目录
一、审计报告………………………………………………………第1—5页
二、财务报表………………………………………………………第6—13页
（一）合并资产负债表……………………………………………第6页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第7页
（三）合并利润表…………………………………………………第8页
（四）母公司利润表………………………………………………第9页
（五）合并现金流量表…………………………………………第10页
（六）母公司现金流量表………………………………………第11页
（七）合并所有者权益变动表…………………………………第12页
（八）母公司所有者权益变动表………………………………第13页
三、财务报表附注………………………………………………第14—98页
四、附件…………………………………………………………第99—102页
（一）本所执业证书复印件……………………………………第99页
（二）本所营业执照复印件……………………………………第100页
（三）本所注册会计师执业证书复印件…………………第101-102页
第
页共102页
审计报告
天健审〔2025〕3-124号广东英联包装股份有限公司全体股东：
一、审计意见我们审计了广东英联包装股份有限公司（以下简称英联股份公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了英联股份公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于英联股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
第
页共102页
(一)收入确认
1.事项描述相关信息披露详见财务报表附注三（二十九）、五(二)1及十五(二)1所示。英联股份公司的营业收入主要来自于饮料易开盖、罐头易开盖及干粉易开盖等产品的销售。2024年度，英联股份公司实现收入为201,843.64万元，其中主营业务收入为人民币185,188.42万元，占营业收入的91.75%。
由于营业收入是英联股份公司的关键业绩指标之一，可能存在英联股份公司管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
评价收入确认相关的审计程序中包括以下程序：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查主要的销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3)对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；
(4)对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、对账单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、销售发票等；
(5)结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；
(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；
(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)固定资产、在建工程的计量
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十七)、三(十八)及五(一)11、五(一)12所示。
第
页共102页
截至2024年12月31日，英联股份公司固定资产账面价值为141,272.83万元，在建工程账面价值为52,311.38万元。由于固定资产、在建工程金额重大，且在建工程转固时点和固定资产折旧政策涉及重大管理层判断,因此，我们将固定资产、在建工程的计量确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对长期资产的计量，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与固定资产及在建工程的确认、计量、列报相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)通过检查验收报告及生产线生产情况，评价在建工程转入固定资产时点的准确性；
(3)选取项目核对至采购合同、采购发票、到货单、验收单或验收报告、银行回单及付款审批单等，检查固定资产和在建工程的入账价值是否准确；选取供应商进行访谈，确认设备采购事项真实性；
(4)选取项目进行单位造价对比分析，确认固定资产和在建工程入账价值是否合理；
(5)选取项目实地检查相关资产，并实施监盘程序，了解资产使用状况，确认固定资产和在建工程是否存在；
(6)通过检查设备的实际使用情况、同行业信息对比分析以及对供应商进行访谈等程序,评价管理层对固定资产的经济可使用年限及残值的估计是否合理；
(7)通过对固定资产折旧进行重新测算，复核固定资产折旧金额的准确性；
(8)检查与长期资产相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
第
页共102页
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估英联股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
英联股份公司治理层（以下简称治理层）负责监督英联股份公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
第
页共102页
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对英联股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致英联股份公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就英联股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）中国·杭州中国注册会计师：
二〇二五年四月十六日
第
页共102页
广东英联包装股份有限公司
财务报表附注
2024年度
金额单位：人民币元
一、公司的基本情况广东英联包装股份有限公司（以下简称公司或本公司）系于2013年11月经广东省汕头市工商行政管理局核准，由翁伟武、翁伟炜、翁伟嘉、翁伟博、蔡沛侬、方平及柯丽婉作为发起人，以公司前身汕头市英联易拉盖有限公司截至2013年6月30日止经审计的净资产151,293,635.69元，折合为公司股份9,000万股作为出资整体变更设立的股份有限公司。公司的企业法人营业执照注册号：91440500784860067G。2017年2月在深圳证券交易所上市。所属行业为金属制品业。
截至2024年12月31日止，本公司累计发行股本总数41,999.3636万股，注册资本为41,999.3636万元，注册地：汕头市，总部地址：汕头市濠江区达南路中段。本公司主要经营活动为金属包装产品的研发、生产和销售。产品主要有干粉易开盖、罐头易开盖、饮料易开盖及其他产品。
本财务报表业经公司2025年4月16日第四届第二十一次董事会批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计包括应收款项坏账准备、存货跌价准备、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认和计量等。
第
页共102页
(一)遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间本公司的会计期间为公历1月1日至12月31日。
(三)营业周期本公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币本公司以人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据本公司编制和披露财务报表遵循重要性原则。本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断的披露事项重要性标准确定方法和选择依据重要的单项计提坏账准备的应收款项
单项金额占该项目余额10%且占资产总额1%以上的非关联方往来款项重要的应收账款坏账准备收回或转回
单项金额占该项目余额10%且占资产总额1%以上的非关联方往来款项重要的应收款项核销
单项金额占该项目余额10%且占资产总额1%以上的非关联方往来款项重要的在建工程单个在建工程项目占总在建工程余额5%以上重要的投资活动单项投资活动金额占资产总额5%以上重要的非全资子公司
单家企业资产总额占集团10%以上，或税前利润总额占集团10%以上
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下的企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
本公司作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2．非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
第
页共102页
本公司作为购买方，在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并成本进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。
(七)控制的判断标准及合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的所有子公司（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）。本公司判断控制的标准为，本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵消。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本公司取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
本公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资损益。
第
页共102页
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，不属于一揽子交易的，对每一项交易按照是否丧失控制权分别进行会计处理。
(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
本公司的合营安排包括共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
对于共同经营项目,本公司作为共同经营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担的负债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。
(九)现金及现金等价物
本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
(十)外币业务和外币财务报表折算
1.外币交易
本公司外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账本位币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；收到投资者以外币投入的资本，采用交易发生日即期汇率折算，外币投入资本与相应的货币性项目的记账本位币金额之间不产生外币资本折算差额。
第
页共102页
2.外币财务报表的折算本公司在编制合并财务报表时将境外经营的财务报表折算为人民币，其中：外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
(十一)金融工具
1.金融工具的确认和终止确认本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销：(1）收取金融资产现金流量的权利届满；(2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。
2.金融资产分类和计量方法
本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
在判断业务模式时，本公司考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本公司需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。
第
页共102页
在判断合同现金流量特征时，本公司需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对货币时间价值的修正进行评估时，需要判断与基准现金流量相比是否具有显著差异/对包含提前还款特征的金融资产，需要判断提前还款特征的公允价值是否非常小等。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类：
(1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：①管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司该分类的金融资产主要包括：货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款等。
(2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：1)管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。2)该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。
(3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，该指定一经作出，不得撤销。本公司仅将相关股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。
(4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类或指定为以公允价值计量且其变动计
第
页共102页
入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动计入当期损益。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
只有能够消除或显著减少会计错配时，本公司才将金融资产在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
3.金融负债分类、确认依据和计量方法
除了签发的财务担保合同、以低于市场利率贷款的贷款承诺及由于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债以外，本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
(1）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
(2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（含属于金融负债的衍生工具），包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，（除与套期会计有关外，）所有公允价值变动均计入当期损益。对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益；如果由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
只有符合以下条件之一，本公司才将金融负债在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：1)能够消除或显著减少会计错配；2)风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；3)包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；4)包含需要分拆
第
页共102页
但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
本公司将在非同一控制下的企业合并中作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
4.金融工具减值
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。本公司考虑预期信用损失计量方法时反映如下要素：1)通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；2)货币时间价值；3)在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，以组合为基础进行评估时，本公司基于共同信用风险特征将金融工具分为不同组别。本公司采用的共同信用风险特征包括：
金融工具类型、信用风险评级、债务人所处地理位置、债务人所处行业、逾期信息、应收款项账龄等。
本公司采用预期信用损失模型对金融工具和合同资产的减值进行评估需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断和估计时，本公司根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。
(1)应收款项和合同资产的减值测试方法
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的不含重大融资成分的应收账款、应收票据、应收款项融资、合同资产等应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于租赁应收款、包含重大融资成分的应收款项以及合同资产，本公司选择运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于应收款项，除对单项金额重大且已发生信用减值的款项单项确定其信用损失外，通常按照共同信用风险特征组合的基础上，考虑预期信用损失计量方法应反映的要素，参考历
第
页共102页
史信用损失经验，编制应收账款账龄与违约损失率对照表，以此为基础计算预期信用损失。若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，例如客户发生严重财务困难，应收该客户款项的预期信用损失率已显著高于其所处于账龄、逾期区间的预期信用损失率等，本公司对应收该客户款项按照单项计提损失准备。
1)应收账款（与合同资产）的组合类别及确定依据本公司根据应收账款(与合同资产)的账龄、款项性质、信用风险敞口、历史回款情况等信息为基础，按信用风险特征的相似性和相关性进行分组。对于应收账款（与合同资产），本公司判断账龄为其信用风险主要影响因素，因此，本公司以账龄组合为基础评估其预期信用损失。
本公司对应收款项、其他应收款等计提预期信用损失的组合类别及确定依据如下：
组合类别确定依据计提方法账龄组合
按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款
按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提合并范围内关联方组合
合并范围内关联交易或关联往来形成
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失除合并范围内关联方组合、无风险组合外的应收账款，划分为账龄组合。根据以前年度的实际信用损失，本公司认为违约概率与账龄存在相关性，账龄仍是本公司应收账款信用风险是否显著增加的标记。因此，信用风险损失以账龄为基础，并考虑前瞻性信息，按以下会计估计计量预期信用损失：
账龄违约损失率（%）1年以内（含1年）5.001－2年（含2年）10.002－3年（含3年）50.003－4年（含4年）100.004－5年（含5年）100.005年以上100.00
应收账款、其他应收款的账龄自初始确认日起算。
2)应收票据的组合类别及确定依据本公司基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，并确定预期信用损失会计估计政策：a.银行承兑汇票，本公司评价该类款项具有较低的信用风险，
第
页共102页
不确认预期信用损失；b.商业承兑汇票，参照本公司应收账款政策确认预期损失率计提损失准备，与应收账款的组合划分相同。
5.金融资产转移的确认依据和计量方法对于金融资产转移交易，本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债，未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值，与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：(1）集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；(2)该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。）之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：(1）集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；(2)该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。）之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。
6.金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的
第
页共102页
替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
本公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融负债。
7.衍生金融工具
本公司使用衍生金融工具，例如以外汇远期合同、商品远期合同和利率互换，分别对汇率风险、商品价格风险和利率风险进行套期。衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动产生的利得或损失直接计入当期损益。
8.金融资产和金融负债的抵销
本公司的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十二)存货
本公司存货主要包括原材料、在产品、半成品、库存商品、发出商品、委托加工物资等。
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货实行永续盘存制，领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
第
页共102页
本公司原材料、库存商品、发出商品、委托加工物资按照单个存货项目计提存货跌价准备，在确定其可变现净值时，库存商品、发出商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
(十三)合同资产与合同负债
1.合同资产
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。如本公司向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。
2.合同负债
合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。
(十四)与合同成本有关的资产
1.与合同成本有关的资产金额的确定方法
本公司与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。根据其流动性，合同履约成本分别列报在存货和其他非流动资产中，合同取得成本分别列报在其他流动资产和其他非流动资产中。
合同履约成本，即本公司为履行合同发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。
合同取得成本，即本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果该资产摊销期限不超过一年，本公司选择在发生时计入当期损益的简化处理。增量成本，是指不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。
第
页共102页
2.与合同成本有关的资产的摊销本公司与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
3.与合同成本有关的资产的减值本公司与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司将超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：①企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；②为转让该相关商品估计将要发生的成本。
(十五)长期股权投资本公司长期股权投资包括对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的权益性投资。
（1）重大影响、共同控制的判断本公司对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。重大影响，是指本公司对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20％以上但低于50％的表决权时，通常认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确的证据表明本公司不能参与被投资单位的生产经营决策或形成对被投资单位的控制。
本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的权益性投资，即对合营企业投资。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安排相关活动的决策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
（2）会计处理方法
本公司按照初始投资成本对取得的长期股权投资进行初始计量。
通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为初始投资成本；被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，初始投资成本按零确定。
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本；通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于一揽子交易的，以原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为初始投资成本。
除企业合并形成的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；
第
页共102页
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；以资产清偿债务方式进行债务重组取得的长期股权投资，按照放弃债权的公允价值及可直接归属于该投资的税金等其他成本作为初始投资成本；以非货币性资产交换取的长期股权投资，以换出资产的公允价值/账面价值及相关税费作为初始投资成本。
本公司对子公司投资在个别财务报表中采用成本法核算。采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。在追加投资时，按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。
本公司对合营企业及联营企业的投资采用权益法核算。采用权益法时，长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的，不调整长期股权投资账面价值；长期股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的，差额调增长期股权投资的账面价值，同时计入取得投资当期损益。
后续计量采用权益法核算的长期股权投资，在持有投资期间，随着被投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的不构成业务的交易产生的未实现内部交易损益按照应享有比例计算归属于本公司的部分（内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。
采用权益法核算的长期股权投资，原权益法核算的相关其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期投资收益。
因处置部分股权后剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础处理并按比例结转，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期投资收益。
第
页共102页
因处置部分股权后丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权适用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量（财会[2017]7号）》核算的，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，适用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量（财会[2017]7号）》进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
本公司对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
(十六)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
3.本公司投资性房地产采用直线法方法计提折旧或摊销。各类投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率如下：
类别折旧年限（年）预计残值率（%）年折旧率（%）土地使用权502房屋建筑物405.002.38
(十七)固定资产本公司固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年的有形资产。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本公司、且其成本能够可靠计量时予以确认。本公司固定资产包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备及其他等。
第
页共102页
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对所有固定资产计提折旧。固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋建筑物年限平均法405.002.38机器设备年限平均法10-155.006.33-9.50运输设备年限平均法55.0019.00办公设备及其他年限平均法55.0019.00
本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十八)在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。
(十九)借款费用
本公司将发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的构建或者生产的借款费用予以资本化，计入相关资产成本，其他借款费用计入当期损益。本公司确定的符合资本化条件的资产包括需要经过1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中
第
页共102页
断、且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。在资本化期间内的每一会计期间，本公司按照以下方法确认借款费用的资本化金额：借入专门借款的，按照当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定，其中资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
(二十)无形资产本公司无形资产包括软件、特许使用权等，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。但对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产，在进行初始确认时，按公允价值确认计量。
1.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
本公司对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销，具体使用寿命估计情况如下：
项目预计使用寿命摊销方法依据土地使用权50直线法土地证使用年限办公软件5直线法使用年限专利技术5-20直线法预计给企业带来经济利益的期限商标5-10直线法预计给企业带来经济利益的期限
2.研发支出的归集范围及相关会计处理方法本公司研发支出的归集范围包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧及待摊费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。
本公司根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，将其分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段支出于发生时计入当期损益，
第
页共102页
对于开发阶段的支出，在同时满足以下条件时予以资本化：本公司评估完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；本公司具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产预计能够为本公司带来经济利益；本公司有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。对于不满足资本化条件的开发阶段支出于发生时计入当期损益。
(二十一)使用权资产使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
1.初始计量在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项：
(1)赁负债的初始计量金额；(2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，
扣除已享受的租赁激励相关金额；(3)发生的初始直接费用，即为达成租赁所发生的增量成本；(4)为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
2.后续计量在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减累计折旧及累计减值损失计量使用权资产，本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
3.使用权资产的折旧自租赁期开始日起，本公司对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的当月计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。装修期的折旧计入长期待摊费用。
本公司在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式做出决定，以直线法对使用权资产计提折旧。
本公司在确定使用权资产的折旧年限时，遵循以下原则：能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
4.使用权资产的减值
如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
第
页共102页
(二十二)长期资产减值本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本公司进行减值测试。对商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到预定可使用状态的开发支出无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。
本公司在进行减值测试时，按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定其可收回金额。减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。
本公司以单项资产为基础估计其可回收金额，难以对单项资产的可回收金额进行估计的，以该资产所属资产组为基础确定资产组的可回收金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(二十三)长期待摊费用
本公司的长期待摊费用指本公司已经支付但应由本期及以后各期分摊的期限在1年以上的费用。该等费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十四)合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(二十五)职工薪酬
本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。
短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险、生育保险、工伤保险、住房公积金、工会经费、职工教育经费等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
第
页共102页
离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险费等，按照公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
辞退福利是由于辞退员工产生的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
(二十六)租赁负债
1.初始计量
本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
(1)租赁付款额
租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：1)固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；2)取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；
3)本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；4)租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；5)根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
(2)折现率
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率，该利率是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。本公司因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。该增量借款利率，是指本公司在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。该利率与下列事项相关：1)本公司自身情况，即集团的偿债能力和信用状况；2)“借款”的期限，即租赁期；3)“借入”资金的金额，即租赁负债的金额；4)“抵押条件”，即标的资产的性质和质量；5)经济环境，包括承租人所处的司法管辖区、计价货币、合同签订时间等。本公司以银行贷款利率为基础，考虑上述因素进行调整而得出该增量借款利率。
2.后续计量
在租赁期开始日后，本公司按以下原则对租赁负债进行后续计量：①确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；②支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额；③因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。
第
页共102页
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。周期性利率是指本公司对租赁负债进行初始计量时所采用的折现率，或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行重新计量时，本公司所采用的修订后的折现率。
3.重新计量
在租赁期开始日后，发生下列情形时，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。1)实质固定付款额发生变动（该情形下，采用原折现率折现）；2)保余值预计的应付金额发生变动（该情形下，采用原折现率折现）；3)用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动（该情形下，采用修订后的折现率折现）；4)购买选择权的评估结果发生变化（该情形下，采用修订后的折现率折现）；5)续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行使情况发生变化（该情形下，采用修订后的折现率折现）。
(二十七)预计负债
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：该义务是本公司承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。本公司于资产负债表日对当前最佳估计数进行复核并对预计负债的账面价值进行调整。
非同一控制下企业合并中取得的被购买方或有负债在初始确认时按照公允价值计量，在初始确认后，按照预计负债确认的金额，和初始确认金额扣除收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。
(二十八)股份支付
用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。如需在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
第
页共102页
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
(二十九)收入确认原则和计量方法
本公司的营业收入主要包括商品销售收入。
1.收入确认原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
于合同开始日，本公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
(2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
第
页共102页
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
1)本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。
2)本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
3)本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
4)本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
5)客户已接受该商品或服务等。
2.收入的计量原则
交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
3.收入确认时点以及具体原则
(1)国内销售：公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。
(2)出口销售：公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。
第
页共102页
4.收入的核算方法对于本公司已经取得无条件收款权的收入，确认为应收账款，其余部分确认为合同资产，并对应收账款和合同资产以预期信用损失为基础确认损失准备；如果本公司已收或应收的合同价款超过已履行的合同义务，则将超过部分确认为合同负债。本公司对于同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(三十)政府补助政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象，本公司按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助,确认为递延收益，确认为递延收益的与资产相关的政府补助，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
本公司取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本公司两种情况，分别按照以下原则进行会计处理：（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用（或以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用）。（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
第
页共102页
(三十一)递延所得税资产和递延所得税负债本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值之间的差额、以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的计税基础与其账面价值之间的差额产生的(暂时性差异)计算确认。
本公司对除以下情形外的所有应纳税暂时性差异确认递延所得税负债：（1）暂时性差异产生于商誉的初始确认或既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；（2）与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的。
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，对除以下情形外产生的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减确认递延所得税资产：（1）暂时性差异产生于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；（2）与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，不能同时满足以下条件的：暂时性差异在可预见的未来很可能转回、未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
本公司在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，就所有尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，决定应确认的递延所得税资产的金额，因此存在不确定性。
于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
在同时满足下列条件时，本公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵消后的净额列示：本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期递延所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十二)租赁
1.租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
第
页共102页
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。各租赁部分分别按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司作为出租人的，将租赁和非租赁部分进行分拆后分别进行会计处理，各租赁部分分别按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。本公司作为承租人的，选择不分拆租赁和非租赁部分，将各租赁部分及与其相关的非租赁部分分别合并为租赁，按照租赁准则进行会计处理；但是，合同中包括应分拆的嵌入衍生工具的，本公司不将其与租赁部分合并进行会计处理。
2.本公司作为承租人
(1)租赁确认
除了短期租赁和低价值资产租赁，在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利，按照成本进行初始计量。该成本包括：①租赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额扣除已享受的租赁激励相关金额；③发生的初始直接费用；④为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（属于为生产存货而发生的除外）。本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
本公司根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式以直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。
本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。租赁付款额包括：①固定付款额及实质固定付款额，扣除租赁激励相关金额；②取决于指数或比率的可变租赁付款额；③本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；④租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；⑤根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
第
页共102页
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率。本公司因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。在租赁期开始日后，本公司确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
(2)短期租赁和低价值资产租赁
对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资产租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
3.本公司为出租人
本公司作为出租人，如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，本公司将该项租赁分类为融资租赁，除此之外分类为经营租赁。
(1)融资租赁
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)经营租赁
在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。
本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额,在实际发生时计入当期损益。
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
第
页共102页
(三十三)持有待售本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，将其划分为持有待售类别。
本公司将同时符合下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；②出售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的需要获得相关批准。本公司持有的非流动资产或处置组（除金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成的资产外）账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
本公司因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
(三十四)终止经营
终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。
(三十五)公允价值计量
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外
第
页共102页
相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
(三十六)重要会计政策和会计估计变更
重要会计政策变更
企业会计准则变化引起的会计政策变更
1.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于流动负债与非流动负债的划分”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
2.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于供应商融资安排的披露”规定。
3.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
4.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业数据资源相关会计处理暂行规定》，并采用未来适用法执行该规定。
5.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一)主要税种及税率
税种计税依据税率增值税
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
13%、9%、6%房产税
从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴
12%、1.2%城市维护建设税按实际缴纳的增值税及消费税计缴7%、5%教育费附加按实际缴纳的增值税及消费税计缴3%地方教育费附加按实际缴纳的增值税及消费税计缴2%企业所得税按应纳税所得额计缴见下表
第
页共102页
不同企业所得税税率纳税主体说明：
纳税主体名称所得税税率本公司25%广东宝润金属制品有限公司（以下简称广东宝润）25%英联金属科技（潍坊）有限公司（以下简称潍坊金属）15%英联金属科技（汕头）有限公司（以下简称汕头金属）15%英联国际(香港)有限公司（以下简称英联国际）16.5%英联金属科技(扬州)有限公司（以下简称扬州金属）15%深圳英联铝塑膜有限公司（以下简称深圳铝塑膜）25%江苏英联复合集流体有限公司（以下简称江苏英联）25%英联金属科技（大庆）有限公司（以下简称大庆金属）25%广东满贯（集团）香港有限公司（以下简称香港满贯）16.5%
(二)税收优惠本公司之子公司潍坊金属于2023年11月29日取得山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局联合批准颁发的《高新技术企业证书》（证书编号GR202337001210），有效期为3年。根据高新技术企业所得税优惠政策，潍坊金属2024年度执行企业所得税税率为15%。
本公司之子公司汕头金属于2024年11月19日取得广东省科技厅、广东省财政厅、广东省国家税务局联合批准颁发的《高新技术企业证书》（证书编号GR202444001813），有效期为3年。根据高新技术企业所得税优惠政策，汕头金属2024年度执行企业所得税税率为15%。
本公司之子公司扬州金属于2022年10月12日取得江苏省科技厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局联合批准颁发的《高新技术企业证书》（证书编号GR202232000264），有效期为3年。根据高新技术企业所得税优惠政策，扬州金属2024年度执行企业所得税税率为15%。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金项目期末数期初数库存现金6,863.9621,397.36
第
页共102页
项目期末数期初数银行存款69,561,401.5958,643,080.51其他货币资金79,462,823.1667,764,877.33合计149,031,088.71126,429,355.20
其中：存放在境外的款项总额17,354,437.745,264,068.42
2.衍生金融资产
项目期末数期初数外汇衍生工具82,437.20
合计82,437.20
3.应收票据
(1)明细情况
项目期末数期初数银行承兑汇票104,333,845.08141,167,493.42
合计104,333,845.08141,167,493.42
（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额银行承兑汇票90,388,831.25
小计90,388,831.25
4.应收账款
(1)账龄情况
账龄期末数期初数1年以内351,408,210.74268,497,119.841-2年529,258.726,043,818.712-3年2,510,903.82856,827.493-4年572,442.72182,037.93
第
页共102页
账龄期末数期初数4-5年49,680.001,085,198.585年以上5,454,194.199,359,804.77
小计360,524,690.19286,024,807.32减：坏账准备24,955,105.2525,084,692.89
合计335,569,584.94260,940,114.43
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）按单项计提坏账准备
5,438,733.031.515,438,733.03100.00按组合计提坏账准备
355,085,957.1698.4919,516,372.225.50335,569,584.94合计360,524,690.19100.0024,955,105.256.92335,569,584.94
（续上表）
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）按单项计提坏账准备
9,977,066.483.499,977,066.48100.00按组合计提坏账准备
276,047,740.8496.5115,107,626.415.47260,940,114.43合计286,024,807.32100.0025,084,692.898.77260,940,114.43
2)采用组合计提坏账准备的应收账款项目
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）账龄组合355,085,957.1619,516,372.225.50
小计355,085,957.1619,516,372.225.50
第
页共102页
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款账龄
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内351,408,210.7417,570,410.555.001-2年529,258.7252,925.8710.002-3年2,510,903.821,255,451.9250.003-4年144,353.88144,353.88100.004-5年49,680.0049,680.00100.005年以上443,550.00443,550.00100.00小计355,085,957.1619,516,372.225.50
(3)坏账准备变动情况项目期初数
本期变动金额
期末数计提
收回或
转回
核销
其他按单项计提坏账准备
9,977,066.48490,977.885,029,311.335,438,733.03按组合计提坏账准备
15,107,626.414,408,745.8119,516,372.22合计25,084,692.894,899,723.695,029,311.3324,955,105.25
(4)本期实际核销的应收账款情况应收账款核销情况项目核销金额实际核销的应收账款5,029,311.33
(5)应收账款和合同资产金额前5名情况单位名称
期末账面余额
占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例（%）
应收账款坏账准备和合同资产减值准备应收账款
合同资产
小计第一名31,750,643.1031,750,643.108.812,611,942.62第二名28,555,189.3828,555,189.387.921,427,759.47第三名24,647,945.3824,647,945.386.841,232,397.27第四名22,963,467.7022,963,467.706.371,148,173.39第五名20,784,013.4220,784,013.425.761,039,200.67小计128,701,258.98128,701,258.9835.707,459,473.42
第
页共102页
5.应收款项融资
(1)明细情况项目期末数期初数银行承兑汇票14,748,133.5638,745,918.84
合计14,748,133.5638,745,918.84
(2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况项目期末终止确认金额期末未终止确认金额银行承兑汇票205,891,908.36
小计205,891,908.36
银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
6.预付款项
(1)账龄分析账龄
期末数账面余额比例（%）减值准备账面价值1年以内53,454,366.9299.7553,454,366.921-2年46,814.790.0946,814.792-3年45,396.890.0845,396.893年以上43,684.390.0843,684.39
合计53,590,262.99100.0053,590,262.99
（续上表）账龄
期初数账面余额比例（%）减值准备账面价值1年以内57,487,430.1398.5757,487,430.131-2年784,379.841.34784,379.842-3年15,236.630.0315,236.633年以上35,604.390.0635,604.39
合计58,322,650.99100.0058,322,650.99
第
页共102页
(2)预付款项金额前5名情况单位名称账面余额占预付款项余额的比例（%）第一名37,237,898.6569.49第二名7,764,374.7314.49第三名2,170,539.104.05第四名1,691,060.283.16第五名724,394.251.35
小计49,588,267.0192.54
7.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数押金及保证金14,552,786.633,955,487.03其他零星往来345,722.60336,782.44员工借款及备用金80,878.45167,624.71账面余额合计14,979,387.684,459,894.18减：坏账准备1,918,669.692,277,124.89账面价值合计13,060,717.992,182,769.29
(2)账龄情况账龄期末数期初数1年以内12,868,503.992,120,405.361-2年928,488.00142,680.772-3年79,943.003-4年61,943.00730,400.004-5年630,400.001,130,449.455年以上490,052.69256,015.60账面余额合计14,979,387.684,459,894.18减：坏账准备1,918,669.692,277,124.89账面价值合计13,060,717.992,182,769.29
第
页共102页
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）按单项计提坏账准备
192,900.001.29192,900.00100.00按组合计提坏账准备
14,786,487.6898.711,725,769.6911.6713,060,717.99合计14,979,387.68100.001,918,669.6912.8113,060,717.99
（续上表）
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）按单项计提坏账准备
192,900.004.33192,900.00100.00按组合计提坏账准备
4,266,994.1895.672,084,224.8948.852,182,769.29合计4,459,894.18100.002,277,124.8951.062,182,769.29
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款组合名称
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）账龄组合14,786,487.681,725,769.6911.67其中：1年以内12,868,503.99643,425.205.00
1-2年928,488.0092,848.8010.003-4年61,943.0061,943.00100.004-5年630,400.00630,400.00100.005年以上297,152.69297,152.69100.00小计14,786,487.681,725,769.6911.67
第
页共102页
(4)坏账准备变动情况项目
第一阶段第二阶段第三阶段
合计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生
信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）期初数106,020.2614,268.082,156,836.552,277,124.89期初数在本期--转入第二阶段--转入第三阶段--转回第二阶段--转回第一阶段本期计提537,404.9478,580.72615,985.66本期收回或转回974,440.86974,440.86本期核销其他变动期末数643,425.2092,848.801,182,395.691,918,669.69期末坏账准备计提比例（%）
5.0010.00100.0012.81
(5)其他应收款金额前5名情况单位名称款项性质期末数账龄
占其他应收款项期末数合计数的
比例(%)
坏账准备期
末数第一名押金及保证金5,000,000.001年以内33.38250,000.00第二名押金及保证金3,270,000.001年以内21.83163,500.00第三名押金及保证金1,350,000.001年以内9.0167,500.00第四名押金及保证金1,200,000.001年以内8.0160,000.00第五名押金及保证金1,000,000.001年以内6.6850,000.00小计11,820,000.0078.91591,000.00
8.存货
(1)明细情况项目
期末数账面余额跌价准备/减值准备账面价值原材料91,576,249.961,103,012.1890,473,237.78
第
页共102页
项目
期末数账面余额跌价准备/减值准备账面价值委托加工物资11,492,966.4011,492,966.40在产品65,420,075.251,460,439.8863,959,635.37库存商品130,791,851.347,297,658.77123,494,192.57发出商品34,266,295.42448,694.3833,817,601.04
合计333,547,438.3710,309,805.21323,237,633.16
（续上表）项目
期初数账面余额跌价准备/减值准备账面价值原材料86,196,192.581,111,843.9085,084,348.68委托加工物资3,580,248.403,580,248.40在产品72,296,685.422,245,667.1270,051,018.30库存商品112,802,374.527,415,966.21105,386,408.31发出商品36,563,378.711,077,532.5935,485,846.12
合计311,438,879.6311,851,009.82299,587,869.81
(2)存货跌价准备
1)明细情况项目期初数
本期增加本期减少
期末数计提其他转回或转销其他原材料1,111,843.90947,820.17956,651.891,103,012.18在产品2,245,667.12347,222.821,132,450.061,460,439.88库存商品7,415,966.215,785,389.605,903,697.047,297,658.77发出商品1,077,532.59448,694.391,077,532.60448,694.38
合计11,851,009.827,529,126.989,070,331.5910,309,805.21
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因项目
确定可变现净值
的具体依据
转回存货跌价
准备的原因
转销存货跌价准备的原因原材料
相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值
本期将已计提存货跌价准备的存货耗用
第
页共102页
项目
确定可变现净值的具体依据
转回存货跌价准备的原因
转销存货跌价准备的原因在产品
相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值
本期将已计提存货跌价准备的存货售出
库存商品
相关产成品估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值
本期将已计提存货跌价准备的存货售出
发出商品
相关产成品估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值
本期将已计提存货跌价准备的存货售出
9.其他流动资产项目
期末数账面余额减值准备账面价值待认证进项税51,075,320.9451,075,320.94增值税留抵税额38,554,781.5938,554,781.59预缴税金4,836,519.374,836,519.37其他349,948.70349,948.70合计94,816,570.6094,816,570.60
项目
期初数账面余额减值准备账面价值待认证进项税24,752,688.0924,752,688.09增值税留抵税额4,382,566.374,382,566.37预缴税金1,299,475.161,299,475.16其他1,742,614.561,742,614.56
合计32,177,344.1832,177,344.18
第
页共102页
10.投资性房地产项目房屋、建筑物土地使用权合计账面原值期初数84,335,651.6919,685,699.63104,021,351.32本期增加金额1）购置本期减少金额1）处置2）其他转出期末数84,335,651.6919,685,699.63104,021,351.32累计折旧期初数21,872,821.546,496,280.9928,369,102.53本期增加金额2,002,971.60393,714.002,396,685.601）计提或摊销2,002,971.60393,714.002,396,685.60本期减少金额1）处置期末数23,875,793.146,889,994.9930,765,788.13减值准备期初数本期增加金额1）计提本期减少金额1）处置期末数账面价值期末账面价值60,459,858.5512,795,704.6473,255,563.19期初账面价值62,462,830.1513,189,418.6475,652,248.79
第
页共102页
11.固定资产
(1)固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具账面原值期初数418,602,743.311,357,423,753.0119,867,304.46本期增加金额59,954,266.38135,411,643.004,734.511）购置12,335,624.532）在建工程转入59,954,266.38123,076,018.474,734.51本期减少金额12,061,584.051）处置或报废12,061,584.05期末数478,557,009.691,480,773,811.9619,872,038.97累计折旧期初数18,838,302.04456,029,616.4315,035,746.77本期增加金额10,339,411.4091,243,547.231,816,366.591）计提或摊销10,339,411.4091,243,547.231,816,366.59本期减少金额2,941,925.99
1)处置或报废2,941,925.99期末数29,177,713.44544,331,237.6716,852,113.36减值准备期初数397,146.30本期增加金额1）计提本期减少金额1）处置或报废期末数397,146.30账面价值
期末账面价值449,379,296.25936,045,427.993,019,925.61期初账面价值399,764,441.27900,996,990.284,831,557.69
第
页共102页
（续上表）项目其他设备合计账面原值期初数35,319,160.721,831,212,961.50本期增加金额7,572,594.83202,943,238.721）购置1,955,064.5414,290,689.072）在建工程转入5,617,530.29188,652,549.65本期减少金额921,045.7312,982,629.781）处置或报废921,045.7312,982,629.78期末数41,970,709.822,021,173,570.44累计折旧期初数12,041,453.03501,945,118.27本期增加金额6,184,309.04109,583,634.261）计提或摊销6,184,309.04109,583,634.26本期减少金额538,705.463,480,631.45
1)处置或报废538,705.463,480,631.45
期末数17,687,056.61608,048,121.08减值准备
期初数397,146.30
本期增加金额
1）计提
本期减少金额
1）处置或报废
期末数397,146.30账面价值
期末账面价值24,283,653.211,412,728,303.06
期初账面价值23,277,707.691,328,870,696.93
(2)年末暂时闲置的固定资产项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注机器设备123,418.8066,611.6956,807.11
合计123,418.8066,611.6956,807.11
第
页共102页
12.在建工程
(1)明细情况项目
期末数期初数账面余额
减值准备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值厂区优化提升工程8,607,440.268,607,440.2634,405,758.7034,405,758.70设备安装16,128,018.7016,128,018.7014,725,809.8214,725,809.82设备改造101,832.71101,832.71101,832.71101,832.71扬州生产基地建设项目
19,842,671.4019,842,671.4063,106,502.2563,106,502.25其中：厂房建设1,339,060.101,339,060.1010,806,274.2410,806,274.24其中：设备安装18,503,611.3018,503,611.3052,300,228.0152,300,228.01高邮生产基地建设项目
478,255,611.77478,255,611.77101,300,816.66101,300,816.66其中：厂房建设130,040,747.38130,040,747.3818,432,890.0518,432,890.05其中：设备安装348,214,864.39348,214,864.3982,867,926.6182,867,926.61其他178,217.82178,217.82614,044.52614,044.52
合计523,113,792.66523,113,792.66214,254,764.66214,254,764.66
(2)重要在建工程项目本期变动情况
项目名称
预算
数
期初数本期增加金额
本期转入固定
资产金额
本期其他减少
金额
期末数高邮生产基地建设项目
16.32亿元
101,300,816.66416,657,508.6338,489,985.871,212,727.65478,255,611.77其中：厂房建设18,432,890.05120,928,226.758,107,641.771,212,727.65130,040,747.38其中：设备安装82,867,926.61295,729,281.8830,382,344.10348,214,864.39小计101,300,816.66416,657,508.6338,489,985.871,212,727.65478,255,611.77
（续上表）项目名称
工程累计投入占
预算比例(%)
工程进度
利息资本化累计
金额
其中：本期利息
资本化金额
本期利息资本
化率(%)
资金来源高邮生产基地建设项目
37.32%37.32%1,047,046.711,047,046.714.61自有资金其中：厂房建设自有资金其中：设备安装1,047,046.711,047,046.714.61自有资金
小计1,047,046.711,047,046.714.61
第
页共102页
13.使用权资产项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数5,733,573.365,733,573.36本期增加金额616,987.96616,987.961）新增租赁616,987.96616,987.96本期减少金额616,987.96616,987.961）处置616,987.96616,987.96期末数5,733,573.365,733,573.36累计折旧
期初数2,928,099.302,928,099.30本期增加金额2,036,485.602,036,485.601）计提2,036,485.602,036,485.60本期减少金额616,987.96616,987.961）处置616,987.96616,987.96期末数4,347,596.944,347,596.94减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值期末账面价值1,385,976.421,385,976.42期初账面价值2,805,474.062,805,474.06
14.无形资产项目土地使用权专利技术商标办公软件合计账面原值期初数160,547,087.4016,463,852.859,157,824.5212,520,853.30198,689,618.07
第
页共102页
项目土地使用权专利技术商标办公软件合计
本期增加金额1,212,727.651,067,562.202,280,289.851）购置1,212,727.651,067,562.202,280,289.85本期减少金额1）处置期末数161,759,815.0516,463,852.859,157,824.5213,588,415.50200,969,907.92累计摊销期初数13,687,034.6412,410,890.928,361,491.673,996,877.3538,456,294.58本期增加金额3,323,668.42462,484.93796,332.851,495,013.676,077,499.871）计提3,323,668.42462,484.93796,332.851,495,013.676,077,499.87本期减少金额1）处置期末数17,010,703.0612,873,375.859,157,824.525,491,891.0244,533,794.45减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值
期末账面价值144,749,111.993,590,477.008,096,524.48156,436,113.47期初账面价值146,860,052.764,052,961.93796,332.858,523,975.95160,233,323.49
15.商誉
(1)明细情况
被投资单位名称或形成商誉的事项
期末数期初数账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值广东满贯34,247,285.101,043,046.1833,204,238.9234,247,285.101,043,046.1833,204,238.92合计34,247,285.101,043,046.1833,204,238.9234,247,285.101,043,046.1833,204,238.92
第
页共102页
(2)商誉账面原值被投资单位名称或形成商誉的事项
期初数
本期增加本期减少
期末数企业合并形成
其他处置其他广东满贯34,247,285.1034,247,285.10合计34,247,285.1034,247,285.10
(3)商誉减值准备被投资单位名称或形成商誉的事项
期初数
本期增加本期减少
期末数计提其他处置其他广东满贯1,043,046.181,043,046.18合计1,043,046.181,043,046.18
(4)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息资产组或资产组组合情况资产组或资产组组合名称
资产组或资产组组合的构
成和依据
所属经营分部和依据
资产组或资产组组合是否与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致广东满贯
主要由固定资产构成，产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组产生的现金流入。
基于内部管理目的，该资产组属于“快消品金属包装业务”分部
是
(5)可收回金额的具体确定方法可收回金额按预计未来现金流量的现值确定项目
包含商誉的资产组或资产组组合
的账面价值
可收回金额本期计提减值金额广东满贯88,083,976.8498,680,000.00
小计88,083,976.8498,680,000.00
（续上表）项目
预测期
年限
预测期内的收入增长率、利润率等参数
及其确定依据
稳定期增长率、利润
率等参数及其确定
依据
折现率及其确定依据
广东满贯
2025-2029年(后续为稳定期)
折现率11.01%，销售收入5年复合增长率2.15%
营业收入保持相对平稳，稳定期参数的确定是参照预测期的最后一年确定
根据历年度的经营业绩、行业水平、财务预算对未来的预期收入增长率和毛利率进行预测，并按照加权平均资本成本计算税前折现率
第
页共102页
16.长期待摊费用项目期初数本期增加本期摊销
其他减少
期末数厂房配套工程支出13,150,660.752,193,271.211,478,576.5413,865,355.42办公室装修支出5,176,959.121,202,741.79824,042.635,555,658.28厂房装修支出1,044,824.15132,066.37912,757.78银团服务费2,500,000.001,320,000.001,180,000.00污染物排污权有偿使用费
35,862.1028,689.847,172.26企业邮箱及服务费16,250.007,500.008,750.00设备改造工程1,253,083.2480,398.08739,227.63594,253.69合计20,677,639.365,976,411.084,530,103.0122,123,947.43
17.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产项目
期末数期初数可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
可抵扣暂时性差异
递延所得税资产信用减值准备26,720,066.274,969,352.1827,259,371.465,287,988.94资产减值准备10,366,612.321,609,043.2211,907,816.931,801,451.87可抵扣亏损237,632,681.1642,514,452.35270,642,319.6250,058,276.24递延收益-政府补助105,442,362.1917,718,331.80103,073,664.5317,680,026.80租赁负债530,199.19108,292.821,563,081.02296,472.00
合计380,691,921.1366,919,472.37414,446,253.5675,124,215.85
(2)未经抵销的递延所得税负债项目
期末数期初数应纳税暂时性差异
递延所得税负债
应纳税暂时性差异
递延所得税负债非同一控制企业合并资产评估增值
796,332.87119,449.93固定资产加速折旧42,776,876.226,504,445.8748,472,131.437,367,120.33使用权资产437,959.3687,416.731,389,791.08259,155.29
合计43,214,835.586,591,862.6050,658,255.387,745,725.55
第
页共102页
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债项目
期末数期初数递延所得税资产和负债互抵金额
抵销后递延所得税资产或负债余额
递延所得税资产和负债互抵金额
抵销后递延所得税资产
或负债余额递延所得税资产66,919,472.3775,124,215.85递延所得税负债6,591,862.607,745,725.55
(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数信用减值准备153,708.67102,446.32资产减值准备1,383,385.371,383,385.37可抵扣亏损88,208,220.4020,709,048.17
小计89,745,314.4422,194,879.86
(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注2027年1,295,659.152028年24,605,594.0220,709,048.172029年62,306,967.23
小计88,208,220.4020,709,048.17
18.其他非流动资产项目
期末数账面余额减值准备账面价值预付工程设备款140,627,391.55140,627,391.55
合计140,627,391.55140,627,391.55
（续上表）项目
期初数账面余额减值准备账面价值预付工程设备款196,741,500.97196,741,500.97
合计196,741,500.97196,741,500.97
第
页共102页
19.所有权或使用权受到限制的资产
(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因货币资金79,462,823.1679,462,823.16保证金
银行承兑汇票保证金及期货保证金应收票据90,388,831.2590,388,831.25背书、贴现
已背书或贴现不符合终止确认条件的票据固定资产852,248,159.25597,167,147.85抵押
银行抵押借款及融资租赁抵押无形资产94,797,021.9079,223,030.95抵押银行抵押借款投资性房地产99,953,902.9868,752,770.54抵押银行抵押借款
合计1,216,850,738.54914,994,603.75
(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因货币资金67,764,877.3367,764,877.33保证金
银行承兑汇票保证金及期货保证金应收票据116,147,905.90116,147,905.90背书、贴现
已背书或贴现不符合终止确认条件的票据固定资产486,915,776.52430,178,435.02抵押银行抵押借款无形资产94,797,021.9081,219,570.71抵押银行抵押借款投资性房地产99,953,902.9871,002,403.58抵押银行抵押借款
合计865,579,484.63766,313,192.54
20.短期借款项目期末数期初数保证借款480,946,244.55361,482,610.93抵押借款16,613,441.39信用借款9,949,126.14保证及抵押借款161,739,937.77117,218,902.80银行承兑汇票、信用证贴现借款7,722,859.8046,759,888.40
合计676,971,609.65525,461,402.13
第
页共102页
21.衍生金融负债项目期末数期初数期货投资18,000.00
合计18,000.00
22.应付票据种类期末数期初数银行承兑汇票258,067,628.84267,432,219.93合计258,067,628.84267,432,219.93
23.应付账款项目期末数期初数长期资产款项149,480,027.59117,355,998.39运费425,947.435,804.83采购存货103,938,112.1257,375,434.10加工费217,843.48147,847.58其他743,169.70121,810.75合计254,805,100.32175,006,895.65
24.合同负债项目期末数期初数预收账款24,009,195.0212,162,391.93合计24,009,195.0212,162,391.93
25.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数短期薪酬17,010,674.83172,307,423.24164,204,400.7225,113,697.35离职后福利-设定提存计划
11,017,377.5710,899,719.28117,658.29
第
页共102页
项目期初数本期增加本期减少期末数辞退福利172,490.00172,490.00合计17,010,674.83183,497,290.81175,276,610.0025,231,355.64
(2)短期薪酬明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数工资、奖金、津贴和补贴
16,870,674.83153,822,817.42146,048,222.9424,645,269.31职工福利费140,000.0011,493,726.3211,165,726.32468,000.00社会保险费5,226,501.175,226,073.13428.04其中：医疗保险费4,794,523.334,794,104.27419.06
工伤保险费429,314.56429,305.588.98生育保险费2,663.282,663.28住房公积金1,522,884.401,522,884.40工会经费和职工教育经费
241,493.93241,493.93小计17,010,674.83172,307,423.24164,204,400.7225,113,697.35
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数基本养老保险10,591,293.2710,473,670.92117,622.35失业保险费426,084.30426,048.3635.94
小计11,017,377.5710,899,719.28117,658.29
26.应交税费税费项目期末数期初数增值税27,544.361,018,329.82个人所得税455,503.18295,943.50城市维护建设税84,568.2878,256.45印花税395,676.17622,826.27教育费附加37,179.4937,659.59地方教育费附加24,786.3325,106.40水利建设基金5,406.96
第
页共102页
税费项目期末数期初数环境税94,177.543,921.33土地使用税271,809.90100,847.25房产税322,559.08288,677.01合计1,719,211.292,471,567.62
27.其他应付款
项目期末数期初数预提费用6,031,079.519,296,181.89运杂费13,373,458.691,967,577.48保证金、押金866,350.001,450,314.00销售佣金10,302,499.827,205,167.08产品定金144,500.00144,500.00租金1,500,400.001,500,400.00少数股权回购款3,705,000.00其他3,643,431.583,191,523.11
合计35,861,719.6028,460,663.56
28.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数一年内到期的长期应付款125,759,610.3019,958,883.62一年内到期的长期借款101,343,124.66147,538,456.66一年内到期的租赁负债839,604.751,451,727.15
合计227,942,339.71168,949,067.43
29.其他流动负债
项目期末数期初数尚未终止确认的银行承兑汇票86,312,025.7069,388,017.50待转销项税额3,901,395.071,271,072.60
第
页共102页
项目期末数期初数借款利息319,548.61489,720.30合计90,532,969.3871,148,810.40
30.长期借款
项目期末数期初数保证及抵押借款189,061,551.10211,497,653.96保证、抵押及质押借款6,352,500.00保证借款84,270,000.00
合计279,684,051.10211,497,653.96
31.租赁负债
项目期末数期初数租赁付款额665,149.321,560,687.22减：未确认融资费用21,034.4456,967.64
合计644,114.881,503,719.58
32.长期应付款
项目期末数期初数应付融资租赁款95,045,387.85其中：未实现融资费用1,972,656.79
合计93,072,731.06
33.递延收益
项目期初数本期增加本期减少期末数
形成原因政府补助103,073,664.5342,461,200.0010,542,502.34134,992,362.19
与资产相关的政府补助
合计103,073,664.5342,461,200.0010,542,502.34134,992,362.19
第
页共102页
34.股本项目期初数
本期增减变动（减少以“—”表示）
期末数发行新股
送股
公积金
转股
其他小计股份总额419,993,636.00419,993,636.00
35.资本公积项目期初数本期增加本期减少期末数资本溢价（股本溢价）734,682,551.63734,682,551.63
合计734,682,551.63734,682,551.63
36.库存股
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数公司股票回购15,002,652.0015,002,652.00合计15,002,652.0015,002,652.00
(2)其他说明
本期库存股增加15,002,652.00元系公司二级市场回购股票拟用于后续集中竞价出售所致。
37.盈余公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数法定盈余公积39,913,153.24780,078.2640,693,231.50合计39,913,153.24780,078.2640,693,231.50
(2)其他说明
本期盈余公积增加780,078.26元，系按母公司本年度实现净利润的10%计提法定盈余公积。
38.未分配利润项目本期数上年同期数调整前上期末未分配利润247,637,435.57233,583,496.22调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
第
页共102页
项目本期数上年同期数调整后期初未分配利润247,637,435.57233,583,496.22加：本期归属于母公司所有者的净利润-39,672,552.2414,211,912.45减：提取法定盈余公积780,078.26157,973.10
应付普通股股利10,039,886.59期末未分配利润197,144,918.48247,637,435.57
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况
项目
本期数上年同期数收入成本收入成本主营业务收入1,851,884,214.771,654,559,931.641,604,133,982.031,399,667,261.11其他业务收入166,552,225.76162,363,845.95143,314,982.63140,182,574.72
合计2,018,436,440.531,816,923,777.591,747,448,964.661,539,849,835.83其中：与客户之间的合同产生的收入
2,015,737,919.281,814,000,732.331,744,734,679.881,537,056,686.55
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解项目
本期数上年同期数收入成本收入成本干粉易开盖289,467,620.97256,620,924.05297,526,307.62267,879,379.03罐头易开盖769,353,018.39627,067,354.69559,584,999.45439,486,932.35饮料易开盖647,391,918.17650,262,321.53613,866,549.50583,188,979.17其他产品145,248,219.68119,481,201.89132,978,156.49108,896,098.57锂电复合集流体423,437.561,128,129.48177,968.97215,871.99废料收入160,680,644.42156,802,485.83139,559,766.59135,363,996.42材料收入1,981,679.341,825,407.80461,892.381,482,238.00其他1,191,380.75812,907.06579,038.88543,191.02
合计2,015,737,919.281,814,000,732.331,744,734,679.881,537,056,686.55
第
页共102页
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解项目
本期数上年同期数收入成本收入成本华中地区75,536,534.5076,727,241.1387,737,150.4586,273,620.07华南地区273,694,469.04218,687,643.80277,678,647.96244,662,208.85华东地区746,701,018.71726,765,626.03699,462,636.59656,536,451.83华北地区106,183,644.52101,489,976.3482,774,342.7378,376,288.28东北地区58,604,308.3852,492,791.2552,922,578.4647,021,364.46西南地区56,809,480.1457,642,291.7361,746,271.4062,138,375.65西北地区27,277,437.9926,879,342.3615,241,969.7714,048,250.64出口670,931,026.00553,315,819.69467,171,082.52348,000,126.77
合计2,015,737,919.281,814,000,732.331,744,734,679.881,537,056,686.55
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解项目
本期数上年同期数收入成本收入成本在某一时点确认收入
2,015,737,919.281,814,000,732.331,744,734,679.881,537,056,686.55合计2,015,737,919.281,814,000,732.331,744,734,679.881,537,056,686.55
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为12,162,391.93元。
2.税金及附加项目本期数上年同期数城市维护建设税2,185,359.512,051,879.38印花税1,919,807.701,960,928.20房产税5,035,968.724,785,295.71土地使用税1,545,873.83900,144.33教育费附加946,684.30898,008.81地方教育费附加631,122.87598,672.55水利建设基金12,636.46车船使用税16,663.8220,983.82
第
页共102页
项目本期数上年同期数环境税120,209.3111,115.03
合计12,414,326.5211,227,027.83
3.销售费用
项目本期数上年同期数职工薪酬11,654,939.5310,452,575.72销售佣金7,361,347.534,530,225.96差旅费2,994,469.923,154,770.70折旧及摊销337,355.96311,904.90业务招待费2,044,491.572,847,100.44广告宣传费2,548,664.862,967,590.93其他7,386,846.324,269,529.42
合计34,328,115.6928,533,698.07
4.管理费用
项目本期数上年同期数职工薪酬37,195,999.0735,517,257.71差旅会务类费用10,808,611.7012,175,232.53折旧及摊销12,422,587.5712,860,022.76咨询服务费6,428,855.863,624,130.13办公费3,312,252.423,714,424.15存货报废损失3,259,169.381,104,973.57其他9,780,777.669,374,162.52
合计83,208,253.6678,370,203.37
5.研发费用
项目本期数上年同期数职工薪酬23,983,647.8225,832,966.15
第
页共102页
项目本期数上年同期数材料费26,693,749.7622,468,744.83折旧及摊销3,006,042.153,692,982.18咨询服务费1,124,560.02839,763.14其他5,196,820.794,334,100.57
合计60,004,820.5457,168,556.87
6.财务费用
项目本期数上年同期数利息费用44,634,946.0353,157,483.32其中：租赁负债利息费用117,732.70130,263.48减：利息收入807,212.031,051,418.75汇兑损益-6,625,373.28-2,912,052.17银行手续费及其他3,421,317.772,425,003.80
合计40,623,678.4951,619,016.20
7.其他收益
项目本期数上年同期数
计入本期非经常性损益的金额政府补助14,027,787.6816,801,342.409,552,167.61增值税加计抵减636,348.78510,611.24代扣个人所得税手续费74,563.3962,161.41直接减免的增值税27,500.00
合计14,738,699.8517,401,615.059,552,167.61
8.投资收益
项目本期数上年同期数期货投资-21,728.8758,862.00
合计-21,728.8758,862.00
第
页共102页
9.公允价值变动收益项目本期数上年同期数衍生金融资产-18,000.0082,437.20其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益-18,000.0082,437.20
合计-18,000.0082,437.20
10.信用减值损失项目本期数上年同期数应收账款坏账损失-4,899,723.691,020,606.90其他应收款坏账损失358,455.20-351,808.97合计-4,541,268.49668,797.93
11.资产减值损失项目本期数上年同期数存货跌价损失-7,529,126.98-10,924,434.60合计-7,529,126.98-10,924,434.60
12.资产处置收益项目本期数上年同期数
计入当期非经常性损益的金额非流动资产处置损益-1,252,413.37-1,488,798.08-1,252,413.37
合计-1,252,413.37-1,488,798.08-1,252,413.37
13.营业外收入项目本期数上年同期数
计入当期非经常性损
益的金额非流动资产毁损报废利得3,021.75其他50.0013,000.0050.00
合计50.0016,021.7550.00
第
页共102页
14.营业外支出项目本期数上年同期数
计入当期非经常性
损益的金额对外捐赠461,355.04113,500.00461,355.04非流动资产毁损报废损失270,488.0039,296.89270,488.00滞纳金1,911,142.531,911,142.53其他1,100.001,100.00合计2,644,085.57152,796.892,644,085.57
15.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数当期所得税费用4,809,389.96639,390.20递延所得税费用7,050,880.53-25,848,262.78合计11,860,270.49-25,208,872.58
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数利润总额-30,334,405.39-13,657,669.15按母公司适用税率计算的所得税费用-7,583,601.35-3,414,417.29子公司适用不同税率的影响4,112,742.38-837,751.43调整以前期间所得税的影响12,024,617.9447,249.50不可抵扣的成本、费用和损失的影响1,919,418.251,419,215.41使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
-8,820,876.84-11,694,777.87本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
18,674,937.804,984,938.54税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
-6,913,827.99税法规定的额外可扣除费用（加计扣除）-8,676,970.61-8,246,296.91其他210,002.92-553,204.54所得税费用11,860,270.49-25,208,872.58
第
页共102页
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数利息收入785,333.371,306,684.26政府补助45,946,485.3463,540,980.01保证金和押金1,174,195.78125,524.51往来及其他121,143.9348,667.06合计48,027,158.4265,021,855.84
(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数付现销售费用23,437,395.2721,552,323.61付现管理费用28,820,538.4020,450,812.45付现研发费用5,952,506.205,117,038.00付现财务费用2,091,750.171,633,939.06押金及保证金69,495.382,270,780.65往来款及其他2,435,768.421,153,995.86合计62,807,453.8452,178,889.63
(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数套期保值4,361,780.00合计4,361,780.00
(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数套期保值6,000,000.00合计6,000,000.00
(5)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数银行承兑汇票保证金182,862,103.23114,595,443.95融资租赁款251,460,000.00
第
页共102页
项目本期数上年同期数股东及第三方还款179,762.85远期结汇保证金45,000.00
合计434,367,103.23114,775,206.80
(6)支付其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年同期数票据保证金192,583,440.40142,501,579.96偿还租赁负债本金和利息2,330,334.002,022,790.36融资租赁款58,701,140.52102,857,151.52发行费用3,457,000.46中介费用2,500,000.00830,000.00回购股权款15,012,736.50信用证保证金5,502,000.00融资租赁保证金5,000,000.00
合计281,629,651.42251,668,522.30
2.现金流量表补充资料
补充资料本期数上年同期数
（1）将净利润调节为经营活动现金流量
净利润-42,194,675.8811,551,203.43加：信用减值准备4,541,268.49-668,797.93资产减值准备7,529,126.9810,924,434.60固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧109,583,634.26106,947,699.52使用权资产折旧2,036,485.601,709,990.06无形资产摊销5,909,364.866,336,479.72投资性房地产折旧2,396,685.601,754,740.45长期待摊费用摊销3,210,103.012,006,421.38处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
1,252,413.371,488,798.08固定资产报废损失（收益以“－”号填列）270,488.0036,275.14
第
页共102页
补充资料本期数上年同期数公允价值变动损失（收益以“－”号填列）18,000.00-82,437.20财务费用（收益以“－”号填列）37,160,111.3750,533,040.69投资损失（收益以“－”号填列）-22,671.13递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）8,204,743.48-25,185,987.64递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-1,153,862.95-662,275.14存货的减少（增加以“－”号填列）-22,447,458.7469,233,461.43经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-194,127,210.69-197,253,109.81经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）153,895,013.21117,583,992.35
其他-21,716,418.01-20,267,296.75经营活动产生的现金流量净额54,345,140.83135,986,632.38
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
（3）现金及现金等价物净变动情况现金的期末余额69,568,265.5558,664,477.87减：现金的期初余额58,664,477.8751,511,139.90加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额10,903,787.687,153,337.97
3.现金和现金等价物的构成
(1)明细情况项目期末余额上年年末余额1）现金69,568,265.5558,664,477.87其中：库存现金6,863.9621,397.36
可随时用于支付的银行存款69,561,401.5958,643,080.51可随时用于支付的其他货币资金2）现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资3）期末现金及现金等价物余额69,568,265.5558,664,477.87其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
第
页共102页
(2)不属于现金和现金等价物的货币资金项目期末余额上年年末余额
不属于现金及现金等价物
的理由其他货币资金79,462,823.1667,764,877.33其中：银行承兑汇票保证金77,462,092.1667,763,876.33不可随时用于支付
贷款保函保证金2,000,731.001,001.00不可随时用于支付合计79,462,823.1667,764,877.33
4.筹资活动相关负债变动情况
项目期初数
本期增加本期减少
期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动短期借款525,461,402.13708,633,392.148,153,058.82518,516,355.0446,759,888.40676,971,609.65长期借款（含一年内到期的长期借款）
359,036,110.62183,600,000.00161,608,934.86381,027,175.76长期应付款（含一年内到期的长期应付款）
19,958,883.62251,460,000.006,114,598.2658,701,140.52218,832,341.36租赁负债（含一年内到期的租赁负债）
2,955,446.73858,606.902,330,334.001,483,719.63小计907,411,843.101,143,693,392.1415,126,263.98741,156,764.4246,759,888.401,278,314,846.40
(四)其他
1.外币货币性项目
(1)明细情况项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金17,864,396.65其中：美元1,506,898.467.188410,832,188.90
欧元902,905.357.52576,794,994.79港币175,655.520.92600162,664.00瑞士法郎9,321.307.997774,548.96
第
页共102页
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额应收账款105,032,381.96其中：美元14,611,371.377.1884105,032,381.96其他应付款1,763,273.34其中：美元245,294.277.18841,763,273.34
（2）境外经营实体
境外经营实体主要经营地记账本位币英联国际香港人民币香港满贯香港人民币
2.租赁
(1)公司作为承租人
1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)13之说明。
2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(三十二)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目本期数上年同期数短期租赁费用874,365.301,137,216.94低价值资产租赁费用（短期租赁除外）
合计874,365.301,137,216.94
3)与租赁相关的当期损益及现金流
项目本期数上年同期数租赁负债的利息费用117,732.70130,263.48计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额其中：售后租回交易产生部分转租使用权资产取得的收入与租赁相关的总现金流出3,204,699.302,965,240.44售后租回交易产生的相关损益售后租回交易现金流入售后租回交易现金流出
第
页共102页
4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(一)2之说明。
(2)公司作为出租人
1)经营租赁
①租赁收入项目本期数上年同期数经营租赁收入2,698,521.252,714,284.78其中：与未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入
②经营租赁资产项目期末数上年年末数投资性房地产73,255,563.1975,652,248.79
小计73,255,563.1975,652,248.79
经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)10之说明。
③根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额剩余期限期末数上年年末数1年以内2,112,880.002,338,158.461-2年1,516,080.00389,400.002-3年1,516,080.00389,400.003-4年1,256,480.00389,400.004-5年1,126,680.00129,800.00合计7,528,200.003,636,158.46
六、研发支出
(一)研发支出项目本期数上年同期数职工薪酬23,983,647.8225,832,966.15材料费26,693,749.7622,468,744.83折旧及摊销3,006,042.153,692,982.18咨询服务费1,124,560.02839,763.14其他5,196,820.794,334,100.57
合计60,004,820.5457,168,556.87
第
页共102页
项目本期数上年同期数其中：费用化研发支出60,004,820.5457,168,556.87资本化研发支出
七、在其他主体中的权益
(一)企业集团的构成
1.公司将广东宝润公司等9家子公司纳入合并财务报表范围。
2.子公司基本情况子公司名称
注册资本（万元）
主要经营地
及注册地
业务性质
持股比例(%)
取得方式直接间接广东宝润7,000.00广东汕头制造业100.00非同一控制企业合并潍坊金属1,500.00山东潍坊制造业100.00非同一控制企业合并汕头金属20,000.00广东汕头制造业100.00购买资产英联国际440.00香港服务业100.00设立扬州金属50,000.00江苏扬州制造业100.00设立深圳铝塑膜1,000.00广东深圳制造业100.00设立江苏英联50,000.00江苏扬州制造业92.78设立大庆金属5,000.00黑龙江大庆制造业100.00设立香港满贯250.20香港服务业100.00非同一控制企业合并
(二)重要的非全资子公司
1.明细情况子公司名称
少数股东持
股比例
本期归属于少数股东的
损益
本期向少数股东宣告分派的股利
期末少数股东权
益余额江苏英联7.22-2,522,123.6430,526,699.21
2.重要非全资子公司的主要财务信息
(1)资产和负债情况
子公司
名称
期末数流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计江苏英联32,137,037.76695,625,347.87727,762,385.63237,529,444.9059,694,114.88297,223,559.78
第
页共102页
（续上表）
子公司
名称
期初数流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计江苏英联15,420,918.33334,575,231.36349,996,149.6918,554,400.75953,520.4419,507,921.19
(2)损益和现金流量情况子公司
名称
本期数营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量江苏英联1,554,740.79-34,949,402.65-34,949,402.6512,518,370.44
（续上表）子公司
名称
上年同期数营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量江苏英联651,392.20-19,511,771.50-19,511,771.50-26,667,274.78
八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额与资产相关的政府补助42,461,200.00其中：计入递延收益42,461,200.00与收益相关的政府补助3,485,285.34其中：计入其他收益3,485,285.34
合计45,946,485.34
(二)涉及政府补助的负债项目财务报表列报项目期初数
本期新增补助
金额
本期计入其他收
益金额
本期计入营业
外收入金额递延收益103,073,664.5342,461,200.0010,542,502.34
小计103,073,664.5342,461,200.0010,542,502.34（续上表）财务报表列报项目
本期冲减成本费用金额
本期冲减资
产金额
其他变动
期末数
与资产/收益
相关递延收益134,992,362.19与资产相关
小计134,992,362.19
第
页共102页
(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数计入其他收益的政府补助金额14,027,787.6816,801,342.40合计14,027,787.6816,801,342.40
九、与金融工具相关的风险
(一)金融工具产生的各类风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
1.信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。
本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产、其他应收款、债权投资、其他债权投资和财务担保合同等，以及未纳入减值评估范围的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资和衍生金融资产等。
本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其他大中型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。
第
页共102页
此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产和其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
2.流动性风险
流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
项目
期末数账面价值未折现合同金额1年以内1-5年
5年以上短期借款676,971,609.65669,248,749.85669,248,749.85应付票据258,067,628.84258,067,628.84258,067,628.84应付账款254,805,100.32254,805,100.32254,805,100.32其他应付款35,861,719.6035,861,719.6035,861,719.60长期借款279,684,051.10279,684,051.10279,684,051.10租赁负债644,114.88665,149.32665,149.32长期应付款93,072,731.0695,045,387.8595,045,387.85其他流动负债90,532,969.38319,548.61319,548.61一年内到期的非流动负债
227,942,339.71236,626,104.12236,626,104.12小计1,917,582,264.541,830,323,439.611,451,178,851.34375,394,588.27
（续上表）
项目
上年年末数账面价值未折现合同金额1年以内1-5年
5年以上短期借款525,461,402.13478,701,513.73478,701,513.73
第
页共102页
项目
上年年末数账面价值未折现合同金额1年以内1-5年
5年以上应付票据267,432,219.93267,432,219.93267,432,219.93应付账款175,006,895.65175,006,895.65175,006,895.65其他应付款28,460,663.5628,460,663.5628,460,663.56长期借款211,497,653.96211,497,653.96211,497,653.96租赁负债1,503,719.581,560,687.241,560,687.24其他流动负债71,148,810.40489,720.30489,720.30一年内到期的非流动负债
168,949,067.43169,418,162.59169,418,162.59小计1,449,460,432.641,332,567,516.961,119,509,175.76213,058,341.20
3.市场风险金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
(1)利率风险利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
(2)外汇风险外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。
(二)金融资产转移
1.金融资产转移基本情况金融资产转移方式
已转移金融资产性质
已转移金融资产性质金额
终止确认情况
终止确认情况的判断依据票据背书或贴现应收票据90,388,831.25未终止确认
保留了其几乎所有的风险和报酬，包括与其相关的违约风险票据背书或贴现应收款项融资205,891,908.36终止确认已经转移了其几乎所有的风险和报酬
合计296,280,739.61
第
页共102页
2.因转移而终止确认的金融资产情况项目金融资产转移的方式终止确认金额
与终止确认相关的利得
或损失应收款项融资票据背书或贴现205,891,908.36
合计205,891,908.36
十、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况项目
期末公允价值第一层次公允价值计量
第二层次公允价值计量
第三层次公允价值计量
合计持续的公允价值计量
1.应收款项融资14,748,133.5614,748,133.56
2.交易性金融负债18,000.0018,000.00
（1）交易性金融负债18,000.0018,000.00
衍生金融负债18,000.0018,000.00
(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据期货合约、期权合约额公允价值以交易所的公开市场报价计量。
(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息对于持有的应收款项融资，采用票面金额确定其公允价值。
十一、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的实际控制人情况
(1)本公司的实际控制人自然人姓名注册地
业务性质
注册资本
对本公司的
持股比例
(%)
对本公司的表决权比例
(%)翁伟武、柯丽婉（一致行动人）、许雪妮（一致行动人）
42.4342.43
2.本公司的子公司情况本公司子公司的情况详见本财务报表附注七之说明。
第
页共102页
3.本公司的其他关联方情况
(1)本公司的其他关联方其他关联方名称其他关联方与本公司的关系汕头天意半导体技术有限公司（以下简称汕头天意）股东翁伟炜控制的其他企业
(二)关联交易情况
1.关联租赁情况关联方关联交易内容本期金额上年同期数汕头天意租赁收入704,168.27379,376.80
2.关联担保情况
本公司及子公司作为被担保方担保方担保金额担保起始日担保到期日
担保是否已经履行完毕翁伟武295,000,000.002020/8/52025/8/4否翁伟武60,000,000.002020/10/152030/12/31否翁伟武80,000,000.002022/1/12030/12/31否翁伟武60,000,000.002022/6/232025/6/16否翁伟武40,000,000.002022/6/292025/6/29否翁伟武68,000,000.002022/8/252025/8/24否翁伟武40,000,000.002022/8/292025/8/29否翁伟武、许雪妮20,000,000.002023/4/192026/4/18否翁伟武、许雪妮545,000,000.002023/4/192028/12/21否翁伟武100,000,000.002023/6/12028/12/31否翁伟武48,000,000.002024/5/162025/11/10否翁伟武45,000,000.002024/5/272027/5/27否翁伟武50,000,000.002024/6/192025/6/17否翁伟武、许雪妮30,000,000.002024/6/282029/6/2否翁伟武29,900,000.002024/7/152025/6/19否翁伟武40,000,000.002024/8/12025/7/26否
第
页共102页
担保方担保金额担保起始日担保到期日
担保是否已经履行完毕翁伟武60,000,000.002024/8/62026/8/6否翁伟武29,400,000.002024/9/92026/9/10否翁伟武42,756,000.002024/10/122026/10/12否翁伟武80,000,000.002024/12/252025/12/24否
3.关键管理人员报酬项目本期金额上年同期数关键管理人员薪酬5,867,828.395,278,238.43
(三)关联方应收应付款项
应收关联方款项项目名称关联方
期末数期初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款
汕头天意11,272.79563.6443,124.542,156.23
十二、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项已签订的正在或准备履行的大额设备合同及财务影响截至2024年12月31日止，根据公司已签订的正在或准备履行的大额工程或设备采购合同，公司尚未支付的金额约为57,592.07万元。
(二)或有事项截至2024年12月31日止，本公司无需要披露的重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项资产负债表日后利润分配情况拟分配的利润或股利公司经本次董事会审议通过的利润分配预案为：公司2024年度拟不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。经审议批准宣告发放的利润或股利
第
页共102页
十四、其他重要事项本公司无需要披露的其他重要事项。
十五、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)账龄情况账龄期末数期初数1年以内59,051,384.0580,310,721.621-2年206,091.785,387,468.782-3年2,379,606.37144,136.823-4年144,353.8849,680.004-5年49,680.00220,661.085年以上4,177,725.748,758,233.54小计66,008,841.8294,870,901.84减：坏账准备6,976,478.299,707,109.75合计59,032,363.5385,163,792.09
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）按单项计提坏账准备
3,734,175.745.663,734,175.74100.00按组合计提坏账准备
62,274,666.0894.343,242,302.555.2159,032,363.53合计66,008,841.82100.006,976,478.2910.5759,032,363.53
（续上表）
第
页共102页
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）按单项计提坏账准备
8,403,009.828.868,403,009.82100.00按组合计提坏账准备
86,467,892.0291.141,304,099.931.5185,163,792.09合计94,870,901.84100.009,707,109.7510.2385,163,792.09
2)采用组合计提坏账准备的应收账款项目
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）账龄组合31,109,408.003,242,302.5510.42合并范围内关联方组合31,165,258.08
小计62,274,666.083,242,302.555.21
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款账龄
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内27,886,125.971,394,306.305.001-2年206,091.7820,609.1810.002-3年2,379,606.371,189,803.1950.003-4年144,353.88144,353.88100.004-5年49,680.0049,680.00100.005年以上443,550.00443,550.00100.00
小计31,109,408.003,242,302.5510.42
(3)坏账准备变动情况
项目期初数
本期变动金额
期末数计提
收回或
转回
核销
其他单项计提坏账准备
8,403,009.8235,329.044,704,163.123,734,175.74按组合计提坏账准备
1,304,099.931,938,202.623,242,302.55合计9,707,109.751,973,531.664,704,163.126,976,478.29
第
页共102页
(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额实际核销的应收账款4,704,163.12
(5)应收账款和合同资产金额前5名情况单位名称
期末账面余额
占应收账款和合同资产期末余额合计数的
比例（%）
应收账款坏账准备和合同资
产减值准备应收账款
合同资产
小计第一名31,165,258.0831,165,258.0847.21第二名3,876,107.603,876,107.605.87193,805.38第三名3,384,064.403,384,064.405.133,384,064.40第四名3,301,732.213,301,732.215.001,189,497.08第五名1,900,808.001,900,808.002.8895,040.40小计43,627,970.2943,627,970.2966.094,862,407.26
2.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额合并内关联方173,190,590.69315,840,043.49押金及保证金5,091,940.0191,940.00员工借款及备用金18,000.00账面余额合计178,282,530.70315,949,983.49减：坏账准备341,940.0070,440.00账面价值合计177,940,590.70315,879,543.49
(2)账龄情况账龄期末数期初数1年以内178,190,590.70315,840,043.492-3年79,000.003-4年61,000.0030,400.004-5年30,400.005年以上540.00540.00
第
页共102页
账龄期末数期初数账面余额合计178,282,530.70315,949,983.49减：坏账准备341,940.0070,440.00账面价值合计177,940,590.70315,879,543.49
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备
178,282,530.70100.00341,940.000.19177,940,590.70合计178,282,530.70100.00341,940.000.19177,940,590.70
（续上表）
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备
315,949,983.49100.0070,440.000.02315,879,543.49合计315,949,983.49100.0070,440.000.02315,879,543.49
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款组合名称
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）账龄组合5,091,940.01341,940.006.72其中：1年以内（含1年）5,000,000.01250,000.005.00
3-4年61,000.0061,000.00100.004-5年30,400.0030,400.00100.005年以上540.00540.00100.00
第
页共102页
组合名称
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）合并范围内关联方组合173,190,590.69
小计178,282,530.70341,940.000.19
(4)坏账准备变动情况项目
第一阶段第二阶段第三阶段
小/合计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生
信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）期初数70,440.0070,440.00期初数在本期--转入第二阶段--转入第三阶段--转回第二阶段--转回第一阶段本期计提250,000.0021,500.00271,500.00本期收回或转回本期核销其他变动期末数250,000.0091,940.00341,940.00期末坏账准备计提比例（%）
0.14100.000.19
(5)其他应收款金额前5名情况单位名称款项性质期末数账龄
占其他应收款项期末数合计数的比例(%)
坏账准备期末数第一名合并内关联方163,241,521.091年以内91.56第二名合并内关联方8,149,069.861年以内4.57第三名融资租赁保证金5,000,000.001年以内2.80250,000.00第四名合并内关联方1,800,000.001年以内1.01第五名租赁保证金50,000.003-4年0.0350,000.00
小计178,240,590.9599.97300,000.00
第
页共102页
3.长期股权投资
(1)明细情况项目
期末数期初数账面余额
减值准备
账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司投资
1,242,171,799.001,242,171,799.001,146,665,679.0035,283,507.351,111,382,171.65合计1,242,171,799.001,242,171,799.001,146,665,679.0035,283,507.351,111,382,171.65
(2)对子公司投资
被投资单位
期初数本期增减变动期末数账面价值减值准备追加投资减少投资
计提减值准备其他
账面价值
减值准备广东宝润4,210,372.6535,283,507.354,210,372.65潍坊金属15,654,720.0015,654,720.00汕头金属383,720,000.00383,720,000.00英联国际87,079.0087,079.00扬州金属392,410,000.00392,410,000.00深圳铝塑膜300,000.00300,000.00江苏英联315,000,000.00135,000,000.00450,000,000.00
小计1,111,382,171.6535,283,507.35135,000,000.004,210,372.651,242,171,799.00
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况项目
本期数上年同期数收入成本收入成本主营业务收入165,649,490.21142,340,120.76214,680,537.09197,807,479.25其他业务收入246,161,651.08231,651,145.15496,728,020.25473,554,386.46
合计411,811,141.29373,991,265.91711,408,557.34671,361,865.71其中：与客户之间的合同产生的收入
379,192,055.52352,181,436.97680,843,405.83648,625,891.36
第
页共102页
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解项目
本期数上年同期数收入成本收入成本干粉易开盖51,571,476.9647,736,761.8427,013,717.0326,093,501.13罐头易开盖48,233,466.8639,061,161.5189,494,793.0484,190,901.19饮料易开盖7,502,717.675,789,343.9512,024,239.9710,513,514.82其他产品58,341,828.7249,752,853.4686,147,787.0577,009,562.11废料收入15,560,940.4315,040,114.285,911,426.355,807,374.31材料收入193,568,461.04190,492,718.64442,611,701.75437,504,880.45服务收入3,492,312.033,474,550.5817,038,738.326,941,528.90其他920,851.81833,932.71601,002.32564,628.45
合计379,192,055.52352,181,436.97680,843,405.83648,625,891.36
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解项目
本期数上年同期数收入成本收入成本华中地区9,646,012.439,448,835.142,545,860.882,817,663.64华南地区183,603,776.83172,040,817.62571,676,511.18550,915,383.76华东地区118,191,276.68114,960,180.0140,255,229.4136,264,957.38华北地区4,192,663.492,881,216.974,329,833.453,138,138.40东北地区2,985,645.872,324,823.842,627,981.632,707,510.43西南地区5,567,257.665,263,709.201,176,693.791,249,595.11西北地区340,889.25330,618.9010,618.9010,096.76出口54,664,533.3144,931,235.2958,220,676.5951,522,545.88
合计379,192,055.52352,181,436.97680,843,405.83648,625,891.36
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解项目
本期数上年同期数收入成本收入成本在某一时点确认收入
379,192,055.52352,181,436.97680,843,405.83648,625,891.36合计379,192,055.52352,181,436.97680,843,405.83648,625,891.36
第
页共102页
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为76,147,888.63元。
2.投资收益项目本期数上年同期数处置长期股权投资产生的投资收益1,159,627.35合计1,159,627.35
十六、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表
(1)明细情况项目金额说明非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分
-1,522,901.37计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
9,552,167.61除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
-39,728.87计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
第
页共102页
项目金额说明因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入除上述各项之外的其他营业外收入和支出-2,373,547.57其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计5,615,989.80减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）817,554.28少数股东权益影响额（税后）31,752.60归属于母公司所有者的非经常性损益净额4,766,682.92
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
报告期利润
加权平均净资产收益率（%）
每股收益（元/股）基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润-2.82-0.09-0.09扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润
-3.16-0.11-0.11
2.加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数归属于公司普通股股东的净利润A-39,672,552.24非经常性损益B4,766,682.92扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润
C=A-B-44,439,235.16归属于公司普通股股东的期初净资产D1,442,226,776.44发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产
E
第
页共102页
项目序号本期数新增净资产次月起至报告期期末的累计月数F回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产
G25,042,538.59减少净资产次月起至报告期期末的累计月数H
4月回购股票、6月现金分红其他I其中：1、说明具体事项内容I1增减净资产次月起至报告期期末的累计月数）J1
2、说明具体事项内容]I2增减净资产次月起至报告期期末的累计月数J2报告期月份数K12加权平均净资产
L=D+A/2+E×F/K-G×H/K±I×
J/K
1,407,368,789.03加权平均净资产收益率M=A/L-2.82%扣除非经常损益加权平均净资产收益率N=C/L-3.16%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数归属于公司普通股股东的净利润A-39,672,552.24非经常性损益B4,766,682.92扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润
C=A-B-44,439,235.16期初股份总数D419,993,636.00因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数
E发行新股或债转股等增加股份数F增加股份次月起至报告期期末的累计月数G因回购等减少股份数H减少股份次月起至报告期期末的累计月数I报告期缩股数J报告期月份数K12