证券代码：002717 证券简称：岭南股份 公告编号：2025-046
岭南生态文旅股份有限公司关于前期会计差错更正及追溯调整的公告
特别提示：
1、本次会计差错更正影响公司《2021年年度报告》、《2022年年度报告》、《2023
年年度报告》及《2024年半年度报告》的相关项目。
2、本次会计差错更正，不会导致公司已披露的相关年度报表出现盈亏性质的改变，不会导致已披露年度财务报表的期末净资产发生净资产为负的情形。
岭南生态文旅股份有限公司（以下简称“公司”、“岭南股份”）于 2025年4月28日召开第五届董事会第三十二次会议和第五届监事会第二十次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》。根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则 第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，现将前期会计差错更正及追溯调整的具体情况说明如下：
一、前期会计差错更正的原因
经公司自查，发现公司于2021年3月份向供应商支付了工程款1,000万元，经供应商核实，此2笔款项最终转移支付至公司前实际控制人尹洪卫指定的公司，构成资金占用。该事项导致公司2021年度财务报表主营业务成本、其他应收款及相关科目存在会计差错，公司对其进行差错更正及追溯调整。
经公司自查，发现公司在2021年存在部分完工项目成本暂估不准确的问题，导致提前跨期确认成本7,707.73万元，该事项导致公司2021年度、2022年度、2023年度财务报表主营业务成本、管理费用及相关科目存在会计差错，公司对其进行差错更正及追溯调整。
经公司自查，发现公司2024年1月向供应商支付了工程款20,000万元，经供应商核实，此笔款项最终转移支付至公司前实际控制人尹洪卫指定的公司，构成资金占用。该事项导致公司2024年半年度财务报表其他应收款等相关科目存在会计差错，公司对其进行差错更正。
二、前期会计差错更正对公司财务状况和经营成果的影响（除特殊注明外， 单位均为人民币元）本次针对合并报表范围作出的前期会计差错更正及追溯调整涉及 2021年度、2022 年度、2023 年度、2024年半年度财务报表，具体情况如下：
1. 对2021年12月31日合并资产负债表的影响
| 项目 | 2021年12月31日 | ||
| 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 | |
| 其他应收款 | 289,157,514.29 | 10,000,000.00 | 299,157,514.29 |
| 合同资产 | 7,584,979,200.18 | -11,352,644.79 | 7,573,626,555.39 |
| 递延所得税资产 | 214,359,312.08 | -11,358,698.96 | 203,000,613.12 |
| 资产总额 | 19,086,037,664.69 | -12,711,343.76 | 19,073,326,320.93 |
| 应付账款 | 7,334,790,171.30 | -77,077,304.54 | 7,257,712,866.76 |
| 负债总额 | 13,940,575,723.06 | -77,077,304.54 | 13,863,498,418.52 |
| 盈余公积 | 206,242,181.21 | 6,436,596.08 | 212,678,777.29 |
| 未分配利润 | 1,527,449,754.21 | 57,929,364.71 | 1,585,379,118.92 |
| 股东权益总额 | 5,145,461,941.63 | 64,365,960.78 | 5,209,827,902.41 |
2. 对2021年12月31日公司资产负债表的影响
| 项目 | 2021年12月31日 | ||
| 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 | |
| 其他应收款 | 1,495,215,924.92 | 10,000,000.00 | 1,505,215,924.92 |
| 合同资产 | 5,866,397,395.06 | -11,352,644.79 | 5,855,044,750.27 |
| 递延所得税资产 | 116,002,473.63 | -11,358,698.96 | 104,643,774.67 |
| 资产总额 | 15,593,820,912.69 | -12,711,343.76 | 15,581,109,568.93 |
| 项目 | 2021年12月31日 | ||
| 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 | |
| 应付账款 | 5,770,616,091.40 | -77,077,304.54 | 5,693,538,786.86 |
| 负债总额 | 11,236,699,583.41 | -77,077,304.54 | 11,159,622,278.87 |
| 盈余公积 | 206,079,581.15 | 6,436,596.08 | 212,516,177.23 |
| 未分配利润 | 1,233,822,828.89 | 57,929,364.71 | 1,291,752,193.60 |
| 股东权益总额 | 4,357,121,329.28 | 64,365,960.78 | 4,421,487,290.06 |
3. 对2021年度合并利润表的影响
| 项目 | 2021年度 | ||
| 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 | |
| 营业收入 | 4,799,436,513.85 | -11,802,312.92 | 4,787,634,200.93 |
| 营业成本 | 3,934,608,050.50 | -87,077,304.54 | 3,847,530,745.96 |
| 资产减值损失 | 33,699,524.99 | 449,668.12 | 34,149,193.11 |
| 所得税费用 | 2,673,511.05 | 11,358,698.96 | 14,032,210.01 |
| 净利润 | 51,249,559.81 | 64,365,960.78 | 115,615,520.59 |
| 归属于母公司股东的净利润 | 46,989,526.76 | 64,365,960.78 | 111,355,487.54 |
| 基本每股收益 | 0.03 | 0.04 | 0.07 |
| 稀释每股收益 | 0.03 | 0.03 | 0.06 |
4. 对2021年度公司利润表的影响
| 项目 | 2021年度 | ||
| 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 | |
| 营业收入 | 3,059,327,137.43 | -11,802,312.92 | 3,047,524,824.51 |
| 营业成本 | 2,579,709,677.94 | -87,077,304.54 | 2,492,632,373.40 |
| 资产减值损失 | 44,313,750.26 | 449,668.12 | 44,763,418.38 |
| 所得税费用 | -13,985,490.46 | 11,358,698.96 | -2,626,791.50 |
| 净利润 | 14,602,226.19 | 64,365,960.78 | 78,968,186.97 |
5. 对2021年度合并现金流量表的影响
| 项目 | 2021年度 | ||
| 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 | |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 4,218,387,789.51 | -10,000,000.00 | 4,208,387,789.51 |
| 支付其他与投资活动有关的现金 | 23,209,589.04 | 10,000,000.00 | 33,209,589.04 |
6. 对2021年度公司现金流量表的影响
| 项目 | 2021年度 | ||
| 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 | |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 3,143,625,506.22 | -10,000,000.00 | 3,133,625,506.22 |
| 支付其他与投资活动有关的现金 | 699,209,101.63 | 10,000,000.00 | 709,209,101.63 |
7. 对2022年12月31日合并资产负债表的影响
| 项目 | 2022年12月31日 | ||
| 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 | |
| 合同资产 | 6,358,803,480.08 | -11,129,581.08 | 6,347,673,899.00 |
| 递延所得税资产 | 419,234,902.62 | -3,464,204.22 | 415,770,698.40 |
| 资产总额 | 17,217,672,220.53 | -14,593,785.30 | 17,203,078,435.23 |
| 应付账款 | 7,177,668,999.83 | -24,224,275.88 | 7,153,444,723.95 |
| 其他应付款 | 761,670,518.16 | -10,000,000.00 | 751,670,518.16 |
| 负债总额 | 13,611,020,211.75 | -34,224,275.88 | 13,576,795,935.87 |
| 盈余公积 | 206,242,181.21 | 6,436,596.08 | 212,678,777.29 |
| 未分配利润 | 19,184,844.95 | 13,193,894.50 | 32,378,739.45 |
| 股东权益总额 | 3,606,652,008.78 | 19,630,490.58 | 3,626,282,499.36 |
8. 对2022年12月31日公司资产负债表的影响
| 项目 | 2022年12月31日 | ||
| 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 | |
| 合同资产 | 4,830,128,975.57 | -11,129,581.08 | 4,818,999,394.49 |
| 递延所得税资产 | 300,155,158.93 | -3,464,204.22 | 296,690,954.71 |
| 资产总额 | 14,248,828,212.50 | -14,593,785.30 | 14,234,234,427.20 |
| 应付账款 | 5,629,312,825.90 | -24,224,275.88 | 5,605,088,550.02 |
| 其他应付款 | 1,673,872,372.36 | -10,000,000.00 | 1,663,872,372.36 |
| 负债总额 | 11,121,581,038.03 | -34,224,275.88 | 11,087,356,762.15 |
| 盈余公积 | 206,079,581.15 | 6,436,596.08 | 212,516,177.23 |
| 未分配利润 | 5,479,956.65 | 13,193,894.50 | 18,673,851.15 |
| 股东权益总额 | 3,127,247,174.47 | 19,630,490.58 | 3,146,877,665.05 |
9. 对2022年度合并利润表的影响
| 项目 | 2022年度 | ||
| 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 | |
| 营业成本 | 2,937,951,880.53 | 13,933,028.66 | 2,951,884,909.19 |
| 管理费用 | 271,997,342.40 | 38,920,000.00 | 310,917,342.40 |
| 资产减值损失 | -432,983,244.13 | 223,063.71 | -432,760,180.42 |
| 所得税费用 | -206,456,152.93 | -7,894,494.74 | -214,350,647.67 |
| 净利润 | -1,540,693,907.31 | -44,735,470.20 | -1,585,429,377.51 |
| 归属于母公司股东的净利润 | -1,509,264,909.26 | -44,735,470.20 | -1,554,000,379.46 |
| 基本每股收益 | -0.90 | -0.02 | -0.92 |
| 稀释每股收益 | -0.79 | -0.02 | -0.81 |
10. 对2022年度公司利润表的影响
| 项目 | 2022年度 | ||
| 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 | |
| 营业成本 | 2,039,315,697.17 | 13,933,028.66 | 2,053,248,725.83 |
| 管理费用 | 158,840,921.21 | 38,920,000.00 | 197,760,921.21 |
| 项目 | 2022年度 | ||
| 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 | |
| 资产减值损失 | -351,336,689.10 | 223,063.71 | -351,113,625.39 |
| 所得税费用 | -183,856,469.64 | -7,894,494.74 | -191,750,964.38 |
| 净利润 | -1,228,342,872.24 | -44,735,470.20 | -1,273,078,342.44 |
11. 对2022年度合并现金流量表的影响
| 项目 | 2022年度 | ||
| 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 | |
| 收到其他与投资活动有关的现金 | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 | |
| 收到其他与筹资活动有关的现金 | 299,443,936.06 | -10,000,000.00 | 289,443,936.06 |
12. 对2022年度公司现金流量表的影响
| 项目 | 2022年度 | ||
| 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 | |
| 收到其他与投资活动有关的现金 | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 | |
| 收到其他与筹资活动有关的现金 | 218,083,483.21 | -10,000,000.00 | 208,083,483.21 |
13. 对2023年12月31日合并资产负债表的影响
| 项目 | 2023年12月31日 | ||
| 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 | |
| 合同资产 | 5,960,475,511.36 | -10,567,523.60 | 5,949,907,987.76 |
| 递延所得税资产 | 374,632,432.13 | -96,348.65 | 374,536,083.48 |
| 资产总额 | 15,841,592,376.56 | -10,663,872.25 | 15,830,928,504.31 |
| 应付账款 | 6,720,418,752.61 | -24,224,275.88 | 6,696,194,476.73 |
| 其他应付款 | 775,777,031.85 | -10,000,000.00 | 765,777,031.85 |
| 负债总额 | 13,540,184,807.76 | -34,224,275.88 | 13,505,960,531.88 |
| 盈余公积 | 206,242,181.21 | 6,436,596.08 | 212,678,777.29 |
| 项目 | 2023年12月31日 | ||
| 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 | |
| 未分配利润 | -1,076,804,957.80 | 17,123,807.55 | -1,059,681,150.25 |
| 股东权益总额 | 2,301,407,568.80 | 23,560,403.63 | 2,324,967,972.43 |
14. 对2023年12月31日公司资产负债表的影响
| 项目 | 2023年12月31日 | ||
| 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 | |
| 合同资产 | 4,494,281,753.03 | -10,567,523.60 | 4,483,714,229.43 |
| 递延所得税资产 | 254,355,719.29 | -96,348.65 | 254,259,370.64 |
| 资产总额 | 13,134,085,349.66 | -10,663,872.25 | 13,123,421,477.41 |
| 应付账款 | 5,291,546,707.57 | -24,224,275.88 | 5,267,322,431.69 |
| 其他应付款 | 1,488,719,477.91 | -10,000,000.00 | 1,478,719,477.91 |
| 负债总额 | 11,106,728,542.41 | -34,224,275.88 | 11,072,504,266.53 |
| 盈余公积 | 206,079,581.15 | 6,436,596.08 | 212,516,177.23 |
| 未分配利润 | -1,092,699,645.24 | 17,123,807.55 | -1,075,575,837.69 |
| 股东权益总额 | 2,027,356,807.25 | 23,560,403.63 | 2,050,917,210.88 |
15. 对2023年度合并利润表的影响
| 项目 | 2023年度 | ||
| 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 | |
| 营业收入 | 2,130,016,052.89 | 592,465.03 | 2,130,608,517.92 |
| 资产减值损失 | -268,421,234.29 | -30,407.55 | -268,451,641.84 |
| 所得税费用 | 49,195,780.54 | -3,367,855.58 | 45,827,924.96 |
| 净利润 | -1,128,913,159.58 | 3,929,913.05 | -1,124,983,246.53 |
| 归属于母公司股东的净利润 | -1,095,989,802.75 | 3,929,913.05 | -1,092,059,889.70 |
| 基本每股收益 | -0.67 | 0.02 | -0.65 |
| 稀释每股收益 | -0.58 | 0.02 | -0.56 |
16. 对2023年度公司利润表的影响
| 项目 | 2023年度 | ||
| 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 | |
| 营业收入 | 1,371,948,045.46 | 592,465.03 | 1,372,540,510.49 |
| 资产减值损失 | -515,149,488.03 | -30,407.55 | -515,179,895.58 |
| 所得税费用 | 45,767,303.69 | -3,367,855.58 | 42,399,448.11 |
| 净利润 | -1,098,179,601.89 | 3,929,913.05 | -1,094,249,688.84 |
17. 对2023年度合并现金流量表无影响
18. 对2023年度公司现金流量表无影响
19. 对2024年6月30日合并资产负债表的影响
| 项目 | 2024年6月30日 | ||
| 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 | |
| 其他应收款 | 170,604,063.64 | 152,850,000.00 | 323,454,063.64 |
| 合同资产 | 5,742,449,708.46 | -7,291,865.74 | 5,735,157,842.72 |
| 递延所得税资产 | 373,018,487.82 | -587,697.32 | 372,430,790.50 |
| 资产总额 | 15,096,097,963.37 | 144,970,436.94 | 15,241,068,400.31 |
| 应付账款 | 6,021,288,115.03 | 175,775,724.12 | 6,197,063,839.15 |
| 其他应付款 | 787,293,411.12 | -57,150,000.00 | 730,143,411.12 |
| 负债总额 | 13,047,079,456.78 | 118,625,724.12 | 13,165,705,180.90 |
| 盈余公积 | 206,242,181.21 | 6,436,596.08 | 212,678,777.29 |
| 未分配利润 | -1,336,260,014.58 | 19,908,116.74 | -1,316,351,897.84 |
| 股东权益总额 | 2,049,018,506.59 | 26,344,712.82 | 2,075,363,219.41 |
20. 对2024年6月30日公司资产负债表的影响
| 项目 | 2024年6月30日 | ||
| 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 | |
| 其他应收款 | 1,110,883,725.73 | 152,850,000.00 | 1,263,733,725.73 |
| 合同资产 | 4,246,510,867.87 | -7,291,865.74 | 4,239,219,002.13 |
| 递延所得税资产 | 254,629,190.14 | -587,697.32 | 254,041,492.82 |
| 资产总额 | 12,768,634,490.03 | 144,970,436.94 | 12,913,604,926.97 |
| 应付账款 | 4,616,011,544.24 | 175,775,724.12 | 4,791,787,268.36 |
| 其他应付款 | 1,849,606,694.41 | -57,150,000.00 | 1,792,456,694.41 |
| 负债总额 | 10,919,328,074.25 | 118,625,724.12 | 11,037,953,798.37 |
| 盈余公积 | 206,079,581.15 | 6,436,596.08 | 212,516,177.23 |
| 未分配利润 | -1,281,928,347.24 | 19,908,116.74 | -1,262,020,230.50 |
| 股东权益总额 | 1,849,306,415.78 | 26,344,712.82 | 1,875,651,128.60 |
21. 对2024年半年度合并利润表的影响
| 项目 | 2024年半年度 | ||
| 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 | |
| 营业收入 | 608,886,839.69 | 3,474,761.71 | 612,361,601.40 |
| 资产减值损失 | 12,824,698.61 | -199,103.85 | 12,625,594.76 |
| 所得税费用 | 1,680,569.80 | 491,348.68 | 2,171,918.48 |
| 净利润 | -263,567,372.74 | 2,784,309.19 | -260,783,063.55 |
| 归属于母公司股东的净利润 | -259,455,056.78 | 2,784,309.19 | -256,670,747.59 |
22. 对2024年半年度公司利润表的影响
| 项目 | 2024年半年度 | ||
| 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 | |
| 营业收入 | 329,437,042.99 | 3,474,761.71 | 332,911,804.70 |
| 资产减值损失 | 15,963,639.36 | -199,103.85 | 15,764,535.51 |
| 所得税费用 | 80,911.52 | 491,348.68 | 572,260.20 |
| 净利润 | -189,228,702.00 | 2,784,309.19 | -186,444,392.81 |
23 对2024年半年度合并现金流量表的影响
| 项目 | 2024年半年度 | ||
| 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 | |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 1,068,780,005.25 | -200,000,000.00 | 868,780,005.25 |
| 支付其他与投资活动有关的现金 | 0.00 | 200,000,000.00 | 200,000,000.00 |
24 对2024年半年度公司现金流量表无影响
三、履行的审议程序
（一）董事会审计委员会意见
董事会审计委员会委员认为：公司本次会计差错更正及追溯调整符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定和监管要求，更正后的财务报表及财务信息能够更加客观、准确地反映公司财务状况及经营成果，不存在损害公司及全体股东利益的情形。我们同意公司本次会计差错更正及追溯调整事项，并将本议案提交公司董事会审议。
（二）董事会意见
经审核，全体董事一致认为本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号一会计政策、会计估计和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号-财务信息的更正及相关披露》等有关规定，更正后的信息能够更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果。
（三）监事会意见
经审核，全体监事一致认为公司本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号一会计政策、会计估计和差错更正》、中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号-财务信息的更正及相关披露》等有关规定，更正后的信息能够更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果，董事会关于本次会计差错更正的审议和表决程序符合法律、法规及《公司章程》等相关规定。同意董事会关于本次会计差错更
正的处理。
四、会计师事务所鉴证意见
中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）出具了《关于岭南生态文旅股份有限公司会计差错更正专项说明的鉴证报告》，认为：岭南股份的专项说明已按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定编制，对2021年度至2023年度合并及公司财务报表会计差错的更正情况进行了如实反映。
五、备查文件
1、第五届董事会审计委员会2025年第一次会议决议；
2、第五届董事会第三十二次会议决议；
3、第五届监事会第二十次会议决议。
特此公告。
岭南生态文旅股份有限公司董事会
2025年 04 月 29 日