证券代码：002628 证券简称：成都路桥 公告编号：2024-069
成都市路桥工程股份有限公司关于2024年前三季度确认公允价值变动损失
和计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
一、本次确认公允价值变动损失和计提资产减值准备的情况概述
1、确认公允价值变动损失和计提资产减值准备的原因
根据《企业会计准则》及《深圳证券交易所股票上市规则》相关规定的要求，为真实、准确反映成都市路桥工程股份有限公司（以下简称“公司”）截至2024年9月30日的财务状况、资产价值及经营成果，公司对各类资产进行了全面清查和减值测试，对可能发生价值变动的交易性金融资产确认公允价值变动损失，对可能发生预期信用损失和资产减值损失的资产计提资产减值准备。
2、本次确认公允价值变动损失、计提信用减值准备和资产减值准备的资产范围、总金额和计入的报告期间
公司对2024年三季末存在可能发生减值迹象的资产进行全面清查和减值测试，同时因部分已计提坏账准备的应收款项在报告期内收回，对已计提的坏账准备进行了转回。两者抵销后，2024年1-9月计提各项信用减值准备和资产减值准备2,594.27万元，此外确认公允价值变动损失1,560.00万元。具体明细如下：
| 项目 | 拟计提金额 （万元） |
| 一、公允价值变动损失 | 1,560.00 |
| 其中：交易性金融资产 | 1,560.00 |
| 二、预期信用损失 | 2,806.31 |
| 其中：应收账款坏账准备 | 3,252.78 |
| 其他应收款坏账准备 | -510.22 |
| 一年内到期的非流动资产坏账准备 | -4.05 |
| 长期应收款坏账准备 | 67.80 |
| 三、资产减值损失 | -212.04 |
| 其中：合同资产减值损失 | -43.80 |
| 其他非流动资产坏账准备 | -168.24 |
| 合计 | 4,154.27 |
注：坏账准备转回数据表中以“-”号填列。
二、本次确认公允价值变动损失、计提资产减值准备和信用减值损失对公司的影响公司本次确认公允价值变动损失1,560.00万元，计提各项信用减值准备2,806.31万元，转回资产减值准备212.04万元，合计影响利润总额4,154.27万元。上述事项将会减少公司2024年1-9月归属于上市公司股东的净利润3,281.60万元，相应减少2024年1-9月归属于上市公司所有者权益3,281.60万元。本次计提资产减值事项未经会计师事务所审计，最终数据以年审会计师事务所审计的财务数据为准。
三、本次确认公允价值变动损失和计提资产减值准备的确认标准及计提方法
1、公允价值的确定方法
对存在活跃市场的金融资产，公司以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融资产，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确认公允价值。具体情况如下：
公司通过穿透底层持仓估值分析、未来可回收现金流计量等方法确认交易性金融资产的公允价值。根据项目实际运行情况，信托受益权已延期兑付，所有信托受益权期限已更改为无固定期限。鉴于底层资产状况、担保物情况及上述信托计划投资款项的收回存在不确定性，基于谨慎性原则，公司报告期1-9月累计对该信托计划确认公允价值变动损失1,560.00万元，截止本报告期末该信托理财产品已累计确认公允价值变动损失共计3,120.00万元。
2、应收款项坏账准备确认标准及计提
公司对所有应收款项根据整个存续期内预期信用损失金额计提坏账准备。在以前年度应收账款实际损失率、对未来回收风险的判断及信用风险特征分析的基础上，确定预期损失率并据此计提坏账准备。公司参照历史信用损失经验、结合当前状况以及对未来经济状况的判断，确认的应收款项组合与预期信用损失率。
（1）应收账款
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失；
本公司对单项评估未发生信用减值的应收账款；单项金额不重大且在单项层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 预期信用损失率 |
| 账龄组合 | 业主已结算应支付的工程款项、BT及EPC项目已到期未收回款项 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，确定预期损失率 |
| 关联方组合 | 本公司合并范围内单位的应收账款 | 一般不计提 |
| 信用风险极低的应收账款组合 | 按合同约定未满足付款条件的已结算工程款项 | 一般不计提 |
（2）其他应收款
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失；
本公司对单项评估未发生信用减值的其他应收款；单项金额不重大且再单项层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 预期信用损失率 |
| 账龄组合 | 项目完工后业主暂扣的各类保证金和其他往来款项 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，确定预期损失率 |
| 关联方组合 | 本公司合并范围内单位的其他应收款 | 一般不计提 |
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 预期信用损失率 |
| 信用风险极低的其他应收款组合 | 按合同约定向业主缴纳的投标保证金、履约保证金、民工保证金 | 一般不计提 |
（3）一年内到期的非流动资产及长期应收款
一年内到期的非流动资产及长期应收款核算PPP项目等投资类工程未到回购期或已进入回购期尚未达到合同约定付款时点的工程款项。本公司在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的长期应收款单独确定其信用损失。当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断确定预期信用损失率。竣工验收后存在逾期未能收回的长期应收款，转入应收账款计提坏账准备。
3、合同资产（含其他非流动资产）减值
公司根据企业会计准则相关规定，基于合同资产的信用风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失。公司根据历史信用损失经验及变动情况，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，估计预期信用损失。
四、本次计提资产减值准备的情况说明
公司以公允价值为基础确认公允价值变动损失，同时以预期信用损失为基础确认坏账准备，按信用风险特征进行组合，并基于所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息确定预期信用损失率。根据前述确认公允价值和计提资产减值准备的确认标准及计提方法，2024年1-9月公司确认公允价值变动损失1,560.00万元，计提各项信用减值准备和资产减值准备小计2,594.27万元。
五、关于本次确认公允价值变动损失和计提资产减值准备合理性的说明
本次确认公允价值变动损失和计提资产减值准备符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，确认公允价值变动损失和计提资产减值准备依据充分，体现了会计处理的谨慎性原则，符合公司的实际经营情况，能公允地反映公司的财务状况和资产价值，使公司的会计信息更具有合理性，不存在损害公司和全体股东尤其是中小股东合法权益的情形。
特此公告。
成都市路桥工程股份有限公司董事会
二〇二四年十月三十一日