关于对吉艾科技（北京）股份公司的年报问询函 创业板年报问询函【2017】第 70 号 吉艾科技（北京）股份公司董事会 ： 我部在年报事后审查中关注到以下情况： 1、报告期内，你公司实现归属于上市公司股东的净利润-4.39 亿元，与业绩快报中披露的净利润-5.41 亿元差异幅度达到 20%，你公司未披露业绩快报修正公告。请你公司说明产生差异的原因及对公司内部责任人的认定情况。请会计师发表意见。 2、报告期内你公司实现经营活动产生的现金流量净额-7.90 亿元，较上年同期下降 15,748.35%，请你公司以量化分析的形式说明经营活动现金流量净额大幅同比下降的原因。 3、你公司于 4 月 20 日披露的《吉艾科技（北京）股份公司重大资产出售暨关联交易报告书（草案）》公告称，公司拟出售子公司安埔胜利，出售后公司主要经营测井仪器、石油炼化及不良资产处置业务。请你公司说明以下事项： （1）上市公司近三年测井设备的销售收入、毛利率、前五大客户名称及销售额；公司目前拥有的测井工程服务队伍及人员情况； （2）截止目前，塔吉克斯坦石油炼化项目的进展、资金投入；对比前次可行性分析报告，石油炼化项目的实施条件、预期效益是否发生变化； 2 （3）石油炼化项目的前五大供应商及对应的采购额；是否存在对郭仁祥、宋新军及其关联方的采购；会计师本年对该项目的真实性采取的核查程序以及结论，请会计师发表意见； （4）截止目前，不良资产处置业务的经营情况，各笔不良资产的处置进展；若存在相关风险，请及时予以披露。 4、你公司对收购安埔胜利形成的商誉进行减值测试时，以股权转让协议价格作为其未来可收回金额，考虑股权转让协议中约定的付款进度、货币时间价值、郭仁祥还款的资金来源和其信用风险，确认商誉减值损失 3.29 亿元。请你公司结合本次股权转让协议价格补充说明商誉减值测试过程、重要参数的选取依据、商誉减值损失计提的依据及合规性。请会计师发表意见。 5、报告期内，你公司对子公司天元航地、航发特车计提了商誉减值准备，请补充说明商誉减值测试过程、重要参数的选取依据、商誉减值损失计提的依据及合规性。请会计师发表意见。 6、报告期内你公司对 Lonestar 油气勘探项目计提减值准备3,688 万元，并表示合作双方同意 Lonestar 项目不再继续推进。请你公司补充说明以下事项： （1）合作方 Wild Hog Exploration LLC 的背景，与上市公司、实际控制人及董监高是否存在关联关系； （2）合作方 Wild Hog Exploration LLC 在该项目的投资金额以及你公司在该项目中的投资明细； （3）你公司开展此项目时是否经过科学的可行性分析论证；你3 公司不再推进该项目是否经过必要的审议程序；项目实施过程中是否进行充分的风险提示； （4）该项目减值测试过程、重要参数的选取依据、减值准备计提的依据及合规性。请会计师发表意见。 7、你公司子公司广东爱纳艾曼矿业投资有限公司（以下简称矿业公司）于 2014 年 4 月 1 日与 Australian Talings Group Pty Ltd（以下简称澳洲供应商）签订了《采购合同》，合同金额为 2,500 万澳币，合同标的物为铁含量达 62%的铁矿砂。矿业公司已预付澳洲供应商 998.32 万澳元，澳洲供应商尚未按照合同供货。2016 年 8 月 15日，澳洲供应商和 Wentworth Metal Group Pty Ltd（采购合同的担保方）与矿业公司签署了最终交易协议，约定 2020 年 1 月 31 日前归还矿业公司预付款和保证金 1,000 万澳元和补偿金额 634 万澳元，并以 1,634 万澳元为基数，自 2016 年 8 月 1 日起，每年按 8%的利率计提利息，直到澳洲供应商还清欠款为止。你公司在年报中披露，对支付给澳洲供应商预付款 998.32 万澳元相应计提减值准备。请你公司就以下事项进行说明： （1）澳洲供应商未按照合同进行供货的原因；你公司购买矿业资产的原因，是否经过科学的可行性分析论证； （2）你公司自签订《采购合同》至本报告期末，是否就澳洲供应商不能按时供货的风险及时进行披露； （3）你公司对该预付款计提的减值金额，减值测试过程、重要参数的选取依据、减值准备计提的依据及合规性。请会计师发表意见。 4 8、报告期末，你公司存在应收账款余额 6.24 亿元，占营业收入262%，其中一年以内应收账款占比 37%。你公司对 6 个月以内应收账款坏账计提比例为 0%，7-12 个月计提比例为 1%，1 至 2 年计提比例为 5%。请你公司就以下事项进行说明： （1）你公司 1 年以上应收账款占比较高的原因，请结合近两年的应收账款账龄表进行分析；列表说明 1 年以上账龄应收账款的主要欠款方、实际账龄、原合同约定的还款期限、欠款金额、期后回款金额以及你公司拟采取的催款方式； （2）对比同行业上市公司，你公司应收账款坏账计提比例是否合理。请会计师发表意见。 9、报告期末，你公司存在对联营企业濮阳市通达石化设备有限公司的其他应收款 690 万元，性质为非经营性占用。请你公司就以下事项进行说明： （1）上述其他应收款的形成原因，是否构成财务资助，请会计师发表意见； （2）若构成财务资助，你公司是否履行必要的审议及信息披露程序，是否符合《创业板规范运作指引》第七章第一节的相关规定。 请你公司就上述问题做出书面说明，并在 5 月 5 日前将有关说明材料报送我部，同时抄送北京证监局上市公司监管处。 5 特此函告。 创业板公司管理部 2017 年 4 月 28 日