证券代码：002441 证券简称：众业达
众业达电气股份有限公司关于广东司农会计师事务所（特殊普通合伙）从事2024年
度公司审计工作的履职评价报告及审计委员会履行监督职
责的情况报告
根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《上市公司治理准则》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等规定和要求，众业达电气股份有限公司（以下简称“公司”）董事会审计委员会本着勤勉尽责的原则，恪尽职守，认真履职。现对广东司农会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“司农”）从事2024年度公司审计工作的履职情况评估及审计委员会履行监督职责的情况汇报如下：
一、2024年年审会计师事务所基本情况
（一）会计师事务所基本情况
1、基本信息
名称：广东司农会计师事务所（特殊普通合伙）
成立日期：2020年11月25日
统一社会信用代码：91440101MA9WOYP8X3
组织形式：合伙企业（特殊普通合伙）
注册地址：广东省广州市南沙区南沙街兴沙路6号704房－2
首席合伙人：吉争雄
司农成立于2020年11月25日，同年12月9日经广东省财政厅粤财穗函【2020】27号批复，取得《会计师事务所执业证书》；同年12月31日，司农通过了财政部、证监会从事证券服务业务会计师事务所备案。
2、人员信息
截至2024年12月31日，司农从业人员346人，合伙人32人，注册会计师148人，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师73人。
3、业务规模
2024年度，司农收入（未经审计）总额为人民币12,226.73万元，其中审计业务收入为10,491.30万元、证券业务收入为6,619.61万元。
司农2024年年度审计上市公司客户家数为36家，主要行业有：制造业(21)、信息传输、软件和信息技术服务业(5)、电力、热力、燃气及水生产和供应业(1)、交通运输、仓储和邮政业(1)、房地产业(1)、建筑业(1)、水利、环境和公共设施管理业(1)、采矿业(1)、科学研究和技术服务业(1)、批发和零售业(1)、租赁和商务服务业(1)、教育（1），具有公司所在行业审计业务经验。
4、公司2024年度审计项目主要人员
项目合伙人：刘火旺，2000年取得注册会计师证书，于1999年开始从事上市公司审计业务，2022年开始在司农执业，现任司农合伙人。从业期间为多家企业提供过IPO申报审计、上市公司年报审计和并购重组审计等证券服务，曾签署过众业达2011年度、2014年度至2017年度的审计报告。近三年签署过高新兴、福能东方、甘化科工、地铁设计的审计报告。
项目签字注册会计师：张抒雯，于2022年取得注册会计师证书（实际于2013年取得注册会计师证书，后中途转非后再重新执业），2010年开始从事上市公司审计，2021年开始在司农所执业。曾为新媒股份、天禾股份、众业达、地铁设计等多家企业提供过IPO申报审计、上市公司年报审计等证券服务。近三年签署过新媒股份审计报告。
（二）聘任会计师事务所的审议程序
公司于2024年4月18日召开的第六届董事会第七次会议以及2024年5月23日召开的2023年度股东大会审议通过了《关于聘任广东司农会计师事务所（特殊普通合伙）为公司2024年度审计机构的议案》，同意聘任广东司农会计师
事务所（特殊普通合伙）为公司2024年度审计机构。
二、2024年年审会计师事务所履职情况
（一）质量管理水平
1、技术咨询与意见分歧的处理
司农制定了明确的技术咨询与意见分歧的处理的执业规程。在复核过程中现场负责人与项目负责经理出现的争议，由项目合伙人处理。项目组与项目质量控制复核人或质控与技术部复核人员发生意见分歧的，由质控与技术部合伙人会同该项目的项目合伙人研究处理；如仍未解决，由质控与技术部合伙人负责提交合伙人管理委员会研究处理。只有意见分歧问题得到解决，项目组才能出具报告。
2、项目质量复核
司农制定了《项目复核制度》，复核工作包括项目组内部复核和独立于项目组的项目质量控制复核。项目组内复核工作围绕审计工作底稿和审计报告等重点内容展开，确保审计工作记录真实、完整，财务报表合规且公允反映，审计结论恰当并具备充分、适当的证据基础。项目质量复核人由质量控制委员会委派，通过阅读并了解与项目组独立性、重大判断相关的信息，复核财务报表及拟出具的审计报告，与项目组讨论重大事项（及判断），选取部分相关的业务工作底稿进行复核，评价项目组得出的结论是否恰当。技术复核由质控与技术部执行，同时在不损害其独立性的前提下，提供业务咨询与问题解答。
3、项目质量检查
司农制定了《质量监控制度》，质量控制制度的监控由质量控制委员会负责。质量监控包括：质量控制制度和程序具有相关性和适当性、运行的有效性。司农每年定期选取若干已完成的项目进行质量考评，在质控与技术部负责人的领导下，从各业务部门、分所（若有）抽取审计项目经理级别以上人员组成考评小组负责实施。每三年作为一个考评周期，每周期要对每个项目合伙人已完成的业务中至少选取一项进行检查。
4、质量管理缺陷识别与整改
司农根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，在会计师事务所的职业道德、独立性操作规程、业务委派、业务承接与保持、信息与沟通、质量控制和质量监控等方面都制定了相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成了司农完整、全面的质量管理体系。在执行公司2024年报的审计过程中，司农质量管理的各项措施得到了有效执行。
（二）工作方案
在执行公司2024年报的审计过程中，司农针对公司的服务需求及实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕公司的审计重点展开，其中包括收入确认、应收账款减值、商誉减值、存货相关认定、货币资金相关认定、合并报表等。司农制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作，充分满足了公司报告披露的时间要求。
（三）人力及其他资源配备
司农配备专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。项目负责合伙人、项目现场负责人由资深审计服务合伙人、经理担任。
司农的后台支持团队包括税务、信息系统、内控、风险管理、资产评估及金融工具等多领域专家，且技术专家后台前置，全程参与对审计服务的支持。
（四）信息安全管理
司农制定了涵盖业务档案管理、信息化资源管理制度、信息安全管理制度，项目组在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
（五）风险承担能力水平
司农已按照相关法律法规要求计提职业风险基金和购买职业保险。截至2024年12月31日，司农已提取职业风险基金773.38万元，购买的职业保险累计赔偿限额为人民币5,000万元。司农从成立至今没有发生民事诉讼而需承担民
事责任的情况。
（六）审计报告出具情况
按照《审计业务约定书》，遵循《中国注册会计师审计准则》和其他执业规范及公司2024年度报告工作安排，司农对公司2024年度财务报告及2024年12月31日内部控制的有效性进行了审计，同时对控股股东及其他关联方占用资金情况等进行核查并出具了专项报告。经审计，广东司农会计师事务所（特殊普通合伙）认为公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量；公司于2024年12月31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。广东司农会计师事务所（特殊普通合伙）出具了标准无保留意见的审计报告。在执行审计工作的过程中，司农就会计师事务所和相关审计人员的独立性、审计工作小组的人员构成、审计计划、风险判断、风险及舞弊的测试和评价方法、年度审计重点、审计调整事项、初审意见等与公司管理层和治理层进行了沟通。
三、审计委员会对会计师事务所监督情况
根据公司《审计委员会工作制度》《审计委员会年报工作规程》等有关规定，审计委员会对会计师事务所履行监督职责的情况如下：
（一）根据《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》相关规定，公司董事会审计委员会在选聘2024年度审计机构的履职情况如下：
（1）公司于2024年3月15日召开的第六届董事会审计委员会第四次会议审议通过了《关于启动选聘2024年度审计机构及确定选聘文件的议案》，审计委员会商讨并确认了选聘2024年度审计机构选聘文件以及相关的评价要素和具体评分标准等，同意启动选聘2024年度审计机构。
（2）通过竞争性谈判的选聘方式，公司管理层及审计委员会对参选会计师事务所的资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配备、信息安全管理、风险承担能力水平及报价等进行了综合考评。审计委员会全程参
与并监督了选聘过程。
（3）公司于2024年4月7日召开的第六届董事会审计委员会第五次会议审议通过了《关于聘任广东司农会计师事务所（特殊普通合伙）为公司2024年度审计机构的议案》，审计委员会认为司农具备为公司提供审计服务的专业能力、经验和资质，能够满足公司审计工作的要求，建议公司聘任司农为公司2024年度的审计机构，其中，年报审计费用133万元，内控审计费用24万元。
（二）年报编制期间，审计委员会分别与公司管理层、负责公司审计工作的注册会计师及项目经理进行了年度报告的事前沟通、事中沟通以及事后沟通，对2024年度审计工作安排、审计范围、重要时间节点、人员安排、审计重点关注事项等进行了沟通。
（三）2025年4月10日，公司召开了第六届董事会审计委员第十次会议，审议通过了《2024年年度报告及其摘要》《2024年度内部控制自我评价报告》等议案，并同意提交董事会审议。
四、总体评价
公司审计委员会严格遵守《中华人民共和国证券法》《上市公司治理准则》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》以及公司《公司章程》《审计委员会工作制度》等有关规定，充分发挥专业委员会的作用，对会计师事务所相关资质和执业能力等进行了审查，在年报审计期间与会计师事务所进行了充分的讨论和沟通，督促会计师事务所及时、准确、客观、公正地出具审计报告，切实履行了审计委员会对会计师事务所的监督职责。
公司审计委员会认为广东司农会计师事务所（特殊普通合伙）年审注册会计师在审计过程中坚持以公允、客观的态度独立审计，体现了良好的职业规范和操守，对公司2024年度财务报表、控股股东及其他关联方资金占用情况、内部控制等进行了认真核查，按时完成了公司2024年度审计工作，客观、公正地对公司财务报表发表了审计意见。
众业达电气股份有限公司董事会
2025年4月21日