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浙江富春江环保热电股份有限公司

财务报表附注2021年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

浙江富春江环保热电股份有限公司（以下简称公司或本公司）系在原浙江富春江环保热电有限公司的基础上采用整体变更方式设立的股份有限公司，于2008年1月25日在杭州市工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省杭州市。公司现持有统一社会信用代码为913300007572103686的营业执照，注册资本865,000,000.00元，股份总数865,000,000股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份A股3,693,649股；无限售条件的流通股份A股861,306,351股。公司股票已于2010年9月21日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属供电供热行业。主要经营活动为：发电电力业务；蒸汽、热水生产；热电技术咨询；轻质建筑材料制造；电力工程总承包（Engineering Procurement Construction，以下简称EPC业务）；纸浆生产、销售；有色金属冶炼废物；生产、销售有色金属。主要产品：电力、热蒸汽、纸浆和有色金属。

本财务报表业经公司2022年3月30日第五届董事会第十四次会议批准对外报出。

本公司将浙江富春环保新材料有限公司、浙江富春环保新能源有限公司、江苏富春江环保热电有限公司、常州市新港热电有限公司、浙江汇丰纸业有限公司、衢州东港环保热电有限公司、浙江富春江环保科技研究有限公司、浙江清园生态热电有限公司、南通常安能源有限公司、山东中茂圣源实业有限公司、铂瑞能源环境工程有限公司、浙江遂昌汇金有色金属有限公司（以下分别简称新材料公司、新能源公司、江苏热电公司、新港热电公司、汇丰纸业公司、东港热电公司、研究院公司、清园生态公司、常安能源公司、圣源实业公司、铂瑞环境公司、遂昌汇金公司）等24家子公司纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注六和七之说明。

二、财务报表的编制基础

(一) 编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

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(二) 持续经营能力评价

本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、使用权资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一) 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二) 会计期间

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三) 营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四) 记账本位币

采用人民币为记账本位币。

(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1. 同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(六) 合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合

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并财务报表》编制。

(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法

1. 合营安排分为共同经营和合营企业。

2. 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

(1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

(2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(八) 现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九) 金融工具

1. 金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；

(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。

2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2) 金融资产的后续计量方法

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1) 以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3) 金融负债的后续计量方法

1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3) 不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规

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定所确定的累计摊销额后的余额。

4) 以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4) 金融资产和金融负债的终止确认

1) 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2) 当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3. 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

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(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5. 金融工具减值

(1) 金融工具减值计量和会计处理

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认

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后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

(2) 按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具

(3) 按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产

1) 具体组合及计量预期信用损失的方法

2) 应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表

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① EPC总包工程业务：

② 有色金属资源综合利用业务：

③ 其他业务：

3) 长期应收款——逾期账龄与整个存续期预期信用损失率对照表

6. 金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公

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司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十) 存货

1. 存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2. 发出存货的计价方法

EPC总包工程业务发出存货采用个别计价法，其他业务发出存货采用月末一次加权平均法。

3. 存货可变现净值的确定依据

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

4. 存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

5. 低值易耗品和包装物的摊销方法

(1) 低值易耗品

按照一次转销法进行摊销。

(2) 包装物

按照一次转销法进行摊销。

(十一) 合同成本

与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

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1. 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2. 该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3. 该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(十二) 划分为持有待售的非流动资产或处置组

1. 持有待售的非流动资产或处置组的分类

公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1) 根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2) 出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。

因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1) 买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2) 因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。

2. 持有待售的非流动资产或处置组的计量

(1) 初始计量和后续计量

初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记

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的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

(2) 资产减值损失转回的会计处理

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

(3) 不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1) 划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2) 可收回金额。

终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

(十三) 长期股权投资

1. 共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

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2. 投资成本的确定

(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3. 后续计量及损益确认方法

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对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1) 个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

(2) 合并财务报表

1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十四)固定资产

1. 固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2. 各类固定资产的折旧方法

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(十五) 在建工程

1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

(十六) 借款费用

1. 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2. 借款费用资本化期间

(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3. 借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十七) 无形资产

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1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。

2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：

3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十八)部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(十九) 长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十) 职工薪酬

1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2. 短期薪酬的会计处理方法

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在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3. 离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4. 辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5. 其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十一) 预计负债

1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公

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司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十二)收入

1. 收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6) 其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2. 收入计量原则

(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利

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率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3. 收入确认的具体方法

公司业务主要包括热电业务、EPC总包业务和有色金属固体废弃物资源综合利用业务。各类主要业务销售收入确认的具体方法如下：

(1) 热电业务

公司热电生产和销售业务属于在某一时点履行的履约义务，在收到经客户确认的每月电量电费关口表抄表卡和每月蒸汽销售结算单时确认收入。

(2) EPC总包业务

公司提供EPC总包工程业务属于在某一时段内履行的履约义务，根据已发生成本占预计总成本的比例确定提供服务的履约进度，并按履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

(3) 有色金属固体废弃物资源综合利用业务

公司有色金属资源综合利用销售业务属于在某一时点履行的履约义务，无需检测的产品在客户签收时确认收入，需要检测的产品在收到检测报告和结算单时确认收入。

(二十三) 政府补助

1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；

(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

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3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(二十四) 合同资产、合同负债

公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十五) 递延所得税资产、递延所得税负债

1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

(二十六) 租赁

1. 公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期

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租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1) 使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；3)承租人发生的初始直接费用；4) 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2) 租赁负债

在租赁开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2. 公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1) 经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用

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予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2) 融资租赁

在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3. 售后租回

(1) 公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第 14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2) 公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第 14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(二十七) 分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1. 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2. 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

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3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(二十八) 其他重要的会计政策和会计估计

1. 终止经营的确认标准、会计处理方法

满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确认为终止经营：

(1) 该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

(2) 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

(3) 该组成部分是专为转售而取得的子公司。

本公司终止经营的情况详见本财务报表附注十四(五)之说明。

2.与回购公司股份相关的会计处理方法

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

(二十九) 重要会计政策和会计估计变更

企业会计准则变化引起的会计政策变更

1. 本公司自2021年1月1日（以下称首次执行日）起执行经修订的《企业会计准则第21号——租赁》（以下简称新租赁准则）。

(1) 对于首次执行日前已存在的合同，公司选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。

(2) 对本公司作为承租人的租赁合同，公司根据首次执行日执行新租赁准则与原准则的累计影响数调整本报告期期初留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。具体处理如下：

对于首次执行日前的融资租赁，公司在首次执行日按照融资租入资产和应付融资租赁款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债。

对于首次执行日前的经营租赁，公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行日公司增量借款利率折现的现值计量租赁负债，按照假设自租赁期开始日即采用新租赁准则的账面价值（采用首次执行日公司增量借款利率作为折现率），并根据预付租金进行必要调整计量使用

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权资产。

在首次执行日，公司按照本财务报表附注三(十八)的规定，对使用权资产进行减值测试并进行相应会计处理。

1) 执行新租赁准则对公司2021年1月1日财务报表的主要影响如下：

2) 首次执行日计入资产负债表的租赁负债所采用的公司增量借款利率的加权平均值为

5.35%。

3) 对首次执行日前的经营租赁采用的简化处理

① 对于首次执行日后12个月内完成的租赁合同，公司采用简化方法，不确认使用权资产和租赁负债；

② 公司在计量租赁负债时，对于具有相似特征的租赁合同采用同一折现率；

③ 使用权资产的计量不包含初始直接费用；

④ 公司根据首次执行日前续租选择权或终止租赁选择权的实际行权及其他最新情况确定租赁期；

上述简化处理对公司财务报表无显著影响。

(3) 对首次执行日前已存在的低价值资产经营租赁合同，公司采用简化方法，不确认使用权资产和租赁负债，自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。

(4) 对公司作为出租人的租赁合同，自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。

(5) 对首次执行日前已存在的售后租回交易的处理

对首次执行日前已存在的售后租回交易，公司在首次执行日不重新评估资产转让是否符合

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《企业会计准则第14号——收入》作为销售进行会计处理的规定。

对首次执行日前作为销售和融资租赁进行会计处理的售后租回交易，公司作为卖方（承租人）按照与首次执行日存在的其他融资租赁相同的方法对租回进行会计处理，并继续在租赁期内摊销相关递延收益或损失。

对首次执行日前作为销售和经营租赁进行会计处理的售后租回交易，公司作为卖方（承租人）按照与首次执行日存在的其他经营租赁相同的方法对租回进行会计处理，并根据首次执行日前计入资产负债表的相关递延收益或损失调整使用权资产。

2) 公司自2021年1月26日起执行财政部于2021年度颁布的《企业会计准则解释第14号》（以下简称解释第14号）。

公司对2020年12月31日前开始实施且至解释第14号施行日尚未完成的有关PPP项目合同进行追溯调整，累计影响数调整2021年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。该调整事项对公司2021年1月1日财务报表的主要影响如下：

3) 公司自2021年12月31日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于资金集中管理相关列报”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

四、税项

(一) 主要税种及税率

不同税率的纳税主体企业所得税税率说明

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(二) 税收优惠

1. 根据2020年12月29日全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室发布的《关于浙江省2020年第一批高新技术企业备案的复函》（国科火字(2020) 251号），铂瑞环境公司通过高新技术企业资格审核，自2020年度起三年内企业所得税减按15%的税率计缴。

2. 根据2020年12月2日全国高新技术企业认定管理工作领导小组发布的《关于江苏省2020年第三批高新技术企业备案的复函》（国科火字(2021) 41号），新港热电公司通过高新技术企业资格审核，自2020年度起三年内企业所得税减按15%的税率计缴。

3. 根据2021年12月16日全国高新技术企业认定管理工作领导小组发布的《关于对浙江省2021年认定的第一批高新技术企业进行备案的函》（国科火字(2022) 13号），东港热电公司、遂昌汇金公司和研究院公司通过高新技术企业资格审核，自2021年度起三年内企业所得税减按15%的税率计缴。

4. 根据2021年12月13日全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室发布的《关于公示江苏省2021年度第一批高新技术企业名单的通知》（苏高企协（2021）34号），江苏热电公司和常安能源公司通过高新技术企业资格审核，自2021年度起三年内企业所得税减按15%的税率计缴。

5. 根据财政部、国家税务总局关于印发《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的通知（财税[2015]78号文件），自2015年7月1日起，遂昌汇金公司自产的资源综合利用产品，按13%的法定税率征收增值税后，对30%的部分实行即征即退政策。

6. 根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十九条以及国家财政部、税务总局、发改委、生态环境部联合发布《资源综合

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利用企业所得税优惠目录（2021年版）》，自2021年1月1日起，遂昌汇金公司自产的资源综合利用产品，减按90%计入收入总额。

五、合并财务报表项目注释

说明：本财务报表附注的期初数指财务报表上年年末数按新租赁准则调整后的2021年1月1日的数据。

(一) 合并资产负债表项目注释

1. 货币资金

(1) 明细情况

(2) 其他说明

期末货币资金中包含银行承兑汇票保证金220,759,264.87元，保函保证金18,640,000.00元，质押定期存款128,498,290.51元，业务冻结资金270,863.20元，汽车ETC押金14,000.00元，该等货币资金使用受限。

期初货币资金中包含银行承兑汇票保证金105,656,580.13元，借款保证金36,400,000.00元，定期存单52,400,000.00元，因诉讼被冻结资金54,806,423.47元，该等货币资金使用受限。期初清园生态公司转入持有待售资产的货币资金909,987.72元仍属于现金及现金等价物。

2. 交易性金融资产

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3. 应收账款

(1) 明细情况

1) 类别明细情况

(续上表)

2) 期末单项计提坏账准备的应收账款

3) 采用组合计提坏账准备的应收账款

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(2) 账龄情况

(3) 坏账准备变动情况

1) 明细情况

[注1]期初6,620,567.42元坏账准备由持有待售资产转入[注2]系铂瑞环境公司的客户武安市裕华钢铁有限公司上期计提的坏账准备6,289,340.00元本期收回

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[注3]本期处置杭州富阳渌渚环境能源有限公司（以下简称渌渚环境公司）及临港热电公司减少应收账款坏账准备548,898.22元

(4) 本期实际核销的应收账款情况

1) 本期实际核销应收账款1,699,782.08元。

2) 本期重要的应收账款核销情况

(5) 应收账款金额前5名情况

4. 应收款项融资

(1) 明细情况

(2) 期末公司已质押的应收票据情况

(3) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况

6-1-46

银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

5. 预付款项

(1) 账龄分析

1) 明细情况

2) 账龄1年以上重要的预付款项未及时结算的原因说明

(2) 预付款项金额前5名情况

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(3) 其他说明

子公司新材料公司预付上海荣凯实业集团有限公司货款2020年期末余额25,104,015.64元，由于该公司未能履行交货义务，新材料公司持续追讨未果，收回款项的可能性极小，本期将该款项全部核销。

6. 其他应收款

(1) 明细情况

1) 类别明细情况

(续上表)

2) 期末单项计提坏账准备的其他应收款

3)

采用组合计提坏账准备的其他应收款

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(2) 账龄情况

(3) 坏账准备变动情况

6-1-49

[注] 系本期处置渌渚环境公司及临港热电公司减少其他应收款坏账准备13,987.90元，及 期初清园生态公司持有待售资产中其他应收款坏账准备2,922,037.48元转入，合计为2,908,049.58元

(4) 本期实际核销的其他应收款情况

1) 本期实际核销其他应收款9,000,000.00元。

2) 本期重要的其他应收款核销情况

(5) 其他应收款款项性质分类情况

6-1-50

(6) 其他应收款金额前5名情况

[注] 因清园生态公司已关停腾退，根据其股东会决议，全体股东富春环保公司、浙江板桥清园环保集团有限公司及富阳市清园城市综合污水处理有限公司对清园生态公司进行权益分配。该款系浙江板桥清园环保集团有限公司及富阳市清园城市综合污水处理有限公司提前支取的权益分配款，暂计为资金拆借款处理，待清园生态公司注销清算时结算。清园生态公司尚未对上述权益分配事项办理工商变更登记手续。

7. 存货

(1) 明细情况

6-1-51

(2) 存货跌价准备

1) 明细情况

2) 本期转回或转销存货跌价准备的原因

8. 合同资产

(1) 明细情况

6-1-52

(2) 合同资产减值准备计提情况

1) 明细情况

2) 采用组合计提减值准备的合同资产

9. 其他流动资产

[注]期初数与上年年末数（2020年12月31日）差异详见本财务报表附注三(二十九)1之说明

10. 长期应收款

(1) 明细情况

(2) 坏账准备变动情况

6-1-53

11. 长期股权投资

(1) 分类情况

(2) 明细情况

(续上表)

6-1-54

[注1]以下简称小额贷款公司[注2]以下简称万石成长企业[注3]以下简称三星热电公司[注4]以下简称华西铂瑞公司[注5]以下简称紫石固废公司[注6]以下简称台州临港公司

12. 固定资产

(1) 明细情况

6-1-55

[注]期初数与上年年末数（2020年12月31日）差异详见本财务报表附注三(二十九)1之说明

(2) 经营租出固定资产

(3) 未办妥产权证书的固定资产的情况

6-1-56

13. 在建工程

(1) 明细情况

6-1-57

(2) 重要在建工程项目本期变动情况

6-1-58

(续上表)

6-1-59

14. 使用权资产

[注]期初数与上年年末数（2020年12月31日）差异详见本财务报表附注三(二十九)1之说明

15. 无形资产

(1) 明细情况

6-1-60

[注]期初数与上年年末数（2020年12月31日）差异详见本财务报表附注三(二十九)1之说明

(2) 未办妥产权证书的土地使用权情况

6-1-61

16. 商誉

(1) 明细情况

(2) 商誉账面原值

[注] 本期处置临港热电公司部分股权，临港热电公司不再为本公司子公司，相应减少商誉70,596,523.56。

(3) 商誉减值准备

(4) 商誉减值测试过程

6-1-62

2) 商誉减值测试的过程与方法、结论

① 新港热电公司商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，收益期的确定采用永续年期，其中2022年至2026年根据各资产组的经营情况及经营计划，收益状况处于变化中，2027年起为永续经营，假设各资产组将保持稳定的盈利水平。公司现金流量预测使用的折现率10.58%。减值测试中采用的其他关键数据包括：电量和蒸汽量的增长率、燃煤成本等其他相关成本。公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。根据公司聘请的坤元资产评估有限公司出具的《评估报告》坤元评报〔2022〕114号，包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额为665,322,700.00元，低于账面价值680,907,494.73元。本期应确认商誉减值损失15,584,794.73元，其中归属于本公司应确认的商誉减值损失10,909,356.31元。

② 东港热电公司商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，收益期的确定采用永续年期，其中2022年至2026年根据各资产组的经营情况及经营计划，收益状况处于变化中，2027年起为永续经营，假设各资产组将保持稳定的盈利水平。公司现金流量预测使用的折现率10.39%。

减值测试中采用的其他关键数据包括：电量和蒸汽量的增长率、燃煤成本等其他相关成本。公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。

根据公司聘请的坤元资产评估有限公司出具的《评估报告》坤元评报〔2022〕117号，包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额为1,834,921,400.00元，高于账面价值955,835,974.21元。

上述对可收回金额的预计表明本期商誉并未出现减值损失。

6-1-63

③ 常安能源公司商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，收益期的确定采用永续年期，其中2022年至2026年根据各资产组的经营情况及经营计划，收益状况处于变化中，2027年起为永续经营，假设各资产组将保持稳定的盈利水平。公司现金流量预测使用的折现率10.68%。减值测试中采用的其他关键数据包括：电量和蒸汽量的增长率、燃煤成本等其他相关成本。公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。

根据公司聘请的坤元资产评估有限公司出具的《评估报告》坤元评报〔2022〕118号，

包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额为805,707,900.00元，高于账面价值627,512,176.93元。

上述对可收回金额的预计表明本期商誉并未出现减值损失。

④ 铂瑞(新干)公司可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，收益期的确定采用永续年期，其中2022年至2026年根据各资产组的经营情况及经营计划，收益状况处于变化中，2027年起为永续经营，假设各资产组将保持稳定的盈利水平。公司现金流量预测使用的折现率11.05%。

减值测试中采用的其他关键数据包括：电量和蒸汽量的增长率、燃煤成本等其他相关成本。公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。

根据公司聘请的坤元资产评估有限公司出具的《评估报告》坤元评报〔2022〕110号，包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额为530,338,100.00元，高于账面价值518,851,709.87元。

上述对可收回金额的预计表明本期商誉并未出现减值损失。

⑤ 遂昌汇金公司商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，收益期的确定采用永续年期，其中2022年至2026年根据各资产组的经营情况及经营计划，收益状况处于变化中，2027年起为永续经营，假设各资产组将保持稳定的盈利水平。公司现金流量预测使用的折现率9.63%。

减值测试中采用的其他关键数据包括：危险废物处置量和资源化产品销量的增长率、金属材料成本等其他相关成本。公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。

根据公司聘请的坤元资产评估有限公司出具的《评估报告》坤元评报〔2022〕111号，

6-1-64

包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额为1,380,885,700.00元，高于账面价值1,100,198,586.89元。上述对可收回金额的预计表明本期商誉并未出现减值损失。

3) 业绩考核管理目标的完成情况及其对商誉减值测试的影响

遂昌汇金公司2020和2021年度实现的扣除非经常性损益后净利润，超过2020年和2021年度累计业绩考核管理目标。

17. 长期待摊费用

18. 递延所得税资产、递延所得税负债

(1) 未经抵销的递延所得税资产

(2) 未经抵销的递延所得税负债

6-1-65

(3) 未确认递延所得税资产明细

(4) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

19. 其他非流动资产

20. 短期借款

(1) 明细情况

6-1-66

(2) 期末无已逾期未偿还的短期借款。

21. 应付票据

(1) 明细情况

(2) 期末无已到期未支付的应付票据。

22. 应付账款

(1) 明细情况

(2) 账龄1年以上重要的应付账款

23. 合同负债

6-1-67

24. 应付职工薪酬

(1) 明细情况

[注]本期因合并范围变更而减少应付职工薪酬1,793,662.57元。

(2) 短期薪酬明细情况

(3) 设定提存计划明细情况

6-1-68

25. 应交税费

26. 其他应付款

6-1-69

27.一年内到期的非流动负债

[注]期初数与上年年末数（2020年12月31日）差异详见本财务报表附注三(二十九)1之说明

28. 其他流动负债

29. 长期借款

30. 租赁负债

6-1-70

[注]期初数与上年年末数（2020年12月31日）差异详见本财务报表附注三(二十九)1之说明

31. 长期应付款

[注]期初数与上年年末数（2020年12月31日）差异详见本财务报表附注三(二十九)1之说明

32. 预计负债

33. 递延收益

(1) 明细情况

(2) 政府补助明细情况

6-1-71

[注] 政府补助本期计入当期损益金额情况详见本财务报表附注五(四)3之说明

34. 股本

35. 资本公积

(1) 明细情况

6-1-72

(2) 其他说明

1) 本期资本公积减少53,434,298.99元系公司购买铂瑞环境公司的少数股权，将对应的股权转让款与购买日享有的账面净资产的份额的差额调整资本公积-股本溢价。

2) 本期资本公积减少40,170,787.90元系公司购买铂瑞电力公司的少数股权，将对应的股权转让款与购买日享有的账面净资产的份额的差额调整资本公积-股本溢价。

3) 本期资本公积减少595,000.00元系公司购买铂瑞义乌公司的少数股权，将对应的股权转让款与购买日享有的账面净资产的份额的差额调整资本公积-股本溢价。

4) 本期资本公积增加1,672,194.47元系联营企业万石成长企业子公司上饶市鼎鑫金属化工有限公司的少数股东增资导致股权稀释，将增资前后万石成长企业其他权益变动份额调整资本公积-其他资本公积。

36. 盈余公积

(1) 明细情况

(2) 其他说明

根据公司章程规定，公司按2021年度母公司实现净利润的10%提取法定盈余公积50,595,137.01元。

37. 未分配利润

(1) 明细情况

6-1-73

(2) 调整期初未分配利润明细

由于会计政策变更，影响期初未分配利润16,529.45元。

(二) 合并利润表项目注释

1. 营业收入/营业成本

(1) 明细情况

(2) 与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息

1) 收入按商品或服务类型分解

6-1-74

2) 收入按经营地区分解

3) 收入按商品或服务转让时间分解

2. 税金及附加

3. 销售费用

6-1-75

4. 管理费用

5. 研发费用

6. 财务费用

6-1-76

7. 其他收益

[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3之说明

8. 投资收益

9. 公允价值变动收益

6-1-77

10. 信用减值损失

11. 资产减值损失

12. 资产处置收益

13. 营业外收入

6-1-78

14. 营业外支出

[注] 详见本财务报表附注十一（二）之说明

15. 所得税费用

(1) 明细情况

(2) 会计利润与所得税费用调整过程

6-1-79

(三) 合并现金流量表项目注释

1. 收到其他与经营活动有关的现金

(1) 明细情况

2. 支付其他与经营活动有关的现金

6-1-80

3. 收到其他与投资活动有关的现金

[注]购买和收回理财产品按照净额法列示

4. 支付其他与投资活动有关的现金

[注]购买和收回理财产品按照净额法列示

5. 收到其他与筹资活动有关的现金

6-1-81

6. 支付其他与筹资活动有关的现金

7. 现金流量表补充资料

(1) 现金流量表补充资料

6-1-82

期末货币资金中包含银行承兑汇票保证金220,759,264.87元，保函保证金18,640,000.00元，质押定期存款128,498,290.51元，业务冻结资金270,863.20元，汽车ETC押金14,000.00元，该等货币资金不属于现金及现金等价物。期初货币资金中包含银行承兑汇票保证金105,656,580.13元，借款保证金36,400,000.00元，定期存单52,400,000.00元，因诉讼被冻结资金54,806,423.47元，该等货币资金不属于现金及现金等价物。期初清园生态公司转入持有待售资产的货币资金909,987.72元仍属于现金及现金等价物。

(2) 本期支付的取得子公司的现金净额

6-1-83

(3) 本期收到的处置子公司的现金净额

(4) 现金和现金等价物的构成

(4) 不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额

6-1-84

(四) 其他

1. 所有权或使用权受到限制的资产

[注1]受限的长期股权投资为铂瑞(新干)公司和遂昌汇金公司的出资款[注2] 子公司铂瑞（新干）公司将2021年1月至2021年12月对江西天宇化工有限公司、江西三元药业有限公司、江西新瑞丰生化股份有限公司销售所得的全部供汽收入质押给宁波金通融资租赁有限公司。子公司铂瑞科技公司将应收账款质押给浙商银行股份有限公司杭州富阳支行用于获取借款额度

2. 外币货币性项目

6-1-85

3. 政府补助

(1) 明细情况

1) 与资产相关的政府补助

总额法

6-1-86

[注1] 子公司常安能源公司于2020年9月收到热电联产项目补助资金20,000,000.00元作为与资产相关的政府补助，计入递延收益项目，按该等资产的预计使用年限摊销计入损益，本期摊销1,428,571.44元

[注2] 公司于2012-2014年间收到脱硝改造专项补助资金18,613,200.00元作为与资产相关的政府补助，计入递延收益项目，本期因公司拆迁，将未摊销余额一次性计入损益

[注3] 公司于2009-2010年间收到脱硫补助资金40,077,928.00元作为与资产相关的政府补助，计入递延收益项目，本期因公司拆迁，将未摊销余额一次性计入损益

[注4] 子公司铂瑞（新干）公司于2018年4月收到土地返还资金8,400,000.00元作为与资产相关的政府补助，计入递延收益项目，按该等资产的预计使用年限摊销计入损益，本期摊销168,000.00元

[注5] 公司于2019年12月收到杭州市燃煤热电清洁化改造第二阶段财政专项补助资金8,774,400.00元作为与资产相关的政府补助，计入递延收益项目，本期因公司拆迁，将未摊销余额一次性计入损益

[注6] 公司于2016年7月收到专项补助资金10,000,000.00元作为与资产相关的政府补助，计入递延收益项目，本期因公司拆迁，将未摊销余额一次性计入损益

[注7] 子公司新港热电公司于2018-2019年度收到“三位一体”购置设备补贴款共5,094,000.00元作为与资产相关的政府补助，计入递延收益项目，按该等资产的预计使用年限摊销计入损益，本期摊销334,268.80元

[注8] 子公司铂瑞能源（万载）公司于2018年5-7月收到土地返还资金3,844,800.00元，2020年4月收到土地返还资金327,350.00元，2021年6-7月收到土地返还资金3,267,536.00元作为与资产相关的政府补助，计入递延收益项目，按该等资产的预计使用年限摊销计入损益，本期摊销118,771.40元

[注9] 公司于2017年度收到专项补助资金3,033,400.00元作为与资产相关的政府补助，计入递延收益项目，本期因公司拆迁，将未摊销余额一次性计入损益

[注10] 子公司新港热电公司于2019年5月收到燃煤超低排放改造专项资金补助2,110,000.00元作为与资产相关的政府补助，计入递延收益项目，按该等资产的预计使用年

6-1-87

限摊销计入损益，本期摊销140,666.67元

[注11] 公司于2014年11月收到污泥项目专项补助资金2,469,900.00元作为与资产相关的政府补助，计入递延收益项目，本期因公司拆迁，将未摊销余额一次性计入损益

[注12] 子公司江苏热电公司于2018年度收到省级环保引导资金1,410,000.00元作为与资产相关的政府补助，计入递延收益项目，按该等资产的预计使用年限摊销计入损益，本期摊销95,056.20元

[注13] 公司于2018年度收到污染源自动监控系统建设补助资金1,432,000.00元作为与资产相关的政府补助，计入递延收益项目，本期因公司拆迁，将未摊销余额一次性计入损益

[注14] 公司于2015年9月收到垃圾炉项目专项补助资金1,422,000.00元作为与资产相关的政府补助，计入递延收益项目，本期因公司拆迁，将未摊销余额一次性计入损益

[注15] 公司于2019年4月收到2018年粉煤灰改造620,400.00元作为与资产相关的政府补助，计入递延收益项目，本期因公司拆迁，将未摊销余额一次性计入损益

[注16] 子公司新港热电公司于2013年8月收到脱硝改造专项补助资金1,060,000.00元作为与资产相关的政府补助，计入递延收益项目，按该等资产的预计使用年限摊销计入损益，本期摊销73,526.01元

[注17] 子公司新港热电公司于2015年11月收到300T煤粉炉风烟系统节能改造项目专项补助资金500,000.00元作为与资产相关的政府补助，计入递延收益项目，按该等资产的预计使用年限摊销计入损益，本期摊销49,180.33元

[注18] 子公司遂昌汇金公司于2019年12月收到鼓励技术改造奖励267,028.96元作为与资产相关的政府补助，计入递延收益项目，按该资产的预计使用年限摊销计入损益本期摊销30,951.96元

[注19] 子公司东港热电公司于2021年12月收到热电联产三期扩建项目补助5,000,000.00元作为与资产相关的政府补助，计入递延收益项目，按该资产的预计使用年限摊销计入损益，本期摊销667,123.29元

2) 与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助

6-1-88

6-1-89

(2) 本期计入当期损益的政府补助金额为239,035,045.75元。

六、合并范围的变更

(一) 处置子公司

1. 单次处置对子公司投资即丧失控制权

6-1-90

（续上表）

七、在其他主体中的权益

(一) 在重要子公司中的权益

1. 重要子公司的构成

6-1-91

[注1]以下简称铂瑞电力公司[注2]以下简称铂瑞科技公司

2. 重要的非全资子公司

3. 重要非全资子公司的主要财务信息

(1) 资产和负债情况

(续上表)

6-1-92

(2) 损益和现金流量情况

(续上表)

(二) 在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易

1. 在子公司的所有者权益份额发生变化的情况说明

2. 交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

(三) 在合营企业或联营企业中的权益

6-1-93

1. 重要的合营企业或联营企业

2. 重要联营企业的主要财务信息

6-1-94

（续上表）

（续上表）

6-1-95

[注1]小额贷款公司按富阳市人民政府金融工作办公室《关于规范小额贷款公司营运有关事项的通知》要求,将部分政府专项补助足额充实一般风险准备，并按《富阳市人民政府办公室关于进一步促进我市小额贷款公司健康发展的实施意见》（富政办〔2013〕153号）及《杭州市富阳区人民政府金融工作办公室关于富阳小额贷款公司政策补助资金使用的说明》等文件要求，由专项风险补助资金核销发放贷款产生的呆账。公司未按持股比例计算应享有的该等一般风险准备的份额

[注2]系台州临港公司成为公司联营企业后（2021年6-12月）的发生额

八、与金融工具相关的风险

6-1-96

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一) 信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1. 信用风险管理实务

(1) 信用风险的评价方法

公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1) 定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2) 定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2) 违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1) 债务人发生重大财务困难；

2) 债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3) 债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。

2. 预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史

6-1-97

统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3. 金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五(一)6、五(一)8及五(一)10之说明。

4. 信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1) 货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2) 应收款项

本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2021年12月31日，本公司应收账款的44.28%（2020年12月31日：42.06%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二) 流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类

6-1-98

(续上表)

(三) 市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1. 利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

2. 外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)2之说明。

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九、公允价值的披露

(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况

(二) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目市价的确定依据

公司持有的银行理财产品和应收票据按照特定估值技术确定公允价值。

十、关联方及关联交易

(一) 关联方情况

1. 本公司的母公司情况

(1) 本公司的母公司

南昌水天投资集团有限公司（以下简称水天集团）于2019年9月23日在南昌市市场监督管理局注册登记，并持有统一社会信用代码为91360100MA38W46P88的营业执照，企业性质为有限责任公司，实缴资本15亿元，由南昌水利投资发展有限公司（以下简称南昌水投公司）100%持股。南昌水投公司由南昌市国有资产监督管理委员会90%出资设立，注册资本154,414.00万元。

(2) 本公司最终控制方是南昌市国有资产监督管理委员会。

2. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

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3. 本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营和联营企业详见本财务报表附注七之说明。

4. 本公司的其他关联方情况

(二) 关联交易情况

1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1) 采购商品和接受劳务的关联交易

(2) 出售商品和提供劳务的关联交易

2. 关联租赁情况

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公司承租情况2021年度

2020年度

3. 关键管理人员报酬

(三) 关联方应收应付款项

1. 应收关联方款项

2. 应付关联方款项

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十一、承诺及或有事项

(一) 子公司江苏热电公司工程款纠纷事项

2018年11月，上海弘韬建设发展有限公司溧阳分公司（以下简称弘韬建设）向溧阳市人民法院起诉江苏热电公司和第三人溧阳市昆仑热电有限公司欠付工程款6,463.58万元。2019年4月19日，江苏省溧阳市人民法院（（2018）苏0481民初8583号决）判决驳回弘韬建设的诉讼请求。弘韬建设继续上诉至江苏省常州市中级人民法院，2021年9月1日江苏省常州市中级人民法院（（2019）苏04民终2498号）判决弘韬建设胜诉。2021年10月26日，根据判决结果江苏省溧阳市人民法院协助执行冻结江苏热电公司执行款8,000万元，冻结期限为2021年10月26日至2024年10月25日。截至2021年12月31日，江苏热电公司已向溧阳市人民法院支付执行款7,897.01万元，并支付法院案件受理费和保全费44.68万元，该等款项已由江苏溧阳市人民法院冻结。

因江苏热电公司对江苏省常州市中级人民法院作出的（2019）苏04民终2498号民事判决存在异议，2021年11月江苏热电公司向江苏省高级人民法院申请再审，江苏省高级人民法院于2022年3月1日立案审查。同时，江苏热电公司向江苏省溧阳市人民法院提出申请，对弘韬建设财产保全，2021年10月25日江苏省溧阳市人民法院（（2021）苏0481民初7719号）作出民事裁定书，依法冻结申请人弘韬建设8,000万银行存款或查封同等价值财产。此外，江苏热电公司于2021年11月23日上诉的“溧阳市昆仑热电有限公司等合同诈骗案”一案已由杭州市公安局富阳区分局经济犯罪刑侦大队受理。截至本财务报表批准报出日，上述案件尚未审理完结。江苏热电公司及富春环保公司基于上述新案件的进展情况及补充获取的相关证据，对在其他应收款列示的被冻结执行款项7,916.69万元计提30%的单项坏账准备2,382.51万元。

(二) 子公司清园生态债权转让事项

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清园生态公司原实际控制人喻正其、俞荣珍和喻峰军与清园生态公司原股东富阳市清园城市综合污水处理有限公司、杭州板桥纸业有限公司及浙江板桥清园环保集团有限公司（以下简称板桥集团）存在债权转让合同纠纷，喻正其、俞荣珍和喻峰军于2018年向杭州市富阳区人民法院起诉板桥集团，公司作为该案第三人。该案经杭州市富阳区人民法院二次判决及杭州市中级人民法院判决后，相关方对判决结果仍存在较大争议。2021年3月，公司向浙江省高级人民法院提出申请，要求对案件进行再审。公司管理层根据2021年1月杭州市中级人民法院的判决结果，结合再次上诉的相关证据，预计损失1,763万元，计入2020年度营业外支出。

2021年5月，浙江省高级人民法院已受理公司提出的再审申请。2021年9月，公司根据浙江省高级人民法院《浙江省高级人民法院应诉及告知合议庭成员通知书》（2021）浙民申3636号要求，向浙江省高级人民法院提交了书面意见，公司管理层根据诉讼进展情况预计胜诉可能性较小。2022年3月1日，浙江省杭州市中级人民法院作出（2021）浙01民终11672号民事二审判决，公司败诉，赔偿款本息合计4,308.32万元，扣除2020年已计入的部分后计入本期营业外支出2,545.32万元。

(三) 除上述事项外，公司不存在其他需要披露的承诺及或有事项。

十二、资产负债表日后事项

利润分配事项

经2022年3月30日公司第五届董事会第十四次会议决议，以2021年12月31日已发行的总股本865,000,000股为基数，向全体股东每10股派发现金红利2.00元（含税），不送红股，也不进行资本公积转增股本。若公司董事会及股东大会审议通过利润分配预案后公司股本发生变动的，则以实施利润分配方案的股权登记日可参与利润分配的总股本，按照每股分配金额不变的原则对分配总额进行调整。假设以2021年12月31日的总股本865,000,000股为基数，预计共分配现金股利173,000,000.00元，具体以实际权益分派情况为准。

十三、其他重要事项

(一) 富春江通信集团业绩承诺

根据富春江通信集团与水天集团签订的《浙江富春江通信集团有限公司与南昌水天投资集团有限公司关于浙江富春江环保热电股份有限公司之股份转让协议》以及《关于浙江富春江环保热电股份有限公司之股份转让协议的补充协议》，富春江通信集团承诺，扣除拆迁补偿产生的非经常性损益后归属于母公司股东的净利润（以下简称业绩承诺目标）：2020年度不低于

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18,000万元、2021年度不低于21,000万元、2022年度不低于25,300万元，2020年度至2022年度合计不低于64,300万元。

若公司2020年度至2022年度实际实现业绩承诺目标低于累计业绩承诺目标的80%，富春江通信集团将以现金支付给水天集团实际实现业绩承诺目标与累计承诺业绩目标的差额部分,补偿金额应当以累计承诺业绩目标为限。

(二) 公司及新材料公司腾退进展

公司及新材料公司于2020年8月4日收到杭州富春湾新城管理委员会出具的《关于启动企业腾退的通知》文件，明确公司及新材料公司厂区将进行停产腾退。自2020年12月26日起新材料公司已全面停产，不再持续经营，自2021年1月30日起公司热电生产厂区已全面停产，不再持续经营。2021年3月22日，公司及新材料公司与杭州市富阳区人民政府春江街道办事处签署《工业企业拆迁补偿协议》，协议金额合计1,614,876,431.00元。2021年3月26日，公司收到浙江省发展和改革委员会下发的《省发展改革委关于下达2021年度小火电关停机组保留发电计划指标的通知》（浙发改能源[2021]69号），明确了公司统调关停机组10.85万千瓦，发电计划指标将保留三年，三年内发电计划指标可通过浙江电力交易中心进行竞价替代交易。

截至2021年12月31日，公司及新材料公司已完成停产、处置职工、办理权证注销手续、资产移交等关停腾退的相关工作。公司已收到停工停产损失补偿、拆迁奖励等补偿奖励款项139,409,376.00元，计入其他收益；收到资产补偿款1,008,611,057.00元，扣减公司在关停腾退中移交及处置的各类资产成本费用851,527,613.36元后，计入资产处置损益157,083,443.64元。公司共计收到上述款项1,148,020,433.00元。

(三) 清园生态公司腾退进展

清园生态公司于2019年12月31日收到杭州富春湾新城管理委员会出具的《关于启动企业腾退的通知》，明确清园生态公司将进行关停腾退。清园生态公司自2020年1月20日起已全面停产，不再持续经营。2020年11月24日，浙江省发展和改革委员会出具《省发展改革委关于同意浙江清园生态热电有限公司实施全厂关停的批复》（浙发改能源〔2020〕366号），同意清园生态公司全厂关停。2021年1月29日，清园生态公司与杭州市富阳区人民政府春江街道办事处签署了《工业企业拆迁补偿协议》，协议金额合计601,327,169.00元。2021年3月26日，清园生态公司收到浙江省发展和改革委员会下发的《省发展改革委关于下达2021年度小火电关停机组保留发电计划指标的通知》（浙发改能源[2021]69号），明确了清园生态公司统调关停机组7万千瓦，发电计划指标将保留三年，三年内发电计划指标可通过浙江电力交

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易中心进行竞价替代交易。

截至2021年12月31日，清园生态公司已完成停产、处置职工、办理权证注销手续、资产移交等关停腾退的相关工作。公司已收到停工停产损失补偿、拆迁奖励等补偿奖励款项26,605,334.00元，计入其他收益；收到资产补偿款516,117,517.00元，扣减清园生态公司在关停腾退中移交及处置的各类资产成本费用705,945,775.11元后，计入资产处置损益-189,828,258.11元。公司共计收到上述款项542,722,851.00元。

(四) 股权交易事项

公司本期将持有的杭州富阳渌渚环境能源有限公司51%的股权作价2.9亿元转让给光大环保（中国）有限公司，此次转让于2021年10月20日办妥工商变更登记，公司于2021年10月27日收到全部股权转让款。

(五) 非公开发行A股股票事项

2021年9月14日，公司召开第五届董事会第九次会议，审议通过了关于非公开发行A股股票的相关议案。2021年11月23日，公司控股股东南昌水天投资集团有限公司已收到南昌水投公司《关于同意<关于水天集团拟参与公司定增项目的请示>的批复》（洪水投字〔2021〕314号），同意公司本次非公开发行A股股票方案，发行股票数量不低于177,056,182股（含本数）且不超过259,500,000股（含本数），募集资金总额不超过人民币88,000.00万元（含本数），同意水天集团全额认购公司本次非公开发行的股份。截至本财务报表批准报出日，本次非公开发行A股股票事项尚需获得公司股东大会审议通过。

(六) 终止经营

1. 终止经营净利润

营业收入

减：营业成本

税金及附加

管理费用

研发费用

财务费用

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投资收益

净敞口套期收益

公允价值变动收益

信用减值损失

资产减值损失

资产处置收益

营业利润