政局《关于拨付2020年外经外贸财政扶持资金的通知》（盐商务〔2021〕29号） |
| 10月高校毕业生就业见习补贴 | 129,850.00 | 其他收益 | 海盐县人力资源和社会保障局、海盐县财政局《关于印发<海盐县高校毕业省就业见习（实践）管理办法>的通知》（盐人社〔2020〕42号） |
| 3A级守重企业奖励 | 100,000.00 | 其他收益 | 海盐县经济和信息化局、海盐县财政局、嘉兴市和生态环境局海盐分局、海盐县市场监督管理局《关于拨付2021年度第八批工业发展财政扶持资金的通知》（盐经信工发〔2021〕9号） |
| 2020年度稳岗补贴 | 117,445.76 | 其他收益 | 浙江省人民政府《2021年失业保险稳岗返还政策》 |
| 温岭市监督管理费认证奖励费 | 50,000.00 | 其他收益 | 台州市市场监督管理局《关于印发台州市知识产权运营服务体系建设专项资金管理办法的通知》（台市监知〔2019〕7号） |
| 2020年度台州装备制造业重点领域首台套产品补助资金 | 200,000.00 | 其他收益 | 台州市经济和信息化局《关于公布2020年度台州市装备制造业重点领域首台（套）产品名单的通知》 |
| 2020年高新技术企业认定奖励 | 100,000.00 | 其他收益 | 全国高新技术企业认定管理共组领导小组办公室《关于公示浙江省2020年第一批拟认定高新技术企业名单的通知》 |
| 品字牌标准奖励 | 200,000.00 | 其他收益 | 温岭市人民政府《温岭市人民政府关于进一步加强“三强一制造”建设加快质量提升的若干意见》（温政发〔2020〕57号） |
| 土地税退还 | 209,999.97 | 其他收益 | 国家税务总局温岭市税务局《国务院关于修改<中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例>的决定》 |
| 通过国家贯标认证奖励 | 100,000.00 | 其他收益 | 台州市市场监督管理局《关于印发台州市知识产权运营服务体系建设专项资金管理办法的通知》（台市监知〔2019〕7号） |
| 工业企业研发补助 | 98,072.00 | 其他收益 | 温岭市科学技术局《关于下达温岭市2020年度规上工业企业研发补助的通知》（温科〔2021〕26号） |
6-1-1672020年省重点技术创新补助
| 2020年省重点技术创新补助 | 300,000.00 | 其他收益 | 浙江温岭经济开发区管理委员会《关于下达2021年度第一批企业管理创新补助资金的通知》（温开发〔2021〕9号） |
| 2020年外经外贸财政扶持资金 | 66,900.00 | 其他收益 | 海盐县商务局、海盐县财政局《关于拨付2020年外经外贸财政扶持资金的通知》（盐商务〔2021〕29号） |
| 其他 | 594,538.69 | 其他收益 | |
| 小 计 | 4,753,927.58 |
(2) 本期计入当期损益的政府补助金额为9,660,327.62元。
六、合并范围的变更
处置子公司
1. 单次处置对子公司投资即丧失控制权
(1) 明细情况
| 子公司 名称 | 股权处置 价款 | 股权处置 比例（%） | 股权处置 方式 | 丧失控制 权的时点 | 丧失控制权时点的确定依据 | 处置价款与处置投资 对应的合并财务报表 层面享有该子公司净 资产份额的差额 |
| 济南新上优刀具销售服务有限公司 | 510,000.00 | 51.00 | 协议转让 | 2021/5/30 | 根据股权转让协议约定 | -685,406.21 |
（续上表）
| 子公司 名称 | 丧失控制权之日剩余股权的比例 | 丧失控制权之日剩余股权的账面价值 | 丧失控制权之日剩余股权的公允价值 | 按照公允价值重新计量剩余股权产生的利得或损失 | 丧失控制权之日剩余股权公允价值的确定方法及主要假设 | 与原子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转入投资损益的金额 |
| 济南新上优刀具销售服务有限公司 |
七、在其他主体中的权益
(一) 在重要子公司中的权益
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 嘉兴亿爱思梯进出口有限公司 | 海盐 | 海盐 | 进出口贸易 | 100.00 | 设立 | |
6-1-168恒锋工具（美国）有限公司
| 恒锋工具（美国）有限公司 | 美国 | 美国 | 国际贸易及 修磨服务 | 100.00 | 设立 | |
| 浙江上优刀具有限公司 | 台州 | 台州 | 刀具生产销售 | 100.00 | 受让 |
(二) 在联营企业中的权益
1. 基本情况
| 联营企业名称 | 主要 经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 对合营企业或联营企业 投资的会计处理方法 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 嘉兴恒瑞动力有限公司 | 海盐 | 海盐 | 加工制造 | 30.00 | 权益法核算 | |
| 浙江燃创透平机械股份有限公司 | 杭州 | 杭州 | 研究和试验发展 | 3.40 | 权益法核算 | |
| 荆州市新上优刀具销售服务有限公司 | 荆州 | 荆州 | 贸易 | 35.00 | 权益法核算 | |
| 天津新上优刀具技术服务有限公司 | 天津 | 天津 | 贸易 | 35.00 | 权益法核算 | |
| 嘉兴恒鑫超硬工具有限公司 | 海盐 | 海盐 | 加工制造 | 35.00 | 权益法核算 | |
2. 持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据公司持有浙江燃创透平机械股份有限公司3.40%表决权，公司总经理陈子彦在浙江燃创透平机械股份有限公司担任董事,对浙江燃创透平机械股份有限公司具有重大影响。
八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1. 信用风险管理实务
(1) 信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
6-1-169
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1) 定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2) 定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2) 违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1) 债务人发生重大财务困难；
2) 债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3) 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
2. 预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3. 金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五
(一)4、五(一)5、五(一)7之说明。
4. 信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1) 货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2) 应收款项
6-1-170
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2021年12月31日，本公司应收账款的22.27%（2020年12月31日：19.42%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
(二) 流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
| 项 目 | 期末数 | ||||
| 账面价值 | 未折现合同金额 | 1年以内 | 1-3年 | 3年以上 | |
| 银行借款 | 79,086,613.73 | 82,880,635.96 | 55,594,282.73 | 16,151,851.77 | 11,134,501.46 |
| 应付票据 | 70,072,513.34 | 70,072,513.34 | 70,072,513.34 | ||
| 应付账款 | 32,521,605.83 | 32,521,605.83 | 32,521,605.83 | ||
| 其他应付款 | 628,582.61 | 628,582.61 | 628,582.61 | ||
| 小 计 | 182,309,315.51 | 186,103,337.74 | 158,816,984.51 | 16,151,851.77 | 11,134,501.46 |
（续上表）
| 项目 | 上年年末数 | ||||
| 账面价值 | 未折现合同金额 | 1年以内 | 1-3年 | 3年以上 | |
| 银行借款 | 55,847,228.08 | 58,565,108.00 | 39,000,744.78 | 19,564,363.22 | |
| 应付票据 | 36,014,416.00 | 36,014,416.00 | 36,014,416.00 | ||
| 应付账款 | 25,956,091.17 | 25,956,091.17 | 25,956,091.17 | ||
| 其他应付款 | 1,124,815.63 | 1,124,815.63 | 1,124,815.63 | ||
| 小计 | 118,942,550.88 | 121,660,430.80 | 102,096,067.58 | 19,564,363.22 | |
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
6-1-171
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1. 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。截至2021年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币55,847,228.08元（2020年12月31日：人民币16,930,000.00元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2. 外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)2之说明。
九、公允价值的披露
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
| 项 目 | 期末公允价值 | |||
| 第一层次公允 价值计量 | 第二层次公允 价值计量 | 第三层次公允 价值计量 | 合 计 | |
| 持续的公允价值计量 | ||||
| 1. 交易性金融资产 | 75,490,031.02 | 75,490,031.02 | ||
| (1) 分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 75,490,031.02 | 75,490,031.02 | ||
| 银行理财产品 | 75,490,031.02 | 75,490,031.02 | ||
| 2. 应收款项融资 | 78,499,790.07 | 78,499,790.07 | ||
| 持续以公允价值计量的资产总额 | 153,989,821.09 | 153,989,821.09 | ||
(二) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
6-1-172
1. 对于持有的理财产品，公司按照理财产品购买成本加上预计利息作为公允价值进行计量。
2. 对于持有的应收银行承兑汇票，采用票面金额确定其公允价值。
十、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
1. 本公司的母公司情况
(1) 本公司的母公司
| 母公司名称 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本 （万元） | 母公司对本公司的持股比例（%） | 母公司对本公司的表决权比例（%） |
| 恒锋控股有限公司 | 海盐 | 实业投资 | 9,600.00 | 49.43 | 49.43 |
(2) 本公司最终控制方是陈尔容、陈子彦和陈子怡。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3. 本公司的联营企业情况
本公司重要的联营企业详见本财务报表附注七之说明。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
| 联营企业名称 | 与本公司关系 |
| 嘉兴恒瑞动力有限公司 | 本公司之联营企业 |
| 荆州市新上优刀具销售服务有限公司 | 子公司浙江上优刀具有限公司之联营企业 |
| 天津新上优刀具技术服务有限公司 | 子公司浙江上优刀具有限公司之联营企业 |
| 嘉兴恒鑫超硬工具有限公司 | 本公司之联营企业 |
| 新上优（常州）刀具销售有限公司 | 子公司浙江上优刀具有限公司之原联营企业，已于2021年5月转让全部股权给他人 |
4. 本公司的其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司关系 |
| 美戈利（浙江）科技有限公司 | 本公司之参股公司 |
| 浙江拓博尔轨道装备科技有限公司 | 本公司之参股公司 |
| 重庆新上优刀具销售服务有限公司 | 子公司浙江上优刀具有限公司之原参股公司，已于2021年9月转让全部股权给他人 |
(二) 关联交易情况
6-1-173
1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
1) 采购商品和接受劳务的关联交易
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期数 | 上年同期数 |
| 美戈利（浙江）科技有限公司 | 采购货物 | 4,765,021.49 | 2,311,338.93 |
| 重庆新上优刀具销售服务有限公司[注] | 采购货物 | 25,489.18 |
2)出售商品和提供劳务的关联交易
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期数 | 上年同期数 |
| 嘉兴恒瑞动力有限公司 | 出售商品 | 593,685.09 | 730,220.11 |
| 天津新上优刀具技术服务有限公司 | 出售商品 | 5,266,134.63 | 4,418,724.15 |
| 荆州市新上优刀具销售服务有限公司 | 出售商品 | 961,305.20 | 910,431.64 |
| 重庆新上优刀具销售服务有限公司 | 出售商品 | 3,950,002.95 | 4,431,839.92 |
| 新上优（常州）刀具销售有限公司[注] | 出售商品 | 8,590,639.99 | 12,538,214.65 |
| 美戈利（浙江）科技有限公司 | 出售商品 | 142,726.57 | 859,947.38 |
| 美戈利（浙江）科技有限公司 | 出售固定资产 | 9,708.74 | |
| 嘉兴恒鑫超硬工具有限公司 | 出售商品 | 12,254.36 | |
| 浙江拓博尔轨道装备科技有限公司 | 出售商品 | 789.70 |
[注]公司已分别于2021年9月、5月将持有的重庆新上优刀具销售服务有限公司和新上优（常州）刀具销售有限公司的全部股权转让给他人，本期交易为期初至转让股权当月月末的交易金额
2.关联租赁情况
| 承租方名称 | 租赁资产种类 | 本期确认的 租赁收入 | 上年同期确认的 租赁收入 |
| 嘉兴恒瑞动力有限公司 | 房屋建筑物 | 142,678.90 | 142,678.90 |
| 嘉兴恒鑫超硬工具有限公司 | 房屋建筑物 | 77,614.68 | |
| 浙江拓博尔轨道装备科技有限公司 | 房屋建筑物 | 2,981.65 |
3. 关键管理人员报酬
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 关键管理人员报酬 | 471.64万元 | 377.34万元 |
(三) 关联方应收应付款项
1. 应收关联方款项
6-1-174项目名称
| 项目名称 | 关联方 | 期末数 | 期初数 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 应收账款 | 嘉兴恒瑞动力有限公司 | 65,189.66 | 3,259.48 | 6,093.44 | 304.67 |
| 天津新上优刀具技术服务有限公司 | 1,543,828.36 | 77,191.42 | 869,597.27 | 43,479.86 | |
| 荆州市新上优刀具销售服务有限公司 | 387,965.34 | 19,398.27 | 1,198,368.56 | 68,502.04 | |
| 美戈利（浙江）科技有限公司 | 39,613.04 | 1,980.65 | |||
| 小 计 | 2,036,596.40 | 101,829.82 | 2,074,059.27 | 112,286.57 | |
| 预付款项 | 美戈利（浙江）科技有限公司 | 62,192.04 | |||
| 嘉兴恒瑞动力有限公司 | 297,116.10 | ||||
| 小 计 | 297,116.10 | 62,192.04 | |||
| 其他应收款 | 美戈利（浙江）科技有限公司 | 10,000.00 | 500.00 | ||
| 嘉兴恒瑞动力有限公司 | 894.00 | 44.70 | |||
| 嘉兴恒鑫超硬工具有限公司 | 1,782.50 | 89.13 | |||
| 小 计 | 2,676.50 | 133.83 | 10,000.00 | 500.00 | |
2. 应付关联方款项
| 项目名称 | 关联方 | 期末数 | 期初数 |
| 应付账款 | 美戈利（浙江）科技有限公司 | 1,052,212.44 | |
| 小 计 | 1,052,212.44 | ||
| 其他应付款 | 嘉兴恒瑞动力有限公司 | 38,880.00 | 38,880.00 |
| 浙江拓博尔轨道装备科技有限公司 | 3,000.00 | ||
| 小 计 | 41,880.00 | 38,880.00 |
十一、 承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二)或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
6-1-175
十二、资产负债表日后事项
资产负债表日后利润分配情况
| 经审议批准宣告发放的利润或股利 | 每10股派发现金股利1.80元（含税） |
十三、其他重要事项
(一) 分部信息
本公司不存在多种经营，故无报告分部。本公司按产品分类的主营业务收入及主营业务成本明细如下：
| 项目 | 主营业务收入 | 主营业务成本 | |
| 精密复杂刃量具 | 精密复杂刀具 | 302,324,867.35 | 138,792,270.92 |
| 花键量具 | 39,353,998.79 | 14,928,919.61 | |
| 小计 | 341,678,866.14 | 153,721,190.53 | |
| 精密高效刀具 | 81,099,061.98 | 69,324,768.21 | |
| 精磨改制 | 77,134,866.19 | 29,791,850.39 | |
| 小 计 | 499,912,794.31 | 252,837,809.13 | |
(二) 租赁
1. 公司作为出租人
(1) 经营租赁
1) 租赁收入
| 项 目 | 本期数 |
| 租赁收入 | 944,036.71 |
| 其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入 |
2) 根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额
| 剩余期限 | 期末数 |
| 1年以内 | 1,296,360.00 |
| 1-2年 | 398,460.00 |
| 2-3年 | 132,600.00 |
| 3-4年 | 132,600.00 |
| 4-5年 | 77,350.00 |
6-1-176
合 计
| 合 计 | 2,037,370.00 |
(2) 租赁活动的性质
| 租出资产类别 | 数量 | 租赁期 | 是否存在续租选择权 |
| 房屋建筑物 | 1365平方米 | 2021/3/1-2023/2/28 | 否 |
| 房屋建筑物 | 1170平方米 | 2021/1/1-2022/12/30 | 否 |
| 房屋建筑物 | 480平方米 | 2018/1/1-2022/12/31 | 否 |
| 房屋建筑物 | 300平方米 | 2020/7/6-2023/7/5 | 否 |
| 房屋建筑物 | 655平方米 | 2021/9/1-2023/8/31 | 否 |
| 房屋建筑物 | 3间 | 2021/9/1-2022/12/31 | 否 |
| 房屋建筑物 | 1105平方米 | 2021/8/1-2026/7/31 | 否 |
十四、母公司财务报表主要项目注释
(一) 母公司资产负债表项目注释
1. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
| 种 类 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提 比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 85,022,057.33 | 100.00 | 4,477,732.01 | 5.27 | 80,544,325.32 |
| 合 计 | 85,022,057.33 | 100.00 | 4,477,732.01 | 5.27 | 80,544,325.32 |
（续上表）
| 种 类 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提 比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 77,715,415.98 | 100.00 | 4,327,159.66 | 5.57 | 73,388,256.32 |
| 合 计 | 77,715,415.98 | 100.00 | 4,327,159.66 | 5.57 | 73,388,256.32 |
6-1-177
2) 采用组合计提坏账准备的应收账款
| 项 目 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
| 合并范围内关联往来组合 | 3,644,377.34 | ||
| 账龄组合 | 81,377,679.99 | 4,477,732.01 | 5.50 |
| 小 计 | 85,022,057.33 | 4,477,732.01 | 5.27 |
3) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
| 账 龄 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
| 1年以内 | 79,510,676.52 | 3,975,533.83 | 5.00 |
| 1-2年 | 1,141,010.25 | 114,101.02 | 10.00 |
| 2-3年 | 340,681.90 | 102,204.57 | 30.00 |
| 3-5年 | 198,837.46 | 99,418.73 | 50.00 |
| 5年以上 | 186,473.86 | 186,473.86 | 100.00 |
| 小计 | 81,377,679.99 | 4,477,732.01 | 5.50 |
(2) 账龄情况
| 账 龄 | 期末账面余额 |
| 1年以内 | 83,155,053.86 |
| 1-2年 | 1,141,010.25 |
| 2-3年 | 340,681.90 |
| 3-5年 | 198,837.46 |
| 5年以上 | 186,473.86 |
| 合 计 | 85,022,057.33 |
(3) 坏账准备变动情况
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | ||||
| 计提 | 收回 | 其他 | 转回 | 核销 | 其他 | |||
| 按组合计提坏账准备 | 4,327,159.66 | 192,914.72 | 42,342.37 | 4,477,732.01 | ||||
| 合 计 | 4,327,159.66 | 192,914.72 | 42,342.37 | 4,477,732.01 | ||||
(4) 本期实际核销应收账款42,342.37元。
(5) 应收账款金额前5名情况
6-1-178
期末余额前5名的应收账款合计数为22,796,814.30元，占应收账款期末余额合计数的比例为26.81%，相应计提的坏账准备合计数为1,139,840.72元。
2. 其他应收款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
| 种 类 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提 比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 604,312.90 | 100.00 | 163,215.65 | 27.01 | 441,097.25 |
| 合 计 | 604,312.90 | 100.00 | 163,215.65 | 27.01 | 441,097.25 |
（续上表）
| 种 类 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提 比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 644,074.17 | 100.00 | 103,703.71 | 16.10 | 540,370.46 |
| 合 计 | 644,074.17 | 100.00 | 103,703.71 | 16.10 | 540,370.46 |
① 采用组合计提坏账准备的其他应收款
| 组合名称 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 账龄组合 | 604,312.90 | 163,215.65 | 27.01 |
| 其中：1年以内 | 104,312.90 | 5,215.65 | 5.00 |
| 1-2年 | 230,000.00 | 23,000.00 | 10.00 |
| 2-3年 | 50,000.00 | 15,000.00 | 30.00 |
| 3-5年 | 200,000.00 | 100,000.00 | 50.00 |
| 5年以上 | 20,000.00 | 20,000.00 | 100.00 |
| 小 计 | 604,312.90 | 163,215.65 | 27.01 |
2) 坏账准备变动情况
6-1-179
项 目
| 项 目 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 小 计 |
| 未来12个月 预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 期初数 | 103,703.71 | 103,703.71 | ||
| 期初数在本期 | —— | —— | —— | |
| --转入第二阶段 | ||||
| --转入第三阶段 | ||||
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | 59,511.94 | 59,511.94 | ||
| 本期收回 | ||||
| 本期转回 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 期末数 | 163,215.65 | 163,215.65 |
3) 本期无实际核销的其他应收款。
4) 其他应收款款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末数 | 期初数 |
| 押金保证金 | 500,000.00 | 510,000.00 |
| 其他 | 104,312.90 | 134,074.17 |
| 合 计 | 604,312.90 | 644,074.17 |
5) 其他应收款金额前5名情况
| 单位名称 | 款项性质 | 账面余额 | 账龄 | 占其他应收款余额的比例（%） | 坏账准备 |
| 海盐县城市资产经营管理有限公司 | 押金保证金 | 200,000.00 | 3-4年 | 33.10 | 100,000.00 |
| 中国重汽集团济南动力有限公司 | 押金保证金 | 100,000.00 | 1-2年 | 16.55 | 10,000.00 |
| 宁波上中下自动变速器有限公司 | 押金保证金 | 50,000.00 | 1-2年 | 8.27 | 5,000.00 |
| 衢州市清泰环境工程有限公司 | 押金保证金 | 50,000.00 | 1-2年 | 8.27 | 5,000.00 |
| 浙江吉利汽车零部件采购有限公司 | 押金保证金 | 50,000.00 | 2-3年 | 8.27 | 15,000.00 |
6-1-180
小 计
| 小 计 | 450,000.00 | 74.46 | 135,000.00 |
3. 长期股权投资
(1) 明细情况
| 项目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 279,268,216.23 | 279,268,216.23 | 279,268,216.23 | 279,268,216.23 | ||
| 对联营企业投资 | 6,546,528.84 | 6,546,528.84 | 4,236,069.48 | 4,236,069.48 | ||
| 合计 | 285,814,745.07 | 285,814,745.07 | 283,504,285.71 | 283,504,285.71 | ||
(2) 对子公司投资
| 被投资单位 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | 本期计提减值准备 | 减值准备期末数 |
| 嘉兴亿爱思梯进出口有限公司 | 1,000,000.00 | 1,000,000.00 | ||||
| 恒锋工具（美国）有限公司 | 34,468,216.23 | 34,468,216.23 | ||||
| 浙江上优刀具有限公司 | 243,800,000.00 | 243,800,000.00 | ||||
| 小 计 | 279,268,216.23 | 279,268,216.23 |
(3) 对联营企业投资
| 被投资单位 | 期初数 | 本期增减变动 | |||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | ||
| 联营企业 | |||||
| 嘉兴恒瑞动力有限公司 | 3,381,884.14 | 223,043.30 | |||
| 浙江燃创透平机械股份有限公司 | 854,185.34 | 20,580.89 | |||
| 嘉兴恒鑫超硬工具有限公司 | 2,000,000.00 | 66,835.17 | |||
| 合计 | 4,236,069.48 | 2,000,000.00 | 310,459.36 | ||
（续上表）
| 被投资单位 | 本期增减变动 | 期末数 | 减值准备期末余额 | |||
| 其他权益变动 | 宣告发放现金 股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | |||
6-1-181联营企业
| 联营企业 | ||||||
| 嘉兴恒瑞动力有限公司 | 3,604,927.44 | |||||
| 浙江燃创透平机械股份有限公司 | 874,766.23 | |||||
| 嘉兴恒鑫超硬工具有限公司 | 2,066,835.17 | |||||
| 合计 | 6,546,528.84 |
(二) 母公司利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
(1) 明细情况
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务收入 | 378,835,733.63 | 183,385,069.80 | 281,220,852.14 | 141,340,103.21 |
| 其他业务收入 | 5,489,101.16 | 900,581.66 | 2,951,472.07 | 287,480.56 |
| 合 计 | 384,324,834.79 | 184,285,651.46 | 284,172,324.21 | 141,627,583.77 |
| 其中：与客户之间的合同产生的收入 | 378,835,733.63 | 183,385,069.80 | 281,220,852.14 | 141,340,103.21 |
(2) 与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
1) 收入按商品或服务类型分解
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 精密复杂刃量具 | 266,113,323.73 | 114,528,401.10 | 191,363,636.96 | 83,465,033.95 |
| 精密高效刀具 | 59,329,523.21 | 53,728,475.24 | 49,885,782.15 | 38,044,498.94 |
| 精磨改制 | 53,392,886.69 | 15,128,193.46 | 39,971,433.03 | 19,830,570.32 |
| 小 计 | 378,835,733.63 | 183,385,069.80 | 281,220,852.14 | 141,340,103.21 |
2) 收入按经营地区分解
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 境内 | 378,835,733.63 | 183,385,069.80 | 281,220,852.14 | 141,340,103.21 |
| 小 计 | 378,835,733.63 | 183,385,069.80 | 281,220,852.14 | 141,340,103.21 |
3) 收入按商品或服务转让时间分解
6-1-182
项 目
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 在某一时点确认收入 | 378,835,733.63 | 281,220,852.14 |
| 小 计 | 378,835,733.63 | 281,220,852.14 |
(3) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为3,700,989.23元。
2. 研发费用
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 材料投入 | 1,709,217.55 | 1,240,910.77 |
| 职工薪酬 | 14,929,008.64 | 10,498,864.98 |
| 折旧与摊销 | 4,735,926.25 | 4,007,406.81 |
| 其他 | 413,943.72 | 255,755.26 |
| 合 计 | 21,788,096.16 | 16,002,937.82 |
3. 投资收益
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | 310,459.36 | 306,207.35 |
| 成本法核算的被投资单位分配来的利润 | 6,000,000.00 | |
| 处置交易性金融资产取得的投资收益 | 12,090,000.00 | |
| 理财产品收益 | 711,675.10 | 1,728,140.95 |
| 回购注销业绩补偿股份取得的投资收益 | 6,176,510.27 | |
| 合 计 | 19,112,134.46 | 8,210,858.57 |
十五、其他补充资料
(一) 非经常性损益
1. 非经常性损益明细表
(1) 明细情况
| 项 目 | 金额 | 说明 |
| 非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 | 11,163,964.82 | |
| 越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免 |
6-1-183计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）
| 计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外） | 9,660,327.62 | |
| 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | ||
| 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 | ||
| 非货币性资产交换损益 | ||
| 委托他人投资或管理资产的损益 | ||
| 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 | ||
| 债务重组损益 | ||
| 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 | ||
| 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 | ||
| 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 | ||
| 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 | ||
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益 | 13,299,589.86 | |
| 单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回 | ||
| 对外委托贷款取得的损益 | ||
| 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 | ||
| 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 | ||
| 受托经营取得的托管费收入 | ||
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | -46,789.10 | |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | 36,132.16 | |
| 小 计 | 34,113,225.36 | |
| 减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） | 5,146,199.64 | |
| 少数股东权益影响额（税后） | ||
| 归属于母公司所有者的非经常性损益净额 | 28,967,025.72 |
6-1-184
(二) 净资产收益率及每股收益
1. 明细情况
| 报告期利润 | 加权平均净资产 收益率（%） | 每股收益（元/股） | |
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 13.65 | 0.93 | 0.93 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 11.09 | 0.76 | 0.76 |
2. 加权平均净资产收益率的计算过程
| 项 目 | 序号 | 本期数 | |
| 归属于公司普通股股东的净利润 | A | 154,657,932.23 | |
| 非经常性损益 | B | 28,967,025.72 | |
| 扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 | C=A-B | 125,690,906.51 | |
| 归属于公司普通股股东的期初净资产 | D | 1,073,017,328.53 | |
| 发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 | E | ||
| 新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 | F | ||
| 回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 | G | 24,851,892.15 | |
| 减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 | H | 8 | |
| 其他 | 外币报表折算差额变动的其他综合收益 | I1 | -515,798.71 |
| 增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 | J1 | 6 | |
| 其他权益工具投资公允价值变动的其他综合收益 | I2 | -945,496.68 | |
| 增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 | J2 | 6 | |
| 报告期月份数 | K | 12 | |
| 加权平均净资产 | L= D+A/2+ E×F/K-G×H/K±I×J/K | 1,133,047,718.85 | |
| 加权平均净资产收益率 | M=A/L | 13.65% | |
| 扣除非经常损益加权平均净资产收益率 | N=C/L | 11.09% | |
3. 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1) 基本每股收益的计算过程
| 项 目 | 序号 | 本期数 |
| 归属于公司普通股股东的净利润 | A | 154,657,932.23 |
6-1-185非经常性损益
| 非经常性损益 | B | 28,967,025.72 |
| 扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 | C=A-B | 125,690,906.51 |
| 期初股份总数 | D | 165,679,281.00 |
| 因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 | E | |
| 发行新股或债转股等增加股份数 | F | |
| 增加股份次月起至报告期期末的累计月数 | G | |
| 因回购等减少股份数 | H | |
| 减少股份次月起至报告期期末的累计月数 | I | |
| 报告期缩股数 | J | |
| 报告期月份数 | K | 12 |
| 发行在外的普通股加权平均数 | L=D+E+F×G/K-H×I/K-J | 165,679,281.00 |
| 基本每股收益 | M=A/L | 0.93 |
| 扣除非经常损益基本每股收益 | N=C/L | 0.76 |
(2) 稀释每股收益的计算过程
稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
恒锋工具股份有限公司二〇二二年四月二十五日
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6-1-206
6-1-206
恒锋工具股份有限公司
财务报表附注
2022年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
恒锋工具股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由恒锋控股有限公司、陈尔容、陈子彦、陈子怡发起设立，于2011年3月11日在嘉兴市工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省嘉兴市。公司现持有统一社会信用代码为91330000254847375U的营业执照，注册资本16,567.9281万元，股份总数16,567.9281万股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份A股2898.2658万股；无限售条件的流通股份A股13,669.6623万股。公司股票已于2015年7月1日在深圳证券交易所挂牌交易。本公司属机床工具制造行业。主要经营活动为量刃具、工模具、机械设备及零部件、电子设备及配件的制造、加工、修磨；钢材及有色金属的批发零售；切削工具技术开发服务,从事进出口业务、自有房屋租赁。本财务报表业经公司2023年4月25日第四届董事会第十六次会议批准对外报出。本公司将嘉兴亿爱思梯进出口有限公司、恒锋工具（美国）有限公司和浙江上优刀具有限公司纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注六之说明。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
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况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，境外子公司恒锋工具（美国）有限公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六) 合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八) 外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，
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外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2. 外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(九) 金融工具
1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
1) 以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
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的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4) 以摊余成本计量的金融负债
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采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
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报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5. 金融工具减值
(1) 金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工
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具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2) 按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具
| 项 目 | 确定组合的依据 | 计量预期信用损失的方法 |
| 其他应收款——合并范围内关联往来组合 | 应收合并范围内关联方款项 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失 |
| 其他应收款——其他单位款项组合 | 账龄 |
(3) 采用简化计量方法，按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
1) 具体组合及计量预期信用损失的方法
| 项 目 | 确定组合的依据 | 计量预期信用损失的方法 |
| 应收银行承兑汇票 | 票据类型 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失 |
| 应收商业承兑汇票 | ||
| 应收账款——合并范围内关 联往来组合 | 应收合并范围内关联方款项 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失 |
| 应收账款——其他单位款项组合 | 账龄 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存 |
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6-1-213续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
2) 应收票据——商业承兑汇票的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
| 账 龄 | 应收票据 预期信用损失率（%） |
| 1年以内（含，下同） | 5 |
| 1-2年 | 10 |
| 2-3年 | 30 |
| 3-5年 | 50 |
| 5年以上 | 100 |
3) 应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
| 账 龄 | 应收账款 预期信用损失率（%） |
| 1年以内（含，下同） | 5 |
| 1-2年 | 10 |
| 2-3年 | 30 |
| 3-5年 | 50 |
| 5年以上 | 100 |
6. 金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十) 存货
1. 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2. 发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3. 存货可变现净值的确定依据
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资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4. 存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5. 低值易耗品和包装物的摊销方法
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
(十一) 长期股权投资
1. 共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2. 投资成本的确定
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
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值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3. 后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1) 个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2) 合并财务报表
1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
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开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十二) 投资性房地产
1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十三) 固定资产
1. 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2. 各类固定资产的折旧方法
| 类 别 | 折旧方法 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋及建筑物 | 年限平均法 | 20 | 5 | 4.75 |
| 通用设备 | 年限平均法 | 3-5 | 5 | 31.67-19.00 |
| 专用设备 | 年限平均法 | 5-10 | 5 | 19.00-9.50 |
| 运输工具 | 年限平均法 | 4-5 | 5 | 23.75-19.00 |
(十四) 在建工程
1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
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2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十五) 借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2. 借款费用资本化期间
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3. 借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十六) 无形资产
1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
| 项 目 | 摊销年限（年） |
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6-1-218土地使用权
| 土地使用权 | 50 |
| 软件 | 3-10 |
| 商标及专利权 | 10 |
3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十七) 部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十八) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十九) 职工薪酬
1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2. 短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3. 离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
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(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4. 辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5. 其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十) 预计负债
1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十一) 股份支付
1. 股份支付的种类
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包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1) 以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2) 以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3) 修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
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(二十二) 收入
1. 收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2. 收入计量原则
(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
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3. 收入确认的具体方法
公司主要销售精密复杂刃量具、精密高效刀具等产品，以及为客户提供高端生产性服务。
(1) 销售产品
销售刀具产品属于在某一时点履行的履约义务，内销收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可能流入时确认。
(2) 提供服务
提供高端生产性服务属于在某一时点履行的履约义务，在提供完服务并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。
(二十三) 政府补助
1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；
(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
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(二十四) 合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十五) 递延所得税资产、递延所得税负债
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十六) 租赁
1. 公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1) 使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在
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租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3) 承租人发生的初始直接费用；4) 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2) 租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2. 公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1) 经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2) 融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3. 售后租回
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(1) 公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
(2) 公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
(二十七) 其他重要的会计政策和会计估计
与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
(二十八) 重要会计政策变更
企业会计准则变化引起的会计政策变更
1. 公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
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2. 公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于亏损合同的判断”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
3. 公司自2022年起提前执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
4. 公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
5. 公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一) 主要税种及税率
| 税 种 | 计税依据 | 税 率 |
| 增值税 | 以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税 | 9%、13%，出口货物 实行“免、抵、退”税政策，退税率为 13% |
| 房产税 | 从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴 | 1.2%、12% |
| 城市维护建设税 | 实际缴纳的流转税税额 | 5% |
| 教育费附加 | 实际缴纳的流转税税额 | 3% |
| 地方教育附加 | 实际缴纳的流转税税额 | 2% |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 15%、20% |
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
| 纳税主体名称 | 所得税税率 |
| 本公司 | 15% |
| 嘉兴亿爱思梯进出口有限公司 | 20% |
| 恒锋工具（美国）有限公司 | [注] |
| 浙江上优刀具有限公司 | 15% |
[注]恒锋工具（美国）有限公司按照当地的法律缴纳密歇根州税和联邦税
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(二) 税收优惠
1. 2020年12月1日，公司及子公司浙江上优刀具有限公司被认定为高新技术企业，认定有效期3年，自2020年1月1日至 2022年12月31日减按15%税率计缴企业所得税。
2. 根据财政部 税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕
13号)、《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(2021年第12号)及《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022年第13号）规定，嘉兴亿爱思梯进出口有限公司满足小型微利企业相关条件，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按
12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
3. 根据《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第13号），公司开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
4. 根据《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》，高新
技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。
五、合并财务报表项目注释
(一) 合并资产负债表项目注释
1. 货币资金
(1) 明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 库存现金 | 3,799.18 | 25,139.67 |
| 银行存款 | 103,583,643.37 | 82,852,341.14 |
| 其他货币资金 | 12,688,798.92 | 7,619,339.06 |
| 合 计 | 116,276,241.47 | 90,496,819.87 |
| 其中：存放在境外的款项总额 | 10,109,420.98 | 5,485,099.12 |
(2) 其他说明
期末其他货币资金中12,688,798.92元系银行承兑汇票保证金，使用受限；期末银行存
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款中29,000.00元系ETC保证金，使用受限。
2. 交易性金融资产
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 100,514,491.85 | 75,490,031.02 |
| 其中：银行理财产品 | 100,514,491.85 | 75,490,031.02 |
| 合 计 | 100,514,491.85 | 75,490,031.02 |
3. 应收票据
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
| 种 类 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提 比例（%） | ||
| 按组合计提坏账准备 | 24,780,200.07 | 100.00 | 1,272,404.34 | 5.13 | 23,507,795.73 |
| 其中：商业承兑汇票 | 24,780,200.07 | 100.00 | 1,272,404.34 | 5.13 | 23,507,795.73 |
| 合 计 | 24,780,200.07 | 100.00 | 1,272,404.34 | 5.13 | 23,507,795.73 |
（续上表）
| 种 类 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提 比例（%） | ||
| 按组合计提坏账准备 | 49,343,196.38 | 100.00 | 2,586,351.24 | 5.24 | 46,756,845.14 |
| 其中：商业承兑汇票 | 49,343,196.38 | 100.00 | 2,586,351.24 | 5.24 | 46,756,845.14 |
| 合 计 | 49,343,196.38 | 100.00 | 2,586,351.24 | 5.24 | 46,756,845.14 |
2) 采用组合计提坏账准备的应收票据
| 项 目 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 商业承兑汇票组合 | 24,780,200.07 | 1,272,404.34 | 5.13 |
| 其中：1年以内 | 24,112,313.27 | 1,205,615.66 | 5.00 |
| 1-2年 | 667,886.80 | 66,788.68 | 10.00 |
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小 计
| 小 计 | 24,780,200.07 | 1,272,404.34 | 5.13 |
(2) 坏账准备变动情况
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | ||||
| 计提 | 收回 | 其他 | 转回 | 核销 | 其他 | |||
| 按组合计提坏账准备 | 2,586,351.24 | -1,313,946.90 | 1,272,404.34 | |||||
| 合 计 | 2,586,351.24 | -1,313,946.90 | 1,272,404.34 | |||||
(3) 期末公司已质押的应收票据情况
| 项 目 | 期末已质押金额 |
| 商业承兑汇票 | 1,000,000.00 |
| 小 计 | 1,000,000.00 |
(5) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
| 项 目 | 期末终止 确认金额 | 期末未终止 确认金额 |
| 商业承兑汇票 | 7,101,952.76 | |
| 小 计 | 7,101,952.76 |
根据商业承兑汇票承兑人的信用级别，对于承兑人信用级别较高的商业承兑汇票，到期不获支付的可能性较低，本公司将该类已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的商业承兑汇票予以终止确认；对于承兑人信用级别较低的商业承兑汇票，本公司将该类已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的商业承兑汇票不予终止确认。商业承兑汇票到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
4. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
| 种 类 | 期末数 | |||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | ||||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | |||
| 单项计提坏账准备 | ||||||
| 按组合计提坏账准备 | 163,228,755.00 | 100.00 | 9,608,071.51 | 5.89 | 153,620,683.49 | |
| 合 计 | 163,228,755.00 | 100.00 | 9,608,071.51 | 5.89 | 153,620,683.49 | |
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（续上表）
| 种 类 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 126,742,753.09 | 100.00 | 7,599,571.39 | 6.00 | 119,143,181.70 |
| 合 计 | 126,742,753.09 | 100.00 | 7,599,571.39 | 6.00 | 119,143,181.70 |
2) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
| 账 龄 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 157,866,911.27 | 7,893,345.57 | 5.00 |
| 1-2年 | 2,748,332.58 | 274,833.26 | 10.00 |
| 2-3年 | 1,254,990.49 | 376,497.15 | 30.00 |
| 3-5年 | 590,250.27 | 295,125.14 | 50.00 |
| 5年以上 | 768,270.39 | 768,270.39 | 100.00 |
| 小 计 | 163,228,755.00 | 9,608,071.51 | 5.89 |
(2) 坏账准备变动情况
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | ||||
| 计提 | 收回 | 其他 | 转回 | 核销 | 其他 | |||
| 单项计提坏账准备 | ||||||||
| 按组合计提坏账准备 | 7,599,571.39 | 2,248,916.77 | 240,416.65 | 9,608,071.51 | ||||
| 合 计 | 7,599,571.39 | 2,248,916.77 | 240,416.65 | 9,608,071.51 | ||||
(3) 本期实际核销应收账款240,416.65元。
(4) 应收账款金额前5名情况
期末余额前5名的应收账款合计数为48,399,033.33元，占应收账款期末余额合计数的比例为29.65%，相应计提的坏账准备合计数为2,419,951.67元。
5. 应收款项融资
(1) 明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
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账面价值
| 账面价值 | 累计确认的 信用减值准备 | 账面价值 | 累计确认的 信用减值准备 | |
| 银行承兑汇票 | 105,968,964.76 | 78,499,790.07 | ||
| 合 计 | 105,968,964.76 | 78,499,790.07 |
(2) 期末公司已质押的应收票据情况
| 项 目 | 期末已质押金额 |
| 银行承兑汇票 | 12,946,389.95 |
| 小 计 | 12,946,389.95 |
(3) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
| 项 目 | 期末终止 确认金额 |
| 银行承兑汇票 | 29,294,352.19 |
| 小 计 | 29,294,352.19 |
银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
6. 预付款项
(1) 账龄分析
| 账 龄 | 期末数 | 期初数 | ||||||
| 账面余额 | 比例（%） | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 比例（%） | 减值准备 | 账面价值 | |
| 1 年以内 | 24,866,758.84 | 80.13 | 24,866,758.84 | 38,584,336.34 | 99.85 | 38,584,336.34 | ||
| 1-2 年 | 6,166,328.92 | 19.87 | 6,166,328.92 | 23,353.00 | 0.06 | 23,353.00 | ||
| 2-3 年 | 36,000.00 | 0.09 | 36,000.00 | |||||
| 3 年以上 | 206.68 | 206.68 | ||||||
| 合 计 | 31,033,087.76 | 100.00 | 31,033,087.76 | 38,643,896.02 | 100.00 | 38,643,896.02 | ||
(2) 预付款项金额前5名情况
| 单位名称 | 账面余额 | 占预付款项 余额的比例（%） |
| 台州金航金属材料有限公司 | 20,183,180.20 | 65.04 |
| 河冶科技股份有限公司 | 3,498,685.40 | 11.27 |
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6-1-232江苏省福达特种钢有限公司
| 江苏省福达特种钢有限公司 | 2,181,309.17 | 7.03 |
| 埃赫曼合金材料（天津）有限公司 | 1,548,239.40 | 4.99 |
| 博乐特殊钢(上海)有限公司 | 706,977.70 | 2.28 |
| 小 计 | 28,118,391.87 | 90.61 |
7. 其他应收款
(1) 明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 应收股利 | 510,000.00 | |
| 其他应收款 | 1,186,364.96 | 2,228,819.88 |
| 合 计 | 1,186,364.96 | 2,738,819.88 |
(2) 应收股利
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 济南新上优刀具销售服务有限公司 | 510,000.00 | |
| 小 计 | 510,000.00 |
(3) 其他应收款
1) 明细情况
① 类别明细情况
| 种 类 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 1,413,381.64 | 100.00 | 227,016.68 | 16.06 | 1,186,364.96 |
| 小 计 | 1,413,381.64 | 100.00 | 227,016.68 | 16.06 | 1,186,364.96 |
（续上表）
| 种 类 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 2,486,442.00 | 100.00 | 257,622.12 | 10.36 | 2,228,819.88 |
| 小 计 | 2,486,442.00 | 100.00 | 257,622.12 | 10.36 | 2,228,819.88 |
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② 采用组合计提坏账准备的其他应收款
| 组合名称 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 账龄组合 | 1,413,381.64 | 227,016.68 | 16.06 |
| 其中：1年以内 | 966,429.79 | 48,321.49 | 5.00 |
| 1-2年 | 46,951.85 | 4,695.19 | 10.00 |
| 2-3年 | 180,000.00 | 54,000.00 | 30.00 |
| 3-5年 | 200,000.00 | 100,000.00 | 50.00 |
| 5年以上 | 20,000.00 | 20,000.00 | 100.00 |
| 小 计 | 1,413,381.64 | 227,016.68 | 16.06 |
2) 坏账准备变动情况
| 项 目 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 小 计 |
| 未来12个月 预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 期初数 | 257,622.12 | 257,622.12 | ||
| 期初数在本期 | —— | —— | —— | |
| --转入第二阶段 | ||||
| --转入第三阶段 | ||||
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | -30,605.44 | -30,605.44 | ||
| 本期收回 | ||||
| 本期转回 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 期末数 | 227,016.68 | 227,016.68 |
3) 其他应收款款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 押金保证金 | 620,568.00 | 510,000.00 |
| 应收出口退税 | 307,442.94 | 379,628.26 |
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拆借款
| 拆借款 | 280,000.00 | |
| 股权转让款 | 1,376,000.00 | |
| 其他 | 205,370.70 | 220,813.74 |
| 小 计 | 1,413,381.64 | 2,486,442.00 |
4) 其他应收款金额前5名情况
| 单位名称 | 款项性质 | 账面余额 | 账龄 | 占其他应收款余额的比例（%） | 坏账准备 |
| 海盐县国家税务局 | 出口退税款 | 307,442.94 | 1年以内 | 21.75 | 15,372.15 |
| 浙江上优转向器有限公司 | 拆借款 | 280,000.00 | 1年以内 | 19.81 | 14,000.00 |
| 海盐县城市资产经营管理有限公司 | 押金保证金 | 200,000.00 | 3-5年 | 14.15 | 100,000.00 |
| 义乌吉利自动变速器有限公司 | 押金保证金 | 180,000.00 | 1年以内 | 12.74 | 9,000.00 |
| 中国重汽集团济南动力有限公司 | 押金保证金 | 100,000.00 | 2-3年 | 7.08 | 30,000.00 |
| 小 计 | 1,067,442.94 | 75.52 | 168,372.15 |
8. 存货
(1) 明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 70,405,433.43 | 70,405,433.43 | 61,880,926.65 | 61,880,926.65 | ||
| 在产品 | 6,608,583.58 | 6,608,583.58 | 9,978,607.99 | 9,978,607.99 | ||
| 委托加工物资 | 938,470.28 | 938,470.28 | ||||
| 库存商品 | 60,604,898.03 | 6,936,321.68 | 53,668,576.35 | 52,102,803.23 | 2,469,596.77 | 49,633,206.46 |
| 合 计 | 138,557,385.32 | 6,936,321.68 | 131,621,063.64 | 123,962,337.87 | 2,469,596.77 | 121,492,741.10 |
(2) 存货跌价准备
1) 明细情况
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 库存商品 | 2,469,596.77 | 5,181,326.61 | 714,601.70 | 6,936,321.68 | ||
| 合 计 | 2,469,596.77 | 5,181,326.61 | 714,601.70 | 6,936,321.68 | ||
2) 确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
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库存商品按照存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值；原材料和在产品按照其所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。本期转销存货跌价准备的原因系本期将期初已计提存货跌价准备的存货进行报废处理。
9. 其他流动资产
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 待抵扣增值税进项税额 | 260,238.55 | 260,238.55 | 95,183.78 | 95,183.78 | ||
| 待摊租赁费 | 389,671.51 | 389,671.51 | 91,134.28 | 91,134.28 | ||
| 其他 | 24,158.32 | 24,158.32 | ||||
| 合 计 | 674,068.38 | 674,068.38 | 186,318.06 | 186,318.06 | ||
10. 长期股权投资
(1) 分类情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对联营企业投资 | 2,775,490.11 | 2,775,490.11 | 7,883,455.80 | 7,883,455.80 | ||
| 合 计 | 2,775,490.11 | 2,775,490.11 | 7,883,455.80 | 7,883,455.80 | ||
(2) 明细情况
| 被投资单位 | 期初数 | 本期增减变动 | 期末数 | ||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | |||
| 联营企业 | |||||
| 嘉兴恒瑞动力有限公司 | 3,604,927.44 | 3,604,927.44 | |||
| 浙江燃创透平机械股份有限公司 | 874,766.23 | 874,766.23 | |||
| 荆州市新上优刀具销售服务有限公司 | 797,298.08 | 797,298.08 | |||
| 天津新上优刀具技术服务有限公司 | 539,628.88 | 539,628.88 | |||
| 嘉兴恒鑫超硬工具有限公司 | 2,066,835.17 | 708,654.94 | 2,775,490.11 | ||
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6-1-236合 计
| 合 计 | 7,883,455.80 | 5,816,620.63 | 708,654.94 | 2,775,490.11 |
11. 其他权益工具投资
(1) 明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | 本期 股利收入 | 本期从其他综合收益转入留存收益的累计利得和损失 | |
| 金额 | 原因 | ||||
| 温岭市天工工量刃具科技服务中心有限公司 | 140,000.00 | 140,000.00 | |||
| 美戈利（浙江）科技有限公司 | 3,000,000.00 | 3,000,000.00 | |||
| 浙江拓博尔轨道装备科技有限公司 | 2,373,154.30 | 14,054,503.32 | |||
| 合 计 | 5,513,154.30 | 17,194,503.32 | |||
(2) 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因公司与子公司浙江上优刀具有限公司对上述三家单位的投资均系非交易性的战略投资。
12. 固定资产
(1) 明细情况
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 通用设备 | 专用设备 | 运输工具 | 合 计 |
| 账面原值 | |||||
| 期初数 | 342,218,311.92 | 8,576,825.59 | 722,171,320.99 | 5,454,355.00 | 1,078,420,813.50 |
| 本期增加金额 | 6,691,703.74 | 1,074,595.56 | 111,364,150.89 | 1,154,048.90 | 120,284,499.09 |
| 1) 购置 | 116,504.86 | 785,453.61 | 8,238,280.31 | 1,108,396.29 | 10,248,635.07 |
| 2) 在建工程转入 | 5,675,614.43 | 258,077.31 | 102,163,714.41 | 108,097,406.15 | |
| 3) 汇率变动影响 | 899,584.45 | 31,064.64 | 962,156.17 | 45,652.61 | 1,938,457.87 |
| 本期减少金额 | 87,826.33 | 6,228,345.05 | 453,468.39 | 6,769,639.77 | |
| 1）处置或报废 | 87,826.33 | 6,228,345.05 | 453,468.39 | 6,769,639.77 | |
| 期末数 | 348,910,015.66 | 9,563,594.82 | 827,307,126.83 | 6,154,935.51 | 1,191,935,672.82 |
| 累计折旧 | |||||
| 期初数 | 51,358,372.50 | 4,959,451.83 | 327,080,864.28 | 3,099,150.42 | 386,497,839.03 |
| 本期增加金额 | 16,367,764.67 | 1,101,728.02 | 60,139,572.04 | 663,708.94 | 78,272,773.67 |
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1) 计提
| 1) 计提 | 16,255,417.33 | 1,094,098.55 | 59,730,604.13 | 643,074.67 | 77,723,194.68 |
| 2) 汇率变动影响 | 112,347.34 | 7,629.47 | 408,967.91 | 20,634.27 | 549,578.99 |
| 本期减少金额 | 83,435.04 | 5,890,829.31 | 445,359.42 | 6,419,623.77 | |
| 1）处置或报废 | 83,435.04 | 5,890,829.31 | 445,359.42 | 6,419,623.77 | |
| 期末数 | 67,726,137.17 | 5,977,744.81 | 381,329,607.01 | 3,317,499.94 | 458,350,988.93 |
| 减值准备 | |||||
| 期初数 | 120,448.45 | 120,448.45 | |||
| 本期增加金额 | |||||
| 计提 | |||||
| 本期减少金额 | 120,448.45 | 120,448.45 | |||
| 处置或报废 | 120,448.45 | 120,448.45 | |||
| 期末数 | |||||
| 账面价值 | |||||
| 期末账面价值 | 281,183,878.49 | 3,585,850.01 | 445,977,519.82 | 2,837,435.57 | 733,584,683.89 |
| 期初账面价值 | 290,859,939.42 | 3,617,373.76 | 394,970,008.26 | 2,355,204.58 | 691,802,526.02 |
(2) 暂时闲置固定资产
| 项 目 | 账面原值 | 累计折旧 | 减值准备 | 账面价值 | 备 注 |
| 房屋及建筑物 | 24,535,420.70 | 5,388,333.22 | 19,147,087.48 | ||
| 小 计 | 24,535,420.70 | 5,388,333.22 | 19,147,087.48 |
(3) 经营租出固定资产
| 项 目 | 期末账面价值 |
| 房屋及建筑物 | 5,131,966.24 |
| 小 计 | 5,131,966.24 |
13. 在建工程
(1) 明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 在建工程 | 16,279,569.37 | 54,409,479.43 |
| 工程物资 | 3,447,071.73 |
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合 计
| 合 计 | 19,726,641.10 | 54,409,479.43 |
(2) 在建工程
1) 明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 待调试验收机器设备 | 16,279,569.37 | 16,279,569.37 | 53,687,831.42 | 53,687,831.42 | ||
| 智能制造优化升级 改造项目基建工程 | 549,504.95 | 549,504.95 | ||||
| 其他零星工程 | 172,143.06 | 172,143.06 | ||||
| 小 计 | 16,279,569.37 | 16,279,569.37 | 54,409,479.43 | 54,409,479.43 | ||
2) 重要在建工程项目本期变动情况
| 工程名称 | 预算数 | 期初数 | 本期增加 | 转入 固定资产 | 其他减少 | 期末数 |
| 待调试验收机器设备 | 53,687,831.42 | 72,068,225.79 | 108,097,406.15 | 1,379,081.69 | 16,279,569.37 | |
| 智能制造优化升级改造项目基建工程 | 7,520 万元 | 549,504.95 | 329,702.97 | 879,207.92 | ||
| 其他零星工程 | 172,143.06 | 1,816,527.31 | 1,988,670.37 | |||
| 小 计 | 54,409,479.43 | 74,214,456.07 | 108,097,406.15 | 4,246,959.98 | 16,279,569.37 |
（续上表）
| 工程名称 | 工程累计投入占预算比例（%） | 工程 进度（%） | 利息资本化累计金额 | 本期利息 资本化金额 | 本期利息资本化率（%） | 资金来源 |
| 待调试验收机器设备 | 其他来源 | |||||
| 智能制造优化升级 改造项目基建工程 | 120.99 | 100.00 | 其他来源 | |||
| 其他零星工程 | 100.00 | 其他来源 | ||||
| 小 计 |
(3) 工程物资
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 专用材料 | 3,447,071.73 | |
| 小 计 | 3,447,071.73 |
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14. 无形资产
| 项目 | 土地使用权 | 软件 | 商标及专利权 | 合计 |
| 账面原值 | ||||
| 期初数 | 66,100,226.04 | 2,624,087.56 | 15,044,776.12 | 83,769,089.72 |
| 本期增加金额 | 85,069.32 | 575,385.07 | 660,454.39 | |
| 1) 购置 | 572,263.90 | 572,263.90 | ||
| 2) 汇率变动影响 | 85,069.32 | 3,121.17 | 88,190.49 | |
| 本期减少金额 | ||||
| 期末数 | 66,185,295.36 | 3,199,472.63 | 15,044,776.12 | 84,429,544.11 |
| 累计摊销 | ||||
| 期初数 | 9,140,293.76 | 1,484,442.19 | 15,044,776.12 | 25,669,512.07 |
| 本期增加金额 | 1,341,738.73 | 289,862.68 | 1,631,601.41 | |
| 1) 计提 | 1,340,262.29 | 288,386.24 | 1,628,648.53 | |
| 2) 汇率变动影响 | 1,476.44 | 1,476.44 | 2,952.88 | |
| 本期减少金额 | ||||
| 期末数 | 10,482,032.49 | 1,774,304.87 | 15,044,776.12 | 27,301,113.48 |
| 账面价值 | ||||
| 期末账面价值 | 55,703,262.87 | 1,425,167.76 | 57,128,430.63 | |
| 期初账面价值 | 56,959,932.28 | 1,139,645.37 | 58,099,577.65 |
15. 商誉
(1) 明细情况
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 浙江上优刀具有限公司 | 128,285,102.06 | 106,818,093.38 | 21,467,008.68 |
| 合 计 | 128,285,102.06 | 106,818,093.38 | 21,467,008.68 |
（续上表）
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 期初数 | ||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 浙江上优刀具有限公司 | 128,285,102.06 | 83,976,875.01 | 44,308,227.05 |
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合 计
| 合 计 | 128,285,102.06 | 83,976,875.01 | 44,308,227.05 |
(2) 商誉账面原值
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 期初数 | 本期企业 合并形成 | 本期减少 | 期末数 |
| 浙江上优刀具有限公司 | 128,285,102.06 | 128,285,102.06 | ||
| 合 计 | 128,285,102.06 | 128,285,102.06 |
(3) 商誉减值准备
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 浙江上优刀具有限公司 | 83,976,875.01 | 22,841,218.37 | 106,818,093.38 | |
| 合 计 | 83,976,875.01 | 22,841,218.37 | 106,818,093.38 |
(4) 商誉减值测试过程
1) 商誉所在资产组或资产组组合相关信息
| 资产组或资产组组合的构成 | 浙江上优刀具有限公司2022年度报表范围，剔除营运资产（负债）、非经营性资产（负债）、递延所得税资产（负债）、递延收益及付息债务 |
| 资产组或资产组组合的账面价值 | 135,532,991.32 |
| 分摊至本资产组或资产组组合的商誉账面价值及分摊方法 | 44,374,765.76 |
| 包含商誉的资产组或资产组组合的账面价值 | 179,841,218.37 |
| 资产组或资产组组合是否与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致 | 是 |
2) 商誉减值测试的过程与方法、结论
商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，预计现金流量根据公司批准的5年详细预测期现金流量预测为基础,现金流量折现使用的折现率为10.34%（2021年度：
12.49%），预测期以后的现金流量保持稳定。
减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预计售价、销量、生产成本及其他相关费用。公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。
经测试，包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额为157,000,000.00元，账面价值179,841,218.37元，本期应确认商誉减值损失22,841,218.37元，其中归属于本公司应确认的商誉减值损失22,841,218.37元。
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16. 长期待摊费用
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期摊销 | 期末数 |
| 装修支出 | 5,322,169.92 | 2,635,702.59 | 1,833,414.89 | 6,124,457.62 |
| 绿化工程 | 739,755.39 | 1,399,276.67 | 368,176.90 | 1,770,855.16 |
| 合 计 | 6,061,925.31 | 4,034,979.26 | 2,201,591.79 | 7,895,312.78 |
17. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 未经抵销的递延所得税资产
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||
| 可抵扣 暂时性差异 | 递延 所得税资产 | 可抵扣 暂时性差异 | 递延 所得税资产 | |
| 资产减值准备 | 17,778,225.74 | 2,631,315.97 | 12,866,663.82 | 1,890,758.82 |
| 递延收益 | 72,036,642.52 | 10,805,496.38 | 39,319,762.41 | 5,897,964.36 |
| 合 计 | 89,814,868.26 | 13,436,812.35 | 52,186,426.23 | 7,788,723.18 |
(2) 未经抵销的递延所得税负债
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||
| 应纳税 暂时性差异 | 递延 所得税负债 | 应纳税 暂时性差异 | 递延 所得税负债 | |
| 非同一控制下企业合并资产评估增值 | 292,627.53 | 43,894.13 | 292,054.80 | 43,808.22 |
| 固定资产加速折旧 | 40,177,440.87 | 5,982,689.13 | 21,267,585.62 | 3,150,603.57 |
| 合 计 | 40,470,068.40 | 6,026,583.26 | 21,559,640.42 | 3,194,411.79 |
(3) 未确认递延所得税资产明细
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 可抵扣暂时性差异 | 265,588.47 | 166,926.15 |
| 合 计 | 265,588.47 | 166,926.15 |
18. 其他非流动资产
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 预付长期 资产购置款 | 20,651,704.72 | 20,651,704.72 | 11,530,077.44 | 11,530,077.44 | ||
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6-1-242合 计
| 合 计 | 20,651,704.72 | 20,651,704.72 | 11,530,077.44 | 11,530,077.44 |
19. 短期借款
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 保证借款 | 27,029,347.40 | 28,035,515.07 |
| 合 计 | 27,029,347.40 | 28,035,515.07 |
20. 交易性金融负债
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 交易性金融负债 | 214,277.29 | 214,277.29 | ||
| 其中：衍生金融负债 | 214,277.29 | 214,277.29 | ||
| 合 计 | 214,277.29 | 214,277.29 |
21. 应付票据
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 银行承兑汇票 | 62,435,751.26 | 70,072,513.34 |
| 合 计 | 62,435,751.26 | 70,072,513.34 |
22. 应付账款
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 货款 | 16,162,177.46 | 15,876,252.64 |
| 长期资产 | 11,943,647.81 | 14,020,018.53 |
| 其他 | 2,189,350.39 | 2,625,334.66 |
| 合 计 | 30,295,175.66 | 32,521,605.83 |
23. 合同负债
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 预收货款 | 6,846,894.91 | 4,348,122.48 |
| 合 计 | 6,846,894.91 | 4,348,122.48 |
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24. 应付职工薪酬
(1) 明细情况
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 短期薪酬 | 19,111,262.36 | 115,340,813.10 | 113,782,864.70 | 20,669,210.76 |
| 离职后福利—设定提存计划 | 551,022.32 | 7,592,487.09 | 7,272,473.22 | 871,036.19 |
| 合 计 | 19,662,284.68 | 122,933,300.19 | 121,055,337.92 | 21,540,246.95 |
(2) 短期薪酬明细情况
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 工资、奖金、津贴和补贴 | 18,460,640.88 | 101,307,344.70 | 99,756,606.32 | 20,011,379.26 |
| 职工福利费 | 75,764.00 | 6,092,205.16 | 6,167,969.16 | |
| 社会保险费 | 378,343.98 | 5,153,073.64 | 5,081,380.06 | 450,037.56 |
| 其中：医疗保险费 | 333,037.86 | 4,643,444.22 | 4,583,669.71 | 392,812.37 |
| 工伤保险费 | 45,306.12 | 509,629.42 | 497,710.35 | 57,225.19 |
| 住房公积金 | 177,282.00 | 2,266,712.00 | 2,257,505.00 | 186,489.00 |
| 工会经费和职工教育经费 | 19,231.50 | 521,477.60 | 519,404.16 | 21,304.94 |
| 小 计 | 19,111,262.36 | 115,340,813.10 | 113,782,864.70 | 20,669,210.76 |
(3) 设定提存计划明细情况
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 基本养老保险 | 532,019.33 | 7,330,730.35 | 7,021,752.46 | 840,997.22 |
| 失业保险费 | 19,002.99 | 261,756.74 | 250,720.76 | 30,038.97 |
| 小 计 | 551,022.32 | 7,592,487.09 | 7,272,473.22 | 871,036.19 |
25. 应交税费
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 增值税 | 11,203,644.78 | 5,969,750.33 |
| 企业所得税 | 15,112,286.44 | 11,760,578.68 |
| 代扣代缴个人所得税 | 16,243.52 | 16,830.25 |
| 城市维护建设税 | 594,185.33 | 306,616.95 |
| 房产税 | 3,012,551.95 | 2,445,814.58 |
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土地使用税
| 土地使用税 | 964,574.40 | 964,442.40 |
| 印花税 | 47,884.98 | 10,928.90 |
| 教育费附加 | 356,511.21 | 183,970.18 |
| 地方教育附加 | 237,674.15 | 122,646.79 |
| 其他 | 151.20 | 210.96 |
| 合 计 | 31,545,707.96 | 21,781,790.02 |
26. 其他应付款
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 押金保证金 | 120,335.30 | 120,096.35 |
| 应付费用款 | 174,700.28 | 142,377.76 |
| 应付暂收款 | 109,012.50 | |
| 其他 | 298,815.13 | 366,108.50 |
| 合计 | 702,863.21 | 628,582.61 |
27. 一年内到期的非流动负债
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 一年内到期的长期借款 | 10,000.00 | 24,745,494.73 |
| 一年内到期的长期借款利息 | 50,991.41 | |
| 合 计 | 10,000.00 | 24,796,486.14 |
28. 其他流动负债
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 待转销项税额 | 840,276.55 | 549,177.95 |
| 未终止确认的票据背书 | 13,358,975.72 | |
| 合 计 | 14,199,252.27 | 549,177.95 |
29. 长期借款
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
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6-1-245信用借款
| 信用借款 | 26,254,612.52 | |
| 合 计 | 26,254,612.52 |
30. 递延收益
(1) 明细情况
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | 形成原因 |
| 政府补助 | 37,632,379.01 | 39,822,000.00 | 7,008,236.69 | 70,446,142.32 | 与资产相关或补助以后期间的费用 |
| 基础设施配套奖励 | 1,687,383.40 | 96,883.20 | 1,590,500.20 | 与资产相关或补助以后期间的费用 | |
| 合 计 | 39,319,762.41 | 39,822,000.00 | 7,105,119.89 | 72,036,642.52 |
(2) 政府补助明细情况
| 项 目 | 期初数 | 本期新增 补助金额 | 本期计入当期损益[注] | 期末数 | 与资产相关/与收益相关 |
| 年产5.5万件三轴以上联动的高速、精密数控机床配套刀具技改项目 | 1,484,270.00 | 468,870.00 | 1,015,400.00 | 与资产相关 | |
| 2011年海盐县工业技术改造项目财政奖励 | 104,700.00 | 104,700.00 | 与资产相关 | ||
| 10250套技改奖励 | 92,366.67 | 65,200.00 | 27,166.67 | 与资产相关 | |
| 年产15万件三轴以上联动的高速、精密数控机床配套刀具技改项目 | 579,241.67 | 97,900.00 | 481,341.67 | 与资产相关 | |
| 2016年工业企业机器换人项目财政补助 | 1,343,658.33 | 204,100.00 | 1,139,558.33 | 与资产相关 | |
| 2018年智能制造新模式应用项目国家工业转型升级资金 | 3,800,000.00 | 8,000,000.00 | 903,333.33 | 10,896,666.67 | 与资产相关 |
| 航空件专用制造装备研发及应用 | 3,437,500.00 | 450,000.00 | 2,987,500.00 | 与资产相关 | |
| 年产100万件三轴以上精密高效刀具技改项目 | 1,945,616.67 | 218,200.00 | 1,727,416.67 | 与资产相关 | |
| 产业链协同创新 | 7,062,500.00 | 4,500,000.00 | 1,050,000.00 | 10,512,500.00 | 与资产相关 |
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6-1-246项目补助
| 项目补助 | |||||
| 支持先进制造业发展专项资金补助 | 15,487,500.00 | 15,750,000.00 | 2,493,750.00 | 28,743,750.00 | 与资产相关 |
| 2017年第三批技改项目补助 | 818,570.67 | 138,350.04 | 680,220.63 | 与资产相关 | |
| 2018年第一批技改补助奖金 | 627,400.00 | 94,110.00 | 533,290.00 | 与资产相关 | |
| 2019年第一批技改设备补贴 | 849,055.00 | 108,390.00 | 740,665.00 | 与资产相关 | |
| 2022年第一批技改补助资金 | 3,272,000.00 | 136,333.35 | 3,135,666.65 | 与资产相关 | |
| 智能制造优化升级改造项目 | 2,000,000.00 | 116,666.67 | 1,883,333.33 | 与资产相关 | |
| 2021年工业智能化技改项目补助 | 5,000,000.00 | 250,000.00 | 4,750,000.00 | 与资产相关 | |
| 省重大项目-高性能复杂盘铣刀 | 1,300,000.00 | 108,333.30 | 1,191,666.70 | 与资产相关 | |
| 小 计 | 37,632,379.01 | 39,822,000.00 | 7,008,236.69 | 70,446,142.32 |
[注]政府补助本期计入当期损益情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
(3) 其他说明
| 项目 | 期初 递延收益 | 本期 新增补助 | 本期摊销 | 期末 递延收益 | 本期摊销 列报项目 | 说明 |
| 基础设施配套奖励 | 1,687,383.40 | 96,883.20 | 1,590,500.20 | 营业外收入 | 温岭市东部控股有限公司根据温岭经济开发区招商办法给予的基础设施配套费奖励 | |
| 小计 | 1,687,383.40 | 96,883.20 | 1,590,500.20 |
31. 股本
| 项 目 | 期初数 | 本期增减变动（减少以“—”表示） | 期末数 | ||||
| 发行 新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 165,679,281 | 165,679,281 | |||||
32. 资本公积
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 资本溢价（股本溢价） | 232,640,327.65 | 232,640,327.65 |
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6-1-247
6-1-247合 计
| 合 计 | 232,640,327.65 | 232,640,327.65 |
33. 其他综合收益
| 项 目 | 期初数 | 本期发生额 | 期末数 | |||||
| 其他综合收益的税后净额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益（税后归属于母公司） | |||||||
| 本期所得税前发生额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入损益 | 减：所得税费用 | 税后归属于母公司 | 税后归属于少数股东 | ||||
| 不能重分类进损益的其他综合收益 | -945,496.68 | -11,681,349.02 | -11,681,349.02 | -12,626,845.70 | ||||
| 其中：其他权益工具投资公允价值变动 | -945,496.68 | -11,681,349.02 | -11,681,349.02 | -12,626,845.70 | ||||
| 将重分类进损益的其他综合收益 | -1,725,535.07 | 2,247,431.68 | 2,247,431.68 | 521,896.61 | ||||
| 其中：外币财务报表折算差额 | -1,725,535.07 | 2,247,431.68 | 2,247,431.68 | 521,896.61 | ||||
| 其他综合收益合计 | -2,671,031.75 | -9,433,917.34 | -9,433,917.34 | -12,104,949.09 | ||||
34. 盈余公积
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 法定盈余公积 | 86,155,285.94 | 86,155,285.94 | ||
| 合 计 | 86,155,285.94 | 86,155,285.94 |
35. 未分配利润
(1) 明细情况
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 期初未分配利润 | 719,558,210.38 | 603,910,588.69 |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | 111,593,372.61 | 154,657,932.23 |
| 减：提取法定盈余公积 | 14,158,418.39 | |
| 应付普通股股利 | 29,822,270.58 | 24,851,892.15 |
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6-1-248
6-1-248期末未分配利润
| 期末未分配利润 | 801,329,312.41 | 719,558,210.38 |
(2) 其他说明
公司第四届董事会第十三次会议和2021年年度股东大会，决议通过了《关于公司2021年度利润分配预案的议案》，以公司截至2021年12月31日总股本165,679,281股为基数，向全体股东每10股派发现金股利1.80元人民币(含税)，合计金额29,822,270.58元。
(二) 合并利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
(1) 明细情况
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务收入 | 521,608,775.86 | 274,074,482.71 | 499,912,794.31 | 252,837,809.13 |
| 其他业务收入 | 9,078,909.47 | 2,553,002.96 | 9,408,158.80 | 3,637,460.49 |
| 合 计 | 530,687,685.33 | 276,627,485.67 | 509,320,953.11 | 256,475,269.62 |
| 其中：与客户之间的合同产生的收入 | 521,608,775.86 | 274,074,482.71 | 499,912,794.31 | 252,837,809.13 |
(2) 收入分解信息
1) 与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型的分解
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 精密复杂刃量具 | 359,364,068.39 | 166,481,630.88 | 341,678,866.14 | 153,721,190.53 |
| 精密高效刀具 | 83,403,937.26 | 73,552,490.98 | 81,099,061.98 | 69,324,768.21 |
| 高端生产性服务 | 78,840,770.21 | 34,040,360.85 | 77,134,866.19 | 29,791,850.39 |
| 小 计 | 521,608,775.86 | 274,074,482.71 | 499,912,794.31 | 252,837,809.13 |
2) 与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 境内 | 491,433,666.12 | 250,573,159.17 | 482,257,012.04 | 239,263,435.05 |
| 境外 | 30,175,109.74 | 23,501,323.54 | 17,655,782.27 | 13,574,374.08 |
| 小 计 | 521,608,775.86 | 274,074,482.71 | 499,912,794.31 | 252,837,809.13 |
3) 与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
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6-1-249项 目
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 在某一时点确认收入 | 521,608,775.86 | 499,912,794.31 |
| 小 计 | 521,608,775.86 | 499,912,794.31 |
(3) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为3,988,956.96元。
2. 税金及附加
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 房产税 | 3,074,602.60 | 2,445,814.57 |
| 城市维护建设税 | 1,673,308.21 | 1,508,679.62 |
| 教育费附加 | 1,003,984.91 | 903,980.16 |
| 地方教育附加 | 669,323.29 | 602,653.42 |
| 印花税 | 144,843.98 | 129,744.39 |
| 其他 | 6,877.30 | 6,402.42 |
| 合 计 | 6,572,940.29 | 5,597,274.58 |
3. 销售费用
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 职工薪酬 | 16,049,923.61 | 18,027,628.31 |
| 销售咨询费 | 4,712,655.74 | 1,850,653.60 |
| 包装物 | 3,433,751.14 | 3,131,279.45 |
| 广告宣传费 | 1,140,501.90 | 1,067,501.66 |
| 差旅费 | 794,557.42 | 1,073,917.16 |
| 其他 | 1,481,660.42 | 1,411,850.50 |
| 合 计 | 27,613,050.23 | 26,562,830.68 |
4. 管理费用
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 职工薪酬 | 18,708,154.66 | 15,451,172.69 |
| 折旧费 | 9,867,866.01 | 8,002,528.38 |
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科技服务费
| 科技服务费 | 3,393,822.06 | 2,339,108.89 |
| 中介服务费 | 3,362,099.77 | 3,737,111.33 |
| 无形资产及其他长期资产摊销 | 3,012,073.54 | 4,503,417.89 |
| 业务招待费 | 2,638,731.14 | 1,938,734.42 |
| 车辆费用 | 1,023,451.49 | 1,038,017.29 |
| 办公费 | 1,019,318.56 | 899,424.87 |
| 保险费 | 165,185.26 | 214,505.61 |
| 其他 | 6,735,996.63 | 4,343,017.72 |
| 合 计 | 49,926,699.12 | 42,467,039.09 |
5. 研发费用
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 职工薪酬 | 21,798,316.65 | 18,425,408.89 |
| 折旧与摊销 | 6,054,448.67 | 5,786,342.60 |
| 材料投入 | 3,768,098.33 | 3,316,355.89 |
| 其他 | 708,260.67 | 413,943.72 |
| 合 计 | 32,329,124.32 | 27,942,051.10 |
6. 财务费用
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 利息支出 | 2,023,566.29 | 3,545,694.23 |
| 减：利息收入 | 404,999.42 | 213,206.66 |
| 汇兑损失 | 849,001.95 | 842,598.87 |
| 减：汇兑收益 | 1,840,592.54 | 86,179.34 |
| 手续费等支出 | 107,970.33 | 156,134.47 |
| 合 计 | 734,946.61 | 4,245,041.57 |
7. 其他收益
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 | 计入本期非经常性损益的金额 |
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6-1-251
与资产相关的政府补助[注]
| 与资产相关的政府补助[注] | 7,008,236.69 | 3,906,400.04 | 7,008,236.69 |
| 与收益相关的政府补助[注] | 6,211,601.12 | 5,753,927.58 | 6,211,601.12 |
| 代扣个人所得税手续费返还 | 49,282.94 | 36,132.16 | 49,282.94 |
| 合 计 | 13,269,120.75 | 9,696,459.78 | 13,269,120.75 |
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
8. 投资收益
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | 708,654.94 | 194,032.05 |
| 处置长期股权投资产生的投资收益 | 163,997.81 | -724,847.73 |
| 应收款项融资贴现损失 | -104,177.97 | |
| 理财产品收益 | 3,597,956.79 | 783,271.83 |
| 处置交易性金融资产取得的投资收益 | 60,192.04 | 12,090,000.00 |
| 合 计 | 4,426,623.61 | 12,342,456.15 |
9. 公允价值变动收益
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 交易性金融资产 | -310,368.23 | 426,318.03 |
| 交易性金融负债 | -214,277.29 | |
| 合 计 | -524,645.52 | 426,318.03 |
10. 信用减值损失
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 坏账损失 | -904,364.43 | -1,124,392.54 |
| 合 计 | -904,364.43 | -1,124,392.54 |
11. 资产减值损失
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 存货跌价损失 | -5,181,326.61 | -2,000,716.01 |
第61页共86页
6-1-252
6-1-252
固定资产减值损失
| 固定资产减值损失 | -120,448.45 | |
| 商誉减值损失 | -22,841,218.37 | |
| 合 计 | -28,022,544.98 | -2,121,164.46 |
12. 资产处置收益
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 | 计入本期非经常性 损益的金额 |
| 固定资产处置收益 | 72,679.69 | 6,164,096.52 | 72,679.69 |
| 无形资产处置收益 | 5,767,072.87 | ||
| 合 计 | 72,679.69 | 11,931,169.39 | 72,679.69 |
13. 营业外收入
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 | 计入本期非经常性 损益的金额 |
| 基础设施配套奖励 | 96,883.20 | 96,883.20 | 96,883.20 |
| 非流动资产毁损报废利得 | 76,604.61 | 76,604.61 | |
| 其他 | 25,323.45 | 39,736.22 | 25,323.45 |
| 合 计 | 198,811.26 | 136,619.42 | 198,811.26 |
[注]本期计入营业外收入的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
14. 营业外支出
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 | 计入本期非经常性 损益的金额 |
| 对外捐赠 | 572,430.00 | 180,155.67 | 572,430.00 |
| 非流动资产毁损报废损失 | 42,356.84 | ||
| 其他 | 223.13 | 3,252.85 | 223.13 |
| 合 计 | 572,653.13 | 225,765.36 | 572,653.13 |
15. 所得税费用
(1) 明细情况
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
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6-1-253
6-1-253当期所得税费用
| 当期所得税费用 | 16,049,011.43 | 26,016,784.39 |
| 递延所得税费用 | -2,815,917.70 | -3,834,736.29 |
| 合 计 | 13,233,093.73 | 22,182,048.10 |
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 利润总额 | 124,826,466.34 | 177,093,146.88 |
| 按母公司适用税率计算的所得税费用 | 18,723,969.95 | 26,563,972.03 |
| 子公司适用不同税率的影响 | -716,567.74 | -427,823.45 |
| 调整以前期间所得税的影响 | -16,853.40 | 57,847.94 |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 185,613.18 | 97,222.19 |
| 研发费用加计扣除的影响 | -4,849,368.65 | -4,187,873.40 |
| 残疾人工资加计扣除的影响 | -69,859.88 | -64,532.13 |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 3,847.59 | 66,442.28 |
| 其他 | -27,687.32 | 76,792.64 |
| 所得税费用 | 13,233,093.73 | 22,182,048.10 |
16. 其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)33之说明。
(三) 合并现金流量表项目注释
1. 收到其他与经营活动有关的现金
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 利息收入 | 404,999.42 | 213,206.66 |
| 政府补助 | 45,981,851.12 | 28,040,059.74 |
| 收回的保证金 | 1,150,000.00 | 342,848.04 |
| 房租收入 | 1,628,288.06 | 944,036.71 |
| 其他 | 257,748.56 | 34,595.24 |
| 合 计 | 49,422,887.16 | 29,574,746.39 |
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6-1-254
2. 支付其他与经营活动有关的现金
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 支付的管理费用 | 19,691,473.84 | 12,023,173.45 |
| 支付的销售费用 | 6,509,253.02 | 6,177,872.06 |
| 支付的保证金 | 6,290,459.86 | 2,541,763.21 |
| 支付非关联方往来款 | 280,000.00 | |
| 其他 | 1,945,591.29 | 709,350.63 |
| 合 计 | 34,716,778.01 | 21,452,159.35 |
3. 收到其他与投资活动有关的现金
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 理财产品赎回 | 788,998,771.77 | 323,999,969.06 |
| 合 计 | 788,998,771.77 | 323,999,969.06 |
4. 支付其他与投资活动有关的现金
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 购买理财产品 | 810,675,452.00 | 373,000,000.00 |
| 合 计 | 810,675,452.00 | 373,000,000.00 |
5. 收到其他与筹资活动有关的现金
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 票据贴现 | 2,165,887.82 | |
| 合 计 | 2,165,887.82 |
6. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
| 补充资料 | 本期数 | 上年同期数 |
| 1) 将净利润调节为经营活动现金流量： | ||
| 净利润 | 111,593,372.61 | 154,911,098.78 |
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6-1-255加：资产减值准备
| 加：资产减值准备 | 28,926,909.41 | 3,245,557.00 |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 77,723,194.68 | 70,520,431.43 |
| 使用权资产折旧 | ||
| 无形资产摊销 | 1,628,648.53 | 3,722,846.84 |
| 长期待摊费用摊销 | 2,201,591.79 | 1,242,751.34 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） | -72,679.69 | -11,931,169.39 |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | -76,604.61 | 42,356.84 |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | 524,645.52 | -426,318.03 |
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 954,150.06 | 4,315,225.94 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | -4,530,801.58 | -12,342,456.15 |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | -5,648,089.17 | -2,936,479.56 |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | 2,832,171.47 | -878,798.96 |
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | -19,975,327.34 | -23,482,571.41 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | -52,350,071.45 | -51,986,408.47 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | 76,547,879.28 | 66,222,678.67 |
| 其他 | -1,134,023.31 | |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 220,278,989.51 | 199,104,721.56 |
| 2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | ||
| 债务转为资本 | ||
| 一年内到期的可转换公司债券 | ||
| 融资租入固定资产 | ||
| 3) 现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的期末余额 | 103,558,442.55 | 82,849,480.81 |
| 减：现金的期初余额 | 82,849,480.81 | 29,694,524.11 |
| 加：现金等价物的期末余额 | ||
| 减：现金等价物的期初余额 | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | 20,708,961.74 | 53,154,956.70 |
(2) 现金和现金等价物的构成
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
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6-1-256
1) 现金
| 1) 现金 | 103,558,442.55 | 82,849,480.81 |
| 其中：库存现金 | 3,799.18 | 25,139.67 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 103,554,643.37 | 82,824,341.14 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | ||
| 2) 现金等价物 | ||
| 其中：三个月内到期的债券投资 | ||
| 3) 期末现金及现金等价物余额 | 103,558,442.55 | 82,849,480.81 |
| 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及 现金等价物 |
不属于现金及现金等价物的货币资金情况的说明：
期末货币资金中有银行承兑汇票保证金12,688,798.92元以及 ETC 保证金29,000.00元不属于现金或现金等价物。
(3) 不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额
| 项 目 | 本期数 | 上期数 |
| 背书转让的商业汇票金额 | 63,034,337.57 | 81,759,814.21 |
| 其中：支付货款 | 51,629,585.72 | 68,481,706.60 |
| 支付固定资产等长期资产购置款 | 11,404,751.85 | 13,278,107.61 |
(四) 其他
1. 所有权或使用权受到限制的资产
| 项 目 | 期末账面价值 | 受限原因 |
| 货币资金 | 12,717,798.92 | 票据保证金、ETC保证金 |
| 应收票据 | 1,000,000.00 | 质押 |
| 应收款项融资 | 12,946,389.95 | 质押 |
| 合 计 | 26,664,188.87 |
2. 外币货币性项目
(1) 明细情况
| 项 目 | 期末外币余额 | 折算汇率 | 期末折算成人民币余额 |
| 货币资金 | 12,848,373.56 |
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其中：美元
| 其中：美元 | 1,808,233.78 | 6.9646 | 12,593,624.98 |
| 欧元 | 0.54 | 7.4229 | 4.01 |
| 英镑 | 30,348.05 | 8.3941 | 254,744.57 |
| 应收账款 | 17,026,896.78 | ||
| 其中：美元 | 2,129,895.28 | 6.9646 | 14,833,868.67 |
| 欧元 | 290,994.73 | 7.4229 | 2,160,024.78 |
| 英镑 | 3,931.73 | 8.3941 | 33,003.33 |
| 应付账款 | 6,814,091.87 | ||
| 其中：美元 | 976,851.67 | 6.9646 | 6,803,381.14 |
| 欧元 | 1,442.93 | 7.4229 | 10,710.73 |
| 其他应收款 | 77,798.13 | ||
| 其中：美元 | 11,170.51 | 6.9646 | 77,798.13 |
3. 政府补助
(1) 明细情况
1) 与资产相关的政府补助
| 项 目 | 期初 递延收益 | 本期 新增补助 | 本期摊销 | 期末 递延收益 | 本期摊销 列报项目 | 说明 |
| 年产5.5万件三轴以上联动的高速、精密数控机床配套刀具技改项目 | 1,484,270.00 | 468,870.00 | 1,015,400.00 | 其他收益 | ||
| 2011年海盐县工业技术改造项目财政奖励 | 104,700.00 | 104,700.00 | 其他收益 | |||
| 10250套技改奖励 | 92,366.67 | 65,200.00 | 27,166.67 | 其他收益 | ||
| 年产15万件三轴以上联动的高速、精密数控机床配套刀具技改项目 | 579,241.67 | 97,900.00 | 481,341.67 | 其他收益 | ||
| 2016年工业企业机器换人项目财政补助 | 1,343,658.33 | 204,100.00 | 1,139,558.33 | 其他收益 | ||
| 2018年智能制造新模式应用项目国家工业转型升 | 3,800,000.00 | 8,000,000.00 | 903,333.33 | 10,896,666.67 | 其他收益 |
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6-1-258级资金
| 级资金 | ||||||
| 航空件专用制造装备研发及应用 | 3,437,500.00 | 450,000.00 | 2,987,500.00 | 其他收益 | ||
| 年产100万件三轴以上精密高效刀具技改项目 | 1,945,616.67 | 218,200.00 | 1,727,416.67 | 其他收益 | ||
| 产业链协同创新项目补助 | 7,062,500.00 | 4,500,000.00 | 1,050,000.00 | 10,512,500.00 | 其他收益 | |
| 支持先进制造业发展专项资金补助 | 15,487,500.00 | 15,750,000.00 | 2,493,750.00 | 28,743,750.00 | 其他收益 | |
| 2017年第三批技改项目补助 | 818,570.67 | 138,350.04 | 680,220.63 | 其他收益 | ||
| 2018年第一批技改补助奖金 | 627,400.00 | 94,110.00 | 533,290.00 | 其他收益 | ||
| 2019年第一批技改设备补贴 | 849,055.00 | 108,390.00 | 740,665.00 | 其他收益 | ||
| 2022年第一批技改补助资金 | 3,272,000.00 | 136,333.35 | 3,135,666.65 | 其他收益 | ||
| 智能制造优化升级改造项目 | 2,000,000.00 | 116,666.67 | 1,883,333.33 | 其他收益 | ||
| 2021年工业智能化技改项目补助 | 5,000,000.00 | 250,000.00 | 4,750,000.00 | 其他收益 | ||
| 省重大项目-高性能复杂盘铣刀 | 1,300,000.00 | 108,333.30 | 1,191,666.70 | 其他收益 | ||
| 小 计 | 37,632,379.01 | 39,822,000.00 | 7,008,236.69 | 70,446,142.32 |
2) 与收益相关，且用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的政府补助
| 项 目 | 期初 递延收益 | 本期 新增补助 | 本期结转 | 期末 递延收益 | 本期结转 列报项目 | 说明 |
| 智能制造优化升级改造项目 | 1,000,000.00 | 1,000,000.00 | 其他收益 | |||
| 小 计 | 1,000,000.00 | 1,000,000.00 |
3) 与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
| 项 目 | 金额 | 列报项目 | 说明 |
| 高校毕业生社保补贴 | 172,904.08 | 其他收益 | 海盐县人力资源和社会保障局《海盐县关于促进就业创业政策补助实施细则》（盐人社〔2020〕41号） |
| 省科技发展专项资金 | 230,000.00 | 其他收益 | 海盐县科学技术局《关于拨付省科技发展专项资金的通知》（盐科〔2022〕3号） |
| 鼓励企业示范引领奖励 | 500,000.00 | 其他收益 | 海盐县人力资源和社会保障局《关于印发《海盐县职业技能提升行动的实施方案（2019-2021）》的通知》（盐人社〔2019〕99号） |
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6-1-259海盐县职业技能提升行动补助
| 海盐县职业技能提升行动补助 | 363,000.00 | 其他收益 | 海盐县人力资源和社会保障局《关于印发《海盐县职业技能提升行动的实施方案（2019-2021）》的通知》（盐人社〔2019〕99号） |
| 2022稳岗第五批补贴 | 343,784.11 | 其他收益 | 海盐县人力资源和社会保障局《海盐县2022年度失业保险稳岗返还第三批单位和一次性留工培训补助公示名单》 |
| 2022年海盐县科技项目财政奖补资金 | 765,000.00 | 其他收益 | 海盐县科学技术局《关于下达2022年海盐县科技项目财政奖补资金（第二批）的通知》（盐科〔2022〕10号） |
| 2021年度海盐县标准化战略奖励 | 300,000.00 | 其他收益 | 海盐县市场监督管理局《关于拨付2022年度第四批工业发展财政扶持资金的通知》（盐市监〔2022〕55号） |
| 用人单位吸纳高校毕业生和就业困难人员社保补贴 | 210,600.74 | 其他收益 | 海盐县人力资源和社会保障局《海盐县关于促进就业创业政策补助实施细则》（盐人社〔2020〕41号） |
| 进口贴息与推动服务贸易创新发展事项资金 | 515,290.00 | 其他收益 | 海盐县商务局《关于拨付2022年中央外经贸发展专项资金（进口贴息与推动服务贸易创新发展事项）的通知》（盐商务〔2022〕25号） |
| 2022年博士后工作站科研生活补助 | 250,000.00 | 其他收益 | 海盐县人力资源和社会保障局《关于拨付2019年度人才专项奖补资金的通知》（盐财金〔2020〕368号） |
| 品字牌标准奖励 | 400,000.00 | 其他收益 | 温岭市人民政府《温岭市人民政府关于进一步加强“三强一制造”建设加快质量提升的若干意见》（温政发〔2020〕57号） |
| 2021年度企业研发奖励 | 337,208.00 | 其他收益 | 温岭市科学技术局《关于开展2021年度温岭市企业研发奖励申报工作的通知》（温科〔2022〕19号） |
| 发挥出口信用保险防风险作用资金 | 97,000.00 | 其他收益 | 海盐县商务局 海盐县财政局《关于拨付2021年外经外贸财政扶持资金的通知》（盐商务〔2022〕17号） |
| 其他 | 726,814.19 | 其他收益 | |
| 小 计 | 5,211,601.12 |
(2) 本期计入当期损益的政府补助金额为13,219,837.81元。
六、在其他主体中的权益
(一) 在重要子公司中的权益
| 子公司名称 | 主要 经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例（%） | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 嘉兴亿爱思梯进出口有限公司 | 海盐 | 海盐 | 进出口贸易 | 100.00 | 设立 | |
| 恒锋工具（美国）有限公司 | 美国 | 美国 | 国际贸易及 修磨服务 | 100.00 | 设立 | |
| 浙江上优刀具有限公司 | 台州 | 台州 | 刀具生产销售 | 100.00 | 受让 | |
(二) 在联营企业中的权益
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6-1-260合营企业或联营
企业名称
| 合营企业或联营企业名称 | 主要 经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例（%） | 对合营企业或联营企业投资的会计处理方法 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 嘉兴恒鑫超硬工具有限公司 | 海盐 | 海盐 | 加工制造 | 35.00 | 权益法核算 | |
七、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1. 信用风险管理实务
(1) 信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1) 定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2) 定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2) 违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1) 债务人发生重大财务困难；
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2) 债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3) 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
2. 预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3. 金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五
(一)4、五(一)5及五(一)7之说明。
4. 信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1) 货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2) 应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2022年12月31日，本公司应收账款的29.65%（2021年12月31日：22.27%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二) 流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
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金融负债按剩余到期日分类
| 项 目 | 期末数 | ||||
| 账面价值 | 未折现合同金额 | 1年以内 | 1-3年 | 3年以上 | |
| 银行借款 | 27,039,347.40 | 27,498,161.37 | 27,498,161.37 | ||
| 交易性金融负债 | 214,277.29 | 214,277.29 | 214,277.29 | ||
| 应付票据 | 62,435,751.26 | 62,435,751.26 | 62,435,751.26 | ||
| 应付账款 | 30,295,175.66 | 30,295,175.66 | 30,295,175.66 | ||
| 其他应付款 | 702,863.21 | 702,863.21 | 702,863.21 | ||
| 其他流动负债 | 13,358,975.72 | 13,358,975.72 | 13,358,975.72 | ||
| 小 计 | 134,046,390.54 | 134,505,204.51 | 134,505,204.51 | ||
（续上表）
| 项 目 | 上年年末数 | ||||
| 账面价值 | 未折现合同金额 | 1年以内 | 1-3年 | 3年以上 | |
| 银行借款 | 79,086,613.73 | 82,880,635.96 | 55,594,282.73 | 16,151,851.77 | 11,134,501.46 |
| 交易性金融负债 | |||||
| 应付票据 | 70,072,513.34 | 70,072,513.34 | 70,072,513.34 | ||
| 应付账款 | 32,521,605.83 | 32,521,605.83 | 32,521,605.83 | ||
| 其他应付款 | 628,582.61 | 628,582.61 | 628,582.61 | ||
| 小 计 | 182,309,315.51 | 186,103,337.74 | 158,816,984.51 | 16,151,851.77 | 11,134,501.46 |
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1. 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2022年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币27,039,347.40元（2021年12月31日：人民币55,847,228.08元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
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2. 外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)2之说明。
八、公允价值的披露
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
| 项 目 | 期末公允价值 | |||
| 第一层次公允 价值计量 | 第二层次公允 价值计量 | 第三层次公允 价值计量 | 合 计 | |
| 持续的公允价值计量 | ||||
| 1. 交易性金融资产 | 100,514,491.85 | 100,514,491.85 | ||
| (1) 分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 100,514,491.85 | 100,514,491.85 | ||
| 银行理财产品 | 100,514,491.85 | 100,514,491.85 | ||
| 2. 应收款项融资 | 105,968,964.76 | 105,968,964.76 | ||
| 持续以公允价值计量的资产总额 | 206,483,456.61 | 206,483,456.61 | ||
| 3. 交易性金融负债 | 214,277.29 | 214,277.29 | ||
| (1) 交易性金融负债 | 214,277.29 | 214,277.29 | ||
| 衍生金融负债 | 214,277.29 | 214,277.29 | ||
| 持续以公允价值计量的负债总额 | 214,277.29 | 214,277.29 | ||
(二) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
1. 对于持有的理财产品，公司按照理财产品购买成本加上预计利息作为公允价值进行计量。
2. 对于持有的应收银行承兑汇票，采用票面金额确定其公允价值。
3. 对于持有的衍生金融负债，系公司持有的宁波银行远期结售汇产品，按照采用购买日与资产负债表日汇率差确定其公允价值。
九、关联方及关联交易
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(一) 关联方情况
1. 本公司的母公司情况
(1) 本公司的母公司
| 母公司名称 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本 （万元） | 母公司对本公司的持股比例（%） | 母公司对本公司的表决权比例（%） |
| 恒锋控股有限公司 | 海盐 | 实业投资 | 9,600.00 | 49.43 | 49.43 |
(2) 本公司最终控制方是陈尔容、陈子彦和陈子怡。
2. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注六之说明。
3. 本公司的联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注六之说明。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
| 联营企业名称 | 与本公司关系 |
| 嘉兴恒瑞动力有限公司 | 本公司之联营企业[注1] |
| 嘉兴恒鑫超硬工具有限公司 | 本公司之联营企业 |
| 浙江燃创透平机械股份有限公司 | 本公司之联营企业[注2] |
| 荆州市新上优刀具销售服务有限公司 | 子公司浙江上优刀具有限公司之联营企业[注3] |
| 天津新上优刀具技术服务有限公司 | 子公司浙江上优刀具有限公司之联营企业[注4] |
[注1]已于2022年12月将股权转让给母公司恒锋控股有限公司
[注2]已于2022年8月将股权转让给他人
[注3]已于2022年6月将股权转让给他人
[注4]已于2022年9月将股权转让给他人
4. 本公司的其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司关系 |
| 美戈利（浙江）科技有限公司 | 本公司之参股公司 |
| 浙江拓博尔轨道装备科技有限公司 | 本公司之参股公司 |
(二) 关联交易情况
1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1) 明细情况
1) 采购商品和接受劳务的关联交易
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6-1-265关联方
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期数 | 上年同期数 |
| 美戈利（浙江）科技有限公司 | 采购货物 | 12,599,633.12 | 4,765,021.49 |
| 嘉兴恒鑫超硬工具有限公司 | 采购货物 | 291,763.39 | |
| 嘉兴恒瑞动力有限公司 | 采购货物 | 1,217,376.00 |
2) 出售商品和提供劳务的关联交易
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期数 | 上年同期数 |
| 美戈利（浙江）科技有限公司 | 出售商品 | 505,863.12 | 142,726.57 |
| 嘉兴恒鑫超硬工具有限公司 | 出售商品 | 1,769.91 | 12,254.36 |
| 嘉兴恒瑞动力有限公司 | 出售商品 | 1,131,941.86 | 593,685.09 |
| 天津新上优刀具技术服务有限公司 | 出售商品 | 3,404,796.62 | 5,266,134.63 |
| 荆州市新上优刀具销售服务有限公司 | 出售商品 | 271,247.29 | 961,305.20 |
[注]公司已分别于2022年6月、9月将持有的荆州市新上优刀具销售服务有限公司和天津新上优刀具技术服务有限公司的全部股权转让给他人，本期交易为期初至转让股权当月月末的交易金额
2. 关联租赁情况
| 承租方名称 | 租赁资产种类 | 本期确认的 租赁收入 | 上年同期确认的 租赁收入 |
| 嘉兴恒瑞动力有限公司 | 房屋建筑物 | 146,348.62 | 142,678.90 |
| 嘉兴恒鑫超硬工具有限公司 | 房屋建筑物 | 236,055.05 | 77,614.68 |
| 浙江拓博尔轨道装备科技有限公司 | 房屋建筑物 | 7,339.44 | 2,981.65 |
3. 关联方资产转让情况
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期数 | 上年同期数 |
| 恒锋控股有限公司 | 公司转让嘉兴恒瑞动力有限公司股权给恒锋控股有限公司 | 3,604,927.44 |
4. 关键管理人员报酬
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 关键管理人员报酬 | 481.51万元 | 471.64万元 |
(三) 关联方应收应付款项
1. 应收关联方款项
| 项目名称 | 关联方 | 期末数 | 期初数 |
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6-1-266
6-1-266账面余额
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 应收账款 | 嘉兴恒瑞动力有限公司 | 13,493.14 | 674.66 | 65,189.66 | 3,259.48 |
| 嘉兴恒鑫超硬工具有限公司 | 190,466.98 | 9,523.35 | |||
| 美戈利（浙江）科技有限公司 | 388,577.73 | 19,428.89 | 39,613.04 | 1,980.65 | |
| 荆州市新上优刀具销售服务有限公司 | 397,902.82 | 19,895.14 | 387,965.34 | 19,398.27 | |
| 天津新上优刀具技术服务有限公司 | 2,417,807.47 | 120,890.37 | 1,543,828.36 | 77,191.42 | |
| 小 计 | 3,408,248.14 | 170,412.41 | 2,036,596.40 | 101,829.82 | |
| 预付款项 | 嘉兴恒瑞动力有限公司 | 297,116.10 | |||
| 小 计 | 297,116.10 | ||||
| 其他应收款 | 嘉兴恒瑞动力有限公司 | 894.00 | 44.70 | ||
| 嘉兴恒鑫超硬工具有限公司 | 1,782.50 | 89.13 | |||
| 小 计 | 2,676.50 | 133.83 |
2. 应付关联方款项
| 项目名称 | 关联方 | 期末数 | 期初数 |
| 应付账款 | 美戈利（浙江）科技有限公司 | 3,350,394.51 | 1,052,212.44 |
| 嘉兴恒瑞动力有限公司 | 709,968.80 | ||
| 嘉兴恒鑫超硬工具有限公司 | 329,813.63 | ||
| 小 计 | 4,390,176.94 | 1,052,212.44 | |
| 其他应付款 | 嘉兴恒瑞动力有限公司 | 38,880.00 | |
| 浙江拓博尔轨道装备科技有限公司 | 3,000.00 | ||
| 小 计 | 41,880.00 |
十、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二) 或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十一、资产负债表日后事项
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资产负债表日后利润分配情况
| 拟分配的利润或股利 | |
| 经审议批准宣告发放的利润或股利 |
十二、其他重要事项
(一) 分部信息
本公司不存在多种经营，故无报告分部。本公司按产品分类的主营业务收入及主营业务成本明细如下：
| 项目 | 主营业务收入 | 主营业务成本 | |
| 精密复杂刃量具 | 精密复杂刀具 | 312,513,015.74 | 147,664,087.50 |
| 花键量具 | 46,851,052.65 | 18,817,543.38 | |
| 小计 | 359,364,068.39 | 166,481,630.88 | |
| 精密高效刀具 | 83,403,937.26 | 73,552,490.98 | |
| 高端生产性服务 | 78,840,770.21 | 34,040,360.85 | |
| 合 计 | 521,608,775.86 | 274,074,482.71 | |
(二) 租赁
1. 公司作为出租人
(1) 经营租赁
1) 租赁收入
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 租赁收入 | 1,572,502.92 | 944,036.71 |
| 其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入 |
2) 经营租赁资产
| 项 目 | 期末数 | 上年年末数 |
| 固定资产 | 5,131,966.24 | 6,653,419.94 |
| 小 计 | 5,131,966.24 | 6,653,419.94 |
经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)12之说明。
3) 根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额
| 剩余期限 | 期末数 | 上年年末数 |
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1年以内
| 1年以内 | 553,980.00 | 1,296,360.00 |
| 1-2年 | 288,120.00 | 398,460.00 |
| 2-3年 | 132,600.00 | 132,600.00 |
| 3-4年 | 77,350.00 | 132,600.00 |
| 4-5年 | 77,350.00 | |
| 合 计 | 1,052,050.00 | 2,037,370.00 |
十三、母公司财务报表主要项目注释
(一) 母公司资产负债表项目注释
1. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
| 种 类 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提 比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 101,456,157.28 | 100.00 | 5,187,826.73 | 5.11 | 96,268,330.55 |
| 合 计 | 101,456,157.28 | 100.00 | 5,187,826.73 | 5.11 | 96,268,330.55 |
（续上表）
| 种 类 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提 比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 85,022,057.33 | 100.00 | 4,477,732.01 | 5.27 | 80,544,325.32 |
| 合 计 | 85,022,057.33 | 100.00 | 4,477,732.01 | 5.27 | 80,544,325.32 |
2) 采用组合计提坏账准备的应收账款
| 项 目 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 合并范围内关联往来组合 | 7,552,491.11 | ||
| 账龄组合 | 93,903,666.17 | 5,187,826.73 | 5.52 |
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小 计
| 小 计 | 101,456,157.28 | 5,187,826.73 | 5.11 |
3) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
| 账 龄 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 92,274,551.92 | 4,613,727.60 | 5.00 |
| 1-2年 | 596,259.31 | 59,625.93 | 10.00 |
| 2-3年 | 591,951.70 | 177,585.51 | 30.00 |
| 3-5年 | 208,031.10 | 104,015.55 | 50.00 |
| 5年以上 | 232,872.14 | 232,872.14 | 100.00 |
| 小 计 | 93,903,666.17 | 5,187,826.73 | 5.52 |
(2) 账龄情况
| 账 龄 | 期末账面余额 |
| 1年以内 | 99,827,043.03 |
| 1-2年 | 596,259.31 |
| 2-3年 | 591,951.70 |
| 3-5年 | 208,031.10 |
| 5年以上 | 232,872.14 |
| 合 计 | 101,456,157.28 |
(3) 坏账准备变动情况
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | ||||
| 计提 | 收回 | 其他 | 转回 | 核销 | 其他 | |||
| 按组合计提坏账准备 | 4,477,732.01 | 710,407.25 | 312.53 | 5,187,826.73 | ||||
| 合 计 | 4,477,732.01 | 710,407.25 | 312.53 | 5,187,826.73 | ||||
(4) 本期实际核销应收账款312.53元。
(5) 应收账款金额前5名情况
期末余额前5名的应收账款合计数为28,305,578.32元，占应收账款期末余额合计数的比例为27.90%，相应计提的坏账准备合计数为1,415,308.26元。
2. 其他应收款
(1) 明细情况
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6-1-270
1) 类别明细情况
| 种 类 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 670,848.83 | 100.00 | 187,542.44 | 27.96 | 483,306.39 |
| 合 计 | 670,848.83 | 100.00 | 187,542.44 | 27.96 | 483,306.39 |
（续上表）
| 种 类 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 604,312.90 | 100.00 | 163,215.65 | 27.01 | 441,097.25 |
| 合 计 | 604,312.90 | 100.00 | 163,215.65 | 27.01 | 441,097.25 |
① 采用组合计提坏账准备的其他应收款
| 组合名称 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 账龄组合 | 670,848.83 | 187,542.44 | 27.96 |
| 其中：1年以内 | 270,848.83 | 13,542.44 | 5.00 |
| 2-3年 | 180,000.00 | 54,000.00 | 30.00 |
| 3-5年 | 200,000.00 | 100,000.00 | 50.00 |
| 5年以上 | 20,000.00 | 20,000.00 | 5.00 |
| 小 计 | 670,848.83 | 187,542.44 | 27.96 |
2) 坏账准备变动情况
① 明细情况
| 项 目 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 小 计 |
| 未来12个月 预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 期初数 | 163,215.65 | 163,215.65 | ||
| 期初数在本期 | —— | —— | —— | |
| --转入第二阶段 | ||||
| --转入第三阶段 |
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--转回第二阶段
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | 24,326.79 | 24,326.79 | ||
| 本期收回 | ||||
| 本期转回 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 期末数 | 187,542.44 | 187,542.44 |
3) 本期无实际核销其他应收款。
4) 其他应收款款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 押金保证金 | 620,000.00 | 500,000.00 |
| 其他 | 50,848.83 | 104,312.90 |
| 合 计 | 670,848.83 | 604,312.90 |
6) 其他应收款金额前5名情况
| 单位名称 | 款项性质 | 账面余额 | 账龄 | 占其他应收款余额的比例（%） | 坏账准备 |
| 海盐县城市资产经营管理有限公司 | 押金保证金 | 200,000.00 | 3-5年 | 29.81 | 100,000.00 |
| 义乌吉利自动变速器有限公司 | 押金保证金 | 180,000.00 | 1年以内 | 26.83 | 9,000.00 |
| 中国重汽集团济南动力有限公司 | 押金保证金 | 100,000.00 | 2-3年 | 14.91 | 30,000.00 |
| 宁波上中下自动变速器有限公司 | 押金保证金 | 50,000.00 | 2-3年 | 7.45 | 15,000.00 |
| 义乌吉利动力总成有限公司 | 押金保证金 | 40,000.00 | 1年以内 | 5.96 | 2,000.00 |
| 小 计 | 570,000.00 | 84.97 | 156,000.00 |
3. 长期股权投资
(1) 明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
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6-1-272对子公司投资
| 对子公司投资 | 279,268,216.23 | 279,268,216.23 | 279,268,216.23 | 279,268,216.23 | ||
| 对联营企业投资 | 2,775,490.11 | 2,775,490.11 | 6,546,528.84 | 6,546,528.84 | ||
| 合 计 | 282,043,706.34 | 282,043,706.34 | 285,814,745.07 | 285,814,745.07 |
(2) 对子公司投资
| 被投资单位 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | 本期计提减值准备 | 减值准备期末数 |
| 嘉兴亿爱思梯进出口有限公司 | 1,000,000.00 | 1,000,000.00 | ||||
| 恒锋工具（美国）有限公司 | 34,468,216.23 | 34,468,216.23 | ||||
| 浙江上优刀具有限公司 | 243,800,000.00 | 243,800,000.00 | ||||
| 小 计 | 279,268,216.23 | 279,268,216.23 |
(3) 对联营企业投资
| 被投资单位 | 期初数 | 本期增减变动 | |||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合 收益调整 | ||
| 联营企业 | |||||
| 嘉兴恒瑞动力有限公司 | 3,604,927.44 | 3,604,927.44 | |||
| 浙江燃创透平机械股份有限公司 | 874,766.23 | 874,766.23 | |||
| 嘉兴恒鑫超硬工具有限公司 | 2,066,835.17 | 708,654.94 | |||
| 合 计 | 6,546,528.84 | 4,479,693.67 | 708,654.94 | ||
（续上表）
| 被投资单位 | 本期增减变动 | 期末数 | 减值准备期末余额 | |||
| 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | |||
| 联营企业 | ||||||
| 嘉兴恒瑞动力有限公司 | ||||||
| 浙江燃创透平机械股份有限公司 | ||||||
| 嘉兴恒鑫超硬工具有限公司 | 2,775,490.11 | |||||
| 合 计 | 2,775,490.11 | |||||
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6-1-273
(二) 母公司利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
(1) 明细情况
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务收入 | 395,912,910.88 | 197,908,660.46 | 378,835,733.63 | 183,385,069.80 |
| 其他业务收入 | 4,745,358.77 | 492,490.49 | 5,489,101.16 | 900,581.66 |
| 合 计 | 400,658,269.65 | 198,401,150.95 | 384,324,834.79 | 184,285,651.46 |
| 其中：与客户之间的合同产生的收入 | 395,912,910.88 | 197,908,660.46 | 378,835,733.63 | 183,385,069.80 |
(2) 与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
1) 收入按商品或服务类型分解
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 精密复杂刃量具 | 283,676,833.14 | 123,810,344.63 | 266,113,323.73 | 114,528,401.10 |
| 精密高效刀具 | 64,905,152.29 | 60,388,684.74 | 59,329,523.21 | 53,728,475.24 |
| 高端生产性服务 | 47,330,925.45 | 13,709,631.09 | 53,392,886.69 | 15,128,193.46 |
| 小 计 | 395,912,910.88 | 197,908,660.46 | 378,835,733.63 | 183,385,069.80 |
2) 收入按经营地区分解
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 境内 | 395,912,910.88 | 197,908,660.46 | 378,835,733.63 | 183,385,069.80 |
| 小 计 | 395,912,910.88 | 197,908,660.46 | 378,835,733.63 | 183,385,069.80 |
3) 收入按商品或服务转让时间分解
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 在某一时点确认收入 | 395,912,910.88 | 378,835,733.63 |
| 小 计 | 395,912,910.88 | 378,835,733.63 |
(3) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为3,593,631.04元。
2. 研发费用
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
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6-1-274职工薪酬
| 职工薪酬 | 17,749,379.65 | 14,929,008.64 |
| 折旧与摊销 | 4,463,028.22 | 4,735,926.25 |
| 材料投入 | 1,917,432.03 | 1,709,217.55 |
| 其他 | 704,996.73 | 413,943.72 |
| 合 计 | 24,834,836.63 | 21,788,096.16 |
3. 投资收益
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | 708,654.94 | 310,459.36 |
| 处置交易性金融资产取得的投资收益 | 60,192.04 | 12,090,000.00 |
| 处置长期股权投资产生的投资收益 | -9,075.23 | |
| 理财产品收益 | 3,559,306.34 | 711,675.10 |
| 应收款项融资贴现损失 | -40,335.02 | |
| 成本法核算的被投资单位分配来的利润 | 6,000,000.00 | |
| 合 计 | 4,278,743.07 | 19,112,134.46 |
十四、其他补充资料
(一) 非经常性损益
1. 非经常性损益明细表
| 项 目 | 金额 | 说明 |
| 非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 | 236,677.50 | |
| 越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免 | ||
| 计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外） | 13,219,837.81 | |
| 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | ||
| 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 | ||
| 非货币性资产交换损益 | ||
| 委托他人投资或管理资产的损益 | ||
| 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 |
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6-1-275
6-1-275债务重组损益
| 债务重组损益 | ||
| 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 | ||
| 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 | ||
| 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 | ||
| 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 | ||
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益 | 3,133,503.31 | |
| 单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回 | ||
| 对外委托贷款取得的损益 | ||
| 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 | ||
| 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 | ||
| 受托经营取得的托管费收入 | ||
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | -373,841.87 | |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | 49,282.94 | |
| 小 计 | 16,265,459.69 | |
| 减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） | 2,446,498.85 | |
| 少数股东权益影响额（税后） | ||
| 归属于母公司所有者的非经常性损益净额 | 13,818,960.84 |
(二) 净资产收益率及每股收益
1. 明细情况
| 报告期利润 | 加权平均净资产 收益率（%） | 每股收益（元/股） | |
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 9.02 | 0.67 | 0.67 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 7.90 | 0.59 | 0.59 |
2. 加权平均净资产收益率的计算过程
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6-1-276项 目
| 项 目 | 序号 | 本期数 | |
| 归属于公司普通股股东的净利润 | A | 111,593,372.61 | |
| 非经常性损益 | B | 13,818,960.84 | |
| 扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 | C=A-B | 97,774,411.77 | |
| 归属于公司普通股股东的期初净资产 | D | 1,201,362,073.22 | |
| 发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 | E | ||
| 新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 | F | ||
| 回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 | G | 29,822,270.58 | |
| 减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 | H | 6 | |
| 其他 | 外币报表折算差额变动的其他综合收益 | I1 | 2,247,431.68 |
| 增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 | J1 | 6 | |
| 其他权益工具投资公允价值变动的其他综合收益 | I2 | -11,681,349.02 | |
| 增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 | J2 | 6 | |
| 报告期月份数 | K | 12 | |
| 加权平均净资产 | L= D+A/2+ E×F/K-G×H/K±I×J/K | 1,237,530,665.57 | |
| 加权平均净资产收益率 | M=A/L | 9.02% | |
| 扣除非经常损益加权平均净资产收益率 | N=C/L | 7.90% | |
3. 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1) 基本每股收益的计算过程
| 项 目 | 序号 | 本期数 |
| 归属于公司普通股股东的净利润 | A | 111,593,372.61 |
| 非经常性损益 | B | 13,818,960.84 |
| 扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 | C=A-B | 97,774,411.77 |
| 期初股份总数 | D | 165,679,281.00 |
| 因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 | E |
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6-1-277
6-1-277发行新股或债转股等增加股份数
| 发行新股或债转股等增加股份数 | F | |
| 增加股份次月起至报告期期末的累计月数 | G | |
| 因回购等减少股份数 | H | |
| 减少股份次月起至报告期期末的累计月数 | I | |
| 报告期缩股数 | J | |
| 报告期月份数 | K | 12 |
| 发行在外的普通股加权平均数 | L=D+E+F×G/K-H×I/K-J | 165,679,281.00 |
| 基本每股收益 | M=A/L | 0.67 |
| 扣除非经常损益基本每股收益 | N=C/L | 0.59 |
(2) 稀释每股收益的计算过程
稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
恒锋工具股份有限公司二〇二三年四月二十五日