证券代码：300091 证券简称：金通灵 公告编号：2024-030

金通灵科技集团股份有限公司关于对深圳证券交易所2022年年报问询函补充回复的公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

金通灵科技集团股份有限公司（以下简称“公司”或“金通灵”）于2023年5月8日收到深圳证券交易所创业板公司管理部下发的《关于对金通灵科技集团股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函〔2023〕第74号），公司已于2023年5月24日对问题1第（7）点及问题2-11进行了回复，年审机构大华会计师事务所（特殊普通合伙）出具了《关于金通灵科技集团股份有限公司年报问询函的专项说明》（大华核字[2023]0011885号），并在巨潮资讯网披露了《关于对深圳证券交易所2022年年报问询函回复的公告》（公告编号：2023-037）。现将年报问询函中问题1第（1）至（6）所涉及的问题回复如下：

问题1.《关于前期重大会计差错更正的公告》显示，你公司在2022年财务报表编制过程中自查发现以前年度存在重大差错并进行追溯调整，主要包括营业收入存在差错、建造合同的完工进度存在差错；发放奖金、支付的其他费用未及时入账以及少结转生产成本；存在无经济实质的回款；少计提预计负债、存货跌价准备及应收账款预期信用损失；长期挂账的款项发生的损失未按权责发生制核算；与客户的扣款未在发生当期进行账务处理；2021年合并报表抵消分录错误。追溯调整后，你公司合计调减2021年年初未分配利润46,811.42万元，2021年净利润从1,986.30万元调整为-4,804.57万元，但尚未更正相关年度财务报表。你公司称前述追溯调整不影响上海运能能源科技有限公司（以下简称上海运能）2017年至2019年业绩承诺的完成情况。年审机构出具了《前期重大差错更正的专项说明》，并对你公司2022年度财务报告出具标准无保留意见的审计报告。请你公司：

（1）具体说明营业收入存在差错、建造合同的完工进度存在差错涉及的会计年度、销售合同或项目、交易对方、差错发生原因、相关收入确认及完工进度的更正前后情况，以及差错涉及的各期财务报表的具体科目和金额。

回复：

（一）营业收入存在差错涉及的会计年度、销售合同或项目、交易对方、差错发生原因、相关收入确认情况

金额单位：人民币万元

注：上表中，部分合计与明细存在差异系四舍五入导致。

（二）建造合同的完工进度存在差错涉及的会计年度、项目、交易对方、差错发生原因、相关收入确认及完工进度的更正前后情况

金额单位：人民币万元

限公司能源岛工程设计、采购、施工总承包

1.新疆晶和源新材料有限公司余热综合利用项目、河北盛滔环保科技有限责任公司干熄焦余热回收项目、新疆晶和源新材料有限公司28万吨高纯硅项目、凯赛（太原）生物材料有限公司新建压缩空气站项目、邢台荣鑫热力有限公司2×58MW循环流化床热水锅炉岛及1×90t/h高压循环流化床热电联产项目、安徽江南产业能源有限公司能源岛工程设计、采购、施工总承包项目差错更正原因系：原EPC项目的完工进度主要通过询问供应商各自的完工进度计算项目完工比例，现修改为设备供应商按到货金额、土建及安装服务按结算金额计算完工进度。

2.大名草根新能源热电有限公司生物质2*12MW热电联产项目差错更正原因系：

财务部根据业务部门提供的工程形象进度确认表确认，现修改为设备供应商按到货金额、土建及安装服务按结算金额计算完工进度。

3.陕西略阳钢铁有限责任公司高炉、转炉煤气回收利用发电工程项目，黑龙江鑫金源农业环保产业园股份有限公司安达生物质热电联产项目差错更正原因系：EPC项目预计总成本估计不足，同时原EPC项目的完工进度主要通过询问供应商的各自完工进度计算项目完工比例，现修改项目预计总成本，并将供应商结算金额计算完工进度。

4.中天钢铁集团（南通）有限公司绿色精品钢（通州湾海门港片区）项目余热利用热电联产项目差错更正原因系：因该项目2022年报表日期后已开始进行土建结算（需第三方审计结算），基于土建成本变化，原EPC项目的预计总成本增加，现修改项目预计总成本，并将供应商结算金额计算完工进度。

5.内江市星明能源有限公司80MW发电机组能效提升项目差错更正原因系：原EPC项目于2022年1月完成土建及安装费结算，现修改项目预计总成本，并将供应商结算金额计算完工进度。

6.内蒙古澎拓资源利用有限公司硅锰电炉煤气发电工程项目差错更正原因系：原EPC项目于2022年6月完成土建工程结算，现修改项目预计总成本，并将供应商结算金额计算完工进度。

7.中国能建东电二公司菲律宾DMTPP发电厂1×15MW的燃煤电厂（循环流化床锅炉）项目差错更正原因系：原EPC项目于2022年7月15日与能建东电二公司进行项目结算，受到业主工期罚款等因素影响，项目可取得的合同对价减少，现修改项目预计总收入，并按完工进度重新计算。

（三）差错涉及的各期财务报表的具体科目和金额

1.对各期合并资产负债表项目及金额的影响

金额单位：人民币万元

受影响的比较期间报表项目名称

2.对各期合并利润表项目及金额的影响

金额单位：人民币万元

受影响的比较期间报表项目名称

注：上表中，部分合计与明细存在差异系四舍五入导致。

（2）进一步说明发放奖金、支付的其他费用未及时入账以及少结转生产成本涉及的会计年度、相关费用及成本差错的具体内容，差错发生原因，涉及的各期财务报表的具体科目和金额。回复：

（一）进一步说明发放奖金、支付的其他费用未及时入账以及少结转生产成本涉及的会计年度、相关费用及成本差错的具体内容，差错发生原因

1.公司对长期挂账的备用金进行了自查，发现2016年度存在发放奖金6,475,468元未及时入管理费用核算而被列报为备用金的情况。

2.本次公司对以前年度存货按照成本核算对象的归集和分配结转情况自查确认，更正冲回2022年度调整的相关对应成本。

（二）差错涉及的各期财务报表的具体科目和金额

1.对各期合并资产负债表项目及金额的影响

金额单位：人民币万元

受影响的比较期间报表

项目名称

2.对各期合并利润表项目及金额的影响

金额单位：人民币万元

（3）具体说明无经济实质回款涉及的销售合同或项目、交易对方、交易发生背景、回款时间、回款资金最终来源及其流转过程，差错发生原因，差错涉及的各期财务报表的具体科目和金额，并核实说明相关交易是否真实、具有商业实质。

回复：

（一）具体说明无经济实质回款涉及的销售合同或项目、交易对方、交易发生背景、回款时间、回款资金最终来源及其流转过程，差错发生原因，并核实说明相关交易是否真实、具有商业实质。

1.2020年度，金通灵以自有资金通过四川金特矿冶有限公司（以下简称“四川金特”）支付给河北槐阳生物质热电有限责任公司（以下简称“河北槐阳”），河北槐阳再支付给上海金通灵动力科技有限公司（以下简称“上海金通灵”），金额为1,000万元；

（1）上海金通灵与河北槐阳合同签订情况

2013年10月10日，上海金通灵与河北槐阳签订《河北槐阳生物质热电有限责任公司发电项目C30-11.5/0.7/535/535型汽轮机及发电机供货合同》，合同金额1,680万元；2014年5月10日，上海金通灵与河北槐阳签订《河北槐阳生物质热电有限公司DMG-130/12-540/540-MJ锅炉供应合同》，合同金额2,060万元；2016年3月11日，上海金通灵与河北槐阳签订《汽轮发电机组采购合同》，合同金额530万元；截止2019年12月31日，河北槐阳应支付上海金通灵合同款金额为3,450万元。

（2）2020年4月9日、13日、14日，金通灵分别转款5,000,000元、3,200,000元、1,900,000元至四川金特，同日四川金特转款10,000,000元至河北槐阳。2020年4月10日、13日、14日，上海金通灵分别收到河北槐阳货款4,000,000元、4,000,000元及2,000,000元，共计10,000,000元。

此款项为金通灵转款至四川金特，四川金特借款给河北槐阳用于冲抵上海金通灵与河北槐阳应收账款，导致上海金通灵少计提应收账款坏账准备。

2.2020年度，金通灵以自有资金通过四川金特矿冶有限公司支付给新疆晶和源新材料有限公司（以下简称“新疆晶和源”），新疆晶和源再支付给金通灵，金额为7,500万元；

2020年12月22日、25日，金通灵分别转款50,000,000元、40,000,000元至四川金特（哈密市泰吉建筑工程有限公司代收），其中75,000,000元由四川金特（哈

密市泰吉建筑工程有限公司代付）转款至新疆晶和源。2020年12月23日、24日、28日、29日，金通灵分别收到新疆晶和源货款20,000,000元、20,000,000元、15,000,000元及20,000,000元，共计75,000,000元。此款项为金通灵转款四川金特，四川金特转款新疆晶和源作为其向金通灵支付新疆晶和源28万吨高纯硅项目货款。

3.2022年，金通灵通过南通沛霖金属材料有限公司（以下简称“南通沛霖”）、启东中冶润滑液压设备有限公司（以下简称“启东中冶”）过桥资金支付给启东千禧源农业发展有限公司（以下简称“启东千禧源”），启东千禧源再支付给金通灵，金额为2,000万元；

（1）2017年5月，金通灵与大名县草根新能源热电有限公司（以下简称“大名草根”）签订工程设计、采购、施工总承包合同，合同总价款32,000万元；2020年10月16日，金通灵与启东千禧源、大名草根签订《大名草根项目转让协议》，转让协议价格为5,000万元（转让协议未实际履行）。

（2）2021年12月31日、2022年4月14日，金通灵分别转款6,000,000元、2,000,000元，共计8,000,000元至南通沛霖，南通沛霖代收代付启东千禧源转款。

2022年4月19日、4月20日、7月5日、9月13日、11月22日、12月1日，金通灵分别转款5,610,000元、2,000,000元、1,110,000元、2,000,000元、772,000元、508,000元至启东中冶，共计12,000,000元为启东中冶代收代付启东千禧源转款。

2022年4月15日、16日、19日、20日及21日，金通灵分别收到启东千禧源货款4,999,800元、3,000,200元、5,000,000元、5,000,000元及2,000,000元，共计20,000,000元。

此款项为金通灵转款至南通沛霖、启东中冶，南通沛霖、启东中冶转款给启东千禧源用于冲抵金通灵与启东千禧源原转让协议对应应收账款，导致金通灵2021年度少计提应收账款坏账准备。

4.2021年度，黑龙江鑫金源农业环保产业园股份有限公司安达分公司（以下简称“鑫金源安达分公司）以购货款形式支付给九州国泰控股有限公司江苏分公司（以下简称“九州国泰江苏分公司”），九州国泰江苏分公司以借款的形式支付给河北盛滔环保科技有限责任公司（以下简称“河北盛滔”），河北盛滔再支付给金通灵，金额为1,500万元。

（1）2017年9月28日，金通灵与河北盛滔签订《河北盛滔环保科技有限责任公司干熄焦余热回收项目总承包（EPC）合同》，根据双方投资预算，合同总价暂定40,000.00万元。

（2）2021年4月，鑫金源安达分公司与九州国泰江苏分公司签订供货合同，以货款名义支付1,500万元给九州国泰江苏分公司，九州国泰江苏分公司通过借款名义支付1,500万元给河北盛滔。2021年4月15日、16日，金通灵分别收到河北盛滔货款6,000,000元及9,000,000元，共计15,000,000元。

此款项为公司原参股公司鑫金源安达分公司借款给河北盛滔用于冲抵金通灵与河北盛滔应收账款，导致金通灵2020年度少计提应收账款坏账准备。

经核实，上述相关交易不真实、不具有商业实质。

（二）差错涉及的各期财务报表的具体科目和金额

1.对各期合并资产负债表项目及金额的影响

金额单位：人民币万元

2.对各期合并利润表项目及金额的影响

金额单位：人民币万元

3.对各期合并现金流量表项目及金额的影响

金额单位：人民币万元

（4）进一步说明少计提预计负债、存货跌价准备及应收账款预期信用损失的具体情况，差错发生原因，差错涉及的各期财务报表的具体科目和金额，以及更正前后情况。回复：

（一）进一步说明少计提预计负债、存货跌价准备及应收账款预期信用损失的具体情况，差错发生原因，以及更正前后情况。

1.衡阳市大宇锌业有限公司诉金通灵及上海神农节能环保科技股份有限公司，2019年1月28日，湖南省常宁市人民法院判决书（2018）湘0482民初758号一审判决，金通灵和上海神农节能环保科技有限公司违约，需赔偿衡阳大宇经济损失

1,204.1489万元；2021年3月26日，湖南省常宁市人民法院做出了一审重审判决，判决公司败诉：限被告(反诉原告)上海神农节能环保科技股份有限公司、被告金通灵科技集团股份有限公司在本判决生效后30日内一次性支付原告(反诉被告)衡阳市大宇锌业有限公司赔偿款40,130,972.00元。公司根据企业会计准则进行更正，按或有损失分别于2018年度、2020年度确认12,041,489元、28,089,483元预计负债及营业外支出。

2.本次公司对以前年度库存商品基于可变现净值的计量情况自查确认，更正冲回在2022年度因前期差错调整计提的存货跌价准备。

3.2019年公司对应收账款采用个别计提预期信用损失，计提的比例低于相应的账龄计提比例，公司当时基于与客户达成的还款计划，预期发生的信用损失很小，从期后的情况看，基本符合公司在资产负债表日对预期损失的判断，个别计提的应收账款总体上未发生信用损失。

自查发现当时计提的预期信用损失不符合企业会计准则的要求，公司将原按个别计提的应收账款重新按相应的账龄计提预期信用损失，对于计提比例高于账龄相应计提比例的，不做调整。

（二）差错涉及的各期财务报表的具体科目和金额

1.对各期合并资产负债表项目及金额的影响

金额单位：人民币万元

受影响的比较期间报表项目名称

2.对各期合并利润表项目及金额的影响

金额单位：人民币万元

（5）进一步说明长期挂账款项发生损失、与客户的扣款以及2021年合并报表抵消分录发生的具体差错内容，差错发生原因，差错涉及的各期财务报表的具体科目和金额，以及更正前后情况。回复：

（一）进一步说明长期挂账款项发生损失、与客户的扣款以及2021年合并报表抵消分录发生的具体差错内容，差错发生原因。

1.长期挂账款项发生损失的具体差错内容及差错发生原因

（1）金通灵与韩国拓博公司签订《15KW气悬浮高速电机采购合同》，金通灵采购2台15KW 120000RPM气悬浮高速电机及相关制造图纸，价格36万美元。2018年8月21日，金通灵支付韩国拓博公司全部款项2,467,850.20元；金通灵多次通过邮件、微信、电话等方式联系韩国拓博公司，澄清合同执行情况，并询问电机发货计划，但始终未得到正面答复。

2021年12月22日，韩国清州地方法院发布了《对韩国TURBO机械株式会社（KTurbo Inc.）的破产宣告决定公告》，对韩国TURBO机械株式会社（KTurboInc.）宣告破产。公司未申报债权，由于涉及到国外债权，当了解该事项时已超过相关登记期限。

2022年度，通过中间人了解到韩国TURBO机械株式会社公司可能破产了，当时未取得相关破产文件。2023年3月，经多方协调，取得了TURBO机械株式会社破产文件，公司应在2022年度计提预付账款减值准备。

（2）2017年12月，金通灵与EMC公司签订《EMC公司代理协议预付款申请——金通灵与埃斯泰克股权投资及10万干吨中试项目》，2018年1月24日，金通灵支付EMC公司人民币5,149,603.48元。根据2019年6月，以金通灵时任董事长季伟的名义发给澳大利亚可再生能源署（Australian Renewable Energy Agency）马修·瓦尔登（Matthew Walden）的邮件表明，金通灵拟对澳大利亚埃斯泰克公司的投资出现了障碍，金通灵提出终止协议。

公司在2022年对上述预付账款进行了账务处理，根据企业会计准则规定，应该在提出终止协议的当年2019年度列示管理费用咨询服务费。

（3）2011年6月4日，金通灵与上海湘潭电机有限责任公司（以下简称“上海湘潭”）签订《工况产品订货合同》，合同编号：JTL110604，合同总价109.80万元，合同约定：1台YSPKK560-4W电机34.60万元、1台YSPKK710-6W电机56.40万元及1台YSPKK500-4W电机18.80万元，交货期2011年10月20日。

2011年11月3日，金通灵与上海湘潭签订《工况产品订货合同》，合同编号：

JTL111103，合同总价462.04万元，合同约定：4台YSPKK710-4电机、单价60.89万元、总价243.56万元，4台YSPKK710-4电机、单价54.62万元、总价218.48万元。

2011年及2012年，上海湘潭已向金通灵客户现场发送11台电机，金通灵向上海湘潭支付571.84万元货款。经自查，截止2022年末金通灵未取得上海湘潭电机货物增值税发票，当年度未暂估对应采购成本，根据企业会计准则，应当补计提相关年度营业成本。

（4）公司全资孙公司上海工业锅炉有限公司（以下简称“上工锅”）与北京东方上达节能设备有限公司（以下简称“上达节能”）签订《北京区域技术服务分包协议》。约定上达节能负责北京区域上工锅所供锅炉供暖系统的运行管理服务、锅

炉房内供暖设施设备的日常巡视、管理以及负责供热节能运行工作。协议金额400.80万元；协议服务期间为2019年6月1日-2021年12月31日。公司2022年取得了发票，账务在2022年进行处理，根据权责发生制原则，应该分别于2019年度、2020年度、2021年度列示905,006.40元、1,551,496.80元、1,551,496.80元销售费用销售服务费。

（5）2015年，上工锅与江苏天目签订《锅炉安装合同》（合同编号：15-2766），本合同主要包括锅炉本体、辅机及附属配套工程安装，合同总金额50万元。2016年8月12日，上工锅与江苏天目签订《山东凯盛新材料股份有限公司高效煤粉锅炉改造替代及清洁能源置换项目施工承包合同》（合同编号：SIBC-16-03-AZ），本合同主要包括锅炉本体及其全部附属机械和附属设备工艺的安装、配合调试及相应服务，合同总金额100万元。2016年9月23日，上工锅与江苏天目签订《淄博嘉联热力有限公司2*35T/H高效煤粉锅炉项目施工承包合同》(合同编号:16-2533)，本合同主要包括锅炉本体及其全部附属机械和附属设备工艺的安装、配合调试及相应服务，合同总金额158万元。

2017年11月13日，上工锅与江苏天目签订《临沂汇宝新能源有限公司高效煤粉锅炉改造项目安装合同》(合同编号:17-3532)，本合同主要包括锅炉本体及其全部附属机械和附属设备工艺的安装、配合调试及相应服务，合同总金额78万元。

当年度对应销售产品成本不完整，根据企业会计准则，补计提2018年度营业成本。

（6）上工锅与山东华显安装建设有限公司签订《山东鲁维制药自备电厂1*130t/h高效煤粉锅炉项目》施工总承包合同，工程内容包括山东鲁维自备电厂1*130t/h高效煤粉锅炉项目安装部分施工承包，包括材料供应、设备安装工程施工、单机运行、配合分部（分系统）运行、配合系统整套启动调试及试生产、并承担质量保修期内的质量保修。合同价格为365万元。

2018年，上工锅与山东华显安签订《关于山东鲁维制药自备电厂1*130t/h高效煤粉锅炉项目》安装合同补充协议，因为合同工程范围变更，合同总金额变更为255万元。

当年度对应销售产品成本不完整，根据企业会计准则，补计提2018年度营业成本。

2.与客户的扣款以及2021年合并报表抵消分录发生的具体差错内容及差错发生原因

（1）2021年9月28日，上海运能能源科技有限公司与泰国EARTH ENGINEER ANDCONSTRUCTION公司协商，公司未及时对泰国EEC项目进行质保后维护，业主提出扣款。账存应收账款美元无法收回，根据企业会计准则，应补计提2021年度1,526,185.48元销售费用销售服务费。

（2）公司发现2021年合并报表抵消分录错误，所得税费用及递延所得税资产计算错误，金额为3,953,573.59元。

（二）差错涉及的各期财务报表的具体科目和金额

1.对各期合并资产负债表项目及金额的影响

金额单位：人民币万元

受影响的比较期间报表项目名称

2.对各期合并利润表项目及金额的影响

金额单位：人民币万元

（6）说明你公司采取的具体自查措施及自查范围、是否完整、有效地发现了全部差错事项，是否存在其他未发现的会计差错或调整事项，以及公司判断上海运能前期业绩情况不受影响的原因及合理性。回复：

（一）说明你公司采取的具体自查措施及自查范围、是否完整、有效地发现了全部差错事项，是否存在其他未发现的会计差错或调整事项

公司自查发现以前年度存在会计差错后，公司董事会、监事会及管理层高度重视，深刻反思公司内部控制制度建设及执行过程中存在的问题和不足，成立了专项小组对主要单位、业务（产品制造业务、工程总承包业务）以及高风险领域进行全面清查，同时委托会计师事务所协助公司开展自查工作，与相关人员就差错事项情

况进行了解，积极采取措施进行整改。一是按照《企业内部控制基础规范》《企业会计准则》《内部控制制度》等规定进行全面梳理，完善公司内控制度建设，切实保障公司规范运作及可持续发展；二是强化内控制度的监督检查，内部审计部门检查内部控制缺陷，评估其执行的效果和效率，全面形成发现问题、整改落实、检查验收、问责追责的问题整改管理闭环制度，确保财务报表内部控制有效运行；三是公司会同督导机构组织董事、监事、高级管理人员及相关部门的人员进行业务培训，认真学习相关法律法规和规范性文件，不断提高公司规范运作能力和水平，切实履行董事、监事及高级管理人员职责，杜绝此类问题再次发生。2023年6月27日起，中国证券监督管理委员会江苏监管局（以下简称“江苏证监局”）对公司涉嫌信息披露违法违规进行了立案调查，2023年11月26日江苏证监局出具调查结果，公司已根据江苏证监局调查结果及自查结果会同会计师事务所完整、有效地对全部差错事项进行了更正，不存在其他未发现的会计差错或调整事项。

（二）公司判断上海运能前期业绩情况不受影响的原因及合理性2018年7月，公司发行股份购买上海运能能源科技有限公司（以下简称“上海运能”）100%的股权。根据公司与邵耿东、徐建阳及上海锡绍投资管理中心（有限合伙）（以下简称“锡绍投资”）签署的《业绩承诺与补偿协议》的约定，邵耿东、徐建阳及锡绍投资承诺，上海运能2017年、2018年、2019年经审计的扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润分别不低于5,100万元、7,650万元、9,500万元，业绩补偿期间内截止当期期末累计实际净利润未达到截止当期期末累计承诺净利润，就累计实际净利润与累计承诺净利润的差额部分进行补偿。根据大华会计师事务所出具的大华核字[2020]000045号及大华核字[2024]000232号《金通灵科技集团股份有限公司重大资产重组业绩承诺实现情况说明的审核报告》数据表明，上海运能业绩补偿期间累计承诺净利润不低于22,250万元，本次前期会计差错更正前，上海运能业绩补偿期间累计净利润为25,906.37万元；本次会计差错更正后，上海运能业绩补偿期间累计净利润为22,256.28万元，未低于累计承诺净利润。

本次前期会计差错更正前累计净利润情况：

金额单位：人民币万元

项目

本次前期会计差错更正后累计净利润情况：

特此公告。

金通灵科技集团股份有限公司董事会

2024年2月8日