大华会计师事务所（特殊普通合伙）
Da Hua Certified Public Accountants(Special General Partnership)
| 厦门中创环保科技股份有限公司 |
| 非经常性损益鉴证报告 |
| 大华核字[2024]0011017266号 |
厦门中创环保科技股份有限公司
非经常性损益鉴证报告（2021年1月1日至2024年9月30日止）
| 目录 | 页次 | ||
| 一、 | 非经常性损益鉴证报告 | 1-2 | |
| 二、 | 非经常性损益明细表 | 1-2 | |
| 三、 | 非经常性损益明细表附注 | 1-5 | |
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层 [100039]
电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
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非经常性损益鉴证报告
大华核字[2024]0011017266号
厦门中创环保科技股份有限公司全体股东：
我们审核了后附的厦门中创环保科技股份有限公司（以下简称“中创环保”）2024年1-9月、2023年度、2022年度和2021年度非经常性损益明细表及附注（以下简称“非经常性损益明细表”）。
一、管理层的责任
中创环保管理层负责按照中国证券监督管理委员会颁布的《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》的相关规定编制非经常性损益明细表，并确保其真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行鉴证工作的基础上，对中创环保管理层编制的上述非经常性损益明细表发表鉴证意见。我们按照中国注册会计师执业准则的规定执行了鉴证业务。中国注册会计师执业准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行鉴证工作以对非经常性损益明细表是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括核查会计记录等我们认为必要的程序，以获取有关非经常性损益明细表金额和披露的相关证据。
大华核字[2024]0011017266号非经常性损益鉴证报告
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我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
三、鉴证意见
我们认为，中创环保管理层编制的非经常性损益明细表的在所有重大方面按照中国证券监督管理委员会颁布的《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》的相关规定编制，如实反映了中创环保2024年1-9月、2023年度、2022年度和2021年度的非经常性损益情况。
四、对报告使用者和使用目的的限定
本报告仅供中创环保向特定对象发行股票时使用，不得用作任何其他目的。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。我们同意本报告作为中创环保向特定对象发行股票的必备文件，随同其他申报材料一起上报。
| 大华会计师事务所（特殊普通合伙） | 中国注册会计师： | ||
| 中国·北京 | 赵金 | ||
| 中国注册会计师： | |||
| 蒋孟彬 | |||
| 二〇二四年十二月十九日 | |||
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非经常性损益明细表编制单位：厦门中创环保科技股份有限公司 单位：人民币元
| 项目 | 2024年1-9月 | 2023年度 | 2022年度 | 2021年度 |
| 非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 | 26,260,244.65 | 2,012,709.55 | 8,374,431.74 | -8,242,828.69 |
| 计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外 | 3,293,717.77 | 8,764,302.01 | 19,461,163.57 | 11,534,940.88 |
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益 | -13,146.45 | -656.48 | -3,434,016.73 | |
| 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | ||||
| 委托他人投资或管理资产的损益 | 1,473.88 | 4,878.61 | 72,236.11 | |
| 对外委托贷款取得的损益 | ||||
| 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失 | ||||
| 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 | 1,771,300.06 | 3,205,264.20 | 1,309,187.07 | 105,300.18 |
| 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 | 4,006.40 | |||
| 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 | -8,929,956.95 | |||
| 非货币性资产交换损益 | ||||
| 债务重组损益 | 13,150.35 | 563,539.20 | 25,000.00 | -136,237.28 |
| 企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等 | ||||
| 因税收、会计等法律法规的调整对当期损益产生的一次性影响 | ||||
| 因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用 | ||||
| 对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益 | ||||
| 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 |
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| 项目 | 2024年1-9月 | 2023年度 | 2022年度 | 2021年度 |
| 交易价格显失公允的交易产生的收益 | ||||
| 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 | ||||
| 受托经营取得的托管费收入 | 500,000.00 | |||
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | -535,167.60 | -21,577,328.82 | -21,029,526.38 | -28,632,893.29 |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | 1,354,412.46 | 1,237,770.51 | 239,608.00 | 41,004.54 |
| 小计 | 32,148,517.64 | -5,792,925.95 | 8,884,742.61 | -37,622,451.23 |
| 减：所得税影响额（所得税费用减少以“－”表示） | -145,073.58 | 221,643.22 | -5,211.50 | -438,698.82 |
| 少数股东损益影响额（税后） | -481,540.56 | -1,201,069.08 | -5,270,046.42 | -2,824,674.81 |
| 归属于母公司股东的非经常性损益净额 | 32,775,131.78 | -4,813,500.09 | 14,160,000.53 | -34,359,077.60 |
| 法定代表人： | 主管会计工作的负责人： | 会计机构负责人： |
厦门中创环保科技股份有限公司截至2024年9月30日止及前三个年度非经常性损益明细表附注
非经常性损益明细表附注 第1页
厦门中创环保科技股份有限公司
非经常性损益明细表附注
金额单位：人民币元
一、重大非经常性损益项目说明
1. 非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分
| 项目 | 2024年1-9月 | 2023年度 | 2022年度 | 2021年度 |
| 固定资产处置损益 | -190,993.26 | -155,608.71 | 845,086.85 | -8,077,427.33 |
| 使用权资产处置损益 | -165,401.36 | |||
| 长期股权投资处置损益 | 26,451,237.91 | 2,168,318.26 | 7,529,344.89 | |
| 合计 | 26,260,244.65 | 2,012,709.55 | 8,374,431.74 | -8,242,828.69 |
说明：2022年公司处置子公司江苏中创进取环保科技有限公司股权确认投资收益752.93万元；2023年处置子公司苏州中迈新能源科技有限公司股权确认投资收益216.83万元；2024年1-9月处置子公司北京中创惠丰环保科技有限公司股权确认投资收益2,645.12万元。
2. 计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
| 项目 | 2024年1-9月 | 2023年度 | 2022年度 | 2021年度 |
| 建设年产40万平方米针刺与后整理一体化复合微孔滤料生产线及相关配套设施 | 15,000.00 | 60,000.00 | ||
| 高性能聚苯硫醚水刺毡微孔滤料产业化 | 824,999.67 | 1,100,000.04 | ||
| 连续法生产氟系针刺毡滤料关键技术及产业化 | 11,100.00 | 44,400.00 | ||
| 高性能聚苯硫醚水刺毡微孔滤料产业化 | 41,749.61 | 167,000.04 | ||
| 2012年省级工商发展资金战略性新兴产业新一代无胶热压覆膜超滤材料产业化项目 | 13,392.44 | 53,571.48 | ||
| 高温滤料功能化整理关键技术及产业化 | 17,621.86 | 70,489.32 | ||
| 水泥窑除尘器“电改袋”专用高性能高温滤料生产线项目 | 444,750.03 | 593,000.58 | 593,000.58 | 593,000.04 |
| 2014年促进项目成果转换扶持资金 | 36,000.00 | 48,000.00 | 48,000.00 | 48,000.00 |
| 聚四氟乙烯覆膜滤料产业化 | 453,139.56 | 604,186.05 | 604,186.05 | 604,186.08 |
| 水泥窑污染物协同治理功能化滤料关键技术补助款（市财政局） | 40,540.50 | 54,054.00 | 54,054.00 | 54,054.00 |
| 工业和信息化部办公厅关于2020年度工业强基工程实施方案第一批验收评价结果的通知 | 418,101.30 | 557,467.89 | 557,468.40 | 557,468.40 |
| 汽车厢体及零部件建设项目 | 81,315.96 | 325,263.84 | 325,263.84 | 325,263.84 |
| 环卫专用车制造项目款 | 41,391.96 | 165,567.84 | 165,567.84 | 165,567.84 |
| 耕地占用税返还 | 11,335.53 | 45,342.12 | 45,342.12 | 45,342.12 |
| 高性能微孔滤料生产建设项目 | 37,500.03 | 50,000.04 | 50,000.04 | 50,000.04 |
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| 项目 | 2024年1-9月 | 2023年度 | 2022年度 | 2021年度 |
| 江西耐华一期基础设施建设扶持资金 | 16,099.47 | 21,297.96 | 3,561.67 | |
| 火炬高技术产业开发管理委员会扶持资金 | 1,126,500.00 | |||
| 高技术产业区管理委员会奖励资金 | 3,000,000.00 | |||
| 国家企业技术中心认定奖励 | 5,000,000.00 | |||
| 技术创新重点攻关项目补助资金 | 375,000.00 | 500,000.00 | ||
| 标准化战略资助经费 | 60,000.00 | 800,000.00 | 475,000.00 | |
| 2021年第五批企业研发费用补贴 | 235,700.00 | |||
| 2021年第一批补充认定和第二批国高奖励 | 200,000.00 | |||
| 火炬管委会国高奖励 | 100,000.00 | |||
| 厦门火炬管委会给予的奖励金 | 200,000.00 | |||
| 科技成果转化奖励 | 1,313,500.00 | |||
| 2020年研发投入奖补资金 | 200,000.00 | |||
| 研发费用补助 | 240,000.00 | 1,259,655.00 | 173,500.00 | 605,100.00 |
| 火炬高技术管理委员会劳务协作奖励 | 564,682.55 | 122,335.53 | ||
| 多接订单多生产增产增效补助 | 210,000.00 | 139,214.00 | ||
| 贷款贴息补贴 | 1,000,000.00 | 700,000.00 | 124,666.00 | |
| 2019年第二批“三高”企业科技成果转化奖励 | 1,063,000.00 | 1,434,600.00 | ||
| 社保补贴 | 11,325.54 | 294,500.41 | 93,831.07 | 271,703.18 |
| 职业技能培训补贴 | 13,560.00 | 109,620.00 | ||
| 其他经费 | 414,400.00 | |||
| 高新技术相关补贴 | 700,000.00 | |||
| 2022年第四季度增产增效奖励 | 232,125.52 | |||
| 火炬智能化改造政策补助 | 219,600.00 | |||
| 研究院奖励资金 | 220,300.00 | |||
| 生态环保专项补助 | 299,300.00 | |||
| 特殊群体退税补贴 | 134,172.50 | |||
| 2022年市级工业发展专项项目扶持资金 | 500,000.00 | |||
| 2023年第一季度中央贴息 | 120,000.00 | |||
| 大气污染防治补助资金 | 100,000.00 | |||
| 其他 | 55,657.89 | 631,068.26 | 921,581.83 | 242,492.93 |
| 质监局标准化战略实施经费补助 | 150,000.00 | |||
| 第三批万人计划 | 300,000.00 | |||
| 一企一策职工职业技能培训补贴 | 169,200.00 | |||
| 知识产权贯标补贴 | 300,000.00 | |||
| 2020年厦门市科技小巨人领军企业补贴资金 | 1,000,000.00 | |||
| 2018年度降低企业成本用电补贴 | 666,666.00 | |||
| 市科技局补贴 | 329,900.00 |
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| 项目 | 2024年1-9月 | 2023年度 | 2022年度 | 2021年度 |
| 2020年第一批技术交易补助和技术转化奖励金 | 1,631,100.00 | |||
| 2024年科技保险补贴 | 46,560.00 | |||
| 专利质押融资促进项目补贴 | 50,000.00 | |||
| 2023年工业高质量发展绩效评估奖 | 200,000.00 | |||
| 2024年度第一批知识产权质押贷款费用 | 50,000.00 | |||
| 合计 | 3,293,717.77 | 8,764,302.01 | 19,461,163.57 | 11,534,940.88 |
3. 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
| 项目 | 2024年1-9月 | 2023年度 | 2022年度 | 2021年度 |
| 处置交易性金融资产取得的投资收益 | -656.48 | -475,817.32 | ||
| 交易性金融资产公允价值变动 | -2,958,199.41 | |||
| 其他非流动金融资产公允减值变动 | -13,146.45 | |||
| 合计 | -13,146.45 | -656.48 | -3,434,016.73 |
4. 委托他人投资或管理资产的损益
| 项目 | 2024年1-9月 | 2023年度 | 2022年度 | 2021年度 |
| 理财产品投资收益 | 1,473.88 | 4,878.61 | 72,236.11 |
5. 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
| 项目 | 2024年1-9月 | 2023年度 | 2022年度 | 2021年度 |
| 应收账款坏账准备转回 | 1,771,300.06 | 3,205,264.20 | 1,309,187.07 | 105,300.18 |
6. 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
| 项目 | 2024年1-9月 | 2023年度 | 2022年度 | 2021年度 |
| 企业合并损益 | 4,006.40 |
7. 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
| 被合并方 | 2024年1-9月 | 2023年度 | 2022年度 | 2021年度 |
| 陕西汽车中创专用车有限公司 | -8,929,956.95 |
说明：公司于2021年10月完成对陕西汽车中创专用车有限公司股权交割，且能够实施控制，该交易构成同一控制下企业合并，合并日为2021年10月31日。2021年1-10月陕西汽车中创专用车有限公司净利润为-8,929,956.95元。
8. 债务重组损益
| 项目 | 2024年1-9月 | 2023年度 | 2022年度 | 2021年度 |
| 债务重组损失 | 13,150.35 | 563,539.20 | 25,000.00 | -136,237.28 |
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9. 受托经营取得的托管费收入
| 项目 | 2024年1-9月 | 2023年度 | 2022年度 | 2021年度 |
| 托管费 | 500,000.00 |
说明：
2021年12月12日，公司与苏州顺惠有色金属制品有限公司（以下简称苏州顺惠）签订《委托经营协议》，协议约定，苏州顺惠将其全部经营管理权全权委托给公司行使，托管经营期限为公司对苏州顺惠完成增资10,125万元工商变更登记完成之日至2023年12月31日，委托经营在本协议约定的托管经营期限内，托管费用按固定托管费用+收益分成收取，具体为：
1）年固定托管费用200万元；2）托管期间苏州顺惠年净利润为2,000万元以下的部分，公司不收取收益分成；年净利润在2,000万元至4,000万元区间的部分，公司按30%收取收益分成；年净利润超过4,000万元以上的部分，公司再按50%收取收益分成。2021年托管事项尚未发生。
2022年3月31日，公司取得苏州顺惠控制权，将其纳入合并范围。按照协议约定，公司2022年度1-3月确认托管期间收益为500,000.00元。
10. 除上述各项之外的其他营业外收入和支出
| 项目 | 2024年1-9月 | 2023年度 | 2022年度 | 2021年度 |
| 违约赔偿收入 | 1,394,791.51 | 1,191,828.09 | ||
| 其他收入 | 332,419.03 | 403,208.62 | 8,953,706.38 | 1,349,015.85 |
| 对外捐赠 | -73,000.00 | -560,914.10 | -303,443.61 | |
| 滞纳金支出 | -30,355.96 | -218,381.49 | -209,755.86 | -34,240.71 |
| 违约金、赔偿金及罚款支出 | -837,120.00 | -22,962,497.69 | -28,505,560.35 | -29,617,616.82 |
| 其他支出 | -110.67 | -121,449.77 | -1,898,830.54 | -26,608.00 |
| 合计 | -535,167.60 | -21,577,328.82 | -21,029,526.38 | -28,632,893.29 |
2019年4月30日，中国证券监督管理委员会厦门监管局向中创环保下发《行政处罚决定书》（编号：〔2019〕1号），认定公司存在违法事实。部分投资者以公司证券虚假陈述致使原告在证券交易中遭受经济损失为由，要求公司给予赔偿。公司对证券虚假陈述责任纠纷的相关诉讼于2021年度、2022年度和2023年度分别计提预计负债金额为2,786.50万元、777.34万元和1,807.82万元。
2022年8-12月，公司之子公司江西祥盛环保科技有限公司履行永丰县循环经济产业园生态环境损害赔偿责任，赔偿金额为1,699.18万元。
二、“其他符合非经常性损益定义的损益项目”说明
| 项目 | 2024年1-9月 | 2023年度 | 2022年度 | 2021年度 | 原因 |
| 个税手续费返还 | 25,030.89 | 7,649.12 | 1,376.98 | 41,004.54 | 具有偶发性 |
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| 项目 | 2024年1-9月 | 2023年度 | 2022年度 | 2021年度 | 原因 |
| 进项税加计扣除 | 1,299,246.88 | 1,230,121.39 | 238,231.02 | 具有偶发性 | |
| 增值税减免 | 30,134.69 | 具有偶发性 | |||
| 合计 | 1,354,412.46 | 1,237,770.51 | 239,608.00 | 41,004.54 |
三、公司将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》未列举的项目认定为非经常性损益项目且金额重大的项目的说明
报告期内，公司无将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》未列举的项目界定为非经常性损益项目且金额重大的情况。
四、公司将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的说明
报告期内，公司无根据定义和原则将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况。
厦门中创环保科技股份有限公司
二〇二四年十二月十九日