| 冠昊生物科技股份有限公司 |
| 审 计 报 告 |
| 大信审字【2020】第1-01570号 |
大信会计师事务所（特殊普通合伙）WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
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| 大信会计师事务所 北京市海淀区知春路1号学院国际大厦15层 邮编100083 | WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 | 电话Telephone： +86（10）82330558 传真Fax： +86（10）82327668 网址Internet： www.daxincpa.com.cn | ||||
审计报告
大信审字【2020】第1-01570号冠昊生物科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了冠昊生物科技股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括 2019年12月 31日的合并及母公司资产负债表，2019年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2019年12月31日的合并及母公司财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）商誉减值测试
1、事项描述
截止2019年12月31日，贵公司合并报表商誉净值为2.14亿元，占资产总额的18.65%，该商誉为收购珠海市祥乐医疗器械有限公司形成的商誉5.23亿元。该商誉本期计提减值准备
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3.09亿元。由于商誉在资产总额中占比重大，且商誉的减值测试过程复杂，需要管理层做出大量判断和估计，未来现金流入、折现率等关键假设具有固有的不确定性，并可能受管理层偏向的影响，因此我们将商誉减值事项识别为关键审计事项。商誉减值的会计政策详见“三、重要会计政策及会计估计”之（十七）；商誉账面余额及商誉减值准备详见 “五、合并财务报表项目注释”之（十五）。
2、审计应对
（1）测试和评价与商誉减值测试相关的关键内部控制的设计和执行的有效性；
（2）评估识别资产组和将商誉分摊至相关资产组的方法是否合理；
（3）评价管理层聘请的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；
（4）评估管理层及其聘请的外部估值专家所采用的假设和方法是否适当，将减值测试模型的输入值与历史数据、经营计划和预算、外部信息等进行比对；
（5）验证减值测试的计算准确性；
（6）评价商誉及减值测试在财务报表中的披露是否充分、适当。
（二）收入确认
1、事项描述
贵公司2019年度营业收入4.38亿元，同比下降4.49%，整体波动不大，但产品销售结构有所变化，其中人工晶体收入同比下降29.68%，生物膜类收入同比增长15.78%，报告期内实现新药本维莫德产品收入1,385.61万元。营业收入作为贵公司的关键绩效指标之一，存在可能被管理层操控以实现目标或预期的固有风险，因此，我们将营业收入的真实性和截止准确性认定为关键审计事项。
收入确认的会计政策详见“三、重要会计政策及会计估计”之（二十二）。
收入的构成详见“十四、其他重要事项”之（一）。
2、审计应对
（1）测试和评价与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；
（2）检查代表性销售合同或订单，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的关键条款与条件，评价贵公司收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
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（3）查询代理分销模式下的重要经销商的相关信息；分析经销商变化情况及不同期间各经销商交易规模变动情况；选取样本，对经销商进行电话访谈，调查其与贵公司的交易情况、采购贵公司产品的流向和结存情况等；
（4）选取样本，检查合同或销售订单、出库单、物流单据、签收记录、销售发票、收款记录等支持性证据；
（5）选取样本，向客户函证交易余额；
（6）执行其他实质性分析程序，包括比较不同客户间的单价、比较不同期间的销售波动等，分析该等变化是否合理；
（7）检查期后回款情况和是否存在销售退回情况；
（8）结合期末存货监盘程序和检查期后发货情况等，实施截止性测试。
四、其他信息
贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司2019年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
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六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
审计我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被
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合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：丁亭亭
（项目合伙人）
中 国 · 北 京 中国注册会计师：牛良文
（项目合伙人）
中国注册会计师：石晨起
二○二○年四月二十五日
财务报表附注2019年1月1日—2019年12月31日
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冠昊生物科技股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）
一、 企业的基本情况
（一）企业注册地、组织形式和总部地址
冠昊生物科技股份有限公司注册地址为广州市黄埔区玉岩路12号，公司类型：股份有限公司，公司总部地址为广州市黄埔区玉岩路12号。
冠昊生物科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系根据广东省对外贸易经济合作厅“关于股权并购设立外商投资股份制企业冠昊生物科技股份有限公司的批复”于粤外经贸字(2009)306号文，由广州知光生物科技有限公司(现更名为广东知光生物科技有限公司)和睢天舒、许慧、冼丽贤等27名自然人共同发起设立的股份有限公司。公司的统一信用代码：91440000707688515X。2011年7月在深圳证券交易所创业板上市（交易代码：300238）。
（二）企业的业务性质和主要经营活动
本公司经营活动：研究、开发、生产：Ⅱ类、Ⅲ类：6846植入材料和人工器官，6846医用卫生材料及敷料；三类、二类：植入材料和人工器官，医用卫生材料及敷料的批发、零售（不设店铺）；销售自产产品及提供服务；自有资产对外投资，高新技术成果和创业型科技企业、高新技术企业的孵化及投资；生物科技、医药医疗等领域技术开发、咨询、转让和服务；管理信息咨询；自有固定资产（包括房屋、仪器设备）的出售及租赁。技术进出口，货物进出口。所属行业为医疗器械行业。
（三）财务报告已经董事会于2020年4月25日批准报出。
（四）本年度合并财务报表范围
截至2019年12月31日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
1、上海冠昊医疗器械有限公司；
2、冠昊生物科技（香港）有限公司；
3、冠昊生命健康科技园有限公司；
4、西藏冠昊生物科技有限公司；
5、广东冠昊再生医学科技开发有限公司；
财务报表附注2019年1月1日—2019年12月31日
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6、广东冠昊生物医用材料开发有限公司；
7、杭州明兴生物科技有限公司；
8、北京申佑医学研究有限公司；
9、冠昊再生型医用植入器械国家工程实验室有限公司；
10、广州市美昊生物科技有限公司；
11、武汉北度生物科技有限公司；
12、陕西京冠生物科技有限公司；
13、广东昊赛科技企业孵化器有限公司；
14、山东鑫昊源生物科技有限公司；
15、珠海市祥乐医疗器械有限公司；
16、祥乐医药（香港）有限公司；
17、耀昌国际贸易有限公司；
18、广东中昊药业有限公司；
19、北京文丰天济医药科技有限公司；
20、北昊干细胞与再生医学研究院有限公司；
21、广州百尼夫生物科技有限公司；
22、北京军科正昊生物科技有限公司。
注1：本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”、和、七、在其他主体中的权益”。
二、 财务报表的编制基础
1、编制基础：本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
2、持续经营：本公司自本报告期末起12个月具有持续经营能力。
三、 重要会计政策和会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2019
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年12月31日的财务状况、2019年度的经营成果和现金流量等相关信息。
(二) 会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
(三) 营业周期
本公司以一年 12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
(五) 企业合并
1、同一控制下的企业合并
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2、非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期营业外收入。
(六) 合并财务报表的编制方法
1、本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。
2、统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本
财务报表附注2019年1月1日—2019年12月31日
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公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
3、合并财务报表抵销事项
合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
4、合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。
(七) 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
1、合营安排的分类
合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排的分类进行重新评估。
2、共同经营的会计处理
共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按其份额确认共同持有的资产或负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
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3、合营企业的会计处理
合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号—长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理，不享有共同控制的参与方应当根据其对该合营企业的影响程度进行会计处理。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九) 外币业务及外币财务报表折算
1、外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日的近似汇率折合本位币入账。资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
2、外币财务报表折算
本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
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(十) 金融工具
1、金融工具的分类及重分类
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融资产
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：①本公司管理金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：①本公司管理金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除分类为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能消除或减少会计错配，本公司可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司改变管理金融资产的业务模式时，将对所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，且自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理，不对以前已经确认的利得、损失（包括减值损失或利得）或利息进行追溯调整。
（2）金融负债
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；以摊余成本计量的金融负债。所有的金融负债不进行重分类。
2、金融工具的计量
本公司金融工具初始确认按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考
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虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。金融工具的后续计量取决于其分类。
（1）金融资产
①以摊余成本计量的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产（除属于套期关系的一部分金融资产外），以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
④指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。除获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关利得和损失均计入其他综合收益，且后续不转入当期损益。
（2）金融负债
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债包括交易性金融负债 (含属于金融负债的衍生工具) 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，交易性金融负债公允价值变动形成的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，由企业自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额，计入其他综合收益，其他公允价值变动计入当期损益。如果对该金融负债的自身信用风险变动的影响计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失计入当期损益。
②以摊余成本计量的金融负债。初始确认后，对此类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
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3、本公司对金融工具的公允价值的确认方法
如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息，判断成本能否代表公允价值。
4、金融资产和金融负债转移的确认依据和计量方法
（1）金融资产
本公司金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且本公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的，但未保留对该金融资产的控制。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的，且保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认相关负债。
金融资产转移整体满足终止确认条件的，将以下两项金额的差额计入当期损益：①被转移金融资产在终止确认日的账面价值；②因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，先按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，然后将以下两项金额的差额计入当期损益：①终止确认部分在终止确认日的账面价值；②终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
针对本公司指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
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（2）金融负债
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融工具减值
（1）金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。 对于不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收账款，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。 除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。 公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。 公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当
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以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。 公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
（2）应收款项计量损失准备的方法
资产负债表日，如果某项应收款项（单项金额重大的标准为100万元）及部分单项金额不重大的应收款项，在无须付出不必要的额外成本或努力后即可以评价其预期信用损失的，则单独进行减值会计处理并确认坏账准备。余下应收款项，除应收合并范围内成员单位款项不计提坏账准备外，结合过去经验、当前状况及未来预测，作为一个组合，以账龄分析为基础，按相应比例估算预期信用损失并计提坏账准备。
账龄分析组合预期信用损失率如下：
| 账龄 | 应收账款预期信用损失率（%） | 其他应收款预期信用损失率（%） |
| 1年以内（含1年） | 1.00 | 1.00 |
| 1至2年 | 10.00 | 10.00 |
| 2至3年 | 30.00 | 30.00 |
| 3至4年 | 50.00 | 50.00 |
| 4至5年 | 80.00 | 80.00 |
| 5年以上 | 100.00 | 100.00 |
(十一) 存货
1、存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货主要包括原材料、包装物、库存商品、发出商品等
2、发出存货的计价方法
存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。
3、存货跌价准备的计提方法
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需
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要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
4、存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
(十二) 长期股权投资
1、共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投
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资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3、后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除
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净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本附注“三、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、（六）合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
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理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
(十三) 固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。
| 资产类别 | 预计使用寿命（年） | 预计净残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋及建筑物 | 15-50 | 5 | 4.75-1.90 |
| 机器设备 | 5-30 | 5-10 | 19.00-3.00 |
| 电子设备 | 3-5 | 5-10 | 31.67-18.00 |
| 运输设备 | 5-10 | 5-10 | 19.00-9.00 |
| 其他设备 | 3-5 | 5-10 | 31.67-18.00 |
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3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法
融资租入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。
(十四) 在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十五) 借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、资本化金额计算方法
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。
借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
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(十六) 无形资产
1、计价方法、使用寿命、减值测试
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
| 资产类别 | 使用寿命（年） | 摊销方法 |
| 专利技术 | 按专利保护年限 | 国家法律法规或者合同约定 |
| 土地使用权 | 50年 | 土地使用证年限 |
| 软件 | 5-10年 | 公司预计 |
每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
2、内部研究开发支出会计政策
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
①研究阶段
指对技术的研究即针对动物组织处理的系列技术（组织固定技术、多方位除抗原技术、组织诱导技术、蛋白质力学改性技术等）的研究，对材料免疫和病毒的研究，为获取并理解
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新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查（含市场研究），以及产品设计及试制、可行性动物实验注册检验（工业化制作、产品标准的制定、产品型式检验）、预临床试验（若需，包括临床试验、产品有效性与转归验证的动物实验）等所发生的应用研究、评价、最终选择的支出，均属于研究阶段的支出。 研究阶段是为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查，为进一步开发活动进行技术基础的准备，已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性。其特点是具有计划性、探索性，研究阶段支出应当于发生时计入当期损益，予以费用化。财务部根据公司制订的《研究开发管理制度》，根据项目的立项申请相关资料建立费用化项目，分科研项目及会计科目核算研究阶段支出，并于月末转入管理费用-研究费，计入当期损益。项目的立项、变更、暂缓、终止及完成均需提供书面的资料，财务部根据相关书面资料进行相应会计处理。
②开发阶段
指利用已有的材料技术平台和已完成研究阶段的工作，在很大程度上具备了形成一项新产品或新技术的基本条件，在进行商业性生产或使用前，进行各种产品的注册临床试验和申报注册活动的支出，均属于开发阶段的支出。开发阶段是在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等，开发阶段支出应当单独核算。同时从事多项开发活动的，所发生的支出应当按照合理的标准在各开发活动之间进行分配，并在发生时计入开发支出，予以资本化；无法合理分配的，应当计入当期损益，予以费用化。财务部根据公司制订的《研究开发管理制度》，对已达到开发阶段的项目支出予以资本化，开发阶段书面资料表现为取得第一例临床开展的注册通知书或CRF表（病例报告表）封面复印件。开发阶段支出资本化的具体条件内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
a.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
b.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
c.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
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d.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；e.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。公司需遵守《深圳证券交易所创业板行业信息披露指引第10号--上市公司从事医疗器械业务》的披露要求
(十七) 长期资产减值
长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(十八) 长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待摊费用按费用项目的受益期限平均摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间
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受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十九) 职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1、短期薪酬
在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
2、离职后福利
本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
3、辞退福利
本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4、其他长期职工福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
(二十) 预计负债
当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能
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结果及相关概率计算确定最佳估计数。
资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十一) 股份支付
本公司股份支付包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
在各个资产负债表日，根据最新取得的可行权人数变动、业绩指标完成情况等后续信息，修正预计可行权的股票期权数量，并以此为依据确认各期应分摊的费用。对于跨越多个会计期间的期权费用，一般可以按照该期权在某会计期间内等待期长度占整个等待期长度的比例进行分摊。
(二十二) 收入
1、销售商品收入
本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；本公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。本公司销售收入分为代理分销及服务配送两种模式，销售收入确认原则如下：
（1）代理分销模式：本公司与经销商签订代理协议，通过经销商分销产品，经销商分为一级经销商、二级经销商等，各级经销商向下一级经销商批发产品。经销商按与本公司的协议价格订购产品，经各地经销商分销配送，使产品进入医院。这种销售方式下，当收到经销商货款或承兑汇票且货物发出后确认销售收入，或货物发出并经经销商验收合格后确认销售收入，经销商在信用期内支付货款。
（2）服务配送模式：公司直接对部分重点医院客户（主要为信用度较高的三级甲等医院）进行销售，并通过服务商提供物流配送、市场调研、产品使用情况跟踪等市场服务。这种销售方式下公司根据医院通知并通过服务商配送货物至医院，医院在产品使用后通知公司开具发票，公司通过使用医院反馈的植入记录卡等资料确认产品已使用，据此开具发票并确认销
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售收入。
2、提供劳务
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量确定。提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
3、让渡资产使用权
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
(二十三) 政府补助
1、政府补助类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
2、确认时点
公司在同时满足以下条件是确认相关政府补助：
（1）公司能满足政府补助所附条件；
（2）公司能够收到政府补助。
3、政府补助会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，
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计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十四) 递延所得税资产和递延所得税负债
1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2、递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
3、对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
(二十五) 租赁
1、经营租赁的会计处理方法：经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
2、融资租赁的会计处理方法：以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确
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认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额作为长期应付款列示。
(二十六) 其他重要的会计政策和会计估计
1、终止经营
终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
(二十七) 主要会计政策变更、会计估计变更的说明
1、会计政策变更及依据
（1）财政部于2017年发布了修订后的《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》、《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》、《企业会计准则第 24 号——套期会计》、《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》（上述四项准则以下统称“新金融工具准则”）。
新金融工具准则将金融资产划分为三个类别：（1）以摊余成本计量的金融资产；（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在新金融工具准则下，金融资产的分类是基于本公司管理金融资产的业务模式及该资产的合同现金流量特征而确定。新金融工具准则取消了原金融工具准则中规定的持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产三个类别。新金融工具准则以“预期信用损失”模型替代了原金融工具准则中的“已发生损失”模型。在新金融工具准则下，本公司具体会计政策见附注三、（十）（十一）。
（2）财政部于2019年4月发布了《关于修订印发2019 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会[2019]6号）（以下简称“财务报表格式”），执行企业会计准则的企业应按照企业会计准则和该通知的要求编制财务报表。
本公司于2019年1月1日起执行上述修订后的准则和财务报表格式，对会计政策相关内容进行调整。
2、会计政策变更的影响
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（1）执行新金融工具准则的影响
| 合并报表项目 | 2018年12月31日 | 影响金额 | 2019年1月1日 |
| 资产： | |||
| 交易性金融资产 | 17,640,000.00 | 17,640,000.00 | |
| 应收账款 | 161,095,134.48 | -688,351.64 | 160,406,782.84 |
| 其他应收款 | 17,957,103.06 | -1,412,879.26 | 16,544,223.80 |
| 可供出售金融资产 | 73,040,000.00 | -73,040,000.00 | |
| 其他权益工具投资 | 55,400,000.00 | 55,400,000.00 | |
| 递延所得税资产 | 49,070,989.36 | 401,394.38 | 49,472,383.74 |
| 负债： | |||
| 短期借款 | 148,000,000.00 | 388,123.92 | 148,388,123.92 |
| 其他应付款 | 59,195,585.78 | -470,328.17 | 58,725,257.61 |
| 长期借款 | 149,600,000.00 | 82,204.25 | 149,682,204.25 |
| 股东权益： | |||
| 其他综合收益 | -2,614,308.37 | -5,640,000.00 | -8,254,308.37 |
| 未分配利润 | 282,244,903.13 | 3,875,564.83 | 286,120,467.96 |
| 少数股东权益 | 1,317,843.97 | 64,598.65 | 1,382,442.62 |
| 母公司报表项目 | 2018年12月31日 | 影响金额 | 2019年1月1日 |
| 资产： | |||
| 应收账款 | 66,803,176.27 | -140,018.32 | 66,663,157.95 |
| 其他应收款 | 96,309,520.41 | -285,859.39 | 96,023,661.02 |
| 可供出售金融资产 | 50,000,000.00 | -50,000,000.00 | |
| 其他权益工具投资 | 50,000,000.00 | 50,000,000.00 | |
| 递延所得税资产 | 1,442,017.95 | 63,881.66 | 1,505,899.61 |
| 负债： | |||
| 短期借款 | 148,000,000.00 | 388,123.92 | 148,388,123.92 |
| 其他应付款 | 128,748,121.42 | -470,328.17 | 128,277,793.25 |
| 长期借款 | 149,600,000.00 | 82,204.25 | 149,682,204.25 |
| 股东权益： | |||
| 未分配利润 | 250,139,703.54 | -361,996.05 | 249,777,707.49 |
本公司根据新金融工具准则的规定，对金融工具的分类和计量（含减值）进行追溯调整，将金融工具原账面价值和在新金融工具准则施行日（即2019年1月1日）的新账面价值之间的差额计入2019年年初留存收益或其他综合收益。
财务报表附注2019年1月1日—2019年12月31日
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（2）执行修订后财务报表格式的影响
根据财务报表格式的要求，除执行上述新金融工具准则产生的列报变化以外，本公司将“应收票据及应收账款”拆分列示为 “应收票据”和“应收账款”两个项目，将 “应付票据及应付账款” 拆分列示为“应付票据”和“应付账款”两个项目。本公司相应追溯调整了比较期间报表，该会计政策变更对合并及公司净利润和股东权益无影响。
四、 税项
(一) 主要税种及税率
| 税 种 | 计税依据 | 税率 |
| 增值税 | 应纳税增值额 | 13%(16%)，9%(10%), 6%，5%, 3% |
| 城市维护建设税 | 实际缴纳增值税额 | 7% |
| 教育费附加 | 实际缴纳增值税额 | 3% |
| 地方教育费附加 | 实际缴纳增值税额 | 2% |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 25%，15%，16.5% |
本公司及子公司报告期企业所得税税率为：
| 纳税主体名称 | 所得税税率 |
| 上海冠昊医疗器械有限公司 | 25% |
| 冠昊生物科技（香港）有限公司 | 16.5% |
| 冠昊生命健康科技园有限公司 | 25% |
| 西藏冠昊生物科技有限公司 | 15% |
| 广东冠昊再生医学科技开发有限公司 | 25% |
| 广东冠昊生物医用材料开发有限公司 | 25% |
| 杭州明兴生物科技有限公司 | 25% |
| 北京申佑医学研究有限公司 | 25% |
| 冠昊再生型医用植入器械国家工程实验室有限公司 | 25% |
| 珠海市祥乐医疗器械有限公司 | 25% |
| 广州市美昊生物科技有限公司 | 25% |
| 武汉北度生物科技有限公司 | 15% |
| 广东昊赛科技企业孵化器有限公司 | 25% |
| 陕西京冠生物科技有限公司 | 25% |
财务报表附注2019年1月1日—2019年12月31日
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| 纳税主体名称 | 所得税税率 |
| 祥乐医药（香港）有限公司 | 16.5% |
| 耀昌国际贸易有限公司 | 16.5% |
| 山东鑫昊源生物科技有限公司 | 25% |
| 广东中昊药业有限公司 | 25% |
| 北京文丰天济医药科技有限公司 | 25% |
| 北昊干细胞与再生医学研究院有限公司 | 25% |
| 广州百尼夫生物科技有限公司 | 25% |
| 北京军科正昊生物科技有限公司 | 25% |
(二) 重要税收优惠及批文
1、根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。本公司符合上述规定并选择按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。财政部、国家税务总局下发《关于简并增值税征收率政策的通知》（财税[2014]57号）第三条规定“关于财税[2009]9号文件第二条第（四）项“依照6%征收率”调整为“依照3%征收率”。本公司自2014年7月1日起执行。
2、本公司自2008年1月1日起执行《中华人民共和国企业所得税法》，根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八规定：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。本公司于2017年12月11日通过高新技术企业认定，高新技术企业证书编号为GF201744006410，自2017年1月1日开始将连续三年继续享受国家关于高新技术企业的相关税收优惠政策，按15%的税率计算缴纳企业所得税。
3、2018年11月30日，本公司的子公司武汉北度生物科技有限公司获得由湖北省科学技术厅批准的高新技术企业证书(高新证书)，证书编号：GR201842002534，该证书有效期限三年。2019年武汉北度生物科技有限公司按照15%的所得税税率征收。
4、本公司的子公司西藏冠昊生物科技有限公司适用税率为15%。根据《西藏自治区人民政府关于印发西藏自治区招商引资优惠政策若干规定(试行)的通知》(藏政发[2018]25号)规定，企业所得税率为15%。
财务报表附注2019年1月1日—2019年12月31日
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五、合并财务报表重要项目注释
(一) 货币资金
| 类 别 | 期末余额 | 期初余额 |
| 库存现金 | 11,386.44 | |
| 银行存款 | 139,573,032.12 | 104,719,583.91 |
| 合 计 | 139,573,032.12 | 104,730,970.35 |
(二) 交易性金融资产
| 类 别 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1.分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 17,640,000.00 | |
| 其中：权益工具投资 | 17,640,000.00 | |
| 合计 | 17,640,000.00 |
(三) 应收票据
| 类 别 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票 | 332,730.00 | 3,000,000.00 |
| 减：坏账准备 | ||
| 合计 | 332,730.00 | 3,000,000.00 |
(四) 应收账款
1、应收账款分类披露
| 类 别 | 期末数 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
| 按单项评估计提坏账准备的应收账款 | 377,021.00 | 0.25 | 377,021.00 | 100.00 |
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | ||||
| 账龄分析组合 | 148,705,894.00 | 99.75 | 15,478,693.57 | 10.41 |
| 组合小计 | 148,705,894.00 | 99.75 | 15,478,693.57 | 10.41 |
| 合 计 | 149,082,915.00 | 100.00 | 15,855,714.57 | 10.64 |
（续）
| 类 别 | 期初数 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
| 按单项评估计提坏账准备的应收账款 | 377,021.00 | 0.22 | 377,021.00 | 100.00 |
财务报表附注2019年1月1日—2019年12月31日
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| 类 别 | 期初数 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | ||||
| 账龄分析组合 | 171,835,854.25 | 99.78 | 11,429,071.41 | 6.65 |
| 组合小计 | 171,835,854.25 | 99.78 | 11,429,071.41 | 6.65 |
| 合 计 | 172,212,875.25 | 100.00- | 11,806,092.41 | 6.86 |
（1）期末单项评估计提坏账准备的应收账款
| 债务人名称 | 账面余额 | 坏账准备 | 账龄 | 计提比例(%) | 计提理由 |
| 第一名 | 116,583.50 | 116,583.50 | 5年以上 | 100.00 | 账龄较长，预计无法收回 |
| 第二名 | 71,970.00 | 71,970.00 | 5年以上 | 100.00 | 账龄较长，预计无法收回 |
| 第三名 | 63,437.40 | 63,437.40 | 5年以上 | 100.00 | 账龄较长，预计无法收回 |
| 其他 | 125,030.10 | 125,030.10 | 5年以上 | 100.00 | 账龄较长，预计无法收回 |
| 合计 | 377,021.00 | 377,021.00 | 100.00 |
（2）按账龄分析组合计提坏账准备的应收账款
| 账 龄 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 计提比例% | 坏账准备 | 账面余额 | 计提比例% | 坏账准备 | |
| 1年以内 | 102,167,946.28 | 1.00 | 1,021,679.46 | 138,034,093.23 | 1.00 | 1,380,340.93 |
| 1至2年 | 23,570,642.21 | 10.00 | 2,357,064.22 | 15,627,208.69 | 10.00 | 1,562,720.87 |
| 2至3年 | 12,515,754.67 | 30.00 | 3,754,726.40 | 10,960,254.93 | 30.00 | 3,286,257.65 |
| 3至4年 | 3,283,607.77 | 50.00 | 1,641,803.89 | 2,368,971.68 | 50.00 | 1,184,485.84 |
| 4至5年 | 2,322,617.35 | 80.00 | 1,858,093.88 | 4,150,298.00 | 80.00 | 3,320,238.40 |
| 5年以上 | 4,845,325.72 | 100.00 | 4,845,325.72 | 695,027.72 | 100.00 | 695,027.72 |
| 合 计 | 148,705,894.00 | --------- | 15,478,693.57 | 171,835,854.25 | --------- | 11,429,071.41 |
2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额4,049,622.16元；本期收回或转回坏账准备金额0元。
3、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
| 单位名称 | 与本公司关系 | 期末余额 | 占应收账款总额的比例(%) | 坏账准备余额 |
| 第一名 | 非关联方 | 26,457,944.00 | 17.74 | 3,480,909.04 |
| 第二名 | 非关联方 | 19,480,690.00 | 13.06 | 194,806.90 |
| 第三名 | 非关联方 | 12,005,093.00 | 8.05 | 120,050.93 |
| 第四名 | 非关联方 | 10,322,368.52 | 6.92 | 112,390.19 |
| 第五名 | 关联方 | 4,860,285.86 | 3.26 | 822,255.83 |
| 合 计 | —— | 73,126,381.38 | 49.03 | 4,730,412.89 |
财务报表附注2019年1月1日—2019年12月31日
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(五) 预付款项
1、预付款项按账龄列示
| 账 龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
| 1年以内 | 8,187,233.46 | 99.00 | 1,971,091.40 | 96.97 |
| 1至2年 | 51,889.00 | 0.63 | 30,846.06 | 1.52 |
| 2至3年 | ||||
| 3年以上 | 30,778.33 | 0.37 | 30,778.33 | 1.51 |
| 合 计 | 8,269,900.79 | 100.00 | 2,032,715.79 | 100.00 |
2、预付款项金额前五名单位情况
| 单位名称 | 与本公司关系 | 期末余额 | 占预付款项总额的比例(%) |
| 东方科学仪器上海进出口有限公司 | 非关联方 | 5,367,163.48 | 64.90 |
| 上海浩聚医疗科技有限公司 | 非关联方 | 2,064,000.00 | 24.96 |
| 广州佳盟信息技术有限公司 | 非关联方 | 404,000.00 | 4.89 |
| 上海腾美展览有限公司 | 非关联方 | 134,222.00 | 1.62 |
| 武汉珈创生物技术股份有限公司 | 非关联方 | 71,550.00 | 0.87 |
| 合 计 | —— | 8,040,935.48 | 97.23 |
(六) 其他应收款
| 类 别 | 期末余额 | 期初余额 |
| 其他应收款项 | 21,695,870.06 | 18,896,756.59 |
| 减：坏账准备 | 3,858,815.52 | 2,352,532.79 |
| 合 计 | 17,837,054.54 | 16,544,223.80 |
其他应收款项
| 类 别 | 期末数 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | |||
| 金额 | 比例 (%) | 金额 | 比例 (%) | |
| 按单项评估计提坏账准备的应收账款 | ||||
| 按组合计提坏账准备的其他应收款 | ||||
| 账龄分析组合 | 21,695,870.06 | 100.00 | 3,858,815.52 | 17.79 |
| 组合小计 | 21,695,870.06 | 100.00 | 3,858,815.52 | 17.79 |
| 合 计 | 21,695,870.06 | 100.00 | 3,858,815.52 | 17.79 |
财务报表附注2019年1月1日—2019年12月31日
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（续）
| 类 别 | 期初数 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | |||
| 金额 | 比例 (%) | 金额 | 比例 (%) | |
| 按单项评估计提坏账准备的应收账款 | 81,594.00 | 0.43 | 81,594.00 | 100.00 |
| 按组合计提坏账准备的其他应收款 | ||||
| 账龄分析组合 | 18,815,162.59 | 99.57 | 2,270,938.79 | 12.07 |
| 组合小计 | 18,815,162.59 | 99.57 | 2,270,938.79 | 12.07 |
| 合 计 | 18,896,756.59 | 100.00 | 2,352,532.79 | 12.45 |
（1）按账龄分析组合计提坏账准备的其他应收款
| 账 龄 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 计提比例(%) | 坏账准备 | 账面余额 | 计提比例(%) | 坏账准备 | |
| 1年以内 | 10,051,805.30 | 1.00 | 100,518.05 | 8,965,525.59 | 1.00 | 89,655.26 |
| 1至2年 | 3,211,670.05 | 10.00 | 321,167.01 | 6,163,218.80 | 10.00 | 616,321.88 |
| 2至3年 | 5,387,438.38 | 30.00 | 1,616,231.52 | 2,602,616.11 | 30.00 | 780,784.83 |
| 3至4年 | 2,208,414.57 | 50.00 | 1,104,207.29 | 599,250.54 | 50.00 | 299,625.27 |
| 4至5年 | 599,250.54 | 80.00 | 479,400.43 | 80.00 | ||
| 5年以上 | 237,291.22 | 100.00 | 237,291.22 | 484,551.55 | 100.00 | 484,551.55 |
| 合 计 | 21,695,870.06 | --------- | 3,858,815.52 | 18,815,162.59 | --------- | 2,270,938.79 |
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额1,506,282.73元；本期收回或转回坏账准备金额0元。
（3）其他应收款项按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 部门备用金 | 5,301,433.11 | 7,258,956.45 |
| 保证金 | 4,102,980.14 | 5,166,533.01 |
| 其他 | 12,291,456.81 | 6,471,267.13 |
| 合 计 | 21,695,870.06 | 18,896,756.59 |
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
| 债务人名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款项期末余额合计数额的比例(%) | 坏账准备 余额 |
| TEKIA INC. | 临床试验费 | 3,712,972.07 | 2年以内 | 17.11 | 271,453.35 |
| 坤隆集团 | 其他往来 | 2,904,831.79 | 3至4年 | 13.39 | 1,221,825.30 |
| 上海昊爱生物科技有限公司 | 其他往来 | 2,508,873.36 | 1年以内 | 11.56 | 25,088.73 |
财务报表附注2019年1月1日—2019年12月31日
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| 债务人名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款项期末余额合计数额的比例(%) | 坏账准备 余额 |
| 陈宇辉 | 股权转让款 | 1,890,000.00 | 2-3年 | 8.71 | 567,000.00 |
| 营销业务部 | 备用金 | 1,705,000.00 | 1年以内 | 7.86 | 17,050.00 |
| 合 计 | —— | 12,721,677.22 | —— | 58.63 | 2,102,417.38 |
(七) 存货
1、存货的分类
| 存货类别 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 898,252.95 | 898,252.95 | 867,789.21 | 867,789.21 | ||
| 在产品 | 3,649,959.23 | 3,649,959.23 | 4,543,021.42 | 4,543,021.42 | ||
| 库存商品 | 92,389,041.50 | 1,885,933.19 | 90,503,108.31 | 79,864,930.50 | 232,409.69 | 79,632,520.81 |
| 发出商品 | 1,850,312.31 | 1,850,312.31 | 807,663.20 | 807,663.20 | ||
| 周转材料 | 366,442.61 | 366,442.61 | 245,862.24 | 245,862.24 | ||
| 其他材料 | 2,032,444.34 | 2,032,444.34 | 1,020,994.34 | 1,020,994.34 | ||
| 合计 | 101,186,452.94 | 1,885,933.19 | 99,300,519.75 | 87,350,260.91 | 232,409.69 | 87,117,851.22 |
2、存货跌价准备的增减变动情况
| 存货类别 | 期初余额 | 本期计提额 | 本期减少额 | 期末余额 | |
| 转回 | 转销 | ||||
| 库存商品 | 232,409.69 | 3,288,300.27 | 1,634,776.77 | 1,885,933.19 | |
| 合计 | 232,409.69 | 3,288,300.27 | 1,634,776.77 | 1,885,933.19 | |
(八) 其他流动资产
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 待摊费用 | 2,537,358.82 | 3,019,590.77 |
| 待抵扣进项税 | 13,263,519.15 | 22,461,449.93 |
| 预缴所得税 | 1,937,035.05 | 154,062.30 |
| 合 计 | 17,737,913.02 | 25,635,103.00 |
财务报表附注2019年1月1日—2019年12月31日
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(九) 长期股权投资
| 被投资单位 | 期初余额 | 本期增减变动 | 期末余额 | 减值准备期末余额 | |||||||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | ||||
| 一、合营企业 | |||||||||||
| 北京宏冠再生医学科技有限公司 | 17,807,671.23 | -86,093.08 | 17,721,578.15 | ||||||||
| 小计 | 17,807,671.23 | -86,093.08 | 17,721,578.15 | ||||||||
| 二、联营企业 | |||||||||||
| 广州聚生医疗科技有限公司 | 11,429,363.49 | 11,429,363.49 | |||||||||
| 广州优得清生物科技有限公司 | 62,246,566.11 | -7,181,785.67 | 55,064,780.44 | 55,064,780.44 | 55,064,780.44 | ||||||
| 广州聚明生物科技有限公司 | 3,520,535.05 | -120,282.20 | 3,400,252.85 | ||||||||
| TEKIA INC. | 16,613,448.68 | -387,652.80 | 364,671.46 | 16,590,467.34 | |||||||
| 嘉兴君重冠昊股权投资合伙企业（有限合伙） | 9,943,154.94 | 213.53 | 9,943,368.47 | ||||||||
| 广州维珍生物科技有限公司 | 489,765.07 | 489,765.07 | |||||||||
| 小计 | 104,242,833.34 | 11,919,128.56 | -7,689,507.14 | 364,671.46 | 55,064,780.44 | 84,998,869.10 | 55,064,780.44 | ||||
| 合 计 | 104,242,833.34 | 17,807,671.23 | 11,919,128.56 | -7,775,600.22 | 364,671.46 | 55,064,780.44 | 102,720,447.25 | 55,064,780.44 | |||
注：本公司与北京大学科技开发部分别持有北京宏冠再生医学科技有限公司（以下简称“北京宏冠“）50%股份，重大决议需股东表决权比例为二分之一以上通过，故本公司与北京大学科技开发部共同控制北京宏冠再生医学科技有限公司。
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(十) 其他权益工具投资
| 项目 | 投资成本 | 期初余额 | 期末余额 | 本期确认的股利收入 | 本期累计利得和损失从其他综合收益转入留存收益的金额 | 转入原因 |
| 深圳中融宝晟资产管理有限公司 | 50,000,000.00 | 50,000,000.00 | 46,205,100.00 | |||
| 广州海博特医药科技有限公司 | 5,400,000.00 | 5,400,000.00 | 5,400,000.00 | |||
| 上海昊爱生物科技有限公司 | 154,545.45 | 154,545.45 | ||||
| 合计 | 55,554,545.45 | 55,400,000.00 | 51,759,645.45 |
注：根据公司第三届董事会第十一次会议决议，为了开拓生物医药市场，加强投资能力，公司以5,000.00万元参与认购中融宝晟-晟世融安3号基金（共发行12亿份基金份额，其中A类份额7亿，B类份额2亿，C类份额3亿）中的0.5亿元C类份额，担任C类基金份额持有人之一。
(十一) 固定资产
| 类 别 | 期末余额 | 期初余额 |
| 固定资产 | 234,222,017.79 | 251,938,107.34 |
| 固定资产清理 | ||
| 减：减值准备 | ||
| 合 计 | 234,222,017.79 | 251,938,107.34 |
（1）固定资产情况
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 电子设备 | 其他 | 合 计 |
| 一、账面原值 | ||||||
| 1、期初余额 | 245,923,501.77 | 71,073,590.88 | 7,156,708.49 | 9,004,564.00 | 19,285,053.07 | 352,443,418.21 |
| 2、本期增加金额 | 21,756.58 | 611,978.06 | 423,166.61 | 1,042,038.08 | 2,098,939.33 | |
| （1）购置 | 21,756.58 | 611,978.06 | 423,166.61 | 1,042,038.08 | 2,098,939.33 | |
| （2）在建工程转入 | ||||||
| 3、本期减少金额 | 822,332.92 | 998,000.00 | 756,532.54 | 216,022.72 | 2,792,888.18 | |
| （1）处置或报废 | 822,332.92 | 998,000.00 | 680,741.27 | 182,720.04 | 2,683,794.23 | |
| （2）其他 | 75,791.27 | 33,302.68 | 109,093.95 |
财务报表附注2019年1月1日—2019年12月31日
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| 项 目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 电子设备 | 其他 | 合 计 |
| 4、期末余额 | 245,945,258.35 | 70,863,236.02 | 6,158,708.49 | 8,671,198.07 | 20,111,068.43 | 351,749,469.36 |
| 二、累计折旧 | ||||||
| 1、期初余额 | 40,297,845.41 | 36,714,788.21 | 5,322,256.00 | 5,222,106.64 | 12,948,314.61 | 100,505,310.87 |
| 2、本期增加金额 | 8,427,801.40 | 7,296,094.11 | 588,900.12 | 1,388,912.08 | 1,711,597.03 | 19,413,304.74 |
| （1）计提 | 8,427,801.40 | 7,296,094.11 | 588,900.12 | 1,388,912.08 | 1,711,597.03 | 19,413,304.74 |
| 3、本期减少金额 | 624,304.17 | 902,749.62 | 687,215.30 | 176,894.95 | 2,391,164.04 | |
| （1）处置或报废 | 624,304.17 | 902,749.62 | 645,313.02 | 159,751.84 | 2,332,118.65 | |
| （2）其他 | 41,902.28 | 17,143.11 | 59,045.39 | |||
| 4、期末余额 | 48,725,646.81 | 43,386,578.15 | 5,008,406.50 | 5,923,803.42 | 14,483,016.69 | 117,527,451.57 |
| 三、减值准备 | ||||||
| 1、期初余额 | ||||||
| 2、本期增加金额 | ||||||
| 3、本期减少金额 | ||||||
| 4、期末余额 | ||||||
| 四、账面价值 | ||||||
| 1、期末账面价值 | 197,219,611.54 | 27,476,657.87 | 1,150,301.99 | 2,747,394.65 | 5,628,051.74 | 234,222,017.79 |
| 2、期初账面价值 | 205,625,656.36 | 34,358,802.67 | 1,834,452.49 | 3,782,457.36 | 6,336,738.46 | 251,938,107.34 |
（2）暂时闲置的固定资产情况
本公司报告期末无暂时闲置的固定资产。
（3）通过融资租赁租入的固定资产情况
本公司报告期末无融资租赁租入的固定资产。
（4）通过经营租赁租出的固定资产
本公司报告期末无通过经营租赁租出的固定资产。
（5）未办妥产权证书的固定资产情况
| 项目 | 账面价值 | 未办妥产权证书的原因 |
| 冠昊生物产业园一期配套自建工程项 | 116,361,430.90 | 已提交资料申请办理 |
注：再生型生物膜高技术产业化示范工程、再生型医用植入器械国家工程实验室及冠昊生物产业园一期配套自建工程项目为连体建筑物，因此上述三个项目的房产暂未办妥产权证书。
财务报表附注2019年1月1日—2019年12月31日
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(十二) 在建工程
| 类 别 | 期末余额 | 期初余额 |
| 在建工程项目 | 2,289,326.38 | 2,938,849.19 |
| 工程物资 | ||
| 减：减值准备 | ||
| 合 计 | 2,289,326.38 | 2,938,849.19 |
在建工程项目
（1）在建工程项目基本情况
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 生命与健康产业园(一期) | 2,232,116.78 | 2,232,116.78 | 2,232,116.78 | 2,232,116.78 | ||
| 旗锐园区装修工程 | 274,171.18 | 274,171.18 | ||||
| 广州实验室装修工程 | 57,209.60 | 57,209.60 | 217,209.60 | 217,209.60 | ||
| 其他 | 215,351.63 | 215,351.63 | ||||
| 合 计 | 2,289,326.38 | 2,289,326.38 | 2,938,849.19 | 2,938,849.19 | ||
（2）重大在建工程项目变动情况
| 项目名称 | 预算数 | 期初数 | 本期增加 | 转入固定资产 | 其他减少 | 期末数 |
| 生命与健康产业园(一期) | 2,232,116.78 | 2,232,116.78 | ||||
| 旗锐园区装修工程 | 274,171.18 | 274,171.18 | ||||
| 广州实验室装修工程 | 217,209.60 | 160,000.00 | 57,209.60 | |||
| 其他 | 215,351.63 | 215,351.63 | ||||
| 合 计 | 2,938,849.19 | 649,522.81 | 2,289,326.38 |
重大在建工程项目变动情况（续）
| 项目名称 | 工程投入占预算比例(%) | 工程进度(%) | 利息资本化累计金额 | 其中：本期利息资本化金额 | 本期利息资本化率(%) | 资金来源 |
| 生命与健康产业园(一期) | 92 | 自有资金、政府补贴 | ||||
| 旗锐园区装修工程 | 100 | 自有 | ||||
| 广州实验室装修工程 | 95 | 自有 | ||||
| 其他 | 100 | 自有 |
财务报表附注2019年1月1日—2019年12月31日
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(十三) 无形资产
| 项目 | 土地使用权 | 专利权 | 软件 | 合计 |
| 一、账面原值 | ||||
| 1.期初余额 | 18,540,000.00 | 75,351,951.79 | 3,925,129.43 | 97,817,081.22 |
| 2.本期增加金额 | 52,581,861.65 | 205,842.81 | 52,787,704.46 | |
| （1）购置 | 205,842.81 | 205,842.81 | ||
| （2）内部研发 | 52,121,474.45 | 52,121,474.45 | ||
| （3）汇率影响 | 460,387.20 | 460,387.20 | ||
| 3.本期减少金额 | 1,497,658.49 | 1,497,658.49 | ||
| 4.期末余额 | 18,540,000.00 | 126,436,154.95 | 4,130,972.24 | 149,107,127.19 |
| 二、累计摊销 | ||||
| 1.期初余额 | 3,831,600.00 | 46,743,131.95 | 2,410,527.43 | 52,985,259.38 |
| 2.本期增加金额 | 370,800.00 | 11,198,630.94 | 434,949.64 | 12,004,380.58 |
| （1）计提 | 370,800.00 | 10,732,360.77 | 434,949.64 | 11,538,110.41 |
| （2）汇率影响 | 466,270.17 | 466,270.17 | ||
| 3.本期减少金额 | ||||
| 4.期末余额 | 4,202,400.00 | 57,941,762.89 | 2,845,477.07 | 64,989,639.96 |
| 三、减值准备 | ||||
| 1.期初余额 | ||||
| 2.本期增加金额 | ||||
| 3.本期减少金额 | ||||
| 4.期末余额 | ||||
| 四、账面价值 | ||||
| 1.期末账面价值 | 14,337,600.00 | 68,494,392.06 | 1,285,495.17 | 84,117,487.23 |
| 2.期初账面价值 | 14,708,400.00 | 28,608,819.84 | 1,514,602.00 | 44,831,821.84 |
(十四) 开发支出
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 内部研发 | 其他 | 计入当期损益 | 确认为无形资产 | |||
| 骨诱导型可降解吸收生物活性骨修复材料及产品研究 | 22,838,164.51 | 1,646,527.60 | 24,484,692.11 | |||
| 生物型人工角膜 | 7,308,977.13 | 90,448.68 | 7,399,425.81 | |||
| 新型小分子化学药本维莫德乳膏剂（银屑病） | 50,287,386.01 | 1,834,088.44 | 52,121,474.45 | |||
| 新型小分子化学药本维莫德乳膏剂（湿疹） | 4,329,082.85 | 1,042,967.72 | 5,372,050.57 | |||
| 合 计 | 84,763,610.50 | 4,614,072.44 | 31,884,117.92 | 52,121,474.45 | 5,372,050.57 | |
注：1、2019年6月，公司收到由国家食品药监管理总局批复的针对“骨诱导型可降解吸收生物活性骨
财务报表附注2019年1月1日—2019年12月31日
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修复材料及产品研究”项目的《医疗器械/体外诊断试剂不予注册批件》，不予注册的原因为产品违反临床试验有关规定，考虑到该项开发支出最终能否再次获得注册存在重大不确定性，基于谨慎原则，管理层认为将其累计金额计入当期损益更符合企业会计准则的有关规定。
2、2019年度，生物型人工角膜项目因为临床推进缓慢，公司判断，继续投入的风险很可能已经大于潜在报酬，故决定停止该项目的临床试验，相应将该项开发支出全部计入当期损益。
3、“新型小分子化学药本维莫德乳膏剂（银屑病）”项目于2019年5月取得新药证书，根据 GMP 规范可以进行批量生产，转入无形资产。
开发支出（续）
| 项目 | 资本化开始时点 | 资本化的具体依据 | 截至 期末的研发进度 |
| 新型小分子化学药本维莫德乳膏剂（湿疹） | 2017年10月 | 临床试验第一例用药 | 二期临床已完成，准备三期临床试验 |
(十五) 商誉
1、商誉账面原值
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加额 | 本期减少额 | 期末余额 |
| 珠海市祥乐医疗器械有限公司 | 522,970,260.39 | 522,970,260.39 | ||
| 武汉北度生物科技有限公司 | 28,853,292.36 | 28,853,292.36 | ||
| 杭州明兴生物科技有限公司 | 14,740,331.87 | 14,740,331.87 | ||
| 北京申佑医学研究有限公司 | 2,088,493.54 | 2,088,493.54 | ||
| 广州百尼夫生物科技有限公司 | 84,877.65 | 84,877.65 | ||
| 珠海泰赛尔细胞生物科技有限公司 | 568,716.30 | 568,716.30 | ||
| 合 计 | 569,305,972.11 | 568,716.30 | 568,737,255.81 |
2、商誉减值准备
| 项 目 | 期初余额 | 本期计提 | 本期减少额 | 期末余额 |
| 珠海市祥乐医疗器械有限公司 | 308,640,760.39 | 308,640,760.39 | ||
| 武汉北度生物科技有限公司 | 28,853,292.36 | 28,853,292.36 | ||
| 杭州明兴生物科技有限公司 | 14,740,331.87 | 14,740,331.87 | ||
| 北京申佑医学研究有限公司 | 2,088,493.54 | 2,088,493.54 | ||
| 广州百尼夫生物科技有限公司 | 84,877.65 | 84,877.65 | ||
| 珠海泰赛尔细胞生物科技有限公司 | 568,716.30 | 568,716.30 | ||
| 合 计 | 2,742,087.49 | 352,234,384.62 | 568,716.30 | 354,407,755.81 |
注：（1）公司期末对与珠海市祥乐医疗器械有限公司（以下简称珠海祥乐）商誉相关的资产组进行了减值测试，首先将该商誉包括在内，调整各资产组的账面价值，然后将调整后的资产组账面价值与其可收回金
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额进行比较，以确定资产组（包括商誉）是否发生了减值。
珠海祥乐商誉减值测试情况如下：
| 项 目 | 珠海市祥乐医疗器械有限公司（以下简称“珠海祥乐”） |
| 商誉账面余额① | 522,970,260.39 |
| 商誉减值准备余额② | - |
| 商誉的账面价值③＝①-② | 522,970,260.39 |
| 未确认归属于少数股东权益的商誉价值④ | |
| 包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值⑤=④+③ | 522,970,260.39 |
| 资产组的账面价值⑥ | 143,215,100.00 |
| 包含整体商誉的资产组的账面价值⑦=⑤+⑥ | 666,185,360.39 |
| 资产组预计未来现金流量的现值（可回收金额）⑧ | 357,544,600.00 |
| 商誉减值损失（大于0时）⑨=⑦-⑧ | 308,640,760.39 |
（2）武汉北度生物科技有限公司2019年因相关产业政策发生不利变化，预期难以获得好转。该公司拟退出原有业务，与其原有业务相关的商誉已不存在回收价值，故全额计提减值准备。
（3）杭州明兴生物科技有限公司连续亏损，公司拟调整其经营方向。与该公司原有业务相关的商誉已不存在回收价值，故全额计提减值准备。
（4） 珠海泰赛尔细胞生物科技有限公司本期注销，故将与其相关的商誉及相应的减值准备予以核销。
3、商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
珠海祥乐：珠海祥乐于评估基准日的评估范围，是珠海祥乐形成商誉的资产组涉及的资产，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。
上述资产组预计未来现金流量的现值（可收回金额）利用了国众联资产评估土地房地产估价有限公司2020 年4月10日国众联评报字(2020)第3-0034号《冠昊生物科技股份有限公司拟编制财务报表进行商誉减值测试涉及珠海市祥乐医疗器械有限公司资产组组合可回收价值资产评估报告》的评估结果。
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4、商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法
珠海祥乐关键参数
注：珠海祥乐主要产品为人工晶体，2019 年，多个城市开始实施带量采购政策，整个市场的医药产品售价总体呈下降趋势。为了响应国家政策和加大市场竞争，珠海祥乐2019年各个产品的销售单价呈下降趋势。同时为了适应国内外环境影响，冠昊生物为统筹集团销售工作，2019 年成立集团营销中心，珠海祥乐管理人员及销售政策均有较大的调整，企业销售实行降价保量政策。珠海祥乐计划在2020 年对人工晶体销售逐步调整回原来销售策略，且逐步重建销售团队，未来几年销售收入及利润同比2019 年将明显改善。2020 年因疫情影响，预计企业的整体销售收入和利润预计维持在2019 年的水平，2021 年起，因为销售策略变化预计会带来显著的效果，以后年度企业整体销售会显著上升。因此，珠海祥乐 2020 年至 2024 年预计销售收入增长率为：-1.54%—14.12%。
(十六) 长期待摊费用
| 类 别 | 期初余额 | 本期增加额 | 本期摊销额 | 其他减少额 | 期末余额 | 其他减少的原因 |
| 经营性租赁固定资产装修 | 20,168,671.86 | 221,480.87 | 6,059,154.08 | 14,330,998.65 | ||
| 自有固定资产装修费 | 17,079,498.76 | 739,393.71 | 3,469,546.31 | 14,349,346.16 | ||
| 其他 | 4,338,329.76 | 1,388,208.94 | 1,921,705.28 | 2,133,497.01 | 1,671,336.41 | 处置子公司上海昊爱 |
| 合 计 | 41,586,500.38 | 2,349,083.52 | 11,450,405.67 | 2,133,497.01 | 30,351,681.22 |
(十七) 递延所得税资产
1、递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | |
| 递延所得税资产： | ||||
| 资产减值准备 | 3,815,115.68 | 20,702,219.56 | 2,445,799.70 | 13,888,108.09 |
| 可抵扣亏损 | 39,454,577.82 | 179,022,246.88 | 26,288,842.69 | 108,592,571.42 |
| 税法不允许当期抵扣的费用 | 153,300.30 | 613,201.20 | 153,300.30 | 613,201.18 |
| 未实现内部销售 | 3,979,835.12 | 15,919,340.48 | 20,584,441.05 | 82,337,764.20 |
| 计入其他综合收益的金融资产公允价值变动 | 569,235.00 | 3,794,900.00 | ||
| 小 计 | 47,972,063.92 | 220,051,908.12 | 49,472,383.74 | 205,431,644.89 |
| 单位 | 关键参数 | ||||
| 预测期 | 预测期增长率 | 稳定期增长率 | 利润率 | 折现率 | |
| 珠海市祥乐医疗器械有限公司 | 2020年-2024年 （后续为稳定期） | [注1] | 持平 | 根据预测的收入、成本、费用等计算 | 14.86% |
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2、 未经抵销的递延所得税负债
| 项目 | 期末余额 | 年初余额 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 香港耀昌未分配利润所得税率差异 | 122,230,306.82 | 10,389,576.08 | 108,744,608.12 | 9,245,504.74 |
| 税法允许固定资产加速折旧税前扣除 | 2,769,133.02 | 415,369.95 | 3,672,721.72 | 550,908.26 |
| 合计 | 124,999,439.84 | 10,804,946.03 | 112,417,329.84 | 9,796,413.00 |
3、未确认递延所得税资产明细
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 可抵扣暂时性差异 | 898,243.75 | 502,926.80 |
| 可抵扣亏损 | 161,908,757.53 | 52,877,263.93 |
| 合 计 | 162,807,001.28 | 53,380,190.73 |
4、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期情况
| 年 度 | 期末余额 | 期初余额 | 备 注 |
| 2019年 | 4,676,930.00 | ||
| 2020年 | 15,157,907.73 | 3,103,981.02 | |
| 2021年 | 30,358,316.02 | 12,711,108.54 | |
| 2022年 | 30,100,263.10 | 12,104,201.60 | |
| 2023年 | 22,038,591.02 | 20,281,042.77 | |
| 2024年 | 64,253,679.66 | ||
| 合 计 | 161,908,757.53 | 52,877,263.93 |
(十八) 其他非流动资产
注：冠昊生物意向认购深圳盛达同泽科技有限公司不超过10%的股份，投资额不超过3,000.00万元，最终投资额及股份比例在另行签署正式股权投资协议予以最终确定。截止报告日，尚未完成股权过户。
(十九) 短期借款
短期借款分类
| 借款条件 | 期末余额 | 期初余额 |
| 保证借款 | 30,047,850.00 |
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预付设备款 | 1,176,193.65 | |
| 预付软件开发款 | 532,900.00 | |
| 预付股权投资款 | 15,000,000.00 | 16,807,643.62 |
| 合 计 | 15,000,000.00 | 18,516,737.27 |
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| 借款条件 | 期末余额 | 期初余额 |
| 信用借款 | 103,149,623.75 | 148,388,123.92 |
| 合 计 | 133,197,473.75 | 148,388,123.92 |
注：截止2019年12月31日保证借款30,047,850.00元由本公司子公司珠海市祥乐医疗器械有限公司提供全额担保。
(二十) 应付账款
按账龄分类
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内（含1年） | 9,853,539.69 | 9,858,847.07 |
| 1年以上 | 3,075,046.47 | 323,740.50 |
| 合 计 | 12,928,586.16 | 10,182,587.57 |
(二十一) 预收款项
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内（含1年） | 14,006,656.17 | 5,545,929.65 |
| 1年以上 | 1,933,197.62 | 35,846.84 |
| 合 计 | 15,939,853.79 | 5,581,776.49 |
(二十二) 应付职工薪酬
1、应付职工薪酬分类列示
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加额 | 本期减少额 | 期末余额 |
| 短期薪酬 | 16,569,360.50 | 95,662,675.26 | 94,466,762.09 | 17,765,273.67 |
| 离职后福利-设定提存计划 | 60,730.60 | 7,508,900.91 | 7,515,512.71 | 54,118.80 |
| 辞退福利 | - | 265,157.37 | 265,157.37 | |
| 一年内到期的其他福利 | - | |||
| 合 计 | 16,630,091.10 | 103,436,733.54 | 102,247,432.17 | 17,819,392.47 |
2、短期职工薪酬情况
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 工资、奖金、津贴和补贴 | 16,423,364.15 | 76,941,511.93 | 76,075,315.98 | 17,289,560.10 |
| 职工福利费 | - | 7,770,316.23 | 7,371,816.23 | 398,500.00 |
| 社会保险费 | 66,093.81 | 4,728,574.23 | 4,733,151.47 | 61,516.57 |
| 其中： 医疗保险费 | 60,206.61 | 4,207,448.19 | 4,210,937.37 | 56,717.43 |
| 工伤保险费 | 2,126.33 | 99,475.98 | 100,071.29 | 1,531.02 |
| 生育保险费 | 3,760.87 | 421,650.06 | 422,142.81 | 3,268.12 |
| 住房公积金 | 79,281.80 | 4,226,175.86 | 4,289,760.66 | 15,697.00 |
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| 项 目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 工会经费和职工教育经费 | 620.74 | 1,970,958.60 | 1,971,579.34 | |
| 其他短期薪酬 | 25,138.41 | 25,138.41 | ||
| 合 计 | 16,569,360.50 | 95,662,675.26 | 94,466,762.09 | 17,765,273.67 |
3、设定提存计划情况
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 基本养老保险 | 57,360.53 | 7,230,716.80 | 7,236,989.63 | 51,087.70 |
| 失业保险费 | 3,370.07 | 278,184.11 | 278,523.08 | 3,031.10 |
| 合 计 | 60,730.60 | 7,508,900.91 | 7,515,512.71 | 54,118.80 |
(二十三) 应交税费
| 税 种 | 期末余额 | 期初余额 |
| 增值税 | 2,190,755.22 | 2,689,629.22 |
| 企业所得税 | 10,612,406.49 | 28,047,749.02 |
| 个人所得税 | 559,807.51 | 252,907.14 |
| 城市维护建设税 | 135,761.39 | 191,276.61 |
| 教育费附加 | 58,183.46 | 81,975.69 |
| 地方教育费附加 | 38,788.97 | 37,377.97 |
| 房产税 | 76,292.60 | 84,428.44 |
| 印花税 | 128,323.37 | 28,197.54 |
| 其他 | 16,562.85 | |
| 合 计 | 13,816,881.86 | 31,413,541.63 |
(二十四) 其他应付款
| 类 别 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付利息 | ||
| 应付股利 | ||
| 其他应付款项 | 48,509,307.48 | 58,725,257.61 |
| 合 计 | 48,509,307.48 | 58,725,257.61 |
其他应付款项
（1）其他应付款项分类
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 代理商押金 | 9,527,812.88 | 7,846,571.78 |
| 预提市场服务费及其他费用 | 26,723,782.38 | 15,780,322.64 |
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| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付工程款项 | 273,518.45 | 1,350,406.75 |
| 股权收购款或投资款 | 14,624,920.98 | |
| 其他 | 11,984,193.77 | 19,123,035.46 |
| 合 计 | 48,509,307.48 | 58,725,257.61 |
（2）账龄超过1 年的大额其他应付款情况的说明
| 单位名称 | 期末余额 | 未偿还原因 |
| 河北文丰实业集团有限公司 | 7,532,539.24 | 未到约定归还期 |
| 合 计 | 7,532,539.24 | —— |
(二十五) 一年内到期的非流动负债
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一年内到期的长期借款 | 30,214,892.65 | |
| 合计 | 30,214,892.65 |
(二十六) 长期借款
| 借款条件 | 期末余额 | 期初余额 |
| 保证借款 | 104,600,000.00 | 149,682,204.25 |
| 合 计 | 104,600,000.00 | 149,682,204.25 |
注：截止2019年12月31日保证借款134,814,892.65元（包括重分类至一年内到期的非流动负债30,214,892.65元）由本公司子公司珠海市祥乐医疗器械有限公司与广东知光生物科技有限公司提供连带担保。
(二十七) 递延收益
1、递延收益按类别列示
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加额 | 本期减少额 | 期末余额 | 形成原因 |
| 与资产相关的政府补助 | 35,079,016.11 | 5,103,190.81 | 29,975,825.30 | 与资产相关政府补助，与资产折旧同步结转 | |
| 与收益相关的政府补助 | 18,092,943.82 | 15,237,526.99 | 5,926,001.88 | 27,404,468.93 | 与收益相关的政府补助，尚未到补偿费用期间 |
| 合 计 | 53,171,959.93 | 15,237,526.99 | 11,029,192.69 | 57,380,294.23 |
2、政府补助项目情况
| 项目 | 期初余额 | 本期新增补助金额 | 本期计入其他收益金额 | 其他变动 | 期末余额 | 与资产相关/与收益相关 |
| 新型细胞重编程技术创新团队 | 13,061,517.83 | 9,000,000.00 | - | 22,061,517.83 | 与收益相关 |
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| 项目 | 期初余额 | 本期新增补助金额 | 本期计入其他收益金额 | 其他变动 | 期末余额 | 与资产相关/与收益相关 |
| 再生型生物膜高技术产业化示范工程项目 | 13,337,375.08 | 568,397.88 | 12,768,977.20 | 与资产相关 | ||
| 再生型医用植入器械国家工程实验室项目 | 12,744,691.23 | 592,811.28 | 12,151,879.95 | 与资产相关 | ||
| 新型小分子化学药本维莫德的产业化(广东省重大科技成果产业化扶持专项) | 7,940,400.00 | 3,602,600.00 | 4,337,800.00 | 与资产相关 | ||
| 新型小分子化学药本维莫德乳膏剂的研发及产业化 | 1,909,985.00 | 1,750,000.00 | 456,550.38 | 3,203,434.62 | 与收益相关 | |
| 同种异体软骨脱细胞基质支架材料设计、制备和评价 | 1,620,000.00 | 449,500.00 | 1,170,500.00 | 与收益相关 | ||
| 其他 | 2,557,990.79 | 6,648,726.99 | 7,520,533.15 | 1,686,184.63 | ||
| 合 计 | 53,171,959.93 | 17,398,726.99 | 13,190,392.69 | 57,380,294.23 |
(二十八) 股本
| 项 目 | 期初余额 | 本次变动增减（+、-） | 期末余额 | ||||
| 发行新股 | 送股 | 公积金 | 其他 | 小计 | |||
| 转股 | |||||||
| 股份总数 | 265,155,701.00 | 265,155,701.00 | |||||
(二十九) 资本公积
| 类 别 | 期初余额 | 本期增加额 | 本期减少额 | 期末余额 |
| 一、资本溢价 | 563,318,705.60 | 504,349.48 | 1,593,730.40 | 562,229,324.68 |
| 二、其他资本公积 | 9,460,248.15 | 26,223,910.94 | 35,684,159.09 | |
| 合 计 | 572,778,953.75 | 26,728,260.42 | 1,593,730.40 | 597,913,483.77 |
注：本年股份支付导致资本公积-其他资本公积增加26,223,910.94元，因股份支付致使持有子公司股权稀释，导致资本公积-资本溢价增加504,349.48元；本期控股子公司广州市美昊生物科技有限公司少数股东减资导致资本公积-股本溢价减少1,593,730.40元。
财务报表附注2019年1月1日—2019年12月31日
- 62 -
(三十) 其他综合收益
| 项 目 | 期初 余额 | 本期发生额 | 期末 余额 | ||||
| 本期所得税前发生额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入损益 | 减：所得税费用 | 税后归属于母公司 | 税后归属于少数股东 | |||
| 一、不能重分类进损益的其他综合收益 | -3,794,900.00 | -569,235.00 | -3,225,665.00 | -3,225,665.00 | |||
| 其他权益工具投资公允价值变动 | -3,794,900.00 | -569,235.00 | -3,225,665.00 | -3,225,665.00 | |||
| 二、将重分类进损益的其他综合收益 | -8,254,308.37 | 2,419,328.99 | 2,419,328.99 | -5,834,979.38 | |||
| 外币财务报表折算差额 | -8,254,308.37 | 2,419,328.99 | 2,419,328.99 | -5,834,979.38 | |||
| 合 计 | -8,254,308.37 | -1,375,571.01 | -569,235.00 | -806,336.01 | -9,060,644.38 | ||
(三十一) 盈余公积
| 类 别 | 期初余额 | 本期增加额 | 本期减少额 | 期末余额 |
| 法定盈余公积 | 36,607,162.76 | 36,607,162.76 | ||
| 合计 | 36,607,162.76 | 36,607,162.76 |
(三十二) 未分配利润
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 调整前上年未分配利润 | 282,244,903.13 | 250,655,318.97 |
| 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） | 3,875,564.83 | |
| 调整后期初未分配利润 | 286,120,467.96 | 250,655,318.97 |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | -465,329,816.63 | 45,746,533.50 |
| 减：提取法定盈余公积 | 899,598.78 | |
| 提取任意盈余公积 | ||
| 应付普通股股利 | 13,257,350.56 | |
| 转作股本的普通股股利 | ||
| 期末未分配利润 | -179,209,348.67 | 282,244,903.13 |
注：由于实施新金融工具准则，影响期初未分配利润3,875,564.83元。
财务报表附注2019年1月1日—2019年12月31日
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(三十三) 营业收入和营业成本
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 413,004,228.41 | 120,578,116.76 | 439,630,851.70 | 106,883,869.45 |
| 其他业务 | 24,882,225.31 | 20,863,894.22 | 18,830,997.66 | 19,078,952.94 |
| 合 计 | 437,886,453.72 | 141,442,010.98 | 458,461,849.36 | 125,962,822.39 |
(三十四) 税金及附加
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 城市维护建设税 | 475,977.52 | 663,579.30 |
| 教育费附加 | 581,651.31 | 283,262.09 |
| 房产税 | 1,800,737.77 | 1,689,891.50 |
| 土地使用税 | 92,762.37 | 33,922.56 |
| 车船使用税 | 750.00 | |
| 印花税 | 232,632.74 | 677,232.47 |
| 地方教育费附加 | 297,735.58 | 170,286.75 |
| 其他税费 | 256,178.89 | 117,421.76 |
| 合 计 | 3,737,676.18 | 3,636,346.43 |
(三十五) 销售费用
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 市场服务费 | 99,373,629.84 | 113,419,339.48 |
| 会务推广费 | 16,334,677.62 | 14,172,969.19 |
| 工资及福利 | 43,182,672.88 | 35,673,906.84 |
| 办公费 | 4,788,033.64 | 3,206,435.00 |
| 交通差旅费 | 11,083,616.94 | 9,167,548.43 |
| 业务拓展费 | 3,885,778.08 | 3,475,400.18 |
| 折旧与摊销 | 3,413,932.16 | 3,902,666.98 |
| 其他 | 3,514,924.19 | 1,219,634.68 |
| 合 计 | 185,577,265.35 | 184,237,900.78 |
(三十六) 管理费用
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 工资及福利 | 27,347,137.07 | 32,472,589.15 |
| 折旧与摊销 | 12,580,768.90 | 9,659,626.14 |
| 业务招待费 | 1,287,494.30 | 1,077,545.24 |
| 中介机构费 | 7,874,750.49 | 7,803,603.18 |
| 三会费用 | 753,145.75 | 836,441.61 |
财务报表附注2019年1月1日—2019年12月31日
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| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 办公费用 | 4,615,937.76 | 6,229,848.21 |
| 交通差旅费 | 2,794,731.33 | 4,285,261.02 |
| 股份支付 | 43,706,518.24 | |
| 其他 | 2,621,050.64 | 522,934.93 |
| 合 计 | 103,581,534.48 | 62,887,849.48 |
(三十七) 研发费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 工资及福利 | 22,371,703.57 | 19,124,216.39 |
| 折旧与摊销 | 11,442,974.19 | 10,440,476.30 |
| 材料及动力费 | 8,134,694.25 | 5,851,117.60 |
| 差旅费 | 2,515,053.33 | 845,217.04 |
| 专家咨询费 | 5,672,037.73 | 2,776,933.62 |
| 测试化验加工费 | 11,304,401.99 | 2,982,878.99 |
| 其他 | 8,510,458.62 | 935,408.75 |
| 合 计 | 69,951,323.68 | 42,956,248.69 |
(三十八) 财务费用
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 利息费用 | 15,775,640.56 | 22,795,108.58 |
| 减：利息收入 | 891,059.72 | 2,576,899.57 |
| 汇兑损益 | 343,140.33 | -5,789,068.32 |
| 其他 | 71,509.62 | 145,948.01 |
| 合 计 | 15,299,230.79 | 14,575,088.70 |
(三十九) 其他收益
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 与资产相关/与收益相关 |
| 2019年工业发展专项资金 | 8,000,000.00 | 与收益相关 | |
| 新型小分子化学药本维莫德的产业化(广东省重大科技成果产业化扶持专项) | 3,602,600.00 | 2,559,600.00 | 与资产相关 |
| 堆龙德庆县财政款项（企业发展金） | 2,151,000.00 | 与收益相关 | |
| 工业发展技术改造项目补助款 | 1,350,400.00 | 与收益相关 | |
| 再生型医用植入器械国家工程实验室项目 | 592,811.28 | 1,167,02 0.21 | 与资产相关 |
| 再生型生物膜高技术产业化示范工程项目 | 568,397.88 | 844,906.80 | 与资产相关 |
| 同种异体软骨脱细胞基质支架材料设计、制备和评价 | 449,500.00 | 与收益相关 |
财务报表附注2019年1月1日—2019年12月31日
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| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 与资产相关/与收益相关 |
| 新型细胞重编程技术创新团队 | 9,179,294.91 | 与收益相关 | |
| CiPS细胞制备技术体系及临床应用研究平台 | 4,671,940.44 | 与收益相关 | |
| 2018年第三批企业创新能力建设计划项目经费 | 1,448,000.00 | 与收益相关 | |
| 其他 | 8,441,902.98 | 5,472,485.13 | |
| 合 计 | 25,156,612.14 | 25,343,247.49 |
(四十) 投资收益
| 类 别 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | -7,775,600.22 | -4,198,631.87 |
| 处置子公司及长期股权投资产生的投资收益 | -9,564,695.78 | 5,462,932.44 |
| 处置交易性金融资产的投资收益 | 3,357,720.00 | |
| 合 计 | -13,982,576.00 | 1,264,300.57 |
(四十一) 信用减值损失
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 坏账损失 | -5,432,112.99 | -- |
| 合计 | -5,432,112.99 | -- |
(四十二) 资产减值损失
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 一、坏账损失 | -3,613,022.83 | |
| 二、存货跌价损失 | -3,557,067.75 | -1,059,797.31 |
| 三、长期股权投资减值损失 | -55,064,780.44 | |
| 四、商誉减值损失 | -352,234,384.62 | -2,742,087.49 |
| 合 计 | -410,856,232.81 | -7,414,907.63 |
(四十三) 资产处置收益
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 固定资产处置收益 | -40,598.54 | 43,935.17 |
| 合 计 | -40,598.54 | 43,935.17 |
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(四十四) 营业外收入
1、营业外收入分项列示
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 政府补助 | 8,446,576.72 | ||
| 违约金 | 500,000.00 | 500,000.00 | |
| 其他 | 1,558,576.68 | 247,363.30 | 1,558,576.68 |
| 合 计 | 2,058,576.68 | 8,693,940.02 | 2,058,576.68 |
2、计入营业外收入的政府补助
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 与资产相关/与收益相关 |
| 广州开发区科技创新局孵化器发展资金区级孵化器补贴项目经费 | 2,685,900.00 | 与收益相关 | |
| 技术改造政府补助 | 1,350,400.00 | 与收益相关 | |
| 2017年度高新技术企业认定奖励资金 | 700,000.00 | 与收益相关 | |
| 广州市科技创新委员会孵化企业上市挂牌奖励和认定高新技术企业奖励 | 700,000.00 | 与收益相关 | |
| 广州市科技创新委员会补贴 | 635,000.00 | 与收益相关 | |
| 广州开发区财政国库集中支付中心“2018年省级工业和信息化发展专项资金” | 500,000.00 | 与收益相关 | |
| 其他 | 1,875,276.72 | ||
| 合计 | 8,446,576.72 |
(四十五) 营业外支出
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 非流动资产毁损报废损失 | 839.80 | 68,251.87 |
| 其他 | 78,068.85 | |
| 合 计 | 78,908.65 | 68,251.87 |
(四十六) 所得税费用
1、所得税费用明细
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 按税法及相关规定计算的当期所得税 | 2,796,351.61 | 43,174,885.00 |
| 递延所得税费用 | 3,078,087.85 | -26,220,825.68 |
| 合 计 | 5,874,439.46 | 16,954,059.32 |
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2、会计利润与所得税费用调整过程
| 项 目 | 金额 |
| 利润总额 | -484,877,827.91 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | -72,731,674.19 |
| 适用不同税率的影响 | -5,648,882.02 |
| 不得扣除的成本、费用和损失的税额影响 | 64,163,512.96 |
| 研究开发费加计扣除的税额影响 | -4,666,975.41 |
| 调整以前期间所得税的影响 | 896,041.04 |
| 调整子公司可抵扣亏损确认递延所得税资产的影响 | 7,118,176.89 |
| 境外投资损益因税率不同需补缴的税额影响 | 1,146,284.39 |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 15,597,955.80 |
| 所得税费用 | 5,874,439.46 |
(四十七) 现金流量表
1、收到或支付的其他与经营活动有关的现金
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 46,547,896.31 | 83,357,500.06 |
| 其中：利息收入 | 889,880.26 | 1,473,368.86 |
| 往来款 | 10,083,938.41 | 42,764,771.56 |
| 政府补助款 | 32,431,213.60 | 34,566,452.95 |
| 押金及保证金 | 3,142,864.04 | 4,552,906.69 |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 193,656,708.50 | 247,877,895.11 |
| 其中：差旅费 | 14,668,874.09 | 12,222,977.77 |
| 研究费 | 14,381,988.09 | 13,284,284.48 |
| 会务费及会务推广费 | 16,410,421.74 | 14,158,781.91 |
| 市场服务费 | 99,621,343.84 | 111,925,094.05 |
| 往来款及其他 | 42,092,030.21 | 94,730,696.43 |
| 保证金 | 6,482,050.53 | 1,556,060.47 |
2、收到或支付的其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 支付其他与筹资活动有关的现金 | 13,270,798.01 | 157,237,956.38 |
| 其中： | ||
| 同一控制下企业合并支付的现金 | 45,901,156.38 | |
| 归还企业间拆借款及利息 | 10,988,798.01 | 75,336,800.00 |
| 少数股东减资 | 2,282,000.00 | 36,000,000.00 |
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(四十八) 现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
| 项 目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 1.将净利润调节为经营活动现金流量： | ||
| 净利润 | -490,752,267.37 | 35,113,797.32 |
| 加：信用减值损失 | 5,432,112.99 | |
| 资产减值准备 | 410,856,232.81 | 7,414,907.63 |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 19,206,590.31 | 18,343,694.04 |
| 无形资产摊销 | 12,004,380.58 | 7,616,976.97 |
| 长期待摊费用摊销 | 11,450,405.67 | 11,342,290.27 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） | 40,598.54 | -43,935.17 |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | 68,251.87 | |
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 15,775,640.56 | 20,218,209.01 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | 13,982,576.00 | -1,264,300.57 |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | 2,069,554.82 | -19,532,532.77 |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | 1,008,533.03 | -6,688,292.91 |
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | -13,836,192.03 | -22,591,305.11 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | 24,658,121.76 | -11,627,852.36 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | 5,058,640.34 | -6,093,791.33 |
| 其他 | 75,590,636.16 | |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 92,545,564.17 | 32,276,116.89 |
| 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | ||
| 债务转为资本 | ||
| 一年内到期的可转换公司债券 | ||
| 融资租入固定资产 | ||
| 3.现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的期末余额 | 139,573,032.12 | 104,730,970.35 |
| 减：现金的年初余额 | 104,730,970.35 | 280,598,176.53 |
| 加：现金等价物的期末余额 | ||
| 减：现金等价物的年初余额 | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | 34,842,061.77 | -175,867,206.18 |
注：其他为本期股份支付金额43,706,518.24元，前期资本化项目结转当期损益31,884,117.92元。
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2、本期支付的取得子公司的现金净额
| 项目 | 金额 |
| 加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 | 1,600,000.00 |
| 其中：杭州明兴生物科技有限公司 | 1,600,000.00 |
| 取得子公司支付的现金净额 | 1,600,000.00 |
3、本期收到的处置子公司的现金净额
| 项目 | 金额 |
| 本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 | 425,000.00 |
| 其中：上海昊爱生物科技有限公司 | 425,000.00 |
| 减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 | 41,262.98 |
| 其中：上海昊爱生物科技有限公司 | 41,262.98 |
| 处置子公司收到的现金净额 | 383,737.02 |
4、现金及现金等价物
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一、现金 | 139,573,032.12 | 104,730,970.35 |
| 其中：库存现金 | 11,386.44 | |
| 可随时用于支付的银行存款 | 139,573,032.12 | 104,719,583.91 |
| 二、现金等价物 | ||
| 其中：三个月内到期的债券投资 | ||
| 三、期末现金及现金等价物余额 | 139,573,032.12 | 104,730,970.35 |
| 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物 |
(四十九) 外币货币性项目
1、外币货币性项目
| 项目 | 期末外币余额 | 折算汇率 | 期末折算人民币余额 |
| 货币资金 | |||
| 美元 | 226,558.34 | 6.9762 | 1,580,516.29 |
| 港币 | 898,665.68 | 0.8958 | 805,006.74 |
| 应付账款 | |||
| 美元 | 1,538,265.50 | 6.9762 | 10,731,247.78 |
| 其他应付款 | |||
| 港币 | 34,000.00 | 0.8958 | 30,456.52 |
财务报表附注2019年1月1日—2019年12月31日
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2、重要境外经营实体的记账本位币
| 重要境外经营实体 | 境外主要经营地 | 记账本位币 | 选择依据 |
| 冠昊生物科技（香港）有限公司 | 香港 | 港币 | 经营实体在香港 |
| 耀昌国际贸易有限公司 | 香港 | 港币 | 经营实体在香港 |
| 祥乐医药（香港）有限公司 | 香港 | 港币 | 经营实体在香港 |
(五十) 所有权或使用权受到限制的资产
本公司报告期末无所有权和使用权受到限制的资产。
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六、 合并范围的变更
(一) 处置子公司
1、存在单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
| 子公司名称 | 股权处置价款 | 股权处置比例（%） | 股权处置方式 | 丧失控制权的时点 | 丧失控制权时点的确定依据 | 处置价款与处置投资对应的合并财务报表层面享有该子公司净资产份额的差额 | 丧失控制权之日剩余股权的比例（%） | 丧失控制权之日剩余股权的账面价值 | 丧失控制权之日剩余股权的公允价值 | 按照公允价值重新计量剩余股权产生的利得或损失 | 丧失控制权之日剩余股权公允价值的确定方法及主要假设 | 与原子公司股权投资相关的其他综合收益转入投资损益的金额 |
| 上海昊爱生物科技有限公司 | 850,000.00 | 55.00 | 股权转让 | 2019年8月15日 | 工商变更 | 1,586,842.90 | 10.00 | 500,000.00 | 154,545.45 | -345,454.55 | 参考已处置股权价格 |
(二) 其他原因的合并范围变动
公司之孙公司广东百泰医药科技有限公司于2019年4月29日注销，孙公司珠海泰赛尔细胞生物科技有限公司于2019年3月22日注销，孙公司广州合雅生物科技有限公司于2019年4月28日注销，孙公司广州润清生物科技有限公司于2019年8月1日注销，孙公司广州昊和投资有限公司于2019年10月22日注销，孙公司广州昊赛建筑装饰工程管理有限公司于2019年2月28日注销。
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七、 在其他主体中的权益
(一) 在合营企业或联营企业中的权益
1、 重要的合营企业和联营企业基本情况
| 公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例（%） | 投资的会计处理方法 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 广州优得清生物科技有限公司 | 广州市 | 广州市 | 研究与试验发展 | 49.33 | 权益法 | |
| 广州聚明生物科技有限公司 | 广州市 | 广州市 | 研究与试验发展 | 33.8346 | 权益法 | |
| TEKIA INC. | 美国 | 美国 | 人工晶体生产与销售 | 30.00 | 权益法 | |
| 北京宏冠再生医学科技有限公司 | 广州市 | 广州市 | 研究与试验发展 | 50.00 | 权益法 | |
| 嘉兴君重冠昊股权投资合伙企业（有限合伙） | 广州市 | 广州市 | 医疗卫生用塑料制品制造 | 49.75 | 权益法 | |
2、 重要合营企业的主要财务信息
| 项目 | 期末余额/ 本期发生额 | 期初余额/ 上期发生额 |
| 北京宏冠再生医学科技有限公司 | 北京宏冠再生医学科技有限公司 | |
| 流动资产 | 2,512,381.57 | 2,906,466.33 |
| 非流动资产 | 11,250,000.00 | 12,000,000.00 |
| 资产合计 | 13,762,381.57 | 14,906,466.33 |
| 流动负债 | ||
| 非流动负债 | ||
| 负债合计 | ||
| 少数股东权益 | ||
| 归属于母公司股东权益 | 13,762,381.57 | 14,906,466.33 |
| 按持股比例计算的净资产份额 | 6,881,190.79 | |
| 调整事项 | ||
| 其中：商誉 | 10,840,387.37 | |
| 内部交易未实现利润 | ||
| 其他 | ||
| 对合营企业权益投资的账面价值 | 17,721,578.15 | |
| 存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值 | ||
| 营业收入 | ||
| 净利润 | -1,144,084.76 | -1,032,580.18 |
| 终止经营的净利润 | ||
| 其他综合收益 | ||
| 综合收益总额 | -1,144,084.76 | -1,032,580.18 |
| 本年度收到的来自联营企业的股利 |
财务报表附注2019年1月1日—2019年12月31日
- 73 -
3、 重要联营企业的主要财务信息
| 项目 | 期末余额/ 本期发生额 | 期初余额/ 上期发生额 | ||||||
| TEKIA INC. | 广州优得清生物科技有限公司 | 广州聚明生物科技有限公司 | 嘉兴君重冠昊股权投资合伙企业（有限合伙） | TEKIA INC. | 广州优得清生物科技有限公司 | 广州聚明生物科技有限公司 | 嘉兴君重冠昊股权投资合伙企业（有限合伙） | |
| 流动资产 | 7,698,883.46 | 6,806,891.88 | 5,193,000.52 | 189,428.33 | 7,521,451.13 | 6,218,195.32 | 8,375,158.47 | 189,857.54 |
| 非流动资产 | 573,141.15 | 467,263.90 | 5,489,626.18 | 19,800,000.00 | 1,138,027.79 | 15,277,588.62 | 3,689,081.13 | 19,800,000.00 |
| 资产合计 | 8,582,518.19 | 7,274,155.78 | 10,682,626.70 | 19,989,428.33 | 8,659,478.91 | 21,495,783.94 | 12,064,239.60 | 19,989,857.54 |
| 流动负债 | 4,238,662.87 | 6,407,731.87 | 329,300.26 | 460.00 | 3,016,732.15 | 6,470,987.20 | 1,134,961.08 | 460.00 |
| 非流动负债 | 538,688.70 | 1,546,585.40 | 77,942.93 | 0 | 625,616.89 | 966,585.40 | 298,451.14 | 0 |
| 负债合计 | 4,777,351.57 | 7,954,317.27 | 407,243.19 | 460.00 | 3,642,439.04 | 7,437,572.60 | 1,433,412.22 | 460.00 |
| 少数股东权益 | ||||||||
| 归属于母公司股东权益 | 3,805,166.62 | -680,161.49 | 10,275,383.51 | 19,988,968.33 | 5,017,129.88 | 14,088,962.19 | 10,630,827.38 | 19,989,397.54 |
| 按持股比例计算的净资产份额 | 1,141,549.99 | -335,523.66 | 3,476,634.91 | 9,944,511.74 | 1,505,138.96 | 6,950,085.05 | 3,596,897.92 | 9,944,725.28 |
| 调整事项 | ||||||||
| 其中：商誉 | 13,881,824.63 | 55,500,899.61 | 13,881,824.63 | 55,500,899.61 | ||||
| 内部交易未实现利润 | ||||||||
| 其他 | 1,567,092.72 | -55,165,375.95 | -76,382.06 | -1,143.27 | 1,226,485.09 | -204,418.55 | -81,659.68 | -1,570.34 |
| 对联营企业权益投资的账面价值 | 16,590,467.34 | - | 3,400,252.85 | 9,943,368.47 | 16,613,448.68 | 62,246,566.11 | 3,520,535.05 | 9,943,154.94 |
| 存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值 | ||||||||
| 营业收入 | 14,858,992.21 | 1,015,257.20 | - | 14,364,875.50 | 15,056,397.09 | 36,407.77 | ||
| 净利润 | -1,292,175.99 | -14,558,657.34 | -355,443.87 | -429.21 | -925,288.31 | -6,599,776.41 | -69,524.86 | 86,743.56 |
| 终止经营的净利润 | ||||||||
| 其他综合收益 | ||||||||
| 综合收益总额 | -1,292,175.99 | -14,558,657.34 | -355,443.87 | -429.21 | -925,288.31 | -6,599,776.41 | -69,524.86 | 86,749.56 |
| 本年度收到的来自联营企业的股利 | ||||||||
财务报表附注2019年1月1日—2019年12月31日
- 74 -
(二) 在子公司中的权益
1、企业集团的构成
| 子公司名称 | 注册地 | 主要经营地 | 业务性质 | 持股比例（%） | 取得方式 | ||
| 直接 | 间接 | ||||||
| 上海冠昊医疗器械有限公司 | 上海 | 上海 | 研发、提供技术咨询及销售商品 | 100.00 | 货币出资 | ||
| 冠昊生物科技（香港）有限公司 | 香港 | 香港 | 研发及销售商品 | 100.00 | 货币出资 | ||
| 冠昊生命健康科技园有限公司 | 广州 | 广州 | 技术推广及科技中介 | 100.00 | 货币出资 | ||
| 西藏冠昊生物科技有限公司 | 拉萨 | 拉萨 | 研发、提供技术咨询及销售商品 | 100.00 | 货币出资 | ||
| 广东冠昊再生医学科技开发有限公司 | 广州 | 广州 | 研究和实验发展 | 100.00 | 货币出资 | ||
| 广东冠昊生物医用材料开发有限公司 | 广州 | 广州 | 研究和实验发展 | 100.00 | 货币出资 | ||
| 杭州明兴生物科技有限公司 | 杭州 | 杭州 | 技术开发、技术服务、技术咨询 | 80.00 | 股权收购 | ||
| 北京申佑医学研究有限公司 | 北京 | 北京 | 医学研究与实验发展 | 80.00 | 股权收购 | ||
| 冠昊再生型医用植入器械国家工程实验室有限公司 | 广州 | 广州 | 研究和实验发展 | 100.00 | 尚未出资 | ||
| 珠海市祥乐医疗器械有限公司 | 珠海 | 珠海 | 医疗器械销售 | 100.00 | 股权收购 | ||
| 广州市美昊生物科技有限公司 | 广州 | 广州 | 研发及销售商品 | 100.00 | 货币出资 | ||
| 武汉北度生物科技有限公司 | 武汉 | 武汉 | 研发、技术服务与咨询 | 90.00 | 股权收购、增资扩股与业绩补偿 | ||
| 广东昊赛科技企业孵化器有限公司 | 广州 | 广州 | 生物技术推广与开发服务 | 55.00 | 货币出资、未完全出资 | ||
| 陕西京冠生物科技有限公司 | 西安 | 西安 | 研究与试验发展 | 60.00 | 货币出资、未完全出资 | ||
| 祥乐医药（香港）有限公司 | 香港 | 香港 | 医疗器械销售 | 100.00 | 股权收购 | ||
| 耀昌国际贸易有限公司 | 香港 | 香港 | 医疗器械销售 | 100.00 | 股权收购 | ||
| 山东鑫昊源生物科技有限公司 | 济南 | 济南 | 研发、提供技术咨询及销售商品 | 60.00 | 货币出资、未完全出资 | ||
| 广东中昊药业有限公司 | 中山 | 中山 | 药膏生产 | 53.0256 | 股权收购 | ||
| 北京文丰天济医药科技有限公司 | 北京 | 北京 | 药品研发 | 53.0256 | 股权收购 | ||
财务报表附注2019年1月1日—2019年12月31日
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| 子公司名称 | 注册地 | 主要经营地 | 业务性质 | 持股比例（%） | 取得方式 | ||
| 北昊干细胞与再生医学研究院有限公司 | 广州 | 广州 | 研究与实验发展 | 100.00 | 货币出资、股权收购 | ||
| 广州百尼夫生物科技有限公司 | 广州 | 广州 | 科技推广和运用 | 100.00 | 股权收购 | ||
| 北京军科正昊生物科技有限公司 | 北京 | 北京 | 研发及销售商品 | 65.00 | 股权收购 | ||
2、重要的非全资子公司情况
| 序号 | 公司名称 | 少数股东持股比例（%） | 当期归属于少数股东的损益 | 当期向少数股东宣告分派的股利 | 期末累计少数股东权益 |
| 1 | 杭州明兴生物科技有限公司 | 20.00 | -235,929.33 | 25,971.48 | |
| 2 | 北京申佑医学研究有限公司 | 20.00 | -123,094.53 | 1,105,296.08 | |
| 3 | 武汉北度生物科技有限公司 | 10.00 | -478,630.83 | -666,552.16 | |
| 4 | 广东中昊药业有限公司 | 46.9744 | -3,935,999.05 | 7,833,466.98 | |
| 5 | 北京文丰天济医药科技有限公司 | 46.9744 | -19,454,229.65 | -12,412,068.18 | |
| 6 | 广东昊赛科技企业孵化器 | 45.00 | 806,102.70 | 435,229.83 | |
| 7 | 北京军科正昊生物科技有限公司 | 35.00 | -1,358,719.47 | -3,863,855.55 | |
| 8 | 山东鑫昊源生物科技有限公司 | 40.00 | -51,217.39 | 139,044.90 |
财务报表附注2019年1月1日—2019年12月31日
- 76 -
3、重要的非全资子公司主要财务信息
| 子公司 名称 | 期末余额 | 期初余额 | ||||||||||
| 流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 非流动负债 | 负债合计 | 流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 非流动负债 | 负债合计 | |
| 杭州明兴生物科技有限公司 | 900,791.77 | 240,816.96 | 1,141,608.73 | 1,355,455.66 | - | 1,355,455.66 | 1,543,229.47 | 678,085.69 | 2,221,315.16 | 1,264,817.89 | 1,264,817.89 | |
| 北京申佑医学研究有限公司 | 3,354,766.13 | 2,235,255.51 | 5,590,021.64 | 63,541.23 | - | 63,541.23 | 3,589,749.48 | 2,636,957.91 | 6,226,707.39 | 84,754.35 | 84,754.35 | |
| 武汉北度生物科技有限公司 | 267,666.47 | 2,618,261.17 | 2,885,927.64 | 9,551,449.21 | - | 9,551,449.21 | 436,356.84 | 4,663,263.97 | 5,099,620.81 | 6,978,834.11 | 6,978,834.11 | |
| 广东中昊药业有限公司 | 26,698,759.90 | 41,849,118.08 | 68,547,877.98 | 44,330,609.23 | 7,541,234.62 | 51,871,843.85 | 5,295,751.20 | 46,669,319.28 | 51,965,070.48 | 26,595,905.27 | 9,850,385.00 | 36,446,290.27 |
| 北京文丰天济医药科技有限公司 | 2,498,527.94 | 31,389,102.23 | 33,887,630.17 | 60,310,678.00 | - | 60,310,678.00 | 3,555,664.07 | 32,460,240.03 | 36,015,904.10 | 47,148,632.46 | 47,148,632.46 | |
| 广东昊赛科技企业孵化器有限公司 | 9,345,135.86 | 1,476,563.70 | 10,821,699.56 | 4,304,522.16 | 50,000.00 | 4,354,522.16 | 7,693,774.46 | 1,588,103.03 | 9,281,877.49 | 4,356,039.43 | 250,000.00 | 4,606,039.43 |
| 北京军科正昊生物科技有限公司 | 1,120,630.42 | 14,180,278.83 | 15,300,909.25 | 1,827,046.70 | - | 1,827,046.70 | 1,382,595.92 | 17,590,377.71 | 18,972,973.63 | 1,617,055.45 | 1,617,055.45 | |
| 山东鑫昊源生物科技有限公司 | 229,750.49 | 190,771.75 | 420,522.24 | 72,910.00 | 72,910.00 | 508,475.19 | 149,350.83 | 657,826.02 | 182,170.30 | 182,170.30 | ||
财务报表附注2019年1月1日—2019年12月31日
- 77 -
（续）
| 子公司 名称 | 本期发生额 | |||||||
| 营业收入 | 净利润 | 综合收益总额 | 经营活动现金流量 | 营业收入 | 净利润 | 综合收益总额 | 经营活动现金流量 | |
| 杭州明兴生物科技有限公司 | 892,514.10 | -1,170,344.20 | -1,170,344.20 | -462,973.26 | 1,487,498.73 | -4,946,016.90 | -4,946,016.90 | -60,399.50 |
| 北京申佑医学研究有限公司 | - | -615,472.63 | -615,472.63 | -5,589.52 | -1,393,972.17 | -1,393,972.17 | -3,709,991.78 | |
| 武汉北度生物科技有限公司 | 1,622,480.23 | -4,786,308.27 | -4,786,308.27 | -280,136.06 | 5,855,773.23 | -1,298,869.24 | -1,298,869.24 | -26,774.29 |
| 广东中昊药业有限公司 | 13,856,131.68 | -9,892,074.04 | -9,892,074.04 | 10,254,830.52 | 77,586.21 | -6,922,551.68 | -6,922,551.68 | -1,685,988.10 |
| 北京文丰天济医药科技有限公司 | - | -47,947,509.75 | -47,947,509.75 | -3,566,021.83 | 85,714.29 | -10,621,170.49 | -10,621,170.49 | -5,905,796.83 |
| 广东昊赛科技企业孵化器有限公司 | 20,715,538.54 | 1,791,339.34 | 1,791,339.34 | 2,481,527.69 | 16,051,402.84 | -604,576.97 | -604,576.97 | -1,588,060.93 |
| 北京军科正昊生物科技有限公司 | 30,188.68 | -3,882,055.63 | -3,882,055.63 | -9,801.03 | 3,031,367.85 | -1,814,514.25 | -1,814,514.25 | -890,576.00 |
| 山东鑫昊源生物科技有限公司 | 651,062.13 | -128,043.48 | -128,043.48 | 14,793.62 | 1,499,473.35 | -233,499.96 | -233,499.96 | -369,794.05 |
财务报表附注2019年1月1日—2019年12月31日
- 78 -
八、 与金融工具相关的风险
(一) 信用风险
公司制定了客户信用风险评级管理办法，通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。2019年12月31 日应收账款账面价值为133,227,200.43元，占资产总额的11.03%，欠款单位主要为各大公立医院及人工晶体经销商，不能到期偿还的风险较小。
(二) 市场风险
（1）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行借款，截止2019年12月31 日短期借款本金133,000,000.00元、长期借款本金134,600,000.00元（包括重分类至一年内到期的非流动负债），2019年发生利息支出15,775,640.56元，公司采用浮动利率政策，在其他变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降100个基点，对本公司的净利润影响较少。
（2）汇率风险
本公司面临的外汇风险主要来源于以港币计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
| 项目 | 期末余额 | 年初余额 | ||||
| 美元 | 其他外币 （港币及其他） | 合计 | 美元 | 其他外币 （港币及其他） | 合计 | |
| 货币资金 | 1,580,516.29 | 805,006.74 | 2,385,523.03 | 311,090.74 | 2,357,227.10 | 2,668,317.84 |
| 应付账款 | 10,731,247.78 | 10,731,247.78 | 8,342,450.20 | 8,342,450.20 | ||
| 其他应付款 | 30,456.52 | 30,456.52 | 2,717,599.59 | 2,717,599.59 | ||
| 小计 | 12,311,764.07 | 835,463.26 | 13,147,227.33 | 311,090.74 | 13,417,276.89 | 13,728,367.63 |
（3）其他价格风险
本公司报告期期末未持有其他上市公司的权益投资，不存在应披露的价格风险。
九、 公允价值
（一）按公允价值层级对以公允价值计量的资产和负债进行分析
| 项目 | 第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 期末余额 |
| 一、持续的公允价值计量 | ||||
| 其他权益工具投资 | 51,759,645.45 | 51,759,645.45 |
财务报表附注2019年1月1日—2019年12月31日
- 79 -
（二）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
报告期末，本公司以公允价值计量的金融工具为在基金中持有的次级份额和对小规模主体的权益投资，该类投资不存在可观察的市场报价，本公司根据该等投资的未来现金流入等进行估值。在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。
十、 关联方关系及其交易
(一) 本公司的母公司情况
| 母公司名称 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本（万元） | 母公司对本公司的持股比例(%) | 对本公司的 |
| 表决权比例(%) | |||||
| 广东知光生物科技有限公司 | 珠海市 | 服务类 | 50,000.00 | 25.16 | 25.16 |
本公司的母公司情况说明：广州永金源持有广东知光生物科技有限公司100%的股权，永金源投资实际控制人张永明、林玲夫妇间接控制冠昊生物，成为公司实际控制人。本公司最终控制方是：张永明、林玲。
(二) 本公司的子公司情况
详见附注“七、在其他主体中的权益”
(三) 本企业的其他关联方情况
| 关联方名称 | 关联关系 |
| 陆斌 | 非全资子公司股东 |
| 河北文丰实业集团有限公司 | 非全资子公司股东 |
| 陈宇辉 | 非全资子公司股东 |
| 珠海市正方房地产营销策划有限公司 | 子公司高管控制的其他企业 |
| 寇冰 | 本公司子公司前股东 |
| 广州优得清生物科技有限公司 | 本公司联营企业 |
| 广州聚明生物科技有限公司 | 本公司子公司联营企业 |
| TEKIA INC. | 本公司子公司联营企业 |
(四) 关联交易情况
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 广东知光生物科技有限公司 | 提供服务 | - | 163,896.99 |
财务报表附注2019年1月1日—2019年12月31日
- 80 -
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 广州聚明生物科技有限公司 | 提供服务 | 296,454.49 | 123,318.63 |
| 广州优得清生物科技有限公司 | 提供技术服务 | 231,745.05 | 2,251,815.27 |
| 广州优得清生物科技有限公司 | 销售商品 | 542,500.01 | 3,719,942.96 |
2、关联租赁情况
本公司作为出租方
| 承租方名称 | 承租资产种类 | 本期确认的租赁收入 | 上期确认的租赁收入 |
| 广州聚明生物科技有限公司 | 房屋建筑物 | 160,283.24 | 25,005.30 |
| 广州优得清生物科技有限公司 | 房屋建筑物 | 313,321.44 | 156,660.72 |
本公司作为承租方
| 出租方名称 | 租赁资产种类 | 本期确认的租赁费 | 上期确认的租赁费 |
| 珠海市正方房地产营销策划有限公司 | 房产 | 143,809.52 |
3、关联担保情况
本公司作为被担保方：
| 担保方 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
| 广东知光生物科技有限公司 | 134,600,000.00 | 2017-10-25 | 2024-10-25 | 否 |
| 珠海市祥乐医疗器械有限公司 | 134,600,000.00 | 2017-10-25 | 2024-10-25 | 否 |
关联担保情况说明：（1）2017年10月24日，广东知光生物科技有限公司与中国工商银行股份有限公司广州天平架支行签署了《保证合同》（合同编号为：2017年天平（保）字第171001号01）为本公司与中国工商银行股份有限公司广州天平架支行的债权承担连带责任保证。所担保的主债权为中国工商银行股份有限公司广州天平架支行依据其与本公司于2017年10月24日签订的主合同（合同编号：2017年天平（并）字第171001号）而享有的对本公司的债权，主债权的金额为人民币15,960.00万元整，截止本报告期末已还款2,500万元，剩余债权为13,460.00万元整。主债权的期间为2017年10月25日至2022年10月25日。保证担保范围包括主债权本金、利息、复利、罚息、违约金、损害赔偿金、汇兑损失以及实现权的费用。保证期间为自主合同项下的借款期限届满之次日起两年。
（2）2017年10月24日，珠海市祥乐医疗器械有限公司与中国工商银行股份有限公司广州天平架支行签署了《保证合同》，（合同编号为：2017年天平（保）字第171001号02），为本公司与中国工商银行股份有限公司广州天平架支行的债权承担连带责任保证。所担保的主债权为中国工商银行股份有限公司广州天平架支行依据其与本公司于2017年10月24日签订的主合同（合同编号：2017年天平（并）字第171001号）而享有的对本公司的债权，主债权的金额为人民币15,960.00万元整，截止本报告期末已还款2,500万元，剩余债权为13,460.00万元整。主债权的期间为2017年10月25日至2022年10月25日。保证担保范围包括主债
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权本金、利息、复利、罚息、违约金、损害赔偿金、汇兑损失以及实现权的费用。保证期间为自主合同项下的借款期限届满之次日起两年。
4、关联方资金拆借
| 关联方 | 拆借金额 | 起始日 | 到期日 | 说明 |
| 拆入 | ||||
| 河北文丰实业集团有限公司 | 279.00万元 | 2016-11-18 | 北京文丰借款，未偿还 | |
| 河北文丰实业集团有限公司 | 360.00万元 | 2017-1-12 |
5、关键管理人薪酬
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 关键管理人员薪酬 | 4,513,950.08 | 3,751,210.02 |
(五) 关联方应收应付款项
1、 应收项目
| 项目名称 | 关联方 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 应收账款 | 广东知光生物科技有限公司 | 191,041.32 | 19,104.13 | 191,041.32 | 1,910.41 |
| 广州优得清生物科技有限公司 | 4,860,285.86 | 822,255.83 | 4,359,459.62 | 215,693.84 | |
| 其他应收款 | 广州聚明生物科技有限公司 | 76,880.50 | 7,688.05 | 251,004.89 | 2,510.05 |
| TEKIA INC. | 3,712,972.07 | 271,453.35 | 2,603,595.85 | 26,035.96 | |
| 陈宇辉 | 1,890,000.00 | 567,000.00 | 1,890,000.00 | 189,000.00 | |
| 其他非流动资产（预付股权投资款） | 广东知光生物科技有限公司 | 16,807,643.62 | |||
2、 应付项目
| 项目名称 | 关联方 | 期末余额 | 期初余额 |
| 其他应付款 | 陆斌 | 2,624,920.98 | |
| 寇冰 | 12,000,000.00 | ||
| 河北文丰实业集团有限公司 | 8,068,199.54 | 7,535,056.32 | |
| 广东知光生物科技有限公司 | 1,000,027.61 | 10,988,798.01 |
十一、股份支付
(一) 股份支付总体情况
| 公司本期授予的各项权益工具总额 | 43,706,518.24 |
| 公司本期行权的各项权益工具总额 | 43,706,518.24 |
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(二) 以权益结算的股份支付情况
| 授予日权益工具公允价值的确定方法 | 根据授予日最近期间股权的评估价格 |
| 对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法 | 结合股份支付方案，根据最新可获得的信息进行判断 |
| 本期估计与上期估计有重大差异的原因 | 无 |
| 资本公积中以权益结算的股份支付的累计金额 | 26,223,910.94 |
| 以权益结算的股份支付确认的费用总额 | 43,706,518.24 |
注：根据公司2016 年 11 月 28 日制定《北京文丰天济医药科技有限公司（以下简称“北京文丰”）、广东中昊药业有限公司（以下简称“中昊药业”）股权激励方案》，本期本维莫德乳膏拿到新药证书，达到预定目标，本期达到行权条件，将北京文丰、中昊药业8.624%的股权进行股权激励，其中冠昊生物将其持有的北京文丰、中昊药业5.1744%进行股权激励。本期确认股份支付金额为43,706,518.24元。
十二、承诺及或有事项
(一) 承诺事项
无。
(二) 或有事项
无。
十三、资产负债表日后事项
无。
十四、其他重要事项
(一) 分部信息：
1、主营业务（分行业）
| 行业名称 | 本期金额 | 上期金额 | ||
| 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | |
| 医疗器械 | 399,148,096.73 | 118,168,492.08 | 439,630,851.70 | 106,883,869.45 |
| 药品 | 13,856,131.68 | 2,409,624.68 | ||
| 合计 | 413,004,228.41 | 120,578,116.76 | 439,630,851.70 | 106,883,869.45 |
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2、主营业务（分产品）
| 产品名称 | 本期金额 | 上期金额 | ||
| 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | |
| 生物型硬脑（脊）膜补片 | 140,207,884.13 | 10,306,102.08 | 130,503,128.96 | 8,539,415.97 |
| 胸普外科修补膜 | 23,031,604.96 | 3,692,446.03 | 18,716,273.86 | 4,412,471.13 |
| 无菌生物护创膜 | 10,669,700.10 | 2,382,553.53 | 7,567,570.47 | 1,227,928.77 |
| B型硬脑(脊)膜补片 | 24,075,296.23 | 3,700,860.12 | 13,810,866.47 | 2,494,522.09 |
| 乳房补片 | 2,101,210.50 | 1,240,499.98 | 2,222,863.59 | 1,359,295.13 |
| 代理产品 | 37,179,733.58 | 14,827,007.76 | 28,158,779.26 | 12,027,904.05 |
| 护肤品 | 2,147,600.87 | 892,859.72 | 667,765.53 | 563,784.91 |
| 细胞技术服务 | 16,163,678.26 | 13,016,308.73 | 33,822,298.57 | 15,220,051.79 |
| 人工晶体 | 143,571,388.10 | 68,109,854.13 | 204,161,304.99 | 61,038,495.61 |
| 药业 | 13,856,131.68 | 2,409,624.68 | ||
| 合计 | 413,004,228.41 | 120,578,116.76 | 439,630,851.70 | 106,883,869.45 |
3、主营业务（分地区）
| 地区名称 | 本期金额 | 上期金额 | ||
| 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | |
| 北大区 | 90,925,014.39 | 25,139,219.10 | 114,728,295.82 | 29,637,113.02 |
| 东大区 | 170,174,258.42 | 43,559,368.26 | 153,264,680.12 | 32,252,447.30 |
| 南大区 | 96,522,159.86 | 41,576,791.47 | 94,209,272.29 | 29,457,554.73 |
| 西大区 | 55,382,795.74 | 10,302,737.93 | 77,428,603.47 | 15,536,754.40 |
| 合计 | 413,004,228.41 | 120,578,116.76 | 439,630,851.70 | 106,883,869.45 |
十五、母公司财务报表主要项目注释
(一) 应收票据
| 类 别 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票 | 332,730.00 | 3,000,000.00 |
| 减：坏账准备 | ||
| 合计 | 332,730.00 | 3,000,000.00 |
(二) 应收账款
1、应收账款分类披露
| 类 别 | 期末数 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
| 按单项评估计提坏账准备的应收账款 | 377,021.00 | 0.56 | 377,021.00 | 100.00 |
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | ||||
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| 类 别 | 期末数 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
| 账龄分析组合 | 64,396,336.52 | 95.64 | 11,425,082.36 | 17.74 |
| 应收子公司款项 | 2,556,868.96 | 3.80 | ||
| 组合小计 | 66,953,205.48 | 99.44 | 11,425,082.36 | 17.06 |
| 合 计 | 67,330,226.48 | 100.00 | 11,802,103.36 | 17.53 |
（续）
| 类 别 | 期初数 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
| 按单项评估计提坏账准备的应收账款 | 377,021.00 | 0.49 | 377,021.00 | 100.00 |
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | ||||
| 账龄分析组合 | 54,741,778.59 | 71.71 | 9,299,280.55 | 16.99 |
| 应收子公司款项 | 21,220,659.91 | 27.80 | ||
| 组合小计 | 75,962,438.50 | 99.51 | 9,299,280.55 | 12.24 |
| 合 计 | 76,339,459.50 | 100.00 | 9,676,301.55 | 12.68 |
（1）期末单项评估计提坏账准备的应收账款
| 债务人名称 | 账面余额 | 坏账准备 | 账龄 | 计提比例(%) | 计提理由 |
| 第一名 | 116,583.50 | 116,583.50 | 5年以上 | 100.00 | |
| 第二名 | 71,970.00 | 71,970.00 | 5年以上 | 100.00 | |
| 第三名 | 63,437.40 | 63,437.40 | 5年以上 | 100.00 | |
| 其他 | 125,030.10 | 125,030.10 | 5年以上 | 100.00 | |
| 合计 | 377,021.00 | 377,021.00 | 100.00 |
（2）按组合计提坏账准备的应收账款
①按账龄分析组合计提坏账准备的应收账款
| 账 龄 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 计提比例 （%） | 坏账准备 | 账面余额 | 计提比例（%） | 坏账准备 | |
| 1年以内 | 39,101,652.13 | 1.00 | 391,016.53 | 28,003,663.69 | 1.00 | 280,036.64 |
| 1至2年 | 7,666,364.82 | 10.00 | 766,636.48 | 10,188,266.50 | 10.00 | 1,018,826.65 |
| 2至3年 | 8,330,892.50 | 30.00 | 2,499,267.75 | 9,335,551.00 | 30.00 | 2,800,665.30 |
| 3至4年 | 2,129,484.00 | 50.00 | 1,064,742.00 | 2,368,971.68 | 50.00 | 1,184,485.84 |
| 4至5年 | 2,322,617.35 | 80.00 | 1,858,093.88 | 4,150,298.00 | 80.00 | 3,320,238.40 |
| 5年以上 | 4,845,325.72 | 100.00 | 4,845,325.72 | 695,027.72 | 100.00 | 695,027.72 |
| 合 计 | 64,396,336.52 | --------- | 11,425,082.36 | 54,741,778.59 | --------- | 9,299,280.55 |
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2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额2,125,801.81元；本期收回或转回坏账准备金额0.00元。
3、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
| 单位名称 | 与本公司关系 | 期末余额 | 占应收账款总额的比例(%) | 坏账准备余额 |
| 第一名 | 非关联方 | 26,457,944.00 | 39.30 | 3,480,909.04 |
| 第二名 | 非关联方 | 19,480,690.00 | 28.93 | 194,806.90 |
| 第三名 | 非关联方 | 3,146,850.00 | 4.67 | 2,464,875.00 |
| 第四名 | 关联方 | 1,170,000.00 | 1.74 | |
| 第五名 | 非关联方 | 988,000.00 | 1.47 | 12,454.00 |
| 合 计 | —— | 51,243,484.00 | 76.11 | 6,153,044.94 |
(三) 其他应收款
| 类 别 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 其他应收款项 | 149,386,389.13 | 96,383,107.12 |
| 减：坏账准备 | 487,444.79 | 359,446.10 |
| 合计 | 148,898,944.34 | 96,023,661.02 |
其中：其他应收款项分类披露
| 种 类 | 期末数 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | |||
| 金额 | 比例 (%) | 金额 | 比例 (%) | |
| 按单项评估计提坏账准备的应收账款 | ||||
| 按组合计提坏账准备的其他应收款 | ||||
| 账龄分析组合 | 1,596,973.64 | 1.07 | 487,444.79 | 30.52 |
| 应收子公司款项 | 147,789,415.49 | 98.93 | ||
| 组合小计 | 149,386,389.13 | 100.00 | 487,444.79 | 0.33 |
| 合 计 | 149,386,389.13 | 100.00 | 487,444.79 | 0.33 |
（续）
| 种 类 | 期初数 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | |||
| 金额 | 比例 (%) | 金额 | 比例 (%) | |
| 按单项评估计提坏账准备的应收账款 | ||||
| 按组合计提坏账准备的其他应收款 | ||||
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| 种 类 | 期初数 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | |||
| 金额 | 比例 (%) | 金额 | 比例 (%) | |
| 账龄分析组合 | 3,563,015.7 | 3.70 | 359,446.10 | 10.09 |
| 应收子公司款项 | 92,820,091.42 | 96.30 | ||
| 组合小计 | 96,383,107.12 | 100.00 | 359,446.10 | 0.37 |
| 合 计 | 96,383,107.12 | 100.00 | 359,446.10 | 0.37 |
1、按组合计提坏账准备的其他应收款项
按账龄分析组合计提坏账准备的其他应收款项
| 账龄 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 计提比例(%) | 坏账准备 | 账面余额 | 计提比例(%) | 坏账准备 | |
| 1年以内 | 435,994.93 | 1.00 | 4,359.94 | 2,420,660.84 | 1.00 | 24,206.61 |
| 1至2年 | 136,643.85 | 10.00 | 13,664.39 | 794,734.86 | 10.00 | 79,473.49 |
| 2至3年 | 729,734.86 | 30.00 | 218,920.46 | 131,220.00 | 30.00 | 39,366.00 |
| 3至4年 | 88,200.00 | 50.00 | 44,100.00 | |||
| 5年以上 | 206,400.00 | 100.00 | 206,400.00 | 216,400.00 | 100.00 | 216,400.00 |
| 合 计 | 1,596,973.64 | --------- | 487,444.79 | 3,563,015.7 | --------- | 359,446.10 |
2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额127,998.69元；本期收回或转回坏账准备金额0.00元。
3、其他应收款项按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 子公司往来 | 147,789,415.49 | 92,820,091.42 |
| 部门备用金 | 989.40 | 1,903,531.56 |
| 保证金 | 299,816.00 | 313,400.00 |
| 其他 | 1,296,168.24 | 1,346,084.14 |
| 合计 | 149,386,389.13 | 96,383,107.12 |
4、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
| 债务人名称 | 款项 性质 | 是否关联方 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额合计数的比例(%) | 坏账准备 余额 |
| 北京文丰天济医药科技有限公司 | 与子公司往来 | 是 | 48,453,934.33 | 2年以内 | 32.44 | |
| 北昊干细胞与再生医学研究院有限公司 | 与子公司往来 | 是 | 40,994,421.05 | 2年以内 | 27.44 | |
| 广东中昊药业有限公司 | 与子公司往来 | 是 | 31,196,137.07 | 2年以内 | 20.88 |
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| 债务人名称 | 款项 性质 | 是否关联方 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额合计数的比例(%) | 坏账准备 余额 |
| 上海冠昊医疗器械有限公司 | 与子公司往来 | 是 | 27,124,923.04 | 1年以内 | 18.16 | |
| 坤隆集团 | 非关联方单位往来 | 否 | 927,160.51 | 2年以内 | 0.62 | 232,989.66 |
| 合 计 | 148,696,576.00 | 99.54 | 232,989.66 |
(四) 长期股权投资
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 929,220,704.44 | 191,344,499.46 | 737,876,204.98 | 906,018,632.34 | 906,018,632.34 | |
| 对联营、合营企业投资 | 72,786,358.59 | 55,064,780.44 | 17,721,578.15 | 73,675,929.60 | 73,675,929.60 | |
| 合 计 | 1,002,007,063.03 | 246,409,279.90 | 755,597,783.13 | 979,694,561.94 | 979,694,561.94 | |
1、对子公司投资
| 被投资单位 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 本期计提减值准备 | 减值准备期末余额 |
| 上海冠昊医疗器械有限公司 | 3,000,000.00 | 3,000,000.00 | ||||
| 冠昊生物科技(香港)有限公司 | 10,253,850.00 | 10,253,850.00 | ||||
| 冠昊生命健康科技园有限公司 | 85,000,000.00 | 85,000,000.00 | ||||
| 广东冠昊再生医学科技有限公司 | 140,000,020.00 | 140,000,020.00 | ||||
| 广东冠昊医用材料开发有限公司 | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 | ||||
| 杭州明兴生物科技有限公司 | 30,000,000.00 | 30,000,000.00 | 30,000,000.00 | 30,000,000.00 | ||
| 北京申佑医学研究有限公司 | 15,000,000.00 | 15,000,000.00 | 9,473,519.59 | 9,473,519.59 | ||
| 西藏冠昊生物科技有限公司 | 5,000,000.00 | 5,000,000.00 | ||||
| 珠海市祥乐医疗器械有限公司 | 599,999,994.21 | 599,999,994.21 | 151,870,979.87 | 151,870,979.87 | ||
| 北京文丰天济医药科技有限公司 | 1,654,737.16 | 17,705,120.16 | 19,359,857.32 | |||
| 广东中昊药业有限公司 | 6,110,030.97 | 5,496,951.94 | 11,606,982.91 | |||
| 合 计 | 906,018,632.34 | 23,202,072.10 | 929,220,704.44 | 191,344,499.46 | 191,344,499.46 |
财务报表附注2019年1月1日—2019年12月31日
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2、对联营、合营企业投资
| 投资单位 | 期初余额 | 本期增减变动 | 期末余额 | 减值准备期末余额 | |||||||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | ||||
| 一、合营企业 | |||||||||||
| 北京宏冠再生医学科技有限公司 | 17,807,671.23 | -86,093.08 | 17,721,578.15 | ||||||||
| 一、联营企业 | |||||||||||
| 广州聚生医疗科技有限公司 | 11,429,363.49 | 11,429,363.49 | |||||||||
| 广州优得清生物科技有限公司 | 62,246,566.11 | -7,181,785.67 | 55,064,780.44 | 55,064,780.44 | 55,064,780.44 | ||||||
| 合 计 | 73,675,929.60 | 17,807,671.23 | 11,429,363.49 | -7,267,878.75 | 55,064,780.44 | 72,786,358.59 | 55,064,780.44 | ||||
财务报表附注2019年1月1日—2019年12月31日
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(五) 营业收入和营业成本
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 一、主营业务小计 | 193,532,284.71 | 27,525,268.03 | 164,201,285.38 | 24,444,481.22 |
| 二、其他业务小计 | 1,641,711.54 | 539,113.52 | 1,064,999.36 | 618,188.19 |
| 合 计 | 195,173,996.25 | 28,064,381.55 | 165,266,284.74 | 25,062,669.41 |
(六) 投资收益
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | -7,267,878.75 | -3,995,059.84 |
| 处置长期股权投资产生的投资收益 | 11,772,708.61 | |
| 合 计 | 4,504,829.86 | -3,995,059.84 |
十六、补充资料
(一) 当期非经常性损益明细表
| 项 目 | 金 额 | 备注 |
| 非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 | -9,605,294.32 | |
| 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） | 25,156,612.14 | |
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | 1,979,668.03 | |
| 除同公司主营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 | 3,357,720.00 | |
| 所得税影响额 | 6,110,097.26 | |
| 少数股东权益影响额 | 5,592,026.92 | |
| 合 计 | 9,186,581.67 |
财务报表附注2019年1月1日—2019年12月31日
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(二) 净资产收益率和每股收益
| 报告期利润 | 加权平均净资产收益率 | 每股收益 | ||
| （%） | 基本每股收益 | |||
| 本期 | 上期 | 本期 | 上期 | |
| 归属于公司普通股股东的净利润 | -49.85 | 3.85 | -1.75 | 0.17 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | -50.92 | 1.42 | -1.79 | 0.06 |
冠昊生物科技股份有限公司二○二〇年四月二十五日
第18页至第90页的财务报表附注由下列负责人签署
| 法定代表人 | 主管会计工作负责人 | 会计机构负责人 | |||||
| 签名： | 张永明 | 签名： | 张光耀 | 签名： | 陈海霞 | ||
| 日期： | 2020.4.25 | 日期： | 2020.4.25 | 日期： | 2020.4.25 | ||