证券代码：300377 证券简称：赢时胜 公告编号：2021-013
深圳市赢时胜信息技术股份有限公司关于对深圳证券交易所关注函的回复公告
深圳市赢时胜信息技术股份有限公司（以下简称“公司”）于2021年2月8日收到深圳证券交易所《关于对深圳市赢时胜信息技术股份有限公司的关注函》（创业板关注函〔2021〕第90号）（以下简称“《关注函》”），公司针对《关注函》中的问题进行逐项核实，并与相关中介机构充分沟通后，现对相关问题回复如下：
2021年2月5日晚间，你公司直通披露了《关于变更会计师事务所的公告》（以下简称“公告”），拟变更亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称亚太事务所）为2020年度审计机构。2014至2019年，你公司年度审计机构为天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称天职事务所），且你公司在2020年4月披露公告称续聘天职事务所为2020年度审计机构。我部对此表示关注，请你公司认真核实并对以下事项做出进一步说明：
1. 你公司2020年年报预约披露时间为2021年4月28日，请说明在2021年2月5日更换年度审计机构的原因，亚太事务所对你公司2020年年报审计的具体时间安排，是否对重点审计风险领域有所了解并制定了恰当的审计计划，是否有充分时间保证年审项目的顺利开展及关键审计程序的充分执行，相关审计、复核计划是否符合《中国注册会计师审计准则》对确保审计质量的有关规定。
回复：
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
由于天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天职事务所”）项目团队2020年度新承接多家上市公司年报审计业务，原项目负责合伙人、项目经理分别承接了深圳市盐田港股份有限公司（股票代码：000088）、深圳市物业发展（集团）股份有限公司（股票代码：000011）等上市公司年报审计项目，与公司2020年年报审计的时间安排存在冲突，其项目审计团队的工作安排难以满足公司年报审计计划，为了不影响公司年报审计工作安排及年报披露的及时性，公司与天职事务所协商一致，天职事务所不再担任公司2020年度审计机构。之后，公司与亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“亚太事务所”）进行了初步接洽，公司将2020年度经营情况及相关财务信息与亚太事务所进行了沟通，亚太事务所也开展了较为详细的尽职调查，双方多次就相关事宜进行深入交流，亚太事务所随后完成了包含项目风险评估等内部项目承接审批流程，并确定了项目审计团队、项目合伙人、独立质量控制复核人等。公司也就更换会计师事务所事宜进行内部审核、征求意见及审批流程，至2021年2月4日才召开第四届董事会第十五次会议和第四届监事会第十三次会议审议通过了《关于变更会计师事务所的议案》。
亚太事务所完成尽职调查后，根据公司经营情况及业务规模，制定了总体审计策略及具体审计计划，并组织了十来名有经验的审计人员（其中4人具有CPA资格）开展现场审计工作，具体审计时间及计划安排如下：
(1)2021年1月8日至2021年2月3日，通过外部公开资料了解公司行业背景情况，研究公司历史财务信息，了解当年度财务情况，制定总体审计策略及具体审计计划； (2)2021年2月4日至2021年2月10日和 2021年2月18日至2021年3月31日实施外勤现场审计工作（含一级、二级复核）；
(3)2021年4月1日至2021年4月9日，完成质量控制部门复核；
(4)2021年4月10日至2021年4月15日，完成独立合伙人复核； (5)2021年4月16日至2021年4月25日，完成审计报告定稿并出具审计报告。
亚太事务所通过公司公开资料、尽职调查与项目承接流程已对公司重点审计风险领域进行充分了解并制定了恰当的审计计划，有充分的时间保证年审项目的顺利开展及关键审计程序的充分执行，相关审计与复核计划符合《中国注册会计师审计准则》对确保审计质量的有关规定。
2. 公告显示，由于天职事务所业务调整、人员工作安排等原因，结合公司业务现状和未来发展需要，为了不影响公司年报审计工作安排及年报披露的及时性，经你公司与天职事务所友好协商，公司拟不再聘任天职事务所作为公司2020年度的审计机构。
（1）请详细说明天职事务所业务调整、人员工作安排变化的具体情况。请独立董事就本次更换会计师事务所的原因进行核实并予以详细说明。
回复：
天职事务所项目团队2020年度新承接多家上市公司年报审计业务，原项目负责合伙人、项目经理分别承接了深圳市盐田港股份有限公司（股票代码：
000088）、深圳市物业发展（集团）股份有限公司（股票代码：000011）等上市公司年报审计项目，与公司年报审计的时间安排存在冲突，因此天职事务所无法承接公司2020年度报告审计工作。
为不影响公司年报审计工作安排及年报披露的及时性，经双方充分沟通协商，公司拟不再聘任天职事务所作为公司2020年度的审计机构。
独立董事说明：
作为公司的独立董事，我们通过审阅资料、电话沟通等方式，对公司就本次更换会计师事务所的原因进行了认真核实，现说明如下：
公司原聘任的天职事务所，自公司上市以来其已连续6年为公司提供审计服务，对公司连续6年的年度财务报告均发表了标准的无保留意见。天职事务所在执业过程中，坚持独立审计原则，勤勉尽职，公允的发表审计意见，客观、公正、准确的反映公司财务报表及内部控制情况，切实履行了审计机构的职责，从专业角度维护了公司及股东的合法权益。
2020年12月，公司接到天职事务所的通知，由于天职事务所原项目负责合伙人、项目经理分别承接了深圳市盐田港股份有限公司（股票代码：000088）、深圳市物业发展（集团）股份有限公司（股票代码：000011）等上市公司年报审计项目，项目人员紧张，预计无法承接公司2020年度报告审计工作。
经双方多次沟通协商，为不影响公司年报审计工作安排及年报披露的及时性，公司拟不再聘任天职事务所作为公司2020年度的审计机构。
公司与拟聘任的新会计师事务所达成初步意向后，向天职事务所发出了《关于深圳市赢时胜信息技术股份有限公司改聘会计师事务所的通知函》，天职事务所收到通知函件后，向公司出具了《天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）关于深圳市赢时胜信息技术股份有限公司变更年报审计机构的陈述意见》，双方对公司变更会计师事务所事项达成一致，并积极沟通新旧审计机构的交接工作。
因此，我们对公司本次拟变更会计师事务所事项无异议，一致同意公司聘任亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）为公司2020年度的审计机构，并同意将该事项提交公司股东大会审议。
（2）请说明两所就你公司年报审计事项的沟通及交接安排，以及前述事项对你公司2020年年报审计进度的影响。
回复：
亚太事务所项目负责人于2021年1月初就公司年报审计情况与天职事务所原项目负责人进行了多次电话沟通，询问了公司年报审计相关情况，进一步了解公司相关信息。亚太事务所的主要交接安排及前期工作如下：
（一）与公司管理层讨论审计的目标与范围、审计报告的用途、管理层的责任、适用的财务报表编制基础、计划和执行审计工作的安排（包括项目组的构成）、拟出具的审计报告的预期形式和内容（以及对在特定情况下出具的审计报告可能不同于预期形式和内容的说明）、与前任注册会计师沟通的安排、收费的计算基础和收费安排、其他需要达成一致意见的事项；（二）与前任注册会计师电话沟通；（三）评价是否具备执行该项审计业务所需要的独立性和能力；（四）全面评估业务承接风险；（五）沟通后续审计计划及具体时间安排。
公司已和亚太事务所进行充分沟通，并已提供相关审计资料，亚太事务所项目人员目前已进场开展审计工作，亚太事务所已充分了解公司情况，从其过往审计业务开展情况、应对重大复杂事项的经验、专业人员配备情况以及执行的业务承接的风险评估程序和结果显示，公司变更2020年度审计机构为亚太事务所不会影响公司2020年年报审计进度，公司将在原预约披露时间2021年4月28日按时披露2020年年度报告及其他相关公告。
3. 公告显示，你公司不存在已委托前任会计师事务所开展部分审计工作后解聘前任会计师事务所的情况。请说明截至2月5日天职事务所尚未开展对你公司2020年年报预审或审计工作的原因，是否存在因工作开展受限、与你公司在前期沟通过程中存在分歧、争议事项或其他导致更换会计师事务所的原因或事项。
回复：
天职事务所于2020年12月份已向公司提出不再承接年报审计业务，故未安排项目人员进场开展2020年度报告预审工作。
公司不存在已委托前任会计师事务所开展部分审计工作后解聘前任会计师事务所的情况，亦不存在因工作开展受限、与公司在前期沟通过程中存在分歧、争议事项或其他导致更换会计师事务所的原因或事项。
4. 结合前述回复，说明你公司董事会及相关人员在聘任年度审计机构的过程中是否忠实、勤勉地履行相关职责，确保上市公司及股东权益不受损害。
回复：
公司接到天职事务所关于无法承接公司2020年度报告审计工作的通知后，公司与天职事务所积极沟通确认相关事项，并将相关交流情况向董事会反馈。
公司董事会、独立董事、监事会及高级管理人员对亚太事务所的资质进行了充分了解，经核查，亚太事务所成立于2013年9月2日，是致力于提供审计、财务、税务、咨询等方面服务的专业机构，具有雄厚的专业技术力量和优秀专业人员组成的专业团队，截至2019年12月31日员工人数 2099人，其中合伙人89名；注册会计师541人，从事证券服务业务的注册会计师 395人。亚太事务所最近一年经审计的收入总额7.91亿元。审计业务收入6.55亿元。证券业务收
入2.47亿元（上市公司和新三板0.98亿元、发债等其他证券业务1.49亿元）。上年度上市公司审计客户家数43家、主要行业（其中制造业26家、信息传输软件和信息技术服务业8家、文化体育娱乐业2家、采矿业2家、批发和零售2家）。财务报表审计收费总额5017万元。上年度挂牌公司审计客户家数545家、主要行业（其中软件和信息技术服务业95家、电器机械和器材制造业34家、计算机通信和其他电子设备制造32家、专用设备制造29家、商业服务业25家、互联网和相关服务22家、化学原料和化学制品制造业21家、非金属矿物制品业19家），上年度挂牌公司审计收费6869万元。亚太事务所已购买职业保险和计提职业风险金，累计赔偿限额人民币8000万元以上，职业风险基金计提和职业保险购买符合财会【2015】13号等规定。近三年，亚太事务所及拟签字合伙人、拟签字注册会计师及质量控制复核人未受到刑事处罚、行政处罚、行政监管措施和自律处分，无在执业行为相关民事诉讼中承担民事责任。因此，公司认为亚太事务所满足为公司提供审计服务的资质要求，具备审计服务的专业能力，能够胜任公司年度审计工作。公司于2021年2月4日分别召开了董事会审计委员会2021年第一次临时会议、第四届董事会第十五次会议、第四届监事会第十三次会议，审议通过了《关于变更会计师事务所的议案》，独立董事对变更会计师事务所事项发表了事前认可意见和一致同意的独立意见。公司拟变更会计师事务所事项的审议程序符合有关法律法规和公司章程的规定，公司董事会及相关人员在聘任年度审计机构的过程中忠实、勤勉地履行了相关职责，确保上市公司及股东权益不受损害。
特此公告。
深圳市赢时胜信息技术股份有限公司
董 事 会2021年2月18日