广东柏堡龙股份有限公司

中兴财光华审会字（2025）第211117号

目录

审计报告

合并及公司资产负债表 1-2

合并及公司利润表 3

合并及公司现金流量表 4

合并及公司股东权益变动表 5-8

财务报表附注 9-106

审计报告

中兴财光华审会字（2025）第211117号

广东柏堡龙股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了广东柏堡龙股份有限公司（以下简称柏堡龙公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了柏堡龙公司2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于柏堡龙公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、与持续经营相关的重大不确定性

我们提醒财务报表使用者关注，柏堡龙公司2020年、2021年、2022年、2023年、2024年连续亏损，五年累计亏损额达30.66亿元，截至2024年12月31日流动负债高于流动资产11.70亿元，银行借款存在逾期。柏堡龙公司2024年度财务报表附注二披露了改善措施，但公司存在的这些情况，表明存在可能导致对柏堡龙公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。

四、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。除“与持续经营相关的重大不确定性”部分所描述的事项外，我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

1、事项描述

相关信息披露详见“财务报表附注三、29”、“财务报表附注五、29”以及“财务报表附注十五、4”。

公司收入主要为服装设计收入、服装加工收入、服装批发零售收入和医护用品收入。公司本年度实现收入0.69亿元，较上年0.72亿元下降4.17%。收入是公司的关键业绩指标之一，为公司合并利润表重要组成项目，对公司的经营成果产生很大影响，从而存在柏堡龙公司管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，其收入是否在恰当的财务报表期间确认可能存在潜在错报。因此我们将收入的确认列为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对收入确认相关的上述关键审计事项执行的主要审计程序如下：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的内部控制的设计，并对关键控制

程序运行有效性进行了测试；

（2）选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关

的合同条款与条件，评价公司收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

（3）选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发

票、物流单、出库单、客户确认单等并根据合同金额与销售数量进行重新计算与销售发票核对，评价相关收入确认是否符合收入确认的会计政策；

（4）选取样本对销售产成品的与原材料、委外加工、外购之间的逻辑关系

进行分析，并对全年水电费与生产产量之间的关系进行分析等；

（5）对收入和成本执行分析程序，包括当期收入、成本、毛利率、波动分

析，主要产品当期收入、成本、毛利率与上期比较分析等；

（6）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对销售发票、出

库单、物流单、客户确认单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

五、其他信息

柏堡龙公司管理层对其他信息负责。其他信息包括柏堡龙公司2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

六、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估柏堡龙公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算柏堡龙公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督柏堡龙公司的财务报告过程。

七、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对

内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理

性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审

计证据，就可能导致对柏堡龙公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致柏堡龙公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报

表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就柏堡龙公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证

据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

财务报表附注

一、公司基本情况

1、公司概况

广东柏堡龙股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身系普宁市柏堡龙服饰有限公司，系于2006年11月29日经普宁市工商行政管理局核准，由陈伟雄和陈娜娜共同发起设立的有限责任公司，企业法人营业执照注册号：4452812000137。

2009年4月9日，经本公司股东会决议，并经普宁市工商行政管理局核准，同意本公司整体变更为股份有限公司，领取了注册号为445281000000562企业法人营业执照，公司更名为“广东柏堡龙服饰股份有限公司”。

经中国证券监督管理委员会证监许可[2015]1194号文核准，本公司于2015年6月24日公开发行人民币普通股（A股）2,622万股在深圳证券交易所挂牌上市。

本公司经营范围：服装设计、研发；服装面料的技术开发；服装面料的织造；服装设计人才培训；生产、销售：各式服装及配件；销售：纺织品；电子器件及其他组件研发、制造；参与实业投资；货物进出口；生产、销售：医疗器械、医用服饰、口罩、帽子、鞋套医用防护产品。

本公司统一社会信用代码：914452007962596666

本公司法定住所：普宁市流沙东街道新坛村新美路南侧大德北路西

本公司法定代表人：陈伟雄

本公司及各子公司主要从事纺织服装、服饰业。

2、财务报表批准报出日：本公司董事会于2025年4月28日批准报出本财务报表。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财

政部于2006年2月15日及以后颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除部分金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

公司2024年发生净亏损2.04亿元，2020年、2021年、2022年、2023年、2024年连续亏损，五年累计亏损额达30.66亿元，截至2024年12月31日流动负债高于流动资产11.70亿元，银行借款如本附注五、注释17所述均已逾期。本公司的业务目前主要为服装加工、服装批发零售。因债务问题、现金流短缺，导致公司业务在开展过程中受到较大影响，经营业绩下降。公司目前可变现资产主要为应收款项，由于供应商财务情况恶化，预计款项的收回较为困难，资金周转困难。上述事项表明公司的短期财务风险较大。

鉴于上述情况，本公司在评估是否有足够财务资源以持续经营为基础继续经营时，己考虑到公司的未来流动性及其可用的资金来源。

为保证本公司的持续经营能力，拟采取如下措施：

①加强预算管理，严格控制成本费用支出。在年度计划和预算的基础上，按季

度和月度适时调整生产节奏规模，提高资金使用效率；加强供应链和产量管理，提高效益，降低运营成本；加强机构改革与绩效考核，提高劳动效率。

②公司根据现状在继续专注于服装的设计与生产经营的目标下，部分调整经营

策略。一是对客户进行优选，淘汰体量小、付款周期长的客户，保留并加强同优质

客户的业务协作，强化对欠款的追缴力度等，以此确保现金流顺畅。二是在保持原有运动休闲服装产品优势的情况下，强化对家居服饰、工装套装、防护产品的开发力度等，进一步扩大服装经营品类。

③采取积极措施稳定现有生产状况，进一步完善生产工艺及生产流程，提升产

品质量运营独立品牌；调整完善薪酬体系、绩效体系，保持并强化现有用工状况。

④公司基于现有销售渠道和客户资源，结合公司产品质量和品控要求，加大产

品的宣传力度，坦诚面对公司现状获取客户信任，努力拓展新客户群体及业务布局。

⑤加强与各银行及非金融机构债权人的沟通，结合公司偿还债务的方案，努力

实现各方谅解；积极协调其他债权人，采用处置抵押物或质押物等方式，实现部分债权的清偿。通过以上措施，本公司管理层认为以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、公司主要会计政策、会计估计

1、遵循企业会计准则的声明

财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。

2、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目 重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项 本期单项计提金额大于人民币100万元重要的单项计提坏账准备的其他应收款 本期单项计提金额大于人民币100万元账龄超过1年的重要应付账款 单项余额大于或等于人民币1,000.00万元账龄超过1年的重要其他应付款 单项余额大于或等于人民币1,000.00万元重要的已逾期未偿还短期借款 借款期末金额大于人民币100万元重要的在建工程 金额大于或等于人民币1,000.00万元支付的重要投资活动有关的现金

单项投资活动支付的金额大于或等于人民币

万元

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注三、6（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别

财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的标准判断

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，

处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩

余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三、13“长期股权投资”或本附注三、9“金融工具”。本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注三、13、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、13（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

9、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。10、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额，在资本化期间

内予以资本化。编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权

益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11、金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量：①对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；②对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。金融资产和金融负债的后续计量取决于其分类。金融资产或金融负债满足下列条件之一的，表明持有目的是交易性的：①取得相关金融资产或承担相关金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购；②初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；③属于衍生工具，但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。

（1）债务工具

债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具。债务工具的分类和后续计量取决于本公司管理金融资产的业务模式，以及金融资产的合同现金流量特征。不能通过现金流量特征测试的，直接分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；能够通过现金流量特征测试的，其分类取决于管理金融资产的业务模式，以及是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

①以摊余成本计量。本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流

量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司对于此类

金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产因终止确认产生的利得或损失以及因减值导致的损失直接计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。本公司管理此类金融资产的业

务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产终止确认时，累计计入其他综合收益的公允价值变动将结转计入当期损益。此类金融资产列示为其他债权投资。

③以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司将持有的未划分为以摊余成

本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，以公允价值计量且其变动计入当期损益，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产或其他非流动金融资产。

（2）权益工具

权益工具是指从发行方角度分析符合权益工具定义的工具。权益工具投资以公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产，但本公司管理层指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益除外。指定为以公允价值计量且其变动计入综合收益的，列示为其他权益工具投资，相关公允价值变动不得结转至当期损益，且该指定一经作出不得撤销。相关股利收入计入当期损益。其他权益工具投资不计提减值准备，终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。

（3）金融负债

金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负

债及其他金融负债。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。满足以下条件之一时，金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

①该项指定能够消除或显著减少会计错配；②根据正式书面文件载明的风险管理或

投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告。该指定一经作出，不得撤销。

指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值的变动金额，计入其他综合收益；其他公允价值变动，计入当期损益。该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。

本公司其他金融负债主要包括短期借款、长期借款、应付债券等。对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

（4）金融资产和金融负债的终止确认

金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：

①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

②该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转

移给转入方；

③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几

乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

（5）金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础进行金融工具减值会计处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

①对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金

流量之间差额的现值；

②对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的

现金流量之间差额的现值；

③对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金

融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

对于购买或源生的未发生信用减值的金融工具，每个资产负债表日，考虑合理且有依据的信息（包括前瞻性信息），评估其信用风险自初始确认后是否显著增加，按照三阶段分别确认预期信用损失。信用风险自初始确认后未显著增加的，处于第一阶段，按照该金融工具未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。处于第一阶段和第二阶段的金融工具，按照其账面余额和实际利率计算利息收入；处于第三阶

段的金融工具，按照其摊余成本和实际利率计算确定利息收入。对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备，其利息收入按照金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定。损失准备的增加或转回，作为减值损失或利得，计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。

（6）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（7）金融工具的公允价值确定

存在活跃市场的金融工具，以市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行时，使用不可观察输入值。

12、应收款项坏账准备的确认标准和计提方法

A.对于应收票据和应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

当单项应收票据和应收账款无法以合理成本取得评估预期信用损失的信息时，

本公司依据信用风险特征，将应收票据和应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

应收票据组合1 商业承兑汇票应收票据组合2 银行承兑汇票对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

应收账款组合1 账龄组合应收账款组合2 关联方组合应收账款组合3 其他组合B.当单项其他应收款、长期应收款无法以合理成本取得评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款、长期应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

其他应收款组合1 账龄组合其他应收款组合2 关联方组合C.当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

a:发行方或债务人发生重大财务困难；b:债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；c:债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其

他情况下都不会做出的让步；d:债务人很可能破产或进行其他财务重组；e:发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；f:以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，按照该金融资产预计可收回现金流量的现值低于其账面的差额单独进行减值测试，计提坏账准备。

13、存货

（1）存货的分类

本公司存货主要包括原材料、在产品、委托加工物资、库存商品，发出商品、合同履约成本等。

（2）存货取得和发出的计价方法

本公司存货盘存制度采用永续盘存制，存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、委托加工物资、库存商品、发出商品等发出时采用加权平均法计价。

（3）存货跌价准备计提方法

中期末及年末，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计提。公司在对存货进行全面盘点的基础上，以于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希望、全部或部分陈旧过时，产品更新换代等原因，使用存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。

（4）存货可变现净值的确认方法

①产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生

产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税

费后的金额，确定其可变现净值；③为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。

14、合同资产和合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。合同资产是本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。合同负债是本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。合同资产按照预期信用损失法计提减值准备。无论是否包含重大融资成分，本公司在资产负债表日均按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失，反之则确认为减值利得。实际发生减值损失，认定相关合同资产无法收回，经批准予以核销。

资产负债表日，对于不同合同下的合同资产、合同负债，分别列示。对于同一合同下的合同资产、合同负债，以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性分别列示为合同资产或其他非流动资产，已计提减值准备的，减去合同资产减值准备的期末余额后列示；净额为贷方余额的，根据其流动性列示为合同负债或其他非流动

负债。

15、持有待售的非流动资产或处置组

本公司将通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值，并同时满足以下两个条件的，划分为持有待售类别：(1)某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。（有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。）终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；③该组成部分是专为转售而取得的子公司。

本公司将专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日划分为持有待售类别。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加

的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。持有待售的处置组以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，本公司将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

16、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资，是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为交易性金融资产或其他权益工具投资核算，其会计政策详见附注三、11“金融工具”。共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他

方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

①成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

②权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资

成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外股东权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投

资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。

③收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、7、（2）“控制的判断标准和合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行

会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动按比例结转当期损益。本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他股东权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他股东权益全部结转。本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交

易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

17、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本，其他后续支出，在发生时计入当期损益。本公司投资性房地产采用成本模式进行后续计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。

18、固定资产及其累计折旧

（1）固定资产的确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

（2）固定资产分类及折旧政策

本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资

产的年折旧率如下：

%

%房屋及建筑物 年限平均法30 5 3.17机器设备 年限平均法10 5 9.50运输设备 年限平均法8 5 11.88电子设备及其他 年限平均法5 5 19.00

其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

（3）大修理费用

本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。

19、在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。20、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发

生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

21、无形资产

本公司无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

22、租赁

租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让

渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。

（1）本公司作为承租人

合同中同时包含多项单独租赁的，将合同予以分拆，分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，将租赁和非租赁部分进行分拆，按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。（新租赁准则第十二条规定了采用简化处理情形，承租人可以按照租赁资产的类别选择是否分拆合同包含的租赁和非租赁部分。选择不分拆的，将各租赁部分及其相关的非租赁部分分别合并成租赁。此处根据公司的实际情况进行描述。）租赁期是本公司有权使用租赁资产且不可撤销的期间。

①使用权资产

使用权资产是指本公司可在租赁期内使用租赁资产的权利。本公司租赁资产的类别主要包括房屋建筑物、运输工具、其他设备（根据实际情况描述）。

在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量，包括：A.租赁负债的初始计量金额；B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；C.发生的初始直接费用；D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但属于为生产存货而发生的，适用《企业会计准则第1号——存货》。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，根据与使用权资产有关的经济利益的预期实现方式作出决定，以直线法（根据实际情况描述）对使用权资产计提折旧，并对已识别的减值损失进行会计处理。本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。

②租赁负债

租赁负债反映本公司尚未支付的租赁付款额的现值。本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；C.本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；D.租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；E.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率时，采用增量借款利率作为折现率，以同期银行贷款利率（根据实际情况描述）为基础，考虑相关因素调整得出增量借款利率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的计入相关资产成本。

当购买选择权、续租选择权、终止租赁选择权的评估结果发生变化，续租选择权、终止租赁选择权实际行使情况与原评估结果不一致，根据担保余值预计的应付金额发生变动，用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动，或者实质固定付款额发生变动时，重新计量租赁负债。

③租赁的变更

当租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围，且增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当时，该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理。未作为单独租赁进行会计处理的，分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，重新计量租赁负债。

④短期租赁和低价值资产租赁

本公司将在租赁期开始日租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认

定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值不超过40,000.00元的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。本公司对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债，将租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关的资产成本或当期损益。

⑤售后租回交易

对于售后租回交易，本公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售，属于销售的，按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；不属于销售的，继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

23、长期待摊费用摊销方法

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

24、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方

出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

25、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

26、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

A、该义务是本公司承担的现时义务；

B、该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

C、该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

27、股份支付

（1）股份支付的种类

本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

28、优先股、永续债等其他金融工具

（1）永续债和优先股等的区分

本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：

①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下

与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非

衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。

本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。

（2）永续债和优先股等的会计处理方法

归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注三、17“借款费用”）以外，均计入当期损益。归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。

29、收入确认

（1）收入的确认原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务（简称商品）的控制权时确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同承诺的对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；③本公司履约过程中所产

出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该时段内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直至履约进度能够合理确定。对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

① 对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确

认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

② 本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定

所有权；

③ 本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

④ 本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该

商品所有权上的主要风险和报酬；

⑤ 客户已接受该商品。

（2）具体方法

本公司在客户取得相关商品或服务的控制权时，按预期有权收取的对价金额确认收入。本公司的营业收入主要包括组织生产收入、设计收入、医护用品收入、直营模式收入、批发模式收入等，收入确认原则如下：

组织生产收入：公司按照《服装组织生产合同》约定的交期交货后，经客户签收确认后确认收入。该收入属于某时点履行履约义务。

设计收入：公司在与客户签订《服装设计合同》且产前样衣经客户确认后确认收入。该收入属于某时点履行履约义务。

医护用品收入：公司按照《购销合同》约定的交期交货后，经客户签收确认后确认收入。该收入属于某时点履行履约义务。直营模式收入：公司与商场联营，按照合同约定的结算周期，收到商场的结算单后确认收入。该收入属于某时点履行履约义务。

批发模式收入（买断模式）：公司按照《成衣销售合同》约定的交期交货后，经客户签收确认后确认收入。该收入属于某时点履行履约义务。

批发模式收入（非买断模式）：公司按照《成衣销售合同》约定的交期交货后，客户根据月度或者季度发出结算单，收到结算单后确认收入。该收入属于某时点履行履约义务。30、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应股东权益而投入的资本。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

当本公司能够满足政府补助所附条件，且能够收到政府补助时，才能确认政府补助。

政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

与资产相关的政府补助，采用净额法，冲减相关资产的账面价值，已确认的政府补助需要退回的，调整资产账面价值。

与收益相关的政府补助，采用净额法，用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失时，直接冲减相关成本费用；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失时，确

认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，冲减相关成本费用。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

31、递延所得税资产/递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

32、所得税

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入股东权益的交易或者事项相关的递延所得税计入股东权益外，均作为所得税费用计入当期损益。

当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额。应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后得出。

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：A、商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；B、对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税

暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：A、该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；B、对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

33、重要会计政策和会计估计变更

（1） 会计政策变更：

①财政部2024年12月6日发布的《企业会计准则解释第18号》中规定，对于

不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债，应当按照确定的金额计入“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目,执行其规定对公司财务报表无影响。

②本公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17

号》的相关规定，执行其规定对公司财务报表无影响。

（2）会计估计变更：无

四、税项

1、主要税种及税率

%增值税 应税收入 13、6、3城市维护建设税 以应纳流转税税额为计税依据

教育费附加 以应纳流转税税额为计税依据 3地方教育费附加 以应纳流转税税额为计税依据

企业所得税 以应纳税所得额为计税依据

存在执行不同企业所得税税率纳税主体

税率纳税主体名称

%广东柏堡龙股份有限公司

深圳衣全球联合设计有限公司

柏堡龙（深圳）投资管理有限公司

普宁市柏羿信息科技有限公司 25天津柏堡龙融耕产业发展有限公司

天津柏堡龙天合产业发展有限公司 25普宁龙资服饰有限公司

普宁市柏奥电子商务有限公司

广东柏洲电子商务有限公司 25

2、优惠税负及批文

无

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别指出，期初指2024年1月1日，期末指2024年12月31日，本期指2024年度，上期指2023年度。

1、货币资金

2024.12.31 2023.12.31库存现金 -

银行存款5,673,514.20949,453.01

其他货币资金2,444,787.822,620,950.74

8,118,302.02 3,570,589.19其中：存放在境外的款项总

额

存放财务公司款项

其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制的货币资金明细如下：

2024.12.31 2023.12.31银行承兑汇票保证金

176.30

冻结2,444,787.822,620,774.44

2,444,787.822,620,950.74

2、应收账款

（1）以摊余成本计量的应收账款

2024.12.31 2023.12.31

账面余额

应收账款122,140,868.19 92,555,104.47 29,585,763.72 138,863,567.31 84,497,613.16 54,365,954.15

122,140,868.19 92,555,104.47 29,585,763.72 138,863,567.31 84,497,613.16 54,365,954.15

（2）坏账准备

本公司对应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

① 单项计提坏账准备：

合计

D2C线下店 80,287.35 100.00 80,287.35 对方企业清算D2C线上业务64,783.13 100.00 64,783.13对方企业清算广州市伊幕服饰有限公司

理由

264,011.84 100.00 264,011.84

业务纠纷，款项难以收回

浙江尚主页服装有限公司

223,591.56 100.00 223,591.56

业务纠纷，款项难以收回

杭州大拼盘服饰有限公司

622,849.03 100.00 622,849.03

业务纠纷，款项难以收回

上海笕尚服饰有限公司

3,557,954.94 100.00 3,557,954.94

经营状况差，回款可能性小

北京嘉茂润通商贸有限公司

2,905,000.00 100.00 2,905,000.00

经营状况差，回款可能性小

有限公司

1,286,150.00 100.00 1,286,150.00

经营状况差，回款可能性小

深圳安杰生服饰有限公司

990,800.00 100.00 990,800.00

公司注销，款项难以收回

深圳市今生唯衣服装有限公司

20,586,963.02 100.00 20,586,963.02

经营状况差，款项难以收回

福建男依邦服饰有限公司

1,728,000.00 100.00 1,728,000.00

经营状况差，款项难以收回

石狮市荣翔电子商务有限公司

2,506,000.00 100.00 2,506,000.00

经营状况差，款项难以收回

广州均立文贸易有限公司

2,136,410.00 100.00 2,136,410.00

经营状况差，款项难以收回

贵人鸟股份有限公司

2,886,547.88 100.00 2,886,547.88

业务纠纷，款项难以收回

39,839,348.75 39,839,348.75

② 组合计提坏账准备：

组合一—账龄组合

30天以内4,132,068.71

2.56

105,852.50

31天至1年 17,089,665.42

17.26

2,949,792.39

1至2年3,151,143.68

42.02

1,324,170.42

2至3年 10,803,218.92

62.00

6,697,527.78

3至4年18,099,234.03

73.39

13,282,163.70

4年以上 29,026,188.68

97.69

28,356,248.93

82,301,519.44

52,715,755.72

组合二—关联方组合无风险组合包括合并报表范围内应收款项，无坏账风险，不计提坏账准备。2024年12月31日，关联方组合金额为0。

③ 坏账准备的变动

2024.1.1

2024.12.31

应收账款坏账准备84,497,613.16

13,495,118.87 5,437,627.56 92,555,104.47

（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：

本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额59,155,141.61元，占应收账款期末余额合计数的比例48.43%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额

41,947,539.47元。

深圳市今生唯衣服装有限公司

20,586,963.02

-

年

元

年以上

元

13.48 20,586,963.02

厦门合嘉隆服饰有限公司

16,460,040.56

天-

年

元

-

年

元

16.86 3,527,060.22

厦门匹克贸易有限公司

9,104,417.12

-

年

元

-

年

元

7.45 6,210,807.66

厦门市夏创服饰有限公司

6,482,404.004年以上6,482,404.00元

5.31 6,332,786.69

上海泰初服饰有限公司

6,521,316.91

-

年

元3-4年3,659,535.41元

年以上

元

5.34 5,289,921.88

59,155,141.61 48.43 41,947,539.47

3、预付款项

（1）账龄分析及百分比

合计账龄

1年以内307,257.40

100.00

316,312.89 15.17

1至2年1,607,978.72

77.11

2至3年 120,945.25

5.80

3年以上

-

40,000.00 1.92

307,257.40

100.00

2,085,236.86 100.00

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况：

单位名称

普宁市硕亿制衣有限公司/合生发工艺厂（沈佩真）

非关联方26,290.55 8.56 1年以内尚未交货福建省南安市云荣石材有限公司

非关联方121,380.00 39.50 1年以内尚未交货厦门集铭轩缝纫设备有限公司

非关联方49,100.00 15.98 1年以内尚未交货普宁市赛诺缝纫设备有限公司

非关联方38,484.00 12.53 1年以内尚未交货

上海织泽机电有限公司

非关联方35,412.80 11.53 1年以内尚未交货

未结算原因

合计

307,257.40 88.09

4、其他应收款

合计项目

2024.12.31 2023.12.31应收利息 -

-应收股利 -

-其他应收款5,888,805.311,460,827.24

5,888,805.311,460,827.24

（1）其他应收款情况

2024.12.31

账面余额

其他应收款1,892,884,062.31 1,886,995,257.00 5,888,805.31

1,892,884,062.31 1,886,995,257.00 5,888,805.31

(续)

2023.12.31

合计账面余额

其他应收款1,885,511,867.99 1,884,051,040.75 1,460,827.24

1,885,511,867.99 1,884,051,040.75 1,460,827.24

① 坏账准备

A. 截至本期末，处于第一阶段的其他应收款坏账准备：无B. .截至本期末，处于第二阶段的其他应收款坏账准备如下：

合计项目

其他款项12,000,707.24 52.40 6,288,091.74

根据迁徙率计算出

12,000,707.24 52.40 6,288,091.74

C. .截至本期末，处于第三阶段的其他应收款坏账准备：

潮人智能科技（深圳）股份有限公司

2,070,000.00 100.00 2,070,000.00

公司经营困难，预计难以收回

普宁市建筑总公司6,517,661.75 100.00 6,517,661.75

公司经营困难，预计难以收回

普宁市宝盈利纺织品有限公司

126,162,800.94 100.00 126,162,800.94

由多年业务及担保累计形成的应收款项，因对方经营困难预计难以收回

普宁市澳龙服装有限公司

496,180,815.43 100.00 496,180,815.43

由多年业务及担保累计形成的应收款项，因对方经营困难预计难以收回普宁市辛格仕服饰有限公司

425,241,356.15 100.00 425,241,356.15

由多年业务及担保累计形成的应收款项，因对方经营困难预计难以收回

深圳市隆盈泰实业有限公司

51,217,321.00 100.00 51,217,321.00

由多年业务及担保累计形成的应收款项，因对方经营困难预计难以收回普宁市澳亚服饰有限公司

589,536,397.93 100.00 589,536,397.93

由多年业务及担保累计形成的应收款项，因对方经营困难预计难以收回

上海缇安埃信息科技有限公司

1,062,000.00 100.00 1,062,000.00预计难以收回黄四化15,048.00 100.00 15,048.00预计难以收回浙江码尚科技股份有限公司

2,541,357.28 100.00 2,541,357.28

收回

申久宏1,391,282.00 100.00 1,391,282.00预计难以收回铁岭市平一服装有限公司

1,225,663.71 100.00 1,225,663.71预计难以收回上海辰漾医疗器械有限公司

900,000.00 100.00 900,000.00预计难以收回广东厚合纺织科技有限公司

16,137.42 100.00 16,137.42预计难以收回深圳市深广联科技有限公司

800,000.00 100.00 800,000.00对方拒执行深圳市财富港商务服务有限公司

437,462.83 100.00 437,462.83预计难以收回厦门美潮工贸有限公司

71,253.67 100.00 71,253.67预计难以收回惠州市鑫弘棉服饰有限公司

65,368.11 100.00 65,368.11预计难以收回广东奇德新材料股份有限公司

302,496.25 100.00 302,496.25预计难以收回李琴1,976,000.00 100.00 1,976,000.00预计难以收回

普宁市隆腾发纺织品有限公司

55,000,000.00 100.00 55,000,000.00

由多年业务及担保累计形

困难预计难以收回

深圳市丝杨实业有限公司

47,632,200.00 100.00 47,632,200.00

普宁市龙源泰纺织品有限公司

61,860,000.00 100.00 61,860,000.00

由多年业务及担保累计形

困难预计难以收回王康西2,300,000.00 100.00 2,300,000.00预计难以收回钉单平台103,666.93 100.00 103,666.93预计难以收回深圳前海璱妠时尚有限公司

620,000.00 100.00 620,000.00预计难以收回沈阳安达教育信息咨询有限公司

194,516.70 100.00 194,516.70预计难以收回佛山安盈房地产开发有限公司(佛山岭南天地)

4,558.00 100.00 4,558.00预计难以收回广州市希素服装设计有限公司

2,170,000.00 100.00 2,170,000.00

成的应收款项，因对方经营公司正在办理清算，预计难

以收回杭州迪尔西时尚科技有限公司

520,877.72 100.00 520,877.72

公司正在办理清算 ，预计

难以收回北京泛森柏尔品牌管理有限公司

533,522.89 100.00 533,522.89预计难以收回深圳市万科滨海房地产有限公司

47,315.00 100.00 47,315.00店铺关闭，预计难以收回预付无法收回的店铺保证金

1,598,329.10 100.00 1,598,329.10店铺关闭，预计难以收回东莞市卓衣服饰有限公司

58,338.45 100.00 58,338.45预计难以收回北京一行一线服装设计有限公司

143,918.00 100.00 143,918.00预计难以收回誓华消防设备（上海）有限公司

105,000.00 100.00 105,000.00预计难以收回深圳市富思源智慧消防股份有限公司

18,500.00 100.00 18,500.00预计难以收回深圳星际建筑工程有限公司

46,000.00 100.00 46,000.00预计难以收回广东爱得威建设（集团）股份有限公司

公司正在办理清算，预计难

20,000.00 100.00 20,000.00预计难以收回

1,880,707,165.26

100.00 1,880,707,165.26

②坏账准备的变动

合计未来12个月内预期信用

损失

(

(

2024.01.01余额 -

3,343,875.49 1,880,707,165.26

1,884,051,040.75期初余额在本期 -

-

-

-

—转入第一阶段

-

—转入第二阶段

—转入第三阶段

本期计提 -

3,048,675.81 -

3,048,675.81本期转回 -

104,459.56 -

104,459.56本期转销

本期核销

其他变动

2024.12.31余额 -

6,288,091.74 1,880,707,165.26

1,886,995,257.00A、 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无B、本报告期实际核销的其他应收款：无

③其他应收款按款项性质分类情况

2024.12.31 2023.12.31保证金及押金6,469,644.20

6,459,644.20

代垫款85,514.72

69,241.80

备用金260,816.00

504,184.00

往来款28,479,673.05

20,890,383.65

关联方借款4,240,000.00

4,240,000.00

关联方往来款517,522.89

517,522.89

供应商借款1,370,560,433.79

1,370,560,433.79

违规担保扣划440,065,567.97

440,065,567.97

违规担保利息划扣8,990,000.00

8,990,000.00

融易达预付33,214,889.69

33,214,889.69

1,892,884,062.31

1,885,511,867.99

④其他应收款期末余额前五名单位情况：

普宁市澳亚服

饰有限公司

否供应商借款

548,296,397.93 4年以上548,296,397.93元 28.97 548,296,397.93担保划扣

41,240,000.00 3-4年41,240,000.00元 2.18 41,240,000.00普宁市澳龙服

装有限公司

否

供应商借

款

466,115,247.46 4年以上466,115,247.46元 24.62 466,115,247.46担保划扣

30,065,567.97 2-3年30,065,567.97元 1.59 30,065,567.97普宁市辛格仕服饰有限公司

否供应商借

款

327,296,356.15 4年以上327,296,356.15元 17.29 327,296,356.15担保划扣

97,945,000.00 3-4年97,945,000.00元 5.17 97,945,000.00普宁市宝盈利纺织品有限公

司

否

供应商借

款

61,162,800.94 4年以上61,162,800.94元 3.23 61,162,800.94担保划扣

65,000,000.00 3-4年65,000,000.00元 3.43 65,000,000.00普宁市龙源泰纺织品有限公

司

否担保划扣

61,860,000.00 3-4年61,860,000.00元 3.27 61,860,000.00

89.75 1,698,981,370.45

5、存货

（1）存货分类

2024.12.31

项目账面余额

原材料10,227,346.63

-

10,227,346.63

委托加工物资1,543,775.86

-

1,543,775.86

在产品913,001.84

-

913,001.84

库存商品18,117,433.09

6,308,573.65

11,808,859.44

发出商品2,530,623.48

-

2,530,623.48

33,332,180.90

6,308,573.65

27,023,607.25

（续）

2023.12.31

项目账面余额

原材料12,571,206.54 -

12,571,206.54委托加工物资1,182.99 -

1,182.99在产品6,965,107.70 -

6,965,107.70库存商品17,892,940.196,309,252.50

11,583,687.69发出商品6,486,899.19

566.13

6,486,333.06

43,917,336.61 6,309,818.63 37,607,517.98

（2）存货跌价准备

合计项目

2024.1.1

2024.12.31

库存商品6,309,818.63

1,244.98

6,308,573.65

6,309,818.63

1,244.98

6,308,573.65

（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因

项目

库存商品

库龄超过

年价值降低，预计可回收金额较低

原计提跌价准备的存货已对外出售

6、其他流动资产

2024.12.31 2023.12.31待抵扣进项税额 2,950,938.023,282,067.92应交税费负值重分类

639,765.02

项目合计

2,950,938.023,921,832.94

7、长期股权投资

（1）长期股权投资

合计被投资单位

潮人智能科技（深圳）有限公司

- - - - - -

北京泛森柏尔品牌管理有限公司

- - - - - -福建柏悦品牌运营管理有限公司

- - - - - -广州市希素服装设计有限公司

- - - - - -

- - - - - -（续）

减值准备期

末余额宣告发放现金股利

或利润

潮人智能科技（深圳）有限公司

- - - - 2,835,674.40北京泛森柏尔品牌管理有限公司

- - - - 61,808,396.16福建柏悦品牌运营管理有限公司

--- - 65,000,133.01广州市希素服装设计有限公司

- - - - -

- - - -

注1：2017年8月30日，本公司与潮人科技的全体股东单雪梅、陈丽丽、高鑫、张晓雪、王发艳签订《潮人智能科技投资股东协议书》，受让单雪梅持有的潮人智能科技（深圳）有限公司20%的股权（包括人民币400万元的出资义务），根据协议书，本公司委派一名董事在董事会行使权利，对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力。

注2：2017年4月28日，本公司的子公司深圳衣全球联合设计有限公司与金华伊卓贸易有限公司签订《投资合作协议》，成立北京泛森柏尔品牌管理有限公司（以下简称“北京泛森”），北京泛森注册资本为人民币15,000万元，本公司以自有资金出资人民币6,750万元，持股比例为45%。根据协议书，公司仅设立执行董事一名，由对方委派，本公司通过其他方面对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力。

注3：2017年4月28日，本公司的子公司深圳衣全球联合设计有限公司与福建男依邦服饰有限公司签订《投资合作协议》，成立福建柏悦品牌运营管理有限公司（以下简称“福建柏悦”），福建柏悦注册资本为人民币15,000万元，本公司以自有资金出资人民币6,750万元，持股比例为45%。根据协议书，公司仅设立执行董事一名，由对方委派，本公司通过其他方面对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，2022年09月13日决议解散，本公司对福建柏悦长期股权投资全额计提减值准备。

注4：2017年1月9日，本公司的子公司深圳衣全球联合设计有限公司与广州市希素服装设计有限公司的股东杨芸吉签订《明星设计师孵化协议》，受让杨芸吉持有的广州希素49%的股权和出资义务，并向广州希素提供不超过500万元无息借款用于其运营。由于股东杨芸吉不想继续经营广州希素，准备对其进行清算和注销。截至2017年12月31日止，广州希素向本公司借款217万元，尚未实缴资本，本公司预计借款难以收回，对借款全额计提了坏账准备。

（2）长期股权投资减值准备

2024.1.1 本期增加 本期减少 2024.12.31

潮人智能科技（深圳）有限公司2,835,674.40 - 2,835,674.40

北京泛森柏尔品牌管理有限公司 61,808,396.16 - 61,808,396.16

福建柏悦品牌运营管理有限公司65,000,133.01 - 65,000,133.01

被投资单位名称合计

129,644,203.57 - - 129,644,203.57

8、其他权益工具投资

（1） 其他权益工具投资情况

合计项目

2024

2023

北京嬴王科技有限公司243,489.56 120,947.68

定制加（深圳）科技有限公司1,308,999.41 1,308,999.41

日合计

1,552,488.97 1,429,947.09

（2）其他相关情况

合计项目

北京嬴王科技有限公司

122,541.88 243,489.56

持有以待转让及股息红利分配定制加（深圳）科技有限公司

1,308,999.41

122,541.88 1,552,488.97

截至2024年12月31日，本公司未处置其他权益工具投资，无累计利得和损失从其他综合收益转入留存收益。

注1：本公司与北京赢王科技有限公司及其股东杨莹、济南华科创业投资合伙企业（有限合伙）签订《合作协议》，公司以自有资金对赢王科技投资人民币600万元（34.6315万元计入注册资本，剩余565.3685万元计入资本公积），本次增资完成后，赢王科技的注册资本由人民币311.6836万元增加至346.3151万元，公司持有其10%的股份。2017年12月18日，嬴王科技完成上述工商变更。

注2：本公司与定制加（深圳）科技有限公司及其股东孙爽、郝旭东、余泽萍、梁威、定制加（珠海）发展合伙有限公司（有限合伙）签订《合作协议》，公司同意以自有资金对定制加投资人民币120.728万元，本次增资前后，定制加的注册资本1,207.276万元保持不变，公司持有其10.00%的股份。2018年2月1日，定制加完成上述工商变更。截至2018年12月31日，公司对定制加（深圳）科技有限公司实际出资100万元。

9、固定资产

2024.12.31 2023.12.31

固定资产69,819,504.23 107,424,788.93

固定资产清理

-

项目

69,819,504.23 107,424,788.93

①固定资产情况

A.持有自用的固定资产

一、账面原值

1、年初余额

2、本年增加金额

-

-

-

（1）购置

-

-

-

（2）在建工程转入

-

-

-

-

-

（3）企业合并增加

-

-

-

-

-

3、本年减少金额

-

（1）处置或报废

-

（2）合并范围减少

-

-

-

-

-

（3）其他转出

-

-

-

-

-

4、年末余额

二、累计折旧

1、年初余额

2、本年增加金额

（1）计提

（2）企业合并增加

-

-

-

-

-

3、本年减少金额

-

（1）处置或报废

-

（2）合并范围减少

-

-

-

-

-

（3）其他转出

-

-

-

4、年末余额

三、减值准备

-

-

-

-

-

1、年初余额

-

-

-

2、本年增加金额

-

-

-

-

-

（1）计提

-

-

-

-

-

（2）企业合并增加

-

-

-

-

-

3、本年减少金额

-

-

-

-

-

（1）处置或报废

-

-

-

-

-

（2）合并范围减少

-

-

-

-

-

4、年末余额

-

-

-

四、账面价值

-

-

-

-

-

1、年末账面价值

2、年初账面价值

B.经营租赁租出的固定资产：无

② 暂时闲置的固定资产情况：

机器设备8,175,309.78

1,232,767.06

6,942,542.72

-全额计提

8,175,309.78

1,232,767.06

6,942,542.72

-

③ 未办妥产权证书的固定资产情况：无

10、在建工程

（1）在建工程情况

2024.12.31 2023.12.31

项目账面余额

柏堡龙广州项目（含创意展示中心建设项目）

74,944,815.28

41,020,635.20

33,924,180.08

74,944,815.28

41,020,635.20

33,924,180.08

深圳柏堡龙衣全球项目（含创意设计中心项目及全球时尚设计生态圈项目）

29,607,576.34

-

51,322,563.84

8,352,863.10

42,969,700.74

104,552,391.62

70,628,211.54

33,924,180.08

126,267,379.12

49,373,498.30

76,893,880.82

（2）重要在建工程项目本年变动情况

%柏堡龙广州项目（含创意展示中心建设项目）

241,800,000.00

募集资金及

自有资金

30.99

计中心项目及全球时尚设计生态圈项目）

740,000,000.00

募集资金

6.94

981,800,000.00

37.93

（续）

2024.1.1

2024.12.31

展示中心建设项目）

74,944,815.28

74,944,815.28

深圳柏堡龙衣全球项目（含创意设计中心项目及全球时尚设计生态圈项目）

51,322,563.84

21,714,987.50

29,607,576.34

126,267,379.12

-

21,714,987.50-

104,552,391.62

-

（3）在建工程减值准备

工程名称

2024.01.01

2024.12.31柏堡龙广州项目（含创意展示中心建设项目）

41,020,635.20

41,020,635.20

计中心项目及全球时尚设计生态圈项目）

8,352,863.10

21,254,713.24

29,607,576.34

49,373,498.30

21,254,713.24

70,628,211.54

11、无形资产

（1）无形资产情况

项目

一、账面原值

1、年初余额

2、本年增加金额

-

-

-

-

-

（1）购置

-

-

-

-

-

（2）内部研发

-

-

-

-

-

（3）企业合并增加 -

-

-

-

-

3、本年减少金额

-

-

-

-

-

（1）处置 -

-

（2）合并范围减少

-

4、年末余额

二、累计摊销

1、年初余额

2、本年增加金额

-

（1）摊销

-

（2）企业合并增加

-

-

-

-

-

3、本年减少金额 -

-

-

-

-

（1）处置

-

-

-

-

-

（2）合并范围减少 -

-

-

-

-

4、年末余额

三、减值准备

1、年初余额 -

47,160,180.36

2、本年增加金额

-

（1）计提 -

3、本年减少金额

-

（1）处置

-

4、年末余额 -

四、账面价值

-

1、年末账面价值

2、年初账面价值

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况：无

12、长期待摊费用

149,999,769.36

项目

2024.1.1

2024.12.31

未来时尚馆装修工程

1,064,916.81

-

365,114.16

-

699,802.65

门店装修9,174.15

-

9,174.15

-

-

1,074,090.96

-

374,288.31

-

699,802.65

13、递延所得税资产和递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2024.12.31 2023.12.31

项目递延所得税资产

信用减值准备

1,370,866.70 5,483,466.81资产减值准备

970,472.35 3,881,889.41

2024.12.31 2023.12.31

项目递延所得税资产

政府补助

公允价值计量损失

可抵扣亏损

6,243,838.17 24,975,352.69折摊时间性差异

合计

8,585,177.22 34,340,708.91

（2）未经抵销的递延所得税负债

合计

项目

2024.12.31 2023.12.31

项目递延所得税负债

非同一控制下企业合并资产评估增值

23,446,322.47 93,785,289.8824,171,466.47 96,685,865.88

23,446,322.47 93,785,289.8824,171,466.47 96,685,865.88

（3）未确认递延所得税资产明细

2024.12.31 2023.12.31信用减值损失2,814,228,362.36 2,767,863,357.70资产减值损失157,823,852.44 194,864,675.51可抵扣亏损796,564,556.38 649,469,961.12递延收益6,684,168.38

项目

7,487,313.30公允价值计量损失5,568,458.71 5,570,052.91

合计

3,780,869,398.27 3,625,255,360.54

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

合计年份

2024.12.31 2023.12.31

2025 12,613,945.00 12,613,945.00

2026 404,391,742.94 404,391,742.94

2027 107,115,005.59 107,115,005.59

2028 114,480,440.70 114,480,440.70

2029 120,363,354.49

合计

758,964,488.72 638,601,134.23

14、其他非流动资产

2024.12.31 2023.12.31预付工程款67,387,216.19 67,687,216.19减：减值准备 67,387,216.19 67,687,216.19

项目合计

0.00 0.00

注1：截至2024年12月31日，本公司的子公司深圳衣全球公司的在建工程-深圳柏堡龙衣全球项目累计预付工程款4,650.00万元，根据第三方监理机构出具的核价报告将3496.28万元预付工程款转入在建工程，剩余1,153.72万元预付工程款与银广厦存在纠纷预计无法收回，已于2022年全额计提减值损失；2024年收到深圳龙华区人民法院判银广厦归还款项部分21,714,987.50元，考虑到剩余款项预计无法收回，对剩余在建工程余额全额计提减值。

注2：截至2024年12月31日，本公司在建工程-创意展示中心建设项目累计预付工程款5,615.00万元，因与承建商广东南华预付工程款纠纷，剩余预付工程款预计无法收回，已于2022年全额计提减值损失。2023年承建商广东南华退回工程款30万元，故冲减减值损失30万元。

15、短期借款

（1）短期借款分类：

合计借款类别

2024.12.31 2023.12.31信用借款

保证借款（注1）279,970,000.00 279,970,000.00抵押借款（注1）458,420,619.18 458,420,619.18质押借款

应付利息（注2）183,678,794.92 129,790,964.98

借款类别合计

922,069,414.10 868,181,584.16

注1：截至2024年12月31日，明细如下：

贷款银行合同贷款期限

合同贷款期限利率

利率期末余额

期末余额担保方式

担保方式担保人

担保人担保物

广州银行惠州分行 2020/3/1 2021/3/1 3.05% 29,970,000.00 保证借款

担保物

陈伟雄、陈娜娜

农业发展银行揭阳分行 2021/1/15 2022/1/14 4.08% 49,950,000.00 保证借款

陈伟雄、陈娜娜

长沙银行广州分行 2020/5/9 2021/5/8 5.50% 30,556,142.50 保证借款

陈伟雄、陈娜娜

兴业银行广州分行 2020/3/23 2021/3/22 4.90% 50,000,000.00 保证借款

陈伟雄、陈娜娜

中国信达资产管理股份有限公司

2020/7/24 2021/7/23 5.66% 30,000,000.00 保证借款

陈伟雄、陈娜娜

公司自有：

《普府国用（2013）地特02512号》地《粤房地权证普南股字第00125号》《粤房地权证普南股字第00114号》

中国信达资产管理股份有限公司

2020/07/15 2021/07/14 5.66% 30,000,000.00 保证借款

陈伟雄、陈娜娜

公司自有：

《普府国用（2013）地特02512号》地《粤房地权证普南股字第00125号》《粤房地权证普南股字第00115号》

中国信达资产管理股份有限公司

2020/03/13 2021/03/12 4.35% 49,964,775.20 保证借款

陈伟雄、陈娜娜

公司自有：

《普府国用（2013）地特02512号》地《粤房地权证普南股字第00125号》《粤房地权证普南股字第00116号》

中国信达资产管理股份有限公司

2020/8/20 2021/2/9 2.90% 3,500,000.00 抵押借款

陈伟雄、陈娜娜

公司自有：

《普府国用（2013）地特02512号》地《粤房地权证普南股字第00125号》《粤房地权证普南股字第00117号》

中国信达资产管理股份有限公司

2020/7/17 2021/1/4 2.90% 2,595,592.47 抵押借款

陈伟雄、陈娜娜

公司自有：

《普府国用（2013）地特02512号》地《粤房地权证普南股字第00125号》《粤房地权证普南股字第00118号》

中国信达资产管理股份

2020/8/6 2021/1/4 2.90% 5,200,000.00 抵押借款

陈伟雄、陈娜娜

公司自有：

有限公司

《普府国用（2013）地特02512号》地《粤房地权证普南股字第00125号》《粤房地权证普南股字第00119号》

中国信达资产管理股份有限公司

2020/8/13 2021/2/2 2.90% 4,200,000.00 抵押借款

陈伟雄、陈娜娜

公司自有：

《普府国用（2013）地特02512号》地《粤房地权证普南股字第00125号》《粤房地权证普南股字第00120号》

中国信达资产管理股份有限公司

2020/9/11 2021/3/3 2.90% 3,400,000.00 抵押借款

陈伟雄、陈娜娜

公司自有：

《普府国用（2013）地特02512号》地《粤房地权证普南股字第00125号》《粤房地权证普南股字第00121号》

中国信达资产管理股份有限公司

2020/9/10 2021/2/25 2.90% 4,100,000.00 抵押借款

陈伟雄、陈娜娜

公司自有：

《普府国用（2013）地特02512号》地《粤房地权证普南股字第00125号》《粤房地权证普南股字第00122号》

中国信达资产管理股份有限公司

2020/8/11 2021/1/21 2.90% 5,200,000.00 抵押借款

陈伟雄、陈娜娜

公司自有：

《普府国用（2013）地特02512号》地《粤房地权证普南股字第00125号》《粤房地权证普南股字第00123号》

中国信达资产管理股份有限公司

2020/10/19 2021/3/22 2.90% 3,400,000.00 抵押借款

陈伟雄、陈娜娜

公司自有：

《普府国用（2013）地特02512号》地《粤房地权证普南股字第00125号》《粤房地权证普南股字第00124号》

中国信达资产管理股份有限公司

2020/10/21 2021/4/6 2.90% 4,300,000.00 抵押借款

陈伟雄、陈娜娜

公司自有：

《普府国用（2013）地特02512号》地《粤房地权证普南股字第00125号》《粤房地权证普南股字第00125号》

中国信达资产管理股份

2020/9/14 2021/9/13 5.66% 50,000,000.00 抵押借款

陈伟雄、陈娜娜

公司自有：

有限公司

《普府国用（2013）地特02512号》地《粤房地权证普南股字第00125号》《粤房地权证普南股字第00126号》

中国信达资产管理股份有限公司

2020/3/30 2021/3/29 3.70% 49,980,391.75 抵押借款

陈伟雄、陈娜娜

公司自有：

《普府国用（2013）地特02514号》地《粤房地权证普南股字第00119号》《粤房地权证普南股字第00120号》《粤房地权证普南股字第00121号》《粤房地权证普南股字第00122号》

中国信达资产管理股份有限公司

2020/8/7 2021/7/28 4.20% 20,000,000.00 抵押借款

陈伟雄、陈娜娜

广州资产管理有限公司 2020/6/5 2021/6/5 5.00% 17,999,640.45 抵押借款

陈伟雄、陈娜娜

公司自有：

《普府国用（2013）地特02513号》地《粤房地权证普南股字第00115号》《粤房地权证普南股字第00116号》《粤房地权证普南股字第00117号》《粤房地权证普南股字第00118号》

农业发展银行揭阳分行 2020/4/17 2021/4/16 2.90% 98,000,000.00 抵押借款

陈伟雄、陈娜娜

实控人名下：

《普府国用（2014）地特02806号》地《普府国用（2014）地特02807号》地《普府国用（2014）地特02808号》地

农业发展银行揭阳分行 2020/4/29 2021/4/28 2.70% 98,000,000.00 抵押借款

陈伟雄、陈娜娜

中国中信金融资产管理股份有限公司深圳市分公司

2020/7/8 2021/7/7 4.40% 98,074,076.81 抵押借款

陈伟雄、陈娜娜 粤（2017）深圳不动产权第0139295号

合计

738,390,619.18

注2：根据实际利率法计算，截至2024年12月31日应付短期借款利息金额183,678,794.92元。

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

本年末已逾期未偿还的短期借款总额为738,390,619.18元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：

中国信达资产管理股份有限公司30,000,000.00

2021/7/23 8.48%中国信达资产管理股份有限公司30,000,000.00

2021/07/14 8.48%中国信达资产管理股份有限公司49,964,775.20

2021/03/12 6.53%广州银行惠州分行29,970,000.00

2021/3/1 4.58%农业发展银行揭阳分行49,950,000.00

2022/1/14 5.30%长沙银行广州分行30,556,142.50

2021/5/8 8.25%兴业银行广州分行50,000,000.00

2021/3/22 7.35%中国信达资产管理股份有限公司3,500,000.00

2021/2/9 3.77%中国信达资产管理股份有限公司2,595,592.47

2021/1/4 3.77%中国信达资产管理股份有限公司5,200,000.00

2021/1/4 3.77%中国信达资产管理股份有限公司4,200,000.00

2021/2/2 3.77%中国信达资产管理股份有限公司3,400,000.00

2021/3/3 3.77%中国信达资产管理股份有限公司4,100,000.00

2021/2/25 3.77%中国信达资产管理股份有限公司5,200,000.00

2021/1/21 3.77%中国信达资产管理股份有限公司3,400,000.00

2021/3/22 3.77%中国信达资产管理股份有限公司4,300,000.00

2021/4/6 7.50%中国信达资产管理股份有限公司50,000,000.00

2021/9/13 8.48%中国信达资产管理股份有限公司49,980,391.75

2021/3/29 4.81%中国信达资产管理股份有限公司20,000,000.00

4.20

2021/7/28 5.46%广州资产管理有限公司17,999,640.45

2021/6/5 7.50%农业发展银行揭阳分行98,000,000.00

2021/4/16 3.77%农业发展银行揭阳分行98,000,000.00

2021/4/28 3.51%中国中信金融资产管理股份有限公司深圳市分公司

98,074,076.81

2021/7/7 6.60%

738,390,619.18

16、应付账款

（1）应付账款列示

2024.12.31 2023.12.31材料款17,683,644.64 32,699,997.47商品款19,708,775.92 20,442,701.89服务款11,473,478.41 19,473,742.99其他37,583.30

项目合计

48,903,482.27 72,616,442.35

（2）账龄超过1年的重要应付账款： 无

17、合同负债

合计项目

2024.12.31 2023.12.31合同负债 1,478,025.98

1,219,454.70减：列示于其他非流动负债的部分

-

1,478,025.98 1,219,454.70

分类

合计项目

2024.12.31 2023.12.31预收货款 1,478,025.98 1,219,454.70

项目合计

1,478,025.98 1,219,454.70

18、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

合计项目

一、短期薪酬

二、离职后福利

设定提存计划

三、辞退福利

-

-

四、一年内到期的其

他福利

-

-

-

-

合计

（2）短期薪酬列示

、工资、奖金、津贴和补贴

5,719,278.84

31,856,114.13

32,533,149.08

5,042,243.89

2、职工福利费

-

-

-

-

3、社会保险费 9,939.92

854,874.81

855,014.77

9,799.96

其中：医疗保险费9,939.92

785,737.82

785,877.78

9,799.96

工伤保险费 -

67,194.19

67,194.19

-

生育保险费-

1,942.80

1,942.80

-

4、住房公积金

19,095.00

338,427.00

332,838.00

24,684.00

、工会经费和职工教育经费

-

-

-

-

6、短期带薪缺勤

-

-

-

-

7、短期利润分享计划

-

-

-

-

（3）设定提存计划列示

1、基本养老保险 33,662.16

2,446,613.56

2,443,128.67

37,147.05

2、失业保险费

616.86

75,285.15

75,322.13

579.87

3、企业年金缴费

-

-

-

-

34,279.02

2,521,898.71

2,518,450.81

37,726.92

19、应交税费

税项

2024.12.31 2023.12.31增值税8,536,769.19 4,694,120.98城市维护建设税124,736.32 122,310.02土地使用税452,208.17 384,772.17个人所得税57,917.79 101,583.88教育费附加53,680.50 52,455.05印花税28,161.09 35,879.98地方教育费附加35,720.04 34,970.04环保税

989.64 989.64个人所得税-股息红利9,942.79 9,942.79房产税1,762,910.74 1,434,459.33

税项合计

11,063,036.27 6,871,483.88

20、其他应付款

2024.12.31 2023.12.31应付利息 -

32,666.69应付股利 -

其他应付款255,247,510.51 165,440,854.24

合计

255,247,510.51 165,473,520.93

（1）应付利息

合计项 目

划分为金融负债的优先股

永续债利息

其他32,666.69

32,666.69

（2）其他应付款

①按款项性质列示其他应付款

合 计

项目

2024.12.31 2023.12.31应付租金及水电费257,457.06257,457.06保证金及押金1,412,482.10533,057.30应付中介机构款935,135.501,315,135.50借款及其他2,927,410.162,927,010.16往来款120,131,085.21123,532,364.40关联方往来款4,169,512.071,183,718.87证监会罚款9,703,187.169,703,187.16应付工程款16,266,771.7616,266,771.76案件受理费2,023.142,023.14诉讼赔款79,442,446.359,720,128.89法院罚款20,000,000.00

项目合计

255,247,510.51 165,440,854.24

②账龄超过1年的重要其他应付款

合计项目

陈婵君44,616,382.70 公司资金紧张暂未支付

北京卡狄格房地产经纪有限公司38,500,000.00 公司资金紧张暂未支付

句容海奕建材贸易有限公司19,511,652.68 公司资金紧张暂未支付

广东润盟建设有限公司16,266,771.76 公司资金紧张暂未支付

证监告知书处罚9,695,576.16 公司资金紧张暂未支付

128,590,383.30

21、其他流动负债

2024.12.31 2023.12.31待转销项税88,681.56 157,553.70

项目合计

88,681.56 157,553.70

22、预计负债

合计项目

2024.12.31 2023.12.31未决诉讼88,643,247.69

129,959,082.55

88,643,247.69

129,959,082.55

注：公司2024年与供应商、银行及投资者诉讼，经公司测算截止2024年12月31日计提未决诉讼预计负债88,643,247.69元。

23、递延收益

政府补助 7,487,313.30

- 803,144.92

6,684,168.38

年限分摊

7,487,313.30

- 803,144.92

6,684,168.38

计入递延收益的政府补助详见附注八、政府补助

24、股本

项目

2024.1.1

2024.12.31

股份总数

537,989,106.00

537,989,106.00

25、资本公积

2024.1.1

2024.12.31股本溢价1,127,988,697.93 1,127,988,697.93

本期减少合计

1,127,988,697.93 1,127,988,697.93

26、其他综合收益

2024.01.01

2024.12.31其他综合收益 -5,570,052.91 122,541.88 -5,447,511.03

本期减少合计

-5,570,052.91 122,541.88 -5,447,511.03

27、盈余公积

合计项目

法定盈余公积77,712,289.76 --77,712,289.76

77,712,289.76 - - 77,712,289.76

28、未分配利润

合计项目

调整前上期末未分配利润 -2,562,288,835.73

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）

调整后期初未分配利润-2,562,288,835.73

加：本期归属于母公司所有者的净利润 -204,987,011.68

减：提取法定盈余公积

10%提取任意盈余公积

提取一般风险准备金

应付普通股股利

转作股本的普通股股利

期末未分配利润-2,767,275,847.41

29、营业收入和营业成本

（1）营业收入及成本列示如下：

项目

2024

2023

主营业务69,181,621.44 70,826,787.51 71,514,499.15 74,508,191.48其他业务189,561.55 - 71,369.56 166,264.15

成本合计

69,371,182.99 70,826,787.51 71,585,868.71 74,674,455.63

（2）主营业务收入及成本（分行业）列示如下：

合计行业名称

2024

2023

纺织服装69,181,621.44 70,826,787.5169,136,605.34 74,049,606.77医护用品- -2,377,893.81 458,584.71

69,181,621.44 70,826,787.5171,514,499.15 74,508,191.48

（3）主营业务收入及成本（分产品）列示如下：

合计产品名称

组织生产收入67,836,987.94 70,308,815.3868,237,723.66 73,405,317.02批发零售收入1,344,633.50 517,972.13898,881.68 644,289.75医护用品

2,377,893.81 458,584.71

69,181,621.44 70,826,787.5171,514,499.15 74,508,191.48

（4）主营业务收入及成本（分地区）列示如下：

合计地区名称

华北3,801,219.09 3,097,343.66 3,402,721.66 2,473,498.71华东2,790,732.44 2,228,497.15 61,807,952.68 62,990,544.95华南57,189,455.24 60,555,847.83 3,503,484.75 7,142,379.74华中21,719.84 16,746.40 455,376.64 339,640.41西南399,596.74 390,584.72 42,611.25 8,769.58东北531,973.46 395,723.63 2,302,352.17 1,553,358.09西北4,446,924.63 4,142,044.12

69,181,621.44 70,826,787.51 71,514,499.15 74,508,191.48

（5）2024年度营业收入按收入确认时间列示如下：

在某一时段内确认收入

-

在某一时点确认收入

69,181,621.44 69,181,621.44

69,181,621.44

69,181,621.44

（6）与履约义务相关的信息：

本公司履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用

并从中获得几乎全部的经济利益。履约义务是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品的承诺。交易价格是指本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行，取决于合同条款及相关法律规定。如果履约义务在某一时段内履行的，则本公司按照履约进度确认收入。否则，本公司于客户取得相关资产控制权的某一时点确认收入。

（7）与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为1,842,016.61元，其中1,842,016.61元预计将于2025年度确认收入。30、税金及附加

2024

2023

城市维护建设税139,740.43 83,322.95

教育费附加59,888.77 35,647.08

地方教育费附加39,925.84 23,764.72

房产税328,451.41 469,471.21

印花税38,501.24 38,948.00

土地使用税100,284.00 100,284.00

车船使用税7,860.00 660.00

其他

989.64 1,319.52

年度合计

715,641.33 753,417.48

31、销售费用

合计项目

2024

2023

租赁及物业费

职工薪酬1,201,445.72 1,093,402.27宣传策划费1,603,774.83 251,114.16设计服务费

差旅费106,631.92 120,646.94

2024

2023

运输费773,327.89 104,433.25折旧摊销费147,016.32 185,105.86业务招待费909,024.19 3,633,509.70办公事务费398,730.18 472,387.82服务手续费549,505.53 558,000.00其他19,232.02 31,322.94

年度合计

5,708,688.60 6,449,922.94

32、管理费用

合计项目

2024

2023

职工薪酬13,228,873.17 14,285,119.91折旧摊销费11,372,764.30 12,242,738.21办公事务费4,622,206.26 3,593,334.83差旅会务类费用433,876.56 479,690.13信息披露费5,660.38 76,231.70中介机构费1,926,343.28 4,950,486.24物料消耗6,682.59设计服务费260,592.09业务招待费60,827.31 203,200.37租赁及物业费684,419.33 764,061.54装修、维修费621,580.93 1,073,633.19推广费211,141.50 1,228,359.50其他258,577.04299,608.86

年度合计

33,686,862.15 39,203,147.07

33、研发费用

合计项目

2024

2023

直接投入

186,279.12折旧费用及长期费用摊销929,239.61其他费用5,918.29

1,121,437.02

34、财务费用

利息费用28,808,238.94 30,446,046.14减：利息收入4,361.16 28,400.10承兑汇票贴息

92,322.62汇兑损失

减：汇兑收益

手续费26,551.89

42,516.74

28,830,429.67 30,552,485.40

35、其他收益

合计项目

2024

2023

政府补助200,000.00 176,533.44债务重组-14,205,022.91

年度

-14,005,022.91 176,533.44政府补助的具体信息详见附注八、政府补助。

36、信用减值损失

2024

2023

应收账款信用减值损失-8,057,491.31 -8,280,051.98其他应收款信用减值损失-2,944,216.25 -2,019,664.08

年度合计

-11,001,707.56 -10,299,716.06

37、资产减值损失

合计项目

2024

2023

存货跌价损失

678,564.07长期股权投资减值损失

固定资产减值损失

在建工程减值准备 -21,254,713.24

其他资产计提的减值损失

300,000.00

-21,254,713.24978,564.07

38、资产处置收益

2024

2023

固定资产处置利得-3,760,649.67 -36,579.95 -3,760,649.67

-3,760,649.67 -36,579.95 -3,760,649.67

39、营业外收入

合计项目

2024

2023

无法支付的应付款项295,129.58

295,129.58赔偿收入657,469.51

68,400.00 657,469.51其他49,510.32 247,319.86 49,510.32

1,002,109.41 315,719.86

1,002,109.4140、营业外支出

2024

2023

罚款支出20,097,061.24

97,061.24违约金 25,418,399.54 21,758,160.4625,418,399.54税收滞纳金 1,279.15 2,128.841,279.15非正常损失

诉讼赔款 29,635,016.96 41,632,065.0929,635,016.96无法收回的预付款项1,429,760.651,429,760.65其他78,135.94

78,135.94

76,659,653.48 63,392,354.39 76,659,653.48

a) 所得税费用

（1）所得税费用表

2024

2023

当期所得税费用

-递延所得税费用7,860,033.22 13,994,910.98

7,860,033.22 13,994,910.98

（2）会计利润与所得税费用调整过程

合计项目

利润总额-196,076,863.72按法定/适用税率计算的所得税费用-49,019,215.93子公司适用不同税率的影响

调整以前期间所得税的影响

归属于合营企业和联营企业的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响6,107,423.65使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

50,771,825.50税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化

研发费用加计扣除

所得税费用7,860,033.22

41、其他综合收益

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响项目

一、不能重分类

进损益的其他综合收益

-5,570,052.91 122,541.88 122,541.88 -5,447,511.03其他权益工具投资公允价值变动

-5,570,052.91 122,541.88 122,541.88 -5,447,511.03

二、将重分类进

损益的其他综合收益

外币财务报表折算差额

其他综合收益合计

-5,570,052.91 122,541.88 122,541.88 -5,447,511.03

42、现金流量表项目

（1）收到的其他与经营活动有关的现金

其他综合收益合计

项目

2024

2023

税收返还以外的政府补贴收入200,000.00 176,533.44财务费用中的利息收入4,361.16 28,397.64保证金及代垫费用65,000.00 71,413.24其他往来款251,801.78 1,472,688.78冻结资金解冻320,600.61 3,918,659.65

年度合计

841,763.55 5,667,692.75

（2）支付的其他与经营活动有关的现金

合计项目

2024

2023

金融机构手续费等支出26,551.89 18,991.64期间费用7,658,771.44 18,198,594.25

保证金91,151.90 2,514.60备用金及其他62,699.28 978,535.14其他往来款5,324,003.40 1,081,550.13冻结资金144,437.69 696.18

13,307,615.60 20,280,881.94

（3）收到其他与投资活动有关的现金

合计项目

2024

2023

银广厦被判还在建工程部分回款21,714,987.50 -

年度合计

21,714,987.50 -

（4）收到的其他与筹资活动有关的现金

合计项目

2024

2023

借入资金292,000.00

年度合计

292,000.00

（5）支付的其他与筹资活动有关的现金

合计项目

2024

2023

归还借款331,400.00租赁付款207,780.30

年度合计

539,180.30

43、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

合计补充资料

2024

2023

净利润-203,936,896.94 -167,421,740.84加：信用减值损失11,001,707.56

10,299,716.06资产减值损失21,254,713.24

-978,564.07固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧

8,983,013.14

9,814,269.96无形资产摊销4,447,312.15

4,420,196.50长期待摊费用摊销374,288.31

401,811.48资产处置损失（收益以“－”号填列）3,760,649.67

36,579.95固定资产报废损失（收益以“－”号填列） -

2024

2023

公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -

财务费用（收益以“－”号填列）28,808,238.94

30,446,046.14投资损失（收益以“－”号填列） -

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）8,585,177.22

17,664,609.86递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-725,144.00 -963,640.96存货的减少（增加以“－”号填列）10,585,155.71

719,283.44经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）26,304,402.09

26,636,268.17经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）62,085,873.08 60,283,294.49其他-176,162.92 -3,917,963.47经营活动产生的现金流量净额-18,647,672.75 -12,559,833.29

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本 -

一年内到期的可转换公司债券 -

融资租入固定资产 -

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额5,673,514.20

949,638.45减：现金的期初余额949,638.45

13,775,671.05加：现金等价物的期末余额 -

减：现金等价物的期初余额 -

现金及现金等价物净增加额4,723,875.75

-12,826,032.60

（2）现金和现金等价物的构成

项目

2024

2023

一、现金

5,673,514.20 949,638.45其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款5,673,514.20 949,638.45可随时用于支付的其他货币资金

可用于支付的存放中央银行款项

存放同业款项

拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

2024

2023

三、期末现金及现金等价物余额

5,673,514.20 949,638.45其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

年度

44、所有权或使用权受到限制的资产

项目

货币资金2,444,787.82司法冻结普宁柏堡龙工业园土地使用权19,220,869.20借款担保深圳衣全球土地使用权106,387,301.01借款担保普宁柏堡龙厂区工业楼31,387,284.49借款担保普宁柏堡龙厂区候工楼22,000,981.57借款担保普宁柏堡龙厂区综合楼13,982,656.35借款担保

45、外币货币性项目

受限原因项目

货币资金

其中：美元

0.02 7.1884 0.14欧元

0.01 7.5257 0.08

46、租赁

（1）本公司作为承租人

无

（2）本公司作为出租人

①经营租赁

租赁收入

租赁收入

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付

款额相关收入

-

注：本期公司出租柏堡龙工业园区部分空地给普宁市力达新能源有限公司，承租期自2023年12月30日起至2043年12月29日止，共计二十年。企业报告期年度取得普宁市力达新能源有限公司租金26,580.00元。本期出租柏堡龙工业园区西侧第一幢第二层203

号共80平方米办公处场地给普宁柏烨供应链管理公司，租期5年，自2024年5月1日起至2029年5月1日止，报告期内企业取得柏烨3000元租金。

②融资租赁

无

六、研发支出

1、研发支出

直接投入186,279.12折旧费用及长期费用摊销

资本化金额

929,239.61其他费用5,918.29

合计

1,121,437.02

2、开发支出

无

七、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

企业集团的构成本公司2024年度纳入合并范围的一级子公司共6户，本公司本年度合并范围同上年比较无变化。

合计子公司名称

%

方式

直接

深圳衣全球联合设计有限公司

110000万

人民币

深圳 深圳

服装及配件设计、研发、销

售等

100.00 设立

宁波衣加衣供应链管理有限公司

4000万人

民币

宁波 宁波

服装及配件的设计、研发、

销售

57.00

设立

%

方式直接

柏堡龙（深圳）投资管理有限公司

10000万人民币

深圳 深圳

投资管理及股

权投资等

100.00

设立普宁市柏羿信息科技有限公司

1000万人民币

普宁 普宁

信息传输、软件和信息技术服务业

51.00 设立

天津柏堡龙融耕产业发展有限公司

万人民币

天津 天津 批发和零售业 51.00 设立天津柏堡龙天合产业发展有限公司

万人民币

天津 天津 批发和零售业 51.00 设立普宁龙资服饰有限公司

万人民币

普宁 普宁

纺织服装、服饰业

100.00 设立

普宁市柏奥电子商务有限公司

万人民币

普宁 普宁

互联网和相关

服务

100.00 设立

广东柏洲电子商务有限公司

万人民币

普宁 普宁

互联网和相关

服务

100.00

设立

2、在联营企业中的权益

（1）联营企业

北京泛森柏尔品牌管理有限公司

北京 北京 商务服务业

权益法潮人智能科技（深圳）有限公司

深圳 深圳

软件和信息技

术服务业

权益法

八、政府补助

1、政府补助期末应收金额

无

2、涉及政府补助的负债项目

/

服装质量提升技术改造项目

341,666.67

100,000.00

与资产

相关

/

公共租赁住房建设专项资金

1,078,911.81

65,135.88

与资产

相关

公共租赁住房配套设施建设资金

5,296,835.82

329,644.68

与资产

相关

服装生产技术改造项目

769,899.00

308,364.36

与资产

相关

7,487,313.30

803,144.92

3、计入当期损益的政府补助情况

计入当期其他收益的政府补助：

社保及稳岗补贴25,551.60其他收益

与收益相

关

税收奖励及返还

981.84

其他收益

与收益相

关

软件著作权奖励

时尚小镇建设补贴

2022高新技术企业认定奖补高新技术企业培育资助

收到深圳市中小企业服务局政府补助

年普宁市级“小升规”奖补资金

150,000.00其他收益

与收益相

关

年省级促进小微工业企业上规模发展奖补资金

200,000.00其他收益

与收益相

关

200,000.00 176,533.44

4、本期退回的政府补助情况

无

九、与金融工具相关的风险

（一）金融工具产生的各类风险

本公司的经营活动会面临各种金融风险：市场风险（主要包括外汇风险、利率风险和其他价格风险）、信用风险和流动性风险。本公司已制定风险管理政策，力求减少各种风险对财务业绩的潜在不利影响。

1、 市场风险

（1）利率风险

本公司的利率风险主要产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。

利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大不利影响。管理层会依据最新市场状况及时作出调整，未来利率变化不会对本公司的经营业绩造成重大不利影响。

2、 信用风险

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账款、其他应收款、应收票据、应收款项融资、贷款、以及理财产品等其他金融资产。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司认为其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。

对于应收账款、其他应收款和应收票据，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及目前市场状况等其它因素评估客户的信用资质并设置相应信用期。

本公司定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司整体信用风险可控。

本公司其他金融资产包括理财产品等金融工具等。本公司对合作的银行、信托公司、证券公司和基金公司实行评级准入制度，对信托收益权回购方、同业理财产品发行方、定向资产管理计划最终融资方设定授信额度，并定期进行后续风险管理；对单个金融机

构的信用风险进行定期的审阅和管理；对于与本公司有资金往来的单个银行或非银行金融机构均设定有信用额度。本公司通过控制投资规模、设定发行主体准入名单、评级准入、投后管理等机制管理上述金融资产的信用风险敞口。本公司定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司整体信用风险可控。

3、 流动性风险

流动风险，是指公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的业务时发生资金短缺的风险。公司通过执行资金预算管理，监控当前和未来一段时间的资金流动性需求，根据经营需要和借款合同期限分析，维持足够的流动资金储备。公司严格监控借款的使用情况，并确保遵守借款协议。公司与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，降低流动性风险。

十、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

其他权益工具投资1,552,488.97 1,552,488.97

一、持续的公允价值计量

合计

1,552,488.97 1,552,488.97

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

本公司无持续和非持续第一层次公允价值计量项目。

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性

及定量信息本公司无持续和非持续第二层次公允价值计量项目。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性

及定量信息其他权益工具投资系本公司持有的非上市公司股权，被投资企业经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，所以公司按考虑减值后的投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

5、持续的第三层次公允价值计量项目，年初与年末账面价值之间的调节信息及不

可观察参数的敏感性分析本公司本年度年初与年末账面价值之间未有调节信息及不可观察参数。

6、持续的公允价值计量项目，本年内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定

转换时点的政策

本公司持续的公允价值计量项目，本年内未发生各层级之间转换。

7、本年内发生的估值技术变更及变更原因

本年未发生估值技术变更。

8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其他应收款、短期借款、应付账款、其他应付款等。上述不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十一、关联方及其交易

1、本公司的母公司情况

本公司的最终控制方为陈伟雄、陈娜娜夫妇。持有本公司股权24.44%。

2、 本公司的子公司情况

本公司所属的子公司详见附注七、1.“在子公司中的权益”。

3、 本公司的合营和联营企业

本公司重要的合营和联营企业详见附注七、2、“在联营企业中的权益”。本年与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情

况如下：

潮人智能科技（深圳）有限公司 本公司的联营企业北京泛森柏尔品牌管理有限公司 本公司的联营企业广州市希素服装设计有限公司 本公司的联营企业中健智美(北京)健康科技有限公司 本公司的联营企业

4、其他关联方情况

陈亚生 董事长，董事，总经理刘志伟 董事、董事会秘书刘秀军 董事杨继慧 独立董事齐云芳 独立董事杨翠华 监事会主席，职工监事江夏莲 监事许承芳 监事张宇 财务总监于宏伟 孙公司法定代表人、总经理定制加（深圳）科技有限公司 本公司的参股企业，持股10%北京嬴王科技有限公司 本公司的参股企业，持股10%贝纳名品（厦门）信息科技有限公司 本公司董事长陈亚生任职企业厦门法格亿纳服饰有限公司 本公司董事长陈亚生任职企业漳州贝纳服饰有限公司 本公司董事长陈亚生任职企业厦门鲁伯特贸易有限公司 本公司董事长陈亚生任职企业厦门市金玉叶家俱制造有限公司 本公司董事长陈亚生任职企业深圳市觉醒餐饮管理有限公司 本公司董事刘秀军任职企业深圳市健康管理研究会 本公司独立董事齐云芳任职企业幻想万国（深圳）科技有限公司 本公司独立董事齐云芳任职企业艾芳健康管理（深圳）有限公司 本公司独立董事齐云芳任职企业

5、关联方交易情况

（1）出售商品/提供劳务情况

2024

2023

厦门法格亿纳服饰有限公司 服装加工 265,005.05

购销商品、接受劳务的关联交易：无

（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况：无

（3）关联租赁情况：无

（4）关联担保情况

①本公司作为担保方：

年度被担保方

深圳衣全球联合设计有限公司100,000,000.00

2020年7月8日 2021年7月7日 否

100,000,000.00

②本公司作为被担保方：详见“五、17短期借款注释”

陈伟雄、陈娜娜 250,000,000.00

2017/5/1

2022/12/31

否陈伟雄、陈娜娜 50,000,000.00

2020/3/23

2021/3/22

否陈伟雄、陈娜娜 48,000,000.00

2020/4/9

2025/4/9

否陈伟雄、陈娜娜 40,000,000.00

2020/5/6

2024/5/6

否陈伟雄、陈娜娜200,000,000.00

2020/8/4

2025/8/3

否陈伟雄、陈娜娜 21,600,000.00

2020/6/23

2023/10/17

否陈伟雄、陈娜娜 100,000,000.00

2020/6/24

2024/6/8

否陈伟雄、陈娜娜200,000,000.00

2020/11/11

2021/11/4

否

注：部分担保合同为最高额担保合同。

（5）关联方资金拆借

拆出：

潮人智能科技（深圳）有限公司

70,000.00

2017-7-17

2019-1-17

已全额计提坏账准备

潮人智能科技（深圳）有限公司

2,000,000.00

2017-9-21

2019-3-21

已全额计提坏账准备

广州市希素服装设计有限公司1,000,000.00

2017-1-10

2019-1-10

已全额计提坏账准备

广州市希素服装设计有限公司420,000.00

2017-1-31

2019-1-31

已全额计提坏账准备

广州市希素服装设计有限公司400,000.00

2017-2-15

2019-2-15

已全额计提坏账准备

广州市希素服装设计有限公司150,000.00

2017-3-22

2019-3-22

已全额计提坏账准备

广州市希素服装设计有限公司200,000.00

2017-4-1

2019-4-1

已全额计提坏账准备

4,240,000.00

（6）关联方资产转让、债务重组情况：无

（7）关键管理人员报酬

单位：万元

2024

2023

关键管理人员报酬

164.22 198.50

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

年度项目名称

2024.12.31 2023.12.31

其他应收款

北京泛森柏尔品牌管理有限公司

517,522.89517,522.89517,522.89517,522.89其他应收款

潮人智能科技（深圳）有限公司

2,070,000.002,070,000.002,070,000.002,070,000.00其他应收款

广州市希素服装设计有限公司

2,170,000.00 2,170,000.00 2,170,000.00 2,170,000.00

（2）应付项目

项目名称

2024.12.31 2023.12.31

其他应付款 潮人智能科技（深圳）有限公司16,829.70 16,829.70其他应付款 陈婵君 44,616,382.70 44,616,382.70其他应付款 定制加（深圳）科技有限公司1,166,889.17 1,166,889.17其他应付款 于宏伟 2,985,793.20 4,949,860.20

十二、承诺及或有事项

1、 重要承诺事项：无

2、或有事项

（1）重要的未决诉讼仲裁形成的或有负债及财务影响：

序号原告

原告被告

被告

主要案由

主要案由案件阶段

案件阶段

主要情况

张盛、冯建国、宋朝阳等6人

主要情况

陈伟雄、陈娜娜、林晓如、江伟荣、黄莉菲、贝继伟、李义江、

王琦、广东柏堡龙股份有限公司、中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）

证券虚假

陈述案一审判决25年2月26日结束，二审终审未明确;一审判决结束，未终审

涉案金额：17.25万元涉案金额：26.01万元

庞景江 广东柏堡龙股份有限公司

证券虚假陈述案

一审判决结束，未终审 涉案金额：18,558.28元

刘敉澜、吴双玲 广东柏堡龙股份有限公司

证券虚假

陈述案

一审判决结束，未终审 涉案金额：35.46万元

曾莉、曹平、赵海玉、黄晓凤等9人

广东柏堡龙股份有限公司

,

陈伟

雄,陈娜娜,王琦,林晓如,江伟荣,黄莉菲,贝继伟,李义江、国信证券股份有限公司、中兴财光会计师事务所（特殊普通合伙）

证券虚假

陈述案一审判决结束，未终审 涉案金额：51.24万

王中元、杨硕、丁曦等11人

广东柏堡龙股份有限公司

陈伟

雄,陈娜娜,王琦,林晓如,江伟荣,黄莉菲,贝继伟,李义江、国信证券股份有限公司、中兴财光会计师事务所（特殊普通合伙）

证券虚假

陈述案一审判决结束，未终审 涉案金额：94.88万

十三、资产负债表日后事项

（一）利润分配情况：无

（二）其他资产负债表日后事项说明：无

十四、其他重要事项

1、违规担保

公司部分董事（陈伟雄、陈娜娜、黄莉菲、李义江、贝继伟）违反规定程序将公司存放于海口联合农商行的4.7亿元银行理财产品为他方借款提供质押担保。由于被担保方偿贷能力不足， 2020年海口联合农商行划扣公司银行理财产品8,000.00万元，2021年海口联合农商行划扣公司银行理财产品3,3000万元。2022年海口联合农商行划扣公司银行理财产品3,006.56万元，截至财务报告报出日，4.7亿理财产品均被海口联合农商行划扣用于履行担保责任。以上担保涉及的供应商：普宁市澳亚服饰有限公司、普宁市澳龙服装有限公司、普宁市辛格仕服饰有限公司、普宁市宝盈利纺织品有限公司、普宁市隆腾发纺织品有限公司、普宁市龙源泰纺织品有限公司、深圳市隆盈泰实业有限公司、深圳市丝杨实业有限公司。2021年3月，柏堡龙公司针对2021年3月之前划扣的1.2亿理财产品，向海南省海口市中级人民法院提起诉讼，2021年12月收到《（2021）琼01民初108号、109号》判决书中描述“海口农商行、柏堡龙公司在质押合同中已经约定了以存单兑现的方式实现质权，海口农商行有权扣划质押存单中的款项。故柏堡龙公司请求判决海口农商行向其返还划扣理财的诉讼请求，本院不予支持，应予以驳回。”对此柏堡龙公司进行二审上诉。2021年4月，海口农商行针对剩余3.5亿存单所担保债权违约，对柏堡龙提起诉讼，受理法院为海南省海口市中级人民法院，2022年3月收到《（2021）琼01民初282号、283号、284号、285号、286号、287号》判决书中描述“确认原告海口联合农村商业银

行股份有限公司就被告广东柏堡龙股份有限公司提供质押的6000万元存单及该笔存单产生的利息享有优先受偿权;”对此柏堡龙公司进行二审上诉。截至2022年12月31日上述二审均败诉，公司目前准备向最高院进行申诉，最高院暂未受理。

该担保事项若对公司造成损失，柏堡龙公司实控人陈伟雄、陈娜娜承诺以自有资产进行弥补。截至本报告批准报出日公司实控人并未兑现承诺。

十五、母公司财务报表主要项目注释

1、 应收账款

（1）以摊余成本计量的应收账款

2024.12.31 2023.12.31

项目账面余额

应收账款87,259,966.55 56,866,279.38 30,393,687.17 89,848,922.77 45,512,276.96 44,336,645.81

87,259,966.55 56,866,279.38 30,393,687.17 89,848,922.77 45,512,276.96 44,336,645.81

（2）坏账准备

本公司对应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

① 2024年12月31日，单项计提坏账准备：

合计

%

深圳安杰生服饰有限公司

650,800.00 100.00 650,800.00

公司注销，款项难以收回

深圳市今生唯衣服装有限公司

5,704,580.87 100.00 5,704,580.87

经营状况差，款项难以收回

贵人鸟股份有限公司

2,886,547.88 100.00 2,886,547.88

业务纠纷，款项难以收回

9,241,928.75 9,241,928.75

② 2024年12月31日，组合计提坏账准备：

组合—：账龄组合

30天以内

2.59

31天至1年884,513.57

17.26 152,673.05

1至2年552,746.01

42.02 232,274.37

2至3年9,029,226.45

62.03 5,600,990.59

3至4年18,099,234.03

73.39 13,282,163.70

4年以上29,026,188.68

97.69 28,356,248.93

57,591,908.74

47,624,350.64

组合二：关联方组合无风险组合包括合并报表范围内应收款项，无坏账风险，不计提坏账准备。

31天至1年- -1-2年553,156.83 - -2-3年19,872,972.23 - -

20,426,129.06 - -

③ 坏账准备的变动

合计项目

2024.1.1

2024.12.31

应收账款坏账准备45,512,276.96

45,512,276.96

411,877.58

56,866,279.38

（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：

本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额48,467,590.58元，占应收账款期末余额合计数的比例55.54%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额22,172,957.88元。

单位名称

普宁龙资服饰有限公司

20,452,709.06

年

元2-3年19,899,552.23元

23.44 -

厦门匹克贸易有限公司

9,062,450.82

元

年

元

10.39 6,184,775.22

上海泰初服饰有限公司

6,521,316.91

元

3-4年3,659,535.41元

年以上

元

7.47 5,289,921.88

厦门市夏创服饰有限公司

6,482,404.004年以上6,482,404.00元

7.43 6,332,786.69

福建泉州匹克体育用品有限公司

5,948,709.793-4年5,948,709.79元

6.82 4,365,474.09

48,467,590.58 55.54 22,172,957.88

2、其他应收款

合计项目

2024.12.31 2023.12.31应收利息

应收股利

其他应收款38,820,624.92 31,151,081.66

项目合计

38,820,624.92 31,151,081.66

（1）其他应收款情况

2024.12.31

合计账面余额

其他应收款1,919,065,672.72 1,880,245,047.80 38,820,281.32

1,919,065,672.72 1,880,245,047.80 38,820,281.32

(续)

2023.12.31

合计账面余额

其他应收款1,908,699,897.41 1,877,548,815.75 38,820,624.92

1,908,699,897.41 1,877,548,815.75 38,820,624.92

① 坏账准备

A.2024年12月31日，处于第一阶段的其他应收款坏账准备如下：

无B.2024年12月31日，处于第二阶段的其他应收款坏账准备如下：

合计账面余额

其他款项11,291,128.00 50.68 5,722,425.33

迁徙率计算出预期信用损失率，计提坏账

11,291,128.00 50.68 5,722,425.33

C．2024年12月31日，处于第三阶段的其他应收款坏账准备：

潮人智能科技（深圳）股份有限公司

2,070,000.00 100 2,070,000.00

公司经营困难，预计难以收回

普宁市建筑总公司6,517,661.75 100 6,517,661.75

公司经营困难，预计难以收回

普宁市宝盈利纺织品有限公司

126,162,800.94 100 126,162,800.94

由多年业务及担保累计形成的应收款项，因对方经营困难预计难以收回

普宁市澳龙服装有限公司

496,180,815.43 100 496,180,815.43

由多年业务及担保累计形成的应收款项，因对方经营困难预计难以收回

普宁市辛格仕服饰有限公司

425,241,356.15 100 425,241,356.15

由多年业务及担保累计形成的应收款项，因对方经营困难预计难以收回

深圳市隆盈泰实业有限公司

51,217,321.00 100 51,217,321.00

由多年业务及担保累计形成的应收款项，因对方经营困难预计难以收回普宁市澳亚服饰有限公司

589,536,397.93 100 589,536,397.93

由多年业务及担保累计形成的应收款项，因对方经营困难预计难以收回

上海缇安埃信息科技有限公司

1,062,000.00 100 1,062,000.00预计难以收回黄四化15,048.00 100 15,048.00预计难以收回浙江码尚科技股份有限公司

2,541,357.28 100 2,541,357.28

双方有诉讼纠纷，预计难以收回

申久宏1,391,282.00 100 1,391,282.00预计难以收回铁岭市平一服装有限公司

1,225,663.71 100 1,225,663.71预计难以收回上海辰漾医疗器械有限公司

900,000.00 100 900,000.00预计难以收回广东厚合纺织科技有限公司

16,137.42 100 16,137.42预计难以收回深圳市深广联科技有限公司

800,000.00 100 800,000.00对方拒执行深圳市财富港商务服务有限公司

437,462.83 100 437,462.83预计难以收回厦门美潮工贸有限公司

71,253.67 100 71,253.67预计难以收回

惠州市鑫弘棉服饰有限公司

65,368.11 100 65,368.11预计难以收回广东奇德新材料股份有限公司

302,496.25 100 302,496.25预计难以收回李琴1,976,000.00 100 1,976,000.00预计难以收回普宁市隆腾发纺织品有限公司

55,000,000.00 100 55,000,000.00

由多年业务及担保累计形成的应收款项，因对方经营困难预计难以收回深圳市丝杨实业有限公司

47,632,200.00 100 47,632,200.00

因公司注销，预计难以收回普宁市龙源泰纺织品有限公司

61,860,000.00 100 61,860,000.00

由多年业务及担保累计形成的应收款项，因对方经营困难预计难以收回王康西2,300,000.00 100 2,300,000.00预计难以收回

1,874,522,622.47 1,874,522,622.47

②坏账准备的变动

合计减值准备

合计未来

(

(

期初余额3,026,193.28 1,874,522,622.47 1,877,548,815.75期初余额在本期

—转入第一阶段

—转入第二阶段

—转入第三阶段

本期计提2,800,691.61 - 2,800,691.61本期转回104,459.56 - 104,459.56本期转销- - - -本期核销- - - -其他变动- - - -期末余额- 5,722,425.33 1,874,522,622.47 1,880,245,047.80

A、其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无B、本报告期实际核销的其他应收款：无

③其他应收款按款项性质分类情况

2024.12.31 2023.12.31保证金及押金3,736,000.00 3,736,000.00备用金32,000.00 246,000.00往来款27,144,534.11 19,678,686.52关联方借款2,070,000.00 2,070,000.00合并范围内往来款33,232,473.21 30,137,650.93供应商借款1,370,560,433.79 1,370,560,433.79违规担保扣划440,065,567.97 440,065,567.97违规担保利息划扣8,990,000.00 8,990,000.00融易达调整33,214,889.69 33,214,889.69代垫款19,773.95 668.51

款项性质合计

1,919,065,672.72 1,908,699,897.41

④其他应收款期末余额前五名单位情况：

合计单位名称

普宁市澳亚服饰有限公司

否

供应商借款

548,296,397.93 4年以上548,296,397.93元 28.57 548,296,397.93担保划扣

41,240,000.00 3-4年41,240,000.00元 2.15 41,240,000.00普宁市澳龙服装有限公司

否

供应商

借款

466,115,247.46 4年以上466,115,247.46元 24.29 466,115,247.46担保划扣

30,065,567.97 2-3年30,065,567.97元 1.57 30,065,567.97普宁市辛格仕服饰有限公司

否

供应商

借款

327,296,356.15 4年以上327,296,356.15元 17.05 327,296,356.15担保划扣

97,945,000.00 3-4年97,945,000.00元 5.10 97,945,000.00普宁市宝盈利纺织品有限公司

否

供应商

借款

61,162,800.94 4年以上61,162,800.94元 3.19 61,162,800.94担保划扣

65,000,000.00 3-4年65,000,000.00元 3.39 65,000,000.00普宁市龙源泰纺织品有限公司

否

担保划

扣

61,860,000.00 3-4年61,860,000.00元 3.22 61,860,000.00合计

88.53 1,698,981,370.45

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类

2024.12.31

项目账面余额

对子公司投资1,138,707,172.75 - 1,138,707,172.75对联营、合营企业投资2,835,674.40

账面价值2,835,674.40

-

1,141,542,847.15

1,138,707,172.75

续

2,835,674.40

项目

2023.12.31

项目账面余额

对子公司投资1,138,707,172.75 - 1,138,707,172.75对联营、合营企业投资2,835,674.40

账面价值2,835,674.40

-

1,141,542,847.15

1,138,707,172.75

（2）对子公司投资

2,835,674.40被投资单位

12,910,000.00-- 12,910,000.00深圳衣全球联合设计有限公司1,121,390,000.00 --1,121,390,000.00普宁龙资服饰有限公司4,407,172.75-4,407,172.75

1,138,707,172.75 - 1,138,707,172.75

4、 营业收入及成本

（1）营业收入及成本列示如下：

合计项目

2024

2023

主营业务2,892,780.40

7,458,455.97

4,551,640.59 3,042,406.70其他业务2,425,011.91

-

2,407,365.20 165,944.74

5,317,792.31

7,458,455.97

6,959,005.79 3,208,351.44

（2）主营业务收入及成本（分行业）列示如下：

纺织服装 2,892,780.40

7,458,455.97

2,173,746.78 2,583,821.99

医护用品2,377,893.81 458,584.71

2,892,780.40

7,458,455.97

4,551,640.59 3,042,406.70

（3）主营业务收入及成本（分产品）列示如下：

产品名称

组织生产收入 2,892,780.40

7,458,455.97

2,173,746.78 2,583,821.99医护用品

2,377,893.81 458,584.71

2,892,780.40

7,458,455.97

4,551,640.59 3,042,406.70

（4）主营业务收入及成本（分地区）列示如下：

地区名称

2024

2023

华北18,006.34

38,760.64

2,331,412.95 1,631,959.38华东

-1,169,210.11 -1,470,469.83华南2,874,774.06

7,419,695.33

1,356,200.19 1,557,342.62华中

237,036.61 166,393.87西南

东北

1,796,200.95 1,157,180.66西北

2,892,780.40

7,458,455.97

4,551,640.59 3,042,406.70

（5）2024年度营业收入按收入确认时间列示如下：

项目

在某一时段内确认收入

-在某一时点确认收入

5,317,792.31

5,317,792.31

5,317,792.31

5,317,792.31

（6）与履约义务相关的信息：

本公司履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。履约义务是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品的承诺。交易价格是指本公

司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行，取决于合同条款及相关法律规定。如果履约义务在某一时段内履行的，则本公司按照履约进度确认收入。否则，本公司于客户取得相关资产控制权的某一时点确认收入。

（7）与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0元。

十六、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

非流动性资产处置损益-3,760,649.67

越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减

免

计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相

关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享

受的政府补助除外

200,000.00

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投

资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

非货币性资产交换损益

委托他人投资或管理资产的损益