江西煌上煌集团食品股份有限公司审计报告及财务报表二○一九年度 江西煌上煌集团食品股份有限公司 审计报告及财务报表 （2019 年 01 月 01 日至 2019 年 12 月 31 日止） 目录  页次一、 审计报告  1-5二、 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4 合并利润表和母公司利润表  5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表  9-12 财务报表附注  1-112 审计报告 信会师报字[2020]第 ZA10208 号江西煌上煌集团食品股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了江西煌上煌集团食品股份有限公司（以下简称煌上煌）财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了煌上煌 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于煌上煌，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 审计报告 第 1 页  关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的（一）销售商品收入的确认公司的营业收入主要为销售商品收入。公司采用全国连锁经营模式及商超模式从事产品销售。连锁经营又分为直营连锁销售和特许加盟连锁销售两种销售。对直营连锁方式的销售收入，以直营店直接销售给最终  我们执行的主要程序包括：消费者，销售数据通过门店电子秤系统自动传送至公  （1）我们了解并评估销售收入核算确认政策，根据司后台。公司后台与直营店电子销售小票、发货配送  不同的销售渠道，测试相关过程的控制，判断不同单、银行进账回单、门店进销存报表相互核对后确认  销售渠道内部控制执行情况；销售收入。对许加盟连锁方式的销售收入以加盟商通  （2）将本期的销售业务收入与上期的销售业务收入过公司 ERP 系统提交订单，公司根据订单通过发货  进行比较，分析产品销售的结构和价格变动是否异窗口电子秤发货，同时数据自动传送至 ERP 系统后，  常；计算并比较重要产品本期与上期的毛利率，检打印出发货配送单，经加盟商或加盟商委托的第三方  查是否存在异常，各期之间是否存在重大波动。分物流验收并在发货配送单上签字后，公司以双方验收  析异常变动的原因；签字后的发货配送单为依据确认销售收入。公司的商  （3）比较本期各月各类主营业务收入的波动情况，超销售模式为产品代销模式。公司物流配送产品至商  分析其变动趋势是否正常，是否符合被审计单位季超，商超按公司规定的价格进行销售。商超定期（一  节性、周期性的经营规律，查明异常现象和重大波般为一个月）向公司提供销售清单，公司在取得商超  动的原因；销售清单时进行收入确认。  （4）检查期后销售退回情况，以确定销售是否真实；公司的销售收入审计涉及 ERP 销售系统、三种销售  （5）执行销售截止性测试。模式的区分、代销清单的确认，故我们将销售商品收入作为关键审计事项。公司相关会计政策及信息披露详见本报告附注三 /（二十一）和附注五/（二十九）（二）存货及存货跌价准备存货系公司主要资产。公司的存货绝大部分存放于低 我们执行的主要程序包括：温冷库中，从存放地点来说既有生产过程中的在制 （1）对存货相关的内部控制制度的设计与执行情况品，也有直营店、商超中的发出商品，还有外埠存货， 进行评估；同时存货跌价准备计提是否充分对财务报表影响较 （2）对期末存货执行监盘，检查存货的数量、状况大，故我们将其确认为关键审计事项。 等； 审计报告 第 2 页  关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计 （3）结合存货监盘，对存货的外观形态进行检视，量，产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于 以了解其物理形态是否正常；取得存货库存库龄清出售的商品存货，以该存货的估计售价减去估计的销 单，对库龄较长的存货进行分析性复核，分析存货售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需 跌价准备是否计提充分；要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以 （4）获取存货跌价准备计算表，执行存货减值测试，所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要 检查是否按照公司的相关会计政策执行。发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。公司相关会计政策及信息披露详见本报告附注三 /（九）和附注五/（六） 四、 其他信息 煌上煌管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括煌上煌 2019 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 审计报告 第 3 页 在编制财务报表时，管理层负责评估煌上煌的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督煌上煌的财务报告过程。 六、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对煌上煌持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致煌上煌不能持续经营。 审计报告 第 4 页 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （6）就煌上煌中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 立信会计师事务所  中国注册会计师： （特殊普通合伙）  （项目合伙人）  王斌  中国注册会计师：  慕文玉 中国上海 二 O 二 O 年三月十二日 审计报告 第 5 页  江西煌上煌集团食品股份有限公司  合并资产负债表  2019年12月31日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资产 附注 期末余额  上年年末余额流动资产： 货币资金 (一） 1,042,827,252.63 931,219,513.10 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 (二）  1,968,000.00  50,000.00 应收账款 (三） 53,410,070.45 31,421,478.69 应收款项融资 预付款项 (四） 41,889,921.47 74,205,749.58 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款  (五） 16,315,258.42 14,522,611.89 买入返售金融资产 存货 (六） 638,058,076.52 535,096,772.97 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产  (七）  73,027,222.28 78,953,717.44流动资产合计  1,867,495,801.77 1,665,469,843.67非流动资产： 发放贷款和垫款 债权投资 可供出售金融资产 其他债权投资 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 (八） 622,513,509.36 544,593,391.24 在建工程 (九） 56,179,590.38 72,669,586.45 生产性生物资产 油气资产 无形资产 (十） 99,300,278.05 95,959,336.71 开发支出 商誉 (十一） 40,183,825.73 40,183,825.73 长期待摊费用  (十二） 36,466,867.50 21,623,213.73 递延所得税资产  (十三） 20,773,219.83 20,315,342.80 其他非流动资产  (十四） 21,973,573.22 36,222,410.50非流动资产合计  897,390,864.07 831,567,107.16资产总计  2,764,886,665.84 2,497,036,950.83后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：褚浚 主管会计工作负责人：曾细华 会计机构负责人：胡泳  报表 第 1 页  江西煌上煌集团食品股份有限公司  合并资产负债表（续） 2019 年 12 月 31 日  （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益 附注 期末余额  上年年末余额流动负债： 短期借款 (十五） 92,500,000.00  74,500,000.00 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 (十六） 95,322,147.11  85,885,400.60 预收款项 (十七） 9,078,297.45 9,316,571.39 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 (十八） 19,271,966.40  16,448,598.73 应交税费 (十九） 16,478,370.12  18,880,653.55 其他应付款  (二十） 179,811,181.80 196,125,737.04 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 (二十一） 5,000,000.00 4,000,000.00 其他流动负债流动负债合计  417,461,962.88 405,156,961.31非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 (二十二） 9,900,000.00  14,900,000.00 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 (二十三） 141,872,506.19 143,389,454.51 递延所得税负债 其他非流动负债非流动负债合计  151,772,506.19 158,289,454.51负债合计  569,234,469.07 563,446,415.82所有者权益： 股本 (二十四） 513,378,396.00 513,883,128.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 (二十五） 775,826,143.68 745,385,008.55 减：库存股  (二十六） 62,481,293.00 110,433,180.00 其他综合收益 专项储备 盈余公积 (二十七） 92,155,544.14  75,035,499.49 一般风险准备 未分配利润  (二十八） 832,309,823.54 671,139,786.46 归属于母公司所有者权益合计  2,151,188,614.36 1,895,010,242.50 少数股东权益  44,463,582.41  38,580,292.51所有者权益合计  2,195,652,196.77 1,933,590,535.01负债和所有者权益总计  2,764,886,665.84 2,497,036,950.83后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：褚浚 主管会计工作负责人：曾细华  会计机构负责人：胡泳  报表 第 2 页 江西煌上煌集团食品股份有限公司  母公司资产负债表  2019 年 12 月 31 日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资产 附注 期末余额  上年年末余额流动资产： 货币资金  979,659,870.94 789,235,175.59 交易性金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 （一） 321,275,588.46 96,534,256.66 应收款项融资 预付款项  29,395,510.69 24,429,178.26 其他应收款  （二） 163,883,538.20 212,905,439.95 存货  456,886,907.84 400,429,463.49 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产  40,000,000.00 70,000,000.00流动资产合计  1,991,101,416.13 1,593,533,513.95非流动资产： 债权投资 可供出售金融资产 其他债权投资 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资  （三） 261,278,151.94 349,269,051.94 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产  280,548,181.28 238,324,762.75 在建工程  9,693,082.83 17,387,455.43 生产性生物资产 油气资产 无形资产  23,079,280.29 18,421,730.34 开发支出 商誉 长期待摊费用  6,079,150.72 4,529,746.30 递延所得税资产 22,955,063.68 21,472,418.26 其他非流动资产 18,948,044.27 32,748,740.50非流动资产合计 622,580,955.01 682,153,905.52资产总计  2,613,682,371.14 2,275,687,419.47后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：褚浚 主管会计工作负责人：曾细华 会计机构负责人：胡泳  报表 第 3 页 江西煌上煌集团食品股份有限公司  母公司资产负债表（续）  2019 年 12 月 31 日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）  负债和所有者权益  附注 期末余额  上年年末余额流动负债： 短期借款 交易性金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款  98,764,736.31 96,402,157.37 预收款项  4,990,880.12 4,674,376.22 应付职工薪酬  14,677,769.41 13,556,399.80 应交税费  11,728,497.12 12,279,176.15 其他应付款  493,251,633.77 354,979,344.61 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债流动负债合计  623,413,516.73 481,891,454.15非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股  永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益  124,808,282.98 135,331,543.82 递延所得税负债 其他非流动负债非流动负债合计 124,808,282.98 135,331,543.82负债合计  748,221,799.71 617,222,997.97所有者权益： 股本  513,378,396.00 513,883,128.00 其他权益工具 其中：优先股  永续债 资本公积  774,496,009.53 744,054,874.40 减：库存股  62,481,293.00 110,433,180.00 其他综合收益 专项储备 盈余公积  92,061,571.47 74,941,526.82 未分配利润  548,005,887.43 436,018,072.28所有者权益合计 1,865,460,571.43 1,658,464,421.50负债和所有者权益总计  2,613,682,371.14 2,275,687,419.47后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：褚浚 主管会计工作负责人：曾细华 会计机构负责人：胡泳  报表 第 4 页  江西煌上煌集团食品股份有限公司  合并利润表  2019 年度  （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目  附注 本期金额  上期金额一、营业总收入  2,116,915,652.97 1,897,578,656.46 其中：营业收入 (二十九） 2,116,915,652.97 1,897,578,656.46 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入二、营业总成本  1,872,376,506.44 1,693,858,246.06 其中：营业成本 (二十九）  1,321,107,033.06 1,243,443,086.75 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加  (三十）  18,772,188.01 20,042,130.30 销售费用 (三十一） 312,922,904.43 240,035,548.38 管理费用 (三十二） 158,881,910.33 141,264,732.92 研发费用 (三十三）  69,249,662.26 55,714,845.05 财务费用 (三十四）  -8,557,191.65 -6,642,097.34 其中：利息费用  3,262,476.80  4,833,619.79  利息收入 12,099,799.13 11,755,470.00 加：其他收益  (三十五）  24,400,566.09  9,546,780.61  投资收益（损失以“-”号填列）  (三十六）  3,107,742.55  3,025,633.86  其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益  汇兑收益（损失以“-”号填列）  净敞口套期收益（损失以“-”号填列）  公允价值变动收益（损失以“-”号填列）  信用减值损失（损失以“-”号填列） (三十七）  -8,283,871.84  资产减值损失（损失以“-”号填列） (三十八）  2,047,065.58  资产处置收益（损失以“-”号填列） (三十九） 107,391.82  6,544.19三、营业利润（亏损以“-”号填列）  263,870,975.15 218,346,434.64 加：营业外收入  (四十）  11,258,776.35  6,066,667.89 减：营业外支出 (四十一）  3,191,057.31  2,629,202.90四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）  271,938,694.19 221,783,899.63 减：所得税费用 (四十二）  45,672,735.87 41,842,223.07五、净利润（净亏损以“-”号填列）  226,265,958.32 179,941,676.56 （一）按经营持续性分类 1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 226,265,958.32 179,941,676.56 2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类 1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列） 220,382,668.42 172,911,807.36 2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 5,883,289.90  7,029,869.20六、其他综合收益的税后净额 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1．重新计量设定受益计划变动额 2．权益法下不能转损益的其他综合收益 3．其他权益工具投资公允价值变动 4．企业自身信用风险公允价值变动 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1．权益法下可转损益的其他综合收益 2．其他债权投资公允价值变动 3．可供出售金融资产公允价值变动损益 4．金融资产重分类计入其他综合收益的金额 5．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 6．其他债权投资信用减值准备 7．现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分） 8．外币财务报表折算差额 9．其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额七、综合收益总额  226,265,958.32 179,941,676.56 归属于母公司所有者的综合收益总额  220,382,668.42 172,911,807.36 归属于少数股东的综合收益总额 5,883,289.90  7,029,869.20八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股）  0.43 0.34 （二）稀释每股收益（元/股）  0.43 0.34本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：______________元，上期被合并方实现的净利润为：______________元。后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：褚浚  主管会计工作负责人：曾细华 会计机构负责人：胡泳 报表 第 5 页 江西煌上煌集团食品股份有限公司 母公司利润表  2019 年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注 本期金额  上期金额一、营业收入 （四） 1,494,886,972.59 983,377,571.68 减：营业成本  （四） 959,133,769.92 618,723,682.76  税金及附加  10,104,113.23 9,383,106.96  销售费用  171,243,623.84 128,546,622.15  管理费用  119,707,619.15 110,147,104.65  研发费用 56,712,353.31 45,682,661.45  财务费用  -10,878,307.15 -9,119,370.86  其中：利息费用 利息收入 11,056,060.56 9,287,559.92 加：其他收益 16,322,530.67 2,923,100.00  投资收益（损失以“-”号填列）  （五） 3,107,742.55 3,016,160.18  其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益  净敞口套期收益（损失以“-”号填列）  公允价值变动收益（损失以“-”号填列）  信用减值损失（损失以“-”号填列） -14,934,709.66  资产减值损失（损失以“-”号填列）  -6,746,275.25  资产处置收益（损失以“-”号填列）二、营业利润（亏损以“-”号填列） 193,359,363.85 79,206,749.50 加：营业外收入  9,218,476.62 5,027,465.16 减：营业外支出 901,818.66  725,336.96三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 201,676,021.81 83,508,877.70 减：所得税费用  30,475,575.32 12,742,749.92四、净利润（净亏损以“-”号填列） 171,200,446.49 70,766,127.78 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 171,200,446.49 70,766,127.78 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1．重新计量设定受益计划变动额 2．权益法下不能转损益的其他综合收益 3．其他权益工具投资公允价值变动 4．企业自身信用风险公允价值变动 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1．权益法下可转损益的其他综合收益 2．其他债权投资公允价值变动 3．可供出售金融资产公允价值变动损益 4．金融资产重分类计入其他综合收益的金额 5．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 6．其他债权投资信用减值准备 7．现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分） 8．外币财务报表折算差额 9．其他六、综合收益总额  171,200,446.49 70,766,127.78七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股）  0.33  0.14 （二）稀释每股收益（元/股）  0.33  0.14后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：褚浚 主管会计工作负责人：曾细华 会计机构负责人：胡泳 报表 第 6 页  江西煌上煌集团食品股份有限公司 合并现金流量表  2019 年度  （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目  附注 本期金额 上期金额一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金  2,790,005,644.10 2,178,121,411.84 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金  65,697,425.87  64,593,794.79经营活动现金流入小计 2,855,703,069.97 2,242,715,206.63 购买商品、接受劳务支付的现金  1,927,545,176.77 1,423,852,083.42 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金  203,963,181.24  137,834,311.00 支付的各项税费 197,853,920.93  211,821,843.17 支付其他与经营活动有关的现金  301,531,972.58  315,998,200.44经营活动现金流出小计 2,630,894,251.52 2,089,506,438.03经营活动产生的现金流量净额 224,808,818.45  153,208,768.60二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 320,000,000.00  310,299,919.92 取得投资收益收到的现金  3,107,742.55 3,025,633.86 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 886,228.00 3,007,073.95 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计  323,993,970.55  316,332,627.73 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 122,188,660.66  142,135,864.03 投资支付的现金 290,000,000.00  380,000,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计  412,188,660.66  522,135,864.03投资活动产生的现金流量净额 -88,194,690.11  -205,803,236.30三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金  -5,496,350.59 110,433,180.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 92,500,000.00  84,400,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金  11,815,900.00  119,795,100.00筹资活动现金流入小计  98,819,549.41  314,628,280.00 偿还债务支付的现金 78,500,000.00  74,500,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金  45,325,938.22  39,844,850.82 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计  123,825,938.22  114,344,850.82筹资活动产生的现金流量净额 -25,006,388.81  200,283,429.18四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额  111,607,739.53 147,688,961.48 加：期初现金及现金等价物余额  931,219,513.10 783,530,551.62六、期末现金及现金等价物余额  1,042,827,252.63 931,219,513.10后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：褚浚 主管会计工作负责人：曾细华  会计机构负责人：胡泳 报表 第 7 页 江西煌上煌集团食品股份有限公司  母公司现金流量表  2019 年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注  本期金额 上期金额一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 1,465,934,273.10 1,038,723,313.16 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 212,370,392.33 163,216,929.18经营活动现金流入小计  1,678,304,665.43 1,201,940,242.34 购买商品、接受劳务支付的现金 1,146,950,464.17 768,421,849.69 支付给职工以及为职工支付的现金 83,014,102.37 64,200,798.46 支付的各项税费 124,981,609.95 100,857,671.45 支付其他与经营活动有关的现金 154,034,130.50 215,161,248.47经营活动现金流出小计  1,508,980,306.99 1,148,641,568.07经营活动产生的现金流量净额  169,324,358.44 53,298,674.27二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 422,790,900.00 368,839,884.91 取得投资收益收到的现金  3,107,742.55 3,016,160.18 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 118,168.23 2,515,663.58的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计  426,016,810.78 374,371,708.67 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付  54,343,436.59 43,682,685.05的现金 投资支付的现金 304,800,000.00 381,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计  359,143,436.59 424,682,685.05投资活动产生的现金流量净额  66,873,374.19 -50,310,976.38三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金  -5,496,350.59 110,433,180.00 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金  1,815,900.00 119,795,100.00筹资活动现金流入小计 -3,680,450.59 230,228,280.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 42,092,586.69 34,996,998.96 支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计 42,092,586.69 34,996,998.96筹资活动产生的现金流量净额  -45,773,037.28 195,231,281.04四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额  190,424,695.35 198,218,978.93 加：期初现金及现金等价物余额 789,235,175.59 591,016,196.66六、期末现金及现金等价物余额  979,659,870.94 789,235,175.59后附财务报表附注为财务报表的组成部分企业法定代表人：褚浚 主管会计工作负责人：曾细华  会计机构负责人：胡泳：  报表 第 8 页 江西煌上煌集团食品股份有限公司  合并所有者权益变动表 2019 年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）  本期金额  归属于母公司所有者权益 项目  少数股东权  其他权益工具  其他综合 一般风  所有者权益合计 股本  资本公积 减：库存股  专项储备 盈余公积  未分配利润 小计  益 优先股 永续债 其他 收益  险准备一、上年年末余额 513,883,128.00  745,385,008.55 110,433,180.00 75,035,499.49 671,139,786.46 1,895,010,242.50 38,580,292.51 1,933,590,535.01 加：会计政策变更  前期差错更正  同一控制下企业合并  其他二、本年年初余额 513,883,128.00  745,385,008.55 110,433,180.00 75,035,499.49 671,139,786.46 1,895,010,242.50 38,580,292.51 1,933,590,535.01三、本期增减变动金额（减少以“-”号填 -504,732.00  30,441,135.13 -47,951,887.00 17,120,044.65 161,170,037.08 256,178,371.86 5,883,289.90 262,061,661.76列）（一）综合收益总额  220,382,668.42 220,382,668.42 5,883,289.90 226,265,958.32（二）所有者投入和减少资本  -504,732.00  30,441,135.13 -47,951,887.00  77,888,290.13 77,888,290.13 1．所有者投入的普通股  -504,732.00  -4,991,618.59 -47,951,887.00  42,455,536.41 42,455,536.41 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额  35,432,753.72 35,432,753.72 35,432,753.72 4．其他（三）利润分配  17,120,044.65 -59,212,631.34 -42,092,586.69 -42,092,586.69 1．提取盈余公积  17,120,044.65 -17,120,044.65 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配  -42,092,586.69 -42,092,586.69 -42,092,586.69 4．其他（四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他综合收益结转留存收益 6．其他（五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用（六）其他四、本期期末余额 513,378,396.00  775,826,143.68 62,481,293.00 92,155,544.14 832,309,823.54 2,151,188,614.36 44,463,582.41 2,195,652,196.77后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：褚浚  主管会计工作负责人：曾细华  会计机构负责人：胡泳  报表 第 9 页  江西煌上煌集团食品股份有限公司 合并所有者权益变动表（续） 2019 年度  （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 上期金额 归属于母公司所有者权益  项目 少数股东权 其他权益工具  其他综合  一般风  所有者权益合计 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积  未分配利润 小计 益 优先股 永续债 其他 收益  险准备一、上年年末余额 499,957,128.00  614,362,709.80 67,958,886.71 540,301,590.84 1,722,580,315.35 31,550,423.31 1,754,130,738.66 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他二、本年年初余额 499,957,128.00  614,362,709.80 67,958,886.71 540,301,590.84 1,722,580,315.35 31,550,423.31 1,754,130,738.66三、本期增减变动金额（减少以“-”号填  13,926,000.00  131,022,298.75 110,433,180.00  7,076,612.78 130,838,195.62 172,429,927.15 7,029,869.20 179,459,796.35列）（一）综合收益总额   172,911,807.36 172,911,807.36 7,029,869.20 179,941,676.56（二）所有者投入和减少资本 13,926,000.00  131,022,298.75 110,433,180.00  34,515,118.75 34,515,118.75 1．所有者投入的普通股  13,926,000.00  96,507,180.00 110,433,180.00 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额  34,515,118.75  34,515,118.75 34,515,118.75 4．其他（三）利润分配  7,076,612.78 -42,073,611.74 -34,996,998.96 -34,996,998.96 1．提取盈余公积  7,076,612.78  -7,076,612.78 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配  -34,996,998.96 -34,996,998.96 -34,996,998.96 4．其他（四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他（五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用（六）其他四、本期期末余额 513,883,128.00  745,385,008.55 110,433,180.00  75,035,499.49 671,139,786.46 1,895,010,242.50 38,580,292.51 1,933,590,535.01后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：褚浚  主管会计工作负责人：曾细华  会计机构负责人：胡泳 报表 第 10 页  江西煌上煌集团食品股份有限公司 母公司所有者权益变动表  2019 年度  （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 本期金额 项目  其他权益工具 其他综 股本  资本公积  减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他  合收益一、上年年末余额  513,883,128.00  744,054,874.40 110,433,180.00 74,941,526.82 436,018,072.28 1,658,464,421.50 加：会计政策变更  前期差错更正  其他二、本年年初余额  513,883,128.00  744,054,874.40 110,433,180.00 74,941,526.82 436,018,072.28 1,658,464,421.50三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） -504,732.00  30,441,135.13 -47,951,887.00 17,120,044.65 111,987,815.15 206,996,149.93（一）综合收益总额  171,200,446.49 171,200,446.49（二）所有者投入和减少资本 -504,732.00  30,441,135.13 -47,951,887.00  77,888,290.13 1．所有者投入的普通股 -504,732.00  -4,991,618.59 -47,951,887.00  42,455,536.41 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额  35,432,753.72  35,432,753.72 4．其他（三）利润分配  17,120,044.65 -59,212,631.34 -42,092,586.69 1．提取盈余公积  17,120,044.65 -17,120,044.65 2．对所有者（或股东）的分配  -42,092,586.69 -42,092,586.69 3．其他（四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他综合收益结转留存收益 6．其他（五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用（六）其他四、本期期末余额  513,378,396.00  774,496,009.53 62,481,293.00 92,061,571.47 548,005,887.43 1,865,460,571.43后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：褚浚  主管会计工作负责人：曾细华  会计机构负责人：胡泳  报表 第 11 页 江西煌上煌集团食品股份有限公司 母公司所有者权益变动表（续）  2019 年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）  上期金额 项目  其他权益工具  其他综合 股本  资本公积  减：库存股  专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 收益一、上年年末余额  499,957,128.00  613,032,575.65 67,864,914.04 407,325,556.24 1,588,180,173.93 加：会计政策变更 前期差错更正 其他二、本年年初余额  499,957,128.00  613,032,575.65 67,864,914.04 407,325,556.24 1,588,180,173.93三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 13,926,000.00  131,022,298.75 110,433,180.00  7,076,612.78 28,692,516.04 70,284,247.57（一）综合收益总额  70,766,127.78 70,766,127.78（二）所有者投入和减少资本 13,926,000.00  131,022,298.75 110,433,180.00  34,515,118.75 1．所有者投入的普通股 13,926,000.00  96,507,180.00 110,433,180.00 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额  34,515,118.75 34,515,118.75 4．其他（三）利润分配 7,076,612.78 -42,073,611.74 -34,996,998.96 1．提取盈余公积  7,076,612.78 -7,076,612.78 2．对所有者（或股东）的分配 -34,996,998.96 -34,996,998.96 3．其他（四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他（五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用（六）其他四、本期期末余额  513,883,128.00  744,054,874.40 110,433,180.00 74,941,526.82 436,018,072.28 1,658,464,421.50后附财务报表附注为财务报表的组成部分企业法定代表人：褚浚 主管会计工作负责人：曾细华  会计机构负责人：胡泳  报表 第 12 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注 江西煌上煌集团食品股份有限公司 二○一九年度财务报表附注 （除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、 公司基本情况(一) 公司概况 江西煌上煌集团食品股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”）成立于 1999 年 4 月 1 日，原名为“江西煌上煌烤卤有限公司”。2004 年 8 月 30 日公司股东会决议 将“江西煌上煌烤卤有限公司”的名称变更为“江西煌上煌集团食品有限公司”。2008 年 10 月，根据公司修改后的章程及全体股东签署的股东会决议，公司整体变更为江 西煌上煌集团食品股份有限公司。 公司的统一社会信用代码：91360100158401226E。经中国证券监督管理委员会批准 (证监许可[2012]944 号)，本公司于 2012 年 8 月向社会公众首次公开发行 3,098 万股 人民币普通股，发行价格为每股 30 元。2012 年 9 月 5 日本次公开发行的 3,098 万股 股票在深圳证券交易所上市交易，证券代码 002695。所属行业为食品加工业。 公司第二届董事会第二十二次会议审议通过了《关于向激励对象授予限制性股票的 议案》，确定 2013 年 12 月 23 日为授予日，向激励对象授予限制性股票。首次激励 计划涉及的激励对象共计 44 人，首次授予限制性股票 289.68 万股，授予价格 11.11 元/股，包括公司董事、中高层管理人员及核心技术（业务）人员。2014 年 4 月 30 日首次授予限制性股票完成，实际授予 278.19 万股。在第一个解锁期内，公司绩效 考核目标达到解锁条件，于 2015 年 4 月 30 日首次解锁 1,112,760 股；2016 年 5 月 14 日公司第三届董事会第九次会议和第三届监事会第九次会议，审议通过了《关于 对<限制性股票激励计划>未解锁激励股份回购注销的议案》，因公司 2014 年、2015 年业绩未达到公司限制性股票激励计划首次授予限制性股票第二批、第三批的解锁 条件，公司对限制性股票激励计划全部 41 名激励对象首次授予限制性股票第二批、 第三批未解锁股份共计 1,669,140 股予以回购注销。 2016 年 9 月 21 日，根据公司 2016 年第一次临时股东大会审议通过的权益分派方案， 以截止 2016 年 6 月 30 日的总股本 124,989,282 股为基数，向全体股东每 10 股送红 股 5 股，每 10 股派发现金股利 1.25 元（含税），同时进行资本公积金转增股本，以 公司总股本 124,989,282 股为基数向全体股东每 10 股转增 25 股。 2018 年 5 月 30 日，公司召开了第四届董事会第七次会议和第四届监事会第七次 会议，审议通过了《关于调整公司 2018 年限制性股票激励计划首次授予价格、激励 对象名单及授予数量的议案》、《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》，确定 2018 年 5 月 30 日为授予日，向激励对象授予限制性股票，首次授予数量为 1,392.6 万股，授予价格 7.93 元/股，授予人数 227 人，包括公司董事、核心管理人员、核心 技术（业务）人员、公司董事会认为应当激励的其他员工。  财务报表附注 第 1 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注 2019 年 4 月 24 日，公司第四届董事会第十三次会议和第四届监事会第十三次会议 审议通过《关于向激励对象授予预留限制性股票的议案》，确定 2019 年 4 月 25 日未 授予日，向激励对象授予限制性股票，授予数量为 91.36 万股，授予价格 6.218 元/ 股，授予人数 13 人，包括核心管理人员、核心技术（业务）人员。 2019 年 6 月 18 日，公司召开 2019 年第二次临时股东大会，审议通过了《关于回购 注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票的议案》。2019 年 9 月 21 日， 公司披露了《关于部分限制性股票回购注销完成的公告》，对于原激励对象王娟、魏 小斌、陈勇志、林卓、段龙波、俞贵君、张建强、胡文星、黄雪城等 9 名离职人员 已获授但尚未解除限售的限制性股票进行了回购注销，回购数量 558,900 股，回购 价格 7.848 元/股。对激励对象陈乐因个人绩效考核为合格（C），回购其第一期不能 解除限售的限制性股票，回购数量 1,912 股，回购价格 7.961 元/股。回购注销限制 性股票数量合计 560,812 股。 2019 年 10 月 22 日，公司召开第四届董事会第十七次会议和第四届监事会第十七次 会议，审议通过了《关于回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股 票的议案》，对于原激励对象章启武、程思燕、谢胡涛、赵星、刘芳新、梁峰、李霞、 潘琼、朱可歆等 9 名离职人员已获授但尚未解除限售的限制性股票进行了回购注销， 回购数量 857,520 股，回购价格 7.848 元/股。 截至 2019 年 12 月 31 日，本公司累计发行股本总数 513,378,396.00 股，公司注册资 本为 513,378,396.00 元。公司经营范围为：肉制品、蛋制品、豆制品、其他水产加 工品的生产；蔬菜制品(酱腌菜)的生产；预包装食品、散装食品的批发兼零售；食用 农产品的加工；国内贸易（涉及凭许可证、资质证或其他批准文件经营的项目除外）； 自营和代理各类商品和技术的进出口业务（国家限定公司经营或禁止进出口的商品 和技术除外。公司注册地与总部办公地均为南昌市小蓝工业园小蓝中大道 66 号。 本公司的母公司为煌上煌集团有限公司，本公司的实际控制人为徐桂芬家族。 本财务报表业经公司董事会于 2020 年 3 月 12 日批准报出。(二) 合并财务报表范围 截至 2019 年 12 月 31 日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下：  子公司名称 福建煌上煌食品有限公司 广东煌上煌食品有限公司 辽宁煌上煌食品有限公司 陕西煌上煌食品有限公司  财务报表附注 第 2 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注 子公司名称 永修县煌上煌九合种禽养殖有限公司 江西煌大食品有限公司 浙江煌上煌食品有限公司 嘉兴市真真老老食品有限公司 嘉兴市粽子文化博物馆 江西九州检测检验有限公司 深圳市安顺冷链物流有限公司 广西煌上煌食品有限公司 本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更” 和 “七、 在其他主体中的权益”。二、 财务报表的编制基础(一) 编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会 计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员 会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的 披露规定编制财务报表。(二) 持续经营 公司以持续经营为基础，在持续经营的基础上编制财务报表三、 重要会计政策及会计估计 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。(一) 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。(二) 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。  财务报表附注 第 3 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注(三) 营业周期 本公司营业周期为 12 个月。(四) 记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并 方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财 务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面 价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的 股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 非同一控制下企业合并：购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或 承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。合 并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉； 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期 损益。 为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性 证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。(六) 合并财务报表的编制方法 1、 合并范围  本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司  所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。 2、 合并程序  本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财  务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据  相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企  业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。  所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公  司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并  财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控  制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务  财务报表附注 第 4 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注  报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包  括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价  值为基础对其财务报表进行调整。  子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在  合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益  总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子  公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。  （1）增加子公司或业务  在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产  负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利  润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入  合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主  体自最终控制方开始控制时点起一直存在。  因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的  各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方  控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同  一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净  资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。  在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并  资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利  润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并  现金流量表。  因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之  前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计  量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购  买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和  利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有  者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计  划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。  （2）处置子公司或业务  ①一般处理方法  在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收  入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳  入合并现金流量表。  财务报表附注 第 5 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注  因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩  余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股  权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子  公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入  丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除  净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权  时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变  动而产生的其他综合收益除外。  因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按  照上述原则进行会计处理。  ②分步处置子公司  通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股  权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常  表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：  ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；  ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；  ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；  ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司  将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在  丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额  的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧  失控制权当期的损益。  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧  失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关  政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处  理。  （3）购买子公司少数股权  本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享  有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整  合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减  的，调整留存收益。  财务报表附注 第 6 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注  （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资  在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置  价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算  的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，  资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。(七) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。(八) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、 金融工具的分类  自 2019 年 1 月 1 日起适用的会计政策  根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资  产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变  动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和以公允价值计量且其变动计入  当期损益的金融资产。  业务模式是以收取合同现金流量为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿  付本金金额为基础的利息的支付的，分类为以摊余成本计量的金融资产；业务  模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标且合同现金流量仅为  对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的，分类为以公允价值计量且  其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）；除此之外的其他金融资产，  分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。  对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时确定是否将其指定为以公允  价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。  金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融  负债和以摊余成本计量的金融负债。  符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变  动计入当期损益的金融负债：  1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。  财务报表附注 第 7 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注  2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对  金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部  以此为基础向关键管理人员报告。  3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。  按照上述条件，本公司指定的这类金融负债主要包括：具体描述指定的情况）  2019 年 1 月 1 日前适用的会计政策  金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期  损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以  公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；  应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2、 金融工具的确认依据和计量方法  自 2019 年 1 月 1 日起适用的会计政策  （1）以摊余成本计量的金融资产  以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收  款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；  不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成  分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。  持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。  收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。  （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）  以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收  款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初  始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际  利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。  终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，  计入当期损益。  （3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）  以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他  权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。  该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得  的股利计入当期损益。  财务报表附注 第 8 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注  终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，  计入留存收益。  （4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生  金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用  计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期  损益。  （5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生  金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融  负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。  终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。  （6）以摊余成本计量的金融负债  以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、  长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用  计入初始确认金额。  持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。  终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。  2019 年 1 月 1 日前适用的会计政策  （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）  取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领  取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。  持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入  当期损益。  处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公  允价值变动损益。  （2）持有至到期投资  取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用  之和作为初始确认金额。  持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利  率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。  处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。  财务报表附注 第 9 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注  （3）应收款项  公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不  包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，  以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其  现值进行初始确认。  收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。  （4）可供出售金融资产  取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领  取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。  持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将  公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值  不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工  具结算的衍生金融资产，按照成本计量。  处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同  时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转  出，计入当期损益。  （5）其他金融负债  按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续  计量。 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法  公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转  移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的  风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。  在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形  式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资  产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：  （1）所转移金融资产的账面价值；  （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额  （涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。  金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，  在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，  并将下列两项金额的差额计入当期损益：  财务报表附注 第 10 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注  （1）终止确认部分的账面价值；  （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额  中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）  之和。  金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确  认为一项金融负债。 4、 金融负债终止确认条件  金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部  分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，  且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融  负债，并同时确认新金融负债。  对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融  负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。  金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价  （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。  本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的  相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分  的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间  的差额，计入当期损益。 5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法  存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃  市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当  前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场  参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，  并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切  实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 6、 金融资产减值的测试方法及会计处理方法  自 2019 年 1 月 1 日起适用的会计政策  本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计  量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、财务担保合同等计提减值准备  并确认信用减值损失。  财务报表附注 第 11 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注  本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信  息。  本公司在每个资产负债表日评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已经  显著增加。如果某项金融工具在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率  显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融工具  的信用风险显著增加。  如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本公司按照未来 12  个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著  增加但尚未发生信用减值，处于第二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预  期信用损失的金额计量损失准备；金融工具自初始确认后已发生信用减值的，  处于第三阶段，本公司按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。  对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自  初始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。  （1）应收款项：  本公司应收款项主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、  债权投资、其他债权投资和长期应收款。  对于因销售产品或提供劳务而产生的应收款项及租赁应收款，本公司按照相当  于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。  对其他类别的应收款项，本公司在每个资产负债表日评估应收款项的信用风险  自初始确认后是否已经显著增加，如果某项应收款项在资产负债表日确定的预  计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续对其他类别的  应收款项，本公司在每个资产负债表日评估应收款项的信用风险自初始确认后  是否已经显著增加，如果某项应收款项在资产负债表日确定的预计存续期内的  违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项  应收款项的信用风险显著增加。  如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本公司按照未来 12  个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著  增加但尚未发生信用减值，  处于第二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失  准备；金融工具自初始确认后已发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照  整个存续期的预期信用损失计量损失准备。  1）对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风  险自初始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失  准备。  财务报表附注 第 12 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注  2）除单独评估信用风险的应收款项外，本公司根据信用风险特征将其他应收  款项划分为若干组合 ，在组合基础上计算预期信用损失：  单独评估信用风险的应收款项，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收  款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。  除了单独评估信用风险的应收款项外，本公司基于共同风险特征将应收款项划  分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。不同组合的确定依据：  确定组合的依据 组合 1 同受控股母公司控制的合并范围应收款项； 组合 2 扣除组合 1 以外的应收款项  ①对于应收账款和应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以  及对未来经济状况的预测，编制应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对  照表，计算预期信用损失。 账龄  组合 1 应收账款计提比例(%) 组合 2 应收账款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年）  4  4 1－2 年 5  5 2－3 年 17 17 3－4 年 31 31 4－5 年 100  100 5 年以上  100  100  ②对于其他应收款，本公司在每个资产负债表日评估其信用风险，并划分为三  个阶段，计算预期信用损失 计提比例（%）  组合  第一阶段  第二阶段  第三阶段 组合 1  8 27-100 100 组合 2  8 27-100 100  2019 年 1 月 1 日前适用的会计政策  除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表  日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减  值的，计提减值准备。  财务报表附注 第 13 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注  （1）可供出售金融资产的减值准备：  期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关  因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接  计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。  对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升  且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以  转回，计入当期损益。  可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。  （2）应收款项坏账准备：  ①单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：  单项金额重大的判断依据或金额标准：  应收款项金额 50 万元或单项金额占应收款项余额 10%以上。  单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：  如有客观证据表明其发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的  差额，确认减值损失，单独计提坏账准备。单独测试未发生减值的应收款项，  并入账龄分析法组合计提坏账准备。  ②按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项：  确定组合的依据 组合 1 同受控股母公司控制的合并范围应收款项； 组合 2 扣除组合 1 以外的应收款项  按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 如有客观证据表明其发生了减值，根据其未来现金流量现值低于 组合 1 其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。如经测试未 发现减值的，并入账龄分析法组合计提坏账准备。 组合 2 账龄分析法  组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年）  5  5 1－2 年 10  10 2－3 年 20  20 3－4 年 30  30 4－5 年 50  50 5 年以上  100 100  财务报表附注 第 14 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注  ③单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：  单独计提坏账准备的理由：如有客观证据表明其发生了减值。  坏账准备的计提方法：根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认  减值损失，计提坏账准备。单独测试未发生减值的应收款项，并入账龄分析法  组合计提坏账准备。  ④其他  期末对于不适用划分类似信用风险特征组合的预付帐款、应收票据、和其他应  收款中的应收利息与应收股利以及长期应收款均进行单项减值测试。如有客观  证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，  确认减值损失，计提坏帐准备。  （3）持有至到期投资的减值准备：  持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。(九) 存货 1、 存货的分类  存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、  委托加工物资等。 2、 发出存货的计价方法  存货发出时按加权平均法计价。 3、 不同类别存货可变现净值的确定依据  产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产  经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，  确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所  生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用  和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持  有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售  合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。  期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，  按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、  具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并  计提存货跌价准备。  财务报表附注 第 15 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注  除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资  产负债表日市场价格为基础确定。  本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。 4、 存货的盘存制度  采用永续盘存制 5、 低值易耗品和包装物的摊销方法  （1）低值易耗品采用一次转销法  （2）包装物采用一次转销法(十) 持有待售 本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别： （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售； （2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承 诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批 准后方可出售的，已经获得批准。(十一) 长期股权投资 1、 共同控制、重大影响的判断标准  共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活  动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一  同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位  为本公司的合营企业。  重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够  控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施  加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。 2、 初始投资成本的确定  （1）企业合并形成的长期股权投资  同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以  及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益  在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投  资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合  财务报表附注 第 16 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注  并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面  价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始  投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份  新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲  减留存收益。  非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资  的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控  制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本  法核算的初始投资成本。  （2）其他方式取得的长期股权投资  以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资  成本。  以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为  初始投资成本。  在非货币性资产交换具有商业实质且换入资产和换出资产的公允价值均能够  可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允  价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产  的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账  面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。  通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于  该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面  价值之间的差额，计入当期损益。 3、 后续计量及损益确认方法  （1）成本法核算的长期股权投资  公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价  款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投  资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。  （2）权益法核算的长期股权投资  对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于  投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权  投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资  产公允价值份额的差额，计入当期损益。  财务报表附注 第 17 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注  公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，  分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照  被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权  投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所  有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。  在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净  资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的  净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，  以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被  投资单位的金额为基础进行核算。  在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，  冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，  以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投  资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合  同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入  当期投资损失。  （3）长期股权投资的处置  处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。  采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接  处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进  行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所  有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重  新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。  因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处  置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大  影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用  权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单  位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、  其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在  终止采用权益法核算时全部转入当期损益。  因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降  等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够  对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权  视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共  财务报表附注 第 18 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注  同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计  处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。  处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，  处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因  采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后  的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其  他所有者权益全部结转。(十二) 固定资产 1、 固定资产确认条件  固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超  过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：  （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；  （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、 折旧方法  固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和  预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同  方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。  各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下： 类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）  房屋及建筑物 10-35 5 9.5-2.71  机器设备 5-10 5 19-9.5  运输设备 5  5  19  办公设备 5  5  19  其他设备 5-10 5 19-9.5(十三) 在建工程 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定 资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣 工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本 等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折 旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的 折旧额。  财务报表附注 第 19 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注(十四) 借款费用 1、 借款费用资本化的确认原则  借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而  发生的汇兑差额等。  公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，  予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认  为费用，计入当期损益。  符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达  到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。  借款费用同时满足下列条件时开始资本化：  （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资  产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；  （2）借款费用已经发生；  （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已  经开始。 2、 借款费用资本化期间  资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费  用暂停资本化的期间不包括在内。  当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借  款费用停止资本化。  当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，  该部分资产借款费用停止资本化。  购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可  对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、 暂停资本化期间  符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连  续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合  资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费  用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建  或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。  财务报表附注 第 20 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注 4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法  对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当  期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或  进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。  对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产  支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化  率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加  权平均利率计算确定。(十五) 无形资产 1、 无形资产的计价方法  （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；  外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达  到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支  付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。  债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以所放弃债权的公允价值和可直接  归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本确定其入账价值，并将  所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。  在非货币性资产交换具有商业实质且换入资产和换出资产的公允价值均能够  可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值  为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；  不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关  税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。  （2）后续计量  在取得无形资产时分析判断其使用寿命。  对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；  无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资  产，不予摊销。 2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 项目 预计使用寿命  依据 土地使用权 35  土地使用证上注明的年限 商标使用权 10 软件  5  财务报表附注 第 21 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注  每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。  经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序  报告期公司无使用寿命不确定的无形资产。 4、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准  公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。  研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、  研究活动的阶段。  开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计  划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 5、 开发阶段支出资本化的具体条件  报告期内公司无开发阶段支出资本化的研发支出。(十六) 长期资产减值 长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，于资 产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额 低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的 公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。 资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进 行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产 生现金流入的最小资产组合。 商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产至少在每年年 度终了进行减值测试。 本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按 照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关 的资产组组合。本公司在分摊商誉的账面价值时，根据相关资产组或资产组组合能 够从企业合并的协同效应中获得的相对受益情况进行分摊，在此基础上进行商誉减 值测试。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产 组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行 减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再  财务报表附注 第 22 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注 对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产 组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关 资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。(十七) 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用。本公司长期待摊费用包括经营场所装修费、预付门店租金。 1、 摊销方法  长期待摊费用在受益期内平均摊销 2、 摊销年限  （1）经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可  使用年限两者中较短的期限平均摊销。  （2）预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。(十八) 职工薪酬 1、 短期薪酬的会计处理方法  本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负  债，并计入当期损益或相关资产成本。  本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和  职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和  计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。  职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。 2、 离职后福利的会计处理方法  （1）设定提存计划  本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为  本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，  确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。  除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年  金缴费制度（补充养老保险）/企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定  比例向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关  资产成本。  财务报表附注 第 23 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注  （2）设定受益计划  本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务  归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。  设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余  确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司  以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。  所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十  二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹  配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。  设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计  入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的  变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计  划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。  在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格  两者的差额，确认结算利得或损失。  详见本附注“五、(十八) 应付职工薪酬”。 3、 辞退福利的会计处理方法  本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利  时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确  认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。(十九) 预计负债 1、 预计负债的确认标准  与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列  条件时，本公司确认为预计负债：  （1）该义务是本公司承担的现时义务；  （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；  （3）该义务的金额能够可靠地计量。 2、 各类预计负债的计量方法  本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。  本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货  币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出  进行折现后确定最佳估计数。  财务报表附注 第 24 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注  本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基  本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账  面价值。(二十) 股份支付 本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权 益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和 以现金结算的股份支付。 1、 以权益结算的股份支付及权益工具  以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值  计量。本公司以限制性股票进行股份支付的，职工出资认购股票，股票在达到  解锁条件并解锁前不得上市流通或转让；如果最终股权激励计划规定的解锁条  件未能达到，则本公司按照事先约定的价格回购股票。本公司取得职工认购限  制性股票支付的款项时，按照取得的认股款确认股本和资本公积（股本溢价），  同时就回购义务全额确认一项负债并确认库存股。在等待期内每个资产负债表  日，本公司根据最新取得的[可行权职工人数变动] 、[是否达到规定业绩条件]  等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的  公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可  行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授  予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资  本公积。  对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件  或非可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有  可行权条件中的非市场条件，即视为可行权。  如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取  得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职  工有利的变更，均确认取得服务的增加。  如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认  尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满  足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，  并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工  具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权  益工具进行处理。  财务报表附注 第 25 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注 2、 以现金结算的股份支付及权益工具 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算 确定的负债的公允价值计量。初始按照授予日的公允价值计量，并考虑授予权 益工具的条款和条件，详见本附注“十一、股份支付”。授予后立即可行权的， 在授予日以承担负债的公允价值计入成本或费用，相应增加负债；完成等待期 内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内以对可行权情况的最佳 估计为基础，按照承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费 用，增加相应负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负 债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。(二十一) 收入 1、 销售商品收入确认的一般原则 （1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； （2）本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出 的商品实施有效控制； （3）收入的金额能够可靠地计量； （4）相关的经济利益很可能流入本公司； （5）相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 2、 具体原则 加盟店的销售收入：加盟商通过公司 ERP 系统提交订单，公司根据订单通过 发货窗口电子秤发货，同时数据自动传送至 ERP 系统后，打印出发货配送单， 经加盟商或加盟商委托的第三方物流验收并在发货配送单上签字后，即产品所 有权和风险转移给加盟商，公司以双方验收签字后的发货配送单为依据确认销 售收入。 直营店的销售收入：直营店直接销售给最终消费者，销售数据通过门店电子秤 系统自动传送至公司后台。公司后台与直营店电子销售小票、发货配送单、银 行进账回单、门店进销存报表相互核对后确认销售收入。 商超的销售收入：商超销售模式为产品代销模式，公司在取得商超销售清单时 进行收入确认。 3、 关于本公司销售商品收入相应的业务特点分析和介绍 公司采用全国连锁经营及商超模式从事产品销售。连锁经营又分为直营连锁销 售和特许加盟连锁销售两种销售方式。直营连锁销售是指各连锁店由品牌所有  财务报表附注 第 26 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注  者直接投资，经营同类商品，或提供同样服务，实行进货、价格、配送、管理、  形象等方面统一，总部对分店拥有控制权，统一核算，统负盈亏。特许加盟连  锁销售是指品牌所有者同加盟店签订加盟连锁合同，授权加盟店在规定区域内  使用自己标准的商标、服务标记、商号和经营技术，销售公司的产品，在统一  的品牌下进行销售及服务，加盟店拥有对门店的所有权和收益权，实行独立核  算，自负盈亏。  商超销售模式为产品代销模式。公司物流配送产品至商超，商超按公司规定的  价格进行销售。商超定期（一般为一个月）向公司提供销售清单，按该期间实  际销售数量与公司销售部门进行对账结算，结算后将货款存入公司账户。  本公司销售商品收入所采用的会计政策与同行业其他上市公司不存在显著差  别。(二十二) 政府补助 1、 类型  政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资  产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。  与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期  资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外  的政府补助。  本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：企业取得的、用于购建或  以其他方式形成长期资产的政府补助；  本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：除与资产相关的政府补助  之外的政府补助；  对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关  或与收益相关的判断依据为：是否用于购建或以其他方式形成长期资产。 2、 确认时点  与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，  确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益，用于  补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益；与资产相关  的政府补助，在收到补助款项时确认为递延收益，并按照所建造或购买的资产  使用年限在投入使用后分期计入当期损益。  财务报表附注 第 27 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注 3、 会计处理  与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递  延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与  本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业  外收入）；  与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，  确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本  公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外  收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或  损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本  公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。  本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：  （1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公  司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款  本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。  （2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借  款费用。(二十三) 递延所得税资产和递延所得税负债 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可 抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款 抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确 认相应的递延所得税资产。 对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企 业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的 其他交易或事项。 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资 产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者 是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回 的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资 产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。  财务报表附注 第 28 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注(二十四) 租赁 1、 经营租赁会计处理 （1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直 线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用， 计入当期费用。 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从 租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 （2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直 线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接 费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照 与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金 收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 2、 融资租赁会计处理 （1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付 款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期 应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未 确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直 接费用，计入租入资产价值。 （2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之 和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为 租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款 的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。(二十五) 终止经营 终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本 公司处置或被本公司划归为持有待售类别： （1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区； （2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的 一项相关联计划的一部分； （3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。  财务报表附注 第 29 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注(二十六) 回购本公司股份 公司以回购股份形式奖励本公司职工的，属于权益结算的股份支付，进行以下处理： 1．回购股份 公司回购股份时，按照回购股份的全部支出作为库存股处理，同时进行备查登记。 2．确认成本费用 按照对职工权益结算股份支付的规定，公司在等待期内每个资产负债表日按照权益 工具在授予日的公允价值，将取得的职工服务计入成本费用，同时增加资本公积(其 他资本公积)。 3．职工行权 公司于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期 内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢 价）。(二十七) 重要会计政策和会计估计的变更 1、 重要会计政策变更 （1）执行《财政部关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通知》和 《关于修订印发合并财务报表格式（2019 版）的通知》 财政部分别于 2019 年 4 月 30 日和 2019 年 9 月 19 日 发布了《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会（2019）6 号）和《关于修订 印发合并财务报表格式（2019 版）的通知》（财会（2019）16 号），对一般 企业财务报表格式进行了修订。 本公司执行上述规定的主要影响如下： 会计政策变更的内  受影响的报表项目名称和金额  审批程序  容和原因  合并 母公司 “应收票据及应收账款” “应收票据及应收账款”拆 拆分为“应收票据”和“应 （1）资产负债表中  分为“应收票据”和“应收 收账款”，“应收票据”上 “应收票据及应收 2019 年 3 月  账款”，“应收票据”上年年 年 年 末 余 额 50,000.00 账款”拆分为“应 27 日 召 开 的 第 末余额 0 元， “应收账款” 元， “应收账款”上年 收票据”和“应收 四届董事会第十  上年年末余额 96,534,256.66 年末余额 31,421,478.69 账款”列示；“应付 二次会议、第四  元； 元； 票据及应付账款” 届监事会第十二  “应付票据及应付账款”拆 “应付票据及应付账款” 拆分为“应付票据” 次会议审议通过  分为“应付票据”和“应付 拆分为“应付票据”和“应 和“应付账款”列 了《关于会计政  账款”，“应付票据”上年年 付账款”，“应付票据”上 示；比较数据相应 策变更的议案》  末余额 0 元， “应付账款” 年年末余额 0 元， “应 调整。 上年年末余额 96,402,157.37 付账款”上年年末余额 元。 85,885,400.60 元。 财务报表附注 第 30 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注 （2）执行《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》、《企业会计准则 第 23 号——金融资产转移》、《企业会计准则第 24 号——套期会计》和《企业 会计准则第 37 号——金融工具列报》（2017 年修订） 财政部于 2017 年度修订了《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》、 《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》、 企业会计准则第 24 号——套期 会计》和《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》。修订后的准则规定，对 于首次执行日尚未终止确认的金融工具，之前的确认和计量与修订后的准则要 求不一致的，应当追溯调整。涉及前期比较财务报表数据与修订后的准则要求 不一致的，无需调整。本公司将因追溯调整产生的累积影响数调整当年年初留 存收益和其他综合收益。本公司执行上述准则在本报告期内无重大影响。 以按照财会〔2019〕6 号和财会〔2019〕16 号的规定调整后的上年年末余额为 基础，执行上述新金融工具准则的主要影响如下：  受影响的报表项目名称和金额  会计政策变更的内容和原因  审批程序  合并  母公司 （1）因报表项目名称变更，将“以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产（负 无影响  无影响 债）”重分类至“交易性金融资产（负债）” （2）可供出售权益工具投资重分类为“以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 无影响  无影响 产”。  2019 年 8 月 （3）非交易性的可供出售权益工具投资指定 14 日召开 的第 为“以公允价值计量且其变动计入其他综合收 四届董事会第 无影响  无影响 益的金融资产”。  十六次会议、第 （4）可供出售债务工具投资重分类为“以公 四届监事会第 允价值计量且其变动计入其他综合收益的金 十六次会议审 无影响  无影响 融资产”。  议通过了《关于 （5）可供出售债务工具投资重分类为“以摊 会计政策变更  无影响  无影响 余成本计量的金融资产”。 的议案》 （6）持有至到期投资重分类为“以摊余成本  无影响  无影响 计量的金融资产” （7）将部分“应收款项”重分类至“以公允 价值计量且其变动计入其他综合收益的金融 无影响  无影响 资产（债务工具）”  财务报表附注 第 31 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注  受影响的报表项目名称和金额 会计政策变更的内容和原因  审批程序  合并  母公司 （8）对“以摊余成本计量的金融资产”和“以 公允价值计量且其变动计入其他综合收益的  无影响  无影响 金融资产（债务工具）”计提预期信用损失准 备。  财务报表附注 第 32 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注  以按照财会〔2019〕6 号和财会〔2019〕16 号的规定调整后的上年年末余额为基础，各项金融资产和金融负债按照修订前后金融工具确认  计量准则的规定进行分类和计量结果对比如下：  合并  原金融工具准则  新金融工具准则  列报项目 计量类别 账面价值 列报项目 计量类别 账面价值 货币资金  摊余成本 931,219,513.10 货币资金  摊余成本  931,219,513.10 以公允价值计量且其变  以公允价值计量且其变动计 以公允价值计量且其变动计入当期损 动计入当期损益的金融  交易性金融资产  入当期损益  益 资产  以公允价值计量且其变动计 以公允价值计量且其变动计入当期损 衍生金融资产 衍生金融资产  入当期损益  益  应收票据 摊余成本  50,000.00 应收票据  摊余成本 50,000.00 以公允价值计量且其变动计入其他综  应收款项融资  合收益  应收账款 摊余成本  31,421,478.69 应收账款  摊余成本 31,421,478.69 以公允价值计量且其变动计入其他综  应收款项融资  合收益 其他应收款 摊余成本 14,522,611.89 其他应收款  摊余成本  14,522,611.89 持有至到期投资  债权投资  摊余成本  摊余成本 (含其他流动资产)  (含其他流动资产)  财务报表附注 第 33 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注  原金融工具准则  新金融工具准则  债权投资  摊余成本  以公允价值计量且其变动计  (含其他流动资产)  入其他综合收益(债务工具)  其他债权投资  以公允价值计量且其变动计入其他综  (含其他流动资产) 合收益  交易性金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损 可供出售金融资产  以公允价值计量且其变动计  其他非流动金融资产 益 (含其他流动资产)  入其他综合收益 (权益工具)  以公允价值计量且其变动计入其他综  其他权益工具投资  合收益  交易性金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损  其他非流动金融资产 益  以成本计量(权益工具)  以公允价值计量且其变动计入其他综  其他权益工具投资  合收益 长期应收款 摊余成本  长期应收款 摊余成本 以公允价值计量且其变  以公允价值计量且其变动计  以公允价值计量且其变动计入当期损 动计入当期损益的金融 交易性金融负债  入当期损益  益 负债  以公允价值计量且其变动计  以公允价值计量且其变动计入当期损 衍生金融负债  衍生金融负债  入当期损益  益 财务报表附注 第 34 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注  母公司  原金融工具准则  新金融工具准则  列报项目 计量类别 账面价值 列报项目 计量类别 账面价值 货币资金  摊余成本 789,235,175.59 货币资金  摊余成本  789,235,175.59 以公允价值计量且其变  以公允价值计量且其变动计 以公允价值计量且其变动计入当期损 动计入当期损益的金融  交易性金融资产  入当期损益  益 资产  以公允价值计量且其变动计 以公允价值计量且其变动计入当期损 衍生金融资产 衍生金融资产  入当期损益  益  应收票据 摊余成本 应收票据  摊余成本  以公允价值计量且其变动计入其他综  应收款项融资  合收益  应收账款 摊余成本  96,534,256.66 应收账款  摊余成本 96,534,256.66 以公允价值计量且其变动计入其他综  应收款项融资  合收益 其他应收款 摊余成本 212,905,439.95 其他应收款  摊余成本  212,905,439.95 持有至到期投资  债权投资  摊余成本  摊余成本 (含其他流动资产)  (含其他流动资产) 可供出售金融资产  以公允价值计量且其变动计 债权投资  摊余成本 (含其他流动资产)  入其他综合收益(债务工具) (含其他流动资产)  财务报表附注 第 35 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注  原金融工具准则  新金融工具准则  其他债权投资  以公允价值计量且其变动计入其他综  (含其他流动资产) 合收益  交易性金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损  以公允价值计量且其变动计  其他非流动金融资产 益  入其他综合收益 (权益工具)  以公允价值计量且其变动计入其他综  其他权益工具投资  合收益  交易性金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损  其他非流动金融资产 益  以成本计量(权益工具)  以公允价值计量且其变动计入其他综  其他权益工具投资  合收益 长期应收款 摊余成本  长期应收款 摊余成本 以公允价值计量且其变  以公允价值计量且其变动计  以公允价值计量且其变动计入当期损 动计入当期损益的金融 交易性金融负债  入当期损益  益 负债  以公允价值计量且其变动计  以公允价值计量且其变动计入当期损 衍生金融负债  衍生金融负债  入当期损益  益 财务报表附注 第 36 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注 （3）执行《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》（2019 修订） 财政部于 2019 年 5 月 9 日发布了《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交 换》（2019 修订）（财会〔2019〕8 号），修订后的准则自 2019 年 6 月 10 日起施行，对 2019 年 1 月 1 日至本准则施行日之间发生的非货币性资产交换， 应根据本准则进行调整。对 2019 年 1 月 1 日之前发生的非货币性资产交换， 不需要按照本准则的规定进行追溯调整。本公司执行上述准则在本报告期内无 重大影响。 （4）执行《企业会计准则第 12 号——债务重组》（2019 修订） 财政部于 2019 年 5 月 16 日发布了《企业会计准则第 12 号——债务重组》2019 修订）（财会〔2019〕9 号），修订后的准则自 2019 年 6 月 17 日起施行，对 2019 年 1 月 1 日至本准则施行日之间发生的债务重组，应根据本准则进行调 整。对 2019 年 1 月 1 日之前发生的债务重组，不需要按照本准则的规定进行 追溯调整。本公司执行上述准则在本报告期内无重大影响。 2、 重要会计估计变更  本期未发生重要会计估计变更 3、 首次执行新金融工具准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况 本公司无调整首次执行当年年初财务报表相关项目事项。四、 税项(一) 主要税种和税率 税种 计税依据  税率 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算 5%、9%、 增值税 销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分 10%、11%、 为应交增值税  13%、16% 城市维护建设税 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 1%、5%、7% 15%、20%、 企业所得税 按应纳税所得额计缴 25% 教育费附加 按实际缴纳的增值税及消费税计征 3% 地方教育费附加 按实际缴纳的增值税及消费税计征 2%  财务报表附注 第 37 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明  纳税主体名称  所得税税率 江西煌上煌集团食品股份有限公司  15% 江西九州检测检验有限公司  20% 陕西煌上煌食品有限公司 20% 永修县煌上煌九合种禽养殖有限公司  20% 合并报表范围内其他公司 25%(二) 税收优惠 本公司于 2013 年 12 月 10 日被认定为高新技术企业，有效期三年。 2016 年 11 月 15 日再次通过高新技术企业认定，高新企业证号：GR201636000437。 有效期自 2016 年 11 月 15 日至 2019 年 11 月 14 日。 根据 2020 年 1 月 7 日的科学技术部火炬高技术产业开发中心的“国科火字年[2020]9 号” 关于江西省 2019 年第二批高新技术企业备案的复函，本公司获得编号为 GR201936001885 高新企业证书，发证日期为 2019 年 12 月 3 日，有效期三年。 根据国税函[2008]985 号规定，企业所得税减按 15%征收。 根据 2007 年 11 月 28 日颁布的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人 民共和国国务院令第 512 号）第八十六条第一款规定，子公司江西煌大食品有限公 司从事农产品初级加工项目所得部分，免征企业所得税。 江西九州检测检验有限公司、陕西煌上煌食品有限公司和永修县煌上煌九合种禽养 殖有限公司属于小型微利企业，2019 年度享受对年应纳税所得额不超过 100 万元的 部分，减按 25％计入应纳税所得额，按 20％的税率缴纳企业所得税的税收优惠政策。五、 合并财务报表项目注释(一) 货币资金 项目 期末余额 上年年末余额 库存现金 846,243.85 1,285,859.99 银行存款 1,037,233,865.65 925,408,034.26 其他货币资金  4,747,143.13  4,525,618.85 合计  1,042,827,252.63 931,219,513.10 其中：存放在境外的款项总额  财务报表附注 第 38 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注 本公司货币资金无因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及存放在境外且资金汇 回受到限制的款项。(二) 应收票据 1、 应收票据分类列示 项目 期末余额 上年年末余额 银行承兑汇票 50,000.00  50,000.00 商业承兑汇票  2,000,000.00 减：坏账准备 82,000.00 合计  1,968,000.00 50,000.00 2、 期末公司无已质押的应收票据 3、 期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 4、 期末公司无因出票人未履约而将其转为应收账款的票据(三) 应收账款 1、 应收账款按账龄披露 账龄 期末余额 上年年末余额 1 年以内  55,635,490.05 31,706,200.13 1至2年  4,053,715.62 1,234,022.47 2至3年  86,966.67 129,315.46 3至4年  28,119.28 110,063.53 4至5年 7,931.52  45,218.03 5 年以上 小计  59,812,223.14 33,224,819.62 减：坏账准备  6,402,152.69 1,803,340.93 合计  53,410,070.45 31,421,478.69  财务报表附注 第 39 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注 2、 应收账款按坏账计提方法分类披露 期末余额  账面余额 坏账准备  类别 计提比例 账面价值  金额 比例（%） 金额 （%） 按单项计提坏账  1,794,722.72 3.00 1,794,722.72  100.00 准备 按组合计提坏账 58,017,500.42  97.00 4,607,429.97 7.94 53,410,070.45 准备 其中： 组合 1：同受控股 母公司控制的合  312,675.09 0.52% 12,956.74  4.14 299,718.35 并范围应收款项 组合 2：扣除组合 57,704,825.33  96.48% 4,594,473.23 7.96 53,110,352.10 1 以外的应收款项  合计 59,812,223.14  100.00 6,402,152.69 53,410,070.45 上年年末余额  账面余额 坏账准备 类别 计提比例 账面价值  金额 比例（%） 金额 （%） 单项金额重大并单 独计提坏账准备的 应收账款 按信用风险特征组 合计提坏账准备的 应收账款 组合 1：同受控股 母公司控制的合并 100,573.06  0.30  5,145.77 5.12 95,427.29 范围应收款项 组合 2：扣除组合 1 33,097,971.54 99.70 1,771,920.14 5.35 31,326,051.40 以外的应收款项 组合小计  33,198,544.60 1,777,065.91 31,421,478.69  财务报表附注 第 40 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注  上年年末余额 账面余额 坏账准备 类别  计提比例 账面价值  金额  比例（%）  金额 （%） 单项金额不重大但 单独计提坏账准备 26,275.02  0.08  26,275.02 100.00 的应收账款 合计 33,224,819.62  100.08  1,803,340.93  31,421,478.69 按组合计提坏账准备： 组合计提项目：  期末余额 名称 应收账款 坏账准备  计提比例（%） 组合 1：同受控股母公司控  312,675.09  12,956.74 4.14 制的合并范围应收款项 组合 2：扣除组合 1 以外的 57,704,825.33  4,594,473.23 7.96 应收款项 合计 58,017,500.42  4,607,429.97 3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况 本期变动金额  上年年末余  类别  年初余额  收回或转 转销或核 期末余额  额  计提 回  销 组合 1：同受控 股母公司控制  5,145.77 5,145.77 7,810.97  12,956.74 的合并范围应 收款项 组合 2：扣除 组合 1 以外的 1,771,920.14 1,771,920.14 2,822,553.09  4,594,473.23 应收款项  合计  1,777,065.91 1,777,065.91 2,830,364.06  4,607,429.97  财务报表附注 第 41 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注 4、 本期实际核销的应收账款情况  项目  核销金额 实际核销的应收账款  14,059.00 5、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况  期末余额 单位名称 占应收账款合  应收账款  坏账准备  计数的比例(%) 苏州市百粽宴食品有限公司(苏州区域)  10,180,367.01 17.02 407,214.68 南京粽汇真食品销售有限公司(南京区  4,049,989.62 6.77 161,999.58 域) 宁波市真真老老食品销售有限公司 3,332,723.27 5.57 133,308.93 上海百粽宴食品销售有限公司 3,258,975.20 5.45 130,359.01 姜章保 2,435,588.00 4.07 97,423.52 合计  23,257,643.10 38.88 930,305.72 6、 本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款 7、 本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额(四) 预付款项 1、 预付款项按账龄列示 期末余额 上年年末余额 账龄  账面余额 比例(%) 账面余额  比例(%) 1 年以内 40,944,679.84 97.74 70,850,256.41 95.48 1至2年  908,741.63 2.17  3,250,590.31 4.38 2至3年 6,500.00 0.02 66,128.41  0.09 3 年以上  30,000.00 0.07 38,774.45  0.05 合计  41,889,921.47  100.00 74,205,749.58  100.00  财务报表附注 第 42 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注 2、 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 占预付款项期末余额合 预付对象 期末余额  计数的比例(%) 江西省农业厅  3,000,000.00 7.16 江苏农之鲜贸易有限公司  2,937,610.40 7.01 汇世茗豪（北京）国际贸易有限公司 1,107,584.16 2.64 河南无忧商务服务有限公司 831,192.66 1.98 广州膳源云科技有限公司  608,155.00 1.45 合计  8,484,542.22 20.24(五) 其他应收款 项目 期末余额 上年年末余额 应收利息 应收股利 其他应收款项 16,315,258.42 14,522,611.89 合计  16,315,258.42 14,522,611.89 1、 其他应收款项  （1）按账龄披露 账龄 期末余额 上年年末余额 1 年以内 14,902,466.86 10,380,287.44 1至2年 2,657,342.90  2,828,504.22 2至3年 1,563,843.25 779,446.59 3至4年 600,364.00  1,161,029.65 4至5年 988,045.50  1,358,814.00 5 年以上  1,452,034.93 268,254.93 小计 22,164,097.44 16,776,336.83 减：坏账准备  5,848,839.02  2,253,724.94 合计  16,315,258.42 14,522,611.89  财务报表附注 第 43 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注 （2）按分类披露 期末余额 账面余额  坏账准备 类别 计提比例 账面价值  金额  比例（%）  金额 （%） 按单项计提坏账准备 按组合计提坏账准备 22,164,097.44  100.00 5,848,839.02  26.39 16,315,258.42 其中： 组合 1：同受控股母公 司控制的合并范围应  69,196.12  0.31 5,535.69 8.00 63,660.43 收款项 组合 2：扣除组合 1 以  22,094,901.32 99.69 5,843,303.33  26.45 16,251,597.99 外的应收款项 合计 22,164,097.44  100.00 5,848,839.02 16,315,258.42 上年年末余额  账面余额 坏账准备  类别 比例 计提比 账面价值  金额 金额  （%） 例（%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的其他应收款项 按信用风险特征组合计提 坏账准备的其他应收款项 组合 1：同受控股母公司  38,608.06 0.23 1,930.40 5.00 36,677.66 控制的合并范围应收款项 组合 2：扣除组合 1 以外  16,737,728.77  99.77 2,251,794.54  13.45 14,485,934.23 的应收款项 组合小计 16,776,336.83 2,253,724.94  14,522,611.89 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 项  合计  16,776,336.83 100.00 2,253,724.94  14,522,611.89  财务报表附注 第 44 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注  按组合计提坏账准备：  组合计提项目： 期末余额  名称  其他应收款项 坏账准备 计提比例（%） 组合 1：同受控股母 公司控制的合并范  38,320.12 3,065.61 8.00 围应收款项 组合 2：扣除组合 1  22,094,901.32  5,843,303.33 26.45 以外的应收款项  合计 22,164,097.44  5,848,839.02  （3）坏账准备计提情况  第一阶段 第二阶段 第三阶段  整个存续期  整个存续期预 坏账准备 未来 12 个月预 预期信用损 合计  期信用损失(未  期信用损失  失(已发生信  发生信用减值)  用减值) 年初余额 2,253,724.94  2,253,724.94 年初余额在本期 --转入第二阶段 --转入第三阶段 --转回第二阶段 --转回第一阶段 本期计提 2,472,984.08 1,122,130.00 3,595,114.08 本期转回 本期转销 本期核销 其他变动 期末余额 4,726,709.02 1,122,130.00 5,848,839.02  财务报表附注 第 45 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注  其他应收款项账面余额变动如下：  第一阶段 第二阶段  第三阶段 整个存续期  整个存续期预  账面余额  未来 12 个月预 预期信用损  合计  期信用损失(未 期信用损失  失(已发生信  发生信用减值) 用减值) 年初余额 16,776,336.83  16,776,336.83 年初余额在本期 16,776,336.83  16,776,336.83 --转入第二阶段 -1,122,130.00 1,122,130.00 --转入第三阶段 --转回第二阶段 --转回第一阶段 本期新增 14,902,466.86  14,902,466.86 本期直接减记 本期终止确认 9,514,706.25  9,514,706.25 其他变动 期末余额 21,041,967.44  1,122,130.00 22,164,097.44  （4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况  本期变动金额  类别 上年年末余额 年初余额 收回或转 转销或核 期末余额  计提  回 销 组合 1： 同受控股 母公司控  1,930.40 1,930.40 3,605.29  5,535.69 制的合并 范围应收 款项 组合 2： 扣除组合 2,251,794.54 2,251,794.54 3,591,508.79  5,843,303.33 1 以外的 应收款项  合计 2,253,724.94 2,253,724.94 3,595,114.08  5,848,839.02  财务报表附注 第 46 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注 其中本期坏账准备转回或收回金额重要的： （5）本期无实际核销的其他应收款项 （6）按款项性质分类情况  款项性质 期末账面余额  上年年末账面余额 备用金 1,842,572.00 716,401.51 门店店面押金  12,282,545.02 7,307,467.73 保证金 4,250,677.13 1,418,733.10 其他应收款项  3,788,303.29 7,333,734.49 合计  22,164,097.44 16,776,336.83 （7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况  占其他应收  款项期末余 坏账准备期  单位名称 款项性质 期末余额  账龄  额合计数的 末余额  比例(%)  1070000 元 广州瑞威经济发展有  1 年以内， 店面押金 1,630,000.00 7.35 315,200.00 限公司 560000 元 2-3 年 南京百盛商业管理有 押金 736,272.00 1 年以内 3.32 58,901.76 限公司 拉加代尔旅行零售（上 店面押金 352,830.00 1 年以内 1.59 28,226.40 海）有限公司 中元建设集团股份有 工资保证  350,000.00 1 年以内 1.58 28,000.00 限公司  金 北京首都机场商贸有 房租押金 339,524.52 1-2 年 1.53 91,671.62 限公司江西分公司  合计 3,408,626.52 15.38 521,999.78 （8）本期无涉及政府补助的其他应收款项  财务报表附注 第 47 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注 （9）本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项 （10）本期无转移其他应收款项且继续涉入形成的资产、负债金额(六) 存货 1、 存货分类 期末余额  上年年末余额 项目 存货跌价准  存货跌价准 账面余额  账面价值 账面余额 账面价值 备  备 原材料  542,309,914.56  542,309,914.56 443,266,866.10 1,392,419.07 441,874,447.03 在产品  10,950,180.78 10,950,180.78 15,541,330.70 15,541,330.70 库存商品 76,166,965.15 76,166,965.15 68,696,134.18 68,696,134.18 发出商品  8,631,016.03 8,631,016.03 8,984,861.06 8,984,861.06 合计 638,058,076.52  638,058,076.52 536,489,192.04 1,392,419.07 535,096,772.97 2、 存货跌价准备  上年年末余 本期增加金额 本期减少金额  项目  期末余额  额  计提 其他 转回或转销  其他 原材料  1,392,419.07 1,392,419.07  合计  1,392,419.07 1,392,419.07 3、 存货期末余额无借款费用资本化金额(七) 其他流动资产  项目  期末余额 上年年末余额 预缴税费  4,980,834.48 6,456,556.74 未抵扣进项税 28,046,387.80 2,497,160.70 持有至到期投资（理财产品） 40,000,000.00 70,000,000.00  合计 73,027,222.28 78,953,717.44  财务报表附注 第 48 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注(八) 固定资产 1、 固定资产及固定资产清理 项目 期末余额 上年年末余额 固定资产  622,513,509.36 544,593,391.24 固定资产清理 合计 622,513,509.36 544,593,391.24  财务报表附注 第 49 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注 2、 固定资产情况 项目 房屋及建筑物 机器设备  运输工具 办公设备 其他设备 合计 1．账面原值 （1）上年年末余额  530,459,168.94 111,013,212.61 34,933,354.58 10,091,935.51 52,874,907.52 739,372,579.16 （2）本期增加金额  62,117,509.81 37,086,816.12 11,554,223.70 2,178,716.58 11,252,622.98 124,189,889.19  —购置 10,134,250.14 37,086,816.12 11,554,223.70 2,178,716.58 11,252,622.98 72,206,629.52  —在建工程转入 51,983,259.67  51,983,259.67 （3）本期减少金额 541,598.91 1,432,607.52 1,136,701.17 107,606.57 1,597,110.64 4,815,624.81  —处置或报废 541,598.91 1,432,607.52 1,136,701.17 107,606.57 1,597,110.64 4,815,624.81 （4）期末余额  592,035,079.84 146,667,421.21 45,350,877.11 12,163,045.52 62,530,419.86 858,746,843.54 2．累计折旧 （1）上年年末余额  85,479,224.33 47,598,007.74 24,364,334.55 6,409,897.61 30,927,723.69 194,779,187.92 （2）本期增加金额  17,264,314.78 13,825,187.78 4,115,099.84 1,206,573.03 8,825,506.52 45,236,681.95  —计提 17,264,314.78 13,825,187.78 4,115,099.84 1,206,573.03 8,825,506.52 45,236,681.95 （3）本期减少金额 255,901.43 1,102,754.40 996,367.40 99,967.44 1,327,545.02 3,782,535.69  —处置或报废 255,901.43 1,102,754.40 996,367.40 99,967.44 1,327,545.02 3,782,535.69 （4）期末余额  102,487,637.68 60,320,441.12 27,483,066.99 7,516,503.20 38,425,685.19 236,233,334.18 3．减值准备 （1）上年年末余额 （2）本期增加金额  财务报表附注 第 50 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注 项目 房屋及建筑物 机器设备  运输工具 办公设备 其他设备 合计 —计提 （3）本期减少金额 —处置或报废 （4）期末余额 4．账面价值 （1）期末账面价值  489,547,442.16 86,346,980.09 17,867,810.12 4,646,542.32 24,104,734.67 622,513,509.36 （2）上年年末账面价值  444,979,944.61 63,415,204.87 10,569,020.03 3,682,037.90 21,947,183.83 544,593,391.24  财务报表附注 第 51 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注 3、 期末无暂时闲置的固定资产 4、 期末无通过融资租赁租入的固定资产 5、 期末无通过经营租赁租出的固定资产 6、 未办妥产权证书的固定资产情况 项目 账面价值 未办妥产权证书的原因 金沙四路 471 号屠宰车间及  22,732,982.21 产证尚未下发 冷库 金沙四路 471 号污水处理站  4,457,231.83 产证尚未下发 及水池 金沙四路 471 号消防水池及  1,574,115.04 产证尚未下发 泵房 金沙四路 471 号宿舍楼  2,227,141.37 产证尚未下发 真真老老七号、九号厂房 34,145,695.83 未决算(九) 在建工程 1、 在建工程及工程物资 项目  期末余额 上年年末余额 在建工程  56,179,590.38 72,669,586.45 工程物资 合计  56,179,590.38 72,669,586.45 2、 在建工程情况 期末余额 上年年末余额  项目  账面余额 减值准备 账面价值  账面余额 减值准备 账面价值 酱卤文化博物馆  9,266,128.98 9,266,128.98 参观通道 1,282,051.30 1,282,051.30 门店装修  2,493,221.45 2,493,221.45 2,984,836.14 2,984,836.14 金蝶软件项目  1,435,577.89 1,435,577.89 823,350.93 823,350.93 陕西煌上煌基建  29,653,656.19  29,653,656.19 29,203,893.80 29,203,893.80 真真老老厂房三期  26,078,237.22 26,078,237.22 财务报表附注 第 52 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注 期末余额  上年年末余额  项目  账面余额 减值准备 账面价值 账面余额  减值准备 账面价值 深加工二期  1,564,766.11 1,564,766.11 煌上煌党员活动室  552,366.20 552,366.20 营销中心装修  603,050.30  603,050.30 387,931.05 387,931.05 MCIS 系统 526,024.72  526,024.72 526,024.72 526,024.72 真真老老厂房四期 15,733,912.39 15,733,912.39 设备安装  883,342.64  883,342.64 污水池臭气收集及  215,596.33  215,596.33 处理工程 速冻项目 4,635,208.47 4,635,208.47  合计  56,179,590.38 56,179,590.38 72,669,586.45  72,669,586.45  财务报表附注 第 53 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注 3、 重要的在建工程项目本期变动情况 工程累计 其中：本期利 本期利息  本期增加金 本期转入固 本期其他减  工程进 利息资本化  项目名称 预算数 上年年末余额  期末余额 投入占预 息资本化金 资本化率 资金来源  额  定资产金额  少金额  度 累计金额 算比例(%)  额 (%) 深加工二期 177,161,300.00 1,564,766.11 1,564,766.11 自筹 酱卤文化博 13,718,939.49 9,266,128.98 4,024,685.26 13,290,814.24 自筹 物馆 陕西煌上煌 目前处于 80,880,000.00 29,203,893.80 449,762.39  29,653,656.19 36.66 募集资金 基建 搁置状态 真真老老厂 65,965,000.00 26,078,237.22 8,339,935.80 34,418,173.02  2,144,366.60 1,787,306.12 5.20 自筹 房三期 真真老老厂 35,000,000.00 15,733,912.39  15,733,912.39 44.95 162,660.01 162,660.01  5.20 自筹 房四期 合计 66,113,026.11 28,548,295.84 49,273,753.37  45,387,568.58 2,307,026.61 1,949,966.13  财务报表附注 第 54 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注(十) 无形资产 1、 无形资产情况  项目 土地使用权  电脑软件 商标使用权 非专利技术 合计 1．账面原值 （1）上年年末 106,568,933.76 11,010,514.41 28,100.00 50,000.00 117,657,548.17 余额 （2）本期增加  6,243,199.81 800,765.67 586,400.00 7,630,365.48 金额  —购置 6,243,199.81 800,765.67 586,400.00 7,630,365.48  —内部研 发  —企业合 并增加 （3）本期减少 金额  —处置  —失效且 终止确认的部 分 （4）期末余额 112,812,133.57 11,811,280.08 614,500.00 50,000.00 125,287,913.65 2．累计摊销 （1）上年年末  14,592,244.49 7,038,024.52 21,275.97 46,666.48 21,698,211.46 余额 （2）本期增加  2,269,862.48 2,003,911.13 12,317.01 3,333.52 4,289,424.14 金额  —计提 2,269,862.48 2,003,911.13 12,317.01 3,333.52 4,289,424.14 （3）本期减少 金额  —处置  —失效且 终止确认的部 分 （4）期末余额 16,862,106.97 9,041,935.65 33,592.98 50,000.00 25,987,635.60 财务报表附注 第 55 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注  项目  土地使用权 电脑软件 商标使用权 非专利技术 合计 3．减值准备 （1）上年年末 余额 （2）本期增加 金额  —计提 （3）本期减少 金额  —处置  —失效且 终止确认的部 分 （4）期末余额 4．账面价值 （1）期末账面  95,950,026.60 2,769,344.43  580,907.02  99,300,278.05 价值 （2）上年年末  91,976,689.27 3,972,489.89 6,824.03 3,333.52 95,959,336.71 账面价值 2、 期末无使用寿命不确定的知识产权 3、 期末无具有重要影响的单项知识产权 4、 期末无所有权或使用权受到限制的知识产权 5、 未办妥产权证书的土地使用权情况 项目  账面价值 未办妥产权证书的原因 江西省南昌市南昌县小蓝工业园金沙  6,590,296.08 权证尚未下发 四路（康惠园区） 合计  6,590,296.08 财务报表附注 第 56 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注(十一) 商誉 1、 商誉变动情况 被投资单位名称或  本期增加  本期减少  上年年末余额  期末余额  形成商誉的事项 企业合并形成的  处置 账面原值 福建煌上煌购并溢  317,611.30  317,611.30 价 辽宁煌上煌购并溢  88,017.75  88,017.75 价 真真老老购并溢价 39,778,196.68  39,778,196.68 小计 40,183,825.73  40,183,825.73 减值准备 账面价值 40,183,825.73  40,183,825.73 嘉兴市真真老老食品有限公司 2015 至 2017 年连续三年每年均完成了扣除非经 常性损益后的利润承诺。 2、 期末不存在商誉减值准备 3、 主要商誉所在资产组或资产组组合的相关信息： 商誉因并购嘉兴市真真老老食品有限公司股权形成，嘉兴市真真老老食品有限 公司业务单一且产生的现金流能够独立于其他资产或资产组，符合资产减值准 则下的最小资产组的认定。因此，本次将嘉兴市真真老老食品有限公司视为资 产组所在单位，截止基准日，商誉所在资产组的账面价值情况如下：  真真老老 考虑合并对价分摊后 项目  单体报表账面价值 持续计算的账面价值 资产：  35,405.33 36,048.73 其中：固定资产 11,690.19 11,958.28 在建工程（含预付工程  1,881.75 1,881.75 款） 无形资产  2,530.61 2,905.92 长期待摊费用 761.49 761.49 负债：  21,518.92 21,518.92 净资产  13,886.41 14,529.81  财务报表附注 第 57 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注  真真老老 考虑合并对价分摊后 项目  单体报表账面价值 持续计算的账面价值 资产组账面价值（不含商誉）  16,864.04  17,507.44 全部商誉  5,937.04 包含商誉的资产组账面价值  23,444.49 根据准则规定，本次资产组范围确定为包括评估基准日商誉在内的固定资产、 在建工程（含预付工程款）、无形资产和长期待摊费用。 4、 商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法 根据《企业会计准则第 8 号——资产减值》的要求，可收回金额根据资产的 公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较 高者确定。 本次减值测试可回收净值来源于资产预计未来现金流量的现值方法。 主要参数及与历史预测值、历史实际数的对比： 项目  本次商誉减值测试 前次商誉减值测试 说明  2019 年由于猪瘟影响，未能达到企业预期，  反而较 2018 年有所下降，随着企业后续扩建 收入平均增长率  14.90%  13.99%  工程就位，2021 年收入将会有一次爆发，故  未来年期收入增长率会有所提高。  预计 2021 年没有猪瘟以及疫情等影响，销售 利润平均增长率  20.85%  18.76% 利润将有报复性增长，则未来年期利润平均增  长率也会有所提高。  实际销售毛利率较前次评估时预测值高，2019  年由于猪瘟影响，成本价格上涨导致销售毛利 平均销售毛利率  28.01%  26.57%  率低于 2018 年稳定时水平，本次预测取值接  近 2018 年和 2019 年平均数。  2019 年实际人工增长幅度较 2018 年预测有所 平均销售利润率  8.64% 9.24%  增长。 稳定期永续增长率 2.00% 2.00% 折现率 12.00%  12.00% 税前折现率  15.30%  15.32% 预测期 5年  5年 财务报表附注 第 58 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注 5、 商誉减值测试的影响 嘉兴市真真老老食品有限公司含商誉的资产组考虑合并对价分摊后持续计算 的不包含商誉的资产账面价值为 17,507.44 万元，全部商誉账面价值 5,937.04 万元，商誉所在资产组账面价值为 23,444.49 万元。我们采用收益法得到的评 估结果为嘉兴市真真老老食品有限公司含商誉的资产组的可收回金额为 24,655.80 万元，评估结果高于包含商誉的资产组账面价值。江西煌上煌集团 食品股份有限公司并购嘉兴市真真老老食品有限公司时形成的商誉未减值。(十二) 长期待摊费用  项目 上年年末余额 本期增加金额  本期摊销金额 其他减少金额  期末余额 经营场所装修 14,843,921.13 9,092,977.32 5,733,714.49 18,203,183.96 费 车间改造  6,779,292.60 14,865,831.71  3,381,440.77 18,263,683.54  合计 21,623,213.73 23,958,809.03  9,115,155.26 36,466,867.50(十三) 递延所得税资产和递延所得税负债 1、 未经抵销的递延所得税资产  期末余额  上年年末余额 项目 可抵扣暂时性差 递延所得税资  可抵扣暂时性差  递延所得税资 异 产  异  产 资产减值准备  13,048,427.11  2,579,148.65  3,650,189.03 1,362,371.24 内部交易未实现利润 可抵扣亏损 递延收益 121,077,807.87 18,194,071.18  126,130,393.72 18,952,971.56 合计 134,126,234.98 20,773,219.83  129,780,582.75 20,315,342.80 2、 未确认递延所得税资产明细  项目  期末余额 上年年末余额 资产减值准备  218,856.68 1,799,295.91 递延收益  20,794,698.32 17,259,060.79 可抵扣亏损  49,130,846.64 44,954,305.26  合计  70,144,401.64 64,012,661.96 财务报表附注 第 59 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注 3、 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期  年份 期末余额 上年年末余额  备注 2020  10,420,738.50 10,420,738.50 2021  15,891,759.16 15,891,759.16 2022  7,209,421.73  7,209,421.73 2023  2,243,849.57  2,243,849.57 2024  13,365,077.68  合计 49,130,846.64 35,765,768.96(十四) 其他非流动资产 期末余额 上年年末余额  项目  减值准 减值准 账面余额 账面价值  账面余额 账面价值 备  备 预付店面款 3,913,117.32  3,913,117.32 3,807,162.32 3,807,162.32 预付设备及 18,060,455.90 18,060,455.90 32,415,248.18  32,415,248.18 基建款  合计  21,973,573.22 21,973,573.22 36,222,410.50  36,222,410.50(十五) 短期借款 1、 短期借款分类  项目  期末余额 上年年末余额 抵押借款  23,000,000.00 22,000,000.00 保证借款  69,500,000.00 52,500,000.00  合计  92,500,000.00 74,500,000.00 抵押借款和保证借款详见附注十二/（一）/2 2、 无已逾期未偿还的短期借款(十六) 应付账款 1、 应付账款列示 项目  期末余额 上年年末余额 应付供应商款  95,322,147.11 85,885,400.60 合计 95,322,147.11 85,885,400.60  财务报表附注 第 60 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注 2、 无账龄超过一年的重要应付账款(十七) 预收款项 1、 预收款项列示 项目 期末余额 上年年末余额 预收加盟商货款  9,078,297.45  9,316,571.39 合计 9,078,297.45  9,316,571.39 2、 无账龄超过一年的重要预收款项(十八) 应付职工薪酬 1、 应付职工薪酬列示  项目 上年年末余额 本期增加  本期减少 期末余额 短期薪酬  16,287,843.03 195,218,173.93 192,391,011.76 19,115,005.20 离职后福利-设定提存计划 160,755.70 10,891,926.32 10,895,720.82 156,961.20 辞退福利 一年内到期的其他福利  合计 16,448,598.73 206,110,100.25 203,286,732.58 19,271,966.40 2、 短期薪酬列示  项目 上年年末余额 本期增加  本期减少 期末余额 （1）工资、奖金、津贴和  15,985,002.03 183,804,864.87 180,969,018.01 18,820,848.89 补贴 （2）职工福利费 63,600.00 2,348,155.95 2,347,529.25  64,226.70 （3）社会保险费  145,587.39 5,614,540.81 5,641,404.88 118,723.32 其中：医疗保险费 112,546.50 4,968,228.93 4,973,723.02 107,052.41  工伤保险费 7,728.49 290,068.98  291,384.19 6,413.28  生育保险费  25,312.40 356,242.90  376,297.67 5,257.63 （4）住房公积金 28,144.00 2,043,476.57 2,042,325.60  29,294.97 （5）工会经费和职工教育  64,059.53 1,396,853.72 1,379,001.93  81,911.32 经费 （6）短期带薪缺勤 （7）短期利润分享计划  财务报表附注 第 61 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注 项目 上年年末余额 本期增加  本期减少  期末余额 （8）其他 1,450.08 10,282.01 11,732.09 合计 16,287,843.03 195,218,173.93 192,391,011.76 19,115,005.20 3、 设定提存计划列示 项目 上年年末余额 本期增加  本期减少  期末余额 基本养老保险 155,212.40 10,557,753.37 10,561,500.04  151,465.73 失业保险费 5,543.30 334,172.95 334,220.78  5,495.47 企业年金缴费 合计 160,755.70 10,891,926.32 10,895,720.82  156,961.20(十九) 应交税费 税费项目 期末余额 上年年末余额 增值税 8,822,566.71 8,592,298.44 消费税 企业所得税 3,270,898.44 7,982,965.07 个人所得税 2,046,480.40 238,392.49 城市维护建设税 453,764.36 425,224.43 房产税 782,404.22 598,454.77 土地增值税  25,184.96 25,184.96 教育费附加 433,332.50 407,060.40 资源税 土地使用税 411,529.09 444,286.84 印花税 176,949.50 111,526.21 其他  55,259.94 55,259.94 合计  16,478,370.12 18,880,653.55(二十) 其他应付款  项目 期末余额 上年年末余额 应付利息  156,117.23 126,991.96 应付股利 其他应付款项  179,655,064.57 195,998,745.08  合计  179,811,181.80 196,125,737.04  财务报表附注 第 62 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注 1、 应付利息 项目 期末余额 上年年末余额 分期付息到期还本的长期借款利息 9,104.16 42,562.67 短期借款应付利息  147,013.07  84,429.29 合计  156,117.23 126,991.96 期末无重要的已逾期未支付的利息情况 2、 其他应付款项 （1）按款项性质列示 项目 期末余额 上年年末余额 预计股权回购款  59,801,902.60 109,093,803.00 加盟商合同履约金  68,401,900.40  48,892,016.35 供应商质量保证金  7,639,391.15  15,807,091.84 供应商合同履约金  13,981,338.43  3,593,000.00 往来款  19,160,173.33  6,422,814.18 个人往来 1,715,021.31  3,307,470.64 装修费 182,794.21 182,794.21 其他应付款项  8,772,543.14  8,699,754.86 合计 179,655,064.57 195,998,745.08 （2）无账龄超过一年的重要其他应付款项(二十一) 一年内到期的非流动负债 项目 期末余额 上年年末余额 一年内到期的长期借款  5,000,000.00  4,000,000.00 合计  5,000,000.00  4,000,000.00(二十二) 长期借款 长期借款分类： 项目 期末余额 上年年末余额 抵押借款 9,900,000.00  14,900,000.00 合计  9,900,000.00  14,900,000.00 抵押借款详见附注十二/(一)/2  财务报表附注 第 63 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注(二十三) 递延收益  项目  上年年末余额 本期增加  本期减少  期末余额  形成原因 政府补助 17,593,185.79 11,815,900.00 8,290,387.48  21,118,698.31 土地及附着物  125,796,268.72 5,042,460.84 120,753,807.88 清理补偿*  合计  143,389,454.51 11,815,900.00 13,332,848.32 141,872,506.19 注*：根据与南昌县土地储备中心签订的南昌县国有土地使用权储备合同（南储收字 [2015]006 号），县财政局补偿江西煌上煌集团食品股份有限公司 181,279,260 万元（含 土地款 26.4 万/亩，本次收储范围面积为 237.44 亩及地面附着物总计 11,859.51 万元） 该项补贴于 2015 年 11 月收到土地补偿款 6,268.416 万元，2018 年 3 月收到 11,859.51 万元。公司分别在 2015 年 11 月收到土地补偿款 6,268.416 万元后扣除土地账面余额 1047.20 万元后计算并缴纳企业所得税 783.182 万元；于 2018 年 3 月收到由江西煌 盛房地产开发有限公司代南昌县土地储备中心支付的土地收储地面附着物拆迁补偿 款 11,859.51 万元,公司扣除固定资产清理及拆迁清理费用合计 4,054.97 万元后计算 并缴纳企业所得税 1,170.681 万元。公司根据要求将土地补偿款及地面附着物拆迁补 偿款扣除缴纳扣除土地账面余额及固定资产清理及拆迁清理费用后剩余部分，确认 为与资产相关的政府补助，并与 2016 年 1 月起按 35 年摊销。 涉及政府补助的项目：  本期新增补助 本期计入当 其他变 与资产相关/  负债项目 上年年末余额  期末余额  金额 期损益金额 动 与收益相关 福建基地建设补贴(注 2) 334,125.00 10,125.00 324,000.00 与资产相关 养鸭基地建设补贴（注  7,500.00 7,500.00 与资产相关 4） 养鸭基地建设补贴(注 1) 1,085,714.24 228,571.44 857,142.80 与资产相关 禽肉制品及其副产品综 合利用深加工项目补贴 4,377,499.67 170,000.04 4,207,499.63 与资产相关 （注 3） 辽宁基地固定资产投资  1,902,857.40 63,428.52 1,839,428.88 与资产相关 补助（注 5） 真真老老产业提升扩建  280,214.38 10,378.31 269,836.07 与资产相关 项目（注 6） 燃煤锅炉淘汰改造（注  700,000.00 100,000.00 600,000.00 与资产相关 7） 财务报表附注 第 64 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注 本期新增补助 本期计入当 其他变 与资产相关/  负债项目  上年年末余额  期末余额  金额 期损益金额 动 与收益相关 南昌县财政局市科技重  750,750.17 90,999.96 659,750.21 与资产相关 大项目资助（注 8） 畜禽肉类食品安全追溯 与评价系统的信息化改 954,524.93 115,700.04 838,824.89 与资产相关 造财政补贴（注 9） 财政部工业转型升级补  6,000,000.00 6,000,000.00  与资产相关 贴（注 10） 南昌县工信委中国制造 2025 专项资金补助（注 1,000,000.00 1,000,000.00  与资产相关 11） 南昌县教科体局 2017 省 级科技计划项目星创天 200,000.00  200,000.00 与资产相关 地经费（注 12） 嘉兴市秀洲区年产 18000 吨米制品深加工 10,000,000.00 493,684.17  9,506,315.83 与资产相关 项目（注 13） 2019 年南昌市第二批省 级科技计划项目（南昌县  500,000.00 500,000.00 与资产相关 科技和工业信息化局） （注 14） 2018 第一批省级科技项 目经费-江西特色酱卤禽 肉制品的保鲜和冷链关 250,000.00 250,000.00 与资产相关 键技术及产品研发（注 15） 南昌国库集中支付中心  500,000.00 500,000.00 与资产相关 项目资金（注 16） 南昌县科技和工业信息 化局 2017 年工业企业技  565,900.00 565,900.00 与资产相关 术改造设备补助金（注 17） 合计  17,593,185.79 11,815,900.00 8,290,387.48 21,118,698.31  财务报表附注 第 65 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注 其他说明： 1、根据江西省农业厅赣农计字(2010)124 号《关于江西省煌上煌集团九合种禽养殖 有限公司种鸭场建设项目初步设计与概算的批复》，给予煌上煌九合种禽养殖有限公 司补贴 200 万元整，用于基本建设。公司于 2012 年 12 月 19 日收到 200 万元整，确 认为与资产相关的政府补助，记入递延收益并在建设完成后的剩余租赁期限内摊销。 2、根据福清市人民政府 2009 年 6 月 30 日专题会议纪要《研究煌上煌公司有关问题 会议纪要》，给予公司受让土地、厂房所缴纳的营业税、契税、所得税等税费由市财 政按企业纳税额福清财政留成部分的 50%给予补助，用于企业基础设施建设。公司 于 2012 年 4 月 19 日收到拔款 40.50 万元，记入递延收益并按照权证期限摊销。 3、煌大食品根据江西省发展和改革委员会（赣发改工业字[2007]1326 号）下发的《关 于下达 2007 年农产品深加工食品工业企业结构调整专项中央预算内专项资金投资 计划的通知》，收到国债专项投资资金 5,950,000.00 元。煌大食品确认为与资产相关 的政府补助，并自煌大食品 2009 年投产后开始按 35 年摊销。 4、永修煌上煌根据江西省财政厅、江西省农业厅下发的《关于下达畜牧业灾后恢复 重建补助资金的通知》（赣财农[2008]68 号）文件，收到灾后畜禽养殖养殖场栏舍修 复重建补助资金 30 万元，公司确认为与资产相关的政府补助，自 2009 年 4 月起按 10 年摊销。 5、根据沈阳市财政局文件沈财指农(2013)2149 号文件规定，下达辽宁煌上煌 2013 年农产品加工、农业产业化项目固定资产投资补助资金 222 万元，用于建造新厂厂 房。该项补贴与 2014 年 1 月份收到，并于 2014 年 1 月开始按照 35 年期限转销。 6、根据浙江省农业综合开发办公室浙农综办[2015]37 号《浙江省农业综合开发办公 室关于下达 2015 年国家农业综合开发扶持龙头企业带动产业发展和“一县一特”产 业发展试点项目实施计划的通知》，给予嘉兴市真真老老食品有限公司补贴 1,600 万 整，用于真真老老粽子产业提升扩建工程项目。公司截至 2017 年 12 月 31 日收到 1,600 万元整，按照政府要求，部分产业提升扩建工程项目为政府代建，本期其他减 少部分为代建项目，剩余部分确认为与资产相关的政府补助，自 2017 年起按照 29 年进行摊销。  财务报表附注 第 66 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注 7、根据南昌市工业和信息化委员会、南昌市环境保护局、南昌市市场和质量监督管 理局、南昌市财政局《关于下达淘汰改造限燃区内高污染燃料锅炉任务的通知》（洪 工信发[2015]141 号），公司获得改造淘汰老旧锅炉资金 100 万元，确认为与资产相 关的政府补助，自 2016 年 1 月起按锅炉折旧年限进行摊销。 8、根据南昌市财政局、南昌市科学技术局洪财企[2014]153 号《关于下达 2014 年南 昌市科技重大项目及经费的通知》，拨付给江西煌上煌集团食品股份有限公司项目资 助经费 130 万元整，截止 2018 年 12 月 31 日已收 130 万元。同时根据《南昌市重大 科技专项偿还性资助项目资金回收协议》约定，公司于 2016 年支付项目资金总额的 30%即 39 万元至南昌市科技投资经营有限公司，剩余 91 万公司确认为与资产相关 的政府补助，自 2017 年 4 月从专项应付款转递延收益按 10 年进行摊销。 9、根据南昌市财政局和市工信委关于《南昌市人民政府办公厅抄告单》（洪府厅抄 字[2017]40 号）对支持制造业发展条款 2015 年度政策奖励进行兑现，针对煌上煌企 业的《畜禽肉类食品安全追溯与评价系统的信息化改造财政补贴》有关规定给予补 助 115.7 万元，公司确认为与资产相关的政府补助，自 2017 年 4 月开始摊销。 10、根据《江西省财政厅关于下达 2017 年工业转型升级资金的通知》 赣财经指【2017】 32 号），补贴煌上煌 600 万元用于《鸭肉酱卤食品绿色设计平台建设项目》。本年项 目完成后一次性弥补项目实施配套费用支出。 11、根据《江西省财政厅关于下达 2017 年省级中国制造 2025 专项资金的通知《（赣 财经指【2017】21 号）和《南昌市工信委关于划拨 2017 省级中国制造 2025 专项计 划资金的函》（洪工信字）【2017】403 号）有关规定给予江西煌上煌补助 100 万元。 本年项目完成后一次性弥补项目实施配套费用支出。 12、根据《江西省科学技术厅关于下达 2017 年第一批省级科技计划项目的通知》（赣 科发计字【2017】63 号）和《江西省科学技术厅关于下达 2017 年第二批省级科技 计划项目的通知》（赣科发计字【2017】149 号）有关规定给予江西煌上煌补助 20 万元用于鄱阳湖鸭制品一二三产业融合星创基地，自完成星创基地后开始摊销。 13、根据《浙江省农业综合开发办公室关于下达 2017 年国家农业综合开发产业化发 展财政补助项目实施计划的通知》（浙农综办〔2017〕27 号）有关规定给与嘉兴市 真真老老食品有限公司补助 1000 万元用于嘉兴市秀洲区年产 18000 吨米制品深加工 项目，自项目完成后开始摊销。  财务报表附注 第 67 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注 14、根据《江西省发展和改革委关于下达 2019 年省预算内基建投资新动能培育平台 建设专项投资计划的通知》（赣发改高技【2019】277 号）有关规定给与江西煌上煌 补助 50 万元用于鸭肉酱卤食品生命周期评价及绿色设计创新能力建设项目，自项目 完成后开始摊销。 15、根据《关于下达 2018 年南昌市第一批省级科技计划项目的通知》 洪科字【2018】 240 号），补贴煌上煌 50 万用于江西特色酱卤禽肉制品的保鲜和冷链物流关键技术 及产品研发，公司确认为与资产相关的政府补助，自项目完成开始摊销；由于该项 目与南昌大学合作项目，本期减少为付给南昌大学的科研经费。 16、根据《江西省发展改革委关于下达 2019 年省预算内基建投资新动能培育平台建 设专项投资计划的通知》的有关规定，补贴煌上煌 50 万用于鸭肉酱卤食品生命周期 评价及绿色设计创新能力建设项目的设备购置，公司确认为与资产相关的政府补助， 自设备安装完成后开始摊销。 17、根据《南昌市财政局关于下达兑现我市 2017 年工业企业技术改造项目设备补助 资金的通知》（洪财工指【2019】16 号），补贴煌上煌 56.59 万用于智能化工厂输送 项目，公司确认为与资产相关的政府补助，自项目完成后开始摊销。(二十四) 股本  本期变动增（+）减（－）  公积 项目 上年年末余额  送  期末余额  发行新股  金转 其他  小计  股  股 股份 513,883,128.00 913,600.00 -1,418,332.00 -504,732.00 513,378,396.00 总额 其他说明： 1、2019 年 4 月 24 日，公司第四届董事会第十三次会议和第四届监事会第十三次会 议审议通过《关于向激励对象授予预留限制性股票的议案》。确定授予日为 2019 年 4 月 25 日，向激励对象授予限制性股票，授予数量为 91.36 万股，授予价格 6.218 元/股，授予人数 13 人，包括核心管理人员、核心技术（业务）人员。2019 年 6 月 17 日完成了所涉限制性股票预留授予登记工作。立信会计师事务所（特殊普通合伙） 于 2019 年 6 月 4 日对该增资行为出具了信会师报字（2019）第 ZA14957 号验资报 告。 财务报表附注 第 68 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注 2、2019 年 6 月 18 日，公司召开 2019 年第二次临时股东大会，审议通过了《关于 回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票的议案》。对于原激励对 象王娟、魏小斌、陈勇志、林卓、段龙波、俞贵君、张建强、胡文星、黄雪城等 9 名离职人员已获授但尚未解除限售的限制性股票进行了回购注销，回购数量 558,900 股，回购价格 7.848 元/股。对激励对象陈乐因个人绩效考核为合格（C），回购其第 一期不能解除限售的限制性股票，回购数量 1,912 股，回购价格 7.961 元/股。回购 注销限制性股票数量合计 560,812 股。立信会计师事务所（特殊普通合伙）于 2019 年 9 月 9 日对该减资行为出具了信会师报字（2019）第 ZA15539 号《验资报告》。 3、2019 年 11 月 8 日，公司召开 2019 年第三次临时股东大会，审议通过了《关于 回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票的议案》，对于原激励对 象章启武、程思燕、谢胡涛、赵星、刘芳新、梁峰、李霞、潘琼、朱可歆等 9 名离 职人员已获授但尚未解除限售的限制性股票进行了回购注销，回购数量 857,520 股， 回购价格 7.848 元/股。中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）于 2019 年 12 月 16 日 对该减资行为出具了中兴华审字（2019）第 52001 号《验资报告》。(二十五) 资本公积 项目  上年年末余额 本期增加 本期减少  期末余额 资本溢价（股本溢价） 710,869,889.80 38,172,964.80 9,758,783.39 739,284,071.21 其他资本公积 34,515,118.75 35,432,753.72 33,405,800.00 36,542,072.47 合计  745,385,008.55 73,605,718.52 43,164,583.39 775,826,143.68 其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明： 1、2019 年 6 月 1 日，2018 年限制性股票激励计划首次授予限制性股票第一个解除 限售期限解除，符合解除限售条件的激励对象共计 218 人，可申请解除限售的限制 性股票数量为 5,344,928 股，授予价格 7.93 元/股，确认股本溢价 33,405,800.00 元。 2、2019 年 4 月 24 日，公司第四届董事会第十三次会议和第四届监事会第十三次会 议审议通过《关于向激励对象授予预留限制性股票的议案》。确定授予日为 2019 年 4 月 25 日，向激励对象授予限制性股票，授予数量为 91.36 万股，授予价格 6.218 元/股，确认股本溢价 4,767,164.80 元，授予人数 13 人，包括核心管理人员、核心技 术（业务）人员。2019 年 6 月 17 日完成了所涉限制性股票预留授予登记工作。  财务报表附注 第 69 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注 3、2019 年 6 月 18 日，公司召开 2019 年第二次临时股东大会，审议通过了《关于 回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票的议案》。2019 年 9 月 21 日，公司披露了《关于部分限制性股票回购注销完成的公告》，对于原激励对象 王娟、魏小斌、陈勇志、林卓、段龙波、俞贵君、张建强、胡文星、黄雪城等 9 名 离职人员已获授但尚未解除限售的限制性股票进行了回购注销，回购数量 558,900 股，回购价格 7.848 元/股。对激励对象陈乐因个人绩效考核为合格（C），回购其第 一期不能解除限售的限制性股票，回购数量 1,912 股，回购价格 7.961 元/股，合计 冲减股本溢价 3,886,486.43 元。 4、2019 年 11 月 8 日，公司召开 2019 年第三次临时股东大会，审议通过了《关于 回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票的议案》，对于原激励对 象章启武、程思燕、谢胡涛、赵星、刘芳新、梁峰、李霞、潘琼、朱可歆等 9 名离 职人员已获授但尚未解除限售的限制性股票进行了回购注销，回购数量 857,520 股， 回购价格 7.848 元/股，冲减股本溢价 5,872,296.96 元。 5、本期以权益结算的股份支付确认其他资本公积 35,432,753.72 元。(二十六) 库存股 项目  上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 限制性股票 110,433,180.00 5,680,764.80 53,632,651.80 62,481,293.00 合计  110,433,180.00 5,680,764.80 53,632,651.80 62,481,293.00 其他说明： 1、2019 年 4 月 24 日，公司第四届董事会第十三次会议和第四届监事会第十三次会 议审议通过《关于向激励对象授予预留限制性股票的议案》。确定授予日为 2019 年 4 月 25 日，向激励对象授予限制性股票，授予数量为 91.36 万股，授予价格 6.218 元/股，确认库存股 5,680,764.80 元，授予人数 13 人，包括核心管理人员、核心技术 （业务）人员。2019 年 6 月 17 日完成了所涉限制性股票预留授予登记工作。 2、2019 年 6 月 1 日，2018 年限制性股票激励计划首次授予限制性股票第一个解除 限售期限解除，符合解除限售条件的激励对象共计 218 人，可申请解除限售的限制 性股票数量为 5,344,928 股，授予价格 7.93 元/股，冲减库存股 42,385,279.04 元。  财务报表附注 第 70 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注 3、2019 年 6 月 18 日，公司召开 2019 年第二次临时股东大会，审议通过了《关于 回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票的议案》，对于原激励对 象王娟、魏小斌、陈勇志、林卓、段龙波、俞贵君、张建强、胡文星、黄雪城等 9 名离职人员已获授但尚未解除限售的限制性股票进行了回购注销，回购数量 558,900 股，回购价格 7.848 元/股，冲减库存股 4,432,077.00 元。对激励对象陈乐因个人绩 效考核为合格（C），回购其第一期不能解除限售的限制性股票，回购数量 1,912 股， 回购价格 7.961 元/股，冲减库存股 15,162.16 元。 4、2019 年 11 月 8 日，公司召开 2019 年第三次临时股东大会，审议通过了《关于 回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票的议案》，对于原激励对 象章启武、程思燕、谢胡涛、赵星、刘芳新、梁峰、李霞、潘琼、朱可歆等 9 名离 职人员已获授但尚未解除限售的限制性股票进行了回购注销，回购数量 857,520 股， 回购价格 7.848 元/股，冲减库存股 6,800,133.60 元。(二十七) 盈余公积  项目 上年年末余额 本期增加  本期减少 期末余额 法定盈余公积 75,035,499.49 17,120,044.65 92,155,544.14  合计  75,035,499.49 17,120,044.65 92,155,544.14(二十八) 未分配利润  项目 本期金额 上期金额 调整前上年年末未分配利润  671,139,786.46 540,301,590.84 调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－） 调整后年初未分配利润  671,139,786.46 540,301,590.84 加：本期归属于母公司所有者的净利润 220,382,668.42 172,911,807.36 减：提取法定盈余公积  17,120,044.65 7,076,612.78 提取任意盈余公积 提取一般风险准备 应付普通股股利 42,092,586.69 34,996,998.96 转作股本的普通股股利 期末未分配利润  832,309,823.54 671,139,786.46  财务报表附注 第 71 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注(二十九) 营业收入和营业成本  本期金额  上期金额 项目  收入 成本 收入 成本 主营业务  2,045,494,392.95 1,277,864,093.52  1,837,632,785.22 1,208,320,349.99 其他业务 71,421,260.02  43,242,939.54  59,945,871.24 35,122,736.76 合计  2,116,915,652.97 1,321,107,033.06  1,897,578,656.46 1,243,443,086.75(三十) 税金及附加 项目 本期金额 上期金额 城市维护建设税  6,266,613.69 7,150,422.41 教育费附加  6,057,322.57 6,938,821.38 房产税  2,969,533.95 2,863,693.37 土地使用税  2,083,500.20 2,170,545.02 其他  1,395,217.60  918,648.12 合计  18,772,188.01 20,042,130.30(三十一) 销售费用 项目 本期金额 上期金额 人员薪酬  82,424,179.18 61,337,514.73 物流配送费 60,760,673.52 43,560,597.92 加盟店销售奖励 22,155,881.36 25,059,869.58 租赁费 41,280,135.83 24,182,132.12 促销宣传费用  68,458,472.46 52,671,735.46 折旧费  4,903,222.74  3,329,393.52 驻外办事处费用 15,598,657.02 11,225,064.99 辅料包装费用  2,454,104.88  1,155,876.58 办公费  8,520,999.99  9,460,295.08 水电气费  2,094,816.81  4,153,258.65 其他  4,271,760.64  3,899,809.75 合计  312,922,904.43  240,035,548.38 财务报表附注 第 72 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注(三十二) 管理费用 项目 本期金额 上期金额 薪酬社保费用  58,799,428.34  48,237,557.71 办公费 3,432,913.10 5,375,559.65 折旧费 13,463,400.83 9,625,797.67 无形资产摊销  4,110,941.17 3,848,291.69 仓储费 3,987,034.25 6,006,050.93 福利费 5,725,190.94 4,244,036.01 税金 672,657.73  875,585.58 业务招待费 4,416,410.79 4,111,451.47 水电费 1,734,908.47 1,082,642.71 机物料和修理费  9,152,177.73 8,032,396.27 股权激励费用  35,432,753.72  34,518,317.76 交通费 7,594,579.64 5,639,832.07 广告宣传费 2,994,611.19 1,771,032.32 其他  4,097,213.79 5,018,688.97 咨询费 3,267,688.64 2,877,492.11 合计 158,881,910.33  141,264,732.92(三十三) 研发费用 项目 本期金额 上期金额 产品研发费  69,249,662.26  55,714,845.05 合计 69,249,662.26  55,714,845.05(三十四) 财务费用 项目 本期金额 上期金额 利息费用  3,262,476.80 4,833,619.79 减：利息收入  12,099,799.13  11,755,470.00 汇兑损益 其他 280,130.68  279,752.87 合计 -8,557,191.65  -6,642,097.34  财务报表附注 第 73 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注(三十五) 其他收益 项目 本期金额 上期金额 政府补助 24,311,949.48 9,546,780.61 进项税加计抵减 代扣个人所得税手续费  88,616.61 合计 24,400,566.09 9,546,780.61  补助项目  本期金额 上期金额 与资产相关/与收益相关 农业龙头企业技改补助  200,000.00 与收益相关 南昌县农业局奖励款  6,000.00 与收益相关 2017 年倍增计划奖励资金  202,545.40 与收益相关 南昌县财政局县域经济发展 700,000.00 与收益相关 奖励 南昌县教育科技体育局县级 150,000.00 与收益相关 科技奖励经费 南昌县教科体局 2017 年度专 250,000.00 与收益相关 利实施补助补贴款 南昌县教科体局 2017 技术创 100,000.00 与收益相关 新团队补贴款 南昌县教科体局 2017 工程技 100,000.00 与收益相关 术研究中心补贴款. 南昌县教科体局 2017 年度市 100,000.00 与收益相关 科技政策兑现补贴款 南昌小蓝经济技术开发区管 100,000.00 与收益相关 委会 2017 年农业化项目经费 教育局知识产权优势示范企 20,000.00 与收益相关 业县级奖励款 南昌县商务局（南昌市 2016. 28,400.00 与收益相关 年企业市外参展扶贫资金） 南昌县商务局 2016 年南昌市 350,000.00 与收益相关 电子商务产业发展专项奖励 2016 年市工信委扶持工业政 424,500.00 与收益相关 策市级奖励款  财务报表附注 第 74 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注  补助项目  本期金额  上期金额 与资产相关/与收益相关 南昌县人力资源和社会保障 46,500.00 与收益相关 局培训补贴 中共南昌县委农村工作部参 11,000.00 与收益相关 展补贴 南昌县教育科技体育局酱卤  200,000.00 与收益相关 运用与示范补贴 中共南昌县委十大农业龙头 40,000.00 与收益相关 企业款 南昌市人力资源和社会保障 厅博士后创新实践基地建站  200,000.00 与收益相关 资助资金 辽宁税收返还 2,934,392.00 与收益相关 2014 年重点企业技术创新团  100,000.00 与收益相关 队补助 2017 年度工业强镇补助  200,000.00 与收益相关 市科技发展补助  3,000.00 与收益相关 服务业奖励  3,000.00 与收益相关 市级科技发展补助中心 2,400.00 与收益相关 农综付稻谷收购流动资金贴 1,500,000.00 与收益相关 息项目 2017 年秀洲服务业专项规模  200,000.00 与收益相关 经营奖励 首次功臣奖 121,100.00 与收益相关 电子商务补助  20,000.00 与收益相关 2018 年党组织建设补助经费  3,680.00 与收益相关 嘉兴市文化广电新闻出版局  150,000.00 与收益相关 补助款 返还 2016-2017 非公企业党费  960.00 与收益相关 经信局付促进 2017 年全市工 80,100.00 与收益相关 业企业 2017 年第二批燃煤锅炉改造  180,000.00 与收益相关 补贴  财务报表附注 第 75 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注  补助项目  本期金额  上期金额 与资产相关/与收益相关 南昌县农业局参展补贴  5,000.00 与收益相关 南昌小蓝经济技术开发区银  10,000.00 与收益相关 湖管理处昌南名菜奖励款 南昌县农业局昌南名菜奖励 5,000.00 与收益相关 款 2018 年度南昌市农业产业化  100,000.00 与收益相关 市级示范联合体奖 南昌县煌上煌市级现代农业  200,000.00 与收益相关 示范园 南昌县财政局税收返还  600,000.00 与收益相关 南昌县农业局绿博会补贴款  1,120.00 与收益相关 南昌县人力资源和社会保障  41,500.00 与收益相关 局补助款 南昌县农业农村局农民丰收 1,500.00 与收益相关 节企业参展补助 南昌县人力资源和社会保障  25,500.00 与收益相关 局补助款 南昌市科学技术协会补助  10,000.00 与收益相关 央视广播电台广告补贴  2,100,000.00 与收益相关 财政部工业转型升级补贴 6,000,000.00 与收益相关 南昌县工信委中国制造 2025 1,000,000.00 与收益相关 专项资金补助 2019 年省级工业转型升级专 项-省级绿色工厂、服务型制  600,000.00 与收益相关 造试点补助 南昌县工信委 2018 年省级工 1,500,000.00 与收益相关 业转型升级补助 嘉兴市文化广电旅游局补助  180,000.00 与收益相关 款 嘉兴市南湖区科普教育补助  5,000.00 与收益相关 嘉兴市科学技术学会科普基 5,000.00 与收益相关 地补助  财务报表附注 第 76 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注  补助项目  本期金额  上期金额 与资产相关/与收益相关 招用退役士兵增值税优惠  15,750.00 与收益相关 财政扶持金  5,412,770.72 与收益相关 稳岗补贴  96,757.00 与收益相关 残疾人安置税收优惠 5,106,664.28 与收益相关 福建基地建设补贴 10,125.00 10,125.00 与资产相关 养鸭基地建设补贴 1 7,500.00 258,571.44 与资产相关 养鸭基地建设补贴 2 228,571.44 与资产相关 禽肉制品及其副产品综合利  170,000.04 170,000.04 与资产相关 用深加工项目补贴 辽宁基地固定资产投资补助 63,428.52 63,428.52 与资产相关 燃煤锅炉淘汰改造 100,000.00 100,000.00 与资产相关 真真老老产业提升扩建项目 10,378.31 10,378.31 与资产相关 补助 南昌县财政局市科技重大项 90,999.96 90,999.86 与资产相关 目资助 畜禽肉类食品安全追溯与评价  115,700.04 115,700.04 与资产相关 系统的信息化改造财政补贴 嘉兴市秀洲区年产 18000 吨米  493,684.17 与资产相关 制品深加工项目 合计 24,311,949.48  9,546,780.61(三十六) 投资收益 项目  本期金额 上期金额 持有至到期投资在持有期间的投资收益 3,107,742.55 3,025,633.86 合计  3,107,742.55 3,025,633.86(三十七) 信用减值损失  项目 本期金额 应收票据坏账损失  82,000.00 应收账款坏账损失  5,321,337.64 其他应收款坏账损失  2,880,534.20  合计  8,283,871.84 财务报表附注 第 77 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注(三十八) 资产减值损失 项目 本期金额 上期金额 坏账损失 110,227.70 存货跌价损失  1,936,837.88 合计 2,047,065.58(三十九) 资产处置收益 项目  本期金额  上期金额  计入当期非经常性损益的金额 持有待售的非流动资  107,391.82  6,544.19 107,391.82 产或处置组 合计  107,391.82  6,544.19 107,391.82(四十) 营业外收入 计入当期非经常性 项目  本期金额  上期金额  损益的金额 资产报废利得  121,299.48 34,931.91 121,299.48 违约金、罚款收入 1,611,212.48 1,240,590.38  1,611,212.48 递延收益转入 5,042,460.84 3,931,133.40  5,042,460.84 其他  4,483,803.55 860,012.20 4,483,803.55 合计 11,258,776.35 6,066,667.89  11,258,776.35(四十一) 营业外支出 计入当期非经常性 项目  本期金额  上期金额  损益的金额 赔偿支出  427,787.85  554,981.89  427,787.85 对外捐赠  630,000.00  533,577.00  630,000.00 罚款滞纳金支出 1,143,991.69  102,380.72  1,143,991.69 其他  303,217.81  682,669.04  303,217.81 非流动资产毁损报废损失  686,059.96  755,594.25  686,059.96 合计 3,191,057.31 2,629,202.90  3,191,057.31  财务报表附注 第 78 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注(四十二) 所得税费用 1、 所得税费用表 项目 本期金额 上期金额 当期所得税费用  46,130,612.90 53,353,543.05 递延所得税费用  -457,877.03  -11,511,319.98 合计 45,672,735.87 41,842,223.07 2、 会计利润与所得税费用调整过程  项目  本期金额 利润总额  260,181,154.32 按法定[或适用]税率计算的所得税费用  39,027,173.15 子公司适用不同税率的影响  10,063,432.08 调整以前期间所得税的影响 265,965.02 非应税收入的影响  -4,123,497.24 不可抵扣的成本、费用和损失的影响  796,245.36 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 101,294.53 递延所得税影响  -457,877.03 所得税费用  45,672,735.87(四十三) 每股收益 1、 基本每股收益  基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外  普通股的加权平均数计算：  项目  本期金额 上期金额 归属于母公司普通股股东的合并净利润 220,382,668.42  172,911,807.36 本公司发行在外普通股的加权平均数 513,835,196.00  513,378,396.00 基本每股收益 0.43 0.34 其中：持续经营基本每股收益 0.43 0.34  终止经营基本每股收益  财务报表附注 第 79 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注 2、 稀释每股收益  稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发  行在外普通股的加权平均数（稀释）计算： 项目 本期金额  上期金额 归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释） 220,382,668.42 172,911,807.36 本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）  513,835,196.00 513,378,396.00 稀释每股收益  0.43  0.34 其中：持续经营稀释每股收益  0.43  0.34  终止经营稀释每股收益(四十四) 现金流量表项目 1、 收到的其他与经营活动有关的现金 项目 本期金额 上期金额 利息收入  12,099,799.13 11,755,470.00 营业外收入 6,095,016.03 2,090,224.37 政府财政补贴  16,021,562.00 8,737,955.61 收到往来款 31,481,048.71 42,010,144.81 合计  65,697,425.87 64,593,794.79 2、 支付的其他与经营活动有关的现金 项目  本期金额  上期金额 费用支出  275,290,422.65 308,052,004.97 营业外支出  2,504,997.35 1,873,608.65 支付往来款 23,736,552.58 6,072,586.82 合计  301,531,972.58 315,998,200.44 3、 收到的其他与筹资活动有关的现金 项目  本期金额  上期金额 资产补贴款 11,815,900.00 119,795,100.00 合计  11,815,900.00 119,795,100.00  财务报表附注 第 80 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注(四十五) 现金流量表补充资料 1、 现金流量表补充资料  补充资料  本期金额  上期金额 1、将净利润调节为经营活动现金流量 净利润  220,382,668.42 172,911,807.36 加：本期少数股东损益 5,883,289.90 7,029,869.20 加：信用减值损失 8,283,871.84  资产减值准备  -2,047,065.58  固定资产折旧 45,236,681.95 37,637,284.97  无形资产摊销  4,289,424.14 4,180,069.37  长期待摊费用摊销  9,115,155.26 5,529,547.62  处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失  -107,391.82 714,118.15 （收益以“－”号填列）  固定资产报废损失（收益以“－”号填列）  564,760.48  公允价值变动损失（收益以“－”号填列）  财务费用（收益以“－”号填列） 3,262,476.80 4,833,619.79  投资损失（收益以“－”号填列） -3,107,742.55 -3,025,633.86  递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）  -457,877.03 -11,511,319.98  递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）  存货的减少（增加以“－”号填列）  -102,961,303.55 -84,417,732.19  经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -635,905,383.53 -686,561,951.23  经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）  648,230,282.74 678,171,372.84  其他 22,099,905.40 29,764,782.14 经营活动产生的现金流量净额  224,808,818.45 153,208,768.60 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净变动情况 现金的期末余额  1,042,827,252.63 931,219,513.10 减：现金的期初余额 931,219,513.10 783,530,551.62 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额  111,607,739.53 147,688,961.48 财务报表附注 第 81 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注  其他说明 项 目  本期金额  上期金额 递延收益摊销  -13,332,848.32 -4,750,336.61 股权激励费用 35,432,753.72  34,515,118.75 合计 22,099,905.40  29,764,782.14 2、 现金和现金等价物的构成 项目 期末余额 上年年末余额 一、现金  1,042,827,252.63 931,219,513.10 其中：库存现金 846,243.85 1,285,859.99  可随时用于支付的银行存款  1,037,233,865.65 925,408,034.26  可随时用于支付的其他货币资金  4,747,143.13 4,525,618.85  可用于支付的存放中央银行款项  存放同业款项  拆放同业款项 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额  1,042,827,252.63 931,219,513.10 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和 现金等价物(四十六) 所有权或使用权受到限制的资产  项目 期末账面价值 受限原因 固定资产  92,366,186.01 抵押借款 无形资产  24,402,828.61 抵押借款  合计 116,769,014.62(四十七) 政府补助 1、 与资产相关的政府补助  计入当期损益或冲减相关 计入当期损益或冲  资产负债表列  种类 金额 成本费用损失的金额 减相关成本费用损  报项目  本期金额 上期金额  失的项目 福建基地建设补贴  405,000.00 递延收益  10,125.00 10,125.00 其他收益 养鸭基地建设补贴 1 300,000.00 递延收益 7,500.00 30,000.00 其他收益  财务报表附注 第 82 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注  计入当期损益或冲减相关 计入当期损益或冲  资产负债表列  种类  金额 成本费用损失的金额 减相关成本费用损  报项目  本期金额 上期金额  失的项目 养鸭基地建设补贴 2 2,000,000.00 递延收益 228,571.44 228,571.44 其他收益 禽肉制品及其副产品综合利  5,950,000.00 递延收益 170,000.04 170,000.04 其他收益 用深加工项目补贴 辽宁基地固定资产投资补助 2,220,000.00 递延收益  63,428.52 63,428.52 其他收益 真真老老产业提升扩建项目 300,971.00 递延收益  10,378.31 10,378.31 其他收益 燃煤锅炉淘汰改造  1,000,000.00 递延收益 100,000.00 100,000.00 其他收益 南昌县财政局市科技重大项  910,000.00 递延收益  90,999.96 90,999.86 其他收益 目资助 畜禽肉类食品安全追溯与评 价系统的信息化改造财政补 1,157,000.00 递延收益 115,700.04 115,700.04 其他收益 贴 南昌县教科体局 2017 省级科  200,000.00 递延收益 技计划项目星创天地经费 嘉兴市秀洲区年产 18000 吨  10,000,000.00 递延收益 493,684.17 其他收益 米制品深加工项目 2019 年南昌市第二批省级科 技计划项目（南昌县科技和 500,000.00 递延收益 工业信息化局） 2018 第一批省级科技项目经 费-江西特色酱卤禽肉制品的  250,000.00 递延收益 保鲜和冷链关键技术及产品 研发 南昌国库集中支付中心项目  500,000.00 递延收益 资金 南昌县科技和工业信息化局 2017 年工业企业技术改造设 565,900.00 递延收益 备补助金  财务报表附注 第 83 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注 2、 与收益相关的政府补助 计入当期损益或冲减相关成 计入当期损益或冲减相  种类  金额 本费用损失的金额 关成本费用损失的项目  本期金额 上期金额 南昌县农业局参展补贴  5,000.00  5,000.00  其他收益 南昌小蓝经济技术开发 区银湖管理处昌南名菜 10,000.00  10,000.00  其他收益 奖励款 南昌县农业局昌南名菜  5,000.00  5,000.00  其他收益 奖励款 2018 年度南昌市农业产  100,000.00 100,000.00  其他收益 业化市级示范联合体奖 南昌县煌上煌市级现代  200,000.00 200,000.00  其他收益 农业示范园 南昌县财政局税收返还 600,000.00 600,000.00  其他收益 南昌县农业局绿博会补  1,120.00  1,120.00  其他收益 贴款 南昌县人力资源和社会  41,500.00  41,500.00  其他收益 保障局补助款 南昌县农业农村局农民  1,500.00  1,500.00  其他收益 丰收节企业参展补助 南昌县人力资源和社会  25,500.00  25,500.00  其他收益 保障局补助款 南昌市科学技术协会补  10,000.00  10,000.00  其他收益 助 央视广播电台广告补贴 2,100,000.00 2,100,000.00  其他收益 财政部工业转型升级补  6,000,000.00 6,000,000.00  其他收益 贴 南昌县工信委中国制造  1,000,000.00 1,000,000.00  其他收益 2025 专项资金补助 2019 年省级工业转型升 级专项-省级绿色工厂、 600,000.00 600,000.00  其他收益 服务型制造试点补助  财务报表附注 第 84 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注  计入当期损益或冲减相关成  计入当期损益或冲减相  种类 金额 本费用损失的金额  关成本费用损失的项目  本期金额 上期金额 南昌县工信委 2018 年省  1,500,000.00 1,500,000.00  其他收益 级工业转型升级补助 嘉兴市文化广电旅游局  180,000.00 180,000.00  其他收益 补助款 嘉兴市南湖区科普教育  5,000.00  5,000.00  其他收益 补助 嘉兴市科学技术学会科  5,000.00  5,000.00  其他收益 普基地补助 招用退役士兵增值税优  15,750.00 15,750.00  其他收益 惠 财政扶持金 5,412,770.72 5,412,770.72  其他收益 稳岗补贴  96,757.00 96,757.00  其他收益 残疾人安置税收优惠 5,106,664.28 5,106,664.28  其他收益 3、 本年度无政府补助的退回六、 合并范围的变更(一) 非同一控制下企业合并 本期未发生非同一控制下企业合并(二) 同一控制下企业合并 本期未发生同一控制下企业合并(三) 反向购买 本期未发生反向购买(四) 处置子公司 本期未处置子公司  财务报表附注 第 85 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注(五) 其他原因的合并范围变动 2018 年 12 月 17 日新设子公司广西煌上煌食品有限公司，注册资本 1,000 万元，于 本年度开始实际经营。截至 2019 年 12 月 31 日，公司已完成了对广西煌上煌食品有 限公司的实际出资。 2014 年 3 月 3 日，公司在香港注册成立了煌大亚洲投资有限公司，注册资本 7,644 万港币。截至 2019 年 12 月 31 日，公司未实质投入资金，该公司也未开展经营。七、 在其他主体中的权益(一) 在子公司中的权益 1、 企业集团的构成 主要经营  持股比例(%)  子公司名称 注册地 业务性质 取得方式  地  直接 间接 永修县煌上煌九合种 江西永修九 通过设立方式取 江西永修 养殖 100 禽养殖有限公司 合乡  得的子公司 陕西煌上煌食品有限 通过设立方式取  陕西 陕西三原县 筹建 100 公司  得的子公司 同一控制下企业 广东煌上煌食品有限  广东 广东东莞 食品加工 100 合并取得的子公 公司 司 同一控制下企业 江西煌大食品有限公 江西南昌 江西南昌 屠宰加工 100 合并取得的子公 司 司 通过非同一控制 福建煌上煌食品有限  福建 福建福清 食品加工 100 下企业合并取得 公司 的子公司 通过非同一控制 辽宁煌上煌食品有限  辽宁 辽宁沈阳 食品加工 100 下企业合并取得 公司 的子公司 通过设立或投资 浙江煌上煌食品有限  苏浙沪 浙江嘉兴 筹建 100 等方式取得的子 公司 公司 通过设立或投资 江西九州检测检验有  江西 江西南昌 食品检验 100 等方式取得的子 限公司 公司 财务报表附注 第 86 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注  主要经营  持股比例(%)  子公司名称 注册地 业务性质 取得方式  地 直接 间接 通过非同一控制 嘉兴市真真老老食品  苏浙沪 浙江嘉兴  食品加工 67 下企业合并取得 有限公司 的子公司 通过非同一控制 嘉兴市粽子文化博物  浙江嘉兴 浙江嘉兴 文化  67 下企业合并取得 馆 的子公司 通过设立或投资 煌大亚洲投资有限公  香港  香港  投资 100 等方式取得的子 司 公司 深圳市安顺冷链物流  道路运输 通过设立方式取  广东  龙岗  100 有限公司  业 得的孙公司 广西煌上煌食品有限  通过设立方式取  广西  南宁 食品加工 100 公司 得的子公司 无在子公司的持股比例不同于表决权比例的公司 无持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不 控制被投资单位 无纳入合并范围的重要的结构化主体 2、 重要的非全资子公司  少数股 本期向少数股  本期归属于少数  期末少数股东  子公司名称  东持股 东宣告分派的 股东的损益  权益余额 比例  股利 嘉兴市真真老老食品有限公司  33.00% 5,883,289.90 44,463,582.41 其他说明： 2015 年 2 月 11 日公司第三届董事会第四次会议审议通过了《关 于使用部分超募资金收购嘉兴市真真老老食品有限公司 67%股权的议案》，为 完善公司产业布局和产品结构，不断扩大市场规模、增加新的利润增长点，公 司董事会同意使用超募资金 7,370 万元通过股权转让方式收购真真老老 67%股 权。公司保荐机构国信证券股份有限公司和独立董事分别就此议案出具了同意 的核查意见和独立意见。 财务报表附注 第 87 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注 3、 重要非全资子公司的主要财务信息  期末余额  上年年末余额 子公司名称 非流动资  非流动负  非流动资  非流动负  流动资产 资产合计 流动负债 负债合计 流动资产 资产合计 流动负债 负债合计  产  债 产 债 嘉兴市真真老老食品有限公司 17,230.61 17,343.83 34,574.45 19,574.78 1,967.62 21,542.39 15,410.61 14,764.92 30,175.53 17,630.89 1,518.02 19,148.91  本期金额 上期金额 子公司名称 经营活动现金流  经营活动现金流 营业收入 净利润  综合收益总额  营业收入 净利润 综合收益总额  量 量 嘉兴市真真老老食品有限公司  34,450.10  2,005.44 2,005.44 3,662.67  35,178.60  2,151.25  2,151.25 3,461.68 财务报表附注 第 88 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注 4、 无使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制 5、 无向纳入合并财务报表范围的结构化主体(二) 本期无在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易(三) 本期无在合营安排或联营企业中的权益(四) 本期无重要的共同经营(五) 本期无在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益八、 与金融工具相关的风险 本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司 董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责 任，但是董事会已授权本公司投资部门设计和实施能确保风险管理目标和政策得以 有效执行的程序。董事会通过投资主管递交的月度报告来审查已执行程序的有效性 以及风险管理目标和政策的合理性。本公司的内部审计师也会审计风险管理的政策 和程序，并且将有关发现汇报给审计委员会。 本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽 可能降低风险的风险管理政策。(一) 信用风险 信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公 司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信 用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可 获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额 度。 公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保 公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用 特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有 在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付 相应款项。  财务报表附注 第 89 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注(二) 市场风险 金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而 发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。 （1）利率风险 利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的 风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行长期借款以及应付债券。公司根据市 场环境来决定固定利率和浮动利率合同的相对比例。为维持合适比例，本公司可能 运用利率互换以实现预期的利率结构。尽管该政策不能使本公司完全避免支付的利 率超出现行市场利率的风险，也不能完全消除与利息支付波动相关的现金流量风险， 但是管理层认为该政策实现了这些风险之间的合理平衡。于 2019 年 12 月 31 日，本 公司并无利率互换安排。 于 2019 年 12 月 31 日，在其他变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款 利率上升或下降 100 个基点，则本公司的净利润将减少或增加 1,074,000.00 元（2018 年 12 月 31 日：934,000.00 元）。管理层认为 100 个基点合理反映了下一年度利率可 能发生变动的合理范围。 （2）汇率风险 汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的 风险。本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低汇率风险。此外，公司还 可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。于本期及上期， 本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。 本公司目前尚未开展以外汇结算的经营活动。 （3）其他价格风险 本公司未持有其他上市公司的权益投资。(三) 流动性风险 流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生 资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风 险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价 证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥 有充足的资金偿还债务。 本公司目前需偿还的债务主要是应付账款和加盟商、供应商履约保证金；供应商质 量保证金。该些债务具有单位多、金额分散、无固定期限的特点，对公司短期内所 需偿付债务资金的压力不大且与公司目前经营性现金流量、能立即动用的货币资金 存量相比不存在较大压力。  财务报表附注 第 90 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注九、 公允价值的披露 公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次： 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报 价。 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值 所属的最低层次决定。 公司报告期内无以公允价值计量的资产及负债。十、 关联方及关联交易(一) 本公司的母公司情况  母公司对 母公司对本  注册  本公司的 母公司名称  业务性质 注册资本  公司的表决  地  持股比例 权比例(%) (%)  江西 产业投资 煌上煌集团有限公司 100,000,000.00  38.56  38.56  南昌 管理 本公司最终控制方是：徐桂芬家族(二) 本公司的子公司情况 本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。(三) 本公司的合营和联营企业情况 本公司无合营和联营企业(四) 其他关联方情况 其他关联方名称  其他关联方与本公司的关系 褚建庚 本公司股东（徐桂芬家族主要成员） 褚浚  本公司股东（徐桂芬家族主要成员） 褚剑  本公司股东（徐桂芬家族主要成员） 江西煌盛房地产开发有限公司  控股母公司的全资子公司 萍乡武功山西海温泉开发有限公司 控股母公司控制的子公司  财务报表附注 第 91 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注 其他关联方名称  其他关联方与本公司的关系 江西美程商务酒店有限公司 实际控制人控制的其他企业 江西锦怡大酒店有限公司  控股母公司的全资子公司 江西新万龙国际酒店管理有限公司 控股母公司的全资子公司 江西茶百年油脂有限公司  控股股东控制的其他企业 江西合味原酒店管理有限公司  控股股东控制的其他企业 新余煌上煌投资管理中心（有限合伙） 控股母公司控制的子公司 南昌康惠食品有限责任公司 实际控制人控制的其他企业 江西煌上煌实业有限公司  控股母公司的全资子公司(五) 关联交易情况 1、 购销商品、提供和接受劳务的关联交易  采购商品/接受劳务情况表 关联方  关联交易内容  本期金额 上期金额 萍乡武功山西海温泉开发有限公司 接受劳务  84,376.88 8,714.00 江西锦怡大酒店有限公司 接受劳务  10,072.00 江西茶百年油脂有限公司 采购商品 2,495,706.66 1,171,806.47 江西合味原酒店管理有限公司 接受劳务  89,152.00  402,960.00  出售商品/提供劳务情况表 关联方  关联交易内容  本期金额 上期金额 江西合味原酒店管理有限公司 销售商品 246,851.00 38,335.20  销售商品/提供 江西煌盛房地产开发有限公司  267,549.00 22,548.08  劳务  销售商品/提供 江西茶百年油脂有限公司 152,376.06  132,130.51  劳务  购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明 2、 报告期内未发生关联受托管理/承包及委托管理/出包情况  财务报表附注 第 92 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注 3、 关联租赁情况 本公司作为承租方：  出租方名称 租赁资产种类  本期确认的租赁费  上期确认的租赁费 江西煌盛房地产开发有限公  门店租赁 43,393.20 18,336.00 司 徐桂芬 商铺  716,560.00  670,010.00 4、 报告期内未发生关联担保情况 5、 报告期内无关联方资金拆借 6、 关联方资产转让、债务重组情况 关联方  关联交易内容 本期金额 上期金额  公司收取垫付 江西煌盛房地产开发有限公司  118,595,100.00  的拆迁补偿款 煌上煌集团有限公司 购买资产  4,945,421.00 41,300,594.65 煌上煌集团有限公司 购买土地  6,555,360.00 南昌康惠食品有限责任公司  购买土地 6,794,119.22 7、 关键管理人员薪酬 项目 本期金额（万元） 上期金额（万元） 关键管理人员薪酬  875.07  851.07 8、 无其他关联交易(六) 关联方应收应付款项 1、 应收项目 期末余额  上年年末余额 项目名称  关联方  账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 应收账款 江西美程商务酒店有限公司 468.48 468.48 468.48  140.54 江西合味原酒店管理有限公司  197,788.00 7,911.52 14,314.50  715.73 江西煌盛房地产开发有限公司  104,936.00 4,197.44 1,840.08  92.00  财务报表附注 第 93 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注 期末余额  上年年末余额 项目名称  关联方  账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 江西茶百年油脂有限公司 9,482.61 379.30 83,950.00 4,197.50 预付账款 江西合味原酒店管理有限公司 15,955.00 其他应收款 江西茶百年油脂有限公司 38,320.12 3,065.61 17,900.06 895.00 江西煌盛房地产开发有限公司 30,876.00 2,470.08 20,708.00 1,035.40 2、 应付项目  项目名称  关联方 期末账面余额  上年年末账面余额 应付账款 江西茶百年油脂有限公司 1,098,274.88 221,510.39 煌上煌集团有限公司 135,942.23 其他应付款 南昌康惠食品有限责任公司  581,892.25 江西合味原酒店管理有限公司 2,100.30  2,100.30(七) 关联方承诺 本公司无于资产负债表日，已签约而尚不必在资产负债表上列示的与关联方有关的 承诺事项。十一、 股份支付(一) 股份支付总体情况 公司本期授予的各项权益工具总额：91.36 万股，授予价格 6.218 元/股 公司本期行权的各项权益工具总额：534.4928 万股，行权价格 7.93 元/股 公司本期失效的各项权益工具总额：141.8332 万股，行权价格 7.93 元/股 公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限： 6.218 元/28 个月、 7.93 元/17 个月 公司期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限： 无  财务报表附注 第 94 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注 其他说明： 2018 年 5 月 30 日，公司召开了第四届董事会第七次会议和第四届监事会第七次 会议，审议通过了《关于调整公司 2018 年限制性股票激励计划首次授予价格、激励 对象名单及授予数量的议案》、《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》，确定 2018 年 5 月 30 日为授予日，向激励对象授予限制性股票，首次授予数量为 1,392.6 万股，授予价格 7.93 元/股，授予人数 227 人，包括公司董事、核心管理人员、核心 技术（业务）人员、公司董事会认为应当激励的其他员工。 本激励计划有效期自限制性股票首次授予登记完成之日起至激励对象获授的限制性 股票全部解除限售或回购注销之日止，最长不超过 60 个月；授予的限制性股票限售 期为自限制性股票授予登记完成之日起 12 个月、24 个月、36 个月分三期解锁，每 期解锁的比例分别为 40%、 30%、 30%，解锁条件为： 2018 年-2020 年各年度与 2017 年度相比，净利润增长率分别不低于 25%、 50%、 100%。 2019 年 4 月 24 日，公司第四届董事会第十三次会议和第四届监事会第十三次会议 审议通过《关于向激励对象授予预留限制性股票的议案》，确定 2019 年 4 月 25 日为 授予日，向激励对象授予预留限制性股票，预留授予数量 91.36 万股，授予价格 6.218 元/股，授予人数 13 人，包括核心管理人员、核心技术（业务）人员。 本激励计划有效期自限制性股票首次授予登记完成之日起至激励对象获授的限制性 股票全部解除限售或回购注销之日止，最长不超过 60 个月； 预留授予的限制性股票第一个解除限售期为自预留授予部分完成登记之日起 12 个 月后的首个交易日起至预留授予部分完成登记之日起 24 个月内的最后一个交易日 当日止，解除比例 40%，公司业绩考核条件为 2019 年度净利润相比 2017 年净利润 增长率不低于 50.00%，激励对象个人当年实际解锁额度=个人层面标准系数×个人 当年计划解除限售额度。 第二个解除限售期为自预留授予部分完成登记之日起 24 个月后的首个交易日起至 预留授予部分完成登记之日起 36 个月内的最后一个交易日当日止，解除比例 30%， 公司业绩考核条件为 2020 年度净利润相比 2017 年净利润增长率不低于 100.00%， 激励对象个人当年实际解锁额度=个人层面标准系数×个人当年计划解除限售额度。 第三个解除限售期自预留授予部分完成登记之日起 36 个月后的首个交易日起至预 留授予部分完成登记之日起 48 个月内的最后一个交易日当日止，解除比例 30%.公 司业绩考核条件为 2021 年度净利润相比 2017 年净利润增长率不低于 130.00%，激 励对象个人当年实际解锁额度=个人层面标准系数×个人当年计划解除限售额度。 激励对象的个人层面的考核按照公司现行薪酬与考核的相关规定组织实施，个人层 面标准系数见下表：  财务报表附注 第 95 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注 考评结果（S） S≥90 90＞S≥80 80＞S≥60  S＜60 评价标准 优秀（A） 良好（B） 合格（C） 不合格（D） 标准系数 1.0  1.0 0.8 0(二) 以权益结算的股份支付情况 授予日权益工具公允价值的确定方法： （1）、核心员工：公司授予核心员工的 1,042.60 万股限制性股票公允价值计算基础 采用授予日公司股票收盘价，即授予日 2018 年 5 月 30 日收盘价 15.18 元/股，扣除 授予价格为 7.93 元/股，因此每股限制性股票股权激励的公允价值为 7.25 元/股。 （2）、高管：公司授予高管的 350 万股限制性股票借助相关估值手段确定授予日限 制性股票的公允价值，公司具体采用国际惯用的布莱克-舒尔斯模型（Black-Scholes 模型）期权定价模型对股票期权的公允价值进行评估。根据模型得出针对高管部分 的限制性股票公允价值如下： 项目  一年期 二年期 三年期 未考虑套期保值期权组合成本的权益 7.25 7.25 7.25 工具价值（元） 套期保值期权组合成本（元）  1.29 4.86 6.00 每股限制性股票的公允价值（元）  5.96 2.39 1.25 公司各年度限制性股票解除限售份额  140.00 105.00 105.00 （万股） 当年股权激励公允价值总额（万元） 834.40 250.95 131.25 对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法：以获授限制性额度为基数，综合考 虑每个资产负债表日可行权职工人数变动情况、各个可行权年度公司业绩考核指标 和激励对象个人绩效考核情况确定； 本期估计与上期估计有重大差异的原因：无 以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额：69,947,872.47 元 本期以权益结算的股份支付确认的费用总额：35,432,753.72 元(三) 报告期无以现金结算的股份支付情况  财务报表附注 第 96 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注(四) 股份支付的修改、终止情况 1、2019 年 6 月 18 日，公司召开 2019 年第二次临时股东大会，审议通过了《关于 回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票的议案》。2019 年 9 月 21 日，公司披露了《关于部分限制性股票回购注销完成的公告》，对于原激励对象 王娟、魏小斌、陈勇志、林卓、段龙波、俞贵君、张建强、胡文星、黄雪城等 9 名 离职人员已获授但尚未解除限售的限制性股票进行了回购注销，回购数量 558,900 股，回购价格 7.848 元/股。 对激励对象陈乐因个人绩效考核为合格（C），回购其第一期不能解除限售的限制性 股票，回购数量 1,912 股，回购价格 7.961 元/股。 回购注销限制性股票数量合计 560,812 股。2019 年 11 月 8 日，公司召开 2019 年第 三次临时股东大会，审议通过了《关于回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限 售的限制性股票的议案》。 2、2019 年 10 月 22 日，公司召开第四届董事会第十七次会议和第四届监事会第十 七次会议，审议通过了《关于回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制 性股票的议案》，对于原激励对象章启武、程思燕、谢胡涛、赵星、刘芳新、梁峰、 李霞、潘琼、朱可歆等 9 名离职人员已获授但尚未解除限售的限制性股票进行了回 购注销，回购数量 857,520 股，回购价格 7.848 元/股。十二、 承诺及或有事项(一) 重要承诺事项 1、 资产负债表日存在的重要承诺  与关联方相关的未确认承诺事项详见本附注“十、关联方及关联交易”部分相  应内容；与合营企业投资相关的未确认承诺详见本附注“七、在其他主体中的  权益”部分相应内容。 2、 其他重大财务承诺事项  （1）抵押借款情况：  ①嘉兴市真真老老食品有限公司以嘉兴市真真老老食品有限公司二期厂房抵  押向中国农业银行嘉兴秀洲支行申请贷款，截止 2019 年 12 月 31 日，该合同  项 下一 年内 到期 非流动 负债 500 万元 人民 币，该 抵押 资产 账面 价值 为  33,880,050.89 元。  ②嘉兴市真真老老食品有限公司以嘉兴市真真老老食品有限公司一期厂房、土  地、电商总部及米制品系列产品生产项目在建项目抵押向嘉兴银行股份有限公  财务报表附注 第 97 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注  司梅湾支行申请贷款，截止 2019 年 12 月 31 日，该合同项下长期借款余额为  990 万元人民币，短期借款余额为 2300 万元人民币。该合同抵押资产账面价  值为 82,888,963.73 元。  （2）保证借款情况：  ①嘉兴市真真老老食品有限公司向中国农业银行嘉兴秀洲支行申请贷款，江西  煌上煌集团食品股份有限公司为该贷款提供最高额连带责任担保。截止 2019  年 12 月 31 日，该合同项下短期借款金额为 2000 万元人民币。  ②嘉兴市真真老老食品有限公司向宁波银行嘉兴分行申请贷款，江西煌上煌集  团食品股份有限公司为该贷款提供最高额连带责任担保。截止 2019 年 12 月  31 日，该合同项下短期借款金额为 2000 万元人民币。  ③嘉兴市真真老老食品有限公司向平安银行南昌分行申请贷款，江西煌上煌集  团食品股份有限公司为该贷款提供最高额连带责任担保。截止 2019 年 12 月  31 日，该合同项下短期借款金额为 2950 万元人民币。(二) 或有事项 资产负债表日存在的重要或有事项 公司没有需要披露的重要或有事项十三、 资产负债表日后事项(一) 公司需要披露的重要的资产负债表日后非调整事项 自新型冠状病毒的传染疫情(“新冠疫情”)从 2020 年 1 月起在全国爆发以来，公司 积极响应并严格执行党和国家各级政府对病毒疫情防控的各项规定和要求，于春节 假期期间第一时间向湖北省进行了捐赠，同时从供应保障、品牌渠道、社会责任、 内部管理等方面多管齐下支持国家战疫。 为保障市场供应，公司积极响应中国连锁经营协会携手全行业会员企业共同发起的 “保障供应、稳定物价、持续开业“行动倡议，克服营运困难，稳定营业时间，力 争持续开业不闭店，与全国各行各业一道共克时艰、共渡难关。 肺炎疫情将对全国范围内的企业经营以及整体经济运行造成一定影响，从而在一定 程度上影响公司商品零售、食品加工业务的销售水平，影响程度将取决于疫情防控 的情况、持续时间以及各项调控政策的实施。 公司将继续密切关注肺炎疫情发展情况，评估和积极应对其对公司财务状况、经营 成果等方面的影响。截至本报告报出日，该评估工作尚在进行当中。  财务报表附注 第 98 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注(二) 利润分配情况 拟分配的利润或股利  51,337,839.60 经审议批准宣告发放的利润或股利 -- 经公司第四届第十九次会议决议，拟以 2019 年 12 月 31 日总股本 513,378,396.00 股 为基数，向全体股东每 10 股派现金红利 1.00 元（含税），不送红股、不进行资本公 积金转增股本，共计分配利润 51,337,839.60 元。此预案需经公司 2019 年度股东大 会审议通过。(三) 报告期无重大销售退回(四) 报告期内无划分为持有待售的资产和处置组(五) 无需要披露的其他资产负债表日后事项说明十四、 其他重要事项(一) 前期会计差错更正 1、 追溯重述法  本报告期未发生采用追溯重述法的前期会计差错更正事项。 2、 未来适用法  本报告期未发生采用未来适用法的前期会计差错更正事项。(二) 本报告期未发生债务重组(三) 本报告期未发生资产置换(四) 本报告期未发生年金计划(五) 本报告期无终止经营情况  财务报表附注 第 99 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注(六) 分部信息 1、 报告分部的确定依据与会计政策  根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度确定了九个报告分部，  分别为：江西、广东、福建、辽宁、陕西、广西、屠宰业务、米制品业务和其  他。本公司的各个报告分部或分别提供不同的产品或服务，或在不同地区从事  经营活动。由于每个分部需要不同的技术或市场策略，本公司管理层分别单独  管理各个报告分部的经营活动，定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向  其分配资源及评价其业绩。  分部间转移价格按照实际交易价格为基础确定。资产根据分部的经营以及资产  的所在位置进行分配，分部负债包括分部经营活动形成的可归属于该分部的负  债。如果多个经营分部共同承担的负债相关的费用分配给这些经营分部，该共  同承担的负债也分配给这些经营分部。  财务报表附注 第 100 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注 2、 报告分部的财务信息  项目  江西  广东 屠宰业务 福建  辽宁  陕西 广西  米制品业务 其他分部  分部间抵销 合计 营业收入 1,494,886,972.59 391,912,867.94 120,361,548.63 154,576,766.58 112,525,265.15 45,599,184.53 344,500,965.89 4,591,645.82 552,039,564.16 2,116,915,652.97 其中：内部 406,717,414.67 22,764,704.05 97,328,998.74 6,713,272.99 2,928,541.32  11,304,410.76 4,282,221.63 552,039,564.16 收入  外部 1,088,169,557.92 369,148,163.89 23,032,549.89 147,863,493.59 109,596,723.83 45,599,184.53 333,196,555.13 309,424.19 2,116,915,652.97 收入 营业成本 959,133,769.92 327,541,168.04 99,489,058.74 114,437,186.81 76,241,301.79 39,973,513.35 248,692,905.16 2,579,263.68 546,981,134.43 1,321,107,033.06 其中：内部 405,471,298.46 22,749,454.87 97,325,617.42 6,713,272.99 2,928,541.32  11,304,410.76 488,538.61 546,981,134.43 成本  外部 553,662,471.46 304,791,713.17 2,163,441.32 107,723,913.82 73,312,760.47 39,973,513.35 237,388,494.40 2,090,725.07 1,321,107,033.06 成本 税金及附加 10,104,113.23 2,263,147.67 880,036.53 1,264,303.90 2,147,943.92 123,103.54 134,094.15 1,852,642.47 2,802.60 18,772,188.01 销售费用 171,243,623.84 36,508,795.86 18,058,977.43 33,242,455.71 15,205,397.18 38,663,654.41 312,922,904.43 管理费用 119,707,619.15 8,576,704.74 5,228,804.86 3,801,278.62 4,505,368.24 382,431.67 3,158,488.54 15,743,418.28 1,412,579.30 3,634,783.07 158,881,910.33 营业利润 193,359,363.85 17,599,723.86 14,957,860.65 17,674,835.97 1,274,716.41 -506,472.65 -13,093,438.80 23,358,680.73 851,227.39 -8,394,477.74 263,870,975.15 资产总额 2,613,682,371.14 423,103,784.44 126,295,730.39 88,321,365.29 114,169,505.28 39,377,872.40 27,964,469.09 345,744,460.54 18,946,525.64 1,032,719,418.37 2,764,886,665.84 负债总额 748,221,799.71 234,289,012.01 53,723,175.92 31,731,635.45 89,711,841.45 4,881,821.71 31,038,761.32 215,423,910.72 1,390,985.73 841,178,474.95 569,234,469.07 补充资料： 折旧和摊销 27,332,840.96 3,976,238.52 4,983,413.26 5,055,082.79 5,475,390.62 290,226.39 936,976.70 9,812,638.57 778,453.54 58,641,261.35 资本性支出 54,343,436.59 11,560,734.06 776,453.37 2,926,085.99 5,561,453.87 11,583,626.63 35,328,228.65 108,641.50 122,188,660.66  财务报表附注 第 101 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注(七) 本期无其他对投资者决策有影响的重要事项十五、 母公司财务报表主要项目注释(一) 应收账款 1、 应收账款按账龄披露 账龄  期末余额 上年年末余额 1 年以内 334,662,071.32 101,600,438.16 1至2年 1,051,330.94 15,378.23 2至3年 3至4年 4至5年 5 年以上 小计 335,713,402.26 101,615,816.39 减：坏账准备  14,437,813.80 5,081,559.73 合计  321,275,588.46 96,534,256.66 2、 应收账款按坏账计提方法分类披露  期末余额  账面余额  坏账准备  类别 计提比例  账面价值  金额  比例（%）  金额 （%） 按单项计提坏账  1,051,330.94  0.31 1,051,330.94  100.00 准备 按组合计提坏账 334,662,071.32 99.69 13,386,482.86 4.00 321,275,588.46 准备 其中： 组合 1：集团内企 329,646,839.63 98.19 13,185,873.59 4.00 316,460,966.04 业 组合 2：扣除组合 1 以外的应收款  5,015,231.69  1.49 200,609.27 4.00 4,814,622.42 项  合计 335,713,402.26 100.00 14,437,813.80 321,275,588.46 财务报表附注 第 102 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注  上年年末余额  账面余额  坏账准备  类别 计提比例 账面价值  金额 比例（%） 金额 （%） 单项金额重大并单 独计提坏账准备的 应收账款 按信用风险特征组 合计提坏账准备的 应收账款 组合 1：集团内企 91,437,728.12  89.98 4,571,886.41 5.00 86,865,841.71 业 组合 2：扣除组合 1 10,178,088.27  10.02 509,673.32  5.01 9,668,414.95 以外的应收款项 组合小计  101,615,816.39  100.00 5,081,559.73 5.00 96,534,256.66 单项金额不重大但 单独计提坏账准备 的应收账款  合计 101,615,816.39  200.00 5,081,559.73 96,534,256.66  按组合计提坏账准备：  组合计提项目：  期末余额  名称  应收账款 坏账准备  计提比例（%） 组合 1：集团内企  329,646,839.63  13,185,873.59 4.00 业 组合 2：扣除组合 1 5,015,231.69  200,609.27 4.00 以外的应收款项  合计  334,662,071.32  13,386,482.86  财务报表附注 第 103 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注 3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况  本期变动金额 上年年末余 转销  类别  年初余额  期末余额  额  计提  收回或转回 或核 销 组合 1：集团内 13,185,873.59 13,185,873.59  8,613,987.18  4,571,886.41 企业 组合 2：扣除组 合 1 以外的应 200,609.27 200,609.27 -309,064.05 509,673.32 收款项  合计 13,386,482.86 13,386,482.86  8,304,923.13  5,081,559.73 4、 本期实际核销的应收账款情况  项目  核销金额 实际核销的应收账款 14,059.00 5、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 期末余额 单位名称  占应收账款合  应收账款  坏账准备  计数的比例(%) 广东煌上煌食品有限公司  198,943,984.83 59.26 7,957,759.39 福建煌上煌食品有限公司  78,597,276.70 23.41 3,143,891.07 广西煌上煌食品有限公司  22,600,619.55 6.73 904,024.78 辽宁煌上煌食品有限公司  17,197,805.61 5.12 687,912.22 姜章保 2,435,588.00 0.73 97,423.52 合计  319,775,274.69 95.25 12,791,010.99 6、 无因金融资产转移而终止确认的应收账款 7、 无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额  财务报表附注 第 104 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注(二) 其他应收款  项目  期末余额 上年年末余额 应收利息 应收股利 其他应收款项 163,883,538.20  212,905,439.95  合计  163,883,538.20  212,905,439.95 1、 其他应收款项 （1）按账龄披露 账龄 期末余额 上年年末余额 1 年以内 176,220,632.96  220,519,236.35 1至2年  1,961,116.74  2,118,389.74 2至3年  1,240,346.25  610,717.87 3至4年  496,068.00 686,257.65 4至5年  635,295.50  1,073,320.00 5 年以上  1,172,214.93  169,144.93 小计  181,725,674.38  225,177,066.54 减：坏账准备 17,842,136.18  12,271,626.59 合计  163,883,538.20  212,905,439.95 （2）按分类披露 期末余额  账面余额 坏账准备  类别  计提比例  账面价值  金额 比例（%） 金额 （%） 按单项计提坏账 准备 其中： 按组合计提坏账  181,725,674.38 100.00 17,842,136.18  9.82 163,883,538.20 准备 其中： 组合 1：集团内企  167,937,692.98  92.41 13,498,675.88  8.04 154,439,017.10 业  财务报表附注 第 105 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注 期末余额  账面余额 坏账准备  类别 计提比例  账面价值  金额 比例（%） 金额 （%） 组合 2：扣除组合  13,787,981.40 7.59 4,343,460.30 31.50 9,444,521.10 1 以外的应收款项  合计 181,725,674.38  100.00 17,842,136.18 163,883,538.20  上年年末余额  账面余额 坏账准备  类别 计提比例  账面价值  金额  比例（%） 金额 （%） 单项金额重大并 单独计提坏账准 备的其他应收款 项 按信用风险特征 组合计提坏账准 备的其他应收款 项 组合 1：集团内企  215,008,839.91 95.48 10,750,442.00  5.00 204,258,397.91 业 组合 2：扣除组合  10,168,226.63  4.52 1,521,184.59 14.96 8,647,042.04 1 以外的应收款项 组合小计 225,177,066.54 100.00 12,271,626.59  5.45 212,905,439.95 单项金额不重大 但单独计提坏账 准备的其他应收 款项  合计  225,177,066.54 100.00 12,271,626.59 212,905,439.95 财务报表附注 第 106 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注  按组合计提坏账准备：  组合计提项目： 期末余额  名称  其他应收款项  坏账准备 计提比例（%） 组合 1：集团内企业 167,937,692.98  13,498,675.88 8.04 组合 2：扣除组合 1 以  13,787,981.40 4,343,460.30 31.50 外的应收款项  合计  181,725,674.38  17,842,136.18  （3）坏账准备计提情况  第一阶段 第二阶段 第三阶段  整个存续期  整个存续期预 坏账准备  未来 12 个月预 预期信用损  合计  期信用损失(未  期信用损失  失(已发生信  发生信用减值)  用减值) 年初余额 12,271,626.59 12,271,626.59 年初余额在本期  12,271,626.59 12,271,626.59 --转入第二阶段 --转入第三阶段 --转回第二阶段 --转回第一阶段 本期计提 4,525,309.59  1,045,200.00 5,570,509.59 本期转回 本期转销 本期核销 其他变动 期末余额 16,796,936.18  1,045,200.00 17,842,136.18  财务报表附注 第 107 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注  其他应收款项账面余额变动如下：  第一阶段  第二阶段 第三阶段 整个存续期预 整个存续期预  账面余额  未来 12 个月预 期信用损失 期信用损失 合计  期信用损失 (未发生信用 (已发生信用 减值)  减值) 年初余额 225,177,066.54  225,177,066.54 年初余额在本期 225,177,066.54  225,177,066.54 --转入第二阶段 -1,045,200.00 1,045,200.00 --转入第三阶段 --转回第二阶段 --转回第一阶段 本期新增 176,220,632.96  176,220,632.96 本期直接减记 本期终止确认 219,672,025.12  219,672,025.12 其他变动 期末余额 180,680,474.38 1,045,200.00 181,725,674.38  对本期发生损失准备变动的其他应收款项账面余额显著变动的情况说明：  本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的采用依  据：  （4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况  本期变动金额 上年年末余  类别 年初余额 收回或 转销或 期末余额 额 计提  转回 核销 组合 1：集 10,750,442.00 10,750,442.00 2,748,233.88 13,498,675.88 团内企业 组合 2：扣 除组合 1 以 1,521,184.59 1,521,184.59 2,822,275.71  4,343,460.30 外的应收 款项  合计 12,271,626.59 12,271,626.59 5,570,509.59 17,842,136.18 财务报表附注 第 108 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注 （5）本期无实际核销的其他应收款项 （6）按款项性质分类情况  款项性质 期末账面余额  上年年末账面余额 关联公司往来  172,265,189.86 215,084,759.51 备用金  973,439.02 132,130.00 办事处房租押金  6,954,721.47 4,834,310.53 其他应收款项  1,532,324.03 5,125,866.50 合计 181,725,674.38 225,177,066.54 （7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况  占其他应  收款项期 坏账准备期末  单位名称 款项性质 期末余额  账龄 末余额合 余额  计数的比 例(%) 辽宁煌上煌食品有限公  往来款 62,816,751.91 1 年以内 34.57 5,025,340.15 司 江西煌大食品有限公司 往来款 53,539,979.35 1 年以内 29.46 4,283,198.35 嘉兴市真真老老食品有  往来款 46,805,644.86 1 年以内 25.76 3,744,451.59 限公司 1070000 广州瑞威经济发展有限  元 1 年以 公司湖南高铁商业开发 店面押金 1,630,000.00 内，  0.90 315,200.00 分公司  560000 元 2-3 年 拉加代尔旅行零售（上  店面押金 352,830.00 1 年以内  0.19 28,226.40 海）有限公司  合计 165,145,206.12 90.88 13,396,416.49 （8）本期无涉及政府补助的其他应收款项 （9）本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项  财务报表附注 第 109 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注  （10）无转移其他应收款项且继续涉入形成的资产、负债金额(三) 长期股权投资  期末余额 上年年末余额 项目  账面余额  减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 对子公司投资 261,278,151.94  261,278,151.94 349,269,051.94  349,269,051.94 对联营、合营企业投资 合计  261,278,151.94  261,278,151.94 349,269,051.94  349,269,051.94 1、 对子公司投资 本期计提 减值准备  被投资单位 上年年末余额 本期增加  本期减少 期末余额 减值准备 期末余额 广东煌上煌食品有限 122,410,371.49 102,790,900.00 19,619,471.49 公司 永修县煌上煌九合种  500,000.00 500,000.00 禽养殖有限公司 辽宁煌上煌食品有限  72,708,061.21 72,708,061.21 公司 福建煌上煌食品有限  12,074,401.97 12,074,401.97 公司 江西煌大食品有限公  24,836,102.18 24,836,102.18 司 陕西煌上煌食品有限  32,040,115.09 32,040,115.09 公司 嘉兴市真真老老食品  73,700,000.00 73,700,000.00 有限公司 浙江煌上煌食品有限  10,000,000.00 10,000,000.00 公司 江西九州检测检验有  1,000,000.00 4,800,000.00 5,800,000.00 限公司 广西煌上煌食品股份  10,000,000.00 10,000,000.00 有限公司  合计  349,269,051.94 14,800,000.00 102,790,900.00 261,278,151.94 财务报表附注 第 110 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注(四) 营业收入和营业成本  本期金额 上期金额 项目  收入  成本  收入 成本 主营业务  1,425,145,157.50 903,054,187.08 940,601,749.24 587,724,871.26 其他业务 69,741,815.09  56,079,582.84 42,775,822.44 30,998,811.50 合计 1,494,886,972.59 959,133,769.92 983,377,571.68 618,723,682.76(五) 投资收益 项目  本期金额  上期金额 持有至到期投资在持有期间的投资收益 3,107,742.55  3,016,160.18 合计  3,107,742.55  3,016,160.18十六、 补充资料(一) 当期非经常性损益明细表  项目  金额 说明 非流动资产处置损益  -457,368.66 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国  24,400,566.09 家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取 得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生 的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值 准备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损 益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期 净损益 财务报表附注 第 111 页江西煌上煌集团食品股份有限公司二○一九年度财务报表附注  项目  金额 说明 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有 交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生 金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融  3,107,742.55 资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和 其他债权投资取得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价 值变动产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次 性调整对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出  8,632,479.52 其他符合非经常性损益定义的损益项目 小计 35,683,419.50 所得税影响额  -6,146,161.77 少数股东权益影响额（税后）  -608,166.63  合计  28,929,091.10(二) 净资产收益率及每股收益  加权平均净资产收  每股收益（元） 报告期利润  益率（%）  基本每股收益  稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 11.12 0.43 0.43 扣除非经常性损益后归属于公司普通 9.66 0.37 0.37 股股东的净利润 江西煌上煌集团食品股份有限公司 二〇二〇年三月十二日 财务报表附注 第 112 页