证券代码：002276 证券简称：万马股份 公告编号：2025-012债券代码：149590 债券简称：21万马01
浙江万马股份有限公司关于计提2024年度资产减值准备、信用减值损失
及核销部分资产的公告
一、本次计提资产减值准备、信用减值损失及核销资产情况概述
（一）计提资产减值准备及信用减值损失情况
根据《企业会计准则》以及公司有关会计政策的规定，基于谨慎性原则，为真实、准确地反映公司截至2024年12月31日资产的财务状况，公司对应收款项、合同资产、存货、工程物资、固定资产、商誉等进行了清查盘点，对合并范围内各公司可能发生减值的资产进行减值测试，并根据会计准则计提减值准备。经过测试，2024年公司对各类资产应计提减值准备10,156.05万元，明细如下：
| 资产名称 | 2024年度计提减值准备金额 （万元） | 占2024年度经审计归属于上市公司股东净利润的比例 |
| 一、信用减值损失： | 7,501.37 | 21.99% |
| 应收票据坏账准备 | -16.26 | -0.05% |
| 应收账款坏账准备 | 7,444.88 | 21.82% |
| 其他应收款坏账准备 | 72.76 | 0.21% |
| 二、资产减值损失： | 2,654.68 | 7.78% |
| 存货跌价准备 | 1,750.27 | 5.13% |
| 合同资产坏账准备 | 505.78 | 1.48% |
| 工程物资减值准备 | 249.73 | 0.73% |
| 固定资产减值准备 | 148.04 | 0.43% |
| 在建工程减值准备 | 0.85 | 0.00% |
| 合计 | 10,156.05 | 29.77% |
注：单项数据加总数与合计数可能存在微小差异，系计算过程中的四舍五入导致。
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
（二）2024年核销资产情况
| 资产名称 | 核销原因 | 核销资产账面价值（万元） | 已计提减值准备（万元） |
| 应收账款 | 无法收回 | 263.49 | 263.49 |
| 其他应收款 | 无法收回 | 73.85 | 73.85 |
| 合计 | —— | 337.34 | 337.34 |
二、本次计提资产减值准备、信用减值损失和核销资产对公司的影响公司本次计提资产减值准备及信用减值损失合计10,156.05万元，预计将减少公司2024年度利润总额10,156.05万元。公司本次核销资产原值合计337.34万元，已全额计提坏账准备，核销坏账符合会计政策的要求和公司实际情况，核销客户不涉及公司关联方，不存在损害公司和股东利益的行为。本次计提资产减值准备、信用减值损失及核销资产事项在公司预计范围内。
三、资产减值准备及信用减值损失计提情况说明
（一）应收款项坏账准备确认标准及计提
对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。当单项金融资产或合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款和合同资产划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
A、应收票据
应收票据组合1：银行承兑汇票
应收票据组合2：商业承兑汇票
B、应收账款
应收账款组合1：应收账龄组合
应收账款组合2：应收关联方组合
C、合同资产
合同资产组合1：账龄组合
对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算。
其他应收款
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
其他应收款组合1：应收关联方组合
其他应收款组合2：应收账龄组合
对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。
根据以上规定，公司持有信用级别一般的银行承兑汇票期末余额68,108.73万元，商业承兑汇票20,863.68万元，本期冲回坏账减值损失16.26万元。
根据以上规定，公司 2024年应收账款及其他应收款本期计提信用减值损失如下：
| 类型 | 项目 | 本期计提（万元） |
| 按单项计提坏账准备 | 应收账款 | -72.66 |
| 其他应收款 | -4.85 | |
| 按信用风险特征组合计提坏账准备 | 应收账款 | 7,517.54 |
| 其他应收款 | 77.61 | |
| 合计 | 7,517.64 | |
根据以上规定，合同资产按信用风险特征组合计提资产减值准备，2024年度计提资产减值损失505.78万元。
（二）存货跌价准备确认标准及计提
期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。根据该标准，2024年度公司计提存货跌价准备1,750.27万元。
（三）在建工程减值准备确认标准及计提
| 类别 | 计提依据 | 本期计提（万元） |
工程物资减值准备
| 工程物资减值准备 | 资产负债表日因客观证据表明发生减值的，账面价值低于可收回金额的差额确认减值损失 | 249.73 |
| 固定资产减值准备 | 资产负债表日因客观证据表明发生减值的，账面价值低于可收回金额的差额确认减值损失 | 148.04 |
| 在建工程减值准备 | 资产负债表日因客观证据表明发生减值的，账面价值低于可收回金额的差额确认减值损失 | 0.85 |
（四）商誉资产减值损失确认标准及计提
根据会计准则的规定，企业合并所形成的商誉，至少应当在每年年度终了进行减值测试。商誉应当结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。根据证监会《会计监管风险提示第 8 号——商誉减值》监管要求，公司组织相关中介机构对公司因收购所形成的商誉进行减值测试。经测试，资产组或资产组组合可收回金额不低于其账面价值，不存在减值迹象，本年度无需计提商誉减值准备。
四、相关决策程序
2025年4月17日，公司第六届董事会第三十二次会议、第六届监事会第二十次会议，分别审议通过《关于计提2024年度资产减值准备、信用减值损失及核销部分资产的议案》，该议案在董事会审批权限内，无需提交股东大会审议。
董事会认为：公司此次计提资产减值准备、信用减值损失及核销资产是根据公司资产的实际状况，按照《企业会计准则》和公司有关会计政策进行的。本次计提资产减值准备、信用减值损失及核销资产是基于会计谨慎性原则，依据充分，能够客观、真实、公允地反映公司的财务状况和资产价值。
监事会认为：公司此次计提资产减值准备、信用减值损失及核销部分资产情况符合《企业会计准则》和公司有关会计政策的相关规定；符合公司的实际情况，能够公允、客观地反映公司的财务状况；公司在审议该议案时的程序符合相关法律、法规和《公司章程》等规定。同意本次计提资产减值准备、信用减值损失及核销部分资产议案。
五、备查文件
1.第六届董事会三十二次会议决议；
2.第六届监事会二十次会议决议。
特此公告。
浙江万马股份有限公司董事会
二〇二五年四月十九日