关于对冠昊生物科技股份有限公司 控股股东及其他关联方占用资金情况的 专项审计说明 （2017 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日止） 目录 页次一、 关于控股股东及其他关联方占用资金情况的专项说明 1-2二、 2017 年度控股股东及其他关联方占用资金情况表  1-3 关于对冠昊生物科技股份有限公司  控股股东及其他关联方占用资金情况 的专项审计说明 信会师报字[2018]第 ZC10169 号冠昊生物科技股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的冠昊生物科技股份有限公司（以下简称冠昊生物）2017 年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表（以下简称“汇总表”）。该汇总表已由冠昊生物管理层按照监管机构的有关规定编制以满足监管要求。 一、管理层对汇总表的责任 管理层负责按照中国证券监督管理委员会和国务院国有资产监督管理委员会印发的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56 号）及其他相关规定编制汇总表以满足监管要求，并负责设计、执行和维护必要的内部控制，以使汇总表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对汇总表发表专项审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对汇总表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关汇总表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的汇总表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与汇总表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价汇总表的总体列报。冠昊生物科技股份有限公司 信会师报字[2018]第 ZC10169 号 2018 年 4 月 4 日  专项审计说明 第 1 页 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表专项审计意见提供了基础。 三、专项审计意见 我们认为，冠昊生物 2017 年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表的财务信息在所有重大方面按照监管机构的相关规定编制以符合监管要求。 四、编制基础和本专项审计说明使用者、使用目的的限制 我们提醒汇总表使用者关注，汇总表是冠昊生物科技股份有限公司为符合中国证券监督管理委员会等监管机构的要求而编制的。因此，汇总表可能不适于其他用途。本专项审计说明仅供冠昊生物科技股份有限公司 2017 年年度报告披露之目的，不得用作任何其他用途。本段内容不影响已发表的审计意见。 立信会计师事务所 中国注册会计师：李新航 （特殊普通合伙） 中国注册会计师：张伟坤 中国上海  二○一八年四月四日冠昊生物科技股份有限公司 信会师报字[2018]第 ZC10169 号 2018 年 4 月 4 日  专项审计说明 第 2 页附件  冠昊生物科技股份有限公司 2017 年度非经营性资金占用及其他关联资金  往来情况汇总表  单位：万元编制单位：冠昊生物科技股份有限公司  占用方与上 2017 年期 2017 年度占用 2017 年度占 2017 年度偿 2017 年期  上市公司核算  占用形成原 非经营性资金占用 资金占用方名称 市公司的关  初占用资金 累计发生金额 用资金的利 还累计发生 末占用资 占用性质  的会计科目 因 联关系 余额 （不含利息） 息（如有） 金额 金余额现大股东及其附属企业 小计前大股东及其附属企业 小计 总计  往来方与上 2017 年期 2017 年度往来 2017 年度往 2017 年度偿 2017 年期  上市公司核算  往来形成原 其他关联资金往来 资金往来方名称 市公司的关  初往来资金 累计发生金额 来资金的利 还累计发生 末往来资 往来性质  的会计科目 因  系  余额 （不含利息） 息（如有） 金额 金余额 大股东及其附属企业 小计 冠昊生物科技股份有限公司  信会师报字[2018]第 ZC10169 号 2018 年 4 月 4 日  往来情况汇总表 第1页 2017 年期 2017 年度往来 2017 年度往 2017 年期 往来方与上市 上市公司核算  2017 年度偿还  往来形成原 其他关联资金往来 资金往来方名称  初往来资金 累计发生金额 来资金的利 末往来资 往来性质 公司的关系 的会计科目  累计发生金额 因 余额 （不含利息） 息（如有） 金余额 杭州明兴生物科技 销售商品、提 子公司 应收账款  52.45 30.90  80.35 3.00 经营性往来 有限公司 供服务 广东中昊药业有限 子公司 应收账款  25.57 13.30  38.87  提供服务  经营性往来 公司 广东冠昊再生医学  应收账款、其他 提供服务、往 子公司 7,382.81  2,071.35 8,591.37 862.79 经营性往来 科技开发有限公司  应收款  来款 冠昊生命健康科技  应收账款、其他 提供租赁、往 子公司  -10.61  2,133.00 2,000.00 122.39 经营性往来 园有限公司 应收款  来款 上海冠昊医疗器械  应收账款、其他 销售商品、往上市公司的子公司及其附 子公司 1,482.20  2,092.15 1,300.00 2,274.35 经营性往来 有限公司 应收款  来款 属企业 西藏冠昊生物科技  应收账款、其他 销售商品、往 子公司  781.87  3,412.46 3,870.00 324.33 经营性往来 有限公司 应收款  来款 广州润清生物科技 代发工资、往 子公司 其他应收款 100.03  4.48 104.51  经营性往来 有限公司  来款 广州市美昊生物科 代发工资、往 子公司 其他应收款 112.12 11.38  123.50  经营性往来 技有限公司 来款 冠昊再生型医用植 入器械国家工程实 子公司 其他应收款 11.00  1.00  10.00 2.00 往来款  经营性往来 验室有限公司 小计  9,937.44  9,770.02 16,118.60 3,588.86 冠昊生物科技股份有限公司  信会师报字[2018]第 ZC10169 号  2018 年 4 月 4 日 往来情况汇总表 第2页 2017 年期 2017 年度往来 2017 年度往 2017 年期 往来方与上市 上市公司核算  2017 年度偿还 往来形成原 其他关联资金往来 资金往来方名称  初往来资金 累计发生金额 来资金的利 末往来资 往来性质  公司的关系 的会计科目  累计发生金额 因 余额 （不含利息） 息（如有） 金余额 关联自然人 小计 北昊干细胞与再生 医学研究院有限公 联营企业 应收账款 3.00  154.50 157.50 提供服务  经营性往来 司 广州优得清生物科 联营企业 应收账款  0.58  0.58 提供服务  经营性往来其他关联方及其附属企业 技有限公司 上海昊爱生物科技 联营企业之子  应收账款  64.50  42.00 22.50 提供服务  经营性往来 有限公司 公司 广州聚明生物科技 子公司之联营  其他应收款  5.60 5.60 代发工资  经营性往来 有限公司 企业 小计  3.00  225.18  42.58 185.60 总计  9,940.44  9,995.20 16,161.18 3,774.46 法定代表人：周利军  主管会计工作负责人：谢雪斌 会计机构负责人：陈海霞 冠昊生物科技股份有限公司  信会师报字[2018]第 ZC10169 号 2018 年 4 月 4 日 往来情况汇总表 第3页