目录

一、审计报告……………………………………………………………第1—5页

二、财务报表…………………………………………………………第6—13页

（一）合并及母公司资产负债表…………………………………第6-7页

（二）合并及母公司利润表………………………………………第8-9页

（三）合并及母公司现金流量表………………………………第10-11页

（四）合并及母公司所有者权益变动表………………………第12-13页

三、财务报表附注…………………………………………………第14—90页

四、附件…………………………………………………………第91—94页

（一）本所执业证书复印件………………………………………第91页

（二）本所营业执照复印件………………………………………第92页

（三）本所注册会计师执业证书复印件……………………第93—94页

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审计报告天健审〔2024〕3-223号湖北五方光电股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了湖北五方光电股份有限公司（以下简称五方光电公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了五方光电公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于五方光电公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

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1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（二十四）和五（二）1。五方光电公司的营业收入主要来自于红外截止滤光片和生物识别滤光片。2023年度，五方光电公司的营业收入为人民币841,107,979.51元，其中红外截止滤光片和生物识别滤光片的营业收入为人民币833,460,427.49元，占营业收入的99.09%。

由于营业收入是五方光电公司关键业绩指标之一，可能存在五方光电公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，且收入确认涉及重大管理层判断，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；

(4)对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售订单、销售发票、送货单及客户对账单等；对于外销收入，以抽样方式检查销售订单、销售合同、提单及出口报关单等支持性文件；

(5)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)存货可变现净值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（十三）、五（一）6及五（二）11。

截至2023年12月31日，五方光电公司存货账面余额为人民币167,624,383.36元，跌价准备为人民币2,302,359.89元，账面价值为人民币165,322,023.47元。

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存货采用成本与可变现净值孰低计量。五方光电公司管理层按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就存货可变现净值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)选取项目评价存货估计售价的合理性，复核估计售价是否与销售合同价格、历史数据等一致；

(4)评价管理层就存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费所作估计的合理性；

(5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；

(6)结合存货监盘，识别是否存在库龄较长、型号陈旧、技术或市场需求变化等情形，评价管理层就存货可变现净值所作估计的合理性；

(7)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

五方光电公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

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五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估五方光电公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

五方光电公司治理层（以下简称治理层）负责监督五方光电公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对五方光电公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是

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否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致五方光电公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就五方光电公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）中国·杭州中国注册会计师：

二〇二四年四月二十四日

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湖北五方光电股份有限公司

财务报表附注2023年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

湖北五方光电股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系原湖北五方光电科技有限公司（以下简称五方光电公司），五方光电公司系由周红、廖彬斌投资设立，于2012年6月11日在荆州市工商行政管理局登记注册，总部位于湖北省荆州市。公司现持有统一社会信用代码为91421000597171477D的营业执照，注册资本29,293.4833万元，股份总数29,293.4833万股（每股面值1元）。其中，有限售条件股份83,710,287股，无限售条件股份209,224,546股。公司股票已于2019年9月17日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属计算机、通信和其他电子设备制造业。公司主营业务为精密光电薄膜元器件研发、生产、销售。产品主要有：红外截止滤光片、生物识别滤光片。

本财务报表业经公司2024年4月24日第三届董事会第二次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价

本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

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(二)会计期间

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币

采用人民币为记账本位币。

(五)财务报表披露遵循的重要性原则和判断标准

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断

的披露事项

该事项在本财务报表附注中的披露位置

重要性标准确定方法和选择依据重要的单项计提坏账准备的应收账款

无

公司将单项计提坏账准备的应收账款超过资产总额0.3%的认定为重要的单项计提坏账准备的应收账款重要的在建工程项目五（一）11

公司将单个在建工程项目超过资产总额

0.3%的认定为重要在建工程项目

重要的账龄超过1年的应付账款

无

公司将账龄1年以上且金额超过资产总额

0.3%的应付账款认定为重要的账龄超过1

年的应付账款重要的账龄超过1年的其他应付款

无

公司将账龄1年以上且金额超过资产总额

0.3%的其他应付款认定为重要的账龄超过

1年的其他应付款重要的投资活动现金流量无

公司将单项金额超过资产总额5%的投资活

动现金流量认定为重要投资活动现金流量重要的资产负债表日后事项十三

公司将资产负债表日后利润分配情况认定

为重要

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差

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额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排分为共同经营和合营企业。

2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(九)现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

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(十一)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

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4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

①收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

②金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

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公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动

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计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

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的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

（1）按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具

项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法其他应收款——账龄组合账龄组合

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失其他应收款——合并范围内关联方组合

五方光电公司合并范围内关联方

（2）按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项

项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法应收银行承兑汇票

票据类型

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失应收商业承兑汇票

应收账款——账龄组合账龄组合

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失应收账款——合并范围内关联方组合

五方光电公司合并范围内关联方

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

账龄

应收账款预期信用损失率（%）

其他应收款预期信用损失率（%）1年以内（含，下同）5.005.001-2年10.00

2-3年20.00

10.00

20.00

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账龄

应收账款预期信用损失率（%）

其他应收款预期信用损失率（%）3-4年30.00

4-5年50.00

30.00

50.00

5年以上100.00

50.00

100.00

应收账款/其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十三)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品

按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物

按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，

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分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(2)按组合计提存货跌价准备

组合类别确定组合的依据存货可变现净值的确定依据原材料——库龄组合库龄基于库龄确定存货可变现净值库龄组合下，可变现净值的计算方法和确定依据库龄原材料可变现净值计算方法1年以内（含，下同）账面余额的100%1年以上账面余额的0%库龄组合可变现净值的确定依据：

公司原材料主要为蓝玻璃、白玻璃和镜座等，在不同产品中具有一定的通用性；由于原材料难以和最终产品一一对应，公司结合实际经营经验，合理预期其可变现净值通常高于存货成本，1年以内的原材料不存在减值。但由于产品更新换代及技术进步，库龄时间较长的原材料可能会被淘汰，使用机会较小，管理层合理估计库龄超过1年的原材料全额计提存货跌价准备，公司周转材料同原材料库龄计提方式。

(十四)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价

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值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

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4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十五)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

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2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)房屋及建筑物年限平均法205.004.75机器设备年限平均法105.009.50运输设备年限平均法45.00

办公设备及其他年限平均法3-55.00

23.75

19.00-31.67

(十六)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点需安装调试的机器设备

(1)相关设备及其他配套设施已安装完毕;(2)设备经过调试可在一

段时间内保持正常稳定运行;(3)生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品;(4)设备经过资产管理人员和使用人员验收。房屋及建筑物

(1)主体建设工程及配套工程已实质上完工;(2)建造工程达到预定

设计要求，经施工、监理等单位完成验收。

(十七)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

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3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十八)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、软件等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法土地使用权法定使用权年限50软件

参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

5-10

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

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折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)无形资产摊销费用

无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(5)装备调试费用与试验费用

装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。

(6)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十九)部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

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(二十)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十一)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

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向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十二)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十三)股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成

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本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十四)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

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2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司的主营业务为精密光电薄膜元器件研发、生产和销售，产品主要有：红外截止滤光片、生物识别滤光片。公司的销售业务属于在某一时点履行的履约义务，包括内销和外销两种模式，收入确认具体标准如下：

(1)境内销售：根据约定的交货方式将货物交付给客户，公司与客户对账完成并获取客户的确认信息后确认收入。

(2)境外销售：公司已按合同约定将产品报关，取得报关单且相关经济利益很可能流入的时间为收入确认时点。

(二十五)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在

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相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(二十六)递延所得税资产、递延所得税负债

1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十七)租赁

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1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

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(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁

在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

(1)公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2)公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(二十八)其他重要的会计政策和会计估计

与回购公司股份相关的会计处理方法

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处

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理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

(二十九)重要会计政策和会计估计变更

1.重要会计政策变更

(1)企业会计准则变化引起的会计政策变更

1)公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。具体调整情况如下：

受重要影响的报表项目

影响金额备注2022年12月31日资产负债表项目递延所得税资产1,151.87盈余公积115.19未分配利润1,036.68

2022年度利润表项目所得税费用2,180.43

四、税项

(一)主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税

以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税

3%、9%、13%

房产税

从价计征的，按房产原值一次减除20%或30%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%

1.2%、12%

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税种计税依据税率

计缴城市维护建设税实际缴纳流转税税额7%教育费附加实际缴纳流转税税额3%地方教育附加实际缴纳流转税税额2%企业所得税应纳税所得额25%、15%

不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率本公司15%苏州五方光电材料有限公司（以下简称五方光电材料公司）25%湖北五方晶体有限公司（以下简称五方晶体公司）15%湖北五方创新投资有限公司（以下简称五方创投公司）20%湖北五方新材料有限公司（以下简称五方新材料公司）20%

(二)税收优惠

1.所得税

(1)经湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家税务局和湖北省地方税务局批准，本公司于2022年10月12日取得编号为GR202242000832的高新技术企业证书，有效期三年，2023年按照15%的优惠税率缴纳企业所得税。

(2)经湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、国家税务总局湖北省税务局批准，本公司之子公司五方晶体公司于2022年11月9日取得编号为GR202242003575的高新技术企业证书，有效期三年，2023年按照15%的优惠税率缴纳企业所得税。

(3)根据财政部、税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据财政部、税务总局《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在财政部税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。公司子公司五方晶体公司、五方创投公司、五方新材料公司本期享受了该税收优惠政策。

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2.增值税

(1)根据《财政部、税务总局、人力资源社会保障部、国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号），企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。根据《关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（财政部、税务总局、人力资源社会保障部、国家乡村振兴局公告2021年第18号，财税〔2019〕22号）中规定的税收优惠政策，执行期限延长至2025年12月31日。公司、公司子公司五方光电材料公司和五方晶体公司本期享受了该税收优惠政策。

(2)根据《财政部、税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第43号）,自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。公司和公司子公司五方晶体公司本期享受了该税收优惠政策。

(3)根据《关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》（财政部、税务总局、退役军人事务部公告2023年第14号），自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。本公司和子公司五方晶体公司本期享受了该税收优惠政策。

3.城镇土地使用税

(1)根据《关于明确制造业高新技术企业城镇土地使用税优惠政策的通知》（鄂财税发〔2021〕8号），2021年1月1日至2025年12月31日，对湖北省制造业高新技术企业城镇土地使用税按规定税额标准的40%征收，最低不低于法定税额标准。公司本期享受了该税收优惠政策。

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(2)根据《苏州市人民政府办公室关于开展城镇土地使用税税额标准调整工作的通知》（苏府办〔2019〕24号），税务部门根据各市（区）上一年度通报确认的工业企业资源集约利用综合评价结果，对上一年度被认定为A类的企业，其当年城镇土地使用税直接按最低档（大城市年单位税额1.5元／平方米、中等城市年单位税额1.2元／平方米）缴纳。公司子公司五方光电材料公司本期享受了该税收优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况

项目期末数期初数库存现金37,748.97

银行存款1,142,910,565.15

30,261.611,115,031,690.14

其他货币资金8,437,211.31

1,115,031,690.143,807,226.90

合计1,151,385,525.43

3,807,226.901,118,869,178.65

其中:存放在境外的款项总额15,882.56

1,118,869,178.6536,858.43

(2)其他说明

银行存款中包含大额存单应收利息33,586,008.21元，使用受限。其他货币资金8,437,211.31元系票据保证金，使用受限。

2.应收账款

(1)账龄情况

账龄期末账面余额期初账面余额1年以内115,266,708.64121,069,968.981-2年1,431,475.35574,689.092-3年300,429.233-4年67,179.764-5年67,179.76

合计117,065,792.98121,711,837.83

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(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

种类

期末数账面余额坏账准备

账面价值金额比例（%）金额

计提比例（%）单项计提坏账准备1,358,993.751.16679,496.8850.00

按组合计提坏账准备115,706,799.2398.845,864,259.325.07

679,496.87109,842,539.91

合计117,065,792.98100.006,543,756.205.59

109,842,539.91110,522,036.78

（续上表）

种类

期初数账面余额坏账准备

账面价值金额比例（%）金额

计提比例（%）按组合计提坏账准备121,711,837.83100.006,131,121.305.04

110,522,036.78115,580,716.53

合计121,711,837.83100.006,131,121.305.04

115,580,716.53115,580,716.53

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

账龄

期末数账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内115,266,708.645,763,335.435.001-2年72,481.607,248.16

115,580,716.53

10.00

2-3年300,429.2360,085.85

10.00

20.00

3-4年4-5年67,179.7633,589.88

20.00

50.00

小计115,706,799.235,864,259.325.07

(3)账龄分析

账龄

期末数上年年末数账面余额坏账准备

计提比例（%）

账面余额坏账准备

计提比例（%）1年以内115,266,708.645,763,335.435.00

50.00

121,069,968.98

6,053,498.465.001-2年1,431,475.35

121,069,968.98686,745.04

47.97

57,468.9110.00

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账龄

期末数上年年末数账面余额坏账准备

计提比例（%）

账面余额坏账准备

计提比例（%）2-3年300,429.2360,085.8520.003-4年67,179.7620,153.9330.004-5年67,179.7633,589.8850.00合计117,065,792.986,543,756.205.59

6,131,121.305.04

(4)坏账准备变动情况

项目期初数

本期变动金额

期末数计提

收回或转

回

核销其他单项计提坏账准备

121,711,837.83679,496.88

按组合计提坏账准备

6,131,121.30

合计6,131,121.30

(5)应收账款金额前5名情况

单位名称期末账面余额

占应收账款期末余

额比例（%）

应收账款坏账

准备第一名36,634,441.4031.29

第二名20,041,744.4917.12

1,831,722.071,002,087.22

第三名16,390,828.4714.00

1,002,087.22819,541.42

第四名7,935,839.896.78

819,541.42396,791.99

第五名6,399,310.075.47

396,791.99319,965.50

小计87,402,164.3274.664,370,108.20

3.应收款项融资

(1)明细情况

项目期末数上年年末数银行承兑汇票27,502,796.9441,875,274.68

合计27,502,796.9441,875,274.68

(2)减值准备计提情况

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1)类别明细情况

种类

期末数成本

累计确认的信用减值准

备

账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）按组合计提减值准备27,502,796.94100.00

其中：银行承兑汇票27,502,796.94100.00

27,502,796.9427,502,796.94

合计27,502,796.94100.00

27,502,796.9427,502,796.94

（续上表）

种类

期初数成本

累计确认的信用减值准

备

账面价值金额

比例（%）

金额计提比例（%）按组合计提减值准备41,875,274.68100.00

27,502,796.9441,875,274.68

其中：银行承兑汇票41,875,274.68100.00

41,875,274.6841,875,274.68

合计41,875,274.68100.00

41,875,274.6841,875,274.68

2)采用组合计提减值准备的应收款项融资

项目

期末数成本累计确认的信用减值准备计提比例（%）银行承兑汇票组合27,502,796.94

小计27,502,796.94

(3)期末公司已质押的应收款项融资情况

项目期末已质押金额银行承兑汇票

41,875,274.6818,412,154.75

小计

18,412,154.7518,412,154.75

(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况

项目

期末终止确认金额银行承兑汇票508,063.76

小计508,063.76银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获

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支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

4.预付款项

(1)账龄分析

账龄

期末数期初数账面余额

比例（%）

减值准备

账面价值账面余额

比例（%）

减值准备

账面价值1年以内857,153.25100.00

2,528,350.7097.50

1-2年64,895.022.50

合计857,153.25100.00

64,895.02857,153.25

2,593,245.72

00.00

(2)预付款项金额前5名情况

单位名称账面余额

占预付款项余额的比例（%）第一名417,693.36

2,593,245.72

48.73

第二名135,687.12

48.73

15.83

第三名60,000.00

15.83

7.00

第四名53,179.99

7.00

6.20

第五名31,050.00

6.20

3.62

小计697,610.4781.3

3.62

5.其他应收款

(1)款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额押金保证金

229,135.58

备用金3,773.3331,411.46

合计

(2)账龄情况

账龄期末账面余额期初账面余额1年以内4,173.3326,606.501-2年109,804.96

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账龄期末账面余额期初账面余额2-3年100,000.0073,215.583-4年73,215.58

520.00

4-5年

520.00

5年以上55,000.0055,000.00小计232,908.91265,147.04

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

种类

期末数账面余额坏账准备

账面价值金额比例（%）金额

计提比例（%）按组合计提坏账准备232,908.91100.0097,433.3441.83

合计232,908.91100.0097,433.3441.83

135,475.57135,475.57

（续上表）

种类

期初数账面余额坏账准备

账面价值金额比例（%）金额

计提比例（%）按组合计提坏账准备265,147.04100.0082,109.9430.97

135,475.57183,037.10

合计265,147.04100.0082,109.9430.97

183,037.10183,037.10

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

组合名称

期末数账面余额坏账准备计提比例（%）账龄组合232,908.9197,433.34

183,037.10

41.83

其中：1年以内4,173.33

208.67

41.83

5.00

1-2年2-3年100,000.0020,000.00

5.00

20.00

3-4年73,215.5821,964.67

20.00

30.00

4-5年520.00260.00

30.00

50.00

5年以上55,000.0055,000.00

50.00

100.00

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组合名称

期末数账面余额坏账准备计提比例（%）小计232,908.9197,433.34

(4)坏账准备变动情况

项目

第一阶段第二阶段第三阶段

合计未来12个月预期信用损

失

整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）

整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）期初数

1,330.3310,980.50

69,799.1182,109.94期初数在本期--转入第二阶段--转入第三阶段

41.83

-10,000.00

10,000.00--转回第二阶段--转回第一阶段本期计提-1,121.66-980.5017,425.5615,323.40本期收回或转回本期核销其他变动期末数208.6797,224.6797,433.34期末坏账准备计提比例（%）0.0941.7441.83

其他应收款坏账准备三阶段划分依据：

1)1年以内代表自初始确认后信用风险未显著增加(第一阶段)；

2)1-2年代表自初始确认后信用风险显著增加但尚未发生信用减值(第二阶段)；

3)2年以上代表自初始确认后已发生信用减值(第三阶段)，预期信用损失比例根据账龄年限进行调整：2-3年代表较少的已发生信用减值，3-4年代表进一步发生信用减值，4-5年代表更多的信用减值，5年以上代表已全部减值。

(5)其他应收款金额前5名情况

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单位名称款项性质账面余额账龄

占其他应收款余额的比例（%）

坏账准备第一名押金100,000.002-3年42.94

第二名押金62,363.583-4年26.78

20,000.0018,709.07

第三名押金60,852.00

3-4年、5年以上

26.13

18,709.0755,426.00

第四名押金5,000.005年以上2.15

55,426.005,000.00

第五名备用金3,773.331年以内1.62

5,000.00

188.67

小计231,988.9199.60

188.67

99,323.74

6.存货

(1)明细情况

项目

期末数期初数账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值原材料57,165,624.43767,310.6656,398,313.7731,180,377.54355,882.9330,824,494.61库存商品74,728,682.18457,414.0274,271,268.1655,563,163.091,211,940.0554,351,223.04发出商品4,898,378.17469,767.904,428,610.275,698,245.09789,066.404,909,178.69委托加工物资

5,669.315,669.313,746,749.533,746,749.53周转材料62,310.00442.4861,867.5272,037.95948.6671,089.29在产品30,763,719.27607,424.8330,156,294.447,848,280.31191,711.147,656,569.17

合计167,624,383.362,302,359.89165,322,023.47104,108,853.512,549,549.18101,559,304.33

(2)存货跌价准备

1)明细情况

项目期初数

本期增加本期减少

期末数计提其他转回或转销

其他原材料

99,323.74355,882.93

767,310.66355,882.93767,310.66库存商品

355,882.931,211,940.05

457,414.021,211,940.05457,414.02发出商品

1,211,940.05789,066.40

469,767.90789,066.40469,767.90周转材料948.66442.48948.66442.48在产品

789,066.40191,711.14

607,424.83191,711.14607,424.83

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项目期初数

本期增加本期减少

期末数计提其他转回或转销

其他合计

2,302,359.892,549,549.182,302,359.89

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因项目

确定可变现净值

的具体依据

转销存货跌价准备的原因库存商品

以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值

本期已将期初计提存货跌价准备的存货售出发出商品

以该存货的订单售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值

本期已将期初计提存货跌价准备的存货售出委托加工物资、半成品

以该存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值

本期已将期初计提存货跌价准备的存货领用原材料、其他周转材料基于库龄确定存货可变现净值

本期已将期初计提存货跌价准备的存货领用

3)按组合计提的存货跌价准备

组合名称

期末数账面余额跌价准备计提标准和比例原材料——库龄组合57,227,934.43767,753.14其中：1年以内56,460,181.29

详见本财务报表附注三(十三)5之说明1年以上

2,549,549.18767,753.14

767,753.14小计57,227,934.43767,753.14（续上表）组合名称

期初数账面余额跌价准备计提标准和比例原材料——库龄组合31,252,415.49356,831.59其中：1年以内30,895,583.90

详见本财务报表附注三

(十三)5之说明

1年以上356,831.59356,831.59小计31,252,415.49356,831.59

7.其他流动资产

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项目

期末数期初数账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值待认证进项税1,400,960.401,400,960.40692,488.55

合计1,400,960.401,400,960.40692,488.55

692,488.55692,488.55

8.长期股权投资

(1)分类情况

项目

期末数期初数账面余额

减值准

备

账面价值账面余额

减值准

备

账面价值对联营企业投资

15,759,262.3915,759,262.3917,646,000.42

692,488.5517,646,000.42

合计15,759,262.3915,759,262.3917,646,000.42

17,646,000.4217,646,000.42

(2)明细情况

被投资单位

期初数本期增减变动账面价值

减值准备追加投资

减少投资

权益法下确认的投资损益

其他综合收益调整联营企业厦门汇桥科创股权投资合伙企业(有限合伙)

16,989,168.421,916,167.66255,428.84湖北高投鸿创私募基金投资管理有限公司

656,832.00-225,999.21合计17,646,000.421,916,167.6629,429.63（续上表）被投资单位

本期增减变动期末数其他权益变动

宣告发放现金股利或利润

计提减值准备

其他账面价值减值准备联营企业厦门汇桥科创股权投资合伙企业(有限合伙)

15,328,429.60湖北高投鸿创私募基金投资管理有限公司

430,832.79合计15,759,262.39

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9.其他非流动金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

87,765,521.95

其中：对合伙企业投资87,765,521.95

48,182,310.1048,182,310.10

合计87,765,521.95

48,182,310.1048,182,310.10

10.固定资产

(1)明细情况

项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备及其他合计账面原值

期初数150,883,178.49531,258,783.862,398,304.4145,987,855.71730,528,122.47本期增加金额33,993,823.733,025,246.672,177,295.6739,196,366.07

1)购置1,837,619.50986,885.942,824,505.44

2)在建工程转入33,993,823.731,187,627.171,190,409.7336,371,860.63本期减少金额59,641.796,497,420.36544,650.537,101,712.68

1)处置或报废59,641.796,497,420.36544,650.537,101,712.68期末数184,817,360.43527,786,610.172,398,304.4147,620,500.85762,622,775.86累计折旧期初数22,928,514.79226,076,154.261,941,773.9128,595,162.53279,541,605.49本期增加金额7,568,673.5249,485,475.55196,869.704,990,236.2862,241,255.05

1)计提7,568,673.5249,485,475.55196,869.704,990,236.2862,241,255.05本期减少金额21,732.203,540,234.66391,017.203,952,984.06

1)处置或报废21,732.203,540,234.66391,017.203,952,984.06期末数30,475,456.11272,021,395.152,138,643.6133,194,381.61337,829,876.48账面价值期末账面价值154,341,904.32255,765,215.02259,660.8014,426,119.24424,792,899.38期初账面价值127,954,663.70305,182,629.60456,530.5017,392,693.18450,986,516.98

(2)经营租出固定资产

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项目期末账面价值房屋及建筑物

小计

28,275,170.0628,275,170.06

(3)未办妥产权证书的固定资产的情况

项目账面价值未办妥产权证书原因五方光电总部项目(一期)—1#厂房30,870,869.45正在消防验收

小计30,870,869.45

11.在建工程

(1)明细情况

项目

期末数期初数账面余额

减值准备

账面价值账面余额

减值准备

账面价值厂房建设3,756,905.093,756,905.0923,936,827.6423,936,827.64安装设备28,008,759.5028,008,759.50236,400.00236,40

28,275,170.06

0.00

合计31,765,664.5931,765,664.5924,173,227.64

0.00

24,173,227.64

(2)重要在建工程项目本期变动情况

工程名称

预算数期初数本期增加

转入固定资产

其他减少

期末数机器设备-研发中心8,521.00万元9,931,966.201,229,823.008,702,143.20机器设备-研发中心（自有资金投资部分）

4,000.00万元15,500,610.99196,194.6915,304,416.30小计12,521.00万元25,432,577.191,426,017.6924,006,559.50

（续上表）

工程名称

工程累计投入占预算比例（%）

工程进度（%）

利息资本化累计金额

本期利息资本化金额

本期利息资本化率（%）

资金来源机器设备-研发中心

28.5828.58募集资金机器设备-研发中心（自有资金投资部分）

38.7538.75其他小计

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12.使用权资产

项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数747,542.49

本期增加金额911,990.71

747,542.49911,990.71

1)租入911,990.71

911,990.71911,990.71

本期减少金额747,542.49

911,990.71747,542.49

1)处置

2)到期747,542.49

747,542.49747,542.49

期末数911,990.71

747,542.49911,990.71

累计折旧

期初数640,185.68

911,990.71640,185.68

本期增加金额262,589.21

640,185.68262,589.21

1)计提262,589.21

262,589.21262,589.21

本期减少金额747,542.49

262,589.21747,542.49

1)处置

2)到期747,542.49

747,542.49747,542.49

期末数155,232.40

747,542.49155,232.40

账面价值期末账面价值756,758.31

155,232.40756,758.31

期初账面价值107,356.81

756,758.31107,356.81

13.无形资产

项目土地使用权软件合计账面原值期初数79,754,648.152,846,895.21

107,356.8182,601,543.36

本期增加金额

1)购置

本期减少金额

1)处置

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项目土地使用权软件合计期末数79,754,648.152,846,895.21

累计摊销

期初数7,079,155.771,048,911.21

82,601,543.368,128,066.98

本期增加金额1,595,092.92301,887.72

8,128,066.981,896,980.64

1)计提1,595,092.92301,887.72

1,896,980.641,896,980.64

本期减少金额

1)处置

期末数8,674,248.691,350,798.93

1,896,980.6410,025,047.62

账面价值期末账面价值71,080,399.461,496,096.28

10,025,047.6272,576,495.74

期初账面价值72,675,492.381,797,984.00

72,576,495.7474,473,476.38

14.长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数装修费2,855,610.18307,194.00874,788.66

74,473,476.382,288,015.52

运营服务费30,958.78398,215.96341,175.10

2,288,015.5287,999.64

合计2,886,568.96705,409.961,215,963.76

87,999.642,376,015.16

15.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产

项目

期末数期初数可抵扣暂时性差异

递延所得税资产

可抵扣暂时性差异

递延所得税资产资产减值准备8,737,020.891,448,612.678,473,991.18

2,376,015.161,271,098.69

内部交易未实现利润750,475.73112,571.36668,415.33

1,271,098.69100,262.30

递延收益39,435,304.476,317,912.1237,548,392.56

100,262.305,632,258.88

股权激励费用1,201,286.33

5,632,258.88180,192.95

公允价值变动损益292.9673.24租赁负债775,284.07116,292.61115,035.95

180,192.9517,255.39

第

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项目

期末数期初数可抵扣暂时性差异

递延所得税资产

可抵扣暂时性差异

递延所得税资产合计49,698,378.127,995,462.0048,007,121.35

(2)未经抵销的递延所得税负债

项目

期末数期初数应纳税暂时性差异

递延所得税负债

应纳税暂时性差异

递延所得税负债固定资产一次性税前扣除

5,803,038.911,165,254.646,961,780.71

7,201,068.211,044,267.11

使用权资产756,758.31113,513.75

1,044,267.11107,356.81

合计6,559,797.221,278,768.397,069,137.52

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

项目

期末数期初数递延所得税资产和负债互抵金额

抵销后递延所得税资产或负债余额

递延所得税资产和负债互抵金额

抵销后递延所得税资产或负债余额递延所得税资产

1,060,370.63113,513.75

16,103.527,184,964.69递延所得税负债

16,103.521,044,267.11

(4)未确认递延所得税资产明细

项目期末数期初数可抵扣暂时性差异1,883,381.29

可抵扣亏损5,013,885.01

1,513,551.643,196,137.17

合计6,897,266.30

3,196,137.174,709,688.81

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末数期初数2025239,284.89

4,709,688.81239,284.89

20261,835,404.12

239,284.891,835,404.12

20271,121,448.16

1,835,404.121,121,448.16

20281,817,747.84

合计5,013,885.01

1,121,448.163,196,137.17

16.其他非流动资产

第

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项目

期末数期初数账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付工程设备款

17,039,300.0017,039,300.002,680,616.40

合计17,039,300.0017,039,300.002,680,616.40

2,680,616.402,680,616.40

17.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况

项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因货币资金

2,680,616.4042,023,219.52

42,023,219.52

大额存单计提的应收利息、票据保证金

大额存单计提的应收利息、票据保证金应收账款

42,023,219.5211,437,500.00

11,437,500.00质押借款质押应收款项融资

11,437,500.0018,412,154.75

18,412,154.75质押

票据质押开具应付票据合计

18,412,154.7571,872,874.27

71,872,874.27

(2)期初资产受限情况

项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因货币资金

71,872,874.273,807,226.90

3,807,226.90开具票据保证金开具票据保证金应收款项融资14,808,956.9614,808,956.96质押

票据质押开具应付票据合计

3,807,226.9018,616,183.86

18,616,183.86

18.短期借款

项目期末数期初数质押借款50,044,833.33信用借款

18,616,183.8610,471,600.00

合计50,044,833.33

10,471,600.0010,471,600.00

19.应付票据

项目期末数期初数银行承兑汇票25,294,113.30

10,471,600.0013,959,249.13

合计25,294,113.30

13,959,249.1313,959,249.13

第

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20.应付账款

项目期末数期初数应付货款124,845,585.00

应付长期资产款4,388,930.48

64,049,755.523,024,774.15

其他2,849,642.56

3,024,774.15664,464.93

合计132,084,158.04

664,464.9367,738,994.60

21.预收款项

项目期末数期初数租赁款3,691,748.78

合计3,691,748.78

22.合同负债

项目期末数期初数预收货款15,929.20

67,738,994.602,104,311.16

合计15,929.20

2,104,311.162,104,311.16

23.应付职工薪酬

(1)明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数短期薪酬11,490,225.1687,036,866.0685,530,442.35

2,104,311.1612,996,648.87

离职后福利—设定提存计划5,922,701.805,922,701.80

合计11,490,225.1692,959,567.8691,453,144.15

12,996,648.8712,996,648.87

(2)短期薪酬明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数工资、奖金、津贴和补贴11,490,225.1676,082,825.3774,576,401.66

12,996,648.8712,996,648.87

职工福利费5,909,431.075,909,431.07社会保险费3,054,986.923,054,986.92

第

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项目期初数本期增加本期减少期末数其中：医疗保险费2,774,865.912,774,865.91

工伤保险费210,174.63

生育保险费69,946.3869,946.38住房公积金1,820,234.501,820,234.50工会经费和职工教育经费169,388.20

210,174.63169,388.20

小计11,490,225.1687,036,866.0685,530,442.35

169,388.2012,996,648.87

(3)设定提存计划明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数基本养老保险5,692,417.855,692,417.85失业保险费230,283.95230,283.95

小计5,922,701.805,922,701.80

24.应交税费

项目期末数期初数企业所得税4,074,845.18

12,996,648.876,042,063.53

增值税99,715.37

6,042,063.531,265,411.09

城市维护建设税46,378.39

1,265,411.09300,610.39

教育费附加20,433.59

300,610.39128,833.01

代扣代缴个人所得税553,428.55

128,833.011,478,263.21

地方教育附加13,622.39

1,478,263.2185,888.68

印花税31,796.30

85,888.6812,423.42

房产税404,503.74

12,423.42515,377.09

土地使用税67,640.87

515,377.09183,633.46

合计5,312,364.38

183,633.4610,012,503.88

25.其他应付款

项目期末数期初数限制性股票回购义务10,715,401.52

10,012,503.8820,448,911.04

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项目期末数期初数费用款1,181,162.73押金保证金1,066,958.00

其他179,598.70

1,266,958.001,175,769.03

合计13,143,120.95

1,175,769.0322,891,638.07

26.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数一年内到期的租赁负债215,050.56

22,891,638.07115,035.95

合计215,050.56

115,035.95115,035.95

27.其他流动负债

项目期末数期初数待转销项税额8,472.32

115,035.95273,560.45

合计8,472.32

273,560.45273,560.45

28.租赁负债

项目期末数期初数租赁负债611,647.63减：租赁负债未确认融资费用51,414.12

合计560,233.51

29.递延收益

(1)明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因政府补助38,830,669.625,351,500.003,070,012.4041,112,157.22

与资产相关的补助尚未结转收益

合计38,830,669.625,351,500.003,070,012.4041,112,157.22

(2)政府补助明细情况

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项目期初数

本期新增补助金额

本期计入其他收益金额

本期冲减成本费用金额

期末数技改补贴11,575,137.89660,500.001,808,851.3110,

基础建设补贴27,255,531.73634,450.5626,621,

426,786.58

081.17

智能化改造补贴4,511,000.00581,710.53

081.17

3,929,289.47

财政贴息180,000.0045,000.00

3,929,289.47135,000.00

小计38,830,669.625,351,500.003,025,012.4045,000.00

135,000.0041,112,157.22

30.股本

(1)明细情况

项目期初数

本期增减变动（减少以“—”表示）

期末数发行新股

送股

公积金

转股

其他小计股份总数293,479,151.00-544,318.00-544,318.00

41,112,157.22292,934,833.00

(2)其他说明

2023年6月6日，公司召开第二届董事会第二十一次会议及第二届监事会第二十次会议，审议通过了《关于回购注销2020年限制性股票激励计划部分限制性股票及调整回购价格的议案》，由于公司2020年限制性股票激励计划首次授予激励对象中有9名激励对象及预留授予激励对象中有1名激励对象因个人原因离职，根据公司《2020年限制性股票激励计划（草案）》的相关规定，离职人员不再具备激励资格，公司对其已获授但尚未解除限售的限制性股票共计196,400股予以回购注销；根据《2020限制性股票激励计划实施考核管理办法》（2021年6月）相关规定计算，本次激励计划第一个解除限售期公司层面解除比例为84.20%，预留授予激励对象未能解除限售的限制性股票予以回购注销，回购数量为20,380股。本次激励计划第二个解除限售期公司层面解除比例为58.15%，未能解除限售的限制性股票予以回购注销，回购数量为327,538股。

31.资本公积

(1)明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数股本溢价971,518,196.134,451,374.426,711,281.12969,258,289.

292,934,833.00

其他资本公积8,042,718.878,042,718.87

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项目期初数本期增加本期减少期末数合计979,560,915.004,451,374.4214,753,999.99969,258,289.

(2)其他说明

1)本期回购股权激励授予的股份544,318股，减少资本公积-股本溢价4,195,931.80元。

2)激励计划第二个解除限售期公司层面解除限售比例为58.15%，增加资本公积-股本溢价3,695,374.42元,减少资本公积-其他资本公积3,695,374.42元。

3)本期冲回股权激励费用4,347,344.45元，减少资本公积-其他资本公积4,347,344.45元。

4)本期收购少数股东持有的子公司五方晶体公司30%股权，收购价格14,880,000.00元，五方晶体公司净资产12,364,650.68元，减少资本公积-股本溢价2,515,349.32元，收购后公司和其他股东同时对五方晶体公司增资，增加资本公积-资本溢价756,000.00元。

32.库存股

(1)明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数库存股20,448,911.049,733,509.52

10,715,401.52

合计20,448,911.049,733,509.52

10,715,401.5210,715,401.52

(2)其他说明

本期减少金额为2020年激励计划离职激励对象和第二个解除限售期未能解禁的股份，公司回购相应股票支付回购款4,740,249.80元；本期分红支付给股权激励对象468,782.40元，减少库存股468,782.40元；激励计划第二个解除限售期解禁，减少库存股4,524,477.32元。

33.盈余公积

(1)明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数法定盈余公积64,688,558.675,376,311.29

10,715,401.5270,064,869.96

合计64,688,558.675,376,311.29

70,064,869.9670,064,869.96

(2)其他说明

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盈余公积增加5,376,311.29元，系按母公司本年实现净利润的10%计提法定盈余公积。

34.未分配利润

项目本期数上年同期数调整前上期末未分配利润501,522,906.31

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）1,036.68

479,862,897.942,999.07

调整后期初未分配利润501,523,942.99

2,999.07479,865,897.01

加：本期归属于母公司所有者的净利润67,793,004.00

479,865,897.0188,856,296.94

减：提取法定盈余公积5,376,311.29

88,856,296.948,387,498.96

应付普通股股利58,695,830.20

8,387,498.9658,810,752.00

期末未分配利润505,244,805.50501,523,942.99

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况

项目

本期数上年同期数收入成本收入成本主营业务收入

58,810,752.00834,380,415.79

716,906,192.461,022,080,151.69

其他业务收入6,727,563.722,977,887.397,341,430.59

合计

3,607,394.18841,107,979.51

719,884,079.851,029,421,582.28

其中：与客户之间的合同产生的收入

718,239,046.611,024,130,483.95

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

项目

本期数上年同期数收入成本收入成本红外截止滤光片

686,708,190.06936,625,314.12

生物识别滤光片76,948,102.1329,353,885.4078,875,839.56

其他2,696,857.812,176,971.158,629,330.27

32,417,063.673,797,937.79

小计

3,797,937.79836,157,285.30

718,239,046.611,024,130,483.95

第

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2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

项目

本期数上年同期数收入成本收入成本境外

609,927,192.45877,237,655.43

境内

108,311,854.16146,892,828.52

小计

718,239,046.611,024,130,483.95

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数在某一时点确认收入836,157,285.30

小计836,157,285.30

1,024,130,483.951,024,130,483.95

2.税金及附加

项目本期数上年同期数房产税1,677,168.49

1,024,130,483.952,339,200.09

城市维护建设税800,985.52

2,339,200.092,265,105.29

教育费附加343,277.00

2,265,105.29970,757.66

地方教育附加228,851.29

970,757.66646,906.79

印花税537,165.40

646,906.79616,276.03

土地使用税-274,782.04

616,276.03558,822.14

环境保护税4,200.00

558,822.144,200.00

车船税2,849.765,8

4,200.00

94.64

合计3,319,715.42

94.64

7,407,162.64

3.销售费用

项目本期数上年同期数职工薪酬4,624,954.68

7,407,162.644,898,082.86

业务招待费653,718.46

4,898,082.86626,314.54

办公费552,388.71454,

626,314.54

575.27

差旅费571,532.58

575.27

235,902.15

第

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项目本期数上年同期数折旧与摊销360,183.52398,038.

其他66,519.69

116,607.60

合计6,829,297.64

116,607.606,729,520.69

4.管理费用

项目本期数上年同期数职工薪酬23,144,806.91

6,729,520.6927,235,975.95

折旧与摊销10,966,242.08

27,235,975.958,201,302.39

财产保险

8,201,302.396,480,138.49

股份支付-4,347,344.45

6,480,138.493,895,859.98

专业服务费2,532,996.31

3,895,859.983,700,810.01

维修保养费1,526,725.85

3,700,810.012,885,008.00

办公费1,075,730.68

2,885,008.001,099,520.32

水电费1,215,576.51

1,099,520.321,071,166.25

业务招待费841,968.44

1,071,166.25993,358.26

差旅费543,615.50

993,358.26382,779.95

租赁费94,476.36

382,779.95168,009.91

其他1,363,733.05

168,009.911,781,766.71

合计38,958,527.24

1,781,766.7157,895,696.22

5.研发费用

(1)明细情况

项目本期数上年同期数研发人员薪酬19,125,874.95

57,895,696.2218,665,745.05

物料消耗8,904,846.39

18,665,745.0513,753,886.13

折旧与摊销13,218,765.55

13,753,886.1311,074,305.06

动力费2,906,273.65

11,074,305.062,116,670.73

其他1,995,562.57

2,116,670.731,947,071.31

第

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项目本期数上年同期数合计46,151,323.11

(2)其他说明

研发费用情况详见本财务报表附注六之说明。

6.财务费用

项目本期数上年同期数利息支出215,019.33

47,557,678.28136,137.45

减：利息收入37,447,217.28

136,137.4537,367,673.01

汇兑损益1,552,768.94

37,367,673.01-2,239,317.90

手续费用及其他65,154.18

-2,239,317.9072,314.25

合计-35,614,274.83

72,314.25-39,398,539.21

7.其他收益

项目本期数上年同期数

计入本期非经常性损益的金额与资产相关的政府补助3,025,012.402,088,390.55

-39,398,539.213,025,012.40

与收益相关的政府补助9,269,694.0016,905,078.99

3,025,012.409,269,694.00

代扣个人所得税手续费返还115,057.6292,853.50增值税加计抵减944,912.73增值税减免516,284.16

9,269,694.00516,284.16

合计13,870,960.9119,086,323.04

516,284.1612,810,990.56

8.投资收益

项目本期数上年同期数权益法核算的长期股权投资收益29,429.63

12,810,990.56-217,055.91

票据贴现终止确认产生的投资收益-

-217,055.91433,612.47

外汇衍生品交易损失-1,797,615.00

合计-1,768,185.37

433,612.47-650,668.38

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9.公允价值变动收益

项目本期数上年同期数非交易性权益工具583,211.85

合计583,211.85

191,126.08191,126.08

10.信用减值损失

项目本期数上年同期数坏账损失-427,958.30

191,126.083,750,545.56

合计-427,958.30

3,750,545.563,750,545.56

11.资产减值损失

项目本期数上年同期数存货跌价损失-2,302,359.89

3,750,545.56-2,549,549.18

合计-2,302,359.89

-2,549,549.18-2,549,549.18

12.资产处置收益

项目本期数上年同期数

计入本期非经常性

损益的金额固定资产处置收益505,430.90-86,083.21

-2,549,549.18505,430.90

合计505,430.90-86,083.21

505,430.90505,430.90

13.营业外收入

项目本期数上年同期数

计入本期非经常性

损益的金额政府补助7,511.44罚没收入3,448.00废品收入121,966.9566,195.57

505,430.90121,966.95

无需支付的款项57,427.5057,427.5

121,966.95

其他9,901.1613,402.29

9,901.16

合计189,295.6190,557.30

9,901.16189,295.61

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14.营业外支出

项目本期数上年同期数

计入本期非经常性损益的金额对外捐赠221,000.00540,000.00

非流动资产毁损报废损失147,870.096,034.47

221,000.00147,870.09

罚款支出12,405.64135,270.8612,405.64合计381,275.73681,305.33

147,870.09381,275.73

15.所得税费用

(1)明细情况

项目本期数上年同期数当期所得税费用4,246,988.46

381,275.738,375,588.71

递延所得税费用-575,996.03

8,375,588.711,462,148.57

合计3,670,992.43

1,462,148.579,837,737.28

(2)会计利润与所得税费用调整过程

项目本期数上年同期数利润总额71,848,431.06

9,837,737.28100,920,778.10

按母公司适用税率计算的所得税费用10,777,264.66

100,920,778.1015,138,116.72

子公司适用不同税率的影响1,201,404.87

15,138,116.72-103,053.60

调整以前期间所得税的影响-37,969.18

-103,053.601,360,551.20

不可抵扣的成本、费用和损失的影响-690,967.36

1,360,551.201,057,112.00

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

1,057,112.00-924,626.04

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

771,160.36

-924,626.04443,288.74

研发加计扣除-8,656,049.29

443,288.74-7,133,651.74

税率变动对期初递延所得税余额的影响306,148.37所得税费用3,670,992.43

-7,133,651.749,837,737.28

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

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(1)收到其他与经营活动有关的现金

项目本期数上年同期数政府补助14,556,251.62

利息收入12,670,084.58

25,173,978.9937,367,673.01

收回保证金

37,367,673.019,818,246.21

租金6,264,571.38往来款32,238.13

9,818,246.213,327,750.61

其他131,952.44

3,327,750.61183,410.80

合计33,655,098.15

183,410.8075,871,059.62

(2)支付其他与经营活动有关的现金

项目本期数上年同期数支付销售费用1,844,159.44

75,871,059.621,748,059.60

支付管理费用、研发费用12,921,847.50

1,748,059.6024,864,086.08

支付银行手续费等65,154.18

24,864,086.0872,314.25

购买大额存单时支付的应收利息5,491,457.36

72,314.253,317,418.15

支付票据保证金4,629,984.41其他233,405.63

3,317,418.15675,270.86

合计25,186,008.52

675,270.8630,677,148.94

(3)支付其他与投资活动有关的现金

项目本期数上年同期数外汇衍生品交易损失1,797,615.00

合计1,797,615.00

(4)收到其他与筹资活动有关的现金

项目本期数上年同期数财政贴息180,000.00

合计180,000.00

(5)支付其他与筹资活动有关的现金

项目本期数上年同期数租赁支出295,923.75

30,677,148.94378,540.03

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项目本期数上年同期数限制性股票回购4,740,249.80

收购少股股东股权14,880,000.00

合计19,916,173.55

5,164,441.905,542,981.93

2.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润68,177,438.6391,083,040.82加：资产减值准备2,730,318.19-1,200,996.38固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧

62,241,255.0562,949,801.97使用权资产折旧262,589.21314,660.04无形资产摊销1,896,980.641,896,943.14长期待摊费用摊销1,215,963.76846,640.08处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）

-505,430.9086,083.21固定资产报废损失（收益以“－”号填列）147,870.096,034.47公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-583,211.85-191,126.08财务费用（收益以“－”号填列）1,767,788.27-2,103,180.45投资损失（收益以“－”号填列）1,768,185.37217,055.91递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-696,983.56417,881.46递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）120,987.531,044,267.11存货的减少（增加以“－”号填列）-66,065,079.03-6,133,368.87经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-18,043,250.89121,844,638.22经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）65,234,548.67-50,634,370.80其他-4,347,344.453,895,859.98经营活动产生的现金流量净额115,322,624.73224,339,863.83

2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

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补充资料本期数上年同期数

3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额1,109,362,305.91

减：现金的期初余额1,111,744,533.60

1,111,744,533.60996,645,766.82

加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额-2,382,227.69

996,645,766.82115,098,766.78

3.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况

项目期末数期初数

1)现金

1,109,362,305.91

115,098,766.781,111,744,533.60

其中：库存现金37,748.97

1,111,744,533.6030,261.61

可随时用于支付的银行存款1,109,324,556.94

30,261.611,111,714,271.99

可随时用于支付的其他货币资金

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额

1,109,362,305.91

1,111,714,271.991,111,744,533.60

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)不属于现金和现金等价物的货币资金

项目期末数期初数

不属于现金和现金等价物的

理由货币资金42,023,219.527,124,645.05

开具票据保证金、计提的大额存单利息小计42,023,219.527,124,645.05

4.筹资活动相关负债变动情况

项目期初数

本期增加本期减少

期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动短期借款10,471,600.00386,410,971.87410,188.77347,247,927.3150,044,833.33租赁负债（含一年内到期的租赁负债）

115,035.95931,975.51271,727.39775,284.07

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项目期初数

本期增加本期减少

期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动其他应付款20,448,911.0458,695,830.2063,436,080.004,993,259.7210,715,401.52

小计31,035,546.99386,410,971.8760,037,994.48410,955,734.704,993,259.7261,535,518.92

5.不涉及现金收支的重大活动

(1)不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额

项目本期数上年同期数背书转让的商业汇票金额6,550,796.36

其中：支付货款4,544,796.36

支付固定资产等长期资产购置款2,006,000.00

2,425,600.002,425,600.00

(四)其他

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额货币资金43,561,115.51其中：美元285,684.847.0827

2,425,600.002,023,420.02

日元826,914,810.000.050213

2,023,420.0241,521,873.35

韩元2,869,448.000.005514

41,521,873.3515,822.14

应收账款54,834,685.53其中：美元2,576,734.997.0827

15,822.1418,250,240.91

日元728,585,119.880.050213

18,250,240.9136,584,444.62

应付账款

36,584,444.6288,845,811.71

其中：日元1,769,378,681.00

0.050213

88,845,811.7188,845,811.71

2.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)12之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十七)之说明。计入当期损益的短期租赁费用费用金额如下：

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项目本期数上年同期数短期租赁费用240,000.00554,660.4

合计240,000.00554,660.4

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数租赁负债的利息费用19,984.80

24,103.84

与租赁相关的总现金流出593,121.00

24,103.84618,590.00

4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注八(二)之说明。

(2)公司作为出租人

1)经营租赁

①租赁收入

项目本期数上年同期数租赁收入4,950,694.21

618,590.005,033,440.73

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入

②经营租赁资产

项目期末数上年年末数固定资产28,275,170.06

5,033,440.7324,672,671.03

小计28,275,170.06

24,672,671.0324,672,671.03

经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)10之说明。

③根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额

剩余期限期末数上年年末数1年以内6,464,135.18

24,672,671.033,006,977.61

1-2年6,091,216.48

3,006,977.611,491,674.86

2-3年4,627,043.33

1,491,674.861,491,674.86

3-4年4,202,622.284-5年4,202,239.985年以后18,440,009.13

合计44,027,266.38

1,491,674.865,990,327.33

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(3)其他信息

租出资产类别面积（平方米）租赁期是否存在续租选择权房屋及建筑物5,990.002020.10.1-2025.9.30否房屋及建筑物18,582.922023.2.1-2032.12.31否房屋及建筑物5,167.002023.4.17-2026.5.16否房屋及建筑物10.002023.11.9-2028.11.8否

3.政府补助

(1)本期新增的政府补助情况

项目本期新增补助金额与资产相关的政府补助

其中：计入递延收益

5,171,500.005,171,500.00

与收益相关的政府补助

5,171,500.009,269,694.00

其中：计入其他收益9,269,694.006财政贴息

9,269,694.00180,000.00

其中：计入递延收益

180,000.00180,000.00

合计

180,000.0014,621,194.00

(2)涉及政府补助的负债项目

财务报列报项目期初数

本期新增补助金额

本期计入其他收益金额递延收益38,830,669.625,351,500.00

14,621,194.003,025,012.40

小计38,830,669.625,351,500.00

3,025,012.403,025,012.40

（续上表）项目

本期冲减成本费用金

额

期末数与资产/收益相关递延收益45,000.0041,112,157.22与资产相关

小计45,000.0041,112,157.22

(3)本期计入当期损益的政府补助金额

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项目金额本期计入其他收益的政府补助金额

财政贴息对本期利润总额的影响金额45,000.00

合计

12,810,990.5612,855,990.56

六、研发支出

项目本期数上年同期数研发人员薪酬19,125,874.95

12,855,990.5618,665,745.05

物料消耗8,904,846.39

18,665,745.0513,753,886.13

折旧与摊销13,218,765.55

13,753,886.1311,074,305.06

动力费2,906,273.65

11,074,305.062,116,670.73

其他1,995,562.57

2,116,670.731,947,071.31

合计46,151,323.11

1,947,071.3147,557,678.28

其中：费用化研发支出46,151,323.11

47,557,678.2847,557,678.28

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将五方光电材料公司、五方晶体公司、五方创投公司、五方新材料公司4家子公司纳入合并财务报表范围。

2.子公司基本情况

子公司名称注册资本

主要经营地及注册地

业务性质

持股比例（%）

取得方式直接间接五方光电材料公司

105,000,000.00苏州制造业100.00设立五方晶体公司65,000,000.00荆州制造业95.1538设立五方创投公司50,000,000.00武汉投资管理100.00设立五方新材料公司

40,000,000.00荆州制造业73.27设立

(二)其他原因的合并范围变动

1.合并范围增加

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公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例五方新材料公司新设子公司2023/8/2229,307,370.40

(三)在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易

1.在子公司的所有者权益份额发生变化的情况说明

子公司名称变动时间变动前持股比例变动后持股比例五方晶体公司2023年8月70%95.1538%

2.交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

项目五方晶体公司购买成本/处置对价

现金14,880,000.00购买成本合计14,880,000.00减：按取得的股权比例计算的子公司净资产份额12,364,650.68差额2,515,349.32

其中：调整资本公积2,515,349.32

八、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

（一）信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法

公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级

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以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五（一）2、五（一）

3、及五（一）5之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项

本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会

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面临重大坏账风险。

由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2023年12月31日，本公司存在信用集中风险，本公司应收账款的74.66%(2022年12月31日：81.16%)源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

（二）流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用借款、票据结算等多种融资手段，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。

金融负债按剩余到期日分类项目

期末数账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上短期借款50,044,833.3351,396,500.0051,396,500.00应付票据25,294,113.3025,294,113.3025,294,113.30应付账款132,084,158.04132,084,158.04130,826,543.181,257,614.86其他应付款13,143,120.9513,143,120.951,507,120.33795,710.0010,840,290.62一年内到期的非流动负债

215,050.56240,840.72240,840.72租赁负债560,233.51585,857.46518,406.7267,450.74小计221,341,509.69222,744,590.47209,265,117.532,571,731.5810,907,741.36

(续上表)项目

上年年末数账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上短期借款10,471,600.0010,477,005.5610,477,005.56应付票据13,959,249.1313,959,249.1313,959,249.13应付账款67,738,994.6067,738,994.6066,976,372.60762,622.00其他应付款22,891,638.0722,891,638.072,121,393.1020,770,244.97

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一年内到期的非流动负债

115,035.95116,345.00116,345.00租赁负债

小计115,176,517.75115,183,232.3693,650,365.3921,532,866.97

（三）市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司日元银行借款有关。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司于中国内地经营，主要活动以人民币计价，虽然本公司有较多日元的交易，但因本公司购买主要原材料和销售产品均为日元交易，外汇的风险仅存在于收付的日元差额，且两者时间间隔较短，故本公司承担的外汇变动市场风险不重大。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

九、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况

项目

期末公允价值第一层次公允价值计量

第二层次公允价值计量

第三层次公允价值计量

合计持续的公允价值计量

1.交易性金融资产和其他非流动金融

资产

87,765,521.9587,765,521.95分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

87,765,521.9587,765,521.95对合伙企业投资87,765,521.9587,765,521.95

2.应收款项融资27,502,796.9427,502,796.94持续以公允价值计量的资产总额115,268,318.89115,268,318.89

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(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于持有的应收款项融资，采用票面金额确定其公允价值；

对于持有的其他非流动金融资产，因被投资企业所处的经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，所以公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

十、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

公司的实际控制人为廖彬斌先生。廖彬斌先生直接持有公司股份82,954,368股，通过五方群兴间接持有公司股份5,581,201股，合计持有公司股份88,535,569股，廖彬斌先生直接和间接持有的股权比例为30.22%。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七(一)1之说明。

3.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系深圳市创达鑫电子有限公司

本公司董事及股东魏蕾女士持股44.50%，并担任执行董事

(二)关联交易情况

1.关联租赁情况

明细情况公司承租情况

出租方名称租赁资产种类

本期确认的

租赁费

上年同期确认的

租赁费深圳市创达鑫电子有限公司

车辆240,000.00240,000.00

2.关键管理人员报酬

项目本期数上年同期数关键管理人员报酬4,873,240.77

(三)关联方应收应付款项

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应收关联方款项项目名称关联方

期末数期初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备其他应收款

深圳市创达鑫电子有限公司

100,000.0020,000.00100,000.00

小计100,000.0020,000.00100,000.00

10,000.0010,000.00

十一、股份支付

(一)股份支付总体情况

授予对象

各项权益工具数量和金额情况本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额数量金额数量金额董事、高级管理人员及优秀骨干员工

530,1133,695,374.42

10,000.001,252,21

合计530,1133,695,374.42

1,252,211,252,21

(二)以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参数

授予日股票公开市场收盘价可行权权益工具数量的确定依据

以员工认购的股份为可行权权益工具数量的

最佳估计本期估计与上期估计有重大差异的原因第三个解除限售条件未成就以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额

28,231,108.22

(三)本期确认的股份支付费用总额

授予对象以权益结算的股份支付费用董事、高级管理人员及优秀骨干员工-4,347,344.45

合计-4,347,344.45

十二、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

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截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

(二)或有事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。

十三、资产负债表日后事项

资产负债表日后利润分配情况拟分配的利润或股利

根据公司2024年4月24日第三届董事会第二次会议通过的2023年度利润分配预案，以公司现有总股本292,871,256股为基数，向全体股东每10股派发现金红利2.00元（含税），共计派发现金58,574,251.20元（含税），不送红股，不以公积金转增股本。以上议案尚需提交公司2023年年度股东大会审议。

十四、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况

账龄期末账面余额期初账面余额1年以内94,186,398.2395,516,473.381-2年1,431,194.853-4年67,179.764-5年67,179.76合计95,684,772.8495,583,653.14

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

种类

期末数账面余额坏账准备

账面价值金额比例（%）金额

计提比例（%）单项计提坏账准备1,358,993.751.42679,496.8850.00

58,574,251.20679,496.87

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种类

期末数账面余额坏账准备

账面价值金额比例（%）金额

计提比例（%）按组合计提坏账准备94,325,779.0998.584,750,129.905.04

合计95,684,772.84100.005,429,626.785.67

89,575,649.1990,255,146.06

（续上表）

种类

期初数账面余额坏账准备

账面价值金额比例（%）金额

计提比例（%）按组合计提坏账准备95,583,653.14100.004,795,977.605.02

90,255,146.0690,787,675.54

合计95,583,653.14100.004,795,977.605.02

90,787,675.5490,787,675.54

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

账龄

期末数账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内94,186,398.234,709,319.915.001-2年72,201.107,220.1110.004-5年67,179.7633,589.8850.00

小计94,325,779.094,750,129.905.04

(3)账龄分析

账龄

期末数上年年末数账面余额坏账准备

计提比例（%）

账面余额坏账准备

计提比例（%）1年以内

90,787,675.5494,186,398.23

4,709,319.915.00

5.00

1-2年

686,716.9947.983-4年67,179.7620,153.9330.004-5年67,179.7633,589.8850.00合计

1,431,194.8595,684,772.84

5,429,626.785.67

5.02

(4)坏账准备变动情况

第

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项目期初数

本期变动金额

期末数计提

收回或转回

核销其他单项计提坏账准备

679,496.88

按组合计提坏账准备

4,795,977.60-45,847.70

679,496.884,750,129.90

合计4,795,977.60633,649.18

4,750,129.905,429,626.78

(5)应收账款金额前5名情况

单位名称期末账面余额

占应收账款期末余

额比例（%）

应收账款坏账准备第一名36,634,441.4038.29

5,429,626.781,831,722.07

第二名20,041,744.4920.95

1,831,722.071,002,087.22

第三名7,935,839.898.29

1,002,087.22396,791.99

第四名6,399,310.076.69

396,791.99319,965.50

第五名6,374,883.936.66

319,965.50318,744.20

小计77,386,219.7880.883,869,310.98

2.其他应收款

(1)款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额押金保证金228,215.58228,215.58备用金3,773.333,611.46往来款36,516,258.07129,882,316.98合计36,748,246.98130,114,144.02

(2)账龄情况

账龄期末账面余额期初账面余额1年以内1,010,656.771,884,123.481-2年509,374.63101,804.962-3年100,000.00128,073,215.583-4年35,073,215.584-5年

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页共94页

账龄期末账面余额期初账面余额5年以上55,000.0055,000.00合计36,748,246.98130,114,144.02

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

种类

期末数账面余额坏账准备

账面价值金额比例（%）金额

计提比例（%）按组合计提坏账准备36,748,246.98100.0097,153.340.26

合计36,748,246.98100.0097,153.340.26

36,651,093.6436,651,093.64

（续上表）

种类

期初数账面余额坏账准备

账面价值金额比例（%）金额

计提比例（%）按组合计提坏账准备130,114,144.0210079,913.940.06

36,651,093.64130,034,230.08

合计130,114,144.0210079,913.940.06

130,034,230.08130,034,230.08

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

组合名称

期末数账面余额坏账准备计提比例（%）合并范围内关联方组合36,516,258.07账龄组合231,988.9197,153.34

41.88

其中：1年以内3,773.33188.67

130,034,230.08

5.00

1-2年2-3年100,000.0020,000.00

5.00

20.00

3-4年73,215.5821,964.67

20.00

30.00

4-5年5年以上55,000.0055,000.00

30.00

100.00

小计36,748,246.9897,153.34

100.00

0.26

(4)坏账准备变动情况

第

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项目

第一阶段第二阶段第三阶段

合计未来12个月预期信用损失

整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）

整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）期初数90.3310,180.5069,643.1179,913.94期初数在本期--转入第二阶段--转入第三阶段-10,000.0010,000.00--转回第二阶段--转回第一阶段本期计提98.34-180.5017,321.5617,239.40本期收回或转回本期核销其他变动期末数188.6796,964.6797,153.34期末坏账准备计提比例（%）0.000.260.26其他应收款坏账准备三阶段划分依据:

1)1年以内代表自初始确认后信用风险未显著增加(第一阶段)；

2)1-2年代表自初始确认后信用风险显著增加但尚未发生信用减值(第二阶段)；

3)2年以上代表自初始确认后已发生信用减值(第三阶段)，预期信用损失比例根据账龄年限进行调整：2-3年代表较少的已发生信用减值，3-4年代表进一步发生信用减值，4-5年代表更多的信用减值，5年以上代表已全部减值。

(5)其他应收款金额前5名情况

单位名称款项性质账面余额账龄

占其他应收款余额的比例（%）

坏账准备第一名往来款35,000,000.001-2年、3-4年95.24第二名往来款1,516,258.071年以内、1-2年4.13第三名押金100,000.002-3年0.27

第四名押金62,363.583-4年0.1718,709.0

20,000.00

第

页共94页

单位名称款项性质账面余额账龄

占其他应收款余额的比例（%）

坏账准备第五名押金60,852.003-4年、5年以上0.17

小计36,739,473.6599.9892,752.4

54,043.40

3.长期股权投资

(1)明细情况

项目

期末数上年年末数账面余额

减值准备

账面价值账面余额

减值准备

账面价值对子公司投资

224,974,000.00224,974,000.00133,000,000.00

133,000,000.00

对联营企业投资

15,328,429.6015,328,429.6016,989,168.42

133,000,000.0016,989,168.42

合计240,302,429.60240,302,429.60149,989,168.42

16,989,168.42149,989,168.42

(2)对子公司投资

被投资单位

期初数本期增减变动期末数账面价值

减值准备

追加投资

减少投资

计提减值准备

其他账面价值

减值准备五方光电材料公司

55,000,000.0050,000,000.00105,000,000.00五方晶体公司

28,000,000.0041,974,000.0069,974,000.00五方创投公司

50,000,000.0050,000,000.00小计133,000,000.0091,974,000.00224,974,000.00

(3)对联营企业投资

被投资单位

期初数本期增减变动账面价值

减值准备

追加投资

减少投资

权益法下确认的投资损益

其他综合收益调整联营企业厦门汇桥科创股权投资合伙企业（有限合伙）

149,989,168.4216,989,168.42

1,916,167.66255,428.84小计

16,989,168.4216,989,168.42

1,916,167.66255,428.84

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（续上表）被投资单位

本期增减变动期末数其他权益变动

宣告发放现金股利或利润

计提减值准备

其他账面价值

减值准备联营企业厦门汇桥科创股权投资合伙企业（有限合伙）

15,328,429.60小计15,328,429.60

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况

项目

本期数上年同期数收入成本收入成本主营业务收入768,798,892.11699,465,633.58942,798,812.78

其他业务收入3,687,709.893,219,663.453,569,735.43

846,438,891.302,610,917.16

合计772,486,602.00702,685,297.03946,368,548.21

2,610,917.16849,049,808.46

其中：与客户之间的合同产生的收入

771,930,858.84702,482,070.79940,707,969.05

849,049,808.46843,389,229.30

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

项目

本期数上年同期数收入成本收入成本红外截止滤光片755,512,113.48694,894,643.63933,553,320.19

843,389,229.30841,142,827.58

生物识别滤光片13,182,034.874,501,414.204,483,526.51

841,142,827.581,322,354.95

其他3,236,710.493,086,012.962,671,122.35

1,322,354.95924,046.77

小计771,930,858.84702,482,070.79940,707,969.05

924,046.77843,389,229.30

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

项目

本期数上年同期数收入成本收入成本境外659,311,750.89593,605,491.00802,738,706.25

843,389,229.30707,636,951.41

第

页共94页

项目

本期数上年同期数收入成本收入成本境内112,619,107.95108,876,579.79137,969,262.80

小计771,930,858.84702,482,070.79940,707,969.05

135,752,277.89843,389,229.30

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数在某一时点确认收入771,930,858.84

843,389,229.30940,707,969.05

小计771,930,858.84

940,707,969.05940,707,969.05

2.研发费用

项目本期数上年同期数研发人员薪酬8,698,006.88

940,707,969.059,361,308.46

物料消耗6,606,889.97

9,361,308.4612,064,586.82

折旧与摊销8,437,853.51

12,064,586.827,744,168.56

动力费1,325,479.90

7,744,168.561,258,773.65

其他65,124.86

1,258,773.65437,286.91

合计25,133,355.12

437,286.9130,866,124.40

3.投资收益

项目本期数上年同期数外汇衍生品交易损失-1,806,450.00权益法核算的长期股权投资收益255,428.84

30,866,124.40-118,092.05

成本法核算的长期股权投资收益

-118,092.0520,000,000.00

票据贴现终止确认产生的投资收益

20,000,000.00-433,612.47

合计-1,551,021.16

-433,612.4719,448,295.48

十五、其他补充资料

(一)非经常性损益

1.非经常性损益明细表

第

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(1)明细情况

项目金额说明非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分

357,560.81计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

12,810,990.56除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

-1,214,403.15计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入除上述各项之外的其他营业外收入和支出-44,110.03其他符合非经常性损益定义的损益项目

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小计11,910,038.19减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）1,728,421.44少数股东权益影响额（税后）44,867.18归属于母公司所有者的非经常性损益净额10,136,749.57

(2)重大非经常性损益项目说明

本期计入当期损益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3之说明。

2.执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》对2022年度非经常性损益金额的影响

项目金额2022年度归属于母公司所有者的非经常性损益净额15,776,639.022022年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》规定计算的归属于母公司所有者的非经常性损益净额

15,697,958.04差异78,680.98

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

报告期利润

加权平均净资产

收益率（%）

每股收益（元/股）基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润3.720.230.23扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润

3.170.200.20

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数归属于公司普通股股东的净利润A67,793,004.00非经常性损益B10,136,749.57扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润C=A-B57,656,254.43归属于公司普通股股东的期初净资产D1,818,803,656.62发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产

E新增净资产次月起至报告期期末的累计月数F回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资G158,695,830.20

第

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项目序号本期数产(现金分红)减少净资产次月起至报告期期末的累计月数H17回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产(股票回购)

G24,740,249.80减少净资产次月起至报告期期末的累计月数H24

其他

股份支付I12,438,956.87新增净资产次月起至报告期期末的累计月数J17股份支付I2-6,786,301.32新增净资产次月起至报告期期末的累计月数J20限制性股票解禁I34,050,407.80新增净资产次月起至报告期期末的累计月数J36.00限制性股票解禁I4474,069.52新增净资产次月起至报告期期末的累计月数J40报告期月份数K12加权平均净资产

L=D+A/2+E×F/K-G×H/K

±I×J/K

1,820,328,769.81加权平均净资产收益率M=A/L3.72%扣除非经常损益加权平均净资产收益率N=C/L

3.17%

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程

项目序号本期数归属于公司普通股股东的净利润A67,793,004.00非经常性损益B10,136,749.57扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润C=A-B57,656,254.43期初股份总数D291,135,239.00因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数E发行新股或债转股等增加股份数F1455,102.00增加股份次月起至报告期期末的累计月数G17发行新股或债转股等增加股份数F275,011.00增加股份次月起至报告期期末的累计月数G20

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仅为湖北五方光电股份有限公司天健审〔2024〕3-223号报告后附件之目的而提供文件的复印件，仅用于说明李联是中国注册会计师未经本人书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。

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仅为湖北五方光电股份有限公司天健审〔2024〕3-223号报告后附件之目的而提供文件的复印件，仅用于说明覃见忠是中国注册会计师未经本人书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。